|
Всего
|
М
|
Л
|
С
|
|
60740
|
16380
|
19180
|
25180
|
2) Расчет потребности в
основных производственных фондах
2.1. Активная часть основных
производственных фондов:
.1.1. Необходимое количество
оборудования по видам работ определяется исходя из:
трудоемкости годовой валовой
продукции по видам работ (п. 1.5)
годового фонда работы единицы
оборудования (ГФро) в плановом году, принимая при этом:
а) количество рабочих дней в году -
250 дней
б) количество смен работы
оборудования - 2 смены
в) количество рабочих часов в смене
- 8 часов
г) потери рабочего времени - 5%
ГФро=250*8*2*0.95=3800 часа
Для определения расчетного значения
количества оборудования (ОР) необходимо:
ОРм=ГВПм/ГФро=16380/3800=4,31 шт.
ОРл=ГВПл/ГФро=19180/3800 =5,05 шт.
ОРс=ГВПс/ГФро=25180/3800=6,63 шт.
Определяем принятое оборудование ОП:
округляем ОР по каждому виду работ в большую сторону до целого числа:
ОПм=5
ОПл=6
ОПс=7
.1.2. Коэффициент загрузки
оборудования по видам работ определяется на основе сравнения расчетного и
принятого количества оборудования по видам работ (п. 2.1.1.)
Км=ОРм/ОПм =4,31/5=0,862
Кл=ОРл/ОПл =5,05/6=0,841
Кс=ОРс/ОПс =6,63/7=0,947
.1.3. Балансовая стоимость
оборудования определяется исходя из:
принятого количества оборудования
(п. 2.1.1);
балансовой стоимости (цены) единицы
соответствующего оборудования (исх. дан. 8).
БС = ОП * Ц
БСм =5*180000=900000 руб.
БСл =6 *120000 =720000 руб.
БСс =7*15000=105000 руб.
Итого: БС=900000+720000+105000=1725000
руб.
.1.4. Годовые амортизационные
отчисления определяются исходя из (по видам работ М, Л, С):
нормы амортизации (исх. дан. 8);
балансовой стоимости соответствующей
группы оборудования (п. 2.1.3).
А = (БС*На)/100
Ам= (900000*8)/100=72000 руб.
Ал= (720000*12)/100 =86400 руб.
Ас= (105000*10)/100=10500 руб.
.1.5. Расходы на электроэнергию,
потребляемую оборудованием, определяются исходя из:
принятого количества оборудования по
видам работ (п. 2.1.1);
годового фонда времени работы этого
оборудования (п. 2.1.1);
мощности потребляемой единицы
оборудования (исх. дан. 8);
стоимости одного КВт/час - 1,20 руб.
Э=ОП*ГФро*Nм*1,2
Эм =5*3800*4*1,2=91200 руб.
Эл =6*3800*3*1,2 =82080 руб.
Итого: Э =173280 руб.
.2. Пассивная часть основных производственных
фондов.
.2.1. Производственная площадь цеха
определяется исходя из:
количества принятого оборудования по
видам работ (п. 2.1.1);
габаритных размеров единицы
соответствующего оборудования (исх. дан. 8).
Sцо = ОПм * габариты + ОПл * габариты + ОПс * габариты (кв. м.)
Sцо= 5 * 2 * 0.95 + 6 * 2.5 *
1 + 7 * 0.7 * 0.5 = 26,95 кв. м.
Для обеспечения нормального
функционирования производства принимается величина Sпр для проходов в размере 180% от
площади занимаемой оборудованием:
Sпр = Sцо * 1,8 = 26,95 * 1,8 = 48,51 кв. м.ц = Sцо + Sпр = 26,95 + 48,51 = 75,46 кв. м.
.2.2. Площадь помещения для офиса
определяется исходя из:
числа сотрудников, работающих в
офисе - 3 чел.
нормы площади на одного сотрудника
офиса - 6 кв. м.
Sоф = 6*3 = 18 кв. м.
.2.3. Балансовая стоимость площади
цеха определяется исходя из:
стоимости одного квадратного метра
аренды (исх. дан. 9.1).
