Бизнес-план предприятия
НЕГОСУДАРТСТВЕННОЕ
ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
ВОСТОЧНАЯ
ЭКОНОМИКО-ЮРИДИЧЕСКАЯ ГУМАНИТАРНАЯ АКАДЕМИЯ (Академия ВЭГУ)
Направление
080100.62 Экономика
Профиль -
Бухгалтерский учет, анализ и аудит
КУРСОВАЯ
РАБОТА
«Бизнес-план
предприятия»
Девятерикова Яна Валентиновна
Научный руководитель
доцент кафедры экономики Визнер
Галина Вячеславовна
УФА 2013
ВВЕДЕНИЕ
Введение
. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БИЗНЕС -
ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ
.1 Сущность и значения бизнес -
планирования
.2 Структура бизнес - плана
. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ
ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ
.1 Организационно - экономическая
характеристика предприятия
2.2 Специализация и концентрация
производства продукции
.3 Планирование
производства продукции на предприятии
3. РАЗРАБОТКИ БИЗНЕС-ПЛАНА ПО
ВЫПУСКУ НОВОГО ВИДА ПРОДУКЦИИ
.1 Резюме
.2 План производства
.3 Финансовый план
Заключение
Список литературы
Приложение
ВВЕДЕНИЕ
Основным звеном для предприятия является его
рыночная стратегия, при которой возникают конкурентные преимущества
предприятия. Они заключаются в чертах данного предприятия, отличающегося его от
соперников, т.е. в определении устойчивого положения на рынке. Данные
преимущества связаны с более низкой стоимостью продукции предприятия или же
качественными характеристиками на товар и его ассортимент.
После определения конкурирующей рыночной
стратегии следующим этапом является планирование. Планирование представляет
собой процесс составления планов действия для достижения, поставленных предприятием
целей. Планирование и управление ассортиментом выпускаемой продукции на
предприятии сводится к анализу внешней среды - это изучение рынка, изменения и
тенденции развития коньюктуры. Тактику продаж, рекламу, цену, спрос,
доступность и заменимость. Проводить регулярно анализ состояния предприятия.
Финансовые показатели. Темпы роста, формировать и изменять устойчивость и
длительность выпускаемой продукции, изучение ресурсов.
Бизнес-планирование даёт возможность предприятию
систематически анализировать свой бизнес, а так же предоставить программу
деятельности, в таком структурированном виде, который позволяет осуществлять
непрерывный мониторинг, оперативное обнаружение и решение возникающих проблем.
Использование бизнес - планирования для выработки и обоснования решений по
управлению на Российских предприятиях - это скорее, исключение, чем правило.
Многие предприниматели ещё имеют возможности, а кто и просто не умеет
заниматься бизнес - планированием на горизонты, хотя бы в пределах года.
Практика показывает, что большинство руководителей всё ещё не владеют
методологией и философией бизнес - планирования и скептически относятся к его
полезности. В то же время потребность конкретного изменения менеджмента назрела
уже давно. Бизнес-планирование, как программа действий необходимо любому
предприятию, будь это промышленный гигант или небольшое фермерское хозяйство.
Объектом исследования является деятельность по
планированию и управлению ассортимента выпуска продукции в ООО «ТОМ РИТЕЙЛ» г.
Томск, которое работает на рынке около десяти лет.
Основная цель курсовой работы - это разработка
бизнес - плана производства нового вида продукции.
Главной задачей является управление
ассортиментом выпускаемой продукции. А так же нужно: дать характеристику
понятиям, используемым в бизнес-плане, рассмотрение задач и особенностей
составления бизнес-плана, рассмотрение общей структуры бизнес-плана
.
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БИЗНЕС - ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ
1.1 Сущность и значения бизнес - планирования
бизнес плановый экономический
Бизнес - планирование - это самостоятельный вид
плановой деятельности, которая непосредственно связана с
предпринимательством[5, c
55].
В условиях рынка нереально добиться стабильного
успеха в бизнесе, если не планировать эффективно его развития, не
аккумулировать постоянно, информацию о собственном состоянии и перспективах, о
состоянии целевых рынков, положении на них конкурентов. Для успешного положения
в организации бизнес - планирования в коммерческой организации необходимо,
наличие, четырех обязательных условий.
Во-первых, коммерческая организация
должна располагать соответствующей методологической и методической базой
разработки, контроля и анализа исполнения бизнес-плана, а работники
финансово-экономической службы должны быть достаточно квалифицированы, чтобы
уметь применять эту методологию на практике.
Во-вторых, для того чтобы разработать финансовые
планы, нужна внутренняя информация о деятельности предприятия и внешняя
информация. Основой информационного блока процесса бизнес - планирования
являются - это экономическая информация, учетная информация, сообщение
финансовых органов, учреждений банковской системы, информация товарных,
финансовых отделов, политическая информация. Кроме того, функционирование
системы бизнес - планирования осуществляется в рамках действующего
нормативно-правового обеспечения.
В-третьих, процесс бизнес планирования всегда
реализуется через соответствующие организационные структуры и систему
управления, составляющие организационный блок процесса.
В-четвертых, в процессе финансового планирования
и контроля происходит регистрация и обработка больших массивов информации.
Бизнес - планирование - это упорядоченная
совокупность стадий и действий, связанных с ситуационным анализом окружающей
среды, постановкой целей бизнес планирования, осуществлением планирования,
продвижение бизнес-плана на рынок интеллектуальной собственности, реализацией
бизнес-плана, контролем за его выполнением [10, c.
230]. При планировании бизнес-плана можно выделить основные стадии процесса -
это подготовительная стадия, стадия разработки бизнес-плана, стадия продвижения
бизнес-плана на рынок, стадия реализация бизнес-плана.
Бизнес - идея - это идея нового продукта или
услуги, технического, организационного или экономического решения. Источниками
новых идей могут быть - отзыв потребителей, продукция, выпускаемая
конкурентами, мнение работников маркетинга, публикация федерального
правительства о патентах, проводимые научно-исследовательские работы.
Формальное планирование, безусловно, требует
усилий, но оно и обеспечивает немалые выгоды, которое заставляет руководителей
мыслить перспективно, обеспечивает основ для принятия эффективных
управленческих решений. Увеличивает возможности в обеспечении фирмы необходимой
информацией, способствует снижению рисков деятельности предприятия, ведет к
четкой координации действий всех участков бизнеса, позволяет предвидеть
ожидаемые перемены, подготовиться к внезапному изменению рыночной обстановки.
Бизнес-план - краткое, точное, доступное и
понятное, описание предполагаемого бизнеса, важнейший инструмент при
рассмотрении большого количества различных ситуаций, позволяющий выбрать
необходимое перспективное решение и определить средства для его достижения.
Бизнес-план, является документом, позволяющим управлять бизнесом, поэтому его
можно пре ставить как руководство и контроль за деятельностью предприятия.
Основной целью разработки бизнес-плана является
планирование хозяйственной деятельностью фирмы на определенный срок в
соответствии с потребностями рынка и возможностями, получения необходимых
ресурсов.
Оформление, бизнес лана начинается с подготовки
титульного листа. Он должен сразу обеспечить информацию о том, где, когда и кем
составлен данный документ. Здесь же указывается название проекта, которое
должно кратко и четко формировать идею, заложенную в бизнес-плане. Вторая
страница плана содержит оглавление, которое должно отражать его структуру.
Затем идет введение, в котором указаны задачи составления плана и круг лиц,
которым он адресован. Втора страница плана содержит оглавление, которое должно
отражать его структуру. Затем идет введение, в котором указаны задача
составления бизнес-плана и круг лиц, которым он адресован.
Объем страниц не должен превышать нескольких
страниц. Составители плана должны коротко, кратко и четко сформулировать
основные цели проекта, а так же его конкретные задачи. В разделе резюме
необходимо подробно описать предлагаемые товары, услуги. Особо нужно
подчеркнуть разницу между тем, что предоставлено на рынке, в настоящее время, и
тем, что собирается в будущем предложить фирма[4, c.99].
Цель раздела, посвященного анализу рынка и
сбыта, - предоставить инвестор достаточные фактические материалы, чтобы убедить
его в конкурентоспособности рассматриваемого проекта, а так же помочь
предприятию определить, кто будет покупать его товар и где его ниша на рынке. В
разделе бизнес-плана, посвященному маркетингу, освещаются способы достижения
намеченных объемов продаж и доведения выпускаемой продукции до потребителя. Раздел
«План производства» включаются в бизнес-план, только теми предприятиями,
которые собираются заниматься производством продукции.
Главная задача - убедить потенциальных
партнеров, что фирма будет в состоянии производить необходимое количество
товаров требуемого качества и в нужные сроки. В разделе риски, освещаются
проблемы, которые могут возникнуть у предприятия в процессе реализации проекта,
и основные методы защиты от потенциальных трудностей. Раздел «баланс»,
бизнес-плана, касающейся финансового плана, необходимо посвятить оценке
потенциала предприятия и планированию ее финансовой деятельности, с целью
достижения жизнеспособности предприятия и эффективного использования денежных
средств.
Планирование осуществляется на основе прогноза
будущей деятельности предприятия в рамках определенного периода времени. Отчет
составляется за прошедший период времени. Приведенные в этих документах данные
используются далее для анализа финансового состояния предприятия. В разделе,
касающегося финансового состояния, финансирования излагается план создания новой
фирмы или расширения действующего.
Помимо указанных разделов бизнес-плана,
целесообразно также включать в него и организационный план, содержащий краткую
характеристику организационной структуры предприятия. Основа бизнес-плана -
концентрирование финансовых ресурсов для решения этих задач, призван помочь
предприятию решить следующие основные задачи с функционированием предприятия: -
это определить конкретные направления деятельности, перспективные рынки сбыта и
место предприятия на рынке, оценить затраты необходимые для изготовления
продукции, соизмерить их с ценами, по которым будут, продаваться товары, чтобы
определить прибыль.
Проанализировать материальное и финансовое
состояние предприятия, определить ресурсы по достижению намеченных целей.
Просчитать риски и предусмотреть трудности, которые могут помешать выполнению
бизнес-плана.
.2 Структура бизнес - плана
По своей структуре бизнес-план предоставляет:
а) титульный лист;
б) аннотация;
в) оглавление.
Затем идут его основные разделы:
а) резюме, история бизнеса организации;
б) описание отрасли;
в) характеристика объекта бизнеса организации;
г) анализ бизнес - среды организации;
д) план маркетинга;
е) производственный план;
ж) организационный план;
з) финансовый план;
и) оценка и страхование риска;
к) приложения.
Первый раздел - резюме (концепция плана)
- краткое изложение основных положений предполагаемого плана, то есть
информация о начинаемом бизнесе и целях, которые ставит перед собой предприятие
либо предприниматель, начиная собственное дело или развивая имеющееся. В резюме
указываются: возможности для бизнеса, их привлекательность, важность для
предприятия и региона; необходимые финансовые ресурсы; ожидаемая прибыль и её
распределение; условия инвестирования. Резюме должно содержать главную цель предполагаемого
бизнеса и назначение разрабатываемого бизнес - плана.[13, c.88].
Второй раздел содержит основные сведения
о предприятии и сфере его деятельности. Оценивается фактическое положение
предприятия на рынке, указываются направления его развития на перспективу. В
разделе описываются положительные и отрицательные стороны местонахождения
предприятия, характеристика отрасли.
Третий раздел - «характеристика объекта бизнеса
организации». Здесь дается описание продукции предприятия с позиций
потребителя. Основное назначение товара - удовлетворение потребностей клиента.
Роль данного раздела, бизнес - плана сводится к тому, чтобы представить
потенциальному инвестору, какими новыми уникальными свойствами обладает товар,
доказать что он способен вызвать интерес покупателей.
