Анализ финансово-экономической деятельности АО 'ЮниКредит банк'

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

УФИМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АВИАЦИОННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

ИНЭК

Кафедра финансов и экономического анализа

Курсовая работа

по дисциплине

«Учет и анализ банковской деятельности»

Тема

Анализ финансово-экономической деятельности АО «ЮниКредит банк»

Выполнил: студент группы ЭК-423

Мухаметзянов Т.

Руководитель: ст. преподаватель

кафедры ФиЭА Гусева Г.Ю.

Уфа - 2015

Задание

на курсовую работу по дисциплине «Учет и анализ банковской деятельности»

Студент  Мухаметзянов Т.

Группа ЭК-423 Консультант _Гусева Г.Ю._______

. Тема курсовой работы «Анализ финансово-экономической деятельности АО «ЮниКредит Банк»»

. Основное содержание: Расчет основных показателей анализа финансово-экономической деятельности конкретного банка и формирование выводов о состоянии активов и пассивов банка, о результатах его деятельности

. Требования к структуре и оформлению курсовой работы

.1. В пояснительной записке должны содержаться следующие разделы: Введение, характеристика банка, анализ активов и пассивов баланса, анализ доходов и расходов банка, анализ финансового результата деятельности банка, коэффициентный анализ деятельности банка, анализ эффективности финансово-экономической деятельности банка, заключение, список использованной литературы, приложения

.2. Пояснительная записка должна быть оформлена в редакторе Microsoft Word в соответствии с требованиями Методических указаний по выполнению курсовой работы

.3. Текстовые и графические материалы для презентации работы должны содержать: таблицы, графики

. Источники информации: Методические указания к выполнению курсовой работы, Интернет-ресурсы, учебные пособия

Дата выдачи задания Дата окончания работы

Руководитель Гусева Г.Ю.

План выполнения курсовой работы по дисциплине «Учет и анализ банковской деятельности» на тему «Анализ финансово-экономической деятельности АО «ЮниКредит Банк»»

Студент ___________________

Руководитель Гусева Г.Ю.

Введение

Финансово-экономическая деятельность является основной составной частью деятельности коммерческого банка. Деятельность банков следует оценивать не только с точки зрения выполнения нормативных показателей, устанавливаемых Банком России (ЦБ РФ), но и на основе всестороннего комплексного анализа финансово-экономической деятельности банка, выявления динамики и перспектив его развития.

Актуальность темы обусловлена изменчивостью конъюнктуры рынка, в условиях которой банк должен иметь устойчивое финансовое состояние и гибкую стратегию развития, которое обеспечивается на основе всестороннего комплексного анализа финансово-экономической деятельности банка. Проведение анализа усложняется неопределенностью внешних факторов, а также многообразием и противоречивостью показателей собственной финансово-экономической деятельности банка.

Комплексный анализа позволяет выявить уровень платежеспособности, ликвидности и устойчивости банка с помощью расчета необходимых показателей, так же позволяет оценить банковские риски, выявить сильные и слабые стороны деятельности банка и охарактеризовать ее в целом.

Целью курсовой работы является анализ финансово-экономической деятельности коммерческого банка. Объектом исследования был выбран АО «ЮниКредит Банк», занимающий сильные позиции на российском рынке корпоративных банковских услуг, одновременно входя в число ведущих банков на рынке финансовых услуг для частных клиентов.

Анализ проводится на основании следующих отчетных документов, представленных на сайте ЦБ РФ: формы № 101 (баланс) и № 102 (отчет о прибылях и убытках) коммерческого банка. Достижению цели способствует выполнение следующих задач: расчет основных показателей деятельности банка и формирование выводов о состоянии активов и пассивов банка, о результатах его деятельности за 2014 год.

1.      Общая информация об АР «ЮниКредит Банк»

Акционерное общество «ЮниКредит Банк» - это коммерческий банк, работающий в России с 1989 года. Банк является крупнейшим российским банком с иностранным участием, занимая 10-е место в рейтинге Интерфакс-100 по объему активов по результатам первого полугодия 2015 года.Bank Austria AG, Вена, Австрия, входящему в состав финансовой группы UniCredit, принадлежит 100% голосующих акций.

АО «ЮниКредит банк» - один из немногих российских банков, который имеет международный рейтинг. Рейтинги: BBB- (Fitch), ВВ+ (Standard & Poor’s).

Основное направление деятельности Банка - работа в сфере финансов. Занимаясь ею, банк содействует экономическому развитию страны и росту уровня жизни людей. В сфере наших интересов руководства - формирование гражданского общества, повышение качества жизни населения, развитие российской культуры и сохранение национального наследия. Проекты Банка в области спонсорства и благотворительности - не дань модным тенденциям, а естественная потребность работающих в Банке людей.

