Грузовые автомобильные перевозки

Грузовые автомобильные перевозки

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Восточно-Сибирский государственный университет технологий и управления»

Кафедра: «Экономика, организация и управление предприятиями перерабатывающей промышленности и сферы услуг»

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Экономика автотранспортных предприятий»

на тему: Грузовые автомобильные перевозки

Выполнил:

Раднаев Р.Э.

Улан-Удэ, 2015

Оглавление

Введение

1. Расчёт стоимости основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств

. Определение показателей производственной программы по эксплуатации парка АТП

.1 Годовая производительность парка

.2 Рассчитываются автомобиле-дни нахождения подвижного состава на предприятии (АДх)

.3 Осуществляется расчет автомобиле-дней нахождения подвижного состава в эксплуатации

.4 Определяются автомобиле-часы в наряде

.5 Автомобиле-часы в движении

.6 Количество ездок с грузом

.7 Определяется общий пробег подвижного состава

.8 Определяется пробег с грузом

.9 Расчет грузооборота

. Расчет себестоимости автомобильных перевозок

.1 Производим расчет оплаты труда водителей

.2 Расчет затрат на топливо

.3 Расчет затрат на ГСМ

.4 Расчет затрат на техническое обслуживание и текущий ремонт подвижного состава (ТО и ТР)

.5 Расчет затрат на восстановление износа и ремонт автомобильных шин

.6 Расчет амортизационных отчислений по подвижному составу

.7 Общехозяйственные (накладные) расходы

. Смета затрат и калькуляция

. Ценообразование

.Финансово-экономические показатели

. Безубыточность АТП

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Одной из важнейших задач в области эксплуатации автомобильного парка является дальнейшее совершенствование организации технического обслуживания и текущего ремонта автомобилей с целью повышения их работоспособности и вместе с тем снижения затрат на эксплуатацию. Активность указанной задачи подтверждается и тем, что техническое обслуживание автомобиля затрачиваются во много раз больше труда и средств, чем на его производства. В настоящее время на базе научно-технического прогресса получает дальнейшее развитее проверенная многолетним опытом планово-предупредительная система технического обслуживания и ремонта подвижного состава.

Трудовые и материальные затраты на поддержание подвижного состава в технически исправном состоянии значительны и в несколько раз превышают затраты на его изготовление.

Техническое обслуживание и ремонт подвижного состава следует рассматривать как одно из главных направлений технического процесса при создании и реконструкции ПТБ предприятий автомобильного транспорта. Механизация работ при ТО и ремонте служит материальной основой условий труда, повышения его безопасности, а самое главное, способствует решению задачи повышения производительности труда, что особенно важно в условиях дефицита рабочей силы.

Внешней задачей в любом хозяйстве являются организация технического обслуживания и текущего ремонта автомобилей.

Поэтому перспективным и является внедрение в сферу ТО и ТР современного оборудования, в том числе и диагностического, а так же повышение квалификации обслуживающего персонала, что в свою очередь скажется на качестве выполняемого обслуживания. Которые позволяют оперативно в зависимости от спроса на рынке автосервиса и реальных условий на предприятиях находить оптимальные технологические решения.

Исходные данные:

1.  Марка автомобиля -Уаз 3303.

2.      Грузоподъёмность (q)- 0,8 тонн.

.        Коэффициент использования грузоподъёмности - 0,8.

.        Средняя длина ездки с грузом (l_ег) - 5 км.

.        Техническая скорость (V_ср)- 20 км/ч.

.        Время простоя под погрузкой и разгрузкой (t_пр)- 0,24 час.

.        Коэффициент использования пробега (β) - 0,48.

8.      Коэффициент выпуска (£_в) - 0,6.

.        Списочное количество автомобилей - 5.

.        Время в наряде (Т_н) - 13 часов.

.        Дни календарные (Д_к) - 365 дней.

.        Норма затрат на износ и ремонт шин (Н_ш) - 1,48 %.

.        Норма расхода материалов/зап.частей (Н_м/Н_з/ч) - 13/13,8.

.        Первоначальная цена автомобиля (С_пер) - 797000 руб.

.        Цена шины (Ц_ш) - 5000 руб.

автотранспортный перевозка себестоимость калькуляция

1. Расчёт стоимости основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств

Производственно-техническую базу автотранспортного предприятия составляют: здания, сооружения, оборудование, подвижной состав.

Инвестиции - долгосрочные вложения денежных и других видов ресурсов с целью получения экономической выгоды.

Стоимость основных производственных фондов (капитальных вложений) определяется как сумма балансовой стоимости тяговых средств, прицепного состава и стоимости автотранспортного предприятия.
Балансовая стоимость Ц_аб парка АТС рассчитывается на основании среднесписочного количества АТС, и их стоимости.

Основные производственные фонды и средства.

Транспортные средства: Уаз - 3303, 5 единиц стоимостью 797000 руб. = 3985000 руб.

Здание для хранения ремонта и обслуживания транспортных средств а так же офисное помещение: 50 м^2,стоимость 1 м² - 30000 руб. Общая стоимость строительства 1500000руб.

Оборудование для технического обслуживания и ремонта транспортных средств:

шиномонтажный станок для грузовых автомобилей Уаз,

оборудование для замены масла в ДВС и трансмиссии,

балансировочные стенды,

специальные подъемники,

Общая стоимость - 500000 руб.

Итого - 5985000 руб.

Оборотные производственные фонды и средства.

