Финансово-экономический анализ салона-парикмахерской 'Престиж'
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования
«ЗАБАЙКАЛЬСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ» (ФГБОУ ВПО «ЗабГУ»)
Институт переподготовки и повышения квалификации
Кафедра управления персоналом
Контрольная работа
по дисциплине «Предпринимательство»
Финансово-экономический анализ салона-парикмахерской "Престиж"
Чита, 2014 г.
1. Резюме
Салон-парикмахерская "Престиж", в форме ООО, основан в 2011 году. Салон-парикмахерская оказывает услуги: стрижка, окраска, химические завивка, мелирование, тонирование и т.д.
Г-жа является владельцем салона-парикмахерской, приобрела в собственность помещение по адресу: 672010 г.Чита, ул.Ленина, дом 24.
Помимо затрат на покупку, предполагается вложить средства в ремонт помещения, его реконструкцию, рекламу, благоустройство вокруг здания.
Анализ реального и потенциального рынка услуг показывает наличие неудовлетворенного спроса на подобные услуги в этом районе города.
Репутация салона подтверждается наличием договоренности с городскими властями о получении лицензии на оказываемые услуги по адресу: 672010 г.Чита, ул.Ленина, дом 24, на протяжении одного планируемого года, и, вероятно, за его пределами.
. Местонахождение салона-парикмахерской
В настоящее время салон-парикмахерская "Престиж" находится в арендуемом помещении, общей площадью 20 кв.м., на первом этаже пятиэтажного жилого здания по адресу: 672010 г.Чита, ул.Ленина, дом 24.
Здесь оборудован зал и помещение для хранения инвентаря.
Здание сооружено из кирпича, имеет бетонный пол покрытый линолеумом, есть система кондиционирования и отопления.
Имеются пути для подъезда к зданию грузового и легкового транспорта и места для парковки автомобилей клиентов.
Здание удобно расположено по отношению к автобусным и троллейбусным (маршруты №№ 1, 3) остановкам.
3. Цель деятельности
Настоящий бизнес-план призван ознакомить потенциальных партнеров по бизнесу со спецификой деятельности салона-парикмахерской и с перспективами его развития.
Индивидуальное частное предприятие "Престиж", оказывающее своим клиентам парикмахерские услуги, а также услуги маникюра и педикюра.
За счет рекламы салон предполагает привлечь как можно больше клиентов.
Возможно намеренное расширение рынка своих услуг за счет увеличения территории обслуживания. Для этого понадобится открытие новых салонов по всему городу.
Я намерена привлечь в качестве компаньона одного-двух предпринимателей, способных вложить в уставный капитал предприятия необходимую сумму для участия в организации бизнеса. Окупаемость вложенных средств, предположительно - 1 год.
. Описание вида деятельности
Салон-парикмахерская "Престиж" оказывает парикмахерские услуги, услуги маникюра и педикюра.
Клиентами салона-парикмахерской являются жители города Читы. Цены салона ориентированы на клиентов со средним достатком, т.е. со среднемесячной заработной платой. Тем более, что мы предполагаем сохранить цены стабильными, при условии если это же будет гарантировано нашими поставщиками расходного инвентаря, с которым нас связывает соглашение, предусматривающее возможность повышения отпускных цен.
Салон оказывает услуги на высоком уровне, но особо не дорогие, актуальные, престижные, пользующиеся большим спросом.
Салон-парикмахерская начал свою деятельность в 2011 году, как частное предприятие, имеющее помещение на правах собственника. В настоящее время салоном-парикмахерской "Престиж" владеет г-жа.
Прибыль формируется как разность между объемом реализации услуг и затратами на покупку товаров с учетом собственных издержек.
Салон работает с 9-00 до 19-00, выходной воскресенье.
. Вид услуг
Несомненно, что "главной" услугой салона-парикмахерской "Престиж" является стрижка. Стрижка волос - одна из самых сложных, но и самых распространенных операций, выполняемых в салонах-парикмахерских. От качества стрижки зависит внешний вид прически и ее долговечность. Стрижку волос называют фундаментом прически. В последнее время стрижка как самостоятельная операция выполняется все реже. Поэтому наши специалисты мастерски выполняют прически, ведь они придают уверенность в себе и хорошее настроение. Красивые волосы - одно из самых главных украшений, то, чем так щедро одарила природа, надо беречь и правильно за ними ухаживать, а мастера-специалисты помогут правильным советом по уходу за волосами и выборе стрижки или прически.