Акционерное общество «ЮниКредит Банк» ведет работу с физическими и юридическими лицами. В отношении физических лиц банк следующие операции: кредитование физических лиц, прием средств во вклады, открытие и ведение банковских счетов, банковских карт, расчетно-кассовое обслуживание, дистанционное обслуживание, индивидуальные сейфы, накопительное страхование жизни, операции с инвестиционными фондами.

В отношении юридических лиц банк осуществляет: корпоративное кредитование, лизинг, факторинг, финансирование торговли, расчетно-кассовое обслуживание, дистанционно-банковское обслуживание, управление ликвидностью, карточные решения, депозиты и инвестиции, инвестбанковсое обслуживание.

Сеть банковских подразделений постоянно развивается. Этому способствуют открытая и прозрачная политика и постоянное совершенствование продуктовой линейки. По данным 2015 года в России функционирует 101 подразделение сети и 1 представительство в Республике Беларусь. Численность сотрудников - около 3800 человек, в банке обслуживается свыше 1,65 млн клиентов-физических лиц и более 28 000 клиентов-юридических лиц.

2. Анализ активов и пассивов баланса

.1 Анализ структуры и динамики активов баланса

Анализ активов в целом следует начинать с изучения их динамики в анализируемом периоде

Рисунок 1 - Динамика активов АО «ЮниКредит Банк»

Из рисунка 1 видно, что в анализируемом периоде совокупные активы имеют устойчивую тенденцию роста, начиная с 1 апреля 2014 года, когда значение было наименьшим. Снижение активов на указанную дату связано с снижением затрат на собственные нужды. В целом за анализируемый период произошло увеличение на 1 623 056 073 тыс. рублей, то есть более чем в 2 раза.

Состав активов определяется на основе следующих групп агрегированных статей:

o   Производительные активы;

o   Непроизводительные активы;

o   Затраты на собственные нужды.

Из рисунка 2 видно, что наибольшую долю активов в период с 1 января по 1 октября 2014 года занимают производительные активы, в анализируемом периоде произошло увеличение на 419 167 966 тыс. рублей (49,57%). Несмотря на тенденцию роста, доля производительных активов уменьшается, начиная с 1 апреля 2014 года, и уже к 1 января 2015 года наибольшую долю в активе баланса занимают затраты на собственные нужды, на данную отчетную дату их доля составляет более 50% совокупных активов. Описанная тенденция является весьма неблагоприятной для банка.

Рисунок 2 - Структура и динамика активов баланса

Затраты на собственные нужды в анализируемом периоде увеличились на 1 158 477 955 тыс. рублей, то есть произошло увеличение в 3,32 раза. Тенденция к увеличению была неравномерной, как отмечалось ранее, на 1 апреля 2014 года наблюдается снижение показателя, которое в абсолютном выражении составило 314 841 039 млн. рублей (более чем в 2,5 раза). Значительное снижение связано с сальдированием доходов и расходов в целях определения прибыли, вследствие чего расходы уменьшаются.

Непроизводительные активы занимают наименьшую долю в составе активов, за анализируемый период произошло увеличение на 45 410 152 тыс. рублей (60,75%). Наибольший прирост наблюдался на 1 января 2015 года по отношению 1 октября 2014 года - на 68 817 314 тыс. рублей, то есть более чем в 2 раза.

Рассмотрим более детально каждую группу активов для того чтобы определить что в наибольшей/наименьшей степени влияет на изменение каждой статьи.

Из рисунка 3 видно, что большую часть производительных активов составляют операции с клиентами. В анализируемом периоде произошло увеличение на 274 361 400 тыс. рублей (50,26%). На протяжение всего рассматриваемого периода наблюдалась устойчивая тенденция роста, наибольший темп прироста был отмечен 1 января 2015 года по отношению к 1 октября 2014 года.

Рисунок 3 - Структура производительных активов

Операции, которые не считаются операциями с клиентами, включают: вложения в государственные ценные бумаги; вложения в негосударственные долевые ценные бумаги; вложения в негосударственные долговые обязательства, векселя; кредиты другим банкам; прочие кредиты.

Наибольшую долю среди операций, которые не считаются операциями с клиентами, занимают кредиты другим банкам. В абсолютном выражении за 2014 год произошло увеличение 61 406 573 тыс. рублей (28,15%). Несмотря на увеличение в абсолютном выражении, доля кредитов другим банкам уменьшилась с 15,36% до 9,19% в объеме совокупных активов.

Вложения в негосударственные долговые обязательства, векселя занимают второе место по доле в объеме операций, не считающихся операциями с клиентами. В анализируемом периоде произошло увеличение на 49 963 155 тыс. рублей (63,67%).

Далее по размеру доли следуют вложения в государственные ценные бумаги, имеющие устойчивую тенденцию к увеличению. В анализируемом периоде значение возросло на 33 436 902 тыс. рублей, то есть более чем в 10 раз, доля показателя в объеме активов возросла с 0,22% до 1,20%. Следует отметить, что во всем мире одним из наиболее надежных способов вложения денег является покупка государственных ценных бумаг.

