Порядок формирования страховых резервов в ООО 'Согласие'
1. СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ СТРАХОВОГО РЫНКА В РОССИИ
В современной России происходит реформирование экономики, осуществляется переход на рыночные отношения во всех национальных отраслях. Рыночные отношения (рынок) в страховании представляют собой экономические отношения, являющихся совокупностью товарно-денежных отношений, возникающих в результате купли-продажи страховых услуг. Современная экономическая теория дает следующее понятие страхового рынка. Страховой рынок является экономическим пространством (или системой), управляемым соотношением спроса и предложения на страховые услуги (страховую защиту).
Спрос на страховые услуги определяется двумя основными факторами:
потребностью в страховании хозяйствующего субъекта и отдельно взятого гражданина;
покупательной способностью страхователей, позволяющей удовлетворить спрос на страхование приобретением страховой услуги.
Для обеспечения удовлетворения платежеспособного спроса страховые организации формируют предложение. При этом страховые организации должны быть достаточно профессиональными и финансово устойчивыми. Рыночная система, как показывает опыт ведущих мировых государств, является эффективной и гибкой системой для решения основных экономических проблем.
В России рынок страхования, достаточно молод в сравнении с рынками развитых стран, которые начали развиваться сотни лет назад и в которых давно сформировались системы надзора, отработана практика и технология страхования. Поэтому развитие страхового рынка в России значительно отличается от эффективно развивающегося страхового рынка ведущих стран. Возмещение ущерба в основном осуществлялось государством, которое выделяло средства из бюджета на восстановление разрушенных предприятий, жилья, ликвидацию последствий стихийных бедствий и другие аналогичные цели. Система страхования, состоящая из двух государственных организаций (Госстрах и Ингосстрах), играла вспомогательную роль. Развитие страхового рынка в России началось с 1988 г., когда появилась первая негосударственная страховая компания. В этом же году Правительством РФ были заложены основы национального страхования в условиях перехода страны на рыночные отношения. Правительство РФ разработало «Основные направления развития национальной системы страхования в Российской Федерации в 1998-2000 годах» и возложило координацию работы по выполнению мероприятий, предусмотренных Основными направлениями, и обеспечение контроля за их реализацией, на Министерство финансов РФ.
В основных направлениях было предусмотрены меры:
по обеспечению надежности и финансовой устойчивости системы страхования;
по проведению активной структурной политики на рынке страховых услуг;
по повышению эффективности методов государственного регулирования страховой деятельности;
по развитию взаимоотношений российского и международных страховых рынков.
Отрасль страхования в современной России выступает основной (и можно сказать - единственной) системой финансовых гарантий, которая обеспечивает возмещение ущерба в случае стихийных бедствий, аварий, пожаров и других непредвиденные событий.
Страховой рынок динамично развивается. На российском страховом рынке появились крупные страховые компании, которые оказывают страховые услуги, отвечающие мировым стандартам. Интерес страхователей к страховщикам значительно возрос в связи с обязательным страхованием ответственности автовладельцев. Кроме того, государство путем введения определённых мер расширило покупательную способность на страховые услуги.
Складывается инфраструктура российского страхового рынка, которая так же свидетельствует об его позитивном развитии. Инфраструктура рынка должна представлять собой слаженно работающий механизм, от которого зависит стабильность рынка. Страховой рынок в России - это рынок, на котором тесно взаимодействуют:
производители страховых услуг - страховщики (страховые, перестраховочные организации, общества взаимного страхования);
потребители страховых услуг - страхователи;
посредники - физические лица и организации, которые являются помощниками продвижения страховых услуг (агенты, брокеры);
организации, способствующие страховой деятельности, повышающие ее эффективность, но не занимающиеся страховой деятельностью.
К организациям, способствующим страховой деятельности, относятся организации, занимающиеся:
предупреждением случаев страхового мошенничества и ведением соответствующих баз данных;
аутсорсингом некоторых функций деятельности страховщиков, инвестиционных компаний;
оценкой рисков и ущербов (сюрвейеры - специалисты по оценке рисков, оценщики);
консалтингом и рекламой (информационные агентства, информационно-аналитические центры, регулярные выставки и др.);
наукой и образованием в области страхования;
развитием услуг по сертификации и управлению качеством в страховании;
деятельностью аварийных комиссаров, актуариев, консультантов, и др.
При этом, профессиональными участниками страхового рынка, которые определены законом «Об организации страхового дела в РФ» являются страховщики, перестраховщики, общества взаимного страхования, а так же страховые посредники и актуарии. Каждая из указанных страховых организаций имеет технико-организационное единство и экономическую обособленность, здесь начинают формироваться экономические отношения.
По территориальному признаку различают национальный, региональный и международный страховые рынки.
