Домохозяйства как субъекты рыночных отношений

Домохозяйства как субъекты рыночных отношений

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Сибирский государственный аэрокосмический университет имени академика М.Ф. Решетнева»

Институт международного инновационного бизнеса и администрирования

Кафедра экономики

КУРСОВАЯ РАБОТА

на тему:

ДОМОХОЗЯЙСТВА КАК СУБЪЕКТЫ РЫНОЧНЫХ ОТНОШЕНИЙ

Красноярск 2014

Содержание

Введение

. Общая характеристика домохозяйства как экономической категории

.1 Историческое происхождение категории «домохозяйство»

.2 Современное домохозяйство: понятие, признаки, функции

. Роль и место финансов домашних хозяйств в экономике России

.1 Роль финансов домохозяйств в обществе

.2 Структура бюджета домохозяйства

.3 Планирование бюджета домохозяйства

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Актуальность темы работы обусловлена тем, что рыночные отношения охватывают всю систему и всех субъектов экономических отношений. В состав рынка входят и предприниматели, и работники, продающие свой труд, и конечные потребители, и владельцы ссудного капитала, собственники ценных бумаг и т.д. Основных субъектов рыночного хозяйства принято разделять на 3 группы:

) домашние хозяйства;

) бизнес (предпринимательство);

) правительство.

Домашнее хозяйство - основная структурная единица, функционирующая в потребительской сфере экономики. Она может состоять из одного и более человек. В рамках домашнего хозяйства потребляются конечные продукты, сферы материального производства и сферы услуг. Домашние хозяйства являются собственниками и поставщиками факторов производства в рыночной экономике. В экономически развитых странах совокупность домохозяйств является принципиально важной частью национальной экономической системы, одним из основных субъектов экономики, который представляет интересы всего населения, учитывается во всех процессах макрорегулирования и отражается в статистической отчетности. Домохозяйство - поставщик экономических ресурсов и основная потребительская единица.

Важно отметить, что в рыночной экономике домашние хозяйства выступают как объективно необходимый хозяйствующий субъект и объект рыночной экономики. Однако исследование социально-экономических проблем домашнего хозяйства, его места и функций в современном рыночном хозяйстве не получило должного отражения в экономической науке (не только отечественной, но и зарубежной). Учитывая эти обстоятельства, весьма актуальным представляется рассмотрение места и роли домохозяйств в рыночной экономике.

В настоящее время теория и методология функционирования финансов домохозяйств недостаточно изучена, чему есть определенные причины:

имеющиеся более острые проблемы политико-экономического характера, требующие скорейшего решения по созданию социальной стабильности в обществе;

ограниченностью в России самого объекта в виде финансовых активов домохозяйств и соответственно финансовой активностью их держателей.

Однако растущие возможности отечественного финансового рынка, увеличение доходов населения, участие населения в операциях на фондовом и валютном рынках, на страховом рынке создали предпосылки для более активного исследования вопросов финансов домохозяйств. Все вышесказанное предопределило актуальность, научную и практическую значимость курсового исследования.

В экономической литературе исследованию места и роли домохозяйств в рыночной экономике уделяется большое внимание. Об этом свидетельствуют концептуальные и теоретические положения, представленные в классических и современных работах российских, отечественных и зарубежных экономистов: А.В. Чаянова, А.И. Антонова, В.В. Радаева, Г. Беккера, В.В. Елизарова, Н.В. Зверевой, В. Кабалиной, М.С. Мацковского, А. Олейника, В.Д. Симоненко, а также отдельные положения В. Автономова, В.А. Борисова, М. Вебера, К. Поланьи, Дж. Кейнса, В.В. Пациорковского, И.В. Розмаринского, Д. Энджела и др. Вместе с тем ряд экономических характеристик жизнедеятельности домохозяйств остаются недостаточно раскрытыми, в том числе, поведение домохозяйств в рыночной экономике, принципы его существования, формирование потребностей внутри домохозяйства, механизм принятия решений в домохозяйствах, поведение домохозяйств в современных условиях на рынке труда, рынке товаров и услуг, рынке капитала и другие. С научной точки зрения, вопрос роли домашних хозяйств раскрыт не до конца, в частности его роль не структурирована в различных сферах общества. Дискуссионными остаются и выделяемые функции, раскрывающие сущность финансов домохозяйств. Все это требует более углубленного исследования данной проблемы.

Целью курсовой работы является исследование места и роли домохозяйств в рыночной экономике. Реализация поставленной цели предопределяет необходимость решения следующих задач:

. Изучить историческое происхождение категории «домохозяйство».

. Охарактеризовать понятие, признаки, функции современного домохозяйства.

. Определить роль финансов домохозяйств в обществе.

. Проанализировать структуру бюджета домохозяйства.

. Определить способы планирования бюджета домохозяйства.

Объектом исследования является домохозяйство, как субъект рыночной экономики в совокупности всех его специфических черт и особенностей.

Предметом исследования являются экономические отношения, складывающиеся в результате деятельности домохозяйства как субъекта рыночной экономики.

Исследование осуществлялось путем анализа литературы по теме работы.

Структура работы обусловлена ее целями и задачами. Работа состоит из введения, двух глав, включающих пять параграфов, заключения и списка использованной литературы.

1. Общая характеристика домохозяйства как экономической категории

.1 Историческое происхождение категории «домохозяйство»

Категория «домохозяйство» прошла длительную эволюцию. В Древней Греции 5 - 4 в.в. до н.э., в условиях кризиса рабовладельческого способа производства прослеживаются тенденции развития натурального хозяйства и защиты аристократических форм государственного устройства. Сторонниками натурально-хозяйственной концепции домохозяйства являлись Ксенофонт (около 430 - 355 г.г. до н.э.), Платон (около 428 - 347 г.г. до н.э.), а также Аристотель (384 -322 г.г. до н.э.) Первое описание образцового домашнего хозяйства дается в трактате Ксенофонта (V-IV вв. до н.э.) - «Домострой», который по содержанию делится на две части: в первой речь идет о домашнем хозяйстве, во второй - о земледелии. Автор дает формулировку понятие хозяйства, которое носило натуральный характер в условиях так называемого «традиционного» общества: «...а как мы определим хозяйство? То же ли это, что дом, или же и все, что человек имеет вне дома, тоже составляет часть хозяйства? ...хозяйство человека есть то же, что имущество».

Одной из отличительных черт домохозяйства афинского гражданина выступает управление трудом рабов, так как именно они выполняют всю работу по дому и в поле, что представляет производственную функцию в ее специфическом виде. Можно заметить, что простое разделение труда в домашнем хозяйстве облегчает потребление (потребительская и сберегающая функции), создает возможности для его роста и остается справедливым при анализе современного домашнего хозяйства. Аристотель своими экономическими взглядами утверждал ценности традиционного общества. «При исследовании поведения, направленного на обогащение, он противопоставляет «экономию» (искусство ведения хозяйства) и «хрестоматику» (искусство накопления денег), выделяя два вида последней: обеспеченность запасами потребными для ведения хозяйства, что является элементом производственной и потребительской функции (в зависимости от их структуры); накопление денег». Таким образом, основная форма экономического мышления древних греков предстает как система взглядов на ведение частного рабовладельческого хозяйства.

В период VII-X века вопросы, связанные с функциями и правилами ведения хозяйства, были отражены в экономической мысли арабов («Коран», «жизнеописание Мухаммеда»), германских племён (Салическая правда, Тюрингская правда и др.). На самом раннем этапе русской истории весьма ценным источником, первым сводом правил ведения домашнего хозяйства была «Русская правда». Это сборник феодальных законов состоит из двух частей: «Суд Ярославль Володимеричь» (1019-1054 г.г.) и «Устав Володимерь Всеволодовича» (1113-1125 гг.). Наряду с характеристикой уже вполне сложившихся феодальных отношений в Киевской Руси произведение даёт вполне чёткое представление об основных разрядах феодально-зависимых людей, об устройстве вотчин феодалов, об усилении княжеской власти, обострении классовой борьбы, о ведении хозяйства.

Важным историческим документом является «Домострой» (16 век Протопоп Благовещенского Собора в Кремле - Сильвестр), в котором подчеркивается хозяйственно-экономическая самостоятельность отдельной семьи в воспроизводстве индивидуальной рабочей силы, ее обособленность в потреблении и производстве материальных благ. С удивительной точностью в нем отражены характер быта, экономические взаимоотношения того времени. Здесь же предложен ряд рекомендаций по выполнению экономических функций в домашнем хозяйстве, например: сберегательной - «а деньги опять у доброго человека и доброй жены держать запас на много лет», «у хозяина впрок припасено все: и рожь, и пшеница, и овес, и греча, и толокно, и ячмень, и солод, горох, конопля...»; потребительской: «на рынке всегда присматривать всякий запас к домашнему обиходу: или хлебное всякое жито и любое зерно, хмель и масло, и мясное, и рыбное, свежее и солонину или товар, какой привозной, и леса запас, всякий товар, что со всех сторон идет...»; производственной: «если же сделают больше потребного - полотен, холстов и тканей, скатертей, полотенец, простыней или иного чего, - то продать».

