Определение показателей плана экономического и социального развития РУПС на планируемый год

Определение показателей плана экономического и социального развития РУПС на планируемый год

Пояснительная записка

к курсовой работе

Определение показателей плана экономического и социального развития РУПС на планируемый год

по дисциплине

«Экономика предприятия почтовой связи»

Введение

Планирование представляет собой процесс научной разработки комплекса мероприятий, определяющих направление и темы развития производства обеспечивающих его соответственным потребностям рынка, а также увеличение продаж и уменьшение прибыли.

Планирование является главной функцией производства, поскольку предпринимательской деятельности во многом зависит от качества разработки плана.

Основными задачами планирования является:

-  выявление направления развития потребностей спроса на выпускаемую продукцию;

-   увеличение объема продаж прибыли и рентабельности производства;

-   повышение конкурентоспособности продукции за счет улучшения ее качества, освоения новых видов продукции и снижение цен;

-   снижение всех затрат на производство и реализацию продукции;

-   создание новых рабочих мест, что обеспечивает социальную стабильность в стране.

Планирование выполняет ряд функций, важнейшие из которых:

-  постановка производственных задач перед количеством организации и определение путей их решения;

-   формирование потребности организации трудовых, материальных и финансовых ресурсов;

-   согласование деятельности структурных подразделений организаций во времени и по количественным показателям;

-   определение направлений и путей социального развития трудового коллектива;

-   решение задач по охране окружающей среды и правильному использованию природных ресурсов.

Степень обоснованности плановых заданий во многом зависит от достоверности исходных данных, используемых при разработке планов.

Для обеспечения эффективности работы организации и уменьшения возможности отрицательных результатов планирования, разработка плана должна основываться на следующих принципах: непрерывность планирования, научность, принцип единства, принцип гибкости, точности и оптимальности.

При разработке плановых заданий используются следующие методы: нормативный метод, графический, экономико-математический методы.

По содержанию и форме различают следующие виды планирования:

.        С точки зрения обязательности плановых заданий существует директивное и индикативное планирование. Директивное планирование представляет собой процесс принятия решений, имеющих обязательный характер для объектов планирования. Индикативное - носит рекомендательный характер.

.        В зависимости от срока, на который составлен план, различают долгосрочное, среднесрочное и краткосрочное планирование. Краткосрочное планирование осуществляется на период от года до трех лет. Краткосрочное планирование является основой текущего планирования. Среднесрочные планы разрабатываются на период от трех до пяти лет. Долгосрочное планирование охватывает период от пяти до десяти лет.

.        По содержанию плановых решений выделяют стратегическое, тактическое, оперативное и бизнес-планирование. В результате стратегического планирования предприятия ставят цели на перспективу, и вырабатывает средства на их достижение. Тактическое планирование считается процессом обоснования задач и средств, которые позволяют выполнить стратегические цели организации. Основная задача оперативного планирования состоит в конкретизации показателей тактического плана с целью организации повседневной планомерной и ритмичной работы предприятия и его структурных подразделений. Бизнес-планирование имеет целью обоснования целесообразности внедрения того или иного мероприятия. Например, создание нового предприятия.

1. РАСЧЕТ ВЫРУЧКИ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ (РАБОТ, УСЛУГ)

Выручка представляет собой сумму денежных средств, полученных организацией за оказанные услуги связи и другие виды работ

Выручка РУПС определяется как сумма доходов от услуг связи общего пользования, доходов от непрофильных услуг, доходов от аренды, доходов от торговли, торговли товаров народного потребления.

Доходы о услуг связи общего пользования- это денежные средства, начисленные за оказанные услуги связи по установленным тарифам.

Тарифы - разновидность цен, по которым реализуется продукция, не имеющая вещевой формы.

Основным источником формирования дохода от услуг связи общего пользования является исходящий платный обмен, который характеризуется количеством исходящих платных сообщений, а именно письма, бандероли, мелкие пакеты, посылки, денежные переводы и т. д.

Доходы от непрофильных услуг связи- это денежные средства, начисленные за оказанные непрофильные услуги связи по установленным ценам.

