Показатели
|
Годовой
фонд оплаты труда, руб.
|
1
|
2
|
1.Заработная
плата рабочих по тарифу
|
4
952 050,65
|
2.Отчисления
и надбавки: - премии (40%) - районный коэффициент (15%) -отпускные (8,6%)
|
3.Итого
фонд оплаты труда рабочих
|
8
658 462,32
|
4.Отчисления
на оплату труда (30%)
|
2
597 538,73
|
5.Всего
затрат на оплату труда рабочих с надбавками и отчислениями
|
11
256 001,00
|
6.Оплата
труда ИТР и МОП
|
1
193 010,00
|
7.Итого
годовой фонд оплаты труда
|
12
449 011,00
|
Амортизационные отчисления по зданию и
оборудованию ремонтной мастерской
Амортизационные отчисления по зданию и
оборудованию ремонтной мастерской определяются отдельно по формуле:
руб.(6)
где А - сумма амортизационных отчислений (руб.);
БС - балансовая стоимость здания, оборудования
(руб.);
а - норма амортизационных отчислении (%).
= 8 190 000·1,7/100
= 139 230 руб.
= 6 640 000·5,6/100
= 371 840 руб.
= 139 230 + 371
840 = 511 070 руб.
Отчисления на ремонт здания и оборудования
ремонтной мастерской
Отчисления на ремонт здания и оборудования
ремонтной мастерской определяется по формуле:
= 0,7·А, руб.(7)
где А - сумма амортизационных отчислений (руб.).
руб.
где -
сумма амортизационных отчислений на ремонт здания
= 0,7 · 139 230 =
97 461,0 руб.
руб.
где -
сумма амортизационных отчислений на ремонт оборудования (руб.)
= 0,7 · 371 840 =
260 288,0 руб.
= 97 461 + 260 288
= 357 749,0 руб.
Затраты на электроэнергию планируются отдельно
для силовой нагрузки и на освещение в связи с различным годовым фондом рабочего
времени электродвигателей и осветительных приборов, а также разными
коэффициентами спроса[3]. Расчёт выполняется по формуле:
руб.(8)
где Зэ - затраты на электроэнергию,
руб.;
Р - мощность электродвигателей и осветительных
приборов (данные берем из таблицы 1), кВт;
Т - годовой фонд работы электродвигателей или
использования осветительных приборов (Т = (365 - 52 - 10)· 6,6 = 1999,8 часов);
Кс - коэффициент спроса
(электродвигатели - 0,7; освещение - 0,8);
Ц - цена (отпускной тариф на электроэнергию -
3,03 руб./кВт·ч.) [4];
=
224,6·1999,8·0,7·3,03 = 952 657,86 руб.
=
27,8·1999,8·0,8·3,03 = 110 523,33 руб.
∑Зэ = 952 657,86 + 110 523,33 =
1 063 181,19 руб.
Затраты на отопление.
Отопление зданий ремонтной мастерской может
осуществляться от собственной котельной. В этом случае необходимо предусмотреть
зарплату кочегарам, отчисления на амортизацию и ремонт здания и оборудования
котельной, затраты на уголь.
Сумма отчислений на ремонт здания котельной
определяется по формуле:
Ззк =
руб. (9)
где БС - балансовая стоимость здания (руб.);
Отч - отчисления на ремонт здания котельной (%).
Азк = 3 900 000 ·7,2/100 = 280 800
руб.
Сумма отчислений на ремонт оборудования
котельной определяется по формуле:
Зок =
руб. (9)
где БС - балансовая стоимость оборудования
(руб.);
Отч - отчисления на ремонт оборудования
котельной (%).
Аок = 2 000 000 ·18,1/100 = 362 000
руб.
Затраты на уголь определяются как произведение
расхода угля (указан в таблице 1) на цену угля (2000 руб./т):
З уголь = 569 т · 2000 руб. /т = 1
138 000 руб. [6].
Зарплату кочегарам необходимо рассчитать из
того, что отопительный сезон составляет 7 месяцев (3 месяца по 30 дней и 4
месяца по 31 дню, общая численность дней = 214), тарифный разряд равен 30 руб.
