Оценка экономической эффективности развития телефонной связи

Оценка экономической эффективности развития телефонной связи

Курсовая работа

по курсу «Экономика отрасли»

на тему: «Оценка экономической эффективности развития телефонной связи»

Содержание

Введение

. Исходные данные

. Расчет выручки основной деятельности

. Расчет затрат на эксплуатацию средств связи и себестоимости

. Расчет прибыли и рентабельности

. Расчет показателей, характеризующих использование производственных фондов

. Построение системно-матричной модели эффективности деятельности организации

. Расчет обобщенного показателя эффективности деятельности организации

. Оценка эффективности инвестиций

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Современный сеть этап развития общества, называемый веком информатизации, предъявляет серьезные требования к развитию связи, от которой зависит современная и качественная передача разнообразной информации, необходимой в деловой и личной жизни людей.

Связь является важнейшей составной частью производственной инфраструктуры и инфраструктуры рынка, развитие которой должно способствовать становлению в Росси новых рыночных отношений, повышению эффективности производства и улучшению благосостояния общества.

В процессе изучения данного курса мы должны получить необходимую сумму знаний о сущности экономических категорий и понятии, системе экономических показателей и методах их расчета. Мы должны научиться давать правильную оценку конкретных экономических ситуаций в непрерывно изменяющейся рыночной среде, определять резервы и пути повышения результативности работы предприятий связи, разрабатывать мероприятия по целенаправленному улучшению экономических аспектов деятельности отрасли.

Целью данной курсовой работы является расчет основных экономических показателей, характеризующих деятельность предприятия за определенный период времени, анализ эффективности на основе полученных результатов. Будет производиться расчет таких экономических показателей, как выручка основной деятельности, затраты на эксплуатацию средств связи, себестоимость, прибыль, ресурсная и затратная рентабельность, показатели эффективности деятельности организации, показатели, характеризующие использование производственных фондов.

В одном из заданий курсовой работы требуется построить системно-матричную модель эффективности деятельности организации. На основе матричной модели производится расчет обобщенного показателя эффективности предприятия. В последнем задании требуется выполнить оценку эффективности инвестиций.

Полученные результаты тщательно анализируются и по ним можно сделать выводы о том, как работает организация: приносит ли она доход или работает себе в убыток, в чем причина неэффективности организации, каким показателям следует уделить особое внимание, возможно предприятию требуются дополнительные инвестиции или уже вложенные не принесли желаемого результата и многие другие вопросы.

1. Исходные данные

Наличие ТА на сети на 1.01.2010 г. 780 тыс. та.

Прирост абонентов на сети в 2010г.

1 квартал 100 аб.

2 квартал 0 аб.

3 квартал 400 аб.

4 квартал 0 аб.

Среднегодовое количество таксофонов в 2010г. 175 ед.

Доходы в 2009 году

абонентская плата и плата за трафик 2547000 тыс. рублей.

плата за установку и переустановку 5000 тыс. рублей.

сбор с таксофонов 258 тыс. рублей.

Среднегодовое количество абонентов на сети в 2009 году 780 тыс. аб.

Прирост абонентов в 2009 году 1380 аб.

Среднегодовое количество таксофонов на сети в 2009 году 176 ед.

Удельный вес прочих доходов в 2009 г. 6 %. и останется неизменным

Структура абонентов:

население 80%;

организации 20%.

Структура населения по тарифным планам:

безлимитный - тариф 366 руб. - 20%;

повременный - средний тариф 154 руб.- 20%

комбинированный - средний тариф 270 руб.-25 %;

социальный - средний тариф 183 руб. -35 %

Среднесписочная численность работников в 2009 г 898 ед.

Численность работников на 1.01.2010 897 чел.

Выбытие работников:

в декабре 55 человек;

в первом квартале 2 человек;

с 1 марта 6 человек.

Удельный вес производственных работников в общей численности 97,8 %.

Среднегодовая стоимость основных средств в 2009 году 198900000 руб.

Стоимость ОС на начало 2010 года 198600000 рублей.

Ввод ОС в 2010 году 22900 тыс. рублей.

Среднегодовая стоимость оборотных средств составляет 6 % от стоимости ОС.

Средняя норма амортизации 5,8 %.

