Экономический расчет участка

Введение

оборудование затраты заработный расход

Основная цель производства заключается в обеспечении потребителя необходимой ему продукцией (услугами) в заданные сроки, заданного качества и комплектации, с минимальными затратами для производителя.

Предприятие должно стремиться к тому, чтобы повысить качество продукции и снизить затраты, связанные с ее производством. Вопросы организации производства рассматриваются совместно с технологией, которая должна обеспечить повышение объема продукции, улучшение ее качества, снижение норм расхода ресурсов при ее изготовлении. При внедрении новой технологии необходимо определить такие показатели, как:

·        количество и тип оборудования, его стоимость;

·        количество основных и вспомогательных рабочих, управляющего персонала;

·        расход материала;

·        необходимая площадь предприятия;

·        объем капитальных вложений;

·        фонды заработной платы;

·        ожидаемый экономический эффект и другие технико-экономические показатели.

Специалисты должны иметь знания для решения задач, возникающих в производственно-хозяйственной деятельности предприятия, при выборе рациональных методов организационно-плановых решений, обеспечивающих повышение экономической эффективности производства.

Они должны уметь:

·        организовывать работу производственного подразделения;

·        владеть методами анализа производственно-хозяйственной деятельности и рациональной организации производственного процесса;

·        находить и использовать производственные резервы;

·        гибко реагировать на изменение спроса;

·        алгоритмизировать производственные процессы, с целью принятия эффективных хозяйственных решений.

Целью курсовой работы является определение технико-экономических показателей участка после внедрения новой технологии. Необходимо обосновать целесообразность этого внедрения путем сравнения расчетных данных с базовыми показателями.

 

1.      Производственная часть

Исходные данные

Наименование детали                             вал шестерни

Годовая программа выпуска N     100000 шт.

Материал                                       Сталь 40Х ГСА ГОСТ 4543-71

Масса детали                                  1,5 кг.

Масса заготовки                                      2,4 кг.

1.1    Расчет потребного количества оборудования и его загрузки

Для вычисления действительного фонда времени используется формула:

,       (1.1)

где  - действительный фонд времени, час;

 - коэффициент полезного использования станка.

Коэффициент полезного использования станка определяется по формуле:

,     (1.2)

где  - планируемый процент потери на ремонт станка, %.

Для подсчета коэффициента =10%.

Номинальный фонд времени рассчитывается по формуле:

,       (1.3)

где  - номинальный фонд времени, час;

 - количество календарных дней в году, дн;

 - количество календарных выходных, дн;

 - количество календарных праздников, дн;

- длительность смены, час;

- количество смен.

Расчетное количество оборудования находится по формуле:

,       (1.4)

где  - расчетное количество оборудования, шт.;

 - годовая производственная программа, шт.;

 - коэффициент выполнения норм.

=1.

Коэффициент загрузки оборудования рассчитывается по формуле:

,   (1.5)

где - коэффициент загрузки;

- принятое количество станков.

для вычисления , округляется  следующим образом: при превышении десятичного разряда нецелого числа свыше 0,1, округление идет до следующего числа, в обратном случае нецелая часть «отбрасывается».

Пример: Пусть =1,624 =>=2.

Средний коэффициент загрузки оборудования на участке, определяется по формуле:

       (1.6)

где  - средний коэффициент загрузки;

 - расчетное (принятое) количество оборудования для выполнения соответствующей операции технологического процесса.

Согласно данным таблицы 1.1, составленной на основании выданного задания, определяется расчетное количество оборудования и процент его загрузки.

Таблица 1.1 Технологический процесс изделия

№ оп	Наименование операции	Тип оборудования	Норма штучного времени, мин	Разряд работ
005	Токарно-винторезная	16К203	4,45	3
010	Токарно-револьверная	1Д325	2,2	3
015	Зубо-фрезерная	5К324	3.0	3
020	Круглошлифовальная	3М131	1,2	4
025	Внутришлифовальная	3К228	1,4	4

Так как норма штучного времени (), приведенная в таблице поэтапной технологической обработки изделия дана в минутах, необходимо перевести ее в часы - по формуле:

   (1.7)

В частности:

а)      Токарно-винторезная:

 (час)

б)      Токарно-револьверная:

 (час)

в)      Зубо-фрезерная:

 (час)

г)       Внутришлифовальная:

 (час)

д)      Круглошлифовальная:

 (час)

Определение номинального фонда времени:

=365 (дн);

=104 (дн);

=14 (дн);

=8 (ч);

Определение коэффициента полезного использования станка: =10%

Определение действительного фонда времени:

Определение расчетного количества оборудования и коэффициента загрузки оборудования:

Годовая программа:

а)      Токарно-винторезные:

б)      Токарно-револьверные:

в)      Зубо-фрезерная:

г)       Внутришлифовальная:

д)      Круглошлифовальная:

Определение среднего коэффициент загрузки оборудования по участку:

   (1.8)

Т.е. общее количество оборудования на участке .

Средний коэффициент загрузки и общее количество оборудования составляет 0,672 (67,2%) и 9 соответственно.

