Оценка производственной программы и определение финансового результата деятельности строительной организации
Курсовая
работа
Оценка
производственной программы и определение финансового результата деятельности
строительной организации
Содержание
ВВЕДЕНИЕ
. Расчет выполнения плана по объему
подрядных работ
. Определение динамики объемов
подрядных работ
. Оценка ритмичности подрядных работ
. Определение возможных резервов
дополнительных объемов работ
. Определение себестоимости
выполненных работ
. Определение уровня затрат на 1
рубль подрядных работ
. Оценка финансового результата
деятельности организации
. Оценка уровня рентабельности
организации
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
затраты себестоимость подрядные работы
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы исследования обусловлена тем,
что эффективность функционирования организации, независимо от организационно-правовой
формы и видов ее деятельности в условиях рынка определяется способностью
организации приносить достаточный доход или прибыль. Прибыль - это конечный
результат работы предприятия (организации) , стимулирующий дальнейшую
производственную деятельность и создающий основу для её расширения. Чем больше
предприятие реализует рентабельной продукции, тем больше получит прибыли, тем
лучше его финансовое состояние.
Объём реализации и величина прибыли, уровень
рентабельности зависят от производственной, снабженческой, сбытовой и
коммерческой деятельности предприятия, иначе говоря, эти показатели
характеризуют все стороны хозяйствования.
Во времена рыночных отношений исключительно
велика роль анализа финансовых результатов деятельности организации. Это
связано с тем, что организации приобрели самостоятельность и несут полную
ответственность за результаты своей производственно-хозяйственной деятельности
перед совладельцами, акционерами, работниками, банками и кредиторами.
Для написания курсовой работы поставлены
следующие задачи:
В соответствии с исходными данными о выполнении
объемов подрядных работ за 3 года, сведений о составе затрат за 2 года,
дополнительной информации, дать оценку выполнения производственной программы и
определить финансовый результат деятельности строительной организации.
1.
Расчет выполнения плана по объему подрядных работ
Важным показателем производственной программы
является выполнение подрядных строительных работ. Объем подрядных работ
планируется в договорных ценах в этих же ценах панируются и составление
отчетности выполнения плана строительных работ. В процессе анализа
количественных показателей проверяется выполнение общего плана работ
строительной организации в целом, ее отдельными подразделениями , по отдельным
заказчикам, стройками и объектам.
При анализе качественных показателей мы исходим
из данных относящихся к объему строительной деятельности относящихся к
осуществлению выполнения работ собственными силами.
В дальнейшем в работе будем иметь дело только с
объемами работ, которые выполняются собственными силами организации. Основным
источником анализа показателей строительной продукции служит отчет о выполнении
плана ввода в действие производственных мощностей.
Необходимые расчеты произведем в таблице.
Выполнение плана по объему подрядных работ.
Табл.№1.
Пок-ли.
Млн.р.
|
Распределение
по годам
|
|
2011г.
|
2012г.
|
2013г.
|
|
план
|
факт
|
%
|
план
|
факт
|
%
|
план
|
факт
|
%
|
Объем
вып-ных и сданных заказчику работ.
|
1200
|
1100
|
91
|
1200
|
1250
|
104
|
1300
|
1280
|
98
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
% выполнения по объему работ определим по
формуле:
Yv - % выполнения плана по объему работ
(%);факт. - объем работ выполненных фактически (млн.руб.);план. - объем работ
по плану (млн.руб.).
Вывод:
В 2011 году план по объему работ выполнен на 91%
(организация не справилась с поставленной задачей на 9%);
В 2012 году план по объему работ выполнен на
104% (организация перевыполнила план на 4%);
В 2013 году план по объему работ выполнен на 98%
(организация не справилась с поставленной задачей на 2%).
2.
Определение динамики объемов подрядных работ
Для анализа динамики выполненных объемов
подрядных работ необходимо определить абсолютный приросты (цепные и базисные
темпы роста и темпы прироста).
