Анализ хозяйственной деятельности предприятия ООО 'ПромАлексСтрой'
Министерство образования и науки РФ
Волгоградский государственный технический Университет
Факультет «Экономики и управления»
Кафедра «Экономики и управления»
Отчет о практике на ООО «ПромАлексСтрой»
Руководитель практики
от предприятия Ловцова Г.А.
Руководитель практики от университета Кузьмина Е. В.
Студент группы ЭУ-31во Белухина О. О.
Волгоград 2016 г.
Содержание
1. Краткая характеристика предприятия, производства и продукции
. Анализ объема выпуска и реализации продукции
. Анализ использования основных производственных фондов
. Анализ использования трудовых ресурсов
. Анализ себестоимости продукции
. Анализ прибыли и рентабельности производства
. Анализ финансового состояния рентабельности производства
. Анализ финансовой устойчивости предприятия
. Анализ платежеспособности и ликвидности
Выводы
Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования
«Волгоградский государственный технический университет»
Факультет послевузовского образования
Кафедра «Экономика и управление»
Задание
на производственную практику
выдано студенту _____3_____ курса группы _____ЭУ-31во_______
Белухиной Ольге Олеговне___________________________________
Рабочая программа производственной практики
_ООО «ПромАлексСтрой»_____________________________________
. Ведение и оформление дневника производственной практики.
. Составление и оформление отчета по производственной практике.
. Индивидуальное задание.
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Начало практики _14.03.2016________
Конец практики _10.04.2016_________
Задание выдал _________________ _Кузьмина Е. В._______________
(подпись, дата) (инициалы и фамилия руководителя практики от вуза)
Задание принял _________________ _Белухина О. О.______________
(подпись, дата) (инициалы и фамилия студента)
Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования
«Волгоградский государственный технический университет»
Факультет послевузовского образования
Кафедра «Экономика и управление»
Дневник
прохождения производственной практики
студента _____3______ курса группы ______ЭУ-31во_______
_Белухиной Ольги Олеговны___________________________________
Место практики
ООО«ПромАлексСтрой»_________________________________________________________________________________________________________
Руководитель практики от предприятия (организации)
Генеральный директор Ловцова Галина Александровна
ДатаПодразделение предприятияКраткое описание выполненной работыПодпись руководителя практики123414.03-18.03БухгалтерияИзучение общей информации о предприятии (ОГРН, ИНН, виды деятельности). Анализ производства и реализации продукции: - объем производства, - реализации продукции; - резервы роста объемов производства и реализации продукции; - структура производства и реализации продукции.21.03-25.03БухгалтерияИзучение основных производственных фондов предприятия: - основные производственные фонды (стоимостная и возрастная оценка); - структура основных производственных фондов; - резервы увеличения выпуска продукции, фондоотдачи и фондорентабельности.28.03-1.04БухгалтерияАнализ использования трудовых ресурсов: - численность персонала предприятия; - производительность труда работников предприятия; - резервы роста производительности труда. Анализ себестоимости продукции (работ и услуг): - затраты на производство и реализацию продукции; - структура; - состав; - резервы снижения себестоимости продукции.04.04-10.04БухгалтерияАнализ прибыли и рентабельности производства: - прибыль от основной деятельности; - прибыль от других видов деятельности; - резервы увеличения прибыли и рентабельности. Анализ финансового состояния предприятия: - анализ баланса предприятия; - анализ ликвидности предприятия; - анализ финансовой устойчивости предприятия; - анализ вероятности банкротства.
Начало практики _14.03.2015________
Конец практики _10.04.2015_________
Практикант (студент) ________________ _Белухина О. О._______
Содержание и объем выполненных работ подтверждаю
Руководитель практики от предприятия ____________ _Ловцова Г.А._
. Краткая характеристика предприятия, производства и продукции
Данная работа представляет отчёт по производственной практике на предприятии ООО «ПромАлексСтрой».
Общество с ограниченной ответственностью ПромАлексСтрой (ООО «ПАС») работает на рынке Волгоградской области c 2009 года. Одно из направлений работы компании - производство емкостей технологического назначения.
Компания ПромАлексСтрой занимается оптовой торговлей лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием. Но помимо основной деятельности организация также занимается производством металлических цистерн, резервуаров и прочих емкостей.
Компания ПромАлексСтрой имеет федеральные и региональные лицензии на осуществление всех заявленных видов деятельности.
ООО «ПАС» с 2011 года является членом торгово-промышленной палаты РФ и Российской ассоциации предприятий по продаже и производству строительных материалов, а в частности, технических емкостей.
Компания располагает мощной технической базой, с которой работают высококвалифицированные инженеры и специалисты, прошедшие стажировки на заводах-производителях.