Четвёртый раздел - как правило, посвящается
исследованию и анализу рынка, конкуренции на нём и так далее. Рыночные
исследования направлено в первую очередь на выявление сегодняшних потребителей
продукции, а так же определение потенциальных. Определяются приоритеты,
которыми руководствуется потребитель при покупке: качество, цена, точность
поставок и их надежность. Оцениваются основные факторы, влияющие на расширение
рынка, отслеживаются и оцениваются основные конкуренты.
Пятый раздел - план маркетинга. Маркетинговые
исследования связаны с принятием решений по всем аспектам маркетинговой
деятельности. Данный раздел включает такие пункты как: цели и стратегии
маркетинга; ценообразование; схема распространения товаров; методы
стимулирования продаж; реклама; бюджет маркетинга; контроллинг маркетинга.
Шестой раздел бизнес-плана - производственный
план. Он готовится той фирмой, которая занимается или будет заниматься
производством. В зависимости от вида бизнеса в плане производства дается
краткое описание особенностей технологического процесса изготовления продукции
и проектируемых производственных мощностей предприятия. В этом разделе нужно
показать, что предприятие реально может производить необходимое количество
продукции в нужные сроки и требуемым качеством.
Седьмой раздел бизнес-плана -
организационный план. Этот раздел посвящается системе управления фирмой и ее
кадровой политике. Организационная структура представляет собой способ и форму
объединения работников для достижения поставленных перед предприятием
производственных и управленческих целей. В бизнес-плане проводятся данные: о
производственно-технологической структуре предприятия; функциях ключевых
подразделений; составе дочерних фирм и филиалов, их организационных
взаимосвязях с головной фирмой; организационной структуре управления. Здесь же
дается оценка соответствия организационной структуры целям и стратегиям
предприятия.
Восьмой раздел - включает вопросы
финансового обеспечения деятельности фирмы и наиболее эффективного
использования денежных средств (собственных и привлекаемых) на основе оценки
текущей финансовой информации и прогноза объёмов реализации товаров на рынках в
последующие периоды. На основании представленных данных в аналитических целях
производятся дополнительные расчеты показателей финансового состояния
предприятия.
Девятый раздел - оценка и страхование
риска. Деятельность субъектов хозяйственных отношений постоянно связана с
риском. В наиболее общем виде риск может быть определен, как вероятность
осуществления некоторого нежелательного события или, что то же самое,
возможность возникновения условий, приводящих к негативным последствиям.
В рыночных условиях бизнес осуществляется в
условиях неопределенности и изменчивости как внешней, так и внутренней среды.
Это означает, что постоянно имеются сомнения в полезности ожидаемого конечного
результата и, следовательно, возникает опасность непредвиденных потерь и
неудач. Поэтому вопросы, связанные с рисками, их оценками, прогнозированием и
управлением ими являются весьма важными, так как кредиторы (инвесторы) фирмы
хотят знать.
С какими проблемами может столкнуться фирма и
как предприниматель предполагает выходить из сложившейся ситуации.
Но на практике каждое предприятие может вносить
свои коррективы и изменения. Эта структура носит только рекомендательный
характер.
. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ
ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ
2.1 Организационно - экономическая
характеристика предприятия
В нашей стране различают основные формы
собственности: частная, государственная и муниципальная [7, c.320].
Одновременно так же различают собственность физических лиц (индивидуальная
собственность) и физических лиц. Согласно выписки из Единого государственного
реестра юридических лиц сведения об организационно-правовой форме предприятие
относится к Обществу с ограниченной ответственностью ООО «ТОМ РИТЕЙЛ».
Предприятие является частным. Основным его документом является «УСТАВ» - где
оговорены все виды хозяйственной деятельности.
ООО «ТОМ РИТЕЙЛ» осуществляет следующие виды
деятельности:
. Заготовка, переработка молока и иной
сельскохозяйственной продукции. Выпечка хлеба, хлебобулочных изделий.
. Производство молочных продуктов, продуктов
растениеводства и животноводства. Производство мяса и мясопродуктов.
. Переработка и консервирование картофеля, фруктов
и овощей.
. Переработка рыбы и морепродуктов.
. Производство и реализация, оптовая торговля,
розничная в магазинах и палатка, розничная торговля на рынках.
. Прочая вспомогательная деятельность
автомобильного транспорта.
Так основным видом деятельности предприятия ООО
«ТОМ РИТЕЙЛ» является заготовка и переработка молока. Молоко закупается не
только, у частного сектора, но и согласно договоров поставок закупается у
коллективных хозяйствах города и района: Томского, Чаинского, Бакчарского.
Сдатчиками молока так же являются хозяйства - учредители.
Все заготовленное молоко доставляется в цех по
переработке молока, где из данного молока вырабатывается молочная продукция.
Ассортимент вырабатываемой продукции на предприятии разнообразен, и
производство продукции включает в себя работу по прямым договорам с
потребителями. На предприятии есть маленький цех по переработке рыбы и
морепродуктов. Рыбная продукция проходит процесс соления, копчения и
расфасовки.
Выпечка хлеба - соблюдаются все ГОСТы и
стандарты, хлеб выпекается из высших сортов муки, так как основным видом
деятельности является, производство обработанного жидкого молока, то вся
программа производственная сконцентрирована на производстве молочной продукции
и ее ассортименте. Выполнить план по ассортименту, это значит выпустить товарную продукцию по заданной номенклатуре в объеме,
предусмотренном планом. Невыполнение плана по ассортименту, это может привести
предприятие к нарушению нормального выпуска продукции и нарушению договорных
поставок.
В процессе невыполнения плана по
ассортименту, следует установить причины невыполнения заданий, где будет
недопоставка сырья, сухого молока, всевозможные закваски, поставка поставщиками
тары - бутылка ПХВ, стаканчик для расфасовки молочной продукции.
Ассортимент выпускаемой продукции на
предприятии включает в себя: молоко пастеризованное, сметана, творог, кефир,
ряженка, варенец, бифилюксы, иммунолакт, сыр Адыгейский, десерт и другое.
Средства предприятия в стоимостном
выражении образуют производственные фонды. Они подразделяются на основные и
оборотные.
Основные фонды предприятия
многократно участвуют в периодически повторяющихся производственных циклах,
сохраняют при этом натурально-вещественную форму, переносят свою стоимость на
вновь созданный продукт постоянно, по частям, и возмещаются за счет
амортизационного фонда.
Оборотные фонды - это предметы
труда, сырье, мате риалы, незавершенное производство, топливо. Предприятие
имеет в своем распоряжении и фонды обращения, к которым относятся: готовая
продукция на складе, денежные средства, товары отгруженные. Сходство оборотных
производственных фондов и фондов обращения состоит в их быстрой
оборачиваемости.
К производственным ресурсам
предприятия относятся также трудовые ресурсы - это часть населения, обладающая
необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда. Обеспеченность
предприятия трудовыми ресурсами определяет объемы и ритмичность производства и
реализации продукции, эффективность использования основных фондов,
себестоимость продукции работ и услуг, объем прибыли рентабельность и
финансовое состояние предприятия. На предприятии в процессе труда выступает
заработная плата, уже не как цена рабочей силы, а как плата за труд.
Ресурсы производства - это
совокупность тех природных, социальных, духовных сил, которые могут быть
использованы в процессе создания товаров, услуг и иных ценностей. Спрос
предприятия на производственные ресурсы косвенно поражен потребительским
спросом на ее конечный продукт.
Производственная программа
предусматривает - обеспечение высоких устойчивых темпов роста выпуска
продукции, наиболее полное использование производственных мощностей
предприятий, обновление номенклатуры и ассортимента, повышение качества
продукции в целях наилучшего удовлетворения запросов потребителей. Методами
расчета производственных ресурсов зависят от типа производства.
В состав производственной программы
основного цеха по переработке молока входит ассортимент выпускаемой продукции.
Ассортимент выпускаемой продукции на
предприятии разнообразен и составляет более 20 видов молочной продукции. План
по ассортименту продукции предприятия включает производство продукции по прямым
договорам с потребителями продукции. Выполнить план по ассортименту - это
значит выпустить товарную продукцию по заданной номенклатуре в объеме, предусмотренном
планом.
Невыполнение предприятием плана
выпуска по ассортименту может привести к нарушению нормального хода выполнения
плана, а перевыполнение и выполнение планового задания может случиться
перевыполнение одного какого либо вида продукции. Выполнение плана по
ассортименту и структуре сохраняет установленные планом соотношение между его
видами, т.е. равно мерное его выполнение.
Уровень выполнение плана по
ассортименту и структуре определяют путем сравнения продукции каждого
ассортимента с его объемом по реализации. Для примера динамики структуры по
ассортименту производства и реализации продукции возьмем данные отчета
предприятия ООО «ТОМ РИТЕЙЛ» и рассмотрим его в таблице 1[Приложение А].
В 2011 году предприятие реализовало
продукции на сумму 18360,5 тыс. руб. в ассортименте заданном по плану - молоко
реализовано на сумму 1800,4 тыс. руб. удельный вес, которого от общей суммы
реализации составляет 9,8 % (1800,4: 18360,5) таким же путем определяем другой
продукции - масло сливочное реализовано на сумму 1040,8 тыс. руб. удельный вес
в общей сумме реализации 5,7 %.
Творог - удельный вес в общей сумме
реализации составляет 11,9 % (2200,7:18360,5).
Сметана - удельный вес 16,9 %.
Сыр Адыгейский - 10,3 %.
Иммунолакт - 6,4 %.
Кефир - 14,4 %.
Бифилюкс - 8,7 %.
Снежок - 7,6 %.
Ряженка - 8,3 %.
По этим данным видно, что по
ассортименту больше удельный вес занимает выработка и реализация сметаны,
кефира, творога, сыр Адыгейский, эта продукция больше используется спросом у
покупателей. В 2012 году выпуск и реализация вырабатываемой продукции
увеличился за счет повышения спроса покупателей. Так при общей сумме реализации
продукции было реализовано - 27820,4 тыс. руб. при удельном весе в ассортименте
молоко составляет удельный вес 12,0 % при реализации 3620,4 тыс. руб. масло
сливочное реализовано на сумму 2280,7 удельный вес, которого составляет 9,6 %,
творог - удельный вес 12,6 %, сметана - 17,8 %, сыр Адыгейский - 9,7 %,
иммунолакт - 5,0 %, кефир - 10,6 %, Бифилюкс - 8,2 %, снежок - 5,8 %, ряженка -
7,6 %.
Из данных таблицы по реализации
продукции большую часть реализовано продукции по ассортименту - сметана - 17,7
%, творог - 12,6 %, кефир - 10,6 % из данных видно, что из-за простоев по вине
поставщика было недопоставлено заквасок по производству кисло-молочной
продукции сократился ее выпуск, например - кефир удельный вес против прошлого
года сократился на 2,8 %, что также повлияло и на ассортимент по другой
выпускаемой продукции.
При составлении планового задания по
ассортименту выпускаемой продукции удельный вес в сравнении с фактической
реализацией не выполнен, рассмотрим данные в приложенной таблице. Плановое
задание по реализации продукции - 23000 тыс. руб. в целом по предприятию план
перевыполнен на 29,9 %, выполнение плана составило за счет перевыполнения
других видов реализованной продукции, в плановом задании удельный вес молока от
планового выполнения-задания составил 10,9 %, масло сливочное - 5,7 %, творог -
14,3 %, сметана - 18,3 %, сыр Адыгейский - 9,1 %, иммунолакт - 5,6 %, кефир -
11,3 %, Бифилюкс - 9,1 %, снежок - 6,7 %, ряженка - 9,1 % не выполнен план по
ассортименту реализованной продукции ряженка на 1,5%, молоко на 1,9 %, снежок,
бифилюкс, кефир, сметана, - все это может привести к нарушению
производственного цикла.
