Экономический анализ
Задание 1.
Данные взяты из бухгалтерского
баланса, отчета о финансовых результатах и справочных данных.
ОС=ОС(2012)+ОС(2013)
2
ОС (ост.)=ОС-А
Тпр=. 
ОС
(2013)=4741+4228/2=4484,5
ОС
(2012)=4228+4374/2=4301
Тпр.
(ОС)=4484,5/4301*100-100=4,27
Комплексная
оценка=0,87*0,93*0,31*1,17=0,74
Характеристика
соотношения экстенсивности и интенсивности использования основных средств в
процессе производства
|
№ п/п
|
Показатель
|
2012 год
|
2013 год
|
Темп прироста.%
|
Прирост ресурса на 1% прироста выручки, %
|
Коэффициенты влияния на прирост выручки
|
|
|
|
|
|
|
Экстенсивность использования ресурса
|
Интенсивность использования ресурса
|
|
1
|
Оплата труда с отчислениями на социальные нужды, тыс. руб.
|
4768
|
5344
|
12,08
|
0,87
|
87
|
13
|
|
2
|
Материальные затраты, тыс. руб.
|
12635
|
14269
|
12,93
|
0,93
|
93
|
7
|
|
3
|
Основные средства, тыс. руб.
|
4301
|
4484,5
|
4,27
|
0,31
|
31
|
69
|
|
4
|
Оборотные средства, тыс. руб.
|
4911,5
|
5710,5
|
16,27
|
1,17
|
117
|
-17
|
|
5
|
Комплексная оценка всесторонней интенификации
|
х
|
х
|
х
|
0,74
|
74
|
26
|
|
6
|
Выручка
|
21715
|
24732
|
13,89
|
х
|
х
|
х
|
Вывод: 1) Прирост соплаты труда составил 0,87% на 1% прироста выручки.
Экстенсивность ресурса составила 87, интенсивность 13.
) Прирост материальных затрат
составил 0,93%.Экстенсивность 93, интенсивность 7.
) Прирост сосновных средств составил
0,31%.Экстенсивность ресурса 31, интенсивность 69.
) Прирост оборотных средств 1,17%.
Экстенсивность 117, интенсивность -17.
Задание 2
Данные взяты из отчета о финансовых
результатах и справочных данных.
ФВ(2012)=ОС/ЧП=4301/227=18,9471
Фв(2013)=4484,5/231=19,4134
ПТ(2012)=В/ЧП=21715/227=95,6608
ПТ(2013)=24732/231=107,065
ФО(2012)=В/ОС=21715/4301=5,0488
ФО(2013)=24732/4484,5=5,515
Тпр=2013/2012*100
ТпрФВ=19,4134/18,9471=102,46
ТпрПТ=107,065/95,6608=111,92
ТпрФО=5,515/5,0488=109,23
|
Показатель
|
2012 год
|
2013 год
|
Темпы роста, %
|
|
Выручка, тыс. руб.
|
21715
|
24732
|
х
|
|
Основные средства, тыс. руб.
|
4301
|
4484,5
|
х
|
|
Численность, чел.
|
227
|
231
|
х
|
|
Фондовооруженность, руб.
|
18,9471
|
19,4134
|
102,46
|
|
Производительность труда, руб.
|
95,6608
|
107,065
|
111,92
|
|
Фондоотдача, руб.
|
5,0488
|
5,515
|
109,23
|
Вывод: Таким образом, на предприятии темпы роста фондовооруженности
меньше, чем темпы роста фондоотдачи. В свою очередь, темп роста производительности
труда возрастает.
Задание 3
Данные взяты из бухгалтерского
баланса, отчета о финансовых результатах и справочных данных.
Темп роста (снижения)
2013/2012 гг., % - частное от деления
показателя за отчётный период на показатель за базисный период и умножение на
100%:
(520 / 251) × 100 = 207,17
Структура, %:
(251
× 100) / 5141 = 4,88
Изменение 2013/2012 гг.,
тыс. руб. - разность остатков 2013 и 2012
гг.:
-251 = 269 тыс. руб.
Изменение, % - частное от деления изменения на показатель за базисный период и
умножение на 100%:
(269/251) × 100 = 107,17
|
Группа риска
|
Состав оборотных активов
|
Остатки по балансу, тыс. руб
|
Темпы роста(снижения)%
|
Структура оборотных активов, %
|
Изменение (+,-)
|
|
|
2012 год
|
2013 год
|
|
2012 год
|
2013 год
|
Тыс. Руб.
