Бухгалтерский баланс ООО 'Учебное'
Министерство образования и науки РФ
ФГБОУ ВПО "РГРТУ"
Кафедра экономического анализа и учета
Курсовая работа
по курсу "Бухгалтерский учет и анализ"
Выполнила: ст. гр. П-330
Малахов А.В.
Проверила: Киселева О.В.
Рязань, 2014
Содержание
Введение
. Исходные данные
. Составление корреспонденции счетов по хозяйственным операциям
. Составление схем счетов
. Составление оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета
Заключение
Библиография
Введение
Бухгалтерскому учету отводится основная роль в системе управления предприятием. Рыночные отношения ставят предприятия перед необходимостью обоснования каждого своего шага. Для этого руководство предприятия должно располагать объективной и полной информацией о фактических затратах, себестоимости выпускаемой продукции, полученной прибыли и других факторах, которые влияют на хозяйственные процессы и результаты деятельности предприятия. Для сбора и обработки такой информации на предприятии используют именно бухгалтерский учет.
Объектами бухгалтерского учёта являются имущество организаций, их обязательства и хозяйственные операции, осуществляемые организациями в процессе их деятельности.
- расширение, систематизация и закрепление теоретических знаний, полученных студентами на лекциях и практических занятиях;
- освоение методики отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета;
- приобретение практических навыков в формировании и обобщении информации в сфере бухгалтерского учета о хозяйственной деятельности организации.
В результате выполнения курсовой работы студент закрепляет знания и получает навыки работы со специальной литературой, нормативными документами. Навыки, полученные при выполнении курсовой работы, помогают студентам в освоении систем автоматизации бухгалтерского учета, повышают уровень их профессиональной подготовки.
1. Исходные данные
Наименование организации ООО "Учебное"
ООО "Учебное" имеет статус юридического лица, бухгалтерский учет ведет на самостоятельном балансе, дочерних компаний и филиалов не имеет.
Юридический адрес: 390044 г. Рязань, Московское шоссе, д. 20
Расчетно-кассовое обслуживание осуществляется в Рязанском ОСБ 8606 г. Рязань;
р\счет 40703810675310012254;
к\счет 30101810500000000614; БИК 046126614.
Среднесписочная численность работников на 01.03.200_ г. 12 человек.
ООО "Учебное" осуществляет производственную деятельность.
Вид деятельности - производство продукции D.
Организация арендует у ООО "Элеопсит":
склад № 1 - склад готовой продукции, склад № 2 - склад материалов, помещение под офис.
Форма ведения бухгалтерского учета - журнально-ордерная.
В таблицах 1, 2 представлена информация о наличии объектов учета.
Таблица 1- Бухгалтерский баланс ООО "Учебное" на 01.03.200_ г.
АКТИВПАССИВ1234Наименование показателейСумма, руб.Наименование показателейСумма, руб.Основные средства (01)39600Уставный капитал (80)39600Амортизация основных средств (02)7200Задолженность поставщикам и подрядчикам (60)18198Материалы (10)23400Задолженность бюджету по налогам и сборам (68)900НДС по приобретенным ценностям (19)180Нераспределенная прибыль прошлых лет (84)27000Незавершенное производство (20)1800Резервный капитал (82)6120Готовая продукция (43)5400Задолженность учредителям по выплате доходов (75)9000Касса (50)18Прибыль отчетного года (99)27000Расчетный счет (51)28260Задолженность органам социального страхования и обеспечения (69)720Задолженность поставщиков по выданным авансам (60)19440Задолженность покупателей (62)16560Задолженность подотчетных лиц1080Итого по активу (валюта)142938Итого по пассиву (валюта)128538
2. Составление корреспонденции счетов по хозяйственным операциям
Таблица 2 - Журнал регистрации хозяйственных операций за период 01.01-01.03.200 г г.
