Экономические аспекты деятельности финансового управления администрации Усть-Джегутинского муниципального района
ВВЕДЕНИЕ
Преддипломная практика проводится с целью
закрепления и расширения теоретических и практических знаний студентов,
приобретения ими навыков и умений по избранной специальности, сбора материала
для написания дипломной работы.
Целью практики является приобретение
практических навыков в сборе и обработке первичной информации, в выполнении
аналитических расчетов и в разработке мероприятий по улучшению экономического и
финансового положения предприятия.
Задачи практики: ознакомиться с основными
отчетными документами предприятия и подобрать фактический исходный материал для
объективной оценки результатов производственной и финансовой деятельности
предприятия и разработке на этой основе мероприятий по улучшению сложившейся за
отчетный период ситуации.
Результаты проведенного исследования должны
получать отражение в отчете о прохождении преддипломной практики.
Цель практики:
закрепление, систематизация и конкретизация
теоретических знаний, полученных студентами в процессе обучения, на основе
изучения опыта работы конкретного органа власти, учреждения, организации в
области налогов и налогообложения;
овладение методами аналитической и
исследовательской работы для выявления резервов повышения эффективности
функционирования налоговой системы, а также приобретение опыта работы в сфере
налогообложения.
Основные задачи практики:
изучение вопросов налогообложения, экономики и
финансов, структуры и функций аппарата управления, работы отделов органов
власти, учреждений и организаций в современных условиях;
получение необходимой информации для написания
дипломной работы, так как во время прохождения преддипломной практики студент
определяет основные направления дипломной работы, собирает материал для ее
выполнения.
Объектом практики выступает Финансовое
управление Усть-Джегутинского муниципального района, располагающееся по адресу:
Карачаево-Черкесская республика, г. Усть-Джегута, ул. Морозова 47.
Анализируемый период - 2012-2013 гг.
Информационной базой для написания отчета
являются федеральные законы РФ, нормативные документы, результаты финансовой
деятельности Финансового Управления администрации Усть-Джегутинского
муниципального района, учебно-методическая литература.
1.ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА
ФИНАНСОВОГО УПРАВЛЕНИЯ АДМИНИСТРАЦИИ УСТЬ-ДЖЕГУТИНСКОГО РАЙОНА
.1 Правовые основы деятельности Финансового
Управления администрации Усть-Джегутинского района
Финансовое управление администрации
Усть-Джегутинского муниципального района Карачаево-Черкесской Республики (далее
- Финансовое управление) является органом администрации Усть-Джегутинского
муниципального района, обеспечивающим проведение единой финансовой и бюджетной
политики на территории Усть-Джегутинского муниципального района осуществляющим
исполнение бюджета Усть-Джегутинского муниципального района (далее -
муниципального района) и координирующим деятельность в этой сфере иных органов
местного самоуправления.
Финансовое управление осуществляет свою
деятельность во взаимодействии с территориальными органами федеральных органов
исполнительной власти, территориальными органами исполнительной власти
Карачаево-Черкесской Республики, органами местного самоуправления,
общественными объединениями и иными организациями.
Финансовое управление в своей деятельности
руководствуется Конституцией Российской Федерации и КЧР, федеральными
конституционными законами, федеральными законами, указами и распоряжениями
Президента Российской Федерации, постановлениями и распоряжениями Правительства
Российской Федерации, приказами и указаниями Министерства финансов Российской
Федерации, и другими правовыми актами Российской Федерации, законами КЧР,
постановлениями и распоряжениями Президента Карачаево-Черкесской Республики и
Правительства Карачаево-Черкесской Республики, иными нормативно-правовыми
актами органов исполнительной власти Карачаево-Черкесской Республики, приказами
и указаниями министерства финансов Карачаево-Черкесской Республики, Уставом
Усть-Джегутинского муниципального района, решениями Думы Усть-Джегутинского
муниципального района и постановлениям, распоряжениями Главы муниципального
района, а также настоящим Положением.
Финансовое управление является юридическим
лицом, имеет обособленное имущество, закрепленное в установленном порядке на
праве оперативного управления, отвечает по своим обязательствам этим имуществом,
может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные
неимущественные права, выполнять обязанности, нести ответственность, быть
истцом и ответчиком в суде, иметь печать со своим наименованием, счета,
открываемые в соответствии с законодательством Российской федерации в ОФК и
лицевые счета, а также необходимые для своей деятельности штампы и бланки.
Финансовое управление в пределах своей
компетенции является главным распорядителем средств бюджета муниципального
района в соответствии с решениями Думы муниципального района о бюджете
муниципального района на очередной финансовый год.
.2 Основные задачи и функции Финансового
Управления администрации Усть-Джегутинского муниципального района
Основными задачами Финансового управления являются:
реализация единой финансовой, бюджетной и
налоговой политики на территории муниципального района;
развитие и совершенствование бюджетного процесса
в муниципальном районе, совершенствование методов финансово-бюджетного
планирования, порядка финансирования и состояния отчетности;
участие в разработке предложений по эффективному
использованию бюджетных средств, развитию экономической базы района, проведению
анализа фактического поступления доходов в бюджет района от налогоплательщиков
района;
осуществление на территории района
предварительного, текущего и последующего финансового контроля за целевым,
эффективным и экономическим использованием средств бюджета района;
разработка проекта бюджета и обеспечение в
установленном порядке исполнения бюджета района;
составление отчета об исполнении бюджета района.
Финансовое управление в соответствии с
возложенными на него задачами выполняет следующие основные функции:
Участвует в подготовке предложений по основным
направлениям кредитной, денежной политики на территории муниципального района;
Участвует в разработке и осуществлении мер по
финансовому оздоровлению и структурной перестройке экономики муниципального
района;
Разрабатывает совместно с налоговыми органами,
органами местного самоуправления налоговую политику в районе;
Взаимодействует с налоговыми органами по
обеспечению своевременности и полноты поступления налогов и других обязательных
платежей в бюджет муниципального района от налогоплательщиков муниципального
района;
Участвует разработке порядка и осуществлении
контроля за поступлением доходов от имущества, находящегося в муниципальной
собственности муниципального района;
Вносит предложения и реализует меры,
направленные на совершенствование структуры муниципальных расходов;
Вносит предложения по совершенствованию и
развитию бюджетного федерализма, меж бюджетных отношений в соответствии с
действующим законодательством;
Участвует совместно с органами местного
самоуправления в разработке норм и нормативов финансовых затрат на
предоставление муниципальных услуг бюджетной сфере, нормативов минимальной
бюджетной обеспеченности;
Участвует в подготовке муниципальных целевых
программ, обеспечивает в установленном порядке их финансирования за счет
средств бюджета района;
Участвует в разработке мер, направленных на формирование
и реализации активной инвестиционной политики на территории муниципального
района, а также финансировании муниципальных инвестиционных программ;
Принимает участие в подготовке предложений по
совершенствованию системы оплаты труда работников бюджетной сферы
муниципального района;
Составляет проект бюджета муниципального района
и представляет его со всеми необходимыми документами и материалами Главе
муниципального района;
Определяет порядок составления, рассмотрения,
утверждения, исполнения смет доходов и расходов по учреждениям, финансируемым
из бюджета муниципального района;
Осуществляет исполнение бюджета муниципального
района в соответствии законодательством Российской Федерации и
Карачаево-Черкесской Республики, правовыми актами органов местного самоуправления;
Открывает лицевые счета главных распорядителей,
распорядителей бюджетных средств, бюджетных учреждений, а также бюджетные счета
получателей бюджетных средств;
Ведет сводный реестр главных распорядителей,
распорядителей и получателей средств бюджета и осуществляет учет бюджетных
учреждений, деятельность которых финансируется из средств бюджета
муниципального района;
Осуществляет платежи за счет средств бюджета
муниципального района от имени и по поручению главных распорядителей,
распорядителей бюджетных средств, бюджетных учреждений, а также получателей
бюджетных средств с отражением операций на лицевых счетах;
Осуществляет взаимные расчеты между федеральным,
республиканским и районным бюджетом;
Составляет отчет об исполнении бюджета муниципального
района; представляет его Главе муниципального района для последующего внесения
его на утверждение в Думу муниципального района;
Представляет отчет об исполнении бюджета
муниципального района в Министерство финансов КЧР;
Осуществляет методологическое руководство по
ведению бухгалтерского учета и отчетности юридическими лицами, являющимися
получателями средств бюджета муниципального района;
Организует основывающийся на едином плане счетов
бюджетный учет всех доходов и расходов бюджета муниципального района, источника
финансирования дефицита бюджета, операций, осуществляемых в процессе исполнения
бюджета;
В случае необходимости осуществляет проверки
финансового состояния получателей бюджетных средств, в том числе получателей
бюджетных кредитов и муниципальных гарантий;
Обеспечивает в установленном порядке
предоставление по распоряжению Главы муниципального района бюджетных кредитов
юридическим лицам в пределах лимита средств, утвержденного решением Думы
муниципального района о бюджете муниципального района на соответствующий
финансовый год;
Обеспечивает по поручению Главы муниципального
района представление муниципальных гарантий в пределах лимита средств,
утвержденного решением Думы муниципального района.
Привлекает заемные средства вышестоящего
бюджета, представляет поручительство и гарантии главным распорядителям,
распорядителям и получателям бюджетных средств на покрытие временных кассовых
разрывов, возникающих при исполнении бюджета муниципального района;
.3 Структура и организация работы Финансового Управления
администрации Усть-Джегутинского муниципального района
В Финансовой Управлении администрации Усть -
Джегутинского муниципального района 16 служащих, 14 их которых - муниципальные
служащие. Подробную структуру работы Финансового управления рассмотрим в
Рисунке 1.
Рисунок 1. Структура работы Финансового
Управления администрации Усть-Джегутинского муниципального района
Организация работы Финансового управления
Финансовое управление возглавляет начальник
Финансового управления администрации Усть-Джегутинского муниципального района
Карачаево-Черкесской Республики назначаемый на должность и освобождаемый от
должности Главой Усть-Джегутинского муниципального района.
Начальник Финансового управления:
Руководит деятельностью Финансового управления
на основе единоначалия и несет персональную ответственность за выполнение
возложенных на Финансовое управление задач и осуществление им своих функций;
Имеет заместителя, назначаемого на должность и
освобождаемого от должности начальником Финансового управления по согласованию
с Главой муниципального района;
Готовит и согласовывает в установленном порядке
проекты правовых актов органов местного самоуправления муниципального района по
вопросам, входящим в компетенцию Финансового управления;
Утверждает положения о структурных
подразделениях Финансового управления;
Назначает в установленном порядке на должность и
освобождает от должности работников Финансового управления в соответствии с
утвержденным Главой муниципального района штатным расписанием;
Решает в соответствии с законодательством
Российской Федерации и КЧР о муниципальной службе вопросы, связанные с
прохождением муниципальной службы в Финансовом управлении;
Издает в пределах компетенции Финансового
управления приказы на основании и во исполнении нормативных правовых актов
Российской Федерации, КЧР и органов местного самоуправления, а также приказов
Министерства финансов КЧР, подлежащие обязательному исполнению работниками
Финансового управления и главными распорядителями, распорядителями и
получателями бюджетных средств;
Представляет Главе муниципального района для
утверждения в установленном порядке, структуру и штатное расписание Финансового
управления;
Распоряжается бюджетными средствами в пределах
ассигнований, утвержденных решением Думы муниципального района о бюджете
муниципального района на соответствующий финансовый год;
Устанавливает должностные обязанности и степень
ответственности работников Финансового управления за результаты работы;
Принимает решения о поощрении и о наложении
взыскания на работников Финансового управления;
Представляет в установленном порядке особо
отличившихся работников Финансового управления к присвоению почетных званий и
награждению наградами КЧР и Усть-Джегутинского муниципального района;
Осуществляет другие полномочия в соответствии с
законодательством Российской Федерации, КЧР и правовыми актами органов местного
самоуправления.
2. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ФИНАНСОВОГО УПРАВЛЕНИЯ АДМИНИСТРАЦИИ УСТЬ-ДЖЕГУТИНСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО ЗА
2012-2013 ГГ.
.1 Анализ итогов исполнения бюджета
Усть-Джегутинского муниципального района за 2012-2013 гг.
Консолидированный бюджет Усть-Джегутинского
муниципального района за 2013 г. исполнен по доходам на 99,6 процентов, что на
0,5 меньше чем за 2012 г., где бюджет был исполнен на 100,1. По расходам бюджет
исполнен на 97,0 процентов, как и в 2012 г. Ситуация по исполнения бюджета за
2012-2013 гг. оценивается удовлетворительно.
|
Таблица 1. Исполнение доходной части бюджета Усть-Джегутинского муниципального
района за 2012 год
|
|
|
Доходы
|
План,
тыс.руб
|
Факт,
тыс.руб
|
%
|
Отклонение
|
|
|
1.Доходы
|
|
|
|
|
|
|
Налоги
на прибыль /доход, прирост капитала/
|
63946,1
|
68745,7
|
107,5
|
4799,6
|
|
|
Налог
на доходы физических лиц
|
63946,1
|
68745,7
|
107,5
|
4799,6
|
|
|
налог
на доходы физических лиц
|
63946,1
|
67959,5
|
106,3
|
4013,4
|
|
|
налог
на доходы ф.л. облаг.по налоговой ставке, устан.п.1ст.224 НК РФ
|
0,0
|
670,2
|
|
670,2
|
|
|
НДФЛ
с доходов п.1 ст.224 (кроме инд.предприним.)
|
0,0
|
0,0
|
|
0,0
|
|
|
НДФЛ
с доходов п.1 ст.224 (индив.предприниматели)
|
0,0
|
0,0
|
|
0,0
|
|
|
налог
на доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ
|
0,0
|
112,1
|
|
112,1
|
|
|
налог
на д-ды ф/л в виде выигрышей по лотерее
|
0,0
|
3,9
|
|
3,9
|
|
|
НАЛОГИ
НА ТОВАРЫ (РАБОТЫ, УСЛУГИ), РЕАЛИЗУЕМЫЕ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
|
0,0
|
-280,3
|
|
-280,3
|
|
|
Акцизы
на спирт этиловый (в том числе этиловый спирт-сырец) из пищевого сырья,
производимый на территории Российской Федерации
|
0,0
|
12,8
|
|
12,8
|
|
|
Акцизы
на вина натуральные, в том числе шампанские, игристые, газированные, шипучие,
натуральные напитки с объемной долей этилового спирта не более 6 процентов
объема готовой продукции, изготовленные из виноматериалов, произведенных без
добавления спирта этилового), производимые на территории Российской Федерации
|
0,0
|
-100,4
|
|
-100,4
|
|
|
Акцизы
на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов,
в том числе напитки, изготавливаемые на основе пива, произведенные с
добавлением спирта этилового (за исключением пива, вин натуральных, в том
числе шампанских, игристых, газированных, шипучих, натуральных напитков с
объемной долей этилового спирта не более 6 процентов объема готовой
продукции, изготовленных из виноматериалов, произведенных без добавления
спирта этилового), производимую на территории Российской Федерации
|
0,0
|
-192,8
|
|
-192,8
|
|
|
Налоги
на совокупный доход
|
6732,1
|
6090,4
|
90,5
|
-641,7
|
|
|
Единый
налог на вмененный доход
|
6481,1
|
5756,8
|
88,8
|
-724,3
|
|
|
Единый
сельскохозяйственный налог
|
251,0
|
333,7
|
132,9
|
82,7
|
|
|
Налоги
на имущество
|
24402,9
|
26326,2
|
107,9
|
1923,3
|
|
|
налог
на имущество физических лиц
|
1588,2
|
1059,8
|
66,7
|
-528,4
|
|
|
налог
на имущество организаций
|
17260,7
|
20141,7
|
116,7
|
2881,0
|
|
|
земельный
налог
|
5554,0
|
5124,6
|
92,3
|
-429,4
|
|
|
Земельный
налог, взимаемый по ставке, установленной подпунктом 1 пункта 1 статьи 394
Налогового кодекса Российской Федерации, зачисляемый в бюджеты поселений
|
1834,3
|
2269,8
|
123,7
|
435,5
|
|
|
Земельный
налог, взимаемый по ставке, установленной подпунктом 2 пункта 1 статьи 394
Налогового кодекса Российской Федерации
|
3719,7
|
2854,8
|
76,7
|
-864,9
|
|
|
Государственная
пошлина
|
1182,2
|
1939,3
|
164,0
|
757,1
|
|
|
Государственная
пошлина по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями
|
1164,5
|
1919,1
|
164,8
|
754,6
|
|
|
за
нотариальные действия
|
17,7
|
20,2
|
114,1
|
2,5
|
|
|
Государственная
пошлина за государственную регистрацию транспортных средств и иные юридически
значимые действия, связанные с изменениями и выдачей документов на
транспортные средства, выдачей регистрационных знаков
|
0,0
|
0,0
|
|
0,0
|
|
|
Задолженность
по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам
|
0,0
|
23,0
|
|
23,0
|
|
|
Налог
на прибыль организаций, зачисляемый до 1 января 2005 г. в местные бюджеты,
мобилизуемый на территориях МР
|
0,0
|
0,0
|
|
0,0
|
|
|
Земельный
налог (по обязательствам, возникшим до 1 января 2007 года)
|
0,0
|
20,1
|
|
20,1
|
|
|
Налог
с продаж
|
0,0
|
1,6
|
|
1,6
|
|
|
Цел.сбоы
с гражд. и предпр. на содерж.милиции,благоустр. и образование
|
0,0
|
1,3
|
|
1,3
|
|
|
Прочие
местные налоги и сборы
|
0,0
|
0,0
|
|
0,0
|
|
|
Доходы
от использования имущества, находящегося в гос. и муниципальной собственности
|
7201,4
|
9189,2
|
127,6
|
1987,8
|
|
|
Проценты,
полученные от предоставления бюджетных кредитов внутри страны за счет средств
бюджетов поселений
|
463,9
|
463,9
|
100,0
|
0,0
|
|
|
Проценты,
полученные от предоставления бюджетных кредитов внутри страны за счет средств
бюджетов поселений
|
463,9
|
927,7
|
200,0
|
463,9
|
|
|
Доходы
от использования имущества, находящегося в гос. и муниципальной собственности
|
5889,0
|
7180,5
|
121,9
|
1291,5
|
|
|
Доходы,
получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная
собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах
поселений, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды
указанных земельных участков
|
5858,0
|
7136,4
|
121,8
|
1278,4
|
|
|
Доходы
от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов
управления муниципальных районов и созданных ими учреждений (за исключением
имущества муниципальных автономных учреждений)
|
31,0
|
44,0
|
142,0
|
13,0
|
|
|
Доходы
от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов
управления поселений и созданных ими учреждений и в хозяйственном ведении
муниципальных унитарных предприятий
|
0,0
|
0,0
|
|
0,0
|
|
|
Прочие
поступления от использования имущества, находящегося в собственности МР
|
0,0
|
8,9
|
|
8,9
|
|
|
Прочие
поступления от использования имущества, находящегося в собственности
поселений
|
384,7
|
608,3
|
158,1
|
223,6
|
|
|
ПЛАТЕЖИ
ПРИ ПОЛЬЗОВАНИИ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ
|
2098,1
|
6275,0
|
299,1
|
4176,9
|
|
|
Плата
за негативное воздействие на окружающую среду
|
2098,1
|
6275,0
|
299,1
|
4176,9
|
|
|
ДОХОДЫ
ОТ ОКАЗАНИЯ ПЛАТНЫХ УСЛУГ (РАБОТ) И КОМПЕНСАЦИИ ЗАТРАТ ГОСУДАРСТВА
|
800,7
|
870,4
|
108,7
|
69,6
|
|
|
Прочие
доходы от оказания платных услуг (работ) получателями средств бюджетов
муниципальных районов
|
800,7
|
870,4
|
108,7
|
69,6
|
|
|
Прочие
доходы от оказания платных услуг получателями средств бюджетов поселений и
компенсации затрат бюджетов поселений
|
0,0
|
0,0
|
|
0,0
|
|
|
ДОХОДЫ
ОТ ПРОДАЖИ МАТЕРИАЛЬНЫХ И НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ
|
0,0
|
1190,8
|
|
1190,8
|
|
|
Доходы
от продажи земельных участков, гос.собственность на которые не ограничена и
которые расположены в границах поселений
|
0,0
|
1190,8
|
|
1190,8
|
|
|
Доходы
от реализации иного имущества, находящегося в собственности муниципальных
районов (за исключением имущества муниципальных автономных учреждений, а
также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных)
|
0,0
|
0,0
|
|
0,0
|
|
|
Административные
платежи и сборы
|
70,5
|
62,7
|
88,9
|
-7,8
|
|
|
Платежи,
взимаемые организациями поселений за выполнение определенных функций
|
70,5
|
62,7
|
88,9
|
-7,8
|
|
|
Штрафные
санкции, возмещение ущерба
|
1819,3
|
1668,9
|
91,7
|
-150,4
|
|
|
Денежные
взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о налогах и сборах,
предусмотренные статьями 116, 117, 118, пунктами 1 и 2 статьи 120, статьями
125, 126, 128, 129, 1291, 132, 133, 134, 135, 1351 Налогового кодекса
Российской Федерации
|
442,9
|
21,6
|
4,9
|
-421,3
|
|
|
Денежные
взыскания (штрафы) за административные правонарушения в области налогов и
сборов, предусмотренные Кодексом Российской Федерации об административных
правонарушениях
|
220,2
|
19,3
|
8,7
|
-200,9
|
|
|
Доходы
от возмещения ущерба при возникновении страховых случаев по обязательному
страхованию гражданской ответственности, когда выгодоприобретателями
выступают получатели средств бюджетов муниципальных районов
|
0,0
|
8,7
|
|
8,7
|
|
|
Денежные
взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о применении
контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и
(или) расчетов с использованием платежных карт
|
0,0
|
29,9
|
|
29,9
|
|
|
Денежные
взыскания (штрафы) и иные суммы, взыскиваемые с лиц, виновных в совершении
преступлений, и в возмещение ущерба имуществу, зачисляемые в бюджеты
муниципальных районов
|
0,0
|
2,3
|
|
2,3
|
|
|
Денежные
взыскания (штрафы) за нарушение законодательства об охране и использования
животного мира
|
0,0
|
5,0
|
|
5,0
|
|
|
Денежные
взыскания (штрафы) за нарушение законодательства в области охраны окружающей
среды
|
0,0
|
134,3
|
|
134,3
|
|
|
Денежные
взыскания (штрафы) за нарушение земельного законодательства
|
29,0
|
|
29,0
|
|
|
Денежные
взыскания (штрафы) за нарушение законодательства в области обеспечения
санитарно-эпидемиологического благополучия человека и законодательства в
сфере защиты прав потребителей
|
0,0
|
3,0
|
|
3,0
|
|
|
Денежные
взыскания (штрафы) за административные правонарушения в области дорожного движения
|
0,0
|
50,3
|
|
50,3
|
|
|
Денежные
взыскания (штрафы) за нарушение правил перевозки крупногабаритных и
тяжеловесных грузов по автомобильным дорогам общего пользования местного
значения муниципальных районов
|
0,0
|
0,0
|
|
0,0
|
|
|
прочие
денежные взыскания ( штрафы) за правонарушения в области дорожного движения
|
0,0
|
50,3
|
|
50,3
|
|
|
Денежные
взыскан. за нарушен.законод. о налогах и сборах
|
0,0
|
0,0
|
|
0,0
|
|
|
Ст.