Если мы возьмем данные, для
сравнения 2012 года к 2011 году - перевыполнение будет по всем показателям не
по ассортименту, а за счет выполнения и перевыполнения других показателей.
Структурные сдвиги в производстве продукции оказывают существенное влияние на
ряд экономических показателей работы предприятия использование рабочей силы,
фонда заработной платы, себестоимость продукции, рентабельность предприятия. В
процессе невыполнения плана по ассортименту необходимо установить причины - где
могут быть такие причины - недостатки в снабжении материалами, комплектующими
изделиями, организационные неполадки в работе предприятия.
2.2 Специализация и концентрация
производства продукции
на предприятии
Предприятие ООО «ТОМ РИТЕЙЛ»
производит закуп и переработку молока. Закуп молока производится от хозяйств
Бакчарского, Томского, Колпашеского и частного сектора. Молоко поставляется на
молокозавод согласно заключенных договоров, где оговорены сроки поставки,
количество, и цена в связи с тем, что в данное время - зима, весна, количество
поставляемого молока небольшое количество - в день принимается 4-5 тонн сырого
молока. От поставщиков Сибири, Алтая поступает сухое молоко, но цены на
отпускаемую продукцию велики, что приводит к удорожанию продукции, поэтому
совет учредителей решил создать свою продуктивную базу - приобретение
продуктивного скота.
Рынок - это место, где происходит
купля-продажа товаров по свободно складывающимся ценам. Рынок - это форма
организации экономически взаимосвязей между рыночными субъектами по поводу
обмена товаров и услуг путем купли-продажи. В процессе регулирования
общественного воспроизводства рынок выполняет функцию информационную, т.е.
распространяет информацию различную необходимую человеку о наличии
вырабатываемой продукции на предприятии.
На рынке происходит обмен мнениями
между посредниками, где происходит процесс стимулирования эффективного
хозяйствования, рационального использования органических ресурсов человеком и
обществом. Рыночная система характеризуется господствам частной собственности,
общественным разделением труда, широким развитием обменных отношений,
осуществляемых с помощью денег. Свобода выбора рынка предприятием и личный
интерес формирует отношения состязательности, конкуренция, между участниками
рынка. Эти отношения реализуется через систему рыночных цен, которая отражает
предпочтения потребителей и заставляет их приспосабливаться.
Рыночный спрос - это показатель,
который может измениться под влиянием многих факторов. К фактору спроса рынка
можно отнести денежные доходы покупателей - если денежные доходы покупателей
возросли, по каким то причинам, то количество покупаемой продукции возрастет,
хотя цены на эти товары не изменились, а если доходы покупателей снизились, то
при этих ценах количество товаров снизится. На рынке цены могут возрасти и от
недостатка товаров, поэтому отделу маркетинга нудно строго следит за положением
дел на рынке.
Спрос на рынке периодически меняется
и зависит он от покупателя и поставщика продукции. Современный рынок
представляет собой сложную многоотраслевую структуру и оказывает влияние на все
отрасли, которые вырабатывают продукцию.
Оценка результатов хозяйственной
деятельности промышленного предприятия, в том числе ООО «ТОМ РИТЕЙЛ», а также
их экономическое стимулирование производится, прежде всего, исходя из выполнения
плана поставов продукции по ассортименту и в сроки, предусмотренные
заключенными договорами с потребителями. Заключаются договора на поставку
продукции.
На этой стадии формируются портфель
заказов, т.е. выявляются покупатели продукции, под эти договора заключаются
заказы на поставку молока - сырого, сухого, всевозможные добавки и концентраты,
тара и упаковочные материалы. В объем реализованной продукции включается
стоимость готовых изделий. Реализованной считается только оплаченная продукция
заказчиком-потребителем, деньги которой поступили на расчетный счет
предприятия.
Объем реализованной продукции
определяется в плане в действующих ценах - оптовых предприятия с учетом доплат
и скидок. Согласно отчетных данных предприятия ООО « ТОМ РИТЕЙЛ» можно рассмотреть
на примере таблицы 2 [Приложение А].
Оценка выполнения плана и
показателей по реализации продукции производится на предприятии ежеквартально,
так например план 4-квартала 6500 тыс. руб. фактически реализовано на сумму
7519,3 тыс. руб. Процент выполнения реализации продукции составляет 115,7 %
т.е. плановое задание перевыполнено на 15,7 тыс. руб. Отклонение к 1-му
кварталу составляет 112 % (7519,3:5800,1). Выпуск товарной продукции включает
стоимость готовых изделий, полуфабрикатов. Товарная продукция на предприятии
планируется в оптовых ценах предприятия, действующих на момент составления
плана. Так в нашем примере объем товарной продукции в 1-м квартале составляет
5580,4 тыс. руб., а фактическое выполнение составляет в четвертом квартале
6730,4 тыс. руб. отклонение 103,9% -это объясняется тем, что в четвертом
квартале фактический выпуск больше и план четвертого квартала выполнен на 116,0
% при плане 5800 тыс. руб.
Объем валовой продукции
характеризует объем производства законченных и незаконченного производства,
предназначенных для реализации. В состав валовой продукции входит вся товарная
продукция плюс незавершенное производство, которое практически бывает каждый
квартал во всяком объеме. Так в нашем примере объем валовой продукции
фактическое выполнение в первом квартале составляет 6200,5 тыс. руб., а при
фактическом выполнении в четвертом квартале 7140,6 тыс. руб. отклонение
составляет 96,8 %, т.е. в первом квартале продукции было реализовано меньше на
3,2 %, а план четвертого квартала 6000,0 тыс. руб. выполнение составляет 7140,5
т.е. на 119 %.
На общую оценку выработки продукции
оказывает рост величины незавершенного производства. Незавершенное производство
- это продукция, производство, которой находится в различных стадиях
производства, и учитывается в ценах предприятия. Оценка продукции - это
товарная продукция в плане предприятия оценивается в действующих сопоставимых
ценах оптовых предприятия. Оценивают продукцию в оптовых ценах предприятия с
учетом доплат, скидок в соответствии с принятым порядком расчетов. Объем
продукции в разной оценке рассмотрим в таблице 3 [Приложение А].
Объем реализованной продукции
оценивают как в ценах, фактических действующих в отчетном периоде, так и
оптовых ценах, принятых в плане. В объем реализованной продукции входит
продукция, отгруженная в отчетном периоде. Она включает товарную продукцию
данного периода и разность готовой продукции на складе, предприятия на начало и
конец отчетного периода, так в нашем примере в 1-ом квартале было отгружено
продукции 5800,1 тыс. руб., а в четверном квартале при плане 6500 тыс. руб.
было отгружено 7519,3 тыс. руб. т.е. на 1719,2 тыс. руб. больше, это говорит о
том, что в четвертом квартале было больше реализовано продукции против первого
квартала и планового задания четвертого квартала, произошел рост вырабатываемой
продукции.
В нашей таблице объем планок
отгруженной продукции в первом квартале составляет 5580,4 тыс. руб. здесь объем
реализации продукции не превышает объем реализации продукции в действующих
ценах предприятия, но это не является правилом, все зависит от разности
остатков продукции на начало и конец периода, тоже происходит и в четвертом
квартале 6730,4 тыс. руб. и 7519,3 тыс. руб.
На основании данных в таблице 4
[Приложение А] предприятия ООО «ТОМ РИТЕЙЛ» рассмотрим выполнение
производственного задания по реализации продукции поквартально по годам 2011 и
2012г. Готовым считается изделие, процесс изготовления которого по данным
предприятия завершен, полностью соответствует стандартам, техническим условиям
принято ОТК и сдано на склад для дальнейшей реализации. Так в нашем примере в
2011 году было реализовано 18360,5 тыс. руб., а в первом квартале было
реализовано на сумму 4280,5 тыс. руб. удельный вес которой от обшей суммы
реализации составляет 23,3 %, во втором квартале удельный вес реализованной
продукции при сумме реализации составляет - 25,1 %, в третьем квартале
реализовано продукции на сумму 4808,2 тыс. руб. удельный вес от общей су суммы
реализации составил 26,1%, в четвертом квартале удельный вес реализованной продукции
составил 25,5 % при сумме реализации 4679,1 тыс. руб., если по отчетным данным
в первом квартале определен удельные вес только реализованной продукции, то в
2011 году у нас данные реализации не только по плану, но и фактически
реализовано.
Фактически реализовано продукции в
2012 году 27820,4 тыс. руб. удельный вес реализованной продукции в первом
квартал составляет 20,8 % при сумме реализации 5800,1 тыс. руб.
(5800,1:27820,4) во втором квартале удельный вес продукции составляет 26,2 %, в
третьем квартале объем реализованной продукции против всего объема реализации
составил 25,9 %, и в четвертом квартале 27,1 %. План предприятию был дан для
реализации продукции в сумме 23000 тыс. руб. в производственном плане удельный
вес первого квартала продукции составлял 21,7 %, во втором квартале 26,1 % в
третьем квартале 26,1 % и в четвертом квартале 26,1 тыс. руб.
Фактическое выполнение четвертого
квартала 2012 года к 2011 году составляет 160,7 % к третьему кварталу 150,0 %,
ко второму 158,7 %, и к первому 135,5 % данные удельного веса к обороту
показывают по всем четырем кварталам перевыполнение задания, т.е. в 2011 году
было реализовано продукции больше во всех четырех кварталах, а в сравнении
показателей к обороту 2007 года к 2011 году идет спад продукции, за счет
наименьших показателей. В 2011 году происходит увеличение объема реализации на
сумму 9459,9 тыс. руб. Увеличение объема реализации продукции может произойти
от особенностей продукции, уровня специализации, состояние планирования. Объем
реализованной продукции выражается только в денежном выражении.
Для определения динамики, темпов
роста выпуска и реализации продукции в различных периодах продукция оценивается
в сопоставимых ценах оптового предприятия. Показатель динами производства и
реализации продукции ориентирует пред приятием на выпуск изделий, улучшение
качества и удовлетворение потребностей покупателя. Своевременная реализация
продукции обеспечивает непрерывность производственного процесса и ускоряет
оборачиваемость средств.
Основной задачей на производстве по
выпуску и реализации является выявление конечного результата выполнения плана
реализации, и разработке мероприятий по увеличению объема за счет внутренних
резервов.
.3 Планирование производства
продукции на предприятии
Оценка результатов хозяйственной
деятельности предприятия, а так же экономическое стимулирование производится
исходя, прежде всего из выполнения плана поставок продукции по ассортименту и
сроки предусмотренные заключенными с покупателями договорами [3, c.56].
Выполнение плана поставок на
предприятии рассматриваются ежеквартально. Для обоснования плановых заданий по
выпуску продукции используются данные, содержащиеся в паспорте предприятия - о
наличии и использовании производственных мощностей, специализации производства,
об организационно-техническом уровне. Оценка выполнения плана поставок
производится на основании отчетности оперативных данных и первичных документов.
Как известно, что отгрузка продукции осуществляется в соответствии с
заключенными договорами покупателей.
Показатели учета выполнения плана по
договорам позволяют установить выполнение плана по отгрузке, ассортименту,
срокам и качеству выпускаемой продукции. Для контроля за выполнением плана
реализации применяют графики отгрузки, в которых указывают плановые и фактические
данные об отгрузке продукции покупателя. Имея такие данные, можем рассмотреть
выполнение плана поставок в таблице 5 [Приложение А]. К примеру, возьмем 2012
год.
Объем отгруженной продукции за
первый квартал составляет 5800,1 тыс. руб. в том числе по договорам поставок
5000 тыс. руб., принято в зачет поставок по договорам 4640,0 тыс. руб. Так в
январе месяце план по договорам не выполнен на 7,2 %, в феврале месяце на 7,2 %
и в марте месяце тоже на 7,2 %, т.е. невыполнения плана поставок по договорам
согласно предоставленных графиков, это сказывается на недостаточной работе
отдела маркетинга, возможно, возросли остатки неоплаченной покупателями
продукции, т.е. выявлена причина низкая платежеспособность покупателей
продукции, нарушение договоров поставок, недисциплинированности в расчетах.