№ п\пДатаДокумент-основаниеСодержание операцииСумма, руб.Корреспонденция счетовДебетКредит1234567103.03.0_Прих.ордер № 11С расчетного счета в кассу получены деньги на хознужды63005051203.03.0_Платежное поручение, банковская выписка № 11, платежное поручение № 21Перечислена в бюджет задолженность по налогу на прибыль9006851304.03.0_Приходная накладная № 11на склад материаловОприходованы материалы А, поступившие от ООО "Волна" по товарно-транспортной накладной № 23, 390 кг по цене 10 руб\кг НДС 18 % Итого по накладной7020 1263,6 8283,610 19 60 60 405.03.0_Расходная накладная № 11Отпущены материалы А в производство 1430 кг257402010508.03.0_РКО № 11Из кассы выданы деньги под отчет Иванову В.П. на хознужды14407150610.03.0_РКО № 12Из кассы выданы деньги под отчет Петрову И.И. на командировочные расходы12607150711.03.0_РКО № 13Поступила в кассу от ООО "Светоч" выручка от продаж 54005062811.03.0_Расходная накладная № 21 со склада готовой продукцииОтражена производственная себестоимость готовой продукции D, проданной ОАО "Рассвет"36009043911.03.0_Счет № 44, ТТН № 45Причитается с ООО "Ирина" за материалы В, сумма по счету в т.ч. НДС; начислен НДС 18 % 3240 493,262 9291 681012.03.0_РКО № 13Из кассы на расчетный счет внесена выручка от продаж. Включена в банковскую выписку № 12540051501112.03.0_Расходная накладная № 13 со склада материаловСписаны на нужды производства: рукавицы 3 пары по цене 10руб.\пара, 2 спецкостюма по цене 485 руб.\шт.180020101213.03.0_Счет № 27, акт приема-сдачи выполненных работПричитается ООО "Квант" за услуги, оказанные основному производству: стоимость услуг, НДС 18 % Итого23400 4212 2761220 19 76 76 1313.03.0_Расходная накладная № 187Израсходованы материалы на нужды основного производства900020101414.03.0_Банковская выписка № 13, платежное поручение № 22Перечислено ООО "Волна" за материалы842460511515.03.0_Авансовый отчет № 36Оплачены подотчетным лицом Ивановым В.П. мелкие расходы на нужды основного производства 1274,420711615.03.0_ПКО № 13Поступил в кассу остаток подотчетной суммы от Иванова В.П.165,650711716.03.0_Авансовый отчет № 37Включены в затраты производства командировочные расходы на основании авансового отчета, представленного подотчетным лицом Петровым И.И.1393,220711816.03.0_РКО № 14Выданы из кассы денежные средства в погашение перерасхода по подотчетным суммам Петрову И.И.133,271501918.03.0_РКО № 15Выданы из кассы денежные средства под отчет Сидорову С.С. на командировочные расходы.261071502025.03.0_Приходная накладная № 18 на склад готовой продукцииОприходована готовая продукция D основного производства по себестоимости6300043202125.03.0_Счет № 46, ТТН 65Причитается с ООО "Светоч" за готовую продукцию D: на общую сумму по счету, в т.ч. НДС, начислен НДС 18 %15120 2305,862 9090 682225.03.0_Расходная накладная № 22 со склада готовой продукцииОтражена производственная себестоимость готовой продукции, проданной ООО "Светоч"900090432326.03.0_Расчетно-платежные ведомости № 11, 12, 13, 14Начислено: А. Зарплата рабочим основного производства. Б.Административно-управленческому персоналу20700 360020 2670 702426.03.0_Бухгалтерская справкаУдержан из заработной платы НДФЛ342070682526.03.0_Бухгалтерская справкаНачислены взносы в фонды социального страхования и обеспечения в % от фонда оплаты труда. А. Основных рабочих, Б. административно-управленческого персонала5382 93620 2669 692627.03.0_Выписка № 15, платежные поручения № 23, 24Перечислено с расчетного счета: НДФЛ, взносы по социальному страхованию и обеспечению3420 631868 6951 512727.03.0_Выписка № 15, платежное поручение № 27 Перечислена