срочные депозиты - это депозиты с определенными сроками возврата;
Сберегательные вклады - это вклады физических лиц с выпиской вкладчику сберегательной книжки. Существует множество видов сберегательных вкладов: вклады в ценные бумаги (депозитные сертификаты, банковские векселя, валютные векселя) [1]
Исторически в практике коммерческих банков к пассивным операциям относились, как к определяющим, так как достаточность ресурсов позволит совершать активные операции. Следует показать следующие источники образования ресурсов по пассиву баланса коммерческого банка:
- прием вкладов (депозитов);
- открытие и ведение счетов клиентов, в том числе банков - корреспондентов;
- выпуск собственных ценных бумаг (акций, облигаций), финансовых инструментов (векселей, депозитных и сберегательных сертификатов);
- получение межбанковских кредитных ресурсов.
При краткой характеристике указанных статей пассива - вклады (депозиты) в наличной (безналичной) форме, в национальной (иностранной) валюте различаются по признакам:
- физических и юридических лиц;
- до востребования или на срок по договору;
- не стабильные или стабильные для банка.
Клиенты (юридические лица) открывают в банке счета, на которых всегда остаются средние остатки (кредитовое сальдо), которые используются для активных операций.
В макроэкономике одной из центральных проблем является степень занятости ресурсов (природных, трудовых, капитала и т.д.), среди которых ведущее место занимает занятость трудовых ресурсов. Именно человек с его способностями и знаниями концентрирует и использует все другие ресурсы во благо общества. Занятость трудом не следует понимать буквально, так как занятыми могут быть люди, ведущие домашнее хозяйство, личные дела. Здесь имеется в виду занятость в сфере наемного труда и предпринимательства, люди, создающие экономические блага и получающие соответствующие доходы.
Депозитные сберегательные сертификаты, векселя, акции и облигации банка занимают в пассиве значительное место у развитых, крупных (корпоративных) банков, и во всех странах банки развивают данный источник.
Для оперативного привлечения ресурсов коммерческие банки используют возможности межбанковского рынка ресурсов, на котором происходит продажа денежных средств. Заемные источники служат для поддержания платежеспособности баланса и обеспечения бесперебойности выполнения обязательств. Банки открывают друг другу корреспондентские счета и на договорных условиях продают деньги для обеспечения стабильности в целом банковской системы. Если централизованные кредиты выдаются коммерческим банкам и кредитором (продавцом) выступает Центральный банк (Национальный банк Республики Казахстан), то применяется ставка рефинансирования, которая колеблется в зависимости от макроэкономической стабильности.
Сегодня банки - одно из центральных звеньев системы рыночных структур. Развитие их деятельности - необходимое условие реального создания рыночного механизма. Коммерческие банки, естественно, не представляют собой новации переходного периода СНГ. Это банки, присущие любой экономической формации, занимающиеся кредитованием и финансированием промышленности и торговли за счет денежных капиталов, привлеченных в виде вкладов и путем выпуска собственных акций и облигаций. Коммерческие банки пополняют также свои ресурсы за счет заимствований у эмиссионных банков. Аккумулируя денежные капиталы, временно высвобождающиеся в процессе производства и обращения, а также свободные средства населения, коммерческие банки передают их в ссуду функционирующим предпринимателям. Иными словами, через эти банки происходит перераспределение капиталов между различными отраслями хозяйства.
Специфика зарубежного банковского дела состоит в том, что подавляющая часть его ресурсов формируется не за счет собственных, а за счет заемных средств. [2]
Стимулы к накоплению и сбережению денежных средств формируются на основе гибкой депозитной политики коммерческих банков. Помимо высоких процентов, выплачиваемых по вкладам, кредиторам банка необходимы высокие гарантии надежности помещения накопленных ресурсов в банк.
Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (так называемые депозиты), и средства позаимствованные у других кредитных учреждений (посредством межбанковского кредита и ссуд НБ).
Таким образом, депозит (от лат. Depositum - вещь, отданная на хранение) - это экономические отношения по поводу передачи средств клиента во временное пользование банка.
Депозитные счета могут быть самыми разнообразными, и в основе их классификации имеются такие критерии, как источник вкладов, их целевое назначение, степень доходности, и т.д.: однако наиболее часто в качестве критерия выступают категория вкладчика и формы изъятия вклада.