Рассчитанные выше значения заносятся в таблицу 1.2. Характеристики оборудования содержатся в таблице 1.3

Таблица 1.2. Расчет потребного количества оборудования

№ п./п	Наименование операции	Норма штучного времени, ч	Трудоемкость на годовую программу, ч	Коэффициент выполнения норм	Действительный фонд времени работы станка, ч	Количество станков		Процент загрузки оборудования, %
						расчетное	принятое
1	Токарно-винторезная	0,074	7400	1	3556,8	2,0805	3	69,35
2	Токарно-револьверная	0,048	4800	1	3556,8	1,3495	2	67,47
3	Зубо-фрезерная	0,05	5000	1	3556,8	1,4058	2	70,29
5	Внутришлифовальная	0,023	2300	1	3556,8	0,5623	1	56,23
6	Круглошлифовальная	0,02	2000	1	3556,8	0,6466	1	64,66
Итого:		0,215	21500	1	3556,8	6,0447	9	65,6

Замечания трудоемкости на годовую программу определяются путем произведения нормы штучного времени соответствующей операции на годовую программу.

Таблица 1.3 Сводная ведомость оборудования по участку

№ п/п	Наименование оборудования	Тип	Количество оборудования	Мощность, (кВт)		Балансовая стоимость станка, (руб.)	Общие затраты на все станки, (руб.)
				Одного станка	Всех
1	Токарно-винторезная	16К20	3	14	42	515000	1545000
2	Токарно-револьверная	1Д135	2	16,1	32,2	475000	950000
3	Зубо-фрезерная	5К324	2	12	24	300000	600000
4	Внутришлифовальная	3М228	1	19,3	19,3	550000	550000
5	Круглошлифовальная	3М131	1	18,9	18,9	530000	530000
Итого:			9	80,3	136,4	2370000	4175000

На основании расчетных данных строится график загрузки - рисунок 1.1.

Рисунок 1.1 График загрузки оборудования

1.2    Расчет численности рабочих на участке

В число работающих на участке входят следующие категории:

·        рабочие (основные и вспомогательные);

·        руководящие работники (мастера).

Расчет численности основных рабочих

Для определения количества основных рабочих используется формула:

          (1.9)

где - расчетное количество основных рабочих, чел.;

 - норма многостаночного обслуживания.

Для дальнейших расчетов =1

Для определения эффективного фонда рабочего времени используется формула:

       (1.10)

где  - эффективный фонд рабочего времени, час;

 - коэффициент использования рабочего времени.

Коэффициент использования рабочего времени, определяется по формуле:

      (1.11)

где  - планируемый процент потерь рабочего времени по уважительным причинам (по болезни, в отпуске), %.

Планируемый процент потерь рабочего времени составляет 10%.

Определение коэффициента использования рабочего времени:

Определение эффективного фонда рабочего времени:

 (час)

Расчет численности основных рабочих:

а)      Токарей 3 разряда:

б)      Токарей 3 разряда:

в)      Фрезеровщиков 3 разряда:

г)       Шлифовщиков 4 разряда:

д)      Шлифовщиков 4 разряда:

Расчеты заносятся в таблицу 1.4.

Таблица 1.4 Потребное количество основных рабочих

№ п/п	Наименование профессий	Разряд рабочего	Норма времени, ч	Трудоемкость на годовую программу, ч	Коэффициент выполнения норм	Норма многостаночного обслуживания	Действительный фонд рабочего времени	Количество рабочих
								Расчетное	Плановое
1	Токари	3	0,074	7400	1	1	1778,4	4,16	4
2	Токари	3	0,048	4800	1	1	1778,4	2,699	3
3	Фрезеровщики	3	0,05	5000	1	1	1778,4	2,812	3
4	Шлифовщики	4	0,023	2300	1	1	1778,4	1,293	1
5	Шлифовщики	0,02	2000	1	1	1778,4	1,12	1
Итого:				21500				11,454	12

Средний разряд основных рабочих определяется по формуле:

         (1.12)

где  - средний разряд рабочих;

- соотносящийся разряд работ;

 - количество работников текущей профессии, чел.

Получим:

Средний разряд 3,2 можно разложить, как 3=3+0,2. Следовательно, среднечасовая тарифная ставка () определяется, как сумма часовой тарифной ставки 3-4 разряда и межразрядной разности тарифных ставок 3-4 разряда, умноженной на долю 0. Таким образом получим: (нужна тарифная ставка 3-4 разряда)  руб.

Рассчитанные величины занесем в таблицу 1.5

Таблица 1.5 Потребное количество основных рабочих

№ п/п	Профессия	Количество, чел.	В том числе по разрядам, чел.						Средний разряд	Средняя часовая тарифная ставка, чел.
			1	2	3	4	5	6
1	Токари	4			4				3	40
2	Токари	3			3				3	40
3	Фрезеровщики	3			3				3	40
4	Шлифовщики	1				1			4	45
5	Шлифовщики	1				1			4	45
Итого:		12							3,2	41

Расчет численности вспомогательных рабочих

К вспомогательным рабочим участка относятся:

·        наладчики;

·        транспортные рабочие.

При расчете численности вспомогательных рабочих необходимо руководствоваться следующими пунктами:

·        количество наладчиков на участке определяется согласно нормативам обслуживания оборудования. Один наладчик (3 разряд) обслуживает по 6 единиц оборудования.

·        один транспортный рабочий обслуживает одно транспортное место

Так как на участке для перевозки заготовок и деталей используется 1 машина - электрокар, поэтому количество транспортных рабочих (3 разряд) при двух сменном режиме работы составляет 2 человека.

Численность наладчиков определим по формуле:

  (1.13)

где  - численность наладчиков, чел.;

 - общее количество оборудования;

 - количество смен.

Численность наладчиков равна:

Получим:

·        2 человека - наладчики;

·        2 человек - транспортные рабочие.

Средний разряд вспомогательных рабочих рассчитывается по формуле 1.11

Тарифная ставка получившегося :

Полученные значения занесем в таблицу 1.6.

