Финансовое планирование на предприятии

Финансовое планирование на предприятии

Введение

На современном этапе развития экономики актуализируются проблемы повышения эффективности управления ресурсами на всех иерархических уровнях. Весьма целесообразно и необходимо повышать эффективность планирования производств.

Эффективное планирование заключается в разработке и практическом осуществлении планов, определяющих будущее состояние экономической системы, путей, способов и средств его достижения. В процессе планирования предприятие определяется с формированием целей, определением приоритетов, средств и методов их достижения.

Как показывает практика, применение методов планирования создает ряд преимуществ:

-    стремление решить задачу рационально и с наименьшими затратами;

-        подготовка к обдуманному использованию будущих результатов;

         стимулирование менеджеров к реализации управленческих решений;

         способствует рациональному распределению ресурсов;

Цель курсового проектирования: получение навыков в решении вопросов разработки бизнес-планов и финансового планирования на предприятии (в строительных организациях).

Для реализации данной цели ставятся следующие задачи:

-     расчет ряда показателей деятельности фирмы и выявление факторов, влияющих на эту деятельность;

-        определение взаимосвязей между ними.

. Назначение и источники финансирования

В данной курсовой работе составлен финансовый план действующего строительного предприятия, специализирующегося на выполнении работ по сооружению подземной и надземной частей жилых зданий. Руководство предприятия планирует приобретение имущественного комплекса в виде движимого и недвижимого имущества.

В качестве источников финансовых средств могут выступать:

-     средства, предоставляемые учредителями предприятия;

-        кредиты банков;

         инвестиционный капитал, то есть средства, полученные от продажи части предприятия одному, нескольким или многим физическим или юридическим лицам.

Таблица 1 - Источники финансирования, руб.

Для этого планируется привлечь средства на сумму 47500000 руб., в том числе долгосрочный кредит составит 17000000 руб. и краткосрочный 30500000 руб. Данные средства так же предназначены для покупки недвижимости, реконструкции и ремонта помещений, увеличения оборотных средств.

Таблица 2 - Потребность в строительных машинах и оборудовании

В планируемом году организации требуется закупить машин в целом на 8920000 руб.

На приобретение недвижимого имущества строительное предприятие расходует долгосрочный кредит банка, по остальным элементам - краткосрочный кредит, причем затраты на реконструкцию и ремонт помещений и увеличение оборотных средств будут произведены в равной степени.

Таблица 3 - Привлекаемый капитал, рублей

. Баланс деятельности предприятия на начало планируемого года

Баланс характеризует финансовое положение предприятия на определенную дату и отражает его ресурсы в единой денежной оценке по их составу и направлениям использования, с одной стороны (актив), и по источникам их финансирования - с другой стороны (пассив)

Таблица 4

Состав и структура баланса на начало планового периода, руб.

Организация располагает денежными средствами на сумму 166780 руб. Инвестиции в ценные бумаги других предприятий, в облигации, а также предоставленные займы на срок не более года составляют 25268 руб. При этом фирме должны 131372 руб. (дебиторская задолженность, срок погашения которой не превышает одного года). Стоимость материально-производственных запасов составляет 338572 руб. Таким образом, организация располагает оборотным капиталом в размере 661992 руб.

Долгосрочные вложения фирмы составляют 1384600 руб. Капитал основной равен 2392248 руб. Вложения в нематериальные активы составляют 507352 руб.

В сумме заемные средства организации равны 937784 руб., из них краткосрочные обязательства составляют 331384 руб., а долгосрочные 606400руб. Последние в сумме с собственным капиталом компании образуют постоянный капитал в размере 4614808 руб.

платежеспособность прогнозный баланс амортизационный

3. Прогнозирование объемов работ

Планируемые показатели доходной части бюджета предприятия являются фундаментом для большей части стратегических и тактических финансовых планов.

Строительное предприятие, несколько лет работающее в условиях рынка и завоевавшее довольно устойчивое положение, выполняет, как правило, определенные специализированные виды работ, объем которых имеет незначительные колебания, связанные, в основном, с сезонностью их выполнения. В данной курсовой работе предлагается спрогнозировать на год объемы работ в стоимостном выражении.

Среднемесячная производительность труда на одного рабочего по видам работ, выполненных в предшествующем году, руб/чел:

Среднегодовая численность по видам работ за предшествующий год, чел:

                                                                                      (1)

где Q реал - объем выполненных работ, рублей;

Пт - производительность труда одного работника, руб./чел.;

Ч - среднесписочная численность работников, чел.

                                                                               (2)

где - объем работ в феврале;

- объем работ в январе;

Кфевр - коэффициент изменения объема работ в феврале.