Общество с ограниченной ответственностью ПромАлексСтрой поставляет металлические цистерны, резервуары, баки и емкости из черных металлов или алюминия вместимостью не более 300 л, не снабжёнными механическими или нагревательными устройствами, а также емкости для сжатых или сжиженных газов.
. Анализ производства и реализации продукции
Основной задачей предприятия является наиболее полное обеспечение спроса потребителей высококачественной продукцией. При этом темпы роста объема производства продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия. Поэтому требуется систематический анализ работы предприятия по показателям объема производства и реализации продукции, ее структуры, номенклатуры и ассортимента выпускаемой продукции.
Объектами данного анализа являются:
объем производства и реализации продукции в целом и по ассортименту;
резервы роста объёмов производства и реализации продукции;
структура производства и реализации продукции.
Источниками информации для анализа производства и реализации продукции служат: Форма №1 «Бухгалтерский баланс»; Форма №2 «Отчет о прибылях и убытках».
При анализе объемов производства и реализации продукции по отдельным видам и группам однородной продукции используются натуральные показатели. Обобщающие показатели объема производства и реализации продукции получают с помощью стоимостной оценки.
Данные об объемах производства и реализованной продукции представлены в таблице 1.
Таблица 1. - Динамика объема производства и реализации продукции (Отдел по производству емкостей технологического назначения)
Наименование продукцииЗначение показателей по периодам, тыс. руб.2013201420151. Натуральные показатели: - Производство емкостей технологического назначения - Оптовая торговля лесоматериалами - Услуги по монтажу, ремонту и техническому обслуживанию - Прочие услуги 2. Стоимостные показатели: - Валовая продукция - Реализованная продукция 11 210 29 170 13 964 2 084 58 685 56 428 12 710 38 330 14 486 2 915 71 178 68 441 12 820 45 560 15 617 3 200 80 284 77 197Итого:56 42868 44177 197
Из данных таблицы 1 следует, что объёмы реализованной продукции значительно увеличились за последние три года, что говорит о востребованности данной продукции среди потребителей, ООО «ПромАлексСтрой» достаточно конкурентоспособное предприятие на рынке предоставляемых услуг, что оно стабильно работает и имеет положительную динамику.
Данные о составе и структуре продукции заносим в таблицу 2.
Таблица 2. - Динамика состава и структуры продукции, тыс. руб.
Наименование продукцииВертикальный анализ201320142015сумма, тыс. руб.уд. вес,%сумма, тыс. рубуд. вес, %сумма, тыс. рубуд. вес, %1. Металлические цистерны 2. Резервуары для технологических жидкостей 3. Баки 4. Емкости для сжиженных газов 5. Прочая продукция4 455 1 415 1 360 2 760 1 22039,74 12,62 12,13 24,62 10,894 590 2 030 1 530 3 060 1 50036,11 15,97 12,04 24,07 11,814 654 2 270 1 756 3 340 80036,30 17,71 13,69 26,05 6,25Итого11 21010012 71010012 820100Из таблицы 2 видно, что за период с 2013 по 2015 годы наибольший удельный вес в структуре реализации продукции ООО «ПромАлексСтрой» занимают металлические цистерны (от 36,11 до 39,74%), емкости для сжиженных газов (от 24,07 до 26,05%). Это значит, что эти виды деталей наиболее выгодны для реализации и пользуются наибольшим спросом у потребителей.
3.Анализ использования производственных фондов (ОПФ) предприятия
Основные производственные фонды - это один из важнейших факторов любого процесса производства. Их состояние и эффективность использования напрямую влияют на финансовые результаты деятельности предприятия.
Задача анализа использования основных производственных фондов (ОПФ) состоит в том, чтобы определить, насколько предприятие обеспечено основными средствами, выявить изменения в их объеме, составе и структуре. В анализе принято выделять активную часть основных фондов (машины, оборудование, инструмент, инвентарь) и пассивную часть основных фондов (здания, сооружения). Транспортные средства могут учитываться в составе активной или пассивной части в зависимости от специфики работы и использования транспортных средств. По данному предприятию транспортные средства входят в состав активной части.
Проведем анализ состава и стоимости ОПФ ООО «ПромАлексСтрой» за 2013 - 2015 годы (таблица 3).
Таблица 3 - Состав и стоимость ОПФ
Перечень состава ОПФСтоимостная оценка, тыс. руб.2013201420151. Здания 2. Сооружения 3. Передаточные устройства 4. Машины и оборудование 5. Транспортные средства 6. Инструменты и приспособления2 330 - 1 523 5 477 420 492 330 - 1 523 5 477 420 802 263 - 1 746 7 895 420 80Итого9 799983012 404
По всем видам ОПФ в течение трех лет происходит увеличение стоимости. Структура основных производственных фондов за анализируемый период принципиально не изменилась. Большое же значение для предприятия имеет тот факт, что увеличилась стоимость машин и оборудования на 44,14%.