Таблица 1.6. Потребное количество вспомогательных рабочих

№ п/п	Профессия	Количество, чел.	В том числе по разрядам, чел.						Средний разряд	Средняя часовая тарифная ставка, руб.
			1	2	3	4	5	6
1	Наладчики	2			2				3	40
2	Транспортные рабочие	2			2				3	40
Итого:		4							3	40

Расчет количества руководящих работников

Количество руководящих работников на участке определяется согласно штатного расписания и составляет 2 человека (мастера) при двух сменном режиме работы. Численность работающих отражена в таблице 1.7.

Таблица 1.7 Состав работающих на участке

№ п/п	Наименование категории работающих	Количество рабочих, чел.	Процент от
			Основных рабочих	Общего количества рабочих
1	Основные рабочие	12	100,00%	66,66%
2	Вспомогательные рабочие	4	40%	22,22%
3	Руководящие работники	2	16,67%	11,11%
Итого:		18		100%

Процент вспомогательных рабочих от основных рабочих определяется следующим образом:

Таким же образом высчитываем процент руководящих работников от основных рабочих:

Процент основных от общего количества рабочих:

Вспомогательных рабочих:

Руководящих работников:

1.3    Определение площади и стоимости здания участка

Расчет площади и стоимости здания участка

При расчете используется следующая формула:

      (1.14)

где  - общая площадь участка, м²;

 - удельная площадь для механического оборудования, м²;

 - количество механического оборудования.

Удельная площадь рабочего места станочника определяется согласно установленным требованиям научной организации труда для машиностроительных предприятий. Таким образом, удельная площадь на единицу механического оборудования составляет м².

Вычисление площади участка:

 (м²)

Расчет стоимости здания участка

Стоимость здания участка определяется по формуле:

    (1.15)

где  - стоимость здания участка, руб.;

 - стоимость 1 м², руб.

 (руб.)

 (руб.)

2.      Экономическая часть

2.1    Расчет основных фондов

Объем капитальных затрат в основные фонды складывается из стоимости:

·        зданий и сооружений;

·        производственного оборудования;

·        подъемно-транспортного оборудования;

·        производственного и хозяйственного инвентаря.

Стоимость транспортного средства составляет 200000 руб.

Стоимость инструмента, приспособлений и штампов составляет 3% от первоначальной стоимости оборудования:

   (2.1)

где  - стоимость инструмента, руб.;

 - первоначальная стоимость всего оборудования (таблица 1.3), руб.

(руб.)

Стоимость производственного и хозяйственного инвентаря составляет 0,5% от первоначальной стоимости оборудования и зданий:

(2.2)

где  - стоимость производственного и хозяйственного инвентаря, руб.

 (руб.)

Результаты расчетов заносятся в таблицу 2.1

Таблица 2.1 Объем капитальных затрат в основные фонды

№ п/п	Наименование групп основных групп	Сумма в рублях	Доля затрат в %
1	Здания и сооружения	1452000	24,28%
2	Производственное оборудование	4175000	69,81%
3	Подъемно-транспортное оборудование	200000	3,34%
4	Дорогостоящая оснастка	125250	2,09%
5	Производственный и хозяйственный инвентарь	28135	0,47%
Итого:		5980385	100%

Расчет доли затрат производятся следующим образом:

а)      Здания и сооружения:

б)      Производственное оборудование:

в)      Подъемно-транспортное оборудование:

г)       Дорогостоящая оснастка:

д)     
Производственный и хозяйственный инвентарь:

2.2    Расчет затрат на основные материалы

Потребность материалов на годовую программу определяется по формуле:

          (2.3)

где  - потребность материалов на годовую программу, руб.;

 - масса заготовки, тонн.

Массу заготовки необходимо перевести в тонны, так как стоимость материала указана за 1 тонну.

Вычисление потребности в материалах:

 (руб.)

Стоимость материалов рассчитывается по формуле:

  (2.4)

где  - стоимость материалов, руб.;

 - стоимость 1 тонны материалов с учетом ТЗР, руб.

Стоимость 1 тонны материалов с учетом ТЗР рассчитывается по формуле:

(2.5)

где Ц - цена 1 тонны материалов, руб.;

 - коэффициент ТЗР.

Коэффициент ТЗР вычисляется по формуле:

     (2.6)

где  - процент ТЗР, %.

=20%

Ц=20000 (руб.)

Вычисление стоимости материалов:

 (руб.)

 (руб.)

Вес отходов на годовую программу, определяется по формуле:

         (2.7)

где  - вес отходов на годовую программу, тонн;

 - масса детали, тонн.

Расчет массы отходов на годовую программу:

 (тонн)

Стоимость отходов определяется по формуле:

   (2.8)

где  - стоимость отходов, руб.;

 - стоимость 1 тонны отходов, руб.

=6000 (руб.)

Расчет стоимости отходов на годовую программу:

(руб.)

Затраты на основные материалы, за вычетом отходов определяются по формуле:

       (2.9)

где  - затраты на основные материалы, за вычетом отходов, руб.

Расчет затрат на основные материалы, за вычетом отходов:

 (руб.)

Расчеты занесем в таблицу 2.2.

Таблица 2.2 Объем капитальных затрат в основные фонды.

Наименование детали	Годовая программа	Норма расхода на…		См с учетом ТЗР		Отходы		Стоимость отходов		См с учетом ТЗР, за вычетом отходов
		1 деталь, кг	Годовая программа, тонн	За 1 тонну	На годовую программу	На 1 деталь	На годовую программу (т)	За 1 тонну	На годовую программу	На 1 деталь	На годовую программу
Корпус	100000	1,5	240	24000	5760000	0,9	90	6000	540000	52,2	5220000

3.      Расчет фонда заработной платы

Расчет годового фонда заработной платы как основных, так и вспомогательных рабочих следует производить по формуле:

     (3.1)

где  - общий фонд заработной платы, руб.;

 - основной фонд заработной платы, руб.;

 - дополнительный фонд заработной платы, руб.