Для построения цепных индексов в качестве базы
для сравнения фактических показателей служат показатели предыдущего года, а для
базисных индексов служат единой базой показатель первого анализируемого года.
Абсолютные приросты определяются по следующей формуле:
Цепной абсолютный прирост
Где- текущий год;- предыдущий год.
-2012 цепные.
План
∆= 1200 - 1200=0
∆= 1300 - 1200=100
Факт
∆=1280 - 1250=30
Базисные абсолютные приросты определяются по
следующей формуле:
∆= Yi
- Yо
Где i - текущий год; о - базисный год.
Базисный прирост
План
∆= 1200 - 1200=0
∆=1300 - 1200=100
Факт
∆=1250 - 1100=150
∆=1280 - 1100=180.
Темпы роста цепные
Определяются по формуле:
План
Темпы роста базисные
План
Цепные темпы роста показывают изменения объема
работ за год относительном выражении (%), а абсолютные приросты показывают
изменения объема работ в абсолютном выражении.
Темпы прироста определяются по следующей
формуле:
Тр= Тр - 100%
Цепные
План
% - 100%=0%;
,3 - 100%=8,3.
Факт
,6 - 100%=13,6%;
,4 - 100%=2,4%.
Базисные
План
% - 100%=0%;
,3 - 100%=8,3%.
Факт
% - 100%=13%;
,3% - 100%=16,3%.
3.
Оценка ритмичности подрядных работ
Выполнение ритмичности плана по вводу в действие
объектов и объемов подрядных работ зависит от многих факторов. В общем виде под
ритмичностью производства понимают особенности хода прочеса производства в
течении отчетного периода. Если процесс производства совершается в строгом
соответствии с графиком без скачков, то он характеризуется как ритмичной.
Рассчитаем по квартальное выполнение плана подрядных работ за 3 года.
По квартальное выполнение плана. Табл.№2.
Пок-ли
|
2011г.
|
2012г.
|
2013г.
|
|
план
|
факт
|
%
|
план
|
факт
|
%
|
план
|
факт
|
%
|
V,млн.р.
Всего.
|
1200
|
1100
|
9,1
|
1200
|
1250
|
104
|
1300
|
1280
|
98
|
I
кв-л
|
290
|
250
|
86,2
|
300
|
310
|
103,3
|
325
|
84,6
|
II
кв-л
|
310
|
300
|
96,8
|
300
|
320
|
107
|
330
|
360
|
109
|
III
кв-л
|
310
|
305
|
98,3
|
300
|
320
|
106,7
|
330
|
365
|
110
|
IV
кв-л
|
290
|
245
|
84,5
|
300
|
300
|
100
|
315
|
280
|
89
|
I кв-л:
IIкв-л: III кв-л:
кв-л:
В течении года степень выполнения плана
подрядных работ по кварталам различна, что говорит об имеющихся резервах.
Ритмичность работы организации оценивается коэффициентом равномерности.
R- коэф. Равномерности в %
∆Vi - отклонение объемов работ в
определенном квартале за год от среднеквартального.
Среднеквартальный объем работ составляет 25%.
Чтобы определить коэф. равномерности необходимо
составить таблицу структуры объемов работ по кварталам и рассчитать отклонение
объемов работ от среднеквартального объема (по модулю), затем про суммировать
их.
Структура объемов работ по кварталам. Табл. №3.
Кв-лы
|
2011г.
|
2012г.
|
2013г.
|
|
план
|
факт
|
план
|
факт
|
план
|
факт
|
|
Млн.р.
|
%
|
Млн.р.
|
%
|
Млн.р.
|
%
|
Млн.р.
|
%
|
Млн.р.
|
%
|
Млн.р.
|
%
|
всего
|
1200
|
100
|
1100
|
1200
|
100
|
1250
|
100
|
1300
|
100
|
1280
|
100
|
Iкв.
|
290
|
24,2
|
250
|
22,7
|
300
|
25
|
310
|
24,8
|
325
|
25
|
275
|
21,5
|
IIкв.
