Кредитные вложения

Кредитные вложения

Содержание

Введение

. Теоретические основы ресурсов кредитования и кредитных вложений

.1 Понятие и состав кредитных ресурсов

.2 Структура кредитных вложений

. Организация и анализ ресурсов кредитования и кредитных вложений

.1 Организация кредитного процесса в ОАО "Белагропромбанк"

.2 Анализ структуры кредитных вложений

. Проблемы кредитования в коммерческом банке и пути их решения

.1 Проблематика кредитования в коммерческом банке

.2 Основные пути решения проблем

Заключение

Список использованных источников

Приложения

Введение

Банки являются центральными звеньями в системе рыночных структур, а развитие их деятельности - необходимым условием функционирования рыночного механизма. Повышение эффективности белорусской экономики, развитие ее инфраструктуры невозможно обеспечить без использования кредитных отношений. Для отечественных банков проблема невозврата кредитов становится все более актуальной, так как банки несут убытки по невозвращенным кредитам.

Современная кредитная система - совокупность самых разнообразных кредитно-финансовых институтов, действующих на рынке ссудных капиталов и осуществляющих аккумуляцию и мобилизацию доходов.

Основную часть кредитной системы выступает банковская система, предполагающая совокупность банковских учреждений. Кредитно-банковская система Республике Беларусь начала создаваться гораздо позже, нежели в странах Запада, и в своем развитии прошла несколько этапов.

В рыночной экономике ресурсы коммерческих банков имеют первостепенное значение. Они служат необходимым активным элементом банковской деятельности. В современных условиях развития белорусской экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной экономике, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения.

Таким образом, коммерческий банк, с одной стороны, привлекает свободные денежные средства юридических и физических лиц, формируя тем самым свою ресурсную базу, а с другой стороны - размещают ее от своего имени на условиях возвратности, срочности и платности. При этом коммерческий банк может осуществлять свои операции только в пределах имеющихся у него ресурсов. Характер этих операций зависит от качественного состава ресурсной базы банка. Так, коммерческий банк, ресурсы которого имеют в основном краткосрочный характер, практически лишен возможности осуществлять долгосрочные кредитные вложения.

Обеспечение стабильного и устойчивого функционирования банка в долгосрочной перспективе невозможно без создания эффективной системы управления кредитной деятельности. Формирование кредитной деятельности является одним из основных направлений деятельности коммерческого банка.

Актуальность темы исследования обусловлена тем, что в современной банковской системе задачи по улучшению формирования и управления кредитной деятельности банка выдвигают необходимость использования экономических методов управления кредитами, ориентированных на соблюдение экономических границ кредита.

Цель написания курсовой работы является изучение сущности и проведение анализа кредитования и кредитных вложений коммерческого банка, на основе которого необходимо сформулировать предложения по решению проблем.

В соответствии с выдвигаемой целью были сформулированы следующие задачи:

.        Рассмотреть теоретические основы ресурсов кредитования и кредитных вложений;

.        Определить особенности кредитования и кредитных вложений ОАО "Белагропромбанк" г. Гродно;

.        Выявить пути решения проблем кредитования в коммерческом банке.

Объектом исследования данной работы является ОАО "Белагропромбанк" г. Гродно.

Предметом исследования является организация и анализ ресурсов кредитования и кредитных вложений в банке.

При написании в курсовой работе использовались законодательные и нормативные акты, учебная и монографическая литература, материалы периодических изданий по теме исследования, а также материалы статистических справочников и ресурсы Интернет, локальные документы и отчетные данные ОАО "Белагропромбанк" г. Гродно.

1. Теоретические основы ресурсов кредитования и кредитных вложений

.1 Понятие и состав кредитных ресурсов

На финансовом рынке кредитование сохраняет позицию наиболее доходной части активов кредитных организаций, хотя и наиболее рискованной. В связи с этим вопросы развития и совершенствования системы управления кредитным портфелем в целях минимизации его рисков, приобрели особую актуальность и значимость. Кредитные операции коммерческих банков являются одним из важнейших видов банковской деятельности.

Кредит - привлеченные и (или) собственные денежные средства, предоставленные банком другому лицу (кредитополучателю) в размере и на условиях, предусмотренных кредитным договором [16].

Возникновение кредита непосредственно связано со сферой обмена при общественном разделении труда, где товаровладельцы противостоят друг другу как собственники, готовые вступить во взаимовыгодные отношения. Кредит впервые возник в условиях, когда уже существовали товарно-денежные отношения. Существование денежно-кредитных отношений означает, что субъекты хозяйствования обособлены друг от друга. Средства каждого из них в процессе производства и обращения совершают индивидуальный кругооборот, связанный с деятельностью предприятий и организаций и обращением средств государств и населения [17, c. 71].

Возникновение кредитных отношений связано и с тем, что в условиях товарного производства и денежного обращения индивидуальный кругооборот хозяйствующих субъектов за счет собственных средств объективно обусловливает необходимость удовлетворения временных потребностей в средствах у заемщика за счет временно свободных средств кредитора на возвратных и платных условиях [15, c. 54].

Важнейший признак кредита в сфере кредитно-денежных отношений - факт задолженности одного субъекта другому, которыми могут быть различные общества, частные лица, государственные органы и органы их самоуправления [5, c. 87].

Кредит представляет собой определенный вид общественных отношений, связанных с движением стоимости в денежной форме. Если говорить проще, то это движение предполагает передачу денежных средств (ссуды) на время, причем за ссудополучателем сохраняется право собственности.

Кредитные ресурсы представляют собой совокупность всех денежных средств, находящихся в распоряжении банков.

Кредитные ресурсы формируются за счет:

денежных сбережений населения в коммерческих банках;

фонда денежных средств, которые специально выделяются для кредитования;

эмиссии денежных знаков в результате роста оборота денег в наличной форме;

государственного денежного резерва, формирующегося из текущих денежных ресурсов бюджета;

денежных резервов в виде специальных фондов, включая амортизационный фонд;

свободных денежных ресурсов предприятий и организаций;

страховых премий, пенсионных и других взносов в небанковские кредитные учреждения.

При изучении кредитных (банковских) ресурсов используют метод типологических или структурных группировок.

Все кредитные ресурсы делятся на три группы:

собственные средства банка,

привлеченные средства,

заемные средства [1, c. 53].

Каждая из этих групп по источнику формирования ресурсов также подразделяется на подгруппы.

В составе собственных средств банка выделяют уставный капитал и фонды, добавочный капитал, включающий прирост стоимости имущества при переоценке; эмиссионный доход от выпуска акций, страховые резервы и прибыль.

Принцип создания уставного капитала зависит от организационно-правовой формы банка. Если банк - акционерное общество, то уставный капитал образуется из номинальной стоимости обыкновенных и привилегированных акций. Если же это паевой банк, то уставный капитал формируется за счет паев учреждений, т. е. ответственность каждого пайщика ограничена пределами его вклада в общий капитал банка (общество с ограниченной ответственностью).

Фонды - резервный (для возмещения убытков от активных операций банка, для выплаты дивидендов по привилегированным акциям (при недостаточности прибыли) и для выплаты процентов по облигациям) и специального назначения, используемые на производственное и социальное развитие.

Страховые резервы создаются на случай возможных потерь от предоставленных заемщикам кредитов, от обесценивания ценных бумаг и т. п.

Подавляющая часть кредитных ресурсов коммерческого банка формируется за счет привлеченных средств на депозитные счета, т. е. средств постоянных клиентов банка на их расчетных и текущих счетах.

Депозитные счета группируются по категориям вкладчиков: банки, государственный и местный бюджеты, внебюджетные фонды, государственные и негосударственные предприятия, физические лица - предприниматели и предприниматели-нерезиденты, а также юридические лица-нерезиденты.

Кроме того, депозитные счета группируются по формам изъятия вкладов на счета - до востребования и срочные. В составе срочных счетов выделяют 8 подгрупп по срокам хранения средств: на 1 день, от 2 до 7 дней, от 8 до 30, от 31 до 90, от 91 до 180 дней, от 181 дня до 1 года, от 1 года до 3 лет, свыше 3 лет.

Третья группа кредитных ресурсов - заемные средства подразделяется на три подгруппы в зависимости от владельца средств, т. е. кредитора [2, c. 187].

Приведенные группировки позволяют оценить структуру кредитных ресурсов коммерческого банка с помощью расчета удельного веса ресурсов каждой группы в их общем итоге. Сравнение структуры банковских ресурсов за несколько лет дает наглядное представление о структурных сдвигах в составе ресурсов. Для полноты оценки наличия и состава кредитных ресурсов какого-либо коммерческого банка необходимо произвести сравнительный анализ кредитных ресурсов другого коммерческого банка.

Таким образом, кредитные ресурсы представляют собой совокупность средств, находящихся в распоряжении государства, хозяйствующих субъектов и населения и используемых ими для предоставления в виде ссуд на условиях возвратности, срочности и платности.

1.2 Структура кредитных вложений

Основой кредитно-инвестиционной деятельности банка является приоритет вложения кредитных ресурсов в наиболее эффективные для экономики инвестиционные проекты, ориентированные на экспорт, импортозамещение, внедрение новых и высоких технологий, повышение уровня конкурентоспособности выпускаемой продукции (услуг).

