Економіка виробничо-господарської діяльності підприємства
КУРСОВА РОБОТА
“Економіка
виробничо-господарської діяльності підриємства”
з дисципліни “Економіка
підприємства”
ЗМІСТ
Вступ
Розділ
1. Виробнича програма підприємства
1.1
Розрахунок показників виробничої програми підприємства та її виконання
1.2
Розрахунок чисельності промислово-виробничого персоналу підприємства
.3
Фонд заробітної плати працівників підприємства
.4
Вартісна оцінка основних виробничих фондів підприємства
.5
Складання кошторису витрат на виробництво продукції
.6
Калькулювання собівартості продукції
.7
Визначення сукупного нормативу оборотних засобів підприємства
.8
Визначення ціни продукції (за планом)
Розділ
2. Фінансово-економічні показники діяльності підприємства
.1
Визначення точки беззбитковості виробництва
2.2
Визначення основних фінансово - економічних показників діяльності підприємства
.3
Визначення показників ефективності використання трудових, матеріальних та
технічних ресурсів
Розділ
3
.1
Визначення показників ефективності інвестицій у проекти розвитку підприємства в
наступному році
3.2
Очікувані показники діяльності підприємства в наступному році
Висновок
Список
використаної літератури
Додатки
ВСТУП
Перехід до ринкової економіки потребує від підприємства
підвищення ефективності виробництва, конкурентноздатності продукції і послуг на
основі впровадження досягнень науково-технічного прогресу, ефективних форм
господарювання і управління виробництвом, активізації підприємництва і т.п.
Важлива роль у реалізації цієї задачі приділяється аналізу
господарської діяльності підприємств. З його допомогою виробляються стратегія і
тактика розвитку підприємства, обґрунтовуються плани й управлінські рішення,
здійснюється контроль за їхнім виконанням, виявляються резерви підвищення
ефективності виробництва, оцінюються результати діяльності підприємства, його
підрозділів і робітників.
Від того, наскільки раціонально підприємство використовує
власні ресурси, наскільки якісною та конкурентоспроможною є його продукція і
наскільки вона задовольняє потреби людини, суспільства загалом, залежить
добробут населення.
Ефективність виробничої діяльності, способи та методи
досягнення підприємством найкращих результатів за умови найменших витрат вивчає
економіка підприємства. Результативне, якісне управління підприємством є
неможливим без вивчення економіки підприємства, оскільки ці науки тісно
взаємопов’язані.
Курсова робота “Економіка виробничо-господарської діяльності”
необхідна в оволодінні навиками практичних знань з основних питань курсу, що
стосуються діяльності підприємства за умов ринку.
У курсовій роботі за індивідуальними даними про показники
річної виробничої програми підприємства потрібно визначити показники її
виконання. На основі даних про запропоновані варіанти інвестиційних проектів
розвитку підприємства на наступний рік вибрати кращий з даних варіантів і
розрахувати очікувані показники нової виробничої програми діяльності
підприємства. Здійснити оптимізацію ціни на вироби, що випускаються
підприємством, виходячи з критерію максимізації прибутку. За індивідуальним
завданням розрахувати вплив змін техніко-економічних показників на результати
діяльності підприємства[1].
РОЗДІЛ 1. ВИРОБНИЧА ПРОГРАМА ПІДПРИЄМСТВА
.1 Розрахунок показників виробничої програми
підприємства та її виконання
Процент виконання планових завдань з виробництва і реалізації
продукції в натуральних показниках визначають для кожного виробу зокрема.
Ор=Ов+(ГПпр-ГПкр), (1.1)
де Ор- обсяг реалізації продукції, шт.;
Ов - обсяг виробництва продукції, шт.;
ГПпр - залишки готової продкуції на початок року, шт.;
ГПкр - залишки готової продкуції на кінець року, шт.
Результати розрахунків подаємо у вигляді таблиці:
Таблиця 1.1
Виконання планових завдань з виробництва і реалізації
|
Види продукції
|
Річний обсяг
виробництва, тис.шт
|
% виконання
|
Річний обсяг
реалізації, тис.шт
|
% виконання
|
|
план
|
звіт
|
|
план
|
звіт
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
Б
|
1476
|
1424,8
|
97
|
1485,36
|
1430,98
|
96
|
|
З
|
734
|
780,2
|
106
|
730,88
|
787,32
|
108
|
|
М
|
135,4
|
124,8
|
92
|
136,43
|
120,12
|
88
|
Висновок: обсяг виробництва по звіту недовиконано для двох
видів продукції (Б,М).
Виконання завдань по обсягу реалізації перевиконано для
одного виробу (З). Недовиконання обсягів реалізації для двох виробів пов’язано
з тим, що різниця між залишками готової продукції на початок і кінець року для
виробів є недостатньою для того, щоб збільшити звітні обсяги реалізації
порівняно з плановими.
.2 Розрахунок чисельності промислово-виробничого персоналу
підприємства
До промислово-виробничого персоналу підприємства (за умовою
курсової роботи) належать основні виробничі робітники, підсобні робітники в
основному виробництві, робітники, зайняті в допоміжному та обслуговуючому
виробництві, робітники зайняті у підсобному виробництві, управлінський та
обслуговуючий персонал виробничих підрозділів, адміністративно- управлінський
персонал[2].
При розрахунку чисельності робітників за основу враховують
необхідну нормативну трудомісткість виробничої програми, дані про бюджет
(баланс) робочого часу одного робітника та очікуваний середній процент
виконання норм виробітку робітниками.
Чисельність основних виробничих робітників визначають за
формулою 1.2 для кожного виду продукції зокрема і на підприємстві в цілому.
Результат розрахунків можна подати у вигляді табл. 1.3.
Чор=
де Т - трудомісткість виконання робіт, люд-год., (вихідні
дані, табл.2 збільшені на обсяг виробництва)
tд - бюджет робочоо часу одного робітника, год.,
(табл. 1.2);
квик - коефіцієнт виконання норм виробітку.
• бюджет робочого часу визначається на основі даних
про кількість робочих днів у розрахунковому році, очікуваний рівень невиходів
на роботу та втрат робочого часу (табл. 1.2).
Таблиця 1.2
Річний бюджет (баланс) робочого часу одного робітника та його
виконання
|
№ з\п
|
показники
|
Значення
показників
|
|
1
|
Кількість
календарних днів
|
365
|
365
|
|
2
|
Вихідні і
святкові дні
|
114
|
114
|
|
3
|
Номінальний
фонд робочого часу, дні (1-2)
|
251
|
251
|
|
4
|
Невиходи на
роботу разом, днів З них:
|
42
|
43
|
|
Відпустки
|
24
|
24
|
|
Лікарняні
|
8
|
7
|
|
Невиходи, що
дозволяються законом
|
5
|
4
|
|
Невиходи з
дозволу адміністрації
|
5
|
4
|
|
Цілодобові
простої
|
-
|
3
|
|
Страйки
|
-
|
1
|
|
5
|
Явочний робочий
час, дні (3-4)
|
209
|
208
|
|
6
|
Тривалість
робочої зміни, год
|
8
|
8
|
|
7
|
Внутрішньо-змінні
витрати робочого часу та простої, год
|
0,2
|
0,22
|
|
8
|
Ефективний фонд
робочого часу на рік, год (5*(6-7))
|
1630,2
|
1618,24
|
|
|
|
|
|
|
|
Примітка: середній процент виконання норм виробітку
робітниками-відрядниками за планом прийняти на рівні k вик = 110
+0,5К=110+0,5*0,6= 110,3
Чисельність основних виробничих робітників розраховуємо в
таблиці 1.3.
Таблиця 1.3
Розрахунок чисельності основних виробничих працівників
|
Вид продукції
|
Нормативтрудомісткість
виготовлення виробу, люд-год
|
Обсяг
виробництва, шт
|
Трудомісткість
виконанання робіт, люд-год
|
% вик. Норм
виробітку
|
Бюджет роб часу
одного робітника, год
|
Чисельність
основних виробничих робітників,.
|
|
|
план
|
звіт
|
план
|
звіт
|
|
план
|
звіт
|
план
|
звіт
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
|
Б
|
0,37
|
1476000
|
1424800
|
546120
|
527176
|
110,3
|
1630,2
|
1618,24
|
303,72
|
295,35
|
|
З
|
1,49
|
734000
|
780200
|
1093660
|
1162498
|
110,3
|
1630,2
|
1618,24
|
608,23
|
651,29
|
|
М
|
10,9
|
135400
|
124800
|
1475860
|
1360320
|
110,3
|
1630,2
|
1618,24
|
820,78
|
762,12
|
|
Всього
|
12,76234540023298003115640304999417331709
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Для розрахунку загальної чисельності працівників підприємства
(Чз) в плановому і звітному періодах необхідно додатково врахувати чисельність
підсобних робітників, які обслуговують основних робітників, робітників
допоміжного та обслуговуючого виробництва, управлінський та обслуговуючий
персонал структурних одиниць та підрозділів підприємства (спеціалістів,
службовців, керівників нижчої та середньої ланки), а також вищий керівний
склад, спеціалістів та службовців адміністративно-управлінського персоналу
підприємства. Дані про чисельність даних категорій працівників підприємства у
відсотках до чисельності основних виробничих робітників (у курсовій роботі -
робітників-відрядників) наведено у табл.З.
Визначення фактичної чисельності основних виробниичих
робітників на початок кожного місяця у звітному періоді (Чор ф)
здійснюється з врахуванням даних про прийом та звільнення працівників,
наведених у табл.4 додатку.
Середньоспискова чисельність основних виробничих робітників
(Чор с) за звітний період обчислюється як сума середньомісячних чисельностей,
поділена на кількість місяців.
Чс = (Ч1 / 2 + Ч2 + Ч3 +...
+ Ч12 + Ч11/ 2) /12 (1.3)
де Ч1 та Ч11 - чисельність
працівників на 1.01 поточного та наступного років;
Чг, Чз,..., Ч12 - чисельність працівників
відповідно на 1.02, 1.03,..., 1.12 поточного року.
Розраховуємо загальну чисельність працівників у плановому і
звітному році. Для цього враховуємо інформацію про кількість допоміжного,
обслуговуючого та управлінського персоналу (табл.3 вихідних даних).
Ч заг.план=1733*(100+15,3+30,6+5,12+10,3+10,12)/100= 2971осіб
Ч заг. звіт =1709*(100+14,3+32,6+6,12+11,3+10,12)/100=2981
осіб
Визначаємо фактичну чисельність основних виробничих
робітників з врахуванням даних про прийом і звільнення працівників у кожному
місяці для звітного періоду.(табл. 4 вихідних даних).