Феодализация деревни находит отражение в экономической мысли XVI века, где, с одной стороны, прослеживаются идеи централизованного государства и отход от замкнутого натурального хозяйства (И.С. Пересветов), с другой стороны, возврат к натуральной форме хозяйствования («Правительница» Е. Эразма). Крестьянские хозяйства вовлекаются в систему общегосударственных налогов и повинностей. «Все большее закрепощение крестьянства подрывало материальные стимулы к труду и не давало проявиться в полной мере функциональным возможностям домашних хозяйств».

Анализируя развитие домашнего хозяйства как экономического субъекта, нельзя не обратить внимания на суждения А. Смита о предоставлении на рынок со стороны домашнего хозяйства факторов производства. Так, ученый не оспаривал роли важности таких факторов, как земля и капитал. В своём произведении «Исследование о природе и причинах богатства народов» А. Смит подчеркивает: «Годичный труд каждого народа представляет собою первоначальный фонд, который доставляет ему все необходимые для существования и удобства жизни продукты, потребляемые им в течение года и состоящие всегда или из непосредственных продуктов этого труда, или из того, что приобретается в обмен на эти продукты у других народов». Таким образом, на первое место выходит такой фактор производства как труд (производственная функция). А. Смит обращает внимание на качественную характеристику факторов, их применение, что формирует получаемые доходы и потребительские возможности домашних хозяйств. Начало XX века представлено выделением домохозяйств сельского и городского типа (соотношение сельских и городских домохозяйств составляло 75:25% соответственно).

Одной из наиболее распространённых в западной науке концепций являлась возникшая с середины 60-х гг. XX века теория «новой экономики домашнего хозяйства» (Г. Беккер, Т. Шульц, Дж. Минсер, К. Ланкастер). В область исследования этой концепции попадают демографические, социальные, половые, психологические аспекты жизнедеятельности домохозяйств. И хотя в их исследованиях не прослеживается явного увлечения проблемой финансов домохозяйств, всё же следует упомянуть, что семья здесь представлена не как пассивный потребитель рыночных товаров, а как активный производитель потребительских благ. Иными словами, домохозяйство рассматривается как «фирма», как производственная ячейка, которая преобразует, используя материальные ресурсы, время, усилия её членов в такие «товары», как здоровье, дети, удовольствия отдых, положение в семье и другие ценности». Эти «товары» распределяются между членами домохозяйства по общему правилу: от каждого по месту и роли в производственном процессе, каждому - в соответствии с его ценностью на брачном рынке, рынке рабочей силы и т.д. Производственная функция домашнего хозяйства включает теперь не только рыночную, но и нерыночную деятельность членов домохозяйств.

Таким образом, понятие «домохозяйство» берет свое начало в глубокой древности. С момента своего появления оно выражает хозяйственно-экономическую самостоятельность отдельной семьи или индивида в воспроизводстве индивидуальной рабочей силы, ее частичную обособленность в производстве и потреблении материальных благ. Именно в силу наличия индивидуальной формы семейного производства домашнее хозяйство (и соответственно личная собственность) сохранялась во всех общественно-экономических формациях. После революции в СССР понятие домохозяйство, до этого традиционно используемое в экономике, было заменено понятием семья, что позволяло государству не замечать огромную часть населения, находящегося внебрачных отношений. Такой подход акцентировал внимание на брачно-родственных отношениях и игнорировал другие возможные формы совместной организации быта людей. Термин домохозяйство в СССР подменяли понятием семьи, поэтому по советским законам отдельную семью формировали холостые граждане, разведенные и вдовые супруги. Семья трактовалась и как домохозяйство (в экономическом смысле) и как социальная ячейка общества. Только в 1994 году во время переписи населения в России опять стали учитывать не семью, а домохозяйство, как это принято в международной практике.

.2 Современное домохозяйство: понятие, признаки, функции

Термин домохозяйство (household) сегодня широко используется в разных странах, но в зависимости от конкретных социально-экономических условий понятие домохозяйство может иметь разное значение. Во многих научных дисциплинах термин имеет свою специфику в зависимости от направления научного исследования. Основой домохозяйства является семья. Однако эти понятия не являются синонимами. В экономическом плане под семьей понимается «группа лиц, связанных родственными отношениями и ведущих совместное хозяйство для семейного потребления (семья не может состоять из одного человека)». Основным признаками домохозяйства является наличие между людьми отношений, возникающих при организации совместного быта, ведение домашнего хозяйства. При этом, в отличие от семьи, для одного домашнего хозяйства родственные отношения не обязательны, а члены домохозяйства действуют с учетом общехозяйственных интересов в вопросах жизнедеятельности. Помимо этого, домохозяйство может состоять из одного человека, который осуществляет деятельность по самостоятельному ведению домашнего хозяйства. Таким образом, понятие домохозяйства основано на бытовом укладе, в рамках которого отдельные лица или группа людей обеспечивают себя всем необходимым для жизни.

Согласно рекомендациям комиссии ООН (1981 г.), понятие «домохозяйство» основано на бытовом укладе, в рамках которого отдельные лица или группы лиц обеспечивают себя пищей и всем необходимым для жизни. В одних странах определение домохозяйства основано на совместном питании, в других - на совместном проживании людей. Например, в США, Швеции и Швейцарии под определение домохозяйство попадают группы людей, проживающих в одном помещении или его части. В любом случае под домохозяйством понимается первичная экономическая ячейка общества.

В экономику России определение домашнего хозяйства как рыночного института пришло с внедрением в 1992 г. системы национальных счетов. Развитие рыночных отношений в экономике Российской Федерации, интеграция страны в международное экономическое сообщество потребовали в начале 90-х годов реструктуризации и реклассификации отраслей и производственных единиц в соответствии с принципами принятой в международной практике системы национальных счетов. Такая потребность была обусловлена процессами глобализации экономики, необходимостью принятия мер по регулированию рыночных процессов и формированию экономической политики. В этой связи Системой национальных счетов предложено следующее понятие домашнего хозяйства: «домашние хозяйства - это физические лица в экономике страны, причем они могут состоять как из одного лица, так и из группы лиц (не обязательно родственников), объединенных общим бюджетом». В понятие «домашнее хозяйство» включаются также так называемые некорпоративные предприятия домашних хозяйств, деятельность которых ни с юридической, ни с экономической точки зрения невозможно отделить от их владельцев.

Необходимо отметить, что домашние хозяйства - это не только учетно-статистический показатель, который используется для анализа состояния общества, но и особый тип хозяйства, оказывающий серьезное влияние на все экономические отношения в стране. «Домашние хозяйства как субъекты экономических отношений имеют равную с другими экономическими субъектами степень экономической свободы и ответственности, что является определяющим фактором финансового взаимодействия домашних хозяйств со всеми экономическими агентами». В условиях рынка финансовые отношения затрагивают имущественные отношения, поэтому они выступают как отношения между различными собственниками. В этой связи домохозяйства, выступая собственниками доходов, могут принимать любые хозяйственные решения по их использованию. Распределяя и тратя денежный доход, домашние хозяйства могут реализовывать свои потребности, свою шкалу предпочтения, реализуя свои интересы.

Домохозяйство - это экономическая единица в составе одного или нескольких человек. Оно обеспечивает производство и воспроизводство человеческого капитала. Оно самостоятельно принимает решения на потребительском рынке. Оно является собственником какого-либо фактора производства (земля, капитал, рабочая сила) и стремится максимально удовлетворить свои потребности. Определение домохозяйство в разных странах может быть различным, но общие характеристики домохозяйства позволяют выделить это явление во всех странах. Чтобы охарактеризовать какую-то группу людей, состоящую из одного или нескольких человек, в качестве самостоятельной экономической единицы следует перечислить основные признаки домохозяйства:

совместное проживание и обустройство быта;

совместное ведение хозяйства;

обладание определёнными ресурсами;

самостоятельность в принятии хозяйственных решений;

стремление к максимальному удовлетворению потребностей.

Несколько другой смысл имеет определение домохозяйства, которое дает Н.Н. Геронин: «Домохозяйство (дворохозяйство, крестьянский двор, домашняя группа, хозяйственная группа) - обособленная ячейка общества, в рамках которой происходит производство общественного продукта, его потребление, а также воспроизводство рабочей силы, то есть самого человека». В домохозяйствах, где число членов более двух, аналогично семьям происходит распределение ролей. Одной из функций домохозяйства является принятие решения группой, а не отдельным индивидуумом: для решения о покупке характерно распределение ролей (функций) между несколькими людьми.

Значение домохозяйство отличается от понятия семья, которое вообще-то является социальным. Хотя наиболее характерные признаки домохозяйства и семьи, чаще всего, совпадают, суть домохозяйства отличается от понятия семьи. Семья - это группа двух или более людей, связанных кровным родством, браком или усыновлением и живущих вместе.

Семьи создаются для удовлетворения сексуальных потребностей членов семьи, рождения и воспитания детей. Отсутствующий или отдельно живущий член семью не включается в состав домохозяйства, т.е. семья в значении «родни» может и не быть домохозяйством, но домашнее хозяйство семьи является по определению ядром домохозяйства.