Среди традиционных видов деятельности коммерческих банков предоставление кредитов было и продолжает оставаться главной операцией, обеспечивающей доходность и стабильность их существования. Важность кредитных операций определяется многими обстоятельствами, среди которых можно назвать следующие:

преобладание их в активах коммерческих банков (удельный вес может составлять до 50-70%);

полученные проценты по кредитным операциям - основной источник доходов коммерческого банка;

кредитные операции - наиболее рисковые и потому наиболее ответственные для репутации банка и его устойчивости, поскольку в составе источников кредитных ресурсов преобладают привлеченные, а не его собственные средства;

способность обеспечить возврат кредита от заемщика - показатель профессиональной состоятельности персонала банка и его руководства;

размер, состав и структура кредитных вложений по степени риска и ликвидности является основой для расчета главных оценочных показателей банка - ликвидности и достаточности капитала [7, c. 10].

Изучение кредитных вложений позволяет оценить обоснованность принятой банком кредитной политики и степень ее реализации исходя из фактического состояния кредитного портфеля, выявить наиболее сомнительные и рисковые операции, направления для кредитного менеджмента.

Кредитные операции - это определенные отношения между кредитором и заемщиком по предоставлению суммы денежных средств. В соответствии с Законом "О банках и банковской деятельности" кредиты могут предоставляться банками хозяйственным органам на условиях срочности, возвратности, платности и целевой обоснованности.

Участвующие в этих отношениях стороны называются: Кредитодатель = Кредитор = Заимодавец; Кредитополучатель = Дебитор = Заемщик.

Банковские кредитные операции делятся на две группы:

активные, когда банк выступает в лице кредитора, выдавая ссуды;

пассивные, когда банк выступает в качестве заемщика, привлекая деньги от клиентов и других банков в свой банк.

Структура кредитных вложений анализируется по основным объектам кредитования: экспортные товары в стране и за границей; импортные товары за границей и в стране; кредиты на открытие аккредитивов по импорту; кредиты под расчетные документы в пути и др. При этом обращается внимание на причины использования внешнеэкономической организацией ссуд на временные нужды под импортные и экспортные товары, хранящиеся сверх установленных сроков кредитования [10, c. 284].

Анализ структуры кредитных вложений необходим для обоснованного планирования, контроля за исполнением кредитного плана, изучения отношений банка с хозяйством [3, c. 82].

Банковский кредит - это кредит, представляемый банками в денежной форме. Банковский кредит имеет строго целевой и срочный характер. Как правило, банки требуют обеспечения кредита. Стоимость кредита состоит из двух частей: стоимости, которая выплачивается непосредственно кредитору (основная) и стоимости, которая поступает третьим лицам (дополнительная). Важно помнить, что в цену поставляемого товара могут также включаться скрытые элементы стоимости кредита, компенсирующие для кредиторов уменьшение номинального размера процентной ставки.

Важная функция кредита - создание кредитных средств обращения и замещения наличных денег (эмиссионная функция). Проявляется она в том, что в процессе кредитования создаются платежные средства, т.е. обороту предоставляются деньги, как в наличной, так и в безналичной формах. Данная функция кредита обнаруживается и тогда, когда на основе замещения наличных денег происходят безналичные расчеты. Хотя функция кредита - категория объективная, существующая независимо от воли и желания людей, кредитная система может создавать условия, позволяющие полнее использовать кредит для достижения поставленных целей. С учетом этого банкам и заемщикам рекомендуется использовать различные виды ссуд. Выбор их - дело не только техническое. Выбирая конкретный вид кредита, заемщики учитывают экономическую целесообразность, выясняют, позволяет ли данная форма кредитования наиболее полно использовать ссуду для повышения доходности и развития их деятельности. Именно на базе кредитных отношений строится наблюдение за деятельностью заемщиков и кредиторов, оцениваются кредитоспособность и платежеспособность хозяйствующих субъектов, контролируется соблюдение принципов кредитования. Это дало основание некоторым авторам говорить о присущей, кредиту, контрольной функции [11, c. 87].

Банковский кредит классифицируется по ряду признаков:

. По срокам погашения:

Краткосрочные ссуды предоставляются на восполнение временного недостатка собственных оборотных средств заемщика. Срок до года. Ставка процента по этим ссудам, обратно пропорциональна сроку возврата кредита. Краткосрочный кредит обслуживает сферу обращения.

Среднесрочные ссуды, предоставляются на срок от одного года до трех лет на цели производства и коммерческого характера.

Долгосрочные ссуды используются в инвестиционных целях. Они обслуживают движение основных средств, отличаясь большими объемами передаваемых кредитных ресурсов. Применяются при кредитовании реконструкции, технического перевооружения, новом строительстве на предприятиях всех сфер деятельности. Особое развитие долгосрочные ссуды получили в капитальном строительстве, топливно-энергетическом комплексе. Средний срок погашения от 3 до 5 лет.

Онкольные ссуды, подлежащие возврату в фиксированный срок после получения официального уведомления от кредитора (срок погашения изначально не указан).

. По способам погашения.

Ссуды, погашаемые единовременным взносом со стороны заемщика. Это традиционная форма возврата краткосрочных ссуд, является оптимальной, т.к. не требует использования механизма дифференцированного процента.

Ссуды, погашаемые в рассрочку в течение всего срока действия кредитного договора. Конкретные условия возврата определяются договором. Всегда используются при долгосрочных ссудах.

. По способам взимания ссудного процента.

Ссуды, процент по которым выплачивается в момент ее общего погашения.

Ссуды, процент по которым выплачивается равномерными взносами заемщика в течение всего срока действия кредитного договора.

Ссуды, процент по которым удерживается банком в момент непосредственной выдачи заемщику ссуды.

. По способам предоставления кредита.

Компенсационные кредиты, направляемые на расчетный счет заемщика для компенсации последнему его собственных затрат, в том числе, авансового характера.

Платные кредиты. В этом случае кредиты поступают непосредственно на оплату расчетно-денежных документов, предъявленных заемщику для погашения.

. По методам кредитования.

Разовые кредиты, предоставляемые в срок и на сумму, предусмотренные в договоре, заключенном сторонами.

Кредитная линия - это юридически оформленное обязательство банка перед заемщиком предоставить ему в течение определенного периода времени кредиты в пределах согласованного лимита [12, c. 91].

Кредитные линии бывают:

. возобновляемые - это твердое обязательство банка выдать ссуду клиенту, который испытывает временную нехватку оборотных средств. Заемщик, погасив часть кредита, может рассчитывать на получение новой ссуды в пределах установленного лимита и срока действия договора.

. сезонная кредитная линия предоставляется банком, если у фирмы периодически возникают потребности в оборотных средствах, связанных с сезонной цикличностью или необходимостью образования запасов на складе [19, c. 105].

По способу кредитования различают натуральный и денежный кредит. Объектами натурального кредита могут быть сырье, ресурсы, инвестиционные товары, потребительские товары. Объектами денежного кредита являются денежный капитал, денежные платежные средства, акции, векселя, облигации и другие долговые обязательства.

По сроку кредитования различают следующие виды кредита в Республике Беларусь:

краткосрочные - от 1 дня до 1 года;

долгосрочные - свыше 1 года.

Кредиты, предоставляемые коммерческими банками юридическим лицам в Республике Беларусь, можно классифицировать:

по целевой направленности - на нужды производства, торгово-обменные операции, инвестиции;

по сфере функционирования - в сфере производства и обращения;

по отраслевой принадлежности - промышленность, сельское хозяйство, торговля, транспорт;

в зависимости от объекта кредитования - на отдельную хозяйственную сделку, на совокупность хозяйственных сделок;

по срокам пользования - краткосрочные и долгосрочные;

в зависимости от цели кредитования - кредит в текущую деятельность, инвестиционный, лизинговый, факторинговый;

по характеру задолженности - срочная, пролонгированная, просроченная, сомнительная;

по методам предоставления - единовременно или частями;

по видам ссудных счетов - простые, специальные ссудные счета, контокоррентный;

по составу кредиторов - один банк или консорциум.

В последнее время получили развитие такие формы кредитования, как факторинг [21, c. 65].

Таким образом, кредит представляет собой движение денежного капитала, отдаваемого в ссуду на условиях его возврата за плату в виде процента. Он является частью совокупного общественного капитала. Сегодня кредит выступает как решающий источник финансирования процесса воспроизводства и экономического роста. В рыночных условиях хозяйствования основной формой кредита является банковский кредит, то есть кредит, предоставляемый коммерческими банками разных типов и видов. Наибольшим преимуществом банковского кредита является его универсальность, поскольку ссудный капитал, перераспределяемый через банки, находит применение практически во всех отраслях экономики. Эта важная особенность банковского кредита послужила причиной его быстрого развития.

2. Организация и анализ ресурсов кредитования и кредитных вложений

.1 Организация кредитного процесса в ОАО "Белагропромбанк"

Банковское кредитование осуществляется в специальной предписанной законом форме - кредитном договоре, правоотношения по которому в основном регулируются Гражданским кодексом Республики Беларусь, а также Банковским кодексом. Гражданский кодекс дает следующее определение кредитного договора: "По кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитодатель) обязуется предоставить денежные средства (кредит) другому лицу (кредитополучателю) в размере и на условиях, предусмотренных договором, а кредитополучатель обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее". Из приведенной формы следует, что кредитный договор является консенсуальным, возмездным и двусторонне обязывающим.

Кредитный процесс в ОАО "Белагропромбанк" осуществляется в соответствии с Кредитной политикой банка, утвержденной Правлением ОАО "Белагропромбанк". Так в соответствии с утвержденным документом, кредитная политика формирует основные направления деятельности с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, банками, небанковскими кредитно-финансовыми организациями.

Целью кредитной политики ОАО "Белагропромбанк" на 2014г. является осуществление операций кредитного характера с учетом обеспечения ликвидного функционирования банка.

ОАО "Белагропромбанк" предоставляет кредиты на условиях возвратности, платности и срочности.