Вложения в негосударственные долевые ценные бумаги занимают незначительную долю в активе баланса. Агрегат можно назвать стабильным, за анализируемый период произошло уменьшение на 1,3%, в абсолютном выражении на 64 тыс. рублей. Значение показателя свидетельствует о том, что банк не заинтересован в негосударственном финансировании.

Далее необходимо рассмотреть структура агрегата А 2 «Операции с клиентами» для того чтобы определить что в наибольшей степени влияет на изменения данной статьи баланса.

В составе агрегата А2 «Операции с клиентами» наибольшую долю занимают долгосрочные кредиты (Рисунок 4). В анализируемом периоде произошло увеличение на 273 535 485 тыс. рублей (68,75%), прослеживается устойчивая тенденция роста. Тенденция является благоприятной для банка и свидетельствует, во - первых, о наличии у банка долгосрочной ресурсной базы (что характерно для надежных крупных банков, обладающих положительной репутацией в банковских и клиентских кругах), во - вторых, о потенциале банка в удовлетворении потребностей корпоративных клиентов различных секторов экономики, основная проблема развития которых заключается в отсутствии долгосрочного инвестиционного ресурса. Несмотря на увеличение в абсолютном выражении доля показателя в общем объеме активов сокращается, что является отрицательным обстоятельством.

Рисунок 4 - Структура и динамика операций с клиентами

Доля краткосрочных кредитов так же сокращается. В анализируемом периоде доля краткосрочных кредитов в объеме активов уменьшилась с 8,16% до 3,32%. В абсолютном выражении так же произошло снижение - на 5 733 990 тыс. рублей (4,95%).

В составе краткосрочных кредитов наибольшую долю занимают краткосрочные кредиты негосударственным организациям, в абсолютном выражении произошло увеличение на 15 170 145 тыс. рублей (18,33%), доля агрегата в общем объеме активов уменьшается.

Краткосрочные кредиты на разные цели уменьшились на 22 691 311 тыс. рублей (89,95%), тем самым можно сказать что снижение по статье «Краткосрочные кредиты на разные цели» были причиной снижения по статье «Краткосрочные кредиты»

Краткосрочные кредиты физическим лицам увеличились на 2 009 960 тыс. рублей (27,12%), тенденцию к увеличению можно назвать устойчивой.

Краткосрочные кредиты физическим лицам - индивидуальным предпринимателям уменьшились на 8,6% или на 22 784 тыс. рублей в абсолютном выражении, существенного влияния на изменения по статье «Краткосрочные кредиты» не оказывают.

Краткосрочные кредиты государственным организациям постепенно сокращаются с 1 января 2014 по 1 июля 2014 произошло уменьшение на 130 000 тыс. рублей (65%), на 1 октября 2014 и 1 января 2015 года не было выдано ни одного кредита, что говорит о том, что банк прекратил кредитование государственных организаций.

Доля просроченных кредитов в анализируемом периоде уменьшается, что является положительным моментом, но следует заметить, что в абсолютном выражении наблюдается тенденция увеличения - на 4 255 339 тыс. рублей (24,94%).

По статье «Факторинг и лизинг» так же наблюдается увеличение - на 1141 624 Тыс. рублей (7,59%), несмотря на рост в абсолютном выражении доля показателя в общем объеме активов уменьшилась с 1,06% до 0,53%.

По статье «Совместная деятельность» наблюдается увеличение - на 1162 942 тыс. рублей, то есть более чем в 18 раз, что говорит о том, что заинтересованность банка в этой сфере возрастает. Совместная деятельность банков и других организаций может иметь различные формы. Среди них: создание финансово-промышленных групп, учредительская деятельность, реализация совместных проектов. В связи с чем, увеличение данного показателя можно назвать благоприятным для банка.

Статьи «Гарантии выданные» и «Операции с чеками и драгоценными металлами» отсутствуют у АО «ЮниКредит Банк».

Далее рассмотрим динамику и структуру непроизводительных активов (Рисунок 5). В анализируемом периоде непроизводительные активы увеличились на 45 410 152 тыс. рублей (60,75%). Тенденция роста была неравномерной, снижения наблюдались на 1 апреля 2014 года и 1 октября 2014 года. Наибольший темп роста был на 1 января 2015 года по отношению 1 октября 2014 года и составил - 134,03% или 68 817 314 тыс. рублей в абсолютном выражении.

Рисунок 5 - Структура и динамика непроизводительных активов

Динамику непроизводительных активов определяет динамика средств, отвлеченных в расчеты. В анализируемом периоде наблюдается неравномерная тенденция роста, в абсолютном выражении произошло увеличение на 8 768 654 тыс. рублей (16,95%). Наименьшее значение наблюдалось на 1 октября 2014 года, после чего 1 января 2015 года показатель достиг своего максимума.