Депозиты до востребования - дают возможность владельцам получать наличные деньги по первому требованию и осуществлять платежи с помощью выписки чека. У большинства коммерческих банков вклады до востребования занимают наибольший удельный вес в структуре привлеченных средств. Срочные и сберегательные счета - на этих счетах хранятся средства, приносящие владельцу процентный доход и не предназначенные для расчетов с третьими лицами. Особенностью сберегательных счетов является то, что они не имеют фиксированного срока и от владельца не требуется предварительного уведомления о снятии средств. [3]
Существуют различные и нередко противоположные точки зрения по вопросу депозитов и применению депозитных счетов в банковской практике. Под депозитом в мировой банковской практике понимаются денежные средства или ценные бумаги, отданные на хранение в финансово-кредитные или банковские учреждения. Наряду со вкладами в банках понятие "депозит" также означает взносы под оплату таможенных пошлин, сборов, налогов и т.д.
Исследуя сущность банковского депозита, З.С. Каценеленбаум отмечал особенность депозита, заключающуюся в его двойственной природе: "Депозиты являются для вкладчика потенциальными деньгами.
Гражданским законодательством предусмотрены три вида вклада - срочный, до востребования, условный.
Срочный договор банковского вклада отличается от остальных видов вкладов тем, что по его условиям клиент может забрать свои деньги после определенного этим договором срока.
Договор банковского вклада до востребования по условиям этой разновидности договора клиент может забрать свои деньги полностью или частично по первому требованию. Условный договор банковского вклада, характерная черта этого договора заключается в том, что по его условиям клиент может забрать свои деньги при наступлении определенных условий (достижение совершеннолетия, свадьба и др.).
Такие договора стали частым явлением и в нашей стране. Становление суверенного государства настоятельно требует существенного ускорения реформ в социально-экономической и банковской сферах. Смежной с банковской системой является система страхования в целом и страхования депозитов в частности. Потребности экономики и развития банковской системы обусловили не только формирование независимых страховых обществ, их союзов, ассоциаций и фондов, но и развития таких новых, ранее не применявшихся в нашей стране нетрадиционных видов страхования, как страхование предпринимательского риска, страхование ответственности за загрязнение окружающей среды (воздуха, воды, почвы), страхование вкладов. Основная цель последнего - создание необходимых и достаточных условий для эффективного развития банковской системы.
Более того, в последние годы многие международные эксперты, специалисты в области международного инвестирования среди факторов, влияющих на инвестиционную привлекательность перечисляют и наличие системы гарантирования депозитов. В первую очередь это касается, естественно, страхования вкладов, защиты вкладчиков и т.д. Для стран с рейтингом ниже инвестиционного по этому и некоторых другим параметрам не придается особо большого значения. Но для более высокого рейтинга этот параметр очень важен.
Для этого необходимо обеспечить прочную защиту прав вкладчиков, в частности для развития малого бизнеса. Государства, создающие систему гарантирования депозитов должны повысить доступность кредитных ресурсов и качество финансовых услуг не только для экономики, но и для граждан - в форме ипотечных, образовательных, потребительских кредитов.
При этом нужна адекватная правовая база, необременительная для участников финансовых рынков, где основные регуляторы переведены в прямые нормы законов.
По мнению Мануэля Конте, вице-президента Всемирного банка, страны можно разделить на две группы: в первую входят те, которые имеют систему страхования банковских вкладов и знают о ней, во вторую - страны, которые также имеют систему страхования вкладов, но не знают о ее существовании до тех пор, пока, конечно, не наступит кризис".
В самых общих словах система страхования вкладов позволяет при банкротстве банка выплатить вкладчикам невозвращенные вклады полностью или в части. Выплаты производятся за счет обязательных отчислений, производимых банками в страховой фонд. Страховые компании, как правило, в единую систему страхования вкладов не вовлекаются. Тем не менее система зачастую именуется страховой из-за схожести принципов ее функционирования со страхованием рисков в страховых компаниях. [4]
В настоящее время система страхования (также часто именуемая как система гарантирования) банковских вкладов существует более чем в 70 странах мира. Во многих государствах данная система была создана лишь в последние 15 лет и в основном - в качестве реакции на финансовые кризисы. Исключение, пожалуй, составляют лишь страны Европейского союза, где необходимость создания государствами-членами системы страхования банковских вкладов была продиктована требованиями директивы Европейской комиссии 1994 года.
За необходимостью создания системы страхования стоит целый ряд более фундаментальных причин.
Во-первых, это необходимость предотвращения массового оттока вкладов из банков (так называемого "набега на банки") и укрепления стабильности и доверия к банковской системе. Массовый отток вкладов (свидетелями которого мы были во время августовского кризиса) опасен тем, что может привести к кризису всей банковской системы.
