Таблица 3 - Годовая плановая смета затрат па производство и реализацию продукции
№ 'Элементы затрат Затраты, руб .Удельный вес, % и/п 1 2 3 4 1 Материальные затраты 3682748,8 31,1% в том числе: - сырье; 2747750,423,2% - вспомогательные материалы; 372091,23,1% - запасные части для ремонта оборудования 3315452,8 % - электроэнергия, вода 562907,2 4,7 %2 Затраты на оплату труда 4168224 35,2%3 Социальные взносы 1250467,23,9%4 Амортизация 1186320 10%5 Прочие затраты 1543164 13% В том числе: - налоги и сборы; 5143883,34 % - затраты на ремонт основных средств 514388 3,34% - другие затраты (на страхование имущества, оплата услуг связи, командировочные, канцелярские, охрана имущества, консультационные услуги) 514388 3,34 % 6 Производственная себестоимость товарной продукции 11830924100
,5*5600*596,3=1669640 руб (Материальные затраты на сырьё А)
,11*7100*596,3=465710,3 руб (Материальные затраты на сырьё Б)
,07*6100*596,3=254620,1 руб (Материальные затраты на сырьё В)
,04*15000*596,3=357780 руб (Материальные затраты на сырьё Г)
+465710,3+254620,1+357780=2747750,4 руб (Общие материальные затраты на сырьё)
,6*390*596,3=372091,2руб (Материальные затраты на вспомогательные материалы)
*2,88*596,3=515203,2руб (Материальные затраты на энергию)
*20*596,3=47704руб (Материальные затраты на воду)
,2+47704=562907,2 (Материальные затраты на электроэнергию и воду)
* 1,15 = 331545 руб (Материальные затраты на запасные части)
,4+372091,2+562907,2+331545=3682748,8руб (Общие материальные затраты)
*17*7700=1570800 руб (Затраты на зарплату основных рабочих)
*6*5900=424800 руб (Затраты на зарплату вспомогательных рабочих)
*5*10300=618000 руб (Затраты на зарплату руководителей)
*4*8400=403200 руб (Затраты на зарплату специалистов)
*5*6200=372000 руб (Затраты на зарплату технических исполнителей)
+424800+618000+403200+372000 = 3388800 руб
+(3388800*23/100)= 4168224 руб (Затраты на оплату труда)
*30/100=1250467,2руб (Социальные взносы)
/25 = 4 % (Норма амортизации здания)
*4/100=286400 руб (сумма амортизации здания).
/6=16,6% (норма амортизации транспортных средств)
*16,6/100 = 96280 руб (сумма амортизации транспортных средств)
/9=11,1% (норма амортизации машин и оборудования )
(3620000*11,1*2/100) = 803640 руб (сумма амортизации машин и оборудования)
+96280+803640= 1186320 руб (Сумма всей амортизации)
(3682748,8+4168224+1250467,2+1186320)*15/100=1543164руб (прочие затраты)
,8+4168224+1250467,2+1186320+1543164=11830924 (Производственная себестоимость товарной продукции)
(3682748,8*100)/ 11830924=31,1 %
(4168224*100)/ 11830924=35,2 %
(467654,4*100)/ 11830924=3,9 %
(1186320*100)/ 11830924=10 %
(1034335,68*100)/ 11830924=8,7 %
,8/11830924*100=31,1% (материальные затраты)
в том числе:
,4/11830924*100=23,2% (сырье)
,2/11830924*100= 3,1% (вспомогательные материалы)
/11830924*100=2,8 %(з/ч для ремонта оборудования)
,2/11830924*100= 4,7 % (электроэнергия , вода)
Доля затрат на оплату труда:
/11830924*100=35,2%
Доля затрат на социальные взносы :
,4/11830924*100=3,9%
Доля затрат на амортизацию:
/11830924*100=10%
Доля прочих затрат:
/11830924*100=13%
в том числе :
/11830924*100=3,34 % (налоги и сборы)
/11830924*100=3,34 % (затраты на ремонт основных средств)
/11830924*100=3,34 % (другие затраты)
2.3 Планирование внереализационных расходов
*0,23 = 2721112,5руб. (плановая потребность в оборотных средствах)
,5*0,6 = 1632667,5руб. ( обеспеченность собственными средствами)
,5-1632667,5= 1088445руб. (недостаток оборотных средств)
*18/100 = 195920,1руб. (расход по выплате процентов по полученному кредиту)