К непрофильным услугам относятся:

-   ксерокопирование;

-   прием платы за коммунальные услуги, электроэнергию, газ;

-   прием разного рода штрафов;

-   доставка цветов и подарков на дом;

-   и другие виды услуг.

На основании исходных данных определим выручку РУПС за текущий год по формуле:

                                                        (1)

где Вт.- выручка за текущий год, тыс. руб.;

Ду.с. - доходы от услуг связи общего пользования, тыс. руб.;

Да. - доходы от сдачи в аренду помещений, тыс. руб.;

Дн.у. - доходы от нетрадиционных услуг, тыс. руб.;

Дтнп- доходы от торговли товарами народного потребления, тыс. руб.

Вт.=265400+6898+10350+38760=321408 тыс. руб.

На основании выручки за текущий год и планирования прироста выручки на будущий год определим выручку по плану по формуле:

                                                                 (2)

где Вп. - выручка по плану, тыс. руб.;

Jв -планируемый процент прироста выручки, %.

Впл.=  тыс. руб.

Выручка является основным источником возмещения затрат на производство продукции, выплат косвенных налогов, включаемых в тариф, и основным источником получения прибыли.

Для обеспечения выполнения плана, активизации спроса на услуги связи и увеличение выручки необходим ряд мероприятий:

·  рекламирование услуг связи;

·  расширение объемов продаж товаров народного потребления;

·  продажа газет, журналов;

·  расширение номенклатуры предоставляемых услуг;

·  реформирование государственных почтовых служб по пути экономической и управленческой самостоятельности, коммерциализации их деятельности;

·  расширение предоставляемых финансовых почтовых услуг на основе использования национальных информационных сетей;

·  продолжение практики постоянных проверок сроков прохождения письменной корреспонденции;

·  обеспечение сохранности почтовых отправлений;

·  защита почтовых доходов;

·  развитие рынка приемной почтовой связи, отношения между почтой и издателями;

·  развитие филателии;

·  развитие служб электронной и гибридной почты и др.

выручка затрата прибыль доход

2. РАСЧЕТ ЧИСЛЕННОСТИ РАБОТНИКОВ

По плану на будущий год в РУПС намечается открыть новый участок по обработке посылок с первого августа.

                                                                           (3)

где Р- количество штатных единиц по каждой операции, шт. ед.;

Q - среднемесячный обмен, ед.;

Ншт. - штатный норматив, который показывает количество единиц обмена, подлежащих обработке в течении часа одним работником, ед.

Фр.в. - среднемесячный фонд рабочего времени, час;

К- коэффициент, учитывающий резерв работников для подмены на время отпуска.

Среднемесячный фонд рабочего времени принимаем равным 168 часов, а коэффициент резерва на отпуск принимаем равным 1,08, так как у операторов продолжительность отпуска составляет 28 дней.

Исходящий обмен:

индивидуальный

Р1 = шт. ед.

партионный

Р2 = шт. ед.

с наложенным платежом

Р3 = шт. ед.

Входящий обмен:

индивидуальный

Р4 = шт. ед.

партионный

Р5 = шт. ед.

с наложенным платежом

Р6 = шт. ед.

Транзитный обмен:

Р7= шт. ед.

Результаты расчета штатных единиц по каждой операции показываем в таблице 1.

Таблица 1 - Дополнительный штат работников

Следовательно, дополнительный штат оператора на вновь открываемый участок по обработке посылок составит 2 человека.

В плановом задании численность работников численность работников показывается в среднегодовом исчислении.

Запланируем среднегодовую численность по формуле:

                                                                             (4)

где - среднегодовая численность работников по плану, чел.;

- численность человек на начало планируемого года, чел.;

- количество дополнительных работников по плану, чел.;

= чел.

Плановым заданием предусматривается среднегодовая численность работников в количестве 98 человек.

Эту среднегодовую численность работников будем использовать при планировании расходов на оплату труда и при расчете таких показателей, как фондовооруженность и производительность труда.

3. РАСЧЕТ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО ПРОДУКЦИИ (РАБОТ, УСЛУГ)

Затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг) представляют собой текущие расходы организации на производство и реализацию своего объема продукции за определенный период времени.

