|
Наименование
продукции
|
Ед
измер ения
|
Произведено
|
В
т.ч. использовано для внутреннего потребления
|
Отгружено
на сторону в отчетном году
|
Остатки
товаров на конец
|
|
|
|
|
Всего
|
в
т.ч. без продукции произведенной из давальческого сырья
|
|
|
|
отчетный
год
|
предыдущий
год
|
отчетный
год
|
предыдущий
год
|
в
натуральном выражении
|
в
натуральном выражении
|
в
стоимостном выражении
|
отчетного
года
|
предыдущего
года
|
|
Теплоэнергия
|
т
Гкал
|
96,8
|
100,1
|
96,8
|
100,1
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Котельными
|
т
Гкал
|
96,8
|
100,1
|
96,8
|
100,1
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Смолы
- всего
|
тн
|
3698
|
3439
|
3575
|
3292
|
123,3
|
123,3
|
1802,5
|
-
|
-
|
|
Карбамидные
|
тн
|
3698
|
3439
|
3575
|
3292
|
123,3
|
123,3
|
1802,5
|
-
|
-
|
|
Древесина
делов.
|
т
м3
|
9,3
|
17,7
|
-
|
-
|
9,3
|
9,3
|
575,8
|
-
|
-
|
|
Фанера
клееная
|
м3
|
45486
|
42874
|
25944
|
26237
|
18701
|
18701
|
194824,7
|
1885
|
1044
|
|
Шпон
лущеный
|
м3
|
-
|
300
|
-
|
2
|
30
|
30
|
264,3
|
9
|
39
|
|
Шпон
строганный
|
т
м2
|
1190
|
1956
|
706
|
1418
|
496
|
12
|
136,7
|
-
|
12
|
|
Щепа
|
т
м3
|
9,3
|
17,7
|
-
|
-
|
9,3
|
9,3
|
575,8
|
-
|
-
|
|
Мебель
без НДС
|
т.руб.
|
621395
|
638516
|
-
|
-
|
615874
|
-
|
615874
|
40044
|
34523
|
На базе данных ЗАОр (НП) ПФМК составим
производственную программу по основным видам продукции:
Таблица 1.3
Производственная программа по основным видам
продукции.
|
Наименование
показателей
|
О
Б Ъ Е М Ы
|
|
2011
год
|
2012
год
|
2013
год
|
|
Товарная
продукция т.р.
|
252998
|
309590
|
364831
|
|
Темп
роста к пред. году%
|
|
122,4
|
117,8
|
|
Фанера
клееная м3
|
30565
|
31702
|
32471
|
|
Темп
роста к пред. году%
|
|
103,7
|
102,4
|
|
Мебель
т.р.
|
15399
|
86208
|
154700
|
|
Темп
роста к пред. году%
|
|
559,8
|
179,4
|
|
Детали
мебели т.р.
|
25945
|
44865
|
95521
|
|
Темп
роста к пред. году%
|
|
172,9
|
212,9
|
фанерный завод финансовый труд
По производственной программе ЗАОр (НП) ПФМК
можно увидеть динамику роста основных видов выпускаемой продукции за два года,
определить долю по основным видам продукции в сумме товарной продукции, оценить
характер и причины её изменений.
Особое внимание должно быть уделено оценке
каждого вида деятельности предприятия по финансовым показателям. Финансовый
анализ дает возможность выявить, какая продукция наиболее выгодна предприятию
при сложившемся объеме производства и каким должен быть ассортимент с учетом
ограничивающих факторов (финансовые ресурсы, сырье, производственные мощности).
По порогу рентабельности можно определить соответствующее состояние
производимой продукции. Для улучшения финансового состояния предприятия
предлагаем сформировать оптимальную производственную программу.
Таблица 1.4
Оптимальная производственная программа.
|
Продукция
Показатели
|
Ед
изм
|
Фанера
клееная
|
Мебель
|
Детали
мебели
|
Прочая
продукция
|
Сумма
|
|
Порог
рент-ти
|
т.р
|
60218
|
80629
|
54729
|
4628
|
200775
|
|
Запас
финансовой прочности
|
т.р.
|
40242
|
50039
|
34166
|
2939
|
126815
|
|
Запас
финансовой прочности
|
%
|
40,1
|
38,3
|
38,4
|
38,8
|
38,7
|
На нашем примере производство фанеры клееной
представляется более выгодным, чем производство мебели, деталей мебели.
Таким образом, для обеспечения финансовой
прочности, предприятие должно сформировать производственную программу в
ассортименте и объемах.
Коллектив комбината стремится выпускать
конкурентоспособную продукцию, отвечающую требованиям мировых стандартов.
Реализация намеченных планов достигается путем внедрения прогрессивных
технологий; системы управления качеством; созданием условий влияющих на цены
материалов и сырья.
В настоящее время предприятием разработана
долгосрочная программа, включающая комплекс вопросов, начиная с первичной
заготовки до восстановления лесных фондов, более глубокой переработки фанерной
продукции и, соответственно, изготовления более сложных изделий мебели,
поставляемых в страны Западной Европы и России.
.2 Специализация цехов
Поволжский фанерно-мебельный комбинат является
единым хозяйственным комплексом, осуществляющим свою деятельность на основе
производственно-хозяйственного расчета, выполняет возложенные на него
обязанности и пользуется правами, связанными с этой деятельностью.
В состав Поволжского фанерно-мебельного
комбината входят следующие структурные подразделения:
Фанерное производство;
Цех деревообработки;
Цех строганного шпона;
Цех смол;
Отдел главного энергетика;
Отдел главного механика;
Транспортный цех.
Поволжский фанерно-мебельный комбинат
возглавляет директор, Организующий работу комбината и несущий персональную
ответственность за его деятельность. Директор имеет заместителей, компетенция
замов и других руководящих работников устанавливается директором. Компетенция
главного бухгалтера устанавливается законодательством. Заместители и другие
руководящие работники несут ответственность за состояние работ на
соответствующих участках деятельности комбината.
Дирекция координирует работу комбината в
следующих областях: финансирования и кредитования, материально-технического
снабжения, труда и социального развития, внешнеэкономической деятельности.
Кроме того, дирекция располагает данными анализа
хозяйственной деятельности, контролирует правильность ведения отчетности в
подразделениях, несет ответственность за осуществление внешнеэкономической
деятельности.
В основу разработки организационной структуры
управления предприятием положены требования обеспечения простоты управления,
уменьшения в нем количества звеньев, устранения параллельности в работе и
дублирования функций подразделений соблюдения норм управляемости, повышения
ответственности персонала и уменьшения затрат на содержание.
Условные обозначения:
ЗГД - заместитель генерального директора; ОГЭ -
отдел главного энергетика; ОГМ - отдел главного механика; СИО - система
инженерного обеспечения ОАСУП - отдел автоматизированной системы управления
производством; ОГМетр - отдел главного метролога; ЦЗЛ - центральная заводская
лаборатория; ОГТ - отдел главного технолога; ПЭО - планово-экономический отдел;
ОМТС - отдел материально-технического снабжения; ЦСГП - центральный склад
готовой продукции; ЦМТС - центральный материально-технический склад; СУК -
система управления качеством; ОУКПО - отдел управления кадровой подготовки
организации; ОПК - отдел подготовки кадров; ДОЦ - деревообрабатывающий цех; ГО
- гражданская оборона; ЧС - чрезвычайная ситуация; АХО -
административно-хозяйственный отдел; ОП - обслуживающий персонал.
Схема 1 Организационная структура управления
предприятием
Фанерное производство - производство фанеры в
т.ч. и на экспорт.
ОГЭ - Осуществляет бесперебойное энергоснабжение
цехов и служб завода при соблюдение заданных параметров всех видов энергии на
приемных устройствах потребителей. Обеспечивает выполнение запланированных
заданий. Руководит техническим перевооружением энергетического хозяйства,
внедрение передовых методов эксплуатации энергооборудования и сетей.
ОГМ - Организует и контролирует выполнение
отраслевой системы технического обслуживания и ремонта оборудования.
Разрабатывает планы повышения технического уровня ремонтно-механического
производства. Организует хранение и учет запасных частей, осуществляет контроль
за их приобретением и расходованием.
Юридический отдел
Обеспечивает соблюдение законности в
деятельности предприятия. Защищает права и законные интересы предприятия,
осуществляет правовую экспертизу проектов приказов, договоров, трудовых
договоров, инструкций, стандартов и др. локальных актов правового характера,
подготавливаемых на предприятии. Представляет интересы предприятия в суде общей
юрисдикции, арбитражном суде, а также в государственных и общественных
организациях при рассмотрении правовых вопросов. Контроль за соблюдением ТК РФ.
Создает безопасные и здоровые условия труда, доводит до сведенья руководства о
поступивших претензиях, исков, решениях судебных органов на взыскание
задолженности с предприятия. Своевременная подготовка и оформление
учредительных документов у нотариуса.
Планово-экономический отдел.
Организует и руководит работой по экономическому
планированию на предприятии, участвует в разработке стратегии предприятия с
целью адаптации его хозяйственной деятельности и системы управления к
изменяющимся экономическим условиям. Руководит проведением комплексного анализа
и разработка мероприятий по снижению себестоимости, издержек на производство и
реализацию, повышения рентабельности производства, увеличению прибыли.
