Кредитоспособность заемщика коммерческого банка и современные методы ее оценки

Кредитоспособность заемщика коммерческого банка и современные методы ее оценки

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ИНСТИТУТ ДИСТАНЦИОННОГО ОБРАЗОВАНИЯ

Дипломная работа

КРЕДИТОСПОСОБНОСТЬ ЗАЕМЩИКА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА И СОВРЕМЕННЫЕ МЕТОДЫ ЕЕ ОЦЕНКИ

Научный руководитель:

Зав. кафедрой Б и СД

к.э.н., доцент М.В. Мазаева

Автор работы: Н.Н. Ашерова

Ташкент- 2011

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. КРЕДИТНАЯ ПОЛИТИКА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

.1 Основы кредитной политики коммерческого банка

.2 Совершенствование кредитной политики коммерческого банка

.3 Сущность и виды кредитных операций

ГЛАВА 2. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА

.1 Понятие, критерии и способы оценки кредитоспособности заемщика

.2 Сведения необходимые для оценки кредитоспособности заемщика

.3 Кредитные риски и методы управления ими

.4 Обеспечение возвратности кредитов

ГЛАВА 3. ОСНОВЫ АНАЛИЗА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

.1 Система финансовых показателей

.2 Методы оценки кредитоспособности заемщика

.3 Определение кредитоспособности ООО «Полимер» по состоянию на 01.01.2011 г.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

ПРИЛОЖЕНИЯ

ВВЕДЕНИЕ

Кредитование предприятий и организаций относится к традиционным видам банковских операций. Процесс кредитования связан с действием многочисленных и многообразных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение ссуды в обусловленный срок. Проблема кредитного риска приобрела актуальность в современной российской действительности, особенностью которой является довольно небольшой опыт кредитования коммерческих организаций и невысокая степень его обобщения.

В настоящее время кредитование является не только доходной активной операцией банка, но и наиболее рискованной, требующей соблюдения мер по снижению риска. Основным инструментом, позволяющим снизить кредитный, риск, является, анализ кредитоспособности клиента. Цели и задачи анализа кредитоспособности заключаются в определении способности должника своевременно и полностью погасить задолженность по ссуде, степени риска, который банк готов взять на себя, размера кредита, который может быть предоставлен при данных обстоятельствах и, наконец, условий его предоставления.

Все это обуславливает необходимость оценки банком не только платежеспособности клиента на определенную дату, но и прогноза его финансовой устойчивости на перспективу. Объективная оценка финансовой устойчивости заемщика и учет возможных рисков по кредитным: операциям позволяют банку эффективно управлять ресурсами и получать прибыль.

В условиях рынка возникает необходимость в сравнении и совмещении разнородной информации, касающейся кредитоспособности потенциального заемщика. С целью обеспечения сопоставимости такой информации необходимы однонаправленные методологические подходы, включающие в себя общую трактовку сущности и содержания категории кредитоспособность и ее элементов, а также состав исходной информации для расчета показателей, характеризующих элементы кредитоспособности. Перечень элементов кредитоспособности заемщика и показателей, их характеризующих, может быть более широким или сокращенным в зависимости от целей анализа, сроков кредитования, состояния кредитных отношений банка с заемщиком.

Целью дипломного исследования является изучение методики анализа кредитоспособности заемщика, основывающейся на балансе между качеством и глубиной проработки вопроса, с одной стороны, и рациональными трудозатратами, с другой стороны, посредством выделения и оценки удельного веса объективных и субъективных факторов, что позволяет, в конечном итоге, определить класс кредитоспособности заемщика.

Для достижения этой цели были поставлены и решены следующие задачи:

обосновать понятие кредитоспособность и раскрыть его содержание;

выделить исходные критерии, которые предопределяют выбор того или иного сочетания аналитических инструментов при изучении конкретного заемщика;

раскрыть спектр объективных характеристик информационной базы оценки кредитоспособности, их значение в выборе методов и приемов оценки;

подготовить, методику оценки кредитоспособности, адекватную реальному состоянию кредитно-финансовых отношений общества, состоянию заемщика, минимизирующие риски банка.

Объектом исследования является сущность и условия финансового развития предприятия-заемщика.

Быстрое развитие банковской практики на современном этапе постоянно дает новый материал для усовершенствования методик оценки кредитоспособности заемщика. Однако, применяемые в настоящее время и рекомендуемые в литературе способы оценки кредитоспособности опираются главным образом на анализ финансового состояния предприятия.

Основой анализа кредитоспособности должна являться формализованная оценка заемщика, основывающая не только на его финансовой отчетности, но и на ряде не менее значимых факторов, таких как политическая обстановка, репутация клиента, уровень компетентности руководства и персонала, политика в области развития его финансово-хозяйственной деятельности и другие.

В первой главе изучен и обобщен теоретический материал - основы кредитной политики коммерческого банка, рассмотрены вопросы по основным направлениям кредитной работы банка.

Во второй главе рассмотрены основные подходы к определению понятия кредитоспособности заемщика. Предметом исследования является совокупность отношений, характеризующих понятие кредитоспособности и находящих отражение в показателях, критериях, факторах, методах необходимых для формирования объективного заключения о кредитоспособности клиента.

В третьей главе предложена система обобщающих и частных показателей для оценки финансового состояния предприятия, проведен анализ предлагаемых названий, методик расчета и нормативных значений показателей, характеризующих ликвидность предприятия, предложены формулы определения экономически обоснованного значения коэффициента текущей ликвидности и величины собственных оборотных средств. Рассмотрены теоретические и методические вопросы анализа платежеспособности.

В заключении изложены основные выводы и предложения по результатам проведенного исследования.

В Приложении даны условные обозначения показателей.

ГЛАВА 1. КРЕДИТНАЯ ПОЛИТИКА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

.1 Основы кредитной политики коммерческого банка

Кредитная политика - это совокупность активных и пассивных банковских операции, рассматриваемых на определенную перспективу, обеспечивающих банку достижение целей позволяющих решить задачу оптимального распределения кредитного ресурса в условиях реально имеющихся ограничений (обязательные нормативы Центрального Банка Республики Узбекистан и фактический объем средств к размещению).