3.1    Определение фонда заработной платы основных рабочих

Основной фонд заработной платы основных рабочих определяется по формуле:

  (3.2)

где  - тарифный фонд заработной платы, руб.;

 - доплата за профмастерство, руб.;

 - доплата за условия труда, руб.;

 - доплата нормированное задание, руб.;

 - доплата за работу в вечернее время, руб.;

 - территориальная доплата, руб.

         (3.3)

где  - среднечасовая тарифная ставка основных рабочих, см. таблицу 1.5, руб.;

 - численность основных рабочих, см. таблицу 1.5, чел.;

 - эффективный фонд рабочего времени по отношению к рабочему времени (см. вычисления формулы 1.9), час.

Доплаты за профмастерство, за условия труда, за нормированное задание, за работу в вечернее время вычисляются по формуле:

     (3.4)

где  - доплаты, руб.;

 - процент доплат.

Территориальная доплата вычисляется по формуле:

       (3.5)

где  - уральский коэффициент.

Расчет основного фонда заработной платы основных производственных рабочих:

 (руб.)

Вычисление доплат:

а)      доплата за профмастерство

=10%

 (руб.)

б)      доплата за условия труда

=12%

 (руб.)

в)      доплата за нормированное задание

=75%

 (руб.)

г)       доплата за работу в вечернее время

=10%

 (руб.)

д)      территориальная доплата

=15%

 (руб.)

 (руб.)

Дополнительный фонд заработной платы определяется в процентном соотношении от основного фонда заработной платы в размере 10%12% (формула 3.6.). Дополнительный фонд заработной платой включает расходы на оплату очередных отпусков, оплату рабочего времени работников, привлекаемых к выполнению других работ, оплату учебных отпусков, доплату до среднего заработка.

  (3.6)

где  - дополнительный фонд заработной платы, руб.

 (руб.)

Расчет общего фонда заработной платы:

 (руб.)

Среднемесячная плата определяется по формуле:

   (3.7)

где  - среднемесячная заработная плата, руб.;

- количество месяцев в году.

Определение среднемесячной заработной платы основных производственных рабочих:

 (руб.)

Все расчеты по определению заработной платы основных рабочих заносятся в таблицу 3.1 «Сводная таблица данных по заработной плате основных рабочих»

3.2    Определение заработной платы вспомогательных рабочих

Определение заработной платы вспомогательных рабочих производится аналогичным образом, как и для основных рабочих (данные о вспомогательных рабочих берутся из таблицы 1.6.).

а)      Определение заработной платы наладчиков:

Процент доплат следующий:

·        За профмастерство =10%

·        За условия труда =8%

·        За нормированное задание =75%

·        За работу в вечернее время =10%

Расчет общего фонда заработной платы наладчиков и их среднемесячной заработной платы:

 (руб.)

 (руб.)

 (руб.)

 (руб.)

 (руб.)

 (руб.)

 (руб.)

 (руб.)

 (руб.)

 (руб.)

б)      Определение заработной платы транспортных рабочих:

Процент доплат:

·        За условия труда = 10%

·        Премия П=50%

Определение общего фонда заработной платы транспортных рабочих и их среднемесячной заработной платы:

 (руб.)

 (руб.)

 (руб.)

 (руб.)

 (руб.)

 (руб.)

 (руб.)

 (руб.)

 (руб.)

Данные расчеты заносятся в таблицу 3.2 «Сводная таблица данных по заработной плате вспомогательных рабочих».

.3 Расчет заработной платы руководящих работников

Фонд заработной платы руководителей, специалистов и служащих определяется согласно должностных окладов. Таким образом, рассчитывается по формуле:

       (3.8)

где - общий фонд заработной платы руководящего работника, руб.;

- месячный должностной оклад, руб.;

 - численность руководящих работников, чел.;

 - премия, руб.;

 - территориальная доплата, находится по формуле 3.10, руб.;

 - доплата за работу в вечернее время, руб.;

=10000 (руб.).

Премия рассчитывается по формуле:

        (3.9)

где  - премия, руб.;

 - процент премии, %.

=50%

(3.10)

где  - территориальная доплата, руб.

Определение общего фонда заработной платы руководящих работников (мастеров) и их среднемесячной заработной платы:

 (руб.)

 (руб.)

(руб.)

 (руб.)

 (руб.)

Полученные данные занесем в таблицу 3.3 «Расчет заработной платы руководящих работников».

Таблица 3.1 Сводная таблица данных по заработной плате основных рабочих

№ п/п	Категория работающих	Среднечасовая тарифная ставка, руб.	Тарифный фонд заработной платы, руб.	Доплата за профмастерство, руб.	Доплата за условия труда, руб.	Доплата за нормированное задание, руб.	Доплата за работу в вечернее время, руб.	Территориальная доплата (уральские) руб.	Основной фонд заработной платы, руб.	Дополнительный фонд заработной платы, руб.	Общий фонд заработной платы, руб.
1	Основные	41