Средняя заработная плата без учета премии и районного коэффициента 19800 рублей.

Коэффициент премии закладывается самостоятельно в пределах 17 %.

Нормативы отчислений: пенсионный фонд 20 %; фонд медицинского страхования 2,9 %; фонд социального страхования 3,1 %; на травматизм 0,2 %.

Затраты на материалы и запасные части на 1 номер сети, сложившиеся в 2009 году 28 руб.

Затраты на электроэнергию на 1 номер сети, сложившиеся в 2009 году

рублей

Индекс изменения средней заработной платы, затрат на материалы и запасные части, электроэнергию принимается на уровне инфляции.

Удельный вес прочих затрат в общей сумме расходов на эксплуатацию средств связи 17 %.

Прибыль от прочих операций 70 тыс. рублей.

Доля прибыли, остающаяся в организации 80 %.

Индекс изменения средних доходных не более 105%

Индекс прибыли от прочих операций 109%

2. Расчет выручки основной деятельности

себестоимость прибыль рентабельность

При разработке данного раздела рассчитываются следующие показатели:

доходы в виде абонентской платы;

доходы от установки и переустановки телефонных аппаратов;

доходы от сборов с таксофонов;

прочие доходы.

Среднегодовое количество абонентов в 2010 году определяется по формуле:

,

где  - наличие телефонных аппаратов на сети на 1.01.2010г., аппаратов;

 - количество вводимых телефонных аппаратов в среднегодовом исчислении в 2010 году, аппаратов;

 - количество выбывающих телефонных аппаратов в среднегодовом исчислении в 2010 году, аппаратов.

Количество введенных телефонных аппаратов в среднегодовом исчислении в 2010 году определяется по формуле:

где  - количество телефонных аппаратов введенных в I, II, III и VI кварталах 2010 года соответственно, аппаратов.

Определяем среднегодовое количество абонентов на сети в 2010 году:

Средняя доходная такса абонентской платы в 2009 году определяется по формуле:

где  - доходы в виде абонентской платы в 2009 году, тыс. руб.;

 - среднегодовое количество абонентов на сети в 2009 году, аппаратов.

Выручка от абонентской платы в 2010 году определяется по формуле:

,

где  - среднегодовое количество абонентов на сети в 2010 году, аппаратов;

- средняя доходная такса в 2009 году, руб.;

 - индекс изменения средней доходной таксы в 2010 году.

В 2010 году средняя абонентская плата увеличилась на 5%. Тогда выручка от абонентской платы в 2010 году составит:

Далее производим расчет налога на добавленную стоимость от доходов, полученных от абонентской платы, по следующим формулам:

Выручка от установки и переустановки телефонных аппаратов в 2010 году определяется по формуле:

,

где  - прирост абонентов на сети в 2010 году, тыс. аб.;

- средняя доходная такса в 2009 году, руб.;

 - индекс изменения средней доходной таксы в 2010 году.

Прирост абонентов на сети в 2010 году составляет:

Средняя доходная такса за установку и переустановку телефонных аппаратов в 2009 году определяется по формуле:

где  - доходы от установки и переустановки телефонных аппаратов в 2009 году, тыс. руб.;

 - прирост абонентов на сети в 2009 году, тыс. аб.

Выручка от установки и переустановки телефонных аппаратов в 2010 году составляет:

Выручка от сборов с таксофонов в 2010 году определяется по формуле:

,

где  - среднегодовое количество таксофонов на сети в 2010 году, единиц;

- средняя доходная такса в 2009 году, руб.;

 - индекс изменения средней доходной таксы в 2010 году.

Средняя доходная такса от сборов с таксофонов в 2009 году определяется по формуле:

где  - доходы от сборов с таксофонов в 2009 году, тыс. руб.;

 - среднегодовое количество таксофонов на сети в 2009 году, единиц.

Определим среднюю доходную таксу от сборов с таксофонов в 2009 году:

Выручка от сборов с таксофонов в 2010 году составляет:

Выручка от прочих доходов в 2010 году определяется по формуле:

где  - выручка по i-ой статье, тыс. руб.;

- удельный вес прочих доходов, сложившихся в структуре доходов хозяйствующего субъекта в 2010 году.

