, ««Воронежский курьер», «Камуна», на рекламных щитах, сайтах. Будет проводиться также рассылка рекламных листовок.
Цены на товар могут варьировать в зависимости от сорта, размера и сезона.
В первую очередь цветочный бизнес нацелен на мужскую аудиторию, преимущественно бизнесменов и офисных работников. Дело в том, что в силу своей занятости мужчины попросту не успевают подготовить подарок жёнам, дочерям, девушкам, мамам или подругам. Не говоря о том, что большинство мужчин страдает забывчивостью. Именно на решение таких проблем нацелен данный цветочный магазин.
Клиент сможет оформить заказ по телефону, электронной почте или приехать и оформить заказ лично. Заказы будут оформляться с учетом всех пожеланий клиента.
Основной упор будет сделан на то, что все букеты будут разрабатываться по индивидуальным эскизам, будут учитываться индивидуальные предпочтения в цветовой гамме, цветах, букеты из игрушек. Кроме того клиент сможет оформить заказ к назначенной дате. Помимо букетов, магазин будет предлагать широкий ассортимент высококлассного шоколада, как дополнение к цветам.
Магазин будет предоставлять широкий выбор ваз, сопутствующих товаров (удобрения, дизайнерская бумага, ленты и т.п.) разной ценовой категории.
Уменьшить отрицательное влияние вышеперечисленных факторов можно следующим образом:
. создать запасы, наладить контакты с новыми поставщиками;
. постоянный поиск нового рынка сбыта, но нужно учитывать, что всё - таки более надёжные это старые, проверенные связи;
. постоянный контроль за качеством;
. действовать по обстоятельствам.
Об открытии нашего цветочного магазина пройдет реклама в средствах массовой информации, на телевидении, будут красочные плакаты на автобусных остановках и местах наибольшего скопления населения.
2. Описание отрасли
Спрос на цветы - своеобразный барометр финансового состояния общества. Чем богаче город или регион, тем большее количество проданных цветов приходится на душу населения. Цветочный бизнес стал одним из наиболее перспективных, но в тоже время, рискованных направлений розничной торговли. Безмолвные палатки с цветами - это рынок, который не требует рекламы. Сегодня цветочный рынок в России развивается довольно динамично.
В 2012 году объем продаж цветов на российском рынке увеличился и составил более 4 млрд. долларов. По данным Флористического союза, из них 90% - импортная продукция.
Направлением деятельности цветочного магазина является продажа цветов, букетов и цветочных композиций. Есть вещи, которые не могут изменить ни время, ни ситуация в мире. Люди влюбляются, юноши дарят своим девушкам цветы по любому случаю, только потому, что это доставляет удовольствие им обоим. Раз в году каждый человек празднует свой день рождение и гости дарят ему в этот день много цветов. Нет таких праздников, которые обходятся без цветов. Юбилеи, свадьбы, выпускные балы, множество других праздников нуждаются в праздничном оформлении цветочными композициями. А когда есть спрос на цветы, есть и предложение.
Потребителями цветочного рынка являются как мужчины, так и женщины, предпочтения потребителей сегодня разнообразны. Сохраняется интерес к классике. Из новых тенденций можно выделить повышение потребительского интереса к новым, экзотическим видам цветов. Покупатели сегодня требуют разнообразия. Вместе с тем больше внимания уделяют работе флориста, качеству оформления, оригинальности, вкусу.
Кроме основной продукции успешные цветочные магазины предлагают своим покупателям дополнительные услуги - продажу такой продукции, как: горшки цветочные керамические, семена, печатная продукция, удобрения, подкормки, земля, луковицы.
Специалисты компании «Макет Аналитика» провели исследование и выявили, распределение потребления продукции по месяцам года, результаты исследования представлены в таблице 1.
Таблица 1 - Распределение потребления продукции по месяцам года, (%)
ПродукцияМесяцянварьфевральмартапрельмайиюньиюльавгустсентябрьоктябрьноябрьдекабрьИтого1234567891011121314Роза плетистая12811101199221295100Азалия107781191194994100Фиалка986141410976485100Хризантемы12107826881061212100Гиацинты16111018857112572100Герберы775101312123310126100Тюльпаны554611131114213142100Горшки цветочные керамичес-кие81121728145115135100Семена104597128210111012100Удобрения, подкормки1519892474121532100Земля1519892474121532100Луковицы1519892474121532100
На Воронежском рынке существует незаполненная ниша недорогих отечественных цветочных изделий, что дает возможность для расширения цветочного бизнеса.
Очень важным ресурсом каждого предприятия являются кадры и трудовые ресурсы, от качества и эффективности использования которого во многом зависят результаты деятельности предприятия и его конкурентоспособность. Все работники предприятия в зависимости от отношения к производственным процессам подразделяются на 2 группы: производственный персонал и руководящий. На предприятии к производственному персоналу относится 6 работников, к управляющему - 1.
Таблица 2 - Работники предприятия и размер заработной платы за месяц, руб./ мес.