При предоставлении кредита ОАО "Белагропромбанк" ориентируется на получение прибыли при условии соблюдения нормативов безопасного функционирования для банков, установленных Национальным банком Республики Беларусь.

При рассмотрении заявок индивидуальных предпринимателей и физических лиц предпочтение отдается лицам в возрасте от 23 до 55 лет.

Кредиты предоставляются при соблюдении следующего условия:

малое предприятие (МП), как правило, должно иметь устойчивый бизнес, существующий без перерыва не менее 6 месяцев при предоставлении экспресс-кредитов и не менее 3 месяцев - по микро и малым кредитам. В исключительных случаях, если данное условие не выполняется, как минимум 30 % общей стоимости организации бизнеса заемщика должно быть профинансировано за счет МП или его владельца/акционеров. Исключение также составляют юридические лица, учредителями которых являются физические лица, ранее имевшие положительную кредитную историю в Банке по Программе в качестве индивидуальных предпринимателей.

Доля государственной собственности у МП не может превышать сорока девяти процентов (49 %) и государство не может, прямо или косвенно, участвовать в ведении текущих дел и иметь преимущественное право управления делами МП.

МП не осуществляют следующие виды деятельности:

­    производство оружия или военного снаряжения;

­    производство товаров из меха или торговля вымирающими биологическими видами;

­    производство крепких алкогольных напитков;

­    производство табачных изделий;

­    игорный бизнес (казино);

­    валютные спекуляции;

­    инвестиции во все виды ценных бумаг;

­    любой вид деятельности, включенный в перечень Экологических запрещений ЕБРР.

Срок предоставления кредитов на пополнение оборотных средств не может превышать 36 месяцев, на приобретение/строительство объектов недвижимости нежилого фонда - 180 месяцев, на иные инвестиционные цели - 60 месяцев, на потребительские нужды физическим лицам в рамках Программы - 120 месяцев. В случае предоставления кредита одновременно на цели пополнения оборотных средств и инвестиционные цели срок предоставления кредита не может превышать 60 месяцев.

Для получения кредита клиент обращается в Банк с предоставлением следующих документов:

­    Заявка на получение кредита;

­    Анкета клиента;

­    Описание проекта с технико-экономическим обоснованием (прогнозом плановой выручки на период кредитования) выдачи кредита, связанных с созданием и движением текущих активов (на пополнение оборотных средств); бизнес-план, включающий расчет экономической эффективности и окупаемости проекта, прогноз денежных потоков при выдаче кредитов, связанных с созданием и движением долгосрочных активов (на реализацию инвестиционного проекта);

­    Документы, подтверждающие осуществление кредитуемого проекта (сделки): договоры, контракты, документы, подтверждающие факт получения товарно-материальных ценностей, выполнения работ, оказания услуг (если Банком будет осуществляться контроль за целевым использованием кредита по рассматриваемому проекту);

­    Бухгалтерская годовая отчетность предприятия (годовой бухгалтерский баланс со всеми приложениями) либо расчет подоходного налога индивидуального предпринимателя за год (если предпринимателем уплачивается единый налог - предоставляется информация за последний год о размере выручки, размере валового дохода, налоговых платежах и чистой прибыли);

­    Бухгалтерская отчетность предприятия на последнюю квартальную (либо месячную) дату (бухгалтерский баланс с формой № 2 "Отчет о прибылях и убытках", расшифровками запрашиваемых статей), расчет подоходного налога индивидуального предпринимателя на последнюю квартальную (месячную) дату по деятельности, по которой уплачивается подоходный налог (если предпринимателем уплачивается единый налог - предоставляется информация на последнюю квартальную дату о размере выручки, размере валового дохода, налоговых платежах и чистой прибыли);

­    Приказы и выписки из протокола собрания участников (акционеров) о назначении руководителя (либо решение учредителя о назначении руководителя), копия контракта с руководителем для определения его полномочий, копия удостоверения руководителя, копия приказа о назначении главного бухгалтера;

­    Справка из обслуживающего банка о поступлении денежных средств на текущие счета за последние 6 месяцев в разрезе месяцев, о наличии (отсутствии) картотеки к текущему счету и о наличии (отсутствии) задолженности по кредитам (для клиентов, обслуживающихся в других банках);

­    Копии учредительных документов, предусмотренных для соответствующей организационно-правовой формы юридического лица (устав, учредительный договор), удостоверенные нотариально или вышестоящим органом, или органом, производившим регистрацию (для клиентов, обслуживающихся в других банках);

­    Копию документа о государственной регистрации, удостоверенную нотариально или органом, производившим регистрацию (для клиентов, обслуживающихся в других банках);

­    Документы по обеспечению своевременного исполнения обязательств [2, c. 2].

Копии документов должны быть заверены руководителем предприятия.

В процессе анализа заявки на кредит Банком могут быть затребованы иные документы (копии лицензий, разрешений, договоров аренды, актов проверок контролирующих органов и т.п.), необходимые для всестороннего и полного анализа проекта, представленного для кредитования.

Каждая заявка на получение кредита подвергается детальному анализу для выявления степени кредитного риска.

Анализ кредитной заявки клиента включает:

­    анализ правоспособности кредитополучателя (поручителя, гаранта, залогодателя);

­    анализ платежеспособности (кредитоспособности) кредитополучателя (поручителя, гаранта);

­    экономический анализ проекта;

­    анализ обеспечения возврата кредита [2, c. 3].

Порядок взаимоотношений структурных подразделений Банка при анализе кредитной заявки клиента определяется локальными нормативными правовыми актами Банка.

Оценка правоспособности кредитополучателя (поручителя, гаранта, залогодателя), т.е. определение способности юридического лица или индивидуального предпринимателя иметь права и обязанности в зависимости от целей его деятельности, осуществляется сотрудниками юридического управления (юрисконсультом филиала) в соответствии с локальными нормативными правовыми актами Банка.

Анализ платежеспособности (кредитоспособности) кредитополучателя (поручителя, гаранта, залогодателя), в головном Банке осуществляется сотрудником отдела кредитования и гарантий на основе системы финансовых показателей и анализа качественных показателей в соответствии с Рекомендациями по определению уровня кредитоспособности клиентов ОАО "Белагропромбанк".

Анализ финансовых показателей клиента производится на основании данных бухгалтерской отчетности клиента, представляемой на последнюю квартальную (либо месячную) отчетную дату. При оценке финансовых показателей анализируется структура баланса, коэффициенты ликвидности, показатели деловой активности и финансовой устойчивости, учитывается размер чистых активов предприятия.

Оценка ряда показателей качественной характеристики субъектов предпринимательской деятельности осуществляется путем анализа:

­    кредитной истории клиента (оценивается опыт кредитования в Банке и других банках, своевременность расчетов по ранее полученным кредитам, лизингу, факторингу, качество представляемых отчетов о финансово-хозяйственной деятельности. Оценивается информация о проверках хозяйственной деятельности государственными органами, сведения об исполнительской дисциплине (своевременности предоставления документов по требованию Банка) и другая информация, касающаяся клиента);

­    качества управления предприятием (изучается состав руководства предприятия, организаторские качества, деловая репутация, компетентность, стаж и опыт работы);

­    делового риска (определяются основной род деятельности, выпускаемая (реализуемая) продукция, оказываемые услуги, оценивается состояние конъюнктуры рынка, в котором работает данное предприятие, опыт работы на рынке. Анализируется способность клиента производить, реализовывать продукцию, поддерживать ее конкурентоспособность, принимать меры по расширению сфер деятельности предприятия, состояние и тенденции развития отрасли, в которой работает клиент);

­    денежного потока клиента и его достаточности для погашения кредита (анализируется достаточность поступлений денежных средств в пользу клиента от определенного вида деятельности или от всех видов деятельности предприятия за минусом плановых расходов и всех обязательств клиента, подлежащих выполнению в период действия кредитного договора).

Экономический анализ проекта осуществляется Экономистом на основании предоставленного клиентом пакета документов.

При оценке кредитуемого проекта Экономистом должен быть проанализирован ряд аспектов:

­    имело ли предприятие опыт работы с аналогичными проектами ранее. Если нет, то, насколько досконально изучен предприятием новый проект и предусмотрены условия его реализации, обладает ли предприятие кадрами соответствующей квалификации, соответствующим оборудованием;

­    реальность проекта (возможность осуществления сделки, экономическая обоснованность покупных и продажных цен, сырьевой рынок, рынок сбыта, конкурентоспособность продукции, реальные возможности клиента), наличие контрактов или предконтрактных намерений на реализацию продукции;

­    правильность и обоснованность определения запрашиваемой суммы кредита, ее достаточность для осуществления проекта;

­    рентабельность проекта;

­    перспективы проекта;

­    способность клиента заработать средства в ходе текущей деятельности для погашения долга;

­    реальность срока возврата кредита.

При кредитовании инвестиционных проектов дополнительно анализируется:

­    экономическая состоятельность проекта;

­    участвует ли предприятие собственными средствами в реализации проекта, предлагаемого для кредитования. Предпочтение отдается проектам, доля собственных средств предприятия в которых, составляет не менее 30 процентов от суммы проекта. При этом участием считается финансирование клиентом своей доли проекта до или одновременно с предоставлением инвестиционного кредита.

­    окупаемость проекта;

­    реальность и достаточность прогнозных денежных потоков для исполнения обязательств по запрашиваемому кредиту в течение срока кредитования [9, c. 164].

При кредитовании проектов за счет средств международных финансовых институтов, а также при кредитовании инвестиционных проектов дополнительно оценивается вопрос соблюдения клиентом норм законодательства Республики Беларусь в области охраны окружающей среды.

