Экономическое обоснование расширения ассортимента выпускаемой продукции строительного предприятия (на примере ООО 'Стройбытсервис')
Федеральное государственное автономное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«СИБИРСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»
Институт управления бизнес-процессами и экономики
Кафедра экономики и управления в строительном комплексе
ДИПЛОМНАЯ РАБОТА
.65.19.00 «Экономика и управление на предприятии» (в строительстве)
ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ РАСШИРЕНИЯ АССОРТИМЕНТА ВЫПУСКАЕМОЙ ПРОДУКЦИИ СТРОИТЕЛЬНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ (НА ПРИМЕРЕ ООО «СТРОЙБЫТСЕРВИС»)
Выпускник гр. ЗУБ 10-07У Коробкин М.П.
Красноярск 2014
Содержание
Введение
. Теоретические основы диверсификации производственной деятельности предприятия ООО «Стройбытсервис»
.1 Диверсификация производства и ее содержание
.2 Диверсификация производства как направление повышения эффективности хозяйственной деятельности предприятия
.3 Влияние внешней среды на развитие процесса диверсификации производственной деятельности предприятия
.4 Характеристика ООО "Стройбытсервис" и его основные технико-экономические показатели
. Анализ финансово-экономического состояния предприятия ООО «Стройбытсервис»
.1 Анализ состава и структуры источников формирования имущества предприятия
.2 Анализ эффективности использования основного капитала
.3 Анализ эффективности использования оборотного капитала
.4 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов
.5 Анализ себестоимости, прибыли и рентабельности хозяйственной деятельности предприятия
.6 Анализ ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия
.7 Диагностика банкротства предприятия
. Формирование мероприятия по диверсификации производства и его влияние на эффективность хозяйственной деятельности ООО «Стройбытсервис»
.1 Формирование мероприятия по диверсификации хозяйственной деятельности предприятия ООО «Стройбытсервис»
.2 Инвестиционное мероприятие в рамках осуществления диверсификации производства предприятия и его содержание
.3 Инвестиционная оценка услуги по монтажу грузовых мачтовых подъемников и ее влияние на эффективность хозяйственной деятельности ООО «Стройбытсервис»
Заключение
Список использованных источников
Введение
С тех пор, как у человека появилась необходимость в возведении зданий, пришлось всерьез задуматься о приспособлениях, помогающих в строительстве. Подъемники грузовые наибольшее распространение успели получить в строительной сфере. Как правило, они применяются для доставки и поэтажной подачи через дверные и оконные проемы сооружений разнообразных деталей, инструмента, строительных материалов. Рассматриваемая спецтехника предназначена только для вертикального перемещения грузов и материалов. Традиционно используются мачты, по которым грузовая платформа подъемного механизма станет незаменимым помощником при строительстве высоких сооружений и зданий. С их помощью подаются грузы и инструмент на нужный этаж. Некоторые модели грузовых мачтовых подъемников оснащаются выкатывающейся консольной площадкой, что позволяет подавать грузы и инструмент в проемы строящихся зданий. Однако такие модели в большинстве случаев имеют небольшие показатели грузоподъемности, применяются только для одномачтовых грузовых подъемников.
Нужно сказать, что использование грузовых мачтовых подъемников в некоторых областях строительной деятельности уже успело доказать свою эффективность. Так, при ремонте и перестройке старых строений, внешней отделке фасадов зданий основные преимущества платформ несопоставимы с традиционными строительными лесами. Разумеется, для адекватной оценки эффективности рассматриваемой техники потребитель учитывает все факторы, оказывающие непосредственное влияние на ее окупаемость. Также учитывается человеческий фактор. В этом случае речь идет об удобстве подъема грузов и инструмента на высоту и безопасности людей. Кроме того, одним из основных достоинств мачтового грузового подъемника стала мобильность.
Консольный (мачтовый) подъемник - это грузовое подъемное устройство, предназначенное для вертикального или наклонного перемещения грузов на небольшую или среднюю высоту, направляющие которой имеют консольное расположение. Они просты в производстве и монтаже, потому их себестоимость гораздо меньше, чем шахтных подъемников.
Передвижение рабочей площадки осуществляется по мачтам, которые устанавливаются на стенах, как внутри, так и снаружи сооружений и зданий. Стоит знать, что некоторые модели грузовых подъемников имеют самонесущие мачты, предполагают автономную работу без крепления мачт на фасаде зданий. Недостатком в таком случае может служить небольшая высота подъема и минимальная грузоподъемность. Кроме того, при монтаже самонесущих мачт потребуется доскональное соблюдение технических правил, что поможет избежать несчастных случаев и травматизма при выполнении работ.
Мачтовые подъёмники используются для подъёма грузов на этажи строящихся, ремонтируемых зданий, подъема строительных материалов и конструкций при выполнении строительных и монтажных работ, а также на складах, производствах и в магазинах. Первое упоминание об этого рода устройствах встречается в записях, датируемых X веком. Аналоги современных мачтовых подъёмников использовались на древних рудниках - в том числе и для того, чтобы исключить побеги каторжников. Древние подъёмники оснащались, в отличие от современных электрических, ручным приводом.
Преимущества использования грузовых мачтовых подъемников заключаются в экономии времени, уменьшении трудозатрат и, конечно же, сроков проведения работ. Посредством мачтовых подъемников осуществляется выгрузка строительных материалов снаружи объекта и через имеющиеся оконные проемы внутрь здания. Также они позволяют выполнять разгрузку материалов и оборудования, которые размещены на паллетах, с кузова транспортного средства и подать их рабочим на нужный этаж. Объектом исследования выступает ООО «Стройбытсервис», осуществляющее доставку, монтаж, ремонт, обслуживание лифтов и эскалаторов всех модификаций.
Целью работы является экономическое обоснование расширения ассортимента выпускаемой продукции строительного предприятия (на примере ООО «Стройбытсервис»).
Поставленная цель определила следующие основные задачи исследования:
-изложить теоретические основы диверсификации производства, охарактеризовать диверсификацию как направление повышения эффективности предпринимательской деятельности предприятия, описать влияние внешней среды на развитие процесса диверсификации;
-дать общехозяйственную характеристику объекта исследования - ООО «Стройбытсервис»;
проанализировать финансово-экономическое состояние предприятия ООО «Стройбытсервис»;
сформировать мероприятие по диверсификации производственной деятельности ООО «Стройбытсервис»;
описать инвестиционное мероприятие в рамках осуществления диверсификации производства предприятия;
дать инвестиционную оценку услуги по монтажу грузовых мачтовых подъемников и ее влияние на эффективность предпринимательской деятельности ООО «Стройбытсервис».
Информационную и нормативно-правовую базу выпускной квалификационной работы составили публикации отечественных и зарубежных авторов, посвященные проблемам диверсификации и оценкам эффективности интегрированных структур, законодательные и нормативные акты, статистические материалы. Кроме того, были использованы документы, опубликованные в электронных сборниках и на Интернет-сайтах предприятий строительной отрасли.
1. Теоретические основы диверсификации производственной деятельности предприятия ООО "Стройбытсервис"
1.1Диверсификация производства и ее содержание
Диверсификация производства - расширение ассортимента, изменение вида продукции, производимой предприятием или оказываемых им услуг, освоение новых видов производств. Это переход от односторонней, часто основывающейся лишь на одном продукте производственной структуры, к многопрофильному производству с широкой номенклатурой выпускаемой продукции или оказываемых услуг. Диверсификация - это развитие производства или прирост его объемов за счет выпуска дополнительной новой продукции на новые рынки и поиска более сильной позиции на них [22].
Диверсификация применяется с целью повышения эффективности и устойчивости производства, получения максимальной экономической выгоды, предотвращения банкротства, выгодного инвестирования капитала, в некоторых случаях просто с целью использовать удачную возможность или сменить вид деятельности. Это действенный инструмент для повышения устойчивости бизнеса, что крайне актуально сегодня. Кроме того, диверсификация применяется с целью снижения финансовых рисков посредством их разделения. Предприятия стремятся расширить номенклатуру производимых товаров и оказываемых услуг, найти новые формы вложения средств, проникнуть в родственные отрасли, а также в отрасли, не имеющие прямой связи с основной сферой их деятельности. Диверсификация производства в этих условиях позволяет компенсировать падение сбыта на одном рынке за счет увеличения его на других рынках. Благодаря этому диверсифицированные предприятия зачастую оказываются более устойчивы и конкурентоспособны по сравнению с узкоспециализированными [9].
В динамичной внешней среде диверсификация становится основой достижения определенного уровня внутренней и внешней гибкости. При этом происходит изменение четырех составляющих: рынка, продукта, отрасли и положения предприятия в отрасли.
Снижение зависимости от состояния экономических процессов в одной сфере - одна из основных целей финансовой и инвестиционной диверсификации, а также сезонной в отдельных видах производств. В общем случае диверсификация направлена на достижение сразу двух основных целей - снижение зависимости от отдельных экономических процессов и расширение текущей деятельности [14].
Цели предприятий при принятии решения о диверсификации могут варьироваться от попытки выжить до экспансии в новые отрасли в зависимости от уровня прибыльности. На рисунке 1.1 наглядно изображены цели предприятия в зависимости от конкурентоспособности и уровня прибыльности.
Рисунок 1.1 - Цели предприятия при диверсификации
Таким образом, при низком уровне прибыльности и конкурентоспособности, перед предприятием стоит задача - выжить в условиях жесткой конкуренции посредством создания нового товара или услуги. При умеренном уровне прибыльности и средней степени конкурентоспособности предприятие ставит цель - максимизировать прибыль и финансовую устойчивость. При высоком уровне прибыльности и конкурентоспособности предприятие осуществляет деятельность, направленную на завоевание других рынков, экспансию в новые отрасли.
Внутренние причины диверсификации фактически представляют собой источники развития предприятий и рассматриваются в составе:
-освоение новых технологий, организационных процессов, рабочих процедур и т.д.;
-выпуск новых продуктов, освоение рынков, формирование каналов дистрибуции, и иные действия, которые могут повысить эффективность ресурсов предприятия, реализовать его возможности;
финансово-управленческие поводы - налоговая оптимизация, формирование холдинговых структур и т.д [17].
И. Ансофф выделяет следующие причины диверсификации производства:
-предприятия диверсифицируются, когда они не могут достичь поставленных целей в рамках имеющегося бизнес-портфеля. Если говорить о ближайших целях и долгосрочной рентабельности, факторами диверсификации могут стать насыщенность рынка, общее уменьшение спроса, конкуренция или устаревание продуктов фирмы. Обычные симптомы этого - уменьшение нормы возврата инвестиций, «высыхание» потока новых возможностей. Если говорить о гибкости, фактором диверсификации может быть непропорционально большая часть объема продаж, приходящаяся на одного покупателя, узкий рынок или ограниченная технологическая база, появление новых технологий;
-даже если предприятие имеет привлекательные возможности для расширения производства, успешно движется к поставленным целям, она может принять решение о диверсификации, если сумма остающейся у нее прибыли недостаточна для выполнения планов по расширению текущей деятельности;
даже если достигаются текущие цели, предприятие может принять решение о диверсификации в случае, если это позволяет ей получать большую прибыль, нежели простое расширение производства. Такая ситуация может быть в случаях:
- когда возможности диверсификации настолько привлекательны, что покрывают неизбежный в таких случаях малый синергизм;
когда отдел исследований и разработок разработал перспективные новые продукты;
когда руководство не придает особого значения синергизму и, следовательно, синергетические преимущества, которыми обладает расширение перед диверсификацией, не существенны. Это особенно характерно для конгломератов [29].