20.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях
|
0,0
|
26,5
|
|
26,5
|
|
|
Прочие
поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба,
зачисляемые в бюджеты муниципальных районов
|
1156,2
|
1339,1
|
115,8
|
182,9
|
|
|
ПРОЧИЕ
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ
|
0,0
|
382,8
|
|
382,8
|
|
|
Невыясненные
поступления, зачисляемые в бюджеты муниципальных районов
|
0,0
|
76,2
|
|
76,2
|
|
|
Невыясненные
поступления, зачисляемые в бюджеты поселений
|
0,0
|
0,0
|
|
0,0
|
|
|
Прочие
неналоговые доходы бюджетов муниципальных районов
|
0,0
|
239,5
|
|
239,5
|
|
|
прочие
неналоговые поступления
|
0,0
|
67,0
|
|
67,0
|
|
|
Итого
доходов:
|
108253,4
|
122484,1
|
113,1
|
14230,7
|
|
|
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ
ПОСТУПЛЕНИЯ
|
700757,2
|
687668,2
|
98,1
|
-13089,1
|
|
|
Дотации
от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации
|
162177,3
|
162177,3
|
100,0
|
0,0
|
|
|
Дотации
бюджетам муниципальных районов на выравнивание уровня бюджетной
обеспеченности
|
116144,5
|
116144,5
|
100,0
|
0,0
|
|
|
Дотации
бюджетам поселений на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности
|
30368,2
|
30368,2
|
100,0
|
0,0
|
|
|
Дотация
бюджетам муниципальных районов на поддержку мер по обеспечению
сбалансированности бюджетов
|
15664,6
|
15664,6
|
100,0
|
0,0
|
|
|
Дотация
бюджетам поселений на поддержку мер по обеспечению сбалансированности
бюджетов
|
0,0
|
0,0
|
|
0,0
|
|
|
Субсидии
бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований
|
152620,4
|
140402,9
|
92,0
|
-12217,5
|
|
|
Субсидии
бюджетам муниципальных районов на обеспечение жильем молодых семей
|
24108,7
|
24108,7
|
100,0
|
0,0
|
|
|
Субсидии
бюджетам муниципальных районов на модернизацию региональных систем общего
образования
|
38894,8
|
38894,8
|
100,0
|
0,0
|
|
|
Прочие
субсидии бюджетам муниципальных районов (на формирование районных фондов
финансовой поддержки поселений)
|
37740,7
|
37740,7
|
100,0
|
0,0
|
|
|
Субсидии
из фонда софинансирование социальных вопросов
|
51876,2
|
39658,6
|
76,4
|
-12217,5
|
|
|
Субвенции
от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации
|
375124,7
|
374236,9
|
99,8
|
-887,9
|
|
|
Субвенции
бюджетам муниципальных районов на оплату жилищно-коммунальных услуг отдельным
категориям граждан
|
46400,0
|
46352,9
|
99,9
|
-47,1
|
|
|
Субвенции
бюджетам муниципальных районов на осуществление полномочий по подготовке
проведения статистических переписей
|
0,0
|
0,0
|
|
0,0
|
|
|
Субвенции
бюджетам поселений на осуществление федеральных полномочий по государственной
регистрации актов гражданского состояния
|
1,0
|
1,0
|
100,0
|
0,0
|
|
|
Субвенции
бюджетам муниципальных районов на составление (изменение и дополнение)
списков кандидатов в присяжные заседатели федеральных судов общей юрисдикции
в Российской Федерации
|
5,3
|
0,0
|
0,0
|
-5,3
|
|
|
Субвенции
бюджетам муниципальных районов на частичное возмещение расходов бюджетов по
предоставлению мер социальной поддержки реабилитированных лиц и лиц,
признанных пострадавшими от политических репрессий
|
60057,1
|
60025,2
|
99,9
|
-32,0
|
|
|
Субвенции
бюджетам поселений на осуществление полномочий по первичному воинскому учету
на территориях, где отсутствуют военкоматы
|
763,2
|
763,2
|
100,0
|
0,0
|
|
|
Субвенции
бюджетам муниципальных районов на ежемесячное денежное вознаграждение за
классное руководство
|
4189,4
|
3752,6
|
89,6
|
-436,8
|
|
|
Субвенции
бюджетам муниципальных районов на предоставление гражданам субсидий на оплату
жилого помещения и коммунальных услуг
|
8073,0
|
8073,0
|
100,0
|
0,0
|
|
|
Субвенции
бюджетам муниципальных районов на поощрение лучших учителей
|
100,0
|
100,0
|
100,0
|
0,0
|
|
|
Прочие
субвенции, зачисляемые в бюджеты муниципальных районов
|
244494,6
|
244215,9
|
99,9
|
-278,7
|
|
|
Субвенции
на реализ. основных общеобраз.программ
|
151262,5
|
151262,5
|
100,0
|
0,0
|
|
|
Субвенции
бюджетам муниципальных районов осуществление отдельных государственных
полномочий Карачаево-Черкесской Республики по опеке и попечительству
|
257,0
|
223,1
|
86,8
|
-33,9
|
|
|
Субвенции
бюджетам МР на осуществление соцобслуживания граждан пожилого возраста и
инвалидов
|
0,0
|
0,0
|
|
0,0
|
|
|
Субвенции
бюджетам МР на обеспечение мер соцподдержки многодетной семьи, в которых один
или оба родителя инвалиды
|
12085,3
|
12003,4
|
99,3
|
-81,8
|
|
|
Субвенции
бюджетам МР на осуществление гос.полномочий по образованию и организацой
деятельности административных комиссий
|
318,8
|
318,8
|
100,0
|
0,0
|
|
|
Субвенции
бюджетам МР на осуществление отдельных гос.полномочий по формированию и
использованию архивного фонда КЧР
|
529,5
|
529,5
|
100,0
|
0,0
|
|
|
Субвенции
бюджетам МР на осуществление полномочий по выплате субсидий на
животноводческую продукцию индивид.сектору
|
0,0
|
0,0
|
|
0,0
|
|
|
Субвенции
по ФЗ "О погребении и похоронном деле"
|
341,4
|
314,3
|
92,1
|
-27,1
|
|
|
Субвенции
бюджетам муниципальных районов на осуществление переданных полномочий по
специализированной медицинской помощи
|
2288,4
|
2288,4
|
100,0
|
0,0
|
|
|
Субвенции
бюджетам МР для финансвого обеспечения отдельных государственных полномочий
Карачаево-Черкесской Республики по делам несовершеннолетних и защите их прав
|
267,7
|
239,1
|
89,3
|
-28,6
|
|
|
Субвенции
бюджетам муниципальных районов на выравнивание бюджетной обеспеченности
поселений
|
3013,6
|
3013,6
|
100,0
|
0,0
|
|
|
Субвенции
на предоставление коммунальных социальных выплат по оплате коммунальных услуг
гражданам
|
19101,3
|
19101,3
|
100,0
|
0,0
|
|
|
Субвенции
бюджетам муниципальных районов на обеспечение мер социальной поддержки
ветеранов труда
|
17867,5
|
17810,2
|
99,7
|
-57,3
|
|
|
Субвенции
бюджетам муниципальных районов на обеспечение мер социальной поддержки
тружеников тыла
|
17,6
|
17,6
|
100,0
|
0,0
|
|
|
Субвенции
бюджетам муниципальных районов на осуществление расходов бюджетов по выплате
государственных пособий гражданам, имеющим детей
|
16230,0
|
16230,0
|
100,0
|
0,0
|
|
|
Субвенции
бюджетам муниципальных районов на предоставление мер социальной поддержки по
оплате жилых помещений, отопления и освещения педагогическим работникам
образовательных учреждений, работающим и проживающим в сельской местности
|
1503,5
|
1453,5
|
96,7
|
-50,0
|
|
|
субвенций
бюджетам муниципальных образований на организацию первичной медико-санитарной
помощи, скорой (за исключением специализированной (санитарно-авиационной))
медицинской помощи, паллиативной, медицинской помощи женщинам в период
беременности, во время и после родов
|
19410,6
|
19410,6
|
100,0
|
0,0
|
|
|
Субвенции
бюджетам МР на обеспечение мер соцподдержки сирот и детей, оставшихся без
попечения родителей
|
7586,6
|
7586,4
|
100,0
|
-0,2
|
|
|
Субвенции
бюджетам МР на выплату компенсации части родительской оплаты за содержание
ребенка в гос. и муниц. образовательных учреждениях
|
537,8
|
449,9
|
83,6
|
-87,9
|
|
|
Субвенции
бюджетам муниципальных районов на оздоровление детей
|
619,4
|
619,4
|
100,0
|
0,0
|
|
|
Субвенции
бюджетам муниципальных районов на денежные выплаты медицинскому персоналу
фельдшерско-акушерских пунктов, врачам, фельдшерам и медицинским сестрам
скорой медицинской помощи
|
2297,3
|
2297,3
|
100,0
|
0,0
|
|
|
Иные
межбюджетные трансферты
|
2528,3
|
2528,2
|
100,0
|
-0,1
|
|
|
Межбюджетные
трансферты передаваемые бюджетам муниципальных районов на комплектование
книжных фондов библиотек муниципальных образований
|
126,4
|
126,4
|
100,0
|
0,0
|
|
|
Межбюджетные
трансферты, передаваемые бюджетам МР для компенсации дополнительных расходов
возникших в результате решений, принятых огрганами власти другого уровня
|
0,0
|
0,0
|
|
0,0
|
|
|
Межбюджетные
транферты, предаваемые бюджетам поселений для компенсации дополнительных
расходов, возникших в результате решений, принятых органами власти другого
уровня
|
0,0
|
0,0
|
|
0,0
|
|
|
Прочие
межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам поселений
|
1661,5
|
1661,5
|
100,0
|
0,0
|
|
|
Межбюджетные
транферты, передаваемые бюджетам МР из бюджетов поселений на осуществление
части полномочий по решению вопросов местнорго значения в соответствии с
заключенными соглашениями
|
404,2
|
404,1
|
100,0
|
-0,1
|
|
|
Межбюджетные
трансферты, передаваемые бюджетам муниципальных районов на реализацию
дополнительных мероприятий, направленных на снижение напряженности на рынке
труда
|
270,0
|
270,0
|
100,0
|
0,0
|
|
|
Межбюджетные
трансферты, передаваемые бюджетам поселений на реализацию дополнительных
мероприятий, направленных на снижение напряженности на рынке труда
|
0,0
|
0,0
|
|
0,0
|
|
|
Межбюджетные
трансферты, передаваемые бюджетам муниципальных районов, на оснащение
общедоступных библиотек субъектов Российской Федерации, входящих в состав
Северо-Кавказского Федерального округа, литературой и компьютерами с выходом
в Интернет
|
33,1
|
33,1
|
100,0
|
0,0
|
|
|
Межбюджетные
трансферты, передаваемые бюджетам поселений, на оснащение общедоступных
библиотек субъектов Российской Федерации, входящих в состав
Северо-Кавказского Федерального округа, литературой и компьютерами с выходом
в Интернет
|
33,1
|
33,1
|
100,0
|
0,0
|
|
|
ПРОЧИЕ
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ
|
432,1
|
500,2
|
115,8
|
68,1
|
|
|
Прочие
безвозмездные поступления в бюджеты муниципальных районов
|
432,1
|
500,2
|
115,8
|
68,1
|
|
|
Прочие
безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы
|
7874,4
|
7841,7
|
99,6
|
-32,7
|
|
|
Прочие
безвозмездные поступления в бюджеты муниципальных районов от бюджетов
субъектов Российской Федерации
|
2325,2
|
2296,9
|
98,8
|
-28,3
|
|
|
Прочие
безвозмездные поступления в бюджеты поселений от бюджетов субъектов
Российской Федерации
|
5549,2
|
5544,8
|
99,9
|
-4,4
|
|
|
Возврат
остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов из бюджетов
муниципальных районов
|
0,0
|
-18,9
|
|
-18,9
|
|
|
Возврат
остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое
назначение, прошлых лет из бюджетов поселений
|
0,0
|
0,0
|
|
0,0
|
|
|
ВСЕГО
ДОХОДОВ
|
809010,6
|
810152,2
|
1141,6
|
|
Доходная часть бюджета Усть-Джегутинского
муниципального района за 2012 год исполнена на 100,1% (на 1141,6 тыс.руб.