Таблица 3.2 Сводная таблица данных по заработной плате вспомогательных рабочих

№ п./п.	Категория работающих	Среднечасовая тарифная ставка, руб.	Тарифный фонд заработной платы, руб.	Доплата за профмастерство, руб.	Доплата за условия труда, руб.	Доплата за нормированное задание, руб.	Доплата за работу в вечернее время, руб.	Премия	Территориальная доплата (уральские), руб.	Основной фонд заработной платы, руб.	Дополнительный фонд заработной платы, руб.	Общий фонд заработной платы, руб.
1	Наладчики	40
2	Транспортные рабочие	40	142272		14227,27113636279,36278141,7633377,011
Итого			284544	14227,2	25608,96	106704	28454,4	71136	79601,184	610275,744	73233,089	683508,8333

Таблица 3.3 Расчет заработной платы руководящих работников

№ п./п.	Категория работающих	Кол-во человек	Месячный оклад, руб.	Премия, руб.	Доплата за работу в вечернее время, руб.	Уральские, руб.	ФЗПобщ., руб.
1	Руководящий работник	2	10000	5000	1000	3900	358800

 

4.      Определение затрат топливо и энергии на технологические цели

4.1    Расходы потребляемой оборудованием электроэнергии

Расчет потребляемой оборудованием силовой электроэнергии производятся по формуле:

     (4.1)

где - потребляемая оборудованием силовая электроэнергия, (кВт);

- действительный фонд времени работы оборудования за год;

 - суммарная мощность работающего оборудования, (кВт);

 - средний коэффициент загрузки оборудования (см. вычисления формулы 1.6);

 - коэффициент одновременной работы оборудования;

 - коэффициент потерь в электрической сети;

 - КПД электродвигателя.

=0,7

=0,95

=0,9

 (кВт)

Стоимость потребляемой электроэнергии рассчитывается по формуле:

         (4.2)

где - затраты на потребление электроэнергии, руб.;

- стоимость 1кВт/час электроэнергии, руб.

Ц=3 руб.

 (руб.)

5.      Определение общепроизводственных расходов

Общепроизводственные расходы состоят из двух разделов:

а)      Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (раздел А)

б)      Общецеховые расходы (раздел Б)

5.1    Раздел А. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

Этот раздел включает в себя следующие статьи:

а)      Вспомогательные материалы;

б)      Заработная плата рабочих, обслуживающих оборудование (наладчики и транспортные рабочие) и отчисления на социальные нужды;

в)      Амортизация оборудования, дорогостоящего инструмента, приспособлений транспортных средств;

г)       Текущий ремонт оборудования, дорогостоящего инструмента, приспособлений, транспортных средств;

д)      Износ малоценного и быстроизнашивающегося инструмента;

е)       Прочие расходы на содержание и эксплуатацию оборудования.

а)      Вспомогательные материалы.

Затраты на вспомогательные материалы определяются по формуле:

   (5.1)

где - затраты на вспомогательные материалы, руб.;

- общее количество оборудования (таблица 1.2);

- затраты на вспомогательные материалы на единицу оборудования, руб.

Затраты на вспомогательные материалы на единицу оборудования указываются в исходных данных задания на курсовую работу.

Затраты на вспомогательные материалы на единицу оборудования указываются в исходных данных задания на курсовую работу.

Расчет затрат на вспомогательные материалы на общее количество оборудования на участке:

=1600 (руб.)

 (руб.)

б)      Заработная плата рабочих, обслуживающих оборудование (наладчики и транспортные рабочие) и отчисления на социальные нужды.

         (5.2)

где - затраты на содержание наладчиков и транспортных рабочих, руб.;

- общий фонд заработной платы наладчиков (данные из таблицы 3.2), руб.;

- отчисления на социальные нужды, %;

- общий фонд заработной платы транспортных рабочих (данные из таблицы 3.2), руб.

=26%

Расчет общего фонда заработной платы наладчиков и транспортных рабочих, с отчислениями на социальные нужды:

 (руб.)

в)      Амортизация оборудования, дорогостоящего инструмента, приспособлений транспортных средств.

        (5.3)

где - годовые амортизационные отчисления, руб.;

- первоначальная стоимость основных фондов, руб.;

- норма амортизации, %.

Расчет амортизационных отчислений:

 (руб.)

 (руб.)

 (руб.)

Расчеты заносятся в таблицу 5.1

Таблица 5.1 Расчет суммы амортизационных отчислений

№ п/п	Объект амортизационных отчислений	Первоначальная стоимость, руб.	Норма амортизации, %	Амортизационные отчисления, руб.
1	Станки	4175000	10	417500
2	Транспортные средства	200000	7,7	15400
3	Дорогостоящая техоснастка	125250	7,7	9644,25
Итого:		4500250		442544,25

Примечание:

При заполнении используются данные таблицы 2.1;

Норма амортизации:

·        Станки:  = 10%;

·        Транспортные средства:  = 7,7%;

·        Дорогостоящая техоснастка: = 7,7%.

Общие затраты амортизационных отчислений определяются по формуле:

   (5.4)

где - затраты от амортизационных отчислений, руб.;

- амортизационные отчисления оборудования, руб.;

- амортизационные отчисления транспортных средств, руб.;

- амортизационные отчисления дорогостоящей техоснастки, руб.

Вычисление затрат от амортизационных отчислений:

 (руб.)

г)       Текущий ремонт оборудования, дорогостоящего инструмента, приспособлений, транспортных средств.

Затраты на текущий ремонт и обслуживание оборудования и дорогостоящей оснастки определяются по формуле:

         (5.5)

где  - затраты на текущий ремонт и обслуживание оборудования и дорогостоящей техоснастки, руб.;

 - сумма первоначальной стоимости станков, транспортных станков, дорогостоящей техоснастки, руб.;

 - процент затрат;

 (руб.)

д)      Износ малоценного и быстроизнашивающегося инструмента.