БСц = Sц * Ц = 75,46 * 5200 = 392392 руб.
.2.4. Балансовая стоимость площади
под офис определяется исходя из:
величины площади офиса (п. 2.2.2);
стоимости одного квадратного метра
аренды (исх. дан. 10.1).
БСоф = Sоф * Ц = 18 * 8200 = 147600 руб.
.2.5. Годовая арендная плата за
помещение цеха определяется исходя из:
балансовой стоимости площади цеха
(п. 2.2.3);
арендного процента (исх. дан. 9.2);
нормы амортизации (п. 9.3).
АРц = (БСц * (22% + 3%))/100
АРц = (392392 * (22% + 3%))/100% =
98098 руб.
.2.6. Годовая арендная плата за
помещения под офис определяется исходя из:
балансовой стоимости площади под офис
(п. 2.2.4);
арендного процента (исх. дан. 10.2);
нормы амортизации (п. 10.3).
АРоф = (БСоф * (20% + 2.5%))/100%
АРоф = (147600 * (20% + 2.5%))/100%
= 33210 руб.
) Персонал предприятия
.1. Расчет численности работников:
.1.1. Численность основных (производственных)
рабочих определяется по профессиям Lм, Lл, Lс. Численность этих категорий определяется:
по трудоемкости годового объема
валовой продукции по видам работ (п. 1.5);
по годовому фонду рабочего времени
каждого рабочего, принимая:
а) количество рабочих дней в году -
250 дней
б) количество часов в смене - 8
часов
в) плановые потери рабочего времени
- 10%
ГФр.вр. = 250 * 8 * (100% - 10%) =
1800 часов
Lм = ГВПм/ГФр.вр = 16380/1800 =9,1 чел.
Lл = ГВПл/ГФр.вр = 19180/1800 =10,66 чел.
Lс = ГВПс/ГФр.вр = 25180/1800 =13,99 чел.
Lп - округление расчетных значений до большего целого числа:
Lпм =10
Lпл =11
Lпс =14
.1.2. Количество вспомогательных
рабочих - 2 чел./смена:
Всего = 2 чел. * 2 смены = 4 чел.
.1.3. Численность служащих:
руководящий состав - 3 чел.
начальники смен - 2 чел.
уборщица - 1 чел.
сторож - 3 чел.
Итого: - 9 чел.
.2. Расчет затрат на оплату труда.
.2.1. Зарплата рабочих:
.2.1.1. Расчет годовой тарифной
оплаты труда основных рабочих по профессиям определяется исходя из:
среднечасовой тарифной ставки по
видам работ (исх. дан. 3);
трудоемкости годового валового
объема продукции по видам работ (п. 1.6.2).
ОТосн = ГВП * ТС
ОТосн.м. = 20,2 * 16 380 = 330 876
руб.
ОТосн.л. = 16,2 * 19 180 = 310 716
руб.
ОТосн.с. = 24,2 * 25 180 = 609 356
руб.
ОТосн.общ. = 330 876+310 716+609
356= 1 250 948 руб.
.2.1.2. Годовая оплата труда
основных рабочих с учетом премий:
тарифная оплата (п. 3.2.1.1);
условия премирования (исх. дан. 11).
ГОТ = ОТосн * 1,4
ГОТм =330876 * 1,4 = 463226,4 руб.
ГОТл =310716 * 1,4 = 435002,4 руб.
ГОТс =609356 * 1,4 = 853098,4 руб.
.2.1.3. Тарифная оплата труда
основных рабочих, приходящаяся на единицу продукции А, Б, В с учетом премий:
трудоемкость изделия по видам работ
(исх. дан. 2);
средние тарифные ставки по видам
работ (исх. дан. 3);
условия премирования (исх. дан. 11).