Самый быстрый способ изменить себя и изменить настроение - это окраска волос. Какой краской или оттеночным шампунем воспользоваться, какой цвет выбрать или какой фирме отдать предпочтение - в этом опять помогут разобраться мастера салона. Превращение милой блондинки в жгучую брюнетку - это дело очень серьезное, поэтому если клиенты не готовы к таким изменениям, можно воспользоваться такими услугами, как мелирование или тонирование, а наши мастера помогут акцентировать отдельные пряди по всей прическе.
Если клиенты не хотят кардинально менять свою внешность, они могут просто воспользоваться такой услугой, как мытье головы - это тоже ответственная процедура, потому что нужно правильно уметь подобрать шампунь, а затем правильно высушить волосы.
При помощи фена, бигуди, электрорасчески, электрощипцов, массажной щетки можно сделать укладку.
Чтобы придать более привлекательный вид ногтям следует регулярно делать маникюр. В уходе за руками не мало важную роль играет массаж рук, это не только сохраняет красоту, но и помогает расслабить напряженно работающие мышцы, сохранить подвижность суставов, эластичность связок.
Летом, когда пользуешься открытой обувью все недостатки и плохая ухоженность ног сразу бросаются в глаза. В этом случае педикюр просто необходим. Следует обращаться в салон к педикюрше.
. Деловое расписание
Наш салон работает с 9-00 до 19-00 (без обеда), выходной воскресенье.
В салоне-парикмахерской "Престиж" работают четыре мастера-универсала, уборщица. Директор салона исполняет обязанности администратора и бухгалтера.
Мастера в салоне работают посменно: первая смена работает с 9-00 до 14-00, вторая смена - с 14-00 до 19-00.
Рабочий день уборщицы не нормирован, поэтому по соглашению она имеет право приходить проводить влажную уборку салона во время смены, т.е. в 14-00 и к концу рабочего дня, т.е. в 18-00. Раз в неделю в ее обязанности входит генеральная уборка.
Рабочий день директора также не нормирован.
. Оценка рынка сбыта
В какой-то мере проблема сбыта может рассматриваться как функция месторасположения предприятия. Салон-парикмахерская "Престиж" расположен в центре города по адресу: 672010 г.Чита, ул.Ленина, дом 24, где конкуренция невелика, т.к. ближайшие салоны расположены в пределах 4-5 кварталов.
Другая сторона проблемы сбыта - насколько хорошо известны клиентам характеристики предоставляемых услуг. Поэтому салон предполагает сделать обширную рекламу своих услуг, для привлечения большего количества клиентов.
Еще один способ стимулирования сбыта - это прием заказов по телефону, т.е. по записи, а также оказание услуг по специальным каталогам, по которым клиент может выбрать себе стрижку или прическу.
. Конкуренция и конкурентное преимущество
У салона-парикмахерской "Престиж" имеются несколько прямых конкурентов. Это салоны: "Белая Орхидея", "Элита", "Стиль" и другие. Но так как все они расположены в других частях города, большой конкуренции для салона "Престиж" они представлять не будут. У этих салонов высокие цены на услуги и ориентированы они на узкий круг состоятельных клиентов, придерживающихся элитных стандартов.
Косвенные конкуренты - небольшие парикмахерские. Но из-за недостатка рекламы, конкуренция для нашего салона с их стороны будет незначительна.
Ближайшая к "Престижу" парикмахерская расположена в районе магазина "Темп", но она небольшая и предоставляет только услуги стрижки и окрашивания волос.
. План работ
Салон-парикмахерская планирует получить кредит в Банке "Росбанк" в городе Чите под 28% годовых с обязательной выплатой раз в месяц по 20 857 рублей.
Предприятие собирается заключить договор на аренду помещения с физическим лицом и обязуется ежемесячно выплачивать по 10 000 рублей за аренду.
Производить ремонт и модернизацию помещения салон будет со средств, взятых в банке. Для этого планируется нанять квалифицированных рабочих. Предполагаемая сумма, выделенная на это, составляет 50 000 рублей.
Для закупки необходимого для работы оборудования, мебели, а также мелкого инструмента и инвентаря, предприятие собирается использовать средства, взятые в кредит в банке.
Производить подбор персонала салон будет исключительно при рассмотрении резюме и по рекомендательным письмам.
На поставку сырья и расходного материала салон-парикмахерская заключит договоры с торговыми фирмами, предварительно воспользовавшись услугами юридических лиц.