больше, чем планировалось). Ситуация оценивается как положительная и требует
мер по стабилизации для улучшения в следующем отчетном году. Для выявления
сальдо бюджета Усть-Джегутинского муниципального района рассмотрим исполнение
расходной части бюджета Усть-Джегутинского муниципального района за 2012 год
(Таблица 2)
|
Таблица
2. Исполнение расходной части бюджета Усть - Джегутинского муниципального
района за 2012 год
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Наименование
разделов и подразделов
|
План,
тыс.руб
|
Факт,
тыс.руб
|
%
|
Отклонение
|
|
|
Общегосударственные
вопросы - всего
|
32874,4
|
29222,1
|
88,9
|
-3652,3
|
|
|
в
том числе: заработная плата
|
15103,0
|
14186,1
|
93,9
|
-916,9
|
|
|
начисления
на выплаты по оплате труда
|
4556,0
|
4138,9
|
90,8
|
-417,1
|
|
|
Функционирование
законодательных органов государственной власти и представительных органов МО
|
1240,7
|
1190,7
|
96,0
|
-50
|
|
|
в
том числе: заработная плата
|
697,2
|
697,2
|
100,0
|
0
|
|
|
начисления
на выплаты по оплате труда
|
209,1
|
208,3
|
99,6
|
-0,8
|
|
|
Функционирование
Правительства РФ, высших исполнительных органов государственной власти
субъектов РФ, местных администраций
|
13659,4
|
12968,4
|
94,9
|
-691
|
|
|
в
том числе: заработная плата
|
5082,4
|
4732,3
|
93,1
|
-350,1
|
|
|
начисления
на выплаты по оплате труда
|
1534,9
|
1329,9
|
86,6
|
-205
|
|
|
Судебная
система
|
5,3
|
|
|
|
|
|
Обеспечение
деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов надзора
|
13193,0
|
10782,3
|
81,7
|
-2410,7
|
|
|
в
том числе: заработная плата
|
6098,2
|
5744,9
|
94,2
|
-353,3
|
|
|
начисления
на выплаты по оплате труда
|
1841,6
|
1710,2
|
92,9
|
-131.4
|
|
|
Обеспечение
проведения выборов и референдумов
|
194,8
|
194,8
|
100,0
|
0
|
|
|
Резервные
фонды
|
200,0
|
|
|
|
|
|
Другие
общегосударственные вопросы
|
4381,2
|
4085,9
|
93,3
|
-295,3
|
|
|
в
том числе: заработная плата
|
3225,2
|
3011,7
|
93,4
|
-213,5
|
|
|
начисления
на выплаты по оплате труда
|
970,4
|
890,5
|
91,8
|
-79,9
|
|
|
Национальная
безопасность и правоохранительная деятельность - всего
|
763,8
|
655,7
|
85,8
|
-108,1
|
|
|
в
том числе: заработная плата
|
586,6
|
504,6
|
86,0
|
-82
|
|
|
начисления
на выплаты по оплате труда
|
177,2
|
151,1
|
85,3
|
-26,1
|
|
|
Защита
населения и территории от ЧС природного и техногенного характера, гражданская
оборона
|
763,8
|
655,7
|
85,8
|
-108,1
|
|
|
в
том числе: заработная плата
|
586,6
|
504,6
|
86,0
|
-82
|
|
|
начисления
на выплаты по оплате труда
|
177,2
|
151,1
|
85,3
|
-26,1
|
|
|
Национальная
экономика - всего
|
2496,0
|
2417,9
|
96,9
|
-78,1
|
|
|
в
том числе: заработная плата
|
703,0
|
651,1
|
92,6
|
-51,9
|
|
|
начисления
на выплаты по оплате труда
|
212,3
|
194,2
|
91,5
|
-18,1
|
|
|
Общеэкономические
вопросы
|
632,0
|
624,0
|
98,7
|
-8
|
|
|
Сельское
хозяйство и рыболовство
|
915,3
|
845,3
|
92,4
|
-70
|
|
|
в
том числе: заработная плата
|
703,0
|
651,1
|
92,6
|
-51,9
|
|
|
начисления
на выплаты по оплате труда
|
212,3
|
194,2
|
91,5
|
-18,1
|
|
|
Другие
вопросы в области национальной экономики
|
948,7
|
948,6
|
100,0
|
-0,1
|
|
|
Образование
- всего
|
384107,3
|
379112,0
|
98,7
|
-4995,3
|
|
|
в
том числе: заработная плата
|
166687,4
|
166307,8
|
99,8
|
-379,6
|
|
|
начисления
на выплаты по оплате труда
|
50535,5
|
50436,9
|
99,8
|
-98,6
|
|
|
Дошкольное
образование
|
70624,9
|
70524,4
|
99,9
|
-100,5
|
|
|
в
том числе: заработная плата
|
22074,7
|
22074,7
|
100,0
|
0
|
|
|
начисления
на выплаты по оплате труда
|
6624,6
|
6624,6
|
100,0
|
0
|
|
|
Общее
образование
|
297806,3
|
292979,9
|
98,4
|
-4826,4
|
|
|
в
том числе: заработная плата
|
138526,0
|
138185,3
|
99,8
|
-340,7
|
|
|
начисления
на выплаты по оплате труда
|
42077,7
|
41981,6
|
99,8
|
-96,1
|
|
|
Молодежная
политика и оздоровление детей
|
699,4
|
699,4
|
100,0
|
0
|
|
|
Другие
вопросы в области образования
|
14976,7
|
14908,3
|
99,5
|
-68,4
|
|
|
в
том числе: заработная плата
|
6086,7
|
6047,8
|
99,4
|
-38,9
|
|
|
начисления
на выплаты по оплате труда
|
1833,2
|
1830,7
|
99,9
|
-2,5
|
|
|
Культура,
кинематография - всего
|
10298,2
|
10096,8
|
98,0
|
-201,4
|
|
|
в
том числе: заработная плата
|
5828,7
|
5761,5
|
98,8
|
-67,2
|
|
|
начисления
на выплаты по оплате труда
|
1728,3
|
1694,2
|
98,0
|
-34,1
|
|
|
Культура
|
9624,0
|
9524,0
|
99,0
|
-100
|
|
|
в
том числе: заработная плата
|
5310,9
|
5310,9
|
100,0
|
0
|
|
|
начисления
на выплаты по оплате труда
|
1571,9
|
1571,9
|
100,0
|
0
|
|
|
Другие
вопросы в области культуры, кинематографии
|
674,2
|
572,8
|
85,0
|
-101,4
|
|
|
в
том числе: заработная плата
|
517,8
|
450,6
|
87,0
|
-67,2
|
|
|
начисления
на выплаты по оплате труда
|
156,4
|
122,3
|
78,2
|
-34,1
|
|
|
Здравоохранение
- всего
|
32854,6
|
32837,3
|
99,9
|
-17,3
|
|
|
Стационарная
медицинская помощь-всего
|
11782,9
|
11778,0
|
99,9
|
-4,9
|
|
|
Амбулаторная
помощь-всего
|
6793,5
|
6786,9
|
99,9
|
-6,6
|
|
|
Скорая
медицинская помощь-всего
|
13992,2
|
13986,9
|
99,9
|
-5,3
|
|
|
Другие
вопросы в области здравоохранения
|
286,0
|
285,5
|
99,8
|
-0,5
|
|
|
Социальная
политика - всего
|
225294,4
|
223173,5
|
99,1
|
-2120,9
|
|
|
в
том числе: заработная плата
|
6442,3
|
6162,7
|
95,7
|
-279,6
|
|
|
начисления
на выплаты по оплате труда
|
1945,6
|
1801,7
|
92,6
|
-143,9
|
|
|
Пенсионное
обеспечение
|
37,0
|
37,0
|
100,0
|
0
|
|
|
Социальное
обеспечение населения
|
207517,2
|
206072,0
|
99,3
|
-1445,2
|
|
|
Охрана
семьи и детства
|
8124,4
|
8036,3
|
98,9
|
-88,1
|
|
|
Другие
вопросы в области социальной политики-всего
|
9615,8
|
9028,2
|
93,9
|
-587,6
|
|
|
в
том числе: заработная плата
|
6442,3
|
6162,7
|
95,7
|
-279,6
|
|
|
начисления
на выплаты по оплате труда
|
1945,6
|
1801,7
|
92,6
|
-143,9
|
|
|
Физическая
культура и спорт
|
744,1
|
743,9
|
-0,2
|
|
|
в
том числе: заработная плата
|
188,2
|
188,2
|
100,0
|
0
|
|
|
начисления
на выплаты по оплате труда
|
55,9
|
55,6
|
99,5
|
-0,3
|
|
|
Другие
вопросы в области физической культуры и спорта
|
744,1
|
743,9
|
99,9
|
-0,2
|
|
|
в
том числе: заработная плата
|
188,2
|
188,2
|
100,0
|
0
|
|
|
начисления
на выплаты по оплате труда
|
55,9
|
55,6
|
99,5
|
-0,3
|
|
|
Средства
массовой информации
|
547,6
|
547,6
|
100,0
|
0
|
|
|
Периодическая
печать и издательства
|
547,6
|
547,6
|
100,0
|
0
|
|
|
Обслуживание
государственного и муниципального долга
|
463,9
|
463,9
|
100,0
|
0
|
|
|
Обслуживание
государственного внутреннего и муниципального долга
|
463,9
|
463,9
|
100,0
|
0
|
|
|
Межбюджетные
трансферты общего характера бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований
|
32268,0
|
32263,6
|
99,9
|
-4,1
|
|
|
Дотации
на выравнивание Бо субъектов РФ и МО
|
30368,2
|
30368,2
|
100,0
|
0
|
|
|
Прочие
межбюджетные трансферты общего характера
|
1899,8
|
1895,4
|
99,7
|
-4,4
|
|
|
ВСЕГО
РАСХОДОВ
|
722712,3
|
711534,3
|
98,5
|
-11178,3
|
|
|
в
том числе: заработная плата
|
195539,2
|
193762,0
|
99,1
|
-1777,2
|
|
|
начисления
на выплаты по оплате труда
|
59210,8
|
58472,6
|
98,8
|
-738,2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо бюджета района составило положительную
величину (98617,9). На основании этой величины можно сделать вывод, что в 2012
году доходы Усть-Джегутинского муниципального района превысили расходы, что
оценивается как положительная ситуация.
Сравним исполнение доходной и расходной частей
бюджета Усть-Джегутинского муниципального района за 2013 год (Таблица 3,
Таблица 4). А после сравним итоговые показатели исполнение бюджета за 2012 и
2013 года.