ОТА.осн = [(ТРма * ТСм) + (ТРла *
ТСл) + (ТРса * ТСс)] * 1,4 = [(8*20,2)+(6*16,2)+(9*24,2)] *1,4= 667,24
ОТБ.осн = [(ТРмБ * ТСм) + (ТРлБ *
ТСл) + (ТРсБ * ТСс)] * 1,4 = [(6*20,2)+(7*16,2)+(5*24,2)] *1,4 = 497,84
ОТВ.осн = [(ТРмВ * ТСм) + (ТРлВ *
ТСл) + (ТРсВ * ТСс)] * 1,4 = [(5*20,2)+(6*16,2)+(10*24,2)]*1,4 = 616,28
ОТ общ.= 667,24+497,84+616,28=
1781,36 руб.
.2.1.4. Тарифная оплата труда
основных рабочих за выполнение работ по НЗП определяется исходя из:
объема НЗП по видам работ (исх. дан.
6);
средних тарифных ставок по видам
работ (исх. дан. 3);
условий премирования (исх. дан. 11).
ОТосн.нзп = [(НЗПм * ТСм) + (НЗПл *
ТСл) + (НЗПс * ТСс)] * 1,4 = [(2200*20,2)+(4200*16,2)+(6200*24,2)]*1,4 = 367528
.2.1.5. Тарифная годовая оплата
труда вспомогательных рабочих с премией определяется из:
количества вспомогательных рабочих
(п. 3.1.2);
годового фонда их времени (п.
3.1.1);
тарифной ставки вспомогательных
рабочих (исх. дан. 3);
ТСвсп. = (ТСм + ТСл + ТСс)/3
ТСвсп. = (20,2 + 16,2 + 24,2)/3 =
20,2 руб.
условий премирования (исх. дан. 11).
ОТвсп. = Lвсп * ГФ * ТСвсп * 1,4
ОТвсп. = 4 * 1800 * 20,2 * 1,4 =
203616 руб.
.2.2. Затраты на оплату труда
служащих с учетом премии определяется из:
количества служащих (п. 3.1.3);
условий оплаты их труда и
премирования (исх. дан. 11).
ОТсл. = 9 * 10 * 720 * 12 * 1,3=
1010880
.3 Начисление во внебюджетные фонды:
годовая оплата труда всех работников
предприятия с учетом премий (п. 3.2.1.2; 3.2.1.5; 3.2.2);
ОТ = ОТосн + ОТвсп + Отсл =
1751327,2 + 203616 + 1010880 = 2965823,2 руб.
нормы отчисления во внебюджетные
фонды (исх. дан. 11.1);
ПФ = ОТ * 20% = 593164,64
ФСС = ОТ * 3,2% = 94906,3424
ФОМС = ОТ * 2,8% = 83043,0496
Прочие = ОТ * 2% = 59316,464
Итого: 830430,496 руб.
) Расчет затрат на материалы и
покупные комплектующие изделия
.1. Затраты на материалы по годовой
программе изделий А, Б, В определяются исходя из:
нормы расходов материалов на единицу
изделий А, Б, В (исх. дан. 4);
цены единиц материалов (исх. дан.
4);
годовой производственной программы
(исх. дан. 1).
МА = ГППА * [(Цст * Нст.А) + (Цпл. *
Нпл.А) + (Цэл.пр. * Нэл.пр. А)] = 520*[(20*3.2)+(15*2.2)+(6*4.2)]=63544
МБ = ГППБ * [(Цст * Нст.Б) + (Цпл. *
Нпл.Б) + (Цэл.пр. * Нэл.пр. Б)] = 820*[(20*2.2)+(15*3.2)+(6*3.2)]= 91184
МВ = ГППВ * [(Цст * Нст.В) + (Цпл. *
Нпл.В) + (Цэл.пр. * Нэл.пр. В)] = 1020*[(20*4.2)+(15*1.2)+(6*2.2)]= 117504
.2. Расход материалов в НЗП:
количество материалов в НЗП (исх.
дан. 7.1);
цена материалов (исх. дан. 4).
Мнзп = (Цст * НЗПА) + (Цпл. * НЗПБ)
+ (Цэл.пр. * НЗПВ) = (20*1320)+(15*1340)+(6*2220) = 59820
.3 Расход материалов на производстве
единицы продукции А, Б, В:
нормы расхода используемого
материала на единицу А, Б, В (исх. дан. 4);
цена одной единицы используемого
материала (исх. дан. 4).