Выбор и анализ предложенного обеспечения производится в соответствии с отдельными локальными нормативными правовыми актами Банка.

Дополнительно определяется необходимость страхования предмета залога.

Результаты анализа кредитной заявки обобщаются специалистом ОАО "Белагропромбанк" в заключении о целесообразности предоставления кредита.

В заключении должны быть отражены следующие аспекты: суть ходатайства клиента, сведения о клиенте, опыт кредитования клиента, его финансовое состояние, анализ кредитуемого проекта, оценка реальности своевременного возврата кредита и уплаты процентов, форма и структура обеспечения кредита и другие вопросы в зависимости от рассматриваемого проекта.

В заключении должны быть указаны условия, на которых предлагается предоставить кредит:

­    сумма кредита (максимальный размер (лимит) единовременной задолженности кредитополучателя,

­    максимальный размер (лимит) общей суммы предоставляемых денежных средств, лимит овердрафта),

­    цель, если необходимо, срок, форма и размер вознаграждения Банка, порядок погашения кредита и процентов, обеспечение своевременного исполнения обязательств по кредиту, в случае необходимости - дополнительные условия выдачи кредита. Если одним из участников планируемой кредитной операции является хозяйственное общество,

­    процентное соотношение суммы предлагаемой кредитной операции (размер кредита, общий размер (лимит) предоставляемых денежных средств,

­    лимит овердрафта) и (или) суммы договора (ов), обеспечивающих кредитную операцию к активам кредитополучателя (поручителя, залогодателя) на последнюю отчетную дату для определения, является ли данная сделка для хозяйственного общества крупной.

В случае отрицательного заключения должны быть сформулированы причины отказа в кредитовании.

При предоставлении кредитов лизинговым компаниям для приобретения имущества в целях последующей передачи его в финансовый лизинг дополнительно производится анализ платежеспособности лизингополучателя.

Проценты и (или) вознаграждение за пользование кредитом устанавливается уполномоченным органом Банка в соответствии с принципами процентной политики банка и порядком формирования и применения вознаграждений за операции, проводимые банком.

Процентные ставки за пользование кредитом могут быть фиксированными (если в соответствиями с условиями кредитного договора не предусмотрено ее изменение до окончания договора) и плавающими (если процентная ставка может быть изменена (как Банком в одностороннем порядке, так и по соглашению сторон, либо в зависимости от какого-либо ценового ориентира (ставки LIBOR или ставки рефинансирования Национального банка Республики Беларусь)).

Как правило, в кредитных договорах устанавливается право Банка в одностороннем порядке изменять процентную ставку по кредиту.

Решение об изменении процентной ставки принимает кредитный комитет Банка (филиала) в соответствии с его полномочиями.

Начисление процентов и (или) вознаграждения осуществляется ежемесячно в последний рабочий день месяца.

Порядок уплаты процентов и (или) вознаграждения за пользование кредитом определяется в кредитном договоре.

Решение о предоставлении кредитов принимается уполномоченным органом Банка.

Кредитный мониторинг осуществляется в соответствии с Инструкцией "О порядке предоставления субъектам хозяйствования денежных средств в форме кредита и их возврата в системе ОАО "Белагропромбанк" (Приложение А).

Погашение задолженности по кредитному договору производится кредитополучателем согласно установленной очередности платежей в безналичной форме либо наличными денежными средствами в соответствии с кредитным договором и законодательством Республики Беларусь.

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность без открытия текущих счетов, могут погашать кредит и уплачивать проценты за пользование им наличными денежными средствами путем внесение в кассу Банка без ограничения размеров платежа. Для осуществления контроля в течении срока кредитования наличия у кредитополучателя текущих (расчетных) счетов кредитополучатель согласно условий кредитного договора обязывается предоставить в Банк сведения о наличии таких счетов на позднее следующего дня с момента их открытия.

Не погашенная задолженность в сроки, установленные кредитным договором, задолженность по кредиту на следующий рабочий день относится на счет по учету просроченной задолженности.

При принятии решения уполномоченным органом Банка о досрочном взыскании кредита кредитополучатель информируется о принятом решении и об установлении предельном сроке погашения задолженности.

Непогашенная в установленные сроки задолженности на следующий день после наступления срока погашения, установленного в уведомлении, относится по учету просроченной задолженности.

При обоснованном ходатайстве кредитополучателя, при наличии источника погашения кредита и реального обеспечения Банк имеет право пролонгировать сроки погашения кредита.

Пролонгация кредитных договоров осуществляется по решению уполномоченного органа Банка, принимавшего решение о выдаче кредита.

Пролонгация кредита оформляется путем заключения дополнительного соглашения к кредитному договору, при этом отнесение пролонгированной задолженности на соответствующий балансовый счет производится на следующие рабочий день после срока погашения, указанного в кредитном договоре.

В случае невозможности погашения кредита кредитополучатель, при согласии банка, может заключить договор о переводе долга по кредитному договору на третье лицо в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Кредитополучатель может заключить с банком договор об уступке своих требований к лицу, по отношении к которому кредитополучатель является кредитором.

В свою очередь банк должен:

изучить платежеспособность нового должника;

предусмотреть способ обеспечения исполнения обязательств в виде поручительства первоначального кредитополучателя или иным путем.

Исполнение обязательств по кредитному договору может быть возложено кредитополучателем в соответствии с законодательством Республики Беларусь на третье лицо.

По соглашению между Банком и кредитополучателем обязательства кредитополучателя по кредитному договору могут быть прекращены полностью или частично путем предоставления Банку взамен их исполнения отступного, зачетом встречного однородного требования либо иными способами, предусмотренными законодательством Республики Беларусь.

Банк вправе уступить требования к кредитополучателю другому юридическому лицу, в том числе банку, заключив с ним в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

По решению уполномоченного органа Банка начисление процентов за пользование кредитом может быть прекращено при наличии судебного постановления о принудительном взыскании долга, в случае смерти кредитополучателя - индивидуального предпринимателя, в случае ликвидации кредитополучателя - юридического лица.

Таким образом, мониторинг финансово-хозяйственной деятельности кредитополучателя основывается на законодательстве Республики Беларусь, а также внутренним Положением деятельности ОАО "Белагропромбанк". Необходимо отметить, что основным компонентом анализа кредитоспособности заемщика является его финансовая деятельность. Но несмотря на стабильное финансовое положение в настоящем, в будущем периоде стабильность может смениться кризисной ситуацией, в которой заемщик не сможет возвращать кредит. Тем самым можно говорить о том, что проведенный анализ кредитоспособности не может дать стопроцентного ответа о деятельности кредитополучателя в будущем и о его возможности возврата кредита. Приведенная теоретическая база механизма анализа позволяет нам на ее основе провести анализ кредитоспособности на примере конкретного предприятия.

Таким образом, порядок рассмотрения дел по выдаче кредитов характеризуется определенной последовательностью действия, направленных на сбор и обработку информации в отношении финансового состояния кредитополучателя.

2.2 Анализ структуры кредитных вложений

Одной из важнейших составляющих банковского кредитования является создание и анализ кредитного портфеля. Согласно классическому определению, кредитный портфель - это совокупность выданных ссуд, которые классифицируются на основе влияющих на величину кредитного риска факторов или по способам защиты от риска. Грамотное управление кредитным портфелем позволяет банку заблаговременно снизить общий кредитный риск за счет диверсификации кредитных вложений, способствует повышению уровня ликвидности и доходности банка и, в конечном счете, поддержанию финансовой стабильности, надежности и деловой репутации банка. Непосредственное влияние на состояние кредитного портфеля оказывает капитальная база банка, структура его пассивов и активов, а также знание рынка и культура кредитования и управления.

В нашей работе мы осуществляли анализ структуры кредитных вложений ОАО "Белагропромбанк".

В ОАО "Белагропромбанк" организована эффективная система риск-менеджмента в соответствии с международными требованиями и стандартами, включающая в себя управление кредитным, рыночным и операционным риском.

Риск-менеджмент в организационной структуре банка независим от бизнес подразделений, что обеспечивает должную оценку рисков и способствует повышению эффективности деятельности по управлению рисками в целом.

Кредитный риск-менеджмент отвечает за надлежащую оценку кредитных рисков по каждому индивидуальному лимиту клиента, установление требований о размере и составе необходимого обеспечения, контроль за соблюдением лимитов, а также взыскание проблемной задолженности и реализацию залога в случае необходимости.

Учитывая тот факт, что кредитный портфель Банка диверсифицирован по сегментам клиентов, каждый из которых обладает уникальными характеристиками и уровнем риска, кредитный риск-менеджмент применяет различные подходы для оценки рисков корпоративных, средних и малых клиентов, индивидуальных предпринимателей, физических лиц, банков и органов государственного управления.

В 2010 году также внедрена система раннего выявления потенциально проблемных клиентов с помощью сигналов раннего предупреждения, указывающих на возможное ухудшение финансового состояния заемщиков. В соответствии с указанной системой на непрерывной основе осуществляется мониторинг кредитного портфеля юридических лиц, и в случае необходимости, принимаются оперативные меры для минимизации потерь банка.

В ОАО "Белагропромбанк" ведется постоянная работа по совершенствованию процесса управлению кредитными рисками и повышению его эффективности, в том числе на основе внедрения современных ИТ-решений.

Банковский кредит является одной из главных статей дохода банков, а также выполняет важные функции в системе общественного производства. С помощью банковского кредита осуществляется перераспределение средств между различными отраслями и предприятиями в соответствии с меняющейся конъюнктурой рынка и необходимостью оптимизации производства. В одних отраслях предприятия для своего нормального функционирования должны интенсивно расширяться, в других это расширение может осуществляться медленными темпами, а в третьих условием нормального функционирования может быть поддержание объемов производства в существующих масштабах.