Наконец, введение системы обязательного страхования банковских вкладов позволяет существенно сократить государственные расходы по реанимации банковской системы в периоды кризиса. Такие расходы, как показывает международный опыт, могут быть весьма существенны (так, например, в Индонезии реанимация финансового рынка после кризиса 1997 года обошлась государству в 50% ВНП).
Несмотря на кажущуюся простоту концепции страхования банковских вкладов, создание эффективной системы страхования - непростая задача. Мировой опыт наглядно показывает, что не существует единого образца, модели построения эффективной системы страхования банковских вкладов. При построении такой системы необходимо учитывать целый ряд факторов.
На регулятивном уровне необходимо специальное регулирование и надзор за банками - участниками системы. Ключевыми вопросами здесь являются: рисковая политика банка; размер обязательных резервов и нормативов; требование о привлечении определенного размера субординированных кредитов/депозитов; уровень менеджмента и системы корпоративного управления.
Кроме того, при построении такой системы страхования необходимо учитывать специфические национальные особенности страны. Опыт показывает, что системы страхования вкладов населения в банках внедрялись в других странах главным образом после того, как банковская система этих стран претерпевала тяжелый кризис, что приводило к "вымыванию" несостоятельных коммерческих банков. И это говорит о дополнительных положительных факторах существования такой системы в стране.
Неудивительно, что большинство крупных банков мира всегда выступают за принятие системы гарантирования (страхования) вкладов.
.2 Роль и значение депозитных операций в банках
В условиях перехода к рыночной экономике системе страхования вкладов как составной части рынка принадлежит важнейшая роль в достижении экономической стабилизации.
В этой связи, в банковских системах мира созданы в целом общие критерии для банков первой очереди, входящих в систему страхования вкладов безусловно, ввиду своей успешной деятельности, и для банков второй очереди, для которых требуется исполнение определенных обязательств. [6]
Как известно, уже многие годы учреждения крупных банковских системы мира на местах осуществляют мониторинг финансового состояния банков в соответствии с критериями, установленными нормативными требованиями Международных стандартов финансовой отчетности. В этой связи, считается целесообразным в первую очередь проверить, согласно критериям вхождения банков в систему страхования вкладов, банки, которые входят в группу проблемных кредитных организаций, а также те, которые хотя бы один раз на протяжении последних двух лет были отнесены ко 2-й категории.
Банки, отнесенные к 1-й категории, на первом этапе должны войти в систему страхования вкладов автоматически и впоследствии пройти проверку со стороны центральных банков в контексте перехода всемирной банковской системы на МСФО.
Поддерживая стратегический курс на укрепление банковского сектора, государственным органам финансовой сферы нужно более взвешенно и обдуманно подходить к принятию новых законодательных актов, затрагивающих банковский сектор.
Необдуманное форсирование процесса либерализации в банковской сфере в сочетании с введением неправомерных жестких ограничений деятельности кредитных организаций может погубить многие из них. Как свидетельствует статистика Евросоюза за 2004-2005 годы - банков в странах, например, новой Европы и не слишком много: более трети территории стран, по официальным оценкам, испытывает острейший дефицит банковских услуг.
Все банковское дело в отдаленных районах держится в основном на средних и малых банках, работающих в таких скромных бизнес-секторах и нишах, какими просто побрезгуют заниматься столичные "гиганты".
Региональные банки незаменимы также и как платежные расчетные центры, центры, обслуживающие малое предпринимательство. Поэтому нельзя допустить, чтобы в результате тотальной проверки и отсеивания банков по причине некоторых несоблюдений указанных норм МСФО в связи с необходимостью вступления всех банков мира в систему страхования кладов они были бы поставлены на грань гибели.
Таким образом, главные задачи системы страхования вкладов - привлечение дополнительных инвестиции в экономику страны в виде срочных ресурсов населения и защита существующих вкладчиков, которые размещают на счетах в банках многие миллионы долларов, рублей, тенге.
Это достаточно дорогой ресурс, однако его можно использовать в разных направлениях финансирования, в том числе и в инвестиционной деятельности. К тому же, исходя из логики, после принятия закона ставки по вкладам должны снизится, срок вкладов - увеличится.
Основным принципом системы страхования вкладов можно определить следующий - обязательность участия банков в системе страхования вкладов.
Система банковского надзора и контроля предназначена гарантировать выполнение требований указанного принципа для всех банков, входящих в систему страхования вкладов.