Возрастная структура ОПФ представлена в таблице 4.
Таблица 4 - Возрастная структура ОПФ
Структура ОПФ201320142015тыс. руб.уд. вес, %тыс. руб.уд. вес, %тыс. руб.уд. вес, %ОПФ, всего в т. ч. возраста эксплуатации: - до 5 лет - 5-10 лет - 10-20 лет - более 20 лет 9 799 293,97 1 401,26 1 215,08 6 692,72 100 5 14,3 12,4 68,3 9 830 638,95 1 277,9 1 395,86 6 517,29 100 6,5 13,0 14,2 66,3 12 404 843,47 1 711,75 1 761,37 8 087,41 100 6,8 13,8 14,2 65,2
Как видно из таблицы 4, наибольший удельный вес в структуре основных производственных фондов занимают ОПФ, входящие в категорию возраста эксплуатации более 20 лет.
На основании данных таблицы 3 рассчитываются показатели движения ОПФ.
Таблица - 5 Динамика движения ОПФ, тыс. руб.
ГодыНа начало годаПоступилоВыбылоНа конец года2013 2014 20159 265 9 799 9 8301 823 2 025 5 6981 289 1 994 3 1249 799 9 830 12 404Среднегодовая стоимость = 10 154,5
Таблица - 6 Показатели движения основных фондов
ГодыКоэффициент выбытия,%Коэффициент обновления,%201313,9118,60201420,3520,60201531,7845,97
Коэффициент обновления отражает долю новых средств в составе ОПФ на конец периода. В ООО «ПАС» наблюдается увеличение данного коэффициента за рассматриваемый период с 2013 по 2015 годы.
Коэффициент выбытия характеризует долю выбывших основных средств на начало периода. Данный коэффициент возрастает с каждым годом.
В 2013 и в 2015 годы коэффициент обновления ОПФ опережает коэффициенты выбытия (18,6 > 13,91 - 2013 год, 45,97 > 31,78 - 2015 год). Это свидетельствует о том, что обновление основных фондов осуществляется главным образом за счет нового строительства, а не за счет замены изношенных фондов, что приводит к накоплению устаревшего оборудования и сдерживает рост экономической эффективности основных фондов. В 2014 году коэффициент обновления практически равен коэффициенту выбытия за счёт списания устаревших ОПФ.
.Анализ использования трудовых ресурсов
При проведении анализа трудовых ресурсов следует учитывать, что все работники делятся на персонал основной деятельности (промышленно-производственный) и персонал организаций, состоящих на балансе предприятия (непромышленный, неосновной). Промышленно-производственный персонал - это лица, занятые трудовыми операциями, связанными с основной деятельностью предприятия (изготовление продукции и выполнение работ промышленного характера, организация производства и управления предприятием и т.п.).
Весь персонал предприятия подразделяются на категории, среди которых в настоящее время принято выделять следующие: рабочие, служащие, специалисты и руководители.
Кадровый состав и кадровый потенциал - один из факторов, влияющий на производительность труда и на возможности ее роста.
Динамика численности работников OOO «ПромАлексСтрой» представлены в таблице 7.
Таблица 7 - Динамика численности работников
Перечень состава ОПФЗначения показателя численности, чел201320142015Численность ППП всего, в т. ч.: - основные рабочие; - вспомогательные рабочие; - руководители; - специалисты; - служащие; - МОП74 12 36 4 16 4 276 12 36 4 18 4 277 12 36 4 18 5 2Итого747677
Таблица 8 - Движение рабочей силы
Наименование показателя201320142015Коэффициент оборота по приему0,0130,0270,013Коэффициент оборота по выбытию000Коэффициент текучести кадров0,0130,0270,013Коэффициент постоянства состава0,9870,9730,987
В целом трудовой состав предприятия отличается стабильностью. Это показывает высокий коэффициент постоянства кадров (0,97 - 0,98) и невысокий коэффициент текучести кадров (0,013 - 0,027). Коэффициенты постоянства и стабильности (текучести) кадров характеризуют степень удовлетворенности работников условиями труда, оплатой труда, трудовыми и социальными льготами.
Определение среднесписочной численности работников базируется на общей величине календарного фонда времени, измеряемого в человеко-день. Следовательно, хотя данные о средней численности работников могут характеризовать размер предприятия, практически они не отражают картины фактического или возможного использования ресурсов рабочей силы. Для получения информации об использовании рабочего времени рассчитывают величины соответствующих фондов времени.