Самое явное отличие домохозяйства от семьи состоит в том, что домохозяйство может образовать и один человек, а для семьи нужно - по крайне мере - двое. Домохозяйство - это экономическая категория, тогда как семья - социальное понятие. Понятие домохозяйство намного шире понятия семья, так как в составе домохозяйства могут быть учтены лица, не имеющие родственных связей с его членами, но проживающие в данном помещении и ведущие одно хозяйство (пожилые или другие лица, находящиеся на попечении хозяйства). Однако квартиранты, снимающие жилое помещение иди живущие в части общего помещения, принадлежащего отдельным граждан, не входят в состав домохозяйства владельца жилого помещения и считаются отдельными домохозяйствами. Так же в составе домохозяйства своего работодателя не учитываются лица, нанятые для работы по дому (домашняя прислуга), получающие питание и проживающие в помещении своего работодателя. Они рассматриваются в качестве отдельных домохозяйств.

Благодаря разному смыслу, вкладываемому в разных государствах в понятие домохозяйство, существуют разные типы домохозяйств. Так как состав группы людей, образующих домохозяйство в течение времени может изменяться, то домохозяйства проходят некие циклы развития и упадка. Американские экономисты даже разработали концепцию стадий жизненного цикла домохозяйств.

Семейные домохозяйства являются самыми распространенными. Главное для данной классификации домохозяйств является наличие семьи, домашнее хозяйство которой является ядром домохозяйства. «Домохозяйство и семью объединяет взаимозависимость потребления каждого из членов домохозяйства от потребления других». Аналогично семье расходы домохозяйств согласовываются между членами по каким-то правилам. Однако следует также видеть различие между деятельностью домохозяйства, как более широким понятием, и ведением домашнего хозяйства как домашней экономики семьи. «Семейное домохозяйство - основной механизм передачи культурных ценностей и ценностей социального класса следующему поколению».

Кроме семейных домохозяйств можно назвать внесемейные и общественные виды домохозяйств. «Термин внесемейное домохозяйство можно применить для обозначения домохозяйства, в составе которого один человек, ведущий собственное хозяйство в одиночку или группа людей, не связанных брачными отношениями, но имеющие общий бюджет». Это домохозяйство могут образовывать и разведенные супруги или люди, которые могут образовать семью в будущем. Так же можно выделить коллективные общественные домохозяйства, когда люди вынуждены жить в одном помещении и вести общее хозяйство. Примерами таких домохозяйств могут служить жильцы общежитий, школ-интернатов, интернатов для престарелых, монастыри и прочих (институциональных) заведений, объединившиеся в группу с общим бюджетом. Под определение общественное коллективное домохозяйство подпадают военнослужащие, проживающие в отдельных гарнизонах, пациенты долго находящиеся в больницах, заключенные, отбывающие длительные сроки заключения и т. п.

В жизни каждого члена роль домохозяйства настолько существенна, что он порой не может существовать отдельно, а чаще молчаливо считает такое участие выгодным. Люди, зарабатывающие деньги и самые сильные члены домохозяйства считают нужным делиться привилегиями со слабыми, так как видят в этом какой-то смысл. Поэтому доходы домохозяйств формируются из заработка членов вне хозяйства, но по их молчаливому согласию распределяются по потребностям на остальных членов. Расходы домохозяйств на одного члена не зависят от величины его заработка вне домохозяйства. «Основной смысл домохозяйства состоит в воспроизводстве духовных, моральных и физических сил каждого члена домохозяйства». В этом состоит основная разница между домохозяйством и семьей, так как целью семьи является сексуальное удовлетворение членов и рождение детей.

Следует различать домохозяйство в широком (домохозяйство выражает экономическую обособленность семьи по воспроизводству рабочей силы) и узком значении (особая форма производства, основанная на личной собственности на средства производства и предметы потребления) домохозяйства, разграничивая при этом два понятия: личную собственность, как социально-экономическую форму домашнего труда и домашнее хозяйство как социально-организационную форму домашнего труда.

В.Н. Архангельский, достаточно полно изучив социально-экономическое содержание домашнего хозяйства, в том числе и его функциональные проявления, отмечает, что «по своему функциональному назначению домашнее хозяйство есть: во-первых, продолжение общественного производства в сфере личного потребления, в процессе которого происходят окончательная доработка продукта, приспособление его к индивидуальным особенностям потребителя; во-вторых, поддержание предметов потребления в состоянии, пригодном для личного потребления; в-третьих, особая форма организации индивидуального производства, основанного на личной собственности; целью его является наиболее полное удовлетворение личных потребностей семьи».

Функции домохозяйства рассматриваются в статье А. Харчева «Современная семья и ее проблемы». В частности, им предложен подход, согласно которому «социальным институтом можно назвать далеко не всякую группу, совместно живущих и ведущих общее домашнее хозяйство людей... только институированная семья обладает всем комплексом социальных функций и ролей, ради которых общество создает, поддерживает и охраняет этот институт. Следовательно, функции и роли составляют не первичные, а скорее вторичные признаки семьи как института». Автор выделяет воспроизводство непосредственной жизни, имеющей комплексный характер и включающей все другие функции семьи: хозяйственно-экономическую, рекреативную, коммуникативную, воспитательную, регулятивную. Далее подчеркивается, что при социализме хозяйственно-экономическая деятельность семьи ограничивается организацией семейного потребления, ведением домашнего и личного подсобного хозяйства. Подобный подход, как представляется, чрезмерно ограничен социально-демографической направленностью.

Функциональную взаимосвязь домохозяйства с другими субъектами экономической системы можно проследить по схеме взаимодействия «домохозяйства» и «фирмы». Поскольку домохозяйство является проекцией на одну из сфер деятельности семьи, а именно - экономическую, следовательно, мы также вправе рассматриваем домохозяйство как в том числе и экономическую систему.

Для полной гармонии существования домохозяйства необходимы условия его существования, которые вытекают из основной функции и цели домохозяйства в переходной экономике. Данное качество определяет жизнеспособность системы. Революционные изменения данного качества недопустимы, могут быть только эволюционные. Таким образом, врождённой способностью данной системы является оптимизация использования ограниченных ресурсов.

Защитная функция «домохозяйства» базируется на формальных и неформальных нормах взаимопомощи и оказания материальной поддержки членам домохозяйства.

По мнению А.А. Нестерова, домашнее хозяйство» может быть организовано таким образом, что оно приблизится по своим характеристикам к контракту о найме с четко оговоренными имущественными и прочими взаимными правами и обязанностями его членов. «В такой перспективе решение о совместном ведении хозяйства отражает не столько согласие на определенный уровень благосостояния, сколько стремление к максимизации последнего. И тогда выбор спутника жизни, и принятие решений о рождении детей становятся частными случаями потребительского выбора с помощью заключения контракта о продаже».

Следует отметить, что расходы домохозяйств не равны его доходам, что происходит под влиянием сберегательной функции домохозяйств. Степень её влияния зависит от конкретной экономической ситуации, складывающейся в данной экономической системе. В рамках домохозяйства реализуются трудовые, производственные и экономические нетрудовые функции (они же - источники совокупного дохода домохозяйства). В числе первых - индивидуальная трудовая деятельность (ИТД) в форме ИП: то есть производство в домашних условиях одежды, обуви, мебели, инструментов; ремонт бытовой техники, мебели, оказание различных бытовых услуг и т.п.; аграрная деятельность, то есть использование всех видов земельных наделов и участков (приусадебных, дачных, садовых, огородных) для производства сельскохозяйственной продукции, включая продукты растениеводства и животноводства (ЛПХ); традиционные домашние работы: приготовление пищи, уборка помещений, уход за детьми, стирка, ремонт одежды, обуви, бытовых приборов, мебели, жилых помещений (большинство домашних работ могут выполняться и в качестве платных услуг, осуществляемых наёмными работниками или специализированными организациями); индивидуально-семейная торговля, то есть осуществление различных видов торговли.

Экономические нетрудовые функции - это, например, семейный лизинг, то есть сдача в аренду, в наём жилплощади, дач, земли, рабочего скота, предметов длительного пользования, инструментов, автомобилей, лодок (особенно широкое распространение получила эта функция в связи с развитием мелкого и среднего бизнеса); сбережения семей в таких формах как государственные и корпоративные ценные бумаги, вклады в сберегательные банки, долевое участие (пассивные формы предпринимательства) и прочие. Для многих семей все перечисленные функции служат средством получения дополнительных доходов, необходимых для поддержания жизненного уровня. Таким образом, система функций домохозяйства зависит как от его типа, так и от его структуры, традиций и устоев, и особенно условий внешней среды, которая вызывает необходимость адаптации через трансформацию традиционных и появлению новых функций, что не только позволяет сохранить семейный гомеостаз, но и создает условия для расширенного воспроизводства ресурсов семьи как активного экономического субъекта.

Суть всех отношений, возникающих в домохозяйствах, раскрывается через их функции. «В ходе осуществления людьми производственной и экономической деятельности домохозяйство как экономическая единица выполняет две группы функций: производственную и экономическую непроизводственную, а как субъект финансовой системы - перераспределительную, регулирующую и контрольную».