Национальный рынок - сфера деятельности страховых организаций в рамках отдельной страны, таковым является российский страховой рынок со всей его инфраструктурой, при этом страховая деятельность осуществляется в пределах национального законодательства.
Региональный рынок - сфера деятельности национальных страховых организаций, работающих на территории отдельных регионов.
Международный страховой рынок представляет собой совокупность национальных и региональных рынков страхования.
По отраслевому признаку различают рынки имущественного страхования, страхования ответственности, рынки страхования жизни, страхования от несчастного случая. Так, на российском страховом рынке рынок страхования имущества наиболее развит, чем рынки страхования жизни, страхования ответственности, страхования от несчастного случая, которые к настоящему времени только начинают набирать обороты развития.
.1 Прогноз развития страхового рынка в 2015 году
Стагнация страхового рынка продолжится в 2015 году, даже по базовому прогнозу темпы прироста взносов будут заметно ниже инфляции (5-8%), реальный объем рынка сократится. Прошлые локомотивы рынка - автокаско и страхование от несчастных случаев и болезней - замедлятся. Лишь повышение тарифов ОСАГО и продвижение инвестиционного страхования жизни не дадут рынку значительно упасть в 2015 году. В этих условиях основной задачей страховщиков станет не рост доли рынка, а удержание рентабельности собственных средств - сокращение расходов на ведение дела и отказ от страхования высокоубыточных клиентов.
Падение неизбежно в 2015 году, даже по базовому прогнозу, темпы прироста страховых взносов будут ниже инфляции, реальный объем страхового рынка сократится. Динамика страховых взносов в 2015 году будет зависеть от внешних для страхового рынка факторов. Базовый прогноз предполагает относительно умеренный кризис на банковском рынке, сохранение санкций против России на текущем уровне, незначительное сокращение объемов ВВП, повышение тарифов по ОСАГО вслед за ростом лимитов по жизни и здоровью. Согласно негативному прогнозу «Эксперта РА», объем страхового рынка в 2015 году не превысит значения 2014 года. Негативный сценарий реализуется при углублении кризиса на банковском рынке, значительном расширении санкций против России, заметном сокращении ВВП и сохранении тарифов по ОСАГО на прежнем уровне. Прогнозы даны в номинальном выражении без учета инфляции.
Наиболее заметное замедление темпов роста произойдет в сегментах автокаско, страхования от несчастных случаев и болезней, страхования имущества юридических лиц. Несмотря на повышение тарифов по автокаско, темпы прироста взносов не превысят 5% в случае реализации базового сценария (объем рынка - не более 225 млрд. рублей), объем рынка сократится на 4-6% при реализации негативного прогноза (объем рынка - не более 205 млрд. рублей). Сдерживающее влияние на рост рынка окажут сокращение продаж автомобилей, сокращение темпов прироста автокредитования и отказ страхователей приобретать страховое покрытие по возросшим тарифам. Значительного сокращения страхового рынка в 2015 году не произойдет лишь из-за повышения тарифов по ОСАГО и роста взносов по страхованию жизни. В случае повышения тарифов по ОСАГО вслед за ростом лимитов по жизни и здоровью темпы прироста взносов в этом сегменте составят 43-48% (объем рынка - 225-235 млрд. рублей), в противном случае - 27-30% (объем рынка - 200-205 млрд. рублей).
2. СУЩНОСТЬ, ОСОБЕННОСТИ СТРАХОВЫХ РЕЗЕРВОВ И ПОРЯДОК ИХ ФОРМИРОВАНИЯ В ООО «СОГЛАСИЕ»
.1 Сущность и понятие страховых резервов в ООО «Согласие»
В соответствии с действующим законодательством страховая компания ООО «Согласие», заключая договоры страхования, формирует для осуществления страховых выплат специальные фонды, которые называются страховыми резервами.
Страховые резервы - активы страховой компании, выведенные в соответствии с законодательством из-под налогообложения. Для них установлен достаточно жесткий режим: они могут быть использованы только на выплаты страхового возмещения и страховой суммы, подлежат обязательному инвестированию в строгом соответствии с указаниями федерального органа исполнительной власти по страховому надзору. Страховые резервы формируются за счет страховой премии, уплаченной страхователями за оказанные им страховщиком страховые услуги.
Для практикующих страховщиков самым принципиальным моментом является разделение понятий «страховой фонд» и «страховой резерв». Их ни в коем случае нельзя путать, поскольку они представляют собой различные экономические категории.
Страховой фонд представляет собой часть совокупного общественного продукта, используемую для возмещения потерь, причиненных народному хозяйству стихийными бедствиями, катастрофами, несчастными случаями, авариями, преступлениями и другими неблагоприятными событиями в жизни общества. Что касается страховых резервов, то это понятие совершенно конкретное. Страховые резервы отражают величину обязательств страховщика по заключенным им со страхователями договорам страхования, но не исполненных на данный момент времени.
