Экономическое обоснование выбора варианта производственной программы предприятия

Экономическое обоснование выбора варианта производственной программы предприятия

Курсовая работа

Экономическое обоснование выбора варианта производственной программы предприятия

Общие сведения

Задание: Провести экономическое обоснование выбора варианта производственной программы предприятия (на основе сравнения существующего объема производства продукции с предлагаемыми вариантами расширения производственной программы за счет совершенствования технологии производства).

Исходные данные:

. Программа выпуска продукции по существующему и предполагаемому вариантам.

. Материальные затраты.

. Трудовые затраты.

. Часовые тарифные ставки.

. Ведомость технологического оборудования.

. Нормы амортизации основных фондов.

. Технико - экономические факторы, влияющие на изменения себестоимости продукции.

. Данные для расчета капитальных вложений по вариантам.

. Данные об объемах и сроках реализации вариантов производства по годам.

Алгоритм проведения расчетов

. Расчет себестоимости единицы продукции базового варианта (на основе составления калькуляции).

. Расчет цены единицы продукции по базовому варианту.

. Расчет себестоимости единицы продукции предлагаемым вариантом.

. Расчет цены единицы продукции по предлагаемым вариантам.

. Определение величины капитальных вложений по предлагаемым вариантам с учетом их распределения по годам технического перевооружения производства.

. Выбор наиболее эффективного варианта увеличения производственной программы.

. Расчет годового экономического эффекта от внедрения ранее выбранного ранее производственной программы.

Расчет себестоимости единицы продукции базового варианта (на основе составления калькуляции).

Основными статьями калькуляции являются:

Сырье и основные материалы.

Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия

Возвратные отходы

Топливо и энергия на технологические нужды

Основная заработная плата производственных рабочих

Дополнительная заработная плата производственных рабочих

Отчисления на социальные нужды

Расходы по возмещению износа оборудования и инструмента

Цеховые расходы, Общезаводские расходы

Внепроизводственные расходы

Сумма всех статей калькуляции составляет полную себестоимость продукции.

1. Расчет себестоимости единицы продукции базового варианта (на основе составления калькуляции).

затрата себестоимость трудоемкость стоимость

1.1 Расчет прямых материальных затрат

Затраты на основные материалы:

 - норма расхода i - материала на единицу продукции, кг;

 - цена i - материала за единицу продукции, руб.;

 - коэффициент транспортно-заготовительных расходов (1,03-1,05);отхi - количество реализуемых (возвратных) отходов, кг.;

Цотхi - стоимость возвратных отходов (10-20% от стоимости основных материалов), руб.

А-1   Сом = 0,48*1,68*1,04-0,30*0,168=1 руб.

Б-1 Сом = 5,06*1,02*1,04-1,86*0,102=5 руб.

В-1 Сом =22,1*1,04*1,50-3,2*0,150=34 руб.

Г-1 Сом =5,3*1,04*0,72-0,6*0,072=4 руб.

Сом =1+5+34+4=44 руб.

Затраты на вспомогательные материалы, :

а-1    Свм = 3,4*0,90=3 руб.

б-1 Свм =0,1*0,74=0,1руб.

в-1 Свм =0,5*0,56=0,3руб.

г-1 Свм =1,8*0,37=0,6руб.

Свм =3+0,1+0,3+0,6=4 руб.

Затраты на покупные полуфабрикаты комплектующие изделия:

К-1=9*1,25*1,04=12 руб.

К-2=7*0,38*1,04=3руб.

К-3=2*0,04*1,04=1руб.

К-4=1*6,38*1,04=7руб.

К-5=5*0,05*1,04=0,3руб.

ПФ=1*9,35*1,04=10 руб.

ПФ-2=3*7,24*1,04=22,6 руб.

Ск=12+3+1+7+0,3+10+22,6=56руб.

Затраты на топливо и электроэнергию на технологические нужды, :

- суммарная мощность оборудования на i-операции, кВт/ч;

 - коэффициент, учитывающей недогрузку по мощности (kн = 0,8);

 - трудоемкость по i-операции, н./час;

пресcы механические: Сэ=28*0,8*0,09*1,10=2,2руб.

прессы гидравлические: Сэ=49*0,8*3,76*1,10=162,1руб.

сварочное оборудование: Сэ=30*0,8*1,19*1,10=94,2руб.

станки сверлильные: Сэ=4,0*0,8*0,72*1,10=2,5руб.

станки шлифовальные: Сэ=38*0,8*1,36*1,10=45,5руб.

станки расточные: Сэ=2,4*0,8*8,06*1,10=17руб.

термическое оборудование: Сэ=30*0,8*16,6*1,10=438,2руб.

