Исходные данные:

1.      Отрасль: металлообработка

2.      Вид продукции: металлические конструкции - Пристенный поручень

.        Районы потребления:

·        Донецк

·        Дрогобыч

·        Запорожье

·        Кировоград

·        Тернопыль

4.      Поставщики:

·        Пирятин

·        Шостка

·        Овруч

·        Коростень

·        Коростышев

5.      Проектная мощность: 98700 шт.

6.      Вес изделия (масса изделия): 80 кг.

7.      Потребность в материале,%:

8.      Удельный вес районов потребления в общем потреблении,%:

9.      Коэффициент использования материалов: 0,83

10.    Среднерыночные цены на сырьё и материалы, грн. за тонну:

11.    Поставщики, их максимальный объём поставок и уровень цены по отношению к средней рыночной (%):

12.    Возвратными являются - 72% отходов

13.    Реализация отходов осуществляется по цене: 37% (от исходной цены на материал)

.        Перевозки осуществляются железнодорожным транспортом. Наполняемость вагона 87% - от его грузоподъёмности. Грузоподъемность вагона 74т.

1. Расчёт потребности в материалах

рентабельность капитальный экономический

Расчёт потребности в материалах для изготовления готовой продукции (сколько надо привести всего материалов), т:

Р_М = (Q * N) / n_і                     (1)

где:             Р_М - потребность в материалах для изготовления готовой продукции, тонн;- вес изделия, тонн; - проектная мощность завода, шт. в год;

n_і - коэффициент использования материалов.

Р_М = 0,080 · 98700 / 0,83 = 9513,253 (т)

Расчёт потребности в материалах по видам, т:

Р_Мі = Р_М * n_і                 (1.1)

где:                      Р_Мі - потребность в материалах по і-му виду для изготовления готовой продукции, тонн;

n_і - коэффициент использования материалов.

Таблица 1. Расчёт потребности в і-ом виде материала

Пример: Pm (чугунное литьё) = 9513,253 * 0,30 = 2853,97

2. Экономическое обоснование размещения проектируемого  предприятия

Экономическое обоснование этого задания, т. е. географического размещения завода, базируется на минимизации затрат на закупку и транспортировку сырья и материалов, необходимых для производства машиностроительной продукции и затрат на транспортировку готовой продукции к потребителю:

З_ОБЩ = З_М-ТР + З_ГП→ min                 (2)

где:                      З_ОБЩ - суммарные затраты по размещению завода, гр.;

З_М-ТР - затраты на приобретение и доставку материалов і-го вида от k-го поставщика материалов к n-му городу-потребителю, возможному городу размещения машиностроительного завода, гр.;

З_ГП - затраты на транспортировку готовой продукции от возможного места строительства завода к некому городу-потребителю готовой продукции, гр.

Выбор района строительства предприятия осуществляется по этапам:

)определяются расстояния между пунктами потребления готовой продукции. Так как в данной курсовой работе рассматривается железнодорожный транспорт, то следует использовать «Атлас железных дорог Украины».

2.1 Определение веса готовой продукции

Сколько необходимо отвезти продукции ко всем потребителям, тонн:

Р_ГП = Q * N                            (3)

где: Р_ГП - готовая продукция;чистая масса материала;

N - программа выпуска.

Р_ГП = 0,080 * 98700 = 7896 (т)

Определение веса готовой продукции по видам, т:

Р_ГП = Q_і * N                           (3.1)

где:                      Р_ГП - готовая продукция;_і - чистая масса материала i-го вида;

N - программа выпуска.

Таблица 2.1.1. Расчёт потребности в і-ом виде материала

Пример: Р_ГП(чугунное литьё) = 7896 * 0,30 = 2368,80

2.2 Определение расстояния между пунктами потребления готовой продукции - возможными местами строительства завода, км

Таблица 2.2.1 - Расстояние между городами-потребителями готовой продукции, км

2.3 Определение количество вагонов, необходимых для каждого потребителя, (шт.)

В = Р_ГП * a_n / G * Z                         (4)

где:   Р_ГП - готовая продукция;_n - коэффициент потребности n-го города-потребителя в готовой продукции;

G - грузоподъёмность, т;

Z- коэффициент наполняемости вагона.

Пример:

В (чугунное литьё) = 2368,80 * 0,30 / 64,38 = 11 шт.

2.4 Соответственно тарифам вычислим затраты на транспортировку готовой продукции, грн.

З_{ТР ГП} = t * R * S_ГПn                                          (6)

где:   t - тариф за 1 км перевозки готовой продукции, грн.;- расстояние между городами потребителями, записанное в таблице 2, км.

Если материалы закупаются в одном городе:

Таблица 2.4.1

Тарифы на железнодорожные перевозки в 1 вагоне грузоподъёмностью 74т (Тр_i)

Таблица 2.4.2. - Затраты на транспортировку готовой продукции от возможного места строительства завода до потребителей, грн

2.5 Определяем расстояние между поставщиками и потребителями, км

Таблица 2.5.1 - Расстояние между k-ым поставщиком сырья и возможным i-ым производителем готовой продукции, км

2.6 Вычисляем количество вагонов необходимых для транспортировки сырья и материалов от поставщиков до возможного места строительства завода, шт.

Материалы и сырьё могут быть полностью куплены у одного из поставщиков или могут закупаться по видам у разных поставщиков.

В _МАТi (общее) = Р_М / G * Z                      (4)

где:   В _МАТi (общее) - общее количество вагонов

Р_М - потребность в материалах для изготовления готовой продукции, тонн;

G - грузоподъёмность, т;

Z- коэффициент наполняемости вагона.

В _МАТi (общее) = 9513,253 / 74 * 0,87 = 9513, 253 / 64,38 = 150 шт.

В _МАТi = Р_М / G * Z                          (4.1.)

где:   В _МАТi- общее количество вагонов

Р_Мі - потребность в материалах по і-му виду для изготовления готовой продукции, тонн;

G - грузоподъёмность, т;

Z- коэффициент наполняемости вагона.

Пример:

В (чугунное литьё) = 2853,97 / 64,38 = 45 шт.

Таблица 2.6.1

2.7 Вычислить отпускные цены у каждого поставщика, грн.

Ц mij = Ц ср. * % откл.                                        (5)

Ц mij - отпускная цена

Ц ср. - среднерыночные цены на сырьё и материалы, грн. за тону

% откл. - процент отклонения от среднерыночной цены в районах поставщика

Для этого используем параметры (10) в «Исходных данных»

Пример: поставщик - Пирятин, материал - чугунное литьё

Ц = 770грн. * 101% / 100% = 777,70 грн

Таблица 2.7.1 - Определение цен на сырьё у каждого поставщика, грн.

2.8 Вычислить затраты на закупку сырья у каждого поставщика, грн.

З_М = Ц mij * Р_Мі                               (9)

Пример: З_{М(чугун.литьё)} = 777,7 * 2853,97 = 2219532,47 грн. (по Пирятину)

Таблица 2.8.1 - Затраты на закупку сырья у каждого поставщика, грн.

2.9 Вычисляем затраты на транспортировку материалов от поставщиков до возможного места строительства завода, грн.

Зтр = В * Тр (10)

В - общее количество вагонов;

Тр - тариф в зависимости от километража.

Таблица 2.9.1 - Вычисление затрат на транспортировку материалов от городов-поставщиков до возможного места строительства завода, грн.

Если материалы доставляются из нескольких городов-поставщиков для каждого города-потребителя:

Пример: поставщик - Пирятин, потребитель - Донецк

Зтр(чугунное литьё) = 45 * 600 = 27000

Таблица 2.9.2 - Вычисление затрат на транспортировку материалов в Донецк из всех городов-поставщиков, грн.

Таблица 2.9.3 - Вычисление затрат на транспортировку материалов в Дрогобыч из всех городов-поставщиков, грн.

Таблица 2.9.4 - Вычисление затрат на транспортировку материалов в Запорожье из всех городов-поставщиков, грн.

Таблица 2.9.5 - Вычисление затрат на транспортировку материалов в Кировоград из всех городов-поставщиков, грн.