Выручка от прочих доходов в 2009 году определяется по формуле:

где  - выручка по i-ой статье, тыс. руб.;

- удельный вес прочих доходов, сложившихся в структуре расходов хозяйствующего субъекта в 2009 году.

Определим выручку от прочих доходов в 2009 году:

Определим выручку от прочих доходов в 2010 году:

Выручка основной деятельности за 2009 год (с НДС) определяется по формуле:

,

Следовательно, выручка основной деятельности за 2009 год без НДС составляет:

Аналогично находим выручку основной деятельности за 2010 год с НДС:

,

Результаты занесем в таблицу:

Таким образом, рост выручки в плановом периоде составит 104,90%, в основном за счет небольшого роста абонентов и увеличения индекса цен, увеличения сборов с таксофонов и увеличения прочих доходов. Уменьшилась выручка с установки и переустановки телефонных аппаратов, так как прирост абонентов в 2010 году меньше, чем в 2009.

. Расчет затрат на эксплуатацию средств связи и себестоимости

При разработке данного раздела рассчитываются следующие показатели:

затраты на оплату труда;

затраты на страховые взносы;

затраты на травматизм;

затраты на амортизационные отчисления;

затраты на материалы и запасные части;

затраты на электроэнергию;

прочие затраты.

Затраты на оплату труда определяются по формуле:

где  - средняя заработная плата без учета премии и районного коэффициента, руб.;

- коэффициент премии;

- районный коэффициент;

- среднесписочная численность работников, человек;

- индекс роста зарплаты.

Среднесписочная численность работников на 2010 год определяются по формуле:

,

где  - численность работников на 1.01.2010 года, человек;

 - количество вводимых телефонных аппаратов в среднегодовом исчислении в 2010 году, человек;

 - выбытие работников в 2010 году, человек.

Количество выбывших работников в среднегодовом исчислении в 2010 году определяется по формуле:

где  - количество выбывших работников в I, II, III и VI кварталах 2010 года соответственно, человек.

Определим среднесписочную численность работников на 2010 год:

Затраты на оплату труда в 2009 и 2010 годах соответственно составят:

Затраты на страховые взносы определяются по формуле:

где  - затраты на оплату труда, тыс. руб.;

- норматив отчислений в виде страховых взносов, %.

Затраты на травматизм определяются по формуле:

где  - норматив отчислений на травматизм, %.

Отчисления на травматизм равны 0,2 %.

Затраты на травматизм в 2009 и 2010 годах соответственно составят:

Затраты на амортизационные отчисления определяются по формуле:

где  - среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.;

- средняя норма амортизации, %.

Среднегодовая стоимость основных средств в 2010 году определяются по формуле:

.

Затраты на амортизационные отчисления в 2006 и 2007 годах соответственно составят:

Затраты на материалы и запасные части определяются, исходя из затрат на материалы и запасные части на 1 номер сети и среднегодовой численности абонентов:

где  - затраты на материалы и запасные части на 1 номер сети, руб.;

- среднегодовое количество абонентов, тыс. аб.

Исходя из формулы, затраты по этой статье в 2009 и 2010 году составляют:

Затраты на электроэнергию определяются по формуле:

где  - затраты на электроэнергию на 1 номер сети, руб.;

- среднегодовое количество абонентов, тыс. аб.

Затраты на электроэнергию в 2009 и 2010 году соответственно составят:

Прочие затраты определяются на основе известных статей затрат и удельного веса прочих затрат:

где  - затраты по i-ой статье, тыс. руб.;

- удельный вес прочих затрат, сложившихся в структуре расходов хозяйствующего субъекта.

В 2010 году удельный вес прочих доходов остался прежним.

Следовательно, затраты на электроэнергию в 2009 и 2010 году соответственно составят:

Затраты на эксплуатацию средств связи определяются по формуле:

Затраты на эксплуатацию средств связи в 2009 и 2010 году соответственно составят:

Таблица 3.1 - Структура затрат на производство и реализацию услуг связи

Выполним калькуляцию себестоимость по отдельным статьям затрат.

Себестоимость 100 рублей выручки по i-ой статье определяется по формуле:

- выручка полученная от предоставления услуг связи без НДС.