Предпосылками к развитию диверсификации производства служат:
-неравномерное развитие отраслей экономики (закон неравномерного экономического развития);
-падение нормы прибыли в традиционном производстве (закон тенденции нормы к понижению);
развитие научно-технического прогресса.
Решение о диверсификации принимается на основе ожиданий и прогнозов. При разработке стратегии диверсификации необходимо пользоваться следующими тремя критериями:
-привлекательности отрасли;
-затраты на вхождение в отрасль;
дополнительные преимущества (эффект синергизма) [8].
В конечном счете, предприятия стремятся к экономической стабильности и финансовой устойчивости предприятия, динамично растущей прибыли и высокой степени конкурентоспособности.
Мотивы проведения мероприятий по диверсификации производства представлены в таблице 1.1.
Таблица 1.1 - Мотивы диверсификации производства
Технико-технологическиеЭкономическиеФинансовыеСоциальныеСтратегическиеЖелание более полно загрузить производственные мощности и сохранить производственный потенциал; Альтернативные варианты использования сырья, материалов, технологии; Неполное использование ресурсовПеренаправление капитала в традиционных отраслях производства и поиск новых сфер приложения капитала; Расширение доли рынка, завоевание новых рынков; Извлечение синергического эффекта; Экономия на масштабах деятельности; Экономическая ограниченность ресурсов; Ресурсосберегающая политикаРаспределение рисков между большим объемом производства; Финансовая стабильностьСохранение рабочих кадров; Создание новых рабочих мест; Инновационная политика менеджментаПриспособление к конъюнктуре рынка; Противодействие колебаниям конъюнктуры; Страхование будущего предприятия; Антимонопольное законодательство; Слияния и поглощения; Государственный заказ
Специфические цели, поставленные для определенных ситуаций, могут быть сгруппированы в три основные категории:
-цели роста, которые должны способствовать регулированию баланса в условиях благоприятных тенденций;
-цели стабилизации, предназначенные для защиты от неблагоприятных тенденций и непредсказуемых явлений;
цели гибкости, предусматриваемые для усиления позиции предприятия в случае непредсказуемых событий [20].
Разработка стратегии диверсифицированной компании включает в себя четыре элемента:
-выбор новых направлений деятельности и метода входа в новую отрасль. Главное при расширении сферы деятельности - правильно выбрать новую отрасль и методику ее освоения (создание нового предприятия, приобретение действующего предприятия, организация стратегического альянса или совместного предприятия).
-повышение производительности в новой отрасли. Завоевав позицию на рынке, необходимо создать долгосрочные конкурентные преимущества и добиться стабильной прибыльности в новых отраслях. Для этого материнское предприятие обеспечивает свои подразделения финансовыми ресурсами, кадрами и технологиями, предоставляет управленческие ноу-хау и новые методы снижения издержек.
Эффективная мера поддержки - приобретение одного из операторов отрасли для усиления своих позиций или приобретение начинающего предприятия, производящей дополнительные товары или услуги. Обычно предприятие выбирает стратегию быстрого роста для самых перспективных филиалов, стратегию оздоровления для убыточных, но перспективных подразделений, и закрытие предприятий, утративших привлекательность или не отвечающих долгосрочным планам менеджмента:
-превращение стратегического соответствия и других плюсов диверсификации в конкурентное преимущество.
-определение инвестиционных приоритетов и направление финансовых ресурсов в самые перспективные подразделения. Разные подразделения диверсифицированной компании требуют разного финансирования.
Корпоративный менеджмент должен определить приоритетные направления инвестирования, перенаправить финансовые ресурсы из неприбыльных отраслей в более привлекательные; закрыть предприятия с хронически низкой производительностью или работающие в отраслях, утративших привлекательность. Закрытие убыточных и работающих в непривлекательных отраслях предприятий высвобождает средства для инвестирования в более перспективные предприятия, или приобретения привлекательных предприятий [15].
Различают 2 главных типа диверсификации:
-связанная диверсификация - новая область деятельности предприятия, связанная с существующими областями бизнеса;
-несвязанная диверсификация - новая область деятельности, не имеющая очевидных связей с существующими сферами бизнеса.
В таблице 1.2 приведены основные преимущества и недостатки связанной и несвязанной диверсификации.
Таблица 1.2 - Преимущества и недостатки связанной и несвязанной диверсификации
Связанная диверсификацияНесвязанная диверсификацияПреимущества- весь капитал предприятия концентрируется на одном виде бизнеса; - уменьшается риск того, что менеджмент предприятия не справится с поставленной задачей; - свободные ресурсы направляются на географическую экспансию; - менеджмент предприятия знает производственные процессы предприятия, что позволяет ему принимать правильные управленческие решения; - за счет накопленного опыта и репутации предприятие может стать лидером отрасли; - за счет объединения родственных видов деятельности снижаются издержки; - появляется возможность совместного использования бренда.- риски распределяются по различным отраслям; - за счет распределения по отраслям, которые являются перспективными, эффективно используются финансовые ресурсы и сокращается финансирование неперспективных отраслей; - спад в одних отраслях компенсируется подъемом в других, что стабилизирует прибыльность предприятия; - пропадает необходимость вкладывать средства в замену устаревшего оборудования, расширение инвестиционного фонда и оборотные средства. Недостатки- риск попасть в зависимость от одной отрасли.- в крупных конгломератах менеджменту сложно принимать решения и находить правильную стратегию для разнородных предприятий; - для успеха необходима диверсификация в больших масштабах; - могут понадобиться значительные инвестиции в новую технологию; - это приростная стратегия, поэтому для получения прибыли необходимо определенное время.
Наиболее распространенные классификацией стратегии диверсификации являются следующие подвиды:
-стратегия централизованной диверсификации - базируется на поиске и использовании дополнительных возможностей производства новых продуктов, которые заключены в существующем бизнесе. Существующее производство остается в центре бизнеса, а новое возникает исходя из тех возможностей, которые заключены в освоенном рынке, используемой технологии либо же в других сильных сторонах функционирования фирмы;
-стратегия горизонтальной диверсификации - предполагает поиск возможностей роста на существующем рынке за счет новой продукции, требующей новой технологии, отличной от используемой. Новый продукт по своим качествам должен быть сопутствующим уже производимому продукту;
стратегия конгломеративной диверсификации. Эта стратегия состоит в том, что фирма расширяется за счет производства технологически не связанных новых продуктов с уже производимыми продуктами и реализует их на новых рынках. Это одна из самых сложных для реализации стратегий развития, так как ее успешное осуществление зависит от многих факторов. Например, от компетентности персонала, и в особенности менеджеров, сезонности в жизни рынка, наличия необходимых сумм денег и т.п. [26].
Исследование сущности понятия диверсификация производства и причин возникновения показывает, что методы ее проведения находятся в жесткой зависимости от сферы бизнеса и управления предприятием.
Диверсификация требует такой степени гибкости в подходах к ее реализации, что в начале планирования деятельности не следует исключать ни одного из них. Каждый случай диверсификации требует соответствующего подхода и анализа, и одновременно должны быть рассмотрены все возможные методы. В самом общем виде программы по проведению диверсификации могут включать один из нижеперечисленных методов:
-адаптация. Весь существующий персонал, а также оборудование должны использоваться для достижения в дальнейшем большего разнообразия товаров и услуг. Этот метод вполне естествен для предприятий, персонал которых пропитан духом исследований;
-экспансия (расширение). Повышение производительности происходит за счет увеличения количества оборудования и качества организации, что, как правило, ведет к увеличению ассортимента продукции;
поглощение. Предприятие, занятоя в определенной сфере деятельности, поглощается путем покупки либо за наличные, либо за акции, либо за их комбинацию. Центральные корпоративные функции распространяются и на новый отдел, и на навыки и опыт управления поглощенного предприятия и начинают работать в целом на вновь образовавшееся предприятие;
слияние. Объединение предприятий приблизительно одинакового размера и рода деятельности;
присоединение. Заинтересованность в каком-либо предприятии, которая проявляется либо как непосредственное участие, либо как контроль над другим предприятием. Однако присоединившееся предприятие продолжает функционировать как независимая структура;
инвестиции. Весь процесс вовлечения наличных денег, управленческого таланта, технических навыков, патентов и других ресурсов должен протекать таким образом, чтобы предприятие смогло извлечь из этого определенные виды преимуществ, к примеру, гарантированные поставки сырья и доходы по инвестициям, определенные выгоды от сотрудничества с другими фирмами. В некоторых случаях предприятия могут образовывать новую корпорацию;
содействие. Оказание поддержки поставщику или покупателю в проведении диверсификации или в расширении их деятельности. По большому счету потребности покупателя в производственной сфере можно охарактеризовать как фактор, существенно способствующий процессу диверсификации [32].
Обобщая вышесказанное, можно сказать, что основная классификация стратегии диверсификации предполагает ее деление на: централизованную, горизонтальную и конгломеративную диверсификацию.
1.2 Диверсификация производства как направление повышения эффективности хозяйственной деятельности предприятия
Развитие науки и новых технологий призвано обеспечить эффективное использование всех видов материальных ресурсов в условиях их ограниченности. Диверсификация как процесс эффективного комплексного использования производственных факторов путем совершенствования производства, внедрения новых видов продукции или услуг, является одним из способов повышения производительности труда и эффективности производственно-хозяйственной деятельности предприятия.
Диверсификация представляет собой процесс рационализации использования всех видов материальных, трудовых, финансовых и иных видов ресурсов на предприятии преимущественно на базе изменения или перепрофилирования производства. В основе этого должна лежать глубоко продуманная производственная политика, определяющая целесообразность того или иного изменения в производственном аппарате и направления расходования финансовых и материальных средств [16].
Большинство предприятий обращаются к диверсификации тогда, когда они создают финансовые ресурсы, превосходящие необходимые для поддержания конкурентных преимуществ в первоначальных сферах бизнеса. Многие предприятия сейчас располагают большими объемами капиталов, получаемых в основных сферах бизнеса, а поскольку возможности дальнейшей экспансии в них весьма ограничены, диверсификация представляется наиболее подходящим путем для инвестиций капиталов и уменьшения степени риска.
Целесообразно проведение диверсификации для уменьшения степени риска, что позволит стабилизировать финансовое положение в течение какого-то времени, по финансовым соображениям, когда предприятие уверено, что это наилучший способ вложить свои деньги по сравнению с другими инвестициями. Благодаря синергизму с нынешним бизнесом станет возможным еще большее расширение дела, что и оправдывает решение о проведении диверсификации [34].
Необходимость участия в диверсификации у конкретного предприятия возникает только тогда, когда на пути дальнейшего развития освоенной отрасли выстраивается барьер. Такое препятствие может возникнуть перед быстро развивающимся предприятием, которое функционирует в медленно развивающейся отрасли, то есть возникает противоречие между темпами развития конкретного субъекта хозяйствования и отраслевой совокупностью. Предприятие, имеющее сильную конкурентную позицию, постоянно вступает в противоречие с медленно развивающимся отраслевым сегментом рынка. В данной ситуации рациональным будет решение об изъятии средств из освоенного бизнеса для финансирования диверсификационных мероприятий [19].
Предприятие начинает разрабатывать сценарий дальнейших мероприятий: внедряться в близкий или совершенно отдаленный вид бизнеса, использовать для этого ограниченный объем денежных средств или инвестировать большие ресурсы, вести экспансию в единичный или несколько крупных видов бизнеса, проникать во множество малых форм предпринимательской деятельности.
Существенное значение для принятия окончательного решения о продвижении предприятия в новые сферы деятельности имеет предварительная экспертиза намечаемых мероприятий. В частности, производится оценка доходности инвестиций в тех отраслях, в которые предполагается диверсификация. Особое внимание уделяется долгосрочности получения прибыли. Кроме того, анализируются конкурентные условия и окружающая среда бизнеса.