Ч0.р.звіт1=1709+8-7=1710 осіб Ч0.р.звіт7=1697+13-9=1701
осіб
Ч0.р.звіт2 =1710+11-13=1708
осіб Ч0.р.звіт8=1701+15-7=1709 осіб
Ч0.р.звіт3=1708+13-10=1711 осіб Ч0.Р.звіт9=1709+16-13=1712
осіб
Ч0.р.звіт4=1711+14-12=1713 осіб Ч0.р.звіт10=1712+17-20=1699
осіб
Ч0.р.звіт5=1713+10-18=1705 осіб Ч0.р.звіт11=1699+6-16=1689
осіб
Чо.р.звіт6=1705+4-12=1697 осіб Ч0.р.3віт12=1689+14-6=1697
особи
Середньоспискова чисельність основних виробничих робітників у
звітному році.
Чор.зв.сер.сп=
(1709/2+1710+1708+1711+1713+1705+1697+1701+1709+1712+1699+1689+1697/2)/12=
1705 осіб
Висновок: загальна чисельність промислово - виробничого
персоналу у звітньому році у порівнянні з плановим роком зросла на 10 осіб, при
цьому середньоспискова кількість основних виробничих робітників згідно звіту
зменшилась на 4 людини.
.3 Фонд заробітної плати працівників підприємства
Розрахунок фонду заробітної плати включає:
· встановлення розцінки на виготовлення одного
виробу шляхом множення трудомісткості його виготовлення (табл.2) на середню
годинну тарифну ставку (табл.5) відповідно до середнього розряду робіт
(табл.6), передбаченого для виробництва відповідного виробу (середню годинну
тарифну ставку знаходимо методом інтерполяції, виходячи з тарифних ставок двох
сусідніх розрядів);
· розрахунок тарифної заробітної плати основних
виробничих робітників, які працюють за відрядною системою оплати праці
(табл.1.4);
· розрахунок планового фонду основної заробітної
плати робітників-відрядників визначають з розрахунку 20% розміру преміальних
доплат. Для забезпечення високого рівня мотивації праці на підприємстві
застосовується система заохочення та стимулювання праці. При цьому премії
виплачуються за результатами роботи відповідних підрозділів (табл. 1.4);
· розрахунок фонду основної заробітної плати
робітників-відрядників у звітному періоді, виходячи з фактичного виконання
планових завдань по кожному з виробів і встановлення величини премій у
відсотках до тарифного фонду (табл. 1.4). Для врахування розміру преміальних
доплат з фонду заробітної плати підприємства залежно від рівня виконання
виробничої програми в курсовій роботі рекомендується усереднена шкала
залежності між ними, наведена в табл.7;
· фонд основної заробітної плати (ФОЗП) працівників
підприємства, який визначають помноживши чисельність окремої категорії
працівників на відповідний усереднений рівень заробітної плати даної категорії
відносно основних виробничих робітників (табл.8) з додаванням отриманих
добутків;
· річний (плановий і звітний) фонд заробітної плати
(ФЗП) працівників підприємства з врахуванням додаткової заробітної плати в
розмірі 9% основної.
Визначаємо середньогодинні тарифні ставки для кожного з трьох
виробів(метод інтерполяції). Хб=1,44+0,16/10*3=1,488, де 0,016-вартість в грн.
0,1 тариф. розряду (1,6-1,44)/10
Хз=1,44+0,16/10*6=1,536
Для виготовлення виробу М 30% робітників-відрядників працює у
важких умовах праці, тому середньогодинна тарифна ставка для 30%
робітників=1,8+0,2/10*8=1,96, а для решти 70% робітників=1,44+0,16/10*8=1,568
Відрядна розцінка для виробу
М=1,568*10,9*0,7+1,96*10,9*0,3=18,372 грн.
Тарифний фонд зарплати відрядників розраховується за формулою
обсяг виробництва*відрядний розцінок;
Середній розмір премій у плановому періоді становить 20%
У звітному періоді величина премій залежить від рівня
виконання завдань по обсягу реалізації.
Величину премії встановлюємо на основі табл. 7 вихідних
даних.
Рівень виконання завдань =(обсяг реалізації звіт/обсяг
виробництва звіт) * 100%
Рівень виконання завдань (Б) = 1430,98/1424,8* 100%=100,4%
(премії становлять 20%)
Рівень виконання завдань (З)= 787,32/780,2* 100%=101% (премії
становлять 20%)
Рівень виконання завдань (М)= 120,12/124,8* 100%=96% (премії
становлять 15%)
Фонд зарплати основних виробничих робітників з врахуванням
премій = тарифний фонд зарплати відрядників + розмір премій;
Таблиця
1.4
Фонд заробітної плати основних виробничих робітників
Види
продукціїОбсяг виробництва,
тис. шт.Відрядна
розцінка, грн.Тарифний фонд зарплати відрядників,
тис. грн.Середній розмір
премій,
|
%Фонд зарплати
основних виробничих робітників з врахуванням премій, тис грн.
|
|
|
|
|
|
|
план
|
звіт
|
|
план
|
звіт
|
план
|
звіт
|
план
|
звіт
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
Б
|
1476
|
1424,8
|
0,55
|
811,80
|
783,64
|
20
|
20
|
974,16
|
940,37
|
|
З
|
734
|
780,2
|
2,288
|
1679,39
|
1785,1
|
20
|
20
|
2015,27
|
2142,12
|
|
М
|
135,4
|
124,8
|
18,372
|
2487,57
|
2292,83
|
20
|
15
|
2985,08
|
2636,75
|
|
Всього
|
2345,42329,84978,764861,575974,515719,24
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Річний фонд заробітної плати (РФЗП) працівників підприємства,
визначаємо помноживши чисельність окремої категорії працівників на відповідний
усереднений рівень заробітної плати даної категорії відносно основних
виробничих робітників (табл.8) з додаванням отриманих добутків та збільшивши на
9%.
РФЗПплан= 5974,51*(1+0,7*15,3/100+0,9*30,6/100+0,8*5,12/100+1,2*10,3/100+
1,5*10,12/100)* 1,09=11063,34 тис.грн.
РФЗПзвіт =
5719,24*(1+0,7*14,3/100+32,6*0,9/100+0,8*6,12/100+11,3* 1,2/100+1,5*10,12/100)*
1,09=10783,90 тис.грн.
Середня заробітна плата одного працівника по підприємству:
ЗП1план= 11063340/(2971*12)=310,31 грн.
ЗП1 звіт= 10783900/(2981*12)=301,46 грн.
Висновок: Річний фонд заробітної плати працівників
підприємства у плановому році більший від звітного на 279,44 тис. грн при
меншій кількості працівників.
Середня зарплата одного працівника у звітному році на місяць
складає 301,46 грн, що є менша за планову на 8,85 грн, оскільки кількість
працівників зросла, а річний фонд зменшився.
.4 Вартісна оцінка основних виробничих фондів підприємства
Основні фонди - засоби праці, які функціонують у виробничому
процесі тривалий час, не змінюють своєї первісної натуральної форми та розмірів
і переносять свою вартість на вартість виготовленої продукції поступово, шляхом
амортизації.
Розрахунок вартості основних виробничих фондів підприємства
включає визначення початкової, залишкової їх вартості на початок і на кінець
року, балансової вартості, а також суми амортизаційних відрахувань.
Початкову вартість на кінець року знаходимо за даними табл.9
і табл. 10 для кожної групи основних виробничих фондів окремо і для
підприємства в цілому з виділенням власних і орендованих основних виробничих
фондів.
Залишкову вартість на початок і на кінець року знаходимо з
врахуванням зношення за даними табл.9 і табл.10 для кожної групи основних
виробничих фондів окремо і для підприємства в цілому з виділенням власних і
орендованих основних виробничих фондів.
Балансову вартість основних виробничих фондів визначаємо з
врахуванням введення і виведення їх з експлуатації в розрахунковому періоді:
БВкін і = БВпоч і + Ввв і -
Ввив і - Аі, (1.4)
де БВкін і - балансова вартість основних фондів на
кінець і-го періоду, грн;
БВпоч і - балансова вартість основних фондів на
початок і-го періоду, грн;
Ввв і - вартість введених в експлуатаціюосновних
виробничих фондів в і-му періоді, грн;
Ввив і - вартість виведених з експлуатації
основних виробничих фондів в і-му періоді, грн;
Аі - сума амортизаційних відрахувань в і-му
періоді, грн,
і - розрахукковий період (квартал).
Аі = (БВпоч і + ΣВвв і * t / n - ΣВвив і * t¢ / n) * На /100, (1.5)
де t - кількість місяців, що залишилась до кінця
розрахункового періоду після введення в експлуатацію основних виробничих
фондів,не враховуючи місяця введення;¢ - кількість місяців, що
залишилась до кінця розрахункового періоду після виведення з експлуатації
основних виробничих фондів,не враховуючи місяця виведення;- кількість місяців в
розрахунковому періоді.
На - норма амортизації для відповідної групи основних фондів,
%.
Початкова балансова вартість ОФ.
БВпоч1=6200 тис. грн.
БВпоч2=3140 тис. грн.
БВпоч3=4140 тис. грн.
БВпоч4=2140 тис. грн.
БВпоч1-4=15620 тис. грн.
Балансова вартість ОФ з врахуванням зношення.
БВзн1=6200*((100%-42,2%)/100%)=3583,6 тис.грн.
БВзн2=3 140* ((100%-52,6%)/100%)= 1488,36 тис.грн.
БВзн3=4140* ((100%-37,2%)/* 100%)= 2599,92
тис.грн.
БВзн4=2140*((100%-29,9%)/100%)= 1500,14 тис.грн.
БВзн1-4=9172,02 тис.грн.
Результати розрахунку подаємо у вигляді табл. 1.5 і табл.
1.6.
Таблиця 1.5
Планові амортизаційні відрахування, тис.грн.
Таблиця 1.6
Звітні амортизаційні відрахування, тис.грн
Вартісна оцінка основних виробничих фондів, тис.грн.
Висновок: У звітному періоді амортизаційні витрати за рік менші в
порівнянні з плановим періодом, через розбіжність у введенні та виведенні
основних фондів у плановому та звітному роках.
1.5 Складання кошторису витрат на виробництво продукції
Кошторис витрат на виробництво продукції визначає загальну
величину витрат підприємства, пов’язаних з виробництвом продукції в розрахунку
на рік.
Кошторис виробництва складають за економічними елементами, до
яких належать (для спрощення приймаємо незмінність витрат майбутніх періодів та
залишків незавершеного виробництва на початок і на кінець року):
1) матетіальні витрати;
2) витрати на оплату праці;
) відрахування на соціальні заходи;
) амортизація;
) інші операційні витрати.
Елемент витрат “Матеріальні витрати” включає всі види витрат
матеріальних та паливно-енергетичних ресурсів в грошовому виразі (без ПДВ), які
здійснює підприємство незалежно від їх прямого призначення.