По статье «Прочие дебиторы» так же наблюдается увеличение - на 1311 123 тыс. рублей (88,56%), доля в общем объеме активов уменьшается.

По статье «Кассовые операции» так же прослеживается тенденция увеличения - на 9 670 620 тыс. рублей, то есть более чем в 2 раза.

Резервы банка в анализируемом периоде увеличились на 21,84%, то есть на 1 056 517 тыс. рублей.

В составе затрат на собственные нужды значимую роль играет агрегат А 33* «Расходы и убытки», который и определяет динамику всех затрат на собственные нужды и составляет большую их часть (Рисунок 6). В анализируемом периоде произошло увеличение по статье «Расходы и убытки» - на 1148896 943 тыс. рублей, то есть более чем в 3,4 раза. Значительное уменьшение наблюдается на 1 апреля 2014 года, что сказывается на динамике совокупных активов. На 1 январе 2015 года расходы и убытки составили более половины совокупных активов (53,45%), что является отрицательной характеристикой.

Значения по статьям «Нематериальные активы», «"Собственные" средства, отвлеченные в расчеты», «Отвлеченные средства за счет прибыли» отсутствуют у АО «ЮниКредит Банка» в анализируемом периоде, что позволяет не учитывать их в структуре затрат на собственные нужды (Рисунок 6).

Рисунок 6 - Структура и динамика затрат на собственные нужды

Капитализированные активы увеличились на 3 814 838 тыс. рублей (18,37%), значение агрегата в целом можно назвать стабильным: резких подъемов и спадов не наблюдалось в анализируемом периоде.

По статье «Переоценка ценных бумаг - положительные разницы» наблюдается увеличение на 5 106 330 тыс. рублей, то есть более чем в 8,5 раз.

Внутрибанковские денежные активы занимают небольшую долю в составе затрат на собственные нужды. Резкое увеличение наблюдалось на 1 январе 2015 года по отношению к 1 октября 2015 года - произошло увеличение более чем в 5 раз, то есть на 730 203 тыс. рублей в абсолютном выражении. В анализируемом периоде произошло увеличение на 659 844 тыс. рублей (в 3,65 раза).

Анализ активов показал, что большую их долю составляют производительные активы, которые имеют устойчивую тенденцию роста в 2014 году, что является благоприятным для банка. Отрицательной стороной является то, что на 1 января 2015 года доля затрат на собственные нужды превысила долю производительных активов.

2.2 Анализ структуры и динамики пассивов баланса

В структурном соотношении следует рассматривать средства-брутто, так как баланс складывается из привлеченных и собственных средств-брутто. Динамика объема и структуры привлеченных средств и динамика объема и структуры собственных средств. Для проведения анализа необходимо рассмотреть динамику и структуру привлеченных и собственных средств-брутто (Рисунок 7).

Рисунок 7 - Соотношение собственных и привлеченных средств

Из рисунка 7 видно, что в период с 1 января по 1 октября 2014 года большую долю пассивов составляют привлеченные средства. На 1 апреля 2014 года доля привлеченных средств была максимальной (68,5%), после чего последовало уменьшение доли и на 1 января 2015 года более половины всех пассивов банка составили собственные средства, что является не характерным для банковской деятельности.

На рисунке 8 видно, что как привлеченные, так и собственные средства-брутто имеют тенденцию роста в анализируемом периоде.

Привлеченные средства-брутто в анализируемом периоде увеличились на 432 640 729 тыс. рублей (55,89%). Минимальное значение в абсолютном выражении наблюдалось на 1 апреля 2014 года, после чего прослеживается устойчивая тенденция увеличения в абсолютном выражении, притом, что доля привлеченных средств в общем объеме пассивов снижается.

Рисунок 8 - Динамика объема и структуры собственных и привлеченных средств-брутто

Собственные средства-брутто в анализируемом периоде увеличились на 1 190 415 344 тыс. рублей, то есть более чем в 2,8 раз. Минимальное значение наблюдалось на 1 апреля 2014 года, после чего прослеживалась устойчивая тенденция роста. Таким образом, на 1 января 2015 года собственные средства значительно превысили привлеченные.

Рассмотрим динамику привлеченных средств-брутто и средств-нетто. На рисунке 9 разницу между привлеченными средствами-брутто и средствами-нетто представляют иммобилизованные активы, то есть непродуктивные активы, не приносящие прибыли, к которым относятся агрегаты А 23 «Средства в расчетах» и А 24 «Дебиторы». Сумма иммобилизации в анализируемом периоде имеет тенденцию к увеличению, что является неблагоприятным для банка, за год произошло увеличение на 33371 892 тыс. рублей (55,68%). Следует заметить, что сумма иммобилизации является сравнительно небольшой (разница между привлеченными средствами-брутто и средствами-нетто) незначительна, что следует признать положительной характеристикой банка.

Рисунок 9 - Динамика привлеченных средств-брутто и средств-нетто

Для того, чтобы выявить что в наибольшей степени повлияло на изменение объема привлеченных средств рассмотрим их структуру (Рисунок 10).