Мед.А = (Цст * Нст.А) + (Цпл. *
Нпл.А) + (Цэл.пр. * Нэл.пр. А) = (20*3.2)+(15*2.2)+(6*4.2) = 122,2
Мед.Б = (Цст * Нст.Б) + (Цпл. *
Нпл.Б) + (Цэл.пр. * Нэл.пр. Б) =
(20*2.2)+ (15*3.2)+(6*3.2)=111,2
Мед.В = (Цст * Нст.В) + (Цпл. *
Нпл.В) + (Цэл.пр. * Нэл.пр. В) = (20*4.2)+(15*1.2)+(6*2.2)=115,2
.4 Годовые затраты на покупные
комплектующие:
норма расхода комплектующих на
единицу изделия А, Б, В (исх. дан. 5);
годовая производственная программа
(исх. дан. 1).
МК = (ГППА * НКА) + (ГППБ * НКБ) +
(ГППВ * НКВ) = (520*42)+(820*172)+(1020*46) = 209800
4.5 Расход покупных комплектующих
изделий в НЗП в сумме по всем изделиям (исх. дан. 7.2):
Расход = А + Б + В =
4020+17020+17620=38660
) Расчет годовых затрат предприятия
на производство продукции по экономическим элементам
|
№ п/п
|
Наименование и содержание статей
затрат
|
Источник информации
|
Результат (руб.
|
|
1. 1.1. 1.2.
|
Материалы: Основные материалы: - материалы на готовую продукцию;
- материалы на НЗП. Покупные комплектующие изделия: - на готовую продукцию; -
на НЗП.
|
п. 4.1. п. 4.2. п. 4.4. п. 4.5.
|
272 232 59 820 209 800 38 660
|
|
Итого:
|
|
580 512
|
|
2. 2.1. 2.2. 2.3.
|
Затраты на оплату труда: Основных рабочих; Вспомогательных
рабочих; Служащих.
|
п. 3.2.1.2. п. 3.2.1.5. п. 3.2.2.
|
1 751 327,2 203 616 1 010 880
|
|
Итого:
|
|
2 965 823,2
|
|
3. 3.1. 3.2. 3.3. 3.4.
|
Начисления во внебюджетные и прочие фонды: Пенсионный фонд;
Медицинское страхование; Социальное страхование; Прочие.
|
п. 3.3
|
593 164,64 83
043,0496 94 906,3424 59 316,464
|
|
Итого:
|
|
830 430,496
|
|
4.
|
Амортизация
|
п. 2.1.4.
|
168 900
|
|
Итого:
|
|
168 900
|
|
5. 5.1. 5.2. 5.3. 5.4.
|
Прочие расходы: Расходы на электроэнергию; Амортизационные
отчисления производственных помещений; Амортизация офиса Общехозяйственные
расходы.
|
п. 2.1.5. п. 2.2.5. п. 2.2.6. исх. дан. 12
|
173 280 98 098 33 210 35 200
|
|
Итого:
|
|
339 788
|
|
Всего:
|
|
4 885 453,696
|
6) Калькуляция по изделиям А, Б, В
.1. Расчет себестоимости единицы
продукции (калькулирование) выполняется в соответствии с классификацией затрат
по калькуляционным статьям на единицу изделия А.Б.В.
|
№ п/п
|
Наименование статей калькуляции
|
Источник информации
|
А (руб.)
|
Б (руб.)
|
В (руб.)
|
|
1.
|
Материалы
|
п. 4.3.
|
122,2
|
111,2
|
115,2
|
|
2.
|
Покупные комплектующие изделия
|
исх. дан. 5
|
42
|
172
|
46
|
|
3.
|
Оплата труда основных рабочих
|
п. 3.2.1.3
|
667,24
|
497,84
|
616,28
|
|
4.
|
Начисление во внебюджетные фонды
|
п. 6.1.1.
|
186,8272
|
139,3952
|
172,5584
|
|
5.
|
Накладные расходы
|
п. 6.2.3.