Кредитная политика включает разработку научно-обоснованной концепции организации кредитных отношений, постановку задач в области кредитования народного хозяйства и населения и проведение практических мер по их осуществлению.

В процессе выработки концепции определяются: сфера кредитных отношений; сочетание финансовых и кредитных методов распределения и перераспределения средств; взаимосвязь кредитования с организацией денежного оборота; принципы кредитования; соотношение экономических и организационных методов. Изменение одного из элементов кредитной политики требует частичного или полного пересмотра других элементов.

На первом этапе реализации кредитной политики происходит оценка макроэкономической ситуации в стране в целом, региона работы потенциальных заемщиков в частности, анализа отраслевой динамики выбранных направлений кредитования, проверке готовности персонала банка к работе с различными категориями ссудополучателей, принятие ряда внутрибанковских нормативных документов. Проводимая работа происходит вне поля деятельности непосредственного кредитного подразделения и относится больше к работе аналитических и маркетинговых служб банка, но присутствие этих необходимых, элементов анализа делают процесс кредитования осмысленным и подготовленным.

Исходя из проведенных исследований руководство банка принимает меморандум кредитной политики на конкретный период (обычно 1 год).

В этом документе излагаются:

. Основные направления кредитной работы банка на предстоящий период, конкретные показатели кредитной деятельности (нормативы и лимиты), обеспечивающие необходимый уровень рентабельности и защищенности от кредитных рисков, например:

соотношения кредитов и депозитов;

соотношения собственного капитала и активов;

лимиты сегментов портфеля активов банка в целом;

лимиты сегментов кредитного портфеля (лимиты на кредитование предприятий одной отрасли, одной формы собственности, одного вида кредитования и т.д.). Обычно размер лимита включает не более 25 % от величины общего кредитного портфеля. Увеличение определенного сегмента сверх лимита возможно при наличии способов защиты от этого повышенного кредитного риска;

клиентские лимиты:

а) для акционеров (пайщиков);

б) для старых, с определенной историей взаимоотношений, клиентов;

в) для новых клиентов;

г) для не клиентов банка;

географические лимиты кредитования (требуются для банков, имеющих иногородние филиалы с разным уровнем подготовленности персонала к проведению качественной кредитной работы);

требования по проведению работы с обеспечением (виды залогов, стандарты оформления, маржа в оценке и т.д.);

требования по документальному оформлению и сопровождению кредитов;

. Утверждается Положение о порядке выдачи кредитов, где отражается:

организация кредитного процесса;

перечень требуемых документов от заемщика и стандарты подготовки проектов кредитных договоров;

правила проведения оценки обеспечения.

Только после принятия этих документов, регламентирующих кредитный процесс, можно говорить о внутренней готовности банка к работе по кредитованию.

Элементы кредитной политики (Приложение №2) находят свое практическое выражение в организационных формах кредитной политики, т.е. приемах, способах, методах реализации кредитной политики.

Основными элементами кредитной политики коммерческого банка являются:

) стратегия банка по разработке основных направлений кредитного процесса;

) тактика банка по организации кредитования;

) контроль за реализацией кредитной политики.

Необходимо подчеркнуть, что не существует единой (одинаковой) кредитной политики для всех банков. Каждый конкретный банк определяет свою собственную кредитную политику, учитывая экономическую, политическую, социальную ситуацию в регионе его функционирования, или, что более правильно, принимая во внимание всю совокупность внешних и внутренних рисков, влияющих на работу данного банка. Кредитная политика коммерческого банка основывается на реальных экономических предпосылках и источниках кредитного потенциала. Для успешной ее реализации банку необходимо вести учет всех факторов, которые оказывают воздействие на реализацию потоков притока средств кредитного потенциала. В этой связи необходимо рассмотреть основные факторы, воздействующие на эффективность политики банка в части формирования средств кредитного потенциала.

К основным формам повышения источников кредитного потенциала относятся:

- повышение числа банковских клиентов;

увеличение средств существующих в банке участников и клиентов;

рост организационной сети банка;

объединение средств участников и клиентов банка по целевому назначению (например, создание общего фонда жилищного строительства).

Средства хозяйственных предприятий и организаций - основной фактор формирования кредитного потенциала. Анализ и оценка реальных возможностей к аккумуляции средств у предприятия, с одной стороны, и потребностей в денежных средствах этого же предприятия с другой важнейшие элементы банковской кредитной политики. В зарубежной практике предпочтение отдается тем клиентам банка, которые целиком свою хозяйственную деятельность осуществляют через данный банк и депонируют в нем все свои денежные средства.

Для банков особое значение имеет большее число постоянных клиентов, так как в этом случае стабильнее депозиты в банке и его ликвидность.

Экономичность, эффективность использования и ликвидность средств предприятий, и организаций непосредственно отражаются на стабильности кредитного потенциала банка. В этой связи банк должен хорошо знать деятельность своих клиентов, систематически анализируя такие его показатели, как:

ликвидность баланса;

рентабельность использования средств, в частности оборачиваемость оборотных средств как реальный экономический критерий степени ликвидности средств;

планы производства и их соответствие условиям рыночной конъюнктуры товаров;

технический уровень предприятия и перспективы его развития;

удельный вес продукции, производимой на экспорт, и др.

Средства населения должны занимать особое место в банковской политике формирования средств кредитного потенциала. Основные факторы, которые воздействуют на приобретение сбережений населения, следующие:

. Величина денежных доходов и склонность к сбережениям.

. Организация приобретения сбережений путем широкой банковской сети.

. Качество предоставляемых услуг населению.

. Организация информационной службы.

. Техническая оснащенность отдела банка по работе с населением.