Для расчета полной себестоимости составим смету затрат, в которой все текущие расходы группируются в однородные экономические элементы:

-   расходы на оплату труда;

-   отчисления на социальные нужды;

-   амортизация основных фондов;

-   материальные затраты;

-   перевозка почты;

-   прочие расходы.

Расходы на оплату труда - денежные средства, направляемые на оплату труда работников, и в эту оплату включают выплаты за отработанное время или выполненный объем работы, выплаты стимулирующего характера, компенсирующего характера и за неотработанное время.

Запланируем расходы на оплату труда по формуле:

                                                                    (5)

где РОТ - расходы на оплату труда по плану, тыс. руб:

 - среднемесячная заработная плата одного работника по плану, руб.;

- число месяцев в году.

Запланируем среднемесячную заработную плату одного работника по формуле:

 руб                                                          (6)

где - среднемесячная заработная плата одного работника за текущий год, руб.;

Iзп - планируемое увеличение среднемесячной заработной платы, %.

= руб.

По формуле (5) определим расходы на оплату труда:

 тыс. руб.

Отчисления на социальные нужды - денежные средства, направляемые в фонд социальной защиты населения и используемые на социальное, медицинское страхование и создание пенсионного фонда.

Запланируем расходы по данному элементу затрат по формуле:

                                                                          (7)

где  - отчисления на социальные нужды по плану, тыс. руб.;

- ставка отчислений в фонд, %.

Амортизация - возмещение износа основных производственных фондов (ОПФ) путем ежегодного планируемого переноса части стоимости ОПФ на стоимость создаваемой ими продукции в виде амортизационных отчислений.

Запланируем расходы по элементу амортизация основных фондов, как сумму амортизационных отчислений по каждому виду ОПФ по формуле:

                                                                                      (8)

где А -амортизационные отчисления, тыс. руб.;

 - среднегодовая стоимость ОПФ; тыс.руб.

На - норма амортизации, %.

Рабочие машины и оборудование:

А1 =  тыс.руб.;

Транспортные средства для перевозки почты:

А2 =  тыс. руб.;

Здание:

А3 =  тыс. руб.

Запланируем расходы пот элементу амортизация основных фондов (АОФпл):

АОФпл=6808+5055+750,3=12613,3 тыс. руб

Результаты расчета амортизационных отчислений показываем в таблице 2.

Таблица 2 - Амортизационные отчисления

Материальные затраты - денежные средства, направляемые на приобретение материальных ценностей, а именно вспомогательных материалов, запасных частей, топлива, теплоэнергии, электроэнергии, малоценных и быстроизнашивающихся предметов.

Расходы по данному элементу запланируем как сумму материальных затрат, рассчитанных по каждому виду материальных ценностей по формуле:

Сумма материальных затрат в плановом году определим по формуле:

где МЗ - материальные затраты по каждому виду материальных ценностей, тыс. руб.;

 - норматив материальных затрат по каждому виду материальных ценностей на 100 рублей выручки, тыс. руб.

Для расчета материальных затрат на материалы, топливо и запчасти запланируем норматив этих затрат на 100 рублей выручки по формуле:

                                                                          (10)

где Нмзпл - норматив затрат на материалы, топливо, запчасти на 100 рублей выручки за текущий год, руб.;

Iмз- планируемое снижение норматива затрат на 100 рублей выручки, %.

 руб

По формуле (9) запланируем материальные затраты:

-   топливо, материалы, запчасти

 руб

-   электроэнергия

 руб

Запланируем расходы по элементу материальные затраты:

МЗпл=24877,8+2936,2=27814 тыс. руб.

Результаты расчета материальных затрат показываем в таблице 3.

Таблица 3 - Материальные затраты

Расходы по элементу затрат перевозка почты - это денежные средства, направленные на перевозку почтовых отправлений автомобильным и железнодорожным транспортом.

Затраты по данному элементу определяем на основании исходных данных, сложив затраты на перевозку почты (ПП) автомобильным и железнодорожным транспортом.