/час. Время работы кочегаров составит 214 дней·24 часа = 5136 часов.
Зарплата кочегарам рассчитывается по формуле:
,
Где Т - время работы
кочегаров , час;
Ц - тарифный разряд
рабочему, руб;
Кр - районный
коэффициент, равный 1,15;
Кн - коэффициент
начисления на заработную плату 1,3;
Зп = 5136 ·30·1,3·1,15 = 230 349, 60 руб.
Затраты на отопление считают как сумму
амортизационных отчислений по зданию и оборудованию котельной, отчислений на
ремонт здания и оборудования котельной, затрат на уголь, отчислений на
заработную плату кочегарам.
З отопление = 280 800,0 + 362 000,0 +
1 138 000,0 + 230 349, 6 = 2 011 149,6 руб.
Затраты на воду определяются произведением
норматива расхода воды в расчёте на 1 условный ремонт на количество ремонтов по
производственной программе и на внутрихозяйственную расчётную цену
куб. м воды (16 руб./ м3 воды[4]). На
один условный ремонт приходится 2 м3 воды. Количество условных
ремонтов составляет 528 шт.
З воду = 180528·2,4·16 = 20 275 руб.
Затраты на обтирочный материал и ремонтные
материалы
Затраты на обтирочный материал и ремонтные
материалы рассчитываются аналогичным образом, исходя из нормативных расходных
материалов на эти цели (цена обтирочного материала 10 руб./кг., цена ремонтного
материала 200 руб./кг.[5])
З обтирочный материал = 3,25
грамма·528·10руб. /кг. = 17,16 руб.
∑З = 17,16 + 380,16 = 397,32 руб.
Затраты на топливо-смазочные материалы [7], [8].
В процессе ремонта на технические нужды и
обкатку отремонтированного оборудования используются различные нефтепродукты.
Затраты на дизельное топливо определяются по
формуле:
ЗДТ = (6,53·528·
ρДТ) ·Цдт, руб.
где 6,53 кг - расход дизельного топлива на один
условный ремонт;
ρДТ
- плотность дизельного топлива (0,9 кг/л.);
Цдт - цена на дизельное топливо (33 руб./л.).
ЗДТ = (6,53·528·0,9) ·33 = 102 400,84
руб.
Затраты на бензин определяются по формуле:
ЗБ = (0,0032·528·
ρб) ·Ц , руб.
где 0,0032 кг - расход бензина на один условный
ремонт;
- количество условных ремонтов;
ρб
- плотность бензина (0,71 кг/л.);
Цб - цена на бензин (32 руб./л.).
ЗБ = (0,0032·528·0,71) ·32 = 38,62
руб.
Затраты на автол определяются по формуле:
ЗА = (0,0056·528·ρа)
·Ца, руб.
где 0,0056 кг - расход автола на один условный
ремонт;
- количество условных ремонтов;
ρа
- плотность автола (0,9 кг/л.);
Ца - цена на автол (64 руб./л.).
ЗА = (0,0056·180·0,9) ·64 = 170,31
руб.
Затраты на дизельное масло определяются по
формуле:
ЗДМ = (0,035·528·
ρДм) ·Цдм, руб.
где 0,035 кг - расход дизельного масла на один
условный ремонт;
- количество условных ремонтов;
ρДм
- плотность дизельного масла (0,9 кг/л.);
Цдм - цена на дизельное масло (65 руб./л.).
ЗДМ = (0,035·528·0,9) ·65 = 1 081,08
руб.
Затраты на трансмиссионное масло определяются по
формуле:
ЗТМ = (0,014·528·
ρтм) ·Цтм, руб.
где 0,014 кг - расход трансмиссионного масла на
один условный ремонт;
- количество условных ремонтов;
ρтм
- плотность трансмиссионного масла (0,95 кг/л.);
Цтм - цена на трансмиссионное масло (76,3
руб./л.).
ЗТМ = (0,014·528·0,95) ·76,3 = 535,8
руб.
