Финансовая политика в РФ
МИНОБРНАУКИ
РОССИИ
федеральное
государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального
образования
«Вологодский
государственный университет»
Экономический
факультет
Кафедра
экономической теории, учёта и анализа
КУРСОВАЯ
РАБОТА
По
дисциплине Финансы
на
тему «Финансовая политика в РФ»
Руководитель:
Оробинская Наталья Евгеньевна
Выполнила студентка:
Кованина Алина Сергеевна
Вологда
- 2014
ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1. ТЕОРИТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ
ФИНАНСОВОЙ ПОЛИТИКИ РФ
1.1 Сущность финансовой политики РФ
.2 Субъекты и объекты финансовой политики РФ
.3 Цели и задачи финансовой политики РФ
. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ ПОЛИТИКИ В
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В ПЕРИОД 1991-2006 гг.
.1 Особенности финансовой политики 1991-1998 гг.
.2 Причины финансового кризиса 17 августа 1998
г.
.3 Основные направления формирования финансовой
политики в 1999-2009 гг.
ГЛАВА 3. ВИДЫ ФИНАНСОВОЙ ПОЛИТИКИ И МЕХАНИЗМ ЕЕ
РЕАЛИЗАЦИИ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
ВВЕДЕНИЕ
В формировании и развитии
экономической структуры любого современного общества ведущую, определяющую роль
играет государственное регулирование, осуществляемое в рамках избранной властью
экономической политики, составной частью которой является финансовая политика.
Финансовая политика как часть
экономической политики представляет собой совокупность бюджетно-налоговых, иных
финансовых инструментов и институтов государственной финансовой власти,
обладающих в соответствии с законодательством полномочиями по формированию и
использованию финансовых ресурсов государства в соответствии со стратегическими
и тактическими целями государственной экономической политики. Вне зависимости
от уровня развития страны главными стратегическими целями государственной
финансовой политики являются создание финансовых условий для
социально-экономического развития общества, повышения уровня и качества жизни
населения.
Финансовая политика состоит из
таких этапов, как определение ее целей, основных направлений использования
финансовых ресурсов; разработка методов, средств и конкретных форм организации
финансовых отношений, а также реализация конкретных действий для достижения
намеченных целей и задач. От эффективности проведения финансовой политики
зависят темпы спада или роста промышленного производства, уровни безработицы,
инфляции и доходов населения, а значит, и уровень развития страны в целом, что
выражает актуальность выбранной темы.
Цель данной курсовой работы -
рассмотреть финансовую политику России
Задачи:
· Рассмотреть
сущность финансовой политики
· Выделить субъекты и
объекты
· Изучить основные
направления финансовой политики
· Изучение сущности,
целей, инструментов и механизма реализации финансовой политики.
· Анализ реализации
финансовой политики в РФ.
Объект исследования: является
Финансовая политика РФ.
Предметом исследования является
формирование Финансовой политики РФ и использование ресурсов экономических
отношений, по поводу формирования, использования финансовых ресурсов и
составление финансовое политики.
ГЛАВА 1. ТЕОРИТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ
ФИНАНСОВОЙ ПОЛИТИКИ РФ
.1 Сущность финансовой политики
РФ
Финансовая политика -
основополагающий элемент в системе управления финансами. Исходя из определения
финансов как специфических стоимостных отношений по формированию,
распределению, перераспределению и использованию валового общественного
продукта государство при организации этих отношений определяет главные цели и
задачи, стоящие перед обществом и соответственно перед финансовой системой.
Во все времена главная цель
финансовых отношений, определяющих их необходимость среди других общественных
отношений, - обеспечение непрерывности воспроизводственного процесса и прежде
всего воспроизводства производительных сил, как необходимого условия
жизнедеятельности, существования и развития как отдельного человека, так и
общества в целом.
Воспроизводственный процесс
представляет собой совокупность различных общественных потребностей, степень
удовлетворения которых зависит прежде всего от финансовых возможностей, то есть
от имеющихся финансовых ресурсов и от финансового потенциала государства.
Поэтому второй главной и непреходящей целью финансовых отношений является такая
их организация, которая была бы направлена на обеспечение роста общественного
богатства. Достижение этой цели возможно лишь при эффективности конкретных форм
распределения, перераспределения и использования имеющихся финансовых ресурсов
и финансового потенциала государства. Обобщающим показателем эффективности
финансового механизма являются темпы роста внутреннего валового продукта и
национального дохода-основного источника роста благосостояния общества.
Финансовая политика - это
самостоятельная сфера деятельности государства в области финансовых отношений.
Эта деятельность направлена на обеспечение соответствующими финансовыми
ресурсами реализации той или иной государственной программы экономического и
социального развития.
Под социальным развитием
понимается не только развитие просвещения, культуры, здравоохранения и других
социальных потребностей, но и социального устройства общества. Поэтому не
следует привязывать финансовую политику исключительно к экономической политике.
Политика охватывает все
направления деятельности государства. В зависимости от сферы общественных
отношений, которая является объектом политического воздействия, говорят об
экономической или социальной, культурной или технической, бюджетной или
кредитной, внутренней или внешней политике.
Финансовая политика имеет
самодавлеющее самостоятельное значение и в то же время является важнейшим
средством реализации политики государства в любой области общественной
деятельности, будь то экономика, социальная сфера, военная реформа или
международные отношения.
Политика, политическое
воздействие, политическое руководство сводятся к трем основным элементам:
) определение и постановка
главных целей и конкретизация перспективных и ближайших задач, которые
необходимо решить для достижения поставленных целей за определенный период
жизни общества;
) разработка методов, средств и
конкретных форм организации отношений, с помощью которых данные цели
достигаются в кратчайшие сроки, а ближайшие и перспективные задачи решаются
оптимальным образом;
) подбор и расстановка кадров,
способных решить поставленные задачи, организовать их выполнение.
Следовательно, финансовая
политика - это определение целей и задач, на решение которых направляется
процесс формирования, распределения и перераспределении общественного богатства
для обеспечения финансовыми ресурсами непрерывного воспроизводственного
процесса и удовлетворения отдельных конкретных потребностей воспроизводства.
Реализацию финансовой политики обеспечивает совокупность мероприятий
государства, направленных на мобилизацию финансовых ресурсов, их распределение
и перераспределение для выполнения государством его функций и программ -
долгосрочных, среднесрочных и краткосрочных. Важнейшее место среди этих
мероприятий принадлежит правовой регламентации форм и норм финансовых
отношений. Сама по себе финансовая политика не может быть плохой или хорошей.
Она оценивается в соответствии с тем, насколько она соответствует интересам общества
(или определенной ее части) и насколько она способствует достижению
поставленных целей и решению конкретных задач.Для оценки финансовой политики
данного правительства и для рекомендаций по ее корректировке в первую очередь
необходимо иметь ясную программу общественного развития с выделением интересов
всего общества и отдельных групп населения, характеристикой перспективных и
более близких задач, определением сроков и методов их решения. Только при таком
условии можно разработать конкретный механизм реализации финансовой политики и
дать ее объективную оценку.
Результативность финансовой
политики тем выше, чем больше она учитывает потребности общественного развития,
интересы всех слоев и групп общества, конкретно-исторические условия и
особенности жизни.
Не в меньшей мере успех
политики зависит от качественной разработки механизма согласования и реализации
интересов различных слоев общества и имеющихся у государства объективных
возможностей, т. е. механизма сознательного использования всесторонних, порой даже
и противостоящих друг другу факторов воздействия на ход реализации финансовой
политики, с учетом изменений в социальной структуре общества, в состоянии
общественного сознания и психологии.
Финансовая политика должна быть
направлена прежде всего на формирование максимально возможного объема
финансовых ресурсов, так как они - материальная база любых преобразований.
Следовательно, для определения и формирования финансовой политики нужна
достоверная информация о финансовом положении государства. В правовом демократическом
государстве показатели финансовой статистики должны быть достоянием широкой
общественности; финансовая отчетность также должна быть регулярной,
своевременной и доступной, а главное - достоверной.
.2 Субъекты и объекты
финансовой политики РФ
Субъектами управления на малых
предприятиях могут выступать руководитель и бухгалтер, так как малый бизнес не
предполагает глубокого разделения управленческих функций. Иногда для
корректировки направлений развития привлекают внешних экспертов и консультантов.