Практический опыт показывает, что высокие темпы роста и привлекательность готовой продукции для потребителей не являются главными стимулами к диверсификации. Скорее всего, именно высокая доходность и возможность на длительный срок получать весомую прибыль на вложенный капитал играют более существенную роль в положительном решении о диверсификации.
Естественно, проникновение в новые виды бизнеса требует существенных вложений. Однако объем инвестируемых ресурсов не должен подрывать финансовое положение действующего бизнеса. Иначе у диверсифицированной структуры сжимается потенциал развития и, соответственно, сокращается прибыльность инвестиций. То есть, внедрение в новую сферу должно быть приемлемым для субъекта хозяйствования с финансовой точки зрения [27].
Обязательно следует проанализировать, получит ли диверсифицированный бизнес дополнительное конкурентное преимущество. Это также послужит повышению прибыльности совокупного бизнеса. Закономерным шагом является и оценка методов управления и способов принятия руководящих решений в новых видах бизнеса. Результаты этих управленческих моментов должны также способствовать росту прибыльности.
Разумно проведенная диверсификация деятельности может быть предпосылкой повышения эффективности отдельных подразделений. Например если затраты в рамках какой-либо отрасли являются по своей природе в основном постоянными, то их разбивка по разным участкам с большими объемами продаж ведет к значительному снижению удельных издержек.
Условием повышения эффективности при диверсификации является наличие перспективных, представляющих стратегический интерес, ключевых компетенций. В случаях, когда ключевые компетенции могут быть широко использованы при производстве различных видов продукции, диверсификация предприятия открывает новые возможности. Расширение хозяйственной деятельности в таких случаях может привести к созданию критической массы ресурсов, которая позволит обойти конкурентов.
Преимущества диверсифицированного предприятия заключаются так же в возможности объединения усилий для достижения единых целей. Успешный результат такого объединения обуславливается действием синергетического эффекта, т.е. когда целое представляет собой нечто большее нежели сумму частей. В этом случае положительный результат дает совместное использование ресурсов и опыта. Наибольшее значение синергетический эффект имеет место в случае если подразделения находятся в родственных отраслях [36].
Стратегия отраслевой концентрации может быть использована лишь на ранних стадиях жизненного цикла предприятия, т.к. при благоприятных обстоятельствах она может обеспечить наиболее высокие темпы производственного развития или прироста капитала. На последующих стадиях жизненного цикла предприятия по мере удовлетворения потребности в продукции основного контингента потребителей ей на смену должна прийти стратегия отраслевой диверсификации производственной деятельности.
Диверсификация в рамках определенной группы отраслей позволяет предприятию более широко использовать накопленный опыт в сфере маркетинга, производственных технологий и т.п., а, следовательно, увеличивать конкурентные преимущества диверсифицируемых подразделений. Кроме того, использование отраслевой диверсификации даже в таких ограниченных рамках позволяет существенно снизить уровень хозяйственных рисков. Однако стратегия диверсификации в рамках определенной группы отраслей эффективна лишь при благоприятном прогнозе конъюнктуры соответствующих товарных рынков [12].
Таким образом, существует непосредственная связь между диверсификацией, производительностью труда и эффективностью производства. Посредством диверсификационных мероприятий предприятие получает возможность увеличить производительность труда, и как следствие, повысить эффективность своей деятельности. Именно высокая доходность и возможность на длительный срок получить весомую прибыль на вложенный капитал (производство новой продукции) сыграли более существенную роль в положительном решении о диверсификации. Такого рода инвестиции предполагают более длительный период размещения средств и, как правило, относятся к долгосрочным.
.3 Влияние внешней среды на развитие диверсификации производственной деятельности предприятия
По данным Росстата в 2013 г. состояние строительной отрасли России, характеризуется такими показателями:
объем выполненных работ составил 5711,8 млрд. рублей, или 102,4% к уровню 2012 г.;
среднесписочная численность работников (с учетом субъектов малого предпринимательства) составила 3,1 млн. человек и выросла по сравнению с 2012 г. на 1,7%;
среднемесячная начисленная заработная плата составила 26,4 тыс. рублей, что на 10,2% выше уровня 2012 г. и на 1,4% ниже среднероссийского уровня;
сальдированный финансовый результат строительных организаций составил 157,5 млрд. рублей (при этом 3,5 организаций получили прибыль - 222,7 млрд. рублей, а 1 тысяча убыток - 65,2 млрд. рублей).
введено в действие 235,2 тыс. зданий (в 2012 г. - 223,8 тыс. зданий), их общий строительный объем составил 447,1 млн. куб. метров (в 2012 г. - 407,7 млн. куб. метров), общая площадь - 103,9 млн. кв. метров (в 2012 г. - 94,8 млн. кв. метров). Из числа введенных в действие в 2013 г. зданий - 93,3% составляют здания жилого назначения.
Организациями всех форм собственности построено 826,8 тыс. квартир общей площадью 65,2 млн. кв. м., что на 4,7% выше предыдущего года. Индивидуальными застройщиками построено 28,2 млн. кв. метров общей площади жилых домов, или 43,2% от общего объема жилья, введенного в 2012 г. Основные экономические показатели по виду деятельности «Строительство» в Российской Федерации в динамике показаны в таб. 1.3.
Таблица 1.3 - Основные экономические показатели по виду деятельности «Строительство» в Российской Федерации, за 2010-2013 гг.
Показатели2010 г.2011 г.2012 г.2013 г.Объём работ, выполненных по виду деятельности «Строительство», млрд. руб. (в фактических ценах)3998,34454,25140,35711,8в % к предыдущему году (в постоянных ценах)86,8105,0105,1102,4Среднегодовая численность занятых, тыс. человек5315,25379,45473,6в % к предыдущему году (в постоянных ценах)96,6101,2101,8Удельный вес занятых в строительстве в общей численности занятых в экономике, %7,98,08,1Среднемесячная номинальная начисленная заработная плата работников строительства, руб.18122,221171,723682,026400в % к предыдущему году97,6116,8111,9+10,2в % к среднему уровню в экономике97,2101,0101,3-1,4
Строительная отрасль Красноярского края - комплекс, представляющий собой сложную межотраслевую производственно-хозяйственную систему, элементами которой являются организации, выполняющие общестроительные работы по возведению зданий, сооружению мостов, автомобильных дорог, тоннелей, магистральных и местных трубопроводов, линий связи и электропередачи, монтажных, электромонтажных и отделочных работ; организации, осуществляющие производство строительных материалов и конструкций; а также организации выполняющие работы по проектированию, возведению и реновации зданий и сооружений.
По состоянию на 01.07.2014 в крае зарегистрировано 7810 организаций, относящихся к строительному комплексу, включая подрядные организации, проектно-изыскательские предприятия, проектные институты.
Численность работников строительного комплекса составляет 80 тыс. человек [54], в том числе:
в строительной отрасли - 66,8 тыс. человек;
в промышленности по производству строительных материалов - 10,7 тыс. человек;
в проектных организациях - 2,5 тыс. человек.
средний возраст рабочих специальностей в строительной отрасли края составляет 35 - 40 лет
Число действующих строительных организаций в Красноярском крае, в динамике представлена в табл. 1.4.
Таблица 1.4 - Число действующих строительных организаций в Красноярском крае, кол-во
Показатели2010 г.2011г.2012г.2013г.Число строительных организаций, всего4066383344506540в т.ч. с численностью до 100 человек3962374943746452
Красноярский край является наиболее крупным регионом Сибирского федерального округа (СФО), с высокоразвитым индустриальным и научным потенциалом. Доля строительства в валовом региональном продукте края составляет 8,7 %. Среди регионов СФО строительный комплекс Красноярского края по объему выполненных работ занимает ведущие позиции. Так, с 2010 по 2013 г. удельный вес края в общем объеме работ, по виду деятельности «Строительство» вырос с 14,8% до 21,4% (табл. 1.5).
Таблица 1.5 - Группировка регионов СФО по объему работ по виду экономической деятельности «Строительство», за 2013 г.
РегионыМлн. руб.Сибирский федеральный округ555194,9Красноярский край118789,2Кемеровская область114065,1Иркутская область77349,9Новосибирская область56230,3Омская область54783,8Алтайский край29924,0Забайкальский край22660,8Республика Бурятия22610,9Республика Хакасия10061,9Республика Алтай6550,0Республика Тыва2511,5
В целом, в 2013 г. строительным комплексом Красноярского края объем работ, выполненный по виду экономической деятельности «Строительство» составил 118,8 млрд. рублей, или 105,5% в сопоставимых ценах к уровню 2012 г. (по СФО этот показатель - 103,0%, по России - 102,4 %).
В целом динамика развития строительной отрасли края, имеет положительный характер (табл. 1.6).
Таблица 1.6 - Динамика развития строительной отрасли Красноярского края
Показатели2010г.2011г.2012г.2013г.Млрд рублей(в фактических ценах)69,787,3101,5118,8В % к предыдущему году (в сопоставимых ценах)103,2119,1100,7105,5
Красноярский край устойчиво входит в первую десятку субъектов Российской Федерации по объему валового регионального продукта и занимает ведущие позиции в Сибирском федеральном округе по объему строительных работ - с 2005 г. по 2012 г. удельный вес края в общем объеме строительных работ, выполненных в СФО, вырос с 14,8% до 21,4%. В условиях умеренного сценария инфляция составит в среднем 5,1% в год [50. С. 14]. Действующая ставка рефинансирования Банка России на декабрь 2014 г. осталась равной - 8,25 %. Совет директоров Банка России, состоявшийся 25 июля 2014 года оставил её без изменения, но повысил ключевую ставку до 8,00% годовых [52]. В ночь с 15 на 16 декабря 2014 года Совет директоров Центробанка объявил о повышении ключевой ставки с 10,5 до 17,0 % годовых [53].
.4 Характеристика ООО "Стройбытсервис" и его основные технико-экономические показатели
Предприятие ООО «Стройбытсервис» зарегистрировано 15 апреля 1998 г. Регистрирующая организация - Инспекция Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Свердловскому району г. Красноярска Красноярского края. За 16 лет в организации выросли десятки высококвалифицированных специалистов монтажников и инженерно-технических работников.
Организация ООО «Стройбытсервис» занимается монтажом лифтов и эскалаторов, строительно-отделочными работами шахт лифтов и машинных помещений, пуско-наладочными работами лифтов и эскалаторов, выполнением работ по диспетчеризации подъемного оборудования.
Номенклатура выпускаемой продукции/работ/услуг:
-монтаж сборных и железобетонных конструкций:
-монтаж элементов конструкций надземной части зданий и сооружений, в том числе колонн, рам, ригелей, ферм, балок, плит, поясов, панелей стен и перегородок;
-монтаж объемных блоков, в том числе вентиляционных блоков, шахт лифтов и мусоропроводов, санитарно-технических кабин;
-монтаж металлических конструкций;
-монтаж, усиление и демонтаж конструктивных элементов и ограждающих конструкций зданий и сооружений;
-монтаж, усиление и демонтаж конструкций транспортных галерей;
-монтаж, усиление и демонтаж резервуарных конструкций;
-монтаж, усиление и демонтаж мачтовых сооружений, башен, вытяжных труб;
-монтаж, усиление и демонтаж технологических конструкций;
-монтаж и демонтаж тросовых несущих конструкций (растяжки, винтовые конструкции и прочее);
-монтажные работы:
-монтаж подъемно-транспортного оборудования;
-монтаж лифтов;
-монтаж оборудования метрополитенов и тоннелей;
-пусконаладочные работы:
-пусконаладочные работы подъемно-транспортного оборудования;
-пусконаладочные работы лифтов;
-пусконаладочные работы электрических машин и электроприводов;
-работы по организации строительства, реконструкции и капитального ремонта привлекаемым застройщиком или заказчиком на основании договора юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем (генеральным подрядчиком).