Из данного приложения видно, что
выполнение лана по поставкам продукции нарушалось каждый месяц, так например, в
январе месяце отгружено продукции в счет поставок 1500 тыс. руб., но в зачет
поставок при перерасчете принято только 1392,0 тыс. руб., такое же положение и
в январе отгружено 1600,0 тыс. руб. принято в зачет 1485,0 тыс. руб. и в марте
отгружено 1900,0 тыс. руб. принято в зачет 1763,0 тыс. руб.
При проведении анализа выполнения
плана поставок продукции особое внимание должно быть уделено статьям баланса
«Товары отгруженные, сроки оплаты, которых не наступили».
Рост остатков по указанной статье
обычно сигнализирует о недостаточной работе службы маркетинга и финансовой
работе предприятия, на объем реализации оказывает так же влияние ассортимент
выпускаемой продукции, неритмичная работа предприятия.
Как было сказано выше, на
невыполнение плана поставок по договорам большое влияние оказывают остатки
продукции - это товары отгруженные, срок оплаты, которых не наступил в 2011
году было 194,0 тыс. руб. на конец 2012 года 306,7 тыс. руб. т.е. происходит
увеличение товаров неоплаченных в срок на сумму 112,7 тыс. руб.
Товары, отгруженные по расчетным
документам, не сданным на начало 2011 года было 84,0 тыс. руб., а на конец 2012
- 132,5 тыс. руб. увеличение составляет 48,5 тыс. руб.
Товары, отгруженные, но не
оплаченные в срок на начало 2011 года 125,6 тыс. руд на конец 2012 - 183,2 тыс.
руб. увеличение составляет 57,6 тыс. руб. по статье товары, отгруженные на
ответственном хранении у покупателей, ввиду отказа на начало квартала не было,
но зато появляется на конец квартала 80,0 тыс. руб.
При составлении баланса на
предприятии необходимо сразу же проанализировать эти статьи. Необходимо
выяснить причины несвоевременной оплаты покупателями за отгруженную продукцию,
отказы покупателей в том случае, если продукция находится на ответственном
хранении у покупателей, поэтому объем продукции при реализации определяется
путем исключения из нее остатков нереализованной продукции.
После этого проводятся мероприятия
по их устранения в устранении и ускорении оформления документов по платежу
расчетных документов, соблюдения договорной дисциплины в отношениях с
покупателями и применения мер экономического воздействия к неаккуратным плательщикам
за продукцию.
Рынок - это место, где происходит
обмен товаров между продавцом и покупателем. Обмен товара происходит при помощи
цены, которая является основным элементом на рынке. Она формируется на
свободном рынке под влиянием спроса и предложения, информирует
товаропроизводителя о необходимости товара. Когда на рынке дефицит товара, то
спрос на него высок, в соответствии связи, с чем цена товара высока.
. РАЗРАБОТКИ БИЗНЕС-ПЛАНА ПО ВЫПУСКУ
НОВОГО ВИДА ПРОДУКЦИИ
.1 Резюме
Общество с ограниченной ответственностью «ТОМ
РИТЕЙЛ» адрес: 634021, г. Томск, ул. Кулагина 6в., тел./факс 900-400.
Генеральный директор Матафонова Наталья
Александровна.
Цель проекта - обосновать
финансово-экономическую целесообразность производства нового вида продукции
«Десерт Сливочный» ООО «ТОМ РИТЕЙЛ». Анализ рынка показал наличие
неудовлетворительного платежеспособного спроса. Рынок является открытым,
продукция конкурентоспособности, как по качеству, так и по цене. Планируемый
уровень цены - 22,80 руб./ед., при рыночной цене 23,10 руб./ед. Реализация
стратегии предприятия строится на основании открытых сегментов рынка
Приморского края, населенных пунктов в радиусе 100 км. Маркетинговая стратегия
рынка предприятия - проникновение с товаром рыночной новизны на свободный
сегмент рынка и завоевание рынка за счет стратегии низких цен.
Доля планируемой к реализации продукции в
соответствии с договорами купли-продажи (заключено более 43 долгосрочных
договоров) составляет 100 %, что обеспечивает гарантию сбыта. Заключены долгосрочные
договора с поставщиками сырья, материалов, в которых определены объемы и
периодичность поставок, цены покупки формы оплаты. Финансово-экономическая
целесообразность проекта характеризуется следующими показателями -
рентабельность продаж 10,5 %, рентабельность продукции 12,6 %, предприятие с
2010 года становится финансово-устойчивым. Проект начинает приносить прибыль с
июля 2010года. Настоящий бизнес-план предоставляется с целью получения прибыли
и финансовой поддержки расширения ассортимента выпускаемой продукции.
Инициатор проекта - ООО «ТОМ РИТЕЙЛ».
Предприятие образовано 2.06.2010 года. Организационно-правовая форма - общество
с ограниченной ответственностью. Форма собственности частная. Размер уставного
фонда 1050,0 тыс. руб., учредителями являются юридические лица - 4 коллектива,
физические лица - 3 человека, уставный фонд внесен к 1.01.2010 году в размере
100 %.
Генеральный директор Федоров Дмитрий Сергеевич -
возраст 53 года, образование высшее, опыт работы в коммерческих структурах 20
лет, в том числе в высшем звене - 20 лет.
Главный бухгалтер Егорова Светлана Михайловна 39
лет, образование средне-техническое, опыт работы в коммерческой структуре 10
лет, все время в производственной сфере.
Основной вид деятельности предприятия -
производство молочной продукции, в том числе и заготовка молока - сырого.
Миссией предприятия является удовлетворение потребностей населения молочной
продукцией. Изучение исходной информации позволяет изучить сильные и слабые
стороны основного конкурента и ООО «ТОМ РИТЕЙЛ». В сферах научных исследований
и маркетинга предприятие ООО «ТОМ РИТЕЙЛ» имеет явные преимущества, в то время
как у основного конкурента явные преимущества в сфере менеджмента и финансов,
так как он имеет значительный опыт работ на рынке, более 10 лет. Наиболее
сильными сторонами товара является четкое определение сегмента рынка, на
который ориентирована продукция (люди с высокими доходами) высокое качество,
сроки хранения, конкурентоспособность продукции по цене и по качеству,
уникальность технологического процесса, продукция сертифицирована, прошла все
стадии ГОСТов. К слабым сторонам предприятия относятся - отсутствие
сбалансированного ассортимента, продукции и опыта работы с покупателями,
недостаточность изучения запросов клиентов. При опросе были исследованы 25
человек.
Наиболее перспективными рынками сбыта являются
Томская область и населенные пункты в радиусе 100 км, так как при высоком
уровне спроса и среднем уровне конкуренции доля потребителей готовых купить
продукцию, составляет 60,6 тыс. штук при сумме выручки 1400,0 тыс. руб.
продукция «десерт сливочный» в год, а первый и второй конкуренты всего
реализуют 56,3 тыс. штук при сумме 1301,9 тыс. руб., то рынок в размере 4,3
тыс. штук при сумме 98,1 тыс. руб. открытый.
Основным конкурентом (таблица 8) [Приложение А] является все же первый конкурент,
несмотря на то, что у второго конкурента цена была выше, но реализовано меньшее
количество продукции и он занимает всего 5,1 % от общего объема выпускаемой
продукции, а Томская область87,8 %
Основными потребителями продукции ООО «ТОМ
РИТЕЙЛ» являются рынки, палатки, торговые точки г. Томск, Колпашево, Бакчар.
.2 План производства
В соответствии с заключенными договорами с
основными покупателями продукции (более 43 договоров) объем реализации
продукции «десерт сливочный» на 2010 год составит на сумму 1400,0 тыс. руб. или
60,6 тыс. штук в - 2011 году он должен увеличиться на 10 %, а к 2012 году на 15
% по сравнению с 2010 годом. Производственная программа предоставлена в таблице
9 [Приложение А].
Разработка продукции будет производиться на тех
же мощностях, поэтому амортизация отчислений будут составлять 512,7 в год.
Подготовительная стадия:
транспортировка молока на приемный пункт;
определение качества;
взвешивание через весы;
направление по трубопроводу.
Обрабатывающая стадия:
кипячение;
закваски;
термообработка.
Заключительная стадия:
расфасовка молочной продукции;
наклеивание этикеток;
взвешивание и передача в цех для реализации.
Потребность в основных фондах в 2011 году в
сравнении с 2010 годом может произойти увеличение за счет приобретения рабочих
машин и оборудования на сумму 219,0 тыс. руб. в плане предусмотрено
приобретение ванна пастеризации молока длительного хранения, производственный
инвентарь увеличится за счет приобретения дополнительного инструмента для
ремонта оборудования, продуктивный скот увеличится на 300,4 тыс. руб. за счет
увеличения двойного стада для производства цельного молока.
В 2012 году увеличения основных производственных
фондов не предвидится (таблица 11) [Приложение А].
Для изготовления продукции «десерт сливочный»
необходимо исходное сырье - это молоко сырое цельное. Согласно технических
условий и норм расхода сырья на 0,2 кг десерта, нужно израсходовать 0,8 кг
сырого цельного молока, из которого вырабатываются сливки, потом применяют
закваски. В 2010 году будет выработано 60600 баночек десерта или же 1212 кг
десерта, на которые потребуется израсходовать 48480 кг сырого цельного молока,
т.е. 6060х08, в 2011 году при этом же раскладе будет израсходовано 53280 кг
сырого цельного молока, а в 2011 году - 55750 кг сырого цельного молока.
Масса сырого молока, которая
необходима для изготовления продукции десерт сливочный умножается на
поправочный коэффициент по годам 1,4 при таком раскладе в 2010 году молока
потребуется 67870 кг (48480
1,4) в 2010 году потребуется 74590
кг молока, в 2012 году 78050 кг.
Необходимая масса сырья представлена
в таблице 12 [Приложение А], где согласно
планируемого количества продукции из веса единицы продукции определено по годам
масса необходимого сырья для изготовления продукции. Согласно технологических
процессов установлены коэффициенты использования оборудования. Годовой фонд
рабочего времени определяется согласно табеля рабочего времени, так как
предприятие работает при однородной работе, продолжительность составляет 13
часов. Эффективный фонд рабочего времени оборудования составляет 3770
машино-часов в год
Имея, эти данные мы можем рассчитать
необходимую массу сырья и количество потребляемых единиц оборудования для изготовления
данного вида продукции по годам 2010, 2011, 2012 года. Количество единиц
оборудования определяется, например 2010 год необходимая масса сырья, для ванны
пастеризации молока 678700 кг умножаем на технологический коэффициент 0,6.
Полученную сумму делим на фонд рабочего времени оборудования умноженное на его
производительность, получаем количество единиц оборудования необходимое для
изготовления данного вида продукции 678700,9:377050=0,18
единиц оборудования.
Виды, количество основных фондов и
их стоимость представлены в таблицах 3, 5, 7 [Приложение
А], при оценке стоимости основных производственных фондов 2010-2012
годов и используется индекс цен на вновь приобретаемое оборудование
соответственно 1,02 и 1,04. Норматив по топливу и электроэнергии не
исчисляется. Стоимость топлива на технологические нужды предприятия составляет
7878 тыс. руб. исходя из норм расхода на месяц 656 тыс. руб. Стоимость топлива
на 2010-2012 годы проиндексированы с учетом роста цен и объемов производства
(индексы цен по годам соответственно равны 1,02 и 1,04, а индексы объема
производства 1,05 и 1,1).