Затраты от износа малоценного и быстроизнашивающегося инструмента или приспособлений рассчитываются по формуле:

         (5.6)

где  - затраты от износа малоценного и быстроизнашивающегося инструмента и приспособлений, руб.;

 - расход от износа малоценного и быстроизнашивающегося инструмента и приспособлений, руб.

Затраты от износа малоценного и быстроизнашивающегося указываются в исходных данных задания на курсовую работу.

Расчет затрат от износа малоценного и быстроизнашивающегося инструмента и приспособлений:

(руб.)

е)       Прочие расходы на содержание и эксплуатацию оборудования определяются по формуле:

      (5.7)

где  - затраты на прочие расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, руб.;

 - сумма затрат статей (1)÷(6), руб.;

 - процент затрат на содержание и эксплуатацию оборудования, %.

=1%

То есть:

 (руб.)

5.2    Раздел Б. Расчет общецеховых расходов

Этот раздел включает следующие статьи:

а)      Заработная плата аппарата управления цеха (руководящих работников) с отчислениями на социальные нужды;

б)      Содержание зданий, сооружений и инвентаря;

в)      Текущий ремонт зданий;

г)       Амортизация зданий, сооружений и инвентаря;

д)      Расходы по охране труда и технике безопасности;

е)       Износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря цеха;

ж)      Прочие цеховые расходы.

а)      Заработная плата аппарата управления цеха (руководящих работников) с отчислениями на социальные нужды.

Включает общий годовой фонд заработной платы руководящих работников с отчислениями на социальные нужды:

        (5.8)

где  - затраты на содержание руководящих работников, руб.;

- общий фонд заработной платы руководящих рабочих (таблица 3.3), руб.

Расчет затрат на содержание руководящих работников:

(руб.)

б)      Содержание зданий, сооружений и инвентаря.

Расчет затрат на содержание зданий, сооружений и инвентаря, в которые входят затраты на освещение, горячую воду или пар для отопления, на воду для бытовых нужд и т.п., осуществляется по формуле:

    (5.9)

где  - затраты на освещение, горячую воду или пар для отопления, на воду для бытовых нужд и т.п., руб.;

 - первоначальная стоимость зданий и сооружений (см. таблицу 2.1), руб.;

 - первоначальная стоимость производственного и хозяйственного инвентаря (см. таблицу 2.1), руб.;

 - процент затрат на освещение, горячую воду или пар для отопления, на воду для бытовых нужд и т.п., %.

=5%

(руб.)

в)      Текущий ремонт зданий

Затраты на текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря вычисляются по формуле:

   (5.10)

где  - затраты на текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря, руб.;

 - первоначальная стоимость зданий и сооружений (см. таблицу 2.1), руб.;

 - первоначальная стоимость производственного и хозяйственного инвентаря (см. таблицу 2.1), руб.;

 - процент затрат на освещение, горячую воду или пар для отопления, на воду для бытовых нужд и т.п., %.

=1%.

(руб.)

г)       Амортизация зданий, сооружений и инвентаря.

Затраты от амортизации зданий, сооружений и инвентаря определяются по формулам 5.11÷5.13

        (5.11)

где  - амортизационные отчисления на содержание зданий и сооружений, руб.;

 - первоначальная стоимость зданий и сооружений (см. таблицу 2.1), руб.;

 - норма амортизации зданий, сооружений, %.

=1%

      (5.12)

где  - амортизационные отчисления на содержание инвентаря, руб.;

 - первоначальная стоимость инвентаря (см. таблицу 2.1), руб.;

 - норма амортизации инвентаря, %.

=9,1%

       (5.13)

где  - общие амортизационные отчисления зданий, сооружений и инвентаря.

(руб.)

(руб.)

(руб.)

д)      Расходы по охране труда и технике безопасности.

Затраты на охрану труда и технику безопасности рассчитываются по формуле 5.14:

  (5.14)

где  - затраты на охрану труда и технику безопасности, руб.;

 - затраты на охрану труда и технику безопасности на одного рабочего, руб.;

 - общая численность рабочих на участке (см. таблицу 1.7), чел.

Затраты на охрану труда и технику безопасности на одного человека указываются в исходных данных задания на курсовую работу. В данном случае, они устанавливаются в размере 4000 руб.

(руб.)

е)       Износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря цеха.

Затраты от износа малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря:

(руб.)

ж)      Прочие цеховые расходы.

Прочие цеховые затраты рассчитываются по формуле:

       (5.15)

где  - прочие цеховые затраты, руб.;

 - сумма затрат по статьям (1)÷(6), руб.;

 - процент прочих затрат.

=4%;

n=7.

Получим:

(руб.)

Результаты вычислений заносятся в таблицу 5.2 «Смета цеховых расходов».

Таблица 5.2 «Смета цеховых расходов»

№ п/п	Наименование статей расходов	Годовая сумма затрат
Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования
1	1. Вспомогательные материалы	14400
	2. Заработная плата рабочих, обслуживающих оборудование (наладчики) и отчисления на социальные нужды
	3. Амортизация оборудования, дорогостоящего инструмента, приспособлений, транспортных средств
	4. Текущий ремонт оборудования, дорогостоящего инструмента, приспособлений, транспортных средств
	5. Износ малоценного и быстроизнашивающегося инструмента	54000
	6. Прочие расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
	Итого по разделу А	1530252,197
Смета цеховых расходов
2	1. Заработная плата аппарата управления цеха (руководящих работников) с отчислениями на социальные нужды	452088
	2. Содержание зданий, сооружений и инвентаря
	3. Текущий ремонт зданий
	4. Амортизация зданий, сооружений и инвентаря
	5. Расходы по охране труда и технике безопасности	72000
	6. Износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря цеха	16000
	7. Прочие цеховые расходы
	Итого по разделу Б	671815.44
Всего по смете общепроизводственных расходов		2202067,637

Проценты расходов:

·        На содержание и эксплуатацию оборудования;

·        На цеховые расходы;

·        На общепроизводственные расходы.