Рисунок 10 - Структура привлеченных средств-брутто

Наибольшую долю в составе привлеченных средств-брутто занимают депозиты. В абсолютном выражении произошло увеличение на 290 363 410 тыс. рублей (42,77%). Несмотря на тенденцию роста, доля депозитов в общем объеме пассивов сокращается, что является отрицательным обстоятельством.

На втором месте по доле в составе пассивов - долговые обязательства, которые возросли на 125 061 195 тыс. рублей, то есть почти в 3 раза, доля в общем объеме пассивов увеличилась на 4,53 до 6,22%.

Средства из системы расчетов увеличились на 701 878 тыс. рублей (4,97%), доля уменьшилась с 0,99 до 0,19%.

По статье «Кредиторы» так же наблюдается увеличение, в абсолютном выражении оно составило 16 514 246 тыс. рублей (97,46%). Тенденция к росту была неравномерной: на 1 октября 2015 года наблюдалось снижение, показатель достиг минимального значения, после чего к 1 января 2015 года значение стало максимальным за анализируемый период.

В связи с тем, что наибольшую долю в составе пассивов занимают депозиты необходимо более детально рассмотреть их структуру (Рисунок 11).

Рисунок 11 - Структура депозитов

Большую часть депозитов банка составляют срочные депозиты. В анализируемом периоде произошло увеличение на 268 121 065 тыс. рублей (на 46,61%).

Срочные депозиты организаций занимают большую долю срочных депозитов. В 2014 года срочные депозиты организаций увеличились на 53,40%, то есть на 208 907 489 тыс. рублей в абсолютном выражении.

По статье «Кредиты, полученные у других банков» произошло увеличение на 27 883 922 тыс. рублей (на 18,30%).

Срочные депозиты физических лиц в анализируемом периоде увеличились на 98,77%, то есть на 31 329 654 тыс. рублей в абсолютном выражении.

По статье «Счета до востребования» произошло увеличение на 22242 345 тыс. рублей (на 21,45%).

Счета до востребования негосударственных организаций занимают наибольшую долю в составе счетов до востребования. За анализируемый период произошло увеличение на 16 997 981 тыс. рублей (на 31,77%).

По статье «Счета до востребования физических лиц» произошло увеличение на 3 245 634 тыс. рублей (на 8,77%).

По статье «Счета до востребования нерезидентов» произошло увеличение на 1 627 478 тыс. рублей (на 14,59%).

Па статье «Счета до востребования некоммерческих организаций» так же наблюдалось увеличение - на 477 028 тыс. рублей (на 48,56%).

Тенденция к уменьшению наблюдалась по двум группам счетов до востребования: Счета до востребования государственных организаций и Счета до востребования физических лиц - индивидуальных предпринимателей, которые занимают наименьшую долю в составе пассивов.

По статье «Счета до востребования физических лиц - индивидуальных предпринимателей» произошло уменьшение на 84 191 тыс. рублей (на 8,60%).

По статье «Счета до востребования государственных организаций» произошло уменьшение на 21 585 тыс. рублей (на 37,31%).

Увеличение по статье «Счета до востребования» является положительным обстоятельством для банка, так как ресурсы банка возрастают.

При анализе структуры пассива важное значение имеет определение собственных средств банка. Следует различать собственные средства (брутто) и собственные средства (нетто) (Рисунок 12).

Рисунок 12 - Динамика собственных средств-брутто и средств-нетто

Собственные средства-брутто в анализируемом периоде увеличились на 1 190 415 344 тыс. рублей, то есть более чем в 2,8 раз. Наименьшее значение наблюдалось 1 апреля 2014 года, после чего прослеживалась устойчивая тенденция роста.

Собственные средства-нетто увеличились на 27 357 376 тыс. рублей (на 19,01%) в анализируемом периоде.

Как видно на рисунке 12 собственные средства-брутто и средства-нетто существенно отличаются, что говорит о большой сумме иммобилизации в отчетном периоде и является отрицательной характеристикой банка.

Собственные средства-нетто определяются как разность между величиной собственных ресурсов-брутто и суммой иммобилизации. Этот показатель играет ключевую роль при проведении структурного анализа баланса. На его основе должны устанавливаться нормативы ликвидности, используемые центральными банками. Иммобилизация собственных средств снижает ликвидность и доходность банковских операций, поэтому их размеры должны находиться под постоянным контролем руководства банка.

Рисунок 14 - Сумма иммобилизации

Из рисунка 14 видно, что сумма иммобилизации стремительно растет, начиная с 1 апреля 2014 года, наибольшее увеличение произошло на 1 января 2015 года по сравнению с 1 октября 2014 года. В целом в анализируемом периоде произошло увеличение на 1 160 292 112 тыс. рублей , то есть более чем в 3,3 раза. Увеличение произошло из-за роста статьи «Расходы и убытки».