Коэффициенты изменения объема работ и численности производственного персонала по месяцам планового года:

Таким образом, можно составить годовой план выполнения объемов работ.

Таблица 5 - Составление годового плана выполнения объемов работ, рублей

Таким образом, в планируемом году объем работ составит 665786278,8 руб. В том числе: на нулевом цикле 200430265,2 руб., от производства сантехнических работ объем составит 150541523,4 руб., отделочных работ 88827308,17 руб., столярных 113075616,3 руб., кровельных 112911565,7 руб. Планируется увеличение объемов работ к середине года, а затем к концу года объем работ будет постепенно снижаться и будет практически равна уровню начала года.

. Планирование переменных издержек

Разделение затрат на переменные и постоянные имеет важное значение при переходе к рыночным отношениям. В строительстве в зависимости от назначения и места совершения строительных работ при планировании и учете затрат принят следующий перечень статей: материалы, расходы на оплату труда рабочих, расходы по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов - эти статьи затрат объединены в группу прямых затрат. Четвертой статьей затрат являются накладные расходы. В курсовой работе для удобства выделения переменных и постоянных затрат в составе себестоимости строительства принимаем, что к переменным относятся все прямые затраты, а к постоянным - все накладные расходы. Переменные затраты изменяются пропорционально изменению объема работ. Планирование материальных затрат осуществляется по их уровню в процентах к сумме выручки. В данной курсовой работе доля затрат на материалы в составе объема по видам работ равна:

-        нулевой цикл - 55%;

-        санитарно-технические - 35%;

         отделочные - 40%;

         столярные - 45%;

         кровельные - 30%.

Таблица 6 - Расчет суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов, рублей

Таким образом, в планируемом году на приобретение материальных ресурсов фирма потратит 283214599,4 руб. В том числе: на нулевом цикле 110236645,8 руб., для производства сантехнических работ 52689533,2 руб, отделочных работ 35530923,27 руб., столярных 50884027,36 руб., кровельных 33873469,72 руб.

Средняя заработная плата по месяцам не изменяется и определяется как средневзвешенная величина по численности рабочих:

,                                                                               (3)

где  - заработная плата рабочих по -му виду работ;

 - численность рабочих, занятых -ым видом работ.

Среднемесячная заработная плата рабочих по видам работ за предшествующий год, руб.:

Таблица 7 Расчет затрат на оплату труда производственного персонала

Среднегодовая численность производственного персонала в целом по всем видам работ составит 159 человек. Среднемесячная заработная плата равна 43478,51 руб. Таким образом, годовой фонд оплаты труда будет равен 83116313,0 руб. Начисления на зарплату принимаются 30%. За год их сумма составит 24934893,9 руб. А годовой фонд оплаты труда с начислениями на зарплату равен 108051206,9 руб.

. Планирование постоянных издержек

Постоянными называются затраты, сумма которых не меняется при изменении выручки от реализации работ. В эту группу обычно включаются расходы на обеспечение нормальной деятельности от уровня реализации работ. Их удельный размер в себестоимости при увеличении объема работ будет сокращаться, а при уменьшении - увеличиваться.

В строительстве к постоянным расходам целесообразно относить виды затрат, представленные в таблице 7.1

Для определения количества служащих необходимо исходить из среднегодовой численности рабочих:

                                                                                      (4)

Чслуж=159/7=23 чел.

Таблица 7.1 - Информация об управленческом персонале предприятия

Таким образом, представлена заработная плата служащих в разрезе по должностям. В целом на количество служащих всех должностей она составит 304400 руб.

Расчет амортизационных отчислений:

Для вновь приобретенных основных фондов амортизация будет рассчитываться:

                                                                                  (5)

 (6)

где Сзд(об) - соответственно, стоимость приобретенных зданий или оборудования.

 руб.

руб.

Для уже имевшихся на начало года основных фондов исходим из предположения, что здания к началу периода эксплуатировались в течение 5 лет, а оборудование - 1 год.

Тогда амортизация соответственно составит:

                                                                                     (7)

                                                                                         (8)

2658,05руб.

 руб.

Аобщ=Азд.н.+Аоб.н.+Аздст.+Аоб.ст=70833,33+148666,67+2658,05+39870,8=262028,85руб.

Расчет расходов, связанных с кредитованием:

,                                                                             (9)

где Р - размер периодического платежа для погашения (амортизации) долга;

К - сумма первоначального долга;

Т - период погашения долга, лет;

i - ставка годового процента, доли единиц.