Стоимость электроэнергии на
технологические цели на изготовление данного вида продукции исходят из количества
потребляемой электроэнергии на выпущенную продукцию в размере 4 руб. 87 коп. за
один кВт в сумме 5403 тыс. руб. в месяц, в год потребление электроэнергии
составляет 64842 тыс. руб. Стоимость тары на изготовление данной продукции в
2010 году составили 140592 тыс. руб. норма запаса тары на складе должна быть в
течение 10 дней. Норматив запасов по таре составляет 3905 руб. (140592:360х10
дней).
Стоимость тары на 2010-2012 годы
индексируется на рост цен (соответственно 1,2 и 1,4). Норматив по запасным частям
в 2010-2012 годы составляет 7272 руб., он установлен от стоимости основных
производственных фондов на оборудование и транспортные средства в размере 0,004
% (1672,10,043).
Стоимость запасных частей на 2010-2012 годы индексируется на рост цен на
коэффициенты 1,02 и 1,04. Норматив по незавершенному производству
рассчитывается исходя из однодневного запаса затрат на производство продукции
3639 руб. (сумма затрат на производство составляет 1310028 тыс. руб. деленная
на 360 дней в году, умноженная на длительность производственного цикла по
техническим условиям 4,5 дня и умноженная коэффициент нарастания затрат
0,7333). Норматив незавершенного производства равен 12011 тыс. руб. Норматив
годовой продукции составляет 18195 тыс. руб., расчет производится от общей
стоимости затрат 1310028 тыс. руб. деленная на 360 дней в году при норме запаса
в размере 5 дней
Исходя из фактического расчета
необходимых рабочих на изготовление этого вида продукции «десерт сливочный» и
начисленной заработной платы исходя из тарифной ставки за фактически
отработанное время. На начисленную заработную плату произведены начисления в
пенсионный фонд в размере 14 %, так как предприятие применяет упрощенную
систему налогообложения. Для изготовления продукции предприятие использует воду
для мытья оборудования (ванны, прочие оборудования) расходы воды на эти цели
применяется при помощи норм расхода на продукцию, так в течение года затраты по
воде составляют 7272 тыс. руб. при месячной норме 606 руб.
Сумма амортизационных отчислений
применена на стоимость основных производственных фондов оборудование в размере
средней ставки 0,04 %. Планом предусмотрена реклама в местной газете «Спасск».
Периодичность рекламы один раз в месяц. Стоимость одной полосы составляет 252
тыс. руб. Расходы на рекламу в год составляют - 252х12. Прочие затраты в сумме
6060 тыс. руб. в год составляет пока только услуги транспорта для ознакомления
с рынком сбыта. Предприятие с четвертого квартала 2012 года переведено на
упрощенную систему налогообложения, поэтому оно платит только налог на расходы
в размере 6 % и налог на прибыль 23 %, делает отчисление в пенсионный фонд в
размере 14 % от уплаты других налогов предприятие освобождено, в том числе и
НДС. К данному плану производства прилагаются расчеты таблиц 8 по 18 [Приложение А].
В соответствии с условиями договоров
купли-продажи канал распределения товаров будет выглядеть как - производитель
продукции - потребитель. Выбор метода ценообразования предприятием основан на
заранее определенном размере прибыли, поэтому при определении и планировании
использован метод ценообразования «средние издержки плюс прибыль». Прибыль
закладывается по годам на уровне 20 % издержек, следовательно, отпускная цена
предприятия при ставке НДС - 18 % составляет 23,40. Коэффициент эластичности
спроса на продукцию «десерт сливочный» по цене с первым конкурентом составит:
|
53500-60600
|
:
|
23,0-22,40
|
=
4,8
|
|
53500+60600
|
|
23,0+22,40
|
|
Коэффициент эластичности спроса со вторым
конкурентом составляет:
|
2800-60600
|
:
|
25,5-22,40
|
=
4,7
|
|
2800+60600
|
|
25,5+22,40
|
|
Спрос на продукцию десерт сливочный эластичен.
Реакция покупателей на снижение цены будет выражаться в увеличении объема
покупок. Целесообразность выбора метода у ценообразования «средние издержки
плюс прибыль» подтверждается тем, что коэффициент спроса на нашу продукцию
эластичен по цене
Рыночная цена на 1.01.2010 год составила:
|
23,0×53500+25,5×2800
|
=
20,53
|
|
63400
|
|
|
Маркетинговая стратегия предприятия -
проникновение с товаром рыночной новизны на свободный сегмент рынка и
завоевание части рынка за счет стратегии низких цен. Для управления
предприятием при изготовлении нового вида продукции наиболее эффективна линейно
функциональная система управления (рисунок 1). Показатель эффективности
планируемой организационной структуры достаточно высок, в 2012 году он составил
при изготовлении данного вида продукции в количестве 4 человек.
Рисунок 1 - Линейно-функциональная структура по
изготовлению продукции на предприятии ООО «ТОМ РИТЕЙЛ»
Затраты на управление производством продукции на
одного работника составляют 68400 тыс. руб., удельный вес численности
управленческих работников в общей численности работников, занятых на выпуске
нового вида продукции составляет (1:3) получается 0,2. Фондовооруженность равна
1672100 + 997476 деленная на 3 человека 889,8 тыс. руб., а фондоотдача равна
1399860 деленная на 2669576 получаем 5,24.
Риск потери балансовой прибыли (не достижения
плановой рентабельности продукции в размере) в результате неустойчивой цены на
продукцию рассчитан статистическим методом. Риск уровень проекта составляет
+25,0 пункта (средневзвешенная рентабельность 19,3 %, дисперсия - 24,69 %,
стандартное отклонение - 0,5 %). Среднеотраслевая величина рентабельности в
2012 году составила 18,6 %. По оптимистическому прогнозу можно ожидать уровень
рентабельности - 23,6 %, а пессимистическому - 13,6 %. Проект рискованный,
поскольку планируемый уровень рентабельности лежит в зоне оптимистического
прогноза и на 0,7 превышает прогнозный среднеотраслевой показатель
рентабельности. Однако защищенность проекта определяется 100 % реализацией
продукции по договорам (рисунок 4.2).
Распределение чистой прибыли полученной от
дополнительно выпущенной продукции в связи с расширением ассортимента
осуществляется исходя из отчислений в фонд потребления в размере 90 % и фонд
накопления - 10 % чистой прибыли. Размер устойчивых пассивов исчислялся в
данном примере из суммы задолженности по оплате труда и отчислений в пенсионный
фонд. Согласно положения заработная плата должна выплачиваться 10 числа, сумма
задолженности по оплате труда включает 9 дней, следовательно - в 2012 году фонд
заработной платы составляет 204000 тыс. руб. плюс отчисления в пенсионный фонд
28560 получается 232560 умножаем на 9 дней и делим на 360 дней в году, получаем
прирост устойчивых пассивов на 2010 год 5814 тыс. руб.
Рисунок 2 - Прогноза оптимистического, среднего
и пессимистического уровня рентабельности на 2010-2012 годы
Таким же путем исчисляем и последующие года.
Задолженность бюджету - средняя продолжительность берется 15 дней, кредиторская
задолженность берется в плане 3 дня, и расчеты по погашению задолженности по
кредитам в течение 15 дней. В нашем примере предприятие не прибегает к
получению кредитов, данная продукция будет вырабатываться за счет собственных
средств, так как эта продукция назначается для расширения ассортимента.
Достаточность денежных средств предприятия для осуществления проекта в течение
трех лет подтверждает положительный баланс денежных средств, что наглядно видно
из таблицы 18 [Приложение А]. Рентабельность
планируемой продукции по годам планируется на уровне 2010 год - 5,28 %, 2011
год - 5,43 %, 2012 год - 5,61 %. Рентабельность продаж в процентном отношении
составляет 2010 год - 4,94 %, 2011 год - 5,08 %, 2012 год - 5,24 %.
.3 Финансовый план
Финансовый план на 2010 год в виде «шахматки»
таблица 23 [Приложение А] подтверждает
правильность учета средств и их использование по направлениям, поскольку сумма
итого по горизонтали равна сумме итогов по вертикали 1607646 равно 1607646.
Критический объем производства продукции на 2010 год составил. Учитывая, что
предприятия уже с 2010 года при процессе реализации и производства продукции
равномерен, предприятие уже с 2010 года начало получать прибыль, значит
продукция рентабельная, что подтверждается оценкой финансово-экономической
деятельностью предприятия и на основе прогнозного баланса активов и пассивов
можно рассмотреть в таблице 24 [Приложение А].
Финансово-экономическая целесообразность проекта
характеризуется следующими показателями: рентабельность продаж составляет в
2010 году 4,94 %, в 2011 году - 5,08 %, в 2012 году - 5,24 %. Стабильна так же
по годам, как и рентабельность продукции в размере 2010 год - 5,28 %, 2011 год
- 5,43 %, 2012 год - 5,61 %. Начиная с 2010 года предприятие является
ликвидным, а к 2012 году станет финансово-устойчивым. Положительной стороной
является то, что предприятие не прибегает к заемным средствам. За счет
расширения ассортимента выпускаемой продукции, предприятие увеличит объем
выпускаемой продукции, объем реализации и получит дополнительную прибыль
(рисунок 3.3).
Рисунок 3 - График безубыточности
Сравнив показатели отчетного 2010 года с
проектными показателями можно отметить увеличение выручки от реализации
продукции на 42650,9 тыс. руб., темп роста составил 225,0 процента. Так
увеличилась выручка от реализации, повысилась и выработка на одного работающего
на 404,5 тыс. руб. или 206,0 %, на одного рабочего на 947,8 тыс. руб. или 213,0
%. Среднегодовой уровень оплаты труда увеличился на 4799,9 тыс. руб. или 225,0
%. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов увеличилась на 10,2
%.
Показатель фондоотдачи увеличивается более чем в
два раза и составляет 6,44 %. Фондоемкость, соответственно, снижается с 0,15 до
0,08. В связи с увеличением планируемого объема производства продукции
себестоимость увеличивается в семе на 42417,2 тыс. руб., что составляет 227,8 %
прироста. Затраты на один рубль реализованной продукции снижаются на 0,01
рубля. Планируемая сумма прибыли от продаж равна 1168,5 тыс. руб.; чистой
прибыли - 923,2 тыс. руб. Рентабельность производства и продаж после внедрения
мероприятий приобретает положительную динамику и равна соответственно 0,02 и
0,018 %.
Рассчитаем индекс доходности проекта по формуле:
I=
; ( 1)
где I - индекс
доходности;
CF - сумма
дисконтированных денежных доходов;
И - сумма инвестиции.
|
I=
|
230,7
тыс. руб.
|
=1,18
|
|
195,5
тыс. руб.
|
|
Значение индекса доходности больше 1,
следовательно, проект является прибыльным.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В результате проведённого анализа деятельности
молокозавода установлено, что предприятие является финансово устойчивым.
Основным источником доходов предприятия является прибыль, которая получена как
разность между стоимостью реализуемой продукции и себестоимостью. В состав
товарной продукции, производимой предприятием, входят: заготовка и переработка
молока.
Результатом работы предприятия за 2012 год стала
прибыль на сумму 487700 тысяч рублей. Это связано с повышением общего объёма
производства, снижением себестоимости производимой продукции.
Основным показателем на предприятии является
себестоимость продукции, резервами снижения себестоимости является увеличение объема
производства продукции за счёт наиболее полного использования производственных
мощностей предприятия. Резервами повышения цены на предприятии могут -
улучшение качества выпускаемой продукции, поиск наиболее эффективных рынков
сбыта продукции, оптимизма объёмов и сроков реализации продукции, покупателем.
