Финансово-правовое регулирование обращения национальной и иностранной валюты на территории Российской Федерации

Финансово-правовое регулирование обращения национальной и иностранной валюты на территории Российской Федерации

Финансово-правовое регулирование обращения национальной и иностранной валюты на территории Российской Федерации

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

Глава 1. ИСТОРИЯ РАЗВИТИЯ ДЕНЕЖНОЙ СИСТЕМЫ В РОССИИ6

Глава 2. ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ КАК ОБЪЕКТ ФИНАНСОВО-ПРАВОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ

.1 Деньги как объект финансово-правового регулирования

.2 Понятие денежного обращения и денежной системы

.3 Право денежного обращения как подотрасль финансового права

.4 Финансовая политика

Глава 3. ПРАВОВОЙ СТАТУС ЦБ РФ

.1 Правовое положение ЦБ

.2 Понятие, цели и функции ЦБ

.3 Органы управления ЦБ

.4 Компетенция ЦБ

Глава 4. ФИНАНСОВО-ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ДЕНЕЖНОГО  ОБРАЩЕНИЯ В РФ

.1 Финансово-правовое обращение национальной валюты в РФ

.2 Финансово-правовое обращение иностранной валюты в РФ

.3 Валютное регулирование в РФ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

ПРИЛОЖЕНИЯ

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы исследования. Денежное обращение - фундамент финансовой системы государства. Положенное в основание этой системы денежное обращение опосредует перемещение денежных средств между различными централизованными и децентрализованными фондами. Особую актуальность данное исследование приобретает в условиях разбалансировки финансовых отношений, вызванных международным кризисом. В связи с этим, анализ состояния и динамики развития общественных отношений, складывающихся в процессе правового регулирования обращения национальной и иностранной валюты на территории Российской Федерации, должен быть направлен на выработку мер, обеспечивающих стабильность функционирования денежной системы.

Учитывая многоаспектность отношений, возникающих в сфере обращения национальной и иностранной валюты, их урегулированность нормами различных отраслей права, в том числе гражданского, административного, трудового и иных отраслей российского права, необходимо остановиться на наиболее важных, ключевых проблемах, выступающих предметом исследования науки финансового права. В связи с этим построение необходимой теоретической базы, связанной с определением содержания основных понятий и категорий обращения национальной и иностранной валюты, решение вопроса о месте норм, регулирующих обращения национальной и иностранной валюты в системе отрасли финансового права, раскрытие вопросов правового регулирования наличного и безналичного обращения денежных средств, выраженных как в национальной, так и в иностранной валюте, а также определение основных направлений достижения конвертируемости рубля, будут способствовать дальнейшему совершенствованию системы финансово-правового регулирования денежного обращения.

Степень разработанности темы. Правовое регулирование платежных систем, денег и денежного обращения рассмотрено в работах российских ученых, посвященных проблемам денег и денежного обращения, деятельности кредитных организаций как субъектов платежной системы, среди которых следует выделить работы: Н.М. Артемова, В.А. Белова, М.П. Березиной, К.С. Бельского, О.Н. Горбуновой, Л.Г. Ефимовой, М.В. Карасевой, А.И. Ковалевой, Ю.С. Крупнова, Л.А. Лунца, И.Н. Люкевича, Л.А. Новоселовой, А.С. Обаевой, А.А. Ситника, К.Т. Трофимова, А.В. Юрова, В.М. Юровицкого, Л.Н. Яснопольского.

Среди зарубежных ученых, рассматривающих вопросы денег и денежного обращения, необходимо отметить работы С. Брю, Э. Долана, К. Кэмпбелла, Р. Кэмпбелла, А. Маршалла, Ф. Мишкин, И. Фишера, М. Фридмена, Ф. Хайека, Д. Чаума и т.д.

Предмет и объект исследования. Объектом исследования является система общественных отношений, складывающихся в процессе финансовой деятельности государства и муниципальных образований.

Предметом исследования выступает финансово-правовое регулирование общественных отношений, складывающихся в процессе движения денежных средств в наличной и безналичной форме, выраженных как в национальной, так и иностранной валюте.

Цель и задачи работы. Цель исследования состоит в том, чтобы на основе анализа правовых источников и теоретических положений финансового права выявить особенности воздействия регулятивного механизма финансово-правовых норм на общественные отношения, складывающиеся в процессе обращения национальной и иностранной валюты на территории Российской Федерации.

Вышеозначенная цель обуславливает постановку задач работы. К таким задачам, в частности, относятся:

изучить историю развития денежной системы в России;

рассмотреть деньги как объект финансово-правового регулирования;

сформулировать понятие денежного обращения и денежной системы;

рассмотреть право денежного обращения как подотрасль финансового права;

определить финансовую политику;

определить правовое положение ЦБ;

сформулировать понятие, цели и функции ЦБ;

рассмотреть органы управления ЦБ;

изучить компетенцию ЦБ;

рассмотреть финансово-правовое обращение национальной валюты в РФ;

изучить финансово-правовое обращение иностранной валюты в РФ;

рассмотреть валютное регулирование в РФ.

Методологической основой исследования являются общенаучный метод диалектического познания, предполагающий объективность и всесторонность познания действительности, а также основанные на нем частнонаучные методы анализа, синтеза, обобщения, индукции, дедукции, абстрагирования, наблюдения, объяснения, системно-структурный и сравнительно-правовой, лингвистический методы. Кроме того был использован системный подход, который предполагает исследование вопросов финансово-правового регулирования денежного обращения в их взаимосвязи с учетом прямых и обратных связей.

Глава 1. ИСТОРИЯ РАЗВИТИЯ ДЕНЕЖНОЙ СИСТЕМЫ В РОССИИ

Историю развития денежного обращения в России можно условно разделить на 4 этапа. Первый этап - до начала 18 века («Петровских времен»). Второй этап - с начала 18 века до крушения Царской России и Временного правительства в начале 20 века. Третий этап - период создания Советского государства в 20-е годы 20 столетия до его распада в начале 90-х годов 20 столетия. И четвертый этап, включающий в себя новую историю России с начала 90-х годов 20 столетия.

Первый этап характеризуется неразвитостью и несовершенством денежного обращения и преобладанием натурального обмена в основной массе товарных операций. Денежное обращение того периода находилось в зачаточном состоянии и не могло удовлетворять потребностей расширенного воспроизводства. Как исторические памятники того времени до нас дошли серебряные и медные монеты, так называемые «чешуйки». При эмиссии данных монет не было стройной системы, что приводило к многочисленным нарушениям денежного обращения, попыткам замены серебряных монет на медные (причина так называемого «Медного бунта»), фальшивомонетчеству. Государство в тот период не обладало полной монополией на изготовление денег, что также отрицательно сказывалось на развитии страны.

Особое значение в истории России имеет второй этап в развитии денежной системы, отсчет которого начинается с начала 18 века в период правления Петра 1.

Петр 1 был правителем-реформатором. При нем была построена новая столица - Санкт-Петербург, создан Российский флот, одержаны блистательные победы над шведами. Петр 1 прорубил окно в Европу и, путем введения многочисленных реформ в различных сферах деятельности, сблизил Россию с Европой. Однако мало кто знает, что Петр 1 стал основоположником десятичной денежной системы. До его реформы в Европе господствовала система обращения талера. Талер - это серебряная монета определенной весовой составляющей. Более мелкие единицы - 1/2 талера, 1/4, 1/8, 1/16, 1/32. Обращение талера создавало большие неудобства при расчетах. В России Петром 1 был введен рубль, по весу соответствующий талеру - 28 грамм серебра, и равный 100 копеек. Рубль, полтина (50 копеек), полуполтина (25 копеек), гривенник (10 копеек), а также алтын (3 копейки) изготавливались из серебра в строгой весовой пропорции. А копейка, деньга (1/2 копейки), полушка (1/4 копейки) и полуполушка (1/8 копейки) - из меди, также в строгой весовой пропорции.

Надо отметить, что позже десятичную систему, внедренную Петром 1, стали использовать другие страны Европы. Петровские монеты соответствовали европейским канонам. Так, на них изображался портрет, имя и титул правителя, государственный герб, дата выпуска и номинал.

Государство стало владеть монополией на изготовление монет. Деньги находились в постоянном обращении и были обязательны к приему населением. Фальшивомонетчество жестко каралось, что способствовало укреплению экономической безопасности страны.

Таким образом, при Петре 1 была создана сильная денежная система, которая способствовала развитию страны и укреплению ее могущества.

Петровская денежная реформа позволила прекратить неразбериху, которая имела место в России в 17 веке, что, как известно, явилось причиной недовольства населения и даже стихийных восстаний (в том числе «Медного бунта») и вывела Россию в число самых влиятельных и могущественных стран Европы. Сильная денежная система явилась одной из причин присоединения к России Украины и других государств, которые не имели надежной денежной системы.

При Екатерине Великой была продолжена денежная реформа, в частности, были введены бумажные деньги, которые в 19 и 20 веке получили широкое распространение. Интересно отметить, что на территории Сибири обращались свои монеты, так называемые «Сибирские монеты». «Сибирские монеты» достоинством от 10 копеек до полушки выпускались на Колыванском монетном дворе в 1763-1781гг.. Они чеканились из меди с примесью серебра, и потому монетная стопа была поднята до 25 рублей из пуда, тогда как общегосударственные медные монеты чеканились на 16 рублей из пуда меди. Сибирские монеты имели право обращения только в Сибири.

Стабильность денежной системы позволила России в 18 веке успешно развиваться и сокращать экономическую отсталость от европейских стран.

Развитие созданной Петром 1 в 18 веке денежной системы в России несколько затормозилось в 19 веке. Огромная страна и огромный бюрократический аппарат требовали значительных расходов. Содержание металла в монетах уменьшалось, что давало государству дополнительные доходы от чеканки денег, и, в свою очередь, обесценивало денежные накопления граждан и вызывало их недовольство.

В 19 веке были созданы первые банки, что явилось основой для создания банковской системы. Для завоеванных и присоединенных государств в обращение выпускались свои монеты, которые имели Российские атрибуты (например, монеты для Польши, Финляндии, Молдавии, Грузии).

В середине 19 века наметилось очередное отставание России от европейских стран, что требовало реформ и, в том числе, и в денежной системе. Так, результатом наметившегося отставания в экономической сфере была проигранная Крымская война. Военное поражение имело место, несмотря на проявленный потрясающий героизм русского народа в ходе обороны Севастополя.

В конце 19 века в России была успешно проведена очередная денежная реформа под руководством министра финансов графа Витте. Так, широко в оборот были введены золотые монеты. Бумажные ассигнации легко обменивались на золото. Монеты обращались также в серебре и меди. Данная реформа позволила России на рубеже 19 - начале 20 века совершить стремительный рывок в промышленном развитии и выйти на ведущие позиции в мире.

Однако успешному развитию Российской империи помешала первая мировая война. За годы войны денежная система страны пришла в полное расстройство. Золотые, серебряные и медные монеты стали изыматься из обращения и заменяться бумажными знаками. Печатный станок заработал в полную силу, выпускались ничем не обеспеченные банкноты, что окончательно подрывало денежную систему. В денежное обращение были запущены даже почтовые марки с номиналом от 1 до 20 копеек с изображением российских императоров. Выпущенные марки должны были свободно обмениваться на медные и серебряные монеты соответствующего номинала.

Население такими изменениями было крайне недовольно, что в конечном итоге во многом способствовало крушению царизма, а впоследствии и Октябрьской революции.

После свержения царя к власти пришло Временное правительство, которое выпускало собственные деньги - так называемые «керенки». Однако, эти деньги быстро обесценивались и не нашли признания у народа.

Третий этап в истории денежной системы России соответствует периоду Советской власти и развития социалистической государственности. Победившая в октябре 1917 года Советская власть столкнулось с колоссальными трудностями. Денежная система была полностью разрушена. В обороте находились и царские деньги, деньги временного правительства, белогвардейские деньги и советские ассигнации, причем номиналами со многими нулями. В стране был голод, холод и разруха. Была необходима денежная реформа.

Денежная реформа в РСФСР, а затем в СССР была успешно проведена в 21-25 годах двадцатого столетия. Так, с 21 по 25 год в денежный оборот были введены золотые, серебряные и медные монеты, а также бумажные червонцы, которые могли обмениваться на золото. Старые деньги были заменены на новые в определенных пропорциях.

Данная денежная реформа позволила создать достаточно сильную и устойчивую денежную систему. Новые деньги имели доверие у населения. Российская Федерация, а затем Советский Союз стали успешно развиваться. Несколько позже, в 30-х годах 20 столетия, монеты в драгоценном металле (золото и серебро) прекратили свое хождение и были заменены бумажными знаками и монетами из менее дорогих металлов. Прекратился свободный обмен денежных знаков на золото. Такая денежная политика была выгодна государству и позволяла осуществлять денежную эмиссию в необходимых объемах. Несколько позднее и другие страны мира перешли на подобную систему, что дало возможность вливать дополнительные денежные потоки в экономику. Данная стратегия в целом способствовало росту экономики. Вместе с тем, такая политика таила в себе серьезные опасности, так как у правительства имелся постоянный соблазн печатанья и вбрасывания в экономику ничем не обеспеченной денежной массы, что позже привело к тяжелым последствиям и явилось одной из самых главных причин крушения Советского Союза.

Относительно стабильная денежная система в Советском союзе просуществовала до конца 80-х годов 20 столетия. Это дало возможность Советскому Союзу одержать историческую победу во второй мировой войне, преодолеть послевоенную разруху и восстановить народнохозяйственный потенциал.

К сожалению, в конце 80-х годов 20 столетия стали проявляться признаки нарушения денежного обращения в форме эмиссии. Как следствие данного явления стали нарастать дефицит товаров и недовольство населения. Мы помним, что перед августом 1991 года была проведена крайне неудачная «Павловская» денежная реформа, которая окончательно рассеяла веру населения в существующую денежную систему, что ускорило смену власти и распад Советского Союза. Реформа преследовала цель избавиться от избыточной денежной массы, находившейся в наличном обращении, путем изъятия старых банкнот 50 и 100 рублевого достоинства и замены их новыми банкнотами соответствующего номинала. С помощью данной меры предполагалось нормализовать товарно-денежное обращение в стране. Однако время ее проведения было выбрано крайне неудачно. В стране уже не было твердой власти. Ослабла управляемость народно-хозяйственным комплексом. Одновременно с изъятием денежной наличности не было выброса на рынок дефицитных товаров, в которых остро нуждалось население. Изъятые из обращения 14 млрд. рублей (приблизительно 10,5% от всей денежной массы) вскоре были опять напечатаны и вброшены в экономику страны.

После распада Советского Союза в истории России наметился четвертый этап в истории денежного обращения. В этот период произошли значительные изменения в денежном обращении. В оборот неоднократно вводились новые денежные знаки и монеты. В это время имела место галопирующая инфляция, а затем и деноминация трех нулей в банкнотах. В 1998 году произошел системный экономический кризис, который привел к тяжелым последствиям и спаду в экономике.

С 2000 года наметилась определенная стабилизация в сфере денежного обращения. Рубль заметно окреп по отношению к валюте развитых зарубежных стран. В этот период наблюдался значительный экономический рост и улучшение уровня благосостояния населения. Однако, уже начиная с конца 2007 года наметился рост инфляции и замедление темпов экономического роста. Появилась большая зависимость России от мировой экономической конъюнктуры, цен на нефть и других сырьевых активов. Положение усугубилось в конце 2008 года и первой половине 2009года. Россия вступила в период экономического кризиса, который был вызван внутренними и внешними причинами и больно ударил по экономике страны.

Российский экономический кризис во многом был спровоцирован мировым финансовым и экономическим кризисом, который, в отличие от предыдущих кризисов, носит глобальный характер и в той или иной степени затрагивает экономику каждой страны мира. При этом имеют место общее плохое состояние мировой финансовой системы, нерешенность ряда важнейших вопросов денежного обращения, разногласие между странами большой двадцатки и другие серьезные проблемы и противоречия в области экономики.

В 20 веке наряду с Советским Союзом к так называемой «Бумажной экономике» перешли и другие страны мира и, в том числе, крупнейшая мировая держава - Соединенные Штаты Америки. Денежная эмиссия стала проводиться в отрыве от реальных активов, в том числе и золотого запаса. Как следствие такой стратегии, крупнейшие мировые державы приступили к слабо контролируемому вбрасыванию в экономику своих стран огромных потоков денежной массы.

Процесс глобализации экономик крупнейших стран мира потребовал создания мировой валюты, роль которой взял на себя американский доллар. Мировой эмиссионный центр, находящийся в Соединенных Штатах Америки (Федеральная резервная система) под низкую ставку процента стал предоставлять крупнейшим банкам мира огромные денежные средства. Те, в свою очередь, полученные дешевые деньги стали поставлять в реальную экономику, также под низкую банковскую ставку, стимулируя тем самым высокий экономический рост в первую очередь в развивающихся странах мира, в том числе и в России. Высокие темпы экономического роста спровоцировали резкое удорожание материальных активов, а приток дешевых денег привел к адекватному обесценению банковского капитала и усилил зависимость банков от государственных денежных вливаний. Искусственно была создана крайне зависимая и неустойчивая мировая финансовая система, денежная основа которой не базируется на реальных активах. Для эффективного существования данной системы требуется всевозрастающий приток дешевых денег. Любой сбой в данной системе, в частности ослабление или даже сохранение на прежнем уровне денежного потока, провоцирует мировой финансовый кризис и гарантирует тяжелые экономические последствия для большинства стран мира.

Положение усугубляется тем, что в условиях искусственного стимулирования экономического роста, ослабляется действие рыночных законов и естественного механизма регулирования товарно-денежных отношений. Данное состояние в целом негативным образом влияет на участников экономической деятельности. В таких условиях выживают лишь те организации, которые приближены к источнику дешевых денег (крупные банки, компании), а остальные организации, не имеющие искусственной поддержки, обречены на банкротство. Последствия данного процесса неизбежно приводят к росту безработицы и ослаблению позиций мелкого и среднего бизнеса. Такое положение еще более накаливает обстановку и затрудняет выход из создавшейся кризисной ситуации.

В 2008 году мировая экономика столкнулась с первой волной мирового финансового кризиса. Сущность мирового финансового кризиса заключается в неэффективном регулировании денежной массы в обращении с потребностями расширенного воспроизводства. Причина данного кризиса состоит в том, что на определенном временном этапе дешевый денежный поток замедляет свое движение, что приводит к последующему банковскому и экономическому кризису. Чтобы ликвидировать возникший кризис, приходится вливать дополнительные дешевые деньги. Так, в 2009 году в мировую экономику дополнительно было влито более 2 триллионов долларов. Процесс накачивания деньгами мировой экономики будет продолжаться и дальше, до наступления второй и последующих волн, которые неизбежно будут более высокими и опасными.

В 2010 году серьезным испытаниям была подвергнута европейская валюта (которая играет также роль мировых денег, и входит в состав денежных резервов многих стран мира). Евро стал сдавать свои позиции, так как на практике не удалось отрегулировать взаимоотношения участников еврозоны и определить долю отдельной страны в совокупном объеме евро. Ряд менее развитых стран еврозоны назанимали денег и «стали жить не по средствам». Для временной нормализации обстановки правительству Европы пришлось создавать стабилизационный фонд в размере 900 млрд. евро и оказывать помощь слабым европейским странам. Такие меры также не обошлись без включения печатного станка и дополнительной денежной эмиссии.

Мировой финансовой кризис, при существующих методах решения, которые заключаются в накачке ничем не обеспеченными деньгами банковской системы крупнейших стран мира, приводит к дальнейшему обесценению денег и росту стоимости сырья, материалов, продуктов питания и других реальных активов. Велика опасность, что данный процесс в силу ожидающегося убыстрения инфляции может выйти из-под контроля. В свою очередь, не контролируемая денежная эмиссия приведет к развалу существующей мировой денежной системы и большим потрясениям, которые неизбежно затронут и Россию.

В этих условиях можно рекомендовать правительству России перечень мероприятий по смягчению негативного влияния мирового финансового кризиса на экономику страны. Так, в структуре золотовалютных активов Банка России следует значительно увеличить долю золота и других драгоценных металлов. Следует несколько умерить аппетиты отечественных и зарубежных компаний по распродаже невосполнимых природных ресурсов России, так как данные богатства в условиях мирового дефицита и роста инфляции значительно повысятся в цене и принесут дополнительный доход. В структуре федерального и региональных бюджетов следует значительно увеличить ассигнования на образование, науку и развития инновационных технологий с целью создания долгосрочного задела для дальнейшего развития России и роста благосостояния ее населения.

Таким образом, исторический опыт развития денежного обращения в России дает основания сделать следующие выводы:

Денежное обращение и денежная система является важнейшим механизмом функционирования государства и в целом мирового сообщества.

Правильно разработанная и внедренная денежная система способна дать значительный импульс развития экономики. В свою очередь, неудачно разработанная и введенная денежная система способна значительно замедлить развитие экономики и ухудшить жизненный уровень населения.