Затраты на солидол определяются по формуле:
ЗС = (0,0012·528·
ρс) ·Цс, руб.
где 0,0012 кг - расход солидола на один условный
ремонт;
- количество условных ремонтов;
ρс
- плотность солидола (0,9 кг/л.);
Цс - цена на солидол (44 руб./л.).
ЗС = (0,0012·528·0,9) ·44 = 25,09
руб.
Затраты на веретенное масло определяются по
формуле:
ЗВМ = (0,0063·528·
ρвм) ·Цвм, руб.
где 0,0063 кг - расход веретенного масла на один
условный ремонт;
- количество условных ремонтов;
ρвм
- плотность веретенного масла (0,89 кг/л.);
Ц вм- цена на веретенное масло (32 руб./л.).
ЗВМ = (0,0063·528·0,89) ·32 = 94,73
руб.
Общие затраты на топливо состоят из суммы затрат
на дизельное топливо, бензин, автол, дизельное масло, трансмиссионное масло,
солидол, веретенное масло.
∑З топливо-смазочные материалы =
ЗДТ + ЗБ + ЗА + ЗДМ + ЗТМ +
ЗС + ЗВМ = =102,400,848 + 38,62 + 170,31 + 1081,08 +
535,8 + 25,09 + 94,73 = 104 346,5 руб.
Затраты на услуги автотранспорта определяются
произведением себестоимости тонно-километра на их общее количество, которое
определяется умножением количества тонн груза на среднее расстояние перевозок.
Принимаем себестоимость тонно-километра равную 14 руб., общее количество груза
4,6 тонн, среднее расстояние перевозок 24 км.
З услуги автотранспорта = 14·24·4,6 =
1 545,6 руб.
Затраты на инструмент, инвентарь, охрану труда
Затраты на инструмент, инвентарь, охрану труда
определяются по принятым в хозяйстве нормативам (берется 10 % от итогового
годового ФОТ таблица 3, пункт 7).
З = 10/100·ГФОТ, руб.
где ГФОТ - итоговый годовой фонд
оплаты труда (руб.)
З =10/100· 12 449 011,0 = 1 244 901,1 руб.
Данные расчетов заносим в таблицу 4.
Таблица 4 - Смета материально-денежных затрат по
ремонтной мастерской ЭТС
Элемент
затрат
|
Годовая
сумма затрат, руб.
|
1.Затраты
на оплату труда
|
12
449 011,0
|
2.Амортизационные
отчисления
|
511
070,0
|
3.Отчисления
на ремонт здания и оборудования
|
357
749,0
|
1
063 181,2
|
5.Затраты
на отопление
|
2
011 149,6
|
6.Затраты
на воду
|
20
275,0
|
7.Затраты
на обтирочный материал и ремонтный материалы
|
397,3
|
8.Затраты
на топливо - смазочные материалы
|
104
346.5
|
9.Затраты
на услуги автотранспорта
|
1
545,6
|
10.Затраты
на инструмент, инвентарь, охрану труда
|
1
244901,1
|
11.Всего
затрат
|
17
763 626,3
|
. Обоснование цен на
услуги ремонтной мастерской ЭТС
Нормальная работа ремонтной мастерской
обеспечивается при условии эквивалентных взаиморасчётов её с заказчиками. В
практике деятельности сельскохозяйственных предприятий обычно применяются два
показателя услуг ремонтной мастерской, за которые устанавливаются расчётные
цены: нормо-час ремонтных работ и место-день пребывания техники в мастерской.
Расчёт себестоимости за 1 нормо-час производится
по формуле:
Цнч = СЗ/Тнч, руб.(9)
где СЗ - сумма затрат материально-денежных
средств по годовой смете мастерской (таблица 4, пункт 11);
Тнч - общая трудоемкость всего
производства (200 нормо-часов для 1 условного ремонта умножаем на 528 условных
ремонтов, получим 105 600 нормо-часов).
Цнч = 17 763 626,3 /105 600 = 168,21
руб.