специальностьКоличество человекРазмер заработной платы, Руб./мес.1234Руководящий состав1Генеральный директор116 000Производственный персонал1Флорист220 0002Продавец214 0006Водитель212 000
Подбор персонала будет осуществляться с учетом следующих требований:
1. Наличие профессиональной подготовки и квалификации по данной специальности;
. Наличие опыта работы в сфере торговли, знание психологии покупателей. Коммуникабельность, умение работать с клиентами.
. Описание проекта
Цветочный магазин должен находиться в людном месте, быть удобным для клиентов, с бесплатной парковкой для машин. Работая круглосуточно, без выходных дней.
Основной целью проекта является получение прибыли от работы цветочного магазина. Следовательно, долгосрочные цели - это привлечение максимально возможного количества клиентов, формирование постоянной клиентской базы и дальнейшее расширение цветочного магазина. Краткосрочными целями являются создание положительного образа цветочного магазина, поиск новых клиентов, достижение стабильного роста объема продаж.
Чтобы привлечь клиентов, наш магазин должен отличаться от других цветочных магазинов. Преимущество нашего товара перед конкурентами состоит в том, что заказы будут приниматься, как лично, так по телефону и электронной почте.
Помимо букетов, магазин будет предлагать широкий ассортимент высококлассного шоколада, как дополнение к цветам. При составлении букетов будут учитываться индивидуальные предпочтения в цветовой гамме, цветах. Так же наш магазин будет осуществлять доставку цветов во все районы города.
Для успешного развития магазина, маркетингу будет уделяться большое внимание и учитываться:
ассортимент цветочной продукции магазина;
анализ текущего ассортимента продукции;
конкурентные исследования;
реклама и продвижение.
В любом бизнесе есть свои риски, что же касается цветочного бизнеса, то это быстрая порча цветов, чтобы избежать этого, цветы должны будут продаваться быстро. Избежать потерь помогут высокие наценки. В нашем магазине наценка на товар будет 40%-200%, что даст нам возможность получать хорошую прибыль. При совпадении всех условий, цветочный бизнес будет приносить доход от двухсот тысяч рублей в месяц и за один год окупится полностью.
Мы открываем цветочный магазин «Цветик - семицветик» в г. Воронеж. Помещение под магазин составляет 30 кв.м.
Ассортимент магазина предполагается следующий:
живые цветы;
горшки для цветов;
цветы в горшках;
семена;
удобрения;
посадочный материал;
луковицы цветов, саженцы;
посадочный инвентарь;
- дизайнерская бумага;
ленты.
Цены на ассортимент представлены в таблице 3.
цветочный магазин реклама ассортимент
Таблица 3 - Прейскурант цен
Наименование товараЦена за 1 шт., руб12Роза плетистая100-150Азалия90-125Фиалка80-100Хризантемы100-170Гиацинты50-70Герберы70-90Тюльпаны70-100Горшки цветочные керамические100-350Семена10-25Удобрения, подкормки20-400Земля 30-60Луковицы20-50
Цены на товар могут варьировать в зависимости от сорта, размера и сезона.
Спрос на часть нашего ассортимента носит сезонный характер (максимальный спрос на рассаду, семена и др. посадочный материал наблюдается в весенний период, а увеличение спроса на луковицы цветов и саженцы приурочено к осеннему периоду).
Как видно из таблицы, цены на наши товары примерно на 10-14 % ниже, чем цены у основных конкурентов.
В магазине предполагается широкий выбор продукции, а также новые сорта и экзотические виды растений.
. Анализ рынка сбыта
Цветочный магазин «Цветик - семицветик» будет располагаться в центре города.
Во-первых, в данном районе отсутствуют крупные цветочные магазины. Во-вторых, для клиентов одним из важных факторов при выборе цветочного магазина становится возможность легко и быстро до него добраться. А, как правило, самое большое скопление людей именно в центральной части города, соответственно, выбор данного месторасположения наиболее удачный.
Таблица 4 - Схема распространения товара
Каналы сбыта продукцииРеализованы ли на фирме (Да / Нет) Преимущества / Недостатки1231. Со складов магазинаДа (партии от 50шт.)Только крупными партиями2.Через магазины других фирм Нет3. Оптом (от 20 шт)Да (скидки 5 %)-4. В розницуДа-5.Заказы по почтеНет-6. Продажа фирмам и организациямда-7.Заказы по телефонам ДаНеобходимо наличие телефонной службы8.Выездная торговля НетВременный характер торговли9. Сезонная торговля в весенне-летний период в районе парка ДаСезонный характер торговли10. Индивидуальные заказыДаНебольшая доля объёма продаж
В магазине планируется реализовать следующие методы стимулирования сбыта:
Оптовые скидки 5 % при покупке от 5 единиц наименования товара;
- Скидки по дисконтным картам постоянным покупателям (до 10 %).
В торговле цветами норма прибыли сейчас составляет порядка 10-15 %. В данном районе есть незанятая ниша на рынке цветочной продукции, невелико число конкурентов и продолжается застройка и заселение новых домов, жильцы которых могли бы стать нашими клиентами.
Проведение рекламной кампании необходимо при открытии нового магазина. Она будет состоять из следующих мероприятий:
)Заказ и размещение рекламного щита магазин.