Отрыв денежного оборота от реальных активов таит в себе наряду с положительными факторами серьезные опасности, которые приводят к кризисным явлениям и большим потрясениям в экономической сфере.

Глава 2. ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ КАК ОБЪЕКТ ФИНАНСОВО-ПРАВОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ

.1 Деньги как объект финансово-правового регулирования

Рассмотрение вопросов финансово-правового регулирования денежного обращения в Российской Федерации следует начать с того, что их исследование в науке финансового права долгое время недооценивалось. Прежде всего, это было связано с тем, что деньги воспринимались учеными-правоведами в качестве категории, которая была заимствована из политической экономии и экономической теории.

Деньги представлялись чем-то уже изученным и познанным, данным в готовом виде.

Огромную роль в недооценке роли и значения феномена денег в функционировании всего хозяйственного механизма сыграла и государственная идеология советского государства. Так, И. В. Сталиным высказывалось мнение, что деньги представляли собой „тот инструмент буржуазной экономики, который взяла в свои руки Советская власть и приспособила к интересам социализма". Вооружившись таким подходом, наука финансового права низвергла институт денежного обращения на последние страницы учебников по финансовому праву, оправдывая тем самым идеологические постулаты вождей советского государства. Но и на сегодняшний день в науке финансового права сохраняется недооценка такой важной категории, как „деньги". До сих пор существует представление о том, что финансовое право занимается исключительно общественными отношениями, возникающими по поводу и в связи с деньгами, но не изучает сами деньги. Однако это представление не всегда соответствует реалиям. Важно отметить, что финансово-правовая наука не просто исследует деньги, опираясь на заимствованные положения экономической науки, она имеет свой собственный оригинальный подход к их изучению, отличающийся и от взглядов, бытующих в иных правовых науках.

В настоящее время в науке финансового права сложилась традиция, в соответствии с которой понятие денег рассматривается в двух аспектах: экономическом и правовом. Подобный подход оправдан, поскольку позволяет полно и всесторонне охватить такой многогранный и многоаспектный феномен, как деньги. Так, Е. А. Ровинский справедливо отмечал, что наука финансового права „не может в своём исследовании отвлечься от экономического содержания регулируемых финансовым правом общественных отношений. Но наука финансового права не должна превращаться в экономическо-правовую науку и растворять тем самым право в экономике". С высказанным замечанием сложно не согласиться в рамках настоящего исследования, при рассмотрении природы феномена денег акцент будет смещен с экономического на собственно правовой аспект.

Одним из объективных факторов, обусловливающих необходимость проведения государством финансовой деятельности, является перераспределение национального дохода в денежной форме и связанная с этим его включенность в денежное обращение. Эффективное обращение пронизывает всю финансовую систему. Особую роль деньги играют в рыночной экономике, являясь важнейшим ее атрибутом.

Деньги - многогранное и многоаспектное явление, изучаемое на стыке экономической и правовой науки.

Есть множество определений денег. Так, деньги можно представить как признаваемое всеми средство обмена, которое принимается в обмен на товары и услуги и может быть использовано для накопления богатства и использования в будущем.

Также авторы рассматривают деньги как особый товар, который является единственным всеобщим эквивалентом. В экономической науке сущность денег выводится из товарного производства и обращения. Деньги признаются в качестве товара, способного обмениваться на все другие товары.

С появлением полноценных металлических денег товарный обмен трансформируется в товарно-денежное обращение.

Безусловно, что определение денег не может быть заимствовано из политической экономии или экономической теории, поскольку до сих пор отсутствует единое научное определение этого феномена, а также существующие определения не всегда отвечают требованиям, предъявляемым к юридическим терминам.

Примером может служить часто применяемое в экономике определение денег через их функции („деньги - это то, что выполняет функции меры стоимости, средства платежа, средства обращения и др."). Или еще более загадочное определение: деньги - это то, что признается в качестве денег.

В рамках отечественной экономической науки понятие денег со временем расширилось. Так, деньги определялись как „всеобщий эквивалент, всеобщая форма планомерного учета затрат общественного труда, планирования, контроля производства и распределения общественного продукта". В советской экономической науке деньги в экономическом смысле отождествлялись с теми деньгами, которые эмитировало государство. В 90-х г. XX в. понятие денег в науке начало изменяться под влиянием экономической доктрины, которая стала восприниматься отечественной экономической наукой в связи с появлением большого количества экономической литературы.

Следуя западной экономической мысли, под деньгами можно понимать „любой товар, который люди обычно принимают в оплату товаров и услуг", либо „все, что обычно принимается в оплату товаров и услуг или в возмещение долгов...", либо „средство оплаты товаров и услуг, средство измерения стоимости и средство хранения (накопления) стоимости".

Иными словами, западноевропейская доктрина исходит из того, что деньги - это не только то, что признается в качестве таковых государством, но и способно выполнять функции денег на том или ином временном этапе. Главной функцией денег, обеспечивающей их идентификацию в качестве таковых, является функция средства платежа.

Неоспоримо одно, что „деньги являются общепринятым орудием обмена и средством платежа".

Как экономическая категория деньги представляют собой средство выражения стоимости товаров, меру стоимости, всеобщий эквивалент множества стоимостей товаров. С точки зрения экономической науки деньги также рассматриваются как „особое экономическое благо, безусловно и свободно принимаемое для оплаты всех товаров и услуг и измеряющее их стоимость". Особо подчеркивается, что в качестве денег в определенные периоды выступают одновременно не только национальная, но и иностранная валюта, причем не только в наличной, но и в безналичной, электронной форме и т. д..

Особенностью денег является то, что они находятся в постоянном движении, являясь связующим звеном между физическими лицами, хозяйствующими субъектами и органами государственной власти. Объективной основой непрерывно протекающего во времени оборота денег служит общественное разделение труда, развитие товарного производства и товарного обмена.

Поскольку товарное производство основано на изготовлении продукции не столько для личного потребления, сколько на продажу, его отличительной чертой является систематическое и непрерывное движение результатов человеческого труда (вещей, работ, услуг) между членами этого общества.

Товарные отношения характеризуются постоянным обменом одних товаров на другие с целью удовлетворения общественных и частных потребностей. Постоянное заключение сделок купли-продажи, опосредующих товарообмен, привело к объективному выделению из всех товаров „универсального" товара, который можно было обменять на любой другой. Помимо естественной полезности - быть источником удовлетворения определенной человеческой потребности, этот товар приобрел особую общественную полезность - стал всеобщим эквивалентом, поскольку обладал способностью обмениваться на любые другие товары, удовлетворяя потребности своего владельца. Это существенно упростило процесс товарообмена. В связи с чем появление всеобщего эквивалента на определенном этапе социально-производственной эволюции стало значительным стимулятором дальнейшего развития человеческого общества.

Постепенно функции всеобщего эквивалента стали выполнять деньги.

Сущность денег выражается в единстве трех свойств:

деньги непосредственно обспечивают неограниченный обмен на любой товар;

деньги выражают меновую стоимость товаров. С помощью денег определяется цена товара, что дает возможность количественно сравнивать товары, имеющие различные потребительские стоимости;

деньги выступают материализацией всеобщего рабочего времени, заключенного в товаре.

Безусловно, что экономическая сущность денег раскрывается через рассмотрение ее функций (выражающих внутреннюю основу и содержание денег), которые выполняют деньги в процессе товарного оборота. Таких функций традиционно выделяют пять:

)функция меры стоимости - деньги используются для измерения стоимости различных товаров. В свою очередь, стоимость, выраженная в деньгах, есть цена. Для измерения стоимости товаров устанавливается денежная единица. Устанавливая же цены, люди устанавливают соотношение стоимостей различных товаров.

Следовательно, меру стоимости можно определить как денежную единицу, используемую для измерения и сравнения стоимостей товаров и услуг. Деньги, как мера стоимости, однородны, что очень важно для вычислений и ведений записей о совершаемых сделках.

)функция средства накопления (тезаврации) и сбережения - эта функция позволяет сберегать часть доходов с целью их использования в будущем. Она проявляется в способности денег к накоплению богатства. Обладая высочайшей ликвидностью, деньги в любой момент могут быть использованы как платежное средство (в отличие от других средств накопления (драгоценностей, недвижимости, ценных бумаг и т. д.), которые лишь после продажи за деньги становятся средствами обращения). Согласно отечественной экономической доктрине данную функцию выполняют наличные деньги, но в зарубежной науке это ограничение не принимается.

Таким образом, деньги, как средство накопления и сбережения, должны обладать способностью сохранять стоимость хотя бы на определенный период. При этом без сбережений и накоплений невозможно осуществление воспроизводства.

)функция средства обращения - в этой роли деньги используются для обслуживания процесса товарного обмена, т. е. выступают в качестве посредника в процессе обращения товаров (товар - деньги - товар). Иначе говоря, когда деньги используются как средство осуществления оплаты за товары и услуги.

К особенностям денег, как средства обращения, следует отнести, прежде всего, реальное присутствие денег в обращении и мимолетность их участия в обмене. В связи с этим функцию средства обращения могут выполнять неполноценные деньги - бумажные и кредитные. В настоящее время господствующее положение заняли кредитные деньги, выступающие как покупательное и платежное средство. Несмотря на то, что кредитные деньги возникли из функции денег как средства платежа, ныне они обслуживают преимущественно обращение капитала. Кредитные деньги, таким образом, выступают и как средство обращения, и как средство платежа, и поэтому в зарубежной экономической науке функции денег как средства обращения и как средства платежа объединяются в одну.

)функция средства платежа - эту функцию деньги выполняют в тех случаях, когда при использовании денег непосредственно не предполагается получение какого-либо эквивалента или осуществление обмена, т. е. деньги используются не для приобретения товаров, а для осуществления платежей, не предполагающих получение встречного предоставления, например, для уплаты налогов. В современной экономической науке подчеркивается, что в понятие „деньги" включаются не только бумажные купюры и монеты, но и их многообразные формы, такие как всеобщая непосредственная обмениваемость на товары и услуги, измерение стоимости, сохранение стоимости.

)функция мировых денег, выполняемая деньгами в обороте между государствами.

Внешнеторговые связи, международные займы, оказание услуг внешнему партнеру вызвали появление мировых денег. Они функционируют как всеобщее платежное средство, всеобщее покупательное средство и всеобщая материализация общественного богатства. Мировые деньги в качестве международного средства платежа выступают при расчетах по международным балансам: если платежи данной страны за определенный период превышают ее денежные поступления от других стран, то деньги представляют собой средство платежа.

Международным покупательным средством мировые деньги служат при нарушении равновесия обмена товарами и услугами между странами, тогда оплата производится наличными деньгами. Как всеобщее воплощение общественного богатства мировые деньги используются при предоставлении займа или субсидий одной страны другой либо при выплате репараций победившей стране побежденной. В этом случае происходит перемещение части богатства одного государства в другое посредством денег.

Высказывается мнение, что деньги выполняют данную функцию, являясь всеобщим средством платежа и, как следствие, обусловливая международное денежное обращение. В науке также отмечается, что о функции мировых денег не стоит упоминать, поскольку на роль мировых денег претендует лишь несколько национальных валют. Другие в этом процессе, как правило, не задействованы. Так, например, рубли не применяются для расчетов с другими странами. Они не обладают собственной стоимостью и фиксированным золотым содержанием, что нарушает теоретическую целостность концепции функций денег.

Таким образом, под деньгами в экономическом смысле принято понимать определенный товар, являющийся универсальным измерителем стоимости других товаров, выполняющий функции средства обращения, накопления и платежа.

Все пять функций денег представляют собой проявление единой сущности денег как всеобщего эквивалента товаров и услуг, они находятся в тесной связи и единстве. Логически и исторически каждая последующая функция предполагает известное развитие предыдущих функций.

Из сказанного вытекает три основных свойства денег, раскрывающих их сущность:

деньги обеспечивают всеобщую непосредственную обмениваемость, на них покупается любой товар;

деньги выражают меновую стоимость товаров. Через них определяется цена товара, а это дает количественное сравнение разных по потребительным стоимостям товаров;

деньги выступают материализацией всеобщего рабочего времени, заключенного в товаре.

Итак, следует отметить, что деньги не являются застывшей категорией - они эволюционировали с развитием общества, уровня его производительных сил и ускорением процесса товарообмена. Эволюция денег заключается в постоянной и последовательной смене их видов и форм. С развитием уровня общественного производства деньги, которые более не соответствовали потребностям времени, постепенно исчезали из оборота и заменялись более совершенными деньгами.

.2 Понятие денежного обращения и денежной системы

Динамичное развитие денежной системы, усложнение ее структуры, разделение функций выпуска наличных и безналичных денег между отдельными звеньями банковской системы - центральным и коммерческими банками, увеличение объемов безналичных расчетов, появление электронных платежных систем обусловливают необходимость детального изучения особенностей структурного построения современной денежной системы. Как показала практика, характер структурного построения оказывает непосредственное влияние на обеспечение эффективности функционирования денежной системы, ее стабильность и уровень экономического развития в целом.

В соответствии с общепринятым определением, денежная система - это форма организации денежного обращения в стране, сложившаяся исторически и закрепленная национальным законодательством [7, c. 529]. Поэтому исследование сущности денежной системы обусловливает необходимость изучения, прежде всего, особенностей ее структурного построения.

Деньги находятся в постоянном движении между государством, хозяйствующими субъектами и физическими лицами. Движение денег в наличной и безналичной формах при выполнении ими своих функций, называется денежным обращением. Различают безналичное и наличное денежное обращение.

Безналичное обращение - это движение стоимости без участия наличных денег путем перечисления денежных средств по счетам кредитных организации. Оно осуществляется с помощью чеков, векселей, пластиковых карточек и других кредитных документов.

Наличное обращение - движение денег в наличной форме, при выполнении ими двух функций: средства обращения и средства платежа. Средством обращения и платежа в данном случае являются реальные денежные знаки, передаваемые одним субъектом другому за товары и услуги или в других случаях. Наличное обращение обслуживается банкнотами, разменной монетой и бумажными деньгами (казначейскими билетами).

Наличное денежное обращение используется в основном в расчетах населения, безналичное - в расчетах предприятий и организаций, имеющих счета в кредитных учреждениях.

Между наличным и безналичным денежным обращением существует взаимосвязь и взаимозависимость. Как наличное, так и безналичное обращение выражается в одной денежной единице. Кроме того деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую: наличные деньги при внесении на счет в кредитном учреждении становятся безналичными, при снятии их со счета они опять становятся наличными.

Таким образом, Под денежным обращением понимается движение денежной массы в наличной и безналичной формах. В настоящее время создана денежная система, включающая в себя официальную денежную единицу (банкноты Банка России и металлическую монету), эмиссию наличных денег, организацию наличного денежного обращения. В соответствии с главой VI Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (далее - Закон о Банке России) официальной денежной единицей (валютой) России является рубль, состоящий из ста копеек; введение других денежных единиц и выпуск денежных суррогатов запрещены.

Итак, в соответствии с общепринятым определением, денежная система - это форма организации денежного обращения в стране, сложившаяся исторически и закрепленная национальным законодательством. Поэтому исследование сущности денежной системы обусловливает необходимость изучения, прежде всего, особенностей ее структурного построения.

Структура денежной системы представляет собой совокупность устойчивых связей между ее элементами, которые обеспечивают единство, целостность и надлежащее выполнение возложенных на нее функций. Согласно этому определению основными критериями структуризации денежной системы должны быть ее организационные, институциональные, функциональные составляющие.

Организационные составляющие структуры денежной системы - это совокупность устойчивых элементов, отношений и характеристик системы, обеспечивающих сохранение ее основных свойств при различных внешних и внутренних изменениях. С точки зрения организационного подхода денежную систему необходимо рассматривать в разрезе отдельных элементов, свойства которых могут быть охарактеризованы определенными показателями, в частности, такими как масштаб цен, денежная масса, скорость денежного обращения, объем эмиссии и др.

К ключевым элементам денежной системы относят: национальную денежную единицу; формы и виды денег; эмиссионный механизм; характер обеспечения денежных знаков, выпущенных в обращение; методы регулирования денежного обращения и другие.

С точки зрения институционального подхода денежная система представляет собой совокупность институтов, создающих и регулирующих экономические и правовые аспекты эмиссии денег, способы их обращения, аккумулирования, распределения и перераспределения. Институциональная структура денежной системы формируется под действием совокупности факторов, в частности, характера экономической системы, уровня социально-экономического и правового развития страны, уровня развития финансовой культуры и т.п.

Функциональная структура денежной системы представляет собой упорядоченную совокупность денежных отношений, форм, методов и принципов организации денежного обращения в стране. Поэтому с точки зрения функционального подхода денежную систему следует рассматривать как совокупность устойчивых операций и процедур (функций), элементов, а также их связей, ориентированных на конечный результат, жизненно важный с точки зрения существования всей системы или ее отдельных частей. Основными функциями денежной системы являются эмиссионная, регулирующая и контрольная. Отличительной особенностью эмиссионной функции, определяющей характер современной денежной системы, является разделение функций выпуска наличных и безналичных денег между центральным и коммерческими банками.

Следует отметить, что в настоящее время исследование структуры денежной системы осуществляется преимущественно с позиций институционального похода, растущий интерес к которому наблюдается в последние десятилетия. Особое внимание в рамках данного подхода уделяется сопоставлению определенной совокупности денежных институтов с теми свойствами денег, которые реализуются в этих институциональных рамках. В процессе становления современных денежных систем большинства стран мира, начиная с 1970-х годов, интерес экономистов стал перемещаться от изучения текущей политики центрального банка к более фундаментальным вопросам, касающимся важности и необходимости того или иного элемента в системе денежного обращения. Данные исследования привели к разработке различных вариантов усовершенствования или полного реформирования денежной системы. Однако все предложения по реформированию денежных систем рассматриваются с точки зрения конечного результата и не содержат развернутого анализа возможных сценариев их осуществления. Наибольшее развитие такие подходы получили в работах представителей австрийской школы:Д. Бьюкена, Л. Мизеса, Х. де Сото, Ф. Хайека.

Институциональное развитие денежных систем в ХХ в. шло по пути усиления регулирующей роли государства в лице центрального банка. Постепенный отказ от рыночных методов управления в денежной сфере привел к нынешней системегосударственных декретных денег, что способствовало возникновению теорий, доказывающих необходимость ограничения монетарной свободы государства. Степень подобных ограничений, а также способы их применения варьируются от незначительных изменений до полной перестройки всей денежной системы. Однако в большинстве случаев эти теории остаются дискуссионными, а их авторы не всегда предлагают конкретные практические решения.

Структуру денежной системы необходимо рассматривать не только с позиций институционального подхода, учитывая изменения определенных составляющих (институтов), а, прежде всего, с позиций доминанты функционального подхода, т.е. исследовать функциональные связи, поскольку основой любой системы являются функциональные элементы с присущими им качественными характеристиками. Это связано с тем, что функции денежной системы имеют более стабильный характер, чем ее институты. Функции с течением времени изменяются в меньшей степени, а виды и формы институтов должны логически вытекать из этих функций. Кроме того, институты являются более динамичным элементом денежной системы и в зависимости от обстоятельств могут изменяться достаточно быстро.

По функциональному признаку структура денежной системы определяется как совокупность устойчивых операций и процедур, а также их связей, ориентированных на конечный результат. Поэтому, учитывая важность качественных характеристик денежной системы, изучение функциональных составляющих ее структуры должно быть приоритетным по сравнению с исследованием институциональных элементов.

В условиях формирования новой конфигурации мировой финансовой архитектуры и соответствующей ей структуры мирового денежного рынка национальные денежные системы претерпевают существенные изменения. На современном этапе мы наблюдаем процесс формирования нового облика будущей денежной системы, как национальной, так и мировой. Поэтому принципиально важно понять, на каких принципах она будет строиться, какие характерные черты ей присущи.

Современная денежная система должна строиться на принципах, отражающих уровень развития экономики и финансовой системы страны. Обычно под принципами денежной системы понимают основные подходы, в соответствии с которыми осуществляются функционирование и регулирование денежной системы. Учитывая изменения в мировой финансовой системе, к основополагающим принципам современной национальной денежной системы следует отнести:

)стабильность денежной системы;

)устойчивость денежного обращения;

)кредитный характер денежной эмиссии;

)обеспеченность выпускаемых в оборот денежных знаков;

)комплексное использование инструментов денежно-кредитного регулирования;

)централизованное управление;

)усиление надзора и контроля функционирования денежной системы.

Ключевым принципом современной денежной системы является стабильность ее функционирования, которая позволяет обеспечить эффективное функционирование денежного рынка, способствует развитию и укреплению национальной экономики. Нестабильность отдельных элементов денежной системы снижает устойчивость всех экономических процессов, понижает уровень инвестиционной привлекательности страны, приводит к рыночным потрясениям и финансовым кризисам.