Расчёт себестоимости за 1 место-день находится
произведением числа условных мест (производственная площадь, деленная на место,
необходимое для размещения 1 электродвигателя) на 303 рабочих дня мастерской в
год:
Цмд = (СЗ·0,25…0,3)/(303·ПП:4),
руб.(10)
где 0,25…0,3 - часть сметных затрат средств,
направленная для расчёта себестоимости за 1 место-день;
303
- рабочие дни мастерской в год; ПП -
производственная площадь мастерской, кв. м; 4
- площадь в квадратных метрах, необходимая для размещения на ремонт одного
электродвигателя.
Цмд = (17 763 626,3 ·0,27)/(303·1110:4)
= 57,04 руб.
3.
Расчёт результатов работы мастерской за месяц
Затраты на ремонт электродвигателей
рассчитываются по формуле:
З рем. эл. двигателейi
= ∑ ni·
Тфi
·
Цнч, руб.(11)
где ni
- количество отремонтированных электродвигателей разной мощности, шт.;
Тфi
- трудоемкость ремонта электродвигателей в зависимости от мощности
электродвигателей, чел.-ч.
Цнч - себестоимости за 1 нормо-час
(168,21 руб.):
По норме
З рем. эл. двигателейi
= (n1,1·
Тф1,1+n5,5·Тф5,5+n50·Tф50)
· Цнч, руб.
где n1,1,
n5,5,
n50,
шт. - количество отремонтированных электродвигателей 1,1кВт, 5,5кВт, 50кВт
соответственно(n1,1
=
4, n5,5 =
21, n50 =
19);
Тф1,1, Тф5,5 , Tф50
чел.-ч. - общая трудоемкость по норме ремонтов электродвигателей 1,1кВт,
5,5кВт, 50кВт соответственно (Тф1,1 = 86,3, Тф5,5 =
47,46, Tф50 =
30,30).
З рем. эл. двигателей = (4·86,3 +
21·47,46 + 19·30,30)·168,21 = 322 552,76руб.
По факту
З рем. эл. двигателейi
= (n1,1·
Тф1,1+n5,5·Тф5,5+n50·Tф50)
· Цнч, руб.
где n1,1,
n5,5,
n50,
шт. - количество отремонтированных электродвигателей 1,1кВт, 5,5кВт, 50кВт
соответственно (n1,1
=
4, n5,5 =
21, n50 =
19);
Тф1,1, Тф5,5 , Tф50
чел.-ч. - общая трудоемкость по норме ремонтов электродвигателей 1,1кВт,
5,5кВт, 50кВт соответственно (Тф1,1 = 94,1, Тф5,5 =
46,30, Tф50 =
9,13).
З рем. эл. двигателей = (4·94,1 +
21·46,30 + 19·9,13)·168,21 = 256 044,21руб.
Норма место-дней определяется по формуле:
НМД = ∑Уеi·Ni,(12)
где Уеi
-
коэффициент перевода условных единиц ремонта;
Ni
- количество место-дней на 1 электродвигатель.
Коэффициент перевода условных единиц ремонта
определяется по формуле:
Уеi
= ki · ni,(13)
где ki
- коэффициент перевода в условные единицы (данные берутся из таблицы 5);
ni
- количество электродвигателей, шт.
Таблица 5 - Коэффициенты перевода в условные
единицы ремонта
Мощность
|
Коэффициент
перевода, ki
|
1,1
кВт
|
0,8
|
5,5
кВт
|
1,0
|
50
кВт
|
4,4
|
Уе1,1 = k1,1·n1,1
=
0,8 · 4 = 3,2; Уе5,5 = k5,5·n5,5
=
1,0 · 21 = 21;
Уе50 = k50·n50
=
4,4 · 19 = 83,6;
По норме
НМД = Уе1,1·N1,1+
Уе5,5·N5,5+
Уе50·N50,
где Уе1,1, Уе5,5, Уе50
- коэффициент перевода условных единиц ремонта, 1,1 кВт, 5,5 кВт, 50 кВт
электродвигателей соответственно (Уе1,1 = 3,2, Уе5,5 =
21, Уе50 = 83,6);
N1,1,
N5,5,
N50
- количество место-дней на 1 электродвигатель по норме, 1,1 кВт, 5,5 кВт, 50
кВт электродвигателей соответственно (N1,1
=
16, N5,5 =
13, N50 =
12).