По состоянию на 01.01.2014 в ОАО "Белагропромбанк" действует 20 561 кредитный договор физических лиц, в том числе по кредитам на потребительские нужды - 1 740 договоров (8,5%), по кредитам на финансирование недвижимости на условиях, определенных банком - 4 978 договоров (24,2%), льготное кредитование жилищного строительства - 13 843 договоров (67,3%) (рисунок 2.1).

Рисунок 2.1 - Структура заключенных кредитных договоров в ОАО "Белагропромбанк" на 01.01.2014г.

По сравнению с началом года общее количество действующих кредитных договоров увеличилось на 195 ед. Количество кредитных договоров на льготное кредитование жилищного строительства увеличилось на 72 ед., финансирование недвижимости на условиях, определенных банком, - на 441 ед., количество кредитных договоров на потребительские нужды уменьшилось на 318 ед.

Проанализируем удельный вес клиентского кредитного портфеля в активах банка с помощью таблицы 2.1 (Приложение Б).

Таблица 2.1 - Доля клиентского кредитного портфеля в активах ОАО "Белагропромбанк"

Как свидетельствуют данные таблицы 2.1, на клиентский кредитный портфель приходится наименьший удельный вес в активах ОАО "Белагропромбанк", доля которого за анализируемый период уменьшилась на 16,4 процентных пункта, что в абсолютном выражении составило уменьшение объема клиентского кредитного портфеля банка на 22,2 млрд р. Темп прироста при этом составил -45,0 процентных пункта. Также следует отметить, что на протяжении данного периода наблюдается тенденция равномерного увеличения объема активов банка, темп прироста которых составил +8,2 процентных пункта, что обусловлено уменьшением объема клиентского кредитного портфеля и вместе с тем повышением тенденции депозитных операций. Данный показатель является свидетельством проводимой процентной политикой, заключающейся в предоставлении кредитов по высоким ставкам.

Проанализируем состав и структуру клиентского кредитного портфеля ОАО "Белагропромбанк" в разрезе типов контрагентов с помощью таблицы 2.2.

Таблица 2.2 - Состав и структура клиентского кредитного портфеля ОАО "Белагропромбанк" в разрезе типов контрагентов

Как свидетельствуют данные таблицы 2.2, основной удельный вес клиентского кредитного портфеля приходится на кредитные вложения физических лиц - 90,8%. Абсолютная сумма таких кредитов по состоянию на 01.01.2014г. составила 24,7 млрд р., т.е. уменьшение задолженности физических лиц за анализируемый период составило 17,4 млрд р. Необходимо отметить, что отмечается увеличение удельного веса данной статьи по сравнению с началом 2013 года на 5,6 процентных пункта. Таким образом, увеличение объемов кредитования обеспечивалось за счет индивидуального сектора.

Динамика кредитных вложений юридических лиц характеризуется стабильным снижением показателей. Спадом объема операций на 01.01.2014г., что, возможно, было вызвано влиянием финансового валютного кризиса и возрастанием процентных ставок по кредитам (рисунок 2.2).

Рисунок 2.2 - Динамика объемов кредитов юридическим и физическим лицам ОАО "Белагропромбанк", млрд р.

Однако на 01.01.2014 года наблюдается снижения объема данных операций, который в абсолютном выражении составил 27,2 млрд р., что непосредственно связано с улучшением экономического положения страны и уменьшением ставки рефинансирования, а, следовательно, и процентных ставок по кредитам.

Проанализируем состав и структуру клиентского кредитного портфеля банка по срокам выдачи кредитов, так как сроки кредитов влияют на ликвидность банка и на риск, сопряженный с кредитами (таблица 2.3).

Таблица 2.3 - Состав и структура клиентского кредитного портфеля ОАО "Белагропромбанк" по срокам выдачи кредитов

Согласно данным таблицы 2.3, по состоянию на 01.01.2014 г. наибольшую долю в клиентском кредитном портфеле составляют долгосрочные кредиты, однако на 01.01.2014 г. отмечается снижение показателей по долгосрочным активам на 13,4 млрд.руб. Данное снижение является свидетельством снижения удельного веса на 1,2%. Вместе с тем отмечается рост доли краткосрочных кредитов на 1,2 процентных пункта.

В целом объем долгосрочных кредитов за анализируемый период в абсолютном выражении снизился на 13,4 млрд р., темп уменьшения при этом составил -46,1%, а темп уменьшения краткосрочных кредитов составил -43,4%, что в суммарном выражении привело к их снижению на 8,8 млрд р.

Клиентский кредитный портфель банка представлен кредитами в национальной и иностранной валюте. Рассмотрим структуру портфеля в разрезе валют в таблице 2.4.

Таблица 2.4 - Состав и структура клиентского кредитного портфеля ОАО "Белагропромбанк" по видам валют

Из данных таблицы 2.4 видно, что за анализируемый период наблюдается тенденция снижения объемов кредитов, как в национальной валюте, так и в иностранной валюте. Однако наибольший удельный вес кредитов в национальной валюте наблюдается на 01.01.2014 г., а кредитов в иностранной валюте - на 01.01.2013 г.

В целом сумма кредитов в национальной валюте за анализируемый период снизилась на 11,2 млрд р. Темп уменьшения составил -43,1%. Вместе с тем отмечается увеличение доли данной статьи в клиентском кредитном портфеле на 2 процентных пункта. Что касается кредитов в иностранной валюте, то их объем снизился на 11,0 млрд р., доля данной статьи за анализируемый период в общей сумме кредитных вложений снизилась на 2 процентных пункта. Таким образом, на 01.01.2014 г. наибольший объем кредитных вложений в клиентском кредитном портфеле осуществлен в национальной валюте, которые в абсолютном выражении составили 27,2 млрд р.

Одной из наиболее важных классификаций кредитного портфеля банка с позиций характеристики его качества является выделение в его составе срочных и просроченных кредитов. Рассмотрим структуру клиентского портфеля банка в разрезе видов задолженности на основе данных таблицы 2.5.

Таблица 2.5 - Состав и структура клиентского кредитного портфеля ОАО "Белагропромбанк" по характеру задолженности

Как свидетельствуют данные таблицы 2.5, на 01.01.2013г. наблюдается снижение просроченных кредитов, что непосредственно было связано с воздействием финансового кризиса, происходящего валютно-финансовом рынке Республики Беларусь и снижением выдачей кредитов. На 01.01.2014г. объем просроченных кредитов составил 0,6 млн р. (на 0,7 млн р. меньше в сравнении с данными на 01.01.2012г.). Тенденция снижения объема просроченных кредитов является положительной характеристикой деятельности банка по управлению клиентским кредитным портфелем.

Из приведенных данных следует, что за анализируемый период наблюдается тенденция роста просроченных кредитов со сроком 91-180 и выше 180 дней. Темп прироста данной статьи составил 0,01 и 0,2 процентных пункта соответственно. В разрезе иных сроков динамика просроченных кредитов не стабильна, но в основном наблюдается снижение по всем статьям.

Проведенное исследование позволяет сделать следующие выводы:

Таким образом, в результате проведенного анализа кредитного портфеля ОАО "Белагропромбанк" можно сделать следующие выводы. Значительную долю активных операций занимают кредитные операции с клиентами. По состоянию на 01.01.2014 в ОАО "Белагропромбанк" действует 20 561 кредитный договор физических лиц, в том числе по кредитам на потребительские нужды - 1 740 договоров (8,5%), по кредитам на финансирование недвижимости на условиях, определенных банком - 4 978 договоров (24,2%), льготное кредитование жилищного строительства - 13 843 договоров (67,3%). Клиентский кредитный портфель приходится наименьший удельный вес в активах ОАО "Белагропромбанк", доля которого за анализируемый период уменьшилась на 16,4 процентных пункта, что в абсолютном выражении составило уменьшение объема клиентского кредитного портфеля банка на 22,2 млрд р. Основной удельный вес клиентского кредитного портфеля приходится на кредитные вложения физических лиц - 90,8%. Абсолютная сумма таких кредитов по состоянию на 01.01.2014г. составила 24,7 млрд р., т.е. уменьшение задолженности физических лиц за анализируемый период составило 17,4 млрд р. Наибольшую долю в клиентском кредитном портфеле составляют долгосрочные кредиты, однако на 01.01.2014 г. отмечается снижение показателей по долгосрочным активам на 13,4 млрд.руб. За анализируемый период наблюдается тенденция снижения объемов кредитов, как в национальной валюте, так и в иностранной валюте.

Сумма кредитов в национальной валюте за анализируемый период снизилась на 11,2 млрд р. Темп уменьшения составил -43,1%. Вместе с тем отмечается увеличение доли данной статьи в клиентском кредитном портфеле на 2 процентных пункта. Что касается кредитов в иностранной валюте, то их объем снизился на 11,0 млрд р., доля данной статьи за анализируемый период в общей сумме кредитных вложений снизилась на 2 процентных пункта. Таким образом, на 01.01.2014 г. наибольший объем кредитных вложений в клиентском кредитном портфеле осуществлен в национальной валюте, которые в абсолютном выражении составили 27,2 млрд р.