Предприятие активно занимается совершенствованием технологии монтажа, повышением качества и увеличением скорости монтажа лифтов. Совместно с проектными институтами проведены работы по внедрению новых конструкций железобетонных шахт, облегченных объемных машинных помещений. Широко применяется прогрессивная технология монтажа в железобетонных шахтах из объемных блоков (тюбингов) и объемных блоков машинных помещений.
ООО «Стройбытсервис» имеет собственную производственную базу, которая оснащена всем необходимым оборудованием и станочным парком. Здесь обеспечивается приемка, изготовление некоторых частей к лифтам, а также укрупнительная сборка и хранение оборудования. На базе собирают кабины, двери, изготавливают обрамление кабин, оснащают машинные помещения и шахты лифтов.
В содружестве с изготовителями лифтов России, ведущими лифтостроительными фирмами Запада специалисты предприятия обеспечивают полный жизненный цикл лифта, от поставки и наладки, через диагностику и модернизацию до замены-демонтажа старого и комплектации нового лифта.
Предприятие сотрудничает с фирмами из США-Франции - «ОТИС», Швейцарии - «Шиндлер», Южной Кореи - «Эл Джи Индастриал Системс», «ЛТД» («СИГМА»), Германии - «Би Кей Джи», отечественными производителями из Омска, Могилева, Щербинки, Карачарова. ООО «Стройбытсервис» заключил дилерские договоры с немецкой компанией «Тиссен Крупп Элевейтор», финской фирмой «КОНЕ». Это одна из самых высококачественных марок. Кроме того, ООО «Стройбытсервис» является официальным представителем китайской фирмы «Би Эл Ти Бриллиант». Продукция этой фирмы известна во всем мире и выигрывает среди прочих по соотношению цена-качество.
ООО «Стройбытсервис» оказывает комплекс проектных и технологических инжиниринговых услуг. Они включают в себя техническое сопровождение проектов, организацию обучения и переподготовки кадров, разработку тендерной документации для подрядных торгов.
Предприятие «Стройбытсервис» является обществом с ограниченной ответственностью. Вид собственности: частная собственность. Тип предприятия (ОКОГУ): приватизированное предприятие. Предприятие самостоятельно по экономическим показателям, но технология проведения работ, техника безопасности, современные системы организации работ формируются единой для всей России технической политикой.
Общество имеет гражданские права и несет обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами.Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется федеральными законами, Общество может заниматься только на основании специального разрешения выданного саморегулируемой организацией.
Общество является юридическим лицом и имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Предприятие владеет 2 га земли, зданиями общей площадью 2094 м2, 10 транспортными средствами (из них 5 грузовые, 5 легковые).
На рисунке 1.2 наглядно изображен план производственных площадей ООО «Стройбытсервис».
Рисунок 1.2 - План производственных площадей ООО «Стройбытсервис»
В повседневной производственной деятельности предприятие использует токарные, фрезерные, листогибочные, листорезательные станки, сварочные аппараты, ручной переносной электроинструмент разной конфигурации, которые также находятся в имуществе организации.
Технологическая схема монтажа лифтов. Основные этапы:
-доставка оборудования в машинное помещение;
-установка в шахте лесов (подмостей);
установка кронштейнов для крепления направляющих;
монтаж направляющих;
сборка и установка дверей шахты; монтаж оборудования в приямке;
сборка и установка противовеса и кабины;
монтаж оборудования в машинном и блочном помещениях;
подвеска кабины и противовеса на канаты;
установка каната ограничителя скорости;
прокладка труб электроразводок;
установка электроаппаратуры;
прокладка и подключение электропроводки и подвесного кабеля;
устройство заземления;
строительно-отделочные работы;
опробование, регулировка узлов лифта и пусконаладочные работы;
сдача лифта в эксплуатацию.
Для работников общества установлена пятидневная рабочая неделя. Продолжительность рабочего дня составляет 8 часов, продолжительность рабочей недели - 40 часов. Начало работы - в 8:00, окончание - в 17:00. Выходные дни: суббота и воскресенье. Работа лифтеров-операторов и сторожей определяется графиком сменности. Продолжительность времени отдыха и питания - 1 час (с 12:00 до 13:00). Продолжительность рабочего дня, непосредственно предшествующего нерабочему праздничному дню, уменьшается на один час. Заработная плата работников в связи с нерабочими праздничными днями не уменьшается.
Все работники обязаны соблюдать трудовую и производственную дисциплину. К лицам, допустившим прогул, пребывание в рабочее время в нетрезвом состоянии применять все меры воздействия: Лишение и уменьшение коэффициента трудового участия, лишение вознаграждения по итогам года, уменьшение дней отпуска на число дней прогулов. Перенос очередного отпуска на зимнее время, увольнение по статье.
Предприятие самостоятельно по экономическим показателям, но технология проведения работ, техника безопасности, современные системы организации работ формируются единой для всей России технической политикой.
ООО «Стройбытсервис» используется линейно-функциональная система управления. На рисунке 1.3 представлена схема, наглядно демонстрирующая организационную структуру Управления предприятия ООО «Стройбытсервис».
Рисунок 1.3 - Организационная структура управления предприятия ООО «Стройбытсервис»
Ключевые позиции в процессе управления предприятием занимают директор, главный инженер, начальник производственно-технического отдела, главный бухгалтер. Они выполняют следующие функции:
-директор: организует работу и эффективное взаимодействие цехов и других структурных подразделений;
-главный инженер: осуществляет взаимодействие между заказчиками и предприятием, обеспечивает заключение договоров между заказчиками, подрядчиками и предприятием, контролирует выполнение работ в соответствии с технологией производства, осуществляет контроль за исполнением техники безопасности и охраны труда и др.;
начальник производственно-технического отдела: занимается подготовкой сметной документации и договоров с фирмами заказчиков, подрядчиков;
главный бухгалтер: осуществляет организацию бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности ООО «Стройбытсервис».
На основании собранных отчётных данных финансовой и бухгалтерской отчётности отразим экономическое состояние развития предприятия. Приведем основные финансово-экономические показатели развития в таблице 1.7.
Таблица 1.7 - Основные финансово-экономические показатели развития ООО «Стройбытсервис» за 2012-2013 гг.
Показатель2012г.2013г.Отклонение, %Выручка от реализации продукции, тыс. руб.*164 864238763145Объём реализации, шт248296119 в т. ч. монтаж лифтов98116118 монтаж железобетонных конструкций5264123 пусконаладочные работы98116118Стоимость основного капитала, тыс. руб.8 0657 43392Стоимость оборотного капитала, тыс. руб.451 711496 847110Численность персонала, чел10410298Производительность труда, тыс. руб.1 5852 341148Среднемесячная оплата труда, тыс. руб.27,6226,6596Себестоимость, тыс. руб.120 864159 766132Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.44 00078 997179Рентабельность продукции,%364913Чистая прибыль, тыс. руб.36 83063 77126 941Стоимость активов, тыс. руб.459 776504 28044 504Рентабельность активов, %8,0112,654,64* выпуск продукции равен объёму реализации
Вывод: определяем динамику развития как положительную, а состояние финансово-экономического развития предприятия как рентабельное. Рентабельность ООО «Стройбытсервис» на 31.12.2013 г. выросла на 13% по сравнению с предыдущим годом. Наблюдается незначительный спад в стоимости основного капитала (8%), численности персонала (2%) и в размере
Уставный капитал ООО «Стройбытсервис» на 31.12.2013 г. составил 4062000 рублей.
диверсификация капитал рентабельность банкротство
2. Анализ финансово-экономического состояния предприятия ООО "Стройбытсервис"
.1 Анализ состава и структуры источников формирования имущества предприятия
Данный вид анализа позволяет оценить масштабы деятельности предприятия и структурные изменения в имущественном положении предприятия и в источниках его формирования, а также выявить «больные» статьи, характеризующие негативные моменты в деятельности предприятия. Анализ проводится с помощью вертикально-горизонтального анализа актива и пассива баланса предприятия.
Вертикальный анализ показывает структуру средств предприятия и их источников формирования, позволяет перейти к относительным оценкам и проводить сравнения экономических показателей деятельности предприятий, различающихся по величине используемых ресурсов. Горизонтальный анализ позволяет отслеживать динамику показателей во времени, позволяет анализировать не только изменения отдельных показателей, но и прогнозировать их значения [37].
Данные для проведения горизонтального анализа актива и пассива баланса предприятия представлены в таблице 2.1.
Таблица 2.1 - Горизонтальный анализ актива и пассива баланса предприятия, тыс. руб.
Показатель2012г.2013г.ОтклонениеАктивI Внеоборотные активы8 0657 433-632Основные средства8 0657 433-632II Оборотные активы451 711496 84745 136Запасы84 76149 214-35 547НДС по приобретенным ценностям1 990619-1 371Дебиторская задолженность 260 468319 60959 141Денежные средства104 492127 40522 913Баланс459 776504 28044 504ПассивIII Капитал и резервы338 533399 83761 304Уставный капитал4 0694 0690Резервный капитал6096090Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)333 862395 16661 304V Краткосрочные обязательства121 243104 443-16 800Кредиторская задолженность121 243104 413-16 830Доходы будущих периодов03030Баланс459 776504 28044 504
Исходя из данных, полученных в результате горизонтального анализа, можно сделать вывод, что общий объем активов предприятия увеличился, что говорит о расширении деятельности предприятия и увеличении его имущественного потенциала.
Проанализировав актив баланса, можно сделать вывод, что его увеличение произошло главным образом за счет увеличения объема оборотных активов. Наибольшее влияние на увеличение оборотных активов оказало увеличение объема дебиторской задолженности, которая образовалась вследствие предоставления отсрочек платежей за выполненные работы покупателям и заказчикам. Кроме того, значительно увеличился объем денежных средств предприятия, что говорит об укреплении платежеспособности предприятия, о достаточности средств для погашения первоочередных платежей.
Объем запасов, напротив, значительно сократился, что говорит о снижении материалоемкости производства, что является позитивной тенденцией, поскольку это ведет к экономному расходованию всех видов ресурсов, обеспечивает рост производства и снижение себестоимости. Кроме того, это ведет к экономии на затратах на хранение и уменьшает риск неполучения возможных доходов из-за замораживания финансовых ресурсов в запасах. Однако это может грозить остановкой производства, падением объемов реализации, в некоторых случаях - необходимостью срочно приобретать необходимое сырье и материалы по завышенным ценам в случае срыва поставки. Объем внеоборотных активов в отчетном периоде незначительно сократился за счет снижения объема оборотных средств.
Проанализировав пассив баланса, можно сделать вывод, что его увеличение произошло главным образом за счет увеличения объема собственных средств, в частности, нераспределенной прибыли, что говорит об эффективной работе предприятия, поскольку эта часть собственного капитала создается в процессе хозяйственной деятельности. Объем краткосрочных обязательств, напротив, сократился, главным образом за счет снижения объема кредиторской задолженности, что свидетельствует о повышении уровня платежеспособности предприятия.
Данные для проведения вертикального анализа актива и пассива баланса предприятия представлены в таблице 2.2.