|
310
|
25,8
|
300
|
27,3
|
300
|
25
|
320
|
25,6
|
330
|
25,4
|
360
|
28,1
|
IIIкв.
|
310
|
25,8
|
305
|
27,7
|
300
|
25
|
320
|
25,6
|
330
|
25,4
|
365
|
28,5
|
IVкв.
|
290
|
24,2
|
245
|
22,3
|
300
|
25
|
300
|
24
|
315
|
24,2
|
280
|
21,9
|
По приведенным расчетам можно построить график
изменений ритмичности работы организации за 3года.
Коэффициент равномерности
Ритмичность работы организации. Рис. №1.
4.
Определение возможных резервов дополнительных объемов работ
Для определения возможных явных резервов
дополнительных объемов работ при наиболее полном использовании производственной
мощности воспользуемся формулой:
R яв. - величина явных резервов при достижении
полного использования производственной мощности (%);- число кварталов в году
(4);
∑ V max.- фактический объем работ за год;
∑ Vплан - плановый
Вывод:
В среднем за 3 года производственная программа
выполняется на 100-8,8%=91,2%. Резервами производственной мощности будет 1,8%.
5.
Определение себестоимости выполненных работ
В хозяйственной практике для определения
величины издержек производства используется категория себестоимость.
С/С представляет собой стоимостную оценку
используемых в процессе производства природных ресурсов, сырья, материалы и
т.д., а так же другие затраты на производство и реализацию продукции.
Произведем расчет к таблице №4 «Структура
затрат»
Структура затрат. Табл. № 4.
показатели
|
2012г.
|
2013г.
|
|
В
т.р.
|
В
%
|
В
градусах
|
В
т.р.
|
В
%
|
В
градусах
|
Расходы
на сырье, материалы, топливо, энергию для нужд пр-ва
|
300
|
26,31
|
106
|
310
|
27,11
|
97,6
|
Расходы
на оплату труда рабочих, занятых производством работ
|
350
|
31
|
110
|
360
|
31,48
|
113
|
Отчисления
на социальные нужды
|
92
|
8,07
|
29
|
95
|
8,30
|
30
|
Расходы
на содержание и обслуживание машин, механизмов и оборудования.
|
200
|
17,54
|
52
|
180
|
16
|
57
|
Накладные
расходы (в % от стоимости прямых затрат)
|
197,82
|
17,08
|
63
|
198,45
|
17,11
|
62,4
|
Всего:
|
1139,82
|
100
|
360
|
1143,45
|
100
|
360
|
По данным таблицы №4 построим секторную
диаграмму себестоимости
Вывод:
В отчетном году расходы на сырье, материалы,
топливо, энергию и расходы на обслуживание машин, механизмов уменьшились, а
расходы на оплату труда увеличились на 0,48%. Отчисления на социальные нужды
снизились на 4%. Накладные расходы увеличились на 3%, что составило 17,11%. Это
свидетельствует о том, что организация работает эффективно.
6.
Определение уровня затрат на 1 рубль подрядных работ
Затраты на 1 рубль подрядных работ. Табл.№5.
показатели
|
2012г.
|
2013г.
|
1)
общих подрядных работ, сданных заказчиком (т.р.)
|
1250
|
1280
|
2)
с/с, (т.р.)
|
1139,82
|
1143,45
|
3)
затраты на 1 рубль подрядных работ
|
0,911
|
0,893
|
Расчет к таблице 5:
г. = 1139,82 2013г. = 1143,45 =0,911;
=0,893.1250 1280
Вывод:
Затраты на 1 рубль подрядных работ в 2013году
меньше, чем в 2012году, а прибыль организации в 2013 году будет выше 2012года.
Динамика уровня затрат на 1 рубль работ. Рис. №
2.
7.
Оценка финансового результата деятельности организации
Финансовые результаты деятельности организации
характеризуются показателями полученной прибыли и уровня рентабельности.