Расчет калькуляции себестоимости на 2009 год:

Расчет калькуляции себестоимости на 2010 год:

Таблица 3.2 - Калькуляция себестоимости услуг связи

В 2010 году ожидается увеличение затрат по всем статьям, в основном за счет прироста абонентов на сети и увеличения индекса. Себестоимость 100 рублей доходов в плановом периоде увеличивается на 0,55 руб. по сравнению с 2009 годом.

4. Расчет прибыли и рентабельности

При разработке данного раздела рассчитываются следующие показатели:

прибыль основной деятельности (полученная от реализации услуг связи);

прибыль от внереализационной деятельности;

прибыль до налогообложения;

прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (чистая);

рентабельность общая (ресурсная);

рентабельность затратная.

Прибыль основной деятельности определяем по формуле:

где - выручка основной деятельности, тыс. руб.;

 - затраты на производство и реализацию услуг связи, тыс. руб.

Прибыль основной деятельности в 2009 году:

Прибыль основной деятельности в 2010 году:

Прибыль от внереализационной деятельности в 2009 году:

Зная индекс прибыли от внереализационной деятельности, найдем прибыль от внереализационной деятельности в 2010 году:

Прибыль до налогообложения найдем как сумму прибыли от основной деятельности, прибыли от прочих операций:

Прибыль до налогообложения в 2009 году:

Прибыль до налогообложения в 2010 году:

Чистую прибыль найдем по формуле:

где - доля прибыли до налогообложения, остающаяся в организации.

Чистая прибыль в 2009 году:

Чистая прибыль в 2010 году:

Чистая прибыль в свою очередь делится в фонд накопления (80%):

и фонд потребления (20%):

Построим модель формирования и распределения прибыли в 2009 году:

Рисунок 4.1 - Модель формирования и распределения прибыли в 2009 году.

Построим модель формирования и распределения прибыли в 2010 году:

Рисунок 4.2 - Модель формирования и распределения прибыли в 2010 году

Оценка эффекта чистой прибыли, характеризующая финансовые результаты организации, важна, но для оценки деятельности этого недостаточно, поэтому наряду с показателями прибыли рассчитывают рентабельность.

Ресурсную (фондовую) рентабельность найдем по формуле:

где - прибыль до налогообложения, тыс. руб.;

 - среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.;

 - среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.

Зная, что среднегодовая стоимость оборотных средств составляет 6% от стоимости основных средств, находим среднегодовую стоимость оборотных средств на 2009 и 2010 года соответственно:

Зная индекс среднегодовой стоимости оборотных средств в 2010 году, найдем:

Ресурсная рентабельность в 2009 году:

Ресурсная рентабельность в 2010 году:

Затратную рентабельность найдем по формуле:

Результаты занесем в таблицу:

В 2010 году чистая прибыль увеличится на 59310,91 тыс. руб., потому что затраты на производство и реализацию услуг увеличиваются медленнее, чем доходы от основной деятельности. Ресурсная рентабельность в 2010 году уменьшится. Это означает, что стоимость основных и оборотных средств увеличится быстрее, чем прибыль.

. Расчет показателей, характеризующих использование производственных фондов

Производственные фонды - это те ресурсы, которые либо прямо, либо косвенно участвуют в технологических процессах.

Данные фонды делятся на основные производственные фонды и оборотные фонды.

Для оценки использования производственных фондов применяется система показателей:

Стоимостные показатели:

- фондоотдача ;

фондоемкость ;

фондовооруженность ;

производительность труда .

) Показатели для оценки использования оборотных средств:

коэффициент оборачиваемости ;

коэффициент загрузки ;

длительность одного оборота .

Фондоотдача на 2009 и 2010 годы определяются:

На один рубль основных производственных фондов приходиться 11,57 рублей выручки.

На один рубль основных производственных фондов приходиться 11,49 рублей выручки.

Фондоемкость на 2009 и 2010 годы определяются:

На один рубль выручки приходится приходиться 0,086 рублей стоимости основных производственных фондов.

На один рубль выручки приходится приходиться 0,086 рублей стоимости основных производственных фондов.

Фондовооруженность определяется по формуле:

где - удельный вес производственных работников в общей численности.

Произведем расчет производственных работников на 2009 и 2010 годы:

Фондовооруженность на 2009 и 2010 годы определяется:

На одну среднесписочную единицу приходиться 226,48 тыс. руб. основных производственных фондов.