Проведенное исследование позволило установить, что в научной литературе не существует четкого разграничения определений «стабильность денежной системы» и «устойчивость денежной системы». Как правило, ученые рассматривают лишь устойчивость денежного обращения, под которым понимают способность денежной системы удовлетворять потребностям экономики в денежных средствах и обеспечивать устойчивость национальной денежной единицы, не допуская инфляции. Стабильность денежной системы рассматривается преимущественно в более узком значении - как устойчивость отдельных ее элементов. Термин «устойчивость» целесообразно применять для анализа отдельных элементов или подсистем денежной системы, например, «устойчивость денежного обращения». Однако в современных условиях недостаточно рассматривать устойчивость лишь отдельных элементов, поскольку для достижения макроэкономической стабильности необходимо обеспечение стабильности денежной системы в целом.

Таким образом, стабильной можно считать такую структуру денежной системы, которая не только отвечает определенным количественным параметрам развития, но и обеспечивает эффективное выполнение возложенных на нее функций с точки зрения содействия эффективности функционирования экономической системы в целом.

Необходимость обеспечения стабильности денежной системы приобрела особую актуальность после краха Бреттон-Вудской валютной системы, ознаменовавшего переход большинства национальных денежных систем к фидуциарному стандарту, основы которого были заложены еще в начале 1960-х годов, когда США начали проводить политику низкой инфляции, а частные рынки, используя преимущества посреднической функции доллара, накапливали ликвидные долларовые активы. Но поскольку национальные центральные банки оставались верны классической теории и придерживались золотого стандарта, а политики сделали выбор в пользу новой кейнсианской модели регулирования спроса, система стала распадаться на части, что и помешало плавному переходу к чистому долларовому стандарту. Увеличение бюджетных расходов США и накопление золотых резервов в Европе привели к кризису, результатом которого в 1968 г. стал формальный отказ от использования золота в валютной системе.

Объясняя причины отказа от золотого стандарта в пользу международной системы, основанной на фидуциарных деньгах, зарубежные ученые доказали, что экономические шоки, например, такие как депрессия в послевоенный период, привели к революционным переворотам в экономической теории. По мнению некоторых ученых, Бреттон-Вудская система представляет собой пример того, как монетарная теория создала неадекватную основу для экономической политики, что и сделало ее уязвимой.

Кроме того, следует отметить, что преобладающая в настоящее время парадигма макроэкономической теории не предусматривает возможности возникновения таких масштабных кризисов, как кризис 2008-2009 гг., а поэтому не всегда способна выработать меры по обеспечению стабильного развития как экономической системы в целом, так и отдельных ее компонентов, в частности денежной системы.

Традиционно функция обеспечения стабильности денежной системы возложена на центральный банк, однако в современных условиях возникает вопрос о том, в какой мере и при помощи каких инструментов центральные банки должны воздействовать на денежную систему и обеспечивать ее стабильность. Кризисы последних лет показали, что центральные банки располагают ограниченным инструментарием денежно-кредитной политики. Общепринятое понимание значения центрального банка в обеспечении стабильности денежной системы сводит его роль, прежде всего, к поддержанию стабильности национальной денежной единицы, под которой понимают обеспечение стабильности цены денег. Однако, как показывает практика, развитие электронных платежных систем, появление новых форм безналичных денег в сочетании со сложностью контроля их выпуска о и обращения способны вызвать существенные дисбалансы в денежной системе. В настоящее время денежная система претерпевает существенные изменения. В частности, в рамках фидуциарной системы происходит повсеместный переход к электронно-бумажному стандарту. Несмотря на то что денежная система каждой страны по-своему уникальна, в развитии денежных систем большинства стран мира прослеживаются общие признаки, к которым следует отнести:

многообразие и постоянное совершенствование платежных технологий;

совершенствование технологий безналичных расчетов, в том числе с использованием суррогатных инструментов расчетов, платежей с помощью мобильного телефона и т. п.;

массовое распространение и увеличение количества периферийных средств автоматизации - терминалов и банкоматов;

совершенствование регулирования и оптимизация расходов, связанных с наличным денежным обращением (рационализация территориального размещения и модернизация региональных кассовых центров, оптимизация объемов и совершенствование технологий обработки наличных денег, использование модульных систем обработки банкнот);

внедрение аутсорсинга при обработке наличных денег;

повышение качества и защитных свойств денежных знаков на основе улучшения их потребительских свойств, совершенствование и разработка новых публичных признаков банкнот с использованием специального дизайна, красок и технологических процессов;

разработка новых защитных признаков монет, совершенствование способов их чеканки, а также снижение стоимости изготовления монет;

постоянное совершенствование материально-технической базы всей системы денежного обращения, внедрение новых технологий, средств механизации и автоматизации процессов работы с наличными деньгами;

автоматизированный учет операций по приему, передаче и хранению банкнот и монет;

более широкое вовлечение кредитных организаций в цикл оборота наличности, внедрение новых схем денежного оборота;

усиление контроля функционирования денежной системы со стороны центральных банков и делегирование полномочий кредитным организациям;

повышение уровня взаимодействия центральных и коммерческих банков, инкассаторских и специализированных компаний в процессе наличного 2 денежного оборота.

Исследование особенностей структурного построения современной денежной системы позволяет сделать вывод о необходимости комплексного изучения принципов ее построения и составных элементов на основе доминанты функционального подхода. Учитывая динамичные изменения качественных характеристик денежной системы, совершенствование функциональных составляющих должно быть преобладающим, поскольку именно оно оказывает непосредственное влияние на эффективность ее функционирования, от которого зависит стабильность финансовой системы и экономики в целом.

.3 Право денежного обращения как подотрасль финансового права

Общественные отношения, составляющие предмет финансового права весьма разнообразны и неоднородны, в связи, с чем финансово-правовые нормы, регулирующие однородные общественные отношения, возникающие в процессе осуществления государством финансовой деятельности, группируются в финансово-правовые институты. Таким образом, финансово-правовой институт представляет собой законодательно обособленную совокупность правовых норм, обеспечивающих комплексное регулирование определенной группы однородных общественных отношений, входящих в предмет финансового права. В числе таковых, в качестве примера, можно назвать институт финансового контроля, институт государственных доходов, институт налогового контроля, институт наличного денежного обращения.

В свою очередь родственные правовые институты, объединяющие юридические нормы одной отрасли права, образуют подотрасль права. Эти правовые образования регулируют отдельные достаточно крупные массивы общественных отношений, отличающихся определенной спецификой и известной родовой обособленностью. Подотрасль права характеризуется наличием в ее составе нескольких правовых институтов с одновременным выделением некоторых общих положений, свойственных всем входящим в подотрасль институтам. Это цельное по составу и предмету регулирования образование, которое регламентирует особую сферу отношений в пределах более широкого комплекса той или иной отрасли права.

Таким образом, подотрасль финансового права объединяет нормы нескольких финансово-правовых институтов, регулирующих отдельные относительно обособленные общественные отношения, возникающие в процессе осуществления финансовой деятельности государства. В рамках финансового права традиционно выделяются две подотрасли: бюджетное и налоговое право. Однако на сегодняшний день существуют еще относительно новые научные концепции, обосновывающие выделение в системе финансового права подотрасли государственного и муниципального финансового контроля, права денежного обращения, валютное право.

Необходимо, по нашему мнению, выделить в рамках финансового права подотрасли, объединяющей правовые нормы, регулирующие денежное обращение в Российской Федерации. В эту подотрасль входят институты наличного денежного обращения, безналичного денежного обращения и институт валютного обращения. Необходимо особо подчеркнуть, что под правовым регулированием денежного обращения понимается нормативное закрепление (установление) порядка движения денежной массы. Очень важно отметить, что именно порядок движения денежных средств, а не основание (причина) их движения является предметом финансового правового регулирования.

Основания движения денежной массы могут иметь различную правовую природу. Например, если переход права собственности на денежные средства обусловлен сделкой, то природа основания движения денег от одного собственника к другому будет гражданско-правовой. С другой стороны, основанием движения денежных средств может быть обязанность гражданина или юридического лица уплатить налоги, в данном случае причина денежного обращения имеет финансово-правовую природу. Однако несмотря на то, что правовая природа оснований движения денежных средств может быть как гражданско-правовой, так и административно-правовой и уголовно- правовой, или иметь в своей основе трудовые правоотношения, регулирование порядка движения денежной массы, т.е процесса перехода денежных средств от одного собственника к другому, регламентация механизма осуществления любых расчетов, не зависимо от правовой природы обязательств имеет финансово-правовую природу.

Установление порядка движения денежной массы в наличной и безналичной форме является одним их основных направлений деятельности государства.

Формально этот процесс не представляет собой деятельность по формированию, распределению и использованию централизованных и децентрализованных фондов денежных средств, однако денежное обращение опосредует и формирование, и распределение и использование этих фондов. Отсутствие правового регулирования денежного обращения, т.е отсутствие установленного порядка движения денежных средств сделало бы невозможным само существование экономики, основанной на товарно- денежном хозяйстве и исключило бы осуществление любой финансовой деятельности, в том числе и государственной. Иными словами, законодательно закрепленный порядок денежного обращения является необходимым условием осуществления финансовой деятельности государства, в связи, с чем общественные отношения, возникающие в процессе денежного обращения, включаются в предмет финансового права.

Следует отметить, что пока в юридической науке термин «право денежного обращения» не получил широкого распространения и признания, однако с нашей точки зрения, совокупность правовых норм, регулирующих порядок движения денежной массы на территории Российской Федерации должна быть признана именно подотраслью, а не институтом, российского финансового права. К аргументам в пользу такого подхода можно отнести следующие:

общественные отношения, возникающие по поводу денежного обращения, обладают определенным своеобразием и родовой обособленностью в рамках финансовых отношений;

совокупность норм, регулирующих денежное обращение как подотрасль финансового права включает в себя несколько правовых институтов, а именно:

)институт наличного денежного обращения, который представлен правовыми нормами, регулирующими наличное денежное обращение;

)институт безналичного денежного обращения, который представлен правовыми нормами, регулирующими движение безналичных денежных средств;

)институт обращения иностранной валюты, который представлен правовыми нормами, регулирующими валютные операции.

Таким образом, совокупность норм, регулирующих движение денежной массы, является не институтом финансового права, как это утверждается в отечественной юридической литературе, а представляет собой более крупное правовое формирование, включающее в свой состав несколько правовых институтов.

наличие у всех названных институтов некоторых общих положений, принципов денежного обращения, распространяющихся на все общественные отношения, которые связаны с движением денежных средств. К ним можно отнести следующие:

а)денежной единицей РФ является рубль;

б)рубль является единственным законным платежным средством обязательным к приему как средство платежа на всей территории РФ;

в)введение и эмиссия других денег в РФ не допускается;

г)официальное соотношение между рублем и золотом или другими драгоценными металлами не устанавливается;

д)органом, осуществляющим государственное регулирование денежным обращением в РФ, является Центральный банк РФ.

Право денежного обращения не образует самостоятельной отрасли права, а является неотъемлемой составной частью (подотраслью) российского финансового права. Это утверждение основано на том, что предмет финансового права включает в себя и отношения, возникающие в процессе движения денежной массы. Очевидно, что и формирование, и распределение, и расходование государственных денежных фондов опосредуется денежным обращением. Без денежного обращения не возможно ни сформировать, ни использовать ни один государственный денежный фонд.

Справедливости ради необходимо отметить, что денежное обращение опосредует создание и использование не только государственных фондов денежных средств, но и денежных фондов негосударственных образований. Иными словами, движение денежных средств происходит не только в рамках денежных фондов государственных структур (коммерческих и некоммерческих), но и занимает значительное место в гражданском обороте. То, что отношения, связанные с движением денежной массы часто являются составной частью гражданских правоотношений, не меняет их публично- правовую сущность.

Все вышесказанное позволяет нам утверждать, что право денежного обращения, как подотрасль финансового права, представляет собой совокупность правовых норм, регулирующих общественные отношения, возникающие по поводу процесса движения наличных и безналичных денежных средств. При этом движение денежных средств включает в себя несколько этапов: эмиссия денег; движение денег от одного собственника к другому, иными словами переход права собственности на деньги; изъятие денег из обращения.

При этом каждый из перечисленных этапов денежного обращения регулируется законодательством. Это объясняется особой важностью денежного обращения для экономики государства. Предметом права денежного обращения являются общественные отношения, возникающие по поводу процесса движения денежных средств. Метод права денежного обращения совпадает с методом финансового права - это метод властных предписаний, основанный на императивном регулировании общественных отношений.

Институты права денежного обращения включает в себя нормы, регулирующие порядок осуществления расчетов, т.е расчетные отношения. Расчетные отношения традиционно относятся к гражданско-правовым отношениям, поскольку эти отношения часто возникают в рамках других гражданских правоотношений. Например, расчетные правоотношения возникают при исполнении основного гражданско-правового обязательства по оказанию каких-либо услуг на возмездной (денежной) основе.

Однако мы придерживаемся иной точки зрения относительно сущности и правовой природы расчетных правоотношений. Под расчетными правоотношениями следует понимать урегулированные правом общественные отношения, возникающие по поводу движения, перемещения денежных средств. Поскольку содержанием расчетных правоотношений является перемещение денежных средств, следовательно, это не что иное, как денежное обращение, т.е движение денежной массы. Денежное обращение имеет публично-правовой характер и регулируется с целью защиты не частных, а публичных интересов, и поэтому относится к публичному праву. С другой стороны, денежное обращение неразрывно связано с денежными фондами, которые образуются и расходуются посредством как раз движения денежной массы. Общественные отношения, складывающиеся в процессе формирования, распределения и использования государственных фондов денежных средств, регулируются нормами финансового права, следовательно, расчетные отношения однозначно являются финансово- правовыми, если одним из субъектов этого правоотношения является государство как собственник государственных денежных фондов. Такие отношения, как правило, возникают вне рамок гражданских обязательств: например, налоговые правоотношения порождают расчетные правоотношения. Между установлением, исчислением, уплатой налога и его поступлением в доход государства всегда есть еще одна стадия - перечисление налогового платежа, которая также как и остальные стадии налогового правоотношения подлежит правовому регулированию. В данном случае расчетные правоотношения возникли в рамках финансово-правовых отношений. Следовательно, если расчетные отношения возникают по поводу формирования, распределения и использования государственных денежных фондов, они являются финансово-правовыми.

Как известно, общественные отношения, урегулированные правом, юридическая наука называет правоотношениями. Поскольку общественные отношения, возникающие в процессе движения денежных средств, являются предметом правового регулирования, они также должны быть признаны правоотношениями. Правоотношения в сфере денежного обращения - это, урегулированные нормами права, общественные отношения, возникающие по поводу установления и исполнения процесса (порядка) обращения на территории конкретного государства наличных и безналичных денежных средств как в национальной, так и в иностранной валюте.

Как и любые правоотношения, правоотношения в сфере денежного обращения обладают определенной структурой, которая включает в себя: объект правоотношений, субъекты правоотношений и содержание правоотношений.

Объектами правоотношений в сфере денежного обращения являются денежные средства, к которым относятся:

а)находящиеся в обращении, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену рубли в виде банковских билетов (банкнот) Центрального банка Российской Федерации и монеты;

б)средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях в Российской Федерации;

в)денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки;

г) средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

В отличие от национальной денежной единицы, иностранная валюта относится к категории вещей, ограниченных в обороте, или ограниченно оборотоспособных вещей. В соответствии со ст. 140 и 141 ГК РФ порядок и условия использования иностранной валюты на территории РФ, а также порядок совершения сделок с имуществом, признаваемым валютными ценностями, определяется специальным законом («О валютном регулировании и валютном контроле»). Ограничение оборота иностранной валюты проявляется в том, что сделки с ней должны совершаться в соответствии со специально установленными правилами и порядком, отличающимся от обычного порядка совершения гражданско-правовых сделок. Например, покупка-продажа иностранной валюты допускается только через специально уполномоченные банки.

Субъектами правоотношений в сфере денежного обращения выступают органы государственной власти, уполномоченные регулировать процесс (порядок) движения денежной массы и контролирующие соблюдение этого процесса (порядка), физические и юридические лица, осуществляющие платежи или участвующие в расчетах иным способом (например, как посредники - банки и иные кредитные организации).

Содержанием правоотношений в сфере денежного обращения являются корреспондирующие права и обязанности их участников (субъектов).

Конкретный набор этих прав и обязанностей зависит от вида правоотношений в сфере денежного обращения. Правоотношения, которые охватываются предметом права денежного обращения можно классифицировать на:

.правоотношения, возникающие по поводу порядка проведения эмиссии наличных и безналичных денежных средств. Содержанием этих правоотношений является исключительное право Банка Россиимонопольно осуществлять эмиссию денег в Российской Федерации и корреспондирующие этому праву обязанность всех остальных органов государственной власти не вмешиваться в эту деятельность и обязанность всех физических и юридических лиц на территории РФ принимать в качестве единственного законного средства платежа денежные знаки, выпущенные в обращение Банком России.

.правоотношения, возникающие по поводу движения наличных денежных средств. Содержанием этих правоотношений является право ЦБ РФ устанавливать ограничения на осуществление расчетов наличными денежными средствами между юридическими лицами и право органов государственной власти требовать от физических и юридических лиц на территории РФ осуществлять расчеты в наличной денежной форме в порядке, установленном законодательством. И юридическая обязанность физическихи юридических лиц осуществлять расчеты наличными денежными средствами в рамках, установленных законодательством: расчеты с участием физических лиц в наличной форме проводятся без ограничений, юридические лица и индивидуальные предприниматели имеют право рассчитываться между собой наличными деньгами в пределах установленной Банком России суммы, все юридические лица обязаны соблюдать установленные Банком России правила ведения кассовых операций.

.правоотношения, возникающие по поводу порядка движения безналичных денежных средств. Содержанием этих правоотношений является право ЦБ РФ устанавливать правила, формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов и обязанность всех лиц, осуществляющих платежи в безналичной форме соблюдать установленные Банком России правила.

.общественные отношения, возникающие по поводу порядка движения наличной и безналичной иностранной валюты. Содержанием этих правоотношений является право государственных органов на установление ограничений на обращение иностранных денежных знаков в наличной и безналичной форме и обязанность физических и юридических лиц на территории РФ соблюдать эти ограничения.

Ускорившиеся в России темпы социально-экономических и политических преобразований требуют адекватного реагирования на них, включая необходимость соответствующих обновлений правовой системы страны в целом. Изменения, происходящие в финансовом праве, представляют часть общего процесса формирования новой системы российского права как целостного явления. Поэтому формирование новых подотраслей может дать эффективное решение поставленных задач. Отмеченное обстоятельство дает основание сделать вывод о необходимости разработки новой подотрасли финансового права - право денежного обращения.

.4 Финансовая политика

Эффективность государственной власти местного самоуправления, способность властных структур содействовать решению задач общественного развития во многом определяются их стремлением использовать современные методы управления, в числе которых в условиях рыночной экономики особое место занимает финансовая политика. От того, как строится финансовая политика, каковы ее содержание, применяемые инструменты зависит успех всей социально-экономической политики.

В настоящее время еще нет единого понимания сущности финансовой политики. Трактовка этого понятия в большой степени зависит от того, какое содержание вкладывается в такие термины, как «финансы», «финансовая система». Долгое время категория «финансы» рассматривалась в связи с финансовыми отношениями между обществом и государством, а понятие «финансы» связывалось с государственным бюджетом, государственным страхованием и кредитом, налогами, финансами государственных предприятий. Соответствующим образом рассматривалась и финансовая политика, ее объем, структура, задачи государства в сфере финансов. Однако развитие общественной практики неуклонно вело к распространению термина «финансы» на самые различные сферы экономической и социальной жизни общества. Стали широко использоваться такие понятия, как финансы предприятий, корпораций, территориальных сообществ, граждан, домашних хозяйств, общественных организаций. Под финансами сегодня понимается вся система финансовых отношений, складывающихся в обществе, все финансовые ресурсы, на каких бы уровнях и у каких собственников они бы ни формировались. Отсюда вытекает и трактовка понятия «финансовая политика», которая определяет роль и задачи государства во всех сферах финансовой системы общества.

Рассмотрим, что такое финансовая система современного общества. Однозначной трактовки этого понятия сегодня также нет. Ее нередко отождествляют с бюджетной системой, вводя некоторые сопутствующие элементы и подсистемы (налоговая, кредитная, валютная). Однако в реальности финансовая система общества включает всю совокупность финансовых отношений, существующих в обществе и находящихся в тесной взаимосвязи. Поэтому исключение из финансовой системы каких-либо ее составных частей сужает содержание финансовой политики, делает ее менее эффективной.