Таблица 2.2 - Вертикальный анализ актива и пассива баланса предприятия, %
Показатель2012г.2013г.ОтклонениеАктивI Внеоборотные активы1,751,47-0,28Основные средства1,751,47-0,28II Оборотные активы98,2598,530,28Запасы18,449,76-8,68НДС по приобретенным ценностям0,430,12-0,31Дебиторская задолженность 56,6563,386,73Денежные средства22,7325,272,54Баланс100100ПассивIII Капитал и резервы73,6379,295,66Уставный капитал0,890,81-0,08Резервный капитал0,130,12-0,01Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)72,6178,365,75V Краткосрочные обязательства26,3720,71-5,66Кредиторская задолженность26,3720,71-5,67Доходы будущих периодов00,010,01Баланс1001000
По результатам вертикального анализа актива и пассива баланса предприятия можно сделать вывод, что оборотные активы занимают самую значительную долю в общем объеме активов предприятия (98,53% в 2013г.), что связано в первую очередь с характером предоставляемых услуг и технологией производства, не требующих значительных вложений в основные средства.
Значительная доля дебиторской задолженности в общем объеме активов предприятия (63,38% в 2013г.), кроме того, прослеживается тенденция к ее росту, что является негативной тенденцией, поскольку дебиторская задолженность представляет собой «омертвленный» капитал, который используется вне предприятия, иммобилизует собственные оборотные средства предприятия и тем самым ограничивает его развитие, особенно в условиях высокой инфляции. Однако большая доля дебиторской задолженности довольно характерна для специфических условий деятельности организации данной отрасли, анализ которых позволяет воздействовать на состояние расчетов с заказчиками (застройщиками). На величину дебиторской задолженности организации влияют: общий объем реализации, условия расчетов с заказчиками; политика взыскания дебиторской задолженности; платежная дисциплина покупателей, качество оценки эффективности управления дебиторской задолженностью.
Велика доля денежных средств в общем объеме активов предприятия (25,27% в 2013г.) и, также, прослеживается тенденция к ее увеличению. Значительна доля собственного капитала в общем объеме капитала предприятия (79,29% в 2013г.), при этом доля краткосрочных обязательств невелика (20,71% в 2013г.), долгосрочного заемного капитала предприятие не имеет. Это говорит о достаточно устойчивом положении предприятия, о его самостоятельности и независимости.
В целом финансовое состояние предприятия характеризуется положительно.
2.2 Анализ эффективности использования основного капитала
Основные средства - это средства труда, которые участвуют в производственном процессе, сохраняя при этом свою натуральную форму. Предназначаются для нужд основной деятельности организации и должны иметь срок использования более года. По мере износа, стоимость основных средств уменьшается и переносится на себестоимость с помощью амортизации. Остаточная стоимость - разница между первоначальной стоимостью и начисленной амортизацией. По остаточной стоимости основные средства отражаются в бухгалтерском балансе.
Основные производственные средства являются материально-технической базой общественного производства. От их объема зависят производственная мощность строительного предприятия и в значительной мере уровень технической вооруженности труда [7].
В таблице 2.3 представлен анализ динамики и структуры основных средств.
Таблица 2.3 - Анализ динамики и структуры основных средств
ПоказательСумма, тыс. руб.Структура, %2012г.2013г.Откл.2012г.2013г.Откл.Здания5 6025 6373541,141,20,1Сооружения и передаточные устройства939300,6820,68-0,002Машины и оборудование2 4952 5131818,3118,370,06Транспортные средства3 6913 691027,0826,98-0,1Производственный и хозяйственный инвентарь606000,440,439-0,001Земельные участки и объекты природопользования1 6891 689012,3912,34-0,05Итого первоначальных основных средств13 63013 68353100100Амортизация основных средств5 5656 250685Итого основных средств за вычетом амортизации (остаточных)8 0657 433-632
Сумма основных средств без учета амортизации (первоначальная) в 2013г. увеличилась на 685 тыс. руб.
Наибольший удельный вес в общей структуре основных (первоначальных) фондов предприятия занимают здания (41,2%), следом идут транспортные средства (26,98%), машины и оборудование (18,37%), и земельные участки и объекты природопользования (12,37). Наименьшую долю в общем объеме основных средств занимают сооружения и передаточные устройства (0,38%) и производственный и хозяйственный инвентарь (0,439%).
Данное соотношение продиктовано, прежде всего, характером предоставляемых услуг и технологией производства. В первую очередь, предприятию необходимы производственные помещения, в которых будет осуществляться приемка, изготовление некоторых частей к лифтам, а также укрупнительная сборка и хранение оборудования, кроме того, необходимы транспортные средства, которые доставят оборудование к месту монтажа. Доля машин и оборудования не столь велика, поскольку основная часть работ производится посредством переносного электроинструмента различной конфигурации, не являющегося объектом основных средств.
Структура основных фондов зависит от их движения и технического состояния, которые могут быть оценены по следующим показателям:
-коэффициент ввода - показывает удельный вес новых основных фондов в составе всех основных фондов и исчисляется по формуле (2.1):
Кввода = Сввод / Скон, (2.1)
где Сввод - стоимость введенных основных производственных фондов;
Скон - стоимость основных производственных фондов, имеющихся на предприятии на конец года;
-коэффициент выбытия - показывает удельный вес выбывших основных фондов в составе всех основных фондов и исчисляется по формуле (2.2):
Квыб = Свыб / Снач, (2.2)
где Свыб - стоимость выбывших основных производственных фондов;
Снач - стоимость основных производственных фондов, имеющихся на предприятии на начало года;
-срок обновления основных фондов рассчитывается по формуле (2.3):
Тобн = 1 / Кввода, (2.3)
где Кввода - коэффициент ввода;
-коэффициент износа - показывает удельный вес изношенной части основных фондов в их первоначальной стоимости и рассчитывается по формуле (2.4):
Кизн. = А / Сперв, (2.4)
где А - сумма накопленной амортизации;
Сперв - первоначальная стоимость основных производственных фондов;
-коэффициент годности - показывает удельный вес неизношенной части основных фондов в их первоначальной стоимости и рассчитывается по формуле (2.5):
Кгодн = 1 - Кизн, (2.5)
где Кизн - коэффициент износа [37].
Данные о движении и техническом состоянии основных фондов представлены в таблице 2.4.
Таблица 2.4 - Данные о движении и техническом состоянии осн.фондов
Показатель2012г.2013г.Отк.Первоначальная стоимость основных фондов13 63013 68353Коэффициент ввода, доли ед.0,1250,004-0,121Коэффициент выбытия, доли ед.000Срок обновления, дни8250242Коэффициент износа, доли ед.0,470,46-0,01Коэффициент годности, доли ед.0,530,540,01
В 2013г. ввод основных производственных фондов уменьшился, а также значительно увеличился срок обновления. Это свидетельствует о спаде капиталовложений в основные фонды, что со временем может привести к их физическому и моральному износу. Предприятию необходимо инвестировать средства в основные фонды, дабы не допустить их морального устаревания и значительного износа, а своевременно принимать меры по замене или восстановлению. Подобная политика позволит снижать себестоимость продукции и делать её более качественной, что является несомненным плюсом при дальнейшей реализации продукции на конкурентном рынке.
Принято считать, что значение коэффициента износа более чем 50 процентов, а следовательно, коэффициента годности менее 50 процентов, является нежелательным. Для анализируемого предприятия, коэффициент годности имеет значение выше нормативного.
Проанализируем основные показатели использования основных средств, такие, как:
-фондоотдача - это обобщающий показатель эффективности использования основных производственных фондов, который характеризуется выпуском продукции, приходящимся на рубль стоимости основных производственных фондов, и рассчитывается по формуле (2.6):
Фотд = В / Фср.г.опф, (2.6)
где В - объем произведенной (реализованной) продукции/услуг;
Фср.г.опф - стоимость основных производственных фондов;
-фондоемкость - величина обратная фондоотдаче, показывает стоимость основных производственных фондов, приходящуюся на рубль выпускаемой продукции, и рассчитывается по формуле (2.7):
Фемк = Фср.г.опф / В, (2.7)
где Фср.г.опф - стоимость основных производственных фондов;
В - объем произведенной (реализованной продукции/услуг;
-фондоотдача активной части основных производственных фондов - характеризуется выпуском продукции, приходящимся на рубль стоимости активной части основных производственных фондов, и рассчитывается по формуле (2.8):
Фотд = В / Фср.г.аопф, (2.8)
где В - объем произведенной (реализованной) продукции/услуг;
Фср.г.опф - стоимость активной части основных производственных фондов [37].
Обобщающая характеристика эффективности использования основных средств проводится по основным показателям использования основных средств, приведенным в таблице 2.5.
Показатель фондоотдачи в 2013г. увеличился, что свидетельствует о повышении эффективности использования основных производственных фондов предприятия. Это означает, что с каждого рубля основных фондов организация получает больше продукции. Иными словами, на каждый рубль выручки организация затратила меньше основных средств.
Таблица 2.5 - Показатели эффективности использования осн. средств
Показатель2012г.2013г.ОтклонениеВыручка, тыс. руб.164 864238 76373 899Фондоотдача, тыс. руб./тыс. руб.12,117,455,35Фондоемкость, тыс. руб./тыс. руб.0,080,06-0,02Фондоотдача активной части ОПФ, тыс. руб./тыс. руб.66,0895,0128,93
Показатель фондоотдачи активной части основных производственных фондов также увеличился, соответственно активная часть основных производственных фондов предприятия используется более эффективно. Показатель фондоемкости уменьшился, что говорит о том, что стоимость основных производственных, приходящаяся на 1 рубль производимой продукции, снизилась.
Обобщающими показателями, характеризующими степень обеспеченности предприятия основными производственными фондами, являются:
-фондовооруженность труда - характеризует оснащенность работников предприятия сферы материального производства основными производственными фондами и определяется по формуле (2.9):
Фвоор = Фср.г.опф / Чср.спис., (2.9)
где Фср.г.опф - стоимость основных производственных фондов;
Чср.спис. - среднесписочная численность персонала предприятия;
.
-техновооруженность труда - характеризует оснащенность работников предприятия сферы материального производства техническими средствами (активной частью основных производственных фондов) и определяется по формуле (2.10):
Твоор = Фср.г.аопф / Чср.спис., (2.10)
где Фср.г.опф - стоимость активной части основных производственных фондов;
Чср.спис. - среднесписочная численность персонала предприятия;
.
-производительность труда - мера эффективности труда, измеряется количеством продукции, выпущенной работником за определенное время, и рассчитывается по формуле (2.11):
ПТ = О / Чср.спис., (2.11)
где О - объем произведенной продукции (выручка) [37];
Чср.спис. - среднесписочная численность персонала предприятия.
.
В таблице 2.6 приведены обобщающие показатели, характеризующие степень обеспеченности предприятия основными производственными фондами.
Таблица 2.6 - Обобщающие показатели, характеризующие степень обеспеченности предприятия основными производственными фондами
Показатель2012г.2013г.Откл.Темп роста, %Фондовооруженность труда, тыс. руб./чел.131,06134,153,09102,36Техновооруженность труда, тыс. руб./чел.23,9924,640,65102,7Производительность труда, тыс. руб./чел.1 585,232 340,81755,58147,66
Таким образом, показатель фондовооруженности труда в 2013г. увеличился, что говорит о хорошей оснащенности работников предприятия основными производственными фондами. Увеличение показателя техновооруженности в отчетном периоде, говорит о том, что в отчетном периоде увеличилась оснащенность работников предприятия активной частью основных производственных фондов.
Значительно возросла производительность труда, главным образом, за счет значительного увеличения объема производимой продукции (выручки), а также незначительно за счет уменьшения среднесписочной численности работников.
При оценке оптимальности изменения структуры основных производственных фондов необходимо сравнить темпы роста техновооруженности с темпами роста производительности труда.
Темп роста техновооруженности равен 102,7%, что означает, что за год техновооруженность предприятия повысилась на 2,7%.
Темп роста производительности труда равен 147,66%, что означает, что за год производительность труда повысилась на 47,66%.