За счет рекламы салон предполагает привлечь как можно больше клиентов. Репутация салона подтверждается наличием договоренности с муниципальными властями о получении лицензии на оказываемые услуги по адресу: 672010 г.Чита, ул.Ленина, дом 24.
. Управление и персонал
Несомненно, предприятие сильно своим персоналом. Грамотные руководители и квалифицированные исполнители могут вывести из прорыва даже самое неэффективно работающее предприятие, а плохие кадры, наоборот, - разорить процветающее.
Поэтому предприятие планирует принять на работу квалифицированных мастеров. Каждые полгода салон будет предоставлять возможность своим работникам повышать квалификацию, отправлять на различные семинары в город Красноярск, в Москву и другие города. Сумма, которая будет выделяться на это, будет накапливаться в течение 6 месяцев.
В будущем салон планирует открыть мастер-класс, где будут обучаться профессионализму молодые мастера. Это принесет дополнительную прибыль предприятию.
Персонал салона-парикмахерской состоят из шести человек: директора, замещающего обязанности администратора и бухгалтера, четырех мастеров-универсалов и уборщицы.
Для получения прогрессивного результата от деятельности салона, мастера должны быть высоко квалифицированными работниками, стаж работы должен быть не менее двух лет в данной отрасли.
Основные требования, предъявляемые директору в данной отрасли:
человеком, знающим свою работу, готовым помочь сотруднику решить любую производственную проблему;
быть понимающим, знающим, интересующимся модой;
быть вежливым и тактичным.
Основные требования, предъявляемые мастерам универсалам:
быть высоко квалифицированными рабочими;
вежливыми;
готовыми проконсультировать любого желающего клиента.
Основные требования, предъявляемые уборщице:
вовремя приходить на работу;
быстро и добросовестно выполнять свою работу.
Оплата труда мастеров - сдельно-прогрессивная, т.е. выработка работнику в пределах норм оплачивается по установленным расценкам, а сверх норм по повышенным сдельным расценкам (+20%).
Оплата труда директора и уборщицы - прямая сдельная, т.е. заработная плата устанавливается по заранее установленной расценке.
11. Капитал и юридическая форма предприятия
Салон-парикмахерская "Престиж" индивидуальное частное предприятие, собственником которого является.
У предприятия есть собственные средства в размере 130 000 рублей.
Для организации деятельности салона необходимы дополнительные средства в размере 250 500 рублей.
Предприятие намерено взять кредит в Банке "Росбанк" в городе Чите на один год под 28% годовых и с обязательной выплатой раз в месяц по 20 875 рублей (см. Приложение 1).
. Финансовый план
Аренда помещения
Салон-парикмахерская собирается заключить договор на аренду помещения (20 кв.м) с физическим лицом и ежемесячно выплачивать по 150 рублей за 1 кв.м.
Таблица 1 Себестоимость и цены на оборудование
№ п/пОборудованиеКол-воЦена за ед.Сумма1.Контрольно-кассовый аппарат15 000 руб.5 000 руб.2.Сушуар23 000 руб.6 000 руб.3.Машинка для стрижки2550 руб.1 100 руб.4.Фен2700 руб.1 400 руб.5.Шкаф-тумбочка с зеркалом210 000 руб.20 000 руб.6.Кресло с гидравликой24 000 руб.8 000 руб.7.Мойка с креслом110 000 руб.10 000 руб.8.Зеркало (1х2,5)11 000 руб.1 000 руб.9.Компьютерный стол15 000 руб.5 000 руб.10.Журнальный столик13 000 руб.3 000 руб.11.Стол13 000 руб.3 000 руб.12.Мягкая мебель (уголок)115 000 руб.15 000 руб.13Стул42 000 руб.8 000 руб.14.Набор для гардероба15 000 руб.5 000 руб.Итого67 800 руб.91 500 руб.