Таблица 2.9.6 - Вычисление затрат на транспортировку материалов в Тернополь из всех городов-поставщиков, грн.

2.10 Вычисление затрат на закупку и транспортировку материалов от поставщиков до возможного места строительства завода, грн.

З_М-ТР = З_М + З_ТР                         (11)

где:   З_М - затраты на закупку материалов;

З_ТР - затраты на транспортировку материалов.

Если все материалы везутся из одного города, заполняем таблицу:

Таблица 2.10.1 - Вычисление затрат на закупку и транспортировку материалов от поставщиков до возможного места строительства завода - города-потребителя, гр. (Данные для таблицы взяты из соответствующих клеток таблицы 7 + столбик «Всего» из таблицы 6)

Если все материалы закупаются в нескольких городах, составляем 5 аналогичных таблиц 2.10.2-2.10.6.

Пример: поставщик - Пирятин, потребитель - Донецк

Змтр (чугунное литьё) = 2219532,47 + 27000 = 2246532,50

Таблица 2.10.2 - Вычисления затрат на закупку и транспортировку материалов в Донецк (Данные взяты из соответствующих клеток таблицы 6 и таблицы 7.1)

Таблица 2.10.3 - Вычисления затрат на закупку и транспортировку материалов в Дрогобыч (Данные взяты из соответствующих клеток таблицы 6 и таблицы 7.2)

Таблица 2.10.4 - Вычисления затрат на закупку и транспортировку материалов в Запорожье (Данные взяты из соответствующих клеток таблицы 6 и таблицы 7.3)

Таблица 2.10.5 - Вычисления затрат на закупку и транспортировку материалов в Кировоград (Данные взяты из соответствующих клеток таблицы 6 и таблицы 7.4)

Таблица 2.10.6 - Вычисления затрат на закупку и транспортировку материалов в Тернополь (Данные взяты из соответствующих клеток таблицы 6 и таблицы 7.5)

2.11 Вычисление общих затрат:

З_ОБЩ = З_М-ТР + З_ГП                                  (12)

Если все материалы поставляются из одного города, заполняем следующую таблицу:

Таблица 2.11.1 - Вычисление общих затрат

Предприятие следует строить в Дрогобыч, а материалы везем из:

Чугунное литьё - из Коростень;

Стальное литьё - из Коростень;

Цветное литьё - из Овруч;

Поковки - из Шостка;

Прочие материалы - из Пирятин.

3. Определение состава оборудования, его мощности, площади и численности работающих механосборочного цеха

Механосборочный цех - основное производство. Расчёт по нему проводится по двум отделениям: механическому и сборочному. При расчёте по механическому отделению цеха следует определить его производственную и общую площадь, количество оборудования и численность работающих.

3.1 Определение состава оборудования и количества станков

) Рассчитаем количество станков по каждому виду оборудования по следующей формуле:

_i= Q_гп / Q_удi *C*K_з*254 дня (13.1.1)

где: Q_гп - масса готовой продукции, выпускаемой за год, т;

Q_удi - съем готовой продукции с одного станка при работе в одну смену, т;

С - число смен работы станков = 254 дня;

К_з - коэффициент загрузки станков = 0,85

Пример: 7896 / 43,6 * 0,85 * 254 = 0,838818515

Табл.3.1. Количество станков по каждому виду оборудования

) общее количество станков:

_общ = S Nc_i (13.1.2)

N_общ = 1+1+1+3+2+1+3+3+2+3+1+2= 23 станков

) количество станков в отдельных группах в станочном парке:

Табл.3.12

Определение площадей цеха

Механосборочный цех

Общую площадь цеха подразделяют на производственную, вспомогательную и обслуживающих помещений.

Производственная площадь - площадь, занимаемая технологическим оборудованием, производственным инвентарём, проходами и проездами между оборудованием, местами для складирования заготовок и отходов. Для определения производственной площади оборудования в зависимости от мощности разбивают на группы и по удельной площади на один станок определяют площадь станочного отделения.

) по группам станков оцениваем мощность входящего в них оборудования:

Табл.3.21

Мощность станков = (6*2)+(7*4)+(7*7)+(3*10) = 119 л.с.

) общая площадь механического отделения механосборочного цеха:_{механическое отделение} = 60 + 105 + 210 + 360 = 735 м²

Вспомогательная - площадь, занимаемая складами, железнодорожными путями, главными проездами и вспомогательными участками (бюро цехового контроля, инструментально-раздаточная кладовая, ремонтный и заточной участки).

Площади вспомогательных отделений вычисляют следующим образом: площадь цехового склада совместно с заготовительным отделением рассчитывается в процентах по станочной площади.

) площадь вспомогательных отделений:_{склада цеха и заготовительного отделения} = 735*0,17=124,95 м² (площадь заготовительного отделения и склада цеха равна 15-20%, мы принимаем 17%)_{заточных станков} = 23 * 0,06 = 1,38 = 2 станка (общее количество заточных станков составляет 4-6%, мы принимаем 6%)_{доводочных станков} = N_{заточных станков} * 0,5 = 2 * 0,5 = 1 станок (количество доводочных станков равно 50% от количества заточных)_{заточного отделения} = (1+2)*9 = 27 м² (общая удельная площадь на 1 станок отделения составляет 8-10 м², мы принимаем 9м²)

) площадь ремонтного отделения:_{ремонт. станков} = 23 * 0,02 = 0,46 =1 станок (количество станков ремонтного отделения принимается в пределах до 2% производственного оборудования цеха)_{ремонтных станков} =1*12=12 м² (удельная площадь на 1 станок ремонтного отделения 10-12 м², мы принимаем 12 м²)

) площадь инструментально-раздаточной кладовой, м²/станок:

Удельная площадь для хранения инструментов - 0,3-0,4 (берем 0,4);₁= 23 * 0,4 = 9,2 м²

Удельная площадь для хранения абразивов с учетом только шлифовальных, заточных и доводочных станков - 0,4 (берем 0,4);₂ = (3+2+1) * 0,4 = 2,4 м²

Удельная площадь для хранения приспособлений - 0,1-0,2 (берем 0,2);₃ = 23 * 0,2 = 4,6 м²

Площадь контрольного участка составляет - 4-5% площади станочного отделения:= 735 * 0,05 = 36,75 м² (приняли 5%)

Мастерская по ремонту приспособлений: число станков составляет 1,5-3% (принимаем 3%) станочного парка, удельная площадь на один станок в мастерской составляет 10-12 м² (принимаем 12 м²)= 23 * 0,03 = 0,69 = 1 станок_{мастерской} = 1 * 12 = 12 м²

S_{инструментально-раздадочной кладовой} = 9,2 + 2,4 + 4,6 + 36,75 + 12 = 64,95 м²

Вспомогательная площадь составляет 64,95 +27 + 12 + 124,95 = 228,9 м²

Механическая площадь - сумма производственной и вспомогательной площадей. Она составляет 735 + 228,9 = 963,9 м².

Высота цеха 4,5-6 м, мы берем 6м. Объем механосборочного цеха будет равен: _цеха = 963,9 * 6 = 5783,4 м³

Площадь сборочного отделения в серийном производстве 30-40% от площади механического отделения (мы принимаем 35%):_{сборочного отделения} = 963,9 * 0, 35 = 337,365 м²

V_{сборочного отделения} = 337,365 * 6 = 2024,19 м³_{механо-сборочного отделения} = 963,9 + 337,365 = 1301,265 м² _{механо-сборочного отделения} = 1301,265 * 6 = 7807,59 м³

Эффективный годовой фонд рабочего времени - это номинальный фонд времени за вычетом неизбежных потерь (различного рода отпуска и неявки, разрешённые законодательством). Он рассчитывается по следующей формуле:

Ф_эф.р.=Ф_ном. * (1-а) (13.2.1.)

где:   а - процент потерь рабочего времени. Он составляет 11%.

Фэф.р.= 254 * 8 (1 - 0,11) = 1808,48ч.

