Анализ имущества организации
Задача №3
Условие:
На основании данных аналитического баланса- нетто осуществить вертикальный и горизонтальный анализ имущества организации.
№Группы статей актива балансаПрошлый годОтчетный годтыс. руб.тыс. руб.1.Внеоборотные активы15000160002.Оборотные активы1000093002.1.Запасы и затраты600070002.2.Дебиторская задолженность300015002.3.Прочие оборотные активы1000800Всего активы2500025300
Ответ:
Горизонтальный анализ - это сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом в относительном и абсолютном виде с тем, чтобы сделать лаконичные выводы.
Иначе говоря, горизонтальный анализ - это сравнение показателей текущего периода с теми же показателями прошлого периода, то есть наблюдение динамики (уменьшение или увеличение значения показателя во времени). Необходимо обратить внимание на такие строки актива баланса, как «Финансовые вложения», «Денежные средства и денежные эквиваленты» и «Дебиторская задолженность». Вычитаем из показателя отчетного периода показатель прошлого периода и смотрим, произошло увеличение или уменьшение статьи.
В данном примере мы можем видеть, что внеоборотные активы увеличились при сравнении прошлого года с отчетным годом на 1000 тыс. руб. (16000 тыс. руб. - 15000 тыс. руб.) или на 6,67%. Оборотные активы снизились на 700 тыс. руб. (9300 тыс. руб. - 10000 тыс. руб.) или на 7%. Из них: запасы и затраты увеличились на 1000 тыс. руб. (7000 тыс. руб. - 6000 тыс. руб.) или на16,67 %. Дебиторская задолженность уменьшилась в двое, т.е. на 1500 тыс. руб. (1500 тыс. руб. - 3000 тыс. руб.) или на 50%. Всего активы возросли, но не значительно, на 300 тыс. руб. (25300 тыс. руб. - 25000 тыс. руб.) или на 1,2%.
Занесем данные в таблицу 1.
анализ имущество вертикальный горизонтальный
Таблица 1. Горизонтальный анализ имущества организации
№Группы статей актива балансаПрошлый годОтчетный годОтклонениетыс. руб.тыс. руб.тыс. руб.%1234=3-25=4/2*100%1.Внеоборотные активы150001600010006,672.Оборотные активы100009300-700-7,002.1.Запасы и затраты60007000100016,672.2.Дебиторская задолженность30001500-1500-50,002.3.Прочие оборотные активы1000800-200-20,00Всего активы25000253003001,20
Вертикальный анализ (структурный) - определение структуры итоговых финансовых показателей, с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом. Технология вертикального анализа состоит в том, что общую сумму активов предприятия (при анализе баланса) и выручку (при анализе отчета о прибыли) принимают за сто процентов, и каждую статью финансового отчета представляют в виде процентной доли от принятого базового значения.
Вертикальный анализ показывает, из-за чего произошли изменения платежеспособности в рассматриваемом периоде анализируемой компании. Вертикальный анализ представляет собой расчет доли анализируемой статьи баланса в общем итоге баланса.
Наибольший удельный вес с активе баланса занимают внеоборотные активы. При сопоставлении прошлого и отчетного периодов внеоборотные активы увеличили свой удельный вес в активе баланса на 3,24% с 60 % до 63,24% (63,24%-60%=3,24%). Оборотные активы снизились на 3,24% с 40% до 36,76% (36,76%-40%=-3,24). Из них: наиболее весовым в активе баланса являются запасы и затраты. Запасы и затраты повысили свой показатель на 3,67% с 24% до 27,67% (27,67%-24%=3,67%). Но как мы видим из баланса удельный вес оборотных активов при сравнении прошлого и отчетного периодов снизился, то на данную тенденцию повлияло снижение дебиторской задолженности и прочих оборотных активов. Дебиторская задолженность снизилась на 6,07% с 12% до 5,93% (5,93%-12%=-6,07%). Прочие оборотные активы уменьшились на 0,84% с 4% до 3,16% (3,16%-4%=-0,84%).
Занесем данные в таблицу 2.
Таблица 2. Вертикальный анализ имущества организации
№Группы статей актива балансаПрошлый годОтчетный годОтклонениетыс. руб.уд. вес. %тыс. руб.уд. вес. %тыс. руб.уд. вес. %1.Внеоборотные активы15000601600063,2410003,242.Оборотные активы1000040930036,76-700-3,242.1.Запасы и затраты600024700027,6710003,672.2.Дебиторская задолженность30001215005,93-1500-6,072.3.Прочие оборотные активы100048003,16-200-0,84Всего активы25000100253001003000
Список литературы
1.Лысенко Д. В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник для вузов/ Д. В. Лысенко; под редакцией М.А. Вахрушева - М: Инфра-М, 2009 г. - 320 с.
.Пожидаева Т. А. Теория экономического анализа: учебное пособие/ Т. А. Пожидаева - М: Дашков и К, 2012 г. - 240 с.
.Артюшин В. В. Финансовый анализ. Инструментарий. Практика / В. В. Артюшин- М: ЮНИТИ ДАНА, 2010 г.
.Григорьева Т. И. Финансовый анализ для менеджеров: оценки, прогноз / Т. И. Григорьева- М: Юрайт, 2012 г.
.Ионова А. Ф. Финансовый анализ. Учебник/ А. Ф. Ионова - М: Проспект, 2011 г.
.Алешин В. А., Зотова А. И., Давыденко И. Г. экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / Ростов-на-Дону. Издательство южного федерального университета. 2011 г.
.Анализ финансового состояния предприятия / Анализ структуры баланса (вертикальный и горизонтальный анализ) - http://afdanalyse.ru/publ/finansovyj_analiz/analiz_balansa/analiz_balans/10-1-0-7