Использование трудовых ресурсов предприятия отражено в таблице 9.
Таблица 9 - Использование трудовых ресурсов предприятия ООО «ПАС» в 2013 - 2015 годы
Наименование показателяЗначение показателей по годам201320142015Среднесписочная численность работающих, чел.747677Отработано за год одним работающим дней247247247Отработано за год одним работающим часов197619761976Средняя продолжительность рабочего дня, час.888Фонд рабочего времени, тыс. час.146,224150,176152,152
За 2013-2015 годы показатель количества дней, отработанных одним работником OOO «ПромАлексСтрой», оставался достаточно стабильным, при этом разбег между годовыми показателями за анализируемый период времени не превышал двух дней.
Таблица 10 - Анализ производительности труда
Наименование показателяЗначение показателей по годам2013201420151. Объем производства продукции в стоимостном выражении (Валовой или товарной) 2. Среднесписочная численность ППП, чел., в т. ч. - рабочих 3. Среднегодовая выработки, руб./чел. - одного работающего, - одного рабочего.58 685 74 12 793,04 4 890,4271 178 76 12 936,55 5 931,580 284 77 13 1 042,65 6 175,69
По средней выработке на одного работающего наблюдается тенденция увеличения с 793,04 тыс. руб./чел. в 2013 году до 1 042,65 тыс. руб./чел. в 2015 году. Общий прирост по данному показателю за рассматриваемый период составляет 31,5%. Можно сделать вывод о том, что производительность труда находится на достаточно высоком уровне, но практически не имеет динамики. В дальнейшем для увеличения ее роста необходимо провести мероприятия по снижению трудоёмкости продукции, за счёт внедрения мероприятий НТП, механизации и автоматизации производства и труда, а также пересмотра норм выработки и т. д.
Таблица 11 - Анализ фонда заработной платы
Наименование показателяЗначение показателей по годам201320142015Общий ФЗП всех работающих, тыс. р.; Среднесписочная численность всех работающих. Среднегодовая зарплата одного работающего.9 780,10 74 382,412 077,78 76 390,913 747,06 77 412,7
.Анализ себестоимости продукции
Объектами анализа являются затраты на производство и реализацию продукции, их структура, состав, резервы снижения себестоимости продукции.
Источниками информации для анализа себестоимости продукции служат данные статистической отчетности «Отчет о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг) предприятия (организации)», плановые и отчетные калькуляции себестоимости продукции.
Таблица 12 - Динамика состава и структуры затрат на производство продукции
Элемент затратСтоимостная оценка, тыс. руб.2008200920101. Материальные затраты, в т.ч. сырье и материалы, топливо, электроэнергия и т. д. 2. Оплата труда 3. Отчисления на социальные нужды 4. Амортизация 5. Прочие затраты16 870,27 9 780,10 3 325,86 5 383,12 75920 231,84 12 077,78 4 105,77 5 489,25 128822 690,22 13 747,06 4 674,22 5 786,38 987Полная себестоимость, в т. ч.36 118,3543 192,6447 884,88- переменные затраты - постоянные затраты16 870,27 19 248,0820 231,84 22 960,822 690,22 25 194,66
Таблица 13 - Динамика себестоимости в калькуляционном разрезе
Наименование калькуляционных статейВертикальный анализ201320142015тыс. руб.уд. вес, %тыс. руб.уд. вес, %тыс. руб.уд. вес, %- сырье и материалы; - топливо и энергия на технологические цели - основная и дополнительная зарплата производственных работников; - отчисления на социальные нужды производственных рабочих; - расходы на содержание, эксплуатацию и ремонт оборудования и транспортных средств; -общепроизводственные расходы; - итого цеховая себестоимость; - общехозяйственные расходы; - потери от брака; - итого производственная себестоимость; - прочие производственные расходы; - коммерческие расходы; - итого полная себестоимость.16 870,27 213,29 9 780,10 3 325,86 671,49 3 551,01 34 412,05 4 230,40 35,54 38 674,05 67,14 758,39 39 499,642,71 0,54 24,76 8,42 1,70 8,99 87,12 10,71 0,09 97,91 0,17 1,92 10020 231,84 253,92 12 077,78 4 105,77 804,87 4 263,87 41 738,06 5 126,23 43,12 46 907,41 81,44 919,85 47 908,742,23 0,53 25,21 8,57 1,68 8,89 87,12 10,70 0,09 97,91 0,17 1,92 10022 690,22 286,39 13 747,06 4 674,22 902,42 4 776,89 47 077,21 5 787,37 48,63 52 907,82 91,86 1 037,51 54 037,241,99 0,53 25,44 8,65 1,67 8,84 87,12 10,71 0,09 97,91 0,17 1,92 100Полная себестоимость39 499,610047 908,710054 037,2100
.Анализ прибыли и рентабельности производства
В условиях рыночной экономике главную роль в системе экономических показателей играет прибыль. Прибыль представляет собой конечный финансовый результат, характеризующий производственно-хозяйственную деятельность всего предприятия, то есть составляет основу экономического развития предприятия. Рост прибыли создает финансовую основу для самофинансирования деятельности предприятия и осуществления расширенного воспроизводства. За счет нее выполняется часть обязательств перед бюджетом, банками и другими предприятиями. Прибыль играет решающую роль в усилении материальной заинтересованности работников в достижении высоких результатов деятельности своего предприятия.
