Показники
|
2012 рік
|
2013 рік
|
2014 рік
|
Абсолютна зміна
|
Темп приросту, %
|
|
|
|
|
2013 рік
|
2014 рік
|
2013 рік
|
2014 рік
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
1. Період обороту, днів
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1. Всіх оборотних активів
|
90,58
|
79,48
|
46,81
|
-11,10
|
-32,67
|
-12,25
|
-41,10
|
1.2. Виробничих запасів
|
0,66
|
1,67
|
2,07
|
1,02
|
0,39
|
154,71
|
23,55
|
1.4. Готової продукції
|
27,86
|
13,41
|
0,00
|
-14,45
|
-13,41
|
-51,87
|
-100,00
|
1.5. Товарів
|
0,00
|
34,07
|
41,93
|
34,07
|
7,86
|
|
23,07
|
1.6. Дебіторської заборгованості
|
94,42
|
58,51
|
15,67
|
-35,91
|
-42,84
|
-38,03
|
-73,22
|
1.7. Кредиторської заборгованості
|
68,36
|
82,38
|
58,30
|
14,02
|
-24,08
|
20,51
|
-29,23
|
3. Тривалість операційного циклу, днів
|
122,94
|
107,66
|
59,67
|
-15,28
|
-48,00
|
-12,43
|
-44,58
|
4. Тривалість фінансового циклу, днів
|
54,58
|
25,28
|
1,37
|
-29,30
|
-23,92
|
-53,68
|
-94,60
|
Важливим для оцінки господарської
діяльності підприємства є визначення тривалості операційного і фінансового
циклу. В цілому немає нормативних значень для тривалості цих циклів, але чим
коротший цей період, тим краще працює підприємство (табл.5.6).
У 2012 році тривалість операційного
циклу склала 122,94 дні, а тривалість фінансового циклу - 54,58 дні. У 2013
році тривалість операційного циклу зменшилася на 15,28 дні (12,435%), що було
зумовлено зменшення періоду обороту готової продукції на 14,45 днів (51,87%) та
дебіторської заборгованості на 35,91 днів (38,03%). Тривалість фінансового
циклу зменшилась на 29,3 дня (53,68%). Це було зумовлено збільшенням періоду
обороту кредиторської заборгованості на 14,02 дні (20,51%).
У 2014 році тривалість операційного
циклу зменшилася на 48 дні (44,58%), що було зумовлено зменшення періоду
обороту готової продукції на 13,41 днів та дебіторської заборгованості на 42,84
днів (73,22%). Це зумовило зменшення тривалості фінансового циклу на 23,92 дня
(94,6%).фінансовий резульблиця 5.7тттт
Таблиця 5.7
Динаміка структури власного капіталу
на Товаристві з обмеженою відповідальністю «Фоззі-Фуд» за 2012-2014 роки
№ пор.
|
Показники
|
Питома вага, %
|
Абсолютна зміна
|
|
|
2012
|
2013
|
2014
|
2013
|
2014
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
1.
|
Власний капітал, всього
|
100
|
100
|
100
|
Х
|
Х
|
1.1.
|
Статутний капітал
|
0,16
|
0,13
|
0,14
|
-0,04
|
0,01
|
1.2.
|
Пайовий капітал
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
1.3.
|
Додатковий вкладений капітал
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
1.4.
|
Інший додатковий капітал
|
1,51
|
23,72
|
6,69
|
22,22
|
-17,04
|
1.5.
|
Резервний капітал
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
1.6.
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
|
98,33
|
76,15
|
93,17
|
-22,18
|
17,02
|
1.7.
|
Неоплачений капітал
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
1.8.
|
Вилучений капітал
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
Обсяг власного капіталу у 2013 році
збільшився на 3127,8 тис. грн. (31,24%), це відбулося в основному за рахунок
збільшення іншого додаткового капіталу на 2966,0 тис. грн (табл.5.7).
У 2014 році обсяг власного капіталу
скоротився на 787,9 тис. грн. (6%), що відбулося за рахунок скорочення іншого
додаткового капіталу на 2291,0 тис. грн та зростом нерозподіленого прибутку на
1502,6 тис. грн.
Найбільшу частку у власному капіталі
Товариства з обмеженою відповідальністю «Фоззі-Фуд» у 2012 році займає
нерозподілений прибуток, що складає 98,33%. У 2013 році найбільшу частку у
власному капіталі складають інший додатковий капітал 23,72% та нерозподілений
прибуток 76,15%. У 2014 році частка нерозподіленого прибутку знов зросла і
становить 93,17%.
У 2012 році відбулося аналогічне
зменшення часток статутного капіталу на 4,01% та іншого додаткового капіталу на
11,32% за рахунок збільшення нерозподіленого прибутку на 15,35%.
Частка статутного капіталу в обсязі
власного капіталу дуже мізерна та коливається в розмірі 0,13-0,16%. Збільшити
частку статутного капіталу можливо шляхом додаткових внесків учасників,
належних учасникам дивідендів, нерозподіленого прибутку.
У 2013 році обсяг позикового
капіталу збільшився на 107169,0 тис. грн., що становить 45,5%. Це відбулося в
основному за рахунок збільшення поточних зобов’язань на 80813,0 тис. грн.
(76,2%), з яких найбільше зросли короткострокові кредитів банків на 3820,0 тис.
грн., та виданих векселів на 57977,0 тис. грн. У 2014 році обсяг позикового
капітул зріс на 401994,0 тис. грн. (117%), це відбулося в основному за рахунок збільшення
обсягу довгострокових зобов’язань на 222563,0 тис. грн. (144%), та збільшенню
поточних зобов’язань на 177312,0 тис. грн. (94%), з яких найбільше зросла
поточна заборгованість за товари, роботи та послуги на 128544,0 тис. грн.
(136%).
Найбільшу частку в позиковому
капіталі у 2013 році складають поточні зобов’язання - 54,53%, кредиторська
заборгованість за товари, роботи, послуги - 27,49%, довгострокові зобов’язання
складають - 45% та забезпечення наступних витрат та платежів - 0,48% (додаток
12).
У 2014 році частка поточних
зобов’язань зменшилась на 5,62% за рахунок зменшення обсягу виданих векселів
20,05%. І тому довгострокові зобов’язання займають основну частку позикових
коштів підприємства, яка збільшилася на 5,06%, а забезпечення наступних витрат
та платежів у 2014 році зросло лише на 0,03%.
Підприємство не може функціонувати
без залучення позикового капіталу. В результаті використання позикового
капіталу у підприємства виникають фінансові витрати, що зменшує фінансові
результати його діяльності. Тому підприємству необхідно забезпечувати ефективне
використання цього капіталу. Визначити показники ефективності використання
позикових ресурсів можна через показник кредитовіддачі, яка дає оцінку обсягу
діяльності на одиницю позикових ресурсів.
Чим більше її значення тим
ефективніше використовуються залучені кошти.
Та показник кредитомісткості, який
дає оцінку обсягу використання позикових ресурсів для одержання одиниці обсягу
діяльності. Чим менше цей показник тим краще для підприємства.
Дивлячись на розрахунки видно, що
кредитовіддача зростає за весь досліджуваний період в 2013 зросла на 0,06%
порівняно з попереднім, чому сприяло стрімке зростання рівня товарообороту на
47,1%. В 2014 році кредитовіддача теж зросла до 8,91 засвідчуючи, що позитивна
динаміка зберігається. Кредитомісткість, так як є оберненим показником протягом
трьох років зменшується на 0,01% в 2013 і 0,24% в 2014 роках, що свідчить про
підвищення ефективності використання позикових коштів (додаток 13).
Період обороту позикового капіталу
складає близько 110 днів в 2013 році і поступово зменшується до 84 днів в 2014
році. Це є досить позитивною тенденцією, яка і засвідчує підвищення рівня
кредитовіддачі. Найбільший період обороту становить короткостроковий позиковий
капітал, майже 43 дні в 2014 році.
Рентабельність позикового капіталу
дає оцінку розміру прибутку, що залишається у розпорядженні підприємства, на
одиницю позикових ресурсів у відсотках. Даний показник зростає протягом трьох
років та у 2014 р. становить 0,87%, що майже в 2 рази більше за 2012 рік.
У 2012 році на Товаристві з
обмеженою відповідальністю «Фоззі-Фуд» спостерігається помірна політика
фінансування активів (табл.5.12). Це свідчить про те, що підприємство займає
проміжну, «центристську» позицію - при цьому поточні активи становлять
приблизно половину всіх активів підприємства, період оборотності оборотних
коштів має усереднену тривалість. У цьому випадку і економічна рентабельність
активів, і ризик технічної неплатоспроможності перебувають на середньому рівні.
Таблиця 5.12
Оцінка типу фінансування активів на
Товаристві з обмеженою відповідальністю «Фоззі-Фуд» за 2012-2014 роки
Показники
|
2012 рік
|
2013 рік
|
2014 рік
|
1
|
3
|
4
|
Обсяг поточних зобов'язань
|
106 045
|
186 858
|
364 170
|
Обсяг оборотних активів
|
198 511
|
222 389
|
382 687
|
Співвідношення поточних зобов'язань до
оборотних активів, %
|
0,53
|
0,84
|
0,95
|
Типізація політики фінансування активів
|
помірна
|
консервативна
|
консервативна
|
Помірна політика управління
оборотними коштами являє собою компроміс між агресивною й консервативною
моделлю. Вибір відповідних джерел фінансування оборотних активів в остаточному
підсумку визначає співвідношення між рівнем ефективності використання капіталу
й рівнем ризику фінансової стійкості й платоспроможності підприємства. З
урахуванням цих факторів і будується політика управління фінансуванням
оборотних коштів. Якщо при незмінному обсязі короткострокових фінансових
зобов'язань буде рости частка оборотних активів, фінансованих за рахунок
власних джерел і довгострокового позикового капіталу, то в цьому випадку буде
підвищуватися фінансова стійкість.
У 2013 та 2014 роках спостерігається
консервативна політика фінансування активів, що свідчить про те, що
підприємство стримує ріст поточних активів - і тоді питома вага поточних
активів у загальній сумі активів низька, а період оборотності оборотних коштів
короткий.