Внедрение современных материалов и программного обеспечения для планирования,
учета, проведение технико-экономических расчетов, обработки исходных данных для
анализа, руководство разработкой и внедрением современных программ и методик
планирования.
Административно-хозяйственый отдел.
Ведет общее делопроизводство, прием и учет всей
входящей и отправка исходящей корреспонденции, обеспечивает четкую работу
экспедиции, регистрации, учета, систематизации, хранения и передачи документов
текущего делопроизводства. Обеспечивает работу архива, обеспечивает
благоустройство территории, оформление фасадов здания заводоуправления,
проходной и прилегающей к заводоуправлению территории.
Отдел охраны труда.
Организует и координирует работы по охране и
условиям труда на предприятие. Контролирует соблюдение законодательных и
нормативно-правовых актов по охране труда должностными лицами и работниками
предприятия. Организует профилактическую работу по предупреждению
производственного травматизма, профзаболеваний, а также работы по улучшению
условий труда.
Центральная заводская лаборатория.
Обеспечивает весь комплекс работ по лабораторному
контролю производства. Обеспечивает работу по стандартизации и унификации
методов контроля. Планирует работу подразделения с учетом заданий технических
служб завода, контролирует за исполнением плана работ, своевременной
отчетностью подразделения.
Служба безопасности
Охраняет предприятия от проникновения на его
территорию посторонних лиц, охраняет гос. имущество, производственные и
технические сооружения, склады, материалы и продукцию предприятия. Охраняет в
пути при транспортировке спецгрузы, секретные документы и денежные средства.
Осуществляет контроль за состоянием технической укрепленности цехов.
ОГМетр.
Обеспечивает единство и требуемую точность
измерений, повышает уровень метрологического обеспечения производства. Внедряет
в практику современные методы и средства измерения, направленные на повышение
эффективности производства, технического уровня и качества продукции.
СУК
Руководит разработкой и внедрением системы
качества, поддерживает ее в рабочем состоянии. Совершенствует систему качества
с целью создания системы качества, обеспечивающей ее соответствие установленным
требованиям стандартов ИСО 9000. Обеспечивает проведение работ по повышению
качества и конкурентоспособности продукции и услуг методами стандартизации.
Эколог
Организует деятельность всех структурных
подразделений завода в соответствии с требованиями экологического
законодательства. Организует планирование, учет и отчетность в области охраны
окружающей среды, направленных на выполнение плановых заданий,
организационно-технических мероприятий и руководящих документов правительства
РФ и РТ.
Общезаводское планирование на ПФМК в связи с
переходом на рыночные методы управления экономикой в настоящее время
осуществляется только на оперативном уровне. На основании заключенных договоров
на поставку производимой продукции потребителям, а также имеющихся
договоренностей с поставщиками комплектующих, сырья и материалов составляется
проект плана производства продукции на отчетный период в ценах базисного
периода, учитывающий также и показатели предыдущего года.
Планируется потребность в материалах,
комплектующих, деталях, узлах необходимых для выполнения плана производства
товарной продукции.
Плановая потребность преобразуется в
производственные заказы.
Составляется предварительный план - график.
Производственные заказы доводятся в виде заданий
до исполнителей.
Такое подетальное планирование с месячным
горизонтом позволило предприятию достигнуть минимизации запасов и производственного
цикла.
.3 Коммерческая и маркетинговая деятельность
предприятия
Вопросами связанными с коммерческой и
маркетинговой деятельностью на предприятии занимается отдел сбыта. Деятельность
отдела сбыта в сфере маркетинга должна быть направлена на гибкое
приспособление производственной и сбытовой деятельности предприятия к
изменяющейся экономической ситуации (уровню доходов, цен, конъюнктуре) и на
учет требований потребителей на внутреннем и внешнем рынках»
Отдел сбыта имеет в своём составе структурные
подразделения (группы, секторы, бюро, участки, пр.) согласно нижеприведённой
схеме.
рис.1 Структура отдела сбыта.
Ориентация отдела сбыта, направлена на экспорт и
импорт. 95 % продукции предприятия ориентировано на экспорт.
Задачи отдела сбыта:
Организация сбыта продукции.
Формирование сбытовой сети.
подготовка и заключение договоров на реализацию
продукции.
Планирование поставок продукции в соответствии с
заключенными договорами.
Выполнение планов поставок в сроки и объёме в
соответствии с заказами и заключенными договорами.
Учёт отгруженной продукции.
Функции отдела сбыта:
Приёмка готовой продукции на склады,
рассортировка, комплектация.
Организация рационального хранения, внутренней
транспортировки, упаковки и подготовки продукции к отправке потребителям.
Определение потребности в транспортных
средствах, механизированных погрузочных средствах, таре и рабочей силе для
отгрузки продукции.
Участие в подготовке прогнозов, проектов
перспективных и текущих планов производства и реализации продукции, в
проведении маркетинговых исследований по изучению спроса на продукцию
предприятия, перспектив развития рынков сбыта.
Подготовка и заключение договоров на поставку
продукции потребителям.
Согласование условий поставок.
Составление планов поставок в соответствии с
заказами и заключенными договорами.
Выполнение планов поставок продукции.
Контроль за выполнением подразделениями
предприятия заказов, договорных обязательств.
Ведение переписки с покупателями.
Отслеживание рынка своей продукции.
Координация деятельности склада готовой
продукции.
Составление наличия, остатков продукции на
складе.
Подготовка и проведение мероприятий по
формированию сбытовой сети.
Подготовка справок о состоянии запасов готовой
продукции.
Составление документации (актов, сведений,
справок, переписки) о недостаче продукции.
Разработка и проведение мероприятий по
соблюдению режимов экономии, снижению сверхнормативных остатков готовой
продукции.
Формирование предложений по корректировке цен на
предлагаемую продукцию в зависимости от объемов продаж.
Принятие мер по обеспечению своевременной оплаты
поставленной продукции.
Учет выполнения заказов и договоров, отгрузки и
остатков нереализованной продукции.
Своевременное оформление сбытовой документации.
Составление предусмотренной отчетности по сбыту
(поставка), а также отчетов о выполнении планов реализации.
Разработка и внедрение стандартов предприятия по
организации хранения, сбыта и транспортировке готовой продукции, а также
мероприятий по совершенствованию сбытовой сети, форм доставки продукции
потребителям, сокращение транспортных затрат, снижению сверхнормативных
остатков готовой продукции и ускорению сбытовых операций.
Сбор и систематизация оперативной информации:
Объемах запасов продукции на складах;
Сроках выполнения заказов;
Технических условиях продукции;
Ценах на все виды продукции;
Видах упаковки;
Типах отгрузки.
Участие в организации выставок, ярмарок,
выставок-продаж и других мероприятиях по рекламе продукции.
Рассмотрение поступающих на предприятие
претензий потребителей и подготовка ответов на предъявленные иски.
Изучение требований покупателей к качеству,
упаковке и ассортименту продукции:
Изучение претензий с выездом к покупателям;
Проведение опросов потребителей.
Подготовка претензий и исков к контрагентам при
нарушении ими договорных обязательств.
Регулирование взаимоотношений с контрагентами,
ведение переписки и прием представителей по вопросам реализации продукции и
расчетов с ними.
Создание и поддержание информационной базы
данных о количестве покупателей каждого вида продукции.
рис.2 Схема ведения контрактов
Ведение контракта включает:
Подписание.
Отслеживание условий выполнения.
% авансовый платёж (По законам РФ).
Условия поставок.
Простои.
Маркетинговые исследования в рамках заключения
договоров ведутся генеральным директором. Один раз в два года проходят выставки
мебели в г. Кёльн и г. Милан в которых ЗАОр (НП) ПФМК принимает участие.
Специфика работы комбината направлена на
Европейского потребителя.
Партнеры сами занимаются экспортом. Основными
партнерами являются фирма IKEA, страны США, Малайзия, Китай.
Готовую продукцию поставляют в магазины или
дистрибьюторские центры. В Германии 30 дистрибьюторских центров.
Формы снабжения на комбинате разнообразны.
Основные: торговая, оптовая, бартерная. ПФМК имеет давние развитые связи с
поставщиками в России и в странах СНГ. В число основных поставщиков комбината
входят:
Йошкар-олинский инструментальный завод (стяжка
секторная, наконечник).
Павловско-Посадский литейно-механический завод
(штангодержатель).
Чеховское АО «Подмосковье» (кромочный пластик).
АО «Ариель» г. Рыбинск (защелка магнитная).
АО «Росси» г. Челябинск (шкурка шлифовальная).
Компрессорный завод г. Казань (стяжка угловая).
Турбинный завод г. Калуга (петля 4-х шарнирная).
Обеспечение производства сырьём успешно решено
за счёт создания трёх баз, занимающихся лесозаготовкой:
ООО «ФокиноЛес» респ. Марий Эл пос. Советский
150 км.
ООО ТАТ «Яр» Кировская обл. г. Яранск 195 км.