. Хорошие знания клиентов, их региональное распределение, финансовые силы, интенсивность потребности и использования депонированных в банке средств, надежность в выполнении обязательств, возможности обеспечения и другие факторы, на основе которых можно создать реальное представление о притоке и оттоке средств населения.

Межбанковский кредит значительный источник средств для поддержания стабильности кредитного потенциала. В зарубежной практике межбанковское кредитование:

осуществляется, как правило, в целях поддержания текущей ликвидности банка или обеспечения рентабельного вложения средств;

носит в основном краткосрочный характер;

является оперативным по способу предоставления;

происходит в рамках корреспондентских отношений банков;

представляет собой дорогостоящий по отношению к другим источникам кредитный потенциал банка.

Развитие межбанковского кредитования обеспечивает хорошая информационная база, характеризующая финансовое состояние банков, их платежеспособность и ликвидность. На практике необходимы публикации балансов.

Средства кредитного потенциала банков формируют рынок денег и кредита, на котором банки предоставляют и заимствуют кредиты. На кредитном рынке, как и на всяком другом, должна быть ясная картина спроса и предложения кредита. В этих целях в банке осуществляется контроль за основными факторами, которые воздействуют на спрос и предложение кредитов:

. Носитель спроса и предложения кредита.

. Объем спроса и предложения кредита по их срочности.

. Условия и высота процентного уровня, или цена кредита по срочности кредита.

. Основные тенденции движения на кредитном рынке, особенно воздействие Центрального банка.

. Соотношения процентных уровней на отдельных кредитных рынках, их закономерности.

. Система страхования риска, которая может проявляться во взятии и предоставлении кредита на кредитном рынке.

Хорошие знания тенденции на кредитном рынке дают возможность коммерческому банку проводить деловую политику эффективно и эластично, а средства своего кредитного потенциала использовать свободнее.

Если коммерческий банк имеет ясную картину на кредитном рынке, то тем самым он обеспечивает для себя возможность получения межбанковского кредита на кредитном рынке в момент возникновения собственных обязательств без риска не ликвидности. Кроме того, кредитный рынок позволяет банку поддерживать высокую ликвидность своих средств продажей их на этом рынке.

Кредитная политика коммерческого банка обеспечивает непрерывное использование всех средств, которые создаются для удовлетворения подлежащих погашению обязательств и минимального резерва ликвидности. Остаток средств необходимо реализовать на денежном и кредитном рынке. Все сделки на денежном и кредитном рынке регулируются особыми решениями органов управления банка.

Специфическими принципами кредитной политики коммерческого банка являются: доходность, прибыльность, безопасность, надежность. Соблюдение вышеназванных принципов является важным условием повышения эффективности кредитной политики банка.

Кредитная политика имеет ряд элементов, что позволяет говорить о видах кредитной политики. В основу классификации видов кредитной политики положены различные критерии (Приложение №3). При этом важно подчеркнуть, что представленная классификация не является исчерпывающей. Возможно, конструировать и другие виды кредитной политики в зависимости от иных критериев.

Таким образом, кредитная политика является важнейшим инструментом достижения стратегических целей коммерческого банка. От ее успешной реализации во многом зависит финансовый результат банковского учреждения. Важнейшей задачей кредитной политики является эффективная оценка кредитоспособности заемщика. Выбор метода оценки кредитоспособности заемщика требует тщательного рассмотрения.

коммерческий банк кредитоспособность заемщик

1.2 Совершенствование кредитной политики коммерческого банка

При формировании кредитной политики банк должен учитывать ряд объективных и субъективных факторов перечисленных в таблице 1, имеющих непосредственное влияние на их деятельность.

Таблица 1.2.1. Факторы, определяющие кредитную политику

Функционирование кредитной политики коммерческого банка должна базироваться на использовании следующих научных подходов:

1) системный - изучение кредитной политики коммерческого банка как системы, имеющей вход, выход, совокупность взаимосвязанных элементов, связь с внешней и внутренней средой и обратную связь;

) комплексный - учет экономических, организационных, социальных, технологических, политических, рыночных и других факторов функционирования кредитной политики коммерческих банков;

) динамичный - анализ кредитной политики коммерческого банка в диалектическом развитии причинно-следственных связей и соподчиненности;

) ситуационный - концентрация коммерческого банка на методах управления кредитной политикой в зависимости от конкретной ситуации;

) компьютерный - использование коммерческим банком в передовых информационно-компьютерных технологий в процессе функционирования кредитной политики.

Для того чтобы, кредитная политика обеспечивала достижение поставленных целей, эффективно выполняла предназначенную роль формирования кредитной политики, обязательным условием является следование в кредитной деятельности принципам кредитования и принципам кредитной политики.

Принципы кредитования - это основа, главный элемент системы кредитования, поскольку отражают сущность и содержание кредита, а также требования объективных экономических законов, в том числе и в области кредитных отношений.

Необходима разработка концепции совершенствования кредитной политики с учетом особенностей банковской деятельности и ее влияния на развитие рыночной экономики. Поставленная в работе цель потребует решения следующих задач:

• систематизировать методологические основы разработки и реализации кредитной политики;

• исследовать и выявить резервы улучшения направлений размещения кредитных ресурсов;

• обосновать концептуальную модель кредитной политики коммерческого банка;

• разработать методику оценки эффективности кредитной политики.

Практические рекомендации по совершенствованию кредитной политики в банковской деятельности:

уточнить понятие «кредитная политика» коммерческого банка как совокупность стратегических и тактических организационно-экономических мероприятий кредитования и заимствования в условиях рыночной конкуренции, с целью максимизации прибыли и минимизации рисков. В определении рассматривается две формы движения кредита, фиксируется целевое назначение кредитной политики, раскрывается ее сущность;

определить и систематизировать методические основы, которые могут служить базой для создания новой и эффективной схемы разработки и функционирования кредитной политики коммерческого банка;

определить алгоритм размещения кредитных ресурсов, повышающий эффективность кредитной политики коммерческого банка, в котором ведущее место отводится обязательной клиентской направленности банковских стратегий кредитования;

предложить концептуальную модель кредитной политики, представляющая собой четыре разноплановых процесса: определение структурных подразделений и непосредственных исполнителей, на основе типизации клиентов и дифференциации кредитных услуг; целеполагание; непосредственно процесс кредитования и процесс контроля;

разработать и апробировать методику оценки эффективности кредитной политики коммерческого банка, позволяющая на основании изменения показателей доходности и рискованности кредитного портфеля определить кредитную политику как «оптимальный рост», либо «сбалансированный рост», либо «агрессивный рост», либо «сокращение».