Существуют определенные критерии, которым должен соответствовать банк для того, чтобы принять участие в системе страхования вкладов. Обычно предусматривается, что в систему страхования вкладов будут допускаться банки, у которых удовлетворительным признан каждый из составляющих индексов финансовой устойчивости (включая прогнозные значения), качества текущего управления, системы управления рисками и системы внутреннего контроля, качества стратегического управления и бизнес-планирования, структуры собственности.
Окончательная оценка банка на предмет его вхождения в систему страхования вкладов будет приниматься Комитетом банковского надзора центральных банков стран, где существуют системы страхования вкладов с учетом результатов инспекционной проверки и заключения территориального учреждения Банка, осуществляющего непосредственный надзор за данным банком.
В соответствии с мировым опытом, предполагается, что такой подход будет способствовать минимизации рисков системы страхования вкладов.
Скорее всего, данные критерии и вообще порядок проведения проверок кредитных организаций на предмет возможности участия банка в системе страхования вкладов изначально отпугнут те банки, которым есть что скрывать. Также нельзя еще не учитывать и такие вещи, как человеческий фактор при проведении проверок, неоднозначность трактования каких-то положений и инструкций и т.п. Комплексная проверка - это серьезная нагрузка на банк.
Если же банк не подал заявку вообще или образно говоря был признан "не годным" - такие банки в скором времени лишаться соответствующей лицензии. Кстати, многие вообще называют рассматриваемый процесс принятия или непринятия в систему страхования вкладов "банковской зачисткой", так как система тестирования банков является более жесткой, чем действующие нормативы банковского надзора и требования Базельского соглашения.
Совсем другое дело - мониторинг банков, входящих в систему страхования вкладов, который также проводят, практически во всех исследованных банковских системах мира.
Многие российские аналитики, считают, что внедрение в стране системы страхования вкладов окажет влияние на состав и ассортимент банковских услуг, то есть банки при вступлении в систему будут резко менять свой профиль, ориентировать его на рынок частных лиц.
Однако, по мнению специалистов банковской системы США, где система страхования существует уже давно, ничего кардинально изменится. Для этого одной меры - контролинга со стороны ЦБ мало. У многих банков в странах СНГ сейчас достаточно впечатляющий продуктовый ряд. И скорее всего, они будут его развивать и дальше, исходя из стратегии своей деятельности.
Если говорить непосредственно о вкладах, то их в мире множество. В рамках деятельности системы дополнительно могут появиться различные виды долгосрочных вкладов, которые первое время спросом пользоваться не будут.
Общий же объем привлеченных средств населения вряд ли резко возрастет. Те люди, которые принципиально готовы размещать денежные средства в депозитах банков, скорее всего уже сделали это. Для некоторых необходимо время, чтобы психологически решится на подобный шаг, и принятие государственных мер по регулирования рынка депозитов в станах СНГ должно послужит им своеобразным толчком для дальнейших действий.
Как отмечает Симановский А., представитель Группа независимых экспертов из России, разумное, т.е. осторожное и постепенное формирование такой системы возможно, что дает шанс при умеренных рисках создать дополнительный фактор роста защищенности вкладчиков, а отсюда и роста вкладов. Следует иметь в виду и то обстоятельство, что формирование системы гарантирования (страхования) вкладов попутно улучшит условия конкуренции на рынке вкладов, т.е. создаст дополнительные преимущества вкладчикам и банкам, в настоящее время не располагающим государственными гарантиями по вкладам.
В этом и заключается создание системы страхования депозитов - в призыве для людей вкладывать деньги в банки. Так, как вклады физических лиц - это одна из наиболее перспективных форм мобилизации региональных ресурсов. Потенциал этого рынка очень серьезный, и поэтому банки активно продвигают на него свои продукты.
В настоящий момент, ввиду активного развития системы гарантирования вкладов в банковских системах развитых и развивающихся стран мира стали появляться новые типы депозитов.
Это депозиты, позволяющие производить расходные операции по счету без потери процентной ставки, т.е. фактически отзывать часть суммы, не теряя накопленного дохода. Специалисты отмечают этот факт с тем, что банк, использующий маркетинг и развития сферы депозитных услуг - это обычно банк-участник системы гарантирования вкладов. [8]
Таким образом, также отмечу, что по мнению самих банкиров, система гарантирования вкладов необходима потому, что поставит все банки в одинаковое положение. Кроме того, она позволяет повысить доверие вкладчиков к коммерческим банкам и наконец обеспечит определенную защиту от кризисов.