)Реклама в СМИ.
)Изготовление и распространение листовок.
)Реклама на радио.
. Оценка конкурентов
Таблица 5 -Перечень потенциальных конкурентов цветочного магазина ИП «Цветик - семицветик»
Наименование товараСтоимость Режим работы123Цветочный магазин «Оазис», г. Воронеж, Плехановская, 25Роза кустовая90 руб. за шт.Ежедневно КруглосуточноЛилия 200 руб. за шт.Орхидея 650 руб. за шт.Тюльпаны 45 руб. за шт.Фиалка 55 руб. за шт.Гвоздика 35 руб. за шт.Хризантема 112 руб. за шт.Цветочные горшкиот 50 до1000 руб. за шт.Удобрения от 35 до 200 руб. за шт.Посадочный инвентарьот 50 до 500 руб. за шт.Сувениры от 20 до 2000 руб. за шт.Открытки от 10 до 200 руб. за шт.Азалия110 руб. за шт.Семена (овощи, цветы)от 8 до 40 руб. за шт.Бумага для цветовот 15 до 50 р. За 1 мВазы для цветовот 200 до 2800 руб. за шт.Цветочный салон «Хризантемы», г. Воронеж, ул. Мира -3 Роза кустовая100 руб. за шт.Ежедневно 10.00 - 19.00Орхидея700 руб. за щт.Фиалка60 руб. за шт.Семена (овощи, цветы)от 10 до 80 руб. за шт.Гиацинты 50 руб. за шт.Антуриум от 790 до 2000 руб. за шт.Драцена от 170 до 500 руб. за шт.Горшки для цветов от 200 до 2500 руб. за шт.Удобрения от 40 до 300 руб. за шт.Цветочный магазин «Салон Букет, Г. Воронеж, ул. Фридриха Энгельса - 24Гладиолусы 650 руб. за шт. пн-сб 08:30-20:00; вс 09:00-19:00Тюльпаны от 50 до 100 руб. за шт.Роза кустовая140 руб. за шт.Васильки от 50 до 90 руб. за шт.Ромашки от 50 до 90 руб. за шт.Лилия от 250 до 500 руб. за шт.Гвоздика60 руб. за шт.Хризантема 170 руб. за шт.Герберы80 руб. за шт.Гипсофила85 руб. за шт.Орхидея 800 руб. за шт.Подставки от 50 до 400 руб. за шт.Горшки для цветовот 500 до 2800 руб. за шт.Удобрения от 50 до 500 руб. за шт.Сувенирыот 60 до 3000 руб. за шт.Открыткиот 30 до 500 руб. за шт.Вазы от 300 до 3000 руб. за шт.Бумага для цветовот 20 до 60 руб. за 1 мДрацена от 200 до 1000 руб. за шт.Антуриум от 850 до 2500 руб. за шт.Ирисы от 70 до 120 руб. за шт.Пионыот 75 до 130 руб. за шт.Нарциссы от 50 до 100 руб. за шт.
Таблица 6 - Анализ конкурентов
Сильные стороныСлабые стороныВыводы1234Цветочный магазин «Оазис»- широкий ассортимент; - достойные цены; - хорошее обслуживание. - недостаток места; - существующие конкуренты; - высокая цена за аренду.Необходимо заключить договор с поставщиками за аренду. Хорошее обслуживание позволит расширить рынок сбыта.Цветочный салон «Хризантема»- достойные цены; - хорошее качество.- неизвестность салона; - существующие конкуренты.Необходимо использовать рекламу для известности салона.Цветочный магазин «Салон Букет»- широкий ассортимент; - круглосуточная работа; - высокие цены; - доставка цветов; - высокое качество товара.- ориентация для покупателей с высоким достатком; - существующие конкуренты; - повышение цен за аренду. Необходимо снизить цены на товары для привлечения покупателей с достатком ниже среднего.Цветочный магазин «Цветик - семицветик»- широкий ассортимент; - достойные цены; - хорошее обслуживание; - высокое качество товара; - круглосуточная работа; - доставка цветов.- неизвестность магазина; - угроза от поставщиков; - существующие конкуренты.Рынок сбыта нашего магазина может расшириться за счет хорошего обслуживания, можно так же использовать рекламу, что бы магазин стал известен.
Самым серьезным конкурентом является цветочный магазин «Салон Букет». Клиентам представлен большой ассортимент готовых цветочных букетов, композиций и подарков.
Магазин реализует комнатные растения и ряд сопутствующих товаров, но их цены ориентированы на покупателей с достатком выше среднего, и не всякий рядовой покупатель может позволить себе покупку именно в этом магазине.
6. Стратегия маркетинга
Главной задачей маркетинговой деятельности нашего магазина является исследовать спрос и предложение на рынке, завоевать свою рыночную нишу.
Принцип ценовой политики строится: высокое качество - доступная цена. Устанавливая цену ниже, чем у конкурентов, будет обеспечиваться сбыт большого количества цветов. Это нам поможет завоевать большую долю рынка.
Чтобы вступить на рынок магазин должен сделать упор на создание рекламы. От этого будет зависеть успех и нашего магазина. Хорошая реклама, в современном бизнесе, одно из мощных орудий для привлечения внимания потребителей.