Использование предложенной концепции позволит укрепить систему управления общебанковской деятельностью, сделать ее более адаптивной к условиям интенсификации банковских процессов, что в конечном итоге найдет отражение в надежности и конкурентоспособности банков.

Банки разрабатывают кредитную политику, прежде всего потому, что она позволяет рационально организовать взаимоотношения между банком и его клиентами по поводу возвратного движения ссужаемых средств. При разработке кредитной политики банками должны учитываться уровень развития общества в целом, банковской системы страны и непосредственно конкретного банка.

Формирование кредитных отношений между банками и заемщиками на основе кредитных договоров имеет ряд специфических проблем, характерных именно для нынешнего состояния российской экономической реальности. Наличие данных проблем позволяет говорить о необходимости существенной корректировки как кредитной политики самих банков, так и методологии регулирования их деятельности со стороны Центрального Банка.

В Узбекистане с 1 января 2011 года ставка рефинансирования снижена с 14 % до 12 % годовых.

Данное решение утверждено соответствующим постановлением правления Центрального банка Узбекистан. Подобное решение было принято исходя из прогнозируемого уровня инфляции на 2011 год и в целях стимулирования экономического роста. Снижение ставки рефинансирования приведет к понижению процентных ставок на денежном рынке, т.е. к удешевлению кредитов в экономике. В частности, снижение ставок будет наблюдаться по кредитам, выделяемым для реализации программ модернизации, технического и технологического обновления производств, финансирования жилищного строительства в сельской местности, поддержки малого бизнеса и частного предпринимательства с соответствующим приростом кредитных вложений.

Кредитование именно реального сектора экономики, является сегодня для банков чуть ли не единственным (если не считать валютный рынок) направлением вложения средств и получения дохода.

Однако в кредитовании реального сектора банки сталкиваются с рядом серьезных проблем, которые не могут не отразиться на результатах их деятельности.

Известно, что многие узбекские предприятия являются недостаточно платежеспособными или вовсе неплатежеспособными, имеют картотеки платежных документов к счетам или предписания налоговых органов о приостановлении операций по счету, кроме платежей в бюджет. Понятно, что банковский кредит, зачисленный на расчетный счет такого предприятия, будет использован согласно очередности списания средств со счета на ранее поступивших к расчетному счету документов. Произойдет нецелевое использование кредита, что противоречит его сути.

Отмена запрещения кредитовать предприятия, минуя их расчетные счета, помогла бы им рассчитываться с поставщиками для поддержания процесса производства и выплачивать заработную плату работникам. Возврат таких кредитов заранее просматривается банками через поручителей или через векселя третьих лиц, поэтому такие кредиты являются для банков не более рискованными, чем все другие.

Предоставляя кредиты, банки обязаны создавать резервы на возможные потери по ссудам, что обусловлено кредитными рисками в банковской деятельности и помогает банкам избежать колебаний величины прибыли в связи со списанием потерь по ссудам.

Нормативы резервирования зависят от степени риска выданных ссуд. Чем выше степень риска, тем больше величина создаваемого резерва. Степень риска кредита определяется набором критериев, которые

устанавливаются ЦБ РУз, и нормативы резервирования по некоторым видам ссуд являются неоправданно высокими.

На увеличение степени кредитного риска влияет количество продлений ссуды по истечении первоначального срока договора. Но продление кредита не обязательно является скрытой формой его не возврата, так как сам банк может выступить инициатором пролонгации кредита с целью дальнейшего размещения средств на выгодных для него и для клиента условиях.

Банковское кредитование вновь создаваемых предприятий, предприятий малого и среднего бизнеса, особенно с целью формирования их стартовых капиталов, практически сведено к нулю, так как у них отсутствует залоговое обеспечение.

Все перечисленные выше проблемы сужают для банков тот реальный сектор экономики, который можно было бы кредитовать без повышения риска деятельности самих банков. Это ведет к снижению и даже потере доходности банков, так как, имея свободные денежные ресурсы, они не заинтересованы в предоставлении их реальному сектору, а он, в свою очередь, не дополучает необходимых ему для развития денежных средств.

Проанализировав все вышесказанное, можно сделать следующие выводы:

Во-первых, нынешняя стратегия банков в области кредитования нуждается в существенной корректировке с целью большей направленности на потребности реального сектора экономики и, прежде всего на удовлетворение инвестиционных потребностей.

Во-вторых, стратегия банков в области кредитования должна быть направлена на анализ инновационных возможностей потенциальных заемщиков.

В-третьих, необходим систематический (в режиме мониторинга) анализ макроэкономической информации с целью улучшения отраслевой структуры кредитного портфеля, поиска перспективных клиентов в разных отраслях и секторах экономики.

И, наконец, в-четвертых, целесообразно создание мощной региональной межбанковской инфраструктуры рейтингового контроля за качеством клиентов, создание атмосферы ''информационной прозрачности'', особенно в области деловой репутации потенциальных заемщиков (того, что на Западе входит в понятие ''goodwill)

.3 Сущность, функции и виды кредитных операций

В современной экономической литературе существует две основные трактовки происхождения слова «кредит». Одни экономисты полагают, что это понятие берет начало от латинского слова credit, что в переводе означает «он верит» (или от слова credо ― верю). Другие связывают его появление с латинским термином creditum, который переводится как ссуда (долг).