Рассчитаем эффективный фонд времени работы станка по данной формуле, исходя из того, что номинальный фонд времени составляет 254 дня, количество смен - 1, длительность смены - 8

Ф_эф.ст.=Ф_ном. * (1-b) (13.2.2.)

где:   b - процент простоя оборудования при ремонте. Он составляет 5,5%.

Фэф.ст. = 254 * 8 * (1-0,055) = 1920,24ч.

Необходимо вычислить численность рабочих:

_мех = Ф_эф.ст.*С * N_мех / Ф_эф.р* К_мс* К_вн (13.2.3.)

где:   Ф_эф.ст - эффективный годовой фонд времени работы 1 станка;

С - число смен работы - 1 дня; _мех- принятое количество станков;

Ф_эф.р - эффективный фонд рабочего времени 1 рабочего;

К_мс - коэффициент многостаночного обслуживания 1,1;

К_вн - коэффициент выполнения норм выработки равен 1,15

Рассчитаем численность основных производственных рабочих:_мех = 1920,24*1*23/1808,48*1,1*1,15 = 19,3 = 20 человек

Вспомогательные рабочие составляют 25-40% от количества основных производственных рабочих (35%):_{вспомогательных рабочих} = 20 * 0,35= 7 человек_{количество рабочих механосборочного цеха} = 20 + 7 = 27 человека

Руководители, специалисты и служащие составляют 15% от общего количества рабочих:

R_{руководители, специалисты и служащие} = 27 * 0,15 = 4,05 = 4 чел

Необходимо вычислить численность рабочих сборочного отделения:

Количество слесарей принимается равным 100 - 120% количества станочников (110%):

R_слес = 20 * 1,2 = 24 человек

Вспомогательные рабочие составляют 25-40% от количества рабочих-слесарей (30%):_{слес вспомогат} = 24 * 0,3 = 7,2 = 8 человек

Руководители, специалисты и служащие составляют 15% от общего количества рабочих:

(24 + 8) * 0,15 = 32 * 0,15 = 4,8 = 5человека

Термический цех

Термические цехи по своему назначению могут быть разделены на две группы: в первую группу входят цеха по обработке отливок, во вторую - цеха по обработке деталей после механической обработки.

Объем работ для цехов первой группы или их отделений равен 40-50% массы выпускаемого литья (45%), второй группы или их отделений -40% массы деталей, обрабатываемых в механосборочном цехе:

После определения объема работ нужно рассчитать численность работающих термического цеха.

Количество основных рабочих термического цеха может быть выведено по показателям выработки на одного рабочего в тоннах. Этот показатель установлен отдельно для цехов первой и второй групп:

Рабочих основных всего: 33 человек

Остальные категории трудящихся термического цеха определяются в процентном отношении к основным рабочим и к общей численности рабочих.

Вспомогательные рабочие составляют 15-20% (18%) от числа основных рабочих:

* 0,18 = 5,94 = 6 человек

Руководители, специалисты, служащие - 14-19% (19%) от общего количества рабочих:

(33 + 6) * 0,19 = 7,41 = 8 человек

Площади термического цеха находятся по показателям съема продукции с одного квадратного метра площади. Эти показатели также приводятся отдельно для цехов первой и второй групп:

Площадь термического цеха: 451,2м²

Вспомогательная площадь составляет 10-15% от производственной площади - 15%:

,2* 0,15 = 67,68 м³

Площадь термического цеха: 451,2+ 67,68 = 518,88

V _тер = 518,88 * 6 = 3113,28

Инструментальный цех

Инструментальные цеха, входящие в состав машиностроительных заводов, являются вспомогательными. Каждый цех изготавливает, ремонтирует и восстанавливает специальный режущий, мерительный и вспомогательный инструмент; ремонтирует и восстанавливает нормальный инструмент; изготавливает и ремонтирует приспособления, штампы, металлические модели; ремонтирует пневматические инструменты и приборы.

При укрупненном проектировании количество станков инструментального цеха можно определить по процентному отношению к количеству станков в основных цехах. Это процентное отношение (24%) принимается в зависимости от вида и размера основного производства (мелкосерийное), характера и сложности выпускаемой продукции:

* 0,24 = 5,52 = 6 станков

Площадь цеха определяется по показателям удельной станочной площади на один станок - 22-28 м² (26 м²): 26 * 6 = 156 м²

Вспомогательных помещений на 1 станок - 4-5м² (4 м²): 5 * 6 = 30 м²

При укрупненном расчете численность основных рабочих в инструментальном цехе определяется по числу рабочих на один станок, а прочие категории работающих в процентном отношении от общего числа рабочих.

Количество рабочих на один станок при работе в одну смену принимается равным 1,7 чел.:

* 1,7 = 10,2 = 11 человек

Количество слесарей составляет 30-35% количества станочников (35%):

* 0,35 = 3,85 = 4 человека

На одно рабочее место слесаря-инструментальщика - 4-5 м² (5 м²):

* 5 = 20 м²

Число термистов, сварщиков, кузнецов и рабочих по металлопокрытиям в среднем - примерно 8-12% количества станочников(12%):

* 0,12 = 1,32 = 2 человек

Количество вспомогательных рабочих составляет 15-20% числа производственных рабочих (16%):

(11 + 4 + 2) * 0,16 = 2,72 = 3 человека

От общего количества производственных рабочих:

ИТР - 10-12% (10%):

(17+3) * 0,10 = 2 человек

СКП - 1,5-2% (2%):

* 0,02 = 0,4 =1 человек

МОП - 1-1,5% (1,4%):

* 0,014 = 0,28 = 1 человек

Итого: 11+4+2+3+2+1+1=24человек_инст = 156 + 24 + 20 = 200 м²

V_инст = 200 * 6 = 1200 м³

Ремонтно-механический цех

В задачу цеха входят производство капитальных ремонтов оборудования завода в соответствии с системой планово-предупредительного ремонта и изготовления запасных частей, а также модернизация оборудования и производство нестандартного оборудования.

Оборудование при укрупненном проектировании рассчитывается в процентном отношении к количеству станков в основных цехах (8%), удельная площадь на 1 станок составляет 25-30м²:

* 0,08 = 1,84 = 2 станка

S = 2*30=60 м²

Затем в процентном отношении от нее - площадь остальных отделений цеха:

Количество основных рабочих-станочников определяется по той же формуле, что и численность рабочих-станочников механического отделения механосборочного цеха. Численность по остальным категориям работников находится в процентном отношении к основным рабочих и к общему количеству рабочих.

Показатели:

эффективный фонд времени работы оборудования =1920,24 ч;

эффективный фонд времени работы рабочего = 1808,48 ч;

количество смен =1 дня;

коэффициент загрузки = 1,15.

Коэффициент многостаночного обслуживания принимается на уровне 1,05.

R_рем= Ф_эф.ст.*С*N_общ / Ф_эф.р* К_мс*К_вн

R_рем = 1920,24 *1 * 2 / 1808,48 * 1,05 * 1,15 = 1,68 = 2 человек

Количество слесарей принимается равным 100 - 120% количества станочников (120%):

* 1,2 = 2,4 = 3 человека

Вспомогательные рабочие составляют 18-20% числа производственных рабочих (20%):

(2+3) * 0,20 = 1 человек

Руководители, специалисты и служащие - 11,0 - 15,0% общего количества рабочих:

(2+3+1) * 0,15 = 0,90 = 1 человек

Итого: 2+3+1+1 = 7 человек

S_Рем = 60 + 60 = 120 м²

V _Рем = 120 * 6 = 720 м²

4. Расчет себестоимости продукции

В процессе калькуляции себестоимости всей товарной продукции (и единицы продукции) затраты группируются в калькуляционном разрезе. При этом прямые затраты показывают как элементы, а косвенные объединяют в калькуляционные группы.

Калькуляция себестоимости продукции составляется по выпускающему цеху - механосборочному. (Затраты других цехов учитываются через соответствующие статьи калькуляции этого цеха, ремонтно-механического и инструментального цехов - через статью "Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования", термического цеха - через основную заработную плату производственных рабочих, а также через расходы по содержанию и эксплуатации оборудования, общепроизводственные и общехозяйственные расходы).