|
994,85401
|
742,27882
|
918,87271
|
|
Всего:
|
|
2013,1212
|
1662,714
|
1868,911
|
.1.1. Начисления во внебюджетные и
прочие фонды в расчете на единицу изделия А, Б, В производятся исходя из:
оплаты труда основных рабочих на
единицу изделия (п. 6.1);
нормы отчислений.
|
Фонды
|
А (руб.)
|
Б (руб.)
|
В (руб.)
|
|
Пенсионный фонд (т. 6.1. п. 3*0,2)
|
133,448
|
99,568
|
123,256
|
|
Медицинское страхование (т. 6.1. п. 3*0,028)
|
18,68272
|
13,93952
|
17,25584
|
|
Социальное страхование (т. 6.1. п. 3*0.032)
|
21,35168
|
15,93088
|
19,72096
|
|
Прочие (т. 6.1. п. 3*0.02)
|
13,3448
|
9,9568
|
12,3256
|
|
Итого
|
186,8272
|
139,3952
|
172,5584
|
.2. Накладные расходы, приходящиеся
на единицу изделия А, Б, В:
.2.1. Определяются годовые накладные
расходы (НР) в целом по организации как сумма:
- годовых амортизационных отчислений
по оборудованию (п. 2.1.4);
оплаты труда с премиями и
начислениями в разных фондах вспомогательных рабочих и служащих (п. 3.2.1.5;
3.2.2);
(Раб. + служ.) * 1.28 =
(203616+1010880)*1,28= 1 554 554,88
расходы на электроэнергию (п.
2.1.5);
аренда производственных помещений
(п. 2.2.5);
аренда помещений под офис (п.
2.2.6);
общехозяйственные расходы (исх. дан.
12).
НР = 168900+1554554,88+173280+98098+33210+35200=2 063
242,88
.2.2. Определяем коэффициент
накладных расходов:
сумма годовых накладных расходов по
организации (п. 6.2.1);
сумма годовой оплаты труда основных
рабочих по изделиям А, Б, В с учетом премий (п. 3.2.1.3);
годовая производственная программа
(исх. дан. 1).
НР
КНР =
---------------------------------------------------------------------------------
=
(ОТоснА * ГППА) + (ОТоснБ * ГППБ) +
(ОТоснВ * ГППВ)
2063242,88
= ____________ = 1,49099875
1383799,2
.2.3. Определяем накладные расходы на
единицу А, Б, В исходя из:
коэффициента НР (п. 6.2.2);
оплаты труда основных рабочих (п.
3.2.1.3).
НРед. = Кнр * ОТосн
НРед.А = 994,85401
НРед.Б = 742,27882
НРед.В = 918,87271
) Проверка правильности
произведенных расчетов
.1. Основной принцип проверки
правильности произведенных расчетов заключается в сравнении полученных величин
суммарных затрат на производство продукции в целом по предприятию с учетом
объемов годовой производственной программы и затрат на незавершенное
производство.
|
Наименование статьи калькуляции
|
ГПП (шт.)
|
Значение по изделию (руб.)
|
НЗП (руб.)
|
Ист. инф.
|
Результат (руб.)
|
|
1. Материалы: А Б В
|
520 820 1020
|
122,2 111,2 115,2
|
59820
|
исх. д. 1 т. 6.1, п. 4.2
|
63544 91184 117504
|
|
Итого:
|
|
|
59820
|
|
272232
|
|
2. Покупные комплектующие: А Б В
|
520 820 1020
|
42 172 46
|
38660
|
исх. д. 1 т. 6.1, п. 4.5
|
21840 141040 46920
|
|
Итого:
|
|
|
38660
|
|
209800
|
|
3. Оплата труда основных рабочих А Б В
|
520 820 1020
|
667,24 497,84 616,28
|
44440 68040 150040
|
исх. д. 1 т. 6.1, п. 3.2.1.4.