ООО «Лес» Кировская обл. пос. Кильмезь 240 км.
ОТЧЕТ
О выполнении соглашений и контрактов по
состоянию на 1 января 2013 года по ЗАОр (НП) ПФМК.
Экспорт (суммы в тыс. дол. США)
|
Страна
|
Наименов.
товаров
|
Ед.
изм.
|
Заключено
контрактов
|
Поставлено
(тыс. долл.)
|
|
|
|
Всего
|
В.
т.ч. со сроками поставки до конца года
|
|
|
|
|
Кол-во
|
Сумма
|
Кол-во
|
Сумма
|
Кол-во
|
Сумма
|
|
Швейцар
|
Фанера
|
м3
|
3000
|
1100
|
|
|
2646,9
|
1060,7
|
|
Швейцар
|
Изд
меб
|
т.д.
|
|
2017
|
|
|
|
297,3
|
|
Швейцар
|
Мебель
|
т.д.
|
|
|
|
|
|
12444,41
|
|
Швейцар
|
Д
меб
|
т.д.
|
|
850
|
|
|
|
13,58
|
|
Всего
Швейцария
|
т.д.
|
|
3967
|
|
|
|
13815,99
|
|
Финлян
|
Шпон
лущ
|
м3
|
600
|
200
|
|
|
30
|
9,5
|
|
Словения
|
Фанера
|
м3
|
2000
|
1500
|
|
|
702,49
|
213,21
|
|
Словения
|
Мебель
|
т.д.
|
|
525
|
|
|
|
172,56
|
|
Словения
|
Д
меб
|
м3
|
2740
|
1500
|
|
|
1431,76
|
904,7
|
|
Всего
Словения
|
т.д.
|
|
3525
|
|
|
|
1290,47
|
|
Германия
|
Изд
меб
|
т.д.
|
|
2714
|
|
|
|
158,76
|
|
Германия
|
Д
меб
|
м3
|
4290
|
2400
|
|
|
3844,2
|
2371,5
|
|
Германия
|
Д
меб
|
т.д.
|
|
400
|
|
|
117,9
|
109,99
|
|
Германия
|
Фанера
|
м3
|
|
|
|
|
100,96
|
35,7
|
|
Германия
|
мебель
|
т.д.
|
|
21,188
|
|
|
|
1925
|
|
Всего
Германия
|
т.д.
|
|
26702
|
|
|
|
4600,95
|
|
Всего
США
|
|
9000
|
5428
|
|
|
1165,59
|
479,93
|
|
Панама
|
фанера
|
м3
|
1500
|
500
|
|
|
3478,1
|
1282,25
|
|
Дания
|
|
т.д.
|
|
3157
|
|
|
|
713,26
|
|
Нидерлан
|
фанера
|
м3
|
300
|
121
|
|
|
29,76
|
21,02
|
|
Румыния
|
фанера
|
м3
|
3000
|
1300
|
|
|
319,92
|
136,34
|
|
КостаРик
|
фанера
|
м3
|
10000
|
3660
|
|
|
4251,3
|
1599,4
|
|
Египет
|
Фанера
|
м3
|
6000
|
2000
|
|
|
3567,47
|
1116,93
|
|
Египет
|
брус
|
м3
|
|
|
|
|
150
|
5,28
|
|
Всего
Египет
|
|
6000
|
2000
|
|
|
3717,47
|
1122,21
|
|
Италия
|
фанера
|
м3
|
4000
|
743
|
|
|
210,08
|
87,34
|
|
Польша
|
фанера
|
|
8500
|
3642
|
|
|
1401,4
|
574,55
|
|
ВСЕГО
|
|
т.д.
|
|
54945
|
|
|
|
25733,21
|
Из таблицы видно, что за 2013 год ЗАОр (НП) ПФМК
заключило контрактов на 55945 тыс. дол. США, а выполнило свои обязательства на
46,83 %, т.е. на 25733,21 тыс. дол.США.
.4 Организация и оплата труда
Организация труда в рамках отдельного
предприятия означает постоянно обновляемую систему мероприятий, обеспечивающих
рациональное использование рабочей силы. Она призвана обеспечить неуклонное
увеличение производительности труда в здоровых и безопасных условиях при
постоянном повышении квалификации. Основные элементы организации труда, имеющих
место на ЗАОр (НП) ПФМК это:
Разделение труда
Организация обслуживания рабочих мест
Установление соответствующих режимов труда и
отдыха
Нормирование труда
Работа по подготовке и повышению квалификации
необходимых кадров
Формирование стабильного производственного
коллектива
Стимулирование труда
Контроль за производственной и трудовой
дисциплиной.
Основная задача организации заработной платы
состоит в том, чтобы поставить оплату труда в зависимость от его коллектива и
качества трудового вклада каждого работника и тем самым повысить стимулирующую
функцию вклада каждого.
Заработная плата - это цена, выплачиваемая за
использование труда.
Форма оплаты труда устанавливает, как
оценивается труд при его оплате: по конкретной продукции, по затраченному
времени и по индивидуальным результатам деятельности.
На ЗАОр (НП) ПФМК согласно Трудовому кодексу РФ
применяются следующие системы оплаты труда:
для руководителей, специалистов и служащих
организации - почасовая (месячный оклад);
для начальников цехов и участков -
повременно-премиальная;
для рабочих - сдельно-премиальная.
Повременной называется такая форма платы, когда
основной заработок работника начисляется по установленной тарифной ставке или
окладу за фактически отработанное время, т.е. основной заработок зависит от
квалификационного уровня работника и отработанного времени.
Повременная оплата может быть простой и
повременно-премиальной.
При простой повременной системе оплаты труда
размер заработной платы зависит от тарифной ставки или оклада и отработанного
времени.
При повременно-премиальной системе оплаты труда
работник сверх зарплаты (тарифа, оклада) за фактически отработанное время
дополнительно получает и премию. Она связана с результативностью того или иного
подразделения предприятия, а также с вкладом работника в общие результаты
труда.
По способу начисления заработной платы данная
система подразделяется на три вида: почасовую, поденную и месячную.
При почасовой оплате расчет заработка
производится исходя из часовой тарифной ставки и фактически отработанных
работником часов.
При поденной оплате расчет заработной платы
осуществляется исходя из твердых месячных окладов (ставок), числа рабочих дней,
фактически отработанных работников в данном месяце, а также числа рабочих дней,
предусмотренных графиком работы на данный месяц.
Заработная плата начисляется исходя из тарифной
ставки за час и фактически отработанного времени, которое отмечается в табелях
учета рабочего времени.
Затем на основе тарифной ставки рассчитывается
повременная заработная плата.
При помесячной оплате заработная плата
работникам начисляется согласно окладам, утвержденным в штатном расписании
приказом по предприятию, и количеству дней фактической явки на работу. Такая
разновидность повременной оплаты труда называется окладной системой. Таким
образом, на предприятии оплачивается труд инженерно-технических работников и
служащих.
Сдельная оплата труда: при этой системе основной
заработок работника зависит от расценки, установленной на единицу выполняемой
работы или изготовленной продукции (выраженной в производственных операциях:
штуках, килограммах, кубических метрах).
На ЗАОр (НП) ПФМК используются прямая сдельная,
сдельно - премиальная, сдельно - прогрессивная сдельная форма оплаты труда по
методу начисления заработной платы. По объекту начисления индивидуальная.
При прямой индивидуальной сдельной системе
размер заработка рабочего определяется количеством выработанной им за
определенный отрезок времени продукции или количеством выполненных операций.
Вся выработка рабочего по этой системе оплачивается по одной постоянной
сдельной расценке. Поэтому заработок рабочего увеличивается прямо
пропорционально его выработке. Для определения расценки по этой системе дневная
тарифная ставка, соответствующая разряду работы, делится на количество единиц
продукта, произведенного за смену или норму выработки. Расценка может
определяться и путем умножения часовой тарифной ставки, соответствующей разряду
работы, на норму времени, выраженную в часах.
При сдельно-премиальной системе заработок
зависит не только от оплаты по прямым сдельным расценкам, но и от выплачиваемой
премии за выполнение и перевыполнение установленных количественных и
качественных показателей.
Сдельно-прогрессивная система в отличие от
прямой сдельной характеризуется тем, что оплата труда рабочих по неизменным
расценкам производится только в пределах установленной исходной нормы (базы), а
вся выработка сверх этой базы оплачивается по расценкам прогрессивно
нарастающим в зависимости от перевыполнения норм выработки.
Нарастание расценки, выраженное в процентах
надбавки к основной расценке за единицу продукции, произведенной сверх нормы,
устанавливается по определенной шкале, состоящей из нескольких ступеней. Число
ступеней бывает разное, в зависимости от производственных условий.
Прогрессивное увеличение расценок за продукцию,
изготовленную рабочим сверх нормы, должно строиться с таким расчетом, чтобы
себестоимость работ в целом не повышалась, а, наоборот, систематически
снижалась за счет сокращения доли других затрат, падающих на единицу продукции.
Широкое распространение на ЗАОр (НП) ПФМК нашла
сдельно-премиальная форма оплаты труда. Сумма заработка находится в прямой
зависимости от объема выполненных работ и расценки на эти работы. Эта форма
способствует росту производительности труда и повышению квалификации работника.