.4 Порядок формирования и распределения прибыли
Таблица 4 Показатели прибыли
№ п/п Наименование показателя Значение показателя, руб.1. Доходы от реализации продукции 140786432. Расходы на производство и реализацию продукции 118309243. Внереализационные расходы 195920,14. Прибыль 2051798,95. Налог на прибыль 492431,76. Чистая прибыль 1559367,2
Расчеты :
-11830924-195920,1= 2051798,9руб (прибыль)
,9*24/100 = 492431,7руб (налог на прибыль)
,9-492431,7=1559367,2руб (чистая прибыль)
Таблица 5 Распределение чистой прибыли
№ п/п Показатели % отчислений (согласно уставу)Сумма, руб.Доля в % к чистой прибыли1Чистая прибыль -1559367,21002Резервный фонд10155936,7103Фонд накопления15233905154Фонд потребления25389841,8255Прибыль к распределению между учредителями50779683,650
Расчеты:
Резервный фонд 1559367,2/100*10 = 155936,7руб
Фонд потребления 1559367,2/100*25 = 389841,8руб
Прибыль к распределению между учредителями 1559367,2/100*50 = 779683,6руб
2.5 Расчет точки безубыточности
Таблица 6 Расчет безубыточного объема продаж
Наименование показателя Значение показателяВсего производственная себестоимость товарной продукции, руб.11830924вт.ч. Постоянные расходы5636466 Переменные расходы6194458Безубыточный объем продаж в натуральном выражении, т.468,4Безубыточный объем продаж в стоимостном выражении, руб.11058924
Расчеты:
Заработная плата основных рабочих с учетом увеличения:
+23%=1932084руб .
Страховые отчисления основных рабочих :
*30% = 579625,2руб.
Переменные расходы =1932084+579625,2+2747750,4+372091,2+562907,2= 6194458руб.
Постоянные затраты =11830924-6194458=5636466руб.
Переменные затраты на единицу продукции 6194458/596,3= 10388руб.
Точка безубыточности 6194458/(23610-10388) = 468,4т.
Безубыточный объем продаж в стоимостном выражении 468,4*23610= 11058924руб.
2.6 Плановые годовые технико-экономические показатели предприятия
Таблица 7 Плановые годовые технико-экономические показатели предприятия
№ п/п Наименование показателя Единица измерения базисный год отчетный год абсол. изм, +,-темп роста, %1 2 3 45671. Годовая производственная мощность т.700700 -2. Коэффициент использования производственной мощности % 6089-29148%3. Основные производственные фонды руб. 19505007664000-5713500393%4. Оборотные средства руб. 11000302721112,5-1621082,5247%5, Обьем реализуемой продукции в натуральном и стоимостном выражении т. руб. 420 10668000596,3 14078643-176 +3410643141% 131,5%6. Цена единицы продукции руб. 2540019840,5+5559,578%7. Затраты на производство и реализацию продукции руб. 904050011830924-2790424130%8. Затраты на 1 руб. товарной продукции % 0.850,84+0,0198,8%9. Прибыль от продаж руб. 16275002051798,9-424298,9126%10. Чистая прибыль руб. 13030051559367,2-256362,2119%11. Численность промышленно производственною персонала (ПИП) чел. 3237-5116%12. Фонд заработной платы ППП руб. 13120005418691,2-4106691,2413%13. Средняя заработная плата одного работающего на предприятии руб. 41000146451-105451357%14. Рентабельность продаж % 0.150,14+0,0193%15.Чистая рентабельность предприятия % 0.120,11+0.0191%16.Производительность труда % 0.850.84+0.0198%17.Фондоотдача % 5.451.83+3.6233,5%18Фондоемкость % 0.180.54-0.36300%19Коэффициент оборачиваемости оборотных средств % 9.705.17+4.5353%20 Длительность одного оборота дни 3769-32186,4%
Расчёты:
Основные производственные фонды: 3580000 + 3620000 + 464000 = 7664000руб.
Затраты на 1руб. товарной продукции :
/ 10668000 = 0,85%
/ 14078643 = 0,84%
Фонд з/п: 4168224 + 1250467,2= 5418691,2руб
Средняя з/п одного работающего на предприятии:
/ 32 = 41000руб
,2/ 37 = 146451руб.