Слабой стороной на предприятии является служба
маркетинга, где недостаточно уделяется внимание рынку - сбыта продукции - рынок
- это обмен, организованный по законам товарного производства и обращения,
совокупность отношений товарного обмена между покупателем и продавцом. Ведь
спрос на продукцию - это платёжеспособность, на который влияют такие факторы
как цена предлагаемого товара, качественная характеристика товара, уровень
дохода покупателей, потребительские ожидания. Насыщенность рынка, ведь на
предприятии может возникнуть финансовый риск, на который могут повлиять как
внешние причины, так и внутренние.
Ассортимент выпускаемой продукции на предприятии
формируется за текущих и исследуемых, ожидаемых потребностей населения -
покупателей, маркетинговый анализ новых видов продукции, своевременная
модернизация технологии производства, проведение анализа риска изменений
ассортимента.
Для устойчивой работы предприятия необходимо
регулярно проводить анализ деятельности предприятия - анализ риска
невостребованной продукции, конкурентоспособности, анализ производства и
реализации продукции, анализ спроса и рынка сбыта, регулярно регулировать цены,
качества продукции, производственных мощностей, материальных запросов,
себестоимости продукции, рентабельности предприятия, оборачиваемости
собственного капитала, регулярно проводить сверки расчетов с дебиторами и
кредиторами и финансового состояния предприятия.
Только при получении своевременно этих данных на
предприятии можно получить отличные результаты деятельности предприятия. Ведь
от этих результатов зависит настоящее и будущее предприятия, его развитие.
Рекомендуется на предприятии больше уделять
внимание планированию производства и реализации продукции, использованию
основных производственных фондов, технического развития производства, повышения
качества и ассортимента выпускаемой продукции, в том числе новых видов
продукции, планирование себестоимости продукции, материально - технического
снабжения, финансового планирования на предприятии, повышать экономическую
эффективность производства.
Задачи курсовой работы выполнены: изучены
теоретические основы, бизнес -планирования, проведен анализ
финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Выявлены резервы его деятельности.
Цель работы достигнута: разработан бизнес-план
по планированию и управлению ассортимента выпуска продукции ООО «ТОМ РИТЕЙЛ» г.
Томск.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Алексеева М.М. Планирование
деятельности формы: учебно-методическое пособие. - М.: Финансы и статистика,
2010. - 248с.
. Арутюнов Ю.А. Финансовый
менеджмент: учебное пособие для студ. Вузов. - М.: КНОРУС, 2009. - 312 с.
. Бекетова О.Н. Бизнес план:
теория и практика: учебное пособие для вузов/ О.Н. Бекетова, В.И. Найденков.-
М.: «Приор-издат», 2009-288с.
. Бочаров В.В. Современный
финансовый менеджмент. - СПб.: Питер, 2009. - 464 с.
. Гиляровская Л.Т.
Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник для
студентов вузов. / Д.В.Лысенко, Д.А.Ендовикий. - М.: Велби: Проспект, 2011. -
360 с.
. Евдокимова Л.А. Финансовый
менеджмент: учебное пособие для студ. проф. образоват. учреждений.- М.: МГИУ,
2009. - 216 с.
. Забелина О.В.Финансовый
менеджмент: учебное пособие для вузов/ О.В.Забелина, Г.Л. Толкаченко.- М.:
Экзамен, 2010. - 224 с.
. Лукичева Л.И. Управление
организацией: учебное пособие для вузов. - 2-е изд. - М.: Омега-Л, 2009. - 360
с.
. Масютов А.А.
Бизнес-планирование развития предприятия. - М.: Альфа-Пресс, 2010. - 288 с.
. Попов В.М. Бизнес-план.:
практическое пособие/ В.М. Попов, А.А. Захаров. - СПб.: Бизнес-пресса, 2009. -
240 с.
. Румянцева З.П. Общее
управление организацией: теория и практика: учебник. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 301
с.
ПРИЛОЖЕНИЕ А
Таблица 1 - Динамика структуры производства
(реализации) продукции, работ, услуг ООО «ТОМ РИТЕЙЛ» за 2011-2012 годы
|
Вид
продукции
|
2011
год
|
2012
год
|
|
Сумма
тысячи рубли
|
Удельный
вес %
|
факт
|
план
|
в
% к обороту
|
|
|
|
Сумма
тысячи рубли
|
Удельный
вес %
|
Сумма
тысячи рубли
|
Удельный
вес %
|
1-го
года
|
2-го
года
|
|
Молоко
|
1800,4
|
9,8
|
3620,4
|
12,8
|
2500
|
10,9
|
144,8
|
201,1
|
|
Масло
сливочное
|
1040,8
|
5,7
|
2280,7
|
9,6
|
1300
|
5,6
|
175,4
|
257,6
|
|
Творог
|
2200,7
|
11,9
|
3600,4
|
12,6
|
3300
|
14,3
|
109,1
|
163,6
|
|
Сметана
|
3100,8
|
16,9
|
5100,6
|
17,8
|
4200
|
18,3
|
121,4
|
164,5
|
|
Сыр
«Адыгейский»
|
1900,6
|
10,3
|
2700,8
|
9,7
|
2100
|
9,1
|
1268
|
142,1
|
|
Иммунолакт
|
1175,1
|
6,4
|
1401,3
|
5,0
|
1300
|
5,6
|
107,8
|
119,2
|
|
Кефир
|
2640,4
|
14,4
|
3000,2
|
10,6
|
2600
|
11,3
|
115,4
|
113,6
|
|
Бифилюкс
|
1600,7
|
8,7
|
2320,6
|
8,2
|
9,3
|
110,5
|
144,9
|
|
Снежок
|
1400,8
|
7,6
|
1660,8
|
5,8
|
1500
|
6,7
|
110,7
|
118,6
|
|
Ряженка
|
1500,2
|
8,3
|
2134,6
|
7,6
|
2100
|
9,1
|
101,6
|
142,3
|
|
ИТОГО:
|
18360,5
|
100%
|
27820,4
|
100%
|
23000
|
100%
|
120,9
|
151,5
|
Таблица 2 - Общая
оценка динамики показателей производства и
реализации продукции 1-й и 4-й квартал за 2011
год
|
Наименование
показателей
|
1-й
квартал
|
4-й
квартал
|
Отклонения
%
|
|
отчет
|
план
|
отчет
|
к
плану
|
к
1-му кв.
|
|
Объем
реализации продукции, тыс. руб.
|
5800,1
|
6500
|
7519,3
|
115,7
|
112,0
|
|
Товарная
продукция тыс. руб.
|
5580,4
|
5800
|
6730,4
|
116,0
|
103,9
|
|
Валовая
продукция тыс. руб.
|
6200,0
|
6000
|
7140,5
|
119,0
|
96,8
|
Таблица 3 - Показатели
объема реализации продукции в разной оценке за 2011 год.
|
Показатели
|
1-й
квартал
|
IV-квартал
|
|
|
план
|
отчет
|
|
Объем
реализации в действующих ценах предприятия тыс. руб.
|
5800,1
|
6500
|
7519,3
|
|
Объем
реализации продукции в ценах принятых в плане, тыс. руб.
|
5580,4
|
5800
|
6730,4
|
Таблица 4 - Динамика
производства (реализации) продукции, работ, услуг по предприятию ООО «ТОМ
РИТЕЙЛ» за 2011-2012 года поквартально
|
Вид
продукции
|
2011
год
|
2012
год
|
|
Сумма
тысячи рубли
|
удельный
вес %
|
факт
|
план
|
в
% к обороту
|
|
|
|
Сумма
тысячи рубли
|
Удельный
вес %
|
Сумма
тысячи рубли
|
Удельный
вес %
|
1-го
года
|
2-го
года
|
|
I-
квартал
|
4280,5
|
23,3
|
5800,1
|
20,8
|
5000
|
27,1
|
116,8
|
135,5
|
|
II-
квартал
|
4600,7
|
25,1
|
7300,4
|
26,2
|
6000
|
26,1
|
130,4
|
158,7
|
|
III-
квартал
|
4800,2
|
26,1
|
7200,6
|
25,9
|
6000
|
26,1
|
124,9
|
150,0
|
|
IV-
квартал
|
4679,1
|
25,5
|
7519,3
|
27,1
|
6000
|
26,1
|
128,2
|
160,7
|
|
ИТОГО:
|
18360,5
|
100
|
27820,4
|
100
|
23000
|
100
|
125,3
|
151,5
|
Таблица 5 - Оценка
выполнения плана поставок ООО «ТОМ РИТЕЙЛ» за 1 квартал 2012 года
|
Период
|
Объем
отгруженной продукции тыс., руб.
|
Принято
в зачет поставок по договору
|
Отклонения
зачетных поставок
|
|
Общий
|
в
т.ч. по договорен.
|
|
Из
общего объема поставок
|
от
объема поставок по договоренности
|
|
|
|
|
тыс.
руб.
|
%
|
тыс.
руб.
|
%
|
|
|
Январь
|
1650,8
|
1500,0
|
1392,0
|
150,0
|
9,1
|
258,8
|
15,7
|
|
|
Февраль
|
1875,3
|
1600,0
|
1485,0
|
275,3
|
14,7
|
390,3
|
20,8
|
|
|
Январь+Февраль
|
3526,0
|
3100,0
|
2877,0
|
426,1
|
12,1
|
649,1
|
18,4
|
|
|
Март
|
2274,0
|
1900,0
|
1763,0
|
374,0
|
16,4
|
511,0
|
22,5
|
|
|
Январь+Февраль+Март
|
5800,1
|
5000,0
|
14640,0
|
800,1
|
13,8
|
1160,1
|
20,0
|
|
|
ИТОГО:
|
5800,1
|
5000,0
|
4640,0
|
800,1
|
13,8
|
1160,1
|
20,0
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 6 - Остатки нереализованной продукции за
2011 - 2012 года ООО «ТОМ РИТЕЙЛ»
|
Показатели
|
IV-квартал
|
|
2011
г.
|
2012
г.
|
изменения
|
|
Товары
отгруженные, срок оплаты которых не наступил, тыс. руб.
|
194,0
|
306,7
|
112,7
|
|
Товары,
отгруженные по расчетным документам, не сданным на инкассо тыс. руб.
|
84,0
|
132,5
|
48,5
|
|
Товары
отгруженные, но не оплаченные в срок, тыс. руб.
|
125,6
|
183,2
|
57,6
|
|
Товары,
отгруженные на ответственном хранении у покупателей ввиду отказа от акцепта,
тыс. руб.
|
-
|
80,0
|
80,0
|
Таблица 7 - Сильные и слабые стороны товара
|
Постановка
вопроса при изучении сильных и слабых сторон товара
|
Сильные
стороны товара
|
Слабые
стороны товара
|
|
Можете
ли вы определить тот сегмент рынка, на которую ориентирована ваша продукция
|
Да
|
|
|
Изучены
ли вами запросы ваших клиентов?
|
|
Недостаточно
|
|
Какие
преимущества предоставляет ваша организация - продукцию клиентам?
|
Высокое
качество, сроки употребления, надежность
|
|
|
Можете
ли вы эффективно довести свою продукцию до тех потребителей, на которых она
ориентирована.
|
Да
|
|
|
Может
ли ваша продукция успешно конкурировать с продукцией других производителей в
отношении:
|
|
|
|
Качества,
сроки употребления, надежность цены?
|
Да
|
|
|
Стимулирование
спроса?
|
Да
|
|
|
Мест
распространения?
|
Да
|
|
|
Понимаете
ли вы, на какой стадии жизненного цикла находится ваша продукция
|
Стадия
внедрения, роста
|
|
|
Есть
ли у вас идеи относительно новых видов продукции
|
Да
|
|
|
Обладаете
ли вы сбалансированным ассортиментом продукции с точки зрения ее
существенного разнообразия и различия степеней морального старения
|
-
|
Нет
|
|
Проводите
ли вы регулярно модификацию вашей продукции в соответствии с запросами
клиентов?
|
Да
|
-
|
|
Проводите
ли вы политику создания новой продукции
|
Да
|
-
|
|
Возможно
ли копирование вашей продукции конкурентами?
|
Нет
|
-
|
|
Имеют
ли ваши производственные идеи адвокатскую защиту торговой и фабричной марки?
|
-
|
Нет
|
|
Отслеживаете
ли вы жалобы покупателей?
|
Да
|
-
|
|
Уменьшается
ли количество жалоб и нареканий со стороны покупателей?
|
Да
|
|
Таблица 8 - Анализ и оценка конкурентов
|
Характеристика
конкурирующей продукции
|
Основные
конкуренты
|
|
г.