зарплата на лицевые счета работников в Сберегательном Банке РФ626470512827.03.0_Выписка № 15, платежное поручение № 112 Поступили на расчетный счет от ООО "Ирина" за материалы, отгруженные в марте 200__ г., задолженность за готовую продукцию, отгруженную в феврале 200_ г.1980051622928.03.0_Выписка № 16, ПКО № 14 С расчетного счета в кассу поступили денежные средства на выплату зарплаты 288050513028.03.0_Расчетно-платежная ведомость № 11 РКО № 16Выплачена из кассы заработная плата 2088070503128.03.0_Счет № 47, ТТН № 70Продана готовая продукция покупателю "Z" за проданную готовую продукцию: на общую сумму по счету, в т.ч НДС, начислен НДС64800 9883,862 9090 683228.03.0_Расходная накладная № 23, склад готовой продукцииОтражена производственная себестоимость готовой продукции D, проданной покупателю "Z"3600090433329.03.0_Расчет начисления амортизации по основным средствам № 3 Начислена амортизация по основным средствам:72020023430.03.0_Выписка № 17, платежное поручение № 101Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателя ООО "Светоч"1512051623531.03.0_Выписка № 18, платежное поручение № 133, ПКО № 15Поступили денежные средства от покупателя "Z": в кассу; на расчетный счет 6300 58500 50 51 62 623631.03.0_РКО № 17Внесены из кассы на расчетный счет денежные средства630051503731.03.0_Счет № 56, договор, акт выполненных работНачислена задолженность ООО "Элеопсит" за аренду складских помещений (склады № 1, 2) НДС итого по акту, помещения офиса НДС итого по акту 30510 5490 36000 10667,6 1922,4 12600 29 19 26 19 76 76 76 763831.03.0_Бухгалтерская справкаОпределена и списана с Кредита счета 19 сумма НДС по приобретенным ценностям, подлежащая возмещению из бюджета 14590,8 68 193931.03.0_Выписка № 18, платежные поручения № 28, 29, 30, 31, 32Перечислено с расчетного счета: в бюджет НДС; задолженность ООО "Квант"; ООО "Волна" предоплата за материалы 9439,2 30240 36000 68 76 60 51 51 514031.03.0_Приходная накладная № 5 склад готовой продукцииОприходована готовая продукция D на склад по производственной себестоимости.900043204131.03.0_Счет № 48Причитается с ООО "Электроника" за готовую продукцию на общую сумму по счету; в т.ч. НДС, начислен НДС 15120 2520 62 90 90 684231.03.__Бухгалтерская справкаОбщехозяйственные расходы включены в состав коммерческой себестоимости проданной продукции15213,690264331.03.0_Бухгалтерская справкаВыявлен финансовый результат от продаж продукции (закрытие счета 90).3916,8909944Бухгалтерская справкаВыявлено сальдо прочих доходов и расходов406,891994531.03.0_Бухгалтерская справкаНачислен налог на прибыль по ставке 20 %86499684631.03.0_Бухгалтерская справкаОпределяется сальдо прибылей и убытков (закрытие счета 99)3459,699844731.01.0_Приходно-кассовый ордерСнято с расчетного счета в кассу16959,650514831.03.0_Расходная накладная складСписаны материалы со склада при продаже ООО "Ирина"234091104931.03.0_Приходная накладнаяОприходованы материалы от ООО "Волна" по цене 9982,8 р втч НДС 1522,8р 8460 1522,810 1960 60
50 Касса18 6300144054001260165,654002880133,26300261016959,620880 630038005,238023,2
51 Расчетный счет28260 540063001980090015120842458500342063006318 6264 2880 9439,2 30240 36000 16959,6105120127144,86235,2
71 Расчеты с подотчетными лицами1080 14401274,41260165,6133,21393,22610 5443,22833,23690
90 Продажи0 3600151202305,8648009000 9883,8 36000 15213,6 3916,8 7992079920
20 Основное производство1800 25740630001800900023400 9000 1274,4 1393,2 30510 20700 5382 720 119919,67200049719,6
76 Расчеты с дебиторами и кредиторами0 3024023400 4212 30510 5490 10677,6 1922,43024076212 45972