Сравнивая показатель темпа роста техновооруженности и производительности труда, мы можем сказать, что производительность труда на предприятии растёт более быстрыми темпами, чем техновооруженность, что является позитивной тенденцией.
Проанализируем степень использования производственных мощностей предприятия, которая характеризуется следующими показателями:
-коэффициент экстенсивной загрузки оборудования - характеризует степень загрузки оборудования по времени и рассчитывается по формуле (2.12):
Кэкст = Тф / Тпл, (2.12)
где Тф - фактическое время работы в течение года;
Тпл - плановое время работы в течение года;
-коэффициент интенсивной загрузки оборудования - характеризует степень загрузки оборудования по мощности и рассчитывается по формуле (2.13):
Кинт = Пф / Ппл, (2.13)
где Пф - фактическая производительность;
Ппл - плановая производительность
-коэффициент интегральной загрузки - характеризует степень загрузки оборудования как по времени, так и по мощности и рассчитывается по формуле (2.14):
Кинтегр = Кэкст * Кинт, (2.14)
где К экст - коэффициент экстенсивной загрузки оборудования;
Кинт - коэффициент интенсивной загрузки оборудования [37].
В таблице 2.7 представлены показатели использования производственных мощностей.
Таблица 2.7 - Показатели использования производственных мощностей
Показатель2012г.2013г.ОтклонениеФонд рабочего времени фактический, час250*8=2000252*8=2016Фонд рабочего времени плановый, час20302030Коэффициент экстенсивной загрузки произв.мощн, доли ед.0,9850,9930,008Среднечасовая выработка фактическая0,4680,665Среднечасовая выработка плановая0,700,7Коэффициент интенсивной загрузки произв.мощн, , доли ед.0,6690,950,281Коэффициент интегральной загрузки, доли ед.0,6590,9430,284
Коэффициенты экстенсивной и интенсивной загрузки оборудования в отчетном периоде увеличились, что говорит о том, что фактические показатели фонда рабочего времени оборудования и среднечасовой выработки соответственно, в отчетном периоде приблизились к плановым.
Для оценки интенсивности и эффективности использования основных средств применяют такой показатель, как рентабельность основных производственных фондов, который рассчитывается по формуле (2.15), расчет приведен в таблице 2.8:
Rопф = Преал / ОПФ * ВР / ВР = Преал / ВР * ВР / ОПФ = Rоб * ФОопф= Rоб * Да * ФОа = Rоб * Да * ((Д * П * ЧВед)/Цед), (2.15)
где Преал - прибыль от реализации;
ОПФ - среднегодовая стоимость основных производственных фондов;
ВР - выручка от реализации;
Rоб - рентабельность оборота;
ФОопф - фондоотдача основных производственных фондов;
Да - доля активной части основных производственных фондов;
ФОа - фондоотдача активной части основных производственных фондов;
Д - количество рабочих дней оборудования;
П - продолжительность рабочего дня;
ЧВед - часовая выработка единицы оборудования;
Цед - стоимость единицы оборудования.
Таблица 2.8 - Исходные данные, факторный анализ рентабельности основных производственных фондов и результаты факторного анализа
В 2013г. произошло увеличение рентабельности основных производственных фондов, увеличился объем чистой прибыли, приходящийся на 1 рубль основных производственных фондов, что говорит об увеличении эффективности их использования. Проанализировав факторы первого уровня, можно сделать вывод, что увеличение рентабельности основных производственных фондов произошло главным образом за счет увеличения показателя фондоотдачи. Проанализировав факторы второго уровня, можно сделать вывод, что наибольшее влияние на показатель рентабельности основных производственных фондов оказал фактор фондоотдачи активной части основных производственных фондов, и в частности изменение часовой выработки единицы оборудования. Также, на увеличение показателя рентабельности основных производственных фондов оказало положительное влияние увеличение рентабельности оборота.
.3 Анализ эффективности использования оборотного капитала
Оборотные средства - предметы труда, орудия труда, которые участвуют в процессе производства короткое время, не сохраняя при этом свою натуральную форму, а их стоимость переносится на изготавливаемый продукт в одном производственном цикле. К оборотным средствам также относятся свободные денежные средства, которые предназначены для воспроизводства потребленных оборотных фондов [13].
В таблице 2.9 приведены данные для анализа динамики и структуры оборотных средств.
Таблица 2.9 - Анализ динамики и структуры оборотных средств
ПоказательСумма, тыс. руб.Структура, %2012г.2013г.Откл.2012г.2013г.Откл.Запасы84 76149 214-35 54718,769,91-8,85в том числесырье, материалы и другие аналогичные ценности84 29749 023-35 27418,669,87-8,79расходы будущих периодов464191-2730,10,04-0,06НДС по приобретенным ценностям1990619-1 3710,440,13-0,32Дебиторская задолженность 26046831960959 14157,6664,336,67в том числепокупатели и заказчики19709226132564 23343,6352,68,96Денежные средства10449212740522 91323,1325,642,51Итого оборотных активов45171149684745 136100100
Сумма оборотных средств в 2013г. увеличилась и составила 496 847 тыс. руб. Данное увеличение произошло главным образом за счет увеличения объема дебиторской задолженности на 59 141 тыс. руб. и денежных средств на 22 913 тыс. руб. Объем запасов в отчетном периоде, напротив, сократился на 35 547 тыс. руб. и составил 49 214 тыс. руб.
Финансовое состояние, ликвидность и платежеспособность организации в большей степени зависят от уровня деловой активности, оптимальности использования оборотного капитала, оценки его величины и структуры.
Эффективность использования оборотных средств характеризуется системой экономических показателей, прежде всего оборачиваемостью оборотных средств.
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов информирует о количестве оборотов, совершаемых за определенный период оборотными средствами организации, и рассчитывается по формуле (2.16):
Коб.оба = ВР / Соб, (2.16)
где ВР - выручка от реализации;
Соб - сумма оборотных средств предприятия.
Длительность одного оборота оборотных средств показывает, за какой срок к предприятию возвращаются его оборотные средства в виде выручки от реализации продукции, и рассчитывается по формуле (2.17):
Доб.оба = 360 / Коб.оба,(2.17)
где Коб.оба - коэффициент оборачиваемости оборотных активов.
Кроме коэффициента оборачиваемости оборотных средств и длительности одного их оборота для оценки деловой активности предприятия рассчитаем коэффициенты оборачиваемости МПЗ, дебиторской задолженности, кредиторской задолженности и длительность оборота МПЗ, дебиторской задолженности, кредиторской задолженности. Особое внимание уделяется сравнению длительности оборота дебиторской и кредиторской задолженностей [11].
В таблице 2.10 представлена динамика показателей деловой активности предприятия.
Таблица 2.10 - Динамика показателей деловой активности предприятия
Показатель2012г.2013г.Откл.Коэффициент оборачиваемости оборотных активов, доли ед.0,370,480,12Длительность оборачиваемости оборотных активов, дни986,36749,13-237,23Коэффициент оборачиваемости МПЗ, доли ед.1,964,872,92Длительность оборачиваемости МПЗ, дни184,0773,92-110,16Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, доли ед.0,630,750,12Длительность оборачиваемости дебиторской задолженности, дни568,76481,9-86,87Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, доли ед.1,362,290,93Длительность оборачиваемости кредиторской задолженности, дни264,75157,43-107,32
Длительность оборачиваемости по всем анализируемым показателям в 2013г. значительно уменьшилась по сравнению с предыдущим годом. Так, оборотные активы стали оборачиваться на 237 дней быстрее, МПЗ - на 110 дней, дебиторская задолженность на 87 дней, кредиторская задолженность на 107 дней.
Анализируя длительность оборота дебиторской и кредиторской задолженности, мы можем увидеть, что длительность оборота дебиторской задолженности превышает длительность оборота кредиторской задолженности, что является негативной тенденцией, поскольку в данном случае у предприятия возникает потребность в дополнительных финансовых ресурсах, поскольку возникающие долги придётся погашать раньше, чем поступят средства от дебиторов.
Обобщающими показателями эффективности использования материальных ресурсов являются:
-материалоотдача характеризует количество продукции, произведенной с каждого рубля потребленных материальных ресурсов, и рассчитывается по формуле (2.18):
Мотд = ОП / МЗ, (2.18)
где ОП - объем произведенной продукции;
МЗ - материальные затраты;
-материалоемкость - показывает, сколько требуется использовать материальных ресурсов для производства одной единицы изделия, и рассчитывается по формуле (2.19):
Мемк = МЗ / ОП, (2.19)
где МЗ - материальные затраты;
ОП - объем произведенной продукции;
-коэффициент материальных затрат - это отношение фактической суммы материальных затрат к плановой, пересчитанной на фактический объем выпущенной продукции. Данный показатель характеризует, насколько экономно используются материалы в производстве, нет ли перерасхода по сравнению с установленными нормами. О перерасходе материалов свидетельствует коэффициент, превышающий единицу.
-прибыль на рубль материальных затрат - один из показателей эффективности использования материальных ресурсов. Повышение его уровня положительно характеризует работу предприятия [37].
Анализ эффективности использования материальных ресурсов предприятия по обобщающим показателям представлен в таблице 2.11.
Таблица 2.11 - Динамика общих показателей эффективности использования материальных ресурсов предприятия
Показатель2012г.2013г.Откл.Темп роста, %Прибыль от реализации, тыс. руб.44 00078 99734 997179,54Выручка от реализации продукции, тыс. руб.164 864238 76373 899144,82Материальные затраты, тыс. руб.75 845117 52841 683154,96Материалоемкость, тыс. руб./тыс. руб.0,460,490,03106,997Материалоотдача, тыс. руб./тыс. руб.2,172,03-0,1493,46Коэффициент материальных затрат, доли ед.11,070,07106,997Прибыль на рубль материальных затрат, тыс. руб./ тыс. руб.0,580,670,09115,86
Показатель общей материалоемкости повысил свое значение на 6,997 процентов, что свидетельствует о возросшей сумме материальных затрат в одном рубле произведенной продукции. Значение материалоотдачи, наоборот, сократилось, если в 2012г. каждый рубль, вложенный в материальные затраты, приносил 2,17 руб. произведенной продукции, то в 2013г. это значение составило 2,03 руб. Рост коэффициента материальных затрат на 0,07 долей ед. говорит о перерасходе в 2013г. материальных ресурсов на 7% по сравнению с уровнем их использования в 2012г. В 2013г. увеличился размер прибыли от реализации, приносимый одним рублем, вложенным в материальные затраты (с 0,58 руб. до 0,67 руб.), это связано с тем, что прибыль от реализации растёт более быстрыми темпами, чем материальные затраты.
Сумма материальных затрат предприятия растет более быстрыми темпами по сравнению с темпами роста объема произведенной продукции (как в натуральном, так и стоимостном выражении - 154,96% против 144.82%), а также с темпами роста прибыли от реализации продукции (154,96% против 119,36%).
2.4 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов
Трудовые ресурсы, занятые в сфере материального производства, являются частью производственного потенциала предприятия.
Совокупность работников различных профессий и специальностей, занятых на предприятии и входящих в его списочный состав, составляют кадры предприятия.
Списочный состав кадров - входящие в список работающих на предприятии работники различных профессий, принятые на постоянную, сезонную, а также временную работу.
Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется путем сравнения количества работников по категориям и профессиям с их базисной (плановой) потребностью. При этом определяется динамика численности в абсолютных значениях, а также структурные изменения персонала [10].
В таблице 2.12 представлены исходные данные для проведения анализа динамики и структуры трудовых ресурсов предприятия.