Таблица 7 - Форма представления информации по плану маркетинга
12Требуемые качества товараСегодня стандарты качества услуг у нас в стране задают крупнейшие сетевые операторы - это очень важно. Чтобы успешно конкурировать, нам необходимо поддерживать эти стандарты. Пусть будет меньше площади, скромнее набор услуг и оборудование, но качество сервиса никак не ниже.ЦеныЦены на товары должна быть приемлемы для наших покупателей, чтобы они не ушли к нашим конкурентам. Поэтому, учитывая поставленную задачу, мы будем определять цену методом "средней издержки плюс прибыль", но не будем также забывать об уровне текущих цен. Цены будут доступны для всех сегментов рынка, не смотря на высокое качество нашей продукции.Каналы сбытаОсновными каналами выпускаемой продукции являются: 1. Предприятие изготовитель → Оптовая торговля → Розничная торговля → Потребитель. 2. Предприятие изготовитель → Поставщики цветов → Потребитель. 3. Заказы по телефонам. 4. Выездная торговля. 5. Сезонная торговля в весеннее-летний период.Продвижение и рекламаОдним из основных способов продвижения товара на рынок является реклама - самый мощный стимулятор спроса. ИП «Цветик - семицветик» планирует проводить широкую рекламную компанию, направленную на расширение сбыта. Планируется использовать рекламу в средствах массовой информации (на радио, в журналах, газетах), рекламные плакаты, щиты, распространение листовок. Планируется затратить 123 000 руб.
Таблица 8 - Бюджет маркетинга
Период (месяц)1234567891011Реклама на щитах, плакатах-15000--15000--15000--15000Печатные СМИ10000--10000----10000--Распространение листовок--3000--3000---3000Бюджет маркетинга, руб.100001500010000100001500010000-1500010000300015000
Исходя из таблицы 8, на продвижение товара на рынок в среднем планируется тратить около 123 000 рублей. Эта цифра непостоянна, т.е. она может меняться в течение года, это связано с изменением цен на продукцию, рекламу. Возможно также, что наш магазин найдет новые пути для продвижения товара, следовательно, расходы на данные цели, так же изменяться.
. План производства
Определение спроса на продукцию - является важным моментом в бизнес - планировании. Учитывая производственные мощности теплиц, сезонный спрос на исследуемом рынке, план реализации (для магазина тождественен плану производства) продукции будет выглядеть следующим образом (Приложение А).
Магазин «Цветик - семицветик» будет расположен в отдельном здании в шаговой доступности от жилых домов, в центре г.Воронеж, с отдельным входом и вывеской.
Для магазина будет использоваться помещение площадью 30 кв. м.
Перед началом использования помещения в качестве цветочного магазина необходимо произвести его реконструкцию и ремонт.
Согласно договору аренды ежемесячно не позднее 5-го числа текущего месяца будет выплачиваться аренда в размере 90 тыс. руб. (3000 руб. за 1 кв. м.) и производиться выплаты по коммунальным услугам. Реконструкция под магазин и текущий и капитальный ремонт будут осуществлены за счет арендатора (ИП «Цветик - семицветик»). На ремонт и реконструкцию будет затрачено 300 000 руб.
Помещение в результате реконструкции будет разбито на 4 зоны:
торговый зал;
мини-оранжерея;
офисное помещение;
хозяйственное помещение.
Продукция будет поступать непосредственно из теплицы «Юг Агро Тепличный комбинат», расположенной по адресу ул. Изыскателей, 35 а, г. Воронеж, 1 раз в неделю. Для этих целей магазину выделяется имеющееся на балансе «Юг Агро Тепличный комбинат» транспортное средство и создается вакансия водителя.
В связи с этим возникнут транспортные расходы, к которым будут относиться оплата транспортных услуг за перевозку цветов, оплата услуг по погрузке цветов и в транспортное средство и выгрузке из них.
Ежемесячные транспортные расходы в первый год осуществления бизнес-плана составят в среднем 20000 руб.
Для функционирования магазина необходимо основное оборудование, использующееся для хранения и ухода за цветочной продукцией. Перечень и стоимость основного и вспомогательного оборудования представлена в следующей таблице.
Таблица 9 - Расчет стоимости необходимого оборудования
№ п/пНаименование оборудованияКол-воЦенаСумма1Холодильный агрегат180000800002Холодильная камера175000750003Тепловая завеса Frico (4,5 кВт)130000300004Конвектор47000280005Кондиционер142000420006Водная установка110000100007Стол флористический рабочий2400080008Стеллажи1160016009Прожектора внутренние650003000015Прожектора наружные10350035000ИТОГО42258100339600
Расходы магазина «Цветик - семицветик» будут составлять следующие затраты: производственная себестоимость выращивания цветочной продукции в теплице, расходные материалы по уходу и хранению цветочной продукции, транспортные расходы, арендная плата, расходы на рекламу, коммунальные расходы, амортизация оборудования.
Производственная себестоимость выращенных цветочных изделий составляет в среднем 40% от реализационной цены.