Таблица 4.1.
Динамика заработной платы за 2010-2013 года.
|
Показатель
|
2010
год
|
2011
год
|
2012
год
|
2013
год
|
|
ФОТ
(тыс. руб.)
|
55
551,1
|
93
911
|
173
129
|
203
476
|
|
Численность
работников
|
1
460
|
1
865
|
2
000
|
1
994
|
|
Средняя
з.п. на 1 чел. руб.
|
3
170,7
|
4
196,2
|
7
213,7
|
8
503,7
|
Анализ таблицы 4.1. показал, что темп роста
средней заработной платы на одного работающего с 2010 по 2011 года составил
32,3 %, с 2011 по 2012 год - 71,9 %, с 2012 по 2013 год - 17,8 %.
.5 Планирование потребности в персонале
Планирование потребности фирмы в персонале,
необходимо для выполнения плана производства и реализации продукции,
осуществляется оно в плане по труду и персоналу.
Значение и роль плана по труду и персоналу фирмы
определяются такими моментами как:
Затраты на содержание персонала составляют
значительную часть издержек предприятия, определяют цену реализации продукции и
ее конкурентоспособность.
Персонал фирмы является важнейшим фактором
производства. Именно от него зависит, насколько эффективно используются на
предприятии средства и предметы труда, насколько успешно работает предприятие в
целом.
Целью разработки плана по труду и персоналу
является определение рациональной (экономически обоснованной) потребности фирмы
в персонале и обеспечение эффективного его использования в планируемом периоде
времени.
Основными задачами, которые решаются в процессе
планирования труда, являются следующие:
создание здорового и работоспособного трудового
коллектива,
способного выполнить намеченные тактическим
планом цели;
формирование оптимальной половозрастной и
квалификационной структуры трудового коллектива фирмы;
совершенствование организации труда;
стимулирование труда;
ротация персонала и др.
Процесс планирования персонала чрезвычайно
сложный. Потому как каждый член трудового коллектива фирмы имеет свои
потенциальные трудовые возможности, черты характера и в этом отношении он
неповторим.
Из этого можно делать вывод о том, что трудовой
коллектив не представляет собой сумму работников фирмы, а характеризуется
синергетическим эффектом, оценить который очень трудно.
Численность и состав работающих на комбинате
определяется согласно плана по труду для рабочих, для инженерно-технического
персонала действует штатное расписание. Соответственно, отдел кадров принимает
на работу, ориентируясь на вышеперечисленные документы. Учетом личного состава
работников предприятия также занимается отдел кадров. Первичными документами по
учету численности рабочих и служащих и их движения являются приказы (распоряжения)
о приеме, увольнении или переводе на другую работу и о предоставлении отпусков.
На рабочих и служащих, принятых на постоянную работу отдел кадров заполняет
карточку, а на руководящих работников и личный листок по учету кадров. Каждому
работнику присваивается табельный номер, который проставляется на всех
документах по учету личного состава, выработки и заработной платы.
Потребность в кадрах, социальная политика на
предприятии
Кадры - это основа любого предприятия.
Руководители ЗАОр (НП) «ПФМК» это понимают и проводят активную социальную
политику. Средняя заработная плата на предприятии составляет 7000 рублей.
Предприятие частично оплачивает путевки в летние лагеря для детей сотрудников,
частично оплачивает обучение детей сотрудников в профильных высших учебных
заведениях. Но то, что делается, это недостаточно.
На предприятии сегодня работает около 2 тыс.
человек.
Численность работников в период с 2001 по 2007
год представлена в таблице 5.1.
Таблица 5.1.
|
2007
|
2008
|
2009
|
2010
|
2011
|
2012
|
2013
|
|
Численность,
чел
|
2326
|
1825
|
1536
|
1460
|
1865
|
1994
|
С 2007 по 2013 год численность работающих
держится примерно на одном уровне.
Специфика предприятия в том, что работает оно от
количества заказов, т.е. если имеется заказ на изготовление той или иной
продукции, то предприятие набирает необходимые кадры: станочников
деревообрабатывающих станков, операторов станков с ЧПУ и пр., если заказа нет,
то персонал сокращается. В связи с этим большую роль играет организация работы
с кадрами на предприятии.
Эту работу на предприятии выполняет отдел кадров
и отдел подготовки кадров. На эти отделы возложена обязанность по анализу
потребности в персонале, которая заключается в:
изучении потребности в трудовых ресурсах;
изучении необходимости обучения персонала
организации;
анализе эффективности работы и организационного
климата.
Потребность в кадрах определяется руководителями
подразделений и служб организации посредством анализа: плана производства,
плана мероприятий по техническому развитию, положений единого тарифного
квалификационного справочника работ и профессий рабочих. По результатам анализа
руководители служб и подразделений заполняют заявку на необходимый по качеству
и количеству персонал.
Покрытие потребности в персонале может быть за
счет внешних и внутренних источников покрытия.
К внешним источникам относятся: учебные
заведения, коммерческие учебные центры, посреднические фирмы по подбору
персонала, центры обеспечения занятости, профессиональные ассоциации и
объединения, свободный рынок труда; к внутренним: высвобождение, переподготовка
и перемещение уже имеющегося персонала.
ЗАОр (НП) ПФМК использует активные пути покрытия
потребности в персонале, т.е. такие способы найма персонала, при которых
организация:
- набирает персонал непосредственно в учебных заведениях;
представляет заявки по вакансиям в местные и
межрегиональные центры занятости (биржи труда);
использует услуги консультантов по персоналу и
услуги специализированных посреднических фирм по найму персонала;
- вербует новый персонал через своих сотрудников.
Переподготовка и обучение персонала также играет
немалую роль в покрытии потребности в персонале.
На предприятии нет профсоюза, а это значит, что
предприятие не участвует в социальном партнерстве.
Социальное партнерство в сфере труда - система
взаимоотношений между работниками (представителями работников), работодателями
(представителями работодателей), органами государственной власти, органами
местного самоуправления, направленная на обеспечение согласования интересов
работников и работодателей по вопросам регулирования трудовых отношений и иных
непосредственно связанных с ними отношений.
Не участвуя в социальном партнерстве, работники
не могут чувствовать себя уверенно, т.к. в этой ситуации сложнее
контролировать: выполняются ли нормы, установленные трудовым законодательством
и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права;
сложнее разрешаются трудовые споры; не заключается коллективный договор.
.6 Финансовое состояние предприятия
Одним из важнейших условий успешного управления
финансами предприятия является анализ его финансового положения.
Финансовое состояние предприятия - совокупность
факторов, позволяющее оценить финансовые возможности предприятия по привлечению
ресурсов, финансированию текущих и долговременных затрат с учетом их
эффективности.
Финансовое состояние проявляется в
платёжеспособности хозяйствующего субъекта, в способности вовремя удовлетворять
платёжные требования поставщиков в соответствии с хозяйственными договорами,
возвращать кредиты, выплачивать зарплату, вносить платежи в бюджет.
Основная цель анализа финансового состояния
предприятия заключается в том, чтобы на основе объективной оценки использования
финансовых ресурсов выявить внутрихозяйственные резервы укрепления финансового
положения и повышения платежеспособности.
Цель анализа финансового состояния определяет
его задачи. Основными задачами анализа финансового положения являются:
Оценка динамики, состава и структуры активов, их
состояния и движения;
Оценка динамики, состава и структуры источников
собственного и заемного капитала, их состояния и движения;
Анализ абсолютных и относительных показателей
финансовой устойчивости предприятия и оценка изменения её уровня;
Анализ платёжеспособности хозяйствующего
субъекта и ликвидности активов его баланса.
Финансовое положение предприятия - это
характеристика его финансовой конкурентоспособности (т.е. платёжеспособности,
кредитоспособности), использование финансовых ресурсов и капитала, выполнения
обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами.
Финансовая устойчивость предприятия - это
способность субъекта хозяйствования функционировать и развиваться, сохранять
равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде,
гарантирующую его постоянную привлекательность в границах допустимого уровня
рисков.
Наиболее информативной формой для анализа и
оценки финансового состояния предприятия служит бухгалтерский баланс, так как
отражает состояние имущества, собственного капитала и обязательств на
определённую дату. Баланс позволяет оценить эффективность размещения капитала,
его достаточность для текущей и будущей хозяйственной деятельности, оценить
размер и структуру заёмных источников и эффективность их привлечения.
Для анализа финансового состояния применяется
система взаимосвязанных показателей, основанных на данных отчетности
хозяйствующего субъекта. Система показателей характеризует изменения:
Структуры капитала предприятия по его размещению
и источникам образования;
Эффективности и интенсивности его использования;
Платежеспособности и кредитоспособности
предприятия;
Запаса его финансовой устойчивости.
Анализ финансовой устойчивости предприятия
основывается на относительных показателях, т.к. абсолютные показатели баланса в
условиях инфляции очень трудно привести в сопоставимый вид.
Финансовая деятельность - это рабочий язык
бизнеса, и невозможно анализировать операции или результаты работы предприятия
иначе, чем через финансовые показатели.