Можно представить следующие составляющие финансовой системы современного общества. Первый блок - это финансы, формирующиеся на различных уровнях управления, у различных собственников (финансы федеральные, региональные, местные; финансы корпораций, предприятий различных организационно- правовых форм собственности; финансы граждан, общественных организаций). Второй блок - это функциональные финансовые системы, отражающие, прежде всего, те или иные потребности общества в операциях с финансами. В их числе денежная, налоговая, бюджетная, кредитная, банковская, страховая, валютная системы, система рынка ценных бумаг. Каждая из функциональных систем имеет свое целевое назначение для общества, для каждой из них государство должно определять и проводить свою политику. Третий блок - это системы, обслуживающие всю систему общественных финансов. Сюда можно отнести систему финансового права, бухгалтерского учета, финансового контроля, а также такие специфические элементы, как системы финансовой индустрии, финансовых коммуникаций и финансовой информации, подготовки финансовых кадров, научного обеспечения, безопасности. В финансовой системе общества выделяются и национальные финансовые институты, такие как центральные банки, национальные фондовые биржи, национальные сберегательные и страховые институты. Только комплексный подход к формированию и реализации финансовой политики, учитывающий наличие объективных взаимосвязей и взаимозависимостей между всеми элементами финансовой системы общества, способствует успешному осуществлению финансовой политики.

Как же, в итоге, можно определить суть финансовой политики - Финансовая политика - это определенные цели, главные принципы и основные направления деятельности государства и местных органов в сфере финансов. Они должны исходить из общей социально-экономической политики и определяться, прежде всего общегосударственными интересами с учетом интересов всех иных субъектов (предприятий, регионов, различных групп населения и т. п.).

Финансовую политику, как и политику, вообще, нельзя отождествлять с управленческими действиями, трактовать как систему мероприятий, осуществляемых органами управления в той или иной сфере. Она, скорее, определяет смысл и назначение доследующих управленческих действий, мероприятий. Исходя из расширительной трактовки понятия финансов, можно говорить и о структуре финансовой политики, выделяя целый ряд частных финансовых политик в соответствии со структурным делением финансовой системы, а также об уровнях финансовой политики. Отдавая несомненный приоритет системе общей финансовой политики, нужно отметить тесную связь и зависимость от других частных финансовых политик например, от той политики, которую государство проводит или не проводит на финансовых рынках).

Место финансовой политики в системе государственного и муниципального управления определяется, во- первых, тем, что система бюджетных расходов должна в максимальной степени обеспечивать реализацию - соответствующих полномочий исполнительной власти, а во-вторых, той ролью, которую играют финансовые рычаги и инструменты в проведении государственной и местной социально-экономической политики, в регулировании экономики.

Направленность и содержание финансовой политики в существенной мере определяется приверженностью государства к той или иной теоретической платформе, определяющей его роль в обществе. Трудно разобраться в финансовой политике той или иной страны, если не принимать во внимание эту исходную составляющую. Весьма заметны различия в финансовой политике социального государства, стран с монетаристской концепцией политики, кейнсианской ориентацией, государственно-монополистическим типом экономики.

Ведущей целью финансовой политики является обеспечение реализации общей социально-экономической политики государства. Здесь важно подчеркнуть именно обслуживающую функцию финансовой политики, ее подчиненность более общим интересам. Среди целей можно выделить: финансовое обеспечение деятельности государства и местных органов, их полномочий; обеспечение эффективности использования финансовых ресурсов; поддержание финансового равновесия на потребительском и других товарных рынках; стимулирование экономического роста; обеспечение эффективного действия финансовых рычагов и инструментов хозяйствования; содействие реализации задач регионального развития, достижению социальной сбалансированности в обществе.

Основные требования финансовой политике можно определить как принципы деятельности государства в сфере финансов. Финансовая политика должна быть прогнозируемой, учитывать принцип федерализма и самостоятельности местного самоуправления. Она должна быть подчинена социально-экономической политике и строиться, исходя из потребностей общества, строго необходимых государственных расходов. Здесь следует оспорить бытующий тезис о том, что надо жить по доходам. Внешне он правильный, но обрекает финансовую политику на ожидание тех доходов, которые может дать экономика. Будут доходы- будут расходы, уменьшатся доходы - нужно сокращать расходы. В этом случае у государства нет серьезных побудительных мотивов работать с экономикой, его роль оказывается достаточно пассивной. Представляется, что более конструктивной является следующая позиция: жить по строго необходимым расходам, изыскивая для этого соответствующие доходы, активно работая в этих целях с экономикой. Среди других принципов следует отметить международную обусловленность принимаемых финансовых мер; учет социально-психологического фактора, эффекта запаздывания проявления результатов финансовых мер (временной лаг может составлять иногда несколько лет).

Хотя цели финансовой политики достаточно разноплановы и выходят за пределы собственно финансовой сферы, их не следует смешивать с целями социально-экономической политики. Такое может происходить на практике, когда финансовая политика получает неоправданный приоритет и начинает диктовать цели экономического, социального развития. В этом случае цели самой финансовой политики отодвигаются на второй план, происходит подмена целей по совершенствованию финансов, финансовых инструментов управления и регулирования целями, составляющими предмет не финансовой, а социально-экономической политики. В этом случае задачи самой финансовой политики решаются с меньшей эффективностью. Примером такого явления стала чрезмерная увлеченность финансовых ведомств России различными макроэкономическими вопросами, в то время как не были созданы эффективные механизмы финансирования социальных программ, лекарственного обеспечения, межбюджетных отношений, преодоления затратного подхода к использованию финансовых ресурсов.

Цели финансовой политики должны генерироваться не столько в самом финансовом ведомстве, сколько в органах коллегиального государственного и муниципального управления. Исходные основы финансовой политики государства - это конституция страны и провозглашаемая главой государства на конкретный период социально-экономическая политика. Если говорить о конституционных основах финансовой политики России, то следует охарактеризовать те пределы в обязанностях государства и те безусловные гарантии, которые вытекают из Конституции и, соответственно, определяют обязательность тех или иных бюджетных расходов, а также направления деятельности национальных финансовых институтов. Основополагающее значение здесь имеет гл. 2 Конституции Российской Федерации, где перечислены конкретные обязанности государства перед обществом (значит, и необходимость их финансового обеспечения) в сфере экономической деятельности, отношений собственности, труда и занятости, пенсионного обеспечения, материнства, детства и семьи, социального обеспечения, жилищногостроительства, здравоохранения, охраны окружающей среды, образования, судебной защиты, безопасности. Все это и определяет конституционные приоритеты финансовой политики.

Другие приоритеты, сформулированные в посланиях президента России, вытекают из социально- экономической политики. Социально-экономическая политика как категория государственного управления имеет сложную структуру и включает в себя социальную и экономическую Политику, которые, в свою очередь, разделяются на целый ряд частных политик (например, политика доходов, занятости, социальной защиты, промышленная, инвестиционная, институциональная и т. п.). Отдельно можно говорить о региональной политике, которая в большой степени имеет собирательный характер и должна присутствовать в каждой из частных политик. Финансовая политика, являясь составной частью социально- экономической политики, призвана обеспечить ее реализацию, как в Целом, так и по всем составляющим. Результативность финансовой Политики может быть определена ответом на вопрос: содействует ли проводимая финансовая политика решению задач инвестиционной политики, политики в сфере занятость населения, региональной политики и т. д.- Да - значит, оцениваем финансовую политику в этом плане положительно, нет- значит, финансовая политика еще недостаточно позитивна или даже имеет негативный характер.

Для финансовой политики особенно важен вопрос о приоритетах социально-экономического развития общества, ибо приоритеты требуют финансирования. Правильно выбранные экономические приоритеты обеспечивают рост доходов, занятость населения, являются условием реализации социальных приоритетов. Вопрос об экономических приоритетах оказался одним из наиболее дискуссионных в практике государственного управления за последние годы. Причем вопрос состоит не в том, каков перечень конкретных приоритетов, а в том, должно ли государство заниматься этими приоритетами, не является ли это делом самой рыночной экономики, которая и должна расставлять приоритеты экономического развития. Ход дискуссии, в итоге, показал необходимость государственного выбора экономических приоритетов, что и зафиксировано в среднесрочной программе Правительства и в посланиях Президента Российской Федерации.

Какие критерии могут быть положены в основу выбора общественных экономических приоритетов - Первое, это внутреннее потребление, т. е. приоритетными являются те сферы, отрасли, производства, на продукцию которых есть общественный спрос. Второе, это занятость. Экономика нужна не только для производства какого-либо продукта, но и для того, чтобы дать людям рабочие места. То есть, развиваем такую экономику, те производства, которые обеспечивают занятость. Третий критерий - эффективность для внешнего обмена, возможность реализации продукции на экспорт. Четвертый критерий - производительность труда, что определяет необходимость развития высокопроизводительных, современных отраслей и производства. Наконец последний критерий - национальная безопасность. С учетом сказанного, в Российской Федерации вполне отчетливо прорисовываются следующие приоритетные сферы экономики: топливно-энергетический комплекс, агропромышленный комплекс, транспорт, наукоемкая сфера (включая военно-промышленный комплекс, космическую индустрию). Эти экономические приоритеты определяют и приоритеты финансовой политики, в том числе бюджетной, налоговой, денежно-кредитной и др. Цели и направления финансовой политики должны исходить и из тех проблем, которые существуют в финансовой системе, обеспечивать их решение. При этом следует учитывать, что основные причины существования этих проблем лежат за пределами финансовой сферы, являются предметом рассмотрения социально-экономической политики, ее отдельных составляющих. Финансовая политика должна определить свою роль в их решении. Остановимся на важнейших из этих проблем.

Первое - проблема инфляции. Монетарные причины инфляции, так же как и монетарные методы борьбы с ней, не являются в России основными. Для России, скорее, характерно не стремление цен за денежным предложением, а наоборот - выпуск денежной массы в целях подтягивания спроса населения к уже выросшим ценам. Главными причинами существования инфляции являются: по-прежнему монопольный характер экономики, отсутствие условий для нормальной конкуренции, не вполне адекватная курсовая и внешнеэкономическая политика, недоверие населения к стабильности бизнеса. Таким образом, инфляция представляет собой многофакторное явление, и меры по ее снижению должны носить комплексный характер, быть взаимоувязанными. Финансовая политика должна рассматриваться как одно из средств, далеко не единственное, в борьбе с инфляцией.

Серьезной проблемой является вопрос установления оптимального курса национальной валюты. Разрыв между рыночным курсом и курсом по паритету покупательной способности достигает почти двукратной величины. Это влечет за собой приток в страну долларов, вывоз по заниженным почти вдвое ценам огромных массивов товарной массы, соответствующе удорожание импорта, провоцирует инфляцию, снижает конкурентоспособность продукции предприятий, не ориентированных на экспорт. Прежняя курсовая политика, направленная на интенсификацию экспорта и создание валютного запаса в стране, уже в значительной мере исчерпала себя. Для нее нужна новая направленность, способствующая развитию внутреннего сектора эконом, борьбе с инфляцией, дедолларизации страны. Это особенно важно в связи с приближающимся вступлением России во Всемирную торговую организацию.

Существенным моментом является проблема создания резервов валютных ресурсов и стабилизационного фонда и их использования. Инерционный подход к курсовой и внешнеэкономической политике, чет

ко проявляющиеся противоречия между интересами экспортного сектора и общественными интересами привели к тому, что доходы этого сектора резко возросли. Государство вынуждено просто забирать 80-85 % зкспортной выручки у экспортеров (прежде всего через вывозную пошлина) и складировать валютные средства. Сумма накопленных средств составляет уже примерно 500 млрд. долларов, что, практически, равно объему консолидированного бюджета России. Со всей остротой встал вопрос о сохранении этих средств, что требует новых действий государства на мировых финансовых рынках (ведь именно там размещается -основная часть стабилизационного фонда и золотовалютных резервов). Использование этих средств внутри государства, в частности в инвестиционных целях, затруднено в связи с отсутствием адекватных финансовых и организационных механизмов.

Серьезные проблемы обозначились в последние годы в функционировании региональных и местных финансов. С одной стороны, вследствие агломерации производства (экономика и финансы все более концентрируются в немногих крупных центрах) в большинстве регионов происходит сокращение доходной базы бюджетов. С другой стороны, централизация налогообложения не создает у региональных администраций стимулов к развитию собственной экономической базы. Положение осложняется сложившимся порядком учета экономических и финансовых показателей деятельности предприятий, входящих в промышленные группы, концерны, холдинги. Эти результаты все в большей степени фиксируются по месту расположения головных предприятий, куда сдвигаются и налоговые платежи. Особенно острым является положение в муниципальных образованиях, многие из которых оказались практически лишенными собственной экономической базы. Уровень безработицы достигает иногда 70-80 %, таков же и уровень финансовой помощи местным бюджетам. Одним из важнейших источников доходов местных бюджетов является налог на доходы физических лиц, однако уплачивается он по месту работы граждан, т. е. часто остается в областных центрах, других городах, куда выезжают на работу жители из «глубинки». Последующее нормативное распределение данного налога по территориям лишь в очень малой степени компенсирует потери муниципалитетов. Весьма похожая ситуация складывается с единым социальным налогом. В результате появляются регионы с искусственно сформированным отрицательным пенсионным балансом, регионы-псевдодоноры. На местном уровне складывается острая ситуация, связанная с ведомственным принципом финансирования объектов социальной сферы. В большинстве случаев функционирование малых социальных учреждений с финансовой точки зрения оказывается нерентабельным, и они просто закрываются (малые школы, детские сады, медицинские учреждения, магазины, библиотеки, объекты культуры и т. д.). В результате небольшие, но еще вполне жизнеспособные сельские населенные пункты полностью теряют свой социальный статус, становятся абсолютно неинтересными молодым семьям, мигрантам и даже пенсионерам, желающим приобрести дом в сельской местности. Создать же социальное учреждение комплексного типа, где под одной крышей функционировали бы различные социальные объекты, в условиях ведомственного финансирования невозможно. А это единственный выход для многих сел и деревень.

Если говорить о современной финансовой политике Российской Федерации то на ее формирование большое влияние оказали те финансовые кризисы, через которые прошла Россия в 1990-е гг. В результате она приобрела ярко выраженный фискальный и антиинфляционный характер, ориентацию на денежно- кредитные инструменты. Обозначился явный приоритет финансовой политики в системе государственного управления. Характерной особенностью финансовой политики России является ее монетаристская направленность, жесткое следование соответствующим принципам. Это находит отражение в тех мерах, которые проводятся финансовыми органами, правительством в рамках бюджетной, налоговой политики и иных направлений деятельности в сфере финансов. В бюджетной политике главным направлением стала оптимизация расходных обязательств различных уровней власти. Заметим, однако, что это, скорее, задача, связанная с общими функциями государственного и муниципального управления и социально- экономической политики в целом, и отдавать приоритет в решении данной задачи финансовому ведомству достаточно опасно. Обозначился явный разрыв между распределением полномочий и распределением финансовых ресурсов для их реализации, кроме того, ряд важных полномочий практически выпал из функций органов власти.

Другим направлением бюджетной политики является повышение эффективности бюджетных расходов. Эту задачу пытаются решить, во-первых, административными инструментами (внедрение системы бюджетирования, ориентированного на результат), во-вторых, перераспределением бюджетных потоков. Наиболее показательной здесь является так называемая «монетизация льгот». Одна из ее целей - повышение эффективности бюджетных расходов, преодоление затратного подхода за счет того, что часть средств стала направляться не в социальную сферу, а непосредственно потребителю, который уже вступал в соответствующие отношения с социальными учреждениями. Замысел состоял в том, что теперь потребитель будет эффективно расходовать бюджетные средства, требуя за каждый затраченный рубль соответствующую услугу. Реализовался этот замысел пока лишь частично. Но нельзя не видеть и другого - «монетизация» произошла и по причине проникновения бизнеса на рынок социальных услуг и устранения государства с этого рынка как конкурента. Не применяются, к сожалению, методы стимулирования экономии бюджетных средств в учреждениях социальной сферы. Нет пока четкой политики и в такой важной сфере, как государственные заимствования, государственный кредит. Вступая в кредитные отношения, государство может получить немалые плюсы, оказать положительное влияние на экономику и социальную ситуацию в стране. Только в самое последнее время государство стало активно размещать свои денежные активы на мировых финансовых рынках (на свой финансовый рынок оно пока не рискует направлять имеющиеся средства), но опыта здесь пока еще нет. Что же касается роли государства как заемщика, можно говорить о том, что она практически не обозначена, даже на ближайшую перспективу. Решение проблемы внешнего долга поставило Вопрос: брать или не брать дальше - кредиты за рубежом, размещать ли государственные ценные бумаги России. В соответствии с Бюджетным-кодексом заимствования за рубежом могут осуществляться в размере большем, чем направляется средств на обслуживание внешнего долга. То есть, если все отдадим, то и взять ничего будет нельзя. Между тем большинство стран с развитой рыночной экономикой активно используют инструменты заимствований, в том числе используют правительственные кредиты для самых различных нужд, несмотря на то, что собственные накопления у них весьма велики. Это помогает более эффективно решать различные государственные задачи, оказывать поддержку собственному производителю. Говоря о политике заимствований, следует упомянуть и о проблеме внутреннего долга государства перед гражданами, которая пока ждет своего принципиального разрешения. Общие размеры обязательств по утраченным сбережениям и страховым накоплениям граждан соизмеримы с валовым внутренним продуктом странны. Предварительная компенсация пока не велика (менее одного процента в год от всей суммы долга), но главное - не выработаны механизмы перевода долговых обязательств в инвестиционные инструменты. Поэтому вырисовывается одно из ключевых направлений в финансовой политике государства - активизация его роли в инвестициях. Для этого необходима выработка стратегии инвестирования, соответствующей общественным приоритетам социально-экономического развития, формирования организационных и институциональных условий освоения инвестиционных ресурсов.

Активизация финансовой политики государства связана с повышением роли финансовых рычагов и инструментов в государственном регулировании экономики. Это одно из слабых мест в деятельности государственных и местных органов, что отчетливо видно на примере антимонопольного регулирования, когда государство оказалось не способным обеспечить общественно приемлемый уровень цен на услуги естественных монополий. Это снижает динамику экономического роста, вызывает социальную напряженность.

Кроме того, отсутствует эффективная уравновешивающая политика государства, направленная на создание условий для экономического развития в депрессивных регионах, сохранение там рабочих мест. В России, с ее сильной территориальной дифференциацией в условиях хозяйственной деятельности, особую значимость приобретает рентный подход в налогово-бюджетной политике. Это позволит уменьшить влияние природно-экономических преимуществ отдельных регионов и хозяйствующих субъектов на результаты их деятельности, перебросить часть ресурсов в те регионы, которые находятся в неблагоприятных условиях. Недостаточное воздействие государства по регулированию диспропорции в распределении денежных доходов в обществе влечет за собой серьезные последствия экономического, финансового и социального характера. В последние годы нужно отметить наличие определенных позитивных изменений в финансовой политике государства. Она стала в большей мере ориентироваться на стратегические приоритеты общественного развития, усиливается роль государственных финансовых институтов в сфере инвестиций, кредитования, страхования, а также в банковской системе.

Глава 3. ПРАВОВОЙ СТАТУС ЦБ РФ

.1 Правовое положение ЦБ

С момента создания Центрального банка Российской Федерации (Банка России) ведутся дискуссии среди ученых-правоведов, юристов-практиков на предмет его правового статуса.

Вопрос о правовом статусе Банка России имеет важное практическое значение, и поэтому его решение может существенно повлиять на организацию и эффективность функционирования не только банковской системы, но также на тему экономических и административных преобразований в Российской Федерации в целом.

Причина неопределенности кроется в том, что правовой статус Банка России характеризуется некоторой двойственностью в связи с крайне неоднозначным закреплением его статуса в законодательстве.

С одной стороны, в ст. 1 ФЗ от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» указывается, что Банк России является юридическим лицом. И действительно, Банк России осуществляет банковские операции, получает прибыль (хотя получение прибыли не является целью его деятельности) и с этой точки зрения является таким же субъектом банковской системы, как и коммерческие банки.

С другой стороны, Центральный банк РФ наделен государственно-властными полномочиями, осуществляет нормативное регулирование, надзор за функционированием кредитных организаций и т.д. В этом случае получает ся, что Банк России наделен властными полномочиями, присущими органам государственной власти. В абз. 2 ст. 1 указанного ФЗ: «Функции и полномочия, предусмотренные Конституцией Российской Федерации и настоящим Федеральным законом, Банк России осуществляет независимо от других федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления». То же самое закреплено в ч. 2 ст. 75 Конституции РФ: «Защита и обеспечение устойчивости рубля - основная функция Центрального банка Российской Федерации, которую он осуществляет независимо от других органов государственной власти».

Следовательно, законодатель напрямую не определяет статус Банка России как органа государственной власти, однако явно указывает на его принадлежность к органам государственной власти. В этом случае оказывается вполне логичным наделение его такими широкими полномочиями, обычно которые присущи органам государственной власти.

Таким образом, двойственный правовой статус Банка России не позволяет однозначно отнести его ни к юридическим лицам, ни к органам государственной власти.

В связи с этим возникает вопрос, чем же на самом деле является Банк России?