Расходные материалы оцениваются в размере 1,5% от реализационной цены.
Коммунальные расходы характеризуются следующими показателями:
Вода: максимальная потребность -140 м3, на сумму 5200руб.
Тепло: с учетом отапливаемой площади 30 м2 - 7500 руб.
Электричество: с учетом максимальных потребностей - 6300 руб.
Итого: 5200+7500 +6300 =19000 руб.
Расчет амортизационных отчислений представлен в таблице 2.5.
Таблица 10 - Расчет амортизационных отчислений
№ п/пНаименование оборудованияСтоимость амортизируемого имущества (руб.).Срок полезного использования (месяцы)Амортизационные отчисления за месяц (руб.).Количество амортизируемого имуществаОбщие амортизационные отчисления в год (руб.).1Холодильный агрегат80000481666,671200002Холодильная камера75000322343,751281253Тепловая завеса Frico (4,5 кВт)3000048625,00175004Конвектор700048145,83470005Кондиционер4200048875,001105006Водная установка1000048208,33125007Стол флористический рабочий40004883,33220008Стеллажи16004833,3314009Прожектора внутренние500048104,176750010Прожектора наружные35003697,221011666ИТОГО2581006182,644297191
. Организационный план
Магазин «Цветик - семицветик» является неотъемлемой частью «Юг Агро Тепличный комбинат», входит в ее организационную структуру и не требует государственной регистрации. Перерегистрации также не требуется, так как учредительные документы подразумевают ведение не только производственной, но и торговой деятельности.
Определение кадрового состава создаваемого магазина является одной из важных частей организационного плана.
Для создаваемого магазина планируется открытие следующих вакансий:
-Генеральный директор - 1 чел.;
-продавец - 2 чел.;
-флорист - 2 чел.;
-водитель -2чел.;
Итого 7 человек.
Заработная плата работников магазина представляет фиксированные выплаты 1 раз в месяц.
Расходы по заработной плате планируются следующим образом:
Таблица 11 - Расходы по заработной плате в магазине «Цветик - семицветик»
№специальностьКоличество человекЕжемесячный размер заработной платы, руб.Ежемесячный размер заработной платы с учетом соц. взносов (26%), руб.Годовой размер заработной платы, руб.Годовой размер заработной платы с учетом соц. взносов (26%), руб.1234567Административные работники2Генеральный директор11600020160192000241920Производственнный персонал2Продавец27000 *2= 14000176401680002116801Флорист21000*2=20000252002400003024006Водитель26000*2=1200015120144000181440ИТОГО76200078120744000937440
Итого ежегодные расходы на заработную плату составят 744 тыс. руб., с учетом социальных взносов 937,44 тыс. руб.
. Финансовый план
Учитывая уровень спроса, сложившийся на рынке цветочной продукции в г. Воронеже и факторы ценообразования частью «Юг Агро Тепличный комбинат» сформируем план реализации в стоимостном выражении.
Планируемые реализационные цены составляют:
роза плетистая - 150;
азалия - 125;
фиалка - 100;
хризантемы - 170;
гиацинты - 70;
герберы - 90;
тюльпаны - 100;
горшки цветочные керамические - 350;
семена - 25;
удобрения, подкормки - 400;
земля - 60;
луковицы - 50.
В соответствии с планом сбыта и реализационными ценами план реализации в денежном выражении выглядит следующим образом (табл. 12):
В состав ежемесячных расходов магазина «Цветик - семицветик» включены производственная себестоимость выращивания цветочной продукции в теплице, расходные материалы по уходу и хранению цветочной продукции, транспортные расходы, расходы на рекламу, коммунальные расходы, амортизация оборудования.
План операционных расходов представлен в таблице 13.
Таблица 12 - План реализации магазина «Цветик семицветик» в рублях
ПродукцияМесяцянварьфевральмартапрельмайиюньиюльавгустсентябрьоктябрьноябрьдекабрьИтогоРоза плетистая1500001033501350001170001335001050001140002850028500142650114000570001228500Азалия625004250046000525006625058750700005875023625587505875023625622000Фиалка544004670034500827008270056000522004000036200245004590030800586600Хризантемы113900965606290076500190405712076160761609503057120113900114070958460Гиацинты238001680014700271601232074209870172902450742098702450151550Герберы414004050027900603008010070200749701872018720603007497037530605610Тюльпаны4700040000390005300093900109600939001252001570010960012520015700867800Горшки цветочные керамические276504200416506265084002905050050168004200542504585016800361550Семена19007509501700132522751525375190020751900227518950Удобрения, подкормки7160090400380004280096001920033200192005720071600144009600476800Земля10740135605700642014402880498028808580107402160144071520Луковицы570072003050340075015002650150045505700115075037900Итого6105905025204493505861305093255189955835054053752966556047056080503120405987240
Таблица 13 - План операционных расходов «Цветик - семицветик» в рублях
ПродукцияМесяцянварьфевральмартапрельмайиюньиюльавгустсентябрьоктябрьноябрьдекабрьИтогоСебестоимость выращивания2373502017031713602219721947521909332175731402671170782302622150711124222250743Расходные материалы4221049559252602671618948222611348610852580613987164685959335350Итого переменные затраты2795602512621966202486882137002131942310591511191228842442492315391183812586093Расходы на оплату труда781207812078120781207812078120781207812078120781207812078120937440Арендная плата600006000060000600006000060000600006000060000600006000060000720000Транспортные расходы200002000020000200002000020000200002000020000200002000020000240000Расходы на рекламу1000015000100001000015000100000150001000030001500010000123000Коммунальные услуги190001900019000190001900019000190001900019000190001900019000228000Амортизация6182,646182,646182,646182,646182,646182,646182,646182,646182,646182,646182,646182,6474191,68Итого постоянные затраты193302,64198302,64193303193303198302,641933031833031983031933031863031983031933032322631,68ВСЕГО472862,64449564,64389923441991412002,644064974143623494223161874305524298423116844908724,68Из плана расходов видно, что наибольшую долю расходов занимает себестоимость выращивания, составляющая 46% всех расходов. Так же значительными являются расходы на оплату труда - 78,120 тыс. руб. ежемесячно (почти 19% от всех затрат) и аренда помещения - 720 тыс. руб. ежемесячно (около 15% от всех затрат). Наименьшую долю затрат составляет амортизация оборудования (около 1,5% от всех затрат).