Новосибирск
|
г.
Кемерово
|
|
Объем
продаж, шт.
|
53500
|
2800
|
|
Занимаемая
доля рынка, %
|
87,8
|
5,1
|
|
Уровень
цены, руб./шт.
|
23,0
|
25,5
|
|
Финансовое
положение, рентабельность, %
|
21,0
|
19,0
|
|
Уровень
технологии
|
Средний
|
Средний
|
|
Качество
продукции
|
Высокое
|
Высокое
|
|
Расходы
на рекламу
|
Осуществляют
|
Осуществляют
|
|
Привлекательность
внешнего вида
|
Стандартная
упаковка
|
Отсутствуют
|
|
Время
деятельности предприятия на рынке, лет
|
1
|
8
|
Таблица 9 - Производственная программа
предприятия
|
Показатели
|
2010
г.
|
2011
г.
|
2012
г.
|
|
Коэффициент
роста объемов выпуска продукции
|
Объем
выпуска продукции с учетом коэффициента роста, шт.
|
Коэффициент
роста объемов выпуска продукции
|
Объем
выпуска продукции с учетом коэффициента роста, шт.
|
Коэффициент
роста объемов выпуска продукции
|
Объем
выпуска продукции с учетом коэффициента роста, шт.
|
|
Десерт
сливочный объем выпуска продукции - всего
|
1,0
|
60600
|
1,10
|
66660
|
1,15
|
69690
|
|
В
том числе - объем реализации продукции десерт сливочный в соответствии с
договорами купли-продажи
|
1,0
|
60600
|
1,10
|
66660
|
1,15
|
69690
|
|
Итого:
|
1,0
|
60600
|
1,10
|
66660
|
1,15
|
69690
|
Таблица 10 - Потребность в основных фондах
|
Основные
фонды
|
2010
г.
|
2010
г.
|
2012
г.
|
|
Действующие,
тыс., руб.
|
Общая
потребность тыс., руб.
|
Прирост
основных фондов, тыс., руб. гр.3-гр.2
|
Общая
потребность тыс., руб.
|
Прирост
основных фондов, тыс., руб. гр.5-гр.3
|
|
Здания,
сооружения производственного назначения, передаточные
|
2776,4
|
2776,4
|
-
|
2776,4
|
-
|
|
Рабочие
машины и оборудование
|
1351,7
|
1570,7
|
219,0
|
1570,7
|
-
|
|
Производственный
и хозяйственный инвентарь и инструмент
|
184,3
|
204,5
|
20,2
|
204,5
|
-
|
320,4
|
320,4
|
-
|
320,4
|
-
|
|
Продуктивный
скот
|
660,8
|
960,4
|
300,4
|
960,4
|
-
|
|
Итого:
|
5293,6
|
5833,2
|
539,6
|
5833,2
|
-
|
Таблица 11 - Расчет среднегодовой стоимости
имущества
|
Год
|
Стоимость
имущества на начало года
|
Сумма
амортизационных отчислений
|
Стоимость
имущества на конец года
|
Среднегодовая
стоимость имущества
|
|
2010
|
5293,3
тыс. руб.
|
512,7
тыс. руб.
|
4780,9
тыс. руб.
|
5037,2
тыс. руб.
|
|
2011
|
5833,2
тыс. руб.
|
512,7
тыс. руб.
|
5320,5
тыс. руб.
|
5576,9
тыс. руб.
|
|
2012
|
5833,2
тыс. руб.
|
512,7
тыс. руб.
|
5320,5
тыс. руб.
|
5576,9
тыс. руб.
|
Таблица 12 - Расчет необходимой массы исходного
сырья
|
Наименование
продукции
|
Год
|
Количество,
шт.
|
Вес
единицы изделия, кг.
|
Всего
|
|
|
|
|
Чистый
вес, кг.
|
Масса
необходимого сырья, кг.
|
|
Десерт
сливочный
|
2010
|
60600
|
0,8
|
48480
|
67870
|
|
Десерт
сливочный
|
2011
|
66660
|
0,8
|
53280
|
74590
|
|
Десерт
сливочный
|
2012
|
69690
|
0,8
|
55750
|
78050
|
Таблица 13 - Расчет общей потребности
оборудования по годам
|
Вид
и наименование оборудования
|
Необходимая
масса исходного сырья
|
Технологич.
к/ф Кт.
|
Годовой
фонд эффективного рабочего времени ГФРВ
|
Продол.
водит. кв. м/ч Пт.
|
Количество
ед., оборудования
|
|
|
|
|
|
2012
гр.3 гр.6 гр.7 гр.8
|
2010
гр.4 гр.6 гр.7 гр.8
|
2011
гр.5 гр.6 гр.7 гр.8
|
|
2010
год
|
2011
год
|
2012
год
|
|
|
|
|
|
|
|
Ванна
пастеризации молока
|
67870
|
74590
|
78050
|
0,6
|
3770
|
50
|
0,18
|
0,1
|
0,21
|
|
Ванна
длительного хранения молока
|
67870
|
74590
|
78050
|
0,6
|
3770
|
50
|
0,19
|
0,01
|
0,21
|
|
Весы
автоматические
|
67870
|
74590
|
78050
|
0,5
|
3770
|
25
|
0,34
|
0,39
|
0,41
|
|
Пастеризатор
молока
|
67870
|
74590
|
78050
|
0,8
|
3770
|
50
|
0,29
|
0,32
|
0,33
|
|
Маслобойная
машина
|
67870
|
74590
|
78050
|
0,3
|
3770
|
25
|
0,22
|
0,23
|
0,25
|
|
Линия
по расфасовке продукции
|
67870
|
74590
|
78050
|
0,7
|
3770
|
30
|
0,42
|
0,46
|
0,48
|
|
Холодильная
камера
|
67870
|
74590
|
78050
|
0,4
|
3770
|
45
|
0,16
|
0,18
|
0,18
|
|
Гомогенизатор
|
67870
|
74590
|
78050
|
0,9
|
3770
|
70
|
0,23
|
0,25
|
0,27
|
Таблица 14 - Стоимость сырья вспомогательных
материалов
|
№
|
Вид
и наименование сырья и материалов
|
2010
год
|
|
|
Количество,
кг.
|
Цена,
руб.
|
Стоимость
|
|
1.
|
Молоко
сырое
|
67000
|
11,45
|
767150
|
|
Всего
основных материалов
|
67000
|
|
767150
|
|
2.
|
Закваски
М-400
|
0,870
|
|
9742
|
|
Всего
вспомогательных материалов
|
0,870
|
|
9742
|
|
Итого:
|
67970
|
|
776892
|
Таблица 15 - Стоимость сырья и материалов с
учетом индекса цен
|
Вид
и наименование сырья и материалов
|
2011
год
|
|
Коэф.
роста объема выпуска продукции
|
Кол-во
с учетом коэф. роста объема кг гр. 2х5
|
Индекс
цен на сырье, материал топливо элект.
|
Цена
с учетом индекса цен на матер. топливо гр. 9:6
|
Стоимость
руб. гр. 4х5х7
|
|
Молоко
сырое
|
1,10
|
73390
|
1,02
|
11,78
|
864534
|
|
Всего
основных материалов
|
-
|
73390
|
-
|
-
|
864534
|
|
Закваски
М-400
|
1,10
|
1200
|
1,02
|
-
|
9935
|
|
Всего
вспомогательных материалов
|
-
|
1200
|
-
|
-
|
9935
|
|
Итого:
|
|
74590
|
|
|
874469
|
|
2012
год
|
|
Молоко
сырое
|
1,15
|
76200
|
1,04
|
13,17
|
1003554
|
|
Всего
основных материалов
|
-
|
76200
|
-
|
-
|
1003554
|
|
Закваски
М-400
|
1,15
|
1850
|
1,04
|
-
|
10066
|
|
Итого:
|
|
78050
|
1,04
|
|
1013620
|
Таблица 16 - Потребность в персонале и
заработной плате
|
Категория
работников
|
Пот-реб-ность,
чел.
|
Средне-годовая
з/плата, руб.
|
2010
г.
|
2011
г.
|
2012
г.
|
|
|
|
Затрат
на з/плату, руб.
|
Начис-ление
з/платы, руб.
|
Затрат
на з/плату, руб.
|
Начис-ление
з/платы, руб.
|
Затрат
на з/плату, руб.
|
Начис-ление
з/платы, руб.
|
|
Рабочие
основного производства
|
2
|
48000
|
96000
|
13440
|
97920
|
13709
|
99840
|
13978
|
|
Специалист
|
2
|
54000
|
108000
|
15120
|
110160
|
15422
|
112320
|
15725
|
|
Итого:
|
4
|
102000
|
204000
|
28560
|
208080
|
29141
|
212160
|
29703
|
Таблица 17 - Численность персонала и уровень
затрат на заработную плату
|
Специальность
|
Число
работник чел.
|
Тарифная
ставка руб./час
|
Фонд
рабочего времени, час
|
Затраты
на заработную плату, руб.
|
|
|
|
|
2010
г.
|
2011
г.
|
2012
г.
|
|
Специалисты
|
|
Технолог
|
1
|
30
|
2000
|
60000
|
61200
|
62400
|
|
Лаборант
|
1
|
24
|
2000
|
48000
|
48960
|
49920
|
|
Итого:
|
|
|
|
108000
|
110160
|
112320
|
|
Рабочие
основного производства
|
|
Мастер
|
1
|
24
|
2000
|
48000
|
48960
|
49920
|
|
Рабочий-слесарь
|
1
|
24
|
2000
|
48000
|
48960
|
49920
|
|
Итого:
|
|
|
|
96000
|
97920
|
99840
|
|
Всего:
|
4
|
|
|
204000
|
208080
|
212160
|
Таблица 18 - Калькуляция себестоимости
|
Показатели
|
2010
г. при объеме производства 60600 шт.
|
2011
г. при объеме производства 60600 шт.
|
2012
г. при объеме производства 60600 шт.
|
|
На
ед. продукции отпускная цена, руб.
|
Всего
руб.
|
На
ед. продукции отпускная цена, руб.
|
Всего
руб.
|
На
ед. продукции отпускная цена, руб.
|
Всего
руб.