Производственные функции домашнего хозяйства связаны с ведением личных подсобных хозяйств, с индивидуально-трудовой и предпринимательской деятельностью, индивидуально-семейной торговлей. Экономические непроизводственные функции имеют место, например, при сдаче в аренду, в наем имущества, приобретении и использовании ценных бумаг, осуществлении операций с вкладами в банки. Важнейшей функцией домохозяйств как субъекта финансовой системы является перераспределительная. Ее суть в том, что «часть национального дохода, которая пришлась на долю домашнего хозяйства в порядке первичного и вторичного распределения ВВП, в той или иной пропорции перераспределяется, во-первых, между всеми его участниками, включая иждивенцев, а во-вторых, направляется на инвестиции. В первом случае каждый член домохозяйства обеспечивается средствами, необходимыми для поддержания своей жизнедеятельности». Поэтому в рамках перераспределительной функции отдельно может быть выделена воспроизводственная функция, заключающаяся в создании условий для существования членов данного домашнего хозяйства.

Таким образом, можно сделать следующие выводы.

Домохозяйство - субъект экономики, который состоит из одного ведущего самостоятельное хозяйство индивида или, чаще, группы людей, живущих совместно и ведущих общее хозяйство. Как правило, такая группа лиц объединена родственными или семейными связями. Экономика домашнего хозяйства опирается на сложный комплекс отношений между его участниками, которые определены различиями в возрасте, чертах характера, привычках людей, разным уровнем их потребностей и доходов. Согласование экономических интересов участников домашнего хозяйства обеспечивается их регулированием, то есть сознательным изменением, части располагаемого дохода, приходящегося на каждого члена.

В рыночной системе хозяйствования роль сектора домашних хозяйств возрастает и все большее значение приобретают выполняемые ими экономические функции:

выполнение домохозяйствами функции обеспечения потребительского спроса

необходимое условие действия рыночного механизма;

обеспечение инвестиций в экономику путем прямого и косвенного (через финансовый рынок) вложения сбережений;

участие в формировании доходов бюджетов всех уровней;

развитие производственной деятельности внутри сектора домашних хозяйств посредством создания некорпоративных рыночных предприятий (ПБОЮЛ, фермерские хозяйств);

стратегической функцией домашних хозяйств в современном обществе становится расширенное воспроизводство человеческого капитала, обеспечение услуги труда, развитие всех отраслей экономики и, прежде всего, «экономики знаний».

финансы домохозяйство экономика бюджет

2. Роль и место финансов домашних хозяйств в экономике России

.1 Роль финансов домохозяйств в обществе

Отношения домохозяйств с экономической и финансовой системой государства крайне сложны, так как их определяет сам индивид в силу своей внутренней мотивации. Определяющее значение в этих отношениях имеет человеческий фактор, поскольку индивид свободен в выборе потребностей. Роль финансов домохозяйств в обществе многогранна, в разных его сферах проявляется по-разному и может быть структурирована следующим образом (рис. 1).

Рис. 1. Роль финансов домохозяйств в обществе

«Роль домашних хозяйств в экономике проявляется в том, что они, с одной стороны, предоставляют фирмам факторы производства, являясь их первичными владельцами, а с другой - выступают на рынке в качестве покупателей товаров и услуг, производимых фирмами, формируя платежеспособный спрос». Основной мотив участия домохозяйств в экономической деятельности - наиболее полное удовлетворение материальных потребностей его членов. Помимо экономических отношений домашние хозяйства вступают в финансовые отношения с разными субъектами экономики. Поэтому их роль в финансовой системе отличается от роли в экономической системе. Они выступают составляющими отношений:

- налоговой системы (как налогоплательщики, домашние хозяйства формируют основную часть доходов бюджетов субъектов РФ, однако в целом в России, в отличие от развитых зарубежных стран, основная налоговая нагрузка по формированию государственной казны ложится на юридические лица);

финансового рынка (как сберегатели домохозяйства, инвестируют часть своих доходов, влияя тем самым на возможность увеличения финансовых ресурсов в других звеньях финансовой системы).

Наличие у домохозяйств сбережений - это основная предпосылка для привлечения финансовых ресурсов индивидов в качестве инвестиций в экономику любого государства. Наличие у домохозяйств активов дает им самостоятельность и возможность вести конкурентную борьбу на рынке. В целом это создает предпосылки для развития рыночных отношений в стране и расширения внутренней ресурсной базы для обеспечения экономического роста. Таким образом, роли финансов домохозяйств в экономике и в финансовой системе тесно переплетены. «Роль финансов домохозяйств в социуме определяется тем, что они создают специфическую экономическую форму взаимодействия людей как личностей, распоряжающихся своими финансовыми ресурсами». В этом звене финансовой системы заканчиваются все перераспределительные процессы. Их характер напрямую отражает внутреннюю мотивацию человека как в получении доходов, не исключая их «теневые» формы, так и в их использовании. И здесь чрезвычайно важно, какая часть расходов может рассматриваться в качестве инвестиций в человеческий капитал, то есть расходы на образование, здоровье, культурное развитие и членов домохозяйства.

В зависимости от структуры семейного бюджета и внутренней мотивации финансы домохозяйств могут играть в обществе активную или пассивную, конструктивную или деструктивную роль (рис. 1). Если в первой паре она оценивается в динамике, то во втором - по сути этих отношений. «Активная роль домохозяйств состоит в прямом воздействии на экономические и финансовые процессы через инвестирование сбережений, формирование спроса на продукцию, работы, услуги тех или иных отраслей экономики, а также доходов бюджетной системы». Ее проявление будет зависеть от реально располагаемых доходов в секторе домохозяйств. Однако нельзя недооценивать и личностные мотивы, определяющие поведение на товарном рынке, возникновение «теневых» отношений, активность на финансовом рынке, а также финансовую грамотность населения.

Пассивная роль финансов домашних хозяйств заключается в потреблении средств из бюджетов бюджетной системы в рамках системы социальной защиты населения. За последние 5 лет в России она усилилась, так как объем этих средств вырос почти в 2,5 раза. По данным Минздравсоцразвития РФ в России почти 29 млн. человек получают социальную помощь, т.е. около 21% населения. Поведенческие факторы определяют конструктивную или деструктивную роль домохозяйств в обществе.

Конструктивная роль финансов домашних хозяйств в обществе проявляется по-разному. В экономике это обеспечение растущего потребительского спроса как условия расширенного воспроизводства. «В финансовой системе роль домохозяйств будет конструктивной в случае, если сбережения имеют организованные формы, то есть трансформируются в инвестиции и создают одну из основ поступательного развития национальной экономической системы». В социуме финансы домохозяйств играют конструктивную роль в случае, если обеспечивают нормальное потребление товаров и услуг для жизни и развития человека. Имеется в виду удовлетворение потребностей членов домашнего хозяйства посредством ведения здорового образа жизни, повышения культурного, профессионального, образовательного уровней, а также участие в деятельности некоммерческих организаций.

Деструктивная роль финансов домашних хозяйств также проявляется по-разному. «В финансовой системе это деятельность домашних хозяйств, которая носит неорганизованный или «теневой» характер, например, уклонение от налогов, хранение сбережений вне финансовых институтов». В результате происходит перераспределение финансовых ресурсов между финансами домохозяйств и другими звеньями финансовой системы в ущерб последней. В экономике она проявляется в существовании нездорового спроса как основы формирования «теневого» сегмента: наркотики, проституция, азартные игры и т.д. Так, если в Скандинавии, одном из самых развитых регионов ЕС, объем «теневого» сектора составляет 10% ВВП, в менее развитых странах ЕС, например, в Португалии - 20-25% ВВП, то в России в он достигает 49% ВВП.

В социуме деструктивная роль финансов домохозяйств проявляется, на наш взгляд, прежде всего в рамках самого домохозяйства, если формы получения доходов и направления расходов не способствуют формированию основ нравственности и развитию человеческого потенциала. Массовость такого поведения, а также «теневых» отношений будут иметь разрушительные социальные последствия для всего общества в целом. Об изменении роли домохозяйств в разных сферах общества свидетельствует состояние бюджета домохозяйств. Можно выделить две группы факторов, влияющих на структуру бюджета домохозяйств:

) микроуровень (влияние самого домохозяйства, а также коммерческих и некоммерческих организаций);

) макроуровень (влияние государства: прямое - через социальные и страховые выплаты, прямые налоги, установление минимальных социальных стандартов, например МРОТ; косвенное, например, через косвенное налогообложение, обязательное страхование банковских вкладов).

Таким образом, можно сделать следующие выводы.

Состояние финансового положения домашних хозяйств весьма показательно для состояния национальной экономики того или иного государства. Однако при этом нельзя не учитывать, что активность социальной политики и социальной составляющей в государственном бюджете может значительно улучшить положение домашних хозяйств. Государственные органы не могут контролировать финансовое состояние домашних хозяйств ввиду невозможности постоянного мониторинга финансовых операций, происходящих внутри того или иного домашнего хозяйства. Тем не менее, государство в состоянии повлиять на общее состояние домашних хозяйств путем снижения налоговых ставок или увеличения размеров социальной помощи.