Основными показателями прибыли, используемыми для оценки производственно-хозяйственной деятельности, выступают: валовая прибыль, прибыль от продажи, прибыль до налогообложения и чистая прибыль.
Анализ динамики прибыли предприятия представлен в таблице 14.
Фактическая выручка от продажи продукции предприятия за 2014 год составила 68 441 тыс. руб., что выше показателя 2013 г. на 17%. В 2015 году данный показатель дальше повысился и составил 77 197 тыс. руб. Как уже говорилось, данные тенденции - есть следствие изменения спроса на продукцию стройиндустрии.
Себестоимость проданной продукции в 2014 году составила 47 908,7 тыс. руб. В сравнении с 2013 годом данный показатель повысился на 17,5 %. В 2015 году себестоимость составила 54 037,2 тыс. руб., т.е. повысилась, что в анализируемом периоде обусловлено как повышением объема реализованной продукции, так и ростом цен на закупаемые сырье и материалы, энергоносители и пр.
Прибыль от продаж в 2014 году увеличилась на 13%, и в сумме составила 14 464,36 тыс. руб. Таким образом, основная деятельность организации в данном году была эффективна. Рост был обусловлен преимущественно высоким спросом на услуги Общества в условиях улучшения экономической ситуации, укрепления потребительского доверия и, как следствие, роста объемов железнодорожных контейнерных перевозок и терминальной переработки, а также благоприятной ценовой конъюнктуры, что говорит о высокой конкурентоспособности предприятия.
Таблица 14 - Динамика прибыли (убытков) предприятия
Наименование показателяСтоимостная оценка, тыс. руб.201320142015Выручка от продажи товаров Себестоимость проданных товаров Валовая прибыль; Коммерческие расходы; Управленческие расходы; Прибыль (убыток от продаж); Проценты к получению: Проценты к уплате; Доходы от участия в других организациях; Прочие доходы; Прочие расходы; Прибыль (убыток до налогообложения); Текущий налог на прибыль; Чистая прибыль (убыток) отчетного периода; Нераспределенная прибыль.56 428 39 499,6 16 928,4 2 193,05 - 16 170,01 0 0 - 10 406 15 774,01 3 154,8 12 619,21 12 619,2168 441 47 908,7 20 532,3 2 261,39 - 19 612,45 0 0 - 15 1547 18 080,45 3 616,09 14 464,36 14 464,3677 197 54 037,2 23 158,8 2 397,46 - 22 121,29 0 0 - 15 1101 21 035,29 4 207,06 16 828,23 16 828,23
Таблица 15 - Динамика показателей рентабельности
Показатели рентабельности за анализируемый период незначительно изменились, что в очередной раз доказывает высокий уровень конкурентоспособности.
.Анализ финансового состояния предприятия
Анализ финансового состояния предприятия основывается главным образом на относительных показателях, т.к. абсолютные показатели баланса в условиях инфляции не поддаются сопоставлению. Относительные показатели анализируемого предприятия можно сравнить с:
общепринятыми «нормами» для оценки степени риска и прогнозирования возможности банкротства;
аналогичными данными за предыдущие годы для изучения тенденций улучшения или ухудшения финансового состояния предприятия.
Содержание анализа финансового состояния предприятия - анализ структуры активов и пассивов - анализ финансовой устойчивости и платежеспособности - анализ динамики структуры активов, в т.ч. внеоборотных и оборотных активов.