камера красильная: Сэ=0,8*2,18=1,7руб.

сборочные конвеера: Сэ=1,1*0,8*6,24*1,10=6руб.

стенд для испытаний: Сэ=4,5*0,8*6,64*1,10=26,3руб.

Сэ=2,2+162,1+94,2+2,5+45,5+17+438,2+1,7+6+26,3=796руб

.2 Расчет заработной платы

Заработная плата основных производственных рабочих, Сз/п:

Сз/п = Сосн + Сдоп + Сотч,

Сосн - основная заработная плата, руб.;

Сдоп - дополнительная заработная плата, руб., (10-20%);

Сотч - отчисления на социальные нужды, руб., (34%).

Основная заработная плата рассчитывается, Сосн:

- трудоемкость изделия по нормам на i-ой операции, н/ч;- часовая тарифная ставка для соответствующего разряда работы на i-ой операции (Ii = 50 руб.);д - коэффициент доплат (принимают 1,5-1,6).

Сосн=50*1,5*(0,09+3,76+8,06+0,72+1,36+16,6+1,19+6,64+2,18+6.64)= 3513руб.

Сдоп =3513*0,1 = 351,3руб.

Сотч = (3513+351,3)*0,34=1313,8 руб.

Сз/п = 3513+351,3+1313,8=5178руб.

.3 Расчёт расходов по возмещению износа оборудования и убинструмента

Срсэо=Сам+Стек.р.+Спроч

Сам=(516+695+18*3+16+1,2+2*511+425)*0,2=546руб.

Стек.р.= (516+695+18*3+16+1,2+2*511+425)*0,1=273руб.

Спроч=(546+273)*0,03=24,6руб.рсэо =546+273+25=844руб.

.4 Расчет цеховых и общезаводских расходов

Цеховые и общезаводские расходы являются комплексными статьями калькуляции и включают затраты, связанные с обслуживанием производства на уровне цеха или предприятия.

Цеховые расходы (Сцех) примем за 60% от полученной суммы основной заработной платы рабочих.

Общезаводские расходы (Собз) примем за 70% пропорционально основной заработной плате основных рабочих.

Сцех = Сосн*60%

Сцех = 3513*0,6=2108руб.

Собз = Сосн*70%

Собз = 3513*0,7=2459руб.

.5 Расчет производственных затрат

Производственная себестоимость включает в себя статьи с 1 по 9 из приведенного выше списка, т.е.:

Спр = Сом + Свм +Ск+ Сэ + Сз/п + Срсэо + Сцех + Собз

Спр = 8184

1.6 Расчет внепроизводственных затрат

Величина внепроизводственных расходов принимается равной 20% от производственной себестоимости продукции.

Свн = Спр * 0,2

Свн = 8184*0,2=1637руб.

.7 Расчет полной себестоимости

Полная себестоимость продукции (Сп6) есть сумма производственной себестоимости и внепроизводственных затрат.

Спб = Спр + Свн

Спб = 8184+1637=9821руб.

2. Расчет цены единицы продукции по базовому варианту

Цб = Спб + Пн

Цб - цена производства единицы продукции, тыс. руб.;

Спб - полная себестоимость производства продукции по базовому варианту, тыс.руб.;

Пн - норматив прибыли, закладываемый в цену единицы продукции (в среднем, для нормально функционирующей рыночной экономики норматив равен 15-30%).

Пн = Спб *0,2

Цб=9821+9821*0,2=11785

3. Расчет себестоимости единицы продукции по предлагаемым вариантам

Расчет производится с учетом влияния технико-экономических факторов на величину себестоимости. По предлагаемым вариантам в качестве технико-экономических факторов выступают:

Снижение норм расхода материалов (Jнм) и снижение цен на материалы (Jцм);

Изменение трудоемкости (Jт);

Изменение величины амортизационных отчислений за счет изменения среднегодовой стоимости основных фондов (Jф) и роста объемов производства (Jq);

Сокращение доли условно-постоянных расходов (Jyп);

Таким образом, полная себестоимость по предлагаемым вариантам рассчитывается по нижеследующей формуле:

 - полная себестоимость по i-му предлагаемому варианту, руб.;

 - изменение себестоимости за счет влияния изменения норм расхода материалов и цен на материалы по i-му предлагаемому варианту, руб.;

 - изменение себестоимости за счет снижения трудоемкости производства по i-му предлагаемому варианту (что отражается на такой составляющей калькуляции, как заработная плата; пункт 1.2.), руб.;

 - изменение себестоимости за счет изменения среднегодовой стоимости основных фондов и объемов производства по i-му предлагаемому варианту, руб.;

 - изменение себестоимости за счет сокращения доли условно-постоянных расходов (без амортизации) по i-му предлагаемому варианту, руб.