На одну среднесписочную единицу приходиться 241,88 тыс. руб. основных производственных фондов.

Производительность труда на 2009 и 2010 годы определяется:

На одну среднесписочную единицу производственных работников приходиться 2620,00 тыс. руб. выручки от основной деятельности.

На одну среднесписочную единицу производственных работников приходиться 2779,48 тыс. руб. выручки от основной деятельности.

Коэффициент оборачиваемости на 2009 и 2010 годы определяется:

В течение финансового года оборотные средства выполняют 192,81 оборот.

В течение финансового года оборотные средства выполняют 192,63 оборота.

Коэффициент загрузки на 2009 и 2010 годы определяется:

Для создания одного рубля выручки требуется оборотные средства стоимостью 0.01ю руб.

Длительность одного оборота определяется по формуле:

где Т - продолжительность финансового года (360 дней).

Длительность одного оборота на 2009 и 2010 годы определяется:

Прирост выручки за счет интенсивного фактора:

Прирост выручки за счет экстенсивного фактора:

Так как , то условной экономии основных средств нет.

Прирост выручки равен:

Прирост выручки за счет увеличения фондоотдачи:

Прирост выручки за счет увеличения стоимости фондов:

Изменение оборотных средств:

Для создания той же самой выручки в размере 2413757,40 тыс. руб. потребуется на 11,70 тыс. руб. больше оборотных средств в 2010 году по сравнению с 2009 годом за счет их наихудшего использования.

Прирост выручки за счет увеличения производительности труда:

Прирост выручки за счет увеличения среднесписочной численности работников:

Результаты занесем в таблицу:

Рост производительности труда составляет 106,09%, за счет увеличения выручки основной деятельности и уменьшения производственных работников. Фондоотдача уменьшилась на 0,69%, что свидетельствует об ухудшении использования основных фондов. В 2010 году по сравнению с 2009 использование оборотных средств ухудшилось, о чем свидетельствует уменьшение количества оборотов и увеличение длительности одного оборота. Прирост выручки происходит за счет экстенсивного фактора и составляет 14,40%.

. Построение системно-матричной модели эффективности деятельности организации

Системно-матричный подход основан на построение матрицы целевых элементов. Под целевым элементом понимается отношение исходного показателя по столбцу матрицы к показателю по строке:

где - исходный показатель по j-му столбцу матрицы;

- исходный показатель по i-ой строке матрицы.

Матричная модель эффективности хозяйственной деятельности предприятия связи строится за оба анализируемых периода.

Целевые элементы матрицы дают оценку эффективности использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов. Например:

- производительность труда в стоимостном выражении

- рентабельность трудовых затрат

- средняя заработная плата

- фондовооруженность

- фондоемкость

- фондоотдача

- затратная рентабельность

- себестоимость единиц выручки

Построим матричную модель эффективности в 2009 году.

Таблица 5.1 - Матричная модель эффективности хозяйственной деятельности в текущем году

Построим матричную модель эффективности в 2010 году.

Таблица 5.2 - Матричная модель эффективности хозяйственной деятельности в плановом году

. Расчет обобщенного показателя эффективности деятельности организации

Оценивается динамика целевых элементов матрицы. Результаты сводятся в индексную матрицу динамики целевых элементов, форма матрицы аналогична матрице, приведенной в таблицах 5.1 и 5.2

Таблица 6 - Матричная модель динамики целевых элементов

Расчет общего индекса уровня эффективности работы предприятия производится по формуле:

где -элемент индекса матицы, расположенной под главной диагональю

, , n- число исходных элементов матрицы.

Получили значение  больше единицы, значит эффективность производства повышается.

. Оценка эффективности инвестиций

Эффект от инвестиций характеризует результат, полученный от инвестирования. Эффект оценивается прибылью, приростом прибыли и экономией затрат, если предприятие убыточное.

Эффективность - это относительный показатель, характеризующий отношение эффекта к инвестиции. Чем больше эффективность, тем целесообразнее вложение средств в проект.

Произведем расчет экономической эффективности инвестиционного проекта.

Инвестиции в 2010 году во втором квартале в виде ввода основных средств:  тыс. руб.