Расчет постоянных затрат представлен в таблице 8

Таблица 8 - Расчет постоянных затрат, рублей

Таким образом, в состав постоянных затрат будут входить следующие показатели: заработная плата руководителей, специалистов и служащих, которая в планируемом году составит 3652800 руб.; начисления на данную заработную плату в виде единого социального налога в размере 30%, что в денежном выражении равно за год 1095840 руб.; амортизационные отчисления на полное восстановление ОФ в размере 262028,85 руб. ежемесячно, что за год составит 3144346,24 руб.; расходы на служебные командировки 864409,66 руб., затраты на временные здания и сооружения 2643098,75 руб., конторские и представительские расходы 132986,10 руб., расходы на коммунальные услуги 274283,83 руб.; расходы связанные с кредитованием, в том числе: долгосрочный кредит в размере 564653,99 руб. и краткосрочный кредит в размере 2681389,13 руб.; и прочие постоянные расходы 1316972,09 руб. Следовательно, общая сумма постоянных затрат организации в планируемом году составит 52077254,11 руб.

. Планирование финансовых результатов деятельности предприятия

Одна из основных задач составления плана финансовых результатов (плана прибылей и убытков) деятельности предприятия заключается в том, чтобы показать в динамике качественные и количественные изменения финансового положения предприятия в течение предстоящего периода. В этом состоит его основное отличие от баланса, который дает статичную картину экономического положения предприятия в конкретный момент времени. Финансовый план, с помощью которого оцениваются доходы и расходы в ближайшей перспективе, является основой для составления сметы будущих расходов предприятия и определения потребности в привлечении дополнительных финансовых средств. Планирование финансовых результатов осуществляется на основании данных, полученных в предыдущих разделах курсовой работы по форме, представленной в таблице.

Таблица 9 - Планирование финансовых результатов, рублей

Выручка от реализации за год составит 665786278,84 руб., а переменные затраты, включая материальные затраты и зарплату с начислениями на нее составят 391265806,3 руб. Таким образом, у организации останется сумма на покрытие постоянных затрат в размере 274520472,55 руб. После покрытия постоянных расходов у организации остается прибыль 222443218,44 руб., которая будет уменьшена на величину налога на имущество 553693,84 руб. За вычетом налогов организация получит прибыль 221889524,60 руб., которая подлежит налогообложению. Налог на прибыль составляет 20%. В итоге в распоряжении организации остается прибыль в размере 177511619,68 руб. В течение года прибыль изменится следующим образом. В первом квартале наблюдается спад, во 2 квартале происходит увеличение прибыли, в 3 квартале прибыль увеличивается, в 4 квартале начинается спад практически до уровня первого квартала. Собственно, аналогичные изменения происходят с выручкой от реализации и переменными затратами.

. Планирование движения денежных средств

Планирование движения денежных средств составляет основу успешной деятельности, так как одной из основных задач предприятия является поддержание текущей платежеспособности. Если в проекте отчета о прибылях и убытках намечались конкретные финансовые цели, то, планируя движение денежных средств, определяется, когда и сколько денег поступит на предприятие или будет уплачено по счетам поставщиков и кредиторов, чтобы обеспечить нормальную деятельность предприятия.

При разработке плана денежных потоков необходимо установить конкретные источники поступления денег: выручка от реализации работ; авансы, полученные от заказчиков; средства, полученные от финансовых вложений и продажи ценных бумаг; средства, полученные от продажи части основных средств и оборудования; кредиты и займы; новые инвестиции и т.д.

Затем определяются предстоящие расходы на производство и реализацию работ, а также выплату задолженностей и процентов, выплату дивидендов акционерам компании, расходы на приобретение оборудования, необходимые платежи в бюджет и т. д. Таким образом, можно определить итоговый баланс движения денежных средств на конец периода (месяца, квартала, года) как сумму остатка (баланса) на начало периода и прихода денежных средств, уменьшенного на величину понесенных расходов.

В план денежных потоков включается только реальные поступления и расходы, планируемые на каждый конкретный период времени. Это фактически выплачиваемые деньги, а не обязательства, принятые на себя предприятием сейчас, но подлежащие оплате в будущем, они отражаются в проекте отчета о финансовых результатах деятельности и в балансе.

В качестве исходных данных для составления плана - движения денежных потоков служат результаты расчетов, полученные в предыдущих разделах. План движения денежных потоков разрабатывается по форме, представленной в таблице 10.

Таблица 10 - План движения денежных потоков, рублей

За планируемый год поступления денежных средств составят 696917318,8 руб., в том числе доходы прошлых периодов 205559799,6 руб., выручка от реализации составит 443857519,2530 руб., а также кредиты на сумму 47500000 руб. В свою очередь расходы на реализацию (переменные, постоянные и расходы на покупку оборудования или кредиты) составят 487108955,66 руб. Таким образом, прибыль организации за год будет равна 209808363,18 руб.