При расчёте себестоимости продукции рекомендуется руководствоваться “Типовым положением по планированию, учёту и калькулированию себестоимости продукции (работ, услуг) в промышленности”(1997).

Расчёт производится в следующей последовательности:

.1 Сырьё и материалы

Затраты на основные и покупные материалы с учётом транспортно - заготовительных расходов рассчитаны в разделе 3 в таблице 3.12. Однако там мы учитывали в стоимости материалов налог на добавленную стоимость (НДС). При расчёте себестоимости затраты на основные и покупные материалы должны быть заложены без учёта НДС. Ставка НДС = 20%

,77/6= 906083,13 грн. - сумма НДС

,77 - 906083,13 = 4534735,64 грн. - сумма без НДС

4.2 Возвратные отходы

Так как коэффициент использования материала равен 0,83, то, следовательно, 83% материалов - расходуется на производство, остальные 17% - отходы. Из всех отходов реализуется только 72%, то есть эта часть отходов - возвратная. Возвратные отходы реализуются по цене, составляющей 25% от рыночной цены материалов. Значит, получим формулу для расчёта стоимости возвратных отходов:

Расчёт стоимости возвратных отходов приведён в таблице 4.1.

Вычислим стоимость реализованных отходов без НДС:

,33/6 = 37595,89 - сумма НДС грн.

,33 - 37595,89 = 187979,44 грн.

Вычислим стоимость сырья и материалов без стоимости реализованной продукции:

,64 - 187979,44 = 4346756,20 грн.

4.3 Основная заработная плата основных производственных рабочих

К этой статье относятся затраты на выплату основной заработной платы основным производственным рабочим, исчисленной согласно принятым предприятием системам оплаты труда, в виде тарифных ставок и сдельных расценок для работников, занятых производством продукции. Расчёт производится по каждому цеху в отдельности для сдельщиков и повременщиков.

Табл.4.3.1.

Тарифная ставка

Ч_{т ср} = Ч_{т н} + [Ч_{т н+1} - Ч_{т н}]*Д /10, (14.1)

где: Ч_{т н} - часовая тарифная ставка низшего разряда;

Ч_{т н+1} - часовая тарифная ставка высшего разряда;

Д - дробная часть разряда

Тарифная заработная плата

ЗП_тар = Ч_{т ср} * R_ст * Ф_эф.р * К_{в н,} (14.2)

где: R_ст - количество рабочих с данным тарифным разрядом;

Ф_эф.р - эффективный фонд времени рабочих;

К_{в н} - коэффициент выполнения норм

Повременщики

Сдельщики

Табл.4.3.2. Механическое отделение механосборочного цеха

Табл.4.3.3. Сборочное отделение механосборочного цеха

Табл.4.3.1.4 Термическое отделение

Табл.4.3.5. Инструментальное отделение

Табл.4.3.6. Ремонтно-механическое отделение

4.4 Дополнительная заработная плата

Дополнительная заработная плата начисляется производственному персоналу за труд сверх установленных норм, за трудовые успехи, изобретательство и за особые условия труда. Она включает надбавки, гарантийные компенсационные выплаты, премии. Дополнительная зарплата начисляется в процентах от основной зарплаты.

Дополнительная заработная плата в холодных цехах,%: для основных рабочих 11, вспомогательных - 5; в горячих цехах для основных рабочих - 12, вспомогательных - 6.

Расчёты приведены в таблице 4.4.1

4.5 Отчисления на социальное страхование

Сюда включаются:

)отчисления на государственное (обязательное) социальное страхование, включая отчисления на обязательное медицинское страхование - 2.9%;

)отчисления на государственное (обязательное) пенсионное страхование (в Пенсионный Фонд), а также отчисления на дополнительное пенсионное страхование - 31.8%.

Базой расчёта является сумма основной и дополнительной зарплаты.

1)      192 752,39 * 0,375 = 72282,15

Сумма отчислений - 72282,15 грн.

4.6 Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования

В смету “Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования” входят затраты по содержанию, амортизации, текущему ремонту производственного и дорогостоящего инструмента, возмещению износа, содержанию и ремонту инструмента и приспособлений и другие расходы.

Укрупненный расчет данной сметы следует производить по следующим статьям.

Механосборочный цех

Статья 1. "Содержание оборудования, содержание и возобновление инструмента и инвентаря". В нее включается:

1)   основная и дополнительная зарплата вспомогательных рабочих, занятых обслуживанием оборудования; износ инструмента, находящегося в эксплуатации; расходы по заточке и восстановлению этого инструмента и износ инвентаря;

2)   отчисления в фонд социального страхования от заработной платы вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование.

Сумма затрат на одного производственного рабочего-станочника составляет 230-250 грн.(250 грн.)

Табл.4.6.1

Расходы по ст. 1: 5000 грн.

Статья 2. "Энергия, сжатый воздух, вода для производственных целей".

Расход электроэнергии для двигателей цеха:

Р_Э = К_С W_уст Ф_ЭФ.ст.С К_З,

где:

К_С - коэффициент спроса, учитывающий недогрузку (по мощности) и неодновременность работы электроприёмников, потери в сети и электродвигателях;

W_уст - суммарная установленная мощность оборудования, кВт;

(1 л. с. = 0,736 кВт) (119*0,736)/23 = 3,808

Ф_ЭФ.ст - эффективный годовой фонд времени станка при работе в одну смену, ч;

С -число смен работы;

К_З - коэффициент загрузки оборудования во времени, учитывающий неполноту годового графика потребления энергии.

Р_Э = 0,25 * (3,808 * 27) * 1920,24 * 1 * 0,7 = 34550,50

Стоимость электроэнергии для производственных целей равна

С_Э = Р_Э Ц_Э

где Ц_Э - цена 1 кВт. ч энергии, грн. (стоимость 1 кВт/ч электроэнергии равна 8,8 коп.)

С_Э = 34550,50 * 0,088= 3040,45 грн.

Расход воды для производственных целей

q_В No Ф_ЭФ.ст.С К_З

Р_В = --------------------------

1000

где q_В - расход воды на один станок л/ч (часовой расход воды на один станок равен 0,6 л/ч.);

No - количество станков, работающих с охлаждением (80% от всех станков)

Р_В = 0,6 * (27 * 0,8) * 1920,24 * 1 * 0,7/1000 = 17,42 м³

Стоимость воды

С_В = Р_В Ц_В

где Ц_В цена 1 м³ воды, грн.(стоимость 1 м³ воды равна 1,36 грн.)

С_В =17,42 * 1,36 = 23,70 грн.

Расход сжатого воздуха

Р _СЖ.В. = q_СЖ.В. N_СЖ.В Ф_ЭФ.ст.С К_З,

где q_СЖ.В. - расход сжатого воздуха на 1 станок, м³/ч (расход сжатого воздуха на один станок составляет 2,0 м³/ч);

N_СЖ.В. - количество станков, использующих сжатый воздух (составляет 60% производственного оборудования)

Р _СЖ.В. = 2,0 * (27 * 0,6) * 1920,24 * 1 * 0,7 = 43551,05 м²

Затраты на сжатый воздух

С _СЖ.В. = Р _СЖ.В. Ц _СЖ.В.

где Ц _СЖ.В.- цена 1 м³ сжатого воздуха, грн.(стоимость 1м³ сжатого воздуха равна 0,02 грн.)

С _СЖ.В. = 43551,05 * 0,02 = 871,03 грн.

Расходы по ст. 2: 3040,45 + 23,70 + 871,03 = 3935,18 грн.

Статья 3. "Затраты на текущий ремонт оборудования, транспортных средств, дорогостоящего инструмента", в которой затраты определяются в процентах от стоимости оборудования и приспособлений. Если расходы превышают 5% балансовой стоимости, то сумма превышения относится на увеличение балансовой стоимости.

Средняя цена на металлорежущие станки = 2 880 480/27 = 106684,50 грн.