На практике кредитные отношения представляют собой передачу в пользование материальных ценностей в денежной или товарной форме на условиях возвратности, срочности и платности, что осуществляется в виде конкретных кредитных сделок, формы и условия которых отличаются значительным многообразием.

Сущность же кредита всегда устойчива и неизменна: кредит - это экономические отношения между кредитором и заемщиком по поводу возвратного движения стоимости в товарной или денежной форме.

Субъектами кредитных отношений являются кредитор и заемщик. Ими могут быть любые юридически самостоятельные лица и дееспособные граждане, которые в состоянии нести материальную ответственность по обязательствам кредитной сделки.

Возможность возникновения и развития кредита связаны с кругооборотом и оборотом капитала. В процессе движения основного и оборотного капитала происходит высвобождение ресурсов. Средства труда используются в процессе производства длительное время, их стоимость переносится на стоимость готовой продукции частями. Постепенные восстановление стоимости основного капитала в денежной форме приводит к тому, что высвобождающиеся денежные средства оседают на счетах предприятий. Вместе с тем на другом полюсе возникает потребность в замене изношенных средств труда и достаточно крупных единовременных затратах. Аналогичные по своему характеру процессы происходят и в движении оборотного капитала. Более того, здесь колебания в кругообороте и обороте проявляют себя более разнообразно. Так, в силу сезонности производства, неравномерных поставок и другого происходит несовпадение времени создания и обращения продукции. У одних субъектов появляется временный избыток средств, у других - их недостаток. Это создаёт возможность возникновения кредитных отношений, то есть кредит разрешает относительное противоречие между временным оседанием средств и необходимостью, их использования в хозяйстве.

Роль кредита в экономике весьма значительна и многогранна и проявляется как на макроуровне, так и на уровне отдельных хозяйствующих субъектов. Данные взаимосвязи в национальной экономике наглядно демонстрирует Приложение № 5.

Кредитные отношения в экономике базируются на определенной методологической основе, одним из элементов которой выступают принципы, строго соблюдаемые при практической организации любой операции на рынке ссудных капиталов. Принципы кредитования стихийно складывались еще на первом этапе развития кредита, а в дальнейшем нашли прямое отражение в общегосударственном и международном кредитном законодательствах:

Возвратность кредита

Этот принцип выражает необходимость своевременного возврата полученных от кредитора финансовых ресурсов после завершения их использования заемщиком. Он находит свое практическое выражение в погашении конкретной ссуды путем перечисления соответствующей суммы денежных средств на счет предоставившей ее кредитной организации (или иного кредитора), что обеспечивает возобновляемость кредитных ресурсов банка как необходимого условия продолжения его уставной деятельности. В отечественной практике кредитования в условиях централизованной плановой экономики существовало неофициальное понятие «безвозвратная ссуда». Эта форма кредитования имела достаточно широкое распространение, особенно в аграрном секторе, и выражалась в предоставлении государственными кредитными учреждениями ссуд, возврат которых изначально не планировался из-за кризисного финансового состояния заемщика. По своей экономической сущности безвозвратные ссуды являлись скорее дополнительной формой бюджетных субсидий, осуществляемых через посредничество государственного банка, что традиционно осложняло кредитное планирование и вело к постоянной фальсификации расходной части бюджета. В условиях рыночной экономики понятие безвозвратной ссуды недопустимо.

Срочность кредита

Он отражает необходимость его возврата не в любое приемлемое для заемщика время, а в точно определенный срок, зафиксированный в кредитном договоре или заменяющем его документе. Нарушение указанного условия является для кредитора достаточным основанием для применения к заемщику экономических санкций в форме увеличения взимаемого процента, а при дальнейшей отсрочке - предъявления финансовых требований в судебном порядке. Частичным исключением из этого правила являются так называемые онкольные ссуды, срок погашения которых в кредитном договоре изначально не определяется. Эти ссуды, достаточно распространенные в XIX- начале XX вв. (например, в аграрном комплексе США), в современных условиях практически не применяются, прежде всего из-за создаваемых ими сложностей в процессе кредитного планирования. Кроме того, договор об онкольном кредите, не определяя фиксированный срок его погашения, четко устанавливает время, имеющееся в распоряжении заемщика с момента получения им уведомления банка о возврате полученных ранее средств, что в какой-то степени обеспечивает соблюдение рассматриваемого принципа.

Платность кредита.

Этот принцип выражает необходимость не только прямого возврата заемщиком полученных от банка кредитных ресурсов, но и оплаты права на их использование. Экономическая сущность платы за кредит отражается в фактическом распределении дополнительно полученной за счет его использования прибыли между заемщиком и кредитором. Практическое выражение рассматриваемый принцип находит в процессе установления величины банковского процента, выполняющего три основные функции:

перераспределение части прибыли юридических и дохода физических лиц;

регулирование производства и обращения путем распределения ссудных капиталов на отраслевом, межотраслевом и международном уровнях;

на кризисных этапах развития экономики - антиинфляционную защиту денежных накоплений клиентов банка.

Ставка (или норма) ссудного процента, определяемая как отношение суммы годового дохода, полученного на ссудный капитал, к сумме предоставленного кредита выступает в качестве цены кредитных ресурсов.

Подтверждая роль кредита как одного из предлагаемых на специализированном рынке товаров, платность кредита стимулирует заемщика к его наиболее продуктивному использованию. Именно эта стимулирующая функция не в полной мере использовалась в условиях плановой экономики, когда значительная часть кредитных ресурсов предоставлялась государственными банковскими учреждениями за минимальную плату (1,5 - 5 % годовых) или на беспроцентной основе.