Рассмотрим более детально структуру собственных средств-брутто (Рисунок 15).

В составе собственных средств-брутто наибольшую долю занимает доход. По статье «Доход» в анализируемом периоде произошло увеличение на 1 138 996 806 тыс. рублей, то есть более чем в 3,29 раз. Спад наблюдался на 1 апреля 2015 года, после чего прослеживалась устойчивая тенденция роста. Следует заметить, что произошло увеличение доли показателя в общем объеме пассивов с 34,99% до 53,76%.

Рисунок 15 - Структура собственных средств-брутто

Собственный капитал занимает второе место по доле в собственных средствах-брутто. В анализируемом периоде произошло увеличение на 48652 682 тыс. рублей (на 32,95%). Доля собственного капитала в общем объеме пассивов уменьшилась с 10,40 до 6,45%, что является отрицательным обстоятельством и свидетельствует о снижении капитализации банка.

По статье «Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы» произошло увеличение на 2 756 593 тыс. рублей, то есть более чем в 5 раз. Тенденция к увеличению в данном случае является отрицательной.

По статье «Доходы будущих периодов» произошло увеличение на 9 263 тыс. рублей (на 3,12%) за 2014 год. В целом показатель можно назвать стабильным, так как значительных изменений за весь период не наблюдалось.

«Собственные средства в расчетах» отсутствуют у банка в анализируемом периоде, что позволяет их не учитывать при составлении структуры.

Рассмотрим более детально структуру собственного капитала (Рисунок 16).

Рисунок 16 - Структура и динамика собственного капитала

В составе собственного капитала наибольшую долю занимает прибыль. В анализируемом периоде по данной статье произошло увеличение на 19288 030 тыс. рублей (на 33,62%), что является благоприятным для банка. Следует заметить что на последние три отчетные даты значение показателя было стабильным на уровне 76 661 565 тыс. рублей.

Резервы на возможные потери возросли на 25 670 921 тыс. рублей (на 87,37%), на протяжении всего анализируемого периода наблюдалась устойчивая тенденция роста.

Амортизация за анализируемый период увеличилась на 37,17% или на 3 930 846 тыс. рублей в абсолютном выражении.

Уставной капитал на протяжении анализируемого периода был стабильно равен 40 438 324 тыс. рублей. Доля уставного капитала в общем объеме пассивов уменьшилась с 2,85 до 1,33%, что является отрицательным моментом.

Резервный фонд так же был стабилен на уровне 3 393 320 тыс. рублей, доля уменьшилась с 0,24% до 0,11%.

Анализ пассивов показал, что привлеченные средства составляли более половины всех пассивов банка в период с 1 января по 1 октября 2014 года, ситуация резко изменилась и на 1 января 2015 года доля собственных средств превысила долю привлеченных, что является не характерным для банковской деятельности. Привлеченные средства большей частью сформированы за счет срочных депозитов. Большую часть собственных средств составляет доход, доля собственного капитала в общем объеме пассивов снижается, что говорит о снижении капитализации.

В мировой практике оптимальным считается, что 70-80% всех пассивов должны составлять привлеченные средства, так как АО «ЮниКредит Банк» имеет обратную тенденцию (доля собственных средств растет, а привлеченных средств уменьшается), структуру пассивов следует признать не оптимальной.

3. Анализ доходов и расходов АО «ЮниКредит Банк»

Наибольшую долю доходов банка составляют операционные доходы (кроме процентных), составляющие около 85% всех доходов банка на протяжении всего анализируемого периода. Тем самым, это свидетельствует о том, что динамика операционных доходов (кроме процентных) определяет динамику всех доходов, полученных в рассматриваемом периоде (Рисунок 17).

Рисунок 17 - Структура доходов АО «ЮниКредит Банк»

В анализируемом периоде операционные доходы имеют устойчивую тенденцию роста, в 4 квартале 2014 годы доход был больше чем в первом на 946 377 011 тыс. рублей, то есть более чем в 7,5 раз. В 3 квартале 2014 года уровень дохода был наименьшим, максимального значения показатель достиг в 4 квартале 2014 года.

Рассмотрим более детально структуру операционных доходов (кроме процентных) для того чтобы выявить какая группа доходов в наибольшей степени повлияла на произошедшие изменения.

Из рисунка видно, что динамику операционных доходов (кроме процентных) определяет динамика положительной переоценки.

Рисунок 18 - Структура операционных доходов

Положительная переоценка составляет большую долю совокупного дохода банка, что является отрицательной тенденцией, в связи с тем, что доходы банка были получены благодаря конъюнктуре рынка ценных ценных бумаг, а не основной деятельности банка. Таким образом, большая часть операционных доходов банка сформирована за счет «мнимых» доходов. В 4 квартале 2014 года положительная переоценка была больше, чем в первом на 934 861 102 тыс. рублей, то есть более чем в 8 раз. Резкий скачок наблюдается в 4 квартале 2014 года по отношению к третьему.