|
346964,8 408228,8 688605,6
|
|
Итого:
|
|
|
262520
|
|
1443799,2
|
|
4. Начисления во внебюджетные фонды А Б В
|
520 820 1020
|
186,8272 139,3952 172,5584
|
102907,84
|
исх. д. 1 т. 6.1, п. 3.2.1.4
|
97 150,144 114 304,064 176 009,568
|
|
Итого:
|
|
|
102907,84
|
|
387 463,776
|
|
5. Накладные расходы А Б В
|
520 820 1020
|
994,854 742,2788 918,87271
|
|
исх. д. 1 т. 6.1.
|
517324,08 608668,616 937250,1642
|
|
Итого:
|
|
|
-
|
|
2063242,8602
|
|
Всего:
|
|
|
463907,84
|
|
4840445,6762
|
7.2 Сравнение полученных результатов
(таб. 7.1; таб. 5):
|
Год. затраты, руб.
|
Ошибка в расчетах
|
|
По смете
|
По калькуляции
|
В руб.
|
В%
|
|
табл. 5 4885453,696
|
табл. 7.1. 4840445,6762
|
Смета - калькуляция 45008,0198
|
Ошибка. руб./ Калькуляция 0,00929
|
) Сводный экономический перечень
показателей
.1. Проект оптовой цены единицы
продукции А, Б, В рассчитывается исходя из:
себестоимости единицы продукции (т.
6.1);
установленного уровня рентабельности
(исх. дан. 13).
ЦедА = СБА * 1,25 =
2013,1212*1,25=2516,4015
ЦедБ = СББ * 1,30 =
1662,714*1,3=2161,5282
ЦедВ = СБВ * 1,50 = 1868,911*1,5 =
2803,3665
.2. Объем (цена) годовой товарной
продукции (выручка от реализации):
оптовой цена единицы продукции по
изделиям А, Б, В (п. 8.1);
годовая производственная программа
(исх. дан. 1).
ВТП = Цед. * ГПП
ВТПА =2516,4015*520=1305528,78
ВТПБ =2161,5282*820=1772453,124
ВТПВ =2803,3665*1020= 2859433,83
ВТПобщ. = 5937415,734
.3 Себестоимость годовой товарной
продукции:
себестоимость единицы продукции А,
Б, В (т. 6.1);
ГПП (исх. дан. 1).
СТП = СБ * ГПП
СТПА =2013,1212*520=1046823,024
СТПБ =1662,714*820=1363425,43
СТПВ =1868,911*1020=1906289,22
СТПобщ = 4316537,724
.4 Сводный перечень основных и
технико-экономических показателей работы предприятия в планируемом году:
|
№ п/п
|
Показатели
|
Ед. изм.
|
Результаты и расчеты
|
Источник информ.
|
|
1.
|
Годовая производственная программа: А Б В
|
шт
|
исх. дан. 1
|
|
2.
|
Трудоемкость годовой товарной продукции:
|
норма/час
|
48140
|
п. 1.3
|
|
3.
|
Трудоемкость годовой валовой продукции
|
норма/час
|
60740
|
п. 1.5
|
|
4.
|
Количество оборудования по видам работ: М Л С
|
шт.
|
5 6 7
|
п. 2.1.1
|
|
5.
|
Балансовая стоимость оборудования
|
руб.
|
1725000
|
п. 2.1.3
|
|
6.
|
Балансовая стоимость производственного помещения
|
руб.
|
392392
|
п. 2.2.3
|
|
7.
|
Балансовая стоимость помещения под офис
|
руб.
|
147600
|
п. 2.2.4
|
|
8.
|
Годовые амортизационные отчисления по оборудованию
|
руб.
|
168900
|
п. 2.1.4
|
|
9.
|
Годовая арендная плата за производственные помещения
|
руб.
|
98098
|
п. 2.2.5
|
|
10.
|
Годовая арендная плата за офис
|
руб.
|
33210
|
п. 2.2.6
|
|
11.
|
Площадь производственного помещения
|
кв. м.
|
75,46
|
п. 2.2.1
|
|
12.
|
Площадь помещения под офис
|
кв. м.
|
18
|
п. 2.2.2.
|
|
13.
|
Численность основных рабочих
|
чел.
|
35
|
п. 3.1.1
|
|
14.
|
Численность вспомогательных рабочих
|
чел.