. Баланс деятельности предприятия на конец планируемого периода

Следующий этап выполнения курсовой работы заключается в отражении изменений по статьям баланса, представленным в таблице 11 и составлении прогнозного баланса на конец периода.

Таблица 11- Изменения по статьям баланса на конец прогнозного периода, рублей

Далее в курсовой работе составляем баланс на конец года с учетом заполненных данных таблицы 11

Таблица 12

Состав и структура баланса на конец планового периода, руб.

9. Расчет основных финансовых коэффициентов

. Коэффициенты деловой активности

.1 Коэффициент оборачиваемости активов

 руб/руб

руб. активов будет приносить организации 134,61 руб. реализованной продукции.

.2. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

В среднем за год дебиторская задолженность превратится в денежные средства 5068 раз. Т.е. оборот ДЗ происходит за 0,07 дней.

.3 Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Чтобы оплатить счета организации требуется совершить 10,25 оборота.

.4. Коэффициент оборачиваемости МПЗ

.5. Фондоотдача

 руб/руб

руб. стоимости ОС средств будет приносить организации 278,31 руб. реализованной продукции.

.6. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала

 руб/руб

Каждый руб. вложенного собственного капитала принесет 166,1 руб. реализованной продукции.

. Коэффициенты рентабельности.

.1. Рентабельность активов

руб

Каждый руб. активов организации принесет ей прибыль чистую в размере 35,89 руб.

.2. Рентабельность реализации

 руб

На каждый руб. реализации продукции приходится 0,267 руб. чистой прибыли.

 руб

На каждый руб. реализации продукции приходится 0,334 руб. валовой прибыли от реализации.

.3. Рентабельность собственного капитала

руб

С каждого руб. собственного капитала будет получена чистая прибыль в размере 44,28 руб.

. Показатели структуры капитала (коэффициенты платежеспособности)

.1. Коэффициент собственности

Соответствует норме (>0,5). Доля капитала собственного в структуре капитала компании составит 81 %.

.2. Коэффициент заемного капитала

Доля заемного капитала в капитале собственном составляет 23 %. Соответствует норме (<1).

.3. Коэффициент финансовой зависимости

Займы фирмы составляют 19% , что соответствует норме (<0,5).

10. Анализ безубыточности предприятия

Анализ безубыточности позволяет определить тот минимально необходимый объем реализации продукции, при котором предприятие покрывает все свои расходы, и работает безубыточно, не получая прибыли, но и не принося убытков.

Расчет коэффициента покрытия:

                                                                           (10)

Т.е. доля постоянных затрат и прибыли в выручке составляет 7,26%.

Расчет объема реализации, необходимого для увеличения чистой прибыли на 15%

                                       (11)

тыс. руб

Таким образом, чтобы чистая прибыль увеличилась на 15% организации необходимо реализовывать продукцию на сумму 6593096903,33 тыс. руб.

Заключение

В ходе выполнения курсового проекта был составлен финансовый план организации на планируемый год.

Планируется привлечение заемных средств на сумму 937784 руб., которые будут направлены на покупку оборудования, недвижимости, реконструкцию и ремонт помещений, а также на увеличении оборотных средств.

Организация располагает оборотным капиталом в размере 661992 руб. Долгосрочные вложения фирмы составляют 1384600 руб. Капитал основной равен 2392248 руб. Вложения в нематериальные активы составляют 507352 руб. Постоянный капитал фирмы 4614808 руб. В его составе собственный капитал равен 4008408 руб.

В планируемом году выручка от реализации продукции составит 665786278,8 руб.

Переменные расходы организации составят 391265806,3руб. В их числе:

Затраты на приобретение материальных ресурсов 283214599,4руб.

Среднемесячная заработная плата равна 43478,51 руб. Таким образом, годовой фонд оплаты труда будет равен 83116313 руб. Начисления на зарплату принимаются 30%. За год их сумма составит 24934893,9 руб. А годовой фонд оплаты труда с начислениями на зарплату равен 108051206,9 руб. Общая сумма постоянных затрат организации в планируемом году составит 52077254,11 руб. После покрытия постоянных расходов у организации останется прибыль 222443218,44 руб., которая будет уменьшена на величину налога на имущество 553693,84руб. За вычетом налогов организация получит прибыль 221889524,60 руб., которая подлежит налогообложению. Налог на прибыль составляет 20%. В итоге в распоряжении организации остается прибыль в размере 177511619,68 руб.

Список использованных источников

1.     Социально-экономическое планирование и прогнозирование Чикишева Н.М., Меллер Н.В., Александрова Н.Н. - методические указания к выполнению курсовой работы - Тюмень: РИО ФГБОУ ВПО «ТюмГАСУ»,2012.-36с