Для розрахунку суми матеріальних витрат щодо кожного з видів
сировини і матеріалів, які використовуються у виробництві виробів,
використовуємо дані табл. 2, 11-13, а для визначення за звітом, додатково і
табл. 14 вихідних даних.
Для визначення загальної суми витрат матеріальних ресурсів,
які потрібні для забезпечення діяльності підприємства, необхідно розрахувати їх
сумарну величину з врахуванням інших потреб (потреб допоміжного і
обслуговуючого виробництва, підсобного господарства та експлуатаційних потреб).
Витрати матеріальних та паливно-енергетичних ресурсів у допоміжному та
обслуговуючому виробництві, підсобному господарстві, а також на експлуатаційні
потреби прийняти на основі даних, наведених у табл. 12, а їх відходів - за
даними табл.13 додатку.
У звітному періоді порівняно із планом відбуваються певні
зміни. Для їх врахування у табл.14 наведено дані про зміни цін на матеріальні
ресурси та про перегляд норм їх витрачання у звітному періоді порівняно з
планом.
Для розрахунку фактичних матеріальних витрат необхідно
врахувати відповідні коефіцієнти зростання цін на матеріальні та
паливно-енергетичні ресурси та зниження норм витрачання матеріальних та паливно
-енергетичних ресурсів на підприємстві у звітному році.
Розрахунок матеріальних витрат подаємо у вигляді таблиці 1.8.
Для визначення суми матеріальних витрат без ПДВ отримані
загальні величини витрат матеріальних ресурсів за ціною придбання поділимо на
1,2 (при умові, що ПДВ становить 20% до оподатковуваного обороту).
Аналогічний розрахунок матеріальних витрат виконуємо для
звітного періоду з врахуванням підвищених цін на ресурси, та знижених норм їх
витрат (табл. 14.).
Таблиця 1.8.
Плановий розрахунок матеріальних витрат
|
Види
|
Ціна одиниці,
грн.
|
Норма витрат на
виріб (без зворотних відходів)1
|
Обсяг випуску,
|
Загальні
витрати ресурсів на технологічні потреби, тис. грн.
|
Інші потреби,
|
Всього,
|
|
ресурсів
|
(з ПДВ)
|
|
тис.шт.
|
|
тис.грн
|
тис.грн.
|
|
|
|
Б
|
З
|
М
|
Б
|
З
|
М
|
Б
|
З
|
М
|
Разом
|
|
|
|
1. Сировина і
матеріали:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
W, кг
|
1,2
|
0,751
|
4,223
|
20,742
|
1476
|
734
|
135,4
|
1330,171
|
3719,618
|
3370,160
|
8419,950
|
|
8419,950
|
|
X, кг
|
0,96
|
|
0,285
|
|
|
|
|
|
200,822
|
|
200,822
|
|
200,822
|
|
Z, м2
|
25
|
|
|
0,49
|
|
|
|
|
|
1658,650
|
1658,650
|
|
1658,650
|
|
2.Комплектуючі
деталі, грн.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0,000
|
|
0,000
|
|
Всього
матеріали
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10279,422
|
3083,827
|
13363,249
|
|
Паливо,кг
|
3,8
|
0,7
|
2,4
|
17,4
|
|
|
|
3926,160
|
6694,080
|
8952,648
|
19572,888
|
8807,800
|
28380,688
|
|
4.Електроенергія,
кВт-год.
|
0,24
|
2,8
|
7,8
|
28,7
|
|
|
|
991,872
|
1374,048
|
932,635
|
3298,555
|
1319,422
|
4617,977
|
|
Разом за планом
|
|
|
|
|
|
|
|
6248,203
|
11988,569
|
14914,093
|
33150,865
|
13211,048
|
46361,914
|
|
Разом за планом
(без ПДВ)
|
|
|
|
|
|
|
|
5206,836
|
9990,474
|
12428,411
|
27625,721
|
11009,207
|
38634,928
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблиця 1.9
Звітний розрахунок матеріальних витрат
|
Види
|
Ціна одиниці,
грн.
|
Норма витрат на
виріб (без зворотних відходів)1
|
Обсяг випуску,
|
Загальні
витрати ресурсів на технологічні потреби, тис. грн.
|
Інші потреби,
|
Всього,
|
|
ресурсів
|
(з ПДВ)
|
|
тис.шт.
|
|
тис.грн
|
тис.грн.
|
|
|
|
Б
|
З
|
М
|
Б
|
З
|
М
|
Б
|
З
|
М
|
Разом
|
|
|
|
1. Сировина і
матеріали:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
W, кг
|
1,27
|
0,716
|
4,029
|
19,788
|
|
1424,8
|
780,2
|
124,8
|
1295,599
|
3992,151
|
3136,319
|
8424,069
|
|
8424,069
|
|
X, кг
|
1,016
|
|
0,272
|
|
|
|
|
|
|
215,610
|
|
215,610
|
|
215,610
|
|
Z, м2
|
26,45
|
|
|
0,467
|
|
|
|
|
|
|
1541,548
|
1541,548
|
|
1541,548
|
|
2.Комплектуючі
деталі, грн.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0,000
|
|
0,000
|
|
Всього
матеріали
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10181,227
|
3054,368
|
13235,595
|
|
Паливо,кг
|
4,02
|
0,668
|
2,29
|
16,6
|
|
|
|
|
3826,101
|
7182,365
|
8328,154
|
19336,620
|
8701,479
|
28038,099
|
|
4.Електроенергія,
кВт-год.
|
0,265
|
2,671
|
7,441
|
27,38
|
|
|
|
|
1008,495
|
1538,449
|
905,511
|
3452,455
|
1380,982
|
4833,437
|
|
Разом за планом
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6130,195
|
12928,575
|
13911,532
|
32970,302
|
13136,829
|
46107,131
|
|
Разом за планом
(без ПДВ)
|
|
|
|
|
|
|
|
5108,496
|
10773,812
|
11592,943
|
27475,252
|
10947,358
|
38422,609
|
Висновок: сумарні матеріальні витрати у звітному році менші
на 212,319 тис грн ніж у плановому за рахунок зниження норм витрат матеріалів,
паливно-енергетичних ресурсів та зменшення обсягу випуску продукції.
Для встановлення витрат на виробництво продукції складаємо
кошторис у вигляді таблиці 1.10.
Економічний елемент витрат “Витрати на оплату праці” включає
річний фонд заробітної плати працівників підприємства (див.п.1.3).
„Відрахування на соціальні заходи” - це відрахування до
позабюджетних фондів, які розраховуються за встановленими відсотковими ставками
від фонду оплати праці(приймаємо на рівні 38%).
Величину амортизаційних відрахувань визначаємо окремо для
кожної групи основних фондів, враховуючи дані про введення та вибуття основних
фондів протягом року (див. п.1.4, табл. 1.6).
Величину „Інших витрат” приймаємо на рівні 10% від суми
витрат (р.1 - р.4 табл. 1.10).
Таблиця 1.10
Кошторис витрат на виробництво продукції
|
№
|
Елементи витрат
|
План
|
Звіт
|
|
п/ч
|
|
Тис.грн
|
%
|
Тис.грн
|
%
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
|
1
|
Матеріальні
витрати, без ПДВ
|
38634,928
|
62,68%
|
38422,609
|
63,02%
|
|
|
2
|
Витрати на
оплату праці
|
11063,343
|
10783,898
|
17,69%
|
|
|
3
|
Відрахування на
соціальні заходи (38%)
|
4204,070
|
6,82%
|
4097,881
|
6,72%
|
|
|
4
|
Амортизація
|
2129,049
|
3,45%
|
2121,145
|
3,48%
|
|
|
5
|
Інші витрати
|
5603,139
|
9,09%
|
5542,553
|
9,09%
|
|
|
|
Всього витрат
|
61634,530
|
100,00%
|
60968,087
|
100,00%
|
|
Висновок: Звітні витрати на виробництво продукції зменшились
у порівнянні з плановими на 666,443 тис.грн. У загальній сумі витрат найбільша
частка становлять витрати на матеріали у звітному періоді - 63,02%, а найменша
- амортизація основних фондів у плановому періоді - 3,44%.
.6 Калькулювання собівартості продукції
Розрахунки за кожною статтею калькуляції передбачають
визначення витрат на одиницю продукції, на весь обсяг виробництва конкретного
виробу і загальні витрати як окремих складових калькуляційної статті, так і за
статтею в цілому.
Витрати „Сировини і матеріалів на технологічні потреби”
розраховуємо окремо для кожного виду сировини і матеріалів згідно з нормами їх
витрат на виробництво конкретного виробу з врахуванням норм їх відходів за
ціною без ПДВ. (при розрахунку табл.1.12 (звіт) беремо до уваги дані таблиці
14. Ціни на сировину та паливно-енергетичні ресурси збільшуємо на 5,8%, норми
витрат зменшуємо на 4,6%. На основі розрахованих величин визначаємо сумарні
витрати сировини і матеріалів для виробництва кожного виду виробів і загальні
витрати сировини і матеріалів технологічні потреби.
Для розрахунку прямих витрат в звітному періоді необхідно
врахувати зміни
· норм витрат матеріальних ресурсів
(табл.2);
· цін на матеріальні ресурси (табл.11);
· обсягів виробництва продукції (табл.1).
Вартість „Зворотних відходів”, придатних до подальшого
використання у технологічному процесі, визначаємо згідно з нормативом їх
утворення (табл.13) та ціною закупівлі відповідних сировини і матеріалів без
ПДВ. Розрахунки за даною статтею аналогічні розрахункам витрат „Сировини і
матеріалів на технологічні потреби”. Собівартість виробу (продукції)
зменшується на вартість зворотних відходів.
Витрати на одиницю виробу за статтею „Комплектуючі деталі”
приймаються на рівні цін їх придбання без ПДВ.
Витрати „Палива та електроенергії на технологічні потреби”
визначаємо на основі норм їх витрат в технологічному процесі та цін придбання
згідно з чинними цінами й тарифами без ПДВ.
Витрати на „Заробітну плату основних виробничих робітників”
враховуємо тарифну заробітну плату, преміальні доплати, а також додаткову
заробітну плату основних виробничих робітників в розмірі 9% основної (п.1.3,
табл.1.4.).
Відрахування на соціальні заходи” (до Пенсійного фонду,
Державного фонду сприяння зайнятості населення, Фонду соціального страхування з
тимчасової втрати працездатності) до заробітної плати основних виробничих
робітників.
Загальну суму „Умовно-постійних (накладних) витрат”(гр.14,
р.6), до яких належать “Витрати на утримання і експлуатацію устаткування”,
„Загальновиробничі витрати”, „Інші виробничі витрати” визначають як різницю між
загальною сумою витрат на виробництво продукції (табл.1.10) і загальною сумою
змінних вират (ЗВ). В складі умовно-постійних (накладних) виробничих витрат необхідно
виділити змінні накладні (ЗН) і постійні накладні (ПН) витрати. Умовно-постійні
(накладні) витрати (УПВ) повинні бути розподілені між окремими виробами одним з
загальноприйнятих методів розподілу непрямих витрат. В курсовій роботі базою
розподілу зазначених витрат приймається заробітна плата основних виробничих
робітників (табл.1.4).