Затраты на монтаж и транспортировку оборудования при укрупненных расчетах принимаются в размере 6-10% стоимости оборудования (8%):

,50 * 27 * 0,08 = 230438,52 грн.

Стоимость приспособлений составляет 7,5% стоимости оборудования, стоимость инструмента - 5%:

,50 * 27 * 0,075= 216036,11 грн.

,50 * 27 * 0,05= 144024,08 грн.

Стоимость производственного инвентаря определяется в размере 3% стоимости станочного оборудования:

,50 * 27 * 0,03= 86414,45 грн.

Затраты на текущий ремонт оборудования составляют 3-5% его стоимости:

,50 * 27 * 0,05= 144024,08 грн.

Затраты на ремонт приспособлений - 5% от стоимости.

,11 * 0,05 = 10801,81 грн.

Расходы по ст. 3: 230438,52 + 144024,08 + 10801,81 = 385264,41 грн.

Статья 4. "Вспомогательные материалы", к которым относятся смазочные масла, обтирочные материалы, керосин, бензин, резина и другие материалы для текущего ремонта оборудования.

Затраты на вспомогательные материалы принимаются в размере 135 - 145 грн. на один станок:

* 27 = 3780 грн.

Статья 5. "Амортизация", в которую включается амортизация оборудования и дорогостоящего инструмента.

Сумма амортизационных отчислений рассчитывается в процентах от балансовой стоимости оборудования и инструмента.

Амортизация оборудования и инструмента - 15%:

Оборудования - 2 880 480 * 0,15 = 432072 грн.

Инструмента - 144024,08 * 0,15 = 21603,62 грн.

Расходы по механосборочному цеху:

+ 3935,18 + 385264,41 + 3780 + 432072 + 21603,62 = 851655,21 грн.

Термический цех

Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования по термическому цеху составляют 250% заработной платы основных рабочих данных цеха.

069,73 * 2,5 = 117674,33 грн.

Инструментальный цех

Статья 1. "Содержание оборудования, содержание и возобновление инструмента и инвентаря".

Расходы по ст. 1: 11 * 240 = 2640 грн.

Статья 2. "Энергия, сжатый воздух, вода для производственных целей".

Р_Э = 0,25 * (3,808 * 9) * 1920,24 * 1 * 0,7 = 7677,88кВт

С_Э = 7677,88 * 0,088 = 675,65 грн.

Р_В = 0,6 * 9 * 0,8 * 1920,24 * 1 * 0,7/ 1000 = 3,87 м³

С_В = 3,87 * 1,36 = 5,264 грн.

Р _СЖ.В. = 2,0 * 9 * 0,6 * 1920,24 * 1 * 0,7 = 9678 м³

С _СЖ.В. = 9678 * 0,02 = 193,56 грн.

Расходы по ст. 2: 675,65 + 5,26 + 193,56 = 874,5 грн.

Статья 3. "Затраты на текущий ремонт оборудования, транспортных средств, дорогостоящего инструмента", в которой затраты определяются в процентах от стоимости оборудования и приспособлений.

Средняя стоимость станка = 106684,50 грн.

Стоимость станков в инструментальном цехе = 106684,50 * 6 = 640107 грн.

Затраты на монтаж и транспортировку (8%) = 640107 * 0,08 = 51208,56 грн.

Стоимость приспособлений (7,5%) = 640107 * 0,075 = 48008,03 грн.

Стоимость инструмента(5%) = 640107 * 0,05 = 32005,4 грн.

Стоимость производственного инвентаря (3%) = 640107 * 0,03 = 19203,21 грн.

Затраты на текущий ремонт оборудования (5%) = 640107 * 0,05 = 32005,4 грн.

Затраты на ремонт приспособлений (5%) = 48008,03 * 0,05 = 2400,40 грн.

Расходы по ст. 3: 640107 + 32005,4 + 2400,40 = 674512,8 грн.

Статья 4. "Вспомогательные материалы", к которым относятся смазочные масла, обтирочные материалы, керосин, бензин, резина и другие материалы для текущего ремонта оборудования.

*6=840 грн.

Статья 5. "Амортизация", в которую включается амортизация оборудования и дорогостоящего инструмента.

Оборудования - 640107 * 0,15= 96016,05 грн.

Инструмента - 32005,4 * 0,15= 4800,81 грн.

Расходы по инструментальному цеху:

+ 874,5 + 674512,8 + 840 + 96016,05 + 4800,81 = 779684,16 грн.

Ремонтно-механический цех

Статья 1. "Содержание оборудования, содержание и возобновление инструмента и инвентаря".

Расходы по ст. 1: 2 * 240=480 грн.

Статья 2. "Энергия, сжатый воздух, вода для производственных целей".

Р_Э = 0,25 * (3,808 * 2) * 1920,24 * 1 * 0,7= 2559,30 кВт

С_Э = 2559,30 * 0,088 = 225,22 грн.

Р_В = 0,6 * 2 * 0,8 * 1920,24 * 1 * 0,7/ 1000 = 1,30 м³

С_В = 1,30 * 1,36 = 1,77 грн.

Р _СЖ.В. = 2,0 * 2 * 0,6 * 1920,24 * 1* 0,7=3226м³

С _СЖ.В. = 3226 * 0,02 = 64,52 грн.

Расходы по ст. 2: 225,22 + 1,77 + 64,52 = 291,51 грн.

Статья 3. "Затраты на текущий ремонт оборудования, транспортных средств, дорогостоящего инструмента", в которой затраты определяются в процентах от стоимости оборудования и приспособлений.

Средняя стоимость станка = 106684,50 грн.

Стоимость станков в инструментальном цехе = 106684,50 * 2 = 213369 грн.

Затраты на монтаж и транспортировку (8%) = 213369 * 0,08 = 17069,52 грн.

Стоимость приспособлений (7,5%) = 213369 * 0,075= 16002,68 грн.

Стоимость инструмента(5%) = 213369 * 0,05= 10668,45 грн.

Стоимость производственного инвентаря (3%) = 213369 * 0,03= 6401,07 грн.

Затраты на текущий ремонт оборудования (5%) = 213369 * 0,05= 10668,45 грн

Затраты на ремонт приспособлений (5%) = 16002,68 * 0,05= 800,14 грн.

Расходы по ст. 3: 17069,52 + 10668,45 + 800,14 = 28538,11 грн.

Статья 4. "Вспомогательные материалы", к которым относятся смазочные масла, обтирочные материалы, керосин, бензин, резина и другие материалы для текущего ремонта оборудования.

* 2=280 грн.

Статья 5. "Амортизация", в которую включается амортизация оборудования и дорогостоящего инструмента.

Оборудования - 106684,50 * 0,15= 16002,68 грн.

Инструмента - 10668,45 * 0,15= 1600,27 грн.

Расходы по ремонтно-механическому цеху:

+ 291,51 + 28538,11 + 280 + 16002,68 + 1600,27 = 47192,57 грн.

Расходы РСЭО по заводу: 851655,21 + 117674,33 + 779684,16 + 47192,57 = =1796206,27 грн.

4.7 Общепроизводственные расходы

Механосборочный цех

В смету общепроизводственных расходов включаются затраты по управлению и обслуживанию цеха; заработная плата аппарата управления цехом, амортизация и затраты по содержанию и текущему ремонту здания, сооружений и инвентаря общецехового назначения, затраты по опытным исследованиям, рационализации и изобретательству целевого характера, затраты на мероприятия по охране труда и другие расходы.

Укрупненный расчет сметы цеховых расходов можно произвести по следующим статьям.

Определим площадь и объем зданий, включая бытовые и административные комнаты.

Удельная площадь бытовых помещений на одного человека=1,22 м²;

административных - 3,25 м²_.