|
%
|
|
Р 1: Минимальная
|
Денежные средства
|
251
|
520
|
207,17
|
4,88
|
8,38
|
269
|
107,17
|
|
Финансовые вложения
|
185
|
234
|
126,49
|
3,6
|
3,77
|
49
|
26,49
|
|
Р 2: Малая
|
Дебиторская заолженность
|
1726
|
2186
|
126,65
|
33,57
|
35,22
|
460
|
26,65
|
|
Запасы
|
2964
|
3251
|
109,68
|
57,65
|
52,38
|
287
|
9,68
|
|
НДС
|
15
|
16
|
106,67
|
0,29
|
0,26
|
1
|
6,67
|
|
Р 3: Средняя
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Р 4: Высокая
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего оборотных активов
|
|
5141
|
6207
|
х
|
100
|
100
|
х
|
х
|
Вывод: Данные свидетельствуют о том, что обортные активы Минимальной
группы риска улучшились в 2013 году, так как рост денежных средст составил
207,17%, а финасовх вложений 126,49%. Оборотные активы Малой группы риска так
же улучшились: рост дебиторской задолженности составил 126,65%, запасов
109,68%, НДС 106,67%. Итог: динамика состояния полностью положительная.
Задание 4
Данные взяты из бухгалтерского
баланса.
|
Показатель
|
2012 год
|
2013 год
|
Изменение(+,-)
|
|
Исходные данные
|
|
1. Выручка, тыс. руб.
|
21715
|
24732
|
3017
|
|
2. Среднегодовые остатки оборотных активов, тыс. руб.
|
4911,5
|
5710,5
|
799
|
|
3. Продолжительность оборота оборотных активов, дн.
|
360
|
360
|
1
|
|
Расчет влияния факторов
|
|
4. Влияние отдельных факторов на изменение продолжительности
оборота
|
1
|
|
а) изменение выручки от продаж
|
-11,55
|
|
б) изменение среднегодовых остатков оборотных активов
|
10,25
|
|
Баланс отклонений
|
-1,3
|
Вывод: в 2013 году наблюдается уменьшение продолжительности оборота на
-1,3%.Уменьшение произошло под влиянием следующих факторов:
. Уменьшение выручки на 11,55%.
. Увеличение среднегодовых остатков
оборотных активов на 10,25%.
Задание 5
Данные взяты из отчета о финансовых
результатах.
Структура, %:
(21715 × 100) / 21933 = 99
Изменение 2013/2012 гг.,
тыс. руб.:
-21933 = 3029 тыс. руб.
Изменение, %:
(3029/21933) × 100 =13,81
Анализ доходов организации
|
Показатель
|
2012 год
|
2013 год
|
Темпы роста.%
|
Структура доходов, %
|
Изменение (+,-)
|
|
|
|
|
2012 год
|
2013 год
|
Тыс. руб.
|
%
|
|
1. Доходы организации, - всего, тыс. руб. В том числе:
|
21933
|
24962
|
113,81
|
100
|
100
|
3029
|
13,81
|
|
1.1. Выручка
|
21715
|
24732
|
113,89
|
99
|
99,08
|
3017
|
13,89
|
|
1.2. Проценты к получению
|
83
|
75
|
90,36
|
0,38
|
0,3
|
-8
|
-9,64
|
|
1.3. Доходы т участия в друих организациях
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
1.4. Прочие доходы
|
135
|
155
|
114,81
|
0,62
|
0,62
|
20
|
14,81
|
Вывод: Значения показывают, что, в 2013 г. общая сумма доходов
возросла на 3029 тыс. руб. (13,81%) по сравнению с предыдущим годом, главным
образом за счет значительного роста выручки от продаж (на 3017 тыс. руб., или
13,89%), а также за счёт роста прочих доходов (на 20 тыс. руб., или
14,81%).Среди негативных моментов нужно отметить уменьшение процентов к
получению (8 тыс. руб. Или 9,64%) и также отстутствие доходов от участи в
других организациях.
Задание 6
Постоянные затраты=68 тыс. руб.
Выручка=225 тыс. руб.
Удельный вес маржинального дохода в
цене изделия=Цена-Переменные расходы на едницу / цена=8-5/8=0,37
Средний удельный вес маржинального
дохода выручке=Удельный вес маржинального дохода в цене изделия*Структура
продаж/100=0,37*30/100=0,11
Маржинальный
доход=Прибыль+Постоянные затраты=24,75+68=92,75
Прибыль от продаж=Выруча*Удельный
вес МД в выручке=225*0,11=24,75
|
Изделия
|
Цена, руб.
|
Перем. расходы на единицу, руб.
|
Структура продаж, %
|
|
а
|
8
|
5
|
30
|
|
б
|
12
|
7
|
20
|
|
в
|
20
|
14
|
50
|
|
г
|
16
|
8
|
0
|
|
Изделия
|
А
|
Б
|
В
|
Г
|
|
Удельный вес маржинального дохода в цене изделия
|
0,37
|
0,42
|
0,3
|
0,5
|
|
Средний удельный вес маржинального дохода в выручке
|
0,11
|
0,084
|
0,15
|
-
|
|
Маржинальный доход
|
92,75
|
86,9
|
101,75
|
68
|
|
Прибыль от продаж
|
24,75
|
18,9
|
33,75
|
-
|
Задание 7
Данные взяты из бухгалтерского
баланса, отчета о финансовых результатах и справочных данных.