Спланировав выручку и рассчитав расходы предприятия, сформируем план прибыли на основе маржинального дохода (табл. 14).
Таблица 14 - Отчет о прибыли магазина «Цветик - семицветик» на основе маржинального дохода
Показатели1- годВсего, руб.Доля, %Выручка5987240100Переменные расходы258609343,19Маржинальный доход340114756,81Постоянные расходы2322631,738,79Операционная прибыль1078515,518,01Налог на прибыль (ЕНВД)215703,063,6Чистая прибыль862812,2614,41
Выручка магазина «Цветик - семицветик» за первый год деятельности составит около 5987240 руб. Доля переменных затрат составит около 2586093 руб. или 43,19 % от выручки. Соответственно маржинальный доход, который идет на покрытие постоянных издержек и нормы прибыли составит 56,81 %. Доля постоянных издержек планируется на уровне 38,79 %. Таким образом, доля операционной прибыли составит 18,01 % от общей выручки.
Годовой размер ЕНВД равен 215703,06 руб. Значит, доля ЕНВД составит 3,6 % от выручки.
Таким образом, чистая прибыль первого года составит около 862812,26 руб. или 14,41 % от общей выручки.
Для того чтобы оценить запас финансовой прочности планируемого проекта, оценим точку безубыточности или порог рентабельности - объем реализации, при котором магазин «Цветик - семицветик» покроет собственные расходы, не имея прибыли, но и не неся убытков.
Так как магазин «Цветик - семицветик» имеет относительно широкий ассортимент товаров, то точку безубыточности рассчитаем в денежном выражении по формуле:
Тб/у=Зпост*О/МД, (1)
где Тб/у - точка безубыточности;
Зпост - условно-постоянные затраты в общем объеме;
О - объем реализации;
МД - маржинальный доход
Расчет порога рентабельности определим исходя из отчета о прибыли на основе маржинального дохода.
Тб/у 1 =2322631,68 *5987240/3401147= 4088665,765 руб.
Другими словами для достижения нулевой прибыли необходимо реализовать за год товаров на 4088665,765 руб.
Соответственно маржа безопасности составит:
Таким образом, максимальное снижение выручки до того как магазин начнет нести убытки составляет 31,71 % от планируемой суммы реализации.
Для того чтобы оценить, как процентное изменение дохода влияет на процентное изменение прибыли, рассчитаем операционный рычаг.
Степень операционного рычага определяется как отношение маржинального дохода к прибыли.
СВОР =3401147/862812,256 = 3,94
Из этого следует, что увеличение выручки в первый год на 1% влечет за собой увеличение прибыли от реализации более чем на 3,94 %. И наоборот, уменьшение выручки на 1% влечет за собой сокращение прибыли от реализации более чем на 3,94 %.
В целом, можно говорить о достаточной прочности финансовой части проекта.
Одним из наиболее важных аспектов финансового планирования является составление баланса движения денежных средств.
Для того чтобы оценить ожидаемое конечное сальдо на счете денежных средств на конец бюджетного периода и финансовое положение для каждого из рассматриваемых периодов, составим баланс денежных средств рассматриваемого бизнес-проекта (табл. 15).
Бюджет денежных средств формировался следующим образом:
Доходы от реализации услуг поступают оперативно в тот период, когда была произведена услуга.
На самом начальном этапе проекта за счет первоначальных инвестиций реконструируется здание и закупается оборудование.
Арендные платежи и хозяйственные расходы производятся в текущем месяце.
Зарплата выплачивается в размере 100% в текущем месяце.
Расходные материалы закупаются за месяц вперед.
Реклама оплачивается авансовым платежом за 2 недели вперед.
Коммунальные услуги оплачиваются в следующем месяце.
Уплата налога ЕНВД производится раз в квартал не позднее 25 числа следующего месяца.
Социальные отчисления уплачиваются в день выдачи заработной платы.