Высота производственных зданий для холодных цехов = 8 м,

для административных и бытовых - 3,3 м

S_цеха = 1301,27 м²

S_быт = 59 * 1,22 = 71,98 м²

S_адм = 9 * 3,25 = 29,25 м²

S_общ = 1402,50 м²

V_цеха = 7807,59 м³

V_быт = 71,98 * 3,3 = 237,54 м³

V_адм = 29,25 * 3,3 = 96,53 м³

V_общ = 8141,66 м³

Статья 1. "Содержание зданий и сооружений", к которой относятся расходы на электроэнергию для освещения, пар для отопления, воду для бытовых нужд, материалы и прочие расходы, связанные с содержанием зданий и сооружений. Годовой расход электроэнергии для освещения, кВт, ч:

Р_Э Fосв S_Ц

Р_Э = --------------------------,

1000

где Р_Э - средний расход электроэнергии на 1 м³ площади цеха, Вт/ч;

Fосв - годовая осветительная нагрузка, ч;

S_Ц -площадь цеха, м

Р_Э = 20 * 2100 * 1402,50 / 1000 = 58905 кВт

Расходы на электроэнергию в течение года

С _Э = Р _Э Ц _Э.О.

где Ц _Э.О. - цена 1 кВт,ч осветительной энергии, грн.

С_э = 58905 * 0,088 = 5183,64 грн.

Потребность в паре для отопления в течение года, Гкал:

q_Т Tо V_З

Р_п = -------------------,

10⁶

где q_Т - расход теплоты на 1 м³ здания, ккал/ч;

То -количество часов в отопительном периоде, ч;

V_З - объем здания цеха, м³

Р_п = 20 * 4320 * 8141,66 /1000000 = 703,45 Гкал

Стоимость пара

С _П = Р _П Ц _П

где Ц_П - цена 1 Гкал пара, грн.

С_п = 703,45 * 40 = 28137,60 грн.

Расход воды для хозяйственно-питьевых нужд, м³:

_ВП R D_p

Р_ВП = --------------------------,

1000

где q_ВП - расход воды на одного работающего в смену, л;

R - количество работающих, чел.;

D_p - число дней работы за год, дни;

Р_вп =30 * 68 * 254/ 1000 = 518,16 м³

Расход воды для душевых, м³:

Р_ВД =q_ВД R₁ D_p/1000

где q_ВД - расход воды на одного рабочего, пользующегося душем, л/день;

R₁ - количество рабочих, пользующихся душем

Р_ВД = 50 * 59 * 254/ 1000 = 749,30 м³

Общий расход воды

Р_В = Р_ВП + Р_ВД

Р_В = 518,16 + 749,30 = 1267,46 м³

Стоимость воды определяется

С _В = Р _В Ц _В

где Ц _В - цена 1м³ воды, грн.

С_В = 1267,46 * 1,36 = 1723,75 грн.

Расходы на материалы и прочие нужды, связанные с содержанием зданий и сооружений, определяется в процентном отношении от стоимости зданий и сооружений.

Стоимость зданий при стоимости строительства 1 м³ промышленных зданий 35 грн., а бытовых - 38 грн.:

(7807,59 * 35) + ((237,54 + 96,53) * 38) = 285960,31 грн.

Расход на материалы и прочие расходы составляют 3%:

,31 * 0,03 = 8578,81 грн.

Расходы по ст. 1: 5183,64 + 28137,60 + 1723,75 + 8578,81 = 43623,80 грн.

Статья 2.“Ремонтный фонд”, к которой относятся затраты, связанные с текущим ремонтом зданий, сооружений и инвентаря. Затраты определяются в процентах от стоимости основных фондов.

Стоимость общецехового инвентаря составляет 1,5% стоимости оборудования цеха

880 480 * 0,015 = 43207,20 грн

Затраты на текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря составляют 3,5%:

(43207,20 + 285960,31) * 0,035 = 285960,35 грн.

Статья 3. "Заработная плата", в которую включается: основная и дополнительная заработная плата руководителей, специалистов и служащих и отчисления на соцстрах от заработной платы этих категорий трудящихся.

* 1000 = 9000 грн. (оклады)

* 12 = 108000 грн. (за год)

* 0,375 = 40500 грн. (на соц. страх.)

Расходы по ст. 3: 108000 + 40500= 148500 грн.

Статья 4. "Амортизация", к которой относится амортизация зданий, сооружений и ценного инвентаря. Амортизационные отчисления могут быть вычислены в процентах от первоначальной стоимости зданий, сооружений и инвентаря.

Амортизация зданий и сооружений - 5:

,31 * 0,05 = 14298,02 грн.

инвентаря - 15:

,20 * 0,15 = 6 481,08 грн.

Расходы по ст. 4: 14298,02 + 6 481,08 = 20779,10 грн.

Статья 5. "Прочие расходы", к которой относятся: расходы по рационализации, усовершенствованию и изобретательству, расходы по охране труда, рассчитанные по установленным суммам на одного участника производства, прочие расходы, определяемые в процентном отношении к годовому фонду прямой заработной платы производственных рабочих.

Расходы по рационализации, усовершенствованию и изобретательству составляют 20 грн.:

* 68 = 1360 грн.

Расходы по охране труда составляют 15 грн. на одного человека:

* 68 = 1020 грн.

Прочие расходы составляют 5% годового фонда прямой заработной платы производственных рабочих.

(33499,70 + 10325,91 + 39929,85 + 12086,87) * 0,05 = 4 792,12 грн.

Расходы по ст. 5: 1360 + 1020 + 4792,12 = 7172,12 грн.

Расходы по механосборочному цеху:

,80 + 285960,35 + 148500 + 20779,10 + 7172,12 = 506035,37 грн.

Термический цех

Цеховые расходы по термическому цеху составляют 130% заработной платы основных рабочих данного цеха.

069,73 * 1,3 = 61190,65 грн.

S_цеха = 451,20 м²

S_быт = 39 * 1,22= 47,58 м²

S_адм = 8 * 3,25= 26 м²

S_общ = 524,80 м²

V_цеха = 3113,28 м³

V_быт = 47,58 * 3,3 = 157,02 м³

V_адм = 26 * 3,3 = 85,8 м³

V_общ = 3356,10 м³

Стоимость зданий при стоимости строительства 1 м³ промышленных зданий 35 грн., а бытовых - 38 грн.:

,28 * 35 + ((157,02 + 85,8) * 38) = 118191,96 грн.

Расход на материалы и прочие расходы составляют 3%:

,96 * 0,03= 3545,76 грн.

Зарплата руководителей:

основная = 8 * 1 200 = 9600 грн.

общая за год = 9600 *12 = 115200 грн.

отчисления = 115200 * 0,375 = 43200грн.

Расходы по термическому цеху: 61190,65 + 3545,76 + 43200 + 115200 = 223136,41 грн.

Инструментальный цех

S_цеха = 200 м²

S_быт = 20 * 1,22 = 24,4 м²

S_адм = 4 * 3,25 = 13 м²

S_общ = 237,4 м²

V_цеха = 1200 м²

V_быт = 24,4 * 3,3 = 80,52 м²

V_адм = 13 * 3,3 = 42,9 м³

V_общ = 1323,42 м³

Статья 1. "Содержание зданий и сооружений", к которой относятся расходы на электроэнергию для освещения, пар для отопления, воду для бытовых нужд, материалы и прочие расходы, связанные с содержанием зданий и сооружений. Годовой расход электроэнергии для освещения, кВт, ч:

Р_Э Fосв S_Ц

Р_Э = -------------------,

1000

где Р_Э - средний расход электроэнергии на 1 м³ площади цеха, Вт/ч;

Fосв - годовая осветительная нагрузка, ч;

S_Ц -площадь цеха, м

Р_Э =20 * 2100 * 200 /1000 = 8400 кВт

Расходы на электроэнергию в течение года

С _Э = Р _Э Ц _Э.О.

где Ц _Э.О. - цена 1 кВт,ч осветительной энергии, грн.

С_э = 8400 * 0,088 = 739.20 грн.

Потребность в паре для отопления в течение года, Гкал:

q_Т Tо V_З

Р_п = ----------------,

10⁶

где q_Т - расход теплоты на 1 м³ здания, ккал/ч;

То -количество часов в отопительном периоде, ч;

V_З - объем здания цеха, м³

Р_п = 20 * 4320 * 1323,42 /1000000 = 114,35 Гкал

Стоимость пара

С _П = Р _П Ц _П

где Ц_П - цена 1 Гкал пара, грн.