Прочие операционные доходы, полученные в 4 квартале 2014 года, были больше чем в 1 квартале 2014 года на 10 728 124 тыс. рублей, то есть более чем в 2 раза.

Комиссии и вознаграждения, полученные банком в 4 квартале 2014 года, были больше, чем в 1 квартале 2014 года на 787 785 тыс. рублей (на 25,21%).

Дивиденды банк получал только во 2 квартале 2014 года, сумма составила всего 1 тыс. рублей.

Второе место по доле в составе совокупных доходов занимают процентные доходы. В четвертом квартале было получено больше дохода, чем в первом на 6 774 215 тыс. рублей (на 33,46%). В анализируемом периоде доля процентных доходов резко уменьшается - с 8,28% до 1,82% в объеме совокупных доходов, что связано с ростом операционных расходов.

Доходы по операциям с ценными бумагами, полученные в 4 квартале 2014 года, были меньше, чем в первом на 3 028 869 тыс. рублей (на 49,17%), доля в общем объеме совокупных доходов так же уменьшилась - с 3,79% до 0,28%.

Прочие доходы, полученные в 4 квартале 2014 года были меньше, чем в первом на 4 940 тыс. рублей (на 3,6%). Снижение является незначительным, максимальное значение наблюдалось во 2 квартале 2014 года, после чего произошло снижение и к 4 кварталу 2014 года небольшой рост, то есть тенденция снижения была неравномерной.

В составе прочих доходов наблюдались следующие изменения:

По статье «Штрафы» в четвертом квартале было получено больше, чем в первом на 39 758 тыс. рублей (на 60,67%).

По статьям «Прочие доходы» и «Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году» наблюдается тенденция снижения.

Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году, в 4 квартале были меньше, чем в первом на 20 330 тыс. рублей (на 78,10%).

Прочие доходы, полученные в 4 квартале 2014 года, были меньше чем в первом на 24 368 тыс. рублей (53,56%).

Таким образом, совокупный доход, выявленный в 4 квартале 2014 года был больше, чем в первом на 950 117 417 тыс. рублей, то есть более чем в 6,8 раз. Большая часть совокупных доходов сформирована за счет операционных доходов (кроме процентных), в частности, за счет положительной переоценки, что является отрицательной характеристикой банка.

Анализ расходов проводится по аналогии с анализом доходов. Для начала необходимо определить: какие группы расходов в наибольшей степени влияют на расходы банка в целом за период.

Наибольшую долю расходов банка составляют операционные расходы (кроме процентных). В 4 квартале 2014 года банк понес больше расходов, чем в первом на 948 711 327 тыс. рублей, то есть более чем в 7,7 раз. Доля операционных расходов (кроме процентных) в общем объеме расходов увеличилась с 89,2 до 97,91% (Рисунок).

Рисунок 19 - Структура расходов АО «ЮниКредит Банк»

В составе операционных расходов (кроме процентных) большую долю занимает отрицательная переоценка. Отрицательная переоценка, выявленная в 4 квартале 2014 года, была больше чем в первом на 890 091 102 тыс. рублей, то есть более чем в 8,3 раз. Тенденция роста у данной группы расходов является неблагоприятной для банка.

Прочие операционные расходы, выявленные в 4 квартале 2014 года были больше, чем в первом на 18 283 826 тыс. рублей, то есть более чем в 2,5 раза. Доля прочих операционных расходов в общем объеме расходов уменьшилась с 7,17% до 2,66%.

Расходы по операциям с иностранной валютой, выявленные в 4 квартале 2014 года были больше, чем в первом на 40 336 399 тыс. рублей, то есть более чем в 6,3 раз. Наибольший скачок наблюдался в 4 квартале по отношению к 3 кварталу 2014 года.

Процентные расходы, выявленные в 4 квартале 2014 года, были больше, чем в первом на 5 270 888 тыс. рублей (на 76,53%). На протяжении анализируемого периода наблюдается поквартальный рост данной группы расходов.

Расходы по операциям с ценными бумагами, выявленные в 4 квартале 2014 года, были меньше, чем в первом на 3 151 366 тыс. рублей (48,89%). Меньше всего расходов по данной группе банк понес в 3 квартале 2014 года. Доля в общем объеме расходов уменьшилась с 4,11 до 0,30%.

Расходы по обеспечению функциональной деятельности, выявленные в 4 квартале 2014 года, были больше, чем в первом на 995 307 тыс. рублей (34,28%). Доля в общем объеме расходов уменьшилась с 1,85 до 0,35%.

В составе расходов по обеспечению функциональной деятельности большую долю занимают расходы на содержание персонала. В 4 квартале расходов было больше, чем в первом на 399 103 тыс. рублей (30,25%), доля данной группы расходов в общем объеме расходов уменьшилась с 0,85 до 0,15%.