Топливо: автомобильный бензин марки АИ-92,стоимость 1 литра 34 руб. Потребность на первое время 570 литров. Общая стоимость 20000 руб.

Горюче-смазочные материалы:

автомобильные масла,

различные смазки,

Общая стоимость 25000 руб.

Инструменты для ремонта и технического обслуживания:

набор головок,

съёмник универсальный,

набор ключей комбинированных,

домкрат,

оправка для поршневых колец,

измерительный инструмент,

набор ключей специальных,

гайковерты,

ключи балонные,

монтировки, монтажки.

Общая стоимость 100000 руб.

Итого - 145000 руб.

Капитальные вложения составили - 6130000 руб.

Денежные чистые средства, фонды обращения.

Оборотные средства состоят из оборотных фондов и фондов обращения.

Инвестиции - сумма фондов обращения и капитальных вложений.

Капитальные вложения составляют 60% - 6130000 руб.

Фонды обращения 40% - 2452000 руб.

Инвестиции составили - 8582000 руб.

Инвестиции состоят из:

собственные средства 80% - 4904000руб.

заёмные средства 20% - 1226000руб.

2. Определение показателей производственной программы по эксплуатации парка АТП

.1 Годовая производительность парка

Годовая производительность парка (номинальный объём перевозок, провозные возможности) определяется по формуле:

W_Г = А_сп α_в д_к (т.)

где: Т_н - время в наряде;

V_т - техническая скорость;

β - коэффициент использования пробега;

q - грузоподъёмность одного автомобиля;

ɣ - коэффициент использования грузоподъёмности;

l_ст - длина ездки с грузом;

t_пр - время простоя на погрузке и разгрузке;

А_сп - списочное количество автомобилей;

α_в - коэффициент выпуска;

Д_к - Количество календарных дней.

W_Г ==11974 т.

.2 Рассчитываются автомобиле-дни нахождения подвижного состава на предприятии (АДх)

АД_Х = А_СП · Д_К ;

где: А_СП - списочное число автомобилей,

Д_К - количество рабочих дней в году.

АД_Х = 5 ∙ 365 = 1825(автомобиле-дней)

.3 Осуществляется расчет автомобиле-дней нахождения подвижного состава в эксплуатации

АД_Р = Ад_Х · α_В ;

где: Ад_Х - автомобиле-дни нахождения подвижного состава на предприятии,

α_В - коэффициент выпуска,

АД_Р = 1825 · 0,6 = 1095 (автомобиле-дней).

.4 Определяются автомобиле-часы в наряде

АЧ_Н = АД_Р · Т_Н ;

АД_Р - автомобиле-дни нахождения подвижного состава в эксплуатации,

Т_Н - время в наряде,

АЧ_Н = 1095 · 13 = 14235 (автомобиле-часов).

.5 Автомобиле-часы в движении

Автомобиле-часы в движении рассчитываются по формуле (АЧ_ДВ):

АЧ_ДВ = АЧ_Н - АД_Р · t_ПР · n_е ;

АЧ_Н - автомобиле-часы в наряде,

АД_Р - автомобиле-дни нахождения подвижного состава в эксплуатации,

t_ПР - время простоя на погрузке и разгрузке,

n_е - количество ездок.

АЧ_ДВ = 14235- 1095 · 0,24 · 17 = 9767(автомобиле-часов).

.6 Количество ездок с грузом

Количество ездок с грузом определяется следующим образом (n_е)_:

n_е = ;

где: Т_н - время в наряде,

V_т - техническая скорость,

β - коэффициент использования пробега,

l_ег - длина ездки с грузом,

t_пр - время простоя на погрузке и разгрузке.

n_е = = 17,09 ≈ 17 ездок.

.7 Определяется общий пробег подвижного состава

Определяется общий пробег подвижного состава (L_О):

L_О = АЧ_ДВ · V_Т ;

где: АЧ_ДВ - автомобиле-дни нахождения подвижного состава в эксплуатации

V_т - техническая скорость.

L_О = 1095· 20 = 21900 км.

2.8 Определяется пробег с грузом

L_Г = L_О · β ;

L_О - общий пробег подвижного состава,

β - коэффициент использования пробега.

L_Г = 21900 · 0,48 = 10512 км.

.9 Расчет грузооборота

Грузооборот высчитывается по формуле (Р):

Р = L_Г · q ;

где: L_Г - пробег с грузом,

q - грузоподъёмность одного автомобиля

Р = 10512· 0,8 = 8410 (т/км)

После определения объёмных показателей производственной программы по эксплуатации подвижного состава оформляется итоговая таблица (табл. 1).

Таблица 1. Основные показатели производственной программы

3. Расчет себестоимости автомобильных перевозок

В себестоимость транспортных перевозок включаются:

заработная плата водителей;

затраты на топливо и смазочные материалы для автомобилей;

амортизация автомобилей;

техническое обслуживание и ремонт подвижного состава;

затраты на восстановление износа и ремонт шин;

заработная плата ремонтных, вспомогательных рабочих и административно-управленческого персонала, налоги, страховые платежи.

затраты на содержание производственных зданий (амортизация, текущий ремонт, отопление, освещение, водоснабжение).

При планировании производственных затрат АТП нельзя упрощать порядок определения лимитов эксплуатационных затрат на выполнение перевозок. Они должны в полной мере соответствовать условиям перевозок конкретных видов грузов, отражать необходимые затраты труда на выполнение транспортных работ.