Процент расходов на содержание и эксплуатацию оборудования определяется по формуле 5.16:

     (5.16)

где - процент расходов на содержание и эксплуатацию оборудования;

 - затраты на содержание и эксплуатацию оборудования, руб.;

 - общий фонд заработной платы основных рабочих, руб.

Процент цеховых расходов определяется по формуле 5.17:

  (5.17)

где - процент цеховых расходов;

 - цеховые расходы, руб.

Процент общепроизводственных расходов определяется по формуле:

         (5.18)

где - процент общепроизводственных расходов;

 - общепроизводственные расходы, руб.

Расчет процентов:

%

%

%

6.      Расчет калькуляции себестоимости изделия

Под калькуляцией понимается определение себестоимости единицы продукции. В курсовой работе должна быть составлена по двум вариантам: по базовому (по заводскому) и проектному. Для расчета калькуляции рассчитываются общехозяйственные и внепроизводственные расходы.

6.1    Общехозяйственные расходы

Общехозяйственные расходы включают в себя:

·        заработную плату АУП;

·        командировочные расходы;

·        почтовые, телеграфные, телефонные расходы;

·        амортизацию, текущий ремонт и содержание зданий, сооружений и общезаводского назначения;

·        прочие общехозяйственные расходы.

Общехозяйственные расходы определяются по формуле:

      (6.1)

где - общезаводские расходы, руб.;

- основной фонд заработной платы основных (производственных) рабочих (таблица 3.1), руб.;

 - процент затрат от заработной платы основных рабочих, %.

 = 260%

(руб.)

На основании полученных результатов составляется таблица 6.1 «Калькуляции себестоимости».

6.2   
Внепроизводственные расходы

Внепроизводственные расходы - расходы, связанные с реализацией готовой продукцией.

Внепроизводственные расходы определяются по формуле:

(6.2)

где - общехозяйственные расходы, руб.;

 - производственная себестоимость (см. таблицу 6.1), руб.;

 - процент затрат от внепроизводственных расходов, %.

=2%.

 (руб.)

Таблица 6.1 Калькуляции себестоимости

№ п/п	Наименование статей	Сумма, руб.
		по проекту	по заводу
Прямые затраты
1	Стоимость основных материалов за вычетом отходов	5220000	6003000
2	Топливо и энергия на технологические цели	800748,7488	920861,0611
3	Заработная плата производственных рабочих	2332817,48	2682740,102
4	Отчисления на социальные нужды	606532,5448	697512,4265
Итого прямых затрат:		8960098,774	10304113,59
Косвенные затраты
5	Общепроизводственные расходы	2202067,637	2532377,783
Итого общепроизводственных расходов		11162166,41	12836491,37
6	Общехозяйственные расходы	5415469,15	6227789,523
Итого производственная себестоимость		16577635,56	19064280,89
7	Внепроизводственные расходы	331552,7112	381285,618
Полная себестоимость		16909188,27	19445566,51
Себестоимость одной детали		169,09	194,45

Примечание: для вычисления соответствующих значений таблицы необходимо воспользоваться следующими данными:

·        стоимость основных материалов за вычетом отходов находится по формуле 2.9;

·        заработная плата производственных рабочих находится как сумма основного и дополнительного фонда заработной платы основных рабочих (таблица 3.1);

·        топливо и энергия на технологические цели берется из раздела №4 «Определение затрат энергии на технологические цели»;

·        отчисления на социальные нужды (26%), определяются в процентном соотношении от общего фонда заработной платы основных производственных рабочих;

·        общепроизводственные расходы - это сумма статей расходов А и Б;

·        общепроизводственная себестоимость - сумма прямых затрат и общепроизводственных затрат;

·        производственная себестоимость - сумма цеховой себестоимости и общехозяйственных расходов;

·        полная себестоимость - сумма производственной себестоимости и внепроизводственных расходов;

·        себестоимость одной детали определяется по формуле:

         (6.3)

где  - себестоимость одной детали, руб.;

 - полная себестоимость (таблица 6.1), руб.;

 - годовой план выпуска продукции.

 (руб.)

7.      Расчет экономической эффективности

Чтобы убедиться в экономической целесообразной предлагаемого варианта технологического процесса необходимо определить годовой экономический эффект, который рассчитывается по формуле:

        (7.1)

где  - годовой экономический эффект, руб.;

 и - полная себестоимость детали соответственно по базовому (по заводу) и проектному варианту, руб.;

 и  - удельные капитальные вложения соответственно по базовому и проектному варианту, руб.;

 - нормативный коэффициент экономической эффективности.

Удельные капитальные вложения определяются по формуле:

   (7.2)

 (руб.)

8.      Технико-экономические показатели участка

8.1    Себестоимость одной детали

См. вычисления формулы (6.3)

8.2    Прибыль на единицу изделия

    (8.1)

где  - прибыль на единицу изделия, руб.;

 - себестоимость одной детали, руб.;

- норма прибыли на единицу изделия, %.

=50%

 (руб.)

8.3    Оптовая цена детали предприятия

       (8.2)

где Ц - оптовая цена предприятия, руб.

(руб.)