Адміністративні (загальногосподарські) витрати є постійними
витратами періоду і становлять в загальній сумі (130 + К)% від фонду заробітної
плати основних виробничих робітників з врахуванням премій (табл.1.4).
Витрати на збут і реалізацію продукції (комерційні) -
постійні витрати періоду і в загальній сумі становлять (10 + 0,1К)% від
виробничої собівартості продукції
При складанні звітної калькуляції загальну суму позавиробничих
витрат та їх величину на весь обсяг виробництва кожного виду виробів приймаємо
на рівні планових значень.
Калькуляція собівартості одиниці продукції подаємо у вигляді
табл..1.11 для планового періоду та табл..1.12 - для звітного.
Таблиця 1.11
Калькуляція собівартості продукції (план)
При складанні калькуляції за звітний період загальну суму
постійних накладних витрат та їх величину на весь обсяг виробництва кожного
виду виробів приймаємо на рівні планових значень (ПНзв = ПНпл;
ЗНзв = УПВзв - ПНзв), тому стовпець ПНзв не
подаємо. Розподіл постійних накладних та змінних накладних витрат подаємо у
вигляді табл. 1.13.
Для визначення повної собівартості продукції необхідно
розрахувати позавиробничі витрати, а саме - адміністративні
(загальногосподарські) витрати і витрати на збут продукції (комерційні).
Таблиця 1.13
Розподіл постійних та змінних накладних
виробничих витрат
|
Види продукції
|
Планова
зарплата основних виробничих робітників
|
Планові коеф.
розподілу
|
Умовно-постійні
накладні витратиПЛ
|
Планові змінні
накладні витрати
|
Звітна зарплата
основних виробничих робітників
|
Звітні коеф.
розподілу
|
Умовно-постійні
накладні витрати(зв)
|
|
Виріб Б
|
1061,834
|
0,163
|
4076,18
|
1247,712
|
1025,003
|
0,164
|
4101,988
|
|
Виріб З
|
2196,644
|
0,337
|
8427,428
|
2581,176
|
2334,911
|
0,375
|
9368,198
|
|
Виріб М
|
3253,737
|
0,500
|
12503,603
|
3823,317
|
2874,058
|
0,461
|
11531,380
|
|
Разом
|
6512,215
|
1,000
|
25007,21
|
7652,205
|
6233,972
|
1,000
|
25001,566
|
Розподіл позавиробничих витрат між виробами здійснюємо
пропорційно до умовно-змінних витрат. Розрахунки подаємо у вигляді табл.1.14 за
даними табл. 1.11.
Таблиця 1.14
Розподіл позавиробничих витрат
|
Види
продукції
|
Планові
умовно-змінні витрати
|
Коефцієнти
розподілу
|
Загально-господарські
витрати
|
Комерційні
витрати
|
|
Виріб Б
|
7892,872
|
0,179
|
1386,756
|
1071,751
|
|
Виріб З
|
15542,181
|
0,352
|
2869,102
|
2137,742
|
|
Виріб М
|
20660,128
|
0,469
|
4249,459
|
2930,335
|
|
Разом
|
44095,181
1,0008505,3176139,828
|
|
|
|
Собівартість реалізованої продукції в плановому і звітному
періодах визначаємо враховуючи собівартість одиниці продукції (табл.1.11,
табл.1.12 р.8.1) та обсяги реалізації продукції (табл.1.1) в плановому і
звітному періодах:
СРП = Σ(Сі *РПі), (1.6)
де СРП - собівартість (виробнича) реалізованої
продукції, грн;
Сі - виробнича собівартість одиниці продукції і-го
виду, грн;
РПі - обсяг реалізації продукції і-го виду, шт
(табл. 1.1).
С рп.план =1485360*7,285+730880*29,228+136430*217,355=
61836750,89 грн
Срп.звіт=1430980*7,44+787320*29,874+120120*216,821=60211427,4
грн
Основними шляхами зниження собівартості продукції є
скорочення витрат, які мають найбільшу питому вагу в її структурі. Розрахунок
зниження собівартості кожного виду продукції за усіма факторами виконують в
такій послідовності:
1) зниження собівартості продукції за рахунок зміни норм
витрат матеріалів і зміни цін на них:
ΔСм і = (1 - Інм
і * Іцм і) * Дм і, (1.7)
де ΔСм і -
зниження собівартості продукці і-го виду за рахунок зміни норм витрат
матеріалів і зміни цін на них, %;
Інм і - індекс зміни норм витрат сировини і
матеріалів на одиницю продукції і-го виду в звітному році порівняно з плановим;
Іцм і - індекс зміни цін на сировину і матеріали
продукції і-го виду в звітному році порівняно з плановим;;
Дм і, - питома вага матеріальних витрат в
структурі собівартості одиниці продукції і-го виду в плановому періоді, %;
∆СмБ=(1-((100-4,6)/100*((100+5,8)/100))*(0,8-0,049+2,779)*100/7,285=
-0,46
∆СмЗ=(1-((100-4,6)/100*((100+5,8)/100))*(4,74-0,292+9,168)*100/29,228=
-0,44
∆СмМ=(1-((100-4,6)/100*((100+5,8)/100))*(32,31-1,358+60,898)*100/217,355=-0,40
2) зниження собівартості продукці за рахунок зміни
продуктивності праці:
ΔСпп і = (1 - Ізп
і /Іпп і) * Дзп і, (1.8)
де ΔСпп і -
зниження собівартості продукції і-го виду за рахунок зміни продуктивності
праці, %;
Ізп і - індекс зміни заробітної плати (основної і
додаткової) виробничих робітників (в розрахунку на одного робітника) при
виробництві продукції і-го виду в звітному році порівняно з плановим
(табл.1.4.);
Іпп і - індекс зміни продуктивності праці основних
виробничих робітників при виробництві продукції і-го виду в звітному році
порівняно з плановим(табл.1.3.);
Дзп і - питома вага заробітної плати (основної і
додаткової) основних виробничих робітників та відрахувань на соціальні заходи в
структурі собівартості одиниці продукції і-го виду в плановому періоді, %;
∆СппБ=(1-((940370/295,35)/(974160/303,72))/((1424800/295,35)/(1476000/
/303,72)))* (0,719+0,273)*100/7,285=0%
∆СппЗ=(1-((21421020/651,29)/(2015270/608,23))/((780200/651,29)/(734000/
,23)))* (2,993+1,137)*100/29,228= 0%
∆СппМ=(1-((2636750/762,12)/(2985080/820,78))/((124800/762,12)/(135400/
,78)))* (24,031+9,132)*100/217,355=0,64%
3) зниження собівартості продукції за рахунок зміни
постійних витрат:
ΔСПВ і = (1 - ІПВ
і /ІОв і) * ДПВ і, (1.09)
де ΔСПВ і-
зниження собівартості продукції за рахунок зміни постійних витрат, %;
ІПВ і - індекс зміни постійних виробничих витрат
на весь обсяг продукції і-го виду в звітному році порівняно з плановим
(табл.1.11 р.8/табл.1.12, р.8);
ІОв і - індекс зміни обсягу виробництва продукції
і-го виду в звітному році порівняно з плановим (табл.1.3);
ДПВ і - питома вага постійних виробничих витрат в
структурі собівартості одиниці продукції і-го виду в плановому
періоді(табл.1.11 р.8/р.8.1), %;
ΔСПВБ=(1-(2760,72/2760,72)/(1424800/1476000))*(2760,72/10653,587)*100=-0,93%
ΔСПВЗ=(1-(5707,74/5707,74)/(780200/734000))*(5707,74/21249,917)*100=1,59%
ΔСПВМ
=(1-(8468,45/8468,45)/(124800/135400))*(8468,45/29128,58)*100=-2,47%
Зниження собівартості продукції і-го виду за рахунок зміни
всіх факторів:
ΔСі = (ΔСм і + ΔСпп і + ΔСУПВ і)/100 * Сі, (1.10)
де ΔСі - зниження
собівартості продукці і-го виду, грн/шт.
ΔСБ=(-0,46+0-0,93)/100*7,285=-0,10
грн/шт
ΔСЗ=(-0,44+0+1,59)/100*29,228=0,33
грн/шт
ΔСМ=
(-0,4+0,64-2,47)/100*217,355=-4,85 грн/шт
Зниження собівартості річного обсягу виробництва продукції:
ΔС = Σ(ΔСі * Ов і) (1.11)
де ΔС - зниження собівартості
річного обсягу виробництва продукції,грн;
Ов і - обсяг виробництва продукції і-го виду в
звітному періоді, шт.
ΔС=-0,10*1424800+0,33*780200-4,85*124800=
-484054,00 грн
Висновок: виробнича собівартість продукції у звітному періоді
становить 60959,529 тис.грн. і зменшилась у порівнянні з плановим на 675
тис.грн в основному через зниження змінних витрат. Повна собівартість по звіту
також менша за планову на 737,61 тис.грн. Загальна собівартість реалізованої
продукції по звіту зменшилась через зменшення обсягів реалізації продукції по
звіту.
.7 Визначення сукупного нормативу оборотних засобів
підприємства
Норматив оборотних засобів підприємства визначається за всіма
нормованими оборотними засобами, до яких належать оборотні фонди (виробничі
запаси, незавершене виробництво, витрати майбутніх періодів) та готова
продукція на складах підприємства. Розрахунки виконують тільки для планового
періоду.
· Норматив власних оборотних засобів у виробничих
запасах визначаємо множенням денної потреби у певному виді матеріальних
ресурсів на норму запасу в днях:
Нв.з=Д * Здн,, (1.12)
де Нв.з. - норматив власних оборотних засобів у виробничих
запасах, грн;
Д денна потреба в матеріальних ресурсах, грн;
Здн - норма запасу, дні.
Д = Мр /360, (1.13)
де Мр - річна потреба матеріальних ресурсах, нат.
од.(визначаємо з табл.1, табл.2)
Відобразивши потребу у відповідному матеріальному ресурсів
(Д) у грошовому виразі, визначаємо вартісну величину нормативу того чи іншого
виду матеріалу у виробничих запасах.
Норма запасу в днях (Здн) - це сума транспортного,
підготовчого, технологічного, поточного і страхового запасів в днях.
Норму транспортного, підготовчого та технологічного запасів
для всіх варіантів прийняємо такою, що дорівнює 2 дням.
Норму поточного та страхового запасів приймаємо за даними
табл.15 згідно номеру варіанту.