На официальном сайте Банка России дано следующее определение, касающееся его правового статуса: «Банк России - особый публично-правовой институт, обладающий исключительным правом денежной эмиссии и организации денежного обращения, он не является органом государственной власти, однако его полномочия по своей правовой природе относятся к функциям государственной власти, поскольку их реализация предполагает применение мер государственного принуждения.».

Из определения ясно, что имеет место смешение правового статуса Банка России. С одной стороны, он является особым публично-правовым институтом и одновременно не является органом государственной власти. Однако он наделен полномочиями, которые присущи обычному коммерческому банку - юридическому лицу. Таким образом, данное определение не позволяет дать ответ на поставленный вопрос о природе правового статуса Центрального Банка РФ.

Для того чтобы определить, чем же на самом деле является Банк России, необходимо рассмотреть его правовой статус с позиции органа государственной власти и с позиции юридического лица.

Если рассматривать Банк России как орган государственной власти, то здесь также можно увидеть некоторую двойственность. Дело в том, что Банк России наделен полномочиями, которые обычно присущи федеральному министерству, а также полномочиями, присущими федеральной службе.

Рассмотрим Центральный Банк РФ как федеральное министерство.

Для сравнения прежде всего необходимо определить, что такое министерство.

Министерство - федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в установленной сфере (определение автора). Примерно такое определение дается в каждом постановлении Правительства РФ или Указе Президента РФ о том или ином министерстве.

Теперь обратимся к ФЗ от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (ФЗ «О ЦБ РФ») с целью рассмотреть основные функции Банка России.

Согласно ст. 4 этого Закона Банк России, в частности:

.Во взаимодействии с Правительством Российской Федерации разрабатывает и проводит единую государственную денежно-кредитную политику (п. 1 ст. 4);

.Устанавливает правила осуществления расчетов в Российской Федерации (п. 4 ст.4);

.Устанавливает правила проведения банковских операций (п. 5 ст.4);

.Проводит анализ и прогнозирование состояния экономики Российской Федерации в целом и по регионам, прежде всего денежно-кредитных, валютно-финансовых и ценовых отношений, публикует соответствующие материалы и статистические данные (п. 18 ст. 4).

Из этих функций, возложенных на Банк России, видно, что он наделен теми же полномочиями что и отраслевое министерство. Он разрабатывает и проводит единую политику, осуществляет правовое регулирование в банковской сфере. Однако законодатель нигде прямо не указывает на идентичность или схожесть Центрального Банка РФ с отраслевыми министерствами.

Сравним статус Банка России с такой государственной категорией, как «федеральная служба», которая в качестве органа исполнительной власти осуществляет функции по контролю и надзору в установленной сфере деятельности.

Аналогично, Банк России, в частности:

.Осуществляет надзор за деятельностью кредитных организаций и банковских групп (п.9 ст.4);

.Принимает решение о государственной регистрации кредитных организаций, выдает кредитным организациям лицензии на осуществление банковских операций, приостанавливает их действие и отзывает их (п.8 ст.4);

.Организует и осуществляет валютное регулирование и валютный контроль в соответствии с законодательством Российской Федерации (п.12 ст.4);

. Устанавливает порядок и условия осуществления валютными биржами деятельности по организации проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты, осуществляет выдачу, приостановление и отзыв разрешений валютным биржам на организацию проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты (п.17 ст. 4).

Таким образом, ФЗ относит к полномочиям Банка России и те, которые традиционно относятся к полномочиям федеральной службы.

Исходя из ФЗ «О Центральном Банке РФ», невозможно сделать однозначный вывод о правовом статусе Банка России, поэтому необходимо обратиться к иному законодательству и судебной практике.

Подтверждением мнения о государственно-властном характере деятельности Банка России является позиция Конституционного Суда Российской Федерации (акты которого некоторые ученые признают источником права), выраженная в определении № 268-О от 14 декабря 2000 г., где указано: «Полномочия, обозначенные в ст. 75 Конституции Российской Федерации, по своей правовой природе относятся к функциям государственной власти, поскольку их реализация предполагает применение мер государственного принуждения», и в постановлении № 10-П от 3 июля 2001 г., закрепляющем следующее положение: «В отличие от Центрального банка Российской Федерации - органа банковского регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций - Агентство не отнесено к органам государственной власти» (имеется в виду Агентство по реструктуризации кредитных организаций).

Теперь непосредственно обратимся к иным вопросам законодательства. В постановлении Правительства Российской Федерации от 22 июня 1999 г. № 660 «Об утверждении перечня федеральных органов исполнительной власти, участвующих в пределах своей компетенции в предупреждении, выявлении и пресечении террористической деятельности» в п. 1 утверждается прилагаемый перечень федеральных органов исполнительной власти, участвующих в пределах своей компетенции в предупреждении, выявлении и пресечении террористической деятельности. Обращает на себя внимание, что в п. 2 названного постановления Правительства Российской Федерации сказано, что Центральный банк Российской Федерации участвует в пределах своей компетенции в предупреждении, выявлении и пресечении террористической деятельности.

Ч. 3 ст. 1 ФЗ «О ЦБ РФ» вслед за ч. 3 ст. 2 Закона 1990 г. о Банке России8 также устанавливает, что Банк России имеет печать с изображением Государственного герба РФ и со своим наименованием. Данное положение согласуется с ч. 2 ст. 4 Федерального конституционного закона от 25 декабря 2000 г. № 2-ФКЗ «О Государственном гербе Российской Федерации», в которой сказано, что «Государственный герб РФ помещается на печатях федеральных органов государственной власти, иных государственных органов, организаций и учреждений, на печатях органов, организаций и учреждений независимо от форм собственности, наделенных отдельными государственно-властными полномочиями, а также органов, осуществляющих государственную регистрацию актов гражданского состояния».

Таким образом, в законодательстве нигде нет прямого указания на принадлежность Банка России к органам государственной власти, однако законодатель подразумевает это.

Несмотря на складывающиеся предпосылки к тому, чтобы признать Банк России органом государственной власти, есть довольно сильные аргументы против. Например:

Законодатель не включил его ни в одну из ветвей власти - ни в законодательную, ни в исполнительную, ни в судебную. Однако, как известно, все органы государственной власти входят в одну из трех ветвей;

Служащие Банка России, по определению, не являются должностными лицами государственных органов (не являются государственными служащими);

Банк России не назван в системе органов исполнительной власти в Указе Президента РФ от 12 мая 2008 г. № 724 «Вопросы системы и структуры федеральных органов исполнительной власти»;

Банк России ежегодно получает огромные доходы от своей деятельности;

В соответствии с ст. 1 ФЗ «О ЦБ РФ» Банк России является юридическим лицом. Точно такое же положение ранее содержалось в ч. 3 ст. 2 Закона 1990 г. «О Банке России».

Рассмотрим статус Банка России как юридического лица.

Юридическое лицо - организация, которая имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде; юридические лица должны иметь самостоятельный баланс или смету (п.1 ст.48 ГК РФ).

Соответственно изложенному определению традиционно выделяют такие отличительные признаки юридического лица, как:

организационное единство. В части 1 ст. 83 ФЗ «О ЦБ РФ» определено, что Банк России представляет собой единую централизованную систему с вертикальной структурой управления;

имущественную обособленность. Согласно ч. 1 ст. 2 ФЗ «О ЦБ РФ» уставный капитал и иное имущество Банка России являются федеральной собственностью; в соответствии с целями и в порядке, которые установлены данным Законом, Банк России осуществляет полномочия по владению, пользованию и распоряжению имуществом Банка России, включая золотовалютные резервы Банка России; изъятие и обременение обязательствами указанного имущества без согласия Банка России не допускаются, если иное не предусмотрено федеральным законом;

самостоятельную имущественную ответственность по своим обязательствам. В соответствии со ст. 50 ФЗ «О ЦБ РФ» Банк России несет ответственность в порядке, установленном федеральными законом;

участие в гражданском обороте и в судебных инстанциях от своего имени. Как предусмотрено в ст. 6 ФЗ «О ЦБ РФ», Банк России вправе обращаться за защитой своих интересов в международные суды, суды иностранных государств и третейские суды.

Юридические лица могут являться коммерческими и некоммерческими организациями. Центральный банк РФ не является коммерческой организацией. В соответствии со ст. 3 ФЗ «О ЦБ РФ» получение прибыли не является целью его деятельности, хозяйственным обществом он также не является ввиду того, что его капитал не разделен ни на доли, ни на акции, отсутствуют учредители, нет акционеров и участников.

Для того чтобы определить является ли Банк России некоммерческой организацией необходимо сравнить его черты с основными чертами нескольких некоммерческих юридических лиц с разной организационно-правовой формой (приложение 1).

Как указано в табл., государственная корпорация является наиболее близкой организационно-правовой формой к Банку России. Однако государственная корпорация обладает имуществом на праве собственности, а имущество Банка России является федеральной собственностью.

Таким образом, несмотря на то что в ФЗ «О ЦБ РФ» закреплено, что Банк России является юридическим лицом, Центральный Банк Российской Федерации не может быть юридическим лицом в полном смысле этого слова. Да и не может юридическое лицо осуществлять функции по выработке государственной политики, нормативно-правовому регулированию в определенной сфере, не может изымать и выдавать лицензии иным юридическим лицам, осуществлять контроль над их деятельностью. Это противоречит сущности частноправовых (гражданско-правовых) отношений, обычным субъектом которых является юридическое лицо.

.2 Понятие, цели и функции ЦБ

Содержание целей и задач центрального банка определяется его сущностью. Центральный банк представляет собой общественный денежно-кредитный институт, который регулирует денежный оборот в наличной и безналичной формах в общественных интересах. Это означает, что его целевая ориентация связана со сферой денежно-кредитных отношений. Задачи, которые он призван решать, лежат не в производстве материального продукта, его распределении и потреблении, а в обеспечении обмена продуктами труда. Центральный банк не может решать задачи, которые возложены на промышленность или другие структуры материального производства, он призван оказывать им свои специфические услуги. Эти услуги предоставляются в денежной форме. Центральный банк, будучи общественным институтом, одновременно выступает как часть единого экономического организма, где каждая часть призвана обеспечивать его целостность. Как часть общей экономической системы и один из ее органов он обязан учитывать сферу деятельности и интересы других экономических структур, содействовать, в меру своей сущности, реализации общих экономических интересов, в том числе интересов других экономических субъектов.

Отсюда главная цель и задачи центрального банка в первую очередь связаны с денежной системой.

В Федеральном законе «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» отмечается, что целями деятельности Банка России являются:

защита и обеспечение устойчивости рубля;

развитие и укрепление банковской системы Российской Федерации;

обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы.

В соответствии со своей сущностью и целевой ориентацией задачи центрального банка в основном сосредоточены по следующим направлениям:

)по отношению к экономике в целом;

)по отношению к правительству;

)по отношению к банкам и банковской системе.

Задачи, касающиеся экономики, в целом, прежде всего связаны с обеспечением экономического оборота необходимыми денежными средствами, достаточными для совершения обмена продуктами труда. Обладая монопольным правом выпуска наличных денег, храня и учитывая золотовалютные резервы страны, центральный банк должен эмитировать такую массу платежных средств, которые были бы не только достаточными для производства и обращения продукта, но и обеспечивали стабильность национальной денежной единицы во внутреннем и внешнем экономическом обороте. Подобная двуединая задача центрального банка является главной, определяющей всю его деятельность как эмиссионного института страны.

Будучи частью государственного устройства, обеспечивая вместе с правительством развитие экономики, центральный банк предоставляет ему в рамках своей сущности необходимую помощь в реализации экономических программ, при необходимости покрывает сезонные разрывы в накоплениях, размещает государственные ценные бумаги.

По отношению к банкам центральный банк является «банком банков». Его задача состоит в том, чтобы при необходимости быть кредитором последней инстанции, поддерживать их ликвидность. Обладая полномочиями органа надзора, задачи центрального банка связаны с обеспечением эффективной деятельности кредитных учреждений. Устанавливая процедуру допуска коммерческих банков на банковский рынок, определяя экономические нормативы по конкретным направлениям их деятельности, правила и стандарт ведения операций, центральный банк становится ответственным за качество их деятельности.

Практически в законодательстве большинства стран цели и задачи центрального банка достаточно определенно зафиксированы. Различие лишь в том, что в одних странах (например, в США, Швеции и Италии) в законодательстве они указаны лишь в общих чертах, в других - они прописаны более подробно.

Наиболее полно сущность центрального банка раскрывается в его функциях. В редакции Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» установлен перечень из 18 функций Банка России, который не исключает реализацию иных функций в соответствии с федеральными законами. Эти функции можно сгруппировать, исходя из специфики целевой ориентации и с учетом назначения Банка России.

Первая группа - функции денежно-кредитного регулирования (регулирующая функция).

В рамках денежно-кредитного регулирования Банк России в соответствии с федеральным законом, определяющим его деятельность, выполняет следующие функции:

во взаимодействии с Правительством Российской Федерации разрабатывает и проводит единую государственную денежно-кредитную

монопольно осуществляет эмиссию наличных денег и организует наличное денежное обращение;

выступает кредитором последней инстанции для коммерческих банков, организует систему их рефинансирования.

Ежегодно не позднее 26 августа Банк России представляет в Государственную Думу проект основных направлений и не позднее 1 декабря - основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на предстоящий год. Предварительно проект основных направлений единой государственной денежно-кредитной политики представляется Президенту и Правительству РФ.

Как орган государственного контроля над денежным обращением Банк России наделен монопольным правом эмиссии наличных денег, что закреплено в ст. 29 Закона «О Центральном банке Российской Федерации». Эмиссия - главный источник ресурсов Банка России. Основанием для введения монополии на выпуск денег в обращение является принципиальная возможность, управляя денежной массой, контролировать устойчивость национальной валюты и стабилизировать цены. Поэтому контроль над эмиссией налагает на Банк России ответственность за разработку и проведение денежно-кредитной политики.

Банк России кредитует платежеспособные, но временно неликвидные банки. Банки вынуждены обращаться к центральному банку, когда исчерпаны возможности получения средств на денежном рынке, и тогда он становится кредитором последней инстанции, предотвращая кризис банковской системы. Кредитование банков центральным банком называется рефинансированием.

В этой группе функций просматривается назначение (роль) Банка России, призванного регулировать денежный оборот.

Вторая группа - функции нормативного регулирования, которая включает в себя:

разработку правил ведения банковских операций;

определение порядка и правил бухгалтерского учета и отчетности для банковской системы Российской Федерации;

определение правил осуществления расчетов в Российской Федерации;

определение порядка осуществления расчетов с международными организациями, иностранными государствами, юридическими и физическими лицами.

Деятельность Банка России по созданию нормативных актов (положений, инструкций, приказов), регулирующих банковские операции, порядок учета и отчетности коммерческих банков, дает ему возможность упорядочить и развивать работу кредитных учреждений, создать общую методическую базу, единые стандарты деятельности кредитных организаций, позволяющие им в рамках действующего законодательства осуществлять обслуживание своих клиентов.

Платежи через собственную расчетную сеть Банка России составляют значительную часть в платежном обороте стране - примерно две трети всех безналичных платежей, совершенных самими банками и по поручению клиентов. Репутация Центрального банка не вызывает сомнений и его банкротство практически невозможно. Поэтому при посредничестве Банка России происходит также подкрепление и окончательное взаимное урегулирование остатков по межбанковским корреспондентским счетам. Кроме того, по законодательству Банк России является органом, координирующим, регулирующим и лицензирующим организацию расчетных, в том числе клиринговых, систем РФ.

Ежедневное участие Банка России в национальной системе платежей, проведение расчетно-платежных операций позволяют Банку России надзирать над многими видами банковской деятельности, контролировать системный риск, реагировать на проблемы при их появлении и проводить соответствующие корректировки. В этом качестве Банк России выступает как гарант стабильности финансовой системы.

Третья группа - операционная функция позволяет Банку России:

осуществлять самостоятельно либо по поручению Правительства Российской Федерации все виды банковских операций и иных сделок;

управлять своими золотовалютными резервами;

обслуживать счета бюджетов всех уровней бюджетной системы страны посредством ведения расчетов по поручению уполномоченных органов исполнительной власти и государственных внебюджетных фондов, на которые возлагается организация исполнения бюджетов.

Полномочия, определяемые данной функцией, позволяют Банку России осуществлять определенный спектр операций, предусмотренных банковским законодательством по специально разработанным нормам. Операционная независимость Банка России не означает ничем не ограниченную деятельность. Круг выполняемых им операций ограничен законом. Например, Банк России не имеет право кредитовать дефицит бюджета государственных внебюджетных фондов, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов.

Четвертая группа - информационно-аналитическая функция. Банк России:

проводит анализ и прогнозирование состояния экономики в целом по стране и регионам, прежде всего, денежно-кредитных и валютно-финансовых отношений, публикует соответствующие материалы и статистические данные;

участвует в разработке прогноза платежного баланса страны и организует составление платежного баланса Российской Федерации;

устанавливает и публикует официальные курсы иностранных валют по отношению к рублю.

Для Банка России информационно-аналитическая функция имеет особое значение. Без ее выполнения практически невозможно регулирование денежного оборота, основанного на материальных и финансовых потоках. Анализ и прогнозирование экономического развития страны дает возможность определить динамику и структуру денежно-кредитных отношений. Сведения Банка России о тенденциях экономического развития страны, развитии отдельных секторов экономики, динамике платежного баланса, валютном курсе, основных показателях банковской деятельности, предоставляемые экономическим субъектам, в том числе банковскому сообществу, составляют важную информацию, позволяющую им при необходимости скорректировать направления своего развития.

Пятая группа - функции финансового агента Правительства.

Выполнение Банком России функции финансового агента Правительства вытекает из особого положения центрального банка: во-первых, как органа государственного регулирования экономики, во-вторых, как банка Правительства со всеми присущими банку функциями и выполняемыми им операциями.

Шестая группа - функции органа валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации.

Седьмая группа - надзорная и контрольная функции возлагают на Банк России:

надзор за деятельностью банков и банковских групп;

государственную регистрацию банков, выдачу им лицензий на осуществление банковских операций, приостановку их действий и отзыв их;

регистрацию банками эмиссий ценных бумаг.

Эта группа функций позволяют Банку России выполнять целевые ориентиры, направленные на развитие и укрепление банковского сектора страны. Осуществляя надзор за деятельностью коммерческих банков путем постоянного наблюдения и проверок на предмет ее соответствия законодательно установленным правилам и нормативным актам, Банк России защищает интересы вкладчиков и кредиторов, обеспечивает стабильность деятельности кредитных организаций.

Таким образом, частью второй ст. 75 Конституции Российской Федерации установлено, что защита и обеспечение устойчивости рубля - основная функция Банка России, которую он осуществляет независимо от других органов государственной власти.

О независимости Банка России также говорится в ст. 1 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» - свои функции и полномочия Банк России осуществляет независимо от других федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления.

Принцип независимости Банка России от других органов государственной власти установлен на законодательном уровне. Необходимость соблюдения указанного принципа неоднократно подчеркивалась Конституционным Судом Российской Федерации.

В Определении Конституционного Суда Российской Федерации от 15.01.2003 № 45-О отмечается, что цели деятельности, функции и характер полномочий Банка России, которые определяются Конституцией Российской Федерации, Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и другими федеральными законами (ст. 71, пункт «ж» Конституции Российской Федерации, часть первая ст. 1 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»), предполагают необходимость обеспечения, в том числе на законодательном уровне, гарантий предотвращения возможного необоснованного вмешательства в осуществление Банком России своих функций со стороны других органов государственной власти.

В Определении Конституционного Суда Российской Федерации от 14.12.2000 № 268-О подчеркнуто, что регистрация, лицензирование кредитных организаций, а также отзыв у них лицензии на осуществление банковских операций, предусмотренные федеральными законами «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «О банках и банковской деятельности», «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» и «О реструктуризации кредитных организаций», по существу, являются законодательной реализацией конституционной функции Банка России, который осуществляет банковское регулирование, надзор и контроль.

В постановлениях Конституционного Суда Российской Федерации от 27.02.2003 № 1-П и от 21.04.2003 № 6-П Конституционный Суд Российской Федерации определил, что выявленный Конституционным Судом Российской Федерации конституционно-правовой смысл правовой нормы является обязательным как для законодателя, так и для правоприменителя и не может быть отвергнут или преодолен в законодательной и правоприменительной практике.

Принцип независимости Банка России находит свое отражение в существующей системе подотчетности Банка России, в рамках которой проверки Счетной палатой Российской Федерации финансово- хозяйственной деятельности Банка России, его структурных подразделений и учреждений проводятся на основании решений Государственной думы Федерального собрания Российской Федерации, принятых по предложению Национального банковского совета (пункт 11 ст. 13 Закона о Банке России).

Представляется, что в связи с особым конституционно-правовым статусом Банка России функции государственного контроля за Банком России в части соблюдения норм законодательства о противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком могли бы быть реализованы через существующий механизм осуществления проверок деятельности Банка России Счетной палатой Российской Федерации по предложению Национального банковского совета на основании решений Государственной думы Федерального собрания Российской Федерации.