Активная конструктивная роль финансов в обществе в целом предопределяется, с одной стороны, уровнем социально-экономического развития страны в целом и государственного регулирования социальных процессов, а с другой - системой внутренних ценностей отдельного индивидуума и его финансовой грамотностью. На сегодняшний день финансовое положение домохозяйств в России находится в достаточно плачевном состоянии в силу системных макроэкономических проблем и финансового кризиса, чтобы выполнять эту роль. Также стоит обратить внимание на то, что низкая степень развития домашних хозяйств в свою очередь послужила причиной усугубления существующего в стране экономического кризиса.

2.2 Структура бюджета домохозяйства

Бюджет домохозяйства составляется в виде баланса доходов и расходов. Слово «баланс» в буквальном смысле оно означает весы. В экономике баланс - это «система показателей, характеризующих какое-либо явление путем взвешивания или сопоставления его отдельных сторон». Баланс доходов и расходов - это расчет и сопоставление семейных расходов с получаемыми доходами. Баланс доходов и расходов домохозяйства, составляемый за отчетный истекший период (обычно месяц, квартал, год), называется отчетным балансом, а составляемый на предстоящие периоды - плановым балансом. В результате составления отчетного или планового баланса доходов и расходов домохозяйства выявляется дефицит (недостаток) или накопления (избыток) бюджета.

Дефицит бюджета домохозяйства - это «превышение расходов семьи над ее доходами, а накопления - наоборот, превышение доходов над расходами». Образовавшийся дефицит бюджета домохозяйства требует дополнительных средств на его покрытие, а полученные накопления являются свободным остатком денежных средств, резервом последующих расходов домохозяйства. Весь смысл домохозяйственной деятельности и в целом экономики домохозяйства состоит, в первую очередь, в сбалансированности доходов и расходов, а затем и в получении накоплений для увеличения расходов на улучшение обустройства быта домохозяйства, на расширение эффективной домохозяйственной деятельности и организацию предпринимательства, на формирование финансового резерва домохозяйства.

Все доходы домохозяйства подразделяются на два вида: денежные и натуральные. Основными доходами домохозяйства обычно являются денежные, которые, в свою очередь, можно разделить на четыре группы. Первая и основная группа денежных доходов домохозяйства - это оплата труда членов домохозяйства на предприятиях, в учреждениях, организациях. Оплата труда включает в себя основную заработную плату, все доплаты и вознаграждения за труд. Вторая группа денежных доходов домохозяйства состоит из пенсий, пособий, стипендий и других социальных и страховых выплат членам домохозяйства государством, предприятиями, учреждениями и организациями. Третья группа денежных доходов домохозяйства - прочие доходы, к которым относятся всевозможные вознаграждения за нетрудовую деятельность (за донорскую помощь, возврат находки, обнаружение клада), наследство, полученные подарки, премии (за исключением премий по результатам труда), алименты на содержание детей и родителей, другие выплаты и компенсации по решению суда. Четвертая группа денежных доходов - домохозяйства это доходы от домохозяйственной и предпринимательской деятельности членов домохозяйства, подразделяющиеся на четыре подгруппы:

) доходы от реализации сельскохозяйственной продукции личного подсобного хозяйства и семейного огородничества;

) доходы от операций с домашним имуществом (продажа и сдача в аренду земельных участков и помещений, продажа и сдача напрокат машин, оборудования, мебели и др.);

) полученные кредиты и другие доходы от финансово-кредитных операций (проценты, дивиденды по вкладам, акциям, от продажи ценных бумаг, предоставления кредита и т.п.);

) доходы от предпринимательской деятельности (индивидуального предпринимательства, крестьянского (фермерского) хозяйства и от частных предприятий членов семьи).

Натуральные доходы домохозяйства могут быть в виде различной продукции собственного домохозяйства, готовой продукции предприятий, выдаваемой ими в счет заработной платы, а также различные материально-вещественные ценности, получаемые членами семьи в порядке пособия, пожертвования, дарения и т.п. Натуральные доходы при их суммировании с денежными доходами оцениваются по средним рыночным ценам в данном регионе на дату получения этих натуральных доходов. «Все суммированные денежные и натуральные доходы также подразделяются на несколько видов в зависимости от степени полноты их исчисления». Наиболее полными являются совокупные доходы домохозяйства, представляющие собой сумму всех денежных и натуральных доходов всех членов домохозяйства. Все денежные и натуральные доходы домохозяйства, которые подлежат налогообложению, называются совокупными налогооблагаемыми доходами. А совокупные доходы за вычетом всех налогов и обязательных платежей составляют располагаемые или чистые доходы, поступающие в полное распоряжение домохозяйства.

Все денежные доходы по их покупательной способности и реальности подразделяются на номинальные и реальные доходы. Номинальные доходы домохозяйства - это ее доходы, выраженные денежной суммой на момент их получения. Реальные доходы характеризуют их покупательную способность - количество товаров и услуг, приобретаемое на эти доходы. Покупательная способность денежных доходов домохозяйства определяется количеством товаров, которые можно приобрести на эти доходы. Это суждение о росте реальности доходов домохозяйства можно последовательно уточнять по мере выполнения аналогичных расчетов по другим основным товарам и нахождения средних значений роста реальных доходов.

Реальные доходы домохозяйства можно определять также количеством наборов продуктов питания, входящих в официально установленный необходимый социальный набор потребительских товаров и услуг. В этот набор входят продукты питания, состав и объемы потребления которых необходимы для обеспечения жизнедеятельности человека и сохранения его здоровья, а именно (в среднем на душу населения в год): хлеб ржано-пшеничный - 68,7 кг, хлеб пшеничный - 62,9 кг, мука пшеничная - 19,5 кг, рис - 3,7 кг, пшено - 9,8 кг, вермишель - 5,2 кг, картофель - 124,2 кг, капуста (свежая белокочанная) - 28,1 кг, морковь - 37,5 кг, лук (репчатый) - 28,4 кг, яблоки - 19,4 кг, сахар - 20,7 кг, говядина - 8,4 кг, мясо птицы - 17,5 кг, колбаса вареная - 5,4 кг, колбаса полукопченая - 4,2 кг, рыба мороженая (за исключением деликатесной) - 11,7 кг, молоко - 123,1 кг, сметана - 1,6 кг, масло животное - 2,5 кг, творог - 9,9 кг, сыр - 2,3 кг, яйца - 151,4 шт., маргарин - 3,9 кг, масло растительное - 6,4 кг. Перечисленный набор продуктов питания в расчете на месяц с его оценкой по рыночным ценам зачастую называют «потребительской корзиной». Стоимость «потребительской корзины», включающей перечисленный набор 25 продуктов питания, рассчитывается и публикуется по городам и регионам страны как минимум ежемесячно, что позволяет отслеживать изменение цен на основные продукты питания и определять реальность доходов домохозяйства.

Опережающий рост номинальных доходов по сравнению с реальными объясняется инфляцией - ростом цен на товары и услуги, вызывающим обесценение денег. Инфляция оказывает негативное влияние на всю экономику страны и жизненный уровень ее населения. От инфляции страдают, прежде всего, граждане с фиксированными доходами (пенсионеры, студенты, работники бюджетных учреждений и организаций). Инфляция измеряется индексом цен на потребительские товары и услуги, который характеризует среднее изменение цен на данные товары и услуги за определенный период времени (неделю, месяц и т.д.). Индекс цены какого-либо товара (Jц) определяется путем деления цены товара в отчетном периоде (Ц1) на его цену в базисном периоде (Ц0), т.е. Jц = Ц1 : Ц0. В статистике такой индекс называют индивидуальным. При определении индекса цен на несколько товаров используется широко применяемый в статистике агрегатный индекс потребительских цен (Jпц), исчисляемый отношением суммы произведений цен на товары в отчетном периоде (Ц1) и нормативного годового объема их потребления в среднем на одного человека (П0) к сумме произведений цен на эти же товары в базисном периоде (Ц0) и того же объема их потребления (П0), то есть Jпц = (Ц1 х П0) : (Ц0 х П0).

В связи с неравномерностью роста цен на различные товары и услуги для определения общих агрегатных индексов этого роста требуется учет изменения рыночных цен по широкой номенклатуре товаров и услуг и притом по данным различных торговых и других предприятий, реализующих потребительские товары и услуги. Общие индексы потребительских цен исчисляются более чем по 400 товарам-представителям и различным платным услугам, оказываемым населению. «Индексы цен рассчитываются раздельно по продовольственным товарам, непродовольственным товарам и платным услугам, оказываемым населению». Затем на основании этих индексов определяется общий индекс цен на потребительские товары и услуги. Индексы цен на продовольственные товары охватывают более ста видов продовольствия и исчисляются с учетом и без учета алкогольных напитков. Индексы цен на непродовольственные товары охватывают около двухсот соответствующих товаров, а индексы цен на платные услуги - более 90 видов этих услуг. Индексы цен определяются органами государственной статистики в целом по России и по отдельным ее субъектам ежемесячно на основании сбора информации о розничных ценах в городах и селах субъектов.