Таблица 16 - Структура активов
Показатели201320142015тыс. рубуд. вес, %тыс. рубуд. вес, %тыс. рубуд. вес, %I Внеоборотные активы3 948573 784533 84378II Оборотные активы2 941433 298471 13722Итого активов6 8891007 0821004 921100
Таблица 17 - Динамика структуры внеоборотных активов
Показатели201220132014тыс. руб.уд. вес, %тыс. руб.уд. вес, %тыс. руб.уд. вес, %Нематериальные активы; Основные средства Незавершенное строительство; Долгосрочные финансовые вложения; Прочие внеоборотные активы0 3927 0 7 140 99,4 0 0,2 0,40 3763 0 7 140 99,4 0 0,2 0,40 3763 0 7 140 99,4 0 0,2 0,4Итого внеоборотных активов394810037841003784100
Внеоборотные активы предприятия за анализируемый срок увеличились за счет основных средств и долгосрочных финансовых вложений. Судя по данным баланса, доля основных средств активов предприятия за анализируемые три года с 2013 на 2014 год уменьшилась на 4%, а с 2014 не изменилась.
Таблица 18 - Динамика структуры оборотных активов
Показатели201220132014тыс. руб.уд. вес, %тыс. руб.уд. вес, %тыс. руб.уд. вес, %Запасы; НДС по приобретенным ценностям; Дебиторская задолженность; Краткосрочные финансовые вложения; Денежные средства; Прочие оборотные активы1133 0 910 825 73 039 0 31 28 2 02021 0 429 825 23 061 0 13 25 1 0139 0 155 825 18 012 0 14 73 1 0Итого оборотных активов294110032981001137100
Таблица 19 - Динамика структуры запасов
Показатели201220132014тыс. руб.уд. вес, %тыс. руб.уд. вес, %тыс. руб.уд. вес, %Сырье и материалы; Затраты в незавершенном производстве (издержки обращения); Готовая продукция и товары отгруженные;346 59 94325,66 4,37 69,97495 62 101931,48 3,63 64,89360 45 113123,43 2,93 73,64Итого запасов134810015761001536100
Структура запасов в основном состоит из товаров и готовой отгруженной продукции. В 2013 г. они имели удельный вес равный 69,97 %, в 2014 - 64,89 % и в 2015 - 73,64 %. Очевиден рост товаров и готовой продукции.
Таблица 20 - Структура пассивов
Показатели201320142015тыс. руб.уд. вес, %тыс. руб.уд. вес, %тыс. руб.уд. вес, %III Капитал и резервы3385187,913405292,073712094,27V Краткосрочные обязательства4656,9612,092932,667,932256,495,73Итого пассивов38507,910036984,710039376,5100
Обобщенно источники средств можно поделить на собственные и заемные. Динамика скорректированного собственного капитала, заемных средств и кредиторской задолженности приводится соответственно в таблицах 21 и 22.
Таблица 21 - Динамика скорректированного собственного капитала
Показатели201320142015Уставный капитал; тыс. руб. Нераспределенная прибыль Оценочные обязательства (долгосрочные и краткосрочные);10 33 841 12610 34 042 18310 37 110 200Собственный капитал339773423537320
Таблица 22 -Динамика долгосрочных и краткосрочных обязательств
Показатели2013201420151. Долгосрочные обязательства, в т.ч. 1.1 Заёмные средства 1.2 Отложенные налоговые обязательства 1.3 Прочие обязательства. 2. Краткосрочные (текущие) обязательства, в т.ч. 2.1 Заёмные средства 2.2 Кредиторская задолженность 2.3 Прочие обязательства. - - - - - 1705 - - - - - - 1758 - - - - - - 3006 23. Итого сумма заёмных средств (п.1.1+п.2.1).---
Рассматривая структуру пассивов, видно, что основной удельный вес имеют краткосрочные обязательства, которые имеют тенденцию к увеличению в рассматриваемом временном периоде. Собственный капитал предприятия растет. В 2013 г. он составлял 33 977 тыс. руб., в 2014 г. - 34 235 тыс.руб. и в 2015 г. - 37 320 тыс. руб. В изучаемой организации «ПАС» отсутствуют долгосрочные обязательства, а краткосрочные (текущие) обязательства складываются только из кредиторской задолженности
.Анализ финансовой устойчивости предприятия
Динамика обеспеченности запасов источниками приведена в таблице 23.
Таблица 23 - Динамика абсолютных показателей финансововй устойчивости
Показатели201320142015тыс. руб.тыс. рубтыс. руб1. Собственный капитал (табл. 21). 2. Внеоборотные активы (табл. 17). 3. Собственный капитал в оборотных средствах 4. Долгосрочные заемные средства 5. Наличие долгосрочных источников формирования запасов. 6. Краткосрочные заемные средства. 7. Общая величина основных источников формирования запасов. 8. Общая величина запасов. 9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств. 10. Излишек (+) или недостаток (-) долгосрочных источников формирования запасов. 11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов.33977 3948 30029 - 30029 1705 31734 1348 28681 28681 3038634235 3748 30487 - 30487 1758 32245 1576 28911 28911 3066937320 3748 33572 - 33572 3006 36578 1536 32036 32036 3504212. Номер типа финансовой ситуации согласно классификации111
В финансовом анализе выделяют четыре типа финансовых ситуаций:
1)Абсолютная устойчивость финансового состояния (крайний тип финансовой устойчивости) при условии: излишек (+) собственных оборотных средств или равенство величин собственных оборотных средств и запасов.