.3 Органы управления ЦБ

Центральный банк является общенациональным общественным денежно-кредитным институтом, эмиссионное дело которого выступает основополагающим занятием. Это порождает определенные принципы организации, обуславливающие, в свою очередь, структуру звеньев управления.

Различают следующие принципы:

принцип централизации деятельности;

принцип разделения властных полномочий по соответствующим уровням управления;

функциональный принцип;

принцип согласования с интересами других экономических субъектов.

Важнейшим здесь является принцип централизации деятельности банка.

Поскольку деятельность центрального банка носит общенациональный характер, звенья его структуры должны руководствоваться указаниями одного главного центра, обладающего соответствующими полномочиями. Таким центром - высшим органом Банка России - выступает Совет директоров. В каждой стране принята своя система верховной власти центральных банков.

Принцип централизованного построения позволяет обеспечить единство денежно-кредитной политики, поскольку решения, принятые в верхних эшелонах власти, имеют одинаковую силу для всех остальных звеньев управления центрального банка как системы.

Наряду с принципом централизованного построения немаловажное значение имеет принцип разделения властных полномочий по соответствующим уровням, образующим вертикальную структуру управления. Помимо верховной власти, представляемой центром (в форме Советов, Правления и т. п.), выделяются территориальные учреждения и их отделения, а также расчетно-кассовые центры (второй уровень), полевые учреждения (третий уровень) и учреждения инфраструктуры (вычислительные центры, инкассация, хранилища, учебные заведения, службы безопасности и др.)

Важнейшим принципом организационного построения центрального банка является функциональный принцип, обусловленный самим предметом его деятельности. Поскольку центральный банк представляет собой институт, регулирующий денежный оборот, его функциональные подразделения оказываются так или иначе связанными с регулированием денежного обращения в стране, а также с полномочиями, переданными ему государством, которые закреплены законодательством.

Функциональный принцип действует и в структуре другого звена - территориальных банков, которые, помимо делегированных им полномочий в области денежно-кредитного регулирования, осуществляют непосредственное кредитно-расчетное обслуживание российских коммерческих банков либо через свои операционные управления, либо в порядке передоверия расчетно-кассовым центрам (РКЦ).

Существенное значение в организации деятельности центральных банков имеет принцип их согласования с интересами других экономических субъектов. Центральный банк в своей деятельности неизбежно сталкивается с другими экономическими субъектами, их задачами и интересами. Рассматриваемый нами принцип требует от центрального банка такого рода организации управления, которая, с одной стороны, учитывала бы, насколько это возможно, интересы других субъектов, а с другой - не противоречила бы, не мешала бы выполнению его главных целей и задач.

Соблюдение баланса интересов достигается участием различных сторон в деятельности звеньев управления центрального банка. Так, по российскому законодательству, министр финансов Российской Федерации и министр экономики и торговли Российской Федерации (или, по их поручению, по одному из заместителей) принимают участие в заседаниях Совета директоров с правом совещательного голоса. Практика взаимодействия Банка России и Правительства Российской Федерации такова, что они информируют друг друга о предполагаемых действиях общегосударственного значения, координируют свою политику, организуют регулярные консультации.

При взаимодействии с коммерческими банками Банк России перед принятием наиболее важных решений нормативного характера проводит с ними консультации, дает необходимые разъяснения, обсуждает предложения по вопросам регулирования банковской деятельности.

Важную роль в реализации рассматриваемого принципа организационного построения Центрального банка РФ играет создание Национального банковского совета, который, согласно банковскому законодательству, рассматривает концепцию совершенствования российской банковской системы, проекты основных направлений единой государственной денежно-кредитной политики, политики валютного регулирования и валютного контроля и др.

В настоящее время Банк России представляет собой единую централизованную систему с вертикальной структурой управления, которая включает:

.Национальный банковский совет;

.Совет директоров;

.Центральный аппарат;

.Территориальные учреждения;

.Расчетно-кассовые центры (РКЦ);

.Полевые учреждения;

.Предприятия инфраструктуры.

Национальный банковский совет - коллегиальный орган Банка России.

Численность Национального банковского совета составляет 12 человек, назначаемых на четыре года, из которых двое направляются Советом Федерации, трое - Государственной Думой, трое - Президентом РФ, трое - Правительством РФ. В состав совета входит также председатель Банка России.

Отзыв членов Национального банковского совета осуществляется органом государственной власти, направившим их в состав Национального банковского совета.

Высший орган власти Банка России - Совет директоров, решающий наиболее значимые вопросы, отражающие его целевую ориентацию. В состав Совета директоров входят Председатель Банка России и 12 членов, которые работают на постоянной основе в Банке России. Члены Совета директоров назначаются Государственной Думой на должность сроком на четыре года по представлению Председателя Банка России, согласованному с Президентом Российской Федерации. Совет директоров заседает не реже одного раза в месяц.

Реализацию возложенных на Центральный банк РФ полномочий обеспечивает Председатель Банка России. Председатель Банка России назначается на должность Государственной Думой сроком на четыре года по представлению Президента РФ. Одно и то же лицо не может занимать должность Председателя Банка России более трех сроков подряд. Председатель является высшим должностным лицом Банка России и несет всю полноту ответственности за его деятельность.

Центральный аппарат включает департаменты, каждый из которых является функциональным подразделением по основным направлениям деятельности. Именно они анализируют экономические события, состояние банковского сектора, прогнозируют влияние возможных изменений в денежно- кредитной политике, несут ответственность по выполнению решений Совета директоров и Председателя Банка России.

Ко второму уровню системы Центрального банка Российской Федерации относятся территориальные учреждения - главные территориальные управления и их отделения, расчетно-кассовые центры, национальные банки.

Территориальные учреждения не обладают статусом юридического лица, они действуют от имени Банка России по доверенности. Их права ограничены. В частности, они не имеют права принимать решения, носящие нормативный характер, выдавать гарантии и поручительства, векселя и другие обязательства без соответствующего разрешения Совета директоров Банка России.

Главные территориальные управления без согласования с Банком России также не имеют права продавать и отчуждать здания и сооружения. Баланс главного территориального управления является составной частью баланса Банка России.

Отношения главных управлений с коммерческими банками строятся на базе договоров, заключенных ими от лица Банка России, в связи с чем ответственность по данным договорам несет его центральный аппарат.

Учреждения второго уровня Банка России выполняют часть его функций на соответствующих территориях. Их главной задачей является обеспечение единства федеральной политики в области денежно-кредитных отношений, надзора за деятельностью коммерческих банков.

В состав территориальных учреждений входят расчетно-кассовые центры (головные, межрайонные и районные). Они проводят межбанковские платежи и расчеты, осуществляют кассовое обслуживание банков и расчетно-кассовое обслуживание счетов бюджетов всех уровней и органов федерального казначейства, Министерства финансов РФ, государственных внебюджетных фондов, а также некоторых иных лиц в случаях, предусмотренных федеральными законами. Взаимоотношения РКЦ с клиентами строятся на договорной основе. Головные расчетно-кассовые центры выполняют, кроме названных, некоторые дополнительные операции, например, проводят расчеты по итогам операций на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ).

Полевые учреждения - третий уровень системы Банка России. Они предназначены для банковского обслуживания воинских частей, учреждений и организаций Министерства обороны РФ и иных органов безопасности. Как и территориальные учреждения, они не являются юридическими лицами, но в отличие от последних являются воинскими учреждениями, комплектуются военнослужащими и утверждаются совместным решением Банка России и Министерства обороны. Их функции ограничены расчетно-кассовым обслуживанием и некоторыми другими банковскими операциями.

В структуру Банка России входят другие организации, обеспечивающие его эффективное функционирование. Среди них:

учреждения, поддерживающие его деятельность в области регулирования денежного оборота (вычислительные центры, центральные хранилища, Российское объединение инкассации и др.);

учреждения, организующие информационное обеспечение центрального банка. В структуре управления Центрального банка Российской Федерации функционирует Департамент информационных систем, руководителем которого по должности является заместитель Председателя Банка России. Важное место здесь занимают также структуры, обеспечивающие безопасность и защиту банковской информации, защиту платежных документов;

учреждения, обеспечивающие подготовку и переподготовку банковского персонала, методическую сторону деятельности учебных центров, и др.

Важно отметить, что в структуре управления Банка России функционирует юридический департамент, непосредственно подчиненный Председателю Банка России. Юридические подразделения функционируют и во втором уровне системы Банка России.

.4 Компетенция ЦБ

деньги валюта банк

Свои функции Центральный банк осуществляет через активные и пассивные банковские операции.

Банк России имеет право осуществлять следующие банковские операции и сделки с российскими и иностранными кредитными организациями, Правительством Российской Федерации для достижения целей, предусмотренных Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»:

предоставлять кредиты на срок не более одного года под обеспечение ценными бумагами и другими активами, если иное не установлено федеральным законом о федеральном бюджете;

покупать и продавать государственные ценные бумаги на открытом рынке;

покупать и продавать облигации, эмитированные Банком России, и депозитные сертификаты;

покупать и продавать иностранную валюту, а также платежные документы и обязательства, номинированные в иностранной валюте, выставленные российскими и иностранными кредитными организациями;

покупать, хранить, продавать драгоценные металлы и иные виды валютных ценностей;

проводить расчетные, кассовые и депозитные операции, принимать на хранение и в управление ценные бумаги и другие активы;

выдавать поручительства и банковские гарантии;

осуществлять операции с финансовыми инструментами, используемыми для управления финансовыми рисками;

открывать счета в российских и иностранных кредитных организациях на территории Российской Федерации и территориях иностранных государств;

выставлять чеки и векселя в любой валюте;

осуществлять другие банковские операции и сделки от своего имени в соответствии с обычаями делового оборота, принятыми в международной банковской практике.

Банк России вправе осуществлять банковские операции и сделки на комиссионной основе, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.

Вышеназванные операции выполняют учреждения Банка России. Основная работа по банковскому обслуживанию клиентов сосредоточена в его главных управлениях, национальных банках, полевых учреждениях, расчетно-кассовых центрах (РКЦ), операционных управлениях при Банке России.

Операции Банка России имеют ряд особенностей.

Во-первых, все операции, выполняемые Центральным банком РФ, носят денежный характер, осуществляются в сфере обмена, охватывают сферу купли- продажи, а через нее все стадии воспроизводственного процесса.

Во-вторых, в соответствии с функцией эмиссии наличных денег, Банк России эмитирует банкноты и монеты и обладает монопольным правом проводить операции по организации наличного денежного обращения.

В-третьих, операции, осуществляемые банком, могут обслуживать как макроуровень, так и микроуровень экономических отношений. Так, операции по эмиссии наличных денег имеют общенациональный характер (здесь Банк России не заключает каких-либо сделок с конкретными экономическими агентами). Напротив, проводимые им кредитные, расчетные, депозитные и некоторые другие операции имеют адресный характер, производятся непосредственно с конкретными субъектами.

В-четвертых, субъектами взаимоотношений Центрального банка Российской Федерации являются, главным образом, российские и иностранные кредитные организации. Все кредитные учреждения должны иметь лицензии на осуществление банковских операций. Согласно законодательству он вправе обслуживать клиентов, не являющихся банками, только в регионах, где отсутствуют кредитные учреждения. Исключение делается и в отношении органов государственной власти, органов местного самоуправления и их организаций, государственных внебюджетных фондов, воинских частей, военнослужащих, служащих Банка России.

Клиенты Банка России отличаются от клиентов коммерческого банка и тем, что не имеют возможности выбирать тот или иной денежно-кредитный институт для банковского обслуживания. По этой причине Банк России обязан предоставить им полный набор своих услуг, отвечающих их потребностям.

В-пятых, операции Банка России осуществляются в соответствии с обычаями делового оборота, принятыми в международной банковской практике. Они охватывают отношения как между отечественными товаропроизводителями, так и с иностранными экономическими агентами. Представляя интересы Российской Федерации, Банк России устанавливает отношения с центральными банками иностранных государств, международными банками, международными валютно-финансовыми организациями. Выполняя операции в сфере своей международной и внешнеэкономической деятельности, Банк России вправе запросить у органов банковского надзора, центральных банков иностранных государств информацию или документы об операциях кредитных учреждений и их клиентов, выдать разрешение на создание банков с иностранным участием, может открывать представительства на территориях иностранных государств.

В-шестых, операции, выполняемые Банком России, носят договорной характер. Порядок заключения договоров с банками на проведение операций в каждом отдельном случае регламентируется соответствующими положениями Банка России. Договора с Министерством финансов России по операциям со средствами федерального бюджета, по обслуживанию государственного долга и некоторым другим операциям, определяемым законодательством, заключаются по поручению Правительства Российской Федерации.

В-седьмых, операции, выполняемые Банком России, осуществляются на комиссионной основе. Без взимания комиссии производятся только операции со средствами федерального бюджета, ресурсами государственных внебюджетных фондов, средствами бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, а также операции по обслуживанию государственного долга Российской Федерации и операции с золотовалютными резервами.

В-восьмых, операции Банка России проводятся по регламентам, которые он самостоятельно разрабатывает в форме указаний, положений и инструкций. Правила, содержащиеся в данных нормативных актах, обязательны для всех юридических и физических лиц, а также для органов государственной власти, ее субъектов и органов местного самоуправления. Нормативные акты, разрабатываемые Банком России, не имеют обратной силы.

В-девятых, операции Банка России в определенной степени отличаются от операций коммерческих банков. Если для коммерческих банков основополагающей и решающей по объему является кредитная операция, то для центрального банка наиболее значимы операции по регулированию денежного оборота в наличной и безналичной формах.

Ряд операций Банк России не имеет права выполнять:

осуществлять банковские операции с юридическими лицами, не имеющими лицензии на осуществление банковских операций;

осуществлять банковские операции с физическими лицами в тех регионах, где отсутствуют кредитные организации;

приобретать акции (доли) кредитных и иных организаций, за исключением случаев, предусмотренных законодательством;

осуществлять операции с недвижимостью, за исключением случаев, связанных с обеспечением деятельности Банка России и его организаций;

заниматься торговой и производственной деятельностью, за исключением случаев, предусмотренных законодательством;

пролонгировать предоставленные кредиты. Исключение может быть сделано по решению Совета директоров.

Подводя итог, следует отметить, что Банк России - это прежде всего орган государственной власти специальной компетенции, а его статус как юридического лица имеет подчиненный характер и связан со стремлением законодателя обеспечить его независимость, с одной стороны, и наделить всем спектром возможностей для выработки государственной политики и нормативно-правовому регулированию, контролю и надзору в банковской сфере - с другой.

Подобный правовой статус, неопределенный в части отнесения к какой-либо ветви государственной власти, на федеральном уровне имеет ряд государственных органов. В частности, речь идет о Счетной палате РФ (ч. 5 ст. 101 Конституции РФ, Федеральный закон от 11 января 1995 г. № 4-ФЗ «О Счетной палате Российской Федерации»), Генеральной прокуратуре РФ (ст. 129 Конституции РФ, Федеральный закон «О прокуратуре Российской Федерации»), Центральной избирательной комиссии РФ (ЦИК России, ст. 21 Федерального закона от 12 июня 2002 г. № 67-ФЗ «Об основных гарантиях избирательных прав и права на участие в референдуме граждан Российской Федерации»).

Однако полномочия Банка России гораздо шире и разнообразнее, в связи с чем представляется целесообразным закрепление в ФЗ «О ЦБ РФ» правового статуса Центрального Банка РФ в контексте данного определения.

Такая корректировка законодательства позволит существенно повлиять на организацию и эффективность функционирования не только банковской системы России, но также на ход экономических и административных преобразований в целом.

Глава 4. ФИНАНСОВО-ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ В РФ

.1 Финансово-правовое обращение национальной валюты в РФ

Платежи на территории Российской Федерации осуществляются путем наличных и безналичных расчетов. В качестве законного платежного средства на всей территории России выступает рубль, обязательный к приему по нарицательной стоимости. Использование в качестве платежного средства иностранной валюты допускается только в случаях, порядке и на условиях, определенных законом или в установленном им порядке (ст. 140 ГК).

Центральный банк Российской Федерации пунктом 1 Указания от 20.06.2007 г. N 1843-У (далее - Указание N 1843-У) установил лимит расчета наличными деньгами в Российской Федерации между организациями, а также между организацией и индивидуальным предпринимателем, между индивидуальными предпринимателями, связанного с осуществлением ими предпринимательской деятельности.

Названным лицам можно осуществлять наличные расчеты в сумме, не превышающей 100 000 руб. в рамках одного договора. Остальную сумму (сумму, которая превышает установленный лимит), необходимо перечислять контрагенту в безналичном порядке. Безналичный расчет происходит в соответствии с законодательно утвержденными формами безналичных расчетов. В данном случае следует руководствоваться Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденным ЦБ РФ от 03.10.2002 г. N 2-П.

Пункт 1 Указания N 1843-У не устанавливает каких-либо временных ограничений для осуществления расчетов наличными деньгами (например, один рабочий день), а содержит ограничение по сумме (100 тыс. руб.) в рамках одного договора, заключенного между организациями, а также между компанией и индивидуальным предпринимателем, между индивидуальными предпринимателями, независимо от срока действия договора и периодичности осуществления расчетов по нему. Запрет на расчеты наличными деньгами в размере, превышающем 100 тыс. руб., распространяется на обязательства, предусмотренные договором и (или) вытекающие из него и исполняемые как в период действия договора, так и после окончания срока его действия. Именно такие разъяснения даны в Письме Центрального банка Российской Федерации от 04.12.2007 г. N 190-Т "О разъяснениях по вопросам применения Указания Банка Российской Федерации от 20 июня 2007 года N 1843-У", в Официальном разъяснении от 28.09.2009 г. N 34-ОР Центрального банка Российской Федерации "О применении отдельных положений Указания Банка России от 20 июня 2007 года N 1843-У "О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя".

Данное ограничение не распространяется на расчеты наличными деньгами указанных хозяйствующих субъектов со своими сотрудниками, связанные с выплатой заработной платы, стипендий, иными выплатами (в том числе социального характера). Пункт 1 Указания N 1843-У не применяется и в случае расходования сотрудниками хозяйствующего субъекта подотчетных сумм, полученных на командировку, при оплате услуг от имени самого командированного сотрудника. Если же полученные под отчет наличные деньги используются сотрудниками при расчетах по договорам, заключаемым сотрудником на основании доверенности или по уже заключенным договорам с другими юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, то предельный размер расчетов наличными деньгами должен соблюдаться.

Несоблюдение предела расчета наличными денежными средствами является основанием для привлечения хозяйствующего субъекта к административной ответственности.

В соответствии с положениями части 1 статьи 15.1 КоАП РФ штраф для юридического лица в данном случае составит - от 40 000 руб. до 50 000 руб., для должностного лица - от 4 000 руб. до 5 000 руб.

Диспозиция части 1 статьи 15.1 КоАП РФ не указывает лицо, к которому применяется ответственность, вследствие чего возникает вопрос, кто привлекается к ответственности - лицо, осуществляющее платеж (плательщик) или лицо, принимающее наличный платеж по сумме, превосходящей 100 000 руб. Как следует из арбитражной практики, административная ответственность по части 1 статьи 15.1 КоАП РФ за превышение предельного размера расчетов наличными деньгами налагается и на:

лицо, принимающее наличные денежные средства;

плательщика.

Еще одним важным вопросом в применении части 1 статьи 15.1 КоАП РФ является вопрос о возможности привлечения к административной ответственности индивидуального предпринимателя. Дело в том, что Указание ЦБ РФ действительно запрещает индивидуальным предпринимателям при расчетах с другими предпринимателями или организациями превышать лимит расчета наличными денежными средствами. Однако буквальное прочтение положений части 1 статьи 15.1 КоАП РФ свидетельствует о том, что виновным лицом является именно организация, а не индивидуальный предприниматель. Об этом свидетельствует фраза: "…выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров…". Таким образом, из буквального понимания части 1 статьи 15.1 КоАП РФ следует, что административная ответственность может применяться, только если сверхлимитные наличные расчеты осуществляются между организациями. Причем к весьма спорным ситуациям относятся ситуации, когда организация рассчитывается с индивидуальным предпринимателем, когда расчеты происходят между двумя предпринимателями и когда индивидуальный предприниматель рассчитывается наличными с организацией.

Арбитражная практика по данному вопросу не однозначна. О том, что организация не привлекается к административной ответственности при расчетах сверх установленных пределов с индивидуальными предпринимателями, свидетельствуют Постановление ФАС Дальневосточного округа от 11.12.2009 г. по делу N Ф03-7241/2009, а также Постановление ФАС Северо-Западного округа от 08.05.2007 г. по делу N А05-12170/2006. Однако имеются примеры судебных решений, в которых привлечение организации к административной ответственности является вполне законным. В частности, такая позиция суда изложена в Постановлении ФАС Волго-Вятского округа от 18.02.2010 г. по делу N А28-16681/2009. В данном решении суд основывался на положениях статьи 23 ГК РФ, которая уравнивает организаций и индивидуальных предпринимателей. Поэтому чтобы не тратить время на доказывание своей правоты в суде, советуем индивидуальным предпринимателям или организациям, имеющий дело с индивидуальными предпринимателями, соблюдать установленный предел расчета наличными денежными средства в рамках одного договора.