.1 Расчет изменения себестоимости за счет влияния снижения норм расхода материалов и цен материалов

Влияние изменений норм расхода материалов и цен на материалы можно определить, используя нижеследующую формулу:

 - расходы на материальные затраты в базовом варианте (материальные затраты - это сумма статей калькуляции с 1 по 4 из пункта 1.1), руб.;

 - индекс изменения объема производства (отношение объема производства i-го варианта к объему производства базового варианта);

 - изменения норм расхода на материальные ресурсы в i-ом варианте;

 - индекс изменения цен на материальные ресурсы в i-ом варианте.

МЗб = Сом + Свм +Ск + Сэ

МЗб =44+4+56+796=900руб.= Ni/Nб= 1000/6000= 0,2

ΔМЗ =900*0,8(1-0,85*1,03)=90руб.

3.2 Расчет изменения себестоимости за счет снижения трудоемкости

Снижение трудоемкости изготовления продукции оказывает влияние на статьи калькуляции по величине заработной платы:

 - экономия по заработной плате предлагаемого i-го варианта, руб.;

 - затраты на заработную плату производственных рабочих с отчислениями на социальные нужды по базовому варианту (статьи калькуляции с 5 по 7), руб.;

 - индекс изменения трудоемкости изготовления изделий по i-му предлагаемому варианту.

 = Сосн+Сдоп+Сотч

= 3513 руб.

ΔЗi= 3513*0,8*(1- 0,8) = 562 руб.

.3 Расчет изменения себестоимости за счет изменения среднегодовой стоимости основных фондов и объемов производства

Влияние изменения среднегодовой стоимости основных фондов и объемов производства на себестоимость в виде относительной экономии амортизационных отчислений:

 - изменения величины амортизации в i-ом варианте, руб.;

 - сумма амортизации в базовом варианте, руб.;

 - индекс изменения стоимости основных фондов по предлагаемым вариантам (отношение стоимости основных фондов i-го варианта к стоимости основных фондов в базовом варианте).

фi =337/2730=0,1

ΔАОi =0,2*(0,8-0,1)=562

.4 Расчет изменения себестоимости за счет сокращения доли условно-постоянных расходов (без амортизации)

Относительная экономия на условно-постоянные расходы (без амортизации):

 - изменение величины условно-постоянных расходов по вариантам, руб.;

 - величина условно-постоянных расходов в базовом варианте, руб.;

 - индекс изменения условно-постоянных расходов.

Условно-постоянные расходы включают цеховые и общезаводские расходы, рассчитанные выше.

буп = Сцех + Собз пб =Сцех + Собзпб =2108+2459=4567руб.

ΔSyпi =4567*(0,2- 1) = - 3654руб.

полн = 9821+90+562+0,14-3654=6819руб.

4. Расчет цены единицы продукции по предлагаемым вариантам

Расчет цены единицы продукции по предлагаемым вариантам производится с учетом изменения себестоимости продукции за счет влияния технико-экономических факторов:

 - цены единицы продукции по i-му предлагаемому варианту, руб.;

 - себестоимость продукции по i-му предлагаемому варианту, руб.;

 - прибыль по i-му предлагаемому варианту (20 % от себестоимости), руб.

Цпi = 6819+6819*0,2=8183руб.

5. Определение величины капитальных вложений

Ресурсы предприятий, предназначенные для внутренних инвестиций, т.е. капитальные вложения, направляются на достижение следующих целей:

освоение и выпуск новой продукции;

техническое перевооружение;

расширение производства;

реконструкция;

новое строительство.

Однако четко разделить инвестиции по целям невозможно. Разграничение ведется, как правило, по доминирующему направлению.

Предприятиям наиболее выгодно концентрировать материальные, финансовые и трудовые ресурсы, прежде всего на техническом перевооружении и реконструкции действующих предприятий. При этом обновляется главным образом активная часть основных фондов (активно воздействующая и изменяющая объект производства, т.е. продукт труда) без существенных затрат на строительство зданий и сооружений.

.1 Определение величины капитальных вложений по базовому варианту

Капитальные вложения по базовому варианту включают в себя три составляющие:

где  - сумма капитальных вложений по базовому варианту, руб.;

 - стоимость технического оборудования, руб.;

 - стоимость подъемно-транспортного оборудования, руб.;

 - стоимость технологического инструмента, руб.