С_п = 114,35 * 40 = 4573,74 грн.

Расход воды для хозяйственно-питьевых нужд, м³:

q_ВП R D_p

Р_ВП = --------------,

1000

где q_ВП - расход воды на одного работающего в смену, л;

R - количество работающих, чел.;

D_p - число дней работы за год, дни;

Р_вп = 30 * 24 * 254/ 1000 = 182,90 м³

Расход воды для душевых, м³:

Р_ВД =q_ВД R₁ D_p/1000

где q_ВД - расход воды на одного рабочего, пользующегося душем, л/день;

R₁ - количество рабочих, пользующихся душем

Р_ВД = 50 * 20 * 254/ 1000 = 254 м³

Общий расход воды

Р_В = Р_ВП + Р_ВД

Р_В = 182,90 + 254 = 436,90 м³

Стоимость воды определяется

С _В = Р _В Ц _В

где Ц _В - цена 1м³ воды, грн.

С_В = 436,90 * 1,36 = 594,20 грн.

Расходы на материалы и прочие нужды, связанные с содержанием зданий и сооружений, определяется в процентном отношении от стоимости зданий и сооружений.

Стоимость зданий при стоимости строительства 1 м³ промышленных зданий 35 грн., а бытовых - 38 грн.:

* 35 + ((80,52 + 42,9) * 38)= 46689,96 грн.

Расход на материалы и прочие расходы составляют 3%:

,96 * 0,03 = 1400,70 грн.

Расходы по ст. 1: 739.20 + 4573,74 + 594,20 + 1400,70 = 7307,84 грн.

Статья 2.“Ремонтный фонд”, к которой относятся затраты, связанные с текущим ремонтом зданий, сооружений и инвентаря. Затраты определяются в процентах от стоимости основных фондов.

Стоимость общецехового инвентаря составляет 1,5% стоимости оборудования цеха

* 0,015 = 9601,61 грн

Затраты на текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря составляют 3,5%:

(46689,96 + 9601,61) * 0,035 = 1970,21 грн.

Статья 3. "Заработная плата", в которую включается: основная и дополнительная заработная плата руководителей, специалистов и служащих и отчисления на соцстрах от заработной платы этих категорий трудящихся.

* 900 = 3600 грн. (оклады)

* 12 = 43200 грн. (за год)

* 0,375 = 16200 грн.(на соц. страх.)

Расходы по ст. 3: 43200 + 16200 = 59400 грн.

Статья 4. "Амортизация", к которой относится амортизация зданий, сооружений и ценного инвентаря. Амортизационные отчисления могут быть вычислены в процентах от первоначальной стоимости зданий, сооружений и инвентаря.

Амортизация зданий и сооружений - 5:

,96 * 0,05= 2334,50 грн.

Инвентаря - 15:

,61 * 0,15 = 1440,24 грн.

Расходы по ст. 4: 2334,50 + 1440,24 = 3774,74 грн.

Статья 5. "Прочие расходы", к которой относятся: расходы по рационализации, усовершенствованию и изобретательству, расходы по охране труда, рассчитанные по установленным суммам на одного участника производства, прочие расходы, определяемые в процентном отношении к годовому фонду прямой заработной платы производственных рабочих.

Расходы по рационализации, усовершенствованию и изобретательству составляют: 20 грн.:

* 24 = 480 грн.

Расходы по охране труда составляют 15 грн. на одного человека:

* 24 = 360 грн.

Прочие расходы составляют 5% годового фонда прямой заработной платы производственных рабочих.

(28283,64 + 4532,58) * 0,05 = 1640,811 грн.

Расходы по ст. 5: 480 + 360 + 1640,811 = 2481 грн.

,84

,21

Расходы по инструментальному цеху:

,84 + 1970,21 + 59400 + 3774,74 + 2481 = 74933,79 грн.

Ремонтно-механический цех

S_цеха = 120 м²

S_быт = 6 * 1,22= 7,32м²

S_адм = 1 * 3,25= 3,25 м²

S_общ = 130,57 м²

V_инст = 720 м²

V_быт = 7,32 * 3,3= 24,16м³

V_адм = 3,25 * 3,3= 10,73 м³

V_общ = 754,89 м³

Статья 1. "Содержание зданий и сооружений", к которой относятся расходы на электроэнергию для освещения, пар для отопления, воду для бытовых нужд, материалы и прочие расходы, связанные с содержанием зданий и сооружений. Годовой расход электроэнергии для освещения, кВт, ч:

Р_Э Fосв S_Ц

Р_Э = --------------------,

1000

где Р_Э - средний расход электроэнергии на 1 м³ площади цеха, Вт/ч;

Fосв - годовая осветительная нагрузка, ч;

S_Ц -площадь цеха, м

Р_Э = 20 * 2100 * 130,57 / 1000 = 5484 кВт

Расходы на электроэнергию в течение года

С _Э = Р _Э Ц _Э.О.

где Ц _Э.О. - цена 1 кВт,ч осветительной энергии, грн.

С_э = 5484 * 0,088 = 483 грн.

Потребность в паре для отопления в течение года, Гкал:

q_Т Tо V_З

Р_п = ---------------------,

10⁶

где q_Т - расход теплоты на 1 м³ здания, ккал/ч;

То -количество часов в отопительном периоде, ч;

V_З - объем здания цеха, м³

Р_п = 20 * 4320 * 754,89 / 1000000 = 65,22 Гкал

Стоимость пара

С _П = Р _П Ц _П

где Ц_П - цена 1 Гкал пара, грн.

С_п = 65,22 * 40 = 2608,90 грн.

Расход воды для хозяйственно-питьевых нужд, м³:

q_ВП R D_p

Р_ВП = --------------------,

1000

где q_ВП - расход воды на одного работающего в смену, л;

R - количество работающих, чел.;

D_p - число дней работы за год, дни;

Р_вп =30 * 7 * 254 / 1000=53,34 м³

Расход воды для душевых, м³:

где q_ВД - расход воды на одного рабочего, пользующегося душем, л/день;

R₁ - количество рабочих, пользующихся душем

Р_ВД = 50 * 6 * 254 / 1000=76,20 м³

Общий расход воды

Р_В = Р_ВП + Р_ВД

Р_В = 53,34 + 76,2 = 129,54 м³

Стоимость воды определяется

С _В = Р _В Ц _В

где Ц _В - цена 1м³ воды, грн.

С_В = 129,54 * 1,36 = 176,17грн.

Расходы на материалы и прочие нужды, связанные с содержанием зданий и сооружений, определяется в процентном отношении от стоимости зданий и сооружений.

Стоимость зданий при стоимости строительства 1 м³ промышленных зданий 35 грн., а бытовых - 38 грн.:

* 35 + ((24,16 + 10,73)* 38)= 26525,82 грн.

Расход на материалы и прочие расходы составляют 3%:

,82 * 0,03 = 795,78 грн.

Расходы по ст. 1: 483 + 2608,90 + 176,17 + 795,78 = 4063,85 грн.

Статья 2.“Ремонтный фонд”, к которой относятся затраты, связанные с текущим ремонтом зданий, сооружений и инвентаря. Затраты определяются в процентах от стоимости основных фондов.

Стоимость общецехового инвентаря составляет 1,5% стоимости оборудования цеха:

* 0,015 = 3200,54 грн.

Затраты на текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря составляют 3,5%:

(26525,82 + 3200,54) * 0,35 = 10404,23 грн.

Статья 3. "Заработная плата", в которую включается: основная и дополнительная заработная плата руководителей, специалистов и служащих и отчисления на соцстрах от заработной платы этих категорий трудящихся.

* 1500 = 1500 грн. (оклады)

* 12 = 18000 грн. (за год)

* 0,375 = 6750 грн. (на соц. страх.)

Расходы по ст. 3: 18000 + 6750 = 24750 грн.