Таблица 2.12 - Анализ динамики и структуры трудовых ресурсов предприятия
Категории работниковЧисленность, чел.Структура, %2012г.2013г.Отклонение2012г.2013г.Отклонение1. Рабочие, чел.8179-277,8977,45-0,43основные6664-263,4662,75-0,72вспомогательные1515014,4214,710,282. ИТР и служащие, чел7706,736,860,133. АУП, чел.1616015,3915,690,3Итого:104102-21001000
Наибольший удельный вес в общей численности работников предприятия занимают основные рабочие, в 2012г. их доля составила 63,46%, в 2013г. доля незначительно уменьшилась до 62,75%. На втором месте по численности АУП (15,39% в 2012г. и 15,69% в 2013г.), затем следуют вспомогательные рабочие (14,423% в 2012г. и 14,71% в 2013г.). Наименьший удельный вес в общей численности работников предприятия занимает ИТР и служащие (6,73% в 2012г. и 6,86% в 2013г.).
В целом, стоит заметить, что на предприятии сложился достаточно стабильный коллектив, в период с 2012 по 2013 гг. численность АУП, ИТР и служащих и вспомогательных рабочих осталась на прежнем уровне. Численность основных рабочих незначительно уменьшилась, на 2 человека.
Изменения качественного характера происходят в результате движения рабочей силы, которую можно оценить по следующим коэффициентам:
-коэффициент приёма кадров - характеризует число принятых на работу за отчетный период времени, и рассчитывается по формуле (2.20):
Кприем = Чприн / Чср.спис., (2.20)
где Чприн - численность принятых;
Чср.спис. - среднесписочная численность персонала;
-коэффициент выбытия кадров - характеризует число уволенных по всем причинам за отчетный период времени, и рассчитывается по формуле (2.21):
Квыб = Чвыб / Чср.спис., (2.21)
где Чвыб - численность уволенных по всем причинам;
Чср.спис. - среднесписочная численность персонала;
-коэффициент текучести кадров характеризует число уволенных по по собственному желанию и за трудовые нарушения за отчетный период времени, и рассчитывается по формуле (2.22):
Квыб = (Чвыб.по.собс + Чвыб.за.труд.нар) / Чср.спис., (2.22)
где Чвыб.по.собс - численность уволенных по собственному желанию;
Чвыб.за.труд.нар - численность уволенных за трудовые нарушения;
Чср.спис. - среднесписочная численность персонала;
-коэффициент постоянства кадров рассчитывается по формуле (2.23):
Кпост = Чсп / Чср.спис., (2.23)
где Чсп - численность списочного состава работников за отчетный год;
Чср.спис. - среднесписочная численность персонала [37].
В таблице 2.13 представлена оценка движения рабочей силы на предприятии.
Таблица 2.13 - Оценка движения рабочей силы
Показатель2012г.2013г.Отклонение1. Численность на начало года, чел.106104-22. Принято, чел.5833. Выбыло, чел.7103в том числе0по собственному желанию7103за нарушение трудовой дисциплины0004. Численность на конец года, чел.104102-25. Среднесписочная численность, чел.104102-26. Коэффициент приема, доли ед.0,050,080,037. Коэффициент выбытия, доли ед.0,070,10,038. Коэффициент текучести кадров, доли ед.0,070,10,039. Коэффициент постоянства кадров, доли ед.110
В 2013г. незначительно увеличился коэффициент выбытия, но при этом произошел рост коэффициента приема. Коэффициент текучести кадров также незначительно увеличился, что говорит об относительной стабильности персонала на предприятии.
Выпуск продукции зависит не столько от численности работающих, сколько от количества, затраченного на производство труда, определенного количеством рабочего времени. Поэтому анализ использования фонда рабочего времени является важной составной частью анализа использования трудовых ресурсов предприятия.
Фонд рабочего времени - это количество часов, отработанных всем персоналом за рабочий период.
Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности рабочих, количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год и средней продолжительности рабочего дня, и рассчитывается по формуле (2.24):
ФРВ = ЧР * Д * П, (2.24)
где ЧР - численность рабочих;
Д - количество отработанных дней одним рабочим в среднем за год;
П - средняя продолжительность рабочего дня.
В таблице 2.14 приведены исходные данные для проведения анализа фонда рабочего времени.
Таблица 2.14 - Анализ фонда рабочего времени
Показатель2012г.2013г.Отклонение1. Среднесписочная численность работников, чел.104102-22. Отработано за год одним рабочим, дни25025223. Продолжительность рабочего дня, час/день8804. ФРВ чел./час208 000205 632-2 368
В 2013г. фонд рабочего времени сократился на 2368 чел./час. Такое сокращение было получено главным образом за счет сокращения численности работников. Незначительное влияние в сторону увеличения ФРВ оказало увеличение числа рабочих дней в году.
Обобщающим показателем, характеризующим эффективность использования персонала предприятия, является рентабельность персонала предприятия, которая рассчитывается по формуле (2.25):
Rппп = Преал / ССЧ * ВР / ВР = Преал / ВР * ВР / ССЧ = Rоб * ГВ =
= Rоб * УД * Д * П * ЧВраб, (2.25)
где Преал - прибыль от реализации;
ССЧ - среднесписочная численность работников;
ВР - выручка от реализации;
Rоб - рентабельность оборота;
ГВ - годовая выработка;
УД - удельный вес рабочих;
Д - количество рабочих дней в году;
П - продолжительность рабочего дня;
ЧВраб - часовая выработка рабочего.
В таблице 2.15 приведены исходные данные для проведения анализа рентабельности персонала.
Таблица 2.15 - Анализ рентабельности персонала
Показатель2012г.2013г.ОтклонениеПрибыль от реализации, тыс. руб.44 00078 99734 997Выручка от реализации продукции, тыс. руб.164 864238 76373 899Численность персонала, чел.104102-2Численность рабочих, чел.6664-2Количество рабочих дней в году, дни2502522Продолжительность рабочего дня, час.880Удельный вес рабочих, доли ед.0,640,63-0,01Часовая выработка рабочего1,331,970,64Рентабельность оборота, доли ед.0,270,336,4Годовая выработка , тыс. руб.1585,232340,81755,58Производительность труда, тыс. руб./чел.1 585,232 340,81755,58Рентабельность персонала, %423,08774,48351,4
Рентабельность персонала предприятия увеличилась, что говорит об эффективности использования трудовых ресурсов предприятия. Увеличение произошло, прежде всего, за счет увеличения годовой выработки одного работника. Также оказало влияние увеличение рентабельности оборота (продаж).
.5 Анализ себестоимости, прибыли и рентабельности хозяйственной деятельности предприятия
Себестоимость - все издержки (затраты), понесённые предприятием на производство и реализацию (продажу) продукции или услуги [10].
В таблице 2.16 приведен анализ динамики и структуры полной себестоимости продукции.
Таблица 2.16 - Анализ динамики и структуры полной себестоимости продукции
Элементы затратСумма, тыс. руб.Структура, %2012г.2013г.Откл.2012г.2013г.Откл.Материальные затраты75 845117 52841 68362,7573,5610,81Затраты на оплату труда34 47532 626-1 84928,5220,42-8,1Отчисления на социальные нужды8 2658 255-106,845,17-1,67Амортизация661579-820,550,36-0,18Прочие затраты1 618778-8401,340,49-0,85Итого полная себестоимость120 864159 76638 902100100
В 2013г. по сравнению с 2012г. значительно увеличилась сумма затрат (на 38 902 тыс. руб.). Такое увеличение затрат обеспечено увеличением материальных затрат предприятия (на 41 683 тыс. руб.). Оценив структуру себестоимости продукции, мы можем сказать, что производство является достаточно материалоемким, поскольку велика доля материальных затрат (73,56%). Поэтому для снижения себестоимости в первую очередь стоит оптимизировать материальные затраты предприятия. Можно предложить следующие мероприятия по оптимизации материальных затрат: замена технологии на ресурсосберегающую, обновление и модернизацию основных производственных фондов, замена вида сырья и материалов; смена поставщика.
Прибыль - разница между доходами (выручки от реализации товаров и услуг) и затратами на производство или приобретение и сбыт этих товаров и услуг. Это один из наиболее важных показателей финансовых результатов хозяйственной деятельности субъектов предпринимательства (организаций и предпринимателей), ради которого в основном и осуществляется предпринимательская деятельность.
Валовая прибыль - разница между выручкой и себестоимостью реализованной продукции или услуги. Чистая прибыль - часть балансовой прибыли предприятия, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, сборов, отчислений и других обязательных платежей в бюджет. Чистая прибыль используется для увеличения оборотных средств предприятия, формирования фондов и резервов, и реинвестиций в производство. Объём чистой прибыли зависит от объёма валовой прибыли и величины налогов [33].
В таблице 2.17 приведен анализ состава и динамики чистой прибыли.
Таблица 2.17- Анализ состава и динамики чистой прибыли
Показатель2012г., тыс. руб.2013г., тыс. руб.Откл., тыс. руб.Темп роста, %Выручка от реализации продукции164 864238 76373 899144,82Себестоимость полная120 864159 76638 902132,19Прибыль от реализации продукции44 00078 99734 997179,54Проценты к получению1 489938-55163Доходы от прочей реализации1 196267-92922,32Расходы от прочей реализации530389-14173,4Прибыль до налогообложения46 15579 81333 658172,92Текущий налог на прибыль9 32516 0426 717172,03Чистая прибыль36 83063 77126 941173,15
Чистая прибыль в 2013г. увеличилась на 73,15%, что свидетельствует об эффективности деятельности предприятия и правильно выбранной стратегии. Выручка от реализации также увеличилась, на 44,82%. На 32,19% увеличилась полная себестоимость. Прибыль от реализации продукции увеличилась на 79,54%.
В таблице 2.18 приведен структурно-динамический анализ чистой прибыли.
Таблица 2.18 - Структурно-динамический анализ чистой прибыли, %
Показатель2012г.2013г.ОтклонениеВыручка от реализации продукции100100Себестоимость полная73,3166,91-6,4Прибыль от реализации продукции26,6933,096,4Проценты к получению0,90,39-0,51Доходы от прочей реализации0,730,11-0,61Расходы от прочей реализации0,320,16-0,16Прибыль до налогообложения2833,435,43Текущий налог на прибыль5,666,721,06Чистая прибыль22,3426,724,37
Доля чистой прибыли в общем объеме выручки от реализации продукции в 2013г. увеличилась на 4,37%. Доля себестоимости в общем объеме выручки от реализации продукции в 2013г. составила 66,91%, что на 6,4% меньше, чем в предыдущем году. Доля прибыли от реализации продукции в 2013г. увеличилась на 6,4%.
В таблице 2.19 приведен структурно-динамический анализ брутто-прибыли.
Таблица 2.19 - Анализ динамики и структуры прибыли
Показатель2012г., тыс. руб.2013г., тыс. руб.Откл., тыс. руб.2012г., %2013г., %Откл., %Прибыль от реализации продукции, услуг44 00078 99734 99795,3398,983,65Сальдо прочих финансовых доходов и расходов2 155816-1 3394,671,02-3,65Брутто-прибыль46 15579 81333 6581001000Налог на прибыль9 32516 0426 71720,220,1-0,1Чистая прибыль36 83063 77126 94179,879,90,1
Общий объем прибыли в 2013г. увеличился на 33 658 тыс. руб. Наибольший удельный вес в ее составе занимает прибыль от реализации продукции (95,33% в 2012г. и 98,98% в 2013г.). Сальдо прочих финансовых доходов и расходов в текущем году уменьшилось на 1 339 тыс. руб. В 2013г. увеличилась налоговая нагрузка на прибыль на 6 717 тыс. руб. и заняла 20,1% в общем объеме прибыли.