Хозяйственно-организационные и управленческие расходы в 4 квартале 2014 года превысили расходы первого квартала на 702 363 тыс. рублей, то есть более чем в 2 раза.

Амортизация, выявленная в 4 квартале 2014 года, была меньше, чем в первом на 42 853 тыс. рублей (13,65%).

Комиссия, уплаченная в 4 квартале 2014 года, была меньше, чем в первом квартале на 63 306 тыс. рублей (10,61%).

Прочие расходы, выявленные в 4 квартале 2014 года, были больше, чем в первом на 3 135 526 тыс. рублей, то есть более чем в 5,3 раз. Такой значительный рост расходов является неблагоприятным для банка и требует усилить контроль над расходами.

Прочие расходы и убытки, выявленные в 4 квартале 2015 года, были больше, чем в первом на 3 106 375 тыс. рублей (увеличение в 31 раз), то есть увеличение прочих расходов обусловлено увеличением статьи «Прочие расходы и убытки».

Расходы по статье «Услуги связи, телекоммуникационных и информационных систем» выявленные в 4 квартале 2014 года были больше, чем в первом на 451 909 тыс. рублей, то есть более чем в 2,5 раза.

Расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году, по итогам 4 квартала 2014 года, были меньше, чем в первом на 425 278 тыс. рублей (95,01%).

Расходы по статье «Штрафы уплаченные» занимают наименьшую долю в составе расходов. В 4 квартале 2014 года сумма штрафов была больше, чем в первом на 2 520 тыс. рублей, то есть более чем в 2,3 раза.

Таблица 1 - Сопоставление совокупных доходов и расходов

Подводя итог анализа доходов и расходов, следует заметить, что доходы нарастающим итогом на протяжении всего анализируемого периода превышают расходы (Таблица 1), что говорит о положительном финансовом результате, что является благоприятным для банка.

3.1 Факторный анализ процентных доходов и доходов от операций с ценными бумагами

Наибольшее влияние на изменение величины доходов оказывает изменение величины процентной ставки. На протяжении всего анализируемого периода влияние фактора было положительным.

Следует заметить, что в 3 квартале 2014 года наибольшее влияние оказывало изменение величины активов. Изменение величины активов на протяжении всего анализируемого периода оказывало наименьшее положительное влияние.

.2 Факторный анализ процентных расходов и расходов по операциям с ценными бумагами

Наибольшее влияние на изменение величины расходов оказывает изменение величины процентной ставки (Таблица 9, Приложение). Фактор оказывает положительное влияние на протяжении всего анализируемого периода.

Наименьшее положительное влияние на изменение величины расходов оказывает изменение величины пассивов. Следует заметить, что в 3 квартале 2014 года влияние фактора на изменение величины расходов было наибольшим.

4. Анализ финансовых результатов деятельности банка

Анализ финансовых результатов деятельности банка проводится для того чтобы изучить динамику прибыли, ее структуру; выявить факторы, оказывающие влияние на изменение прибыли в анализируемый период.

Рисунок 20 - Динамика прибыли

В 4 квартале 2014 года было получено меньше прибыли, чем в первом на 5482 104 тыс. рублей. Наибольшее значение наблюдалось в первом квартале 2014 года; во втором квартале по отношению к первому было получено на 5 088 572 тыс. рублей меньше. В третьем квартале по отношению ко второму было получено на 2 965 112 тыс. рублей больше, после чего в 4 квартале 2014 года было получено меньше, чем в третьем на 3358 644 тыс. рублей. Подобная динамика говорит о том, что деятельность банка весьма нестабильна и это, безусловно, является негативным обстоятельством.

Рисунок 21 - Динамика прибыли по видам

Из рисунка 21 видно, что прибыль АО «ЮниКредит банка» в основном формируется за счет процентной прибыли, в связи с тем, что процентные доходы значительно превышают процентные расходы. Значение показателя в четвертом квартале 2013 года было больше, чем в первом на 1 503 327 тыс. рублей, то есть на 22,84%, что является благоприятным обстоятельством для банка.

Деятельность по операциям с ценными бумагами является убыточной на протяжении всего анализируемого периода. Наблюдаются незначительные улучшения: убыток четвертого квартала 2014 года был меньше убытка первого квартала на 122 497 тыс. рублей (42,91%).

Прочая деятельность банка так же является убыточной на протяжении всего анализируемого периода и ситуация ухудшается: в 4 квартале 2014 года убыток был больше, чем в первом на 6 470 089 тыс. рублей, то есть больше почти в 12 раз, что является неблагоприятным для банка.

Прибыль до налогообложения, полученная в 4 квартале 2014 года, была меньше, чем в первом на 4 844 265 тыс. рублей (84,96%), что так же является негативным обстоятельством.

Подводя итог, следует отметить, что прибыль банка формируется в основном за счет процентной прибыли, то есть за счет его основной деятельности. Убыток, понесенный банком в 4 квартале 2014 года, связан с убыточностью прочей деятельности.