Страховые резервы показываются в балансе страховщика на каждую отчетную дату. Но если в балансе страховщика отсутствуют страховые резервы, это не значит, что он не участвует в формировании совокупного страхового фонда, а значит лишь то, что на данную отчетную дату он рассчитался по всем имеющимся у него договорам страхования и формировать страховые резервы для неисполненных обязательств по ним у него нет необходимости.
Еще одно не менее принципиальное различие. Страховой фонд, формируемый методом страхования, характеризует сумму страховых взносов, уплаченных страхователями в течение определенного периода. В то время как страховые резервы отражают сумму «отложенных» страховых выплат, причем на конкретную дату.
Величина страховых резервов должна полностью покрывать суммы предстоящих выплат по действующим договорам. Поэтому определение их размера является результатом тщательного анализа операций страховщика и трудоемких математических расчетов. Зарубежная практика свидетельствует, что при наличии опытных и квалифицированных специалистов такой расчет становится достаточно надежным и его результаты в значительной степени гарантируют страховщика от возможного банкротства.
.2 Характеристика базовой страховой компании ООО «Согласие»
ООО страховая компания «Согласие» успешно ведет свою деятельность на страховом рынке уже более 20 лет. Внутренняя политика компании позволяет нам уверенно удерживать высокие позиции на страховом рынке и ежегодно увеличивать число страхователей.
В соответствии с Лицензиями ФССН С № 1307 77. Компания имеет лицензии на осуществление практически всех видов страхования и перестрахования, разрешенные законодательством РФ.
Оплаченный уставный капитал компании составляет 8,4 млрд. рублей.
Наличие разветвленной сети продаж, насчитывающей 630 подразделений: 126 офисов в Москве и Московской области, 75 филиалов, 241 агентство, 135 удаленных рабочих мест и 132 дополнительных офиса в регионах России позволяет компании осуществлять страховую защиту имущественных интересов клиентов практически на всей территории страны.
Обладает национальным рейтингом надежности «Эксперт РА» на уровне А++ «Исключительно высокий уровень надежности», прогноз по рейтингу «стабильный».
Перечень осуществляемых видов страхования:
страхование от несчастных случаев и болезней;
медицинское страхование;
страхование средств наземного транспорта (за исключением средств железнодорожного транспорта);
страхование средств железнодорожного транспорта;
страхование средств воздушного транспорта;
страхование средств водного транспорта;
страхование грузов;
страхование имущества юридических лиц, за исключением транспортных средств и сельскохозяйственного страхования;
страхование имущества граждан, за исключением транспортных средств;
страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств;
страхование гражданской ответственности владельцев средств воздушного транспорта;
страхование гражданской ответственности владельцев средств водного транспорта;
страхование гражданской ответственности владельцев средств железнодорожного транспорта;
страхование гражданской ответственности организаций, эксплуатирующих опасные объекты;
страхование гражданской ответственности за причинение вреда вследствие недостатков товаров, работ, услуг;
страхование гражданской ответственности за причинение вреда третьим лицам;
страхование гражданской ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору;
страхование предпринимательских рисков;
страхование финансовых рисков;
иные виды страхования, предусмотренные федеральными законами о конкретных видах обязательного страхования.
По итогам деятельности страховой компании «Согласие» за 2014 год совокупный объем страховых премий по договорам обязательного и добровольного страхования составил 34,5 млрд. руб. Общая сумма страховых выплат - 27,2 млрд. руб. Компания, как и прежде, входит в топ-10 крупнейших страховщиков по общему объему сборов и в топ-5 по сумме выплат.
В 2014 году компания заключила свыше 3,6 млн. договоров страхования. Общая страховая сумма по этим договорам составила 3 226 421 млрд. руб. Значительные величины страховых сумм связаны с договорами обязательного страхования гражданской ответственности перевозчиков.
Ключевыми видами страхования страховая компания «Согласие» являются: автокаско - объем собранных премий составил более 17,8 млрд. руб. (51,8 % от совокупного объема премий), ОСАГО - 6,4 млрд. руб. (18,6 %), ДМС - 2,85 млрд. руб. (8,3 %), страхование имущества физических и юридических лиц - 2,6 млрд. руб. (7,5 %). Прирост показали такие линии бизнеса, как страхование общегражданской ответственности (+ 50,9 %), добровольное страхование перевозчиков (+102,8 %), страхование путешественников (+33,4 %).
В структуре выплат наибольший удельный вес занимают моторные виды страхования и ДМС. В частности, автокаско от совокупного объема выплат Компании составляет 66,2 %, ОСАГО - 16,8 %, ДМС - 9,2 %.
Страховые выплаты, произведенные компанией - более 27,2 млрд. руб.
.3