где  - коэффициент, учитывающий транспортные затраты (5-10% от стоимости приобретенного оборудования), отн. ед.;

 - коэффициент, учитывающий затраты на монтаж оборудования (3-8% от стоимости приобретенного оборудования), отн. ед.;

 - коэффициент, учитывающий затраты на отладку оборудования (3-5% от стоимости приобретенного оборудования), отн. ед.;

 - количество единиц оборудования i-го вида, шт.;

 - цена единицы оборудования i-го вида, руб.

Стоимость подъемно-транспортного оборудования принимаем 10 - 15%, а стоимость технологического инструмента - 5 - 9% от стоимости технического оборудования.

= 0,05= 0,03= 0,03

КВтех=2730*(1+0,05+0,03+0,03)=3030руб.

КВпто = КВтех*0,1

КВпто= 3030*0.1=303руб.

КВи=КВтех*0,06

КВи=3030*0,05=152руб.

= КВ тех + КВ пто + КВи

КВобщ =3485

5.2 Определение величины капитальных вложений по предлагаемым вариантам с учетом их распределения по годам технического переворужения производства

где  - капитальные вложения по i-му предлагаемому варианту, руб.;

 - балансовая стоимость вновь вводимого оборудования, руб.;

 - остаточная стоимость основных фондов действующего производства, которые будут использоваться в новом варианте (принимается в % к балансовой стоимости основных фондов по базовому варианту), руб.;

 - предпроизводственные расходы, руб.;

 - связанные с пуском, наладкой и освоением производства, руб.;

 - стоимость оборудования с учетом износа высвобожденного в результате осуществления мероприятия и используемого на другом участке производства (Кв=0), руб.

КВ4 = 290000 +4489200*0,4 + 14200 + 16000=2115880 руб.

При расчете эффективности капитальных вложений по вариантам необходимо учесть влияние фактора времени (различные сроки строительства и распределение по годам строительства).

Разновременные затраты приводятся в году окончания работ, с помощью коэффициента приведения , по формуле:

 - общая сумма капитальных вложений, приведенных к расчетному году, руб.;

 - капитальные вложения в t - ом году строительства, руб.;

Т - срок строительства объекта в целом, год;

 - норматив приведения разновременных затрат при осуществлении реконструкции действующих предприятий (равен 0,8).

КВ1-й год =337*0,5=169руб.

КВ2-й год = 337*0,3= 101руб.

КВ3-й год = 337*0,2 = 67руб.

Кпр - общая сумма капитальных вложений, приведенных к расчетному году, тыс.руб.;

Т - срок строительства объекта в целом, год;- капитальные вложения в t-году строительства, тыс.руб.;

Енп - норматив приведения разновременных затрат при осуществлении реконструкции действующих предприятий.(0.8)

Кпр=169*(1+0,08)3-1+101*(1+0,08)3-2+67*1(1+0,08)3-3=373руб.

6. Выбор наиболее эффективного варианта увеличения производственной программы

Выбор вариантов произведем по показателю приведенных затрат рассчитываемому по формуле:

 - показатель приведенных затрат по i-му варианту;

 - себестоимость единицы продукции i-го варианта, руб.;

 - нормативный коэффициент эффективности (примем равный 0,1);

 - удельные капитальные вложения (на ед. продукции) по i-му варианту, руб.;

Для начала рассчитаем показатель приведенных затрат по базовому варианту. Для этого необходимы капитальные вложения на единицу продукции по базовому варианту.

= КВобщ / NББ = 9821+01*3485/3500=9821руб.

Теперь вычислим показатель приведенных затрат по предлагаемым вариантам. Рассчитываем удельные капитальные вложения:

= КВi / Ni=6819+0,1*337/4500=6819

Ещё один предлагаемый вариант:

= 6357+0,1*0,3=6357руб.

В данной курсовой работе было рассмотрено 3 вида производственных программ: базовая и 2 проектируемых. Проектируемая программа была рассчитана на понижение с 3500 до 1000, и на повышение с 3500 до 4500. Проектируемый вариант на понижение является наименьшим, а значит, дает экономическую эффективность.

7. Расчет годового экономического эффекта от внедрения предлагаемого варианта

После выбора наиболее эффективного варианта рассчитываем условно-годовой экономический эффект от внедрения предлагаемого варианта:

,

где  - приведенные затраты базового варианта, руб.;

 - приведенные затраты проектируемого варианта, руб.;

 - объем производства по предлагаемому варианту, шт./год.

=(9821- 6357)*1000=3,464,000руб.

Условно-годовой экономический эффект в данной курсовой работе получился больше нуля, что говорит о эффективности предлогаемого варианта и если внедрить его в производство, то предприятие получить выгоду, что приведет к его улучшению.