Рентабельность продаж:
/ 10668000 = 0,15%
,9/ 14078643 = 0,14%
Чистая рентабельность предприятия:
/ 10668000 = 0,12%
,2/ 14078643 = 0,11%
Производительность труда:
/ 10668000 = 0,85%
/ 14078643 = 0,84%
Фондоотдача:
/ 1950500 = 5,45%
/ 7664000 = 1,83%
Фондоемкость:
/ 10668000 = 0,18%
/ 14078643 = 0,54%
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств:
/ 1100030 = 9,70%
/ 2721112,5= 5,17%
Длительность одного оборота:
/ 9,70 = 37дней
/ 5,17= 69дней
Список литературы
1.Алиев В.С. Бизнес-планирование с использованием программы Project Expert (полный курс): Учебное пособие /, Д.В. Чистов. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 432 с
.Алиев В.С. Практикум по бизнес-планированию с использованием программы Project Expert: уч. пос. /. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: Форум: ИНФРА-М, 2010. - 288 с
.Баринов В.А. Бизнес-планирование: Учебное пособие /. - 3-e изд. - М.: Форум, 2009. - 256 с
.Бронникова Т.С. Разработка бизнес-плана проекта: Учебное пособие /. - М.: Альфа-М: ИНФРА-М, 2012. - 224 с
.Буров В.П. Бизнес-план фирмы. Теория и практика: Учебное пособие /, А.Л. Ломакин, В.А. Морошкин. - М.: НИЦ Инфра-М, 2013. - 192 с
6.Виноградова М.В. Бизнес-планирование в индустрии гостеприимства [Электронный ресурс] : Учебное пособие / М. В. Виноградова, З. И. Панина, А. А. Ларионова и др. - 4-е изд., испр. - М.: Дашков и К, 2013. - 280 с
7.Волгин В. В. Мобильный автосервис [Электронный ресурс] : Практическое пособие / В. В. Волгин. - 3-е изд. - М.: Дашков и К, 2014. - 200 с
.Воробьева. - М Бизнес в Русской Америке: история и современность НИЦ Инфра-М, 2012. - 143 с
9.Головань С.И Бизнес-планирование: Учебное пособие. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2002. - 320 с
10.Горбунов В.Л. Бизнес-планирование с оценкой рисков и эффективности проектов: Научно-практическое пособие /. - М.: ИЦ РИОР: НИЦ ИНФРА-М, 2013 - 248 с
11.Грузинов В.П. Экономика предприятия и предпринимательство: Учебное пособие. - М.: Софит, 1994.
. Дубровин, И. А. Бизнес-планирование на предприятии [Электронный ресурс] : учебник для бакалавров / И. А. Дубровин. - 2-е изд. - М.: Дашков и К, 2013. - 432 с
13.Куницына Н.Н. Бизнес-планирование в коммерческом банке: учеб. пособие /, А.В. Малеева, Л.И. Ушвицкий. - М.: Магистр, 2009. - 383 с
.Морошкин В.А. Бизнес-планирование: учебное пособие /, В.П. Буров. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: Форум: ИНФРА-М, 2009. - 256 с
.Попадюк Т.Г. Бизнес-планирование: Учебник / Под ред. проф., В.Я. Горфинкеля - М.: Вузовский учебник: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 296 с
16.Романова М.В. Бизнес-планирование: Учебное пособие /. - М.: ИД ФОРУМ: ИНФРА-М, 2012. - 240 с
17.Рубин, Ю. Б. Основы бизнеса [Электронный ресурс] : учебник / Ю. Б. Рубин. - 13-е изд. - М.: МФПУ Синергия, 2012. - 320 с
.Секерин, В. Д. Оценка инвестиций [Электронный ресурс] : Монография / В. Д. Секерин, А. Е. Горохова. - М. : АРГАМАК-МЕДИА, 2013. - 152 с
19.Халтаева С.Р Бизнес - планирование: Яковлева И.А. Учебное пособие - Улан - Удэ, 2005 - 170 с.
20.Черняк, В. З. Бизнес-планирование [Электронный ресурс] : учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по направлениям «Экономика» и «Менеджмент» / В. З. Черняк и др.; под ред. В. З. Черняка, Г. Г. Чараева. - 4-е изд., перераб. и доп. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 591 с
. Структура-бизнес плана [Электронный ресурс]-