.1 Производим расчет оплаты труда водителей

В разделе определяется численность и фонд оплаты труда водителей в соответствии с тарифными ставками и окладами, системой. Отчисления на социальные нужды производятся от общего фонда оплаты труда.

Определение фонда оплаты труда водителей целесообразно выполнять в следующей последовательности: расчет численности водителей, расчет основной заработной платы водителей, расчет доплат водителей.

Основная заработная плата водителей, работающих на автомобилях с почасовой оплатой, складывается из оплаты за часы работы, надбавки за классность, оплаты за участие в ТО-2, премии за качественное выполнение задания в срок.

Часовую ставку водителей (Сч) принимаем равную 100 рублей в час.

Дополнительная заработная плата принимаем 15 % от ОЗП.

Надбавка за классность 25% от ОЗП.

Фонд рабочего времени определяется по формуле:

Ф = ( Дк - Дв - Дп - Дот - Дб - Дг ) · tрд,

где Дк - количество календарных дней в году;

Дв - количество выходных дней в году;

Дп - количество праздничных дней в году;

Дот - число дней отпуска;

Дб - число дней болезни (не более 10 дней в год );

Дг - число дней выполнения гособязанностей (принимается в пределах 1-2 дней );

tрд - средняя продолжительность рабочего дня, ч.

Ф =(365-12-56-10-24-2)·10=2610 часов.

Основная заработная плата высчитывается по формуле:

ОЗП=Ф·Сч ;

где: Ф - фонд рабочего времени,

Сч - часовая ставка водителей.

ОЗП = 2610·100=261000 рублей в год.

Дополнительная заработная плата.

Кроме того, водителям производятся доплаты за сверхурочные работы, за совмещение обязанностей грузчика и экспедитора, за высококачественное выполнение заданий в срок или досрочно и другие выплаты в соответствии с положением об оплате труда. В расчетах эти виды выплат Н. принимают в размере 15 % от фонда основной заработной платы:

ДЗП= ОЗП∙ Нд ;

Г

де: ОЗП - основная заработная плата,

Нд - доплаты за сверхурочные работы, за совмещение обязанностей грузчика и экспедитора, за высококачественное выполнение заданий в срок или досрочно и другие выплаты.

ДЗП= 0,15·261000=39150 руб.

Водителям грузовых автомобилей ежемесячно выплачивают надбавку за классность в следующем размере: для водителей I класса - 25 %:

Нк = ОЗП ∙ 0,25

где: ОЗП - основная заработная плата,

Нк = 0,25 ·261000=65250 руб.

Оплата труда за год высчитывается:

ОТг = 1,5·(261000+39150+65250) = 548100 руб.

Оплата труда за месяц:

ОТм=548100 ÷12=45675 рублей в месяц.

Расчет налога на доходы физических лиц 13% от ОЗП:

НДФЛ=0,13·45675=5937 руб.

Денежные средства полученные водителем на руки:

ЗП = 45675-5937=39737 руб.

Общая оплата труда за год на 10 водителей:

ОТо= Nв·ОТг

где: Nв- число водителей,

ОТг- оплата труда за год.

ОТо=5·548100=2740500 руб.

Страховые выплаты во внебюджетные фонды (пенсионный фонд, фонд обязательного медицинского страхования) выплачивается в количестве 30,6 % от начисленной заработной платы:

Св=0,306·2740500 = 838593 руб.

.2 Расчет затрат на топливо

Понятие «норма расхода топлива или смазочного материала» применительно к автомобильному транспорту подразумевает установленное значение меры потребления данного расходного материала при работе конкретного автомобиля.

Для грузовых автомобилей общего назначения установлены следующие виды норм расхода топлива:

базовая норма на 100 км пробега автомобиля;

норма на 100 т-км транспортной работы (учитывает дополнительный расход топлива при движении автомобиля с грузом);

норма на ездку с грузом (учитывает увеличение расхода топлива, связанное с маневрированием в пунктах погрузки и выгрузки).

Базовая норма установлена для каждой марки и модели автомобиля.

Норма на транспортную работу зависит от типа двигателя внутреннего сгорания, установленного на автомобиле. Для бензинового двигателя - 2,0 л на 100 т-км транспортной работы, для дизельного двигателя - 1,3 л на 100 т-км, для газового - 2,5 л на 100 т-км.

Для автомобилей-самосвалов и автоцистерн устанавливаются нормы расхода топлива на каждую ездку с грузом: для самосвалов -0,25 л на одну ездку; для автоцистерн - от 2 до 3,5 л на заполнение и слив одной цистерны (в зависимости от марки автомобиля).

Зт=Цт·Рт

где: Цт - цена за единицу топлива. Автомобильный бензин берем 34 рубля за 1 литр,

Рт^г - нормативное значение расхода топлива.

Рт^г=0,01·(Нs·£о + Нр ∙Р)∙(1+0,01·Д)+ Нz ∙ Zе;

где: Нs - базовая норма расхода топлива на 100 км - 16 л.,

£о - общий пробег,

Д - поправочный коэффициент равный 18%,

Нр - норма расхода топлива на 100 т-км транспортной работы, л.-1,3,

Р - грузооборот,

Нz - норма увеличения на количество ездок - 2,

Zе - количество ездок в год.

После этого вычисляем нормативное значение расхода топлива:

Рт^г=0,01·(16·21900+1,3∙8410)∙(1+0,01·18) + 2∙ 1606 = 73136 литров в год.