Нарушение по статье 15.1 КоАП РФ не является длящимся, поэтому привлечь организацию или индивидуального предпринимателя за осуществление расчетов наличными сверх установленных пределов можно только в течение 2 месяцев со дня совершения административного правонарушения (часть 1 статьи 4.5 КоАП РФ). Аналогичная позиция содержится в Постановлении Президиума ВАС Российской Федерации от 07.10.2008 г. по делу N А76-5630/2007-49-123/59-277.

Поскольку ограничение на расчеты наличными денежными средствами действует в рамках одного договора, то на практике хозяйствующий субъект может попытаться обойти это ограничение путем заключения нескольких договоров по одной сделки, при этом сумма каждого из договоров не будет превышать 100 000 руб. Возникает вопрос, правомерны ли будут действия хозяйствующего субъекта в таком случае, и какой риск его привлечения по части 1 статьи 15.1 КоАП РФ. В данном случае следует исходить из положения, какой характер носят заключенные соглашения - формальный или действительный. Если договора заключены формально, и заключение договоров преследует в качестве главной цели разбить стоимость договора, то, скорее всего, хозяйствующий субъект подпадет под действие административной ответственности. Об этом свидетельствует Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 18.03.2008 г. по делу N А28-9126/2007-60/18. При этом существуют противоположные решения судов, в соответствии с которыми заключение нескольких договоров в рамках одной сделки не всегда является незаконным (например, Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 26.10.2010 г. по делу N А78-4550/2010). Поэтому чтобы доказать формальность заключения указанных договоров необходимо представить все необходимые доказательства. В частности, такая позиция суда высказана в Постановлении ФАС Восточно-Сибирского округа от 08.04.2010 г. по делу N А33-20038/2009 (оставлено без изменения Определением ВАС Российской Федерации от 15.07.2010 г. N ВАС-8618/10).

Следует отметить, что Указанием N 1843-У не только установлен предельный размер расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между хозяйствующими субъектами, но и установлено ограничение в расходовании наличных денег. Так, в пункте 2 Указания N 1843-У сказано, что организации и индивидуальные предприниматели могут расходовать наличные деньги, поступившие в их кассы за проданные ими товары, выполненные ими работы и оказанные ими услуги, а также страховые премии с учетом положений пункта 1 Указания N 1843-У на:

заработную плату;

иные выплаты работникам (в том числе социального характера);

стипендии;

командировочные расходы;

оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;

выплату за оплаченные ранее за наличный расчет и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;

выплату страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физических лиц.

Приведенный перечень целей, на которые может быть направлена наличная выручка, является закрытым. На это же указывает Постановление ФАС Западно - Сибирского округа от 27.05.2010 г. по делу N А03-14966/2009.

В связи с этим организация, индивидуальный предприниматель не вправе расходовать наличные деньги, поступившие в их кассы за проданные ими товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в качестве страховых премий, в частности, на предоставление займов. Продавец (организация, индивидуальный предприниматель) не вправе расходовать поступившие в его кассу наличные деньги на выплату покупателю за возвращенный товар, приобретенный ранее в безналичном порядке (Официальное разъяснение ЦБ РФ).

Положения названного пункта Указания N 1843-У распространяются в равной мере на всех юридических лиц независимо от их организационно-правовой формы и позволяет каждому из них, включая некоммерческие организации, расходовать выручку от реализации товаров (работ, услуг) на перечисленные в нем цели. Об этом сказано в Решении Верховного Суда Российской Федерации от 28.06.2010 г. N ГКПИ10-497. Данный нормативный правовой акт не дифференцирует юридических лиц в зависимости от их вида, а лишь выделяет отдельные суммы, получаемые в связи с осуществлением предпринимательской деятельности, и разрешает их расходование без зачисления на банковский счет на определенные цели.

Наличные деньги, принятые организациями, не являющимися кредитными организациями, и индивидуальными предпринимателями от физических лиц в качестве платежей в пользу иных лиц в случаях, соответствующих законодательству Российской Федерации, не могут расходоваться на вышеуказанные цели (на заработную плату, иные выплаты работникам и так далее) и подлежат сдаче в полном размере в кассы кредитных организаций (их структурных подразделений) (абзац 2 пункта 2 Указания N 1843-У).

Если дело касается расчетов между гражданами, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности, то в отношении них в ГК отсутствуют какие-либо ограничения. Такие расчеты могут осуществляться как в безналичном порядке, так и наличными деньгами без ограничения суммы. Расчеты между юридическими лицами или с участием граждан, которые связаны с осуществлением ими предпринимательской деятельности, должны производиться в безналичном порядке. Что касается расчетов наличными деньгами, то они могут иметь место только в тех случаях, если иное не установлено законом (ст. 861 ГК).

Федеральный закон от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» (далее - Закон о НПС) и Федеральный закон от 27 июня 2011 г. № 162-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О национальной платежной системе» (далее - Закон о внесении изменений) обеспечивают платежной системе России (национальной платежной системе, НПС) новые возможности для интенсивного развития.

Появление в «платежной» сфере систематизированных и структурированных на законодательном уровне норм позволяет решить проблемы, вызванные отсутствием правового реагирования на институциональные и технологические изменения, происходившие в течение последних лет. При разработке Закона о НПС активно использовался зарубежный опыт, в частности, европейский.

В соответствии с п. 17 ст. 3 Закона о НПС понятие платежной услуги включает в себя услугу по переводу денежных средств, услугу почтового перевода и услугу по приему платежей. Основанием для выделения указанных видов услуг является статус оказывающих их субъектов, установленный соответствующими федеральными законами, и характер правоотношений.

Субъектами оказания платежных услуг являются, соответственно, операторы по переводу денежных средств (Банк России, кредитные организации, Внешэкономбанк), включая операторов электронных денежных средств, банковские платежные агенты (субагенты), организации федеральной почтовой связи и платежные агенты .

Содержание платежной услуги может быть охарактеризовано через цель, основания и способы оказания соответствующего вида услуг.

В соответствии с Законом о НПС (п. 12 ст. 3, ч. 1-3 ст. 5) услуга по переводу денежных средств характеризуется:

целью предоставления оператором по переводу денежных средств получателю средств денежных средств плательщика, находящихся на его банковском счете или предоставленных им без открытия банковского счета;

основаниями в виде договора с клиентом (плательщиком или получателем средств) и его распоряжением об осуществлении перевода денежных средств, оформленным в рамках применяемой формы безналичных расчетов;

способами оказания услуги посредством зачисления денежных средств на банковский счет получателя средств, выдачи получателю средств наличных денежных средств либо учета денежных средств в пользу получателя средств без открытия банковского счета при переводе электронных денежных средств.

В соответствии с Законом о НПС и Законом № 103-ФЗ (ч. 1 ст. 3, ст. 4) услуга по приему платежей характеризуется:

целью исполнения платежным агентом денежных обязательств плательщика перед поставщиком;

основанием в виде договора об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц, заключенного между платежным агентом и поставщиком;

способами оказания услуги посредством приема платежным агентом наличных денежных средств от плательщиков и осуществления последующих расчетов с поставщиком в порядке, установленном договором об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц.

В соответствии с Законом о НПС и Законом о почтовой связи (ст. 2, 16) услуга почтового перевода характеризуется:

целью доставки (вручения) денежных средств отправителя адресату;

основанием в виде договора оказания услуг почтовой связи;

способами оказания услуги посредством приема, обработки, перевозки (передачи), доставки (вручения) денежных средств по указанному отправителем адресу с использованием сетей почтовой и электрической связи.

Если говорить о подходах к определению платежных услуг, то Закон о НПС закрепляет за каждым из субъектов определенный вид услуги, что объясняет логику установленного Законом о внесении изменений в Законе № 103-ФЗ запрета для кредитных организаций выступать в качестве операторов по приему платежей и платежных субагентов. Директива о платежных услугах использует универсальный подход, при котором каждый из субъектов получает возможность оказания любой из услуг, включенных в перечень. При этом деятельность платежных учреждений (неполный аналог операторов по приему платежей в Законе № 103-ФЗ) лицензируется и подлежит надзору.

Закон о НПС содержит следующие нормы, касающиеся условий оказания услуг по переводу денежных средств:

установлены моменты наступления безотзывности, безусловности и окончательности перевода денежных средств, что непосредственно влияет на обязательства клиентов и банков (ч. 7-11 ст. 5);

установлен срок (не более трех рабочих дней) осуществления перевода денежных средств, за исключением перевода электронных денежных средств (где требуется незамедлительность), начиная со дня списания денежных средств с банковского счета плательщика или со дня предоставления плательщиком наличных денежных средств в целях перевода денежных средств без открытия банковского счета (ч. 5 ст. 5);

установлена обязанность оператора по переводу денежных средств до осуществления перевода денежных средств предоставлять клиентам возможность ознакомления в доступной для них форме с условиями осуществления перевода денежных средств (ч. 12 ст. 5);

установлена обязанность оператора по переводу денежных средств по направлению клиенту уведомлений и подтверждений при выполнении процедур приема к исполнению распоряжений и их исполнения (ч. 5-8, 11 ст. 8);

установлено право клиента до наступления безотзывности перевода денежных средств отозвать распоряжение в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации и договором (ч. 9 ст. 8);

установлен запрет для оператора по переводу денежных средств на удержание вознаграждения (при его взимании) из суммы перевода денежных средств, за исключением случаев осуществления трансграничных переводов денежных средств (ч. 10 ст. 8).

Закон о НПС содержит следующие основные положения, касающиеся использования электронных средств платежа (ЭСП):

дается технологически нейтральное определение ЭСП, позволяющее учесть как уже существующие средства и способы передачи распоряжений об осуществлении перевода денежных средств в электронном виде (платежные карты, системы интернет-банкинга, мобильного банкинга, платежные терминалы, банкоматы), так и перспективные (ч. 19 ст. 3);

устанавливаются общие требования к использованию ЭСП, включающие обязанность кредитной организации максимально полно раскрывать информацию клиенту при использовании ЭСП, и правила распределения рисков между кредитной организацией и клиентом на основе принципа «рискует тот, кто не уведомляет» (ст. 9);

устанавливаются дифференцированные требования к ЭСП, используемым для переводов электронных денежных средств, в соответствии с которыми физические лица могут использовать персонифицированные и неперсонифицированные ЭСП, а юридические лица и индивидуальные предприниматели - корпоративные ЭСП с установлением соответствующих лимитов переводов электронных денежных средств, что позволит снизить риски, в том числе отмывания преступных доходов и финансирования терроризма (ст. 10);

предусмотрена возможность использования ЭСП при переводах электронных денежных средств в автономном (офлайновом) режиме без одновременной (но до конца дня) передачи информации оператору электронных денежных средств (ч. 12, 14, 16, 18 ст. 7).

В соответствии с Законом о НПС кредитные организации вправе осуществлять взаимодействие с организациями, не являющимися кредитными организациями, в следующих случаях:

при оказании операционных услуг и (или) услуг платежного клиринга при осуществлении перевода электронных денежных средств (ч. 7 ст. 12);

при увеличении остатков электронных денежных средств физических лиц - абонентов оператора связи (ст. 13);

при привлечении банковских платежных агентов (ст. 14).

В первом случае оператор электронных денежных средств заключает договоры с другими организациями, по условиям которых эти организации вправе оказывать оператору электронных денежных средств операционные услуги и (или) услуги платежного клиринга при осуществлении перевода электронных денежных средств. Предметом оказания операционных услуг является обеспечение привлекаемой организацией информационного обмена между оператором электронных денежных средств и клиентами, а также между операторами электронных денежных средств при осуществлении перевода электронных денежных средств клиентами этих операторов. При этом должны обеспечиваться требования ст. 7 Закона о НПС к порядку выполнения соответствующих процедур (одновременность, незамедлительность, за исключением автономного режима использования ЭСП). Предметом оказания услуг платежного клиринга является выполнение привлекаемой организацией необходимых процедур контроля распоряжений клиентов.

Во втором случае оператор электронных денежных средств заключает договор с оператором связи в целях увеличения остатков электронных денежных средств за счет средств физических лиц-абонентов. В соответствии с указанным договором возникают правоотношения двоякого рода:

по информационному и технологическому взаимодействию оператора электронных денежных средств и оператора связи в целях увеличения остатков электронных денежных средств (ч. 3 ст. 13);

по осуществлению расчетов оператора связи с оператором электронных денежных средств в сумме увеличенных остатков электронных денежных средств (ч. 12 ст. 13).

В третьем случае кредитная организация вправе заключить договор с банковским платежным агентом:

)для принятия от физического лица наличных денежных средств и (или) выдачи физическому лицу наличных денежных средств, в том числе с применением платежных терминалов и банкоматов;

)для предоставления клиентам электронных средств платежа и обеспечения возможности использования указанных электронных средств платежа в соответствии с условиями, установленными оператором по переводу денежных средств;

)для проведения идентификации клиента - физического лица, его представителя и (или) выгодоприобретателя в целях осуществления перевода денежных средств без открытия банковского счета в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

При этом у кредитной организации возникают как гражданско-правовые обязательства, так и предусмотренная Законом о НПС обязанность по контролю за соблюдением банковским платежным агентом условий его привлечения, установленных ст. 14 Закона о НПС и договором, а также законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Таким образом, Закон о НПС содержит нормы, обусловленные российской практикой и общей структурой гражданского, банковского и смежного законодательства, в связи с чем Закон о НПС представляет собой совместимую с европейской, но самостоятельную правовую модель.

.2 Финансово-правовое обращение иностранной валюты в РФ

Рассматривая правовое регулирование финансовых отношений в современный период, нельзя не учитывать мировые интеграционные процессы в финансовой сфере. Формирование единого финансового пространства означает, прежде всего, согласование норм, регулирующих финансовые отношения, целью которого является ликвидация ограничений, препятствующих свободному движению капитала. Изолированных национальных экономик не существует.

Национальные хозяйства связаны цепью взаимных обязательств, и в этом смысле валютные отношения предстают как ключевая форма международных экономических связей. Именно способность валюты и валютных ценностей участвовать в международных расчетах придает регулированию валютных отношений в современном мире известную специфику, вызванную широким государственным вмешательством в регулирование операций с валютой.

Валютные правоотношения как экономико-правовая категория имеют сложную юридическую природу. Валютные правоотношения могут иметь и гражданско-правовой, и финансово-правовой, и международно-правовой характер. При этом финансово-правовые нормы в регулировании валютных отношений сохраняют приоритетное значение. К последним, в первую очередь относятся отношения по созданию, распределению и использованию валютных фондов. Учитывая, что эти отношения являются разновидностью финансовых, им присущи все характерные черты последних (денежный характер, обязательное участие государства или уполномоченного органа, императивный метод регулирования, публично-правовая направленность функционирования). Данное положение подтверждается ФЗ от 10 декабря 2003г. №173-ФЗ, где установлено, что валютные операции между резидентами запрещены, за исключением ряда операций, в том числе связанных с осуществлением обязательных платежей (налогов, сборов и других платежей) в федеральный бюджет, бюджет субъекта Российской Федерации, местный бюджет в иностранной валюте в соответствии с законодательством Российской Федерации (ст.9 Федерального закона от 10 декабря 2003г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).

Финансово-правовое регулирование валютных отношений проявляется в поддержании единого порядка осуществления валютных операций, проведения государственного финансового контроля (валютного контроля) с целью упорядочения и охраны валютных отношений публично-правового (финансово-правого) характера. Под финансово-правовым регулированием валютных отношений в контексте диссертационного исследования следует понимать процесс государственного воздействия на общественные отношения в валютной сфере публично-правовой направленности, с использованием специфических методов прямого и косвенного регулирования, имеющих непосредственное отношение к финансовой деятельности государства.

Финансово-правовое регулирование валютных отношений охватывает отношения: 1) по осуществлению валютного регулирования и валютного контроля, которые представляют собой один из институтов финансового права; 2) в рамках поддержания единого порядка осуществления валютных операций, проведения государственного финансового контроля (валютного контроля) с целью упорядочения и охраны валютных отношений публично-правового (финансово-правого) характера, прямо или косвенно имеющих отношение к образованию государственных денежных фондов Российской Федерации, субъектов Российской Федерации; 3) в сфере реализации своих полномочий органами государственной власти, осуществляющих финансовую деятельность государства, в том числе, валютное регулирование как часть системы валютной и денежно-кредитной политики.

Как известно, основными целями правового регулирования валютных правоотношений являются: укрепление национальной валюты; поддержание платежеспособности и кредитоспособности государства; развитие международных валютных отношений; обеспечение поступления иностранной валюты из-за рубежа (валютной выручки); воспрепятствование незаконному вывозу за пределы страны капиталов; борьба с незаконным оборотом капиталов.

Способы, используемые государством для валютного регулирования (в частности, для обеспечения пропорций спроса и предложения валют), по мнению Б.Ю. Дорофеева, Н.Н. Земцова, В.А. Пушина, можно разделить на два основных вида: принудительно-властные, или административные, направленные на обязывание субъектов к исполнению определенных действий или к отказу от совершения действий (императивные); экономические, предоставляющие субъектам, которые самостоятельно принимают решения, свободу выбора способа и условий своего участия в сделке или проведения операции (диспозитивные).

В этой связи необходимо обратить внимание на ст. 14 ФЗ от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", где в названии статьи отражается принудительное воздействие государства на порядок осуществления резидентами валютных операций.

Судя по названию статьи "Права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций", в ней должны быть четко прописаны как права, так и обязанности резидентов. Следует отметить, что в тексте статьи законодателем не используется слово "обязан". В случаях, когда указывается о должном поведении и действиях резидентов, употребляются словосочетания "могут производиться", "могут осуществлять". Заметим, что "могут", (мог, могла) - "быть в состоянии, иметь возможность (делать что-нибудь)".

Указанное обстоятельство свидетельствует о том, что в ст. 14 ФЗ от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ речь идет скорее о правах резидентов, чем об обязанном, должном поведении. Следовательно, можно сделать вывод, что название статьи не соответствует содержанию, что требует внесения соответствующих изменений в вышеуказанную статью ФЗ от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ.

Вместе с тем для достижения цели защиты национальной валюты правовой режим валютного регулирования направлен на решение следующих задач: 1) обеспечения контроля за международными текущими платежами; 2) ограничения ввоза и вывоза капитала в зависимости от состояния платежного баланса страны; 3) обеспечения контроля за денежными операциями нерезидентов внутри страны; 4) ограничения, вплоть до полного запрета, обращения иностранной валюты внутри страны; 5) формирования государственного валютного резерва для обеспечения финансовых обязательств государства.

Таким образом, задачи введения государственного принуждения в валютной сфере в целом совпадают с целями осуществления валютного регулирования. При этом, по мнению специалистов, в России допущено с самого начала реформ хождение сильной иностранной валюты. "Россия, встав на путь внутренней конвертируемости, открыла по форме и по существу доступ к долларовым накоплениям по всей территории в лице обширной сети обменных пунктов, а также восьми валютных бирж, расположенных по всему периметру российской территории. Данное обстоятельство привело к "всеобщей долларизации всей страны... Обращение на территории России иностранной валюты уничтожает рубль как национальную валюту экономически независимого государства".

Механизм государственного принуждения в валютной сфере ярко проявляется на примере валютных ограничений.

Под валютными ограничениями понимаются нормативно закрепленные меры запретительного либо ограничительного характера, направленные на регламентацию операций резидентов и нерезидентов с валютными ценностями на территории государства и (или) прав резидентов при осуществлении ими валютных операций за рубежом.

Валютные ограничения - это меры финансово-правового регулирования, препятствующие возникновению, изменению или прекращению валютных правоотношений, объектом которых являются национальная валюта и ценные бумаги, удостоверяющие право на получение национальной валюты, а также валютные ценности, в том числе иностранная валюта.

Систему валютных ограничений Н.М. Артемов рассматривает как источник информации о состоянии государственного бюджета (и централизованных внебюджетных фондов), так как баланс доходов и расходов всей бюджетной системы Российской Федерации достигается в рублевом исчислении.

Валютное ограничение представляет собой различного рода нормативно закрепленные ограничения прав резидентов и нерезидентов (в форме запрещения или лимитирования) при осуществлении ими валютных операций на территории государства и/или прав резидентов при осуществлении ими валютных операций за рубежом.

Будучи инструментом публичной финансовой политики, валютные ограничения имеют не только административно-принудительную направленность, но и носят выраженный фискальный характер. Фискальная направленность валютных ограничений находит свое проявление в форме использования валютных ограничений в налоговых целях. Фискальная направленность валютных ограничений находит свое проявление в форме фискальных валютных ограничений либо в форме использования валютных ограничений в фискальных целях. По мнению автора, к фискальным валютным ограничениям следует отнести: 1) соблюдение налогового законодательства как условие получения разрешения на совершение валютной операции; 2) постановка на учет в налоговых органах как условие совершения валютной операции и 3) уведомление налоговых органов об открытии счетов (вкладов) в банках за границей как условие совершения валютной операции.