Сукупний (зведений) норматив власних оборотних засобів у
виробничих запасах враховує також додаткові потреби в матеріальних ресурсах та
паливі допоміжного й обслуговуючого виробництв, підсобних господарств, а також
на невиробничі (експлуатаційні) потреби (табл.12).
Таблиця 1.15
Розрахунок нормативу власних оборотних засобів
підприємства у виробничих запасах
|
Види
матеріальних ресурсів
|
Річна потреба
матеріальних ресурсів, нат. од., Мр
|
Денна потреба
матер. ресурсів, нат. од.
|
Ціна нат. од.
без ПДВ, грн
|
Вартість денної
потреби, грн, Д
|
Норма запасу,
дні, Здн
|
Норматив грн,
Нвз
|
|
Виріб Б
|
Виріб З
|
Виріб М
|
Разом
|
|
|
|
поточний
|
страховий
|
транспорт
|
Разом
|
|
|
W,т
|
1180800
|
3303000
|
2992340
|
7476140
|
20767,06
|
1
|
20767,056
|
9
|
4
|
2
|
15,0
|
311505,83
|
|
Х, т
|
|
220200
|
|
220200
|
611,67
|
0,8
|
489,333
|
8
|
3,5
|
2
|
13,5
|
6606,00
|
|
Y, м3
|
|
|
|
0
|
|
|
|
|
|
|
|
0,00
|
|
Z, м2
|
|
|
66346
|
66346
|
184,29
|
20,83
|
3838,853
|
20
|
8
|
2
|
30,0
|
115165,60
|
|
Комплектуючі
деталі, шт.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0,00
|
|
Паливо, т
|
1033200
|
1761600
|
2355960
|
5150760
|
14307,67
|
3,17
|
45355,303
|
6,5
|
3
|
2
|
11,5
|
521585,99
|
|
Всього
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
954863,42
|
|
Інші 1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
364696,92
|
|
Разом
|
2214000
|
5284800
|
5414646
|
12913446
|
35870,68
|
|
70450,546
|
|
|
|
|
1319560,34
|
1- норматив інших матеріальних ресурсів, що
споживаються допоміжним, обслуговуючим господарством і на експлуатаційні
потреби визначається на основі розрахованого нормативу оборотних засобів у
виробничих запасах основного виробництва та даних табл.12. інші =
433277,43*0,3+521585,99*0,45=364696,92 грн
Нвз=954863,42 грн.
Норматив оборотних засобів у готовій продукції, який
визначається як добуток одноденного випуску продукції за виробничою
собівартістю на норму запасу готової продукції на складах підприємства в днях,
прийняти на рівні планових залишків готової продукції на кінець року (табл.1)
за виробничою собівартістю (табл. 1.11):
НГП =Σ(ГПк.р.пл і*Сод
і), (1.14)
де НГП - норматив оборотних засобів у готовій
продукції, грн;
ГПк.р.пл і - планові залишки готової продукції
і-го виду на кінець року, шт;
Сод. і - виробнича собівартість одиниці і-го виду
продукції, грн/шт.
Нгп=62880*7,285+58280*29,228+5210*217,355=3293908,19 грн
· Норматив власних оборотних засобів у
незавершеному виробництві визначають за формулою:
Ннв= (Ср*Тц*kнз)/360 (1.15)
де Ннв - норматив власних оборотних засобів у
незавершеному виробництві, грн;
Ср - собівартість річного випуску продукції (повна), грн
(табл. 1.11);
Тц - тривалість циклу виготовлення продукції, дні (табл.1);нз
- коефіціент наростання затрат у незавершеному виробництві:
нз=(М+0,5*С')/Cр (1.16)
де М - сума одноразових матеріальних витрат на виробництво
виробів, грн (табл. 1.11;
С' - собівартість продукції без матеріальних
витрат, грн (табл. 1.11).
Тц =(0,8*1476+2,2*734+135,4*6)/(1476+734+135,4) = 1,538
М = 1180,8-72,324+3479,16-214,328+4374,33-183,873= 8563,765
С' = 76340,28 - 8563,765 =67776,515 тис. грн. нз =(8563,765+
0,5*67113,464)/76340,28 = 0,55
Ннв =(76340,28*1,538*0,57/360)*1000 =185901,3052 тис.грн
· Норматив оборотних засобів у витратах майбутніх
періодів (Нмп) приймаємо в розмірі 5% суми нормативів оборотних
засобів у виробничих запасах, незавершеному виробництві та готовій продукції.
Нмп=0,05*(Нвз+Нгп+Ннв) (1.17)
Нмп=0,05*(954863,42+3293908,19+185901,3052)= 221733,646 тис.
грн.
· Сукупний норматив оборотних засобів (НОЗ)
визначається як сума розрахованих нормативів:
НОЗ = Нв.з+Ннв+НГП +Нмп (1.18)
Ноз=954863,42+3293908,19+185901,3052+221733,646=4656406,561
грн.
1.8 Визначення ціни продукції (за планом)
Гуртова ціна виробу без ПДВ:
Ці =Сі *(1+Рі /100), (1.19)
де Ц і - гуртова ціна і-го виробу, грн/шт;
Сі - повна планова собівартість і-го виробу, грн;
Рі - планова рентабельність і-го виробу,%
(табл.1).
1) гуртова ціна виробу без врахування ПДВ:
ЦгБ=8,957*(1+18,5/100)= 10,61 грн
ЦгЗ=36,077*(1+24,8/100)= 45,02 грн
ЦгМ=270,605*(1+23,8/100)=335 грн
Відпускна ціна виробу з ПДВ:
де Цві - відпускна ціна і-го виробу, грн/шт;
Ст.ПДВ - ставка податку на додану вартість (згідно чинного
законодавства), %.
2) відпускна ціна виробу:
ЦвБ=10,61*1,2=12,73 грн
ЦвЗ=45,02*1,2=54,02 грн
ЦвМ=335*1,2=402,01 грн
РОЗДІЛ 2. ФІНАНСОВО-ЕКОНОМІЧНІ ПОКАЗНИКИ
ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА
.1 Визначення точки беззбитковості виробництва
Точку беззбитковості визначають графічним і аналітичним
методами окремо для кожного виробу в плановому і звітному періоді.
Для графічного визначення точки беззбитковості необхідно
побудувати лінію витрат і лінію реалізації.
Рівняння лінії витрат:
Сп і = ПВі + УЗВод і* Оі, (2.1)
де - Сп і - повна собівартість продукції і-го
виду, грн;
ПВі - постійні (виробничі і позавиробничі) витрати
на весь обсяг виробництва продукції і-го виду, грн:
УЗВод і - умовно-змінні витрати на одиницю
продукції і-го виду, грн/шт;
Оі - обсяг виробництва і реалізації продукції і-го
виду, шт.
Рівняння лінії реалізації:
РПі = Цг і * Оі, (2.2)
де РПі - виручка від реалізації продукції і-го
виду, грн;
Цг і - гуртова ціна одиниці продукції і-го виду,
грн.
Аналітичний вираз для визначення точки беззбитковості в
кількісному вираженні, шт:
Оі = ПВі / (Цг і - УЗВод
і) (2.3)
Висновок:
Однією з найважливіших характеристик взаємозв'язку затрат,
обсягу виробництва і прибутку є аналіз беззбитковості. У такій ситуації дуже
важливо, щоб підприємство мало можливість гнучко реагувати на стан ринку,
варіювати обсяги випуску своєї продукції, зберігаючи рентабельність й
ефективність виробництва. Такий нескладний, але в той же час інформативний
інструмент, як аналіз беззбитковості, дозволить приймати рішення відразу в
декількох сферах діяльності підприємства. По-перше, чітке планування
виробництва, у тому числі оптимізацію витрат виробництва по видах продукції й
підрозділам.
Нижча точка беззбитковості у звітному періоді лише у виробу
М, завдяки нижчій виробничій собівартості продукції.
виробнича програма кошторис собівартість
2.2 Визначення основних фінансово - економічних показників
діяльності підприємства
Фінансово-економічні показники підприємства - дані, що
характеризують різні аспекти господарювання суб’єкта підприємницької діяльності
і формуються на підставі як уніфікованих, так і спеціальних галузевих статистичних
спостережень, фінансової звітності та адміністративних даних
· Обсяг товарної продукції (ТП) підприємства в
плановому і звітному періоді:
ТП = Σ(Цг і * Оі) (2.2.1)
ТП план=10,61*1476000+45,02*734000+335*135400=94064040 грн.
ТП звіт=10,61*1424800+45,02*780200+335*124800=92049732 грн.
· Витрати на 1 грн. товарної продукції в плановому
і звітному періоді:
В 1 грн ТП = СТП /ТП, (2.6)
де В 1 грн ТП - витрати на 1 грн. товарної
продукції, грн/грн;
СТП - повна собівартість товарної продукції, грн;
В1грнТП план=76340,28*1000/94064040= 0,81грн
В1грнТП звіт=75602,67*1000/92049732= 0,82грн
· Зниження собівартості товарної продукції в
звітному періоді порівняно зі плановим:
ΔСТП = (В
1 грн ТП пл - В 1 грн ТП зв) *100/ В 1 грн ТП пл, (2.7)
де ΔСТП - зниження
собівартості товарної продукції, %;
В 1 грн ТП пл, В 1 грн ТП зв - витрати
на 1 грн. товарної продукції відповідно в плановому і в звітному періоді,
грн/грн.
ΔСТП =(0,81-0,82)*100/0,81=
-1,23
· Економія (перевитрати) від зниження (зростання)
собівартості товарної продукції:
Ес = СТП зв * ΔСТП /100, (2.8)
де Ес - економія від зниження собівартості
„+”(перевитрати „ - ”),грн.
Ес=75602,67*1000*(-1,23)/100=-929912,84 грн.
· Валовий прибуток підприємства в плановому і
звітному періоді:
Пв = ЧД - СРП, (2.9)
де Пв - валовий прибуток, грн;
СРП - собівартість (виробнича) реалізованої
продукції, грн;
ЧД - чистий дохід від реалізації продукції, грн:
ЧД = Σ(Цв і * РПі)-
ПДВ , (2.10)
де ПДВ - сума податку на додану вартість, грн.
ЧД(пл) =(12,73*1485,36+54,02*730,88+402,01*136,43)*1000/6*5=94364162,25
грн.
ЧД(зв)
=(12,73*1430,98+54,02*787,32+402,01*120,12)*1000/6*5=90864035,83 грн
Пв(пл) =94364162,25-
(7,285*1485,36+29,228*730,88+217,355*136,43)*1000= 32527411,36 грн.
Пв(зв) =90864035,83-(7,43*1430,98+29,874*787,32+216,821*120,12)*1000=
30666918,2 грн.
Прибуток від операційної діяльності (операційний прибуток) в
плановому і звітному періоді:
По = Пв - Впзв, (2.11)
де По - операційний прибуток, грн;
Пв -валовий прибуток, грн;
Впзв - позавиробничі витрати
(загальногосподарські, витрати на реалізацію і збут), грн.