Количество ездок в год определяется по формуле:

Zе = n_e ∙ Дк ∙ α_в ;

где: n_e- количество ездок с грузом,

Дк - количество календарных дней в году,

α_в - коэффициент выпуска.

Zе = 17∙ 365 ∙ 0,6 = 3723 ездок в год.

Отсюда затраты на топливо:

Зт=34·73136=2486624 рублей на год.

.3 Расчет затрат на ГСМ

Нормы расхода смазочных материалов на автомобильном транспорте предназначены для оперативного учета при обосновании потребности в них автотранспортных предприятий.

Нормы расхода смазочных материалов установлены пропорционально общему расходу топлива, рассчитанного для данного автомобиля. Нормы расхода масел - в литрах на 100 л расхода топлива, нормы расхода смазок - соответственно в килограммах на 100 л расхода топлива.

Згсм = Ргсм·Цгсм

где: Ргсм - потребное количество ГСМ на год,

Цгсм - цена за единицу ГСМ.

Ргсм = Нгсм·0,01·Рт^г

где: Нгсм - базовая норма расхода ГСМ, берется из справочной литературы и составляет для нашей марки автомобиля по разным видам ГСМ:

моторные масла 2,2,

трансмиссионные масла 0,25,

специальные масла и смазки 0,1,

пластичные масла 0,2.

Рт - нормативное значение расхода топлива.

Потребное количество ГСМ вычисляем по каждому виду ГСМ:

Ргсм^м=2,2·0,01·73136=1609 литров в год;

Ргсм^т=0,25·0,01·73136=183 литра в год;

Ргсм^с=0,1·0,01·73136=73 литра в год;

Ргсм^п=0,2·0,01·73136=146 литров в год.

Отсюда вычисляем затраты на ГСМ по каждому виду, цена за единицу ГСМ составляет:

моторные масла 200 рублей за единицу ГСМ,

трансмиссионные масла 100 рублей за единицу ГСМ,

специальные масла и смазки 150 рублей за единицу ГСМ,

пластичные масла 120 рублей за единицу ГСМ.

Згсм^м=1609·200=321800рублей в год,

Згсм^т=183·100=18300 рублей в год,

Згсм^с=73·150=10950 рублей в год,

Згсм^м=146·120=17520рубля в год

Теперь высчитываем общие затраты на ГСМ, путем сложения затрат на ГСМ по видам:

Згсм^о=321800+18300 +10950+17520=368570 рублей в год.

.4 Расчет затрат на техническое обслуживание и текущий ремонт подвижного состава (ТО и ТР)

В этой главе производим расчеты оплаты труда ремонтным рабочим и затраты предприятия на материалы для проведение ТО и ТР.

Оплаты труда ремонтным рабочим производим по следующей формуле:

ОТрр = ОЗП+ ДЗП+ Н+ Рк,

где: ОЗП - основная заработная плата,

ДЗП - дополнительная заработная плата,

Н - надбавка,

Рк - районный коэффициент.

Основная заработная плата рассчитывается путем перемножения часовой ставки ремонтных рабочих на фонд рабочего времени (Ф),его берем из пункта 3.1 он составляет 2610 часов. Часовую ставку ремонтных рабочих принимаем равную 70 рублей за час.

ОЗП = Ф∙ Сч,

где: Ф - фонд рабочего времени ремонтного рабочего,

Сч - часовая ставка ремонтного рабочего,

ОЗП = 70·2610=182700 рублей в год.

Дополнительную заработную плату ремонтных рабочих принимаем 25 % от ОЗП:

ДЗП = 182700·0,25=27405 рублей.

Надбавку принимаем равную 30% от ОЗП и получаем

Н = 0,3·182700=64810 рублей.

Оплаты труда 1 ремонтному рабочему производим с применением районного коэффициента и получаем:

ОЗП=1,5·(182700+27405+54810)=397372,5 рублей.

Расчет потребной численности ремонтных рабочих (Npр) предлагается осуществлять по следующей формуле:

Nрр=0,6·Nв.

где: Nв - количество водителей на предприятии.

Получаем: Nрр=0,6·5= 3 человека.

Общая оплата труда ремонтных рабочих получается умножением количества ремонтных рабочих на основную заработную плату одного рабочего:

ОТрр = 3·397372,5=1192117 рублей в год.

НДФЛ=0,13·1192117=154975 рублей в год.

Страховые выплаты во внебюджетные фонды (пенсионный фонд, фонд обязательного медицинского страхования) выплачивается в количестве 30,6 % от начисленной заработной платы:

СВ=0,306·1192117=364788 рублей в год.

Затраты предприятия на материалы для проведение ТО и ТР рассчитываем по формуле:

Зм=0,001·£о·Нм,

где: £о - общий пробег автопарка за год,

Нм-норма расхода на материалы и запасные части для проведение ТО и ТР берётся из задания и составляет для материалов 13 а для запасных частей 13,8.

Зм = 0,001·21900·13 = 285 рублей.

Затраты предприятия на запасные части для проведение ТО и ТР рассчитываем по формуле:

Зз/ч=0,01 ·Н з/ч·£о·0,5£н

где: £н - коэффициент износа подвижного состава, в нашем случае он равен 1 так как для нашего предприятия закуплена новая техника.

Н з/ч- норма расхода на материалы и запасные части для проведение ТО и ТР берётся из задания и составляет для запасных частей 13,8.