Анализ структуры баланса.
Проанализируем работу предприятия ЗАОр (НП) ПФМК
за 2013 год. Для этого проводим анализ финансовой структуры баланса.
Для общей оценки динамики финансового состояния
необходимо сгруппировать статьи баланса в отдельные группы: по признаку
ликвидности актива и по срочности обязательств - статьи пассива.
Аналитическая группировка статей актива за 2007
год представлена в таблице 7.1.
Таблица 7.1.
Аналитическая группировка статей актива
|
Группировка
статей актива баланса
|
2013
год
|
|
Наличие
средств
|
Структура
имущества
|
|
н.г.
|
к.г.
|
изменение
|
н.г.
|
к.г.
|
изменение
|
|
1.
имущество предприятия (валюта баланса)
|
426460
|
478347
|
51887
|
100
|
100
|
|
|
1.1.
внеоборотные активы (иммобилизованные средства)
|
141879
|
141533
|
-346
|
33,27
|
29,59
|
-3,68
|
|
1.2.
оборотные активы (мобильные средства)
|
284581
|
336814
|
52233
|
66,73
|
70,41
|
3,68
|
|
1.2.1.
запасы и затраты
|
74076
|
81251
|
7175
|
17,37
|
16,99
|
-0,38
|
|
1.2.2.
дебиторская задолженность
|
170334
|
226747
|
56413
|
39,94
|
47,40
|
7,46
|
|
1.2.3.
денежные средства и краткосрочные ценные бумаги
|
6497
|
2940
|
-3557
|
1,52
|
0,61
|
-0,91
|
|
1.2.4.
прочие оборотные активы
|
84
|
0
|
-84
|
0,02
|
0,00
|
-0,02
|
Данные таблицы 7.1. показывают, что оборот
хозяйственных средств (валюта баланса) возросла за 2013 год на 51 887 тыс.
руб., или в 1,1 раз. Так же произошло уменьшение внеоборотных активов на 346
тыс. руб., или в 0,01 раз. Оборотные активы увеличились на 52 233 тыс. руб.,
или в 1,2 раза.
При рассмотрении активов видно, что доля
оборотных средств в составе имущества возросла с 66,73 % до 70,41 %, а доля
внеоборотных активов снизилась с 33,27 % до 29,59 %. Это означает, что прирост
источников средств предприятия в 2007 году был в наибольшей мере направлен на
оборотные активы, т.е. вновь привлеченные финансовые ресурсы были вложены в
наиболее ликвидные активы. Это укрепляет финансовую стабильность предприятия.
При этом соотношение оборотных и внеоборотных активов сохраняется оптимальным.
Аналитическая группировка статей пассива баланса
представлена в таблице 7.2.
Таблица 7.2.
Аналитическая группировка статей пассива
|
Группировка
статей пассива баланса
|
2013
год
|
|
Наличие
средств
|
Структура
имущества
|
|
н.г.
|
к.г.
|
изменение
|
н.г.
|
к.г.
|
изменение
|
|
1.
Источники формирования имущества
|
426460
|
478347
|
51887
|
100
|
100
|
|
|
1.1.
Собственный капитал
|
166577
|
181583
|
15006
|
39,06
|
37,96
|
-1,10
|
|
1.2.
Заёмный капитал
|
259883
|
296764
|
36881
|
60,94
|
62,04
|
1,10
|
|
1.2.1.
Долгосрочные пассивы (кредиты и займы)
|
124
|
2281
|
2157
|
0,03
|
0,48
|
0,45
|
|
1.2.2.
Краткосрочные пассивы (кредиты и займы)
|
110033
|
156238
|
46205
|
25,80
|
32,66
|
6,86
|
|
1.2.3.
Кредиторская задолженность
|
149711
|
138230
|
-11481
|
35,11
|
28,90
|
-6,21
|
|
1.2.4.
Доходы будущих периодов
|
15
|
15
|
|
|
|
|
Как видно из данных таблицы 7.2., возросли
источники формирования имущества предприятия, в частности, произошло увеличение
источников собственных средств (капитал и резервы) на 15 006 тыс. руб. или в
1,1 раз, и заемного капитала на 36 881 тыс. руб., или в 1,1 раз.
Изменилась и структура источников пополнения
активов предприятия ЗАОр (НП) ПФМК. Снизилась доля собственных средств с 39,06
% до 37,96 %, тогда как доля заемных средств увеличилась с 60,94 % до 62,04 %.
Отсюда можно сделать вывод, что предприятие в пополнении своих активов не
обходится собственными средствами и происходит рост заемных средств.
Активы предприятия состоят из внеоборотных и
оборотных средств. Для более углубленного анализа определяют абсолютные и
относительные изменения величин различных статей баланса, выясняя структуру
активов и пассивов. Анализ структуры активов отображен в таблице 7.3. Общую
структуру активов характеризует коэффициент отношения оборотных и внеоборотных
активов:
Ко/вн = 
Таблица 7.3.
Анализ структуры активов ЗАОр (НП)
ПФМК за 2013 год.
|
Показатели
|
Абсолютные
величины
|
Уд.вес
в общей величине
|
Изменения
|
|
н.г.
|
к.г.
|
н.г.
|
к.г.
|
абсол.
|
относ.
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
Внеоборотные
активы
|
141879
|
141533
|
33,27
|
29,59
|
-346
|
-3,68
|
|
Оборотные
активы
|
284581
|
336814
|
66,73
|
70,41
|
52233
|
3,68
|
|
Итого
активов
|
426460
|
478347
|
100,00
|
100,00
|
51887
|
0,00
|
|
Коэффициент
соотношения оборотных и внеоборотных активов
|
2,01
|
2,38
|
|
|
0,37
|
|
Как видно из таблицы 7.3. абсолютное значение
коэффициента соотношения оборотных и внеоборотных активов увеличивается на 0,37
и составляет 1,32 на конец года. Возрастание данного коэффициента - факт
положительный для предприятия. Это говорит о том, что большая часть
собственного капитала используется в оборотных активах, то есть в группе
мобильных, наиболее ликвидных активах.
Анализ долгосрочных (внеоборотных) активов
начинают с их оценки на начало и конец периода в целом. В ходе анализа выявляют
статьи активов предприятия в целом. Результаты анализа представлены в таблице
7.4.
Таблица 7.4.
Анализ структуры внеоборотных активов за 2013
год
|
Показатели
|
Абсолютные
величины
|
Уд.вес
в общей величине
|
Изменения
|
|
н.г.
|
к.г.
|
н.г.
|
к.г.
|
абсол.
|
относ.
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
Основные
средства
|
61561
|
55991
|
43,39
|
39,56
|
-5570
|
-3,83
|
|
Незавершенное
производство
|
74568
|
76156
|
52,56
|
53,81
|
1588
|
1,25
|
|
Долгосрочные
финансовые вложения
|
5750
|
9386
|
4,05
|
6,63
|
3636
|
2,58
|
|
Итого
внеоборотных активов
|
141879
|
141533
|
100,00
|
100,00
|
-346
|
0,00
|
На основе проведённых расчетов можно сделать
вывод о том, что деятельность предприятия ориентирована на создание материальных
условий расширения основной деятельности, т.к. большая часть сориентирована в
основных средствах и незавершенном производстве и их доля составляет на начало
года 95,95 % на конец года 93,37 %. Основные средства снизились на 5 570 тыс.
руб., или на 3,83 %. Незавершенное производство увеличилось на 1 588 тыс. руб.,
или на 1,25 %. Доля долгосрочных финансовых вложений возросла на 3 636 тыс.
руб. или 2,58 %.
Состав внеоборотных активов представлен на рис.
3
рис. 3 Состав и динамика
внеоборотных активов в 2007 году.
Для анализа оборотных активов
используются данные таблицы 7.5.
Таблица 7.5.
Анализ структуры оборотных активов
за 2013 год
|
Показатели
|
Абсолютные
величины
|
Уд.вес
в общей величине
|
Изменения
|
|
н.г.
|
к.г.
|
н.г.
|
к.г.
|
абсол.
|
относ.
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
Запасы
|
74076
|
81251
|
26,03
|
24,12
|
7175
|
-1,91
|
|
Налог
на добавленную стоимость
|
33590
|
25876
|
11,80
|
7,68
|
-7714
|
-4,12
|
|
Дебиторская
задолженность
|
170334
|
226747
|
59,85
|
67,32
|
56413
|
7,47
|
|
Денежные
средства
|
6497
|
2940
|
2,28
|
0,87
|
-3557
|
-1,41
|
|
Прочие
оборотные активы
|
84
|
0
|
0,03
|
0,00
|
-84
|
-0,03
|
|
Итого
оборотных активов
|
284581
|
336814
|
100
|
100
|
|
|
Из данных таблицы 7.5. видно, что наибольший
удельный вес в составе оборотных активов занимают краткосрочная дебиторская
задолженность и запасы. Доля краткосрочной дебиторской задолженности в общем
объеме оборотных активов составляет на начало года 59,85 % на конец года 67,32
%. Возрастание составило 7,74 %.