Реформирование экономики страны сопровождалось нарастанием инфляции, а затем ее снижением и стабилизацией. Переход на рыночные отношения большое влияние оказывает на изменение структуры доходов семей и всего населения. Повышается доля доходов от предпринимательской деятельности, личного подсобного хозяйства, собственности и финансово-кредитных операций. Заметно уменьшается доля оплаты труда. Знание вышеизложенных вопросов позволяет определить посредством определения на примере своей семьи за последние три-четыре месяца: денежных и натуральных доходов по их группам; совокупных и располагаемых доходов; покупательной способности доходов, выраженной количеством социальных наборов продуктов питания; динамики реальных доходов семьи посредством деления номинальных доходов на индексы потребительских цен. Для выполнения этих заданий необходимо исследовать данные по региону за последние три-четыре месяца стоимости набора из 25 продуктов питания и индексы роста цен на потребительские товары и услуги. Примерный перечень статей «доходы» семейного бюджета:

Зарплата

Доход от бизнеса

Пенсия

Стипендия

Премия

Приработок

Проценты по депозиту

Дивиденды

Социальное пособие

Помощь (родителей, супруга, детей)

Алименты

Приз (выигрыш)

Подарки

Другие.

Рис. 2. Доходная часть бюджета домохозяйства

Большое влияние на доход оказывает инфляция, то есть выпуск в стране чрезмерного количества денег. Она обесценивает заработки членов домохозяйства. Одной из задач экономики домохозяйства является экономия денежных средств. Пути экономии:

- экономия на питании (покупать более дешёвые продукты, но не менее питательные; использовать отходы, например из кислого молока можно приготовить блины и т.д.);

- экономия на услугах (многие услуги можно выполнить самим на дому, например пошив одежды, ремонт обуви);

- приобретение качественных вещей.

Проанализируем классификацию расходов домохозяйства.

. По степени важности.

Обязательные - «это продукты питания, оплата жилья (аренда, коммунальные услуги), затраты на транспорт, образование, одежда (необходимая и быстроизнашивающаяся), товары для дома и для здоровья (необходимые), выплаты по кредитам, счетам и страховки, сбережения в резервный фонд семьи».

Желательные. Сюда можно отнести: развлечения, кафе, кружки, спортивные секции, тренажерный зал, телефон, Интернет, дорогую косметику, расходы на хобби, салоны красоты, книги и т.д., т.е. расходы, без которых в режиме жесткой экономии можно обойтись, но при достаточных финансах они уже являются «нормой».

Имиджевые товары и предметы роскоши. Сюда можно отнести дорогостоящие товары и услуги, развлечения, модную одежду и аксессуары, рестораны, люксовую косметику, антиквариат, путешествия и т.д.

При планировании бюджета домохозяйства обязательно необходимо различать эти группы, так как статьи из первой группы являются обязательными в любом случае, расходы по ним неизбежны и должны всегда покрываться доходами, тогда как на расходах из второй и третьей группы можно экономить.

. По периодам расходов

.1. Регулярные расходы

Ежемесячные расходы: продукты питания, оплата жилья, расходы на транспорт, образование, телефон, коммунальные услуги, детский сад, кружки, тренажерный зал, карманные деньги и т.д.

.2. Нерегулярные расходы. Переменные расходы: одежда, ремонт, праздники, в т.ч., семейные, бытовая техника, лекарства и другие расходы, которые совершаются или по необходимости, как, например, лекарства, или при наличии свободных денег.

Сезонные расходы: заготовки на зиму, сезонная одежда, учебники в школу, детский пансионат и т.д. Если говорить о формировании бюджета используя приведенную классификацию расходов, то удобнее начинать с самых редких расходов, ежегодных и сезонных, то есть, cначала определить размеры ежегодных расходов (если планируется бюджет на месяц, разделите сумму на 12, чтобы она накапливалась постепенно), затем добавить регулярные ежемесячные расходы. Среднемесячный размер расходов легко можно оценить, если регулярно вести домашнюю бухгалтерию с использованием специальных программ. Затем, если есть необходимость, добавляются сезонные расходы и закладывается некоторая сумма на прочие и непредвиденные расходы, например, 10% от расходов.

. По величине расходов: «Мелкие расходы: проезд, газеты, обеды в школе или на работе, хозяйственные расходы и т.д. Средние расходы: продукты питания, одежда, развлечения, мелкая бытовая техника и т.п. Крупные расходы: мебель, отпуск, ремонт, крупная бытовая техника». Для составления ежемесячного бюджета такая классификация самостоятельной ценности не представляет, но полезно помнить, что если вы решите экономить и сокращать расходы, то наибольший эффект даст экономия на самых крупных и/или регулярных статьях.

Примерный перечень статей расходов домохозяйства

Автомобиль (бензин, мойка, ремонт, запчасти, страховка, стоянка, техосмотр, налоги, штрафы, парковка)

Бизнес (налоги, зарплата, реклама, офис и канцелярия, услуги)

Благотворительность, помощь, подарки

Бытовая техника, компьютер, расходные материалы

Дети (одежда, питание, игрушки, книги, няня, мебель, услуги, развлечения)

Домашние животные (питание, товары для животных, услуги ветеринара)

Здоровье и красота (косметика, парфюмерия, салоны красоты, спорт, лекарства, услуги)

Ипотека, долги, кредиты (выплата по кредиту, выплата по ипотеке, досрочное гашение долга, покрытие процентов)

Жилье и связь (электричество, вода, тепло, газ, радио, телефон, интернет, аренда, вывоз мусора, кабельное телевидение, охрана, консьерж)

Налоги и страхование

Образование (учебники, канцтовары, плата за обучение, репетитор)

Одежда и аксессуары (одежда, обувь, аксессуары, украшения, химчистка, ателье, ремонт обуви)

Отдых и развлечение (игры, фильмы, книги, диски, журналы, кафе и рестораны, кино, фото, театр, выставки, боулинг)

Питание (основные продукты, деликатесы, алкоголь, еда на работе, школьные завтраки)

Разное (служебные расходы, карманные расходы, чаевые, взносы, банковские комиссии, нотариус, утеря денег, доставка товара)

Ремонт и мебель

Товары для дома (белье, мелкая техника, инструменты, посуда, кухонная утварь, товары для ванной, предметы интерьера)

Транспорт (автобус, проездные, авиа, метро, такси, электричка)

Хобби.

Итак, структура бюджета домохозяйства - это совокупность всех доходов и расходов за определённый период времени (месяц или год). Под доходом понимают деньги или материальные ценности, получаемые от предприятия, отдельного лица или какого-либо рода деятельности. Все полученные средства составляют совокупные доходы. Расход - затраты, издержки, потребление чего-либо для определённых целей. Бюджет домохозяйства должен быть строго сбалансированным, так как это позволяет рационально использовать ресурсы семьи, удовлетворить большинство потребностей.

.3 Планирование бюджета домохозяйства

Для обеспечения стабильного материального положения домохозяйства, а тем более для повышения ее благосостояния необходимо планирование бюджета домохозяйства. «Всем домохозяйствам в их же интересах поиска эффективных путей ведения домашнего хозяйства и выгодного использования накоплений рекомендуется систематическое и системное ведение учета всех получаемых доходов и производимых расходов». При этом следует иметь в виду, что многие категории граждан (физических лиц) должны вести такой учет в обязательном порядке. Физические лица, доходы которых подлежат налогообложению на основании подаваемых ими налоговых деклараций, о которых говорилось в теме, посвященной изучению семейных доходов, обязаны вести учет полученных ими в течение календарного года доходов и произведенных расходов, связанных с получением этих доходов. Физические лица, имеющие доходы от предпринимательской деятельности, обязаны вести книгу учета доходов и расходов по форме, установленной налоговым органом, а физические лица, не занимающиеся предпринимательской деятельностью, должны вести учет полученных доходов по произвольной форме с указанием места и даты выплаты и вида дохода. Лица, сдающие внаем помещения, квартиры, строения, гаражи, автомобили и другое движимое и недвижимое имущество, обязаны учитывать размер платы за сдачу внаем указанного имущества, получаемой как в денежной, так и натуральной форме, а также в форме оплаты любого вида ремонта арендуемого имущества или приобретения запасных частей для него и т.п.

«Физические лица, получающие авторские вознаграждения за создание, издание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, а также вознаграждения за открытия, изобретения и промышленные образцы, ведут учет полученных в текущем году сумм указанных доходов и удержанных у источников выплаты налогов, а также учитывают расходы, связанные с созданием того или иного конкретного произведения, и т.д.». Учет ведется с указанием конкретного места и даты выплаты вознаграждения. Физические лица, получающие доходы, извлечение которых не связано с какими-либо расходами, учитывают только суммы таких доходов и налогов, удержанных с этих доходов, с указанием месяца, в котором они получены, и источники получения доходов.

Правильность ведения учета доходов и расходов проверяется работниками налоговых органов при проведении проверок достоверности указанных в декларации сведений о доходах и расходах, а также при проведении обследований деятельности физических лиц, независимо от того, где такие обследования проводятся (на месте производства, реализации и т.п.). Исходя из необходимости планирования и анализа домохозяйственной деятельности и требований установленного порядка налогообложения физических лиц, всем семьям рекомендуется постоянно вести книгу учета доходов и расходов, состоящую из пяти частей.