Таблица 3. Исполнение доходной части бюджета
Усть-Джегутинского муниципального района за 2013 год
|
Доходы
|
2013
год
|
|
План,
тыс.руб
|
Факт,
тыс.руб
|
%
|
Отклонение
|
|
НАЛОГОВЫЕ
И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ
|
|
|
|
|
|
НАЛОГИ
НА ПРИБЫЛЬ, ДОХОДЫ
|
53323,8
|
65003,1
|
121,9
|
11679,3
|
|
Налог
на доходы физических лиц
|
53323,8
|
65003,1
|
121,9
|
11679,3
|
|
Налог
на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый
агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога
осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса
Российской Федерации
|
53323,8
|
63800,7
|
119,6
|
10476,9
|
|
Налог
на доходы физических лиц с доходов, полученных от осуществления деятельности
физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных
предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов,
учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой
в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации
|
|
1146,9
|
|
1146,9
|
|
Налог
на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в
соответствии со статьей 228 Налогового Кодекса Российской Федерации
|
|
54,2
|
|
54,2
|
|
Налог
на доходы физических лиц в виде фиксированных авансовых платежей с доходов,
полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими
трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента в
соответствии со статьей 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации
|
|
1,3
|
|
1,3
|
|
НАЛОГИ
НА ТОВАРЫ (РАБОТЫ, УСЛУГИ), РЕАЛИЗУЕМЫЕ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
|
0,0
|
0,0
|
|
0,0
|
|
Акцизы
на этиловый спирт из пищевого сырья (за исключением дистиллятов винного,
виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового), производимый
на территории Российской Федерации
|
|
|
|
0,0
|
|
Акцизы
на вина, фруктовые вина, игристые вина (шампанские), винные напитки,
изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта,
произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного
фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята,
производимые на территории Российской Федерации
|
|
|
|
0,0
|
|
Акцизы
на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов
(за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных
напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта,
произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного
фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята),
производимую на территории Российской Федерации
|
|
|
|
0,0
|
|
НАЛОГИ
НА СОВОКУПНЫЙ ДОХОД
|
7444,6
|
3846,8
|
51,7
|
-3597,8
|
|
Единый
налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
|
7275,2
|
3497,3
|
48,1
|
-3777,9
|
|
Единый
сельскохозяйственный налог
|
169,4
|
349,5
|
206,3
|
180,1
|
|
НАЛОГИ
НА ИМУЩЕСТВО
|
20867,2
|
21888,0
|
104,9
|
1020,8
|
|
Налог
на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему
газоснабжения
|
20867,2
|
21887,0
|
104,9
|
1019,8
|
|
Налог
на имущество организаций по имуществу, входящему в Единую систему
газоснабжения
|
|
1,0
|
|
1,0
|
|
ГОСУДАРСТВЕННАЯ
ПОШЛИНА
|
1468,6
|
2757,3
|
187,8
|
1288,7
|
|
Государственная
пошлина по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями
(за исключением Верховного Суда Российской Федерации)
|
1468,6
|
2757,3
|
187,8
|
1288,7
|
|
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
И ПЕРЕРАСЧЕТЫ ПО ОТМЕНЕННЫМ НАЛОГАМ, СБОРАМ И ИНЫМ ОБЯЗАТЕЛЬНЫМ ПЛАТЕЖАМ
|
0,0
|
0,2
|
|
0,2
|
|
Налог
на прибыль организаций, зачислявшийся до 1 января 2005 года в местные
бюджеты, мобилизуемый на территориях муниципальных районов
|
|
0,2
|
|
0,2
|
|
Налог
с продаж
|
|
|
|
0,0
|
|
Целевые
сборы с граждан и предприятий, учреждений, организаций на содержание милиции,
на благоустройство территорий, на нужды образования и другие цели,
мобилизуемые на территориях муниципальных районов
|
|
0,0
|
|
0,0
|
|
ДОХОДЫ
ОТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ИМУЩЕСТВА, НАХОДЯЩЕГОСЯ В ГОСУДАРСТВЕННОЙ И МУНИЦИПАЛЬНОЙ
СОБСТВЕННОСТИ
|
2530,3
|
2621,9
|
103,6
|
91,6
|
|
Проценты,
полученные от предоставления бюджетных кредитов внутри страны за счет средств
бюджетов муниципальных районов
|
20,3
|
20,3
|
100,0
|
0,0
|
|
Доходы,
получаемые в виде арендной либо иной платы за передачу в возмездное
пользование государственного и муниципального имущества (за исключением
имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества
государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных)
|
2510,0
|
2601,6
|
103,6
|
91,6
|
|
Доходы,
получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная
собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах
поселений, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды
указанных земельных участков
|
2450,0
|
2601,6
|
106,2
|
151,6
|
|
Доходы
от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов
управления муниципальных районов и созданных ими учреждений (за исключением
имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений)
|
60,0
|
|
0,0
|
-60,0
|
|
Прочие
поступления от использования имущества, находящегося в собственности
муниципальных районов (за исключением имущества муниципальных бюджетных и
автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий,
в том числе казенных)
|
|
|
|
0,0
|
|
ПЛАТЕЖИ
ПРИ ПОЛЬЗОВАНИИ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ
|
7122,9
|
7324,6
|
102,8
|
201,7
|
|
Плата
за негативное воздействие на окружающую среду
|
7122,9
|
7324,6
|
102,8
|
201,7
|
|
Плата
за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух стационарными объектами
|
684,5
|
608,0
|
88,8
|
-76,5
|
|
Плата
за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух передвижными объектами
|
7,1
|
19,0
|
267,6
|
11,9
|
|
Плата
за сбросы загрязняющих веществ в водные объекты
|
5737,4
|
5683,0
|
99,1
|
-54,4
|
|
Плата
за размещение отходов производства и потребления
|
693,9
|
1014,6
|
146,2
|
320,7
|
|
ДОХОДЫ
ОТ ОКАЗАНИЯ ПЛАТНЫХ УСЛУГ (РАБОТ) И КОМПЕНСАЦИИ ЗАТРАТ ГОСУДАРСТВА
|
4720,0
|
3581,4
|
75,9
|
-1138,6
|
|
Прочие
доходы от оказания платных услуг (работ) получателями средств бюджетов
муниципальных районов
|
4720,0
|
3581,4
|
75,9
|
-1138,6
|
|
ДОХОДЫ
ОТ ПРОДАЖИ МАТЕРИАЛЬНЫХ И НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ
|
0,0
|
293,7
|
|
293,7
|
|
Доходы
от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не
разграничена и которые расположены в границах поселений
|
|
293,7
|
|
293,7
|
|
ШТРАФЫ,
САНКЦИИ, ВОЗМЕЩЕНИЕ УЩЕРБА
|
1308,8
|
1663,7
|
127,1
|
354,9
|
|
Денежные
взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о налогах и сборах,
предусмотренные статьями 116, 118, статьей 119.1, пунктами 1 и 2 статьи 120,
статьями 125, 126, 128, 129, 129.1, 132, 133, 134, 135, 135.1 Налогового
кодекса Российской Федерации
|
67,6
|
47,3
|
70,0
|
-20,3
|
|
Денежные
взыскания (штрафы) за административные правонарушения в области налогов и
сборов, предусмотренные Кодексом Российской Федерации об административных
правонарушениях
|
|
27,1
|
|
27,1
|
|
Доходы
от возмещения ущерба при возникновении страховых случаев по обязательному
страхованию гражданской ответственности, когда выгодоприобретателями
выступают получатели средств бюджетов муниципальных районов
|
|
|
|
0,0
|
|
Денежные
взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о применении контрольно-кассовой
техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с
использованием платежных карт
|
|
21,4
|
|
21,4
|
|
Денежные
взыскания (штрафы) и иные суммы, взыскиваемые с лиц, виновных в совершении
преступлений, и в возмещение ущерба имуществу, зачисляемые в бюджеты
муниципальных районов
|
|
0,5
|
|
0,5
|
|
Денежные
взыскания (штрафы) за нарушение законодательства Российской Федерации об
охране и использовании животного мира
|
|
|
|
0,0
|
|
Денежные
взыскания (штрафы) за нарушение законодательства Российской Федерации о
недрах
|
|
40,0
|
|
40,0
|
|
Денежные
взыскания (штрафы) за нарушение законодательства в области охраны окружающей
среды
|
|
16,5
|
|
16,5
|
|
Денежные
взыскания (штрафы) за нарушение земельного законодательства
|
|
8,0
|
|
8,0
|
|
Денежные
взыскания (штрафы) за нарушение законодательства в области обеспечения
санитарно-эпидемиологического благополучия человека и законодательства в
сфере защиты прав потребителей
|
|
20,2
|
|
20,2
|
|
Денежные
взыскания (штрафы) за правонарушения в области дорожного движения
|
0,0
|
203,0
|
|
203,0
|
|
Прочие
денежные взыскания (штрафы) за правонарушения в области дорожного движения
|
|
|
|
0,0
|
|
Денежные
взыскания (штрафы) за нарушение законодательства Российской Федерации о
размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для
нужд муниципальных районов
|
|
203,0
|
|
203,0
|
|
18,1
|
|
18,1
|
|
Прочие
поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба,
зачисляемые в бюджеты муниципальных районов
|
1241,2
|
1261,6
|
101,6
|
20,4
|
|
ПРОЧИЕ
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ
|
0,0
|
-67,9
|
|
-67,9
|
|
Невыясненные
поступления, зачисляемые в бюджеты муниципальных районов
|
|
-67,9
|
|
-67,9
|
|
Прочие
неналоговые доходы бюджетов муниципальных районов
|
|
|
|
0,0
|
|
Итого
доходов:
|
98786,2
|
108912,8
|
110,3
|
10126,6
|
|
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ
ПОСТУПЛЕНИЯ
|
639764,1
|
626592,2
|
97,9
|
-13171,9
|
|
Дотации
бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований
|
130076,1
|
130076,1
|
100,0
|
0,0
|
|
Дотации
бюджетам муниципальных районов на выравнивание бюджетной обеспеченности
|
111531,9
|
111531,9
|
100,0
|
0,0
|
|
Дотации
бюджетам муниципальных районов на поддержку мер по обеспечению
сбалансированности бюджетов
|
18544,2
|
18544,2
|
100,0
|
0,0
|
|
Субсидии
бюджетам бюджетной системы Российской Федерации (межбюджетные субсидии)
|
89034,3
|
88450,1
|
99,3
|
-584,2
|
|
Субсидии
бюджетам муниципальных районов на обеспечение жильем молодых семей
|
27982,3
|
27982,3
|
100,0
|
0,0
|
|
Субсидии
бюджетам муниципальных районов на модернизацию региональных систем общего
образования
|
28138,8
|
27634,8
|
98,2
|
-504,0
|
|
Прочие
субсидии бюджетам муниципальных районов
|
32913,2
|
32833,0
|
99,8
|
-80,2
|
|
Субвенции
бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований
|
417062,9
|
404527,4
|
97,0
|
-12535,5
|
|
Субвенции
бюджетам муниципальных районов на оплату жилищно-коммунальных услуг отдельным
категориям граждан
|
44507,2
|
34630,6
|
77,8
|
-9876,6
|
|
Субвенции
бюджетам муниципальных районов на обеспечение мер социальной поддержки
реабилитированных лиц и лиц, признанных пострадавшими от политических
репрессий
|
69526,80
|
68919,7
|
99,1
|
-607,1
|
|
Субвенции
бюджетам муниципальных районов на ежемесячное денежное вознаграждение за
классное руководство
|
4050,4
|
3813,9
|
94,2
|
-236,5
|
|
Субвенции
бюджетам муниципальных районов на предоставление гражданам субсидий на оплату
жилого помещения и коммунальных услуг
|
7270,0
|
7009,0
|
96,4
|
-261,0
|
|
Субвенции
бюджетам муниципальных районов на поощрение лучших учителей
|
200,0
|
200,0
|
100,0
|
0,0
|
|
Субвенции
бюджетам муниципальных районов на выполнение передаваемых полномочий
субъектов Российской Федерации
|
282245,8
|
280747,6
|
99,5
|
-1498,2
|
|
Субвенции
бюджетам МР на реализацию основных общеобразовательных программ
|
208814,4
|
208814,4
|
100,0
|
0,0
|
|
Субвенции
бюджетам МР на осуществление отдельных гос. полномочий КЧР по опеке и
попечительству
|
262,4
|
258,2
|
98,4
|
-4,2
|
|
Субвенции
бюджетам МР на осуществление соц. поддержки многодетной семьи и семьи, в
которой один или оба родителя являются инвалидами - ЖКУ
|
13185,8
|
13042,2
|
98,9
|
-143,6
|
|
Субвенции
бюджетам МР на реализацию Закона КЧР "О порядке образования и
деятельности административных комиссий на территории КЧР"
|
323,5
|
290,5
|
89,8
|
-33,0
|
|
Субвенции
бюджетам МР на осуществление отдельных гос. полномочий КЧР по формированию,
содержанию и использованию архивного фонда КЧР
|
496,4
|
494,3
|
99,6
|
-2,1
|
|
Субвенции
бюджетам МР на выплату социального пособия на погребение и возмещение
специализированным службам по вопросам похороннго дела расходов на погребение
|
428,8
|
342,7
|
79,9
|
-86,1
|
|
Субвенции
бюджетам МР на осуществление переданных полномочий по специализированной
медицинской помощи
|
2951,0
|
2951,0
|
100,0
|
0,0
|
|
Субвенции
бюджетам муниципальных районов для финансового обеспечения отдельных
государственных полномочий Карачаево-Черкесской Республики по делам
несовершеннолетних и защите их прав
|
274,2
|
249,7
|
91,1
|
-24,5
|
|
Выравнивание
бюджетной обеспеченности поселений из регионального фонда финансовой
поддержки
|
2976,0
|
2976,0
|
100,0
|
0,0
|
|
Субвенции
бюджетам МР по предоставлению коммунальных социальных выплат гражданам
|
14543,8
|
14543,8
|
100,0
|
0,0
|
|
Обеспечение
мер социальной поддержки ветеранов труда
|
19035,0
|
18772,2
|
98,6
|
-262,8
|
|
Обеспечение
мер социальной поддержки и труженников тыла
|
18,5
|
18,5
|
100,0
|
0,0
|
|
Субвенции
бюджетам МР на выплату ежемесячного пособия на ребенка
|
14314,0
|
14196,1
|
99,2
|
-117,9
|
|
Субвенции
бюджетам муниципальных районов на предоставление мер социальной поддержки по
оплате жилых помещений, отопления и освещения педагогическим работникам
образовательных учреждений, работающим и проживающим в сельском местности
|
1797,5
|
973,5
|
54,2
|
-824,0
|
|
Субсидии
бюджетным учрежденим - Муниципальное бюджетное лечебно-профилактическое
учреждение "Усть-Джегутинская Центральная районная больница"
|
2824,5
|
2824,5
|
100,0
|
0,0
|
|
Субвенции
бюджетам муниципальных районов на содержание ребенка в семье опекуна и
приемной семье, а также вознаграждение, причитающееся приемному родителю
|
8015,0
|
7958,9
|
99,3
|
-56,1
|
|
Субвенции
бюджетам муниципальных районов на компенсацию части родительской платы за
содержание ребенка в муниципальных образовательных учреждениях, реализующих
основную общеобразовательную программу дошкольного образования
|
519,0
|
519,0
|
100,0
|
0,0
|
|
Субвенции
бюджетам муниципальных районов на оздоровление детей
|
728,7
|
728,7
|
100,0
|
0,0
|
|
Субвенции
бюджетам муниципальных районов на денежные выплаты медицинскому персоналу
фельдшерско-акушерских пунктов, врачам, фельдшерам и медицинским сестрам
скорой медицинской помощи
|
|
|
|
0,0
|
|
Иные
межбюджетные трансферты
|
1203,3
|
1202,4
|
99,9
|
-0,9
|
|
Межбюджетные
трансферты, передаваемые бюджетам муниципальных районов для компенсации
дополнительных расходов, возникших в результате решений, принятых органами
власти другого уровня
|
300,0
|
300,0
|
100,0
|
0,0
|
|
Межбюджетные
трансферты, передаваемые бюджетам муниципальных районов из бюджетов поселений
на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в
соответствии с заключенными соглашениями
|
270,0
|
270,0
|
100,0
|
0,0
|
|
Межбюджетные
трансферты, передаваемые бюджетам муниципальных районов на комплектование
книжных фондов библиотек муниципальных образований
|
125,0
|
125,0
|
100,0
|
0,0
|
|
Межбюджетные
трансферты, передаваемые бюджетам муниципальных районов на реализацию
дополнительных мероприятий, направленных на снижение напряженности на рынке
труда
|
508,3
|
507,4
|
99,8
|
-0,9
|
|
Межбюджетные
трансферты, передаваемые бюджетам муниципальных районов, на оснащение
общедоступных библиотек субъектов Российской Федерации, входящих в состав
Северо-Кавказского Федерального округа, литературой и компьютерами с выходом
в Интернет
|
|
|
|
0,0
|
|
ПРОЧИЕ
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ
|
1044,1
|
1044,1
|
100,0
|
0,0
|
|
Прочие
безвозмездные поступления в бюджеты муниципальных районов
|
1044,1
|
1044,1
|
100,0
|
0,0
|
|
Прочие
безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы
|
1343,4
|
1318,9
|
98,2
|
-24,5
|
|
Прочие
безвозмездные поступления в бюджеты муниципальных районов от бюджетов
субъектов Российской Федерации
|
1343,4
|
1318,9
|
98,2
|
-24,5
|
|
Возврат
остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое
назначение, прошлых лет из бюджетов муниципальных районов
|
|
-26,8
|
|
-26,8
|
|
ВСЕГО
ДОХОДОВ
|
738550,3
|
735505,0
|
99,6
|
-3045,3
|
Доходная часть бюджета Усть-Джегутинского
муниципального района за 2013 год исполнена на 99,6% (на 3045,3 тыс.руб.
меньше, чем планировалось).
Таблица 4. Исполнение расходной части бюджета
Усть-Джегутинского муниципального района за 2013 год
|
Наименование
разделов и подразделов
|
2013
год
|
|
План,
тыс.руб
|
Факт,
тыс.руб
|
%
|
Отклонение
|
|
Общегосударственные
вопросы - всего
|
32016,6
|
29285,2
|
91,5
|
-2731,4
|
|
в
том числе:
|
|
|
|
|
|
заработная
плата
|
16075,2
|
15288,3
|
95,1
|
-786,9
|
|
начисления
на выплаты по оплате труда
|
4820,2
|
4422,5
|
91,7
|
-397,7
|
|
Функционирование
законодательных органов государственной власти и представительных органов МО
|
1282,7
|
1210,4
|
94,4
|
-72,3
|
|
в
том числе:
|
|
|
|
|
|
заработная
плата
|
752,5
|
692,4
|
92,0
|
-60,
|
|
начисления
на выплаты по оплате труда
|
227,2
|
215,1
|
94,7
|
-12,1
|
|
Функционирование
Правительства РФ, высших исполнительных органов государственной власти
субъектов РФ, местных администраций
|
14577,0
|
13882,4
|
95,2
|
-694,6
|
|
в
том числе:
|
|
|
|
|
|
заработная
плата
|
5938,5
|
5519,2
|
92,9
|
-419,3
|
|
начисления
на выплаты по оплате труда
|
1780,0
|
1622,2
|
91,1
|
-157,8
|
|
Обеспечение
деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов надзора
|
11568,7
|
10023,2
|
86,6
|
-1545,5
|
|
в
том числе:
|
|
|
|
|
|
заработная
плата
|
6249,0
|
5950,5
|
95,2
|
-298,5
|
|
начисления
на выплаты по оплате труда
|
1880,1
|
1656,2
|
88,1
|
-223,9
|
|
Обеспечение
проведения выборов и референдумов
|
159,4
|
0,0
|
0,0
|
|
|
Резервные
фонды
|
200,0
|
0,0
|
|
|
Другие
общегосударственные вопросы
|
4228,8
|
4169,2
|
98,6
|
-59,6
|
|
в
том числе:
|
|
|
|
|
|
заработная
плата
|
3135,2
|
3126,2
|
99,7
|
-9
|
|
начисления
на выплаты по оплате труда
|
932,9
|
929,0
|
99,6
|
-3,9
|
|
Национальная
безопасность и правоохранительная деятельность - всего
|
883,8
|
883,8
|
100,0
|
0
|
|
в
том числе:
|
|
|
|
|
|
заработная
плата
|
681,2
|
681,2
|
100,0
|
0
|
|
начисления
на выплаты по оплате труда
|
202,6
|
202,6
|
100,0
|
0
|
|
Защита
населения и территории от ЧС природного и техногенного характера, гражданская
оборона
|
883,8
|
883,8
|
100,0
|
0
|
|
в
том числе:
|
|
|
|
|
|
заработная
плата
|
681,2
|
681,2
|
100,0
|
0
|
|
начисления
на выплаты по оплате труда
|
202,6
|
202,6
|
100,0
|
0
|
|
Национальная
экономика - всего
|
1168,0
|
1153,7
|
98,8
|
-14,3
|
|
в
том числе:
|
|
|
|
|
|
заработная
плата
|
705,6
|
705,6
|
100,0
|
0
|
|
начисления
на выплаты по оплате труда
|
209,5
|
209,5
|
100,0
|
0
|
|
Общеэкономические
вопросы
|
252,9
|
238,6
|
94,3
|
-14,3
|
|
Сельское
хозяйство и рыболовство
|
915,1
|
915,1
|
100,0
|
0
|
|
в
том числе:
|
|
|
|
|
|
заработная
плата
|
705,6
|
705,6
|
100,0
|
0
|
|
начисления
на выплаты по оплате труда
|
209,5
|
209,5
|
100,0
|
0
|
|
Образование
- всего
|
433175,5
|
426629,2
|
98,5
|
-6546,3
|
|
в
том числе:
|
|
|
|
|
|
заработная
плата
|
233513,8
|
233272,2
|
99,9
|
-241,6
|
|
начисления
на выплаты по оплате труда
|
68260,8
|
68173,0
|
99,9
|
-87,8
|
|
Дошкольное
образование
|
88052,4
|
86803,6
|
98,6
|
-1248,8
|
|
в
том числе:
|
|
|
|
|
|
заработная
плата
|
39093,9
|
39093,9
|
100,0
|
0
|
|
начисления
на выплаты по оплате труда
|
11788,3
|
11788,3
|
100,0
|
0
|
|
Общее
образование
|
327224,6
|
322847,0
|
98,7
|
-4377,6
|
|
в
том числе:
|
|
|
|
|
|
заработная
плата
|
187767,0
|
187597,9
|
99,9
|
-169,1
|
|
начисления
на выплаты по оплате труда
|
54476,2
|
54408,8
|
99,9
|
-67,4
|
|
Молодежная
политика и оздоровление детей
|
728,7
|
728,7
|
100,0
|
0
|
|
Другие
вопросы в области образования
|
17169,8
|
16249,9
|
94,6
|
-919,9
|
|
в
том числе:
|
|
|
|
|
|
заработная
плата
|
6652,9
|
6580,4
|
98,9
|
-72,5
|
|
начисления
на выплаты по оплате труда
|
1996,3
|
1975,9
|
99,0
|
-20,4
|
|
Культура,
кинематография - всего
|
13105,8
|
13090,0
|
99,9
|
-15,8
|
|
в
том числе:
|
|
|
|
|
|
заработная
плата
|
8493,4
|
8485,7
|
99,9
|
-7,7
|
|
начисления
на выплаты по оплате труда
|
2547,5
|
2539,4
|
99,7
|
-8,1
|
|
Культура
|
12465,2
|
12465,2
|
100,0
|
0
|
|
в
том числе:
|
|
|
|
|
|
заработная
плата
|
8001,4
|
8001,4
|
100,0
|
0
|
|
начисления
на выплаты по оплате труда
|
2398,9
|
2398,9
|
100,0
|
0
|
|
Другие
вопросы в области культуры, кинематографии