8.4    Товарная продукция

  (8.3)

где ТП - товарная продукция, руб.

 (руб.)

8.5    Выработка на одного работающего

         (8.4)

где - выработка на одного работающего, деталей;

 - общая численность работающих, чел.

        (8.5)

где  - выработка на одного работающего, руб.

 (деталей)

 (руб.)

8.6    Выработка на одного рабочего

   (8.6)

где  - выработка одного рабочего, деталей;

 - общая численность рабочих без мастера, чел.;

   (8.7)

где  - выработка на одного рабочего, руб.

 (деталей)

 (руб.)

8.7    Прибыль на готовую продукцию

      (8.8)

где  - прибыль на готовую продукцию, руб.

 (руб.)

8.8    Затраты на один рубль товарной продукции

         (8.9)

где  - затраты на один рубль товарной продукции, руб.;

 - полная проектная себестоимость (см. таблицу 6.1), руб.

 (руб.)

8.9    Среднемесячная заработная плата одного работающего

(8.10)

где  - среднемесячная заработная плата одного работающего, руб.;

- общий фонд заработной платы основных рабочих (см таблица 3.1), руб.;

 - общий фонд заработной платы вспомогательных рабочих (см таблица 3.2), руб.;

 - общий фонд заработной платы мастера (см таблица 3.3), руб.;

 - численность основных рабочих, чел.;

 - численность вспомогательных рабочих, чел.;

 - численность руководящих работников, чел.

 (руб.)

8.10  Среднемесячная заработная плата одного рабочего

       (8.11)

где  - среднемесячная заработная плата одного рабочего, руб.

 (руб.)

Расчетные данные заносятся в таблицу 8.1 «Технико-экономические показатели участка»

Таблица 8.1 Технико-экономические показатели участка

№ п\п	Наименование показателей	Единица измерений	Показатели
1	Годовая программа выпуска	шт.	100000
2	Товарная продукция	руб.	25363500
3	Общее количество работающих	чел.	18
	Основных	чел.	12
	Вспомогательных	чел.	4
	АУП	чел.	2
4	Средний тарифный разряд основных рабочих		3,2
5	Выработка на одного работающего	шт.	5556
6	Выработка на одного работающего	руб.	1409083,333
7	Выработка на одного рабочего	шт.	6250
8	Выработка на одного рабочего	руб.	1585218,75
9	Общий фонд заработной платы по участку	руб.	2332817,48
10	Среднемесячная заработная плата одного работающего	руб.	15625,58
11	Среднемесячная заработная плата одного рабочего	руб.	16710,033
12	Количество оборудования	ед.	9
13	Средний процент загрузки оборудования	%	67,2
14	Площадь всего участка		135
15	Себестоимость единицы изделия	руб.	169,09
16	Прибыль на одну деталь	руб.	84,545
17	Оптовая цена детали	руб.	253,635
18	Затраты на один рубль товарной продукции	руб.	0,66
19	Годовой экономический эффект	руб.	2653450

 

 

9.      Результирующая часть

В результирующей части курсовой работы студент должен проанализировать полученные результаты, то есть выявить экономию или рост затрат по отдельным статьям калькуляции и объяснить, вследствие чего это произошло.

Таблица 9.1 отклонения по отдельным статьям себестоимости изделия

№ п\п	Наименование статей	Единицы измерения	По проекту	По заводу	Результат: - экономия + повышение
1	Годовая программа	шт.	100000	100000	-
2	Основные материалы за вычетом отходов	руб.	5220000	6003000	-783000
3	Заработная плата	руб.	2332817,48	2682740,102	-349922,622
4	Отчисления на соц. страхование	руб.	606532,5448	697512,4265	-90979,8817
5	Цеховые расходы	руб.	2202067,637	2532377,783	-330310,146
6	Общезаводские расходы	руб.	5415469,15	6227789,523	-812320,373
7	Внепроизводственные расходы	руб.	331552,7112	381285,618	-49732,91
8	Полная себестоимость	руб.	16909188,27	-2536378,24
9	Себестоимость одной детали	руб.	169,09	194,45	-25,36

 

Примечание: при заполнении таблицы были использованы данные таблицы 6.1

Согласно полученным результатам достигнуто снижение себестоимости изделия на -25,36 рубля.

Экономия получена по следующим статьям:

·        «Основные материалы за вычетом отходов» - достигнута за счет применения новой технологии и станков с ЧПУ, которые позволяют повысить точность обработки, уменьшить затраты материала.

·        «Заработная плата» - достигнута за счет уменьшения норм времени на изготовление детали, за счет улучшения организации рабочих мест. В результате уменьшаются простои, увеличивается выработка.

·        «Общепроизводственные расходы» достигнута за счет сокращения амортизации участка; уменьшение затрат на ЗП рабочих, обслуживающих оборудование.

·        «Общехозяйственные расходы» и «Внепроизводственные расходы» - достигнута пропорционально снижению основной заработной платы.

·        Годовой экономический эффект достигнут в размере 2653450 рублей.

 

Литература

1    Волков О.И., Девяткин О.В. Экономика предприятия (фирмы), М.: Инфра-М, 2010

2       Зайцев Н.Л. Экономика промышленного предприятия М.: Инфра-М, 2012

         Загородников С.В., Миронов М.Г. Экономика отрасли машиностроения. М.: Инфра-М, 2005

         Егоров Ю.Н., Варакута С.А. Планирование на предприятии. М.: Инфра-М, 2001

         Сергеев И.В. Экономика предприятия. М.: Финансы и статистика, 2005

         Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. Учебник М.: Инфра-М, 2003