Таблица 2 Оборотные фонды предприятия
№ п/пМатериалы и сырьёЕд. изм.Кол-воЦена за едСумма1.Расчески разныешт.30501 5002.Расческа массажнаяшт.4401603.Ножницы разныешт.163004 8004.Краска для волос, разнаяКоробка50804 0005.ШампуньФлакон4622486.Сред-ва для химической завивкиНабор10303007.Бигуди:- крупныеНабор260120- средниеНабор24080- мелкиеНабор225508.Сред-ва для укладки волос:- лакФлакон850400- гельФлакон840320- воскФлакон495380- пенкаФлакон8806409.Полотенцешт.50502 50010.Покрывалошт.43514011.Мелкий инструмент и инвентарь---30012.Спец. принадлежности для маникюра---5 000Итого:--1 03720 938
Таблица 3 Расчет заработной платы рабочим
Категории работающихСредний оклад, в руб.Районный коэффициент (+20%), в руб.Сумма з/п в месяц, в руб.Сумма з/п за год, в руб. Директор5 0001 0006 00072 000Мастер-универсал №12 5005003 00036 000Мастер-универсал №22 5005003 00036 000Мастер-универсал №32 5005003 00036 000Мастер универсал №42 5005003 00036 000Маникюрщица1 5003001 80021 600Уборщица5001006007 200ИТОГО15 5003 10020 400244 800
Таблица 4 Годовая сумма амортизации основных фондов
№ п/пОборудованиеСумма в месяц, в руб.Сумма в год, в руб.1.Контрольно-кассовый аппарат138, 891 666, 672.Сушуар 166, 672 0003.Машинка для стрижки30, 56366, 674.Фен 38, 89466, 675.Шкаф-тумбочка555, 566 666, 676.Кресло с гидравликой222, 232 666, 677.Мойка с креслом277, 783 333, 348.Зеркало (1х2,5)27, 78333, 349.Компьютерный стол138, 891 666, 6710.Журнальный столик83, 341 00011.Стол 83, 341 00012.Мягкая мебель416, 675 00013.Стул 222, 232 666, 6714.Набор для гардероба138, 891 666, 67ИТОГО2 541, 6730 500, 04* В среднем срок службы каждого вида оборудования 3 года.
Анализ эффективности проекта
Расчет рентабельности предприятия производится по формуле:
R=БП/И,
где БП - балансовая прибыль;
И - все издержки фирмы.
R = 369987,38 / 1315372,62 = 0,281 = 28,1%
Этот результат приемлем для предприятия. Так как R =28,1% больше 50%, то предприятие не будет интересовать налоговые органы в большей степени, чем это необходимо.
Исходя из показателя рентабельности, производится расчет срока окупаемости проекта:
Таблица 5 Расчет себестоимости каждой услуги
годмесяцприческиСтрижка + укладкаокраскахим. завивкиманикюрпедикюр др. услугиОбъем реализации97208103003105030503040Основные средства9150076252821,32920,4472,8282,1472,8282,1373,6Оборотные средства2512562093877478019,31298,2774,71298,2774,71026Заработная плата24480020400754,87813,21264,8754,81264,8754,8999,6Аренда помещения36000300011101149186111186111147Амортизационные отчисления осн. средств30500,242541,7940,4973,5157,694157,694124,5Маркетинговые услуги 78000650024052489,5403240,5403240,5318,5Прочие издержки1200010003703836237623749Кредит 250500208757723,87995,11294,3772,411294,3772,41022,9ИТОГО994556,0481979,6723872,3317435138,73066,55138,73066,5 4061,1Налоги 298366,824593,97161,699522,91541,61919,95154,61919,951218,33ИТОГО ЗАТРАТ1292922,8106573,631033,9941265,96680,313986,456680,313986,455279,43Норма % прибыли сумма--23242220222021272211,622684,37137,89903,81469,7797,31469,7797,31108,7Цена одной услуги--127165134159134159160
Таблица 6 Отчет о прибылях и убытках
1 год деятельностиИТОГО1 квартал2кв.3кв.4кв.1 мес.2 мес.3 мес.1. Выручка от реализации1185901196101186803557703445103597001416860Постоянные издержки66703,1765657,0866208,89194373,01190751,89184955,78765749,82- оборудование76257500765022875231002265091500- заработная плата204002040020400612006120061200244800- аренда30003000300090009000900036000- маркетинговые услуги65006000700019500200001900075000- амортизация осн. фондов2541,672600,72482,6476507625,017600,0230500,04- процент по кредиту5761,55281,384801,2511523,017201,882880,7637449,78- погашение кредита2087520875208756262562625626252505003. Переменные издержки2093821300205766274962879628142512564. Налоги 2629,3526087,1226035,4777136,676089,2774330,93298366,8Суммарные калькуляционные издержки (2+3+4)90270,52113044,2112820,36334258,61329720,16322100,711315372,626. Валовая прибыль (1-5)28319,486565,85859,6421511,3914789,8437599,29101487,387. Кредит и собственный капитал2337523375233757012570125701252805008. Другие расходы100010001000300030003000120009. Балансовая прибыль (6+7-8)50694,4828940,828234,6488636,3981914,84104724,29369987,38
Т = 1/R
Т = 1 / 0,281 = 3,5 (мес.)