В российском праве валютные ограничения следует четко отделять от валютного контроля. По мнению исследователя, для разграничения следует применять функциональный критерий, в соответствии с которым назначение валютных ограничений состоит в оказании воздействия на процессы образования, распределения и использования валютных ресурсов, а мероприятия валютного контроля предназначены для обеспечения соблюдения валютного законодательства, в том числе валютных ограничений. При этом ряд валютных ограничений могут выполнять контрольную функцию, а некоторые мероприятия валютного контроля могут перерастать в валютные ограничения.

Безусловно, система валютных ограничений, будучи элементом системы валютного регулирования, непосредственно влияет на систему денежного обращения в стране (стоимость рубля непосредственно зависит от совокупности валютных ограничений). Следовательно, необходимость использования тех или иных валютных ограничений обусловливается в первую очередь общей экономической ситуацией в стране и, кроме того, особенностями функционирования валютного рынка.

Особую роль в механизме валютно-правового принуждения играет правозащитная деятельность органов государственной власти.

В отношении закрепленных Конституцией РФ прав и свобод человека и гражданина правозащитная деятельность государства выражается в осуществлении государственными органами Российской Федерации и ее субъектов, органами местного самоуправления функций в рамках предоставленных законом полномочий не только по защите прав и свобод, но и по их обеспечению.

Задачи и цели, возникающие перед государственной властью, соответствуют сложившейся социально-экономической, политической ситуации и определяются конкретной потребностью в разрешении вопросов о правах человека и гражданина. Они обусловливают направления деятельности компетентных органов, т.е. их полномочия, функции и средства для достижения поставленных целей.

Как известно, объектом правозащитной деятельности является особая социально-правовая сфера - область противоправных деяний. При этом механизм правозащитной деятельности начинает функционировать с момента, когда органы государственной власти, осуществляя свои функции, защищают интересы государства, приступают к активной борьбе с противоправными деяниями, условиями и причинами, их порождающими. Заметим, что особое место в системе государственных органов - субъектов правозащитной деятельности занимают органы государственной власти, осуществляющие правоохранительную деятельность.

Следовательно, правозащитная деятельность государства является элементом механизма государственного принуждения.

Деятельность органов государства и местного самоуправления в рамках правозащитной функции распределяется по следующим направлениям: правотворчество, правоприменение, правоохрана.

4.3 Валютное регулирование в РФ

Особенности экономического положения современной России: сокращение ВВП, огромная скрытая инфляция, высокая безработица - обусловлены одновременным влиянием нескольких факторов. Во-первых, это глобальный экономический кризис, изменивший условия международной торговли. За два года были истощены значительные резервы, накопленные в годы экономического бума, исчез внешний спрос, что свидетельствует об ослаблении внешней торговли и сокращении притока капитала. Во-вторых, и это тоже следствие того же кризиса, резко изменилась величина внутреннего потребления. А ведь характерной особенностью периода экономического роста в России (1999-2008 гг.) являлось превышение уровня внутреннего спроса над уровнем роста ВВП (рис.). Это последствие увеличения объемов потребления и инвестиций, роста реальных зарплат и чистого дохода и во многом результат накопления нефтяных богатств. Средний ежегодный темп роста внутреннего потребления составил тогда 10%. С началом кризиса этот показатель резко снизился.

За время кризиса, а именно к 2009 г., резко упали темпы потребления и инвестирования. Общие инвестиции в основной капитал сократились на 18,2%, в то время как на протяжении семи лет этот показатель демонстрировал двузначные положительные значения. Темпы роста потребления в 2009 г. также сократились на 5,4% в отличие от непрерывного их роста в течение предыдущих лет. Объемы инвестиций и потребления стали основными факторами, обусловившими отрицательный рост ВВП. Общий объем инвестиций отнял 9,4% у показателя роста ВВП, 5,5% из этой величины составляет снижение товарных запасов. Спад темпов потребления уменьшил ВВП еще на 3,7%.

Новые условия мировой торговли и новая политическая ситуация требуют от России новых решений и применения новых методов и инструментов регулирования. Многие постулаты экономики прошлого века устарели. Эти новые процессы и последние тенденции связаны с глобализацией, интернационализацией экономики, ролью Федеральной резервной системы США, диктующей правила игры мировой валюты - доллара и выполняющей функции мирового финансового центра и в известном смысле - мирового центра торговли, связавшей большую группу стран мира воедино.

Основанием для роста экономики станет возрождение внутреннего спроса. Растущий внутренний спрос и пополнение товарных запасов, обеспеченных растущими показателями индекса уверенности потребителей, - основные факторы роста. Еще одним толчком для дальнейшего роста экономики должны стать регулятивные меры государства.

Действия правительства, влияющие на валютный курс, принято делить на меры прямого и косвенного регулирования. Меры прямого регулирования дают быстрый и ощутимый эффект. К ним относятся:

.Политика учетной ставки. Повышая учетную ставку (процент по кредитам, предоставленным центральным банком страны коммерческим банкам, или дисконт при учете их векселей), Центральный банк (ЦБ) прямо воздействует на повышение обменного курса валюты. Ведь при высоком проценте коммерческие банки меньше берут кредитов и меньше покупают иностранной валюты. Снижение спроса на нее приводит к росту курса национальной валюты. Если же учетная ставка снижается, то обменный курс национальной валюты падает.

.Валютные интервенции - это целевые операции по купле или продаже инвалюты для ограничения динамики курса национальной валюты. Если ЦБ покупает валюту своей страны (продает инвалюту) на валютных рынках, то это приводит к увеличению ее курса (растет спрос при неизменном предложении). И наоборот.

. Девальвация (снижение курса своей валюты) и ревальвация (повышение курса). Косвенное воздействие на валютный курс оказывают все инструменты денежно-кредитной и финансовой политики. Если ЦБ проводит мероприятия, направленные на снижение инфляции в экономике, то это приведет к стабилизации обменного курса.

При ужесточении денежно-кредитной политики ограничивается рост денежной массы, сокращается предложение национальной валюты, что ведет к повышению ее курса. Смягчение денежно-кредитной политики создает тенденции к повышению курса национальной валюты. Ужесточение налоговой политики в целом, и особенно по отношению к нерезидентам, ведет к падению курса национальной валюты. Курс иностранной валюты по отношению к национальной, как известно, повысится, если:

увеличится денежная масса в собственной стране, уменьшится денежная масса в другой стране;

повысится ВВП в собственной стране, понизится ВВП в другой стране;

понизятся процентные ставки в собственной стране, повысятся процентные ставки в другой стране;

повысятся ожидаемые темпы инфляции в собственной стране, понизятся ожидаемые темпы инфляции в другой стране;

повысится отрицательное сальдо торгового баланса собственной страны.

Но это говорит нам теория. А что мы имеем на практике? Для начала немного истории. В 1992 г. в России был введен механизм единого плавающего валютного курса рубля по отношению к доллару США, который складывался под воздействием соотношения спроса и предложения на валютном рынке и практически определялся по результатам торгов на Московской межбанковской валютной бирже (ММВБ). Банк России использовал курс фиксинга ММВБ в качестве официального валютного курса рубля к доллару.

С июля 1995 г. был установлен режим валютного коридора, т. е. официально фиксируемых пределов колебаний текущего валютного курса рубля против доллара, поддерживаемых Банком России с помощью интервенций на валютном рынке. В мае 1996 г. Банк отказался от определения официального курса рубля путем привязки к фиксингу ММВБ и начал устанавливать его исходя из собственных оценок соотношения спроса на иностранную валюту и ее предложения, а также динамики основных макроэкономических показателей. Однако из-за обострения валютного кризиса власти в сентябре 1998 г. вынуждены были прекратить использование практики валютного коридора и валютный курс рубля вновь стал свободно плавающим. С целью сглаживания колебаний рыночного обменного курса рубля Банк России систематически использует механизм валютных интервенций.

С 1 марта 2011 г. Банк России изменил механизм курсовой политики. Так, проведено симметричное расширение операционного интервала допустимых значений рублевой стоимости бивалютной корзины (сумма 0.45 евро и $0.55, используемого для сдерживания излишне резких колебаний валютного курса). Кроме того, снижена величина накопленных интервенций, приводящих к сдвигу границ операционного интервала, с $650 млн до $600 млн. Указанные изменения были реализованы Банком России в рамках деятельности по постепенному переходу к режиму инфляционного таргетирования, что, согласно «Основным направлениям единой государственной денежно-кредитной политики на 2011 год и период 2012 и 2013 годов», является приоритетной задачей ЦБ в среднесрочной перспективе, комментирует решение ЦБ Виктор Белинский.

Сегодня в России действует плавающий операционный коридор, в рамках которого совершаются интервенции. С 1 марта этот коридор расширен до пяти рублей. Нижняя граница коридора - 32,45 рубля, верхняя граница - 37,45 рубля. Руководство ЦБ считает, что в условиях высоких цен на нефть расширение плавающего коридора бивалютной корзины будет способствовать укреплению рубля в краткосрочной перспективе и поможет обуздать инфляцию.

Еще одно новшество этого года - уменьшение предельного объема накопленных интервенций, при котором происходит «сдвижка» границ операционного коридора на 5 копеек. Сегодня это $600 млн. Прежний лимит был на $50 млн больше. В феврале общий объем интервенций ЦБР составил порядка $4,5 млрд. Повысить прозрачность курсовой политики и раскрыть механизм и лимиты целевых интервенций ЦБР, по словам заместителя председателя банка, пока не намерен.

Как считают руководители ЦБ РФ, повышение ставок может привлечь спекулятивный капитал, но расширение валютного коридора отпугнет любителей carry trade. При этом ЦБ одновременно увеличивает резервные требования по обязательствам перед нерезидентами именно для того, чтобы несколько демотивировать приток спекулятивного капитала. Расширение валютного коридора - это механизм против подобных притоков, потому что он увеличивает риски на этом рынке, охлаждает игроков и стоит против carry trade. Укрепление рубля без расширения коридора означает больший объем приобретения валюты, значит, больший объем выпуска рублевой эмиссии, что создает большее давление на активы.

Борьбе с инфляцией будет способствовать и повышение ставок ЦБР и увеличение норм резервирования. Просчитано, что эта мера может отвлечь у банков около 100 млрд рублей. Меры ЦБР вкупе с решением правительства обнулить импортные пошлины на часть продовольствия и провести зерновые интервенции должны помочь обуздать рост цен. Конечно, для стабилизации политической ситуации очень важно обуздать инфляцию, но последствия применения вышеназванных методов могут негативно сказаться на других показателях экономического развития. Поэтому необходимо «...взвесить все соответствующие ресурсы и возможности, связанные с определением разумного влияния на уровень нашей национальной валюты, который необходим для поддержки экономики», подчеркнул в своем выступлении на Съезде Российского союза промышленников и предпринимателей в апреле 2011 г. В. В. Путин.

Сегодня в российском финансовом, политическом и промышленном сообществах сложились разные мнения об основных направлениях политики валютного регулирования. РСПП выступает за политику укрепления рубля, мотивируя это следующим. На фоне высокой цены на нефть сегодняшний курс рубля неизбежно оказывает определенное давление на экспортные сектора в нашей экономики и с определенным опозданием он, безусловно, скажется и на обрабатывающих секторах. Конечно, при падении курса внутренней валюты падают издержки, выраженные в валюте внешней, и, казалось бы, что выигрыш очевиден, однако для сегодняшней России это уже не совсем так.

Во-первых, зарплата основных топ-менеджеров номинирована в долларах или евро; во-вторых, подавляющая часть комплектующих и оборудования покупается за пределами страны, поскольку внутреннее производство разрушено; в-третьих, есть еще «неформальные» внутренние издержки, которые тоже номинированы во внешней валюте так, что от курса рубля не очень зависят; в-четвертых, падение курса рубля означает высокую инфляцию и необходимость наращивать рублевые расходы, так что для сегодняшних экспортеров падение курса рубля вовсе не представляется чем-то замечательным. Они уже давно живут в мировой экономике, и рубль для них во многом - это абстракция.

Для импортеров падение рубля тоже невыгодно, поскольку при этом растут рублевые цены на их товары, а граждане в условиях кризиса их не покупают. Иными словами, крупный российский бизнес в падении курса рубля вовсе не заинтересован. А поскольку при капиталистическом методе ведения хозяйства, каковой и имеет место в современной российской экономике, крупный бизнес играет в определении экономической политики не последнюю роль, то премьер Правительства России В. В. Путин, обеспокоенный указанным обстоятельством, на своей встрече с руководством РСПП поручил ЦБ, Минфину и Минэкономразвития провести консультации с бизнесом по вопросу усиления влияния курсовой политики на экономику.

В нашей стране есть еще категория субъектов хозяйствования, а именно средние предприниматели, которые должны составлять основу национальной экономики. Это производители, ориентированные на внутренний рынок. Для них укрепление рубля крайне негативный фактор, поскольку их товары в массе своей сегодня проигрывают конкуренцию импорту. И даже тот факт, что для них оборудование становится дороже при падении рубля, их волнует в меньшей степени: оборудование покупается один раз, а потом долго работает. А вот если на рынке появляется дешевый импортный товар, то от дешевого оборудования толку нет: оно все равно ничего конкурентного произвести не сможет. И наконец, есть еще одна проблема - комплектующие и сырье, которые сейчас во многом тоже завозятся по импорту. Здесь, казалось бы, тоже все более или менее понятно: если рубль растет, то издержки на эти комплектующие падают, но опять-таки не все: зарплата и другие внутренние издержки растут, а у импортного производителя этого роста нет. Тем более при падении рубля, может быть, станет, наконец, рентабельно организовывать часть производства комплектующих внутри страны.

Есть и еще одно обстоятельство, а именно бюджет. Крупные экспортно-импортные компании налогов платят мало (относительно своего размера; таможенные и прочие платежи не в счет, они к курсу рубля имеют слабое отношение), а вот реальные производители, малый и средний бизнес от повышения курса рубля «загибаются». Тем более, при сегодняшних обстоятельствах, а именно увеличении на целых 8% с 1 января 2011 г. страховых взносов с доходов работников, которые «легли» на работодателей. При этом, как известно, последние вообще перестают платить налоги, уходя на теневые зарплаты. Летом 2009 г. Минфин уже от этого пострадал, сейчас, судя по всему, начинается новая волна. Более того, закрывающиеся малые и средние предприятия - это еще и рост безработицы, и регионы отчаянно требуют в Минфине денег на пособия, включая жилищные субсидии для бедных. Денег же поступает в казну все меньше и меньше. Правительство обеспокоено тем, что ситуация становится критической, и слова, сказанные на съезде РСПП, означают на самом деле, что терпеть укрепление рубля очень трудно и Правительство, вероятнее всего, будет ориентировано на его ослабление.

Таким образом, в современной экономической ситуации, в условиях глобализации мировой экономики и необходимости поиска выходов из глобального мирового экономического и финансового кризиса, Россия должна искать новые пути регулирования экономических процессов на основе эффективной ситуативно выстроенной финансово-экономической политики.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Правовое регулирование обращения национальной и иностранной валюты представляет собой нормативное закрепление правил перехода права собственности на денежные средства. Подчеркнем: не закрепление оснований перехода права собственности на денежные средства, а именно процесс смены собственника денежных средств, иначе говоря, право на выбор валюты платежа, возможность выбирать форму расчетов или платежей (наличная или безналичная), правила осуществления расчетов и платежей в наличной форме, порядок проведения операций с денежными средства в безналичном порядке, условия и правила осуществления валютных операций.

Основание движения денежных средств могут быть различными, например: гражданско-правовая сделка или налоговая обязанность гражданина или юридического лица, совершение административного проступка, повлекшее за собой уплату административного штрафа. Однако, несмотря на то, что правовая природа оснований движения денежных средств может быть и гражданско-правовой, и административно-правовой, и уголовно-правовой или иметь в своей основе трудовые правоотношения, регулирование порядка движения денежных средств подчиняется единому порядку.

Установление порядка движения денежной массы в наличной и безналичной формах является одним из основных направлений финансовой деятельности государства. Формально этот процесс не представляет собой деятельности по формированию, распределению и использованию централизованных и децентрализованных фондов денежных средств, однако денежное обращение опосредует и формирование, и распределение, и использование этих фондов. Отсутствие правового регулирования денежного обращения, т.е. отсутствие установленного порядка движения денежных средств, сделало бы невозможным существование экономики, основанной на товарно-денежном хозяйстве, и исключило бы осуществление любой финансовой деятельности, в том числе государственной. Иными словами, законодательно закрепленный порядок денежного обращения служит необходимым условием финансовой деятельности государства, в связи с чем общественные отношения, возникающие в процессе денежного обращения, включаются в предмет финансового права.

Справедливости ради необходимо отметить, что обращения национальной и иностранной валюты опосредует создание и использование не только государственных фондов денежных средств, но и денежных фондов негосударственных образований. Это значит, что движение денежных средств не только происходит в рамках денежных фондов государственных структур (коммерческих и некоммерческих), но и занимает значительное место в гражданском обороте. То, что отношения, связанные с движением денежной массы, часто являются составной частью гражданских правоотношений, не меняет их публично-правовой сущности. Как известно, основанием разграничения права на публичное и частное в первую очередь является метод правового регулирования, используемый той или иной отраслью права. При этом для отраслей частного права характерно применение диспозитивного метода регулирования, а для публичного права преобладающим методом регулирования является императивный. Отношения, возникающие в процессе обращения национальной и иностранной валюты, регулируются преимущественно императивным методом, причем они (отношения) подлежат довольно подробной регламентации, а нормы, регулирующие движение денежной массы, в большинстве своем не оставляют участникам этих правоотношений свободы выбора и не предполагают автономии воли, столь характерных для частного права. Денежное обращение регулируется с целью защиты не частных, а публичных интересов и поэтому относится к публичному праву.

Публично-правовой характер регулирования обращения национальной и иностранной валюты связан с ролью, значением и функциями движения денежной массы для всего государства. Денежное обращение в экономике, образно говоря, образует кровеносную систему всего экономического организма.

Таким образом, финансово-правовое регулирование обращения национальной и иностранной валюты в себя нормативное закрепление:

денежной системы государства;

форм движения денежных средств;

порядка движения денежных средств при смене собственника денежных средств;

порядка перемещения денежных средств по счетам одного и того же субъекта права;

субъектов, форм и методов контроля над соблюдением законодательства о денежном обращении.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Конституция Российской Федерации// Собрание законодательства РФ, 26.01.2009, N 4, ст. 445

Гражданский Кодекс Российской Федерации Ч. I: принят Гос. Думой 30 ноября 1994 года // Собрание законодательства Российской Федерации. 1994. № 52. Ст. 3301.

О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ // Собрание законодательства РФ, 15.07.2002, N 28, ст. 2790.

О банках и банковской деятельности: О банках и банковской деятельности// Собрание законодательства РФ, 05.02.1996, N 6, ст. 492.

О валютном регулировании и валютном контроле: Федеральный закон: принят Гос. Думой 21 ноября 2003 года: ред. 30.10.2007 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. 2003. № 45. Ст. 2542.

О национальной платежной системе: Федеральный закон от 27.06.2011// Собрание законодательства Российской Федерации, 04.07.2011 № 27 ст. 3872.

Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утв. Банком России 12.10.2011 N 373-П// Вестник Банка России, N 66, 30.11.2011

О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя. Указание Банка России от 20.06.2007 N 1843-У, зарегистрировано в Минюсте РФ 05.07.2007 N 9757// Вестник Банка России", N 39, 11.07.2007

Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 14 декабря 2000 г. № 268-О «По запросу Верховного Суда Российской Федерации о проверке конституционности части третьей статьи 75 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» // Вестник Конституционного Суда Российской Федерации. 2001. № 2.

Постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 03.07.2001 № 10-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений подпункта 3 пункта 2 статьи 13 Федерального закона «О реструктуризации кредитных организаций» и пунктов 1 и 2 статьи 26 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» в связи с жалобами граждан // СЗ РФ. 2001. № 29. Ст. 3058.

Артёмов Н.М. Валютное регулирование в Российской Федерации: Дисс. … докт. юрид. наук. М., 2002.

Артемов Н.М., Арзуманова Л.Л., Ситник А.А. Денежное право (финансово-правовое регулирование обращения национальной и иностранной валюты на территории российской федерации). - М.: Элит, 2011. - 272 с..

Бакулина, Т. С. Организация деятельности центрального банка : учебное пособие / Т. С. Бакулина ; Ульян. гос. техн. ун-т. - Ульяновск : УлГТУ, 2012. - 147 с.

Белинский В. Краткосрочные операции кэрри- трейд ухудшили ситуацию на рынке сырья, порождая пузыри 8 апреля 2011 г. // URL: #"886107.files/image001.gif">