|
4
|
п. 3.1.2
|
|
15.
|
Численность служащих
|
чел.
|
9
|
п. 3.1.3
|
|
16.
|
Оплата труда основных рабочих
|
руб.
|
1250948
|
п. 3.2.1.2
|
|
17.
|
Оплата труда вспомогательных рабочих
|
руб.
|
203616
|
п. 3.2.1.5
|
|
18.
|
Оплата труда служащих
|
руб.
|
1010880
|
п. 3.2.2.
|
|
19.
|
Стоимость материалов и покупных комплектующих изделий
|
руб.
|
233572
|
п. 4.1 - п. 4.5
|
|
20.
|
Себестоимость единицы продукции: А Б В
|
руб.
|
2013,1212 1662,714 1868,911
|
п. 6.1
|
|
21.
|
Оптовая цена изделия: А Б В
|
руб.
|
2516,4015 2161,5282 2803,3665
|
п. 8.1
|
|
22.
|
Объем годовой товарной продукции (выручка)
|
руб.
|
5937415,734
|
п. 8.2
|
|
23.
|
Себестоимость годовой товарной продукции
|
руб.
|
4316537,724
|
п. 8.3
|
|
24.
|
Прибыль товарной продукции
|
руб.
|
1620878,01
|
п. 22 (т. 8.4)- п. 23 (т. 8.4)
|
|
25.
|
Рентабельность товарной продукции
|
%
|
37,55
|
(п. 24 / п. 23)*100
|
|
26.
|
Выработка на одного работника
|
руб./чел.
|
123696,161
|
п. 22/(п. 13 + п. 14+п. 15)
|
|
27.
|
Выработка на одного основного рабочего
|
руб./чел.
|
169640,4495
|
п. 22 / п. 13
|
|
28.
|
Фондоотдача
|
руб./руб.
|
2,6214
|
п. 22/(п. 5 + п. 6 + п. 7)
|
|
29.
|
Фондовооруженность
|
руб./чел.
|
47187,34
|
(п. 5 + п. 6+п. 7)/ (п. 13 + п. 14+п. 15)
|
|
30.
|
Материалоемкость товарной продукции
|
руб./руб.
|
0,04825
|
п. 19 (т. 8.4)/ п. 7.1 (итого)
|
) Анализ безубыточности производства
продукции
.1. Анализ производится исходя из
проведения затрат на постоянные и переменные:
|
№ п/п
|
Статьи затрат в калькуляции
|
Источник информации
|
А
|
Б
|
В
|
|
1.
|
Материалы
|
т. 6.1
|
122,2
|
111,2
|
115,2
|
|
2.
|
Покупные комплектующие изделия
|
т. 6.1
|
42
|
172
|
46
|
|
3.
|
Оплата труда основных рабочих с премией
|
т. 6.1
|
667,24
|
497,84
|
616,28
|
|
4.
|
Начисление на оплату труда
|
т. 6.1
|
186,8272
|
139,3952
|
172,5584
|
|
5.
|
Итого переменных затрат
|
|
1018,2672
|
920,435
|
950,038
|
|
6.
|
Постоянные затраты
|
т. 6.1
|
994,854
|
742,278
|
918,873
|
|
7.
|
Полные затраты (себестоимость)
|
п. 5 + п. 6
|
2013,1212
|
1662,714
|
1868,3665
|
|
8.
|
Оптовая цена
|
п. 8.1.
|
2516,4015
|
2161,5282
|
2803,3665
|
|
9.
|
Маржинальная прибыль
|
п. 8 - п. 5
|
1498,1343
|
1241,093
|
1853,3285
|
|
10
|
Прибыль
|
п. 8 - п. 7
|
503,28
|
498,814
|
935,456
|
.2. Определение критической
программы выпуска изделий А, Б, В:
а) аналитическим способом:
Постоянные затраты за год * ГПП
Qкр = --------------------------------------------------- (шт.)
Маржинальная прибыль на ед. изд.
QкрА = 994,854*520/1498,1343=346 шт.
QкрБ =742,278*820/1241,093=491 шт.