3. Проблемы кредитования в коммерческом банке и пути их решения

.1 Проблематика кредитования в коммерческом банке

Использование кредитов - важная составляющая деятельности субъектов хозяйствования Беларуси. Получая во временное пользование капитал, предприятия приобретают возможность и стимул для дальнейшего развития. Пользоваться кредитами привыкли и многие белорусы, решая таким способом вопросы строительства жилья, покупки недвижимости и автомобилей или используя заемные средства на повседневные потребительские нужды. Для банков же оказание услуг в сфере кредитования занимает основной удельный вес в активных операциях и дает приличные доходы. Поэтому совсем не удивительно, что на фоне положительных тенденций в экономике страны все чаще обсуждаются вопросы о стоимости финансовых ресурсов и ситуации в кредитной сфере.

Сегодня кредитный портфель выступает определенным критерием, позволяющим судить о качестве кредитной политики банка и прогнозировать результат кредитной деятельности отчетного периода. Анализ и оценка качества кредитного портфеля позволяют менеджерам банка управлять его ссудными операциями.

К формированию кредитного портфеля приступают, когда сформулирована общая цель кредитной деятельности банка, выработана стратегия кредитной политики, в рамках этой стратегии определены приоритетные цели формирования кредитного портфеля с учетом сложившихся условий внешней среды, конъюнктуры рынков, собственных возможностей банка.

Формирование оптимального кредитного портфеля как одно из основных направлений размещения финансовых ресурсов является важнейшим вопросом для любого банка. Существенным фактором, оказывающим влияние на динамику объемов кредитных портфелей, является капитализация, поскольку необходимо выполнять норматив достаточности нормативного капитала. Показатели достаточности нормативного капитала выражают его способность поглощать потери и обеспечивать стабильность банка.

Темп роста капитализации банков существенно отстает от роста кредитных портфелей, поэтому сейчас финансовые институты искусственно сдерживают темпы кредитования. Вторым фактором, оказывающим влияние на снижение темпов кредитования является ужесточение требований со стороны Национального банка. Повышение регулятором ставки резервирования оказывает давление на уровень капитала и ухудшает его достаточность. Кроме того, для многих банков проблемы роста кредитования напрямую связаны с источниками фондирования. Рыночные долговые займы достаточно дорогостоящие, средства, инвестируемые иностранными головными организациями, ограничены. Все это оказывает прямое влияние на темпы роста кредитных портфелей. Третий фактор - это ограниченное количество потребителей кредитных ресурсов, которые обладают высокой кредитоспособностью и платежеспособностью.

Следует отметить, что некоторые иностранные банки в Республике Беларусь финансируют свой кредитный портфель за счет денег, привлекаемых у зарубежных головных компаний.

Долгосрочные и краткосрочные кредитные рейтинги банков остались без изменений: у ОАО "АСБ Беларусбанк", ОАО "Банк "БелВЭБ", ОАО "БПС-Сбербанк" и ОАО "Белагропромбанк" на уровне "B-/C", а у Банка развития - на уровне "B-/B". оценка характеристик собственной кредитоспособности Банка развития равна "ccc+", что отражает мнение агентства об очень высоком риске кредитного портфеля, отсутствии успешного опыта реализации стратегии, а также относительно непредсказуемой финансовой политике в среднесрочном периоде, с одной стороны, и высоких показателях ликвидности и фондирования, с другой.

ОАО "АСБ Беларусбанк" и ОАО "Белагропромбанк", два крупнейших банка, которые принадлежат государству, эксперты определяют как организации, связанные с государством, и оценивают вероятность получения этими банками экстренной государственной поддержки в стрессовой финансовой ситуации как "очень высокую".

Что касается ОАО "БПС-Сбербанк" и ОАО "Банк БелВЭБ", которые являются дочерними компаниями соответственно Сбербанка России (нет рейтинга S&P) и российской государственной корпорации "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)" (рейтинги по обязательствам в иностранной валюте: BBB/Стабильный/A-2, рейтинги по обязательствам в национальной валюте: BBB+/Стабильный/A-2), то в агентстве учитывают существенную финансовую и операционную поддержку, которую материнские банки оказывают белорусским дочерним компаниям, а также значимость белорусского рынка для российских банков.

Для эффективного управления кредитным портфелем необходим его анализ по различным количественным и качественным характеристикам как в целом по банку, так и в разрезе его структурных подразделений. Количественный анализ заключается в изучении в динамике (за ряд лет, на квартальные даты отчетного года) состава и структуры валового кредитного портфеля по различным экономическим признакам: по видам кредитов, контингенту размещения, отраслевой принадлежности, характеру задолженности, срокам предоставления, видам валют, стоимости ("цене кредитования"). Такой анализ позволяет выявить предпочтительные сферы кредитных вложений, тенденции развития.

Важное значение имеет сопоставление фактических остатков задолженности по структурным подразделениям с прогнозируемыми, с установленными лимитами кредитования, "кредитными потолками" и другие.

На начало 2013г. кредитный портфель банков составил 155,08 трлн. рублей. Наибольший объем кредитных ресурсов направляется на финансирование предприятий и организаций. Задолженность по кредитам юридическим лицам составила 122,83 трлн. рублей, или 79,2 % кредитного портфеля банков. На задолженность физических лиц приходится 32,25 трлн. рублей, что составляет 20,8 % кредитной задолженности в целом.

Рассмотрим задолженность по кредитам по видам экономической деятельности в национальной валюте на основе данных таблицы 3.1.

Таблица 3.1 - Задолженность по кредитам по видам экономической деятельности в национальной валюте

Что касается кредитов, предоставленных в 2013году, то из их общей суммы в размере 60,12 трлн. рублей 94,1 %, или 56,56 трлн. рублей, составляют кредиты, выданные юридическим лицам.

Для осуществления кредитной политики необходимо стабильное финансовое состояние. Так в Республики Беларусь отмечается изменчивая динамика эффективности деятельности.

Кредитный портфель является своего рода "вершиной" кредитной деятельности. Его нельзя сводить к простой совокупности кредитов, поскольку кредиты могут "взаимодействовать", вследствие чего кредитный портфель характеризуется не только совокупным риском (отражающим риски отдельных кредитов), но и чисто портфельным риском. В итоге именно качество всего кредитного портфеля в целом и определяет эффективность (доходность) кредитной деятельности. Вследствие этого оптимальный кредитный портфель определяет требования к самой реализации стратегии (кредитная политика и процедуры), так и качеству отдельных кредитов, качеству контроля и управления кредитным риском. Другими словами, именно оптимальный кредитный портфель и является глобальной целью всей кредитной деятельности, подчиняющей себе все "кредитные" цели.

Развитие кредитных операций требует повышения качества управления кредитами в целях ограничения кредитного риска. Важным элементом является совершенствование подходов кредитных организаций к построению эффективной системы управления кредитами и банковскими рисками. Изучение деятельности кредитных организаций показывает, что в целом в банках создана основа для управления качеством кредитного портфеля: определены стратегии в области кредитования, в рамках которых образованы структуры управления кредитным процессом; разработаны механизмы кредитования, методики оценки качества кредитов; разграничены уровни управления, определены задачи и полномочия для каждого уровня; имеется информационное обеспечение, кадровое, системы безопасности; созданы системы внутреннего контроля и оценки рисков.

Однако, как показывает практика, наличие в банке кредитной политики, регламентов и процедур оценки качества активов, организации процесса кредитования не являются гарантией высокого уровня управления качеством кредитов. Критериями оценки эффективности управления кредитным портфелем являются результаты их применения банками на практике.

В целом действующие в банках системы управления качеством кредитного портфеля характеризуются следующими недостатками:

бессистемностью формирования кредитного портфеля;

слабым осознанием работниками банка, участвующих в кредитном процессе, выработанной банком стратегии и целей кредитования;

отсутствием у руководителей банка практического опыта в организации системного подхода управления качеством кредитного портфеля;

слабой проработкой банками принципов и механизмов управления качеством кредитного портфеля; консервативность анализа кредитного портфеля;

слабым развитием информационных систем управления; слабой проработкой методов управления кредитным портфелем;

ошибками руководства и работников, допускаемых в работе с кредитным портфелем и оценке качества кредитов;

нечетким разграничением полномочий между кредитными работниками банка;

недостатками в организации системы внутреннего контроля.

Кроме того, в рамках оценки банками качества ссуды отсутствуют четкие рамки для анализа финансового положения заемщика, оставляя за кредитными организациями право самостоятельного выбора и использования критериев и показателей оценки финансового состояния заемщиков.

С одной стороны это объяснимо тем, что при анализе финансового положения заемщика нормативным документом невозможно определить всю совокупность возможных факторов, которые могут повлиять на величину риска по ссуде, и их существенность.

При этом банкам необходимо понимать, что показатели оценки качества ссуд на основании оценки финансового положения заемщиков не могут быть общими для всех видов кредитов и категорий заемщиков. На оценку финансового положения заемщика оказывают влияние различные факторы его деятельности.