Важнейшими среди них являются показатели прибыли, создающие основу
экономического развития организации. Последние получают прибыль главным образом
от реализации продукции, работ, услуг и т.д.
Найдем прибыль от реализации:
Формула для нахождения прибыли:
V - c/с
2012г. = 1250-1139,82=110,18
г. = 1280-1143,45=136,55
Вывод:
В отчетном году налог на прибыль повысился и
составил 23,81%, а прибыль организации повысилась на 36,86, что составило 95,24
т.р. Это свидетельствует о том, что организация удовлетворительна.
Финансовое состояние организации. Рис.№3.
8.
Оценка уровня рентабельности организации
Рентабельность означает прибыльность,
доходность. Организация считается рентабельным, если результаты от реализации
продукции (работ, услуг) покрывают издержки производства, и образуют сумму
прибыли для нормального функционирования организации.
Рентабельность является коэффициентом ,
полученным как отношение прибыли к затратам, где в качестве прибыль может быть
использована величина балансовой, чистой прибыли, прибыли от реализации
продукции, а также прибыли от разных видов деятельности организации.
Рассчитаем рентабельность продукции за 2 года:
Вывод:
Уровень рентабельности в 2013году больше, чем в
2012 году на 2,3% . Организация считается рентабельной.
Заключение
В данной курсовой работе исследовалась оценка
производственной программы и определение финансового результата деятельности
строительной организации.
Рассмотрены задачи : выполнении плана по объему
подрядных работ, динамика объемов подрядных работ, оценка ритмичности подрядных
работ, определение возможных резервов, определение с/с выполненных работ,
оценка финансового результата и уровня рентабельности организации.
) В 2011 году план по объему работ выполнен на
91% (организация не справилась с поставленной задачей на 9%);
В 2012 году план по объему работ выполнен на
104% (организация перевыполнила план на 4%);
В 2013 году план по объему работ выполнен на 98%
(организация не справилась с поставленной задачей на 2%).
) В среднем за 3 года производственная программа
выполняется на 91,2%. Резервами производственной мощности будет 1,8%.
3) В отчетном году расходы на сырье, материалы,
топливо, энергию и расходы на обслуживание машин, механизмов уменьшились, а
расходы на оплату труда увеличились на 0,48%.Это свидетельствует о том, что
организация работает эффективно.
4) Затраты на 1 рубль подрядных работ в 2013году
меньше, чем в 2012году, а прибыль организации в 2013 году будет выше 2012года.
) В отчетном году налог на прибыль повысился и
составил 23,81%, а прибыль организации составила 95,24 т.р. Организация
удовлетворительна.
) Уровень рентабельности в 2013году больше, чем
в 2012 году на 2,3%.
Организация считается рентабельной.
Список
использованной литературы
1) Мельник М.В., Герасимова Е.Б.
Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия.- М.: ФОРУМ,2010.
) Экономика предприятия: Учебник /
Под ред. проф. Н. А. Сафронова. - М.: Юристъ, 2002. - 608 с.
) Балабанов И.Т. Анализ и
планирование финансов хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика,
1998. - 112 с.
) Макарьева В. И., Андреева Л. В.
Анализ финансово- хозяйственной деятельности организации. - М.: Финансы и
статистика, 2005. - 264 с.
) Василевич И.П. Учет расходов,
включаемых в себестоимость продукции // Бухгалтерский учёт. - 2002. - №8(апр.).
- с. 59-60.
) Зинькова Г. Себестоимость
продукции (работ, услуг) // Налоги. - 2000. - №39. - с.11.
) Раицкий К. А. Экономика
организации (предприятия): учебник для вузов .
) Янкин В.Г.
"Финансово-хозяйственная деятельность предприятия: Методика анализа",
Москва, 2005 г
) Экономика предприятия (фирмы):
Учебник / Под ред. проф. О. И. Волкова и доц. О. В. Девяткина.- 3-е изд.,
перераб. и доп.- М.: ИНФРА-М, 2005.- 601 с.