По(пл) =32527411,36-(8505,317+6139,828)*1000= 17882266,36
грн.
По(зв) =30666918,2-(8505,317+6139,828)*1000= 16021773,20 грн.
· Базовий прибуток від операційної діяльності
підприємства у звітному періоді - прибуток від реалізації обсягу продукції
звітного періоду за рівнем витрат планового періоду:
По баз = ЧДзв * (1 - В 1 грн ТП пл) (2.12)
По баз =90864035,83*(1-0,81)= 17264166,81грн.
· Фактичний прибуток від операційної діяльності підприємства
в звітному періоді:
По ф = По баз ± Ес, (2.13)
Поф=17264166,81- 929912,84 = 16334253,97 грн.
· Прибуток підприємства від звичайної діяльності до
оподаткування в плановому і звітному періоді:
Пзд = По + Дф + Ді
- Вф - Ві, (2.14)
де Пзд -прибуток підприємства від звичайної
діяльності, грн:
Дф, Ді -дохід підприємства від
фінансової та інвестиційної діяльності, грн.
(табл.16, табл.9);
Вф, Ві - витрати фінансової та
інвестиційної діяльності, грн (табл.16, табл.9).
Пзд(пл) =17882266,36+(6,3/100)*6200*1000+(31/100)*3140*1000+(2,4/100)*
94364162,25-(19/100)*624*1000=21392446,25 грн.
Пзд(зв)
=15241531,93+(6,3/100)*6200*1000+(31/100)*3140*1000+(2,4/100)* 90864035,83-
(19/100)*624*1000=18667708,79 грн.
· Чистий прибуток підприємства (прибуток від
звичайної діяльності після оподаткування, оскільки на підприємстві не виникали
надзвичайні події) в плановому і звітному періоді:
Пч = Пзд - Ппр, (2.15)
де Пч - чистий прибуток підприємства, грн.;
Ппр - сума податку на прибуток, грн. (ставку
податку на прибуток приймаємо на рівні 19%, згідно чинного законодавства
України на 2013 рік).
Пч(пл) =21392446,25*0,81=17327881,46 грн.
Пч(зв) =18667708,79*0,81=15120844,12 грн.
· Прибуток, що залишається у розпорядженні
підприємства в плановому і звітному періоді:
Пз = Пч - Сш, (2.16)
де Пз - прибуток, що залишається у розпорядженні
підприємства,грн;
Сш - економічні санкції до підприємства (зокрема,
штрафи і пені з платежів до бюджету і до позабюджетних цільових фондів, штрафи
за недодержання вимог щодо охорони довкілля, штрафи за порушення умов
господарських договорів), грн.
Пз(пл) =17327881,46-0,9/100*94364162,25 =16478604 грн
Пз(зв) =15120844,12-0,9/100*90864035,83 =14303067,8 грн.
Розраховані значення основних фінансово-економічних
показників подаємо у вигляді табл.2.1.
Таблиця 2.1
Основні фінансово-економічні показники діяльності
підприємства
|
Показники
|
Од. вимір.
|
План
|
Звіт
|
Відхилення,%
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
Собівартість
одиниці продукції:
|
грн/шт
|
|
|
|
|
Виріб Б
|
|
8,957
|
9,158
|
2,24
|
|
Виріб З
|
|
36,077
|
36,292
|
0,6
|
|
Виріб М
|
|
270,605
|
274,35
|
1,38
|
|
Витрати на 1
грн. товарної продукції
|
грн/грн
|
0,81
|
0,82
|
1,23
|
|
Чистий дохід
|
тис. грн
|
94364,16
|
90864,04
|
-3,71
|
|
Собівартість
реалізованої продукції (виробнича)
|
тис. грн
|
61634,53
|
60957,53
|
-1,1
|
|
Валовий
прибуток
|
тис. грн
|
32527,41
|
30666,92
|
-5,72
|
|
Адміністративані
витрати
|
тис. грн
|
8505,32
|
8505,32
|
0
|
|
Комерційні
витрати
|
тис. грн
|
6139,83
|
6139,83
|
0
|
|
Прибуток від
операційної діяльності
|
тис. грн
|
17882,27
|
16021,77
|
-10,4
|
|
Прибуток від
звичайної діяльності до оподаткування
|
тис. грн
|
21392,45
|
18667,71
|
-12,74
|
|
Чистий прибуток
|
тис. грн
|
17327,88
|
15120,84
|
-12,74
|
|
Прибуток в
розпорядженні підприємства
|
тис. грн
|
16478,6
|
14303,07
|
-13,20
|
· Визначення показників прибутковості:
Рентабельність одиниці продукції в звітному періоді:
Рі зв = (Цг і - Сп і зв)
*100/ Сп і зв, (2.17)
де Рі зв -рентабельність одиниці продукції і-го
виду в звітному періоді, %;
Сп і зв - повна собівартість одиниці продукції
і-го виду,грн/шт.
РБзв =(10,61-9,166)*100/9,166=15,75%
РЗзв =(45,02-36,292)*100/36,292=24,05%
РМзв =(335-274,351)*100/274,351= 22,11%
Рентабельність продукції:
Рп = По *100/ Сп РП, (2.18)
де Рп - рентабельність товарної продукції, %;
Сп РП - повна собівартість реалізованої продукції,
грн.
Рп(пл)
=17882266,36*100/((8,957*1485,36+36,077*730,88+270,605*136,43)*1000)= 23,35%
Рп(зв)
=16021773,20*100/((9,158*1430,98+36,292*787,32+274,351*120,12)*1000)=21,47%
Рентабельність виробництва:
Рв = Пч *100/(ОФсер + НОЗ), (4.38)
де Рв - рентабельність виробництва, %;
ОФсер - середньорічна вартість основних виробничих
фондів, тис.грн, табл.9,табл.10
Ноз - сукупний норматив основних засобів, тис. грн:
ОФсер = БВпоч. + ΣВвв * t / 12 - ΣВвив * t¢ / 12, (4.39)
Рв(пл) =17327881,46*100/(6083000+3050933+4275417+2239500+4656406,561)=85,34%
Рв(зв)
=15120844,12*100/(6200000+3114200+4157517+2206330+4656406,561)=74,36%
Розраховані значення показників рентабельності в плановому та
звітному періоді подаємо у вигляді табл. 2.2.
Таблиця 2.2
Показники прибутковості підприємства
|
Показники
|
Од. вимір.
|
План
|
Звіт
|
Відхилення, %
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
1.
Рентабельність одиниці продукції:
|
|
|
|
|
|
Виріб Б
|
%
|
18,5
|
14,88
|
-14,86
|
|
Виріб З
|
%
|
24,8
|
23
|
-3,02
|
|
Виріб М
|
%
|
23,8
|
21
|
-7,1
|
|
2.
Рентабельність продукції
|
%
|
23,3
|
20,42
|
-7,85
|
|
3.
Рентабельність виробництва
|
%
|
84,64
|
74,42
|
-12,15
|
Висновок: По всіх виробах рентабельність знизилась, через
недостатню кількість реалізованого товару, зростання собівартості продукції та
збільшення вартості основних виробничих фондів.
.3 Визначення показників ефективності використання трудових,
матеріальних та технічних ресурсів
· Показники ефективності використання трудових
ресурсів:
виробіток:
В = ТП / Чор, (2.3.1)
де В - виробіток одного робітника, грн;
В(пл)=94064040/1733=54278,15 грн.
В(зв)=92049732/1709=53861,75 грн.
трудомісткість:
Тпл = Тсум (2.3.2)
Тзв = Тпл*ΔВ/(100 + ΔВ), (2.3.3)
де Тпл, Тзв - трудомісткість виробничої
програми відповідно в плановому і в звітному періодах, люд-год (табл.2);
ΔВ - зміна виробітку в
звітному періоді по відношенню до планового, %;
Т(пл)=0,37+1,49+10,9=12,76%
Т(зв)
=12,76+(12,76*((54278,15-53861,75)/54278,15)*100)/(100+((53861,75-54278,15)/54278,15)*100)=12,86%
· Показники ефективності використання матеріальних
ресурсів:
матеріаломісткість:
Мм = М / ТП, (2.3.4)
де Мм - матеріаломісткість товарної продукції,
грн/грн;
М - сума матеріальних витрат на виробництво товарної
продукції (табл.1.11, табл 1.12), грн;
Мм(пл) =(9034,29-470,525)*1000/94064040=0,091 грн/грн
Мм(зв) =(8953,266-471,676)*1000/92049732=0,092 грн/грн
матеріаловіддача:
Мв = ТП / М, (2.3.5)
де Мв - матеріаловіддача продукції, грн/грн;
Мв(пл) =94064040/8563765=10,98 грн/грн
Мв(зв) =92049732/8481590=10,85 грн/грн
· Показники ефективності використання оборотних
засобів:
коефіцієнт обертання:
об = Σ(Цг і*РПі)/
НОЗ, (2.3.6)
де kоб - коефіцієнт обертання оборотних засобів,
обертів;об(пл) =(10,61*1485,36+45,02*730,88+335*136,43)*1000/4656406,561=20,26об(зв)
=(10,61*1430,98+45,02*787,32+335*120,12)*1000/4656406,561=19,51
коефіцієнт завантаження:
з = НОЗ /
Σ(Цгі*РПі), (2.3.7)
де kз - коефіцієнт завантаження реалізованої
продукції, грн/грн; з(пл) =1/20,26=0,049 грн/грнз(зв)
=1/19,51=0,051 грн/грн
тривалість оберту:
Тоб = 360 / kоб, (2.3.8)
де Тоб - тривалість одного оберту оборотних
засобів, дн;
Тоб(пл)=360/20,26=17,77 дн.
Тоб(зв)=360/19,51=18,45 дн.
· показники ефективності використання активної
частини основних виробничих фондів:
фондовіддача:
Фв = ТП / ОФа сер, (2.3.9)
де Фв - фондовіддача активної частини основних
виробничих фондів, грн/грн;
ОФа сер - середньорічна вартість активної частини
основних виробничих фондів (з врахуванням лише вартості 3 і 4 груп основних
виробничих фондів);
Офа сер(пл)=4275417+2239500=6514917 грн
Фв(пл)= 94064040/6514917=14,44 грн/грн
Офа сер(зв)= 4157517+2206330=6363847 грн
Фв(зв)= 92049732/6363847=14,46 грн/грн
фондомісткість:
Фм = ОФа сер / ТП, (2.3.10)
де Фм - фондомісткість товарної продукції,
грн/грн;
Фм(пл) =1/14,44=0,0693 грн/грн
Фм(зв) =1/14,46=0,0691 грн/грн
фондоозброєність:
Фо = ОФа сер / Чор, (2.3.11)
де Фо - фондоозброєність праці основних
робітників, грн/люд.