3.2 Основные пути решения проблем

Рынок кредитования являет собой отражение ситуации в стране: если экономика замедляет свой рост, рынок потребительского кредитования реагирует адекватно, даже с небольшим опережением. И когда в сегодняшней ситуации замедлился рост реальных денежных доходов населения, население будет направлять свои доходы на первоочередные цели. Современное развитие розничных кредитных продуктов на потребительские расходы характеризуется недостаточным использованием возможностей комплексного обслуживания клиентов. Коммерческие банки демонстрируют практически схожие условия кредитования и, как правило, сосредоточены на создании центров обслуживания физических лиц, снижении операционных издержек, и на расширении сферы безналичных платежей в рамках единого расчетного и информационного пространства. Вместе с тем для внедрения комплексных условий кредитования коммерческим банкам необходимо пересмотреть имеющиеся стереотипы как в депозитной, так и кредитной политике. Применение экстенсивных путей (наращивание объемов выдачи, увеличение процентных ставок, введение дополнительного комиссионного вознаграждения) наряду с совершенствованием традиционной технологии предоставления и погашения кредитов в дальнейшем не будет результативным. Так, повышение доходности от наращивания объемов выдачи кредитов возможно благодаря повышению уровня их конкурентоспособности путем создания привлекательных условий - снижения процентных ставок по сравнению с рыночными. При этом наращивание объемов выдачи требует соответствующего ресурсного обеспечения, что невозможно без установления более привлекательных процентных ставок по депозитам. В конечном итоге подобная практика, вызванная необходимостью одновременного снижения процентных ставок по кредитам и увеличения процентных ставок по депозитам, неизбежно приведет к снижению маржи банка. Попытка введения дополнительного комиссионного вознаграждения за оформление и (или) сопровождение как кредитов, так и депозитов приведет к еще большим расходам банка (к примеру, на проведение рекламных кампаний), а также снижению привлекательности розничных продуктов и, как следствие, появлению напряженности в вопросах доверия населения к "нововведениям" коммерческих банков.

В 2015 году приоритетом процентной политики останется поддержание положительного уровня в реальном выражении процентных ставок в экономике, обеспечивающего привлекательность и сохранность сбережений в национальной валюте.

Ставка рефинансирования будет поддерживаться на уровне, необходимом для достижения ценовой стабильности в экономике. С учетом замедления инфляционных процессов ее среднегодовое значение в 2014 году сложится на уровне 20 процентов годовых.

Ставка рефинансирования будет являться базовым инструментом регулирования уровня процентных ставок на денежном рынке и основой для установления процентных ставок по операциям предоставления ликвидности банкам.

Операции Национального банка обеспечат приближение процентной ставки однодневного рублевого межбанковского кредита к уровню ставки рефинансирования. Произойдет дальнейшее сужение коридора процентных ставок, границы которого определяются ставками по постоянно доступным операциям (кредит и своп овернайт, депозиты по фиксированной ставке).

Национальный банк продолжит регулировать ликвидность в банковской системе посредством использования стандартных инструментов, обеспечивая достижение цели денежно-кредитной политики, поддержание устойчивости банковской системы и своевременное осуществление платежей. Сохранятся рыночные условия предоставления денежных средств банкам.

Продолжится формирование условий для внедрения новых банковских технологий, повышения стандартов и качества банковских услуг и улучшения корпоративного управления в банках.

Ориентирами для совершенствования системы управления рисками банка служат рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору, требования Национального банка Республики Беларусь в области ограничения рисков и совершенствования внутренних процедур, а также требования, выдвигаемые акционерами банка.

Основным ориентиром совершенствования принципов и инструментов регулирования деятельности банков и банковского надзора, в том числе пруденциальных требований и надзорных процедур, останется использование международных стандартов и лучшей мировой практики в данной сфере. Осуществится поэтапное внедрение новых международных стандартов капитала и ликвидности, разработанных Базельским комитетом по банковскому надзору (Базель III).

В целях снижения риска при кредитовании особо крупных заемщиков банки формируют консорциумы или синдикаты из нескольких банков-кредиторов, тесно взаимодействующих между собой при кредитовании одного клиента. При этом риски и прибыль от операции распределяются пропорционально доле участия в финансировании кредитного проекта. Этот метод широко применяется на международных кредитных рынках. Возможно применение данной практике в деятельности ОАО "Белагпромбанк". Лимитирование применяется для ограничения потенциальных убытков в случае реализации кредитного риска и состоит в установлении внутренних финансовых нормативов в процессе выработки кредитной политики организации. Лимитирование позиционного кредитного риска может включать:

лимиты кредитования отдельного контрагента;

лимиты крупных кредитных рисков. Лимитирование портфельных кредитных рисков включает:

лимит на общую сумму выданных кредитов;

лимиты концентрации кредитных рисков в портфеле (географические, отраслевые, по группам клиентов);

лимит совокупных потерь по кредитному портфелю.

Главным способом управления любыми портфельными рисками, в том числе и кредитными, является диверсификация портфеля (кредитов, других активов). Механизм диверсификации используется прежде всего для нейтрализации негативных финансовых последствий несистематических (специфических) видов риска. Для этого практикуется рассредоточение вложений между различными объектами (организациями, ценными бумагами) с низкой степенью корреляции основных параметров. Уровень портфельного риска всегда ниже, чем уровень риска отдельных входящих в него инструментов. В большинстве случаев управление кредитными рисками осуществляется традиционными вышеизложенными методами. Однако в связи с тем, что именно кредитный риск представляет главную угрозу деятельности коммерческих организаций, сопутствует большей части проводимых ими операций и часто недооценивается риск-менеджерами, становятся все более очевидными ограниченность существующих методов управления кредитными рисками и необходимость поиска новых инструментов управления ими. Все это привело к появлению и использованию в практике управления кредитными рисками новых производных финансовых инструментов кредитных деривативов. К ним относятся кредитный дефолтный СВОП (или СВОП на неисполнение обязательств), СВОП на совокупный доход, спрэдовый форвард, спрэдовый опцион и связанная кредитная нота. Применение этих инструментов позволяет использовать вторичный рынок для оперативного управления кредитным риском при изменении кредитоспособности должника. В целом необходимо отметить постоянное усложнение инструментов управления рисками.

Всесторонние исследования банкротств банков свидетельствуют о том, что одной из основных причин явилось неудовлетворительное управление банковскими рисками, назревшая необходимость модернизации банковского сектора как источника создания позитивных условий для развития цивилизованного и эффективного банковского бизнеса.

Продолжится совершенствование системы безналичных расчетов по розничным платежам и увеличение объема операций, совершаемых с использованием электронных платежных инструментов.

Ожидаемые финансовые результаты - это обобщающий и результирующий компонент "стратегического банковского плана".

Расчет финансовых результатов на планируемый период отталкивается от количественного определения целей банковской стратегии. Однако на достижение этих целей оказывает влияние целый ряд факторов, анализируемых на всех этапах стратегического планирования. Поэтому заключительный этап разработки стратегического плана строится на процессе коррекции целей банковской стратегии на величину положительного и отрицательного влияния указанных факторов. Как правило, чем более точно и реалистично поставлены цели, тем меньше величина коррекции (таблица 3.2).

Таблица 3.2 - Основные прогнозные показатели банковской системы Республики Беларусь на 2015 год

Развитие кредитных операций требует повышения качества управления кредитами в целях ограничения кредитного риска. Важным элементом является совершенствование подходов кредитных организаций к построению эффективной системы управления кредитами и банковскими рисками. Изучение деятельности кредитных организаций Республики Беларусь показывает, что в целом в банках создана основа для управления качеством кредитного портфеля: определены стратегии в области кредитования, в рамках которых образованы структуры управления кредитным процессом; разработаны механизмы кредитования, методики оценки качества кредитов; разграничены уровни управления, определены задачи и полномочия для каждого уровня; имеется информационное обеспечение, кадровое, системы безопасности; созданы системы внутреннего контроля и оценки рисков.

Кредитным организациям в целях построения эффективной системы управления качеством кредитного портфеля необходимо обеспечить проведение комплекса мероприятий, в частности:

-       формирования кредитного портфеля в соответствии с выбранной стратегией кредитования, периодически корректируемой на рыночную ситуацию, а также удовлетворяющего оптимальным показателям кредитного риска, ликвидности и рентабельности;

-       проведения подбора квалифицированного персонала, который будет выполнять свои функции под руководством опытных менеджеров при наличии четкой мотивации труда;

-       возложения на руководство банка ответственности за формирование в банке кредитной культуры, позволяющей выполнять поставленные цели;

-       разработки четкого механизма по исследованию рынка, управлению продаж, подготовке персонала, идентификации потенциальных клиентов и анализа перспектив их кредитования;

-       проведения постоянного мониторинга кредитных активов, учитывая относительную нестабильность кредитного портфеля, в первую очередь, на предмет выявления ухудшающихся кредитов и отказа от них (вызывающий опасение кредит нужно выявить до его перехода к разряду проблемного - чтобы своевременно принять решение о сохранении или прекращении кредитных отношений);

-       достижения устойчивой рентабельности за счет регулирования концентрации кредитов и определения целевых показателей кредитования таких, например, как максимальный уровень объема проблемных кредитов от общего объема текущих кредитов; максимальный объем кредитов с просрочкой по платежам (в разбивке по срокам просрочки); максимальный объем кредитов, проценты по которым не выплачиваются; максимальный объем убытков от списания проблемных кредитов;

-       регулярного проведения анализа ретроспективного и текущего состояния кредитного портфеля для своевременного информирования руководства банка об отступлениях от стратегии кредитования и формирования объективной управленческой информации [38, с.64].

При построении банками систем управления качеством кредитного портфеля необходимо соответствующее методологическое обеспечение, в том числе, со стороны органа банковского надзора. Актуальность в разработке методологии управления качеством кредитного портфеля обусловлена, в свою очередь, реализацией новых международных подходов, определенных европейским соглашением по банковскому надзору (Базель III).

Национальный банк Республики Беларусь (НБРБ) принял решение о поэтапном внедрении в практику отчетности белорусских банков новых международных стандартов в области капитала и ликвидности, разработанных Базельским комитетом по банковскому надзору (Базель III).

В течение 2015 года планируется предоставление банками тестовой отчетности, на основании которой будут определены количественные значения пруденциальных нормативов. С 1 января 2016 года предусмотрено установление следующих пруденциальных требований безопасного функционирования белорусских банков: норматив достаточности основного капитала 1 уровня, норматив достаточности капитала 1 уровня, норматив достаточности нормативного капитала, норматив левереджа, норматив покрытия ликвидности, норматив чистого стабильного фондирования.