|
|
Объем
продаж, выручка от реализации - всего
|
23,10
|
1399860
|
23,00
|
1533180
|
22,90
|
1595901
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Сырье
и материалы
|
12,82
|
776892
|
12,92
|
861247
|
13,05
|
909454
|
|
Тара
и упаковка
|
2,32
|
140592
|
2,42
|
161317
|
2,52
|
175619
|
|
Топливо
|
0,13
|
7878
|
0,14
|
9332
|
0,15
|
10453
|
|
Вода
на тех. Цели
|
0,12
|
7272
|
0,12
|
7999
|
0,13
|
9060
|
|
Электроэнергия
|
1,07
|
64742
|
1,08
|
71993
|
1,09
|
75962
|
|
Заработная
плата
|
3,37
|
204000
|
3,27
|
217978
|
3,17
|
220917
|
|
Начисление
на з/п
|
0,47
|
28560
|
0,42
|
27997
|
0,37
|
25785
|
|
Амортизационные
отчисления
|
1,05
|
63630
|
1,00
|
66660
|
0,80
|
55752
|
|
Реклама
|
0,05
|
3030
|
0,04
|
2666
|
0,02
|
1394
|
|
Затраты
на з/плату
|
0,12
|
7272
|
0,08
|
5333
|
0,05
|
3484
|
|
Прочие
затраты
|
0,10
|
6060
|
0,05
|
3333
|
0,05
|
3484
|
|
Полная
себестоимость разделу
|
21,62
|
1310028
|
21,52
|
1434523
|
21,40
|
1491366
|
|
Балансовая
прибыль
|
1,48
|
89832
|
1,48
|
98657
|
1,5
|
104535
|
|
Налог
на прибыль
|
23
%
|
20661
|
21
%
|
20718
|
20
%
|
20907
|
|
Чистая
прибыль
|
|
69171
|
|
77939
|
|
83628
|
Таблица 19 - Ценовая политика предприятия
|
Постановка
вопроса при исследовании объекта или метод его анализа
|
Характеристика
и оценка фактического состояния дел
|
|
Насколько
цены отражают издержки предприятия, конкурентоспособность товара, спрос на
него.
|
В
полной мере. Уровень издержек ниже среднерыночных.
|
|
Какова
реакция покупателей на повышение (понижение) цены.
|
Спрос
эластичен. Снижение цены ведет к росту объема продаж.
|
|
Как
оценивают покупатели уровень цен на товары вашего предприятия?
|
Уровень
цен приемлем (доля продукции, обеспечена договорами, она составляет 100 %)
|
|
Используется
ли предприятием политика стимулирования цен?
|
Планируемая
цена ниже средне рыночной 23,00 и 22,80.
|
|
Используется
ли предприятием политика стандартных цен?
|
Не
используется.
|
|
Как
действует предприятие, когда конкуренты изменяют цены?
|
Начинается
корректировка цен в сторону увеличения или уменьшения.
|
|
Известны
ли цены на товары вашего предприятия потенциальным покупателям?
|
Да
(цены на продукцию указаны в договорах с приложением необходимых документов).
|
Таблица 20 - Распределение чистой прибыли
(планирование средств фондов накопления и потребления)
|
Показатели
|
2010
г.
|
2011
г.
|
2012
г.
|
|
Фонд
накопления
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Чистая
прибыль
|
69171
|
77939
|
83628
|
|
Источники
формирования средств фонда накопления
|
|
|
|
|
Остатки
средств фонда на начало планируемого периода
|
-
|
201169
|
421761
|
|
Амортизационные
отчисления
|
63630
|
66660
|
55752
|
|
Отчисления
от чистой прибыли (по годам 90 %)
|
62254
|
70145
|
75265
|
|
Прирост
устойчивых пассивов
|
5814
|
6148
|
6167
|
|
Долгосрочный
кредит банка (основные средства предприятия)
|
-
|
-
|
-
|
|
Всего
источников
|
5293600
|
5833200
|
5833200
|
|
Направления
использования средств фонда накопления
|
5494469
|
6254961
|
6475773
|
|
Затраты
на приобретение основных фондов
|
5293600
|
5833200
|
5833200
|
|
Всего
затрат
|
5293600
|
5833200
|
5833200
|
|
Излишек
средств
|
201169
|
421716
|
624573
|
|
Недостаток
средств
|
-
|
-
|
-
|
|
Фонд
потребления
|
|
Чистая
прибыль
|
69171
|
77939
|
83628
|
|
Источники
формирования
|
|
|
|
|
Остатки
средств фонда на начало планируемого периода
|
-
|
6917
|
14711
|
|
Отчисления
от чистой прибыли по годам (в размере 10 %)
|
6917
|
7794
|
8363
|
|
Прочие
поступления
|
-
|
-
|
-
|
|
Фонд
оплаты труда
|
204000
|
217978
|
220917
|
|
Всего
источников
|
6917
|
14711
|
23074
|
|
Направление
использования средств фонда потребления
|
-
|
-
|
-
|
|
Оплата
труда
|
-
|
-
|
-
|
|
Долевое
участие в строительстве жилых домов для сотрудников
|
-
|
-
|
-
|
|
Социальные
и трудовые выплаты работникам
|
-
|
-
|
-
|
|
Премирование
|
-
|
-
|
-
|
|
Всего
затрат
|
-
|
-
|
-
|
|
Излишек
средств
|
6917
|
14711
|
23074
|
|
Недостаток
средств
|
-
|
-
|
-
|
Таблица 21 - Баланс денежных средств
|
Показатели
|
2012
г.
|
2010
г.
|
2011
г.
|
2012
г.
|
|
Денежные
средства на начало года
|
1050000
|
1050000
|
1140761
|
702444
|
|
Денежные
поступления
|
|
|
|
|
|
Выручка
от продажи (предприятие работает без НДС)
|
-
|
1399860
|
1533180
|
1595901
|
|
Прирост
устойчивых пассивов
|
-
|
5814
|
6148
|
6167
|
|
Всего
поступлений
|
1050000
|
2455674
|
2680089
|
2304512
|
|
Платежи
на сторону
|
|
|
|
|
|
Затраты
на производство продукции без амортизации
|
-
|
1246398
|
1367863
|
1435614
|
|
Уплата
налогов относимых на финансовый результат
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Затраты
на приобретение основных фондов
|
-
|
-
|
539600
|
-
|
|
Уплата
процентов за кредит
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Нормативы
собственных оборотных средств
|
-
|
47854
|
50064
|
50324
|
|
Прирост
оборотных средств
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Погашение
кредитов
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Уплата
НДС
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Уплата
налога на прибыль
|
-
|
20661
|
20718
|
20907
|
|
Всего
платежей
|
-
|
1314913
|
1977645
|
1506845
|
|
Остаток
денежных средств на конец периода
|
1050000
|
1140761
|
702444
|
797667
|
Таблица 21 - Финансовый план (баланс доходов и
расходов)
|
Направление
средств
|
Прибыль
|
Амор-тиза-ция
|
Отчисление
от с/стоимости
|
Прочие
расход
|
Кредит
банка
|
Фонд
накопления (потребления)
|
Итого
|
|
Платежи
в бюджет
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Налог
на прибыль
|
20661
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
20661
|
|
Отчисления
в фонд потребления
|
6917
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Отчисления
в фонд накопления
|
62254
|
63630
|
-
|
-
|
-
|
-
|
62254+
63630
|
|
Взносы
в пенсионный фонд и фонд социального страхования
|
-
|
-
|
28560
|
-
|
-
|
-
|
28560
|
|
Неиспользо-ванные
остатки фонда потребления
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
6917
|
6917
|
|
Неиспользованные
остатки фонда накопления на конец периода
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
201169
|
201169
|
|
Уплата
процентов за краткосрочный кредит
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Уплата
процентов за долгосрочный кредит
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Прочие
затраты на производство продукции
|
-
|
-
|
1217838
|
-
|
-
|
-
|
1217838
|
|
Итого:
|
89832
|
63630
|
1246398
|
-
|
-
|
207786
|
1607646
|
Таблица 22 - Доходы и затраты
|
Показатели
|
2010
год
|
2011
год
|
2012
год
|
|
Доходы
(выручка) от реализации (без НДС)
|
1399860
|
1533180
|
1595901
|
|
Полная
себестоимость всего
|
1310028
|
1434523
|
1491366
|
|
в
том числе условно-переменные затраты
|
935664
|
1042561
|
1105980
|
|
в
том числе условно-постоянные затраты
|
374364
|
392162
|
385386
|
|
Налоги,
относимые на финансовые результаты деятельности
|
-
|
-
|
-
|
|
Балансовая
прибыль
|
89832
|
98657
|
104535
|
|
Налог
на прибыль
|
17966
|
19731
|
20907
|
|
Чистая
прибыль
|
69171
|
77939
|
83628
|
|
Рентабельность
продукции %
|
5,28
|
5,43
|
5,61
|
|
Рентабельность
продаж %
|
4,94
|
5,08
|
5,24
|
Таблица 23 - Прогнозный баланс активов и
пассивов предприятия (на конец года)
|
АКТИВ
|
2010
г.
|
2011
г.
|
2012
г.
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Внеоборотные
активы
|
|
|
|
|
Основные
фонды по балансовой стоимости
|
5293600
|
5833200
|
5833200
|
|
Амортизация
|
63630
|
66660
|
55752
|
|
Основные
фонды по остаточной стоимости
|
5229970
|
5766540
|
5777448
|
|
Итого:
|
5229970
|
5766540
|
5777448
|
|
Оборотные
активы
|
|
|
|
|
Запасы
|
47854
|
50064
|
50324
|
|
Дебиторская
задолженность всего
|
|
|
|
|
в
том числе счета в банках:
|
1228562
|
1503068
|
1721075
|
|
Итого:
|
1276416
|
1553132
|
1771399
|
|
Убытки
|
|
|
|
|
Итого:
|
|
|
|
|
Баланс:
|
6506386
|
7319672
|
7548847
|
|
ПАССИВ
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Капитал
и резервы
|
|
|
|
|
Уставный
фонд
|
1050000
|
1050000
|
1050000
|
|
Специальные
фонды
|
201169
|
421761
|
642573
|
|
Итого:
|
1205869
|
1471761
|
1692573
|
|
Долгосрочные
пассивы
|
5293600
|
5833200
|
5833200
|
|
Итого:
|
5293600
|
5833200
|
5833200
|
|
Краткосрочные
пассивы
|
|
|
|
|
Фонд
потребления
|
6917
|
14711
|
23074
|
|
Итого:
|
6917
|
14711
|
23074
|
|
Итого
по годам:
|
6506386
|
7319672
|
7548847
|
|
Баланс:
|
6506386
|
7319672
|
7548847
|
Таблица 24 - Расчет эффективности проекта на
2010-2012 года, тыс. руб.
|
Показатели
|
2010
г.
|
Расчетные
значения
|
Абсолютное
отклонение
|
Темп
роста, %
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
Выручка
от реализации продукции
|
34120,4
|
76771,3
|
42650,9
|
225,0
|
|
Среднесписочная
численность
|
|
|
|
|
|
работающих
чел.
|
98
|
102
|
4
|
104,1
|
|
в
т.ч. рабочих, чел.
|
77
|
81
|
4
|
105,2
|
|
Среднегодовая
выработка
|
|
|
|
|
|
1
работающего
|
348,2
|
752,7
|
404,5
|
286
|
|
в
т.ч. 1 рабочего
|
443,1
|
947,8
|
504,7
|
213
|
|
Среднегодовой
уровень оплаты труда, руб.
|
3840,2
|
8640,4
|
4799,9
|
225,0
|
|
Среднегодовая
стоимость основных производственных фондов
|
5293,6
|
5833,2
|
539,6
|
110,2
|
|
Фондоотдача,
руб./руб.
|
6,44
|
13,2
|
6,76
|
204,9
|
|
Фондоемкость,
руб./руб.
|
0,15
|
0,08
|
0,07
|
533
|
|
Себестоимость
продукции
|
33185,6
|
75602,8
|
42417,2
|
227,8
|
|
Затраты
на 1 руб. реализованной продукции, руб.
|
0,97
|
0,98
|
0,01
|
101,0
|
|
Прибыль
от продаж
|
-934,8
|
1168,5
|
2073,3
|
182,5
|
|
Прибыль
до налогообложения
|
960,8
|
1168,5
|
2129,3
|
158,8
|
|
Чистая
прибыль
|
759,0
|
923,2
|
1682,2
|
152,4
|
|
Рентабельность
|
-
|
0,02
|
0,02
|
100
|
|
производства,
%
|
-
|
0,018
|
0,018
|
100
|
|
продаж,
%
|
|
|
|
|