На средних предприятиях текущую
финансовую деятельность могут осуществлять внутри других подразделений
(бухгалтерия, планово-экономический отдел и т.д.), серьезные же финансовые
решения (инвестирование, финансирование, долгосрочное и среднесрочное распределение
прибыли) принимает генеральная дирекция фирмы.
В крупных компаниях есть
возможность расширить организационную структуру, кадровый состав и достаточно
четко дифференцировать полномочия и ответственность между:
информационными органами:
юридическая, налоговая, бухгалтерская и другие службы;
финансовыми органами:
финансовый отдел, казначейский отдел, отдел управления ценными бумагами, отдел
бюджетирования и т.д.;
контрольными органами:
внутренняя ревизия, аудит.
Ответственным за постановку
проблем финансового характера, анализ целесообразности выбора того или иного
способа их решения выступает, как правило, финансовый директор. Однако если
принимаемое решение имеет существенное значение для предприятия, он является
лишь советником высшего управленческого персонала.
На крупных предприятиях
структура разработки и реализации финансовой, политики может быть
централизованной или децентрализованной. Однако даже в условиях
децентрализованной структуры финансовая деятельность остается жесткой в
стратегических направлениях развития.
Основные объекты управления
имеют следующие направления:
. Управление капиталом:
определение обшей потребности в
капитале;
оптимизация структуры капитала;
минимизация цены капитала;
. Дивидендная политика:
определение оптимальных
пропорций между текущим потреблением прибыли и ее капитализацией.
. Управление активами:
определение потребности в
активах;
оптимизация состава активов с
позиций их эффективного использования;
обеспечение ликвидности
активов;
ускорение цикла оборота
активов;
выбор эффективных форм и
источников финансирования активов.
. Управление текущими
издержками:
* CVP-анализ;
минимизация издержек;
нормирование затрат;
оптимизация соотношения
постоянных и переменных издержек.
.3 Цели и задачи финансовой
политики РФ
Отечественные экономисты внесли
огромный вклад в понимании сущности финансовой политики.
Профессор В.В. Лавров,
раскрывая суть, отмечал её связь с учётом и контролем за производством,
количеством труда и распределением продуктов.
Такие вопросы являлись базовыми
для определения очередных задач финансовой политики в области национальных
банков, монополизации внешней торговли, государственного контроля за денежным
обращением, введения налогов. Финансовая политика рассматривалась раньше как
одна из основных в области государственного регулирования экономики.
Экономист И.В. Левчук,
подчеркивая большую роль финансовой политики в повышении производства,
отмечает, что эта политика призвана создать правильное сочетание централизованного
и демократического в управлении распределением и использованием финансовых
ресурсов.
Интересна трактовка финансовой
политики, данная В.С. Павловым, где он исходит из неразрывности финансов и
кредита в деле государственного управления и связывает финансово-кредитную
политику с условиями реального финансово-экономического положения страны,
направлениями и методами перестройки финансово-кредитной системы, новыми
подходами к решению проблем реформирования экономики.
Весьма полное исследование настоящего
вопроса дает М.К. Шереметьев в своей работе "Финансы СССР". Он дает
два определения ее содержания: как основные направления деятельности
государства в области использования финансов и как концентрированное выражение
финансов, то есть во втором случае финансовой политики является как бы
результирующей финансовых процессов, происходящих внутри экономики страны.
Действительно, такие
определения финансовой политики подтверждаются ее основными целями, к которым
можно отнести следующие:
) Повышение объема и
эффективности использования финансовых ресурсов. Последнее очень важно для
проверки воздействия финансовой политики на экономику. Отказ от учета повышения
эффективности использования финансовых ресурсов при разработке и проведении
финансовой политики может привести к распылению средств, сокращению источников
удовлетворения постоянно растущих экономических и социальных потребностей
общества.
) Оздоровление и структурная
перестройка экономики: повышение в общем объеме производства доли отраслей
второй группы, снижение затрат на ВПК, упорядочивание денежного обращения, и в
перспективе восстановление конвертируемости рубля.
) Достижение более высокого
уровня жизни населения на основе развития отраслей промышленности и сельского
хозяйства. Социальная направленность финансовой стратегии проявляется не только
в изыскании возможностей увеличения финансовых ресурсов, направляемых на
повышение благосостояния народа, но и в новом подходе к главной цели
экономической политики. Уровень жизни выступает теперь величиной, определяющей
развитие производства, направление и структуру использования финансовых
ресурсов.
Но другие экономисты выделяют
также и другие цели, например, снижение темпов инфляции (чему особенно много
внимания уделяется в настоящее время, так как последняя сейчас представляет
собой одно из тех зол, что наиболее угрожают благосостоянию граждан),
сглаживание экономических циклов (при этом в первую очередь понимается
использование финансовой политики в качестве инструмента для борьбы со
спадами). Однако не трудно заметить то, что указанные цели являются по своей
сути производными от задачи финансовой политики - обеспечить высокое
благосостояние всего населения.
Следовательно, мы можем
определить финансовую политику как государственное регулирование финансовых
ресурсов с целью повышения уровня граждан.
Задачами финансовой политики
является:
обеспечение условий для
формирования максимально возможных финансовых ресурсов;
установление рационального с
точки зрения государства распределения и использования финансовых ресурсов;
организация регулирования и
стимулирования экономических и социальных процессов финансовыми методами;
выработка финансового механизма
и его развитие в соответствии с изменяющимися целями и задачами стратегии;
создание эффективной и
максимально деловой системы управления финансами.
Финансовая политика - это
совокупность государственных мероприятий, направленных на мобилизацию
финансовых ресурсов, их распространение и использование для выполнения
государством своих функций. Цель финансовой политики заключается в выполнении
стратегических задач и решении тактических вопросов.
2. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ
ФИНАНСОВОЙ ПОЛИТИКИ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В ПЕРИОД 1991-2006 гг.
.1 Особенности финансовой
политики 1991-1998 гг.
В анализируемый период финансовая
политика формировалась под влиянием следующих факторов [5]:
) начатая в 1990 г.
радикализация экономических реформ в сторону создания многоукладной рыночной
экономики, опирающейся на свободное предпринимательство;
) обострение политической
борьбы по вопросу выбора пути трансформации советского общества;
) непредвиденный многими
реформаторами распад СССР и в силу этого неподготовленность вычленения
финансовой системы России из общей финансовой системы СССР;
) обострение финансового и в
целом экономического кризиса в 1991 г. из-за недостаточной эффективности
эволюционных мер реформирования ценообразования, внешнеэкономических связей,
хозрасчета предприятий. Во всяком случае, реформаторы и общественность ожидали
от этих реформ больше, чем они смогли дать. Считалось, что базовой основав
финансовой и в целом экономической политики являются либерализация цен и
внешнеэкономических связей, обеспечение конвертируемости валюты и приватизация
собственности. Именно в эту систему встраивались цели и механизмы реализации
финансовой политики.
Освобождение цен привело к их
многократному росту: в 1992 г. потребительские цены выросли в 26,1 раза, тогда
как авторы идеи либерализации цен ожидали их роста в 3-4 раза. При таком росте
цен ни о какой устойчивости рубля, доходов бюджета и доходов населения не могло
быть речи. Поэтому главной целью финансовой политики становится снижение темпов
роста цен и инфляции. Рост цен, несомненно, связан с бюджетным дефицитом,
поскольку чрезмерный спрос на деньги ведет к росту цен. Таким образом,
ставилась задача снизить бюджетный дефицит до 3%, а затем в 1999 г. полностью
обеспечить первичный профицит бюджета (доходы бюджета на 1,5-2% должны быть
выше расходов). Ликвидация бюджетного дефицита потребовала формирования нового
подхода к бюджетным расходам, разгрузки бюджета финансирования народного
хозяйства. В федеральном бюджете 1998 г. расходы на народное хозяйство
составили 12,07%, примерно столько же - в региональных бюджетах. Общая сумма
бюджетных расходов на экономику сократилась по сравнению с 80-ми годами в 3-4
раза.