Доля запасов в общем объеме оборотных средств
составляет на начало года 26,03 % и на конец года 24,12 %. Уменьшение удельного
веса запасов составило 1,91 %.так как запасы относятся к медленно обратимым в
денежные средства активам, уменьшение доли запасов с одновременным увеличение
доли готовой продукции и дебиторской задолженности могут привести к притоку
денежных средств на предприятие.
Денежные средства в общем объеме оборотных
средств на начало года составляют 2,28 % и на конец года 0,87 %. Наблюдается
уменьшение денежных средств на 3 557 тыс. руб. Возрастание доли дебиторской
задолженности и снижение доли запасов и денежных средств предприятия говорит о
зависимости ЗАОр (НП) ПФМК от финансового состояния партнеров, так как сумма
неоплаченных счетов покупателями и заказчиками увеличивается, а денежных
средств для приобретения запасов недостаточно. Данная ситуация может привести к
потере предприятием платежеспособности.
Важную характеристику структуры средств дает
коэффициент имущества производственного назначения (К и.п.н.):
К и.п.н. = (ОФ + НЗС + ЗП + НЗП) / А
где: ОФ - основные фонды,
НЗС - незавершенное строительство,
ЗП - запасы,
НЗП - незавершенное производство,
А - активы.
Нормальным считается следующее ограничение
показателя: К и.п.н. > 0,5.
На начало года коэффициент К и.п.н. = 0,43, на
конец года К и.п.н. = 0,37. значение коэффициента имущества производственного
значения на начало и конец года находятся ниже критической границы из за
увеличения незавершенного строительства.
Оценка состава и структуры источников
собственного и заёмного капитала по данным бухгалтерского баланса представлена
в таблице 7.6.
Таблица 7.6.
Оценка состава и структуры источников
собственного и заёмного капитала.
|
Показатели
|
2013
год
|
|
Абсолютные
величины
|
Изменения
|
|
н.г.
|
к.г.
|
н.г.
|
н.г.
|
в
абсол.
|
%
к н.г.
|
|
Собственный
капитал
|
|
УК
|
881
|
881
|
0,21
|
0,18
|
0
|
-0,02
|
|
Добав.
капитал
|
28544
|
28076
|
6,69
|
5,87
|
-468
|
-0,82
|
|
Рзервн.
капитал
|
491
|
64
|
0,12
|
0,01
|
-427
|
-0,10
|
|
Нерасп
прибыль прошлых лет
|
136675
|
152611
|
32,05
|
31,90
|
15936
|
-0,14
|
|
Нерасп
прибыль отчетного года
|
0
|
0
|
0,00
|
0,00
|
0
|
0,00
|
|
Доходы
будущих периодов
|
15
|
15
|
0,00
|
0,00
|
0
|
0,00
|
|
Резервы
предстоящих расходов
|
1208
|
305
|
0,28
|
0,06
|
-903
|
-0,22
|
|
Фонд
социальной сферы
|
0
|
0
|
0,00
|
0,00
|
0
|
0,00
|
|
Фонд
накопления
|
0
|
0
|
0,00
|
0,00
|
0
|
0,00
|
|
Целевые
финансирования и поступления
|
0
|
0
|
0,00
|
0,00
|
0
|
0,00
|
|
Минус
расходы будущих периодов
|
222
|
354
|
0,05
|
0,07
|
132
|
0,02
|
|
Итого:
|
167592
|
181598
|
39,2984
|
37,9637
|
14006
|
8,4
|
|
Заёмный
капитал
|
|
Долгосрочные
кредиты
|
0
|
2110
|
0,00
|
0,44
|
2110
|
0,44
|
|
Долгосрочные
займы
|
124
|
171
|
0,03
|
0,04
|
47
|
0,01
|
|
Краткосрочные
кредиты
|
110033
|
156238
|
25,80
|
32,66
|
46205
|
6,86
|
|
Краткосрочные
займы
|
0
|
0
|
0,00
|
0,00
|
0
|
0,00
|
|
Кредиторская
задолженность
|
148711
|
138230
|
34,87
|
28,90
|
-10481
|
-5,97
|
|
Задолженность
участникам по выплате доходов
|
|
|
|
|
|
|
|
Фонд
потребления
|
0
|
0
|
0,00
|
0,00
|
0
|
0,00
|
|
Итого:
|
258868
|
296749
|
60,70
|
62,04
|
37881
|
14,6
|
|
Всего:
|
426460
|
478347
|
100
|
100
|
51887
|
12,2
|
Как видно из таблицы 7.6. возрастание стоимости
имущества предприятия составило на 51 887 тыс. руб., или на 12,2 %. Это
обусловлено, главным образом, увеличением собственного капитала на 14 006 тыс.
руб., или на 8,4 %. И заёмного капитала на 37 881 тыс.руб., или на 14,6 %. Для
того, чтобы определить сколько заёмного капитала привлечено на один рубль
собственного капитала, вложенного в активы, рассчитываем коэффициент
соотношения заёмного и собственного капитала, называемый коэффициентом
финансового левериджа (финансового риска), равный отношению величины внешних
обязательств к сумме собственного капитала:
К з/с = 
Где: Кт - долгосрочные кредиты и
займы (обязательства);
Ко - краткосрочные обязательства;
СК - собственный капитал.
Нормальное ограничение для
коэффициента К з/с 
1 означает,
что обязательства организации могут быть покрыты собственными средствами.
Расчет коэффициента финансового левериджа показал: К з/с на начало года
составил 1,54 на конец года составил 1,63.
Значение данного коэффициента
находится выше критической границы, причем за год значение данного коэффициента
повысилось на 0,09. Все это говорит о том, что финансовая зависимость предприятия
от внешних инвесторов повысилась.
Таким образом, сравнение структуры
актива и пассива баланса показало, что прирост финансовых ресурсов предприятия
на конец года по отношению к началу года в основном направлен на увеличение
оборотных средств, что приводит к увеличению уровня мобильности предприятия.
Анализ платежеспособности ЗАОр (НП)
ПФМК.
Рыночные условия хозяйствования
обязывают предприятия в любой период времени суметь рассчитаться по внешним
обязательствам (то есть быть платежеспособным) или краткосрочным обязательствам
(то есть быть ликвидным). Предприятие считается платёжеспособным, если его
общие активы больше чем краткосрочные и долгосрочные обязательства. Предприятие
считается ликвидным, если его текущие активы больше, краткосрочные обязательства.
Кроме того, для успешного управления финансовой деятельностью наличные
(денежные) средства для предприятия более важны, чем прибыль, поскольку их
отсутствие на счетах в банке в определённый момент может привести к кризисному
финансовому состоянию.
Для оценки изменения степени
платёжеспособности и ликвидности нужно сравнить показатели балансового отчета
предприятия по различным группам активов и обязательств. На основе этого
сравнения определяют абсолютные и относительные аналитические показатели. Для
более точной оценки платёжеспособности предприятия проанализируем величину
чистых активов и их динамику. Такой расчет представлен в таблице 7.7.
Таблица 7.7.
Расчёт чистых активов за 2007 год.
|
Показатели
|
2013
год
|
|
н.г.
|
к.г.
|
|
1.
Активы - всего
|
426460
|
478347
|
|
2.
Пассивы исключаемые - итого
|
165508
|
183574
|
|
кредиты
банков
|
110033
|
156238
|
|
заемные
средства
|
0
|
0
|
|
кредиторская
задолженность
|
149711
|
138230
|
|
резервы
предстоящих расходов
|
1208
|
305
|
|
3.
Чистые активы (стр.1 - стр.2)
|
260952
|
294773
|
|
в
% к совокупным активам
|
61,19
|
61,62
|
|
4.
Уставный капитал
|
881
|
881
|
|
5.
Чистые активы к уставному капиталу, раз.
|
296,20
|
334,59
|
Анализ данных таблицы 7.7. показывает, что в
2013 году размер чистых активов предприятия за год увеличился на 33 821 тыс.
руб., к концу года их величина превышает уставный капитал в 334,59 раз.
Удельный вес чистых активов в совокупных активах возрастает на 0,43 пункта, что
говорит об увеличении платежеспособности предприятия.
Таблица 7.8.
Группировка статей актива по степени
ликвидности.
|
Вид
актива
|
2013
год
|
|
н.г.
|
к.г.
|
|
1
|
2
|
3
|
|
А1
- денежные средства
|
6497
|
2940
|
|
Краткосрочные
финансовые вложения
|
0
|
0
|
|
Итого
по группе А1
|
6497
|
2940
|
|
А2
- краткосрочная дебиторская задолженность
|
170334
|
226747
|
|
Прочие
оборотные активы
|
84
|
0
|
|
Минус
задолженность участников по взносам в УК
|
0
|
0
|
|
Итого
по группе А2
|
170418
|
226747
|
|
А3
- запасы
|
74076
|
81251
|
|
Задолженность
участников по взносам в УК
|
0
|
0
|
|
Долгосрочные
финансовые вложения
|
5750
|
9386
|
|
Итого
по группе А3
|
79826
|
90637
|
|
А4
- иммобилизованные средства
|
141879
|
141533
|
|
Долгосрочная
дебиторская задолженность
|
21868
|
6750
|
|
Расходы
будущих периодов
|
222
|
354
|
|
Минус
долгосрочные финансовые вложения
|
5750
|
9386
|
|
Итого
по группе А4
|
169719
|
158023
|
|
Баланс
А1 + А2 + А3 + А4
|
426460
|
478347
|
Таблица 7.9.