НМДН = 11,6 · 16 + 21 · 13 +83,6 · 12
= 1327,4
По факту
НМД = Уе1,1·N1,1+
Уе5,5·N5,5+
Уе50·N50,
N1,1,
N5,5,
N50
- количество место-дней на 1 электродвигатель по факту, 1,1кВт, 5,5кВт, 50 кВт
электродвигателей соответственно (N1,1
=
19, N5,5 =
12, N50 =
11).
НМДФ = 1,6 · 19 + 21 · 12 +83,6 · 11
= 1232,4
Затраты за место-дни определяются по формуле:
З МД = НМД · ЦМД,
руб.(14)
По норме
З МД = 1327,4 · 57,04= 75 714,89 руб.
По факту
З МД = 1232,4 · 57,04 = 70 296,09
руб.
Денежная выручка рассчитывается по формуле:
ДВ = З рем. эл. двигателей
+ З МД, руб.(15)
По норме
ДВН = 322 552,76+ 75 714,89 = 398
267,65 руб.
По факту
ДВН = 256 044,21+ 70 296,09 = 326
340,30руб.
4.
Распределение накладных расходов ремонтной мастерской по объектам ремонта
(услуг)
Определяем процент накладных расходов по
формуле:
НР = ОПР ·100/ЗРПр, %(16)
Где ОПР - общепроизводственные расходы ремонтной
мастерской, руб. Для определения расходов ремонтной мастерской необходимо из
сметы затрат (таблица 4) выбрать и сложить пункты: 2, 3, 4, 5, 6, 9, 10.
ОПР = 511 070,0 + 357 749,0 + 1 063 181,2 + 2
011 149,6+ 20 275 +
+1 545+ 1 244 901,1 = 5 209 870,7 руб.
ЗРПр - зарплата рабочих мастерской с
начислениями, руб. (Всего затрат на оплату труда рабочих с надбавками и
отчислениями из таблицы 3).
НР = 5 209 870,7 ·100/11 256 001 = 46,28 %
5.
Обоснование запасов ремонтных материалов и запасных частей
Для обеспечения выполнения производственной
программы ремонтной мастерской должны быть созданы запасы ремонтных материалов
и запасных частей. Излишнее накапливание запасов приводит к снижению
эффективности использования средств хозяйства, а недостаток их вызывает перебои
в работе. Под нормой
производственных запасов понимается минимальный запас, обеспечивающий
бесперебойный и ритмичный ход производства. Она определяется в относительном и
абсолютном выражениях. Относительная величина измеряется числом дней запаса, а
абсолютная определяется в натуральных показателях (т., шт., и т. д.).
Норма производственных запасов определяется по
формуле:
ЗН = ЗТЕК. + ЗС
+ЗП +ЗТ,(17)
где ЗТЕК. (текущий, переходящий
запас) - это количество материалов , необходимое для бесперебойной работы
предприятия в период между двумя очередными поставками (25 дней [1]).
ЗС (страховой запас) - это количество
запчастей и материалов, требующееся для обеспечения в случаях нарушений
периодичности или размера поставок (6 дней [1]). ЗП
(подготовительный запас) - назначается для компенсации затрат времени на
приемку, разгрузку, складирование, комплектование и технологическую подготовку
материалов (1 день [1]).
ЗТ - транспортный запас (7 дней[1]).
ЗН = 25 + 6 + 1 + 7 = 39 дней.
Расчёт нормы оборотных средств определятся по
формуле:
НОБ.СР. = НПЗ + ННЗП
+ НГП + НПРОЧ, руб.(18)
где НПЗ - норма оборотных средств в
производственных запасах;
ННЗП - норма оборотных средств в
незавершенном производстве;
НГП - норма оборотных средств в
готовой продукции;
НПРОЧ - норма оборотных средств в
прочих запасах.