Федерализация экономических
отношений, разделение прав и ответственности федерального, регионального и
местного (муниципального) уровней управления привели и к разделению бюджетной
системы на три автономных уровня. В результате доля доходов федерального
бюджета в общем объеме доходов федерального бюджета и бюджетов субъектов
Федерации снизилась с 70% в 1992 г. до 49% в 1996 г., а доля регионов возросла
соответственно с 30 до 51%. Возникла новая сфера финансовой политики - межбюджетные
отношения, которые требовали нормативного упорядочения. Появились новые
инструменты этих отношений - трансферты, субсидии. Наряду с реформированием
расходной части бюджета была проведена реформа доходной части бюджета. Вместо
преимущественно двухканальной системы платежей в бюджет была введена
многоканальная система налогов[6].
Изменился механизм
финансирования бюджетного дефицита. Вместо прямого заимствования средств у
Центрального банка РФ возникла система государственных краткосрочных обязательств,
эти долги государство стало продавать субъектам рынка, нерезидентам и
населению. В связи с этим в классификации бюджетных расходов появилась
специальная статья - обслуживание внутреннего долга. Децентрализация коснулась
и системы управления финансами. Часть финансовых функций наряду с Минфином РФ
стали выполнять вновь созданные финансовые учреждения: Государственная
налоговая служба (с 1998 г. - Министерство по налогам и сборам), Федеральная
служба налоговой полиции. Счетная палата, Государственный таможенный комитет.
Федеральная служба по валютному контролю, правления ряда внебюджетных фондов
(Пенсионный и т.д.). В связи с вертикальной и горизонтальной децентрализацией
финансовых ресурсов доля децентрализованных финансовых ресурсов существенно
сократилась, а доля средств у субъектов рынка возросла.
Прежде всего «лишние» деньги
появились у коммерческих банков, которые и стали основными покупателями ГКО, -
их привлекали высокие дивиденды. По существу, выкупая у государства ГКО и
получая при этом 60-70% годовых, при снижении инфляции капиталы многих
коммерческих банков в течение года удваивались[5].
Характеристика финансовой
политики будет неполной, если не упомянуть о существенных изменениях валютной
политики. Главное из них - децентрализация использования валютной выручки и
снижение роли доходов от внешней торговли в формировании бюджета. Более
половины валютной выручки остается у субъектов рынка. На формирование курса
рубля оказывает влияние не весь объем валюты, полученной страной, а только ее
часть. Отсюда курс валюты на ММВБ не отражает реального соотношения между
спросом и предложением. Между тем он имеет исключительную роль в формировании
как доходной, так и расходной части бюджета. Доля доходов от
внешнеэкономической деятельности в общем объеме доходов консолидированного
бюджета резко сократилась, составив 15,9% в 1990 г., 2,5% - в 1991 г., 8,8% - в
1992 г., 10,4% -в 1994 г., 2,2% - в 1997 г., 4,0% - в 1998 г. (по проекту
бюджета).[6]
В ходе осуществления новой
финансовой политики выявились следующие проблемы, свидетельствующие о том, что
процесс создания новой финансовой системы еще не закончился, а в некоторых
своих частях она оказалась неэффективной.
. Исполнение бюджетов является
одним из важнейших показателей, характеризующих отлаженность финансовой
системы, ее способность реализовать цели экономической политики. Федеральный
бюджет в 1997 г. исполнен по доходам на 74,3% утвержденного на этот год
бюджета, в 1998 г. - 82,3%.
. Собираемость налогов,
характеризующая кредитоспособность страны и возможность расплачиваться по
долгам, составила в 1997 г. 74,1%.
. Бюджет не способен
финансировать выплату заработной платы бюджетным организациям. Долги бюджета по
заработной плате составили 14,6 млрд. руб. (на 1 июля 1999 г.).
. Внутренний долг на 1 июля
1998 г. составил 628 млрд. руб., а внешний долг -150 млрд. руб.
. Доля расходов бюджета на
обслуживание внутреннего долга выросла до 25-30%. Эти расходы стали самой
большой статьей федерального бюджета, превысив более чем в 2 раза расходы на
народное хозяйство.
. Кризис финансов предприятий
проявился в снижении средней рентабельности основных отраслей экономики с 24,4%
в 1995 г. до 5,8% в 1997 г. и 1998 г., в увеличении доли убыточных предприятий
с 15,3% в 1992 г. до 50,1% в 1997 г. Снизилась роль прибыли как главного
критерия эффективности и конкурентоспособности производства.
. Наблюдается кризис
платежно-расчетной системы. В развитии этого кризиса специалисты выделяют
следующие периоды: первый - шоковый (1992 г. - первое полугодие 1993 г.);
второй - кризис ликвидности (1993-1995 гг.); третий - кризис самофинансирования
(с конца 1995 г. - по август-сентябрь 1998 г.), который явился системным
кризисом, охватившим всю совокупность платежей, включая платежи по ГКО, в том
числе платежи нерезидентам, платежи в рублях и валюте.
Просроченная кредиторская
задолженность на 1 января 1999 г. составила 1230,6 млрд. руб., или 42% ВВП
[5,6].
2.2 Причины финансового кризиса
17 августа 1998 г.
Финансовый кризис 1998 г.
показал, что управление экономикой на основе 3-5 индикаторов (темпы инфляции,
бюджетный дефицит, денежная масса М2, курс рубля, золотовалютный резервы)
оказалось неспособным обеспечить ее устойчивость. Более того, эти показатели
создавали иллюзию постепенного выздоровления экономики. Это обусловлено,
во-первых, отсутствием практически приемлемой системы индикаторов.
Недооценивалась роль таких индикаторов, как внутренний и внешний долг,
структура внутреннего долга, объем неплатежей, их отношение к ВВП, доля импорта
в товарообороте. Во-вторых, не учитывались такие показатели, как фондоотдача,
производительность труда, капиталоемкость, занятость. Между тем в рыночной
экономике они служат важнейшими индикаторами эффективности использования
ресурсов, степени ее конкурентоспособности. В-третьих, в системе применения
индикаторов предпочтение отдавалось темпам инфляции, в то время как роль курса
рубля, состояние золотовалютных ресурсов недооценивались. Считалось, что
снижение темпов инфляции, сдерживание роста М2 сами по себе способны обеспечить
приемлемую динамику курса рубля, оградить реальный сектор и население от его
возможного обвала. На самом деле оказалось, что курс рубля является более
синтетическим и сложным индикатором, чем темп инфляции, зависит от большего
числа факторов, весьма чувствителен к политической ситуации, поведению
экспортеров и инвесторов, доверию к правительству, к банковской системе.
Вот основные причины кризиса
1998 года:
) некомплектность целей и
индикаторов финансовой политики;
) нарастание внутреннего долга
и его неблагоприятная структура, преобладание «коротких» денег;
) неподготовленность в
1996-1997 гг. условий для широкого допуска нерезидентов на рынок ценных бумаг;
) ухудшение в 1997-1998 гг.
платежного баланса и его основы - торгового баланса из-за снижения цен на нефть
и газ. В феврале 1998 г. произошло резкое падение мировых цен на нефть с 15-16
долл. до 10-11 долл. за баррель. Мировые цены на нефть в 1998 г. были ниже
себестоимости ее добычи и транспортировки из Западной Сибири';
) искусственное сдерживание
курса рубля, недооценка необходимости его девальвации для поощрения экспорта и
улучшения платежного баланса страны;
) ошибки в прогнозировании
курса рубля;
) отсутствие реальных мер по
обеспечению продовольственной безопасности страны, сильная зависимость
внутреннего рынка от импорта и конъюнктуры цен;
) подавляющая часть финансовых
ресурсов направляется на потребление, причем небольшой группы олигархов.
Финансовая и кредитная системы не имеют надежных механизмов включения денежных
средств в инвестиционный процесс. Сбережения населения преимущественно либо
конвертируются в доллары и тезаврируются, либо вывозятся за границу.
Нелицензируемый вывоз капитала составляет сотни миллиардов долларов и резко
сокращает инвестиционные ресурсы роста российской экономики;
) недостаточность
золотовалютных резервов для предотвращения системного кризиса. В 1998-1999 гг.