Группировка пассивов по степени срочности их
погашения.
|
Вид
пассива
|
2012
год
|
|
н.г.
|
к.г.
|
|
1
|
2
|
3
|
|
П1
- кредиторская задолженность
|
149711
|
138230
|
|
Задолженность
участникам по выплате доходов
|
0
|
0
|
|
Прочие
краткосрочные обязательства
|
0
|
0
|
|
Итого
по группе П1
|
149711
|
138230
|
|
П2
- краткосрочные кредиты и займы
|
110033
|
156238
|
|
Итого
по группе П2
|
110033
|
156238
|
|
П3
- долгосрочные кредиты и займы
|
124
|
2281
|
|
Итого
по группе П3
|
124
|
2281
|
|
П4
- капитал и резервы
|
166577
|
181583
|
|
Доходы
будущих периодов
|
15
|
15
|
|
Резервы
предстоящих расходов
|
1208
|
305
|
|
Фонд
накопления
|
0
|
0
|
|
Минус
собственные акции выкупленные у акционеров
|
0
|
0
|
|
Итого
по группе П4
|
166592
|
181598
|
|
Баланс
П1 + П2 + П3 + П4
|
426460
|
478347
|
Таблица 7.10.
Сравнение итогов групп по активу и пассиву.
|
Норма
|
|
А1
> П1
|
А2
> П2
|
А3
> П3
|
А4
< П4
|
|
2013
год
|
Н.
Г.
|
6497
< 149711
|
170418
> 110033
|
79826
> 124
|
169719
> 166592
|
|
К.
г.
|
2940
< 138230
|
226747
> 156238
|
90637
> 2281
|
158023
<181598
|
Отклонение итогов групп по активу и пассиву от
оптимального варианта говорит о том, что ликвидность баланса отличается от
абсолютной.
Характеризуя ликвидность баланса по данным
таблиц 7.8., 7.9. следует отметить, что в 2013 году наблюдается платёжный
недостаток денежных средств для покрытия наиболее срочных обязательств, а
именно: на начало года 143 214 тыс. руб., или 96 % и на конец года 135 290 тыс.
руб., или 98 %.
Следовательно, только 2 % срочных обязательств
на конец года покрывались наиболее ликвидными активами.
На начало и конец периода ожидаемые поступления
от дебиторов были больше краткосрочных кредитов банков и заёмных средств на
начало года на 60 301 тыс. руб. и на конец года на 70 509 тыс. руб.
Следовательно, излишек быстро реализуемых
активов перекрывает недостаток наиболее ликвидных активов.
Медленно реализуемые активы превышают
долгосрочные пассивы: на начало года на 79 702 тыс. руб., и на конец года на 88
356 тыс. руб., но этот платежный излишек из-за низкой ликвидности не может быть
направлен на покрытие наиболее срочных обязательств.
Таким образом баланс предприятия ЗАОр (НП) ПФМК
за 2013 год не является абсолютно ликвидным, но и состояние предприятия нельзя
назвать кризисным, так как наблюдается рост быстро реализуемых активов, а,
конкретно, краткосрочной дебиторской задолженности.
Так как степень превращения текущих активов в
денежную наличность разная, то и счисляем коэффициент абсолютной ликвидности (К
абс.), коэффициент критической ликвидности (К кл), коэффициент текущей
ликвидности (покрытия) (К п), коэффициент ликвидности при мобилизации средств
(К лмс). Расчет данных коэффициентов представлен в таблице 7.11.
Таблица 7.11.
Анализ показателей ликвидности в 2013 году.
|
Статьи
баланса и коэффициенты ликвидности
|
Норма
|
н.г.
|
к.г.
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
1.
Итого денежных средств и ценных бумаг
|
|
6497
|
2940
|
-3557
|
|
2.
Краткосрочная дебиторская задолженность за минусом задолженности по взносам в
УК
|
|
170418
|
226747
|
56329
|
|
3.
Прочие оборотные активы
|
|
0
|
0
|
0
|
|
4.
Итого денежных средств, ценных бумаг, краткосрочной дебит. Задолженности
|
|
176915
|
229687
|
52772
|
|
5.
Запасы за минусом расходов будущих периодов
|
|
73854
|
80897
|
7043
|
|
6.
Итого ликвидных средств
|
|
250769
|
310584
|
59815
|
|
7.
Краткосрочные кредиты и займы
|
|
110033
|
156238
|
46205
|
|
8.
Кредиторская задолженность
|
|
149711
|
138230
|
-11481
|
|
9.
Итого краткосрочных обязательств
|
|
259744
|
294468
|
34724
|
|
10.
К абс. (п. 1 : п. 9)
|
0,2
- 0,25
|
0,03
|
0,01
|
-0,02
|
|
11.
К кл (п. 4 : п. 9)
|
0,7
- 0,8
|
0,68
|
0,78
|
0,10
|
|
12.
К п (п. 6 : п. 9)
|
1
- 2
|
0,97
|
1,05
|
0,09
|
|
13.
К лмс (п. 5 : п. 9)
|
0,5
- 0,7
|
0,28
|
0,27
|
-0,01
|
Анализ данных таблицы 7.11. говорит о том, что в
2013 году наблюдается тенденция снижения коэффициента покрытия краткосрочных
долгов. Коэффициент критической ликвидности повысил своё значение на 0,10 и
составил на конец года 0,78. Коэффициент текущей ликвидности повысил значение
на 0,09 и составил на конец года 1,05. Но на конец года на один рубль
краткосрочных обязательств приходится 1,05 руб. текущих активов из них 0,27
руб. запасов и 0,78 краткосрочная дебиторская задолженность и денежные
средства. Это свидетельствует о том, что предприятие в состоянии погасить
краткосрочные долги и достаточно материальных и финансовых ресурсов для
обеспечения бесперебойной деятельности.
В 2013 году денежные средства и краткосрочная
дебиторская задолженность возросли в 1,3 раза, тогда как краткосрочные
обязательства в 1,13 раза. В результате этого произошло увеличение коэффициента
критической ликвидности на 0,10 и составило на конец года 0,78.
Коэффициент абсолютной ликвидности на конец года
составил 0,01. Это значит, что только 1 % из необходимых 20 - 25 %
краткосрочных обязательств предприятия могут быть немедленно погашены за счет
денежных средств и краткосрочных финансовых вложений. Этот показатель
практически в 20 раз ниже нормативного, что может вызвать недоверие к
предприятию со стороны поставщиков.
Происходит снижение платёжеспособности
предприятия за исследуемый 2013 год, но его состояние нельзя назвать кризисным.
Руководству предприятия следует сменить политику в отношении дебиторов, так как
большая часть оборотных активов находится в дебиторской задолженности, взять на
контроль нормирование запасов. Можно сказать, что предприятие ищет пути
повышения платежеспособности, об этом говорят почти все показатели, которые
стремятся к нормальному значению и имеют положительную динамику и лучшие
значения по сравнению с началом исследуемого периода.
Анализ деловой активности.
К этой группе относят различные показатели
оборачиваемости, поскольку скорость оборота средств предприятия, т.е. скорость
превращения их в денежную форму оказывает непосредственное влияние на
платежеспособность предприятия. Для расчетов привлекается форма №2 - ОПиУ
(фрагменты формы приводятся ниже) в таблице 7.12..
Таблица 7.12.
|
Наименование
показателя
|
Код
строки
|
на
1.01.12
|
на
1.01.13
|
|
Выручка
от продажи Np
|
010
|
765
073
|
799
631
|
|
С/С
проданных товаров Сп
|
020
|
472
722
|
528
821
|
|
Прибыль
от продаж (с учетом управленч, коммерч расходов) Рп
|
050
|
66
060
|
48
433
|
|
Прибыль
до налогообложения Рн
|
140
|
18
295
|
10
186
|
|
Чистая
(нераспределенная) прибыль Рч
|
190
|
16
972
|
417
|
Мы рассчитаем такие коэффициенты:
Коэффициент оборачиваемости активов (коэффициент
трансформации)
Коэффициент оборачиваемости
собственного капитала.
Коэффициент оборачиваемости
дебиторской задолженности.
Коэффициент оборачиваемости кредиторской
задолженности.
Коэффициент оборачиваемости
материально-производственных запасов.
Расчет коэффициентов приведён в
таблице 7.13.
Таблица 7.13.
|
Коэф
- ты деловой активности
|
на
1.01.12
|
на
1.01.13
|
Абс.
Разница
|
Темп
Роста
|
|
Ова
|
1,79
|
1,67
|
-0,12
|
93,18
|
|
Оск
|
4,57
|
4,40
|
-0,16
|
96,46
|
|
Одз
|
4,49
|
3,53
|
-0,97
|
78,51
|
|
Окз
|
3,16
|
3,83
|
0,67
|
121,16
|
|
Омпз
|
6,38
|
6,51
|
0,13
|
101,99
|
Коэффициент оборачиваемости активов.