Статья 4. "Амортизация", к которой относится амортизация зданий, сооружений и ценного инвентаря. Амортизационные отчисления могут быть вычислены в процентах от первоначальной стоимости зданий, сооружений и инвентаря.

Амортизация зданий и сооружений - 5:

,82 * 0,05 = 1826,29 грн.

Инвентаря - 15:

,54 * 0,15 = 480,08 грн.

Расходы по ст. 4: 1826,29 + 480,08 = 2306,37 грн.

Статья 5. "Прочие расходы", к которой относятся: расходы по рационализации, усовершенствованию и изобретательству, расходы по охране труда, рассчитанные по установленным суммам на одного участника производства, прочие расходы, определяемые в процентном отношении к годовому фонду прямой заработной платы производственных рабочих.

Расходы по рационализации, усовершенствованию и изобретательству составляют 20 грн.:

* 7 = 140 грн.

Расходы по охране труда составляют 15 грн. на одного человека:

* 7= 105 грн.

Прочие расходы составляют 5% годового фонда прямой заработной платы производственных рабочих.

(7826,90 + 1421,53) * 0,05 = 462,42 грн.

Расходы по ст. 5: 140 + 105 + 462,42 = 707,42грн.

Расходы по инструментальному цеху:

,85 + 10404,23 + 24750 + 2306,37 + 707,42 = 42231,87 грн.

Сумма общепроизводственных расходов по всем цехам:

,37 + 223136,41 + 74933,79 + 42231,87 = 846337,44 грн.

4.8 Общехозяйственные расходы

В эту статью калькуляции включаются расходы по управлению и обслуживанию предприятия, затраты на пожарную и сторожевую охрану, текущие затраты связанные с содержанием и эксплуатацией фондов природоохранного назначения, платежи по обязательному страхованию имущества, налоги, сборы и другие обязательные платежи в бюджет, включаемые в себестоимость продукции и др.

При расчёте отдельных составляющих общехозяйственных расходов рекомендуется:

a) расчёт отчислений в государственный инновационный фонд осуществить как 7% от фонда оплаты труда;

ФОТ = 192 752,39 + (108000 + 115200 + 43200 + 18000) = 477152,39 грн.

,39 * 0,07 = 33400,67 грн. (отчисления)

б) расчёт коммунального налога осуществлять по формуле

П_ком = 0,05 Ч_факт* 3_min * T_раб

где Ч_факт - фактическая численность работающих, чел.;

_min - необлагаемый минимум (17 грн.);

T_раб - число месяцев в рассматриваемом периоде

П_ком = 0,05 * 146 * 17 * 12 = 1489,2 грн.

в) расчёт налога на землю

П_з = α * Σ S_i * 1,5

ⁱ

Σ S_i - сумма площади зданий всех цехов и зданий завода управления, м²;

α - ставка платы - 2,28 грн. за 1м²

П_з = 2,28 * (1301,27 + 451,20 + 200 + 120) * 1,5 = 7087,85 грн.

Остальные составляющие хозяйственных расходов можно рассчитать укрупнённо, принимая за основу соотношение общехозяйственных и общепроизводственных расходов на уровне 0,8.

,44 * 0,8 = 677069,95 грн.

Общие расходы: 33400,67 + 1489,2 + 7087,85 + 677069,95 = 719047,67 грн.

.9 Внепроизводственные коммерческие расходы

К этой статье калькуляции относятся затраты на реализацию продукции, в частности на рекламу и предпродажную подготовку товаров, расходы на тару и упаковку, на оплату услуг транспортно - экспедиционных, страховых и посреднических организаций, стоимость которых включается в цену продукции согласно условиям поставки.

Эти расходы рекомендуется включать в калькуляцию себестоимости продукции пропорционально производственной себестоимости этой продукции в размере 20%.

Табл.4.9.1

Внепроизводственные коммерческие расходы (17%) = 8349341* 0,17 = 1419387,97 грн.

5. Расчёт капитальных вложений в основные фонды

Стоимость бытовых, промышленных и административных помещений:

Механосборочный - 285960,31 грн.

Термический - 118191,96 грн.       477368,05 грн.

Инструментальный - 46689,96 грн.

Ремонтно-механический - 26525,82 грн.

Площадь на одного трудящегося в заводоуправлении составляет 12 м², стоимость 1 м³ - 38 грн.

Трудящихся в заводоуправления: 124 * 0,17 = 21 чел.

S = 21 * 12 = 252 м²

V = 252 * 3,3 = 831,60 м³

Стоимость = 831,60 * 38 = 31600,80 грн.

Общие капитальные затраты = 477368,05 + 31600,80 = 508968,85 грн.

Структура основных фондов в общей стоимости,%

Общая стоимость = 508968,85 /0,394 =1291799,11 грн.

6. Расчет цены продукции

Полная себестоимость = производственная себестоимость + внепроизводственные расходы

719047,67 + 8349341 = 9068388,67 грн.

Полная себестоимость единицы продукции = 9068388,67 / 98700 = 91,88 грн.

Цена на изделие = 91,88 * 1,25 = 114,85 грн. (уровень рентабельности 25%)

Отпускная цена единицы изделия:

Цена единицы изделия с НДC. НДС= 114,85 * 0,2 = 22,97 грн.

Отпускная цена =114,85 + 22,97 = 137,82 грн.

Суммарная выручка предприятия = 137,82 * 98700 = 13602834 грн.

Сумма НДС в бюджет = 13602834 * 0,20 = 2720566,80 грн.

Налог, выпл. в бюджет = 2720566,80 - 906083,13 = 1814483,67 грн.

7. Определение порога рентабельности производства

Постоянные затраты = РСЭО + Общепроизводственные расходы + Общехозяйственные расходы + Внепроизводственные расходы =

1796206,27 + 846337,44 + 719047,67 + 1419387,97 = 4780979,35 грн.

Переменные затраты = Сырье и материалы - Возвратные отходы + Фонд ЗП + Отчисления = (906083,13 - 37595,89) + 192 752,39 + 72282,15= 1133521,78 грн.

Переменные издержки на единицу продукции = 1133521,78 / 98700 = 11,49 грн

ТБу= Постоянные затраты /(Цена - Переменные издержки на единицу продукции) = 4780979,35 /(137,82 - 11,49) = 37846

Порог рентабельности = 4780979,35 /(137,82 - 11,49) = 37846 шт.

8. Расчёт технико-экономических показателей проектируемого предприятия

Система технико-экономических показателей должна дать полное представление о возможных результатах деятельности предприятия.

Примерный перечень показателей, которые необходимо рассчитать в этом разделе: объём товарной продукции, прибыль, подлежащая налогообложению, чистая прибыль, затраты на 1 грн. товарной продукции, выработка на одного работающего, выработка на одного рабочего.

Все результаты расчётов сводятся в таблицу, где к перечисленным выше показателям, дополнительно указываются следующие: себестоимость 1 продукции, цена изделия отпускная, рентабельность продукции, планируемый объём выпуска продукции, порог рентабельности производства.

Заключение

Проанализировав все полученные технико-экономические показатели, можно сделать выводы, что наше предприятие рентабельно, так как объем производства в точке безубыточности меньше планируемого объема выпуска. Затраты окупятся через 2-2,5 года, что является очень коротким периодом возврата вложенных средств.

Список используемой литературы

1. Методические указания по выполнению курсового проекта по курсу “Экономика предприятий” для студентов дневной и заочной форм обучения /Сост.:Н.С. Поповенко, Т.И. Черкасова, Е.А. Бельтюков, А.А. Чугунов. - Одесса:ОГПУ, 1998.-с.

2. «Экономика предприятия (фирмы). Практикум» Автор - О. И. Волков Издательство: Инфра-М - 2006

3. «Экономика предприятия»: Учебное пособие. - Харьков. Автор - Ю. И. Продиус. Издатель - Одиссей, 2006

4.      «Экономика. Задачи и тесты» Автор: В. З. Черняк. Издательство - Владос, 2001

5. Закон Украины “О внесении изменений в Закон Украины “О налогообложении прибыли предприятий” - от 01.07.2004 г. №1957-IV (извлечение)