Цена кредита отражает общее соотношение спроса и предложения на рынке ссудных капиталов и зависит от целого ряда факторов, в том числе чисто конъюнктурного характера:

цикличности развития рыночной экономики (на стадии спада ссудный процент, как правило, увеличивается, на стадии быстрого подъема- снижается);

темпов инфляционного процесса (которые на практике даже несколько отстают от темпов повышения ссудного процента);

эффективности государственного кредитного регулирования, осуществляемого через учетную политику центрального банка в процессе кредитования им коммерческих банков;

ситуации на международном кредитном рынке (например, проводившаяся США в 80-х гг. политика удорожания кредита обусловила привлечение зарубежного капитала в американские банки, что отразилось на состоянии соответствующих национальных рынков);

динамики денежных накоплений физических и юридических лиц (при тенденции к их сокращению ссудный процент, как правило, увеличивается);

динамики производства и обращения, определяющей потребности в кредитных ресурсах соответствующих категорий потенциальных заемщиков;

сезонности производства;

соотношения между размерами кредитов, предоставляемых государством, и его задолженностью (ссудный процент стабильно возрастает при увеличении внутреннего государственного долга).

Обеспеченность кредита

Этот принцип выражает необходимость обеспечения защиты имущественных интересов кредитора при возможном нарушении заемщиком принятых на себя обязательств и находит практическое выражение в таких формах кредитования, как ссуды под залог или под финансовые гарантии. Этот принцип особенно актуален в период общей экономической нестабильности, например, в современных условиях затянувшегося финансово-экономического кризиса.

Целевой характер кредита

Распространяется на большинство видов кредитных операций, выражая необходимость целевого использования средств, полученных от кредитора. Находит практическое выражение в соответствующем разделе кредитного договора, устанавливающего конкретную цель выдаваемой ссуды, а также в процессе банковского контроля за соблюдением этого условия заемщиком. Нарушение данного обязательства может стать основанием для досрочного отзыва кредита или введения штрафного (повышенного) ссудного процента.

Дифференцированный характер кредита

Этот принцип определяет дифференцированный подход со стороны кредитной организации к различным категориям потенциальных заемщиков. Практическая реализация его может зависеть как от индивидуальных интересов конкретного банка, так и от проводимой государством централизованной политики поддержки отдельных отраслей или сфер деятельности (например, малого бизнеса и пр.)

Место и роль кредита в экономической системе общества определяются также прежде всего выполняемыми функциями кредита как общего, так и селективного характера.

Перераспределительная функция

В условиях рыночной экономики рынок ссудных капиталов выступает в качестве своеобразного насоса, откачивающего временно свободные финансовые ресурсы из одних сфер хозяйственной деятельности и направляющего их в другие, обеспечивающие, в частности, более высокую прибыль. Ориентируясь на дифференцированный ее уровень в различных отраслях или регионах, кредит выступает в роли стихийного макрорегулятора экономики, обеспечивая удовлетворение потребностей динамично развивающихся объектов приложения капитала в дополнительных финансовых ресурсах. Однако в некоторых случаях практическая реализация указанной функции может способствовать углублению диспропорций в структуре рынка, что наиболее наглядно проявилось в Республике Беларусь на стадии перехода к рыночной экономике, где перелив капиталов из сферы производства в сферу обращения принял угрожающий характер, в том числе с помощью кредитных организаций. Именно поэтому одна из важнейших задач государственного регулирования кредитной системы - рациональное определение экономических приоритетов и стимулирование привлечения кредитных ресурсов в те отрасли или регионы, ускоренное развитие которых объективно необходимо с позиции национальных интересов, а не исключительно текущей выгоды отдельных субъектов хозяйствования.

Экономия издержек обращения

Практическая реализация этой функции непосредственно вытекает из экономической сущности кредита, источником которого выступают в том числе финансовые ресурсы, временно высвобождающиеся в процессе кругооборота промышленного и торгового капиталов. Временной разрыв между поступлением и расходованием денежных средств субъектов хозяйствования может определить не только избыток, но и недостаток финансовых ресурсов. Именно поэтому столь широкое распространение получили ссуды на восполнение временного недостатка собственных оборотных средств, используемые практически всеми категориями заемщиков и обеспечивающие существенное ускорение оборачиваемости капитала, а следовательно, и экономию общих издержек обращения.

Ускорение концентрации капитала

Обслуживание товарооборота

В процессе реализации этой функции кредит активно воздействует на ускорение не только товарного, но и денежного обращения, вытесняя из него, в частности, наличные деньги. Вводя в сферу денежного обращения такие инструменты, как векселя, чеки, кредитные карточки и т.д., он обеспечивает замену наличных расчетов безналичными операциями, что упрощает и ускоряет механизм экономических отношений на внутреннем и международном рынках. Наиболее активную, роль в решении этой задачи играют коммерческий кредит как необходимый элемент современных отношений товарообмена.

Ускорение научно-технического прогресса

В послевоенные годы научно-технический прогресс стал определяющим фактором экономического развития любого государства и отдельного субъекта хозяйствования. Наиболее наглядно роль кредита в его ускорении может быть отслежена на примере процесса финансирования деятельности научно-технических организаций, спецификой которых всегда являлся больший, чем в других отраслях, временной разрыв между первоначальным вложением капитала и реализацией готовой продукции. Именно поэтому нормальное функционирование большинства научных центров (за исключением находящихся на бюджетном финансировании) немыслимо без использования кредитных ресурсов. Столь же необходим кредит и для осуществления инновационных процессов в форме непосредственного внедрения в производство научных разработок и технологий, затраты на которые первоначально финансируются предприятиями, в том числе и за счет целевых средне - и долгосрочных ссуд банка.

Таким образом, кредит - это экономические отношения, возникающие между кредитором и заемщиком по поводу стоимости, передаваемой во временное пользование.

В условиях рыночной экономики кредит выполняет следующие функции:

а) аккумуляция временно свободных денежных средств;

б) перераспределение денежных средств на условиях их последующего возврата;

в) создание кредитных орудий обращения (банкнот и казначейских билетов) и кредитных операций;

г) регулирование объема совокупного денежного оборота;

д) ускорение научно-технического прогресса.

Основными принципами кредита являются возмездность, срочность, возвратность, обеспеченность, целевой характер и дифференцированный характер кредита.