Учет налогов и расходов

«Ведение этой части необходимо для заполнения налоговых деклараций, выявления полученных доходов и выплаченных налогов». Поскольку налогообложение физических лиц осуществляется поименно, то и учет доходов и налогов должен вестись соответственно по каждому члену семьи, получающему те или иные доходы. Налоги и другие обязательные платежи, взимаемые с предприятий и организаций (юридических лиц) и граждан (физических лиц), являются основными источниками общегосударственных, региональных и местных (городских, районных и т.п.) расходов, необходимых для содержания государственных и местных органов власти и управления, вооруженных сил, правоохранительных органов, учреждений здравоохранения, просвещения, науки, культуры, искусства, для выплаты пенсий, пособий, субсидий, компенсаций пенсионерам, инвалидам, студентам, учащимся, малообеспеченным и многодетным семьям и другим категориям граждан, нуждающимся в материальной поддержке и помощи.

Текущий учет доходов и расходов

В этой части книги рекомендуется вести ежедневные записи о доходах и расходах. В форме текущего учета ежемесячно подводятся итоги расходов и доходов. Каждый месяц в форме текущего учета начинается с фиксации остатка наличных денежных средств на начало месяца,

Сводный учет доходов, расходов и накоплений домохозяйства.

«Этот учет ведется на основании записей во второй и третьей частях семейной книги учета по форме, где в первой графе показываются виды доходов, расходов и накоплений, а в последующих графах по месяцам записываются соответствующие суммы». Доходы называются по их видам, перечисленных выше с указанием имен получателей доходов, их источников и мест оплаты труда. Расходы записываются по всем их группам, названных выше. В сводном учете расходы группы «Питание» «рекомендуется дифференцировать по подгруппам однородных продуктов питания с одинаковой калорийностью и питательностью, что необходимо для поиска путей организации экономного рационального питания семьи». В графе раздела «Накопления» перечисляются их виды, названные в предыдущей форме учета, а в последующих графах заносятся суммы их прироста (или уменьшения со знаком «минус») за месяц. В сводном учете осуществляется балансировка доходов с расходами и накоплениями. Сводный учет служит основным источником анализа и планирования семейного бюджета.

Анализ и планирование доходов, расходов и накоплений

В этой части семейной книги делаются аналитические подсчеты и записи, фиксируются поставленные цели и задачи домохозяйственной деятельности, осуществляется ее планирование. На основании предыдущих частей учетной книги представляется возможность отслеживать динамику и структуру доходов, расходов и накоплений, изыскивать резервы экономии затрат. С помощью спецучета можно выявить доходность и целесообразность того или иного вида домохозяйственной деятельности. Все это рекомендуется фиксировать в данном разделе книги в произвольной форме. Здесь же рекомендуется записывать принятые на семейном совете принципиальные решения по увеличению доходов или сокращению определенных расходов для решения той или иной задачи. Очень важным показателем является среднедушевой доход или доход на каждого членя семьи. По этому показателю можно судить об уровне благо состояния семьи.

Планирование бюджета домохозяйства - это «прогнозирование изменений доходов и расходов семьи на предстоящий период, определение организационно-экономических и финансовых мер по сбалансированности доходов и расходов, получению и эффективному использованию семейных накоплений». Планирование бюджета домохозяйства осуществляется в следующем порядке:

) прогнозирование доходов;

) прогнозирование расходов;

) сопоставление предстоящих доходов и расходов, их балансировка и регулирование посредством поиска дополнительных источников доходов и определения мер по сокращению расходов семьи;

) определение и распределение ожидаемых накоплений.

Все накопления домохозяйства по своему назначению можно разделить на резервы непредвиденных расходов и целевые плановые накопления. Резервы непредвиденных расходов домохозяйства включают в себя резерв непредвиденных текущих расходов и резерв компенсации потерь от несчастных случаев. Резерв непредвиденных текущих расходов предназначается на покрытие незапланированных затрат, вызываемых неожиданным повышением цен на потребительские товары, аварийными ремонтами и заменой выбывшего домашнего имущества, приобретением необходимых вещей и другими текущими расходами, не предусмотренными в расходной части бюджета домохозяйства.

Необходимый размер этого резерва зависит от стабильности экономического положения в стране и данном регионе, от износа домашнего имущества и способов его эксплуатации, от степени точности определения предстоящих доходов и расходов. Резерв компенсации потерь от несчастных случаев формируется на оплату непредвиденных расходов, вызываемых длительными болезнями или смертью членов семьи, устойчивой потерей их трудоспособности, безработицей, ликвидацией последствий стихийных бедствий, пожаров и другими несчастными случаями. Размер этого резерва зависит от состава домохозяйства, мест работы, возраста и состояния здоровья членов домохозяйства, от подверженности региона землетрясениям, наводнениям и другими стихийными бедствиями. При определении плановой величины данного резерва следует иметь в виду те государственные пособия и другие страховые выплаты, которые будут причитаться семье при указанных несчастных случаях.

Целевые плановые накопления состоят из краткосрочных и долгосрочных накоплений, различающихся сроками, размерами и своей значимостью для домохозяйства. Целевые краткосрочные накопления предназначаются «для финансового обеспечения решения тактических задач семьи по приобретению новых, дополнительных вещей и другим затратам, не включенным в текущие расходы семьи, и для которых требуются значительные накопления денежных средств в течение срока, превышающего период текущего плана». Целевые долгосрочные накопления предназначаются для финансового обеспечения достижения стратегических целей домохозяйства, требующих больших долговременных накоплений в течение нескольких лет (на покупку автомобиля, дорогостоящей сельскохозяйственной и другой техники, на приобретение или строительство жилья, дачи и т.п.).

Планирование бюджета домохозяйства по длительности планового периода можно подразделить на два вида: текущее и перспективное. Текущее планирование - это «составление бюджета на предстоящие месяц, квартал, полугодие, год, а перспективное планирование - его составление на несколько лет». Для текущего планирования, как правило, рекомендуется применение метода калькулирования - прямого подсчета предстоящих доходов и расходов семьи. Для перспективного планирования рекомендуется применение факторного метода, предполагающего расчет предстоящих доходов и расходов по отдельным факторам их увеличения и уменьшения. Факторный метод планирования может быть применен и при текущем планировании. Факторный метод - менее трудоемкий, но и менее точный, чем метод калькулирования, при котором все предстоящие доходы и расходы определяются прямым счетом по их конкретным видам. Для того, чтобы составить бюджет необходимо:

. Определить цели, срок их реализации и сумма денег, которая понадобится.

. Определить совокупный доход семьи, который может складываться за счет следующих источников: заработная плата; проценты по вкладам; сдача в наем жилья; доходы по акциям, проценты; доходы от продажи имущества и др.

. Определить сумму основных расходов, а также сформировать структуру и план по расходам доходам.

Учет доходов и расходов можно вести как на домашнем компьютере, используя специальные программы, так и в блокноте или тетради. Для ведения бюджета на бумаге можно воспользоваться следующими формами для упрощения этого процесса (табл. 1).

Таблица 1. Форма для учета доходов

Форма для учета расходов

. Следующим шагом идет анализ и оценка. Вести бюджет необходимо несколько месяцев, чтобы картинка финансов была полной. Когда данные для анализа уже будут готовы, следует оценить несколько моментов:

Что больше доходы или расходы семьи? Насколько идет превышение?

Какие статьи расходов наиболее весомы? Как их можно сократить? Возможно ли структурно изменить расходы?

Что из доходов можно увеличить? Возможно не все активы эффективно используются?

Куда расходуются свободные денежные средства? Вкладываются ли они в банковский вклад или в другие активы? Приносят ли они доход?

Итак, структура бюджета домохозяйства - это совокупность всех доходов и расходов за определённый период времени (месяц или год). Под доходом понимают деньги или материальные ценности, получаемые от предприятия, отдельного лица или какого-либо рода деятельности. Все полученные средства составляют совокупные доходы. Расход - затраты, издержки, потребление чего-либо для определённых целей. Бюджет домохозяйства должен быть строго сбалансированным, так как это позволяет рационально использовать ресурсы семьи, удовлетворить большинство потребностей.

На первом этапе формирования бюджета домохозяйства нужно расписать статьи доходной и расходной части. К первой относятся зарплата, пенсии, проценты по депозитам и другие доходы, которые получают члены домохозяйства. К статьям расходной части следует отнести: расходы на питание и бытовые нужды, оплату коммунальных услуг, затраты на транспорт, личные траты (на каждого члена семьи отдельно), резервный и накопительный фонды. Могут быть и другие статьи расходов в зависимости от потребностей и возможностей домохозяйства. Следующим этапом является распределение доходной части на расходные статьи. Необходимо выявить, сколько процентов доходов будет отводиться на ту или иную статью растрат. Расходная часть бюджета обязательно должна включать в себя «резервный фонд» (в пределах 5-20% доходов в зависимости от возможностей семьи).