Расчеты показали, что проект эффективен, и его стоит инвестировать.
Проведенный финансово-экономический анализ данного проекта позволяет говорить о том, что представленный проект может быть реализован с высокой эффективностью. Так, рентабельность продаж нашего предприятия - салона-парикмахерской "Престиж" - составляет 28,1%. Высокий уровень прироста собственного капитала говорит о высокой оборачиваемости средств. В результате расчетов высчитали и срок окупаемости нашего проекта. Он составляет 3,5 месяца. Проведенный анализ рынка говорит о том, что сегмент на который ориентирована деятельность нашего предприятия - парикмахерской "Престиж", на сегодняшний день, в данном районе города практически свободен, что позволяет рассчитывать на то, что услуги создаваемого предприятия будут пользоваться устойчивым спросом, с тенденцией роста по мере развития деятельности и расширения номенклатуры оказываемых услуг. В итоге можно сказать, что данный проект обладает инвестиционной привлекательностью, так как предполагается, что из года в год парикмахерская будет увеличивать свой ассортимент услуг, совершенствовать технологии, а значит и увеличивать объем прибыли, что является главным для инвестора. Данный проект хорош тем, что в отличие от конкурентов фирма предлагает невысокие цены на свои услуги, высокое качество работы, будет предоставлять постоянным клиентам скидки, а также использует высокотехнологичное оборудование. Настоящий проект является еще и выгодным, так как объем затрат данного салона не большой и сумма результатов по проекту значительно больше, чем сумма вложенных средств.
В заключении определим цели нашего предприятия:
ознакомить потенциальных партнеров по бизнесу со спецификой деятельности салона-парикмахерской "Престиж" и с перспективами его развития;
профессионально оказывать своим клиентам парикмахерские услуги, а также услуги маникюра и педикюра;
с помощью рекламы салон предполагает привлечь как можно больше клиентов;
в дальнейшем, расширить рынок своих услуг за счет увеличения территории обслуживания, т.е. открыть новые салоны по всему городу.
В данном бизнес-плане были приведены и просчитаны все требуемые расчеты, которые доказали, что данный проект эффективен и его стоит инвестировать.
Разработав данный бизнес-план, я хочу показать, что занятие данным производством, а именно оказание услуг салона-парикмахерской, является прибыльным. Во все времена люди стремились выглядеть красивыми и ухоженными. Красивые волосы - одно из самых главных украшений, то, чем так щедро одарила природа, надо беречь и правильно за ними ухаживать, а мастера-специалисты нашего салона помогут вам в этом.
Список литературы
1.Блеквелл Э. "Как составить бизнес-план". М., 2006.
2.Горохов М.Ю., Малеев В.В. "Бизнес-планирование и инвестиционный анализ". М., 2008.
.Грибалев Н.П., Игнатьев И.Г."Бизнес-план: практическое руководство по составлению". С.-П., 1994.
.Дашков Л.П., Тютюкина Е.Б. "Как преуспеть в бизнесе". М., 1993.
.Попов В.М. "Сборник бизнес-планов с комментариями и рекомендациями". М., 2009.
.Уткин Э.А., Кочеткова А.И. "Бизнес-план". М., 1996.
.Франке Г., Старке Р., Унзинн К. "Искусство парикмахера". М., 1972.
.Чичивицина Л.Н. Микроэкономика. Ростов-на-Дону, Феникс, 2007.
Приложение 1
Выплаты по кредиту в "Росбанке"
месяцыКредитЕжемесячный % (2,3%)Основной долгПлатеж1.250 500-005 761-5020 875-0026 636-502.229 625-005 281-3820 875-0026 156-383.208 750-004 801-2520 875-0025 676-254.187 875-004 321-1320 875-0025 196-135.167 000-003 841-0020 875-0024 716-006.146 125-003 360-8820 875-0024 235-887.125 250-002 880-7520 875-0023 755-758.104 375-002 400-6320 875-0023 275-639.83 500-001 920-5020 875-0022 795-5010.62 625-001 440-3820 875-0022 315-3811.41 750-00960-2520 875-0021 835-2512.20 875-00480-1320 875-0021 355-13ИТОГО037 449-78250 500-00287 949-78