ПП=4580+2290=6870 тыс. руб.

Затраты по элементу прочие расходы включают все затраты, которые не были учтены в вышеназванных элементах затрат, а именно: расходы на рекламу, маркетинговые исследования, платежи по обязательному страхованию имущества, арендная плата, командировочные расходы, плата процентов по краткосрочным кредитам банка, отчисления в ремонтный фонд и другие виды расходов. Кроме этого в прочие расходы включают налоги и отчисления во внебюджетные фонды, которые должны быть учтены в себестоимости продукции в соответствии с действующим законодательством РБ, а именно налог на землю, экологический налог, отчисления в централизованный инновационный фонд, налог на недвижимость.

Запланируем прочие расходы (ПР) на основании сложившейся структуры затрат на производство и реализацию продукции РУПС «Минскпочта». Удельный вес расходов на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизация основных фондов, материальные затраты и перевозка почты составляет 83%, следовательно на долю прочих расходов приходится 17%.

ПР==82197,6 тыс. руб.

Запланируем затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг), т. е. полную себестоимость (З) , как сумму расходов по выше рассчитанным элементам затрат:

Зпл=264194,4+89826,1+12613,3+27814+6870+82197,6=483515,4 тыс. руб.

Рассчитаем структуру и калькуляцию себестоимости продукции.

Под структурой себестоимости понимают удельный вес каждого элемента затрат в полной себестоимости.

Определим структуру себестоимости путем деления каждого элемента затрат на полную себестоимость.

Полученные результаты умножением на 100%.

Рассчитаем калькуляцию себестоимости продукции путем деления расходов по каждому элементу затрат на выручку, полученные результаты умножим на 100 рублей выручки.

Результаты расчета затрат на производство и реализацию продукции, структуры и калькуляции себестоимости продукции показываем в таблице 4.

Таблица 4 - Структура и калькуляция себестоимости

Наибольший удельный вес в структуре себестоимости занимают расходы на оплату труда, следовательно, производство данного РУПС является трудоемким.

Затраты на получение 100 рублей выручки по плану на будущий год составит 90,6 рублей.

Затраты на производство и реализацию всего объема продукции на планируемый год составят 483515,4 тыс. руб.

4. ПРИБЫЛЬ И ЕЕ РАСПРЕДЕЛЕНИЕ

Прибыль - это чистый доход, который определяется как разность между косвенными налогами и затратами на производство и реализацию продукции.

РУПС может получать прибыль от различных видов деятельности, поэтому общая прибыль данной организации определяем как сумму от реализации продукции (работ, услуг, операционной прибыли и от прибыли от внереализационных операций).

В данной курсовой работе общая прибыль РУПС принимается раной прибыли от реализации продукции (работ, услуг).

Рассчитаем прибыль от реализации продукции (работ, услуг) по формуле:

Прп =Впл - НДС - Зпл                                                                  (11)

где  - прибыль от реализации продукции (работ, услуг), тыс. руб.;

НДС - налог на добавленную стоимость, тыс. руб.

Следует иметь в виду, что РУПС оказывает услуги как физическим, так и юридическим лицам, а это значит, что выручка, полученная от физических лиц, освобождается от налога на добавленную стоимость.

Прп = 533858,6*0,4 = 213543,44

На основании выручки от юридических лиц и установленной ставки, налог на добавленную стоимость считается равной 20%, рассчитывают налог на добавленную стоимость по формуле:

                                                                             (12)

где НДС - налог на добавленную стоимость, тыс. руб.

 тыс. руб

Запланируем прибыль от реализации продукции (работ, услуг), которая принимается равной общей прибыли по формуле:

Побщ = Прп = Впл - НДС - З, тыс. руб                                       (13)

где Побщ - общая прибыль, тыс. руб.

Побщ = 533858,6 - 35590,6 - 483515,4 = 14752,6 тыс. руб

Общая прибыль облагается налогом на прибыль, однако часть этой прибыли освобождается от данного налога и эта освобождаемая прибыль называется льготируемой прибылью.

Эта льготируемая прибыль направляется на расширение и развитие предприятия, содержание объектов социальной сферы и погашение долгосрочных кредитов банка, полученных на капитальные вложения.