Зз/ч=0,01 ·13,8·21900·0,5=1511 рублей.

З

тоитр = ОТрр + СВ + Зм + Зз/ч ;

где: ОТрр - общая оплата труда ремонтных рабочих,

СВ - страховые выплаты,

Зм - затраты предприятия на материалы,

Зз/ч - затраты предприятия на запасные части.

Зтоитр = 1192117 + 364788 + 285 + 1511 = 1558701 рублей в год.

3.5 Расчет затрат на восстановление износа и ремонт автомобильных шин

Расходы на восстановление износа и ремонт автомобильных шин определяют на основании пробега автомашины и нормативов затрат на восстановление износа и ремонт автомобильных шин на 1000 км пробега в процентах от цены одного комплекта. Затраты на восстановление износа и ремонт шин определяют по формуле:

Зш=;

где: Lо - общий пробег автопарка,

nш - количество шин для одного автомобиля вместе с запасным колесом, в нашем случае 5 шт.,

Нш - норма затрат на износ и ремонт шин автомобиля из расчета на 1000 км пробега, в % от стоимости комплекта (камера + покрышка), руб.; составляет 1,48.,

Кш - коэффициент перепробега одной покрышки до списания (Кш=1,15).

Цш- цена одной шины, берем 5000 рублей.

Зш = ∙5000 = 6887 рублей в год.

.6 Расчет амортизационных отчислений по подвижному составу

Методика определения затрат на амортизацию подвижного состава отличается от методики по стационарным производственным фондам. Затраты на амортизацию подвижного состава определяются исходя из норм амортизационных отчислений с учетом срока службы АТС или норм амортизационных отчислений на 1000 км пробега. Затраты на амортизацию по автомобилям определяются исходя из балансовой стоимости и норм амортизационных отчислений с учетом срока службы

Под амортизацией понимается возмещение износа основных фондов в результате постепенного перенесения их стоимости на выполненную транспортную работу. Рассчитывается сумма амортизационных отчислений на полное восстановление подвижного состава, исчисленная исходя из их балансовой стоимости и утвержденных в установленном порядке норм амортизационных отчислений в соответствии с законодательством.

АО=Nа·Спер,

где: Nа - норма амортизационных отчислений от стоимости автомобиля и на 1000 км пробега, %.

Спер - первоначальная стоимость списочного числа подвижного состава.

Nа=1/Т·100%,

где: Т - срок полезного использования автомобиля составляет 10 лет.

Nа=1/10·100%=10% в год.

Отсюда высчитываем сумму амортизационных отчислений на полное восстановление подвижного состава:

АО=0,1·3985000=398500 рублей в год.

.7 Общехозяйственные (накладные) расходы

Накладные расходы включает определение следующих статей затрат:

а) затраты на содержание аппарата управления, включающие основную и дополнительную заработную плату АУП;

б) Страховые выплаты во внебюджетные фонды (пенсионный фонд, фонд обязательного медицинского страхования) выплачивается в количестве 30,6% от начисленной заработной платы: обязательное и добровольной страхование;

в) амортизация зданий, сооружений, и т.д.

г) стоимость электроэнергии

д) командировочные расходы (в соответствии с нормами);

е) обязательное и добровольной страхование;

ж) компенсация за использование личных автомобилей в служебных целях (норма);

з) представительские расходы (норма);

и) расходы на рекламу (норма);

к) затраты на подготовку кадров (норма);

л) налог на имущество предприятия (в соответствии с действующим законодательством на момент их исчисления);

м) налог на землю находящуюся в собственности предприятия (в соответствии с действующим законодательством на момент их исчисления);

н) экологические платежи;

о) платежи за вредное воздействие на окружающую среду.

а) затраты на содержание аппарата управления, включающие основную и дополнительную заработную плату ОТауп;

Количество административно-управленческого аппарата выбирается с применением коэффициента 0,7 от числа водителей и ремонтных рабочих:

Nауп=( Nв+Nрр)·0,7;

где: Nв - число водителей,

Nрр - число ремонтных рабочих.

Nауп = (5+3)·0,7=5,6 ≈ 6 человек.

Штатное расписание сотрудников административно-управленческого аппарата и их заработная плата определяется студентом самостоятельно:

Таблица 2. Штатное расписание сотрудников административно-управленческого аппарата и их заработная плата.

б)страховые выплаты во внебюджетные фонды (пенсионный фонд, фонд обязательного медицинского страхования) выплачивается в количестве 30,6 % от начисленной заработной платы:

СВ=1704000·0,306=521424 рублей в год.

в) амортизация зданий, сооружений, высчитывается по формуле:

АМзд=Nа·l_перв= ·100%· l_перв,

где: Nа - норма амортизации

l_перв - первоначальная стоимость здания,

Т- срок полезного использования равняется 25 лет.

АМзд= ·100%·1500000=60000руб.

г) стоимость электроэнергии высчитывается по формуле:

Зосв= М·S·Т·ɳ·Ц,

где: М - норма освещения на 1 м² 0,016,

S - площадь помещения 50м²,

Т- время освещения,

ɳ - коэффициент неравномерности освещения составляет 0,9,

Ц - цена единицы электроэнергии, стоимость киловатта электроэнергии 4 рубля.

Время освещения высчитываем по формуле:

Т= ,

где: Ф - фонд рабочего времени,

Т=  = 1305 часов.

Зосв=50·0,016·1305·0,9·4=3758 рублей.