Таблица 15 - План движения денежных средств в 1-й год реализации проекта
0-й периодянварьфевральмартапрельмайиюньиюльавгустсентябрьоктябрьноябрьдекабрьОстаток на нач. 87790 Поступление д.с. выручка от реал 610590502520449350586130509325518995583505405375296655604705608050312040 инвестиции839600 ИТОГО поступлений839600610590502520449350586130509325518995583505405375296655604705608050312040Отток д.с. Расходы подгот.пер.699600000000000000в т.ч. арх.проект60000 ремонт300000 закупка обор-ния339600 Оперативные расходы52210463304440006380364432432402444396938404803339863306628420993420283302125в т.ч. себ-ть 237350201703171360221972194752190933217573140267117078230262215071112422 зарплата 781207812078120781207812078120781207812078120781207812078120 расх. мат-лы422104221049559252602671618948222611348610852580613987164685959 аренда 600006000060000600006000060000600006000060000600006000060000 трансп. расх. 200002000020000200002000020000200002000020000200002000020000 реклама100001000015000100001000015000100000150001000030001500010000 ком-ные услуги 1900019000190001900019000190001900019000190001900019000Налоги и платеж0 156241562420313,04156241562420292,04156241562420461,641562415624 отчисления 156241562415624156241562415624156241562415624156241562415624 ЕНВД 4689,04 4668,04 4837,64 ИТОГО платеж751810463304440006380364432432402444396938404803339863306628420993420283302125Остаток на кон.87790147286625146898615369810688112205717870265512-99731837121877679915
Как видно из отчета о движении денежных средств, отрицательный остаток на конец периода будет наблюдаться в сентябре, это говорит о том, что потребуется дополнительное финансирование.
В целом, можно сделать вывод о высокой степени ликвидности и платежеспособности проекта, так как компания может с легкостью своевременно погашать обязательства за счет средств поступающих на расчетных счет из выручки.
По всем периодам, кроме сентября, наблюдается положительное значение конечных денежных средств, дополнительного финансирования не требуется.
. Оценка рисков
Для реализации проекта необходимо инвестировать сумму в размере 839600 руб. График финансирования проекта представлен в таблице 16.
Таблица 16 - График и стоимость финансирования проекта
п/пНазвание статьи расходов1Подбор помещения, архитектурное проектирование1500002Ремонт помещения3000003Закупка и монтаж оборудования 3396004Подбор персонала и прочее50000Общая стоимость839600
В процессе деятельности у предприятия всегда есть потенциальная возможность потери ресурсов, полной или частичной.
В целом, при реализации данного бизнес-проекта могут возникнуть различные финансово-экономические и социальные риски.
Перечень финансово - экономических рисков выглядит следующим образом:
Таблица 17 - Финансово - экономические риски
Простые рискиВеса WiНеустойчивость спроса1/7Появление альтернативного продукта1/7Снижение цен конкурентами1/7Увеличение объёма продаж у конкурентов1/7Рост налогов и сборов1/7Неплатежеспособность потребителей1/7Рост цен на расходные материалы и перевозки1/7
Перечень социальных рисков выглядит следующим образом:
Таблица 18 - Социальные риски
Простые рискиВеса WiТрудности с набором квалифицированной силы1/4Угроза забастовки1/4Недостаточный уровень зарплаты1/4Квалификация кадов1/4
Оценка данных рисков основывается на экспертной оценке, проведенной по 100 бальной системе по следующей схеме:
- риск несущественен,
- риск скорее всего не реализуется,
- о наступлении события ничего определенного сказать нельзя,
- риск скорее всего появится,
- риск наверняка реализуется.
Таблица 19 - Оценка рисков
Простые рискиЭкспертыVi средняя вероятность (1+2+3)/3Балл Wi * Vi123Неустойчивость спроса002582Появление альтернативного продукта507525334,7Снижение цен конкурентами10075507110Увеличение объёма продаж у конкурентов75100759213,1Рост налогов507550588,2Неплатежеспособность потребителей250082Рост цен на материалы перевозки755075669,4Трудности с набором квалифицированной силы00000Угроза забастовки250082Недостаточный уровень зарплаты50025256.25Квалификация кадров00000
Для рисков, балл которых Wi*Vi >10, необходимо разрабатывать мероприятия противодействия.
Мероприятия противодействия рискам представлены в таблице 19.
Таблица 20 - Мероприятия противодействия рискам
Простой рискМероприятия, снижающие отрицательное воздействие рискаСнижение цен Цены фирмы ниже, чем у конкурентов, поэтому уменьшение числа покупателей маловероятно. Однако существуют резервы снижения реализационных цен за счет сокращения персонала и снижения затрат на расходные материалыУвеличение объёма продаж усиление рекламной кампании. При этом необходимо соблюдать принцип превышения конечного эффекта над первонач. вложениями.