эти резервы снизились до 10 млрд. долл., тогда как Китай имеет 140 млрд. долл.,
Япония - более 200 млрд. долл.;
) кризис ликвидности
коммерческих банков, недоверие вкладчиков в способность коммерческих банков
сохранить их средства;
) деноминация рубля, подготовка
и реализация которой породили инфляционные ожидания;
) кризис в конце 1997 г.
мировой финансовой системы, неустойчивость мирового фондового рынка в одном из
интенсивно развивающихся регионов - Юго-Восточной Азии;
) нестабильность политической
ситуации, отставка правительства В.С. Черномырдина;
После дефолта 1998 г. многие
аналитики предсказывали долгое и мучительное поднятие российской экономики. Но
наше государство подтвердила свою репутацию непредсказуемой и удивительной
страны. Кризис, как нестранно, сыграл положительную роль. Он послужил толчком
развитию российской экономики.
В начале этого периода, для
преодоления кризиса, стояли главные задачи:
Уменьшения темпов инфляции
Профицит бюджета
Ликвидация внешнего и
внутреннего долга
Усиление позиций рубля
Увеличение роста ВВП
Развитие отраслей народного
хозяйства
Финансовая политика
современного этапа нацелена на формирование модели российской экономики,
обладающей долгосрочны потенциалом экономического роста, повышение
благосостояния населения. В ее составе главное место отводится бюджетной
политики, которая в свою очередь подразделяется на политику мобилизации доходов
в бюджеты всех уровней, политику в области бюджетных расходов и политику в
сфере межбюджетных отношений[8].
Финансовая политика России
включает следующие звенья финансовых отношений: государственный бюджет,
внебюджетные фонды, государственный кредит, страхование, финансы предприятий
различных форм собственности. Главным звеном финансовой политики является
государственный бюджет, который представляет собой свод денежных доходов и
расходов государства. Структура расходов и доходов государственного бюджета
отражает цели экономической политики государства. Это расходы на социальные
нужды (образование, здравоохранение, культура, наука и т.д.); на оборону
государства; материальное обеспечение внешней политики;
административно-управленческие доходы; платежи по государственному займу.
Исполнение бюджетов является
одним из важнейших показателей, характеризующих отлаженность финансовой
системы, ее способность реализовать цели экономической политики. Федеральный
бюджет в 2005 г. исполнен по доходам на 102,9% утвержденного на этот год
бюджета. Общий доход составил 5125,1 млрд. руб., а расходы бюджета составили
3539,5 млрд. руб. (все расходы и доходы бюджета 2005 г. приведены в приложение
2). Это говорит о большом профиците бюджета. В основном причина, такого положения
дел в больших ценах на энергоносители. Для сбалансированности федерального
бюджета был создан стабилизационный фонд РФ.[9]
Стабилизационный фонд
Российской Федерации, основанный 1 января 2004 года, является частью
федерального бюджета. Фонд призван обеспечивать сбалансированность федерального
бюджета при снижении цены на нефть ниже базовой (установлена с 1 января 2006
года на уровне 27 долларов США за баррель сорта Юралс).
Фонд способствует стабильности
экономического развития страны, является одним из основных инструментов
связывания излишней ликвидности, уменьшает инфляционное давление, снижает
зависимость национальной экономики от неблагоприятных колебаний поступлений от
экспорта сырьевых товаров.
Фонд аккумулирует поступления
средств вывозной таможенной пошлины на нефть и налога на добычу полезных
ископаемых (нефть), при цене на нефть сорта Юралс, превышающей базовую цену.
Средства Фонда могут быть
использованы на покрытие дефицита федерального бюджета при снижении цены на
нефть ниже базовой цены. Если накопленный объем средств Фонда превышает 500
млрд. рублей, сумма превышения может быть использована на иные цели. Объем
использования средств Фонда определяется федеральным законом о федеральном
бюджете на соответствующий финансовый год.
В 2005 году средства Фонда
превысили уровень в 500 млрд. рублей, и их часть была направлена на выплату
внешнего долга Российской Федерации и покрытие дефицита Пенсионного фонда
Российской Федерации в следующих объемах[10]:
,5 млрд. рублей (эквивалент 3,3
млрд. долларов США) было направлено на погашение долга перед Международным
валютным фондом;
,1 млрд. рублей (эквивалент 15
млрд. долларов США) - на погашение долга перед странами-членами Парижского
клуба;
,8 млрд. рублей (эквивалент 4,3
млрд. долларов США) - на погашение долга перед Внешэкономбанком по кредитам,
предоставленным Министерству финансов Российской Федерации в 1998-1999 годах
для погашения и обслуживания государственного внешнего долга Российской
Федерации;
млрд. рублей (эквивалент 1,04
млрд. долларов США) направлено на покрытие дефицита Пенсионного фонда
Российской Федерации.
В настоящее время средства
Фонда размещаются согласно следующей валютной структуре:
|
Доллар
США
|
-
|
45
%;
|
|
Евро
|
-
|
45
%;
|
|
Фунт
стерлиногов
|
-
|
10
%.
|
На рис. 1 отчетливо видно, как
вырос профицит консолидированного бюджета к ВВП[11].
Рис.1 ОТНОШЕНИЕ ПРОФИЦИТА (ДЕФИЦИТА)
КОНСОЛИДИРОВАННОГО БЮДЖЕТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ К ВАЛОВОМУ ВНУТРЕННЕМУ ПРОДУКТ
Существенным элементом финансовой
политики является страхование, которое представляет собой отношения,
возникающие между государством и субъектами для предотвращения ущерба от
несчастных случаев, стихийных бедствий и т. д..
Доходы государственного бюджета -
налоги, собираемые центральными и местными органами власти, государственные
займы, поступление внебюджетных фондов, доходы от государственной торговли,
туризма и т. д.
Основную часть доходов госбюджета
(до 80 %) составляют налоги. Налогами называют обязательные платежи, которые
население и предприятие ежегодно вносят государству. Налоговая политика
мобилизирует денежные средства в бюджеты всех уровней. Проведение в нашей
стране налоговой реформы уже имеет положительные результаты. К ее позитивным
итогам можно отнести повышение собираемости налогов при снижение налоговой
нагрузки на субъекты хозяйствования вследствие отмены оборотных налогов,
снижение за последние годы ставки налога на прибыль 35 до 24%, ставки НДС - с
20 до 18%, единого социального налога -с 38,5 до 26%, введения пропорциональной
ставки налога на доходы физических лиц.
Текущая политика в области бюджетных
расходов в настоящее время характеризуется отраслевой направленностью, что
обусловлено выделением в составе экономического комплекса ряда отраслей,
развитие которых на современном этапе имеет первостепенное значение. К ним
относятся образование, здравоохранение, транспорт, национальная оборона. Эти
отрасли могут развиваться только в условиях высоких темпов роста экономики,
эффективной инвестиционной и долговой политики государства, что непосредственно
влияет на содержание задач политики в области бюджетных расходов.
Задачи и направления финансовой
политики на 2005-2008 гг.
Финансовая политика состоит из таких
этапов, как:
определение целей и задач финансовой
политики;
разработка, направлений и ориентиров
финансовой политики;
реализация конкретных действий для
достижения намеченных целей и задач.
В разработке государственной
финансовой политики в России участвуют все ветви государственной власти. В то
же время в силу особенностей конституционного строя приоритет в ее разработке
принадлежит Президенту РФ, который в ежегодных посланиях Федеральному собранию
определяет основные направления финансовой политики на текущий год и на
перспективу.
Основные направления бюджетной и
налоговой политики 2008 года были сформированы в соответствии с Бюджетным
посланием Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской
Федерации «О бюджетной политике 2008 года» и Посланием Президента Российской
Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации.
Согласно Бюджетному посланию
Президента Российской Федерации основными задачами бюджетной политики 2008 года
и среднесрочную перспективу стали:
. Создание условий для обеспечения
общей макроэкономической сбалансированности. Основные параметры бюджета должны
обеспечивать: гарантированное исполнение заложенных в бюджет обязательств;
связывание избыточной денежной ликвидности; последовательное сокращение
расходов на обслуживание государственного долга с учетом приходящегося с
2005-2008 гг. значительного объема платежей по внешнему долгу.