Форма кредита характеризует внешнее проявление и организацию кредитных отношений отраженных в Приложении № 6. Кредит как экономическая категория имеет несколько форм. Изменения производственных, товарно-денежных отношений приводят к изменению действующих форм кредита и созданию новых форм. Форма кредита определяется рядом характерных признаков:

содержанием кредитных отношений;

характером ссуженной стоимости (объект кредитной сделки);

составом участников (субъектов) кредитных отношений, т.е. кредитора и кредитополучателя;

целевым направлением кредита; ;

способом обеспечения возврата кредита;

методами формирования и уплаты процента;

особенностями формирования ресурсной базы для кредитования и др.

Товарная форма кредита исторически предшествовала денежной. В чистом виде она означает предоставление и возвращение ссуженной стоимости в форме товарных стоимостей. Преобладающей является денежная форма, когда предоставление кредита, его возврат и уплата процентов производится деньгами (банковский кредит, ипотечный и др.).

В современных условиях товарная форма кредита обычно сочетается с денежной формой его погашения, например, лизинг, коммерческий кредит, продажа товаров в рассрочку платежа, прокат вещей.

Целей получения и объектов кредитования множество, но их можно сгруппировать в виде производительной и потребительской формы кредита. Производительная форма кредита предполагает использование его на цели производства и обращения, на производительные цели. Потребительская форма используется для потребительских нужд населения.

Основной формой кредита, из которой, по сути, проистекают все остальные, является банковский кредит, который представляет собой движение ссудного капитала, предоставляемого банками взаймы за плату во временное пользование.

Государственный кредит отражает кредитные отношения по поводу аккумуляции государством денежных средств для финансирования государственных расходов. Кредиторами выступают физические и юридические лица, заемщиком - государство в лице его органов.

Коммерческий кредит характеризует кредитную сделку между предприятием - продавцом и покупателем. Кредит предоставляется в товарной форме в виде отсрочки платежа при продаже товара (услуги). Взамен покупатель выдает вексель с обязательством осуществить платеж в установленный срок и оплатить проценты.

Потребительский кредит <#"886349.files/image001.gif">

Приложение № 2

Элементы кредитной политики

Приложение № 3

Виды кредитной политики

Приложение № 4

Роль кредита в экономике

Приложение № 5

Формы кредита

Приложение №6

Вопросы кредитного работника к потенциальному заемщику

Приложение №7

ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОИЗВОДСТВА ПОЛИПРОПИЛЕНОВЫХ МЕШКОВ

.Исполнитель проекта.

Исполнителем проекта является ООО "Полимер" Сведения об исполнителе проекта

Инициатором проекта является ООО "Полимер"

ООО "Полимер" общество с ограниченной ответственностью, учреждённое физическим лицом.

Предприятие является юридическим лицом. Зарегистрировано Хокимом Юнус-Абадского района 31 апреля 2009г. за № 002969.

Предприятие зарегистрировано в соответствии с действующим законодательством Республики Узбекистан и действует в соответствии с Уставом предприятия.

Учредителем ООО "Полимер" является:

.Темиров Мурод Ботирович, Узбекистан -2 500 000-100 %

Копии учредительных документов прилагаются.

Управление деятельностью предприятия осуществляется директором предприятия. Директор самостоятельно определяет структуру управления предприятия и формирует штаты. Директором предприятия является Юнусов Собир Абдувалиевич назначен приказом.№4 от 25 июля 2011 года.

Предприятие является самостоятельным хозяйствующим субъектом, созданным для реализации товаров народного потребления, выполнения работ и оказания услуг в целях удовлетворения общественных потребностей и получения прибыли. Предприятие самостоятельно осуществляет свою деятельность, распоряжается полученной прибылью, оставшейся в его распоряжении после уплаты налогов и других обязательных платежей. Основные виды деятельности предприятия:

производство полипропиленовых мешков;

оптовая торговля.

Предприятие заключает сделки (договоры, контракты) со многими предприятиями по Республике. Предприятие закупает необходимое сырье на Товарно-сырьевых биржах и у разных юридических лиц.

Источниками формирования финансовых результатов предприятия являются прибыль. На предприятии созданы следующие фонды: уставный, социального развития, резервный и другие фонды общего и специального назначения. Предприятие имеет самостоятельный баланс, в котором отражается его имущество. Имущество предприятия состоит из основных и оборотных средств, а также иных материальных и финансовых ценностей. Предприятие обеспечивает гарантированный законом минимальный размер оплаты труда, условия труда и меры социальной защиты работников. Размеры оплаты труда работников предприятия установлены согласно штатному расписанию.

Предприятие ведёт бухгалтерскую и статистическую отчётность в порядке, установленном законодательством Республики Узбекистан.

.        Цель проекта.

Целью данного проекта является экономическое обоснование организации производства полипропиленовых мешков за счет кредита банка. Организация производства полипропиленовых мешков необходимо для расширения сферы производства, удовлетворение потребностей местных предприятий в упаковке.

.        Схема осуществления проекта.

Для эффективного осуществления проекта планируется проведение следующих мероприятий:

1.  маркетинговые исследования рынка;

2.  выбор используемой схемы организации работы;

3. обобщение и анализ полученной информации с целью определения собственных внутренних возможностей, а также суммы средств банковского кредита;

.        организационные мероприятия по оформлению кредита;

.        инвестиционный период;

.        стадия осуществления проекта.

График осуществления проекта

Время, необходимое для реализации проекта (от его финансирования и до фактического завершения с погашением банковского кредита), составляет 3 года.

Следует отметить, что руководством нашего предприятия значительная часть работ по проекту (маркетинговые исследования рынка, подготовка рабочей группы, согласование сроков и ряд других мероприятий) уже проведена.

Стоимость (бюджет) проекта составляет 700 000 000 сумм.

За счет кредита и собственных средств планируется приобрести сырье Полипропилен и добавочные материалы, а так же необходимые для оборудования запасные части и материалы.