Кт.л.=ОА / Коб.
Коа=В/А
Rпр=Пот пр/В*100
Rск=ЧП/СК*100
Кфн=СК/А
Кман=СК-ВА/СК
Кф=СК/ЗК
|
Показатель
|
Общества с ограниченной ответственностью
|
Значимость показателя, балл
|
|
«АГАТ»
|
№1
|
№2
|
|
|
1. Коэффициент текущей ликвидности
|
2,0881
|
1,52
|
0,89
|
|
2. Коэффициент оборачиваемости активов
|
2,3336
|
0,89
|
0,62
|
5
|
|
3. Рентабельность продаж, %
|
10,9979
|
7,83
|
10,51
|
6
|
|
4. Рентабельность собственного капитала, %
|
12,60
|
5,01
|
4,72
|
7
|
|
5. Коэффициент автономии
|
0,5489
|
0,78
|
0,59
|
2
|
|
6. Коэффициент маневренности
|
0,1757
|
0,018
|
0,023
|
3
|
|
7. Коэффициент финансирования
|
1,2169
|
1,82
|
2,41
|
4
|
|
8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными
средствами, %
|
0,1761
|
0,032
|
0,015
|
3
|
|
∑
|
30,15
|
17,9
|
19,78
|
|
|
Место
|
1
|
3
|
2
|
|
|
∑ и место
|
12
|
17
|
19
|
|
|
место
|
1
|
2
|
3
|
|
Матрица стандартизированных
показателей
|
Показатель
|
Общества с ограниченной ответственностью
|
Балл значимости показателей
|
|
«АГАТ»
|
№1
|
№2
|
|
|
1. Коэффициент текущей ликвидности
|
1
|
0,73
|
0,43
|
4
|
|
2. Коэффициент оборачиваемости активов
|
1
|
0,38
|
0,27
|
5
|
|
3. Рентабельность продаж, %
|
1
|
0,71
|
0,96
|
6
|
|
4. Рентабельность собственного капитала, %
|
1
|
0,4
|
0,37
|
7
|
|
5. Коэффициент автономии
|
0,71
|
1
|
0,76
|
2
|
|
6. Коэффициент маневренности
|
1
|
0,1
|
0,13
|
3
|
|
7. Коэффициент финансирования
|
0,51
|
0,76
|
1
|
4
|
|
8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными
средствами, %
|
1
|
0,18
|
0,08
|
3
|
доход рейтинговый матрица
Результаты сравнительной рейтинговой
оценки
|
Показатель
|
Общества с ограниченной ответственностью
|
|
«АГАТ»
|
№1
|
№2
|
|
1. Коэффициент текущей ликвидности
|
4
|
2,13
|
0,74
|
|
2. Коэффициент оборачиваемости активов
|
5
|
0,72
|
0,36
|
|
3. Рентабельность продаж, %
|
6
|
3,02
|
5,53
|
|
4. Рентабельность собственного капитала, %
|
7
|
1,12
|
0,96
|
|
5. Коэффициент автономии
|
1,01
|
2
|
1,16
|
|
6. Коэффициент маневренности
|
3
|
0,03
|
0,05
|
|
7. Коэффициент финансирования
|
1,04
|
2,31
|
4
|
|
8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными
средствами, %
|
3
|
0,10
|
0,02
|
|
9. Рейтинговая оценка с учетом коэффициента значимости
|
5,49
|
3,38
|
3,58
|
|
10. Место организации
|
1
|
3
|
2
|
Вывод: Третье место по результатам
расчетов занимает предприятие №1, организации №2 соответствует второе место,
анализируемое предприятие ООО «Агат» находится первом месте. Т.е. из
сравниваемых предприятий наиболее результативной и эффективной является
деятельность предприятия № «Агат».
Список литературы
1.
Анализ финансовой отчетности: Учебник. - 2-е изд. / Под общ. ред.
М.А. Вахрушиной. - М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2011.
2.
Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебное
пособие / под общ. ред. проф. В.И. Бариленко. - М.: ФОРУМ. 2012.
3.
Мельник М.В., Бердинков В.В. Финансовый анализ: система
показателей и методика проведения: Учебное пособие. - М.: Экономистъ, 2006.
4.
Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. - М.:
Инфрма-М, 2010.
5.
ГАРАНТ: [Информационно-правовой портал]. - URL:
http://www.garant.ru
6.
Компания «Консультант Плюс»: [официальный сайт]. - URL:
http://www.consultant.ru
Русскоязычный портал «Википедия - свободная энциклопедия» - URL:
http://ru.wikipedia.org.