. Использование средств
Стабилизационного фонда, накопленные с 2005-2008 гг. сверх установленного
минимума (сверх 500 млрд. руб.), исключительно на замещение источников
погашения внешнего долга и финансирование дефицита Пенсионного фонда Российской
Федерации при отсутствии иных способов решения соответствующих задач.
. Реформирование бюджетной
классификации (группировки доходов и расходов бюджетов всех уровней) и
бюджетного учета. На федеральном уровне должны определяться лишь основные, обязательные
для всех уровней бюджетной системы позиции экономической и функциональной
классификации с целью обеспечения большей свободы маневра для органов
государственной власти в ходе бюджетного процесса.
. Повышение роли перспективного
финансового плана в бюджетном процессе е целью расширения горизонта
планирования, повышения предсказуемости бюджетной политики и качества
подготовки бюджета, создания стимула для оптимизации бюджетных расходов.
. Четкое определение показателей
результативности деятельности федеральных государственных органов.
. Ориентация федеральных целевых
программ на решение крупных и требующих длительных сроков реализации
инвестиционных, научно-технических и структурных проектов межотраслевого
характера с четко сформулированными и количественно измеримыми индикаторами
результативности. Необходимо ввести в практику формирования ведомственных
целевых программ. В эти программы целесообразно перенести значительную часть
бюджетных расходов, осуществляемых в настоящее время по сметному принципу.
. Создание новой нормативной базы и
обеспечение четкого соблюдения правил государственных закупок, распространяемых
на все осуществляемые в интересах государства закупки (в том числе в сфере
обороны и безопасное и).
Основные задачи и направления
налоговой политики 2008 год определялись исходя из главной цели - цели
завершения налоговой реформы. Согласно Бюджетному посланию Президента РФ
Федеральному Собранию РФ «О бюджетной политике 2008 года» налоговая система по
окончании реформирования должна была обеспечить финансирование бюджетных
потребностей, быть при этом необременительной для субъектов экономики и не
препятствовать повышению их конкурентоспособности и росту деловой активности.
Для достижения главной цели необходимо было решить ряд задач, сформулированных
в бюджетном послании:
. Снизить эффективную ставку единого
социального налога, скорректировать механизм применения регрессии, в том числе
снять неоправданные ограничения на доступ к применению регрессии
налогоплательщикам.
. Дополнить Налоговый кодекс РФ
главой о водном налоге, предусмотрев сокращение льгот и количества объектов
налогообложения.
. Определить оптимальные
(экономически обоснованные и необременительные для граждан и юридических лиц)
размеры государственной пошлины и перечнем юридически значимых действий, при
которых она взимается.
. Усовершенствовать порядок взимания
налога на добавленную стоимость: исключить налогообложение авансовых платежей,
решить вопросы своевременного возмещения НДС при экспорте и осуществлении
капитальных вложений. С 2005 года целесообразно снизить ставку этого налога.
Основные направления
денежно-кредитной политики с 2005-2008 гг. определяли три варианта развития
экономики с 2005-2008 гг.
Первый сценарий предполагал
существенное ухудшение ценовой конъюнктуры на товары российского экспорта, то
есть снижение цен на нефть марки "Urals" до 22,5 долл./бар. При этом
прогнозировалось сокращение положительного внешнеторгового сальдо по товарам и
услугам более чем на 40%, снижение экспортных доходов, и как следствие, ограничение
инвестиционных возможностей российских предприятий. Замедление роста инвестиций
в основной капитал, а также снижение возможностей для роста реальных
располагаемых денежных доходов населения должно было привести к росту ВВП всего
на 4,8%.
Второй сценарий предполагал
установление цены на российскую нефть около отметки в 26 долл./бар., и как
следствие:
неизменный уровень объема экспорта
($180 млрд.);
рост импорта, и как следствие,
сокращение сальдо внешней торговли товарами и услугами примерно на 1/4 по
сравнению с 2005 г.;
увеличение чистого оттока частного
капитала относительно первого варианта не $1 млрд. (до $6,5 млрд.);
рост золотовалютных резервов на
$14,5 млрд.;
прирост ВВП - 6%.
В рамках третьего сценария
предполагалось, что среднегодовая цена на нефть марки "Urals"
составит 28 долл./бар. (данная цена принималась за основу при расчете доходов
федерального бюджета и поступлений в Стабилизационный фонд РФ); сальдо баланса
товаров и услуг составит $43.9 млрд.; отток частного капитала достигнет $7 млрд.,
а золотовалютные резервы увеличатся на $17,9 млрд. Активный рост инвестиций в
основной капитал и реальных располагаемых денежных доходов населения, согласно
данному варианту развития экономики, будут способствовать росту ВВП, который
оценивается на уровне 6,3%.
В качестве целевого ориентира был
выбран интервал 7,5- 8,5 %, при этом для базовой инфляции он составлял 7-8%.
Прирост реального эффективного обменного курса рубля не должен был превысить в
2005 году 8%. Кроме того, в области политики валютного курса устанавливалась
перспективная задача Банка России - создание условий для перехода к более
гибкому с формированию курса российской национальной валюты при минимальном
участии Банка России в формировании спроса и предложения на внутреннем валютном
рынке. Предполагалось, что это позволит в будущем перейти к полноценному
инфляционному таргетированию (установлению целевых ориентиров денежной системы,
регулированию прироста денежной массы), прежде всего, путем воздействия на
стоимость денег в экономике с помощью инструментов процентной политики. К тому
же, исходя из растущего значения евро для российской экономики, в качестве
операционного ориентира при реализации политики сглаживания колебаний валютного
курса предполагалось использовать стоимость корзины доллар-евро.
Основные задачи и направления
инвестиционной политики с 2005-2008 гг.
Одним из основных инструментов
осуществления государственной инвестиционной политики 2008 года в рамках
системы бюджетного планирования стала Федеральная адресная инвестиционная
программа (ФАИП), которая отразила цели и приоритетные направления
социально-экономического развития страны, определенных в Послании Президента
Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации "О
бюджетной политике 2008 года", Программе социально-экономического развития
Российской Федерации на среднесрочную перспективу.
Основными приоритетными
направлениями формирования ФАИП на 2005 и на период до 2007 г. стали:
модернизация и развитие
стратегически важных для страны объектов производственной инфраструктуры
(транспортной, трубопроводной, информационно-коммуникационной);
модернизация коммунальной
инфраструктуры на основе современных энергосберегающих технологий для улучшения
качества предоставляемых услуг, снижения издержек, стимулирования привлечения
внебюджетных средств в реконструкцию коммунальной сферы;
инвестирование в объекты социальной
инфраструктуры федерального значения, в том числе в науку, образование и
здравоохранение, реконструкцию объектов культуры, имеющих мировое и
общероссийское значение;
адресная поддержка стратегически
значимых, с позиций повышения конкурентоспособности экономики, инвестиционных
программ и проектов в секторах с высокой долей участия государства, прежде
всего проектов оборонно-промышленного комплекса и модернизации Вооруженных сил
Российской Федерации;
формирование и развитие
технологической базы секторов "новой экономики, в первую очередь науки,
что должно обеспечить формирование системы поддержки инновационной деятельности
в России, инновационное наполнение экономического роста всех секторов
экономики;
осуществление природоохранных
мероприятий и создание условий безопасной жизнедеятельности;
инвестирование в инфраструктуру
судебной системы в целях обеспечения условий ее полной самостоятельности и
независимости.
Таким образом, последовательная
реализация приоритетов государственного инвестирования была направлена на
создание материальной основы повышения уровня жизни, образовательного,
научно-технического, культурного уровня российских граждан, ускорения
структурной перестройки экономики и повышения её конкурентоспособности.
Основные направления
денежно-кредитной политики с 2005-2008гг. определяли три варианта развития
экономики:
Снижение цен на нефть «Urals» до
22,5 долл./бар. Сокращение положительного внешнеторгового сальдо по товарам
услугам на 40 %. Реальный располагаемый денежный доход населения на 4,8%.
Установление цен на российскую нефть
около отметки в 26 долл./бар. Увеличение частного капитала первого варианта на
$ 1 млрд. (до $ 6,5 млрд.). Рост золотовалютных резервов на 14,5 млрд. Прирост
ВВП-6%.