|
640,6
|
624,8
|
97,5
|
-15,8
|
|
в
том числе:
|
|
|
|
|
|
заработная
плата
|
492,0
|
484,3
|
98,4
|
-7,7
|
|
начисления
на выплаты по оплате труда
|
148,6
|
140,5
|
94,5
|
-8,1
|
|
Здравоохранение
- всего
|
6874,6
|
6873,6
|
100,0
|
0
|
|
Стационарная
медицинская помощь-всего
|
6854,8
|
6853,8
|
100,0
|
0
|
|
Амбулатроная
помощь -всего
|
19,8
|
19,8
|
100,0
|
0
|
|
Социальная
политика - всего
|
235268,4
|
223590,4
|
95,0
|
-11678
|
|
в
том числе:
|
|
|
|
|
|
заработная
плата
|
6380,9
|
6277,9
|
98,4
|
-103
|
|
начисления
на выплаты по оплате труда
|
1922,6
|
1834,0
|
95,4
|
-88,6
|
|
Пенсионное
обеспечение
|
411,5
|
411,5
|
100,0
|
0
|
|
Социальное
обеспечение населения
|
216654,2
|
205272,6
|
94,7
|
-11381,6
|
|
Охрана
семьи и детства
|
8534,0
|
8477,9
|
99,3
|
-56,1
|
|
Другие
вопросы в области социальной политики-всего
|
9668,7
|
9428,4
|
97,5
|
-240,3
|
|
в
том числе:
|
|
|
|
|
|
заработная
плата
|
6380,9
|
6277,9
|
98,4
|
-103
|
|
начисления
на выплаты по оплате труда
|
1922,6
|
1834,0
|
95,4
|
-88,6
|
|
Физическая
культура и спорт
|
3038,0
|
1565,1
|
51,5
|
-1472,9
|
|
в
том числе:
|
|
|
|
|
|
заработная
плата
|
184,5
|
184,5
|
100,0
|
0
|
|
начисления
на выплаты по оплате труда
|
54,5
|
54,5
|
100,0
|
0
|
|
Другие
вопросы в области физической культуры и спорта
|
3038,0
|
1565,1
|
51,5
|
-1472,8
|
|
в
том числе:
|
|
|
|
|
|
заработная
плата
|
184,5
|
184,5
|
100,0
|
0
|
|
начисления
на выплаты по оплате труда
|
54,5
|
54,5
|
100,0
|
0
|
|
Средства
массовой информации
|
575,3
|
575,3
|
100,0
|
0
|
|
Периодическая
печать и издательства
|
575,3
|
100,0
|
0
|
|
Обслуживание
государственного и муниципального долга
|
20,3
|
20,3
|
100,0
|
0
|
|
Обслуживание
государственного внутреннего и муниципального долга
|
20,3
|
20,3
|
100,0
|
0
|
|
Межбюджетные
трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и
муниципальных образований
|
33927,8
|
33916,8
|
99,9
|
-11
|
|
Дотации
на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации и
муниципальных образовании
|
32679,0
|
32679,0
|
100,0
|
0
|
|
Прочие
межбюджетные трансферты общего характера
|
1248,8
|
1237,8
|
99,1
|
-11
|
|
ВСЕГО
|
760054,1
|
737583,4
|
97,0
|
-22470,7
|
|
в
том числе:
|
|
|
|
|
|
заработная
плата
|
266034,6
|
264895,4
|
99,6
|
-1139,2
|
|
начисления
на выплаты по оплате труда
|
78017,7
|
77435,5
|
99,3
|
-582,3
|
За 2013 год сальдо бюджета района составило
отрицательную величину (-2078,4). На основании этой величины можно сделать
вывод, что в 2013 году расходы Усть-Джегутинского муниципального района превысили
доходы, что оценивается как негативная ситуация. В 2013 году прослеживается
отрицательная динамика исполнения бюджета в муниципальном районе.
Рассмотрим подразделено структуру доходов и
расходов за 2012-2013 гг. (Таблица 5, Таблица 6).
Таблица 5. Динамика и структура доходов бюджета
Усть-Джегутинского муниципального района за 2012-2013 гг.
|
№
|
Наименование
разделов и подразделов
|
2012
год
|
2013
год
|
Темп
роста, %
|
|
1
|
Налог
на прибыль
|
68745,7
|
65003,1
|
94,5
|
|
2
|
Налог
на товары (услуги), реализуемые на территории РФ
|
-280,3
|
0
|
|
|
3
|
Налог
на совокупный доход
|
6090,4
|
3846,8
|
63,2
|
|
4
|
Налог
на имущество
|
26326,2
|
21888,0
|
83,1
|
|
5
|
Земельный
налог
|
5124,6
|
-
|
|
|
6
|
Государственная
пошлина
|
1939,3
|
2757,3
|
142,2
|
|
7
|
Задолженность
по отменным налогам, сборам и другим обязательным платежам
|
23,0
|
-
|
|
|
8
|
Доходы
от использования имущества, находящегося в гос. и муниципальной собственности
|
7180,5
|
2621,9
|
36,5
|
|
9
|
Платежи
при пользовании природными ресурсами
|
6275,0
|
7324,6
|
116,7
|
|
10
|
Доходы
от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства
|
870,4
|
3581,4
|
411,5
|
|
11
|
Доходы
от продажи материальных и нематериальных активов
|
1190,8
|
293,7
|
24,7
|
|
12
|
Административные
сборы и платежи
|
62,7
|
203,0
|
323,7
|
|
13
|
Штрафные
санкции, возмещение ущерба
|
1668,9
|
1663,7
|
99,6
|
|
14
|
Денежные
взыскания (штрафы) за административные правонарушения в области дорожного
движения
|
50,3
|
-
|
|
|
15
|
Прочие
неналоговые доходы
|
382,8
|
-
|
|
|
16
|
Безвозмездные
поступления
|
687668,2
|
626592,2
|
91,1
|
|
17
|
Доходы,
получаемые в виде арендной либо иной платы за передачу в возмездное пользование
государственного и муниципального имущества (за исключением имущества
бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и
муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных)
|
-
|
2601,6
|
|
|
ВСЕГО:
|
810152,2
|
735505,0
|
90,7
|
В 2013 году, по сравнению с 2012 годом резко
снизились поступления денежных средств от налога на совокупный налог, от
использования имущества, находящегося в гос. и муниципальной собственности, от
продаж материальных и нематериальных активов. Значительно возросли доходы от
оказания услуг, административные платежи и сборы, и государственные пошлины. В
целом же уровень доходов в 2013 году упал по сравнению с прошлым годом на 9,3%
и составил 735505,0. Финансовым органам Усть-Джегутинского муниципального района
следует привлекать для получения доходов большее количество источников или
улучшать ведение финансовой политики для получения большего дохода от имеющихся
источников.
Таблица 6. Динамика и структура расходов бюджета
Усть-Джегутинского муниципального района за 2012-2013 гг.
|
№
|
Наименование
разделов и подразделов
|
2012
год
|
2013
год
|
Темп
роста, %
|
|
1
|
Общегосударственные
вопросы
|
56501,8
|
29285,2
|
51,8
|
|
2
|
Национальная
безопасность и правоохранительная деятельность
|
1419,9
|
883,8
|
62,2
|
|
3
|
Национальная
экономика
|
47557,0
|
1153,7
|
2,42
|
|
4
|
Образование
|
379112,0
|
426629,2
|
112,5
|
|
5
|
Культура,
кинематография
|
23344,5
|
13090,0
|
56
|
|
6
|
Здравоохранение
|
32837,3
|
6873,6
|
20,9
|
|
7
|
Социальная
политика
|
223452,1
|
223590,4
|
100,06
|
|
8
|
Физическая
культура и спорт
|
743,9
|
1565,1
|
210,4
|
|
9
|
Средства
массовой информации
|
547,6
|
575,3
|
105
|
|
10
|
Обслуживание
государственного и муниципального долга
|
927,7
|
20,3
|
2,2
|
|
11
|
Межбюджетные
трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и
муниципальных образований
|
32667,7
|
33916,8
|
103,8
|
|
12
|
ЖКХ
|
20865,8
|
-
|
|
|
ВСЕГО
|
819977,3
|
737583,4
|
89,9
|
В 2013 году по сравнению с прошлым годом
значительно снизились расходы на национальную экономику, обслуживание
государственного и муниципального долга, здравоохранение, культуру и
кинематографию, общегосударственные вопросы, национальную безопасность и
правоохранительную деятельность, и значительно возросли на физическую культуру
и спорт. Общая сумма расходов в 2013 году снизилась (в сравнении с 2012 годом)
на 11,1 % и составила 737583,4 тыс.рублей.
Диаграмма 1. Общая сумма Диаграмма 2. Общая
сумма
доходов в бюджет Усть-Джегутинского расходов в бюджет Усть-Джегутинского
муниципального района за 2012-2013 гг. муниципального района за 2012-2013 гг.
В целом ситуация по исполнению
консолидированного бюджета в Усть-Джегутинском муниципальном районе за
2012-2013 году оценивается как удовлетворительная. Но в 2013 году
прослеживается негативная динамика снижения уровня доходов, что привело к
превышению расходов над доходами, т.е. дефициту бюджета. Негативную тенденцию
необходимо исправлять, дабы не вызвать экономически нестабильную ситуацию в
районе.
.2 Направления совершенствования отчетной стадии
исполнения местного бюджета
администрация финансовый бюджет
До начала 2000 года отчетная стадия бюджетного
процесса не имела адекватного современным условиям правового регулирования. Со
вступлением в силу с 2000 года Бюджетного кодекса РФ законодательно были
урегулированы вопросы представления исполнительными органами отчетов об
исполнении бюджетов и законов (решений) по ним представительным
(законодательным) органам. Опыт отчетной стадии бюджетного процесса в период с
2000 по 2007 год выявил недостатки в правовом регулировании отчетной стадии
бюджетного процесса и привел к необходимости изменения положений Бюджетного
кодекса, которые вступили в силу с 1 января 2008 г.
Правоприменительная практика показывает, что
отчетная стадия бюджетного процесса становится все менее формальной, вызывает
все больший интерес со стороны представительных органов и общества в целом,
делается более политически напряженной стадией, поскольку исполнительные органы
отчитываются перед представительными об исполнении бюджета, утвержденного
соответствующим представительным органом.
Отчетная стадия бюджетного процесса позволяет
обеспечить прозрачность и подотчетность не только исполнительных органов, но и
государства перед обществом. Система подотчетности не является застывшей, она
совершенствуется, удовлетворяя запросы и интересы пользователей информации о
государственных финансах.
При этом движущей силой дальнейшего
совершенствования рассматриваемой стадии бюджетного процесса должно стать
удовлетворение запросов не только и не столько законодательных
(представительных) органов, сколько неограниченного круга пользователей
информации о государственных финансах, т.е. по своей сути - всех групп
общества.
Объектом правоотношений на отчетной стадии
бюджетного процесса в дальнейшем должен выступать не только отчет об исполнении
бюджета, содержащий цифровые данные об исполнении бюджета по доходам, расходам
и источникам финансирования дефицита бюджета, но и сама деятельность главных
администраторов бюджетных средств. Только рассмотрение собственно деятельности
органов исполнительной власти и ее результатов способно обеспечить реальный
механизм подотчетности исполнительных органов перед обществом. Отметим, что
такое смещение интереса законодателя с цифровых показателей на фактическую
деятельность и ее результаты наблюдается в зарубежных странах не только на
отчетной стадии, но и на стадии составления и рассмотрения бюджета. Однако
именно на отчетной стадии законодатель имеет больше оснований для выяснения
того, какой результат получен от использования денежных средств в отчетном
периоде, насколько исполнительные органы были эффективны и экономны в
использовании публичных ресурсов.