Получение кредита на финансирование данного проекта мы предполагаем осуществить через Турон Банк Зангиатинский филиал на следующих условиях:

·        сумма кредита - 700 000 000сум

·        срок погашения- 36 месяцев;

·        процентная ставка - 18% годовых;

·        льготный период по погашению основного долга - 1 год

·        периодичность выплат основного долга по кредиту - в соответствии с графиком погашения.

Исходные данные для расчета финансового плана проекта определены на основе сведений о коммерческих затратах, условий привлечения заемных средств, факторов макроэкономического характера (налоги). Налоги и обязательные платежи, рассчитываются в соответствии налоговым кодексом Республики Узбекистан в Приложении 7.

При расчете прибылей и убытков учтены налоги, платежи и другие отчисления, относимые на стоимость продукции. Расчет предполагаемых прибылей и убытков показывает, что в целом проект окупается.

При расчете потока наличности по проекту учитывались потребности предприятия в рабочем капитале. Поток наличности и соответственно кумулятивный поток наличности в целом по проекту на протяжении всего горизонта планирования будут положительными.

Исходные данные для расчета рабочего капитала включают:

·        Сроки погашения дебиторской задолженности равны - 1 дню. Такой срок установлен на основании опыта работы предприятия с покупателями и внедрения практики выполнения заказов для большинства покупателей по 100% предоплате.

·        Запасы готовой продукции на складе - 5 дней. Такой срок остатков продукции на складе продиктован опытом работы.

·        Сроки погашения кредиторской задолженности за услуги внутри Республики Узбекистан - 30 дней;

На основании приведенных коэффициентов, можно судить о высокой эффективности проекта в течение всего срока его реализации.

Производственная программа.

Расчет производства продукции, произведен исходя из мощности установленных оборудований, квалификации производственного персонала, режима работы предприятия и процента освоения мощностей по кварталам

Режим работы предприятия принят следующий:

Количество рабочих дней в год - 365 дней,

Количество смен - 3,

Рабочее время-24 часа в сутки,

Продолжительность рабочей недели для каждого рабочего - 40 часов.

.        Требования к подбору кадров и их обучению.

Для обеспечения эффективного использования всех имеющихся видов ресурсов руководство предприятия проанализировало действующую организационную структуру, структуру управления и оптимизировало их с тем, чтобы дать возможность "управляющему - управлять, специалистам - выполнять свои функции, администраторам - действительно администрировать". Выгоды такого подхода будут ощутимы практически сразу, поскольку они ориентированы на воздействие такого специфического фактора, как живой труд.

Для управления технологическим процессом от рабочих требуются определенные навыки. Поэтому в период найма рабочего персонала осуществляется обучение персонала. Обучение осуществляют работники предприятия уже освоившие процесс производства.

.        Труда

Соблюдение правил и инструкций по технике безопасности обязательно для всех лиц, занятых на производстве. Для создания нормальных условий труда и техники безопасности предусматриваются специальные мероприятия:

·   автоматизация производственных процессов;

·   механизация погрузочно-разгрузочных работ и транспортировки сырья;

·   освещение рабочих мест естественным и искусственным светом;

·   заземление токоведущих частей оборудования;

·   окраска подводящих и отводящих трубопроводов в соответствующие нормативные цвета;

На основании действующих стандартов и правил по технике безопасности разработаны соответствующие инструкции по безопасным методам труда для отдельных профессий и каждого рабочего места.

Лица, выполняющие работу, проходят обучение, стажировку и допускаются к самостоятельной работе после прохождения инструктажа по технике безопасности.

.        Стратегия маркетинга

Управление маркетингом в рамках изучения, прогнозирования и активного воздействия на рынок потребителей, поставщиков и конкурентов является одним из основных элементов стратегии маркетинга и коммерческой деятельности как таковой.

Стратегия маркетинга будет основываться на применении следующих методов:

I. Стратегия в области продукции

1 гибкое реагирование на ситуацию на рынке реализуемого товара;

2 цена реализуемой продукции умеренная и доступная (ориентация на покупателей со средним достатком).

III. Рекламная стратегия

3 сервисное обслуживание.

В независимом Узбекистане происходят коренные изменения в социальной и экономической политике. Эти изменения в свою очередь оказали значительное влияние на систему предприятий.

Покупателями реализуемой продукции являются как владельцы больше грузных, так и владельцы легковых автотранспортных средств.

. Предполагаемый риск в осуществлении проекта

Основным риском в осуществлении данного проекта, является производственный риск, т.е. риск, связанный с вероятностью задержки поставок сырья, с несоответствием сырья установленным требованиям, внезапные изменения условий поставок сырья, а также повышением цен на транспортные перевозки, энергоносители, рабочую силу, что, в конечном счете, отразится на себестоимости продукции. Вероятными рисками при планируемом производстве могут являться также условия форс-мажора и изменения инвестиционной политики государства, связанной с условиями финансирования.

. Залоговое обеспечение

В качестве обеспечения предприятие предлагает залоговое обеспечение:

)        Оборудование по производству полипропиленовых мешков

)        Жилой дом находящийся по адресу: г.Ташкент, Шайхонтахурский район, ул «А. Хамидова», дом №17Б принадлежащий Юнусову С.А. (с его согласия).

Заключение

На основании приведенных финансовых результатов, а также в целом анализа всей программы по организации реализации нефтепродуктов, которая представлена:

◘       Описанием реализации,

◘       анализом существующего положения на внутреннем рынке,

◘       оценкой возможности поставки сырьевых материалов,

◘       рынков сбыта,

◘       возможной конкуренции со стороны других аналогичных предприятий, работающих в данной отрасли народного хозяйства,

◘       возможными производственными рисками, а также на других факторах,

можно сделать вывод о жизнеспособности и эффективности идей и мероприятий, представленных ООО "Полимер" и намеченных к осуществлению в данном проекте.

ООО "Полимер" гарантирует своевременное исполнение всех взятых обязательств, связанных с реализацией данного проекта, своевременным погашением основного долга по договору кредита и процентов по нему.