Рассчитаем льготируемую прибыль по формуле:

                                                                            (14)

где Пльг. - льготируемая прибыль, тыс. руб.;льг - процент общей прибыли, которая освобождается от налога на прибыль (берем из исходных данных),%.

 тыс. руб

Определим налогооблагаемую прибыль по формуле:

                                                                               (15)

где, Пно =Побщ-Пльг

Пно=14752,6-1549,1=13203,5 тыс. руб

Рассчитаем налог на прибыль по формуле:

                                                                               (16)

где НП - налог на прибыль, тыс. руб.;

 - ставка налога на прибыль (24%), %;

 - налооблагаемая прибыль, тыс. руб..

 тыс. руб

Определим прибыль, оставляемую в распоряжение предприятия по формуле:

                                                                          (17)

где  - прибыль, оставляемая в распоряжении предприятия, тыс. руб.

 тыс. руб.

Из прибыли, оставляемой в распоряжении организации, производятся отчисления в местный бюджет.

Рассчитаем сумму отчислений в местный бюджет по формуле:

                                                                              (18)

где  - отчисления в местный бюджет, тыс. руб.;

 тыс. руб

Определим чистую прибыль по формуле:

Пч = Порп - ОМБ - Ш                                                                   (19)

где Пч - чистая прибыль, тыс. руб.:

Ш - штрафы за нарушение налогового законодательства, тыс. руб..

Пч = 11583,8 - 231,86 = 11352,1 тыс. руб

Чистая прибыль является конечным финансовым результатом деятельности организации, которая направляется и используется на следующие цели: пополнение собственных оборотных средств, погашение долгосрочных кредитов банка, полученные на капитальные вложения, содержание объектов социальной сферы, а также предоставления работникам различных трудовых и социальных льгот.

5. РАСЧет и анализ основных показателей эффективности производства

В данном разделе рассчитываем ряд показателей, которые показывают эффективность использования основных производственных фондов, трудовых ресурсов и дать общественную оценку эффективности работы РУПС на планируемый год.

Для оценки использования основных фондов рассчитываем такие показатели, как фондоотдачу, фондоемкость, фондовооруженность и рентабельность ОПФ.

Фондоотдача показывает величину выручки с каждого рубля, вложенного в средства труда.

Рассчитаем этот показатель по формуле:

                                                                                          (20)

где Фо - фондоотдача, руб.

- среднегодовая стоимость ОПФ.

руб.

Фондоемкость показывает величину стоимости ОПФ, приходящуюся на каждый рубль, полученной выручки.

Рассчитаем этот показатель по формуле:

                                                                                          (21)

где Фе - фондоемкость, руб.

руб.

Фондовооруженность показывает стоимость ОПФ, приходящуюся на каждого работника, а также показывает техническую оснащенность работников.

Рассчитаем этот показатель по формуле:

                                                                                           (22)

где - среднегодовая численность работников, чел.

тыс. руб.

Рентабельность показывает величину прибыли в процентах, полученную с каждого рубля, вложенного в ОПС.

Рассчитаем этот показатель по формуле:

                                                                                          (23)

где П - прибыль, тыс. руб.

Для оценки эффективности использования трудовых ресурсов рассчитаем производительность труда.

Под производительностью труда понимают объем продукции, выполненной одним работником за единицу времени.

Этот показатель рассчитаем по формуле:

                                                                                    (24)

где Птр.пл. - производительность труда, тыс. руб.

тыс. руб.

По плану на будущий год предусматривается рост среднемесячной заработной платы на 2,1 %.

По формуле (24) рассчитаем производительность труда за текущий год:

тыс. руб.

Определим планируемый процент прироста производительности труда по формуле:

                                                                (25)

где  - планируемый процент прироста производительности труда, %.

Темп роста производительности труда по плану значительно опережает темп роста средней заработной платы. Следовательно, при разработке планового задания не был нарушен один из основных принципов их организации оплаты труда. Суть данного принципа заключается в том, что темп роста заработной платы не должен опережать темп роста производительности труда.