Норма оборотных средств в производственных
запасах рассчитывается по формуле:
НПЗ = (РОМ ·ЗН)/ 360,
руб.(19)
где РОМ - расход основных материалов (таблица 4,
пункт 7 и 8). РОМ = 397,3 +104 346,5 = 104 743,8 руб.
НПЗ = 104 743,8· 39 /360 = 11 347,24
руб.
Норма оборотных средств в незавершенном
производстве рассчитывается по формуле:
ННЗП = CC·0,47·12
/360, руб.(20)
где CC
- себестоимость изделия (таблица 4, пункт 11); 0,47
- коэффициент нарастания затрат в НЗП; 14
- получили путем частного от суммы место-дней на 1 двигатель по норме к
количеству видов двигателей по мощности [(16 + 13 + 12)/3 = 13,6 ≈ 14].
ННЗП = 17 763 626,3·0,47·14 /360 =
324 679,61 руб.
Норма оборотных средств готовой продукции
рассчитывается по формуле:
НГП = CC
· 3 /360, руб.(21)
НГП = 17 763 626,3· 3 / 360 = 148
030,21 руб.
Норма оборотных средств в прочих запасах рассчитывается
по формуле:
НПРОЧ = (ПрЗ · 45)/ 360, руб.(22)
где ПрЗ - производственные запасы, руб.
[ПрЗ = 0,1·(НПЗ + ННЗП +
+НГП) = 0,1· (11 347,24 + 324 679,61 + 148 030,21) = 48 405,7 руб.].
НПРОЧ = (48 405,7 · 45) / 360 = 6
050,7 руб.
НОБ.СР. = 11 347,24 + 324 679,61 +
148 030,21+ 6 050,7 = 490 107,7 руб.
Заключение
Мной была достигнута цель курсовой работы -
освоение экономических расчётов производственной деятельности ремонтной
мастерской электротехнической службы, а именно:
Расчёт сметы затрат материально-денежных средств
ремонтной мастерской ЭТС, которая равна 17 763 626,3рублей..
- Обоснование цен на услуги ремонтной мастерской
ЭТС. Себестоимость нормо-часа = 168,21 рублей. Себестоимость за 1 место-день =
57,04 рублей
- Расчёт результатов работы мастерской за месяц.
Фактическая денежная выручка составляет 70 296,09 рублей
- Распределение накладных расходов ремонтной
мастерской по объектам ремонта (услуг). Процент накладных расходов составил
46,28 %
Обоснование запасов ремонтных материалов и
запасных частей.
Список использованной литературы
1Нарушевич Н. П., Драчук П. Э.,
Окунева О.Р. Составление сметы затрат ремонтной мастерской электротехнической
службы: методические указания. Челябинск: ЧГАА, 2012. 34 с.
2Водянников В. Т., Лысюк А. И.,
Зимин Н. Е. [и др.]. Организация и управление производством на
сельскохозяйственных предприятиях: учебник. М.: Колосс, 2005. 502 с.
3Пястолов А. А., Ерошенко Г. П.
Эксплуатация электрооборудования. М.: Агропромиздат, 1990. 287 с.
Официальный сайт администрации г. Челябинска
[Электронный ресурс]: информация о тарифах на жилищно-коммунальные услуги:
Челябинск, 2014: [сайт]. URL:
http://cheladmin.ru/taxonomy/term/446 (дата обращения: 07.10.2014).
Товары и услуги [Электронный
ресурс]: обтирочные материалы: Челябинск, 2014: [сайт]. URL:
http://chelyabinsk.tiu.ru/Obtirochnyj-material.html
(дата обращения: 07.10.2014)
Любые нефтепродукты [Электронный
ресурс]: плотности нефтепродуктов: Челябинск, 2014: [сайт]. URL:
http://www.petrolmarket.ru/1.htm (дата обращения: 07.10.2014)
Цены на бензин, ДТ и газ для
Челябинской области [Электронный ресурс]: Челябинск, 2014: [сайт]. URL:
http://www.benzin-price.ru/price.php?region_id=74
(дата обращения: 07.10.2014).