Между тем, НБРБ не исключает пересмотра сроков введения Базель III в целом либо в части отдельных нормативов в случае выявления в ходе мониторинга существенных затруднений с выполнением новых требований.

В соответствии с постановлением правления НБРБ N493, НБРБ рекомендовано банкам применять расчет показателей капитала, левереджа и ликвидности на основании требований Базель III параллельно с действующей методикой расчета нормативов безопасного функционирования.

Вместе с тем, при выборе конкретного подхода оценки качества кредитов и уровня риска по ним для кредитных организаций возникнет проблема, связанная с обязательным согласованием с государственным регулятором подходов, содержащих системы внутренних рейтингов. Для государственного регулятора (надзорного органа Национального банка Республики Беларусь) проблема на текущий момент заключается в отсутствии четких критериев и моделей оценок рисков, с помощью которых может быть дана оценка адекватности и эффективности модели оценки рисков, выбранной коммерческим банком.

Сегодня особое значение приобретает разработка кредитной политики каждым коммерческим банком, так как в современных условиях перехода к рынку недостаточно следовать по одной концепции организации кредитных отношений. Каждый конкретный банк определяет свою собственную кредитную политику, принимая во внимание всю совокупность внешних и внутренних факторов, влияющих на работу данного банка.

Кредитная политика во взаимоотношениях с клиентами разрабатывается с учетом потребностей населения в банковском обслуживании и других объективных факторов, в частности: общее состояние экономики страны, уровень инфляции, темпы роста ВВП, вмешательство государственных органов власти, степень независимости от центрального банка, уровень доходов населения, уровень цен на банковские продукты и услуги, потребность в ссудах банка его клиентов.

Одним из важных элементов разработанной методики является формирование множества показателей, всесторонне отражающих не только финансовое состояние предприятий, но и различные аспекты их производственно-хозяйственной деятельности.

Основные клиенты банка - это как физические, так и юридические лица.

Уже с января 2013 г. в ОАО "Белагропромбанк" стали поступать предложения и заявки на банковское обслуживание.

К концу 1-го квартала 2013 года в ОАО "Белагропромбанк" появилось 5 новых клиентов. Уже было заключено 3 договора кредитования. Основные договора кредитования - это инвестиционное кредитование.

Таким образом, можно сказать, что разработка стратегических мероприятий оказывает влияние на повышение уровня прибыли. За последний год количество игроков на рынке розничного кредитования заметно выросло. Потребитель банковских услуг выбирает банк, где вежливые и тактичные сотрудники в разумные сроки дадут квалифицированную консультацию и предоставят качественную услугу. Поэтому сотрудники банка стараются соответствовать требованиям своих клиентов.

При кредитовании банк стремится предлагать интересные, удобные, технологичные и доступные продукты, ориентируясь на потребности своих клиентов. При этом банк постоянно совершенствует свои процедуры кредитования: упрощает порядок получения кредита, сокращает количество требуемых документов, минимизирует время оформления кредита и, что не менее важно для потребителя, снижает размер платы. Для постоянных клиентов банк предоставляет дополнительные скидки. Все это и формирует конкурентные преимущества банка.

Заключение

Проведенное исследование позволяет сформулировать следующие выводы:

Сегодня кредит выступает как решающий источник финансирования процесса воспроизводства и экономического роста. В рыночных условиях хозяйствования основной формой кредита является банковский кредит, то есть кредит, предоставляемый коммерческими банками разных типов и видов. Наибольшим преимуществом банковского кредита является его универсальность, поскольку ссудный капитал, перераспределяемый через банки, находит применение практически во всех отраслях экономики. Эта важная особенность банковского кредита послужила причиной его быстрого развития.

В результате проведенного анализа кредитного портфеля ОАО "Белагропромбанк" можно сделать следующие выводы. Значительную долю активных операций занимают кредитные операции с клиентами. По состоянию на 01.01.2014 в ОАО "Белагропромбанк" действует 20 561 кредитный договор физических лиц, в том числе по кредитам на потребительские нужды - 1 740 договоров (8,5%), по кредитам на финансирование недвижимости на условиях, определенных банком - 4 978 договоров (24,2%), льготное кредитование жилищного строительства - 13 843 договоров (67,3%). Клиентский кредитный портфель приходится наименьший удельный вес в активах ОАО "Белагропромбанк", доля которого за анализируемый период уменьшилась на 16,4 процентных пункта, что в абсолютном выражении составило уменьшение объема клиентского кредитного портфеля банка на 22,2 млрд р. Основной удельный вес клиентского кредитного портфеля приходится на кредитные вложения физических лиц - 90,8%. Абсолютная сумма таких кредитов по состоянию на 01.01.2014г. составила 24,7 млрд р., т.е. уменьшение задолженности физических лиц за анализируемый период составило 17,4 млрд р. Наибольшую долю в клиентском кредитном портфеле составляют долгосрочные кредиты, однако на 01.01.2014 г. отмечается снижение показателей по долгосрочным активам на 13,4 млрд.руб. За анализируемый период наблюдается тенденция снижения объемов кредитов, как в национальной валюте, так и в иностранной валюте.

Сумма кредитов в национальной валюте за анализируемый период снизилась на 11,2 млрд р. Темп уменьшения составил -43,1%. Вместе с тем отмечается увеличение доли данной статьи в клиентском кредитном портфеле на 2 процентных пункта. Что касается кредитов в иностранной валюте, то их объем снизился на 11,0 млрд р., доля данной статьи за анализируемый период в общей сумме кредитных вложений снизилась на 2 процентных пункта. Таким образом, на 01.01.2014 г. наибольший объем кредитных вложений в клиентском кредитном портфеле осуществлен в национальной валюте, которые в абсолютном выражении составили 27,2 млрд р.

Разработка стратегических мероприятий оказывает влияние на повышение уровня прибыли. За последний год количество игроков на рынке розничного кредитования заметно выросло. Потребитель банковских услуг выбирает банк, где вежливые и тактичные сотрудники в разумные сроки дадут квалифицированную консультацию и предоставят качественную услугу. Поэтому сотрудники банка стараются соответствовать требованиям своих клиентов.

Список использованных источников

1. Агафонова, М.В. Формирование кредитного портфеля коммерческого банка / М.В. Агафонова // Современные наукоемкие технологии. - 2010. - № 6 - С. 52-55.

2. Афанасьева, Л.П. Организация деятельности коммерческого банка / Л.П. Афанасьев. - М.: Весь Мир, 2011. - 848 с.

3. Анализ деятельности банков: учеб. пособие / И. К. Козлова [ и др.]; под общ. ред. И. К. Козловой. - Минск: Выш. шк., 2008. - 240 с.

4. Банковское дело: учебное пособие под ред. А.М. Тавасиева. - М.: ЮНИТИ, 2010. - 236 с.

5. Банковское дело: учебник под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 335 с.

6. Банковское дело: учебник / О. И. Лаврушин [и др.]; под общ.ред. О. И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 667 с.

7. Бонцевич, Н. Формирование кредитного портфеля банка и его оптимизация / Н. Бонцевич // Банковский вестник. - 2012. - №4. - С.9.

8. Бор, З. Менеджмент банков: организация, стратегия, планирование / З. Бор, В.В. Пятенко. - М.: ДИС, 2010. - 306 с.

9. Деньги, кредит, банки / под ред. Г.И. Кравцовой. - Минск, 2009. - 284 с.

10.Калимов, Д.А. Банковские операции: правовое регулирование и практика обслуживания клиентов / Д.А. Калимов. - Минск: Амалфея, 2008. - 752 с.

11.Кравцова, Г.И. Деньги. Кредит. Банки: учеб. / Г.И. Кравцова, Г.С. Кузьменко, О.И. Румянцева. - Минск: БГЭУ, 2010. - 444 с.

12.Короткевич, А.И. Денежное обращение и кредит: учеб. пособие / А.И. Короткевич, И.И. Огнольда. - Минск: Тетра Систем, 2011. - 352 с.

13.Лаврушин, О.И. Деньги. Кредит. Банки: учебник, перераб. и доп. / О.И. Лаврушин. - 3-е изд. - М.: Кнорус, 2009. - 560 с.

14.Лаврушин, О.И. Банковское дело: учебник, перераб. и доп. / О.И. Лаврушин. - 2-е изд. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 671 с.

15.Лузгин, Н. Современный банковский портфель / Н. Лузгин, О. Леонтьев, С.И. Пупликов. - Минск, 2008. - 142 с.

16.Об утверждении Инструкции о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата: Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 30 декабря 2003 г., № 226// НРПА. - 2004. - № 36. - 8/10459.

17.Организация деятельности коммерческих банков / под. ред. Г.И. Кравцовой. - 2-е изд. - Минск, 2009. - 264 с.

18.Пещанская, И.В. Организация деятельности коммерческого банка / И.В. Пещанская. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 320 с.

19.Тарасов, В. И. Деньги, кредит, банки / В.И. Тарасов. - Минск: Мисанта, 2008. - 512 с.

20.Ханкевич, Л.А. Банковское право Республики Беларусь / Л.А. Ханкевич. - Минск: Молодежное научное общество, 2011. - 183с.

21.Ширинская, Е.Б. Операции коммерческих банков и зарубежный опыт / Е.Б. Ширинская. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 140 с.

22.Ясинский, Ю.М. Банковское дело / Ю.М. Ясинский. - Минск: Тесей, 2008. - 235 с.

кредитование банковский овердрафт вложение

Приложение 1