Характеризует эффективность использования фирмой всех имеющихся ресурсов
независимо от источников их привлечения. За 2013 год коэффициент понизил своё
значение на 0,12 и составил и составил 1,67.
Коэффициент оборачиваемости собственного
капитала показывает скорость оборота собственного капитала. Коэффициент за
отчетный год уменьшился на 0,16 и составил 4,40, это говорит о понижении уровня
продаж.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской
задолженности показывает скорость оборота дебиторской задолженности.
Показывает, сколько раз в среднем дебиторская задолженность превращалась в
денежные средства в течение отчетного периода. Коэффициент за 2013 год
уменьшился на 0,97, это свидетельствует об увеличении объема коммерческого
кредита, предоставляемого покупателям.
Коэффициент оборачиваемости кредиторской
задолженности показывает расширение или снижение коммерческого кредита,
предоставляемому предприятию. Показывает, сколько предприятию требуется
оборотов для оплаты выставленных ей счетов. Этот коэффициент увеличился за
отчетный период и составил 3,83, что говорит о росте покупок в кредит.
Коэффициент оборачиваемости материально -
производственных запасов. Отражает число оборотов запасов предприятия за
анализируемый период. Повышение оборачиваемости МПЗ особенно актуально при
наличии значительной задолженности в пассивах предприятия. Коэффициент за 2007
год увеличился на 0,13 и составил 6,51.
Прогнозный анализ финансового состояния.
Значение прогнозного анализа финансового
состояния в том, что он позволяет заблаговременно оценить финансовую ситуацию с
позиции стратегии развития предприятия с учетом изменения внутренних и внешних
условий его функционирования. Прогнозирование дает ответ на основной вопрос о
будущем предприятия - укреплении или утрате платежеспособности.
Для прогнозирования вероятности банкротства
предприятий можно использовать индекс кредитоспособности (Z - счет), который
разработал профессор Э. Альтман с помощью аппарата мультипликативного
дискриминативного анализа и который позволяет выделить среди хозяйствующих
субъектов потенциальных банкротов.
Модель Z - счет Э. Альтмана для российских
предприятий имеет вид:
= 1,3K1 + 1,0K2 + 0,6K3 + 1,4K4 + 1,2K5 ,
где 
(рентабельность активов,
экономическая рентабельность),
(оборачиваемость активов,
коэффициент трансформации),
(рентабельность СК),
(здесь Кр показывает долю чистой
прибыли, направляемой на развитие предприятия),
(коэффициент концентрации
собственных оборотных средств).
Критическое значение Z = 2,675. При
значениях Z < 2,675 возможно банкротство в обозримом будущем (2 - 3 года).
(в расчетах принималось, что КР =
0,5)
Расчет коэффициентов представлен в
таблице 7.14.
Таблица 7.14.
|
Показатель
|
н.г.
|
к.г.
|
Отклонение
|
ТР
|
|
К1
|
0,04
|
0,02
|
-0,02
|
49,64
|
|
К2
|
1,79
|
1,67
|
-0,12
|
93,18
|
|
К3
|
0,39
|
0,38
|
-0,01
|
96,60
|
|
К4
|
0,02
|
0,0004
|
-0,02
|
2,19
|
|
К5
|
0,06
|
0,09
|
0,03
|
152,04
|
Рассчитаем индекс кредитоспособности.
В начале периода:
Z = 1,3 * 0,04 + 1 * 1,79 + 0,6 * 0,039 + 1,4 *
0,02 + 1,2 * 0,06 = 2,176
В конце периода:
Z = 1,3 * 0,02 + 1 * 1,67 + 0,6 * 0,38 + 1,4 *
0,0004 + 1,2 * 0,9 = 2,0326
В зависимости от величины показателя Z
определяется вероятность банкротства фирмы:
до 1,8 - очень высокая;
,81 - 2,7 - высокая;
,71 - 3,0 - возможная;
более 3,0 - очень низкая.
На нашем предприятии величина показателя Z
снизилась за год на 0,143 и составила 2,0326, что говорит о том, что
вероятность банкротства высока в ближайшие 2 - 3 года.
На основании произведенных расчетов можно
сделать вывод о том, что финансовое состояние предприятия является устойчивым,
но происходит снижение платежеспособности предприятия за исследуемый 2013 год.
Для укрепления финансового состояния предприятия
и повышения его платежеспособности руководству необходимо:
Более строго подходить к взысканию дебиторской
задолженности для укрепления финансовой дисциплины;
Снизить излишние запасы и затраты в
незавершенном производстве, сократить сроки ввода в эксплуатацию объектов
незавершенного строительства;
Проводить маркетинговые исследования в области
спроса и предложения, рынков сбыта продукции;
внедрять ресурсосберегающие технологии;
внедрять новейшие информационные технологии в
области финансового анализа для повышения его результативности.
Заключение
Я проходила производственно - профессиональную
практику на Закрытом Акционерном Обществе работников (Народном Предприятии)
Поволжском Фанерном Мебельном Комбинате (ЗАОр (НП) ПФМК). Во время прохождения
практики моя задача заключалась в проведении работы по изучению предприятия в
целом и по отдельным его структурным подразделениям, т.е. в изучении:
краткой характеристики предприятия (общая цель,
его назначение, наименование выпускаемой продукции, размеры и масштабы производства
и его назначение);
организационной и производственной структур;
коммерческой и маркетинговой деятельности
предприятия, порядка разработки плана сбыта продукции;
организации и оплаты труда: принятые формы
(модели) оплаты труда, определение фонда оплаты труда и его распределение,
состояние нормирование труда;
подготовки и повышения квалификации персонала,
социальной политики предприятия;
организации труда в цехе;
изучении основных средств цеха;
производственных мощностей цеха;
себестоимости и цены продукции.
Из проделанной работы на ЗАОр (НП) ПФМК можно
сделать вывод: Основной продукцией, выпускаемой предприятием, является фанера,
мебель и детали мебели.
Планирование себестоимости осуществляется ЗАОр
(НП) ПФМК при разработке годовых (текущих) планов производственно-хозяйственной
деятельности. Планирование себестоимости продукции осуществляется с применением
технико-экономических расчетов, определяющих величину затрат на выполнение
работ.
За 9 месяцев 2013 года фанерным
производством было выпущено продукции 12007 м
на общую сумму 108807 тыс. рублей,
а реализовано с учетом остатков прошлого года 12296 м на общую
сумму 113087 тыс. рублей. Средняя стоимость 1м фанеры составляет 9062 рубля,
продажная цена - 9197 рублей.
Сопоставляя 2012 и 2013 г. мы видим,
что увеличение общего объема выпуска продукции растет. В 2013 г., в сравнении с
2012 г. рост составил 117,83%, ниже, чем в 2006 г - 122,4%.
С 2007 по 2013 год общая численность
работающих держится примерно на одном уровне.
Выработка на 1 работающего с 2012г.
по 2013г. выросла и составила 14,1% повысилась, и с 2012г. по 2013г. выросла на
18,2%.
Среднемесячная заработная плата работников
ЗАОр (НП) ПФМК с 2011 года по 2012 год выросла на 71,9%, с 2012 года по 2013
год выросла на 17,9%. В 2013 году средняя заработная плата на одного работника
составила 8 503,7 руб. Самая высокая заработная плата у руководителей, затем
идут основные рабочие, специалисты, вспомогательные рабочие и т.д.
Финансовый анализ предприятия
показал, что происходит снижение платёжеспособности предприятия за исследуемый
2013 год, но его состояние нельзя назвать кризисным. Руководству предприятия
следует сменить политику в отношении дебиторов, так как большая часть оборотных
активов находится в дебиторской задолженности, взять на контроль нормирование
запасов. Можно сказать, что предприятие ищет пути повышения платежеспособности,
об этом говорят почти все показатели, которые стремятся к нормальному значению
и имеют положительную динамику и лучшие значения по сравнению с началом
исследуемого периода.
Список использованной литературы
Производственно
- технический паспорт Поволжского Фанерного завода 1979 г.
Нормативные
документы и стандарты ЗАОр (НП) ПФМК
Анализ
и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия /Табурчак П.П.,
Викуленко А.Е., Овчинникова Л.А. и др.: Учебное пособие для вузов - СПб.:
Химиздат, 2001, - 288 с.
Волкова
К.А., Казакова Ф.К. Предприятие: положения об отделах и службах, должностные
инструкции. Справочное пособие - М.: Экономика, 2000. - 460 с.
Справочник
директора предприятия/Под ред. М.Г. Лопусты. - М.: Инфра - М, 2002 - 831 с.
Экономика
предприятия. Учебник для вузов/Под ред. П.П.Табурчака и В.М.Тумина - СПб.:
Химиздат, 2001. - 304 с.
А.Л.
Алифанов, Л.А.Алифанов Маркетинг: Решение исследовательских задач: Учеб.
Пособие Красноярск: ИПЦ КГТУ, 2005. 95 с.
Алексеева
М.М. Планирование деятельности фирмы. М.: Финансы и Статистика, 2000 г. 248 с.