2)Нормальная устойчивость финансового состояния, гарантирующая его платежеспособность; задаваемая условиями:
- недостаток (-) собственных оборотных средств;
излишек (+) долгосрочных источников формирования запасов или равенство величин долгосрочных источников и запасов;
3)Неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности, но при котором сохраняется возможность восстановления равновесия за счет положения реального собственного капитала и увеличения собственных оборотных средств, дополнительного привлечения дополнительных кредитов и заемных средств:
- недостаток (-) собственных оборотных средств;
недостаток (-) долгосрочных источников формирования запасов;
излишек (+) общей величины основных источников формирования запасов или равенство величин основных источников запасов;
4)кризисное финансовое состояние, при котором предприятие находится на грани банкротства, при условиях:
- недостаток (-) собственных оборотных средств;
- недостаток (-) долгосрочных источников формирования запасов;
недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов.
Финансовую устойчивость предприятия наряду с абсолютными показателями характеризуют также относительные показатели.
Таблица 24 - Динамика коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость предприятия
КоэффициентыВертикальный анализ2013201420151.Коэффициент соотношения заёмного и собственного капитала 2. Коэффициент автономии 3. Коэффициент маневренности собственного капитала- 0,51 0,88- 0,32 0,89- 0,64 0,894. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (доля собственного капитала в оборотных активах)0,46 0,340,31
В виду того, что компания не имеет заемных средств, следовательно, невозможно определить коэффициент соотношения заемного и собственного капитала.
Коэффициент автономии (финансовой независимости) показывает долю активов должника, которые обеспечиваются собственными средствами и определяется как отношение собственных средств к совокупным активам. Большая часть имущества предприятия (оборотных и внеоборотных активов) должна иметь в качестве источников формирования собственные средства. Значение 0,5 дает нижнюю границу для коэффициента автономии. При этом условии все обязательства организации перекрыты ее собственными средствами. Коэффициент автономии имеет маленькое значение. Это означает, что не все обязательства организации перекрыты ее собственными средствами.
Коэффициент маневренности собственного капитала определяется как отношение собственного капитала в оборотных средствах к сумме собственного капитала. Коэффициент показывает, какая его часть используется для финансирования текущей деятельности, т. е. вложена в оборотные средства, а какая часть капитализирована. В качестве усредненного ориентира для оптимальных уровней коэффициента является значение ≤ 0,5. Полученные значения коэффициента маневренности собственного капитала превышают оптимальный уровень. Очевидно, что капитализации собственного капитала почти нет, а он в основном используется для финансирования текущей деятельности компании.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (доля собственного капитала в оборотных активах) определяет степень обеспеченности организации собственными оборотными средствами, необходимыми для ее финансовой устойчивости, и рассчитывается как отношение разницы собственных средств и внеоборотных активов к величине оборотных активов. Показатель характеризует соотношение собственных и заёмных оборотных средств и определяет степень обеспеченности хозяйственной деятельности организации собственными оборотными средствами, необходимыми для её финансовой устойчивости. Рекомендуемое значение - более 0,1. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами находится на уровне 0,33 % в среднем за 3 года, что больше 0,1 %, следовательно, организация обеспечена собственными оборотными средствами, необходимыми для ее финансовой устойчивости.
.Анализ платежеспособности и ликвидности
Под ликвидностью понимают возможности реализации материальных и других ценностей и превращения их в денежные средства.
Таблица 25 - Коэффициенты ликвидности и платежеспособности
КоэффициентыВертикальный анализ201320142015Коэффициент абсолютной ликвидности Коэффициент текущей ликвидности Показатель обеспеченности текущих обязательств должника его оборотными активами Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам0,38 1,31 1,37 0,480,25 1,38 1,47 0,550,04 0,89 0,96 0,66
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных (текущих) обязательств может быть погашена немедленно, и рассчитывается как отношение наиболее ликвидных оборотных активов к текущим обязательствам предприятия. Управление денежными средствами, в частности определение оптимального остатка средств на счете и в кассе вряд ли поддается стандартизации, однако считается, что значения показателя больше 0,04 считается нормальным, от 0,04 до 0,02 - проблемным и менее 0,02 - кризисным. Значение коэффициента абсолютной ликвидности по всем годам больше 0,04, значит коэффициент считается нормальным.