Среднегодовая цена на нефть составил
28 долл./бар. Сальдо балансов товаров и услуг составляет $ 43,9 млрд. Частный
капитал достигнет $ 7 млрд. Золотовалютные резервы увеличатся на $ 17,9 млрд.
Реальный располагаемый доход населения - 6,3%.
Одним из основных инструментов
осуществляемой инвестиционной политики в 2008г стала ФАИП. Основные направления
формирования ФАИП: развитие производственной инфраструктуры, коммунальной
инфраструктуры, социальной инфраструктуры федерального значения, развитие
Вооруженных сил РФ, инвестирование программ и проектов, инвестирование судебной
системы, осуществление природоохранных мероприятий и т.д.
Итог бюджетной и налоговой политики.
Увеличение ставка налога на прибыль, снижение ставки ЕСН, порядок взимания НДС
по принципу «страна назначения», увеличение ставки налога на добычу нефти,
введение главы «Государственная пошлина» и т.д.
По предварительной оценке Минфина
объем дохода-102,8%, уточненной росписи поступлений доходов - 154%; по
финансированию 100,3%; по кассовому исполнению расходов - 98%; профицит-1536,8
млрд. руб. За пользование природными ресурсами - 4,08% ВВП. Объем таможенных
пошлин увеличился на 7,3% ВВП. Поступление налога на прибыль - 1,8%.
Поступление НДС увеличился на 7% ВВП. В структуре расходной части доля расходов
на национальную оборону возросло на 28%. Международные трансферты - 39,1%.
Финансирование расходов на обслуживание государственного и муниципального долга
РФ-6,4%.
Итог денежно-кредитной политики.
Инфляция на потребительском рынке - 10,9%. Повышение роста административных
тарифов в начале года. Сокращение дотаций из федерального бюджета. Цены на
товары российского экспорта - 40 %. Уровень золотовалютных резервов - 182,2
млрд. долларов.
Итог инвестиционной политики. Объем
инвестиций в основной капитал - 3431 млрд. руб. Возросла доля прибыли,
остающейся в распоряжении организаций на 3% (собственные средства). В
привлеченных средствах рост бюджетных средств на 1,8%. Уровень лимита - 97%.
Иностранный капитал в экономике России составляет 96,5 млрд. долларов США
(31,4%).
Оценка эффективности финансовой
политики. Финансовая политика наряду с благоприятной внешнеэкономической
конъюнктурой, сложившейся на рынках нефти и газа, оказала положительное влияние
на социально-экономическое развитие страны. Темп экономического роста составили
6,4%. Инвестиции-10,5%. Индекс промышленного производства -104%. Среднемесячная
заработная плата в среднем за год составляет 8530 руб. В налоговой реформе
снизилась налоговая нагрузка на экономику. Эффективность финансовой политики
следует акцентировать внимание на том, что значительную роль развитии России
сыграл внешнеэкономический фактор. По оценкам Минэкономразвития, он обусловил
около половины роста ВВП, в том числе фактор высоких цен на нефть - примерно на
одну треть.
С 2009 года подлежат введению
следующие налоговые меры по таким направлениям, как:
. Изменения в области акцизного
налогообложения (изменение существующего порядка уплаты акцизов на
нефтепродукты, изменение порядка применения адвалорных ставок акцизов на
табачные изделия, индексация специфических ставок акцизов по большинству
подакцизных товаров на 8,5%).
. Совершенствование налогообложения
при добыче нефти, направленное на стимулирование инвестиций и рост добычи нефти
(установление дополнительного понижающего коэффициента для месторождений,
находящихся на завершающей стадии разработки, а также введение нулевой
налоговой ставки на НДПИ для новых месторождений.
. Увеличение размеров социальных
налоговых вычетов на обучение граждан и их близких родственников в
образовательных учреждениях, а также на их лечение в медицинских учреждениях
Российской Федерации, распространение налоговой льготы по ЕCH в части не
начисления налога на выплаты наемным работникам, являющихся инвалидами, на
налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей и т. д.
Бюджетная политика в области
расходов в 2009 году и среднесрочной перспективе направлена на повышение
эффективности государственного управления, рост качества и условий
предоставления государственных услуг, создание условий и стимулов для развития
человеческого капитала.
Непроцентные расходы федерального
бюджета возрастут в 2010 году на 1110,4 млрд. рублей по сравнению с ожидаемой
оценкой 2009 года. Значительная часть прироста государственных непроцентных расходов
направлена на повышение жизненного уровня работников организаций бюджетной
сферы, федеральных государственных служащих военнослужащих и приравненных с ним
лиц, а также на повышение уровня жизни пенсионеров и других граждан, в
отношении которых на федеральном уровне существуют финансовые обязательства.
Расходы на национальную экономику в 2009 году по сравнению с уточенной росписью
на 2008 год возрастут на 172,7 млрд. рублей, на национальную оборону - 161,9
млрд. рублей, на национальную безопасность и правоохранительную деятельность -
124,6 млрд. рублей. При этом расходы на национальную экономику увеличиваются
почти на 50%, на образование - на 33,4%о, на здравоохранение - на 31,5%
В 2009-2010 годах будет продолжено
финансирование приоритетных национальных проектов. Совокупный объем средств,
предусмотренных на финансирование национальных проектов в 2007 году, составлял
с учетом гарантий - 239,8 млрд. рублей, без учета гарантий - 206,3 млрд.
рублей, т. е. прирост по отношению к текущему году - 72,6 млрд. рублей или 54,3
процента.
Объем средств на финансирование
национального проекта «Образование» в 2009 году составит 48,9 млрд. рублей
(увеличение но сравнению с т. г. на 19,6 млрд. рублей), «Здоровье » - 107,7
млрд. рублей (45,1 млрд. рублей), «АПК » - 23,4 млрд. рублей (1,5 млрд.
рублей), «Доступное и комфортное жилье » (без учета гарантий) - 26,3 млрд.
рублей (6,4 млрд. рублей).
В области внутренних заимствований
проведение долговой политики в 2009 году будет исходить из целей сохранения и
развития рынка государственных ценных бумаг. В этом отношении ключевыми
задачами станут повышение ликвидности рыночной части государственного
внутреннего долга, выраженного в государственных ценных бумагах и сохранение
оптимальной доходности на рынке государственных ценных бумаг.
Умеренный объем внутренних
заимствований федерального бюджета не вытесняет инвестиции, необходимые для
роста экономики. В сфере внешних заимствований основными принципами долговой
политики в 2009 году являются:
отсутствие заимствований на международных
рынках капитала;
завершение и ускоренная реализация
большинства действующих проектов с международными финансовыми организациями с
ограничением принятия обязательств по новым займам;
полный отказ от привлечения новых
кредитов правительств иностранных государств.
В результате, уже в 2009 году объем
внутреннего долга превысит размер внешних обязательств, а совокупный объем
государственного долга сократится с 9% ВВП на конец 2009 года до 8,3% ВВП на
конец 2010 года и 7,5% на конец 2011 года, при этом в уже в 2012 году объем
внутреннего долга превысит размер внешних обязательств.
Главными целями финансовой политики
на 2009 год и среднесрочную перспективу (2009-2012гг.) стали: повышение
качества жизни населения, обеспечение бедности и правопорядка, развитие институтов
гражданского общества и повышение конкурентоспособности экономики.
Основными целями бюджетной политики
в 2009 год и среднесрочной перспективе является: создание условий для
обеспечения сбалансированности бюджетной системы; повышение результативности
бюджетных расходов; усиление роли среднесрочного финансового планирования;
повышение качества «человеческого капитала»; совершенствование управление
государственной собственностью и.т.д.
Расчет бюджетных проектировок
осуществлены с учетом снижения цен на нефть с 65 долл./бар. до 61долл./бар.
Высокий уровень золотовалютных резервов способствовало сохранению
благоприятного инвестиционного климата, инвестиции в основной капитал
увеличился на 10,4%. Доля бюджетных средств в инвестициях в основной капитал существенно
возрастет с 17,8% в 2009г до 20,3% в 2010г и 20,6% в 2011г.