Таблица 21 - Факторы микросреды, влияющие на сбыт
факторыОтрицательное влияние риска на ожидаемую прибыль от проекта1. Стабильность поставок1. Нестабильность поставок товара2. Завоевание новых потребителей2. Потеря существующих связей с потребителем3.Удовлетворенность потребителей качеством товара3. Неудовлетворенность потребители качеством товара4. Положительное отношение контактной аудитории4. Отрицательное отношение к фирме контактной аудитории5. Спад инфляции1. Рост инфляции6. Повышение общего уровня покупательной способности2. Снижение общего уровня покупательной способности
Уменьшить отрицательное влияние вышеперечисленных факторов можно следующим образом:
) создание запасов;
) постоянный поиск нового рынка сбыта;
) постоянный контроль за качеством;
) создание положительного имиджа;
Принять какие-либо меры, чтобы избежать последних двух рисков, предприятие фактически не в силах.
Для страхования рисков предусматривается создание страхового фонда в размере 1% от себестоимости продукции (для долгов), заключение договора страхования имущества и страхования контрактов.
Для того чтобы сделать окончательное заключение об эффективности бизнес-плана рассчитаем и сопоставим основные показатели эффективности бизнес-проекта:
)чистую прибыль;
)рентабельность продукции;
)рентабельность продаж;
)срок самоокупаемости проекта;
)коэффициент возврата инвестиций
Чистая прибыль первого года составит около 862812,256 руб.
Рентабельность продукции представляет собой отношение прибыли от реализации продукции к себестоимости ее производства и обращения.
Рентабельность продукции равна:
3401147/ 2586093*100%= 131,52 %
Коэффициент рентабельности продаж (ROS) является отношением чистой прибыли компании к ее обороту.
Рентабельность продаж равна:
862812,256/5987240*100%= 14,4%
Срок окупаемости (PB) - период времени, в котором выплаты по возврату привлеченных инвестиций и/или накопленная чистая прибыль сравниваются с величиной привлеченных инвестиций. Характеризует момент времени, в котором проект окупает вложенные инвестиции и начинает приносить прибыль на вложенный капитал.
Срок окупаемости (при равномерных продажах) = 839600 / (862812,25/12) = 11,6 месяцев.
Коэффициент рентабельности инвестиций (ROI) является финансовым показателем, характеризующим доходность инвестиционных вложений. Проект считается эффективным при ROI > 1.
Коэффициент возврата инвестиций, характеризующий долю чистой прибыли в инвестированном капитале:
,25/839600 =1,03
Значит, каждый вложенный рубль за год окупится и заработает дополнительно 1,03 коп.
Чистую текущую стоимость и внутреннюю норму прибыльности (IRR) рассчитывать нецелесообразно, так как проект рассчитывается на 1 год, в течение которого деньги не дисконтируются.
В целом можно сделать вывод о достаточной эффективности реализации рассматриваемого бизнес-плана и экономической целесообразности его осуществления.
Список использованных источников
1.Аникеев С.А. Методика разработки плана маркетинга: Серия «Практика маркетинга» / С.А. Аникеев. - М.: Форум, Информ-Студио, 2009. - 128 с.
.Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом / И.Т. Балабанов. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 384 с.
.Булатов А.С. Экономика: Учебник / А.С. Булатов. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство БЕК, 2008. - 816 с.
.Бусыгин А.С. Предпринимательство. Основной курс / А.С. Бусыгин. - М.: Инфра, 2011. - 134 с.
5.Винокуров В.А. Организация стратегического управления на предприятии / В.А. Винокуров. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2009. -160 с.
.Виханский О. С. Стратегическое управление.... М.: «Вильямс», 2012. - 365 с.
.Горохов Н.Ю. Бизнес-планирование и инвестиционный анализ / Н.Ю. Горохов, В.В. Малев. - М.: Информационно-издательский дом Филинъ, 2009. - 208 с.
.Грибалев Н.П. Бизнес-план: Практическое руководство по составлению / Н.П. Грибалев, И.П. Игнотов. - СПб: Белл, 2010. - 203с.
.Грузинов В.П. Экономика предприятия: Учебник / В.П. Грузинов - М.: Банки и биржи, 2009. - 132 с.
.Ковалев В.В. Анализ финансового состояния и прогнозирование банкротства / В.В. Ковалев. - СПб, 2010. - 250 с.
.Липсиц И.В. Бизнес-план - основа успеха / И.В. Липсиц. - М.: Машиностроение, 2011. - 80с.
.Пелих А.С. Бизнес-план / А.С. Пелих. - М.: Ось -89, 2012. - 96 с.
Приложение А
Планируемая сбытовая (производственная) программа магазина «Цветик - семицветик», в штуках
ПродукцияМесяцянварьфевральмартапрельмайиюньиюльавгустсентябрьоктябрьноябрьдекабрьИтогоРоза плетистая10006899007808907007601901909517603808190Азалия5003403684205304705604701894704701894976Фиалка5444673458278275605224003622454593085866Хризантемы6705683704501123364484485593366706715638Гиацинты34024021038817610614124735106141352165Герберы4604503106708907808332082086708334176729Тюльпаны47040039053093910969391252157109612521578678Горшки цветочные керамические791211917924831434812155131481033Семена763038685391611576837691758Удобрения, подкормки179226951072448834814317936241192Земля179226951072448834814317936241192Луковицы114144616815305330911142315758