Коэффициент текущей ликвидности характеризует обеспеченность организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств и определяется как отношение ликвидных активов (сумма наиболее ликвидных и быстро реализуемых активов) к текущим обязательствам предприятия. В современных российских условиях можно рекомендовать в качестве приемлемого уровня коэффициента текущей ликвидности 1,2-1,5. В 2013 - 2014 г.г. коэффициент текущей ликвидности находился на приемлемом уровне, а в 2015 г. он спустился ниже этой отметки. Это означает, что компания недостаточно обеспечена оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности.
Показатель обеспеченности текущих обязательств должника его оборотными активами (коэффициент покрытия) - степень достаточного покрытия краткосрочных (текущих) обязательств оборотными активами. При достаточном покрытии текущих обязательств оборотными активами предприятие является платежеспособным. Нормальное значение показателя - больше 1,5, проблемные - от 1,5 до 1 и кризисные - меньше 1. В 2013 г. данный показатель имел значение 1,49, что находится в интервале 1,5 - 1 , то есть проблемное предприятие; в 2014 г. показатель держался на уровне 1,57, что соответствует нормальному значению, а в 2015 г. мы имеем значение 1,09, то есть организация находилась на стадии кризиса и не могла достаточно покрыть краткосрочные обязательства оборотными активами.
Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам определяется как отношение суммы дебиторской задолженности, краткосрочной дебиторской задолженности к совокупным активам организации. В случае если показатель растет, у предприятия усугубляются проблемы со сбытом продукции и расчетом потребителей за нее. Анализ этого показателя помогает установить один из возможных факторов увеличения неплатежеспособности. В рассматриваемом периоде с 2013 по 2015 г.г. наблюдается рост показателя отношения дебиторской задолженности к совокупным активам и имеет значение 0,58, 0,65, 0,76
Выводы
Предприятие ООО «ПромАлексСтрой» имеет небольшой прирост объемов производства, что говорит о том, что компания достаточно конкурентноспособная на рынке предоставляемых услуг, работает стабильно и имеет положительную динамику.
По всем видам ОПФ за 3 года происходит увеличение стоимости. Структура основных производственных фондов за анализируемый период принципиально не изменилась. Большое значение для предприятия имеет тот факт, что увеличилась стоимость машин и оборудования на 44,14%. За анализируемый период поступившее оборудование является новым, что означает предприятие идет в ногу со временем и пытается полностью обновить свое оборудование.
Трудовой состав компании отличается стабильностью. Это показывает высокий коэффициент постоянства кадров (0,987 - 0,973) и невысокий коэффициент текучести кадров (0,013 - 0,027). Производительность труда находится на достаточно высоком уровне, но практически не имеет динамики. В дальнейшем для увеличения ее роста необходимо провести мероприятия по снижению трудоёмкости продукции, за счёт внедрения мероприятий НТП, механизации и автоматизации производства и труда, а также пересмотра норм выработки и т. д.
Внеоборотные активы предприятия за анализируемый срок увеличились за счет основных средств и долгосрочных финансовых вложений. Судя по данным баланса, доля основных средств активов предприятия за анализируемые три года с 2013 на 2014 год уменьшилась на 4%, а с 2014 не изменилась.
Структура запасов в основном состоит из товаров и готовой отгруженной продукции. В 2013 г. они имели удельный вес равный 69,97 %, в 2014 - 64,89 % и в 2015 - 73,64 %. Очевиден рост товаров и готовой продукции.
Среди пассивов предприятия большое место занимают краткосрочные обязательства, которые уменьшаются в заданном периоде. А собственный капитал растет.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами находится на уровне 0,33 % в среднем за 3 года, что больше 0,1 %, следовательно, организация обеспечена собственными оборотными средствами, необходимыми для ее финансовой устойчивости.
Значение коэффициента абсолютной ликвидности по всем годам больше 0,04, либо равен ему, значит коэффициент считается нормальным. За рассматриваемый промежуток времени в период 2013-2014 г. коэффициент текущей ликвидности находился на приемлемом уровне, а в 2015 г. он опустился ниже этой отметки. Можно сделать вывод, что компания недостаточно хорошо обеспечена оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности. В 2013-2014 гг. показатель обеспеченности имел значение 1,59, что находится в интервале больше 1,5, что является нормальным значением показателя; а в 2015 г. мы имеем значение 1,16, что означает: организация находилась на стадии кризиса и не могла достаточно покрыть краткосрочные обязательства оборотными активами. В рассматриваемом периоде наблюдается рост показателя отношения дебиторской задолженности к совокупным активам и имеет значение 0,48, 0,55, 0,66.