д) командировочные расходы (в соответствии с нормами);

Командировка сроком на 3 суток с двумя ночами, стоимость проезда туда и обратно 4000 рублей проживание в гостинице 550 рублей в сутки, суточная оплата 100 рублей в сутки,

КР=4000+300+1100=5400 рублей.

е) обязательное и добровольное страхование;

Страховая выплата составляет 10000 рублей в год, количество персонала предприятия 14человек. Итого страховые выплаты в год:

СТР = 10000∙14 = 140000 рублей в год.

ж) компенсация за использование личных автомобилей в служебных целях (норма);

Получатели компенсации за использование личных автомобилей в служебных целях определяются администрацией предприятия, в нашем случае их 3 человека. Данная компенсация выплачивается в размере 2000 рублей ежемесячно и составляет:

К=3∙2000=6000 рублей.

з) представительские расходы (норма);

Представительские расходы определяются в количестве 12% в год от заработной платы сотрудников административно-управленческого аппарата:

ПР=0,12∙1704000=204480 рублей в год.

и) расходы на рекламу (норма);

Расходы на рекламу берутся в размере 4% от в год от заработной платы сотрудников административно-управленческого аппарата:

РР=0,04∙1704000=68160 рублей в год.

к) затраты на подготовку кадров (норма);

Затраты на подготовку кадров определяются в количестве 12 % в год от заработной платы сотрудников административно-управленческого аппарата:

Зпк=0,12∙1704000=204480 рублей в год.

л) налог на имущество предприятия (в соответствии с действующим законодательством на момент их исчисления);

Налог на имущество предприятия изымается в количестве 2,2% от стоимости здания и составляет:

Ни=0,022∙1500000=33000 рублей.

м) налог на землю находящуюся в собственности предприятия (в соответствии с действующим законодательством на момент их исчисления);

Налог на землю находящуюся в собственности предприятия взымается в количестве 1,5% от стоимости земли находящейся в собственности предприятия, в нашем случае у предприятия находится в собственности 100 м² земли общей стоимостью 1500000 рублей и составляет:

Нз=1500000∙0,015=22500 рублей в год.

н) экологические платежи принимаем в размере 100000 рублей в год.

о) платежи за вредное воздействие на окружающую среду принимаем в размере 100000 рублей в год.

В конце этой главы мы суммируем все общехозяйственные (накладные) расходы и получаем:

∑Нр=1704000+521424+60000+3758+5400+140000+6000+204480+ 68160+204480+33000+22500+100000+100000=3173202 рублей в год.

4. Смета затрат и калькуляция

Смета - расчёт (план) предстоящих доходов и расходов на осуществление какой-либо деятельности.

Калькуляция себестоимости перевозок представляет собой расчет величины эксплуатационных затрат, приходящихся на единицу транспортной работы. При калькуляции себестоимости предусматривают статью затрат, которые не зависят от размеров транспортной работы и по производственному назначению относятся к постоянным затратам.

Таблица 3

Примечание: * - отмечены переменные расходы Sпер. (меняются при изменении объёмов производства).#- общехозяйственные расходы(Sпост) не зависят от изменения объёмов производства.

Sпер = Отв + СВ + Зт + Згсм + Зтоитр + Зш + АО;

где: Отв - оплата труда водителей,

СВ - страховые выплаты,

Зт - затраты на топливо,

Згсм - затраты на ГСМ,

Зтоитр - затраты на проведение ТоиТР,

Зш - затраты на амортизацию шин,

АО - амортизационные отчисления на подвижной состав.

Sпер= 2740500+838593+2486624+368570+1558701+6887+398500=

=8398375 рублей в год.

К постоянным расходам относятся общехозяйственные расходы, отсюда:Sпост = 3173202 рублей.

Стоимость 1 единицы продукции находится по формуле:

С₁=S_о:Q ;

где S_о - себестоимость автомобильных перевозок,

Q - объём выполненной работы.

Стоимость 1 тонны: С_т=11571577: 11974 = 966 рублей.

Стоимость 1 автомобиле-часа: С_ач=11571577: 14235 = 813 рублей.

Стоимость 1 тоннокилометра: С_ткм=11571577: 8410 = 1376 рубля.

Стоимость 1 километра: С_т=11571577: 21900 = 528 рубль.

5. Ценообразование

Тарифом называется цена транспортной услуги. Автотранспортные предприятия определяют тарифы исходя из конъюнктуры рынка с учетом себестоимости перевозок и планируемого уровня рентабельности:

Т=Сед∙(1+НР),

где: Сед - стоимость единицы продукции,

НР - норма рентабельности.

Норма рентабельности зависит от рыночных условий в нашем случае устанавливаем её 30% и вычисляем тарифы.

Тариф на перевозку 1 тонны груза:

Тт=Ст∙(1+0,3)= 966∙1,3=1256 рубль.

Тариф на отработку 1 автомобиле-часа:

Тач=Сач∙(1+0,3)= 813∙1,3=1057 рублей.

Тариф на отработку 1 тоннокилометра:

Тткм=Ср∙(1+0,3)= 1376∙1,3=1789 рубля.

Тариф на прохождение 1 километра пути:

Ткм=С_£∙(1+0,3)= 528∙1,3=686 рубля.

6.Финансово-экономические показатели

Доход:

Дт=Тт∙Qт,

где: Тт - тариф на перевозку соответствующего груза,

Qт - объём перевозок.