В области внутреннего заимствований
долговой политики было исходить из целей сохранение и развитие рынка
государства ценных бумаг.
В результате, уже в 2009г объем
внутреннего долга превысит размер внешних обязательств, а совокупный объем
государственного долга сократится с 9% ВВП на конец 2009г, до 8,3% ВВП на конец
2010г и 7,5% на конец 2011г, при этом уже в 2012г объем внутреннего долга
превысит размер внесших обязательств.
ГЛАВА 3. ВИДЫ ФИНАНСОВОЙ ПОЛИТИКИ И
МЕХАНИЗМ ЕЕ РЕАЛИЗАЦИИ
финансовый
инвестиционной политики кредитный
Потребность в разработке и
систематическом проведении финансовой политики возникла с развитием
капитализма. Непосредственный толчок к составлению и осуществлению программ
финансовой политики дал экономический кризис 1929 - 1933, поставивший под
сомнение способность рыночной системы к саморегулированию без активного
вмешательства государства в экономическую жизнь. Свое теоретическое обоснование
принципы финансовой политики получили в работах Джона Мейнарда Кейнса и его
последователей. В 30 - 40-ые годы задачи финансовой политики преимущественно
сводились к ослаблению влияния кризисов перепроизводства на экономику,
поддержанию высокой хозяйственной активности и расширению платежного спроса. К
60-ым годам акцент сместился, и основной ее задачей становится достижение
высокой занятости и стимулирование увеличения темпов экономического роста. С
70-ых же годов, включая также современную финансовой политику, приоритетным направлением
стала борьба с инфляцией в совокупности с прежними задачами: обеспечением
высокой занятости, стимулированием экономического роста, выравниванием
платежного баланса и другими.[3]
Итак, исходя из задач,
поставленных перед финансовой политики ведущие экономисты разделяют последнюю
на три вида: политика экономического роста, политика стабилизации и политика
ограничения деловой активности.
Под первой, то есть политикой
экономического роста понимают систему финансовых мер, направленных на
увеличение фактических объемов валового национального продукта и повышение
уровня занятости. Данная стимулирующая финансовая политика включает:
рост государственных расходов;
снижение налогового бремени.
Другими словами, если в
настоящее время имеется сбалансированный бюджет, финансовая политика должна
двигаться в направлении бюджетного дефицита в период спада или депрессии.
Если же правительство
использует меры фискальной политики и политики государственных расходов,
пытаясь удержать объем выпуска продукции на его типичном для рассматриваемой
страны уровне и поддержать стабильность цен, то считается, что государством
проводится политика стабилизации. При этом было бы неверно считать, что
политика стабилизации подменяет стимулирующую и сдерживающую финансовую
политику в их стремлении к выравниванию экономической ситуации в государстве,
так как между данными понятиями существуют серьезные различия. Например,
политика экономического роста может проводиться государством и в период, когда
свойственный стране объем производства уже превышен и производство стремится к
его потенциальному уровню, в то время как стабилизационная политика таких целей
преследовать не имеет права.
В свою очередь политика
ограничения деловой активности, напротив направлена на уменьшение реального
объема ВНП по сравнению с его потенциальным уровнем и применяется
правительством в период подъема или бума с целью избежание кризиса
перепроизводства, и инфляции возникающей вместе с избыточным спросом.
Сдерживающая политика
подразумевает:
уменьшение правительственных
расходов;
увеличение налогов.
Иначе говоря, финансовая
политика должна ориентироваться на положительное сальдо правительственного
бюджета, если перед экономикой стоит задача контроля над инфляцией.
Теперь, рассмотрев какие виды
финансовой политики применяет правительство в той или иной ситуации,
сложившейся в национальной экономике, следует подробнее остановиться на самом
механизме воздействия финансовой политики на хозяйство страны.
Итак, реализация финансовой
политики проводится в три этапа:
. Выработка научно обоснованных
концепций развития финансов, которая формируется на основе изучения требований
экономических законов, всестороннего анализа перспектив совершенствования
производства и состояния потребностей населения.
. Определение основных направлений
использования финансов на перспективу и текущий период, то есть выработка
стратегии и тактики финансовой политики. Здесь, исходя из поставленных целей
учитывают возможности роста и падения финансовых ресурсов, а также внешние и
внутренние политико-экономические факторы.
. Собственно осуществление
практических действий, направленных на достижение поставленных целей.
Естественно, что прямое влияние
финансовой политики на экономику начинается лишь на третьем этапе, но
определяется оно содержанием двух предыдущих ступеней. Однако такой механизм
верен только частично, так как не учитывает все возможности финансового
регулирования.
Таким образом, можно найти два
главных элемента, составляющих финансовую политику:
) Политика в области
государственных расходов.
) Фискальная политика.
Проанализируем первый элемент.
К нему можно отнести все программы, связанные с государственными расходами.
Во-первых, это общественные
работы, которые на заре финансовой политики широко применялись, если экономике
угрожала депрессия и как ее следствие - безработица. Такие программы имели
своей целью увеличить занятость и зачастую являлись весьма поспешными и
расточительными. Правда, есть и положительные примеры: в послевоенной Германии
крупные средства отводились на постройку новых дорог и автомобильных
магистралей, что не только снизило уровень безработицы, но и положительно
повлияло на развитие производства, а также освободило государство от
обременительных расходов в будущем, обеспечив страну на тот момент одной из
лучших в мире дорожной системой.
Однако теперь произошел отход
от политики общественных работ, что объясняется фактором времени. Так,
правительство обычно узнает, что экономика вступила в стадию спада только после
того, как последний уже поразил хозяйство страны. Например, когда страны ОПЕК
подняли цены на нефть только немногие экономисты предвидели всю полноту
последствий, которые данное повышение повлечет за собой. Стабилизационная
политика стала проводится лишь через несколько месяцев после начала спада,
когда снижение деловой активности было заметно уже невооруженным глазом.
Получив достоверную информацию
о поразившем страну кризисе, государственные органы начинают вырабатывать
общественные программы, но к тому времени, когда они будут представлены и
начнут реализовываться потребность в них уже исчезнет, ибо время депрессии
станет подходить к концу.
В общей сложности следует
отметить, что общественные работы являются неэффективным инструментом
дискреционной политики.
Вторым инструментом
дискреционной финансовой политики являются государственные программы расходов
на социальные нужды. Так, правительство может воздержаться от выработки
дополнительных социальных пособий в периоды инфляции, чем достигнет снижения
уровня потребительского спроса. Во время же депрессии оно повышает ассигнования
на социальные нужды.
Однако недостатком материальной
помощи для краткосрочных целей стабилизации является факт политического
порядка, что такие чрезвычайные программы сложно сократить, когда положение
снова улучшится.
Третий из основных рычагов, с
помощью которых осуществляется управление финансами, - правительственные
закупки и инвестиции. Увеличение государственных инвестиций, как и рост частных
расходов, стимулирует развитие промышленности, получающей новые заказы. Данное
положение подтверждается следующим макроэкономическим законом:
+ M = C + In + Xn
+ G,
Наконец перейдем к фискальной
политике как второму элементу политики финансовой. Сущность ее заключается в
искусном изменении налогового бремени в течение всего экономического цикла.
Под налогом, сбором, пошлиной и
другими платежами понимается обязательный взнос в бюджет соответствующего
уровня или во внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиками порядке и на
условиях, определяемых законодательными актами. Совокупность взимаемых в
государстве налогов и других платежей, а также форм и методов их построения
образует налоговую систему фискальной политики. При этом объекты
налогообложения весьма различны: среди них и доходы, и стоимость определенных
товаров, отдельные виды деятельности налогоплательщиков, операции с ценными
бумагами, пользование природными ресурсами, имуществом юридических и физических
лиц, передача имущества, добавленная стоимость продукции, работ и услуг и
прочие объекты, установленные законодательными актами.
Налоги как инструмент
фискальной политики бывают двух видов. Первый вид - налоги на доходы и
имущество: подоходный налог с граждан и налог на прибыль фирм; на социальное
страхование, на фонд заработной платы и на рабочую силу (социальные взносы);
поимущественные налоги, в том числе налоги на собственность, включая землю и
другую недвижимость, налог на перевод прибыли и капиталов за рубеж. Они
взымаются с конкретного физического или юридического лица, их называют прямыми
налогами.