В настоящее время Бюджетным кодексом (ст. 264.5)
предусмотрено рассмотрение и утверждение законодательным (представительным)
органом только годового отчета об исполнении бюджета, а не всех предусмотренных
ст. 264.1 Кодекса форм бюджетной отчетности. Такая норма обусловлена тем, что
законодатель утверждает только бюджет, формируемый на кассовой основе. Исходя
из этого, и отчет об исполнении бюджета, составляемый на кассовой основе по
кодам бюджетной классификации, является основным объектом внимания
законодателя. Вместе с тем баланс и отчет о финансовых результатах
деятельности, основанные на объективной системе бухгалтерского учета на основе
метода начислений, дают больше оснований для анализа и оценки проводимой
налогово-бюджетной политики.
На данном этапе развития отечественного
бюджетного процесса следует не упускать возможности, предоставляемые указанными
видами отчетности. Усилия исполнительных органов по формированию отчетности на
основе метода начислений, особенно баланса и внешней проверке органами
государственного (муниципального) финансового контроля, должны иметь адекватную
оценку со стороны законодательных (представительных) органов.
Регулярное формирование и рассмотрение
законодателем такой отчетной информации в итоге приведет к тому, что и на
первоначальных стадиях бюджетного процесса (рассмотрение проекта закона
(решения) о бюджете) появится необходимость использования данных на основе
метода начислений, демонстрирующих будущие финансовые последствия текущей
бюджетной политики.
Также необходимо при дальнейшем
совершенствовании правового регулирования отчетной стадии бюджетного процесса
предусмотреть в Бюджетном кодексе нормы о расширении доступа общественности к информации
об исполнении бюджета и его результатах с учетом интересов различных групп
населения. Например, следует законодательно закрепить юридическую обязанность
предания гласности не только отчетности об исполнении бюджета, но и о
достигнутых результатах деятельности каждого органа исполнительной власти
(главного администратора бюджетных средств). В этих целях с учетом развития
информационных технологий разумно использовать Интернет.
Бюджетный кодекс, предусмотрев проведение
органами финансового контроля внешней проверки бюджетной отчетности каждого
главного администратора бюджетных средств, на этапе рассмотрения отчета об
исполнении бюджета законодательным (представительным) органом не определил
механизм подотчетности главных администраторов бюджетных средств. При
регулировании, например, отношений на федеральном уровне, в Кодексе только
указано, что на заседании Государственной Думы выступает министр финансов
Российской Федерации.
Поскольку решение законодателя по отчету об
исполнении бюджета принимается в форме закона, то представителем Правительства
РФ при рассмотрении этого закона выступает министр финансов. Это приводит к
тому, что главные администраторы бюджетных средств напрямую не задействованы в
парламентской процедуре рассмотрения отчета об исполнении бюджета. Заключение
внешних аудиторов, относящиеся к деятельности соответствующих органов
исполнительной власти, а также вопросы законодателя вынужден комментировать
Минфин России.
Следовательно, необходимо более четко
регламентировать парламентскую процедуру рассмотрения отчета об исполнении
бюджета с участием исполнительных органов (главных администраторов бюджетных
средств).
Так как объектом бюджетных отношений на отчетной
стадии бюджетного процесса являются отчет об исполнении бюджета и деятельность
(и ее результаты) исполнительных органов, то и итоговым решением парламента
может быть не только утверждение отчета об исполнении бюджета принятием закона
(решения) о бюджете, но и постановление законодательного (представительного
органа), в котором дается оценка более широкому спектру вопросов.
В условиях признания утратившей силу с 1 января
2008 г. ст. 278 БК, органы внешнего контроля, образованные законодательными
(представительными) органами, не выработали стандарты проведения внешней
проверки и подготовки заключений на отчет об исполнении бюджета.
Необходимо было не только сохранить ст. 278
Бюджетного кодекса Российской Федерации, модернизировав ее содержание с учетом
внесенных изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации, но и, более того,
ввести статью аналогичного содержания в главу 25.1, сделав едиными требования к
содержанию заключений на отчеты об исполнении всех бюджетов.
Этап внешней проверки на отчетной стадии
бюджетного процесса регулируется не только нормами Бюджетного кодекса, но и Федеральным
законом "О Счетной палате Российской Федерации", а также документами,
принимаемыми внешним аудитором - самой Счетной палатой. Вместе с тем указанные
документы не могут содержать норм, носящих обязательный характер для объекта
проверки - главных администраторов бюджетных средств, если только они напрямую
не закреплены в законодательстве. Поэтому для четкого определения обязанностей
и ответственности исполнительных органов представляется целесообразным
закрепить в Бюджетном кодексе базовые правила проведения внешней проверки -
прежде всего процессуальные правила и форму взаимодействия с главными
администраторами бюджетных средств (сроки рассмотрения заключений, порядок
представления и рассмотрения возражений на них, порядок обжалования
заключений).
Заключение органа внешнего государственного
(муниципального) финансового контроля должно быть инструментом для вынесения
законодательным (представительным) органом квалифицированного суждения о
состоявшемся исполнении бюджета и оценке деятельности исполнительных органов с
тем, чтобы при рассмотрении проектов бюджетов на следующие финансовые годы была
возможность законодательным путем решить имеющиеся проблемы или обратить
внимание исполнительных органов на необходимость устранения выявленных
недостатков.
Таким образом, следует законодательно закрепить,
что предметом Заключения должен быть весь процесс исполнения бюджета,
обобщающий результаты всех проведенных контрольных мероприятий по проверке
исполнения бюджета в отчетном периоде.
Учитывая значительное число муниципальных
образований (около 23 тысяч) и очевидные трудности создания в каждом из них
профессионального органа внешнего контроля, целесообразно в Бюджетном кодексе
предусмотреть возможность привлечения к внешней проверке бюджетной отчетности
независимых аудиторских организаций и закрепить пределы их компетенции. На
отчетной стадии аудита бюджетного процесса задачей внешнего контроля является
не просто подтверждение финансовой отчетности, но и оценка результатов
деятельности органов исполнительной власти в ходе исполнения бюджета в отчетном
периоде. Последняя задача, помимо того, что несет значительный конфликтный
потенциал, имеет все-таки публично-правовой, а не частный характер.
Статьей 264.2 БК в состав субъектов
правоотношений на отчетной стадии бюджетного процесса введен главный
администратор бюджетных средств, который охватывает собой функции главного
распорядителя бюджетных средств, главного администратора доходов бюджета,
главного администратора источников финансирования дефицита бюджета. В Бюджетном
кодексе при характеристике в отчетной стадии полномочий получателя бюджетных
средств, администратора доходов бюджета и администратора источников
финансирования дефицита бюджета также было бы целесообразно объединить в один
субъект правоотношений - администратора бюджетных средств, поскольку у всех у
них полномочия на отчетной стадии бюджетного процесса одинаковы.
Возникает вопрос: каким образом существует
возможность у главных администраторов бюджетных средств и финансовых органов
внести исправления в бюджетную отчетность по итогам ее внешней проверки. Как
представляется, до направления высшим исполнительным органом в законодательный
(представительный) орган отчета об исполнении бюджета такая возможность
существует в любое время, о чем должен быть проинформирован и орган
государственного (муниципального) внешнего контроля. Было бы более правильным,
что бы орган внешнего государственного (муниципального) контроля своевременно
информировал главных администраторов бюджетных средств и соответствующий финансовый
орган об обнаруженных недостатках в отчетности в части отражения отчетных
данных, требующих уточнения. Пример такого взаимодействия между органом
внешнего контроля и финансовым органом страны (Счетного Суда и Министерства
финансов, экономики и промышленности) показывает опыт отчетной стадии
бюджетного процесса во Французской Республике.
После же внесения высшим исполнительным органом
в законодательный (представительный) орган годового отчета об исполнении
бюджета такая возможность пропадает. В таком случае необходимо
руководствоваться ст. 264.5 БК РФ об устранении фактов недостоверного или
неполного отражения отчетных данных при отклонении по этим основаниям отчета об
исполнении бюджета законодательным (представительным) органом.
Поскольку механизм опубликования отчетов об
исполнении бюджета и законов (решений) о бюджете различен, целесообразно
сохранить воспроизведение в законах (решениях) о бюджете основных показателей
самого отчета об исполнении бюджета, что не отменяет необходимости
опубликования и собственно отчета об исполнении бюджета. Такое дублирование
создает дополнительные гарантии юридическим и физическим лицам соблюдения их
права на информацию и на ознакомление с отчетом об исполнении бюджета.
Целесообразно установить, что органы исполнительной власти должны опубликовать
не только отчет об исполнении бюджета, но и весь массив бюджетной отчетности за
отчетный период.
В завершение следует отметить, что основные
направления совершенствования отчетной стадии бюджетного процесса должны
соответствовать изменяющимся запросам общества.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Финансовое управление администрации
Усть-Джегутинского муниципального района обеспечивает проведение единой
финансовой, бюджетной, налоговой политики на всей территории Усть-Джегутинского
муниципального района. Его организационная структура представлена отделом
бюджетного планирования и исполнения бюджета, отделом планирования доходов и
исполнения доходов и отделом бухгалтерского учета, отчетности и контроля.
Отдел бухгалтерского учета, отчетности и контроля
играет ключевую роль в организации бюджетного процесса Усть-Джегутинского
муниципального района.
Бюджетная отчетность должна отвечать
требованиям: объективности, достоверности, точности, краткости, прозрачности,
своевременности. Порядок и адрес представления отчетности устанавливается
Бюджетным кодексом РФ.
В данном отчете была рассмотрена характеристика
Финансового Управления Усть-Джегутинского муниципального района, проведен
анализ экономической деятельности Финансового Управления администрации Усть-Джегутинского
муниципального района и рассмотрены направления совершенствования отчетной
стадии исполнения местного бюджета.
Основные тезисы анализа:
- Консолидированный бюджет Усть-Джегутинского
муниципального района за 2013 г. исполнен по доходам на 99,6 процентов, что на
0,5 меньше чем за 2012 г., где бюджет был исполнен на 100,1. По расходам бюджет
исполнен на 97,0 процентов, как и в 2012 г. Ситуация по исполнения бюджета за
2012-2013 гг. оценивается удовлетворительно.
За 2012 год налоговые и неналоговые доходы
консолидированного бюджета Усть-Джегутинского муниципального района в течение
указанного периода поступили в сумме 122484,1 тыс. рублей, что составило 113,1
процента к плановым назначениям.
За 2013 год налоговые и неналоговые доходы
бюджета Усть-Джегутинского муниципального района в течение указанного периода
поступили в сумме 108912,8 тыс. рублей, что составило 110,3 процента к годовым
плановым назначениям.
- За 2012 год расходная часть консолидированного
бюджета района исполнена на 97,0 процентов и составила 819977,3 тыс. рублей, в
том числе по разделам функциональной классификации:
За 2013 год расходная часть бюджета района
исполнена на 97,0 процентов и составила 737583,4 тыс. рублей, в том числе по
разделам функциональной классификации:
По данным анализа, был сделан вывод, что
ситуация по исполнению бюджета Финансового Управления администрации
Усть-Джегутинского муниципального района оценивается как хорошая.
ИСПОЛЬЗОВАННАЯ ЛИТЕРАТУРА
Официальные документы
Годовой
отчет Финансового Управления администрации Усть-Джегутинского муниципального
района за 2012 год;
Годовой
отчет Финансового Управления администрации Усть-Джегутинского муниципального
района за 2013 год;
Пояснительная
записка об итогах исполнения бюджета Усть-Джегутинского муниципального района
за 2012 год;
Пояснительная
записка об итогах исполнения бюджета Усть-Джегутинского муниципального района
за 2013 год;
Положение
о Финансовом Управлении администрации Усть-Джегутинского муниципального района
от 23.01.2006 г., № 17-I;
Устав
Усть-Джегутинского муниципального района Карачаево-Черкесской республики от
15.04.2010, №135-II;