Расчет динамических показателей позволяет оценить экономическую эффективность проекта в развитии.

Показатели экономической эффективности:

Чистый дисконтированный доход.

,

где Г - горизонт расчета;- шаг расчета;

Вt - выручка полученная в данном проекте на t шаге, тыс. руб.;

Зt - текущие затраты на t шаге проекта, тыс. руб.;ост - удельный вес прибыли, остающейся в организации тыс. руб.;- дисконт,

-коэффициент дисконтирования,инвестиции на t шаге, тыс. руб.

Шаг расчета t=1 квартал.=15%.

Так как шаг расчета квартал, то поквартальный дисконт

.

Прирост прибыли:

.

Поквартальный прирост прибыли:

Индекс доходности.

. Срок окупаемости - это период времени, в течение которого инвестиции окупятся за счет ежегодного получения прибыли.

Метод определения срока окупаемости: Устанавливается шаг, где ЧДД принимает положительные значения, а ИД равен 1 или больше 1 и далее ЧДД никогда не принимает отрицательные значения, а ИД не становится меньше 1.

Срок окупаемости - это период времени, после которого ЧДД не принимает отрицательных значений, ИД не становится меньше 1.

Таблица 7 - Показатели экономической эффективности инвестиционного проекта

Начиная со 1 шага, ЧДД становится положительным и ИД больше 1. Срок окупаемости инвестиций в размере 22,90 млн. руб. меньше года.

Заключение

По итогам проведенных расчетов можно сделать вывод о том, что в 2009 году выручка предприятия составит  по сравнению с выручкой в 2010 году . Это вызвано в основном увеличением числа абонентов на сети, увеличением абоненткой платы и увеличения сборов с таксофонов.

В 2010 году затраты увеличатся за счет прироста абонентов на сети. Себестоимость 100 рублей доходов в плановом периоде увеличивается на 0,55 руб. по сравнению с 2009 годом. Наибольший удельный вес имеют затраты на оплату труда (57,84% в 2006 году и 57,81% в 2010 году), далее следуют затраты на страховые взносы(15,04% в 2009 году и 15,03% в 2010 году). Именно по этим статьям следует искать пути снижения.

Прибыль до налогообложения в 2009 году составила 1795721,19 (тыс. руб.), а в 2010 году по прогнозам она будет равна 1869859,82 (тыс. руб.). Ресурсная рентабельность в 2010 году уменьшится. Затратная рентабельность тоже уменьшится, это означает, что стоимость основных и оборотных средств увеличится быстрее, чем прибыль.

Анализ показателей, характеризующих использование производственных фондов: фондоотдача уменьшилась на 0,08 пункта; увеличилась фондоемкость на 0,001 пункта, увеличилась фондовооруженность на 15,4 пункта, это произошло вследствие увеличения стоимости основных средств в 2010 году, производительность труда увеличилась на 159,48 пункта; коэффициент оборачиваемости уменьшился на 0,18 пункта, а коэффициент загрузки остался без изменения; длительность оборота увеличилась на 0,002 дней.

Была выполнена оценка деятельности на основе построения системно-матричной модели эффективности предприятия. Получили значение =1,02, что больше единицы, значит эффективность производства незначительно повышается. Индексы матрицы меньше единицы показывают направления улучшения использования определенного вида ресурсов, в нашем случае - основных средств. Почти половина индексов, расположенных под главной диагональю индексной матрицы, больше единицы. Это свидетельствует о росте эффективности производства.

Инвестиции, вкладываемые в предприятие в 2010 году в размере 22,90 млн. рублей, окупятся менее чем через год. Следовательно, это выгодное вложение средств.

В целом можно сказать, что данная организация имеет прибыль и обладает возможностью к развитию. Деятельность предприятия является прибыльной.

Список использованной литературы

1.      Голубицкая Е.А., Жигульская Г.М. Экономика связи: Учебник для студентов вузов связи. - М.: Радио и связь, 2009. -392с.

.        Конспект лекций по курсу «Экономика связи».

.        Экономика связи: Учебник для вузов/О. С. Срапионов, М. А. Горелик, В. И. Холодарь и др.; Под ред. О. С. Срапионов. - М.: Радио и связь, 2012. - 320 с.