Така політика управління поточними
активами забезпечує високу економічну рентабельність активів, але несе в собі
підвищений ризик виникнення технічної неплатоспроможності у випадку непередбачених
ситуацій при реалізації продукції або при помилці в розрахунках.
Для узагальнення результатів
аналізу, побудуємо матрицю слабких та сильних сторін діяльності Товариства з
обмеженою відповідальністю «Фоззі-Фуд» (табл.5.13), а також карту можливих ризиків
на підприємстві (табл.5.14).
Таблиця 5.13
Матриця «слабкі-сильні сторони»
Товариства з обмеженою відповідальністю «Фоззі-Фуд»
Сильні сторони
|
Слабкі сторони
|
1. Зростання рентабельності активів 2.
Зростання рентабельності товарообороту 3. Ефективне використання позикового
капіталу 3. Нормальна фінансова стійкість 4. Консервативний тип фінансування
активів підприємства
|
1. Значне збільшення частки довгострокової
дебіторської заборгованості (31,43%) у загальній сумі активів 2. Велика
частка поточних зобов’язань підприємства (48,15), особливо кредиторської
заборгованості за товари, роботи і послуги (29,72%) 3. Від’ємний ВОК -
оборотні активи фінансуються за рахунок позикового капіталу. 4. Низький
рівень фінансової автономії підприємства. 5. Дуже низька гнучкість
використання власних коштів.
|
Таблиця 5.14
Карта ризиків Товариства з обмеженою
відповідальністю «Фоззі-Фуд»
Загрози для підприємства
|
Фактори, що обумовлюють загрози
|
збитки від знецінювання дебіторської
заборгованості
|
Значне збільшення частки довгострокової
дебіторської заборгованості (31,43%) у загальній сумі активів
|
нерентабельність товарообороту
|
Значним збільшенням, рівня витрат обігу,
особливо адміністративних, що у 2014 році збільшилися майже в разів.
|
неможливість вчасно розрахуватися з кредиторами
|
ВОК має від’ємне значення, що свідчить про
фінансову нестійкість підприємства
|
досить висока залежність від позикового
капіталу
|
що, підтверджується критичним рівнем
коефіцієнта автономності, який у 2014 році склав 0,016 і має тенденцію до
зниження,
|
критичний рівень мобільності власних оборотних
коштів
|
Коефіцієнт маневрування досягнув критичного
значення, що складає у 2014 році -29%
|
6. Узагальнення результатів аудиту
та шляхи покращення фінансового стану підприємства
У результаті проведення аудиту
фінансового стану Товариства з обмеженою відповідальністю «Фоззі-Фуд», було
складено аудиторський висновок (додаток 14).
Встановлено, що за звітний період
відсутні суттєві порушення і перекручення господарських операцій.
Таким чином, дані бухгалтерського
обліку і фінансової звітності дають достовірне уявлення про дійсний стан справ
на Товаристві з обмеженою відповідальністю «Фоззі-Фуд».
Перевірку здійснено відповідно до
нормативів аудиту, що діють в Україні, та міжнародних стандартів аудиту.
Перевірено інформацію, що підтверджує цифровий матеріал, який покладено в
основу звітності.
За результатами перевірки можна
зробити наступні висновки.
Як і в інших підприємств, в умовах
кризи неплатежів, у Товариства з обмеженою відповідальністю «Фоззі-Фуд» є
нестача грошових коштів, проблеми зі збутом та з поверненням дебіторської
заборгованості.
Щодо джерел отримання грошових
коштів, то до них відносяться:
Реалізація продукції з негайною
оплатою.
Отримання дебіторської
заборгованості.
Продаж резервних грошових активів.
Продаж матеріальних і нематеріальних
активів (зайвих запасів).
Отримання банківських кредитів.
Залучення інвестицій, приватного
капіталу та інших внесків.
Перші чотири шляхи більш доцільні,
тому що не призводять до збільшення валюти балансу. В цих випадках грошові
кошти формуються шляхом реструктуризації активів. Два останніх - можуть
використовуватись для підтримки поточної платоспроможності в крайніх випадках,
тому що вони призводять до відволікання залучених фінансових ресурсів від
цільового використання.
Щодо управління дебіторською
заборгованістю, то найбільш ефективними будуть такі шляхи:
визначення термінів прострочених
залишків на рахунках дебіторів і порівняння цих термінів із середніми
показниками в галузі, показниками конкурентів і даними минулих років;
періодичний перегляд граничної суми
кредиту, виходячи з реального фінансового становища клієнтів;
якщо виникають проблеми з одержанням
грошей, то необхідно вимагати заставу на суму, не меншу, ніж сума на рахунку
дебітора;
використання арбітражних судів для
стягнення боргів при наявності порук чи гарантій;
продаж рахунків дебіторів
факторинговій компанії чи банку, що надає факторингові послуги, якщо це
вигідно;
при продажу великої товарної партії
негайне виставлення рахунку покупцю;
використання циклічної виписки
рахунків для підтримання одноманітності операцій;
відправлення поштою рахунків
покупцям за декілька днів до настання терміну платежу;
страхування кредитів для захисту від
значних збитків за безнадійними боргами.
Щоб оптимізувати значення коефіцієнту
абсолютної ліквідності, потрібне удосконалення виробництва та розширення
збутової мережі, з метою нарощення обсягів реалізації та надходження коштів на
поточний рахунок.
Сума дебіторської заборгованості та
запасів покриває суму оборотних активів у нормативному значенні. Якщо провести
правильну політику з управління дебіторською заборгованістю, то необхідну суму
можна отримати з неї, а частину дебіторської заборгованості спрямувати на
покриття кредиторської.
Для поповнення власного капіталу
треба, перш за все, оцінити вартість його залучення з різних джерел. До того,
як звертатись до зовнішніх джерел формування власного капіталу, повинні бути
реалізовані всі можливості його формування за рахунок внутрішніх джерел. А
основні внутрішні джерела -прибуток та спеціальні фонди.
Але якщо сума власного капіталу із
внутрішніх джерел є недостатньою, треба звертатись до зовнішніх джерел
залучення. Це вимагає необхідність розробки емісійної політики підприємства.
Основною метою цієї політики є залучення на фондовому ринку необхідного обсягу
фінансових коштів в мінімально можливі строки і за мінімальну плату.
Процес управління вартістю
залученого капіталу за рахунок зовнішніх джерел характеризуються високим рівнем
складності і потребує відповідної кваліфікації виконавців.
Не слід також нехтувати позиковим
капіталом. В розвинутих країнах за питомою вагою у складі залучених джерел
фінансування значне місце займають саме банківські кредити та кредиторська
заборгованість, в тому числі комерційний і товарний кредити. Необхідність
кредиту як джерела поповнення фінансових ресурсів підприємства визначається
характером кругообігу основних і оборотних активів.
Вартість внутрішньої кредиторської
заборгованості при визначенні вартості капіталу враховується по нульовій
ставці, тому що це, фактично, безоплатне фінансування підприємства. Але не
можна збільшувати суму капіталу за рахунок цього джерела, бо якщо кошти
затримуються на тривалий час в обігу і своєчасно не повертаються, це може стати
причиною простроченої кредиторської заборгованості, що в кінці призведе до
сплати штрафів, санкцій та погіршення фінансового стану.
Щодо позикового капіталу, то на
Товаристві з обмеженою відповідальністю «Фоззі-Фуд», при існуючій структурі
коштів і низькій рентабельності активів у порівнянні з процентними ставками за
кредит, є дуже незначні можливості по його залученню. Треба в першу чергу
вирішувати збутові проблеми та підвищувати кредитоздатність підприємства.
Висновки та пропозиції
В результаті проведених досліджень
можна зробити теоретичні та практичні висновки.
Фінансово-економічний стан
підприємства характеризується ступенем його прибутковості та оборотності
капіталу, фінансової стійкості та динаміки структури джерел фінансування,
здатності розраховуватися за борговими зобов’язаннями.
Оцінка фінансової стійкості
підприємства дозволяє виявити рівень фінансового ризику, пов’язаного зі
структурою джерел формування капіталу підприємства, а відповідно і ступінь його
фінансової стабільності в процесі розвитку.
Для прийняття економічних рішень,
користувачам фінансових звітів необхідна інформація про фінансовий стан,
результати діяльності та зміни у фінансовому стані підприємства. Зазначені
інформаційні потреби обумовили склад фінансової звітності. За П(С)БО 1, до неї
належать: Баланс; Звіт про фінансові результати; Звіт про рух грошових коштів;
Звіт про власний капітал; Примітки до звітів.
Фінансовий стан є найважливішою
характеристикою ділової активності й надійності підприємства. Він визначає
конкурентоспроможність підприємства та його потенціал у діловому
співробітництві, є гарантом ефективної реалізації економічних інтересів як
самого підприємства, так і його партнерів. Тому за умов ринкової економіки
істотно підвищився інтерес учасників економічного процесу до об’єктивної
інформації про фінансовий стан підприємства.
Товариство з обмеженою
відповідальністю «Фоззі-Фуд» здійснює свою діяльність відповідно до чинного
законодавства України та свого Статуту.
Фінансовий стан Товариства з
обмеженою відповідальністю «Фоззі-Фуд» залежить від того, які кошти має
підприємство, звідки вони залучені і куди вкладені.
Велике значення для самостійності і
незалежності підприємства має власний капітал. Якщо частка власного капіталу
більша, то для кредиторів та інвесторів це краще, оскільки в них є впевненість
щодо повернення своїх вкладень. Від оптимальності співвідношення власного і
позикового капіталу значною мірою залежить фінансовий стан підприємства.
Налагодження фінансової політики допоможе Товариству з обмеженою
відповідальністю «Фоззі-Фуд» підвищити ефективність своєї діяльності.
У 2014 році власний капітал ТОВ
«Фоззі-Фуд» зріс на 2865,05 тис. грн. (73,25%) порівняно з 2013 роком.
Загальний капітал підприємства зріс на 66,05% (3158,05 тис. грн.).
В 2014 році коефіцієнт фінансової
незалежності зріс з 81,8% до 85,35% за рахунок збільшення частки власного
капіталу в загальному капіталі. Цей показник показав покращення незалежності
підприємства від залучених коштів.
В 2014 році коефіцієнт фінансової
залежності зменшився з 18,2% до 14,65% за рахунок зменшення частки позикового
капіталу в загальному капіталі. Коефіцієнт фінансового ризику, відповідно,
також зменшився з 22,24% до 17,16%.
Зростання коефіцієнта фінансової
незалежності та зменшення коефіцієнтів фінансової залежності та фінансового
ризику свідчить про більш стійкий фінансовий стан Товариства з обмеженою
відповідальністю «Фоззі-Фуд», що склався на кінець року.
Розміщення засобів підприємства має
велике значення у фінансовій діяльності і підвищенні її ефективності. Від того,
які асигнування вкладені в основні та оборотні засоби, скільки їх знаходиться у
сфері виробництва і в сфері обігу, в грошовій та матеріальній формі, значною
мірою залежать результати виробничо-фінансової діяльності і відповідно
фінансовий стан підприємства.
Зросла собівартість реалізованої
продукції у 2014 році на 15607,0 тис. грн. (147,4%)
Збільшення адміністративних витрат у
2014 році більш ніж в 4 рази є не досить позивною тенденцією, але такий
стрімкий зріст можна зрозуміти збільшенням обсягу товарообороту, що в свою
чергу сприяло збільшенню чисельності працівників, а отже і збільшенню
адміністративних витрат.
Чистий прибуток у 2014 році склав
1610,6 тис. грн., що становить 9,8% від прибутку від звичайної діяльності до
оподаткування. Підприємство сплатило досить велику суму податку на прибуток від
звичайної діяльності, що склав більше 90% від прибутку від звичайної діяльності
до оподаткування.
Рівень собівартості реалізованих
товарів має чітку тенденцію до зростання, що не можна сказати про рівень
рентабельності товарообороту. Але у 2014 році обидва показники зросли
однаковими темпами. Стабільність рівня собівартості можлива тільки за умов
достатнього рівня рентабельності для самофінансування торговельної діяльності.
Рівень комерційного доходу у 2014
році збільшився на 1,9%. Це відбулося за рахунок того, що валовий прибуток
зростав швидшими темпами (179,8%) ніж товарооборот (144,1%). А валовий прибуток
залежить від співвідношення цін, обсягу продажів і собівартості проданої
продукції.
Рівень витрат обігу у 2014 році
збільшився на 1,0%. Збільшення цього показника характеризує збільшення долі
витрат обігу в роздрібній ціні товару, тобто витрати. Це значить, що
підприємству необхідно використовувати більше грошей для реалізації товарів.
Рентабельність товарообороту у 2014
р. склала 1,080%. Це значить, що після відрахування з отриманого доходу всіх
витрат залишається 0,0108 копійок прибутку від кожної гривні реалізації.
Для Товариства з обмеженою
відповідальністю «Фоззі-Фуд» можна запропонувати заходи по забезпеченню
ефективності діяльності на основі маркетингових досліджень ринкового
середовища. Маркетинг розглядається як організаційна система розробки, надання
послуг, конкурентоспроможність якої визначається в процесі її реалізації на
ринку.
Для поліпшення платоспроможності
необхідно уникати таких факторів:
невиконання планових завдань надання
послуг, порушення їх структури та асортименту, зниження якості;
підвищення собівартості послуг;
в умовах конкуренції втрати каналів
реалізації і постійних покупців, замовників;
неплатоспроможність самих покупців і
замовників з різних на це причин;
невиконання плану прибутку і
відсутність власних джерел фінансування підприємства;
інфляційні процеси і податкова
політика;
значне відволікання коштів у
дебіторську заборгованість та у надлишкові виробничі запаси;
низьке обертання оборотного
капіталу.
Для поліпшення показників фінансової
стійкості та стабільності, в процесі формування капіталу варто враховувати
основні особливості кожної з його складових частин.
Підприємство, що використовує тільки
власний капітал, має найвищу фінансову стійкість, але обмежує темпи свого
розвитку і можливості приросту прибутку на вкладений капітал (у зв’язку з
неможливістю розширення господарської діяльності за рахунок використання
позикового капіталу). Товариство з обмеженою відповідальністю «Фоззі-Фуд»
використовуючи позиковий капітал, має більш високий потенціал свого розвитку і
можливості приросту рентабельності власного капіталу, однак знижує свою
фінансову стійкість.
Отже, можна зробити висновок, що
основні показники фінансово-господарської діяльності Товариства з обмеженою
відповідальністю «Фоззі-Фуд» зазнали негативних змін у звітному році порівняно
з 2013 роком. В зв’язку з цим діяльність підприємства в подальшому повинна бути
направлена на пошук найбільш ефективних форм і методів співпраці з діловими
партнерами по забезпеченню її рентабельності.
Список використаних джерел
“Аудит”
п\р А.Н. Кузьминського. Київ 96. 320 с.
“Системи
підтримки прийняття рішень” п\р В.Ф. Ситника. Київ 95. 175 с.
«Порядок
відображення в бухгалтерському звіті операцій з майном і зобов’язанями,
вартість яких виражена в іноземній валюті», «Положенням по бухгалтерському
обліку операцій в іноземній валюті» , затведженого наказом Міністерства
фінансів України від 14 лютого 1996 року № 29.
«Порядок
відображення в бухгалтерському обліку і звітності операцій, пов’язаних з
приватизацією і орендою державних підприємств», затвердженого наказом
Міністерства фінансів України від 16 грудня 1993 року № 109 , з врахуванням
доповнень до нього , затверджених наказами Міністерства фінансів України від 25
січня 1994 року № 9, від 10 травня 1994 року № 68, від 19 червня 1996 року №
121 і від 19 листопада 1996 року № 244.
.
О.В. Єфимова «Фінансовий аналіз» Москва 1998.рік. 320 с.
А.
Кузьмінський . «Суть аудиту, його мета і задачі». «Бух.облік і аудит» -1994, №
1.
А.
Кузьмінський, В. Сопко, В. Завгородній. «Організація бухгалтерського обліку,
контролю і аналізу», Київ, 1993 р., «Вища школа».452 с.
А.
Кузьмінський, М. Кужельний, О. Петрик, В. Савченко. «Аудит» (практичний
посібник). Київ 1996 р., «Облікінформ». 273 с.
А.Н.
Кузьминський, В.В. Сопко, В.П. Завгородній. “Організація бухгалтерського
обліку, контролю і аналізу”. Київ 93. 214 с.
Андреєв
В. Д. «Практичний аудит» (справочний посібник). Москва, ЕкономІка, 1994 р. 342
с.
Аренс,
Лоббек . “Аудит” - 1995г. 346 с.
Баришніков
Н.П. “Організація і методика проведення загального аудиту”, Москва, 1996 р.
“Філін”. 281 с.
В.
Завгородній «Автоматизація бухгалтерського обліку, контролю, аналізу і аудиту».
Київ, 1998 р., «А. С. К.». 648 с.
В.
Савченко , В.Завгородній «Автоматизація бухгалтерського обліку, контролю,
аналізу і аудиту». Київ 1997 рік. 346 с.
В.
Сопко «Бухгалтерський облік у підприємстві». Київ 1995 рік. 266 с.
В.П.
Завгородній. “Автоматизація бухгалтерського обліку, контролю, аналізу і
аудиту”. Київ 98. 768 с.
Вказівка
«По організації бухгалтерського обліку в Україні» , затверджена наказом
Міністерства фінансів України від 7 травня 1993 року № 25, в редакції наказу
Міністерства фінансів України від 15 січня 1998 року № 10.
Г.В.
Савицька “Аналіз господарської діяльності підприємств”, Минськ 1999 рік. 409 с.
Глобальна
комп’ютерна мережа “Internet”: Центральна Московська Бібліотека, Бібліотека
Пісоцького.
Должанський
Н. "Сучасна організація аудиту в Україні". «Все про БУ» 1995 - N17 -
с. 4, 5.
Журнал
“Фінансова тема” № 3 1997 рік.
Закон
України "Про аудиторську діяльність". N 3125 - XII від 22. 04. 93 р.
Інструкція
“По інвентаризації основних засобів, нематеріальних активів,
товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів документів і розрахунків» ,
затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 11 серпня 1994 року №
69.
Інструкція
«Про порядок заповнення форм річного бухгалтерського звіту підприємства» від 18
серпня 1995 року № 139 зі змінами і доповненнями , внесеними 28 жовтня 1996
року № 231, від 17 листопада 1997 року № 247 і від 19 лютого 1998 року № 37.
Інструкція
«Про порядок заповнення форм річного бухгалтерського звіту підприємства» від 18
серпня 1995 року № 139 зі змінами і доповненнями , внесеними 28 жовтня 1996
року № 231, від 17 листопада 1997 року № 247 і від 19 лютого 1998 року № 37.
М.
Білуха «Аудит фінансового стану підприємства», ж. «Бух.облік і аудит» -1994, №
5.
М.
Білуха. «Аудит у бізнесі». Дніпропетровськ, 1994 р., «Преском». 240 с.
М.Г.
Твердохліб, О.Д. Шарапов. “Організація інформування керівників”. Київ 97. 197
с.
Методика
проведення поглибленого аналізу фінансово-господарського стану
неплатоспроможних підприємств та організацій. Затверджено наказом Агенства з
питань запобігання банкрутству підприємств та організацій від 21 березня 1997
року № 37.
Норматив
1. «Мета та завдання проведення аудиту» АПУ N 35 від 14.09.95 р.
Норматив
2. «Договір на проведення аудиту» АПУ N 35 від 14.09.95
Норматив
4. «Планування аудиту» АПУ N 54 від 29.05.97
Овсійчук
М.Ф. “Аудит. Організація. Методика проведення”, Москва, 1996 р.,ТОО “Інтехтех”.
243 с.
П.
Бабич «Бухгалтерський облік на малих підприємствах» Київ 1995 рік. 221с.
Положення
«Про документальне забезпечення записів в бухгалтерському обліку» затведженого
наказом Міністерства фінансів України від 24 травня 1995 року № 88.
Положення
«Про організацію бухгалтерського обліку і звітності в Україні» від 3 квітня
1993 року № 250, з врахуванням змін і доповнень внесених Постановою Кабінета
Міністрів України від 5 липня 1993 року № 509, від 24 вересня 1993 року № 804,
від 21 березня 1994 року № 175, від 26 квітня 1995 року № 307, від 14 серпня
1996 року № 951 і від 11 серпня 1997 року № 869.
Робертсон
Дж. «Аудит». Переклад з англ. Москва, KPMG, Аудиторськая фірма "Контакт",
1993 р. 418 с.
С.
Ткаченко «Основи бухгалтерського обліку» Київ 1996 рік. 311с.
Фоменко
Е. А. «До нас прийшов податковий інспектор: Бухгалтерська звітність і методи її
перевірки. Одеса ОКФА, 1994р. 353 с.
Хілінський
Г. "Аудит дебіторсько-кредиторської заборгованості". « BUSINESS
Україна» - 1994 - N 23 - с. 2.
Шеремет
А.Д., Суйц В.П. “Аудит. Навчальний посібник”, Москва, 1995 р., “Інфра-М”. 318
с.
Додаток 1
Наказ
по Товариству з обмеженою
відповідальністю «Фоззі-Фуд»
м. Київ 01.01.2002 р.
Про облікову політику підприємства
На виконання Закону України “Про
бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні” від 16.07.1999 р. №
996-ХІ,
Положень (стандартів)
бухгалтерського обліку, затверджених наказами Міністерства фінансів України,
інших нормативно-правових актів, з метою дотримання товариством єдиної методики
відображення господарських операцій і забезпечення своєчасного надання
достовірної інформації користувачам фінансової звітності,-
НАКАЗУЮ:
. Встановити у товаристві наступну
облікову політику:
). Тривалість нормального
операційного циклу виготовлення продукції (виконання робіт, надання послуг)
один календарний місяць.
). Встановити наступні методи обліку
і принципи оцінки активів і зобов'язань товариства.
.1). Основні засоби, нематеріальні активи;
.1.1). Одиницею обліку вважати
окремий об'єкт основних засобів, інших необігових матеріальних активів, окремий
вид;
.1.2). Групування основних засобів і
нематеріальних активів у аналітичному обліку проводити згідно Плану рахунків
активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і
організацій, затвердженому наказом Міністерства фінансівУкраїни від 30.11.1999р
№ 291 (Далі -план рахунків).
.1.3). У складі малоцінних
необігових активів ураховувати об'єкти вартістю не більше 1000 грн (одна
тисяча) і з очікуваним строком використання (експлуатації) більше одного року
(або операційного циклу).
.1.4). Ліквідаційну вартість
об'єктів основних засобів і нематеріальних активів прийняти рівною 0 (ноль)
грн.
.1.5). Амортизацію об'єктів основних
засобів нараховувати податковим методом.
.1.6). Амортизацію малоцінних
необігових матеріальних активів і бібліотечних фондів нараховувати методом
списання 100% вартості у першому місяці використання об'єкту.
.1.7). Амортизацію нематеріальних
активів здійснювати податковим методом.
.1.8). Переоцінку балансової
вартості основних засобів, нематеріальних активів, інших необігових активів до
їх справедливої вартості проводити 1 раз у рік станом на 01 грудня поточного
року, якщо їх залишкова вартість відхиляється від справедливої більш, ніж на
10%.
.1.9). При переоцінці необігових
активів суму дооцінки зараховувати до додаткового капіталу щорічно, згідно
П(С)БО-7.
.2). Запаси.
.2.1). Одиницею запасів вважати
кожну назву, однорідну групу, вид цінностей.
.2.2). Аналітичний облік руху
запасів відображати:
у бухгалтерії - у кількісно-сумовому
відображенні;
на складах - у кількісному
відображенні.
.2.3). Транспортного-заготівельні
витрати ураховувати на окремому субрахунку 2801 “Транспортно-заготівельні
витрати”, які відкривають до відповідного рахунку запасів.
.2.4). Оцінку вибуття сировини,
матеріалів, напівфабрикатів, МШП, інших виробничих запасів і готової продукції
здійснюють методом ФИФО.
.2.5). Переоцінку запасів проводити
щорічно на підставі рішення постійно діючої інвентаризаційної комісії.
.2.6). Спецодяг, виданий під звіт
працівникам, враховувати на особових картках останніх протягом всього
встановленого строку його використання. Списання спецодягу, виданого під звіт,
до закінчення встановлених строків його використання здійснювати лише на
підставі актів про його непридатність. Акти подавати до бухгалтерії у
відповідності з графіком документообігу.
.3). Заборгованість та забезпечення.
.3.1). Резерв сумнівних боргів
формувати методом застосування абсолютної суми сумнівної заборгованості.
.3.2). Забезпечення на додаткове
пенсійне забезпечення, гарантійне зобов'язання, виплати працівникам
інструментами власного капіталу, інші майбутні витрати та платежі не провадити.
.4). Доходи та витрати
.4.1). Оцінку ступіню закінченості
операції з надання послуг (виконанню робіт) провадити шляхом вивчення виконаної
роботи та послуг, наданих на визначену дату.
.4.2). Перелік статей калькулювання
виробничої собівартості продукції:
прямі матеріальні витрати;
прямі витрати на оплату праці;
інші прямі витрати;
зміні загальновиробничі і постійні
розподілені загальновиробничі витрати і т.п.
.4.3). Перелік змінних
загальновиробничих витрат:
основна і додаткова заробітна плата
загальновиробничого персоналу і відрахування на соціальні заходи;
витрати на водопостачання;
витрати на електроенергію для
забезпечення технологічного процесу і т.д.
.4.4). Перелік постійних
загальновиробничих витрат:
заробітна плата і інші виплати
апарату управління відділами і структурними підрозділами, а також відрахування
насоціальні заходи;
витрати на опалення, освітлення,
водозабезпечення, утримання, охорону виробничих приміщень та інші послуги;
амортизація основних засобів
загальновиробничого призначення;
витрати на операційну оренду
основних засобів виробничого призначення, охорону праці і техніку безпеки;
витрати на поточний ремонт і
технічне обслуговування основних засобів загальновиробничого призначення і т.п.
.4.5). Змінні і постійні
загальновиробничі витрати розподіляти на об'єкти витрат пропорційно прямим виробничим
витратам, або іншим методом, передбаченим П(С)БУ(16).
.4.6). Для перерозрахунку доходів,
витрат і руху грошових коштів в іноземній валюті не використовувати
середньозважувальний валютний курс.
.4.7). Фінансові витрати, пов'язані
із створенням кваліфікованих активів, капіталізувати; включати у фінансові
витрати поточного періоду.
.5). Перелік пов'язаних сторін
наведений у додатку 1. Оцінку активів і зобов'язань в операціях з пов'язаними
сторонами здійснювати методом порівнювальної балансової вартості.
.6). Господарській і звітні
сегменти.
.7). Оцінку майбутніх грошових
потоків від активів для цілей зменшення їх корисності провадити на підставі
довгострокових фінансових планів товариства.
.8). Періодичність відображення
відстрочених податкових активів і відстрочених податкових зобов'язань -
щоквартально.
.9). База розподілу витрат по
операціях з інструментами власного капіталу: кількість акцій, сума операцій і
т.п.
.10). Фінансові активи, набуті в
результаті систематичних операцій, визнавати на дату виконання контракту.
.11). Інвестиційну нерухомість
відображати на дату балансу за первісною вартістю, зменшеною на суму
нарахованої амортизації з урахуванням втрат від зменшення корисності.
. Організація бухгалтерського
обліку.
). Ведення обліку у товаристві
здійснює бухгалтерський відділ на чолі з головним бухгалтером Терещенко Т.І.
). Бухгалтерський облік вести у
відповідності з Планом рахунків і розробленим на його підставі робочим планом
рахунків, наведеним у додатку 1. Для забезпечення необхідної деталізації
облікової інформації дозволити головному бухгалтеру своїм розпорядженням
вводити додаткові субрахунки.
). Облік витрат товариства вести на
рахунках класу 9 “Витрати діяльності” с; без використання рахунків класу 8
“Витрати по елементах”.
). Бухгалтерський облік вести по
журнально-ордерній формі з використанням комп'ютерної програми “Підприємство
1С. Управління торговельним підприємством. 8.2 ”.
). Завдання з визначення строку
корисного використання і вибіру методу нарахування амортизації основних засобів,
інших необігових матеріальних , нематеріальних активів покласти на постійно
діючу інвентаризаційну комісію.
). Інвентаризація активів, капіталу
і зобов'язань.
.1). Інвентаризацію активів,
капіталу і зобов'язань проводити станом на 01 грудня поточного року.
Щоквартально несподівано проводити інвентаризацію у обов'язкових випадках,
передбачених п. 3 Інструкції з інвентаризації основних засобів, нематеріальних
активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів і документів і
розрахунків, затвердженої Наказом Міністерства фінансів України від
11.08.1994р. № 69.
.2). Склад постійно діючої
інвентаризаційної комісії наведений у додатку 2.
). Філіали, представництва,
відділення і інші відокремлені підрозділи товариства не складають окремий
баланс; передають бухгалтерські документи до центральної бухгалтерії для
ведення обліку.
). Покласти на головного бухгалтера,
фінансового директора, директора відповідальність за недопущення
несанкціонованого доступу до облікової інформації.
). Контроль за виконанням цього
наказу покласти на фінансового директора, головного бухгалтера товариства.
Додаток 2
«ЗАТВЕРДЖЕНО»
Протокол Загальних зборів
засновників (учасників)
ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ
ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ
«Фоззі-Фуд»
Від 02 грудня 2002 року
Протокол №1/2014
СТАТУТ
ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ
ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ
«Фоззі-Фуд»
м. Київ - 2002
. ЗАГАЛЬНІ ПОЛОЖЕННЯ
.1. Товариство з обмеженою
відповідальністю «Фоззі-Фуд» є Товариством, заснованим у встановленому Законом
порядку.
Товариство з обмеженою
відповідальністю «Фоззі-Фуд» (надалі - Товариство) діє на підставі та у повній
відповідності до Цивільного та Господарського Кодексів України, Законів України
"Про господарські товариства", інших чинних законодавчих та
нормативних актів України, а також цього Статуту (при цьому в регулюванні
діяльності Товариства перевага надається чинному законодавству України).
.2. Товариство є самостійним
господарюючим суб'єктом, має права юридичної особи, володіє відокремленим
майном, від свого імені набуває майнові та особисті немайнові права і несе
визначені обов'язки, виступає в суді від свого імені, здійснює виробничу,
комерційну, посередницьку та іншу господарську діяльність, що не суперечить
чинному законодавству і цьому Статуту з метою одержання прибутку.
Товариство має самостійний баланс, поточний
та інші (в тому числі і валютний) рахунки в установах банків, відповідні штампи
та бланки зі своєю назвою.
.3. Діяльність Товариства будується
на комерційних засадах при повному дотриманні принципу законності.
.4. Товариство є володільцем та/або
розпорядником баз персональних даних та обробляє персональні дані. Товариство є
володільцем бази персональних даних співробітників Товариства, які були
прийняті на роботу в Товаристві. Обробка персональних даних Товариства
здійснюється для конкретних і законних цілей. Метою оброблення бази
персональних даних співробітників є реалізація прав та виконання обов'язків у
сфері трудових правовідносин відповідно до закону. Обробкою персональних даних
контрагентів проводиться з метою здійснення Товариства його господарської
діяльності відповідно до норм чинного законодавства України та норм цього
Статуту.
.5. Товариство самостійно відповідає
по своїх зобов'язаннях всім своїм майном, на яке у відповідності з чинним
законодавством може бути звернене стягнення.
Учасники Товариства з обмеженою
відповідальністю не відповідають за його зобов'язаннями і несуть ризик збитків,
пов'язаних з діяльністю товариства, у межах вартості своїх вкладів.
Учасники товариства, які не повністю
внесли вклади, несуть солідарну відповідальність за його зобов'язаннями у межах
вартості невнесеної частини вкладу кожного з учасників.
.6. Товариство може бути учасником
інших господарських товариств; створювати спільні, малі та дочірні
підприємства; відкривати філії, представництва, відділення та інші відокремлені
підрозділи, як на території України, так і за її межами.
.7. Товариство на добровільних
засадах вправі входити до складу різних союзів, асоціацій, корпорацій,
консорціумів, концернів та інших об'єднань підприємств з метою підвищення
ефективності виробничої, посередницької та іншої господарської діяльності.
.8. Найменування Товариства.
.8.1. Повне найменування Товариства:
українською мовою - Товариство з
обмеженою відповідальністю «Фоззі-Фуд»;
російською мовою - Общество с
ограниченной ответственностью «Фоззи-Фуд»;
англійською мовою: limited liability
company «Fozzy-Food».
.8.2. Скорочене найменування
Товариства:
українською мовою - «Фоззі-Фуд»,
ТОВ;
російською мовою - «Фоззи-Фуд», ООО;
англійською мовою - «Fozzy-Food»,
LTD.
.9. Місцезнаходження Товариства:
Україна, Київська обл., м. Вишневе, вул. Промислова, буд. 5.
. ПРЕДМЕТ ДІЯЛЬНОСТІ ТА МЕТА
ТОВАРИСТВА
2.1. Метою діяльності Товариства є
одержання прибутку, задоволення суспільних потреб в його продукції, роботах,
послугах та реалізація на підставі одержаного прибутку соціальних та
економічних інтересів Учасників.
.2. Предметом основної діяльності
Товариства є:
2.2.1. Роздрібна та оптова торгівля:
роздрiбна торгiвля в
неспецiалiзованих магазинах переважно з продовольчим асортиментом;
іншi види оптової торгiвлi.
.2.2. ОПЕРАЦІІ 3 НЕРУХОМИМ МАЙНОМ:
операції з нерухомим майном (купівля
та продаж власного нерухомого майна; надання в оренду й експлуатацію власного
чи орендованого нерухомого майна; операції з нерухомим майном за винагороду
тощо).
2.2.20. ЗОВНІШНЬОЕКОНОМІЧНА
ДІЯЛЬНІСТЬ:
зовнішньоекономічна діяльність може
здійснюватись в усіх перелічених вище напрямках діяльності, з врахуванням
положень Розділу 8 цього Статуту.
.3. Товариство має право здійснювати
також інші види діяльності, не заборонені чинним законодавством України.
.4. Всі види діяльності, що
потребують спеціального дозволу (ліцензії), здійснюються при наявності таких
дозволів (ліцензій).
. СТАТУТНИЙ КАПІТАЛ ТОВАРИСТВА
.1. Статутний капітал Товариства
поділений на частки та відповідає вартості вкладів його учасників.
.2. Для забезпечення діяльності
Товариства за рахунок вкладів учасників шляхом внесення власних грошових коштів
або майна створюється Статутний капітал у розмірі 100000,00 (сто тисяч) гривень
00 копійок.
.3. Учасники можуть здійснювати свої
вклади до Статутного капіталу у вигляді грошових коштів, матеріальних цінностей
та майнових прав, в тому числі на інтелектуальну власність, іншим майном, яке
може бути передане в якості вкладу до Статутного капіталу Товариства відповідно
до чинного законодавства України.
Учаснику товариства з обмеженою
відповідальністю, який повністю вніс свій вклад, на його вимогу видається
свідоцтво Товариства.
.4. Для вирішення статутних завдань
Товариство має право змінювати (збільшувати або зменшувати) розмір Статутного
капіталу. Збільшення Статутного капіталу Товариства може здійснюватись лише
після внесення всіма учасниками своїх вкладів в повному обсязі. Порядок
внесення додаткових вкладів встановлюється законом і цим Статутом.
.5. Зменшення Статутного капіталу
Товариства допускається після повідомлення в порядку, встановленому законом,
усіх його кредиторів. У цьому разі кредитори мають право вимагати дострокового
припинення або виконання відповідних зобов'язань товариства та відшкодування їм
збитків.
Внесення змін у Статутному капіталі
Товариства здійснюється за рішенням Загальних Зборів засновників (учасників)
Товариства, з врахуванням обмежень, встановлених Законом та цим Статутом.
.6. Рішення про зміну розміру
Статутного капіталу Товариства підлягає відображенню в установчих документах
Товариства; при цьому такі зміни підлягають державній реєстрації (поряд з
іншими змінами та доповненнями до установчих документів) в порядку,
встановленому чинним законодавством України.
.7. Статутний капітал Товариство
формує протягом одного року з моменту державної реєстрації.
Рішення про зміну розміру Статутного
капіталу Товариства набирає чинності в порядку, передбаченому законодавством
України.
4. МАЙНО ТА ФОНДИ ТОВАРИСТВА
.1. Товариство є власником набутого
ним майна, в тому числі такого, що передане йому учасниками, продукції та
послуг, які вироблені Товариством в результаті господарської діяльності,
доходів, одержаних в результаті господарської діяльності Товариства, та іншого
майна, яке придбане (набуте) на підставах, передбачених законодавством.
.2. Джерелами формування власності
Товариства є:
внески учасників Товариства;
кредити банків та інших кредиторів;
доходи, одержані від цінних паперів;
доходи, одержані від реалізації
продукції, робіт та послуг;
інші джерела, що не суперечать
чинному законодавству.
.3. У Товаристві утворюється
Резервний фонд у розмірі 25% Статутного капіталу.
Резервний (страховий) фонд
формується за рахунок щорічних відрахувань, розмір яких встановлюється
Загальними Зборами засновників (учасників) і не може бути менше 5 відсотків від
суми чистого прибутку.
За рішенням Загальних Зборів
засновників (учасників) у Товаристві формуються й інші фонди, які необхідні для
вирішення завдань і цілей, передбачених цим Статутом.
. ПРАВА ТА ОБОВ'ЯЗКИ УЧАСНИКІВ
ТОВАРИСТВА
.1. Учасниками Товариства є його
засновники, а також інші особи, яких введено до його складу в порядку і на
умовах, передбачених цим Статутом; які висловили бажання брати участь у
реалізації завдань, передбачених Статутом Товариства, визнають і виконують
його, а також внесли свій вклад, визначений рішенням Загальних Зборів
засновників (учасників).
.2. Учасники Товариства мають право:
брати участь в управлінні справами
Товариства в порядку, передбаченому цим Статутом;
брати участь у розподілі прибутку і
одержувати його частину (дивіденди);
вийти в установленому порядку з
Товариства;
одержувати інформацію про діяльність
Товариства і знайомитися на вимогу з річними балансами, звітами, протоколами
зборів.
.3. Учасники Товариства зобов'язані:
виконувати Статут, а також рішення
Загальних Зборів засновників (учасників);
виконувати свої обов'язки перед
Товариством, в тому числі пов'язані з майновою участю, а також вносити у
встановленому порядку і в строки, передбачені цим Статутом, свої вклади;
не розголошувати комерційну
таємницю, а також інші відомості про діяльність Товариства, які носять
конфіденційний характер.
.4. Учасник Товариства може за
згодою решти учасників відступити свою частку (її частину) одному або декільком
учасникам Товариства, а також третім особам. Учасники Товариства користуються
переважним правом придбання частки (її частини) учасника, що її відступає,
пропорційно їх часткам у Статутному капіталі Товариства або в іншому порядку за
згодою (домовленістю) між учасниками.
Передача частки (її частини) третім
особам можлива лише після внесення вкладу учасником, що передає її, в повному
обсязі. При передачі частки (її частини) третій особі відбувається одночасний
перехід до неї всіх прав і обов'язків, які належали учаснику, що передав цю
частку (її частину).
.5. Учасник Товариства, що
систематично не виконує або виконує неналежним чином обов'язки або перешкоджає
своїми діями досягненню завдань Товариства, може бути виключений зі складу
учасників Товариства в порядку, встановленому законодавством.
.6. Учасник Товариства вправі
звернутися до суду з заявою про визнання недійсним рішення Загальних Зборів
учасників, яке винесене з порушенням вимог чинного законодавства або цього
Статуту.
.7. Порядок переходу частки (її
частини) учасника до спадкоємців, або до правонаступників або до самого
Товариства в частині, неврегульованій цим Статутом, регулюється чинним
законодавством.
. УПРАВЛІННЯ ТОВАРИСТВОМ
.1. Вищим керівним органом
Товариства є Загальні Збори засновників (учасників) (далі - Збори учасників).
Вони складаються з учасників або призначених ними представників. Представники
учасників можуть бути постійними, або призначаються на певний термін.
Учасник вправі у будь-який час
замінити або відкликати свого представника, сповістивши про це інших учасників
не пізніше як за 5 днів після прийняття рішення про заміну або відклик
представника, але в будь-якому випадку сповістити про це завчасно до проведення
зборів учасників, щодо участі в котрих учасник уповноважує нового представника.
Учасник вправі передати свої
повноваження на Зборах учасників іншому учаснику або представникові іншого
учасника.
Учасник має кількість голосів на
засіданнях Загальних Зборів учасників відповідно його частці у Статутному
капіталі, яка визначена Статутом.
Збори учасників обирають Голову та
секретаря Зборів.
.2. До виключної компетенції
Загальних Зборів учасників належить:
а) визначення основних напрямків
діяльності Товариства, затвердження планів його діяльності та звітів про їх
виконання;
б) внесення змін і доповнень до
Статуту;
в) створення та відкликання
виконавчого органу Товариства та членів ревізійної комісії Товариства;
г) затвердження річних результатів
діяльності Товариства, враховуючи його філії, дочірні підприємства, та
представництва, затвердження звітів та висновків ревізійної комісії, порядку
розподілу прибутку, визначення порядку відшкодування збитків;
д) створення, реорганізація та
ліквідація дочірніх підприємств, філій, представництв, інших відокремлених
підрозділів, затвердження їх статутів та положень, прийняття рішення про участь
в якості учасника інших господарських товариств, спільних та інших підприємств,
об'єднань підприємств;
е) винесення рішень про притягнення
до матеріальної відповідальності посадових осіб - виконавчого органу Товариства;
ж) затвердження внутрішнього
регламенту, правил процедури та інших внутрішніх документів Товариства,
визначення організаційної структури Товариства;
з) затвердження умов оплати праці
посадових осіб Товариства, його філій, представництв, інших відокремлених
підрозділів та дочірніх підприємств;
і) вирішення питання про придбання
Товариством частки учасника, який вибуває;
к) виключення учасника зі складу
Товариства;
л) прийняття рішення про припинення
діяльності Товариства, призначення ліквідаційної комісії, затвердження
ліквідаційного балансу, а також припинення діяльності філій, представництв
інших відокремлених підрозділів;
м) вирішення питання про прийняття
нових учасників до Товариства;
н) встановлення розміру, форми та
порядку внесення учасниками додаткових внесків до Статутного капіталу
Товариства.
Рішення про визначення основних
напрямків діяльності товариства і затвердження його планів та звітів про їх
виконання; про внесення змін до статуту товариства, відчуження майна товариства
на суму, що становить п’ятдесят і більше відсотків майна товариства, про
ліквідацію товариства та про виключення учасника зі складу Товариства,
вважається прийнятим, якщо за нього проголосують учасники, що володіють у
сукупності більш як 50 відсотками загальної кількості голосів учасників
товариства.
З решти питань рішення приймається
простою більшістю голосів.
Учасник товариства не має права
голосу при вирішенні Загальними зборами учасників товариства питань щодо
вчинення ним правочину та щодо спору між ним і товариством.
.3. Загальні Зборів учасників
вважаються повноважними, якщо в них беруть участь учасники (або їх
представники), що мають більше 60 відсотків голосів.
Брати участь у засіданнях Загальних
Зборів учасників з правом дорадчого голосу можуть члени виконавчого органу, які
не є учасниками Товариства.
Будь-хто з учасників товариства з
обмеженою відповідальністю вправі вимагати розгляду питання на загальних зборах
учасників за умови, що воно було ним поставлено не пізніш як за 25 днів до
початку зборів.
У випадках, передбачених установчими
документами або затвердженими товариством правилами процедури, допускається
прийняття рішення методом опитування. У цьому разі проект рішення або питання
для голосування надсилається учасникам, які повинні у письмовій формі повістити
щодо нього свою думку. Протягом 10 днів з моменту одержання повідомлення від
останнього учасника голосування всі вони повинні бути проінформовані головою
про прийняте рішення.
Голова Загальних Зборів учасників
організує ведення протоколу засідань Загальних Зборів учасників. Книга
протоколів має бути в будь-який час надана учасникам. На їх вимогу повинні
надаватися засвідчені витяги з книги протоколів.
.4. Загальні Збори учасників
скликаються не рідше двох разів на рік. Позачергові Збори учасників Товариства
скликаються Головою у разі, якщо того вимагають інтереси Товариства в цілому.
Збори можуть бути скликаними на вимогу виконавчого органу.
Про проведення засідань Загальних
Зборів учасників учасники Товариства повідомляються письмово рекомендованим
листом, або іншим чином, як вирішать Збори учасників, із зазначенням часу та
місця проведення засідань та порядку денного. Повідомлення повинні бути
зроблені не менше як за 30 днів до дня скликання Зборів учасників. Учасникам
повинна надаватись можливість ознайомитися з документами, пов'язаними з
порядком денним засідання Зборів учасників. З питань, не включених до порядку
денного, рішення можуть прийматися лише за згодою всіх учасників.
.5. Виконавчим органом є Директор.
Директор вирішує всі питання
діяльності товариства, за винятком тих, що віднесені до компетенції Зборів
учасників.
Директор підзвітний Зборам учасників
і організує виконання їх рішень. Директор не вправі приймати рішення,
обов'язкові для учасників.
Директор діє від імені Товариства
без довіреності в межах повноважень, передбачених цим Статутом.
.6. Директор Товариства:
діє без довіреності від імені
Товариства в межах своєї компетенції, видає накази та розпорядження, у
відповідності з трудовим законодавством наймає на роботу і звільняє працівників,
розпоряджається майном і коштами Товариства, виступає розпорядником кредитів,
представляє Товариство у відносинах з вітчизняними і зарубіжними юридичними та
фізичними особами;
укладає в Україні та за її межами
договори, вчиняє інші юридичні дії та видає доручення про укладення таких
договорів та представництво інтересів Товариства іншими особами. Укладення
директором угод (крім угод про виконання робіт або надання послуг Товариством)
на суму понад 50000 (п’ятдесят тисяч) грн. вимагає попереднього схвалення
загальними Зборами засновників (учасників);
здійснює керівництво поточною
діяльністю Товариства і несе персональну відповідальність за виконання
покладених на нього завдань, розподіляє обов'язки керівниками структурних
підрозділів і визначає їх повноваження у розв'язанні завдань діяльності
Товариства;
призначає на посади працівників
Товариства, його філій та представництв, інших підрозділів, переводить на іншу
роботу, накладає стягнення, а також звільняє з роботи, укладає трудові договори
(контракти) з працівниками;
представляє інтереси Товариства в
органах державної влади та управління, у суді та господарському суді,
громадських організаціях, перед іншими підприємствами, установами та
організаціями всіх форм власності та фізичними особами;
надає довіреність для представництва
прав та інтересів товариства в межах делегованих повноважень представникам.
.7. Контроль за діяльністю Директора
здійснюється Ревізійною комісією, що обирається Зборами учасників у складі 3-х
чоловік строком на 3 роки.
Перевірка діяльності Директора
здійснюється за дорученням Загальних Зборів учасників Товариства, за власною
ініціативою, а також на вимогу окремих учасників. Ревізійна комісія вправі
вимагати від будь-яких посадових осіб Товариства надання їй всіх необхідних
документів, бухгалтерських та інших відомостей, а також особистих пояснень
посадових осіб та окремих працівників.
. ВИРОБНИЧО-ГОСПОДАРСЬКА ДІЯЛЬНІСТЬ
ТОВАРИСТВА
.1. Товариство самостійно планує
основні напрямки своєї діяльності і визначає перспективи розвитку, виходячи з
попиту на товари, роботи та послуги Товариства і необхідності забезпечення його
самоокупності та прибутковості діяльності.
.2. Відносини Товариства з іншими
суб'єктами підприємницької діяльності у всіх сферах здійснюється на договірних
засадах, виходячи з принципів добровільності і партнерства.
.3. Товариство реалізує свою
продукцію, роботи, послуги по цінах і тарифах, які встановлюються ним
самостійно або на договірних засадах.
.4. Всі розрахунки по своїх
зобов'язаннях Товариство здійснює у безготівковому порядку або готівкою у відповідності
з правилами, встановленими чинним законодавством України.
.5. Товариство вправі користуватися
банківськими кредитами на комерційній основі.
.6. З метою забезпечення
стабільності фінансового стану і відшкодування збитків, які можуть бути заподіяні
стихійним лихом та іншими непередбаченими обставинами, Товариство укладає
договори страхування щодо свого майна та майнових інтересів через систему
державного і комерційного страхування.
. ЗОВНІШНЬОЕКОНОМІЧНА ДІЯЛЬНІСТЬ
ТОВАРИСТВА
.1. Товариства самостійно здійснює
зовнішньоекономічну діяльність, яка є частиною зовнішньоекономічної діяльності
України і регулюється законами України, іншими прийнятими відповідно до них
нормативно-правовими актами.
.2. Товариство для здійснення
зовнішньоекономічної діяльності може відкривати за межами України свої
представництва, філії та виробничі підрозділи, утримання яких здійснюється за
кошти Товариства.
.3. Порядок використання коштів
Товариства в іноземній валюті визначається чинним законодавством України.
.4. За рахунок власних коштів
Товариство може в установленому порядку направляти за кордон своїх спеціалістів
та працівників для участі в переговорах з виробничих і комерційних питань, у
міжнародних виставках, ярмарках, для обміну досвідом і навчання, тощо, а також
здійснювати іншу зовнішньоекономічну діяльність у відповідності до чинного
законодавства.
. ТРУДОВІ ВІДНОСИНИ І СОЦІАЛЬНИЙ
РОЗВИТОК ТОВАРИСТВА
.1. Трудові відносини працівників з
Товариством виникають на підставі трудових договорів (контрактів) і регулюються
Кодексом законів про працю України, Законами України "Про оплату
праці", "Про відпустки", іншими законодавчими та нормативними
актами України та цим Статутом.
.2. Товариство самостійно визначає
загальну кількість працюючих, визначає порядок найму працівників, розпорядок
дня, форми і системи оплати праці, порядок надання вихідних та відпусток.
.3. Працівники Товариства мають
право на всі види соціального забезпечення, які передбачені чинним
законодавством України.
.4. Для працівників Товариства
можуть встановлюватись додаткові трудові і соціально-побутові пільги.
.5. Робота у Товаристві
зараховується у трудовий стаж у відповідності до чинного законодавства України.
. ПОРЯДОК РОЗПОДІЛУ ПРИБУТКУ І
ВІДШКОДУВАННЯ ЗБИТКІВ ТОВАРИСТВА
.1. Прибуток Товариства утворюється
з надходжень від його господарської діяльності після покриття матеріальних та
прирівняних до них витрат і витрат на оплату праці. Чистий прибуток, одержаний
після зазначених розрахунків, залишається у повному розпорядженні Товариства і
використовується в порядку, встановленому рішенням Загальних Зборів учасників
Товариства (в тому числі для формування фондів, створених в Товаристві).
.2. Збитки, що виникли в результаті
діяльності Товариства, відшкодовуються за рахунок резервного фонду, а у
випадках, коли коштів резервного фонду недостатньо, за рахунок інших коштів
Товариства, а при нестачі цих коштів - за рахунок реалізації майна Товариства.
. ПРИПИНЕННЯ ДІЯЛЬНОСТІ ТОВАРИСТВА
.1. Діяльність Товариства
припиняється шляхом його ліквідації:
.1.1. За рішенням Загальних Зборів
учасників;
.1.2. За рішенням суду, в тому числі
при банкрутстві;
.1.3. В інших випадках, прямо
передбачених законодавством України.
.2. Припинення діяльності Товариства
може відбуватися також шляхом його реорганізації (злиття, приєднання, поділу
тощо). Реорганізація може мати місце за рішенням вищого органу Товариства -
Зборів учасників. При реорганізації вся сукупність прав і обов'язків
Товариства, що реорганізується, переходить до його правонаступників.
.3. Порядок ліквідації визначається
загальними вимогами, які передбачені чинним законодавством України щодо
господарських товариств.
.4. Ліквідація Товариства
проводиться призначеною ліквідаційною комісією, а у випадках припинення
діяльності за рішенням суду або господарського суду - ліквідаційною комісією,
що призначається цими органами.
З дня призначення ліквідаційної
комісії до неї переходять усі повноваження по управлінню справами Товариства.
Ліквідаційна комісія у триденний строк з моменту її призначення публікує
інформацію Товариства в одному з офіційних (республіканському та місцевому)
органів преси із зазначенням строку подання заяв кредиторів щодо задоволення
майнових претензій, оцінює наявне майно Товариства, виявляє його кредиторів та
дебіторів і розраховується з ними, вживає заходів до сплати боргів Товариства
третім особам та його учасникам, складає ліквідаційний баланс та подає його
вищому органу Товариства або органу, що призначив ліквідаційну комісію.
.5. Грошові кошти Товариства,
враховуючи виручку від розпродажу його майна при ліквідації, після розрахунків
по оплаті праці працівників, що працюють на умовах найму, виконанню зобов'язань
перед бюджетом, банками та іншими кредиторами, розподіляються між учасниками
Товариства відповідно їх часткам у Статутному капіталі після публікації
інформації про його ліквідацію у строк, встановлений чинним законодавством.
Майно, передане Товариству
учасниками у користування, повертається у натуральній формі без винагороди.
У разі виникнення спорів щодо
виплати заборгованості Товариством, його грошові кошти не підлягають розподілу
між учасниками до вирішення спору або до отримання кредиторами відповідних
гарантій.
.6. Ліквідація Товариства вважається
завершеною, а Товариство таким, що ліквідоване і припинило свою діяльність з
моменту внесення запису про це до Єдиного державного реєстру.
Ліквідаційна комісія несе майнову
відповідальність за збитки, заподіяні нею учасникам, а також третім особам у
відповідності з цивільним законодавством України.
ПІДПИСИ ЗАСНОВНИКІВ (УЧАСНИКІВ):
Морозов Дмитро Борисович
Костенко Іван Дмитрович
М. Вишневе, Київська область,
Україна, 02 грудня 2002 року.
Я, Морозов Дмитро Борисович,
Директор Товариства з обмеженою відповідальністю «Фоззі-Фуд» засвідчую
справжність підписів Засновників (учасників) Товариства з обмеженою
відповідальністю «Фоззі-Фуд».
Директор Морозов Д.Б
Додаток 3
Організаційна структура ТОВ
«Фоззі-Фуд»
Додаток 4
Динаміка основних показників ТОВ
«Фоззі-Фуд» за 2012-2014 рр.
Показники
|
Обсяг, тис. грн.
|
Абсолютна зміна, тис. грн.
|
Абсолютна зміна, тис. грн.
|
Темп приросту, %
|
Темп приросту, %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2012
|
2013
|
2014
|
2013
|
2014
|
2013
|
2014
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
Доход (виручка) від реалізації продукції
(товарів, робіт, послуг)
|
648 132
|
953 231
|
2 326 722
|
305 099,5
|
1 373 490,6
|
47,1
|
144,1
|
Собівартість реалізованої продукції (товарів,
робіт, послуг)
|
434 592
|
630 772
|
1 560 724
|
196 179,9
|
929 952,4
|
45,1
|
147,4
|
Валовий прибуток
|
80 011
|
122 811
|
343 614
|
42 799,2
|
220 803,5
|
53,5
|
179,8
|
Інші операційні доходи
|
37 311
|
22 564
|
117 442
|
-14 746,4
|
94 877,7
|
-39,5
|
420,5
|
Витрати обігу
|
69 440
|
120 521
|
318 492
|
51 081,0
|
197 971,0
|
73,6
|
164,3
|
Інші операційні витрати
|
30 740
|
3 016
|
67 916
|
-27 723,6
|
64 899,8
|
-90,2
|
2 151,7
|
Інші фінансові доходи
|
34
|
43
|
124
|
8,5
|
81,5
|
25,0
|
191,8
|
Інші доходи
|
674
|
511
|
41 134
|
-162,7
|
40 623,1
|
-24,2
|
7 951,3
|
Фінансові витрати
|
16 416
|
14 469
|
45 676
|
-1 946,3
|
31 206,7
|
-11,9
|
215,7
|
Інші витрати
|
609
|
6 273
|
65 490
|
5 664,3
|
59 217,0
|
930,6
|
944,0
|
Чистий прибуток
|
141
|
162
|
1 503
|
20,3
|
1 341,4
|
14,4
|
830,1
|
Додаток 5
Аудиторська фірма ТОВ «Альянс»
Суб'єкт господарювання ТОВ
«Фоззі-Фуд»
Період перевірки
01.01.2014-31.12.2014 р.
Термін перевірки
01.03.2015-21.03.2015 р.
№ з/п
|
Зміст запитання
|
Варіанти відповіді
|
Оцінка системи внутрішнього контролю
|
|
|
Так
|
Ні
|
Інформація відсутня
|
|
1
|
Чи здійснюються на підприємстві функції
внутрішнього контролю (аудиту)?
|
+
|
|
|
5
|
2
|
Чи є посадові інструкції або положення щодо
роботи внутрішнього контролю?
|
+
|
|
|
5
|
3
|
Чи застосовується письмова звітність про
роботу органу внутрішнього контролю (аудиту)?
|
+
|
|
|
5
|
4
|
Чи проведена класифікація майна згідно з
планом рахунків?
|
|
|
|
|
5
|
Засоби господарської діяльності
використовуються за цільовим призначенням?
|
+
|
|
|
5
|
6
|
Чи вчасно виконуються зобов'язання за
розрахунками з бюджетом, банками, кредиторами?
|
+
|
|
|
5
|
7
|
Чи дотримується розрахунково-платіжна дисципліна?
|
+
|
|
|
5
|
8
|
Чи оформляються результати інвентаризації
відповідними
<#"862790.files/image013.gif">
|
|
II. Оборотні активи
|
Виробничі запаси
|
100
|
28190
|
36655
|
Поточні біологічні активи
|
110
|
0
|
0
|
Незавершене виробництво
|
120
|
0
|
0
|
Готова продукція
|
130
|
0
|
0
|
Товари
|
140
|
925263
|
1288564
|
Векселі одержані
|
150
|
349
|
76349
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи,
послуги:
|
- чиста реалізаційна вартість
|
160
|
463680
|
536888
|
- первісна вартість
|
161
|
463680
|
536888
|
- резерв сумнівних боргів
|
162
|
( 0 )
|
( 0 )
|
Дебіторська заборгованість за рахунками:
|
- за бюджетом
|
170
|
59
|
1091
|
- за виданими авансами
|
180
|
113614
|
169504
|
- з нарахованих доходів
|
190
|
304
|
98
|
- із внутрішніх розрахунків
|
200
|
0
|
0
|
Інша поточна дебіторська заборгованість
|
210
|
721482
|
558544
|
Поточні фінансові інвестиції
|
220
|
0
|
226831
|
Грошові кошти та їх еквіваленти:
|
- в національній валюті
|
230
|
201126
|
376614
|
- у т.ч. в касі
|
231
|
0
|
0
|
- в іноземній валюті
|
240
|
17
|
472
|
Інші оборотні активи
|
250
|
135826
|
103294
|
Усього за розділом II
|
260
|
|
|
III. Витрати майбутніх періодів
|
270
|
5336
|
16122
|
IV. Необоротні активи та групи вибуття
|
275
|
0
|
0
|
Баланс
|
280
|
|
|
Пасив
|
Код рядка
|
На початок звітного періоду
|
На кінець звітного періоду
|
1
|
2
|
3
|
4
|
I. Власний капітал
|
Статутний капітал
|
300
|
17
|
17
|
Пайовий капітал
|
310
|
0
|
0
|
Додатковий вкладений капітал
|
320
|
0
|
0
|
Інший додатковий капітал
|
330
|
405
|
270
|
Резервний капітал
|
340
|
0
|
0
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
|
350
|
14944
|
16520
|
Неоплачений капітал
|
360
|
( 0 )
|
( 0 )
|
Вилучений капітал
|
370
|
( 0 )
|
( 0 )
|
Накопичена курсова різниця
|
375
|
0
|
0
|
Усього за розділом I
|
380
|
15366
|
16807
|
Частка меншості
|
385
|
0
|
0
|
II. Забезпечення наступних виплат та платежів
|
Забезпечення виплат персоналу
|
400
|
7460
|
Інші забезпечення
|
410
|
0
|
0
|
Сума страхових резервів
|
415
|
0
|
0
|
Сума часток перестраховиків у страхових
резервах
|
416
|
0
|
0
|
Цільове фінансування
|
420
|
0
|
0
|
З рядка 420 графа 4 Сума благодійної допомоги
(421)
|
421
|
0
|
Усього за розділом II
|
430
|
7460
|
19962
|
ІІІ. Довгострокові зобов’язання
|
Довгострокові кредити банків
|
440
|
816007
|
1194279
|
Інші довгострокові фінансові зобов’язання
|
450
|
1799955
|
838765
|
Відстрочені податкові зобов’язання
|
460
|
0
|
0
|
Інші довгострокові зобов’язання
|
470
|
16142
|
32328
|
Усього за розділом III
|
480
|
2632104
|
2065372
|
ІV. Поточні зобов’язання
|
Короткострокові кредити банків
|
500
|
87501
|
386518
|
Поточна заборгованість за довгостроковими
зобов’язаннями
|
510
|
0
|
0
|
Векселі видані
|
520
|
899728
|
841623
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи,
послуги
|
530
|
1638591
|
2586862
|
Поточні зобов’язання за розрахунками:
|
- з одержаних авансів
|
540
|
102073
|
140672
|
- з бюджетом
|
550
|
9414
|
13078
|
- з позабюджетних платежів
|
560
|
0
|
0
|
- зі страхування
|
570
|
4181
|
8582
|
- з оплати праці
|
580
|
13370
|
22732
|
- з учасниками
|
590
|
0
|
0
|
- із внутрішніх розрахунків
|
600
|
0
|
0
|
Зобов'язання, пов'язані з необоротними
активами та групами вибуття, утримуваними для продажу
|
605
|
0
|
0
|
Інші поточні зобов'язання
|
610
|
259463
|
271874
|
Усього за розділом IV
|
620
|
3014321
|
4271941
|
V. Доходи майбутніх періодів
|
630
|
132
|
896
|
Баланс
|
640
|
|
|
Керівник Морозов Д.Б.
Головний бухгалтер Терещенко Т.I.
Додаток 16
Баланс (Звіт про фінансовий стан)
ТОВ «Фоззі-Фуд» станом на 2013 рік
Додаток 17
Баланс ТОВ «Фоззі-Фуд» (Звіт про
фінансовий стан)
на 31.12.2014 р.
Актив
|
Код рядка
|
На початок звітного періоду
|
На кінець звітного періоду
|
На дату переходу на міжнародні стандарти
фінансової звітності
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
I. Необоротні активи
|
Нематеріальні активи:
|
1000
|
1486
|
3665
|
|
первісна вартість
|
1001
|
3493
|
7201
|
|
накопичена амортизація
|
1002
|
2007
|
3536
|
|
Незавершені капітальні інвестиції
|
1005
|
31753
|
38309
|
|
Основні засоби:
|
1010
|
652981
|
680571
|
|
первісна вартість
|
1011
|
983865
|
1172150
|
|
знос
|
1012
|
330884
|
491579
|
|
Інвестиційна нерухомість:
|
1015
|
|
|
|
первісна вартість
|
1016
|
|
|
|
знос
|
1017
|
|
|
|
Довгострокові біологічні активи:
|
1020
|
|
|
|
первісна вартість
|
1021
|
|
|
|
накопичена амортизація
|
1022
|
|
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції: які
обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств
|
1030
|
2715059
|
2492654
|
|
інші фінансові інвестиції
|
1035
|
|
|
|
Довгострокова дебіторська заборгованість
|
1040
|
51158
|
60994
|
|
Відстрочені податкові активи
|
1045
|
|
|
|
Гудвіл
|
1050
|
|
|
|
Відстрочені аквізиційні витрати
|
1060
|
|
|
|
Залишок коштів у централізованих страхових
резервних фондах
|
1065
|
|
|
|
Інші необоротні активи
|
1090
|
|
|
|
Усього за розділом I
|
1095
|
3452437
|
3276193
|
|
II. Оборотні активи
|
Запаси
|
1100
|
1695747
|
2136997
|
|
Виробничі запаси
|
1101
|
35768
|
40023
|
|
Незавершене виробництво
|
1102
|
|
|
|
Готова продукція
|
1103
|
|
|
|
Товари
|
1104
|
1659979
|
2096974
|
|
Поточні біологічні активи
|
1110
|
|
|
|
Депозити перестрахування
|
1115
|
|
|
|
Векселі одержані
|
1120
|
76349
|
76000
|
|
Дебіторська заборгованість за продукцію,
товари, роботи, послуги
|
1125
|
458410
|
711798
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками: за
виданими авансами
|
1130
|
319223
|
205516
|
|
з бюджетом
|
1135
|
5868
|
15328
|
|
у тому числі з податку на прибуток
|
1136
|
|
3028
|
|
з нарахованих доходів
|
1140
|
1239
|
303
|
|
із внутрішніх розрахунків
|
1145
|
|
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість
|
1155
|
670758
|
615148
|
|
Поточні фінансові інвестиції
|
1160
|
4119
|
6797
|
|
Гроші та їх еквіваленти
|
1165
|
557038
|
549006
|
|
Готівка
|
1166
|
85387
|
93727
|
|
Рахунки в банках
|
1167
|
471651
|
455279
|
|
Витрати майбутніх періодів
|
1170
|
21785
|
18858
|
|
Частка перестраховика у страхових резервах
|
1180
|
|
|
|
у тому числі в: резервах довгострокових
зобов’язань
|
1181
|
|
|
|
резервах збитків або резервах належних виплат
|
1182
|
|
|
|
резервах незароблених премій
|
1183
|
|
|
|
інших страхових резервах
|
1184
|
|
|
|
Інші оборотні активи
|
1190
|
69709
|
158896
|
|
Усього за розділом II
|
1195
|
3880245
|
4494647
|
|
III. Необоротні активи, утримувані для
продажу, та групи вибуття
|
1200
|
|
|
|
Баланс
|
1300
|
7332682
|
7770840
|
|
Пасив
|
Код рядка
|
На початок звітного періоду
|
На кінець звітного періоду
|
На дату переходу на міжнародні стандарти
фінансової звітності
|
I. Власний капітал
|
Зареєстрований (пайовий) капітал
|
1400
|
17
|
17
|
|
Внески до незареєстрованого статутного
капіталу
|
1401
|
|
|
|
Капітал у дооцінках
|
1405
|
322
|
269
|
|
Додатковий капітал
|
1410
|
|
|
|
Емісійний дохід
|
1411
|
|
|
|
Накопичені курсові різниці
|
1412
|
|
|
|
Резервний капітал
|
1415
|
|
|
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
|
1420
|
15485
|
15747
|
|
Неоплачений капітал
|
1425
|
( )
|
( )
|
( )
|
Вилучений капітал
|
1430
|
( )
|
( )
|
( )
|
Інші резерви
|
1435
|
|
|
|
Усього за розділом I
|
1495
|
15824
|
16033
|
|
II. Довгострокові зобов’язання і забезпечення
|
Відстрочені податкові зобов’язання
|
1500
|
|
|
|
Пенсійні зобов’язання
|
1505
|
|
|
|
Довгострокові кредити банків
|
1510
|
1134074
|
1512647
|
|
Інші довгострокові зобов’язання
|
1515
|
453871
|
838131
|
|
Довгострокові забезпечення
|
1520
|
29787
|
32601
|
|
Довгострокові забезпечення витрат персоналу
|
1521
|
29787
|
32601
|
1525
|
|
|
|
Благодійна допомога
|
1526
|
|
|
|
Страхові резерви, у тому числі:
|
1530
|
|
|
|
резерв довгострокових зобов’язань; (на початок
звітного періоду)
|
1531
|
|
|
|
резерв збитків або резерв належних виплат; (на
початок звітного періоду)
|
1532
|
|
|
|
резерв незароблених премій; (на початок
звітного періоду)
|
1533
|
|
|
|
інші страхові резерви; (на початок звітного
періоду)
|
1534
|
|
|
|
Інвестиційні контракти;
|
1535
|
|
|
|
Призовий фонд
|
1540
|
|
|
|
Резерв на виплату джек-поту
|
1545
|
|
|
|
Усього за розділом II
|
1595
|
1617732
|
2383379
|
|
IІІ. Поточні зобов’язання і забезпечення
|
Короткострокові кредити банків
|
1600
|
267176
|
3264
|
|
Векселі видані
|
1605
|
168346
|
72797
|
|
Поточна кредиторська заборгованість: за
довгостроковими зобов’язаннями
|
1610
|
457309
|
723916
|
|
за товари, роботи, послуги
|
1615
|
3474311
|
3882674
|
|
за розрахунками з бюджетом
|
1620
|
13956
|
11341
|
|
за у тому числі з податку на прибуток
|
1621
|
|
|
|
за розрахунками зі страхування
|
1625
|
10299
|
11238
|
|
за розрахунками з оплати праці
|
1630
|
25635
|
27549
|
|
за одержаними авансами
|
1635
|
154672
|
287083
|
|
за розрахунками з учасниками
|
1640
|
|
|
|
із внутрішніх розрахунків
|
1645
|
|
|
|
за страховою діяльністю
|
1650
|
|
|
|
Поточні забезпечення
|
1660
|
|
|
|
Доходи майбутніх періодів
|
1665
|
3791
|
6215
|
|
Відстрочені комісійні доходи від перестраховиків
|
1670
|
|
|
|
Інші поточні зобов’язання
|
1690
|
1123631
|
345351
|
|
Усього за розділом IІІ
|
1695
|
5699126
|
5371428
|
|
ІV. Зобов’язання, пов’язані з необоротними
активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття
|
1700
|
|
|
|
V. Чиста вартість активів недержавного
пенсійного фонду
|
1800
|
|
|
|
Баланс
|
1900
|
7332682
|
7770840
|
|
Керівник Морозов Д.Б.
Головний бухгалтер Терещенко Т.I.