Доход по тоннам:

Дт=Тт∙Qт;

где: Тт - тариф на перевозку 1 тонны груза,

Qт - объём перевозок в тоннах.

Дт=1256 ∙11974=15039344 рублей в год,

Доход по автомобиле-часам:

Дач=Тач∙Qач

где: Тач- тариф за час работы,

Qт- количество автомобиле-часов в наряде.

Дач=1057 ∙14235=15046395 рублей в год.

Доход по тоннокилометрам:

Дткм=Тткм∙ Qткм.

где: Тткм- тариф на тоннокилометр,

Qткм- количество тоннокилометров в год.

Дткм=1789 ∙8410 =15045490 рублей в год.

Доход по километрам:

Дкм=Ткм∙ Qкм.

где: Ткм - тариф на километр пути,

Qкм - количество километров в год.

Дкм=686∙21900=15023400 рублей в год.

Валовая прибыль рассчитывается для каждого вида доходов по формуле:

Впр(брутто)=Дт-Sо,

где: Дт - доход от произведенной работы,

Sо - себестоимость автомобильных перевозок.

По перевезенному грузу в тоннах:

Впр^т(брутто)= 15039344-11571577=3467767рубля.

По количеству автомобиле-часов в наряде:

Впр^ач(брутто)= 15046395-11571577=3474818рубля.

По количеству тоннокилометров:

Впр^ткм(брутто)= 15045490-11571577=3473913 рублей.

По количеству пройденных километров:

Впр^км(брутто)= 15023400-11571577=34518236рублей.

Прибыль чистая (нетто) определяется по формуле:

Пр(нетто)=Впр(брутто)-ЕНДВ.

где: Впр(брутто) - валовая прибыль для каждого вида доходов.

ЕНДВ - единый налог на вмененный доход.

Единый налог на вмененный доход рассчитывается по формуле:

ЕНДВ= Ст∙ВД.

где: Ст - ставка налога.

ВД - вмененный доход.

Вмененный доход в свою очередь рассчитывается по формуле:

ВД= БД∙N∙К₁∙К₂∙К₃.

где: БД - базовая доходность.

N - количество единиц физического показателя в нашем случае количество автомобилей на предприятии = 10 ед.

К₁,К₂,К₃.- коэффициенты корректирующие доход К₁= 1,К₂= 0,9, К₃= 1,43.

Базовая доходность в автомобильных перевозках на 1 единицу автомобильного транспорта принято считать 8000 рублей у нас на предприятии 10 единиц, из этого следует:

БД= 8000∙5=40000рублей в месяц.

Отсюда вмененный доход равен:

ВД= 40000∙1∙0,9∙1,43=51480 рублей в месяц.

Вмененный доход в месяц умножаем на количество месяцев в году и получаем:

ВД^г=51480∙12=617760 рублей в год.

Ставка ЕНВД составляет 15%,отсюда:

ЕНВД= 0,15∙617760=92664рублей в год.

Теперь находим чистую прибыль по валовой прибыли в зависимости от единицы продукции:

По перевезенному грузу в тоннах:

Пр_т(нетто)= 3467767-92664= 3375103 рублей в год.

По количеству автомобиле-часов в наряде:

Пр_ач(нетто)= 3474818 - 92664=3382154 рублей в год.

По количеству тоннокилометров:

Пр_ткм(нетто)= 3473913-92664= 3381249рублей в год.

По количеству пройденных километров:

Пр_км(нетто)= 3451823-92664=3359159рублей в год.

Распределение прибыли делаем на примере прибыли по годовой производительности предприятия.

Чистая прибыль распределяется в следующей последовательности:

а) возмещение кредита высчитывается путем вычитания из Пр_т(нетто) заемных средств от инвестиций.

Вк^т=3375103-1226000=2149103 рублей;

б) фонд накопления (развитие предприятия) процентное соотношение выбирается самостоятельно, 50% от Пр_т(нетто) = 2149103∙0,5=1074551,5руб. ;

в) фонд потребления (премирование работников) процентное соотношение выбирается самостоятельно, 10% от Пр_т(нетто) = 2149103∙0,1=214910,3руб. ;

г) дивиденды учредителей, процентное соотношение выбирается самостоятельно 20% от Пр_т(нетто) = 2149103∙0,2=429820,6руб.;

д) нераспределенная прибыль, отнимаем от Пр_т(нетто) пункты б,в,г. получаем 2149103-(1074551,5+214910,3+429820,6)= 429820,6руб.;

г) прибыль оставшееся у предприятия. В неё входят фонд накопления и нераспределенная прибыль: 1074551,5+429820,6=1504372,1руб.

7. Безубыточность АТП

Кроме прибыли на АТП обязательно рассчитывается безубыточность для этого высчитывается критический объём граница рентабельности по формуле(N_кр):

N_кр= S_пост:(Т_ед-S^уд_пер),

где: S_пост - постоянные расходы,

Т_ед - тариф за единицу продукции,

S^уд_пер - удельные переменные расходы.

К переменным расходам относятся расходы, которые изменяются при изменении объемов выполненной работы. К постоянным расходам относятся расходы которые не изменяются при изменении объемов выполненной работы.

S^уд_пер=S^о_пер:Q₁

где: S^о_пер- сумма переменных расходов,

Q₁- объем выполненной работы.

Удельные переменные расходы определяются для каждого вида выполненной работы.