QкрВ =918,873*1020/1853,3285=506 шт.
Итого: Qкр = 1343
б) графическим способом:
По оси У-данные по таблице 9.1,
руб.; по оси Х-годовая программа Q, шт. (п. 9.2, а)
Для каждого изделия указать на
графике:
постоянные и переменные расходы,
полную себестоимость, выручку, прибыль.
Изделие А
Изделие Б
Изделие В
10)
Общий анализ
.1 Структура затрат
|
№ п/п
|
Статьи затрат в калькуляции
|
Источник информации
|
А
|
Б
|
В
|
|
1.
|
Материалы
|
т. 9.1
|
6,07
|
6,69
|
6,17
|
|
2.
|
Покупные комплектующие изделия
|
т. 9.1
|
2,0863
|
10,345
|
2,4621
|
|
3.
|
Оплата труда основных рабочих с премией
|
т. 9.1
|
33,145
|
29,942
|
32,985
|
|
4.
|
Начисление на оплату труда
|
т. 9.1
|
9,281
|
8,3836
|
9,236
|
|
5.
|
Итого переменных затрат
|
т. 9.1
|
50,582
|
55,3564
|
50,8486
|
|
6.
|
Постоянные затраты
|
т. 9.1
|
49,4185
|
44,6426
|
49,1806
|
|
7.
|
Полные затраты (себестоимость)
|
т. 9.1
|
100%
|
100%
|
100%
|
.2. Расчет планируемой величины
прибыли по изделиям А, Б, В с учетом годовой
ПР = Пр ед * ГПП
ПРА = 503,28*520=261705,6 руб.
ПРБ = 498,814*820=409027,48 руб.
ПРВ = 935,456*1020=954165,12 руб.
Итого ПР = 1 101 487 руб.
.3 Выводы
Анализируя данный курсовой проект и
рассчитав основные технико-экономические показатели на промышленном предприятия
мы пришли к выводу, о том что целесообразнее выпускать изделия Б и В, потому
что планируемая величина прибыли изделия Б - 409027,48 руб. и изделия В -
954165,12 руб. По изделию А планируемая прибыль самая низкая -261705,6 руб.
Изделие А - самое затратное и
малоприбыльное. Затраты по полной себестоимости самые высокие 884,854 руб., в
том числе большие затраты на оплату труда 667,24 руб., и постоянные затраты
994,854 руб. Этот товар, по сравнению с другими изделиями, обладает низкой
рентабельностью 25%.
Изделие Б - самое
материалоемкое, для него нужно в 3 раза больше покупных комплектующих чем на
товары А и В. По полной себестоимости этот товар менее затратный чем товары А и
В. Затраты на оплату труда у данного товара самые низкие 497,84 руб., и
показатель постоянных затрат наименьший чем у других товаров 742,278 руб.
Рентабельность изделия Б составляет 35%.
Изделие В наиболее
прибыльное, на него приходится более 50% от всей прибыли, в основном по причине
того, что у этого изделия самая высокая производственная программа 1020 шт. в
год. Рентабельность данного товара составляет 50%.
Как мы видим из графика точки
безубыточности (точка, в которой прибыль равна убыткам) самый низкий показатель
у изделия А-346 шт. Если прекратить выпуск данного изделия, то потери
производства данного предприятия будут незначительны. У изделия В мы видим Qкр=491 шт., при ГПП=820 шт.-это
говорит о том что после выпуска 491 изделия предприятие будет получать прибыль.
Если прекратить выпуск изделия В, то предприятие понесет большие потери.
Пути для улучшения работы
предприятия
На предприятии необходимо внедрить
более современное универсальное оборудование, это поможет повысить
производительность предприятия в несколько раз, путем увеличения загрузки
машин.
Автоматизация на производстве
снижает затраты на оплату труда основных рабочих, поскольку уменьшается доля
человеческого труда на производстве. Это так же послужит следствием уменьшения
себестоимости изделий Аи В.
Изделие Б материалоемкое и
необходимо закупать комплектующие материалы по более низким ценам. Это позволит
снизать его себестоимость и повысить прибыльность данного товара.