Фо(пл) =6514917/1733=3759,33 грн/люд.
Фо(зв) =6363847/1709=3723,73 грн/люд.
Розраховані значення показників ефективності використання
ресурсів в плановому і звітному періодах подаємо у вигляді таблиці 2.3
Таблиця 2.3
Показники використання ресурсного потенціалу
підприємства
|
Показники
|
Од. вимір.
|
План
|
Звіт
|
Відхиленя, %
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
1. Виробіток
одного робітника
|
грн
|
54278,15
|
53861,75
|
-0,77
|
|
2.
Трудомісткість продукції
|
люд-год
|
12,76
|
12,86
|
0,78
|
|
3.
Матеріаломісткість продукції
|
грн/грн
|
0,091
|
0,092
|
1,20
|
|
4.
Матеріаловіддача виробництва
|
грн/грн
|
10,98
|
10,85
|
-1,18
|
|
5. Коефіцієнт
обертання обігових коштів
|
оберти
|
20,26
|
19,51
|
-3,75
|
|
6. Коефіцієнт
завантаження
|
грн/грн
|
0,049
|
0,051
|
4,08
|
|
7. Тривалість
оберту
|
дні
|
17,77
|
18,45
|
3,88
|
|
8. Фондовіддача
|
грн/грн
|
14,44
|
14,46
|
0,14
|
|
9.
Фондомісткість виробництва
|
грн/грн
|
0,0693
|
0,0691
|
-0,29
|
|
10.
Фондоозброєність праці
|
грн/люд
|
3759,33
|
3723,73
|
-0,95
|
Висновок: Відхилення від планових значень виникли через зменшення
обсягу виробництва товарної продукції(1,2,3,4), зростання вартості основних
виробничих фондів (5,6), зниження обсягу реалізованої продукції у звітному
періоді.
Сумарний приведений грошовий потік визначається
дисконтуванням грошових потоків за роками:
де ГПk - сума грошового потоку в році k, грн;
і - норма дисконту;- кількість років періоду приведення;- номер
року (1,…,n).
Величину річного грошового потоку знаходять як:
де ГП - сума грошового потоку за рік, грн;
Пч - чистий прибуток
А - річна сума амортизаційних відрахувань, грн
Перший проект:
Пч=(20,9-15,66)*204,8*1000*0,81=869253,12 грн
А = (1571,6*1000/1,1)*(6*4/100)=342894,55 грн
Гп =869253,12 +342894,55=1212147,67 грн
ГП пр.сум =1212147,67/(1+0,18)+ 1212147,67/(1,18*1,18)+
1212147,67/ (1,18*1,18*1,18) =2635539,866 грн
Т ок 1 =1571,6*1000/(2635539,866/3)=1,79 року
Другий проект:
Пч=(26,08-20,9)*1301,6*1000*0,81= 5461253,28 грн
А = (2217,4*1000/1,1)*(6*4/100)= 483796,36 грн
Гп =5461253,28 +483796,36= 5945049,64 грн
ГП пр.сум =5945049,64/(1+0,15)+ 5945049,64/(1,15*1,15)+
5945049,64/(1,15*1,15*1,15) + 5945049,64/(1,15*1,15*1,15*1,15)+
5945049,64/(1,15*1,15*1,15*1,15*1,15) =19928728,46 грн
Т ок 2=2217,4*1000/(19928728,46 /5)=0,56 року
Третій проект:
Пч =(26,08-20,84)*177,2*1000*0,81=752107,68 грн
А =(1353,2*1000/1,1)*(6*4/100)= 295243,64 грн
Гп =752107,68 +295243,64 =1047351,32 грн
ГП пр.сум =1047351,32/(1+0,15)+ 1047351,32/(1,15*1,15)+
1047351,32/(1,15*1,15*1,15)
+1047351,32/(1,15*1,15*1,15*1,15)+1047351,32/((1,15*1,15*1,15*1,15*1,15)/2)=
4031602,78 грн
Т ок 3=1353,2*1000/(4031602,78/4,5)=1,51 року
Індекс дохідності:
де ІД - індекс дохідності.
1. ІД =2635539,866/1571,6*1000=1,68
2. ІД =19928728,46/2217,4*1000 =8,99
. ІД = 4031602,78/1353,2*1000=2,98
Чиста теперішня вартість:
де ЧТВ - чиста теперішня вартість, грн.
1. ЧТВ =2635539,866-1571,6*1000= 1 063 939,87грн
2. ЧТВ =19928728,46-2217,4*1000 =17 711 328,46 грн
. ЧТВ = 4031602,78-1353,2*1000=2 678 402,78 грн
Висновок:
За всіма розрахованими показниками ефективності інвестицій у
проекти, а саме, період окупності, індекс дохідності та чиста теперішня
вартість кращим є другий проект який і вибираємо.
.2 Очікувані показники діяльності підприємства в наступному
році
Очікувані показники діяльності підприємства в наступному році
(за умов реалізації ефективнішого з розглянутих проектів його розвитку)
розраховуються шляхом додавання до звітних показників діяльності підприємства
даних, що характеризують вибраний проект розвитку.
Очікувані обсяги виробництва продукції:
Ооч = ТПзв + ВПп*kвп, (3.2.1)
де Ооч - очікуваний обсяг виробництва,тис. грн;
ТПзв - обсяг товарної продукції в звітному
році,тис. грн;
ВПп - виробнича потужність за вибраним проектом
розвитку підприємства, тис.грн;вп - коефіцієнт використання
виробничої потужності (kвп = 0,8 ± 0,01K)=0,806
. Ооч =92049,732+1301,6*26,08*(0,8+0,01*0,6)= 119409,9888
тис. грн
Очікувані обсяги реалізації продукції:
РПоч = Ооч, (3.2.2)
. РП оч=119409,9888 тис. грн
де РПоч - очікуваний обсяг реалізації продукції,
тис. грн.
. Собівартість реалізованої продукції
=60957,53+1301,6*20,9=88160,97 тис.грн
. Валовий прибуток
=30666,92+(1301,6*0,806*26,08)/6*5-1301,6*0,806*20,9= =31541,16133 тис. грн.
. Адміністративні витрати =8505,32 тис.грн.
. Комерційні витрати =6139,83 тис. грн.
. Прибуток від операційної діяльності
=31541,16133-(8505,32+6139,83)= 16896,011 тис.грн
. Прибуток від звичайної діяльності до оподаткування
=18667,71+26,08*1301,6*0,806/6*5*0,009= 18872,912 тис.грн
. Чистий прибуток=18872,912*0,81=15287,059 тис.грн
. Рентабельність продукції =16896011
*100/((1301,6*20,9+9,166*1430,98+36,292*787,32+274,35*120,12)*1000
=16,59%
. Рентабельність виробництва =
=15287059*100/(6200000+3114200+4157517+2206330+4656406,56)=
75,18%
Результати розрахунків подаємо у вигляді табл. 3.1.
Таблиця 3.1
Очікувані фінансово-економічні показники діяльності
підприємства в наступному році
|
Показники
|
Од. вимір.
|
Період
|
Відхилення, %
|
|
|
Звітний
|
Очікуваний
|
|
|
1
|
2
|
|
|
5
|
|
1.Обсяг
виробництва продукції
|
тис. грн
|
92049,732
|
119409,988
|
29,98
|
|
2.Обсяг
реалізації продукції
|
тис. грн
|
90864,04
|
119409,988
|
31,42
|
|
3.Собівартість
реалізованої продукції
|
тис. грн
|
60957,53
|
88160,97
|
44,63
|
|
4.Валовий
прибуток
|
тис. грн
|
30666,92
|
31541,161
|
2,85
|
|
5.Адміністративані
витрати
|
тис. грн
|
8505,32
|
8505,32
|
0
|
|
6.Комерційні
витрати
|
тис. грн
|
6139,83
|
6139,83
|
0
|
|
7.Прибуток від
операційної діяльності
|
тис. грн
|
16021,77
|
16896,011
|
5,46
|
|
8.Прибуток від
звичайної діяльності до оподаткування
|
тис. грн
|
18667,71
|
18872,912
|
1,1
|
|
9.Чистий
прибуток
|
тис. грн
|
15120,84
|
15287,059
|
1,1
|
|
10.Рентабельність
продукції
|
%
|
21,47
|
16,59
|
-22,73
|
|
11.Рентабельність
виробництва
|
%
|
74,36
|
75,18
|
1,1
|
Розрахуємо показники використання ресурсного потенціалу
1. Виробіток =(2049732+(1301,6*1000*26,08))(1709+49,44)
=71651,84 грн
2. Коефіцієнт обертання обігових коштів
=(10,61*1430,98+45,02*787,32+335*120,12+1301,6*26,08*0,806)*1000/4656406,56
=25,39 оберти.
3. Коефіцієнт завантаження =1/25,39=0,039 грн/грн
4. Тривалість оберту =360/25,39=14,168 дні.
. Фондовіддача =14,46+1301,6*,806*1000*26,08/6363847=18,76
грн/грн
. Фондомісткість виробництва =1/18,76=0,053 грн/грн
. Фондоозброєність праці =6363847/(1709+49,44)=3619,03
грн/люд
Отримані показники подаємо у вигляді таблиці 3.2
Таблиця 3.2
Очікувані показники ефективності використання ресурсного
потенціалу
|
Показники
|
Од. вимір.
|
Період
|
Відхиленя, %
|
|
|
Звітний
|
Очікуваний
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
1. Виробіток 1
робітника
|
грн
|
53861,75
|
71651,84
|
33,34%
|
|
2. Коефіцієнт
обертання обігових коштів
|
оберти
|
19,51
|
25,39
|
30,37
|
|
3. Коефіцієнт
завантаження
|
грн/грн
|
0,051
|
0,039
|
-23,53
|
|
4. Тривалість
оберту
|
дн.
|
18,45
|
14,17
|
-23,28
|
|
5. Фондовіддача
|
грн/грн
|
14,46
|
18,76
|
29,99
|
|
6.
Фондомісткість виробництва
|
грн/грн
|
0,0691
|
0,053
|
-22,53
|
|
7.
Фондоозброєність праці
|
грн/люд
|
3723,73
|
3619,03
|
-2,81
|
ВИСНОВОК
Зробивши відповідні розрахунки (проаналізувавши собівартість
продукції, дохід (виручку) від реалізації, а також: доходи від різних видів
діяльності), можна сказати, що підприємство є збиткове.
Це в першу чергу пов'язано високою собівартістю продукції і
низькою націнкою. Великими є адміністративні витрати і витрати на збут.
Незначну частку становлять фінансові втрати.
Для виведення підприємства з ряду збиткових потрібно
здійснити такі заходи:
1)
потрібно
збільшити обсяги виробництва товарів в яких є висока різниця між: ціною продажу
та собівартістю (це продукт М);
2)
потрібно
зменшити обсяги виробництва товарів в яких є малою різниця між ціною продажу та
собівартістю (це виріб Б, З);
3)
скоротити
витрати на збут і адміністративні витрати[3].
СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ
1. Економіка господарської діяльності підприємства: Методичні
вказівки до виконання курсової роботи / Укл.: В.І.Довженко, Л.І.Ріжко, А.Р.
Стояновський, О.Я. Загорецька - Львів, 2010. - 47 с.
2. Економіка підприємства О. П. Крайник Є. С. Барвінська.
Навчальний посібник/ За редакцією О.П. Крайник. - 2-ге вид. оновлене і
доповнене - Львів: „Інтелект- Захід“, 2005. - 296 с.
3. Економіка та управління підприємством: Навч. посібник.- Серія
«дистанційне навчання».- №33,- Львів: Вид-во НУ «Львівська політехніка», 2009.
- 136 с.
ДОДАТКИ
ВИХІДНІ ДАНІ ДЛЯ РОЗРАХУНКІВ
Розрахунок індивідуальних коефіціентів
Для вибору вихідних даних розраховуємо індивідуальний
коефіцієнт (К).
Коефіцієнт К - номер по списку поділений на 10.
К=6/10.
Знак вибору варіантів завдань”+”.
Назви виробів− перші літери прізвища, ім’я,
по-батькові.
Б З М
Таблиця 1
Вихідні дані для розрахунку показників виробничої програми
підприємства та її виконання
|
№ п\п
|
Назва виробу
|
Річні обсяги
виробництва тис. шт
|
Залишки готової
продукції на початок року, тис. шт
|
Залишки готової
продукції на кінець року, тис. шт
|
Виробничий
цикл, дні
|
Рентабельність
за планом, %
|
|
|
план
|
звіт
|
план
|
звіт
|
план
|
звіт
|
|
|
|
2
|
Б
|
1476
|
1424,8
|
72,24
|
73,18
|
62,88
|
67
|
0,8
|
18,5
|
|
9
|
З
|
734
|
780,2
|
55,16
|
43,68
|
58,28
|
36,56
|
2,2
|
24,8
|
|
16
|
М
|
135,4
|
124,8
|
6,24
|
4,68
|
5,21
|
9,36
|
6,0
|
23,8
|
Таблиця 2
Норми витрат ресурсів на виробництво одного виробу
|
№ п/п
|
Види виробів
|
Сировина і
матеріали
|
Комплектуючі (з
ПДВ), грн
|
Паливо, кг
|
Електоенергія,
квт-год
|
Трудомісткість,
люд-год
|
|
|
W, кг
|
X, кг
|
Y, м3
|
Z, м2
|
|
|
|
|
|
2
|
Б
|
0,,8
|
-
|
-
|
-
|
-
|
0,7
|
2,8
|
0,37
|
|
9
|
З
|
4,5
|
0,3
|
-
|
-
|
-
|
2,4
|
7,8
|
1,49
|
|
16
|
М
|
22,1
|
-
|
-
|
0,49
|
-
|
17,4
|
28,7
|
10,9
|
Таблиця 3
Вихідні дані для розрахунку чисельності
промислово-виробничого персоналу підприємства,%
|
Період
|
Основні
виробничі робітники
|
Підсобні
робітники в основному виробництві
|
Робітники,
зайняті в допоміжному та обслуг. виробництві
|
Робітники,
зайняті в підсобному виробництві
|
Управ. та
обслугов. персонал виробнич. підрозділів
|
Адмін-управ.
персонал
|
|
План
|
100
|
15,3
|
30,6
|
5,12
|
10,3
|
10,12
|
|
Звіт
|
100
|
14,3
|
32,6
|
6,12
|
11,3
|
10,12
|
Таблиця 4
Дані про рух кадрів на підприємстві, осіб
|
Місяці року
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
|
Прийняття
|
7,3
|
11,36
|
13,18
|
14,24
|
10,42
|
4,18
|
12,6
|
14,66
|
15,72
|
16,78
|
6,3
|
13,72
|
|
Звільнення
|
7,3
|
12,6
|
10,48
|
11,54
|
17,84
|
11,54
|
7,36
|
12,6
|
19,96
|
15,72
|
6,3
|
Таблиця 5
Годинні тарифні ставки робітників підприємства,грн
|
Умови праці
|
Форма оплати
праці
|
Годинні тарифні
ставки за розрядами
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
Нормальні
|
Погодинники
|
1,00
|
1,09
|
1,20
|
1,33
|
1,50
|
1,72
|
|
Відрядники
|
1,20
|
1,31
|
1,44
|
1,60
|
1,80
|
2,06
|
|
Важкі і
шкідливі
|
Погодинники
|
1,25
|
1,36
|
1,50
|
1,66
|
1,88
|
2,15
|
|
Відрядники
|
1,50
|
1,64
|
1,80
|
2,00
|
2,25
|
2,58
|
Таблиця 6
Середній розряд робіт з виготовлення виробів
Примітка: 1- 30% робіт - відрядники працюють у важких та
шкідливих умовах праці.
Таблиця 7
Залежність між рівнем виконання завдань з обсягу виробництва
продукції і середнім розміром премій з фонду ЗП робітників-відрядників
|
Рівень
виконання виробничих завдань,%
|
<85
|
85-90
|
90-95
|
95-100
|
100-105
|
105-110
|
>110
|
|
Середній розмір
премій
|
-
|
5
|
10
|
15
|
20
|
25
|
30
|
Таблиця 8
Залежності, що характеризують відношення рівня ЗП різних
категорій промислово-виробничого персоналу підприємства(з врахуванням
преміальних доплат з фонду ЗП) до середнього рівня оплати праці
робітників-відрядників
|
Підсобні
робітники в основному виробництві
|
Робітники в
допоміжному і обслуговуючому виробництві
|
Робітники у
підсобному виробництві
|
Управлінський і
обслуговуючий персонал виробничих підрозділів
|
Адміністративно-управлінський
персонал
|
|
0,7
|
0,9
|
0,8
|
1,2
|
1,5
|
Таблиця 9
Стан та вартість основних виробничих фондів підприємства
|
Групи основних
фондів
|
Поч.вартість на
поч. року, тис. грн
|
Ступінь
зношення на поч року, %
|
|
власні
|
орендовані
|
власних
|
орендованих
|
|
1. будівлі і
споруди
|
6200
|
-
|
42,2
|
-
|
|
2. Транспортні
засоби
|
3140
|
-
|
52,6
|
-
|
|
3. машини і
обладнання
|
4140
|
624
|
37,2
|
41,2
|
|
4. Комп’ютерна
техніка
|
2140
|
-
|
29,9
|
-
|
Таблиця 10
Дані про рух основних фондів, тис. грн
|
Варіант
|
Введення
|
Вибуття
|
|
6
|
10/12=239,6(2);
06/11=574(3); 09/10=398(4)
|
09/12=468(1);
02/10=154,8(2); 07/11=363,8(3)
|
Таблиця 11
Ціни придбання матеріальних та паливно-енергетичних ресурсів
(з врахуванням ПДВ)
|
Види ресурсів
|
Одиниці виміру
|
Ціна одиниці,
грн
|
|
W
|
т
|
1200
|
|
X
|
т
|
960
|
|
Y
|
м3
|
180
|
|
Z
|
м2
|
25
|
|
Паливо*
|
т
|
3800
|
|
Електроененргія*
|
квт-год
|
0,24
|
Таблиця 12
Дані про споживання матеріальних та паливно-енергетичних
ресурсів на потреби виробничого та невиробничого характеру у % до рівня їх
технологічних витрат
|
Види ресурсів
|
Допоміжне і
обслуговуюче виробництво
|
Підсобне
господарство
|
Експлуатаційні
потреби
|
|
Матеріали
|
20
|
5
|
5
|
|
Паливо*
|
30
|
5
|
10
|
|
Електроенергія*
|
20
|
5
|
15
|
Таблиця 13
Норми відходів матеріальних ресурсів,%
|
Види сировини і
матеріалів
|
Норми відходів
|
|
Всього
|
Зокрема
зворотних
|
|
W
|
12,18
|
6,144
|
|
X
|
10,12
|
5,132
|
|
Y
|
4,072
|
2,054
|
|
Z
|
3,066
|
-
|
Таблиця 14
Дані про зміни цін на матеріальні ресурси та норм їх
витрачання у звітному періоді
|
Показники
|
Варіант 6
|
|
Підвищення цін
на матеріали та паливно-ененргетичні ресурси, %
|
5,8
|
|
Встановлення
знижених норм витрат матеріалів та паливно-ененргетичних ресурсів, %
|
4,6
|
Таблиця 15
Дані про тривалість періоду постачання матеріальних ресурсів
та зриву поставок, дні
|
Види ресурсів
|
Варіант 6
|
|
Період
постачання
|
Зрив поставок
|
|
W
|
9
|
4
|
|
X
|
8
|
3,5
|
|
Y
|
18
|
7
|
|
Z
|
20
|
8
|
|
Паливо
|
6,5
|
3
|
|
Комплектуючі
деталі
|
13
|
6
|
Таблиця 16
Фінансові показники роботи підприємства
|
Показники
|
Варіант 6
|
|
Дохід від здачі
в оренду майна групи 1, % до його вартості
|
6,3
|
|
Те ж групи 2, %
до його вартості
|
31
|
|
Плата за оренду
обладнання, % до його вартості
|
19
|
|
Доходи по
цінних паперах, % до чистого доходу
|
2,4
|
|
Економічні
санкції до підприємства, % до чистого доходу
|
0,9
|
|
Дебіторська
заборгованість на початок року, % до валового прибутку
|
2,0
|
|
Дебіторська
заборгованість на кінець року, % до валового прибутку
|
7,9
|
Таблиця 17
Вихідні дані для порівняння інвестиційних проектів розвитку
підприємства
|
Показники
|
Номери проектів
|
Варіант 6
|
|
Інвестиції у
проект, тис грн
|
1
|
1571,6
|
|
2
|
2217,4
|
|
3
|
1353,2
|
|
Виробнича
потужність, тис шт
|
1
|
204,8
|
|
2
|
1301,6
|
|
3
|
177,2
|
|
Ціна одиниці
продукції, грн
|
1
|
20,9
|
|
2
|
26,08
|
|
3
|
26,08
|
|
Собівартість
одиниці продукції, грн
|
1
|
15,66
|
|
2
|
20,9
|
|
3
|
20,84
|
|
Чисельність
робітників, люд.
|
1
|
77,88
|
|
2
|
49,44
|
|
3
|
51,5
|
|
Термін віддачі
проекту. Роки
|
1
|
3
|
|
2
|
5
|
|
3
|
4,5
|
|
Норма дисконту
|
1
|
0,18
|
|
2
|
0,15
|
|
3
|
0,15
|
|
|
|
|