Но структура бюджета домохозяйства не является постоянной, ее приходится время от времени корректировать под влиянием внешних и внутренних факторов. К основным внешним факторам, оказывающим влияние на структуру бюджета домохозяйства, можно отнести изменение цен на товары и услуги и незапланированное поступление доходов (увольнение или повышение в должности, получение наследства и другое). Внутренние факторы связаны с изменением потребностей и, в свою очередь, делятся на запланированные и на незапланированные. Воздействие этих факторов потребует увеличения доходной части (что далеко не всегда возможно), или сокращения расходной по тем или иным статьям.

Заключение

Домохозяйство (household) - субъект экономики, который состоит из одного ведущего самостоятельное хозяйство индивида или, чаще, группы людей, живущих совместно и ведущих общее хозяйство. Как правило, такая группа лиц объединена родственными или семейными связями. Домохозяйства являются объектом изучения экономики, социологии, психологии и других общественных наук. Можно выделить следующие признаки домохозяйства: совместное проживание и обустройство быта; совместное ведение хозяйства; обладание определёнными ресурсами; самостоятельность в принятии хозяйственных решений; стремление к максимальному удовлетворению потребностей.

Между членами одного домохозяйства характерен натуральный обмен услугами и товарами, но благодаря тому, что финансы домохозяйств расходуются благодаря общему согласию всех членов семьи и на общее благо, то на рынке домохозяйство выступает единым организмом. В большинстве стран мира экономическая статистика учитывает количество домохозяйств и потребление домохозяйств. Доходы домохозяйств - это средства, получаемые членами извне, которых используются для приобретения товаров и услуг, удовлетворяющих непосредственные материальные, духовные и социальные потребности членов домохозяйства. Суть домохозяйства заключается не только в обслуживании нужд отдельных членов за счет ведения общего домашнего хозяйства, так и внешнее взаимодействие членов домохозяйства с другими субъектами в интересах всего домохозяйства. Домохозяйства являются организованными субъектами экономики, ведущие хозяйственную деятельность для удовлетворения потребностей. Как и финансы предприятий, финансы домохозяйств также имеют свою организацию, основные принципы которой можно представить в следующем виде.

1. Принцип полной самостоятельности. Самостоятельность в использовании собственных и привлеченных средств, благодаря чему обеспечивается необходимая маневренность ресурсов, которая позволяет концентрировать финансовые ресурсы на нужных направлениях финансово-хозяйственной деятельности домохозяйства.

2. Финансовая самодостаточность в процессе воспроизводства. Состав бюджета домохозяйств должен обеспечивать покрытие своих расходов за счет результатов свой собственной трудовой и предпринимательской деятельности и внешних денежных поступлений (заработной платы, доходов от операций с личным имуществом и денежных накоплений в финансово-кредитной сфере, доходы от индивидуальных частных предприятий, трансфертов, социальных выплат).

3. Финансовое планирование бюджета домохозяйств. Финансовое планирование бюджета домохозяйства предполагает получение и целевое использование денежных средств, определяет направление денежных потоков на ближайшее будущее и на перспективу. Благодаря финансовому планированию обеспечивается финансовый результат воспроизводственной деятельности домохозяйства.

4. Деление финансовых ресурсов на собственные и заемные. Потребительский кредит пополняет денежные доходы членов домохозяйств и способствует увеличению платежеспособного спроса на товары и услуги. Получение кредита домохозяйствами предполагает наличие у домохозяйства надежных источников расчетов по долговым обязательствам. Отсутствие таких источников ведет к невыполнению домохозяйствами своих долговых обязательств, что отрицательно сказывается на развитии кредитной системы страны.

5. Разграничение основной и инвестиционной деятельности. Домохозяйства предусматривают расходы на обеспечение основных потребностей, а также инвестирование денежных средств для самосохранения и получения дополнительных доходов.

6. Принцип материальной заинтересованности. Объективная необходимость этого принципа обусловлена основной целью деятельности домохозяйства - максимальное удовлетворение потребностей каждого из участников домохозяйства. Получение доходов от всех видов деятельности способствует увеличению уровня жизни населения.

7. Внутренняя финансовая дисциплина. При планировании бюджета домохозяйства предусматривают сроки и суммы выплат в виде обязательных платежей и выполнения финансовых обязательств перед органами власти, хозяйствующими субъектами, кредитной системой, разнообразными фондами и гражданами, связанными с домохозяйствами различного рода обязательствами.

8. Формирование резервных фондов. Финансовые резервы обеспечивают устойчивую, надежную жизнедеятельность в условиях возможных колебаний рыночной экономики. Если в бюджете домохозяйства предусмотрены в достаточном и необходимом объеме финансовые резервы, то это обеспечивает финансовую устойчивость и независимость в случае возможных кризисных явлений в экономике.

Список использованной литературы

1.      Абдукаримов, Б.А. Домохозяйство как субъект рыночной экономики: атореф… дисс. каид. экон. наук / Б.А. Абдукаримов. - Бишкек, 2008. - 29с.

.        Архангельский, В.Н. К вопросу о семейной политике и социальной поддержке семей в Российской Федерации / В.Н. Архангельский // Семья в России. - 2011. - № 1. - С. 112-118.

.        Архангельский, В.Н. Личность, семья, общество: взаимодействие в современных условиях / В.Н. Архангельский // Российский экономический журнал. - 2011. - № 7. - С.55-59.

.        Беккер, Г. Экономика семьи и макроповедение / Г. Беккер // Финансы. - 2010. - № 8. - С. 61-65.

.        Белова, Н.Ф. Семейный бюджет: (статистический аспект) / Н.Ф. Белова. - М.: Финансы и статистика, 2009. -141 с.

.        Бобков, В. Оценка состояния и прогнозной динамики доходов и уровня жизни населения / В. Бобков // Экономист. - 2011. - № 12. - С. 21-26.

.        Бондаренко, Н.А. Возможности использования в социальной политике материалов бюджетных обследований семей / Н.А. Бондаренко // Российский экономический журнал. - 2011. - № 3. - С.40-44.

.        Васильева, Э.К. Семья и ее функции / Э.К. Васильева. - М.: Статистика, 2009. - 187 с.

.        Викторов, И.И. О практике совершенствования обследования бюджетов домашних хозяйств / И.И. Викторов // Вопросы статистики. - 2011. - № 1. - С. 35 - 39.

.        Волкова, Г.А. Вопросы методики оценки дифференциации доходов населения / Г.А. Волкова // Вопросы статистики. - 2010. - № 2. - С. 30 - 36.

.        Воронкова, Н.А. Выборочное обследование сбережений населения: анализ результатов / Н.А. Воронкова // Деньги и кредит. - 2011. - № 6. - С. 65-67.

.        Геронин, Н.Н. Финансы домашних хозяйств в развитии инвестиционного процесса в России: атореф… дисс. каид. экон. наук / Н.Н. Геронин. - М., 2008. - 30с.

.        Дармодехин, С.В. Семейная политика Российской Федерации: от оценки состояния к формированию стратегии / С.В. Дармодехин // Семья в России. - 2011. - № 2. - С. 5-9.

.        Дмитричев, И.И. Бюджет семьи как основа для изучения уровня жизни населения / И.И. Дмитричев // Менеджмент в России и за рубежом. - 2011. - № 1. - С. 80-86.

.        Дорохина, О.В. Исследование политики государства в отношении семьи / О.В. Дорохина // Семья в России. - 2011. - № 2. - С. 17- 23.

.        Жеребин, В.О. Классификация, функции и значение деятельности домашних хозяйств / В.О. Жеребин // Вопросы статистики. - 2010. - № 2. - С. 42-45.

.        Иншаков, О.В. Социальная семейная политика государства и механизм ее реализации на современном этапе экономической реформы / О.В. Иншаков // Финансы. - 2011. - № 5. - С. 18-22.

.        Красильникова, М.А. Чем измерить семейный достаток / Н.А. Красильникова // Российский экономический журнал. - 2011. - № 11. - С. 87-89.

.        Левин, В.М. Экономическая функция семьи / В.М. Левин. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 198с.

.        Можина, М.И. Анализ дифференциации доходов населения / М.И. Можина // Экономист. - 2010. - № 1. - С. 33-42.

.        Нестеров, А.А. Домашнее хозяйство и накопление потребительского богатства / А.А. Нестеров // Вопросы статистики. - 2011. - № 1. - С. 13-20.

.        Пузанов, Г.М. Статистика домашних хозяйств основная информационная база для исследования уровня жизни населения / Г.М. Пузанов // Вопросы статистики. - 2010. - № 11. - С. 21-23.

.        Тапилина, B.C. Финансовое поведение российских домохозяйств / В.С. Тапилина // Российский экономический журнал. - 2010. - № 12. - С. 50-54.

.        Фролова, Е.О. О ходе работ по совершенствованию обследования бюджетов домашних хозяйств / Е.О. Фролова // Вопросы экономики. - 2011. - № 2. - С. 139-142.

.        Харчев, А.Г. Современная семья и ее проблемы / А.Г. Харчев // Российский экономический журнал. - 2011. - № 11. - С.11-14.

.        Чернов, А.Ю. Личные финансы: Доходы и расходы семейного бюджета / А.Ю. Чернов // Вопросы статистики. - 2011. - № 12. - С. 60-64.