Ко второму виду относятся
налоги на товары и услуги; налог с оборота или налог на добавленную стоимость;
акцизы (прямо включаются в цену товаров и услуг); на наследство; на сделки с
недвижимостью и ценными бумагами и другие. Это косвенные налоги, так как они
частично или полностью переносятся на цену товаров или услуг.[4]
Итак, основными налогами в
Российской Федерации являются:
. Индивидуальный подоходный
налог, представляющий собой вычет из годовых доходов налогоплательщика.
. Налог на прибыль фирм и
предприятий. Взимается с чистой прибыли юридических лиц (валовая выручка за
вычетом всех расходов и убытков).
. Социальные взносы, то есть
выплаты, осуществляемые частично самими рабочими и частично их работодателями,
направляемые в различные внебюджетные фонды: по безработице, пенсионный и так
далее.
. Поимущественные налоги, то
есть налоги на имущество, дарение и наследство.
. Налоги на товары и услуги,
прежде всего таможенные пошлины и акцизы, а также НДС.
Таким образом, фискальная
политика, проводимая правительством, обязана отвечать основным принципам
построения налоговой системы российского государства и регулировать
экономические взаимоотношения внутри федерации. Кроме того, реализация
фискальной политики должна учитывать три важнейшие функции государственного
управления налогообложением:
. Обеспечение финансирования
государственных расходов, то есть прямая функция налогов;
. Поддержание социального
равновесия путем изменения соотношения между доходами отдельных групп с целью
сглаживания неравенства между ними, недопущения резкого расслоения общества
(социальная функция);
. Государственное
антициклическое и противоинфляционное, секторальное, отраслевое и региональное
регулирование экономики (собственно регулирующая функция).
Раскрывая содержание социальной
функции, хотелось бы отметить, что большинство граждан считают, что они платят
слишком высокие налоги, тогда как другие социальные группы платят слишком
низкие, и что государство расходует недостаточно средств для обеспечения их
материального благосостояния и чересчур много отдает другим.
В связи с этим интересен
принцип взимания налогов в зависимости от способности налогоплательщика,
породивший систему прогрессивного налогообложения: чем выше доход (налоговая
база), тем непропорционально большая часть его изымается в виде налога. Принцип
же пропорционального налогообложения предусматривает одинаковую долю налога в
доходах, независимо от их величины. Регрессивные ставки налога означают ее
уменьшение по мере возрастания налоговой базы (дохода).
Анализируя налоги как средство
государственного управления деловой активностью, важно остановиться на
регулирующих их функциях:
установление и изменение
системы налогообложения;
определение налоговых ставок,
их дифференциация;
предоставление налоговых льгот
- освобождение от налогов части прибылей и капитала с условиями их целевого
использования в соответствии с задачами общей экономической политики
правительства.
Важную регулирующую роль играют
глобальные изменения ставок налогов. Так, глобальное понижение налогов ведет к
увеличению чистых прибылей, усилению стимула хозяйственной деятельности, росту
капиталовложений, спроса, занятости, и оживлению хозяйственной конъюнктуры.
Увеличение налогов - обычный способ борьбы с повышенной деловой активностью.
Изменяя налоги на прибыль
(прямые налоги), государство может создать или уменьшить дополнительные стимулы
для капиталовложений, а маневрируя уровнем косвенных налогов - воздействовать
на фонд потребления в целом, на цены товаров и услуг.
Избрав либеральную или
протекционистскую внешнеторговую политику, государство изменяет таможенные
пошлины, получая от торговых партнеров либо встречные уступки, либо ужесточение
условий национального экспорта. Таможенные пошлины - вид косвенных налогов,
повышение которых ведет к удорожанию импорта, а вслед за этим и отечественных
товаров, к снижению внешнеторгового оборота. Понижение или отмена пошлин влекут
за собой обострение конкуренции на внутреннем рынке, замедление роста цен,
активизацию внешней торговли.
Однако дискреционная фискальная
политика, как и политика, основанная на использовании встроенных
стабилизаторов, также имеет ряд своих недостатков. Помимо очевидных
политических трудностей, связанных с длительным обсуждением в Государственной
Думе относительно принятия закона об изменении ставок налогов, существует еще
один недостаток: возражение против временного снижения налогов для борьбы со
спадом проистекает из того политического факта, что в демократическом обществе
может быть трудно снова повысить налоги после преодоления спада.
Поняв выше сказанное, все инструменты
финансовой политики можно расположить в таблице (приложение 1).
Подводя итог, хотелось бы
особенно отметить, что в любом случае государство, имея возможность применять
все элементы финансовой политики, обладает мощнейшим инструментом, позволяющим весьма
эффективно бороться с любыми трудностями, которые бы не постигли переходную
российскую экономику. Важно лишь со знанием дела использовать имеющиеся
средства, последовательно и правильно продвигаться по пути укрепления экономики
и возрождения России.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Большинство своих функций
современное государство реализует путем формирования экономической политики и
ее стержневой основы - финансовой политики.
Финансовая политика-
государственная экономическая политика, проявляющаяся в использовании государственных
финансовых ресурсов, регулировании доходов и расходов, формировании и
исполнении государственного бюджета, в налоговом регулировании, в управлении
денежным обращением, в воздействии на курс национальной валюты.
Финансовая политика последнего
пятилетия имеет четко целевую ориентации в отношении развития экономики. Она
ориентирована на достижение определенного результата - рост ВВП, рост доходов
населения и т.д.
Финансовая политика России
включает следующие звенья финансовых отношений: государственный бюджет,
внебюджетные фонды, государственный кредит, страхование, финансы предприятий
различных форм собственности.
Базовой, несущей конструкцией
стратегии финансовой политики должно стать укрепление рубля, повышение доверия
к финансовым, банковским и кредитным институтам. Требуется разработка
национальной программы расширения экспорта продукции с соответствующими
бюджетными, налоговыми и кредитными инструментами поддержки экспорта.
Обеспечить высокое качество разработки бюджета, расширить количество товаров,
производство и реализация которых даст наибольшие доходы.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. А. Г. Грязновой, Е. В. Маркиной Финансы
- : Финансы и статистика, 2006- 504 с.
. Белая В.В. Финансы и Кредит №2 стр.51;
. Белоусов Р.,Экономическая теория
России. XX век. Кн. 1. М.: ИЗДАТ, 1999-528 с.
. Брайчева Т. В., Государственные
финансы: Учебное пособие.- СПБ «Питер», 2001- 235 с.
. В. В. Ковалева. - Мп ТК Велби, Изд-во
Проспект, 2006. - 640 с.; Финансы: учеб. - 2-е изд., перераб. и доп.
.
. М. В. Романовского, О. В. Врублевской,
Б. М. Сабанти. - М.: Юрайт-М, 2004 Финансы: Учебник для вузов
. Вахрин П. И., Нешитой А. С., Финансы:
Учебник для вузов 3-е изд. перераб. и доп. - М; издательско-торговая корпорация
«Дашков и К’», 2003 - 523 с.
. Колесов А.С. Финансовая политика: цели
и задачи // Финансы, 2002. №10
. Мамедов О.Ю., Современная экономика -
Ростов-на-Дону: Феникс 1998-368 с.
. Масляева И. Н., Государственные и
муниципальные финансы: Учебник- М: ИНФРА- М, 2004- 268 с.
. Родионова В.М., Вавилов Ю. Я. и др. Финансы
М.: Финансы и статистика. 1993. - 400 с.
. Сенчагов В.К. Стратегия государственной
денежно-кредитной политики. - М.: Финстатинформ, 2001-308 с.
. Сенчагов В.К., Экономическая
безопасность: Производство. Финансы. Банки / Под ред. В. - М.: Финстатинформ,
1998-342 с.
. Трошин А.Н., Мазурина Т.Ю., Фомкина
В.И- Финансы и кредит
. Финансы: Учебник/ под ред. Дробозиной
Л.А. - М: ЮНИТИ, 2000- 424 с.
. Сервер органов государственной власти
РФ:
. Министерство финансов РФ: