Анализ управления рисками на предприятии ООО 'Профиль'
Содержание
Введение
. Теоретические основы системы
управления рисками на предприятии
1.1 Понятие, виды и факторы риска в системе управления предприятием
.2 Математические модели и методы оценки риска
1.3 Сущность управления рисками в организации
2. Анализ эффективности системы
управления рисками на предприятии ООО «Профиль»
2.1 Общая хозяйственно-финансовая характеристика предприятия
ООО «Профиль»
.2 Анализ системы управления рисками на предприятии ООО
«Профиль»
.3 Исследование действующей системы управления рисками на
предприятии ООО «Профиль»
3. Разработка рекомендаций по
совершенствованию управления рисками на предприятии ООО «Профиль»
3.1 Мероприятия по совершенствованию управления рисками на
предприятии ООО «Профиль»
3.2 Основы формирования оптимальной инвестиционной стратегии ООО «Профиль»
3.3 Оценка экономической эффективности от предложенных мероприятий и их
реализация
Заключение
Список использованной литературы
Приложения
Введение
Актуальность темы дипломного проекта обусловлена тем, что развитие науки
управления рисками в значительной степени рассматривается с позиции рисков
финансовых институтов в условиях относительно стабильной экономической
конъюнктуры. Необходимость рассмотрения рисков предприятий в нестабильных
политических, экономических и социальных условиях требует корректировки
существующих принципов управления рисками и дополнительного обоснования
эффективности используемых методов анализа рисков.
Риском можно и необходимо управлять, то есть использовать определенные
меры, позволяющие максимально прогнозировать наступление рискового события и
применять соответствующие мероприятия к снижению степени риска. Управление
рисками на предприятии взаимосвязано с понятием «риск-менеджмент». В связи с
этим видна научная новизна данного проекта, связанная с решением проблемы
поиска, разработки и внедрения таких форм и методов управления рисками, которые
позволили бы снизить их воздействие до минимального возможного уровня.
Основная цель и практическая значимость
исследования состоит в раскрытии содержания проблемы управления рисками
предприятия и в разработке механизма управления рисками предприятия в
современных условиях хозяйствования.
Риск присущ любой форме человеческой
деятельности, что связано с множеством условий и факторов, влияющих на положительный
исход принимаемых людьми решений. Исторический опыт показывает, что риск
недополучения намеченных результатов особенно проявляется при всеобщности
товарно-денежных отношений, конкуренции участников хозяйственного оборота.
Понятие «риск» известно с давних времен.
Среди теоретиков, внесших реальный вклад в развитие теории риска, можно
выделить таких ученых, как А.П. Альгин, Дж.М. Кейнс, А. Маршалл, О.
Моргенштейн, Ф. Найт, Дж. Нейман, Б.А. Райзберг, В.В. Черкасов.
А. Маршаллом одним из первых были
рассмотрены проблемы возникновения экономических рисков, его труды положили
начало неоклассической теории риска. Дж.М. Кейнс ввел в науку понятие
«склонность к риску», характеризуя инвестиционные и предпринимательские риски.
Распространение информации о риске является важным связующим звеном между
оценкой риска и управлением риском. Для информирования общественности о риске
следует использовать местные средства массовой информации (газеты, радио,
телевиденье), специальные публикации типа брошюр, памяток, а также наглядные
материалы и т.п. Однако такая информация должна быть тщательно взвешенной,
чтобы не вызвать неадекватной реакции, психологического дискомфорта. Для
повышения степени гибкости предприятия к влиянию внешних и внутренних
воздействий необходимо на стадии формирования бюджета разрабатывать
мероприятия, которые позволят максимально быстро и с наименьшими потерями
скомпенсировать негативные для предприятия изменения. Управление риском -
это процесс подготовки и реализации мероприятий, имеющих целью снизить
опасность ошибочного решения и уменьшить возможные негативные последствия
нежелательного развития событий в ходе реализации принятых решений. В реальных
хозяйственных ситуациях могут использоваться различные способы снижения
финального уровня риска, воздействующего на те или иные стороны деятельности
предприятия.
Целью дипломного проекта является анализ управления рисками на
предприятии ООО «Профиль».
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
) Изучить теоретические основы системы управления рисками на предприятии.
2) Проанализировать эффективность системы управления рисками в ООО
«Профиль».
3) Разработать эффективную систему управления рисками на предприятии ООО
«Профиль».
Объектом исследования дипломного проекта является предприятие ООО
«Профиль» г. Набережные Челны.
Предметом исследования является система управления рисками на
предприятии.
В ходе написания дипломного проекта использовались методы наблюдения,
анализ текущей документации предприятия ООО «Профиль» и синтез.
Дипломный проект состоит из введения, трех разделов, выводов и
предложения, списка использованной литературы и 11 приложений.
В первом разделе дипломного проекта раскрыты теоретические аспекты
системы управления рисками на предприятии. В данном разделе изучены сущность,
классификация рисков на предприятии, а также методы оценки уровня рисков на
предприятии.
Во втором разделе произведен анализ эффективности системы управления
рисками в ООО «Профиль». Второй раздел включает общую характеристику и анализ
системы управления рисками в ООО «Профиль».
Третий раздел содержит разработку эффективной системы управления рисками
в ООО «Профиль». Данный раздел включает обоснование предлагаемого проекта,
комплект документов по повышению эффективности управления рисками, оценку
эффективности проекта.
Немало работ посвящено изучению менеджмента качества, экологических и
финансовых рисков. При выполнении дипломного проекта были использованы научные
труды: Балабанова И.Т., Бобылева С.Н., Воробьева С.Н, Желибо Э.П., Зорина Ю.В.,
Давиденко Н., Кудашева А., Золотовой Т., Ковалева В.В., Ходжаева А.Ш., Черновой
Г.В., Шишкова Г.М., Юлдашева Р.Т. и др.
1. Теоретические основы системы управления
рисками на предприятии
.1 Понятие, виды и факторы риска в системе управления предприятием
Ведущим принципом в работе производственного
предприятия, торговой фирмы в условиях перехода к рыночным отношениям является
стремление к получению как можно большей прибыли. Оно ограничивается
возможностью понести убытки. Иными словами, здесь появляется понятие риска.
В западной экономической
литературе выделяют две основные теории риска - классическая и неоклассическая
[29, с.31].
Риск в классической
теории отождествляется с математическими ожиданиями потерь, которые могут быть
в результате реализации избранного решения.
Из неоклассической теории
риска следует, гарантированная прибыль имеет большую ценность, чем ожидаемая
прибыль такого же размера, но связанная с возможными колебаниями.
Дополняя неоклассическую
теорию. Дж. Кейнс обратил внимание на такое понятие как «склонность к риску»,
то есть учет фактора удовлетворения от риска приводит к выводу, что ради
ожидания большей прибыли предприниматель может пойти на больший риск. Таким
образом, неоклассический подход предусматривает, что риск - это вероятность
отклонения от поставленных целей.
Необходимо подчеркнуть
условность разделения положений классической и неоклассической школы. Если в
первом случае учитывается опасность понести ущерб, а следствием является
отклонение от поставленных целей, то во втором случае основа - это достижение
цели, а получение ущерба - это следствие отклонения от поставленных целей.
Таким образом, можно
сказать, что основными положениями классической теории является определение
риска как вероятности понести убытки и потери от выбранного решения и стратегии
деятельности.
Существует большое
разнообразие по поводу понятия определения, сущности и пророды риска. Это
связано с многоаспектностью этого явления. Рассмотрим ряд определений риска,
даваемых отечественными и зарубежными авторами, которые дополняют друг друга и
охватывают общее содержание риска.
М.Г. Лапуста, известный исследователь в этой
области, говорит, что категория «риск» характеризует такую ситуацию, когда
наступление неизвестных событий наверное и может быть оценено количественно
[17, с.28].
Г.Б. Клейнер дает такое определение понятию
«риск»: достоверность (угрозу) потери предприятием части своих ресурсов,
недополучение доходов или появления дополнительных затрат в результате
осуществления определенной производственной и финансовой деятельности. Итак,
риск относится к возможности наступления какого-нибудь неблагоприятного
события, возможности неудачи, возможности опасности [16, c.42].
А.П. Альгин определяет риск как
деятельность, связанную с преодолением неопределенности в ситуации неминуемого
выбора, в процессе которого есть возможность количественно и качественно
оценить достоверность достижения предвиденного результата, неудачи или
отклонение от цели [9, c.74].
Риск - потенциальная,
численно измеримая возможность потери. Понятием риска характеризуется
неопределенность, связанная с возможностью возникновения в ходе реализации
проекта неблагоприятных ситуаций и последствий [20, с.174].
Риск - вероятность потери
ценностей (финансовых, материальных, товарных ресурсов) в результате
деятельности, если обстановка и условия проведения деятельности будут меняться
в направлении, отличном от предусмотренного планами и расчетами [29, с.22].
Риск определяют как вероятность (угрозу)
потери предприятием части своих ресурсов, недополучения доходов или появления
дополнительных расходов в результате осуществления определенной
производственной и финансовой деятельности.Следовательно, риск относится к
возможности наступления какого - либо неблагоприятного события, возможности неудачи,
опасности. Такое понимание риска не является достаточно полным и должно быть
дополнено тем, что риск представляет собой ситуативную характеристику
деятельности любого рыночного субъекта [17, c.61].
Риски можно разделить, в зависимости от
возможного результата (рискового события), на две большие группы: чистые и
спекулятивные (рис. 1.1.1).
Рис. 1.1.1. Система рисков
Как известно, риск в
предпринимательской деятельности - это вероятность возникновения убытков или потерь
в результате осуществления какого-либо события, предусмотренного прогнозом,
планом или программой. Поскольку риск - понятие вероятностное, он может быть
измерен методами теории вероятности и математической статистики.
Вероятность означает
возможность получения определенного результата. Например, если фирма определила
цену на свой товар в размере 10 000 руб. за единицу и продала 90% его по
указанной цене то вероятность того, что цена была установлена правильно,
составит 0,9, а риск ошибки - 0,1 или 10%. Риск связан с вероятностью
неосуществления цели фирмы, с недоучетом реальной ситуации на рынке.
Риск в хозяйственной
деятельности измеряется как в абсолютном выражении - суммой потерь и убытков,
так и степенью риска, т.е. мерой вероятности недостижения планируемого уровня
цены. Первый показатель характеризует абсолютный риск, второй - риск
относительный. Абсолютный риск выражается в рублях, относительный - в процентах
или в долях единицы.
Чистые риски означают
возможность получения отрицательного или нулевого результата. К этим рискам
относятся следующие риски: природно-естественные, экологические, политические,
транспортные и часть коммерческих рисков (имущественные, производственные,
торговые). Их причинами могут быть стихийные бедствия, несчастные случаи,
недееспособность руководителей фирм и др.
Спекулятивные риски выражаются в возможности
получения как положительного, так и отрицательного результата. Это финансовые
риски, являющиеся частью коммерческих рисков.
В зависимости от основной причины возникновения,
риски подразделяются на природно-естественные, экологические, политические,
транспортные, коммерческие риски.
Классификация рисков может быть основана на различных характеристиках:
- причины (род опасности), вызывающие неблагоприятные события;
- характер деятельности, с которым связаны соответствующие
риски;
- объекты, на которые направлены риски.
По причинам возникновения и числу подвергающихся им объектов выделяют:
- фундаментальные и специфические риски.
Фундаментальные риски - риски, причины которых неподвластны человеку. Это
неконтролируемые и всеохватывающие риски, действующие на всех [31, c.194].
Таким рискам подвержено большое число людей, которые сами и вынуждены нести
ответственность по этим рискам. Фундаментальные риски принято относить к так
называемым «форс-мажорным обстоятельствам».
Специфические риски связаны с отдельными личностями или предприятиями,
как по причинам, так и по наступающему ущербу.
Классификация по роду опасности выделяет техногенные (или антропогенные),
природные и смешанные риски [28, c.22].
Техногенные угрозы в настоящее время приобретают комплексный характер.
Поэтому возникает вопрос проведения экологического аудита, который является
независимой, комплексной, документированной оценкой соблюдения субъектом
хозяйственной и иной деятельности требований, в том числе нормативов и
нормативных документов, в области охраны окружающей среды, требований
международных стандартов и подготовка рекомендаций по улучшению такой
деятельности. Техногенные риски порождены хозяйственной деятельностью человека:
аварийные ситуации, загрязнение окружающей среды и т.д. [30, c.155].
Техногенный риск может быть определен как возможность возникновения
чрезвычайной ситуации с последующим причинением максимального вреда людям,
имуществу и окружающей среде при минимизации затрат на защитные мероприятия
[30, c.160].
Пожарный риск можно свести к трем составляющим:
) материальный риск: представляет собой произведение вероятности
возникновения и развития пожара на величину ущерба от пожара. Это прогнозируемая
величина ущерба от пожара в течение года;
) индивидуальный риск: определяется как вероятность гибели в результате
пожара на производстве в расчете на одного человека в течении года;
) социальный риск: определяется как вероятность возникновения пожара на
производстве, приводящего к гибели числа людей, превышающего некоторое значение
[25, c.40].
Природные риски не зависят от деятельности человека. К ним относятся в
основном риски стихийных бедствий: землетрясения, наводнения, ураганы, тайфуны,
удары молнии, извержения вулканов и т.д.
Смешанные риски - это события природного характера, инициированные
хозяйственной деятельностью человека. Примером может служить оползень,
вызванный проведением строительных работ [28, c.31].
Примером техногенных рисков могут служить и пожарные риски, связанные с
воздействием огня на различные объекты.
Складывающаяся обстановка в связи с возрастающим количеством ежегодно
возникающих чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера,
увеличением их масштабов требует принятия мер по совершенствованию управления
безопасностью.
. Риск возникает при следующих необходимых и достаточных условиях:
- существование фактора риска (источника опасности);
- присутствие данного фактора риска в определенной, опасной
(или вредной) для объектов воздействия дозе;
- подверженность (чувствительность) объектов воздействия к
факторам опасностей.
. Риск является неизбежным, сопутствующим фактором промышленной
деятельности.
. Риск объективен, для него характерны неожиданность, внезапность
наступления, что предполагает прогноз риска, его анализ, оценку и управление -
ряд действий по недопущению факторов риска или ослаблению воздействия опасности
[14, c.257].
Согласно статье 1 ФЗ от 10.01.02 ФЗ№ 7 «Об охране окружающей среды» это
понятие сводится к нижеследующему определению [2].
Экологический риск - вероятность наступления события, имеющего
неблагоприятные последствия для природной среды и вызванного негативным
воздействием хозяйственной и иной деятельности, чрезвычайными ситуациями
природного и техногенного характера [31, c.204].
Экологический риск - оцененная неопределенность наступления события,
влекущего негативное воздействие на окружающую среду вследствие техногенной
деятельности [31, c.203].
Большинство управленческих решений, связанных с финансовой деятельностью
предприятия, принимается в условиях риска, что обусловлено рядом факторов -
отсутствием полной информации, наличием противоборствующих тенденций,
элементами случайности и многим другим [10, c.420].
Проблема оценки и учета экономического риска приобретает важное значение
как составная часть теории и практики управления. В условиях российской
нестабильности проблема риска имеет большое значение при обосновании
управленческих решений не только стратегического характера, но и на стадии
краткосрочного планирования деятельности предприятия - в процессе
бюджетирования [30, c.74].
Центральное место в оценке риска на этапе формирования бюджета любого
предприятия занимают анализ и прогнозирование возможных потерь ресурсов. При
этом имеются в виду случайные, непредвиденные потери, возникающие вследствие
отклонения реальной ситуации от предполагаемого хода событий. Наиболее важное
значение при этом в условиях рыночной экономики отводится таким элементам
риска, как непредвидимость конъюнктуры рынка, спроса, цен. В то же время
российским предприятиям приходится иметь дело с «наложением» факторов рыночного
и нерыночного типа (нарушением договорных обязательств, несоблюдением норм и
правил хозяйственной деятельности и т.д.).
В зависимости от места возникновения факторы рисков делятся на внешние и
внутренние (рис.1.1.2).
Рис. 1.1.2. Классификация факторов рисков предприятия
Все возможные на практике факторы рисков делятся на две группы. К первой
группе относятся «предвидимые», т.е. известные из экономической теории или
хозяйственной практики. Вместе с тем могут появиться факторы, выявить которые
на априорной стадии анализа факторов рисков предприятия не реально. Эти факторы
относятся ко второй группе. Одна из задач состоит в том, чтобы, создав
регулярную процедуру выявления факторов рисков, сузить круг факторов второй
группы, тем самым ослабить влияние так называемой «неполноты генерации»
факторов рисков [7, c.51].
К внешним факторам рисков (или слабым сигналам) относятся факторы,
обусловленные причинами, не связанными непосредственно с деятельностью данного
предприятия, зависящие от экономического и политического состояния страны. Это
вероятность жестких правительственных мер, которые могут вызвать изменения
финансово-экономической деятельности предприятия, налоговой политики, развития неконтролируемых
инфляционных процессов. Данные слабые сигналы на момент формирования бюджета
могут быть еще скрыты, но предприятие все равно обязано оценить их воздействия
с помощью экспертных оценок или методов количественного прогнозирования и
моделирования. Внутренними факторами рисков (или сильными сигналами) считаются
факторы, появление которых порождается деятельностью самого предприятия, т.е.
риски, связанные непосредственно с объектом. Это - невыполнение обязательств
поставщиками, несвоевременная оплата продукции потребителями, оформление
кредитов дочерними обществами под поручительство предприятия и т.д. При анализе
сильных сигналов необходимо учитывать, что последствия могут быть как
положительные, так и отрицательные. С точки зрения возможности страхования
риски делятся на такие виды, как: страховые и не страховые риски. Страховым
риском называется вероятность наступления и объем ущерба (в результате
оговоренного заранее события), которые опираются на статистические данные и
могут быть рассчитаны для конкретной ситуации:
- наличие большого числа подверженных ему рисков (универсальность риска);
- случайный характер потерь;
- непредсказуемость страхового случая и потерь для конкретного
объекта.
Другая классификация рисков связана с природой объектов, которые
подвержены риску. В соответствии с такой классификацией можно выделить риски
нанесения ущерба жизни и здоровью граждан и имущественные риски, среди которых
особо выделяются риски наступления гражданской ответственности. Среди
имущественных рисков следует назвать риски нанесения ущерба имуществу как
физическим объектам или имущественному интересу (прибыли) [30, c.160].
Таким образом, чтобы оценить вероятность потерь, обусловленных развитием
событий по непредвиденному варианту, следует, прежде всего, выявить все
возможные факторы риска: как присущие вообще хозяйственной или
производственно-коммерческой деятельности, так и специфические. Кроме того,
необходимо осуществлять ранжирование факторов рисков по важности или по степени
их вклада в общий профиль конкретного производственного предприятия.
1.2 Математические модели и методы оценки
риска
Риск - это стоимостное выражение
вероятностного события, ведущего к потерям [29, с.25].
Управление риском - это процесс подготовки и реализации мероприятий, имеющих
целью снизить опасность ошибочного решения и уменьшить возможные негативные
последствия нежелательного развития событий в ходе реализации принятых решений.
В реальных хозяйственных ситуациях могут использоваться различные способы
снижения финального уровня риска, воздействующего на те или иные стороны
деятельности предприятия.
Оценка уровня риска является одним из важнейших этапов риск -
менеджмента, так как для управления риском его необходимо, прежде всего,
проанализировать и оценить.
Для построения общей модели управления рисками в работах предлагается
классифицировать риски по ступеням их общности на макро-, мезо- и микроуровнях
управления экономикой. При этом риски подразделяют на классы, подклассы,
группы, подгруппы, виды, типы.
. Макроуровень (классы): экономический, социально-политический,
фискально-монетарный;
. Мезоуровень (подклассы): промышленный, аграрный, сфера обслуживания;
. Микроуровень (группы): инвестиционный, предпринимательский; финансовый;
валютный: риск экономических последствий, риск трансляционный и т.д.;
кредитный; процентный; рыночный; коммерческий [30, c.160].
В экономической литературе существует множество определения этого
понятия, однако в общем случае под оценкой риска понимается систематический
процесс выявления факторов и видов риска и их количественная оценка, то есть
методология анализа рисков сочетает взаимодополняющие количественный и
качественный подходы.
Все многообразие применяемых в хозяйственной практике предприятий методов
управления риском можно разделить на четыре типа (рис. 1.2.1).
Для выявления величины риска проекта существует система методов
количественного анализа.
К ним относятся:
1) метод аналогий. Наиболее прост в использовании, однако отличается
большой приблизительностью из-за ряда причин:
- отсутствия полной адекватности условий осуществления даже сходных
проектов;
- невозможности учета динамики экономического развития как
внутренней, так и внешней среды;
- используется только при наличии полной информации о условиях
реализации проекта, что может быть только в стандартных ситуациях.
Рис.
1.2.1. Классификация методов управления риском
2) анализ безубыточности - наиболее часто используемый метод определения
взаимосвязи между объемами производства, постоянными издержками и маржинальной
прибылью.
Его основным недостатком является то, что для реальности полученных
результатов требуется соблюдение нескольких условий:
- постоянство цен на производимую продукцию;
- постоянство цен на производственные ресурсы, что определяет
величину издержек;
- отсутствие больших складских запасов готовой продукции, что
обеспечивает практическое равенство объемов производства и реализации
продукции;
- неизменность ассортимента выпускаемой продукции и его
структуры, что позволяет рассчитать для каждой ассортиментной группы одну точку
безубыточности.
3) анализ чувствительности - позволяет определить последствия реализации
прогнозных характеристик инвестиционного проекта при их возможных колебаниях в
положительную или отрицательную стороны. Эффективность анализа чувствительности
заключается в возможности концентрации внимания на показателях, определяющих
величину ЧДД. Однако в анализе чувствительности имеется серьезный недостаток,
так как условно принимается, что все остальные показатели в процессе
исследования равны спрогнозированной величине и не отклоняются от нее, что мало
реалистично.
4) анализ сценариев развития событий основан на проработке трех
предположений о возможных сценариях развития событий (базовом, оптимистическом
и пессимистическом сценариях). Однако, если вероятность каждого из трех
вариантов равна, то как для принятия проекта, так и для отклонения необходим
просчет средних вариантов между ними, дающих информацию о реальном объеме
безубыточности, определяемом в условиях динамичного изменения переменных.
) метод Монте-Карло - применяется, когда расчет множества
вариантов сочетания переменных величин показателей, использующихся для расчета
чистого дисконтированного дохода, возможен с применением вычислительной
техники.
Основная сложность заключается в определении взаимосвязи вводимых
переменных, поэтому правила их отбора моделируют в зависимости от сложности
проекта с использованием математических методов.
Статистические методы. Суть статистических методов оценки риска
заключается в определении вероятности возникновения потерь на основе
статистических данных предшествующего периода и установлении области (зоны)
риска, коэффициента риска и т.д.
Следующим способом оценки риска является
оценка риска на основе статистического метода. Статистический метод заключается
в изучении статистики потерь и прибылей, с целью определения вероятности
события, установления величины риска. Широко применяется в тех случаях, когда
при проведении количественного анализа фирма располагает значительным объемом
аналитико-статистической информации по необходимым элементам анализируемой
системы за n-количество периодов времени. Во время проведения анализа
используются данные, касающиеся результативности осуществления фирмой
рассматриваемых действий. При использовании этого метода степень риска
выражается через величину среднеквадратического отклонения от ожидаемых
величин.
Математическое ожидание данного отражения
представляет собой сумму произведений всех ее возможных значений на вероятность
их возникновения (1.2.1).
М(Х)=Х1Р1+Х2Р2+…+ХпРп
(1.2.1)
где: М(Х) -
математическое ожидание;
Х1, X2,
Хп - значения, которые может принимать исследуемый параметр в
зависимости от конкретных условий;
P1, P2, Рп
- вероятность принятия этих значений. Таким образом, вероятностный смысл
математического ожидания конкретного параметра от проведения
предпринимательской деятельности состоит в том, что оно приближенно равно
среднему арифметическому его наблюдаемых (возможных) значений. Однако,
математическое ожидание еще не является полной характеристикой случайной
величины.
Для более полной ее характеристики
необходимо использовать и другие числовые характеристики. Так, для того, чтобы
оценить, каким образом будут рассеяны значения выбранного параметра (например,
прибыли) от его среднего прогнозируемого значения (т.е. от математического
ожидания) целесообразно использовать такую характеристику, как дисперсия.
Теория вероятностей определяет дисперсию как
математическое ожидание квадрата отклонения (1.2.2):
(X)=M(X2)-[M(X)]2
(1.2.2)
Величина, при помощи
которой можно оценивать рассеяние (отклонение) возможных значений случайной
величины от ее среднего значения, называется среднеквадратическим отклонением.
Среднеквадратическое
отклонение представляет собой квадратный корень из дисперсии.
Таким образом,
экономический смысл среднеквадратического отклонения с точки зрения теории
рисков состоит в том, что оно является характеристикой конкретного риска,
которая показывает максимально возможное колебание определенного параметра от
его среднеожидаемого значения. Данное положение позволяет использовать
среднеквадратическое отклонение как показатель степени риска с точки зрения
вероятности его реализации. Причем, чем больше величина среднеквадратического
отклонения, тем рискованнее данное управленческое решение и, соответственно,
более рискован данный путь развития предприятия.
Коэффициент вариации - это отношение
среднего квадратичного отклонения к средней арифметической. Он показывает
степень отклонения полученных значений (1.2.3).
b=
(1.2.3)
где: b - коэффициент
вариации,
d -
среднеквадратическое отклонение.
С помощью коэффициента
вариации можно сравнивать даже колебания признаков, выраженных в разных
единицах измерения. Коэффициент вариации может изменяться в пределах от 0 до
100%. При этом, чем меньше его значение, тем большая стабильность
прогнозируемой ситуации, а, следовательно, и меньшая степень риска и, наоборот,
чем больше его значение, тем более высокая степень риска данного мероприятия
либо направления деятельности. С помощью метода можно рассчитать степень риска
практически для любого направления деятельности, а также для любого портфеля
инвестиций или заказов. Для расчета необходимо владеть всеми исходными данными.
В большинстве случаев их поиск не представляет особых проблем, за исключением
лишь такого параметра, как вероятность.
Достоинствами статистических методов является возможность анализировать и
оценивать различные варианты развития событий и учитывать разные факторы рисков
в рамках одного подхода. Основным недостатком этих методов считается
необходимость использования в них вероятностных характеристик. Возможно
применение следующих статистических методов: оценка вероятности исполнения,
анализ вероятного распределения потока платежей, деревья решений, имитационное
моделирование рисков, а также технология «Risk Metrics».
Источниками информации, предназначенной для анализа риска являются:
- бухгалтерская отчетность предприятия.
- организационная структура и штатное расписание предприятия.
- карты технологических потоков (технико-производственные
риски);
- договоры и контракты (деловые и юридические риски);
- себестоимость производства продукции.
- финансово-производственные планы предприятия [25, c.48].
Выделяются два этапа оценки риска: качественный и количественный.
Задачей качественного анализа риска является выявление источников и
причин риска, этапов и работ, при выполнении которых возникает риск, то есть:
- определение потенциальных зон риска;
- выявление рисков, сопутствующих деятельности предприятия;
- прогнозирование практических выгод и возможных негативных
последствий проявления выявленных рисков.
Основная цель данного этапа оценки - выявить основные виды рисков,
влияющих на финансово-хозяйственную деятельность. Преимущество такого подхода
заключается в том, что уже на начальном этапе анализа руководитель предприятия
может наглядно оценить степень рискованности по количественному составу рисков
и уже на этом этапе отказаться от претворения в жизнь определенного решения [9,
c.81]. Итоговые результаты
качественного анализа риска, в свою очередь, служат исходной информацией для
проведения количественного анализа, то есть оцениваются только те риски,
которые присутствуют при осуществлении конкретной операции алгоритма принятия
решения.
Количественный анализ можно формализовать, для чего используется
инструментарий теории вероятностей, математической статистики, теории
исследования операций. Наиболее распространенными методами количественного
анализа риска являются статистические, аналитические, метод экспертных оценок,
метод аналогов [10, с.74]. На этапе количественного анализа риска вычисляются
числовые значения величин отдельных рисков и риска объекта в целом. Также
выявляется возможный ущерб и дается стоимостная оценка от проявления риска и,
наконец, завершающей стадией количественной оценки является выработка системы
антирисковых мероприятий и расчет их стоимостного эквивалента.
Метод оценки вероятности исполнения позволяет дать упрощенную
статистическую оценку вероятности исполнения какого-либо решения путем расчета
доли выполненных и невыполненных решений в общей сумме принятых решений.
Метод анализа вероятностных распределений потоков платежей позволяет при
известном распределении вероятностей для каждого элемента потока платежей
оценить возможные отклонения стоимостей потоков платежей от ожидаемых. Поток с
наименьшей вариацией считается менее рисковым. Деревья решений обычно
используются для анализа рисков событий, имеющих обозримое или разумное число
вариантов развития. Они особо полезны в ситуациях, когда решения, принимаемые в
момент времени t = n, сильно зависят от решений, принятых ранее, и в свою
очередь определяют сценарии дальнейшего развития событий [10, с.54].
Имитационное моделирование является одним из мощнейших методов анализа
экономической системы; в общем случае под ним понимается процесс проведения на
ЭВМ экспериментов с математическими моделями сложных систем реального мира.
Имитационное моделирование используется в тех случаях, когда проведение
реальных экспериментов, например, с экономическими системами, неразумно,
требует значительных затрат и/или не осуществимо на практике. Кроме того, часто
практически невыполним или требует значительных затрат сбор необходимой
информации для принятия решений, в подобных случаях отсутствующие фактические
данные заменяются величинами, полученными в процессе имитационного эксперимента
(т.е. генерированными компьютером). В рамках системы управления банковскими
рисками представляется немаловажным проводить оценку возможных потерь по
инструментам, портфелям и субпортфелям, основанную на анализе влияния рыночных
рисков, в частности, валютных рисков. В настоящее время существуют различные
методологии оценки возможных потерь по финансовым инструментам и портфелям VaR
(Value at Risk), в том числе Risk Metrics. Технология «Risk Metrics»
разработана компанией «J.P. Morgan» для оценки риска рынка ценных бумаг.
Методика подразумевает определение степени влияния риска на событие через
вычисление «меры риска», то есть максимально возможного потенциального
изменения цены портфеля, состоящего из различного набора финансовых
инструментов, с заданной вероятностью и за заданный промежуток времени.
Аналитические методы. Аналитические методы позволяют определить
вероятность возникновения потерь на основе математических моделей и
используются в основном для анализа риска инвестиционных проектов. Возможно
использование таких методов, как анализ чувствительности, метод корректировки
нормы дисконта с учетом риска, метод эквивалентов, метод сценариев.
Анализ чувствительности сводится к исследованию зависимости некоторого
результирующего показателя от вариации значений показателей, участвующих в его
определении. Другими словами, этот метод позволяет получить ответы на вопросы
вида: что будет с результирующей величиной, если изменится значение некоторой
исходной величины?
Метод корректировки нормы дисконта с учетом риска является наиболее
простым и вследствие этого наиболее применяемым на практике. Основная его идея
заключается в корректировке некоторой базовой нормы дисконта, которая считается
безрисковой или минимально приемлемой. Корректировка осуществляется путем
прибавления величины требуемой премии за риск.
С помощью метода достоверных эквивалентов осуществляется корректировка
ожидаемых значений потока платежей путем введения специальных понижающих
коэффициентов (а) с целью приведения ожидаемых поступлений к величинам
платежей, получение которых практически не вызывает сомнений и значения которых
могут быть достоверно определены.
Метод сценариев позволяет совместить исследование чувствительности
результирующего показателя с анализом вероятностных оценок его отклонений. С
помощью этого метода можно получить достаточно наглядную картину для различных
вариантов событий. Он представляет собой развитие методики анализа
чувствительности, так как включает одновременное изменение нескольких факторов
[20, с.75].
Метод экспертных оценок. Представляет собой комплекс логических и
математико-статистических методов и процедур по обработке результатов опроса
группы экспертов, причем результаты опроса являются единственным источником
информации. В этом случае возникает возможность использования интуиции,
жизненного и профессионального опыта участников опроса. Метод используется
тогда, когда недостаток или полное отсутствие информации не позволяет
использовать другие возможности. Метод базируется на проведении опроса
нескольких независимых экспертов, например, с целью оценки уровня риска или
определения влияния различных факторов на уровень риска. Затем полученная
информация анализируется и используется для достижения поставленной цели.
Основным ограничением в его использовании является сложность в подборе
необходимой группы экспертов.
Метод аналогов используется в том случае, когда применение иных методов
по каким - либо причинам неприемлемо. Метод использует базу данных аналогичных
объектов для выявления общих зависимостей и переноса их на исследуемый объект.
Риск-менеджмент - это система управления риском и экономическими, точнее,
финансовыми отношениями, возникающими в процессе этого управления.
Система управления риском - это совокупность методов, приемов и
мероприятий, позволяющих в определенной степени прогнозировать наступление
рисковых событий, принимать меры к снижению, исключению отрицательных
последствий наступления таких событий [20, с.76].
Финансово-хозяйственная деятельность предприятия во всех ее формах
сопряжена с многочисленными рисками, степень влияния которых на результаты этой
деятельности в настоящее время существенно возрастает.
В системе методов управления рисками предприятия основная роль
принадлежит внешним и внутренним механизмам нейтрализации рисков.
Внутренние механизмы нейтрализации рисков представляют собой систему
методов минимизации их негативных последствий, избираемых и осуществляемых в
рамках самого предприятия. Основным объектом использования внутренних
механизмов нейтрализации являются, как правило, все виды допустимых рисков,
значительная часть рисков критической группы, а также нестрахуемые
катастрофические риски, если они принимаются предприятием в силу объективной
необходимости. В современных условиях внутренние механизмы нейтрализации
охватывают преимущественную часть финансовых рисков предприятия.
Преимуществом использования внутренних механизмов минимизации рисков
является высокая степень альтернативности принимаемых управленческих решений,
не зависящих, как правило, от других субъектов хозяйствования. Они исходят из
конкретных условий осуществления деятельности предприятия и его финансовых
возможностей, позволяют в наибольшей степени учесть влияние внутренних факторов
на уровень финансовых рисков в процессе минимизации их негативных последствий.
Система внутренних и внешних механизмов минимизации финансовых рисков
предусматривает использование следующих основных методов:
. Избежание риска. Это направление нейтрализации рисков является наиболее
радикальным. Оно заключается в разработке таких мероприятий внутреннего
характера, которые полностью исключают конкретный вид риска;
. Лимитирование концентрации риска - это установление лимита, т.е.
предельных сумм расходов, продажи, кредита и т.п. Лимитирование является важным
приемом снижения степени риска и применяется банками при выдаче ссуд, при
заключении договора на овердрафт и т.п. хозяйствующими субъектами он
применяется при продаже товаров в кредит, предоставлении займов, определении
сумм вложения капитала и т.п.;
. Диверсификация представляет собой процесс распределения капитала между
различными объектами вложения, которые непосредственно не связаны между собой.
Диверсификация является наиболее обоснованным и относительно менее
издержкоемким способом снижения степени финансового риска;
. Хеджирование используется в банковской, биржевой и коммерческой
практике для обозначения различных методов страхования валютных рисков. В
отечественной литературе термин «хеджирование» стал применяться в более широком
смысле как страхование рисков от неблагоприятных изменений цен на любые
товарно-материальные ценности по контрактам и коммерческим операциям,
предусматривающим поставки (продажи) товаров в будущем. Контракт, который
служит для страховки от рисков изменения курсов (цен), носит название «хедж», а
хозяйствующий субъект, осуществляющий хеджирование - «хеджер».
. Распределение рисков. Механизм этого направления минимизации рисков
основан на частичном их трансферте (передаче) партнерам по отдельным финансовым
операциям. При этом хозяйственным партнерам передается та часть финансовых
рисков предприятия, по которой они имеют больше возможностей нейтрализации их
негативных последствий и располагают более эффективными способами внутренней
страховой защиты;
. Самострахование (внутреннее страхование). Механизм этого направления
минимизации рисков основан на резервировании предприятием части финансовых
ресурсов, позволяющем преодолеть негативные финансовые последствия по тем
финансовым операциям, по которым эти риски не связаны с действиями контрагентов
[26, c.72]. Основными формами этого
направления нейтрализации финансовых рисков являются:
- формирование резервного (страхового) фонда предприятия. Он создается в
соответствии с требованиями законодательства и устава предприятия. На его
формирование направляется не менее 5% суммы прибыли, полученной предприятием в
отчетном периоде;
- формирование целевых резервных фондов. Примером такого
формирования могут служить фонд страхования ценового риска; фонд уценки товаров
на предприятиях торговли; фонд погашения безнадежной дебиторской задолженности
и т.п.;
- формирование системы страховых запасов материальных и
финансовых ресурсов по отдельным элементам оборотных активов предприятия.
Размер потребности в страховых запасах по отдельным элементам оборотных активов
(сырье, материалы, готовая продукция, денежные средства) устанавливается в
процессе их нормирования;
- нераспределенный остаток прибыли, полученной в отчетном
периоде.
. Страхование риска. Страхование риска является наиболее важным методом
снижения степени риска. Сущность страхования выражается в том, что инвестор
готов отказаться от части своих доходов, чтобы избежать риска, т.е. он готов
заплатить за снижение степени риска до нуля [26, c.81].
Самострахование представляет собой децентрализованную форму создания
натуральных и денежных страховых фондов непосредственно в хозяйствующих
субъектах, особенно в тех, чья деятельность подвержена риску.
В сравнении с другими методами финансирования рисков предприятия
преимуществами самострахования являются:
экономия денежных средств предприятия и более короткие, чем при
страховании, сроки возмещения возникших убытков;
самострахование позволяет избежать много других потенциальных рисков,
которые могут возникнуть у предприятия при взаимодействии со страховой
компанией;
самострахование повышает ответственность и заинтересованность работников
предприятия в управлении рисками, позволяет усилить систему стимулов для
проведения превентивных мероприятий, а также контроля и регулирования потерь;
руководство предприятия имеет возможность более эффективно и гибко
управлять рисками и приспосабливать программу финансирования к нуждам
предприятия. Оно также может полностью контролировать средства резервного
фонда, использовать их по своему усмотрению.
Среди факторов, ограничивающих самострахование, можно выделить:
основной проблемой является определение оптимального размера резервного
фонда, не допускающего неоправданной пассивности капитала предприятия. Эти
средства не вовлекаются в оборот и являются мертвым капиталом, не приносящим
прибыли;
необходимо учитывать влияние инфляции, в результате действия которой со
временем средства резервного фонда могут обесцениться;
для управления программой самострахования возникает необходимость в
дополнительных расходах, связанных с созданием внутренней службы, занимающейся
обслуживанием фонда.
Таким образом, методы минимизации степени риска можно свести к выполнению
следующих задач: обеспечение востребования с контрагента по финансовой операции
дополнительного уровня премии за риск; получение от контрагентов определенных
гарантий; сокращение перечня форс-мажорных обстоятельств в контрактах с
контрагентами; обеспечение компенсации возможных финансовых потерь по рискам за
счет предусматриваемой системы штрафных санкций.
1.3 Cущность
управления рисками в организации
Рыночная цена по своей экономической природе является величиной
случайной. В условиях рынка вследствие акта купли-продажи она может принять
только одно значение, которое заранее неизвестно и зависит от множества
случайных факторов. Все эти факторы не могут быть учтены участниками данной
сделки. А раз цена - величина случайная, то, следовательно, это переменная
величина, конкретное значение которой не определено и зависит от случая, но
которой присуща функция распределения вероятностей. Эта функция и позволяет
судить о степени риска.
На предприятия возложена экономическая и юридическая ответственность
перед государством по предотвращению возникновения опасности потерь и рисков,
возникающих в результате его деятельности. Хотя последствия риска чаще всего
проявляются в виде финансовых потерь или невозможности получения ожидаемой
прибыли, однако риск - это не только нежелательные результаты принятых решений.
Более того, усложнение хозяйственной практики делает критически важным учет
риска и неопределенности в области бизнеса [20, c.15].
Это связано, прежде всего, со следующими факторами:
быстрый рост отрицательных последствий нарушения «нормального»
функционирования экономических процессов. Например, реакцией на повышение
сложности в сфере снабжения и сбыта стало развитие таких направлений, как
логистика и маркетинг;
увеличение необходимости и возможности вовлечения элементов, обладающих
высокой степенью неопределенности, в процесс принятия управленческих решений.
В частности, учет риска и неопределенности может существенно повлиять на
стимулы ведения бизнеса и его стоимость. Так, в 1999 г. 5%-й пакет швейцарской
АЭС в Лейб-штадте (Швейцария) был передан другому инвестору с доплатой в 60
млн. евро, что являлось отражением высокого (по оценке участников сделки)
атомного риска [27, c.128].
Установление цены на продукцию, выпускаемую фирмой, как правило, связано
с определенной степенью риска. С немалой долей риска сопряжено также и
определение цен на производственные ресурсы (сырье, материалы, оборудование,
топливо, рабочая сила и др.).
Допущенный просчет (ошибка) в установлении уровня цены на производимую
продукцию и оказываемые услуги может привести к значительным потерям выручки от
реализации, а при эластичности спроса от цены эти потери могут существенно
увеличиться. Потери в объеме реализованной продукции могут возникнуть и при
определении цен на потребляемые фирмой услуги. Поскольку в условиях инфляции,
динамичности спроса и роста цен на выпускаемую фирмой продукцию, а также на
сырье, материалы, топливо прогнозировать динамику цен даже на близкую
перспективу довольно нелегко, то ошибка в цене на 5-7% - дело вполне обычное.
Исходя из этого нетрудно понять, в какой степени установление цен связано с
риском. Фирме необходимо определить размер риска и путем сравнения степени
риска различных альтернативных вариантов остановиться на варианте, который бы в
наибольшей мере соответствовал стратегии риска, выбранной руководством фирмы.
В конце ХХ века возникло новое научное и образовательное направление -
безопасность жизнедеятельности (С.В. Белов, О.Н. Русак, В.Л. Лапин и др.).
Целью безопасности жизнедеятельности является сохранение здоровья и жизни
человека, создание комфортных условий его жизни и деятельности в
производственной среде и окружающей природной среде. Поэтому создатели этого
направления рассматривают безопасность жизнедеятельности в качестве составной
части экологии - области научного знания о взаимодействии живых организмов
между собой и с окружающей их средой [10, c.25]. Степень научной разработанности исследуемой проблемы
можно проследить через изучение трудов различных исследователей-теоретиков.
Анализ опубликованных работ свидетельствует о том, что проблема
управления рисками предприятия в той или иной степени получила отражение в
сравнительно небольшом количестве научных трудов. Их основу составляют
фундаментальные работы в области теории риска, отдельные аспекты отражены в
научных исследованиях в области экономики предприятия, финансового менеджмента
и ряда экономико-математических дисциплин.
Среди исследователей-теоретиков, внесших реальный вклад в развитие теории
риска, можно выделить таких ученых, как А.П. Альгин, Дж.М. Кейнс, А. Маршалл, О.
Моргенштейн, Ф. Найт, Дж. Нейман, Б.А. Райзберг, В.В. Черкасов [10, c.30].
А. Маршаллом одним из первых были рассмотрены проблемы возникновения
экономических рисков, его труды положили начало неоклассической теории риска.
Дж.М. Кейнс ввел в науку понятие «склонность к риску», характеризуя
инвестиционные и предпринимательские риски, одним из первых приступил к
классификации рисков [30, c.15].
В работе Ф. Найта «Риск, неопределенность и прибыль» впервые была
высказана мысль о риске как количественной мере неопределенности. В трудах О.
Моргенштейна и Дж. Неймана также были разработаны вопросы теории риска,
отражающие взаимосвязь понятий «неопределенность» и «риск», отражена
вероятностно-математическая трактовка риска [10, c.31].
Отечественными учеными А.П. Альгиным, Б.А. Райзбергом были разработаны
проблемы восприятия риска как сложного социально-экономического явления,
имеющего множество зачастую противоречивых основ. Проблеме риска в
управленческой деятельности, в том числе, организационно-методическим основам
снижения управленческих рисков посвящена монография В.В. Черкасов [30, c.33]. В развитие прикладных концепций
риска свой вклад внесли Дж. Бароне-Адези, Т. Боллерслев, К. Гианнопоулос, М.В.
Грачева, Г. Гуптон, П. Зангари, В.Е. Кузнецов, А. Ли, М. А. Рогов, В.А. Чернов,
Г.В. Чернова, Р. Энгль [30, c.32].
Первое стратегическое направление прикладных исследований в области риска
получило отражение в анализе технико-производственных рисков. Так, М.В. Грачева
посвятила ряд своих работ вопросам проектных и инвестиционных рисков,
рассмотрев в них проблемы, связанные с выявлением и оценкой этих рисков.
В.А. Черновым был рассмотрен вопрос коммерческих рисков, в частности,
аспект применения стандартных методов финансового анализа для учета
коммерческих рисков. Проблеме информационного обеспечения программы по
управлению риском на предприятии посвящена работа Г.В. Черновой [30, c.27]. Второе направление связано с
разработкой проблематики рыночных и кредитных рисков. В его основе лежат
экономико-математические исследования, обусловленные неустойчивостью финансовых
рынков. Это, в частности, работы Т. Боллерслева, Дж. Бароне-Адези, Р. Энгля и
К. Гианнопоулоса. Результаты исследований этих ученых в значительной степени
были использованы в популярных концепциях управления рыночными и кредитными
рисками (RiskMetrics, CreditMetrics, CorporateMetrics), разработанных П.
Зангари, Г. Гуптоном и А. Ли. В российской науке данное направление было
поддержано учеными В.Е. Кузнецовым и М. А. Роговым, рассмотревшими возможность
применения западного опыта на российском финансовом рынке [28, c.11]. Большинство имеющихся научных
источников посвящено анализу отдельно взятых проблем риска, поэтому остается
целый ряд нерешенных вопросов, связанных с разработкой концепции, методов и
способов управления рисками предприятия. Основными чертами риска являются:
противоречивость, альтернативность и неопределенность: противоречивость в риске
приводит к столкновению объективно существующих рискованных действий с их
субъективной оценкой.
- альтернативность в риске предполагает необходимость выбора из двух или
нескольких возможных вариантов решений, направлений, действий. Если возможность
выбора отсутствует, то не возникает рискованной ситуации, а, следовательно, и
риска [22, c.10].
- неопределенностью называется неполнота или неточность
информации об условиях реализации проекта (решения).
Случайность. Когда в сходных условиях одно и то же событие происходит
неодинаково, как результат многих социально-экономических и технологических
процессов, что обусловлено:
1. Наличием противоборствующих тенденций, столкновение интересов
(военные действия, межнациональные конфликты).
2. Вероятностным характером научно-технического прогресса.
Практически невозможно определить конкретные последствия тех или иных научных открытий,
технических изобретений.
. Неполнотой, недостаточностью информации об объекте, процессе,
явлении [10, c.236].
Так, Э. Гидденс считает риск одной из атрибутивных черт «высокой
современности», которая характеризуется принципиальной неуправляемостью целого
ряда ситуаций и процессов, угрожающих не отдельным индивидам и небольшим
сообществам, а человечеству в целом.
Риск, по мнению У. Бека, - это всеобъемлющая характеристика общества на
определенном уровне его развития, которое после индустриального и постиндустриального
этапов превращается в «общество риска».
Суть «общества риска» состоит в том, что логика производства
индустриального общества (накопление и распределение богатства)
трансформируется в логику производства массового распространения рисков,
порождаемых научно-техническими системами [11, c.371].
Таким образом, демонстрацию регулирующим и государственным органам
стремления соблюдать законодательные и нормативные требования; заинтересованным
сторонам - приверженности защите окружающей среды; клиентам и возможным
сотрудникам - новаторского и дальновидного подхода. Расширение круга новых
клиентов и деловых партнеров; более высокий уровень управления экологическими
рисками как сейчас, так и в будущем; потенциальное снижение расходов по
страхованию гражданской ответственности; улучшение репутации.
2. Анализ эффективности системы управления рисками на предприятии ООО
«Профиль»
2.1 Общая хозяйственно-финансовая характеристика предприятия ООО
«Профиль»
Общество с ограниченной ответственностью «Профиль» расположено по адресу:
423812, Республика Татарстан, г. Набережные Челны, БСИ, а/я 45.
Основными видами деятельности ООО «Профиль» являются:
1.
продажа готовой
продукции из ПВХ (окна, двери, лоджии);
2.
доставка и монтаж
продукции из ПВХ;
3.
внутренняя и
внешняя отделка оконных и дверных проемов после установки;
4.
оказание услуг по
замеру оконных и дверных проемов.
Высокий уровень качества продукции предприятия обеспечивается:
- применением ПВХ - профиля фирмы Rehau. Четырехкамерная и пятикамерная профильные
системы обеспечивают высокое приведенное сопротивление теплопередачи.
- четко отлаженным современным производством, укомплектованным
высокоточным оборудованием лучших европейских производителей. Строгим
соблюдением технологических норм и контролем качества.
Компания ООО «Профиль» - это:
- возможность выбора из тщательно отобранных высококачественных профильных
систем;
- экологически
чистая технология изготовления пластиковых окон без свинца;
<#"828348.files/image005.gif">
Рис. 2.1.1. Структура управления ООО «Профиль»
Главный бухгалтер обеспечивает контроль и отражение на счетах
бухгалтерского учета всех осуществляемых предприятием хозяйственных операций,
формирует в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете учетную
политику, исходя из структуры и особенностей деятельности предприятия,
необходимости обеспечения его финансовой устойчивости, обеспечивает законность,
своевременность и правильность оформления документов и др. Бухгалтерия
починяется главному бухгалтеру, функциональные обязанности которой заключаются
в ведении расчетов с поставщиками, с сотрудниками компании - начисление и
выдача заработной платы, налоговая отчетность, калькуляция и т. д.
Отдел продаж является структурным подразделением предприятия и включает
начальника отдела продаж, специалиста по маркетингу, старшего мерчендайзера и
мерчендайзеров. Работники отдела продаж занимаются реализацией товаров,
осуществляют поиск клиентов, заключают договора на поставку товаров.
Отдел контроля качества отвечает за качество поставляемого товара.
Склад осуществляет прием, складирование и хранение товаров,
приготовленных для перепродажи.
Экспедитор организует доставку груза, его перегрузку, хранение товара.
Во всех операциях по организации в торговом
предприятии торгово-оперативных процессов и управлению ими с целью достижения
высокой экономической эффективности значительную роль играет деятельность по
формированию ассортимента. Товарный ассортимент в Компании формируют в
зависимости от спроса на различные виды товаров.
В таблице 2.1.1 отражены кадровые показатели за 2009 год по количеству
мужчин и женщин в процентном соотношении. На долю численности управленческого
персонала приходится 10% старше 50 лет (директор ООО «Профиль») и 90% среди
работников предприятия (из них 80% - мужчины и 20% женщины).
Таблица 2.1.1. Анализ кадровых показателей ООО «Профиль» в 2012 году, (%)
|
Возраст персонала
|
Доля работников, %
|
Среди работников
предприятия
|
Среди управленческого
персонала
|
|
|
Всего
|
мужчины
|
женщины
|
Всего
|
мужчины
|
женщины
|
|
|
%
|
%
|
%
|
%
|
%
|
%
|
|
Старше 50 лет
|
15
|
90
|
80
|
20
|
10
|
100
|
0
|
|
От 40 до 49
|
23
|
90
|
85
|
15
|
10
|
100
|
0
|
|
От 30 до 39
|
37
|
10
|
65
|
35
|
10
|
100
|
0
|
|
От 20 до 29
|
25
|
100
|
90
|
10
|
0
|
0
|
0
|
Также 10% работников от 40 до 49 лет среди управленческого персонала
(директор по обеспечению качества), 90% среди работников предприятия, из
которых 85% - мужчины, а 15% - женщины.
Кроме того, 10% работников от 30 до 39 лет среди управленческого
персонала (мастер ООО «Профиль»), остальные 90% - работники (65% - мужчин и 35%
- женщин).
Среди сотрудников предприятия от 20 до 29 лет большую долю составляет
мужчины - 90%, 10% - женщины.
Как видно из таблицы 2.1.2, средний возраст работника предприятия - 37
лет. Это хороший показатель, и если предприятие не изменит политику при наборе
кадров, то и через несколько лет у предприятия не будет серьезных проблем в
связи со старением кадров. В 2012 году численность предприятия ООО «Профиль»
уменьшилась до 35 работников, из них: 9 человек в возрасте до 30 лет, в
возрасте от 30 до 39 лет - 13, в возрасте от 40 лет до 49 - 8 человек. В
изменениях возрастного состава за последние два года можно отметить
незначительные колебания численности работников по каждой категории в сторону
уменьшения. За период времени 2010 - 2012 гг. численность возросла по
категориям «от 30 до 39 лет» и «от 40 до 49 лет» на 14% -18% (см. табл. 2.1.2).
Таблица 2.1.2. Динамика возрастного состава ООО
«Профиль» (чел.)
|
Год
|
от 20 до 29 лет
|
от 30 до 39 лет
|
от 40 до 49 лет
|
старше 50 лет
|
Всего
|
|
2010
|
15
|
11
|
6
|
8
|
40
|
|
2011
|
14
|
12
|
8
|
8
|
42
|
|
2012
|
9
|
13
|
8
|
5
|
35
|
Таким образом, большую долю в численности занимают мужчины, которые задействованы,
непосредственно в изготовлении балконных конструкций и услуг по доставке и
установке окон.
Для характеристики деятельности ООО «Профиль» необходимо проанализировать
основные технико-экономические показатели (таблица 2.1.3).
Таблица 2.1.3. Расчет основных показателей
деятельности ООО «Профиль» в 2009-2011 гг.
|
№ п/п
|
Показатели
|
Годы
|
Отклонение, %
|
Отклонение, %
|
|
|
2009
|
2010
|
2011
|
10/09 гг
|
11/10 гг
|
|
1.
|
Объем реализованных
товаров, работ, услуг, тыс. руб.
|
15210,00
|
18569,00
|
14468,00
|
122,08
|
|
2.
|
Численность персонала, чел.
|
40
|
42
|
35
|
105,00
|
83,33
|
|
3.
|
Оплата труда с
начислениями, тыс. руб.
|
2171,00
|
2220,00
|
2718,00
|
102,26
|
122,43
|
|
4.
|
Материальные затраты, тыс.
руб.
|
12100,00
|
16200,00
|
21500,00
|
133,88
|
132,72
|
|
5.
|
Амортизация, тыс. руб.
|
30,00
|
60,00
|
65,00
|
200,00
|
108,33
|
|
6.
|
Основные производственные
фонды, тыс. руб.
|
300,00
|
600,00
|
650,00
|
200,00
|
108,33
|
|
7.
|
Оборотные средства в
товарно-материальных ценностях, тыс. руб.
|
1500,00
|
2500,00
|
3500,00
|
166,67
|
140,00
|
|
8.
|
Производительность труда,
руб. (п.1 : п.2)
|
845,00
|
1031,61
|
413,37
|
122,08
|
40,07
|
|
9.
|
Товар на 1 руб. оплаты
труда, руб. (п. 1: п. 3)
|
7,00
|
18,00
|
5,32
|
257,14
|
29,56
|
|
10.
|
Материалоотдача, руб. (п.1
: п. 4)
|
1,26
|
1,15
|
0,67
|
91,27
|
58,26
|
|
11.
|
Амортизациеотдача, руб.
(п.1 : п.5)
|
507,00
|
309,48
|
222,58
|
61,04
|
71,92
|
|
12.
|
Фондоотдача, руб. (п. 1 :
п. 6)
|
50,70
|
30,95
|
22,26
|
61,05
|
71,93
|
|
13.
|
Оборачиваемость оборотных
средств, число оборотов (п.1 : п.7)
|
10,14
|
7,43
|
4,13
|
73,27
|
55,59
|
|
14.
|
Себестоимость продаж, тыс.
руб. (п.3 + п.4 + п.5)
|
14301,00
|
18480,00
|
24283,00
|
129,22
|
131,40
|
|
15.
|
Прибыль от продаж, тыс.
руб. (п.1 - п.14)
|
909,00
|
89,00
|
-9815,00
|
9,79
|
-11028,00
|
|
16.
|
Рентабельность продаж, %
(п.15 : п.1)
|
5,98
|
0,48
|
-67,00
|
8,03
|
-13958,33
|
Для получения более полного представления о деятельности организации ООО
«Профиль», его возможностях и положении дел, автором проводилась оценка его
основных технико-экономических показателей из данных отчетности форма № 2
«Отчет о прибылях и убытках» форма №1.
По данным таблицы 2.1.3 в 2011 году организации наблюдается тенденция
уменьшения объемов реализации. В 2010 г. по сравнению с 2009 г. рост объемов
составил 22,08%. В 2011 г. объем уменьшился на 22% относительно 2010 г., что
отрицательно сказалось на всех показателях деятельности предприятия.
Себестоимость продаж наоборот растет год от года. В 2010 г. она
увеличилась на 29,22% по сравнению с 2009 г., а в 2011 г. наблюдается ее
дальнейший рост на 31,40% к 2010 г.
Прибыль от продаж в 2010 г. снизилась на 90,21% по сравнению с 2009 г. за
счет увеличения выручки, а в 2011 г. сравнительно с 2010 г. наблюдается
уменьшение суммы прибыли от реализации на 9815,00 тыс. руб. или более, чем в
100 раз за счет превышения темпов роста себестоимости реализации продукции над
темпами роста выручки в 2011 году.
Стоимость основных средств на предприятии в 2010 г. увеличилась на
100,00% относительно 2009 г. В 2011 г. их стоимость выросла на 8,33% или на
относительно 2010 г. Рост стоимости в 2010 году обусловлен приобретением
предприятием новых объектов основных средств. Показатель амортизация отдачи
снизился в 2010 г. относительно 2009 г. на 38%, так как торговое оборудование
не было использовано, а в 2011 г. относительно 2010 г. после передачи в
эксплуатацию оборудования, темпы роста по показателю увеличились на 10%.
Показатель фондоотдачи уменьшился в 2011 г. по сравнению с 2010 г. аналогично
показателю амортизация отдачи. В 2010 г. увеличилась сумма начисленной
амортизации на 100% относительно 2009 г., а в 2011 г. сумма амортизации
возросла еще на 8,33% по сравнению с 2010 г. в связи с ростом стоимости
основных средств.
В 2010 году наблюдается замедление темпов оборачиваемости оборотных
средств на 26,73%, а в 2011 году снижение составило 5,79%. Это свидетельствует
о наметившейся тенденции замедления оборачиваемости оборотных средств и
некотором снижении эффективности их использования на предприятии, так как
наблюдается рост оборотных средств предприятии, то есть наличие излишнего
товарного запаса на складах. В 2011 г. в организации увеличилась стоимость
оборотных средств на 66,67% по сравнению с 2010 г. В 2010 г. их стоимость
увеличилась относительно 2009 г. на 40%. Увеличение оборотных средств
происходит в основном за счет увеличения краткосрочной дебиторской
задолженности и материальных ценностей.
Наблюдается ежегодный рост фонда оплаты труда в ООО «Профиль» за счет
уменьшения численности работников. В 2010 г. он возрос на 2,26% к 2009 г., а в
2011 г. - на 22,43%. По причине роста уровня зарплаты наблюдался рост уровня
производительности труда в 2010 году по сравнению с 2009 годом на 22,08%. Но в
2011 году по сравнению с 2010 годом, снижение темпов роста составило 60%. Это
отрицательная тенденция связана с нехваткой рабочих на предприятии,
занимающихся монтажом пластиковых конструкций.
Рентабельность продаж в 2010 году снизилась на 91,97%, по сравнению с
2009 годом, так как прибыль от продаж уменьшилась на 90,21%. В 2011 году
наблюдается тенденция уменьшения прибыли от продаж, а, следовательно, и
рентабельности продаж.
Таким образом, трудовые ресурсы в изучаемый период использовались в
организации ООО «Профиль» не достаточно эффективно, не смотря на повышенный
уровень оплаты труда.
Уровень рентабельности продаж вырос в 2010 году за счет использования
нового торгового оборудования и основных средств, а именно автомобиля для
перевозки и доставки товара. Это происходит за счет ежегодного увеличения
прибыли от продаж. Но в 2011 году рентабельность снизилась почти в 200 раз.
Анализ основных технико-экономических показателей показал, что
деятельность ООО «Профиль» успешна на протяжении периода 2010 года, так как в
организации достаточно эффективно использовались основные и оборотные средства,
его трудовые ресурсы, увеличилась рентабельность продаж, но в 2011 году его
деятельность была нарушена не достаточно эффективным использованием рабочей
силы, кроме того, возросли цены на материалы для монтажа конструкций.
В таблице приложения 2 проведен вертикальный и горизонтальный анализ
баланса ООО «Профиль», сформированный на основе приложения 1 «Бухгалтерский
баланс».
Анализируя структуру пассива баланса, следует отметить как положительный
момент финансовой устойчивости организации увеличение доли капитала и резервов
(собственных источников) на 27,27% в 2010 году, на 100,00% в 2011 году.
Отрицательным моментом также является увеличение краткосрочных обязательств на
1800 тысяч рублей или на 68,57% в 2010 году, на 650 тысяч рублей или на 14,69%.
Получается, что структура заемных средств в течение отчетного периода
претерпела ряд изменений. Так сумма всех заемных средств на начало 2009 года
составила 2625 тысяч рублей, а на конец 4425 тысяч рублей, что больше на 1800
тысяч рублей.
Вертикальный анализ баланса позволяет сделать следующее заключение: доля
собственного капитала увеличилась на 22,22 процентного пункта в 2010 году и на
84,85 в 2011 году, что оказало положительное влияние на структуру баланса. На
заемный капитал в исследуемой организации приходится 14,69% к концу 2011 года,
и это на 53,88 процентного пункта меньше, чем в начале 2011 года. Доля заемного
капитала снизилась в основном за счет уменьшения кредиторской задолженности. В
целом же капитал ООО «Профиль» в 2011 году сформировался за счет собственных
источников на 5,67% и на 94,33%, аналогично предыдущим периодам.
Горизонтальный (временной) анализ - позволяет выявить тенденцию изменения
статей баланса или их групп и на основании этого исчислить базисные темпы роста
(прироста). Проанализируем изменение показателей по предприятию в денежном
выражении без учета инфляционных процессов (см. приложение 2).
Проведенный горизонтальный анализ баланса показывает, что, в общем, все
активы организации по сравнению с первым январем 2010 года в 2010 году
увеличились на 17,21%. Данное увеличение было вызвано ростом запасов и готовой
продукции на складах, а также краткосрочной дебиторской задолженности. В
структуре оборотных активов наблюдались значительные изменения:
- запасы по приобретенным ценностям увеличились в конце 2011 года на 12%,
в то время как в 2010 году произошло увеличение на 66,67%;
- сумма краткосрочной дебиторской задолженности на конец 2011 года
снизилась на 14,69%, но в 2010 году по данной статье баланса произошло
увеличение 68,57%, что могло оказать отрицательное влияние на структуру баланса
в целом;
сумма денежных средств ООО «Профиль» увеличивалась ежегодно на 100% и
95%.
Из анализа можно сделать вывод, что рост оборотных активов оказал
отрицательное влияние на структуру баланса в 2010 и 2011 годах.
Структура пассивной части баланса на 01.01.2010 года по сравнению с
началом 2009 года характеризуется снижением по следующим статьям пассива
баланса:
задолженность перед персоналом организации - на 01.01.2009 составляла 25
тысяч рублей, но в последующие периоды произошло снижение, что является
положительным моментом;
задолженность перед государственными внебюджетными фондами - на 15%
увеличилась в 2010 году, что составило 3 тысяч рублей, на 4% - в 2011 году,
т.е. на 1 тыс. рублей;
задолженность перед прочими кредиторами в среднем увеличивалась на 9%
ежегодно.
Одним из главных показателей экономической характеристики предприятия
является анализ размера оказанных услуг. В таблице 2.1.4 проведен анализ объема
оказанных предприятием услуг за 2009 - 2011 г.
Цель анализа - рассмотреть увеличение либо уменьшение объема услуг в
стоимостном и процентном выражении для дальнейшего анализа ассортимента услуг.
Объем оказанных услуг ООО «Профиль» приведен в таблице 2.1.4.
Таблица 2.1.4. Объем оказанных услуг ООО «Профиль»
|
Продукция
|
Объем производства, тыс.
руб.
|
Отклонение 2010/2009
|
Отклонение 2011/2010
|
|
2009 г.
|
2010 г.
|
2011 г.
|
тыс. руб.
|
%
|
тыс. руб.
|
%
|
|
Изготовление окон
|
5931,9
|
6870,53
|
4340,4
|
938,63
|
115,82
|
-2530,13
|
63,17
|
|
Изготовление балконных
лоджий
|
7757,1
|
10027,26
|
7089,32
|
2270,16
|
129,27
|
-2937,94
|
70,70
|
|
Услуги
|
1521
|
1671,21
|
3038,28
|
150,21
|
109,88
|
1367,07
|
181,80
|
|
Итого
|
15210
|
18569
|
14468
|
3359,00
|
122,08
|
-4101,00
|
77,91
|
Объем изготовления оконной продукции в 2010 году увеличился на 938,63
тыс. руб. или на 15,82%, изготовление балконных лоджий в 2011 году снизилось на
2937,94 тыс. руб. или на 30%, также вырос объем оказанных услуг (отделка
откосов, подоконники) на 1367,07 тыс. руб. или на 81,80%. В целом в 2011 году
произошло уменьшение выручки на 4101 тыс. руб. или на 22,09%.
На рисунке 2.1.2 представлена динамика выручки от реализации согласно
таблице 2.1.3 за 2009-2011 гг.
Рис. 2.1.2. Структура объемов реализации в 2009 - 2011 гг., тыс. руб.
Как видно из рисунка 2.1.2, на предприятии
ООО «Профиль» наблюдается коммерческий (маркетинговый) риск, т.е. происходит
снижение объема реализации в результате падения спроса, потребности на товар.
Динамика удельного веса в общем объеме выручки в % показана на рис.
2.1.3.
Как видно из рисунка 2.1.3, наибольшую долю в выручке ООО «Профиль» в
2009-2010 годах занимает доход от изготовления балконных лоджий, что составило
51 и 54%. На втором месте стоит изготовление окон - это 39 и 37%, но в 2011
году удельный вес по данным наименованиям снизился и составил 49% и 30%. Но в
2011 году предприятие ООО «Профиль» получило доход за счет услуг, удельный вес
которых составил 21%.
Рис. 2.1.3. Динамика удельного веса видов работ и услуг ООО «Профиль» за
2009-2011 гг., %
Таким образом, анализ подтверждает ухудшение финансового состояния ООО
«Профиль» на конец 2011 года, его деятельность была нарушена не достаточно
эффективным использованием рабочей силы, кроме того, возросли цены на материалы
для монтажа конструкций. ООО «Профиль» не смогло добиться в 2011 году
наилучшего финансового положения, по причине возникновения риска падения спроса
на продукцию.
.2 Анализ системы управления рисками на предприятии ООО «Профиль»
Комплексная система управления рисками на предприятии ООО «Профиль»,
определяющая основные элементы системы менеджмента рисков, предусматривает
следующие подсистемы или процедуры, входящие в процесс управления рисками на
предприятии ООО «Профиль»:
. Планирование управления рисками - выбор подходов и планирование
деятельности по управлению рисками проекта. Данная подсистема должна
функционировать в рамках выбранного инновационного проекта, цель которого
обеспечить предприятию ООО «Профиль» наиболее выгодное положение в конкурентной
среде посредством инноваций.
. Управление рисками - это процессы, связанные с идентификацией, анализом
рисков и принятием решений, которые включают максимизацию положительных и
минимизацию отрицательных последствий наступления рисковых событий.
Идентификация рисков - определение рисков, способных повлиять на проект,
и документирование их характеристик.
Оценка рисков, которая показывает связь системы менеджмента качества с
системами управления экологической и промышленной безопасностью. Она
разработана на основе методических рекомендаций по проведению анализа риска
опасных производственных объектов, утвержденных постановлением Госгортехнадзора
России от 12.07.96 N 29 РД 08-120-96.
. Качественная оценка рисков - качественный анализ рисков и условий их
возникновения с целью определения их влияния на успех проекта.
. Количественная оценка - количественный анализ вероятности возникновения
и влияния последствий рисков на проект.
Выявить и соотнести между собой ограничения и возможности, сильные и
слабые стороны предприятия поможет SWOT- анализ, приведенный в таблице 2.2.1.
Так как внешняя и внутренняя среда изменяются под воздействием
деятельности предприятия, так и других факторов, то необходимо выявить
ограничения, сильные и слабые стороны предприятия в изменяющейся среде, которые
позволят оценить уровень риска дальнейшего стратегического развития с целью
повышения дохода предприятия. На основе полученных результатов предприятие
должно внести изменения в выбранную стратегию.
Таблица 2.2.1. SWOT- анализ
|
ЗАО «ТАТпроф» дилер ООО
«Сатурн»
|
Компания ООО
«Прайс-универсал»
|
Компания ООО «PRO-ОКНА»
|
Торговая компания ООО
«Профиль»
|
|
Сильные стороны
|
Удобное географическое
положение, достаточно широкий ассортимент, постоянные клиенты
|
Наличие финансовых
ресурсов, широкая известность, эффективность менеджмента, широкий ассортимент
|
Хорошая репутация у
покупателей, эффективность сбытовой политики, широкий ассортимент, удобное
географическое положение.
|
Современное оборудование,
удобное географическое положение, широкий ассортимент, высокое качество
товара, низкие цены, индивидуальный подход к потребностям каждого клиента
|
|
Слабые стороны
|
Высокие цены, устаревшее
оборудование, среднее качество продукции, недостаточное количество рекламных
компаний
|
Высокие цены, ухудшающаяся
конкурентная позиция
|
Отсутствие
квалифицированных работников, ухудшающаяся конкурентная позиция, довольно
высокие цены.
|
Недостаточный управленческий
опыт, еще не сформировавшийся имидж предприятия
|
|
Возможности
|
Улучшить качество
продукции, замена оборудования, проведение рекламной компании
|
Расширение ассортимента,
открытие новых торговых компаний
|
Переход к более эффективным
стратегиям, льготное налогообложение.
|
Введение дополнительных
услуг, привлечение инвесторов, постоянные поставщики.
|
|
Угрозы
|
Возможность появления новых
конкурентов, неудовлетворенность клиентов качеством продукции, снижение
общего уровня покупательной способности, неблагоприятная политика
государства.
|
Возрастающее конкурентное
давление, неблагоприятные демографические изменения, снижение общего уровня
покупательной способности, неблагоприятная политика государства.
|
Изменение потребительских
предпочтений, неудовлетворенность клиентов качеством продукции,
неудовлетворенность клиентов качеством продукции, снижение общего уровня
покупательной способности, неблагоприятная политика государства.
|
Неблагоприятные
демографические изменения, рост инфляции, снижение общего уровня
покупательной способности, неблагоприятная политика государства.
|
Итак, из таблицы 2.2.1 видно, что главными конкурентными преимуществами
ООО «Профиль» являются широкий ассортимент продукции, ведение дополнительных
услуг, индивидуальный подход к потребностям каждого клиента.
Конкурентные преимущества ООО «Профиль» указаны в приложении 1.
Все предприятия осуществляют поставки готовой продукции, привлекают
дилеров, выполняют проектно-монтажные и сервисные работы, имеют сертификаты и
лицензии, обучают сотрудников, партнеров, бесплатно проводят консультации и
предоставляют скидки постоянным клиентам.
ООО «Профиль» работает на российском рынке с 2005 года. Приобретенный за
время существования фирмы опыт, профессионализм и широкие партнерские связи по
всей России и за рубежом, позволяют компании хорошо ориентироваться в
конъюнктуре рынка и точно улавливать запросы конечного потребителя.
Согласно таблице (см. приложение 3), в которой описаны преимущества
основных конкурентов предприятия ООО «Профиль», можно выделить ряд параметров
для сравнения предприятий-конкурентов. Ими являются ЗАО «ТАТпроф», Компания «PRO-ОКНА», Компания ООО
«Прайс-Универсал». Кроме того, выше приведена таблица 2.2.1., в которой дается
оценка сильных и слабых сторон предприятия ООО «Профиль» относительно его
конкурентных преимуществ перед фирмами-соперниками. Как видно из приложения 3,
одно из главных различий между конкурентами - качество и ассортимент товара.
Так, незначительно представленные на местном рынке польская и российская
технологии производства окон в секторе элитных клиентов уже почти изжили себя и
не выдерживают конкуренции по причине низкого качества.
На предварительном этапе, предшествующем анализу системы управления
рисками на предприятии ООО «Профиль» необходимо провести анализ конкурентоспособности
фирмы, в результате которого будет определены сильные и слабые стороны
предприятия на рынке и риск потери конкурентоспособности.
На рынке г. Набережные Челны и РТ, где ООО «Профиль» реализует свою
продукцию, занимая при этом 18-процентную долю рынка в первую очередь, уже
работают следующие конкуренты по продаже и производству алюминиевого профиля:
- фирма ЗАО «ТАТпроф» - крупнейший производитель алюминиевых конструкций на
местном рынке - 45 % (около 30 000 кв.м конструкций в год), дилером которого является
предприятие ООО «Сатурн». Продукция ООО «Сатурн» реализуется в России,
Белоруссии, Казахстане, Украине. «Сатурн» предлагает участникам строительного
рынка отнюдь не набор деталей для замещения ими отдельных узлов в импортной
фурнитуре, а законченный, испытанный в российских условиях и запатентованный
продукт, который оправдывает ожидания самого строгого потребителя, открывает
возможность участия в любом тендере по объектному остеклению и, что самое
главное, - выиграть его.
- фирма Компания ООО «Прайс-Универсал» - 12 % - (около 8 000 кв.м в год);
- Компания ООО «PRO-ОКНА»
- 15% - (около 10 000 кв.м в год);
- Компания ООО «Профиль» - 18% - (около 12 000 кв.м в год);
- Прочие конкуренты - 10%.
Наиболее широкое распространение в секторе рынка элитных клиентов
получила технология немецкой фирмы SCHUCO International, впервые предложившая
несколько лет назад принцип единства поставок сырья (алюминиевые профили
различной номенклатуры, комплектующих материалов) и оборудования для
изготовления и сборки конструкций. Это дало возможность резко поднять качество
изготавливаемых конструкций и послужило началом активного развития рынка
алюминиевых конструкций в европейской части РФ.
Преимущество конкурента ООО «Сатурн» заключается в том, это единственное
предприятие, которому удалось создать российскую поворотную и
поворотно-откидную фурнитуру для окон и дверей для ПВХ и алюминиевого профиля,
способную конкурировать с продукцией ведущих европейских производителей.
Немаловажным фактором привлекательности определенной марки фурнитуры и
окон для покупателей является, конечно, цена.
Потребитель может выбирать из огромного количества предложений, которые
выдвигают производители и торговые компании по реализации окон и дверей.
Российский потребитель стал более компетентным в вопросах, связанных со
светопрозрачными конструкциями, и предъявляет все более высокие требования к
предлагаемым ему товарам и услугам. При выборе окон, дверей, лоджий, фасадов
потребители сегодня обращают внимание не только на цену, но на все характеристики
предлагаемого товара: срок работы на рынке предприятия-производителя, систему
профиля и марку фурнитуры. Причем, первостепенными сегодня являются вопросы
качества предлагаемой продукции. При выборе фурнитуры основное внимание
обращается на такие ее характеристики, как легкость управления створкой,
плотность прижима створки к раме окна, надежность и долгий срок службы. Можно с
уверенностью сказать, что сегодня на рынке светопрозрачных конструкций
востребована качественная, надежная, современная и долговечная фурнитура.
Именно такую продукцию предлагает своим клиентам торговая компания ООО
«Профиль» (Россия, г. Набережные Челны). В ближайшее время планируется создание
дилерской сети в странах Прибалтики, Узбекистане. Продажа продукции
производится по всей территории России, от Мурманска до Астрахани. В условиях
жесткой конкурентной борьбы на рынке отечественных и зарубежных организаций,
выжить могут лишь компании, обладающие главным конкурентным преимуществом -
высоким качеством менеджмента.
Партнеры, регулярно приобретающие продукцию на наших складах в Набережных
Челнах, Казани, Ижевске, Уфе и Нефтекамске, отмечают постоянное наличие товаров
и широкий выбор наименований. Новым покупателям гарантированы доброжелательное
отношение и профессиональная консультация менеджеров, как в случае крупного
заказа, так и при покупке одной упаковки.
Ассортимент продукции, предлагаемый компанией ООО «Профиль», постоянно
расширяется. На данный момент - это более 1500 видов различных наименований
продукции: ПВХ профиль ЭКСПРОФ, ПВХ профиль ПРОВИН, фурнитура для окон и дверей
G-U (Германия), оконная фурнитура GEVISS (Турция), фурнитура для раздвижных
алюминиевых конструкций PROVEDAL, противомоскитные системы NORTEX, всё
необходимое для монтажа оконных и дверных конструкций РОБИБАНД, монтажная пена
TITAN, комплектующие для стеклопакетов и другое. ООО «Профиль» сотрудничает
также со многими ведущими производителями данного сектора, как российскими, так
и зарубежными.
Также можно выделить следующие преимущества и дополнительные услуги,
предоставляемые компанией ООО «Профиль»:
1) Гибкая система скидок и индивидуальный подход к покупателю
(товарные кредиты, отсрочки платежа, удобные формы расчета и т.д.);
2) Поддержание на складе наиболее востребованных позиций в большом
объеме и ассортименте;
) Постоянное расширение товарного ассортимента;
) Извещение о проводимых акциях и специальных предложениях;
) Высокое качество всего товарного ассортимента, обеспечиваемое
прямыми поставками от производителей;
) Конкурентно способные цены на весь предлагаемый ассортимент;
) Высокая оперативность оформления заказа;
) Бесплатная доставка с наших складов;
) Обеспечение рекламными материалами и образцами продукции;
) Доставка эксклюзивных товаров под заказ.
С целью выявления факторов, повышающих уровень риска необходимо оценить
воздействие макросреды на деятельность предприятия ООО «Профиль». Перечень
возможностей и угроз макросреды предприятия ООО «Профиль», а так же оценка
факторов микросреды представлены в таблицах приложений 4-6.
Среди факторов макросреды можно выделить неблагоприятные
демографические изменения, рост инфляции, снижение общего уровня покупательной
способности, неблагоприятная политика государства. Риски, связанные с
осуществлением деятельности приведены в приложении 7. Выделим согласно таблице
приложения 7 наиболее важные из них, которые имеют наибольший удельный вес.
1. Макросреда предприятия.
1) Природный фактор.
- Дефицит некоторых видов сырья - в России ощущается дефицит
алюминиевого сырья, обусловленный отсутствием крупных месторождений
высококачественных бокситов. Металлокомбинаты испытывают дефицит некоторых
видов сырья, в частности коксующегося угля, поэтому и не могут удовлетворить
спрос на некоторые виды проката.
С другой стороны Республика Татарстан не испытывает дефицит минерального
сырья, что не может негативно сказываться на энергетическом комплексе Поволжья,
в отличие от других регионов СНГ и ближнего зарубежья.
- Рост загрязнения окружающей среды -за последние 30 лет, в
результате загрязнения окружающей среды, температура в среднем по территории
России поднялась на 0,6С°,
как следствие в последние годы в средней полосе отмечены более теплые и
короткие зимы, сокращение снежного покрова.
- Вмешательство государства в рациональное использование и
воспроизводства природных ресурсов - Россией была принята доктрина направленная
на охрану окружающей среды, в ее рамках были ограничены права предприятий по
использованию природных ресурсов, ужесточены требования к выбросам,
экологичности и экономичности конечной продукции.
2) Технический фактор.
- Внедрение новых технологий - достаточно большие деньги
предприятия вкладывают в IT-технологии
для внедрения в конструкторские службы очень качественного программного
оборудования, позволяющего проектировать, конструировать, доводить разработки
до производства в режиме сквозных технологий.
) Политический фактор.
- несмотря на отмену в течение ряда лет отдельных налоговых
платежей, налоговая нагрузка на доходы предприятий снижается незначительно;
- недостаточная государственная поддержка в области
финансирования НИОКР;
- проведение налоговой реформы, отсутствие стабильности в сфере
налогового законодательства:
- отсутствие комплексных программ по предоставлению налоговых
льгот при осуществлении предприятиями инвестиционных вложений.
4) Экономический фактор.
- снижение уровня покупательной способности - удельный вес
населения с низким уровнем покупательной способности доходов («денег хватает в
лучшем случае на еду») превышает 40%.
На снижение уровня покупательной способности оказали влияние следующие
факторы:
- цены на готовую продукцию возросли. По официальным данным
Росстата с начала 2012 года рост цен составил 4,6%;
- инфляция - уровень инфляции в России один из самых высоких в
мире. Уровень инфляции в августе 2011 года составлял 9% (данные журнала
«Эксперт»). Такой высокий уровень инфляции в РФ из-за того, что в России каждый
год растут тарифы на энергию, и это всегда сказывается на стоимости любого
продукта. Но к концу 2012 года ожидается снижение темпов инфляции до 5%. Пока
тарифная политика не изменится, будет инфляция.
5) Демографический фактор
- повышение миграционной активности населения
- увеличение смертности
- старение населения
- рост числа служащих
- превышение количества умерших над количеством рожденных
- снижение рождаемости
Изменение структуры населения по возрастным группам - привело к
сокращению трудового потенциала, так как в трудоспособном возрасте во многих
регионах страны оказалась меньшая часть населения. Это требует от предприятия
разработки стратегии экономии живого труда путем, повышения уровня
автоматизации торговых процессов.
Таким образом, главным направлением стратегического развития ООО
«Профиль» является дальнейший процесс процесса с целью резкого увеличения
количества реализуемой продукции и увеличения сектора в общем объеме продаж на
рынке светопрозрачных конструкций в РТ до 20 %.
.3 Исследование действующей системы управления рисками на предприятии ООО
«Профиль»
Влияние рисков сказывается на всех сторонах
работы предприятия: производственных, сбытовых возможностях, способность
отвечать по своим обязательствам и другие аспекты. В итоге ухудшая его
финансовое положение. Из всего вышеперечисленного видна актуальность и
необходимость наличия на этом предприятии эффективной системы управления
риском.
Одним из важнейших индикаторов экономической
безопасности предприятия является уровень спроса на его продукцию. Падение
спроса ниже некоторого допустимого уровня может привести к банкротству
фирмы.Отсюда очевидна необходимость изучения причин невостребованности продукции,
приводящих предприятие к риску.
Основные причины и способы уменьшения
отрицательных последствий от возникновения рисковых ситуаций, по мнению
руководства предприятия ООО «Профиль»:
. Низкие объемы реализации товаров. Более
тщательная аналитическая работа по выбору целевых рынков методом ранжирования.
Более ответственная работа по сегментации потребителей.
. Неэффективная работа сбытовой сети.
Тщательный подбор коммерческих посредников. Использование франчайзинга для
повышения эффективности работы оптовых и розничных посредников.
. Неудачный вывод на рынок нового товара.
Предварительное проведение рыночного тестирования, пробных продаж. Внесение в
товар изменений, улучшающих его потребительские качества.
. Неудовлетворительное исполнение
контрагентом условий договора (Более тщательный выбор партнеров путем их
глубокого изучения, получения банковских и аудиторских справок о деловой
порядочности контрагентов, другой информации, характеризующей
фирмы-контрагенты).
. Противодействия конкурентов. Предвидение
возможной реакции конкурентов на деловую активность предприятия. Планирование
контрмер в программе маркетинга предприятия.
. Циклические изменения в экономике, падение
спроса на товары. Прогнозирование циклических колебаний конъюнктуры, их учет в
инвестиционных и производственных планах, принятие других антикризисных мер на
уровне предприятия: повышение уровня ликвидности за счет ускоренной реализации
произведенной продукции, сокращение товарных запасов, закупок сырья, материалов
и комплектующих изделий, инвестирование в НИОКР и т.п.
. Изменение биржевых котировок и цен на
сырьевые товары. Тщательное прогнозирование цен в кратко- и среднесрочном
плане. Использование фьючерсных сделок и снижение степени риска путем
хеджирования, т.е. одновременной покупки и продажи обязательств по фьючерсным
контрактам. Заключение долгосрочных контрактов «с условным требованием».
По мнению руководства ООО «Профиль», недостаточное исследование
потребностей фирмы может привести к тому, что на стадии внедрения или уже
эксплуатации выяснится, что функциональность системы не соответствует
ожиданиям: не поддерживает требуемые сценарии работы, не предоставляет нужную
функциональность или, наоборот, является слишком сложной, при этом в реальной
работе используется минимум возможностей. С учетом факторов риска, представленных выше, необходимо
более тщательно подойти к разработке ценовой политики и регулированию объемов
услуг монтажа.
Рынок ПВХ-изделий имеет ряд особенностей, которые учитываются на
предприятии в процессе ценообразования.
Прежде всего, на рынке существуют три группы, каждая из которых по-своему
оказывает влияние на уровень цен. Сюда относятся:
1. Производители / импортеры профиля. Зачастую именно они определяют
стратегию позиционирования данного профиля, относят его к той или иной ценовой
категории, организуют рекламную кампанию по информированию потребителей о
преимуществах той или иной профильной системы;
2. Производители ПВХ-изделий. Номенклатура производства обычно
ограничивается 3 - 5 наименования профиля. Наиболее продвинутые производители
стараются запустить в производство сбалансированную группу профилей для всех
ценовых сегментов, что позволяет существенно увеличить объем продаж.
Производители реализуют изделия сами или через посредников - дилеров. Они
практически не продвигают профиль как таковой и больше заинтересованы в поиске
дилеров под свое производство.
3. Дилеры. Дилеры работают в условиях жесткой конкуренции. Так, у
каждого завода может быть по 10 - 30 дилеров, работающих на одной территории.
Это приводит к необходимости определения своих конкурентных преимуществ, для
удержания своей рыночной позиции. Таким конкурентным преимуществом может стать:
высокое качество обслуживания, дополнительные услуги, сроки производства и т.д.
Однако большинство дилеров вступают в ценовую конкуренцию.
Для оптимизации ценообразования, ООО «Профиль» определяет следующие этапы
определения цены:
определение целевой аудитории;
изучение конкурентных преимуществ;
проведение мониторинга цен на выбранном сегменте рынка;
определяет розничную цену.
На сегодняшний день ООО «Профиль» планирует производить изделия из
профиля Exprof. Данный профиль относится к средней ценовой группе. Для
определения розничной цены компания проводит мониторинг цен конкурентов, так
как спрос на данную продукцию является эластичным и любое повышение цены по
сравнению с конкурентами достаточно сложно обосновать потребителю. Результаты
мониторинга конкурентов приведены в таблице 2.3.1.
Таблица 2.3.1. Результаты мониторинга конкурентов
|
|
2-1
|
3-1
|
б/блок
|
Оконный блок
|
|
Конкурент 1
|
9432
|
12375
|
14305
|
20139
|
|
Конкурент 2
|
8862
|
11956
|
13950
|
19504
|
|
Конкурент 3
|
9127
|
12340
|
14132
|
20065
|
|
Конкурент 4
|
9264
|
11650
|
14024
|
19964
|
|
Конкурент 5
|
8954
|
11765
|
13957
|
18364
|
|
Среднее
|
9128
|
12017
|
14074
|
19607
|
Так как ПВХ-изделия выпускаются разной конфигурации, то на данном рынке
зачастую снижают наценку на отдельные конфигурации (двустворчатые окна) и
повышают на другие (например, входные двери). Предприятие ООО «Профиль»
учитывает это в ценообразовании. Также важным является сезонность спроса. Так,
в зимний период цены на ПВХ-изделия падают на 20 - 40%. Наибольший спрос
приходится на август - ноябрь.
Компания на рынке ПВХ-изделий на сегодняшний день мало известна, поэтому
выбирать верхний уровень цен не целесообразно. Однако опыт работы, а также высокое
качество обслуживания и квалифицированный персонал позволяют компании уверенно
выбрать средний уровень цен в качестве ориентира. Определение плановых
розничных цен указано в таблице 2.3.2.
Таблица 2.3.2. Определение плановых розничных цен
|
Параметр
|
Руб.
|
2-1
|
3-1
|
б/блок
|
Оконный блок
|
|
Среднее
|
-
|
12017
|
14074
|
19 607
|
|
Себестоимость 1 кв.м.
|
1842,1
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Средняя площадь
|
-
|
1,89
|
2,94
|
3,05
|
3,8
|
|
Себестоимость изделия
|
-
|
3482
|
5416
|
5618
|
7000
|
|
Розничная цена
|
-
|
9128
|
12017
|
14074
|
19607
|
|
Рентабельность
|
-
|
162%
|
122%
|
150%
|
180%
|
Определение плановых оптовых цен приведено в таблице 2.3.3.
Таблица 2.3.3. Определение плановых оптовых цен
|
Параметр
|
Руб.
|
2-1
|
3-1
|
б/блок
|
Оконный блок
|
|
Среднее
|
-
|
4 564
|
6 009
|
7 037
|
9 804
|
|
Себестоимость 1 кв.м.
|
1 842,1
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Средняя площадь
|
-
|
1,89
|
2,94
|
3,05
|
3,8
|
|
Себестоимость изделия
|
-
|
3 482
|
5 416
|
5 618
|
7 000
|
|
Розничная цена
|
-
|
4 564
|
6 009
|
7 037
|
9 804
|
|
Рентабельность
|
-
|
31%
|
11%
|
25%
|
40%
|
|
Плановый объем продаж, шт.
|
|
500
|
250
|
200
|
50
|
|
Средневзвешенная
рентабельность
|
|
|
|
|
24,37%
|
ООО «Профиль» привлекает дилеров, поэтому ей необходимо определять
оптовые цены. В среднем на рынке дилеры получают скидку 50% от розничной цены.
При этом они очень чувствительны к цене и не всегда сохраняют выбранную
номенклатуру на протяжении длительного времени. Наиболее продаваемыми являются
окна типа 2-1, на них приходится в среднем 50% продаж. Примерно в одинаковом
количестве продаются изделия 3-1 и балконные блоки - 250 и 200 шт.
соответственно. Наиболее редко продаются входные двери. С учетом плановых
объемов продаж, средневзвешенная наценка по оптовому направлению составит
24,37%.
Таким образом, в целях стабилизации положения и снижения кризисности,
необходимо осуществлять управление рисками. Для реализации функции управления
риском на предприятии необходимы значительные организационные усилия, затраты
времени и других ресурсов. Наиболее целесообразно осуществлять эту функцию с
помощью специальной подсистемы в системе управления предприятием. Этим
специализированным подразделением должен являться отдел управления риском,
который был бы логичным дополнением к традиционно самостоятельным
функциональным подсистемам предприятия. Анализ финансового состояния показал,
что ООО «Профиль» не смогло добиться в 2011 году наилучшего финансового
положения, по причине возникновения риска падения спроса на продукцию. Главным
направлением стратегического развития ООО «Профиль» является дальнейшее
повышение объемов реализации с целью резкого увеличения количества реализуемой
продукции и увеличения сектора в общем объеме продаж на рынке светопрозрачных
конструкций в РТ до 20 %. На предприятии необходимо разработать комплексную
систему управления рисками с целью планирования увеличения дохода от основных
видов деятельности.
3. Разработка рекомендаций по совершенствованию управления рисками на
предприятии ООО «Профиль»
.1 Мероприятия по совершенствованию управления рисками на предприятии ООО
«Профиль»
Для повышения эффективности системы контроля за рисками необходимо
внедрение процедуры анализа риска на предприятии ООО «Профиль», в том числе
нормирования количественных критериев приемлемости. В практике обеспечения
безопасности управления рисками необходимо:
- устранить различие в терминологии анализа риска техногенных происшествий,
имеющееся в различных нормативных документах;
- активизировать разработку количественных методик оценки
опасностей, включая все стадии развития аварии (выброс, распространение,
воздействие) с использованием лучших отечественных методик и зарубежного опыта;
- развитие механизмов участия в процедуре анализе риска
техногенных происшествий наиболее квалифицированных специалистов через
соответствующие системы аккредитации и аттестации, по примеру СЭПБ
Госгортехнадзора России.
Анализ сложившейся ситуации показал как велико влияние фактора риска на
работу рассматриваемого предприятия. Влияние рисков сказывается на всех
сторонах работы предприятия: сбытовых возможностях, способность отвечать по
своим обязательствам и другие аспекты. В итоге ухудшая его финансовое
положение. Из всего вышеперечисленного видна актуальность и необходимость
наличия на этом предприятии эффективной системы управления риском. Потенциальные риски при управлении
проектом представлены в приложении 8.
Организационные риски. Отсутствие или
некорректная постановка целей и задач проекта - один из весьма распространенных
рисков. К сожалению, руководители и собственники компаний не всегда осознают
возможности и преимущества действующих систем управления рисками. Следствием
этого является отсутствие понимания, каких результатов ожидать от проекта,
какие показатели его считать успешными.
Если руководство компанией не может
сформулировать, что они хотят получить от реализации проекта, то, конечно,
невозможно будет и четко спланировать проект: его этапы, необходимые ресурсы,
показатели качества, ожидаемый результат.
Недостаточное планирование - еще один
существенный риск, который особенно опасен тем, что возникает именно на
начальной стадии проекта. В свою очередь, он ведет к тому, что отсутствует или
не работает система контроля выполнения работ и сроков реализации этапов
проекта.
Недооценка важности отдельных этапов проекта
(например, информационное обследование, обучение пользователей, опытная
эксплуатация). Часто недооценивается такой этап, как обследование. А ведь
именно информационное обследование помогает выявить наиболее проблемные зоны и
ключевые точки, определить участников и потребителей результатов процессов,
собрать материал для оценки трудоемкости доработок и перспектив внедрения
системы. По результатам обследования можно наметить стратегические планы по
дальнейшему развитию (интеграция с другими системами, внедрение сквозного
документооборота между филиалами и пр.), сформировать план по обучению,
определить пилотную зону проекта.
Недостаточное изучение объекта неизбежно
повлечет за собой изменение требований к самой модели управления или
функциональности системы на этапе внедрения. А это означает, что проект может
быть отброшен в самое начало - на этап формирования требований.
Несогласованность действий участников
внедрения в процессе выполнения работ. Особенно высок этот риск, когда в
проекте участвует несколько сторон, например компания-заказчик,
компания-исполнитель, соисполнители.
Отсутствие или неэффективное управление
коммуникациями внутри проекта, недостаточное информирование сотрудников компании
о ходе работ и текущих результатах влечет за собой возникновение субъективных
рисков (о них чуть ниже).
Административные риски. Недостаточное
внимание высшего руководства к проекту. Нередки случаи, когда руководитель
компании вспоминает о проекте, только подписывая растущие счета на его ведение.
Следствием такого пренебрежения становится пассивность линейных руководителей и
простых сотрудников.
Загруженность работников компании, занятых в
проекте, задачами по основной деятельности.
Слабая вовлеченность в проект работников
компании. Система внедряется для компании и пользоваться ею будут работники
компании, поэтому чем выше их активность в проекте, тем выше вероятность, что
нововведения будут приняты позитивно и будут соответствовать ожиданиям
персонала.
Субъективные риски. Такие риски являются
наиболее сложно управляемыми и прогнозируемыми. Несмотря на значительное
развитие информационных технологий в российских компаниях за последнее
десятилетие, отсутствие навыков использования ПК, низкая культура работы с
информацией в электронном виде по-прежнему остаются существенным препятствием
на пути внедрения автоматизированных систем. В результате персонал приходится
обучать работе с компьютером, прежде чем внедрять систему управления рисками.
Проект может встретить довольно резкое
сопротивление со стороны работников компании как среди простых служащих, так и
среди руководителей высшего звена. Это обусловлено рядом причин:
нежелание обучаться новым методам работы;
нежелание менять привычный порядок работы и
взаимоотношений;
опасения того, что станут видны недостатки в
работе, необоснованные временные потери, так как в процессе обследования и
оптимизации процессов деятельность сотрудников становится прозрачной и
контролируемой;
боязнь штрафных санкций, штатных изменений в
связи с обнаружением зон с низкой эффективностью труда;
страх перед неумением работать в системе,
боязнь того, что ошибки дискредитируют работника в глазах руководства и (или)
подчиненных.
Отсутствие доверия к внешним консультантам -
еще одно препятствие на пути успешного проекта. Часто это можно наблюдать,
когда на предприятии слишком много ответственности возлагают на внешних
специалистов, не поддерживая их авторитетом местного руководства, особенно,
если в компании уже были неудачные попытки внедрять какую-либо систему или
методику.
Технологические риски. Например, внедрение
новейших компьюторных технологий повлечет за собой увеличение количества
пользователей ПК, переход к безбумажной обработке документов приведет к
существенному увеличению нагрузки на серверы, необходимости хранить на них
больший объем информации. В результате имеющаяся ИТ-инфраструктура может
оказаться неготовой к новым методам работы, что приведет к низкой
работоспособности системы, зависанию, сбоям и пр., длительная работа с документами
за устаревшими мониторами будет утомительной и даже вредной для сотрудников.
Таким образом, проект организации системы управления
риском на предприятии ООО «Профиль», предусматривает, для наиболее эффективной
реализации данной функции, выделение в системе управления предприятием
отдельного структурного подразделения - отдела по управлению риском и
мониторингу среды. Необходимо чтобы отдел управления риском включал в себя
следующие задачи: мониторинга среды предприятия и среды его функционирования,
анализа рисков, планирования антирисковых мероприятий и управления в кризисных
ситуациях, которые задействованы в процессе управления риском и связаны
информационными потоками. Однако руководству предприятия должна принадлежать
ключевая роль в решений проблем управления риском. На рис. 3.1.1, где
одинарными стрелками показаны командные связи между структурными элементами, а
двойными - информационные связи.
Рис. 3.1.1. Организация управления риском на
предприятии
Отдел управления риском
должен, в обязательном порядке, принять на вооружение специальную программу
целевых мероприятий по управлению риском (далее ПЦМ). Разработка такой
программы на уровне предприятия должна обеспечивать управление рисками, при
котором основным элементам структуры и деятельности фирмы гарантируется высокая
устойчивость и защищенность от рисков.
Новая оргструктура
представлена в приложении 9. Организационно-функциональная модель - закрепление
направлений деятельности компании и связанных с ними основных и поддерживающих
бизнес-функций, а также функций управления за структурными подразделениями. На
практике организационно-функциональная модель представлена определенным
документом - Положением об отделе управления рисками. Данный документ описывает
задачи, функции, а также порядок взаимодействия отдела с другими
подразделениями компании. Его разработку необходимо осуществлять, придерживаясь
принятых в компании корпоративных стандартов.
Любое предприятие,
заинтересованное в снижении возможных потерь, связанных с риском, должно решить
для себя несколько проблем:
- оценить
возможные убытки, связанные с рисками;
- принять
решение о том, оставляет ли она у себя определенные риски, т.е. несет ли свою
ответственность по ним сами, отказывается от них или передает часть или всю
ответственность по ним другим субъектам;
- по тем
рискам или той части рисков, которые она оставит у себя, фирма должна
разработать программу управления ими, основной целью которой является снижение
возможных потерь.
Решение этих задач возможно на основе разработки
специальной программы целевых мероприятий по управлению риском (ПЦМ) на уровне
предприятия. Разработка ПЦМ должна включать две стадии предварительную и
основную. Информационное обеспечение подсистемы поддерживается «службой
администрирования и актуализации баз данных». Достаточный уровень методической
и инструментальной базы должен обеспечиваться «группа перспективного развития»,
которая, выявляя или прогнозируя потребности, заказывает или разрабатывает
своими силами методики, модели.
Ядром подразделения является «служба
координации», которая осуществляет планирование и организацию всей работы.
Служба координации выполняет следующий
комплекс задач:
- поддержание
взаимосвязи с руководством предприятия и другими подсистемами управления
предприятием;
- определение
периодичности проведения работ по контролю риска функционирования предприятия;
- определение
состава работ очередного цикла контроля и управления (выбор типа анализа риска,
методик, способов фиксации результатов и т.д.);
- определение
момента начала работ по анализу риска пробного решения;
- организация
взаимодействия исполнительных и информационных групп.
Установление приемлемого уровня риска для
данного периода времени, для рассматриваемого пробного решения и тому подобное,
а также оценка (утверждение) приемлемости достигнутого уровня риска для данного
пробного решения являются прерогативой руководства предприятия или администратора
соответствующей подсистемы, подготовившей предложение. Роль блока координации в
этом случае сводится к обеспечению контроля за соблюдением установленных
значений приемлемого уровня риска.
Руководству предприятия вообще принадлежит
ключевая роль в решении проблем управления риском, так как оно утверждает
программы мероприятий по снижению риска, принимает решения о начале их
реализации в критических ситуациях, принимает предложенные пробные решения
вместе с антирисковыми программами либо отвергает их.
Непосредственная реализация мероприятий по
управлению риском зачастую противоречит деятельности основных производственных
и управленческих подразделений предприятия, ухудшает их отчётные показатели,
так как требует затрат, не приносящих сиюминутных доходов. Поэтому крайне
важно, чтобы окончательные антирисковые решения принимались на высшем уровне
управления, где стоящие перед предприятием глобальные цели, связанные с
обретением стабильности и устойчивости работы, улучшением финансового положения
и ростом масштабов хозяйственной деятельности, не заслоняются промежуточными
целями отдельных подразделений и их управляющих. Отдел управления риском
является логичным дополнением к традиционно самостоятельным функциональным
подсистемам предприятия и располагается на одном управленческом уровне с ними.
Проектирование системы антирисковых
мероприятий предполагает разбиение комплекса работ между различными
подразделениями и регулирование их отделом управления риском.
Разработка управленческой процедуры (таблица
3.1.1) включает: определение цели, разработку схемы процедуры, описание
операций, входящих в процедуру. Модель проектирования организации рабочего
места исходит из того, что работа - это специализированные, закрепленные за
отдельным исполнителем операции. Как видим, проектирование рабочего места
антирискового управляющего и организация его труда имеют большое значение.
Таблица 3.1.1. Разработка управленческой
процедуры
|
Ход выполнения работы
|
Требования к работающему
|
|
1. Определение проблемы в условиях риска 2. Анализ ситуации,
работа на ЭВМ 3. Проведение совещания с командой с разработкой вариантов
решения 4. Оценка альтернативных вариантов по различным критериям 5.
Составление программ решения с дальнейшей детализацией плана 6. Доведение
решений до конкретных исполнителей 7.Контроль за выполнением плана
|
1 Должен знать: 1.1 Основные цели и задачи политики в условиях
риска 1.2 Методические подходы к оценке потенциала предприятия 1.3 Основные
направления реструктуризации 1.4 Формы методы работы с персоналом в условиях
риска 1.5 Пути снижения социального напряжения и профилактики возможных
конфликтов 2 Должен уметь: 2.1 Ставить цели и формулировать задачи в условиях
риска, не упуская перспективу развития организации 2.2 Формировать команду по
выводу из кризиса 2.3 Организовать и контролировать работу исполнителей 2.4
Работать на компьютере с различными программами
|
С целью совершенствования системы управления рисками в ООО «Профиль» на
период 2013-2017 гг., автор предлагает пакет следующих документов:
. Стандарт организации и проведения тренингов, семинаров, обучения
руководителей и персонала ООО «Профиль».
. Политика управления рисками ООО «Профиль».
. Положение об отделе системы управления рисками.
Проект
Организация и проведение тренингов, семинаров, обучения руководителей и
персонала ООО «Профиль»
. Назначение документа. Стандарт организации и проведения тренингов,
семинаров, обучения руководителей и персонала вводится для обеспечения
достижения высокого качества системы управления рисками.
. Область применения. Стандарт распространяется на всех работников ООО
«Профиль», непосредственно участвующих в процессе обслуживания и производства.
. Процедуры. Развитие коммуникативных навыков. Этот тренинг является
необходимой частью подготовки любого профессионала, которому приходится иметь
дело с людьми, так как цель этого курса - научиться общаться.
.1. Искусство ведения переговоров. Тренинг предназначен для всех, кому
приходится в своей практике вести переговоры, то есть практически всем
работникам компании. Они не будут успешны если не умеют вести переговоры.
.2. «Выращивание» корпоративной культуры в компании ООО «Профиль».
Ценности и нормы, сформулированные в «Корпоративном кодексе», будут
действительно мотивировать персонал, если они отражают реальные, «живые»
ценности и нормы, проявляющиеся во взаимодействиях сотрудников и составляющие
атмосферу компании. И напротив, если руководство «спускает сверху»
«Корпоративный кодекс» как обычный, директивный документ или приказ, а реально
в компании действуют другие правила и цели, то мотивирующего значения он иметь
не может.
.3. Во время проведения тренинга особое внимание в компании уделяется
новым сотрудникам, которым необходимо адаптироваться к непривычным условиям
работы и незнакомому коллективу.
.4. Занятия рассчитаны на всех, кто работает в компании ООО «Профиль».
.5. Тренинги по развитию навыков управления рисками в каждой сфере
деятельности предприятия необходимы в первую очередь руководителям.
. Данный Стандарт вводится в действие на основании соответствующего
Приказа генерального директора с указанной в нем даты.
Обучение тренингам будет происходить в ООО «Профиль», в период с 8 часов
утра до 17 часов, обучение будет проходить для групп персонала предприятия в
количестве от 10 человек, занятия будут длиться один месяц. По мере прохождения
одной группы бесплатного курса тренингов по управлению рисками к обучению
приступит другая группа и так на протяжении 2013 года. Обучения будет проводить
специалист по качеству ООО «Профиль».
Проект
Политика управления рисками ООО «Профиль»
. Общие положения. Данный документ описывает корпоративную политику
компании в отношении управления рисками как основного инструмента подготовки
персонала к существующим рискам, а также повышения профессиональной
квалификации сотрудников в ООО «Профиль».
Настоящий документ предназначен для внутреннего использования
сотрудниками Компании, принимающими участие во внедрении и работе системы
управления рисками.
. Область применения. Настоящее положение обязаны знать и использовать в
работе все линейные и функциональные руководители.
3. Цели. Система управления рисками направлена на достижение
следующих целей:
3.1. Обеспечение успешного функционирования фирмы в условиях риска и
неопределенности. В случае возникновения экономического ущерба реализация мер
по управлению риском должна обеспечить фирме возможность продолжения операций,
их стабильности и устойчивости соответствующих денежных потоков, поддержания
прибыльности и роста фирмы, а также достижения прочих целей.
.2. Обеспечение эффективности операций. Достижение этой цели означает
получение экономии на издержках с учетом возможного случайного ущерба, т.е.
предполагает увеличение затрат на проведение мероприятий по управлению риском с
целью определенной защиты от слишком больших потерь, хотя и возникающих с
небольшой вероятностью.
.3. Установление подходящего уровня неопределенности в отношении
возникновения возможного ущерба. Данная цель предполагает снижение риска до
приемлемого уровня, если от него нельзя избавиться полностью.
.4. Законность действий. Это очень важная цель, так как не законные
действия, возможно, защищая от одних рисков, будут провоцировать возникновение
других, и такой подход будет противоречить главной цели системы управления
риском.
.5. Оценка эффективности проведенных мероприятий. Адаптация системы
управления риском к изменению условий функционирования окружающей среды и
совокупности влияющих на фирму рисков.
.6. Прочие цели. Состав и содержание подобных целей зависит от специфики
защищаемого бизнеса и мероприятий по управлению рисками. Примером могут служить
гуманитарные цели, т.е. соответствие предлагаемых мер общественно приемлемым
этическим нормам.
4. Задачи системы управления рисками.
4.1. Выявление возможных экономических рисков и их влияния на
деятельность фирмы.
.3. Определение принципов и процедур управления риском и оценка
финансовых потерь, связанных с экономическими рисками.
.4. Формирование и реализация программы управления риском, включающей
перечень мер по снижению и ликвидации неблагоприятных последствий и критерии
результативности их реализации.
. Распределение ответственности.
Реализация процедуры управления рисками возложена на службу координации и
ряд линейных руководителей.
5.1. Сотрудники, в той или иной степени участвующие во внедрении и
последующей работы системы, несут ответственность в рамках своих должностных
инструкций и политики компании.
5.2. Координатор, недобросовестно выполняющий свою миссию, может быть
освобожден от должности без права получить ее вновь. Освобождение от должности
является исключительным случаем и принимается совместным решением руководства.
5.3. Все мероприятия по управлению рисками должны контролироваться
специалистов в области качества.
6. Этапы управления риском.
6.1. Идентификация и анализ риска.
Этап, который необходим для понимания специфики изучаемой рисковой
ситуации.
Под идентификацией и анализом рисков следует понимать выявление рисков,
их специфику, обусловленную природой и другими характерными чертами рисков,
выделение особенностей их реализации, включая изучение размера экономического
ущерба, а также изменение рисков во времени, степень взаимосвязи между ними и
изучение факторов, влияющих на них. Без такого исследования невозможно
эффективно и целенаправленно осуществлять процесс управления риском.
.2. Анализ альтернативных методов управления риском. Основная цель
данного этапа заключается в исследовании тех инструментов, с помощью которых
можно препятствовать реализации риска и воздействию его негативных последствий
на бизнес фирмы.
.3. Выбор методов управления риском. Этот этап предназначен для
формирования политики фирмы в области борьбы с риском и неопределенностью.
.4. Исполнение выбранного метода управления риском. Содержание данного
этапа заключается в исполнении принятых на предыдущем этапе решений о реализации
тех или иных методов управления риском.
.5. Мониторинг результатов и совершенствование системы управления риском.
Этап мониторинга результатов и совершенствования системы управления риском
обеспечивает обратную связь в указанной системе. Это очень важный этап, так как
именно он обеспечивает гибкость и адаптивность управления риском, а также
динамический характер этого процесса.
.6. Поддержка логической связи между этапами управления риском.
Проект
Положение об отделе системы управления рисками
I. Общие
положения
. Отдел системы управления рисками (далее - Отдел) является структурным
подразделением ООО «Профиль», прямо подчиняется первому заместителю директора и
непосредственно подчиняется специалисту управления качеством.
. Отдел в своей деятельности руководствуется Конституцией Российской
Федерации, федеральными конституционными законами, федеральными законами,
указами и распоряжениями Президента Российской Федерации, постановлениями и
распоряжениями Правительства Российской Федерации, международными договорами
Российской Федерации, нормативными правовыми актами Минэкономразвития России,
Минфина России и Банка России, иными нормативными правовыми актами.
. Работа Отдела осуществляется на основе текущего и перспективного
планирования.
. План работы Отдела формируется с учетом планов предприятия.
. Штатную численность Отдела утверждает директор предприятия ООО
«Профиль».
. Отдел в процессе своей деятельности по поручению руководства при
рассмотрении вопросов, отнесенных к компетенции Отдела, представляет интересы
предприятия в органах исполнительной власти субъекта Российской Федерации и
органах местного самоуправления, в различных организациях независимо от форм
собственности.
. Должностные обязанности должностных лиц Отдела регламентируются
должностными инструкциями (регламентами), утвержденными в соответствии с
установленным порядком. . Основные задачи Отдела.
. Координация деятельности структурных подразделений предприятия по
выявлению рисков и управлению рисками.
. Подготовка предложений по выявлению рисков и управлению рисками с
учетом особенностей региона деятельности предприятия.
. Анализ и оценка эффективности применения форм контроля рисков.
. Сбор, анализ и оценка информации о результатах применения прямых мер по
минимизации рисков.
. Взаимодействие в соответствии с установленным порядком с другими
структурными подразделениями.. Основные функции Отдела.
. Анализ и контроль деятельности предприятия по обеспечению эффективности
применения мер по минимизации рисков.
. Выявление рисков по результатам анализа информации, оценка степени
выявленных рисков, разработка проектов зональных профилей риска, проектов
ориентировок, а также проектов срочных профилей рисков.
. Осуществление методологического руководства структурными
подразделениями ООО «Профиль».
. Контроль применения прямых мер по минимизации рисков, содержащихся в
профилях риска, либо их совокупности.
. Участие в пределах компетенции Отдела в подготовке предложений по
совершенствованию структуры предприятия по результатам анализа их деятельности.
. Внесение руководству предложений об отзыве у лиц, нарушающих
законодательство Российской Федерации.. Права Отдела.
. Вносить на рассмотрение руководства предложения по вопросам, входящим в
компетенцию Отдела.
. Пользоваться согласно установленному порядку информационными ресурсами,
самостоятельно создавать аналитические и информационные базы данных,
необходимые для решения возложенных на Отдел задач.
. Запрашивать согласно установленному порядку и получать от структурных
подразделений предприятия документы и информацию, необходимые для осуществления
своей деятельности. . Заключительные положения.
. Отдел возглавляет начальник, назначаемый на должность и освобождаемый
от должности приказами руководства ООО «Профиль» по согласованию с
соответствующими подразделениями.
. Начальник Отдела несет персональную ответственность за осуществление
возложенных на Отдел задач и функций, выполнение установленных программ, планов
и показателей его деятельности, соблюдение служебной и исполнительской
дисциплины.
Таким образом, на практике система управления риском предполагает поиск
компромисса между выгодами от уменьшения риска и необходимыми для этого
затратами, а также принятия решения о том, какие действия для этого следует
реализовать. Проектирование работы предполагает получение ответа на вопросы:
что делается и как делается. Оно включает в себя описание содержания работы,
требований к ней и ее окружению. Определенная работа появляется тогда, когда
организация испытывает потребность в решении какой-либо задачи. С этого момента
работа начинает создаваться, проектироваться. С целью совершенствования системы
управления рисками в ООО «Профиль» на период 2013-2017 гг., автор предлагает
пакет следующих документов: стандарт организации и проведения тренингов, семинаров,
обучения руководителей и персонала ООО «Профиль», политика управления рисками
ООО «Профиль», положение об отделе системы управления рисками.
.2 Основы формирования оптимальной инвестиционной стратегии ООО «Профиль»
Основными методами оценки программы инвестиционной деятельности являются:
) расчет срока окупаемости инвестиций;
) определение чистого приведенного эффекта;
) определение внутренней нормы доходности.
Анализ осуществлялся на основе следующих исходных данных (таблица 3.2.1):
Таблица 3.2.1. План сбыта (кв.м.)
|
Наименование
|
2013
|
2014
|
2015
|
2016
|
2017
|
|
Окно ПВХ с 1 к.с/п
|
1302,11
|
3891,03
|
4100,33
|
4263,33
|
4434,00
|
|
Окно ПВХ с 2 к.с/п
|
2604,22
|
7782,07
|
8200,67
|
8526,67
|
8868,00
|
|
Монтаж
|
3906,33
|
11673,09
|
12300,99
|
12789,99
|
13302,00
|
Объем сбыта определен из соотношения: окна ПВХ с 1 камерным стеклопакетом
составляют 1/3 от общего объема продаж.
Таблица 3.2.2. Сырье, материалы, комплектующие для производства окна ПВХ
с 1 камерным с\п (1 кв.м.)
|
Наименование
|
Ед.изм.
|
Цена, руб.
|
Потребность
|
Потери, %
|
|
Профиль
|
М
|
90
|
9
|
5
|
|
Армирование
|
М
|
30
|
9
|
5
|
|
Стеклопакет 1 кам.
|
кв.м.
|
700
|
1
|
0
|
|
Штапик
|
М
|
40
|
6
|
5
|
|
Фурнитура
|
Комплект
|
1000
|
1
|
0
|
|
Прочее
|
|
50
|
1
|
0
|
Таблица 3.2.3. Сырье, материалы, комплектующие для производства окна ПВХ
с 2 камерным с\п (1 кв.м.)
|
Наименование
|
Ед.изм.
|
Цена, руб.
|
Потребность
|
Потери, %
|
|
Профиль
|
М
|
90
|
9
|
5
|
|
Армирование
|
М
|
30
|
9
|
5
|
|
Стеклопакет 1 кам.
|
кв.м.
|
900
|
1
|
0
|
|
Штапик
|
М
|
40
|
6
|
5
|
|
Фурнитура
|
Комплект
|
1000
|
1
|
0
|
|
Прочее
|
|
50
|
1
|
0
|
Таблица 3.2.4. Сырье, материалы, комплектующие, заработная плата для
монтажа (1 окно)
|
Наименование
|
Цена, руб.
|
|
Материалы для монтажа
|
500
|
|
Сдельная зарплата
|
550
|
С помощью программного обеспечения Project Expert была рассчитана
себестоимость продукции каждого вида, которая составила:
Таблица 3.2.5. Себестоимость ПВХ-изделий и розничные цены
|
Наименование
|
Себестоимость
|
Розничная цена
|
|
Окно ПВХ с 1 кам.с\п
|
3 136
|
5331,2
|
|
Окно ПВХ с 2 кам.с\п
|
3 336
|
5671,2
|
|
Монтаж
|
2 450
|
3650
|
Таблица 3.2.6. Зарплата персонала
|
Должность
|
Кол-во
|
Оклад (руб.)
|
Надбавки
|
|
Начальник производства
|
1
|
60 000
|
+ 0,2% при плане  от V
|
|
Слесарь оборудования
|
14
|
25 000
|
+ 0,2% при плане от V
|
|
Инженер-комплектовщик
|
2
|
18 000
|
+ 0,1% при плане от V
|
1
|
9 000
|
|
Транспортные расходы: 1% от стоимости поставляемых материалов и
комплектующих.
Таблица 3.2.7. Налоги
|
Налог
|
Ставка (%)
|
Налогооблагаемая база
|
Периодичность выплат
|
|
Налог на прибыль
|
20
|
Прибыль
|
Квартал
|
|
НДС
|
18
|
Добавленная стоимость
|
Месяц
|
|
Налог на имущество
|
2
|
Имущество
|
Квартал
|
|
Отчисления
|
35,6
|
Заработная плата
|
Месяц
|
Таблица 3.2.8. Потребность в оборудовании
|
Наименование
|
Цена (руб.)
|
|
Здание
|
2 500 000
|
|
Оборудование
|
1 500 000
|
Коммунальные услуги:
|
Электроэнергия
|
6 000 р.
|
|
Теплоэнергия
|
7 500 р.
|
|
Водоснабжение
|
3 000 р.
|
Охрана:
|
Сигнализация
|
3 000 р.
|
|
Доплата за охрану
|
1 000 р.
|
Накладные расходы - 7% от общего итога (производственной себестоимости).
Таблица 3.2.9. Данные для расчета коммерческой себестоимости
|
Назначение
|
Доля расходов, отнесенная
на проект, (%)
|
Общая сумма (руб.)
|
Сумма расходов, отнесенная
на проект, (руб.)
|
Примечание
|
|
1. Аренда офиса
|
|
|
1.1. БСИ
|
30
|
2000 руб./кв.м.
|
24 000
|
40 кв.м.
|
|
1.2. Стройбаза
|
30
|
1800 руб./кв.м.
|
43 200
|
80 кв.м.
|
|
1.3. Центральный склад
|
8,3
|
1600 руб./кв.м.
|
6 640
|
50 кв.м.
|
|
2. Зарплата
|
|
|
2.1. Фонд з/пл БСИ
|
30
|
65 000
|
19 500
|
|
|
2.2. Фонд з/пл Стройбаза
|
30
|
72 000
|
21 600
|
|
Таблица 3.2.10. Данные для расчета себестоимости монтажа
|
Расходы
|
Норма расхода
|
Примечание
|
|
1
|
2
|
3
|
|
1. Материалы и
комплектующие
|
500 р. / ед. продукции
|
|
|
2. Зарплата
|
|
2.1. Сдельная зарплата
монтажников
|
550 р. / ед. продукции
|
|
|
2.2. Зарплата АУП
|
25 000
|
|
|
3. Транспортные расходы
|
|
3.1. ГСМ
|
1 200 / 2 400
|
(< 200 ед.) / (> 200
ед.)
|
Таблица 3.2.11. Данные для расчета общезаводских затрат
|
Расходы
|
Доля расходов, отнесенная
на проект, (%)
|
Общая сумма (руб.)
|
Сумма расходов, отнесенная
на проект, (руб.)
|
|
1. Зарплата заводская
|
|
1.1. Бухгалтерия
|
30
|
85 000
|
25 500
|
|
1.2. Склад
|
30
|
10 000
|
3 000
|
Расчет потока реальных денег, возникающего при реализации
рассматриваемого проекта, приведен в приложении 10.
Вывод. Необходимым критерием принятия инвестиционного решения на данном
этапе оценки проекта является положительное сальдо накопленных реальных денег
(сальдо трех потоков) в любом временном интервале, где данный участник
осуществляет затраты или получает доходы. В рассматриваемом проекте это условие
не соблюдается в первый год реализации проекта. Потребность в дополнительном
финансировании составляет 760 тыс. руб. в течение первого года проекта. Тогда
денежный поток будет выглядеть следующим образом приложение 11.
Таким образом, предварительный анализ структуры потока реальных денег
показывает, что проект в целом является экономически привлекательным, поскольку
обеспечивает получение доходов, превышающих инвестиции в проект. Как было
указано выше, методы, используемые при оценке экономической эффективности
инвестиционных проектов, можно объединить, как уже отмечалось, в две основные
группы: простые и сложные.
3.3 Оценка экономической эффективности от предложенных мероприятий и их
реализация
Рассчитаем показатели экономической эффективности инвестиционного
проекта.
Определение простой нормы прибыли. Поскольку для определения простой
нормы прибыли используются, как правило, годовые данные, в рассматриваемом
примере невозможно выбрать репрезентативный год проекта ввиду изменяющихся
уровней производства и уплаты процентов, которые также меняются каждый год.
Чтобы решить проблему выбора репрезентативного года, необходимо рассчитать
среднегодовую прибыль (Р).
Данные о чистой прибыли от операционной деятельности приведены в табл.
3.3.1.
Таблица 3.3.1. Определение ROI
|
Показатель
|
Год
|
|
2013
|
2014
|
2015
|
2016
|
2017
|
|
Чистая прибыль от
операционной деятельности
|
-921
|
15 800
|
17 153
|
18 210
|
19 315
|
= (-921 + 15 800 + 17 153 + 18 210 + 19 315) / 5 = 13 911 (тыс. руб.).
Инвестиционные затраты составляют 6 000 тыс. руб., соответственно простая
норма прибыли равна= 13 911 / 6 000 = 231,85 (%).
Вывод. Данная норма прибыли удовлетворяет требуемому инвесторами уровню
(10-20%), что говорит о привлекательности проекта. Однако главный недостаток
метода нормы прибыли остается: не принимается во внимание временная цена
годовой прибыли.
Устранить этот недостаток можно только путем использования методов
дисконтирования.
Определение периода окупаемости. Для определения точного периода
окупаемости необходимо следующее.
. Рассчитать кумулятивный (накопленный) поток реальных денежных средств,
поскольку в используемом проекте возникающие денежные потоки не равны по годам
(табл. 3.3.2).
Таблица 3.3.2. Кумулятивный поток
|
Показатель
|
Год
|
|
0
|
2013
|
2014
|
2015
|
2016
|
2017
|
|
Сальдо операционной и
инвестиционной деятельности
|
-6 000
|
879
|
16 840
|
18 193
|
19 250
|
21 155
|
|
Накопленное сальдо
операционной и инвестиционной деятельности
|
-6 000
|
-5 121
|
11 719
|
29 912
|
49 161
|
70 317
|
. Определить, на каком году жизни кумулятивный поток денежных средств
принимает положительное значение (в данном случае это 1-й год).
. Найти часть суммы инвестиций, не покрытой денежными поступлениями, в
период, предшествующий году, определенному на предыдущем шаге (в нашем примере
она составляет 5121 тыс. руб.).
. Разделить этот непокрытый остаток суммы инвестиций на величину денежных
поступлений в периоде, в котором кумулятивный поток принимает положительное
значение (в данном случае 5121 тыс. руб. составляют 0,30 от суммы денежных поступлений
в 3-м году, равной 16840 тыс. руб.). Полученный результат будет характеризовать
ту долю данного периода, которая в сумме с предыдущими целыми периодами и
образует общую величину срока окупаемости. Так, в рассматриваемом примере
период окупаемости 1,3 года (1 + 0,30).
Вывод. Рассчитанный период окупаемости показывает, что соотношение между
чистыми годовыми потоками реальных денег и начальными инвестициями
благоприятное, так как значение показателя, равное 1,3 года, находится в
пределах жизненного срока рассматриваемого проекта (пять лет).
Сложные (динамические) методы. Для получения верной оценки инвестиционной
привлекательности проекта, связанного с долгосрочным вложением денежных
средств, необходимо адекватно определить, насколько будущие поступления
оправдывают сегодняшние затраты.
Иначе говоря, необходимо откорректировать все показатели будущей
деятельности инвестиционного проекта с учетом снижения ценности денежных
потоков по мере отдаления во времени связанных с ними операций. Это может быть осуществлено
путем приведения всех величин, имеющих отношение к финансовой стороне проекта,
в «сегодняшний масштаб» цен и носит название дисконтирования.
Оценка капиталовложений методами дисконтирования денежных поступлений
является более научной по сравнению с вышеприведенными методами.
Продолжим оценку эффективности рассматриваемого инвестиционного проекта с
помощью методов, основанных на дисконтировании.
Определение чистой текущей стоимости.
Для того чтобы можно было принять проект, он должен обеспечить
соответствующую норму прибыли.
Допустим, проект окажется приемлемым для фирмы только в том случае, если
он обеспечит доходность не менее 7% годовых.
В противном случае фирме придется отказаться от осуществления данного
проекта, так как у нее есть возможность обеспечить этот уровень доходности
инвестируемых средств при помещении их на банковский депозит под 7% годовых.
Для расчета чистой текущей стоимости необходимо:
- вычислить текущие стоимости всех ежегодных денежных потоков;
- сложить все дисконтированные денежные потоки;
- вычесть инвестиционные издержки из общей суммы денежных
потоков.
Представим эти расчеты в виде таблицы 3.3.3.
Таблица 3.3.3. Расчет чистой текущей стоимости
|
Показатель
|
Год
|
|
0
|
2013
|
2014
|
2015
|
2016
|
2017
|
|
Сальдо трех потоков
|
0
|
0
|
14 120
|
15 713
|
17 010
|
21 155
|
|
Накопленное сальдо трех
потоков
|
0
|
0
|
14 120
|
29 833
|
46 842
|
67 998
|
|
Дисконтирующий множитель
|
1,000
|
0,917
|
0,842
|
0,772
|
0,708
|
0,650
|
|
Дисконтированный денежный
поток
|
0
|
0
|
11 885
|
23 036
|
33 184
|
44 194
|
Таким образом, чистая текущая стоимость рассматриваемого проекта равна
сумме чистых дисконтированных потоков и составляет:= 0 + 0 + 11 885 + 23 036 +
33 184 + 44 194 = 112 299 (тыс. руб.).
Индекс рентабельности будет равен
Р1= 112 299 / 6 000 = 18,72.
Следовательно, проект эффективен.
Определим степень риска рассмотренного во второй главе с помощью методов:
анализа чувствительности и анализа сценариев развития событий (см. таблица
3.3.4).
Таблица 3.3.4. Анализ чувствительности проекта (расчет с использованием
средних значений показателей за 24 мес.)
|
Переменная Х
|
%-ное изменение
|
Новый ЧДД
|
Исходный ЧДД
|
%-ное изменение
|
Изменение ЧДД / изменение Х
|
Ранг по классификации
|
|
Исходный проект
|
|
|
112 299
|
|
|
|
|
Норма дисконта
|
10
|
79 527
|
112 299
|
-29,2%
|
-2,918
|
4
|
|
Объем продукции
|
-10
|
46 204
|
112 299
|
-58,9%
|
5,886
|
2
|
|
Цена продукции
|
10
|
178 445
|
112 299
|
58,9%
|
5,890
|
1
|
|
Переменные издержки
|
10
|
75 055
|
112 299
|
-33,2%
|
-3,317
|
3
|
Отразим взаимосвязь между изменением отдельных показателей и изменением
ЧДД (см. табл. 3.3.5):
Таблица 3.3.5. Взаимосвязь между изменением отдельных показателей и
изменением ЧДД
|
Переменная Х
|
Изменение ЧДД / изменение Х
|
Степень важности переменной
|
Возможность оценки
|
|
Цена продукции
|
5,890
|
Очень важно
|
Хорошая
|
|
Объем продукции
|
5,886
|
Очень важно
|
Хорошая
|
|
Переменные издержки
|
-3,317
|
Средне важно
|
Плохая
|
|
Норма дисконта
|
-2,918
|
Менее важно
|
Средняя
|
Составим матрицу чувствительности и важности по инвестиционному проекту
таблица 3.3.6. При изменении цены на 10% величина ЧДД увеличивается на 58,9%.
Однако необходимо понимать, что при превышении определенного ценового порога
данная тенденция приобретет противоположное направление, так как дальнейшее
увеличение цены повлечет уменьшение объемов сбыта.
Таблица 3.3.6. Возможная оценка риска
|
Возможность оценки
|
Важность переменной
|
|
|
Очень чувствительная
|
Средне чувствительная
|
Менее чувствительная
|
|
Плохая Средняя Хорошая
|
- - Цена продукции Объем
продукции
|
Переменные издержки - -
|
- Норма дисконта -
|
Таким образом, при реализации проекта необходимо обратить внимание на
уровень цен и величину переменных издержек.
Объем продукции также имеет важное значение, т.к. при сокращении объемов
производства до критического уровня, цех станет нерентабельным.
Оценим риски проекта с использованием анализа сценариев развития событий
(см. табл. 3.3.7).
Таблица 3.3.7. Анализ сценариев развитие событий (расчет с использованием
средних значений показателей за 24 мес.)
|
Базовый вариант
|
Изменение вводимых
показателей
|
|
Руб.
|
%
|
Оптимистический сценарий, %
|
Пессимистический сценарий,
%
|
|
Норма дисконта
|
-
|
9
|
5
|
15
|
|
Объем продаж
|
2345
|
100
|
5
|
-5
|
|
Цена продукции
|
13
|
100
|
Не изменилась
|
-10
|
|
Переменные издержки
|
18900
|
100
|
-10
|
10
|
|
Чистый дисконтированный
доход
|
112299
|
-
|
211375
|
-18301
|
Таким образом, при неблагоприятном стечении обстоятельств чистый
дисконтированный доход станет отрицательным. Если вероятность трех исходов
примерно одинакова, то такое существенное уменьшение ЧДД при неблагоприятном
стечении обстоятельств говорит о необходимости руководству компании продумать
целесообразность осуществления проекта.
Заключение
Управление риском в широком смысле представляет собой особый вид
деятельности, направленной на снижение или полное устранение влияния его
неблагоприятных последствий на результаты проводимых хозяйственных операций.
На практике это предполагает поиск компромисса между выгодами от
уменьшения риска и необходимыми для этого затратами, а также принятия решения о
том, какие действия для этого следует реализовать (включая отказ от каких бы то
ни было действий).
Конечная цель управления риском должна способствовать реализации общей
стратегии ведения бизнеса. В финансовом менеджменте она заключается в получении
наибольшей выгоды при оптимальном или приемлемом для предпринимателя
соотношении дохода и риска.
Различают следующие методы управления риском:
- уклонение (или избежание);
- предупреждение и контроль возможных потерь (или поглощение);
- сохранение риска (принятие риска на себя);
- передача риска.
Объектом исследования дипломного проекта являлось предприятие ООО
«Профиль» г. Набережные Челны.
Общество с ограниченной ответственностью «Профиль» расположено по адресу:
423812, Республика Татарстан, г. Набережные Челны, БСИ, а/я 45.
Основными видами деятельности ООО «Профиль» являются:
- продажа готовой продукции из ПВХ (окна, двери, лоджии);
- доставка и монтаж продукции из ПВХ;
- внутренняя и внешняя отделка оконных и дверных проемов после
установки;
- оказание услуг по замеру оконных и дверных проемов.
Организационная структура ООО «Профиль» построена по
линейно-функциональному принципу, в связи с этим в ней выделены линейные и
функциональные подразделения. Во главе предприятия находится директор,
непосредственно которому подчиняются заместитель директора, главный бухгалтер,
старший продавец. Заместителю директора подчиняются отдел продаж, отдел монтажа
и сервиса, менеджер, склад.
Анализ основных технико-экономических показателей показал, что
деятельность ООО «Профиль» успешна на протяжении периода 2010 года, так как в
организации достаточно эффективно использовались основные и оборотные средства,
его трудовые ресурсы, увеличилась рентабельность продаж.
Анализ баланса подтвердил ухудшение финансового состояния ООО «Профиль»
на конец 2011 года, его деятельность была нарушена не достаточно эффективным
использованием рабочей силы, кроме того, возросли цены на материалы для монтажа
конструкций. ООО «Профиль» не смогло добиться в 2011 году наилучшего
финансового положения, по причине возникновения риска падения спроса на
продукцию.
Комплексная система управления рисками на предприятии ООО «Профиль»,
определяющая основные элементы системы менеджмента рисков, предусматривает
следующие подсистемы или процедуры, входящие в процесс управления рисками на
предприятии ООО «Профиль»:
. Планирование управления рисками.
. Управление рисками.
. Идентификация рисков.
. Качественная оценка рисков.
. Количественная оценка.
Преимущества и дополнительные услуги ООО «Профиль»:
1) Гибкая система скидок и индивидуальный подход к покупателю
(товарные кредиты, отсрочки платежа, удобные формы расчета и т.д.);
) Постоянное расширение товарного ассортимента;
) Извещение о проводимых акциях и специальных предложениях;
) Высокое качество всего товарного ассортимента, обеспечиваемое
прямыми поставками от производителей;
) Конкурентно способные цены на весь предлагаемый ассортимент;
) Высокая оперативность оформления заказа;
) Бесплатная доставка с наших складов;
) Обеспечение рекламными материалами и образцами продукции;
) Доставка эксклюзивных товаров под заказ.
Для повышения эффективности системы контроля за рисками необходимо
внедрение процедуры анализа риска на предприятии ООО «Профиль», в том числе
нормирования количественных критериев приемлемости.
Анализ сложившейся ситуации показал как
велико влияние фактора риска на работу рассматриваемого предприятия. Влияние
рисков сказывается на всех сторонах работы предприятия: сбытовых возможностях,
способность отвечать по своим обязательствам и другие аспекты. В итоге ухудшая
его финансовое положение. Из всего вышеперечисленного видна актуальность и
необходимость наличия на этом предприятии эффективной системы управления
риском.
Проект организации системы управления риском на предприятии ООО
«Профиль», предусматривает, для наиболее эффективной реализации данной функции,
выделение в системе управления предприятием отдельного структурного
подразделения - отдела по управлению риском и мониторингу среды.
Необходимо чтобы отдел управления риском включал в себя следующие задачи:
мониторинга среды предприятия и среды его функционирования, анализа рисков,
планирования антирисковых мероприятий и управления в кризисных ситуациях,
которые задействованы в процессе управления риском и связаны информационными
потоками.
С целью совершенствования системы управления рисками в ООО «Профиль» на
период 2013-2017 гг., автор предлагает пакет следующих документов:
. Стандарт организации и проведения тренингов, семинаров, обучения
руководителей и персонала ООО «Профиль».
. Политика управления рисками ООО «Профиль».
. Положение об отделе системы управления рисками.
Расчет эффективности проекта показал, что чистая текущая стоимость
рассматриваемого проекта равна сумме чистых дисконтированных потоков и
составляет:
NPV= 0 + 0 + 11 885 + 23 036 + 33 184 + 44 194 = 112 299 (тыс. руб.).
Индекс рентабельности будет равен
Р1= 112 299 / 6 000 = 18,72.
Следовательно, проект эффективен.
Тем не менее, при неблагоприятном стечении обстоятельств чистый
дисконтированный доход станет отрицательным. Если вероятность трех исходов
примерно одинакова, то такое существенное уменьшение ЧДД при неблагоприятном
стечении обстоятельств говорит о необходимости руководству компании продумать
целесообразность осуществления проекта.
Список использованной литературы
I. Нормативно-правовые
материалы:
1.
Гражданский
кодекс Российской Федерации // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»:
[Электронный ресурс] / Компания «Консультант плюс». Послед. Обновление
15.10.2012.
2. Об охране окружающей среды:
Федерального Закона РФ от 10.01.02, ФЗ№ 7 ст.1.
3. Об утверждении рекомендаций об
организации работ по рассмотрению коллективного трудового спора примирительной
комиссией: Постановление Министерства труда и социального развития Российской
Федерации №57 от 14.08.2002.
4. ГОСТ Р ИСО 14001-2007 Системы
экологического менеджмента. Требования и руководство по применению.
5. ГОСТ Р ИСО 9001-2008 Системы
менеджмента качества. Требования и руководство по применению.
6. ГОСТ Р ИСО 28000-2007 Системы
управления безопасностью в ходе поставки. Требования и руководство по
применению.
7. Балабанов, И.Т. Риск-менеджмент. -
И.Т. Балабанов. - М.: Финансы и статистика, 2011.-312 с.
8. Безопасность России. Анализ риска и проблем безопасности. В 4
ч. Ч. 2. Безопасность гражданского и оборонного комплексов и управление рисками
/ К.В. Фролов. - М.: Знание, 2006. - 752 с.
9. Бланк, И.А. Энциклопедия финансовый менеджмент. Управление финансовой
стабилизацией предприятия: учебник. - И.А. Бланк. - 2-е изд. - М.: Омега-Л,
2008. - 512 с.
10. Воробьев, С.Н. Управление рисками в предпринимательстве: учебник / С.Н.
Воробьев, К.В. Балдин. - 2-е изд. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков
и С», 2008. - 772 с.
11. Гаврилов, С.Д. Обеспечение безопасности сложных технических,
социально-экономических и экологических систем, предотвращение вреда и ущерба
от них. - С.Д. Гаврилов, М.Ю. Гавришев // Проблемы безопасности и чрезвычайных
ситуаций. - 2007. - № 1. - С. 18-32.
12. Давиденко, Н., Кудашев А. Финансовый менеджмент: эволюция взглядов и
уточнение предмета / Проблемы теории и практики управления. - 2008. - №1. - С.
116-118.
13. Дешевых, Ю.П. Независимая оценка рисков в области гражданской
обороны, предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций и обеспечения
пожарной безопасности, принципы организации, проблемы и перспективы развития. -
Ю.П. Дешевых, А.А. Макаревич // Технологии гражданской безопасности. - 2008. -
№ 3. - С. 13-16.
14. Зацарний, В.В. Желибо, Э.П., Безопасность
жизнедеятельности: Начальное пособие для дистанционного обучения. - К.:Украина,
2005. -257 с.
15. Золотова,
Т. Задачи оценки и управления риском техногенных воздействий при планировании
производственной деятельности. - Управление рисками. - 2008. - №4. - С. 2-13.
16. Клейнер, Г.Б. Стратегия предприятия. Учебник. М.: Дело, 2008. - 260 с.
17. Лапуста, М.Г. Малое предпринимательство: Учебник. М.: Инфра, 2010. - 685
с.
18. Маринин, С.Ю. Оценка и прогнозирование техногенного риска.
Кубань: КГТУ, 2008. - Т. 21,. 2. - С. 161-165.
19. Методики оценки рисков чрезвычайных ситуаций и нормативы приемлемого
риска чрезвычайных ситуаций. - В.А. Акимов, А.А. Быков, В.Ю. Востоков и др. //
Проблемы анализа риска. - 2007. - № 4. - С. 368-404.
20. Оценки,
решения, риски / В.А. Власов. - М.: Бином пресс, - 2012. - 256 с.
21. Рагозин, А.Л. Общие закономерности формирования и количественная оценка
природных рисков на территории России // Проблемы анализа риска. - 2009. - Т.
3, № 2. - С. 174-194.
22. Рянский, Ф.Н. Анализ природных и антропогенных факторов возникновения
чрезвычайных ситуаций / Ф.Н. Рянский, С.Е. Коркин, И.С. Аитов. - Нижневартовск:
НГГУ, 2009. - 98 с.
23. Сборник нормативных документов по пожарной безопасности. - М.: МЦФЭР, -
2006. - 347 с.
24. Синилов, В.Г. Системы охранной, пожарной и охранно-пожарной сигнализации.
- М.: Академия, - 2008. - 350 с.
25. Стоянова, Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика. - М.:
Перспектива, - 2010. - 656 с.
26. Страхование: Учебник / Под ред. проф. И.П. Хоминич. - М.: Инфра, - 2012.
- 624 с.
27. Федеральная целевая программа. - Снижение рисков и смягчение последствий
ЧС природного и техногенного характера в РФ до 2014 года.
28. Холт, Р.Н. Основы финансового менеджмента.- М.: Дело, 2008.-128 с.
29. Ходжаев, А.Ш., Бобылёв, С.Н. - Экономика
природопользования. - М.: Инфра-М, 2009.- 144 с.
30. Чернова,
Г.В. Управление рисками: учебное пособие. - Г.В. Чернова, А.А. Кудрявцев. - М.:
Издательство «Проспект», 2009. - 160 с.
31. Юлдашев, Р.Т.Страховой бизнес: Словарь. - справочник. - М.:2009. - 173 с.
управление риск финансовый инвестиционный
Приложение 1
Баланс ООО «Профиль » за 2010-2011 гг.
|
Показатель наименование
|
код
|
на начало отчетного периода
|
на конец отчетного периода
|
|
1. Внеоборотные активы
|
|
|
|
|
Нематериальные активы
|
110
|
|
|
|
Основные средства
|
120
|
300
|
600
|
|
Незавершенное строительство
|
130
|
|
|
|
Доходные вложения и
материальные ценности
|
135
|
|
|
|
Долгосрочные финансовые
вложения
|
140
|
|
|
|
Отложенные налоговые активы
|
145
|
|
|
|
Прочие внеоборотные активы
|
150
|
|
|
|
Итого по разделу
|
190
|
300
|
600
|
|
2. Оборотные активы
|
|
|
|
|
Запасы
|
210
|
1500
|
2500
|
|
в т ч сырье, материалы и
другие аналогичные ценности
|
211
|
1500
|
2500
|
|
животные на выращивании и
откорме
|
212
|
|
|
|
затраты в незавершенном
производстве
|
213
|
|
|
|
готовая продукция и товары
для перепродажи
|
214
|
|
|
|
товары отгруженные
|
215
|
|
|
|
расходы будущих периодов
|
216
|
|
|
|
прочие запасы и затраты
|
217
|
|
|
|
Налог на добавленную
стоимость по приобретенным ценностям
|
220
|
350
|
450
|
|
Дебиторская задолженность
(платежи по которой ожидаются более 12 месяцев после отчетной даты)
|
230
|
|
|
|
в том числе покупатели и
заказчики
|
231
|
|
|
|
Дебиторская задолженность
(платежи по которой ожидаются менее 12 месяцев после отчетной даты)
|
240
|
300
|
500
|
|
в том числе покупатели и
заказчики
|
241
|
|
|
|
Краткосрочные финансовые
вложения
|
250
|
100
|
120
|
|
Денежные средства
|
260
|
210
|
420
|
|
Прочие оборотные активы
|
270
|
|
|
|
Итого по разделу 2
|
290
|
2460
|
3990
|
|
Баланс
|
300
|
2760
|
4590
|
Пассив
|
Показатель наименование
|
код
|
на начало отчетного периода
|
на конец отчетного периода
|
|
3. Капиталы и резервы
|
|
|
|
|
Уставной капитал
|
410
|
10
|
10
|
|
Собственные акции,
выкупленные у акционеров
|
411
|
|
|
|
Добавочный капитал
|
420
|
15
|
15
|
|
в том числе фонд
недвижимого и особо ценного движимого имущества
|
425
|
|
|
|
Резервный капитал
|
430
|
|
|
|
в том числе резервы,
образованные в соответствии с законодательством
|
431
|
|
|
|
резервы образованные в
соответствии с учредительными документами
|
432
|
|
|
|
прочие показатели
резервного капитала
|
433
|
|
|
|
нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)
|
470
|
110
|
140
|
|
целевое финансирование
|
480
|
|
|
|
того по разделу 3
|
490
|
135
|
165
|
|
4. Долгосрочные
обязательства
|
|
|
|
|
Займы и кредиты
|
510
|
|
|
|
Отложенные налоговые
обязательства
|
515
|
|
|
|
Прочие долгосрочные
обязательства
|
520
|
|
|
|
Итого по разделу 4
|
590
|
|
|
|
Краткосрочные обязательства
|
|
|
|
|
Займы и кредиты
|
610
|
|
|
|
Кредиторская задолженность
|
620
|
2625
|
4425
|
|
в том числе поставщики и
подрядчики
|
621
|
2356
|
4155
|
|
задолженность перед
персоналом организации
|
622
|
25
|
5
|
|
задолженность перед
государственными внебюджетными фондами
|
623
|
20
|
23
|
|
задолженность по налогам и сборам
|
624
|
14
|
12
|
|
задолженность перед
участниками по выплате доходов
|
630
|
|
|
|
доходы будущих периодов
|
640
|
|
|
|
Прочие краткосрочные
обязательства
|
660
|
|
|
|
Итого по разделу 5
|
690
|
2625
|
4425
|
|
Баланс
|
700
|
2760
|
4590
|
Приложение 2
Вертикальный и горизонтальный анализ баланса ООО «Профиль» (тыс. руб.)
|
Актив
|
Годы
|
Удельный вес, %
|
Абсолютное изменение
|
Темпа роста, %
|
|
2009
|
2010
|
2011
|
2009
|
2010
|
2011
|
2010
|
2011
|
2010
|
2011
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
п.2:ВБх100
|
п.3:ВБх100
|
п.4:ВБх100
|
п.3-п.2
|
п.4-п.3
|
п.3:п.2х100
|
п.4:п.3х100
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Основные средства
|
300
|
600
|
650
|
10,87
|
13,08
|
12,09
|
300
|
50
|
200,00
|
108,33
|
|
Незавершенное строительство
|
|
|
50
|
|
|
0,93
|
|
50
|
|
|
|
доходные вложения в
материальные ценности
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
долгосрочные финансовые
вложения
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
отложенные налоговые активы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
прочие внеоборотные активы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу I
|
300
|
600
|
700
|
10,87
|
13,08
|
13,02
|
300
|
100
|
200,00
|
108,33
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы
|
1500
|
2500
|
2800
|
54,35
|
54,47
|
52,05
|
1000
|
300
|
166,67
|
112,00
|
|
том числе: сырье, материалы
и другие аналогичные ценности
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
животные на выращивании и
откорме
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
затраты в незавершенном
производстве
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
готовая продукция и товары
для перепродажи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
товары отгруженные
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
расходы будущих периодов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
прочие запасы и затраты
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Налог на добавленную
стоимость по приобретенным ценностям
|
350
|
450
|
630
|
12,69
|
9,81
|
11,71
|
100
|
180
|
128,57
|
140,00
|
|
Дебиторская задолженность
(платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
том числе покупатели и
заказчики
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
дебиторская задолженность
(платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
|
300
|
500
|
700
|
10,87
|
10,90
|
13,02
|
200
|
200
|
166,67
|
140,00
|
|
В том числе покупатели и
заказчики
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
краткосрочные финансовые
вложения
|
100
|
120
|
150
|
3,63
|
2,62
|
2,79
|
20
|
30
|
120,00
|
125,00
|
|
денежные средства
|
210
|
420
|
400
|
7,61
|
9,15
|
7,44
|
210
|
-20
|
200,00
|
95,24
|
|
прочие оборотные активы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу II
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
БАЛАНС (ВБ)
|
2760
|
4590
|
5380
|
100
|
100
|
1830
|
790
|
166,30
|
117,21
|
Приложение 3
Обзор конкурентного рынка по г. Набережные Челны
|
Название фирмы Параметр
сравнения
|
ЗАО «ТАТпроф» дилер ООО
«Сатурн»
|
Компания ООО
«Прайс-универсал»
|
Торговая компания ООО
«Профиль»
|
Компания ООО «PRO-ОКНА»
|
|
Время работы на рынке (лет)
|
19
|
4
|
10
|
10
|
|
Месторасположения
|
Набережные Челны
|
Набережные Челны
|
Набережные Челны
|
Набережные Челны
|
|
Ассортимент продукции
|
алюминиевые профили,
комплектующие, интерьерные конструкции (офисные перегородки)
|
пластиковые окна и двери,
пластиковые откосы, перегородки, фурнитура и комплектующие
|
алюминиевые профили,
комплектующие для стеклопакетов, оконная и дверная фурнитура, ПВХ изделия
|
комплектующие для
пластиковых окон, ПВХ-профиль, оконная и дверная фурнитура, откосы
|
|
Поставки
|
Комплексная поставка в течение
не более 10 дней
|
Срочное изготовление и
отгрузка товара, привлечение дилеров и поставка с одного склада в Москве
|
Доставка транспортом
компании
|
Прямые, комплексные,
маршрутная доставка
|
|
Технический сервис
|
Исключение наличия графита
на профиле, изготовление профиля по чертежам заказчика
|
Выполнение
проектно-монтажных работ, гарантийное сервисное обслуживание, бесплатные
консультации
|
Бесплатные консультации,
качественный монтаж с высокой скоростью, подбор цвета окон
|
Оснастка, бесплатный выезд
инженера, расчет конструкции по статическим и ветровым конструкциям
|
|
Программа сертификации
|
Сертифицированная система
качества
|
Сертификаты, лицензии,
образцы договоров
|
Сертифицированная система
качества
|
Аудит точек продаж,
квалификации персонала
|
|
Семинары и обучения
|
Консультационные и
обучающие услуги
|
Обучение сотрудников
партнеров, предоставление образцов
|
Профессиональные
консультации
|
Технические семинары,
тренинги по продажам, тренинги по поиску новых идей
|
Приложение 4
Перечень возможностей и угроз макросреды предприятия ООО «Профиль»
|
Факторы макросреды
|
Оценка воздействия фактора
на предприятие (баллы)
|
Возможные варианты ответных
действий предприятия
|
|
Возможности
|
|
Нововведения в области
технологий
|
3
|
Возможность расширения
рынка сбыта и выхода на новые рынки
|
|
Развитие технологий
|
2
|
Модернизация окон и
фурнитуры
|
|
Направление развития
политической системы
|
2
|
Поиск новых партнеров
|
|
Действующие законодательные
акты
|
2
|
Осуществление деятельности
с учетом законодательной базы
|
|
Нововведения в области
использования транспортных средств
|
2
|
Разработка и выпуск новых
видов продукции
|
|
Тенденции уровня
образования
|
2
|
Повышение уровня
профессиональной подготовки
|
|
Угрозы
|
|
Тенденции развития
экономики Татарстана в целом
|
3
|
Снижению уровня продаж
продукции и увеличения уровня издержек
|
|
Устаревание кадров и
оборудования
|
3
|
Снижение уровня реализации
|
|
Характер политической
борьбы
|
2
|
Нестабильность партнерских
отношений
|
|
Тенденции динамики
численности и половозрастного состава населения
|
2
|
Изменение численности
мужского населения работоспособного возраста, работающего на предприятии
|
|
Социальные условия жизни
|
2
|
Снижение уровня жизни
населения вызывает ускорение миграционных процессов, в том числе и
квалифицированных кадров
|
|
Уровень налоговых ставок
|
1
|
Увеличение себестоимости
продукции
|
Приложение 5
Оценка факторов микросреды ООО «Профиль»
|
Группы факторов
|
Факторы
|
Проявление факторов
|
Характер влияния фактора на
предприятие
|
Оценка фактора по степени
воздействия (баллы)
|
|
1 .Потребители
|
1. Состояние и тенденции
развития целевого рынка
|
Состояние и тенденции рынка
не поддаются значительным изменениям
|
_
|
1
|
|
2. Состояние и тенденции
спроса на товары предприятия
|
Продажа продукции в
Республике Татарстан
|
+
|
2
|
|
3. Степень изменчивости
вкусов, потребностей, предпочтений покупателей
|
Низкая степень изменения за
счет производства качественной продукции
|
+
|
1
|
|
4. Торговая сила
покупателей
|
Взаимная зависимость
производителя и покупателя
|
+
|
3
|
|
5. Степень приверженности
потребителей к услугам предприятия
|
Система длительных
партнерских отношений
|
+
|
3
|
|
2 .Поставщики
|
1. Конкурентная сила
поставщика
|
Договорная политика
|
+
|
2
|
|
2. Степень
привлекательности поставщика
|
Надежность поставки и
качество сырья
|
+
|
3
|
|
3. Целесообразность
договорной политики
|
Цена и возможность
внеплановых поставок
|
+
|
2
|
|
3. Конкуренты
|
1. Состояние конкурентной
борьбы в сфере деятельности предприятия
|
Рынок монополистической
конкуренции
|
_
|
2
|
|
4. Посредники
|
2. Сила конкурентного
давления
|
Не значительное давление,
т.к. у каждого производителя свои постоянные клиенты
|
_
|
1
|
|
3. Число активных
конкурентов
|
5
|
_
|
2
|
Приложение 6
Перечень возможностей и опасностей непосредственного окружения
предприятия ООО «Профиль»
|
Факторы
|
Оценка воздействия фактора
на предприятие (баллы)
|
Возможные варианты ответных
действий предприятия
|
|
Возможности
|
|
Торговая сила потребителей
|
3
|
Информировать покупателя о
продукции, цене, условия поставки, скидках
|
|
Степень приверженности
потребителей к услугам предприятия
|
3
|
Использование системы
длительных отношений
|
|
Степень привлекательности
поставщика
|
3
|
Надежность поставки и
качества сырья
|
|
Состояние и тенденции
спроса на услуги предприятия
|
2
|
Выход на зарубежный рынок
аналогичной продукции
|
|
Конкурентная сила
поставщика
|
2
|
Проверенная временем
договорная политика
|
|
Целесообразность договорной политики
|
2
|
Цена и возможность
внеплановых поставок
|
|
Угрозы
|
|
Состояние конкурентной
борьбы в сфере деятельности предприятия
|
2
|
Контролировать действия и
отслеживать новинки конкурентов
|
|
Состояние и тенденции
развития целевого рынка
|
2
|
Адаптация к постоянно
меняющимся тенденциям развития целевого рынка.
|
|
Число активных конкурентов
|
1
|
Поддержание старых и поиск
новых партнеров.
|
|
Сила конкурентного давления
|
1
|
Применение стратегии
контратака
|
Приложение 7
Риски, связанные с осуществлением деятельности ООО «Профиль»
|
Фактор риска
|
Событие, которое может
привести к риску
|
Вероятность возникновения,
%
|
|
Объективные риски
|
|
Поставщики
|
Задержка поставок: сырья
оборудования комплектующих
|
10 1 4
|
|
Поставка некачественных:
сырья оборудования комплектующих
|
3 1 6
|
|
Повышение цен на: сырья
оборудования комплектующих энергоносители
|
20 4 15 60
|
|
Появление поставщика
монополиста
|
1
|
|
Посредники
|
Невыполнение обязательств
по продаже посредниками
|
6
|
|
Расторжение договоров между
посредниками и компанией
|
3
|
|
Сокрытие посредниками
достоверной информации
|
9
|
|
Невыполнение условий
договора
|
15
|
|
Покупатели
|
Снижение спроса
|
10
|
|
Повышение требования
покупателей к качеству продукции
|
15
|
|
Отказ корпоративных
клиентов от продукции
|
2
|
|
Снижение репутации компании
|
2
|
|
Снижение уровня
покупательской способности
|
100
|
|
Конкуренты
|
Повышение конкурентного давления:
внутри страны за рубежом
|
2 20
|
|
Захват части рынка компании
конкурентами внутри страны за рубежом
|
1 13
|
|
Появление товара-заменителя
|
0,5
|
|
Контактные аудитории
|
Появление дискредитирующей
информации в СМИ
|
6
|
|
Появление нового лица в
нежелательной контактной аудитории
|
2
|
|
Природный фактор
|
Экологическая катастрофа
|
5
|
|
Дефицит необходимого сырья
|
20
|
|
Сокращение снежного покрова
|
90
|
|
Технический фактор
|
Отставание в технологиях
|
4
|
|
Ужесточение
государственного контроля над добросовестностью и безопасностью товаров
|
90
|
|
Технологическая катастрофа
|
3
|
|
Политический фактор
|
Повышение таможенных ставок
на ввоз продукции компании в другие страны
|
20
|
|
Ужесточение требований
экологического законодательства
|
30
|
|
Возникновение политических
конфликтов, ведущих к разрыву отношений со странами-потребителями, введение
экономических санкций и запретов на поставку продукции.
|
1
|
|
Проведение налоговых
реформ: Снижение налога на прибыль до 20% Замена ЕСН социальными сборами по
ставке 34% Изменение налога на имущество Изменение ставки НДС Повышение
налога на транспорт
|
100 95 5 20 95
|
|
Ужесточение правил
сертификации продукции
|
5
|
|
Смена властвующей партии
|
2
|
|
Экономический фактор
|
Изменение уровня инфляции
|
80
|
|
Экономический кризис
|
100
|
|
Ослабление курса рубля
|
20
|
|
Повышение ставок по
кредитам
|
225
|
|
Демографический фактор
|
Изменение структуры
населения по возрастным группам
|
20
|
|
Сокращение населения России
|
60
|
|
Культурный фактор
|
Снижение приверженности
населения к экстремальным видам спорта и активному отдыху
|
3
|
|
Субъективные риски
|
|
Руководство
|
Принятие неправильного или
не эффективного решения
|
8
|
|
Бухгалтерия
|
Неправильное составление
отчетности
|
3
|
|
Неправильное исчисление
налоговых платежей
|
2
|
|
Нарушение правил ведения
бухгалтерского учета
|
3
|
|
Финансовый отдел
|
Ошибки планирования прогнозирования
|
15
|
|
Нерациональное
распределение денежных средств
|
10
|
|
Получение убытка от
инвестиционного проекта
|
20
|
|
Несбалансированное движение
денежных средств
|
8
|
|
Не своевременные выплаты по
кредиту
|
6
|
|
Отдел кадров
|
Приём на работу
недостаточно квалифицированного персонала
|
15
|
|
Неправильное ведение
кадровой политики
|
6
|
|
Нехватка специалистов на
предприятии
|
10
|
|
Увеличение случаев
заболевания работников
|
60
|
|
Отдел маркетинга
|
Неэффективное проведение
рекламы
|
8
|
|
Неверный прогноз продаж
|
10
|
|
Не соответствующая действительности
оценка потребностей покупателей
|
6
|
|
Отдел продаж
|
Невыполнение плана продаж
|
15
|
|
Несвоевременная поставка
продукции
|
12
|
Приложение 8
Потенциальные риски при управлении проектом
|
№
|
Возможные риски
|
Вероятность возникновения в
коэффициентах
|
Противорисковые меры
|
|
Экономические риски
|
|
1
|
Несоблюдение условий
государственного контракта с Заказчиком.
|
0,02
|
Предусматривается в
государственном контракте пункт о выплате неустойки при нарушении условий
контракта по вине контрагента
|
|
Технические риски
|
|
1
|
Выход из строя сети
передачи данных и связи.
|
0,001
|
Мониторинг за
оборудованием, проверка канала связи по средствам передачи данных
(эхо-запросы) и связи, непосредственная работа с менеджером
телекоммуникационной компании, необходимо ежедневно выполнять резервное
копирование продуктивной системы
|
|
Юридические риски
|
|
1
|
Расторжение
государственного контракта по вине исполнителя
|
0,05
|
Выбор надежного исполнителя
в соответствии с требованиями настоящего государственного контракта, учесть в
договоре пункт о выплате неустойки при расторжении договора по вине
подрядчика
|
|
Организационные риски
|
|
1
|
Неэффективность работы
сторонних консультантов
|
0,05
|
Выводить из проекта
неквалифицированных специалистов
|
|
2
|
Недостаточная квалификация
проектной группы
|
0,02
|
Повышение квалификации
сотрудников, консультации со специалистами, посещение
информационно-технических тренингов, обучение проектной группы на начальном
этапе управления проектом и внедрения системы видеоконференцсвязи
|
|
3
|
Утечка кадров,
сопротивление рабочего персонала, боязнь нововведений
|
0,40
|
Мотивация персонала,
информирование о нововведениях и результатах; при распределении ролей
руководство проекта должно обеспечивать пересечение зон ответственности
членов проектных групп, с целью избегания чрезмерной концентрации знаний
|
Приложение 9
Организационная структура управления ООО «Профиль»
Приложение 10
Поток реальных денег
|
№
|
Операционная деятельность
|
0
|
2013
|
2014
|
2015
|
2016
|
2017
|
|
1
|
Выручка от продаж
|
|
30482
|
91088
|
95988
|
99804
|
103799
|
|
2
|
Материалы и комплектующие
|
|
17182
|
51345
|
54107
|
56258
|
58510
|
|
3
|
Зарплата и начисления
|
|
11939
|
17732
|
18200
|
18565
|
18947
|
|
4
|
Общезаводские накладные
расходы
|
|
246
|
246
|
246
|
246
|
246
|
|
5
|
Издержки на продажах
|
|
886
|
886
|
886
|
886
|
886
|
|
6
|
Амортизация
|
|
1040
|
1040
|
1040
|
1040
|
1040
|
|
7
|
Налог на имущество
|
|
110
|
89
|
68
|
47
|
26
|
|
8
|
Балансовая прибыль
|
|
-921
|
19750
|
21441
|
22762
|
24144
|
|
9
|
Налог на прибыль
|
|
0
|
3950
|
4288
|
4552
|
4829
|
|
10
|
Чистая прибыль от
операционной деятельности
|
|
-921
|
15800
|
17153
|
18210
|
19315
|
|
|
Сальдо операционной
деятельности
|
|
119
|
16840
|
18193
|
19250
|
20355
|
|
11
|
Инвестиционная деятельность
|
|
|
|
|
|
|
|
12
|
Здание
|
-3500
|
|
|
|
|
|
|
13
|
Оборудование
|
-2500
|
|
|
|
|
800
|
|
14
|
Собственные средства
|
|
|
|
|
|
|
|
15
|
Сальдо инвестиционной
деятельности
|
-6000
|
0
|
0
|
0
|
0
|
800
|
|
16
|
Сальдо операционной и
инвестиционной деятельности
|
-6000
|
119
|
16840
|
18193
|
19250
|
21155
|
|
17
|
Накопленное сальдо
операционной и инвестиционной деятельности
|
-6000
|
-5881
|
10959
|
29152
|
48401
|
69557
|
|
|
Финансовая деятельность
|
|
|
|
|
|
|
|
18
|
Долгосрочный кредит
|
6000
|
|
|
|
|
|
|
19
|
Погашение основного долга
|
0
|
0
|
-2000
|
-2000
|
-2000
|
0
|
|
20
|
Остаток кредита
|
6000
|
6000
|
8000
|
10000
|
12000
|
12000
|
|
21
|
Проценты выплаченные
|
0
|
-879
|
-720
|
-480
|
-240
|
0
|
|
22
|
Сальдо финансовой
деятельности
|
6000
|
-879
|
-2720
|
-2480
|
-2240
|
0
|
|
23
|
Сальдо трех потоков
|
0
|
-760
|
14120
|
15713
|
17010
|
21155
|
|
24
|
Накопленное сальдо трех
потоков
|
0
|
-760
|
13360
|
29073
|
46082
|
67238
|
|
25
|
Дисконтирующий множитель
(d=9%)
|
1,000
|
0,917
|
0,842
|
0,772
|
0,708
|
0,650
|
|
26
|
Дисконтированный денежный
поток
|
0
|
-697
|
11245
|
22450
|
32646
|
43700
|
Приложение 11
Скорректированный поток реальных денег
|
№
|
Операционная деятельность
|
0
|
2013
|
2014
|
2015
|
2016
|
2017
|
|
1
|
Выручка от продаж
|
|
30482
|
91088
|
95988
|
99804
|
103799
|
|
2
|
Материалы и комплектующие
|
|
17182
|
51345
|
54107
|
56258
|
58510
|
|
3
|
Зарплата и начисления
|
|
11939
|
17732
|
18200
|
18565
|
18947
|
|
4
|
Общехозяйственные накладные
расходы
|
|
246
|
246
|
246
|
246
|
246
|
|
5
|
Издержки на продажах
|
|
886
|
886
|
886
|
886
|
886
|
|
6
|
Амортизация
|
|
1040
|
1040
|
1040
|
1040
|
1040
|
|
7
|
Налог на имущество
|
|
110
|
89
|
68
|
47
|
26
|
|
8
|
Балансовая прибыль
|
|
-921
|
19750
|
21441
|
22762
|
24144
|
|
9
|
Налог на прибыль
|
|
0
|
3950
|
4288
|
4552
|
4829
|
|
10
|
Чистая прибыль от
операционной деятельности
|
|
-921
|
15800
|
17153
|
18210
|
19315
|
|
|
Сальдо операционной
деятельности
|
|
119
|
16840
|
18193
|
19250
|
20355
|
|
11
|
Инвестиционная деятельность
|
|
|
|
|
|
|
|
12
|
Здание
|
-3500
|
|
|
|
|
|
|
13
|
Оборудование
|
-2500
|
|
|
|
|
800
|
|
14
|
Собственные средства
|
|
760
|
|
|
|
|
|
15
|
Сальдо инвестиционной
деятельности
|
-6000
|
760
|
0
|
0
|
0
|
800
|
|
16
|
Сальдо операционной и
инвестиционной деятельности
|
-6000
|
879
|
16840
|
18193
|
19250
|
21155
|
|
17
|
Накопленное сальдо
операционной и инвестиционной деятельности
|
-6000
|
-5121
|
11719
|
29912
|
49161
|
70317
|
|
|
Финансовая деятельность
|
|
|
|
|
|
|
|
18
|
Долгосрочный кредит
|
6000
|
|
|
|
|
|
|
19
|
Погашение основного долга
|
0
|
0
|
-2000
|
-2000
|
-2000
|
0
|
|
20
|
Остаток кредита
|
6000
|
6000
|
8000
|
10000
|
12000
|
12000
|
|
21
|
Проценты выплаченные
|
0
|
-879
|
-720
|
-480
|
-240
|
0
|
|
22
|
Сальдо финансовой
деятельности
|
6000
|
-879
|
-2720
|
-2480
|
0
|
|
23
|
Сальдо трех потоков
|
0
|
0
|
14120
|
15713
|
17010
|
21155
|
|
24
|
Накопленное сальдо трех
потоков
|
0
|
0
|
14120
|
29833
|
46842
|
67998
|
|
25
|
Дисконтирующий множитель
(d=9%)
|
1,000
|
0,917
|
0,842
|
0,772
|
0,708
|
0,650
|
|
26
|
Дисконтированный денежный
поток
|
0
|
0
|
11885
|
23036
|
33184
|
44194
|