68 Расчеты по налогам и сборам 900900493,234202305,814590,834209439,29883,8 8642835016966,810483,2
62 Расчеты с покупателями и заказчиками16560 3240540015120198006480015120 6300 5850083160105120 5400
10 Материалы23400 70202574084602340 1800 90001548038880 0
19 НДС по приобретенные ценности180 1263,614590,84212 1522,8 5490 1922,4 14410,814590,8
26 Общехозяйственные расходы360015213,6936 10677,6 15213,615213,6
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 3420207006264360020880 30564243006264
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками194401819884247020360001263,69982,84442418266,445597,618198
43 Готовая продукция5400 63000360090009000 36000720004860028800
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 40063185382 93663186318 400
91 Прочие доходы и расходы 493,23240406,8 2340 32403240
02 Амортизация основных средств 7200720720 7920
84 Нераспределенная прибыль 27000 3459,6 3459,6 30459,6
99 Прибыли и убытки 270008643916,83459,6406,84323,64323,6 27000
01 - Основные средства39600 39600
82 Резервный капитал 6120 61280
75 Расчеты с учредителями 9000 9000
29 Обслуживающие производства и хозяйства30510305103051030510
. Составление оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета
учет ведомость задолженность бюджет
Таблица 3 - Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета
СчетСальдо на начало периодаОбороты за периодСальдо на конец периодаКодНаименованиеДебетКредитДебетКредитДебетКредит01Основные средства39600,003960002Амортизация основных средств7200720,00792010Материалы23400,001548038880,0019НДС по приобретенным ценностям18014410,8014590,8026Общехозяйственные расходы15213,6015213,6020Незавершенное производство1800119919,6072000,0049719,629Обслуживающие производства и хозяйства30510,0030510,0043Готовая продукция540072000,0048600,002880050Касса18,0038005,2038023,2051Расчетный счет28260,00105120,00127144,806235,260Задолженность с поставщикам подрядчикам19440,00181984442418266,4045597,61819862Расч. С покупателями16560,0083160105120,00540068Расчет с бюджетом90068 ндфлРасчет по НДФЛ34200,0034200,0068 ндсРасчет по НДС24030,0012682,8011347,268 прибРасчет но налогу на прибыль900,0086486469Расчет с внебюджетными фондами7206318,006318,0072070Расч. с персоналом по оплате труда30564,0024300,00626471Расч. с подотчетными лицами10805443,202833,20369076Рас. с дебиторами и кредиторами3024076212,0026284860075Расч. с учредителями9000900080Уставный капитал396003960082Резервный капитал6120612084Нераспределенная прибыль прошлых лет2700030459,6057459,690.1Доходы79920,0079920,0090.2Расходы63813,663813,6090.3Расчет но НДС12189,6012189,690.9прибыль /убыток от продаж79920,007992091Внереализационные доходы и расходы3646,803646,899.9Прибыли и убытки2700031323,604323,60 итого135738,00135738,00940752,00940752,00193881,60193881,6
Заключение
В ходе выполнения данной курсовой работы были получены базовые навыки по курсу "Бухгалтерский учет и анализ". В рамках работы были для ООО "Учебное" были составлены корреспонденция и схемы счетов, бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах.
Библиография
. Андросов А.М., Викулова Е.В. Основы бухгалтерского учета. - М.: Андросов, 2004. - 448 с.
. Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета.- Изд. 7-е перераб. и доп. - М.: ИКЦ "МарТ", 2004. - 512 с.
. Гусева Т.М., Шеина Т.М. Бухгалтерский учет: учебно-практическое пособие - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ТК Велби, Издательство "Проспект", 2006. - 504 с.
. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: учебник. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 592 с.