К обобщающим показателям производственной деятельности РУПС относят себестоимость ста рублей выручки и рентабельность организации.

Под себестоимостью ста рублей выручки понимают текущие затраты на получение ста рублей выручки за оказанные услуги и выполненные работы.

Рассчитаем этот показатель по формуле:

                                                                                 (26)

где Спл. - себестоимость ста рублей выручки, руб.;

- укрупненный показатель, принимаемый в отрасли связи за единицу продукции, а именно 100 руб. выручки.

руб.

Рентабельность - это относительный показатель, который отражает полученный уровень эффекта на каждый рубль затрат.

Рассчитаем рентабельность РУПС на планируемый год по формуле:

                                                                                (27)

где Rр. - расчетная рентабельность, %.

С каждого рубля, вложенного в производство и реализацию продукции, планируется получить прибыль 0,04 рубля.

Результат расчета показателей плана и основных показателей эффективности производства показываем в таблице 5.

Таблица 5 - Основные показатели плана

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Анализируя рассчитанные показатели эффективность производства данного РУПС можно сделать вывод, что низкий уровень рентабельности РУПС связан с высокой себестоимости 100 рублей выручки.

Поскольку величина себестоимости прямо пропорционально величине затрат и обратно пропорционально величине выручки, то необходимо искать способы снижения затрат и увеличение выручки.

Анализируя структуру затрат на производство и реализацию продукции ранее мы уже сделали вывод, что данное производство трудоёмкое, о чём свидетельствовал высокий удельный вес заработной платы в полной себестоимости. Следовательно главным источником снижения себестоимости является производительность труда. Существует ряд возможностей повышения производительности труда:

1.   Повышение технического уровня производства (внедрение передовых технологий, современного оборудования, вычислительной техники), что позволяет выполнять большие объёмы работы при меньшем количестве работников. Однако, следует помнить, что эти мероприятия ведут к увеличению стоимости основных фондов, а это значит, что себестоимость 100 рублей выручки будет расти за счёт увеличения амортизационных отчислений. Поэтому необходимо следить, чтобы уровень роста амортизационных отчислений не превысил уровня снижения фонда оплаты труда.

2.      Рациональное планирование численности и структуры кадров, а также подбор высококвалифицированного персонала.

Помимо расходов на оплату труда на себестоимость единицы продукции вляиют амортизационные отчисления и материальные затраты, поэтому для данного РУПС необходимо: во-первых, эффективно использовать ОПФ (внедрение новой эффективной техники связи, модернизация существующего оборудования, рационально использование действительных средств труда, правильное планирование структуры основных фондов; во-вторых, применение меры по экономному расходованию тепловых и энергетических ресурсов и материалов.

Себестоимость также можно снизить за счёт увеличения выручки, то есть за счёт увеличения объёма оказанных услуг при условии сохранения прежней численности работников и использования действующего оборудования. Мероприятия по увеличению выручки названы в первом разделе курсовой работы.

Все эти мероприятия по повышению производительности труда, снижению себестоимости продукции, улучшению использования ОПФ и росту объёма услуг связи приведут к увеличению прибыли и рентабельности РУПС.

Таким образом, можно сказать, что цель курсовой работы достигнута. В результате работы решены следующие вопросы: запланирована выручка и среднегодовая численность работников, рассчитаны затраты на производство и реализацию продукции, запланирована прибыль и показатели эффективности производства.

ЛИТЕРАТУРА

1.      Ильина А.И., Волкова В.П. Экономика предприятия. Учебное пособие М.: “Новое знание”, 2012.

2.      Калинка А.А., Румас О.Л., Лошкарева Н.Н. Экономика предприятия. Сборник задач. Мн. Ураджай, 2009.

.        Нехорошева Л.Н., Лобан Л.А. Экономика предприятия. Практикум - Мн.: БГЭУ, 2004.

.        Руденко А.И. Экономика предприятия. - Мн.: 1994.

.        Срапионов О.С. Экономика предприятия. - М.:Радио и связь, 2012.

ПРИЛОЖЕНИЕ

Таблица 6- Исходные данные