Рентабельность - относительный показатель экономической эффективности. Рентабельность комплексно отражает степень эффективности использования материальных, трудовых и денежных ресурсов, а также природных богатств. Коэффициент рентабельности рассчитывается как отношение прибыли к активам, ресурсам или потокам, её формирующим. Может выражаться как в прибыли на единицу вложенных средств, так и в прибыли, которую несёт в себе каждая полученная денежная единица [42].
В таблице 2.20 приведены исходные данные для анализа динамики показателей рентабельности.
Таблица 2.20 - Анализ динамики показателей рентабельности
Показатель2012г.2013г.ОтклонениеПрибыль от реализации продукции, тыс. руб.44 00078 99734 997Чистая прибыль, тыс. руб.36 83063 77126 941Выручка от реализации продукции, тыс. руб.164 864238 76373 899Капитал предприятия, тыс. руб.459 776504 28044 504Собственный капитал предприятия, тыс. руб.338 533399 83761 304Рентабельность продаж, %26,6933,096,4Рентабельность продукции, %36,4149,4513,04Рентабельность активов, %8,0112,654,64Рентабельность собственного капитала, %10,8815,955,07Рентабельность ОПФ, %322,82577,34254,52Рентабельность продаж в 2013г. составила 33,09%, что на 6,4% больше, чем в прошлом году. Рентабельность продукции увеличилась на 13,04% и составила 49,45%. Рентабельность капитала увеличилась и составила 12,65%, рентабельность собственного капитала также увеличилась и составила 15,95%, что больше на 5,07%, чем в прошлом году. Рентабельность основных производственных фондов также увеличилась и составила 577,34%. Рентабельность персонала увеличилась и составила 774,48%. В целом прослеживается тенденция к увеличению всех показателей рентабельности, что свидетельствует об эффективности использования ресурсов предприятия.
.6 Анализ ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятии
Ликвидность - способность активов превращаться в деньги быстро и легко, сохраняя фиксированной свою номинальную стоимость. Степень ликвидности определяется продолжительностью периода, который необходим для реализации актива по нормальной цене.
Ликвидность предприятия предполагает наличие такой структуры имущественного комплекса предприятия, которая позволит в любой момент времени осуществить реализацию наиболее ликвидной части активов и высвободить необходимую сумму денежных средств.
Полученные от реализации активов денежные средства предприятия можно направить на погашение обязательств, срок покрытия которых уже наступил или наступает в ближайшее время.
Способность предприятия своевременно и в полном объеме погашать текущие обязательства, называется его платежеспособностью. Таким образом, платежеспособность предприятия напрямую связана с ликвидностью его активов.
Существует 2 методики оценки платежеспособности предприятия:
-расчет относительных показателей (коэффициентов ликвидности);
-группировка активов и пассивов баланса предприятия и сопоставление определенных групп между собой.
Проанализируем относительные показатели, такие как: коэффициент текущей ликвидности, коэффициент быстрой ликвидности, коэффициент абсолютной ликвидности.
-коэффициент текущей ликвидности. Показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить за счёт мобилизации всех оборотных средств. Нормативное значение данного показателя ≥ 2, что означает, что оборотных активов должно быть как минимум в 2 раза больше его текущих обязательств. Одной половиной (наиболее ликвидной частью ОбА (денежные средства, краткосрочные финансовые вложения, дебиторская задолженность, запасы готовой продукции и товаров для перепродажи) предприятия погашает текущие пассивы, второй половиной (неликвидной частью ОбА (запасы сырья и материалов и незавершенное производство) предприятие поддерживает производственный процесс в бесперебойном состоянии. Рассчитывается по формуле (2.26):
Ктл = ОбА / ТП, (2.26)
где ОбА - оборотные активы;
ТП - текущие пассивы.
-коэффициент быстрой ликвидности - показывает величину текущих пассивов, которую может покрыть предприятие, реализовав наиболее ликвидную часть ОбА. Нормативное значение данного показателя ≥ 1. Рассчитывается по формуле (2.27):
Кбл = (ОбА - МПЗ) / ТП, (2.27)
где ОбА - оборотные активы;
МПЗ - материально-производственные запасы;
ТП - текущие пассивы;
-коэффициент абсолютной ликвидности - показывает величину текущих пассивов, покрываемых денежными средствами предприятия и приравненными к ним активами. Нормативное значение данного показателя ≥ 0.1, каждый день потенциально могут быть оплачены 10% срочных обязательств. Рассчитывается по формуле (2.28):
Кал = (ДС + КФВ) / ТП, (2.28)
где ДС - денежные средства;
КФВ - краткосрочные финансовые вложения;
ТП - текущие пассивы [37].
В таблице 2.21 приведены показатели оценки ликвидности активов и баланса.
Таблица 2.21 - Показатели оценки ликвидности активов и баланса, дол ед.
Показатель2012г.2013г.ОтклонениеНормативное значениеКоэффициент текущей ликвидности3,734,761,03≥2Коэффициент быстрой ликвидности3,014,281,27≥1Коэффициент абсолютной ликвидности0,861,220,36≥0,1
Все коэффициенты ликвидности имеют значение выше нормативного, более того, в 2013г. наметилась тенденция к их увеличению.
Значение коэффициента текущей ликвидности в 2013г. выше нормативного, кроме того наметилась тенденция к его увеличению, что означает, что предприятие имеет достаточное количество оборотных активов, чтобы расплатиться по своим обязательствам и поддерживать производственный процесс в бесперебойном состоянии.
Значение коэффициента быстрой ликвидности в 2013г. выше нормативного говорит о том, что предприятие сможет погасить свои текущие обязательства в случае возникновения сложностей с реализацией продукции, реализовав наиболее ликвидную часть оборотных активов.
Значение коэффициента абсолютной ликвидности в 2013г. выше нормативного, кроме того наметилась тенденция к его увеличению, что говорит о достаточной величине денежных средств предприятия и приравненных к ним активов для покрытия текущих пассивов.
Оценим платежеспособность предприятия путем составления отдельных групп активов и пассивов.
А1 - Наиболее ликвидные активы = Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения
А2 - Быстрореализуемые активы = Дебиторская задолженность + Товары отгруженные
А3 - Медленнореализуемые активы = Запасы сырья и материалов + Незавершенное производство + НДС по приобретенным ценностям
А4 - Труднореализуемые активы = Все внеоборотные активы предприятия
П1 - Наиболее срочные обязательства = Кредиторская задолженность
П2 - Краткосрочные пассивы = Краткосрочные кредиты и займы + Прочие краткосрочные обязательства
П3 - Долгосрочные пассивы = Долгосрочный заёмный капитал + Доходы будущих периодов + Резервы предстоящих расходов и платежей
П4 - Постоянные пассивы = Собственный капитал предприятия
Предприятие обладает абсолютной степенью ликвидности при выполнении условий:
А1 > П1, А2> П2, А3>П3, А4<П4
Предприятие обладает абсолютной степенью платежеспособности если степень текущей ликвидности и перспективной ликвидности больше нуля.
Степень текущей ликвидности рассчитывается по формуле (2.29):
Стл = ((А1+А2)) - (П1+П2)) > 0, (2.29)
где А1 - наиболее ликвидные активы;
А2 - быстрореализуемые активы;
П1 - наиболее срочные обязательства;
П2 - краткосрочные пассивы.
Степень перспективной ликвидности рассчитывается по формуле (2.30):
Спл = (А3 - П3) > 0, (2.30)
где А3 - медленнореализуемые активы;
П3 - долгосрочные пассивы [37].
В таблице 2.22 представлена группировка активов и пассивов баланса.
Таблица 2.22 - Группировка активов и пассивов баланса, тыс. руб.
Показатель2012г.2013г.+/-Показатель2012г.2013г.+/-А1104 492127 40522 913П1121 243104 413-16 830А2260 468319 60959 141П2000А386 28749 642-36 645П303030А480657 433-632П4338 069399 64661 577
По результатам группировки активов и пассивов баланса можно сделать вывод, что в 2013г. предприятие обладает абсолютной степенью ликвидности, в отличие от 2012г., поскольку увеличилась величина наиболее ликвидных активов и превысила, снизившуюся в данном периоде величину наиболее срочных обязательств, что повлекло за собой выполнение всех условий, в соответствии с которыми предприятие считается абсолютно ликвидным.
Кроме того, предприятие и в 2012г., и в 2013г., обладает абсолютной степенью платежеспособности. Степень текущей ликвидности и степень перспективной ликвидности в 2012г. составила 243 717 и 86 287 тыс. руб., в 2013г. - 342 601 и 49 612 тыс. руб. соответственно.
Финансовая устойчивость характеризует степень независимости предприятия от заёмных средств.
Для оценки финансовой устойчивости предприятия рассчитываются следующие показатели:
-коэффициент автономии (финансовой независимости) - показывает долю собственного капитала в общей сумме капитала предприятия. Нормативное значение данного показателя ≥ 0,5, чем выше значение коэффициента, тем более предприятие финансово устойчиво и тем менее зависимо от сторонних кредитов. Рассчитывается по формуле (2.31):
Кавт = СК / К,(2.31)
где СК - собственный капитал;
К - общая величина активов предприятия;
-коэффициент финансовой зависимости - показывает долю заемного капитала в общей сумме капитала предприятия. Нормативное значение данного показателя ≤ 0,5. Рассчитывается по формуле (2.32):
Кзав = ЗК / К, (2.32)
где ЗК - заемный капитал;
К - общая величина активов предприятия;
-коэффициент финансовой устойчивости предприятия - показывает величину собственного капитала, приходящуюся на 1 рубль заёмных средств. Нормативное значение данного показателя ≥ 1. Рассчитывается по формуле (2.33):
Кфин.уст. = СК / ЗК, (2.33)
где СК - собственный капитал;
ЗК - заемный капитал;
-Коэффициент финансового рычага - показывает величину заемного капитала, приходящегося на 1 рубль собственных средств. Нормативное значение данного показателя ≤ 1. Рассчитывается по формуле (2.34):
Кфр = ЗК / СК,(2.34)
где ЗК - заемный капитал;
СК - собственный капитал;
-Коэффициент перманентного капитала - показывает величину собственного и долгосрочного заемного капитала в общей сумме капитала предприятия. Нормативное значение данного показателя ≥ 0,7. Рассчитывается по формуле (2.35):
Кпер = (СК + ДЗК) / К, (2.35)
где СК - собственный капитал;
ДЗК - долгосрочный заемный капитал;
К - общая величина активов предприятия;
-Собственные оборотные средства предприятия (чистый рабочий (оборотный) капитал). Нормативное значение данного показателя > 0,1 Рассчитывается по формуле (2.36):
Собс ос = (ТА - ТП) = ((СК + ДЗК) - ВА), (2.36)
где ТА - текущие активы;
ТП - текущие пассивы;
СК - собственный капитал;
ДЗК - долгосрочный заемный капитал;
ВА - внеоборотные активы.
-Коэффициент маневренности собственного капитала - показывает, какая часть собственного оборотного капитала приходится на 1 руб. собственного капитала. Какая часть собственного капитала вложена в наиболее маневренную (мобильную) часть активов. Нормативное значение данного показателя > 0,1. Рассчитывается по формуле (2.37):
Кман = Собств ос / СК, (2.37)
где Собств ос - собственные оборотные средства предприятия;
СК - собственный капитал;
-Коэффициент обеспеченности оборотных активов - показывает, какая часть собственного оборотного капитала приходится на 1 руб. перманентного капитала. Нормативное значение данного показателя > 0,1, что означает, что не менее 10% собственных оборотных активов должно финансироваться за счет перманентного капитала предприятия.
-Коэффициент обеспеченности запасов - показывает долю собственных оборотных средств, приходящихся на 1 рубль материально-производственных запасов. Нормативное значение данного показателя > 0. Рассчитывается по формуле (2.38):
Кобесп зап = Собств ос / МПЗ, (2.38)