По перевезенному грузу в тоннах:

S^уд_пер^т=8398375:11974=701

По количеству автомобиле-часов в наряде:

S^уд_пер^ач=8398375: 14235=590

По количеству тоннокилометров:

S^уд_пер^ткм=8398375: 8410=999

По количеству пройденных километров:

S^уд_пер^км=8398375: 21900=383

После этого рассчитываем критический объем по каждому из видов работы.

По перевезенному грузу в тоннах:

N_кр^т=3173202: (1256 -701)=5717 т.

По количеству автомобиле-часов в наряде:

N_кр^ач=3173202: (1057-590)=6795 автомобиле-часов.

По количеству тоннокилометров:

N_кр^ткм=3173202: (1789-999)=4017 ткм.

По количеству пройденных километров:

N_кр^км=3173202: (686 -383)=10473км.

Запас финансовой прочности вычисляется по формуле:

Зфп=(Qт-N_кр): Qт∙100%,

где: Qт - объем выполненной работы,

N_кр - критический объем.

Далее рассчитываем Запас финансовой прочности по каждому из видов работы.

По перевезенному грузу в тоннах:

Зфп^т=(11974-5717): 11974∙100%=52,25%.

По количеству автомобиле-часов в наряде:

Зфп^ач=(14235-6795): 14235∙100%=52,26%.

По количеству тоннокилометров:

По количеству пройденных километров:

Зфп^км=(21900-10473): 21900∙100%=52,18%.

. Графики безубыточности

Эффективность работы автотранспортного предприятия можно определить по графику безубыточности. График безубыточности предприятия представляет собой зависимость общих доходов предприятия от общего объема перевозочной работы предприятия и зависимость суммы переменных и постоянных затрат предприятия от общего объема перевозочной работы.

На приведенных графиках критическая точка безубыточности (точка нулевого дохода) разделяет зону результатов производственной деятельности на две части. При объеме производства меньше критического предприятие имеет убытки, при превышении критического объема производства предприятие получает прибыль. С увеличением объема производства прибыль увеличивается.

Заключение

В курсовом проекте я рассмотрел методику разработки производственной программы и плана эксплуатации грузового подвижного состава, изучил порядок и методику определения основных статей затрат автотранспортного предприятия и себестоимости единицы транспортной работы.

Кроме того, в процессе выполнения расчетного задания я ознакомился с основными показателями, характеризующими использование грузового автотранспорта, с методикой определения различных видов тарифов на грузовые перевозки и условиями их применения.

Список используемой литературы

1. «Экономика автомобильного транспорта». Рабочая программа, методические указания, задания на курсовую работу для студентов специальности 190601 - Автомобили и автомобильное хозяйство. Москва. Издательство МГОУ, 2010.

. «Экономика предприятия», И.В. Сергеев. Москва. «Финансы и статистика» 2003.

. «Устройство и эксплуатация автотранспортных средств», В.Л. Роговцев. Москва. «Транспорт» 1994.

4. Абалонин С.М., Пахомов А.В. Бизнес-план автотранспортного предприятия. - М.: Транспорт, 2008. - 51 с.

. Абалонин С.М. Ценообразование - современные подходы. Ценовые факторы в деятельности автотранспортных предприятий: учеб, пособие. - М.: Транспорт, 2010. - 78 с.

. Автотранспорт: учет и налогообложение / под ред. С.Б. Сазонова. - 3-е изд., испр. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС,.2007. - 144 с.

. Анисимов А.П. Экономика, планирование и анализ деятельности автотранспортных предприятий. - М.: Транспорт, 2008. - 246 с.

. Бачурин А.А. Анализ производственно-хозяйственной деятельности автотранспортных организаций: учебное пособие для студентов вузов / А.А. Бачурин; под ред. З.И. Аксеновой. - М.: Академия, 2004. - 320 с.

. Высоцкий М.С. и др. Грузовые автомобили: проектирование и основы конструирования / М.С. Высоцкий, Л.Х. Гилелес, С.Г. Херсонский. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Машиностроение, 2005. - 256 с.

. Грузовые автомобильные перевозки: учебник для вузов / А.В. Вельможин, В.А. Гудков, Л.Б. Миротин и др. - М.: Горячая линия - Телеком, 2006. - 560 с.

.Составитель Юшина Ю.А. Экономика автотранспортного предприятия. Методические указания по курсовому и дипломному проектированию для студентов специальности 150200 «Автомобили и автомобильное хозяйство». - Иркутск, Изд-во ИрГТУ, 2005. - 16 с.

.Жарова О.М. Типовые задачи по экономике автомобильного транспорта: учебное пособие для автотрансп. спец. вузов. - М.: Высшая школа, 1991. - 223с.

.Сербиновский Б.Ю. Экономика предприятий автомобильного транспорта: учебное пособие / Б.Ю. Сербиновский и др. - М.: ИКЦ «МарТ», Ростов н/Д: Издательский центр «МарТ», 2006. - 494 с.

.Тозик А.А. Экономика автомобильного транспорта: учеб. пособие / А.А. Тозик. - 2-е изд. - Минск: УП «Технопринт», 2005. - 140 с.

.Туревский И.С. Экономика и управление автотранспортным предприятием: учебное пособие. - М.: Высшая школа, 2006. - 222 с.

.Алексеева И.М. Статистика автомобильного транспорта. - М.: Экзамен, 2005. -348 с.

.Программа информационной поддержки Российской науки и образования «Консультант Плюс: Высшая Школа». Осень 2005.