2. Анализ депозитов физических лиц в Республике Казахстан
.1 Развития депозитов в банковской системе Казахстана
Казахстанская система гарантирования депозитов ведет целенаправленную работу по упрощению схем возмещения, увеличению их размеров, расширению видов страхуемых депозитов. Именно стремлением к наиболее приемлемому и оптимальному варианту исполнения гарантий перед вкладчиками и объясняется тот факт, что за три с половиной года существования ССД в Казахстане схемы возмещения неоднократно менялись. банк депозит учет страхование
Международная практика показывает, что в идеале объектом возмещения должны являться все виды депозитов, открытые в банке. Вкладчик не должен вводиться в заблуждение, постоянно отслеживая изменения в законодательстве. Для него главное быть уверенным в гарантиях, предоставляемых ССД, т.е. знать, что любой вид вклада в банке в случае его банкротства будет возмещен в определенном размере. Надо отметить, что новые правила упростили жизнь рядовому вкладчику, поскольку с 1 сентября 2003 года под защитой фонда находятся все депозиты физических лиц без начисленного по ним вознаграждения (вклады срочные, условные, до востребования, кроме вкладов (депозитов) лиц, связанных с банком особыми отношениями, и вкладов, размер которых равен или превышает эквивалент 50 тысяч долларов США). Кроме перечисленных вкладов гарантированными станут остатки на карточных и текущих счетах граждан. При этом вклады гарантируются независимо от соответствия ставок вознаграждения ставкам, установленным фондом. Однако в случае превышения банком-участником максимальных ставок вознаграждения, установленных фондом, предусматривается ответственность такого банка, а в случае их применения более трех раз банк-участник подлежит исключению из системы гарантирования вкладов. [7]
Сама процедура выплаты возмещения также упрощена и предполагает удобные условия для вкладчиков. Выплаты будут производиться через банк-агент, который выберут на конкурсной основе из числа банков-участников. В прессе, в течение семи рабочих дней после вступления в силу решения суда о принудительной ликвидации одного из банков-участников, появится сообщение о начале выплаты возмещения по вкладам. В нем должно быть указано название банка-агента и период, в течение которого будет производиться выплата. Вкладчики за получением возмещения смогут в течение трех месяцев прийти в любой филиал этого банка и, оформив заявление и приложив необходимые документы, получить причитающиеся им деньги. Банк-агент должен не позднее пяти рабочих дней выплатить вкладчикам суммы возмещения, если их права требования подтвердились. В случае если сумма возмещения покрыла не все обязательства банка-участника перед вкладчиком, ему возвращаются вкладные документы с отметкой банка-агента о выплаченных деньгах. Это предусмотрено для того, чтобы вкладчик смог востребовать остаток денег у ликвидационной комиссии банка.
Известно, что привлечение депозитов по ставкам, превышающим возможности их инвестиционного покрытия на рынке, увеличивает риск финансовых институтов по дальнейшему выполнению своих обязательств перед депозиторами, в том числе и по выплате вознаграждения
Для целей усиления взаимодействия с банками-участниками системы гарантирования депозитов в Фонде создан консультативный орган - Консультативный Совет, в состав которого на сегодняшний день входят 7 банков второго уровня.
Консультативный Совет предоставляет Фонду предложения, рекомендации, проводит консультации, содействует в разработке проектов нормативных правовых документов Фонда.
Существует определенный порядок функционирования фонда, определенный Правилами.
Правила функционирования системы обязательного коллективного гарантирования (страхования) вкладов (депозитов) физических лиц и участия в ней банков второго уровня Республики Казахстан.
Правила разработаны в соответствии с Законами Республики Казахстан "О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан" и "О Национальном Банке Республики Казахстан" и устанавливают порядок функционирования в Республике Казахстан системы обязательного коллективного гарантирования (страхования) вкладов (депозитов) физических лиц и участия в ней банков второго уровня
Система гарантирования депозитов призвана обеспечить возврат вкладов (депозитов) физических лиц в случае принудительной ликвидации банков, участвующих в Системе гарантирования депозитов.
Организацией, осуществляющей обязательное коллективное гарантирование (страхование) вкладов (депозитов) физических лиц, является закрытое акционерное общество "Казахстанский фонд гарантирования (страхования) вкладов физических лиц". [9]
Участником Системы гарантирования депозитов может стать любой банк, отвечающий требованиям, установленным настоящими Правилами. Банки, участвующие в Системе гарантирования депозитов, уплачивают взносы Фонду в размере и порядке, установленном настоящими Правилами.
Виды вкладов (депозитов) физических лиц и особенности их гарантирования (страхования) Фондом определяются законодательством Республики Казахстан.
Фонд создается в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан, и осуществляет свою деятельность на основании устава.