Производственный и финансовый план развития машиностроительного завода
Содержание
Введение
. Исходные данные для разработки
плана производственного и финансового развития машиностроительного завода
. Разработка плана производственного
и финансового развития машиностроительного завода
.1 План производства и реализации
продукции
.2 Расчет загрузки оборудования
.3 Планирование
материально-технического обеспечения
.4 План по труду и кадрам
.5 Планирование затрат на ремонт
основных средств
.6 Планирование затрат на
электроэнергию
.7 Расчет затрат на транспорт
.8 Расчет амортизационных отчислений
.9 План по себестоимости, прибыли,
рентабельности
.10 Финансовый план
.11 Сводная ведомость основных
показателей плана производственного и финансового развития машиностроительного
завода
Заключение
Список используемой литературы
Введение
В современных рыночных отношениях планирование
деятельности предприятия является важной основой их развития, так как
действующие цены на все продукты и ресурсы свободно устанавливаются самими
производителями и потребителями.
Основной задачей курсовой работы является
разработка главных разделов плана машиностроительного завода, регламентирующего
всю производственную и финансовую деятельность предприятия на планируемый
период.
В основе производственного и финансового
планирования лежит сформированный портфель заказов по номенклатуре и количеству
изделий на 2014 год.
На основании приведенных данных о
функционировании предприятия, необходимо определить возможности имеющегося
оборудования, потребность в основных и вспомогательных материалах, топливе,
электроэнергии. На основе существующих тарифов определить затраты на заработную
плату основного производственного персонала, и распланировать заработную плату
остальных категорий рабочих. Рассчитать затраты вспомогательных цехов и
определить общие затраты на производство продукции. Также, нужно рассчитать
финансовый план производства
1. Исходные данные для разработки плана
производственного и финансового развития машиностроительного завода
. Машиностроительный завод зарегистрирован в
форме АО открытого типа. Завод состоит из трех производственных цехов
(литейного, механического и сборочного) и четырех вспомогательных (ремонтного,
инструментального, транспортного и котельной). Электроэнергию завод получает со
стороны.
. Портфель заказов по номенклатуре и количеству изделий
на 2014 г.
Таблица 1. Портфель заказов на 2014 г.
|
Наименование
изделия
|
|
Станок
А
|
Станок
Б
|
Линия
М
|
Линия
Н
|
Зап.части
для реализ., тыс.р.е./ год
|
|
К-во,
шт
|
Цена,
р.е./шт
|
К-во,
шт
|
Цена,
р.е./шт
|
К-во,
комп
|
Цена,
р.е./комп
|
К-во,
комп
|
Цена,
р.е./комп
|
|
|
397
|
14475
|
298
|
17520
|
9
|
188310
|
10
|
148050
|
2160
|
. Ожидаемый остаток незавершенного производства
в отпускных ценах на 01.01.2014г. (планируемого года), средняя длительность
производственного цикла по заводу, средний коэффициент готовности
незавершенного производства:
Таблица 2. Показатели для расчета изменения
остатков незавершенного производства
|
Исходные
данные
|
|
Незавершенное
производство в целом изд. А, Б, М, Н, тыс.р.е.
|
Средняя
длительность производственного цикла по изд. А, Б, М, Н, дней
|
Средний
коэффициент готовности незавершенного производства по изд. А, Б, М, Н
|
Изменение
остатков по запасным частям для реализации, тыс.р.е.
|
|
530,0
|
45
|
0,75
|
-115
|
4. Изменение остатков на конец 2014 г. по
сравнению с остатком на начало 2014 г., устанавливаемое нормативами:
Таблица 3. Показатели для расчета плана по
отгрузке и объема реализованной продукции
|
Изменение
остатков
|
|
По
готовой продукции, % от товарной продукции
|
По
продукции отгруженной, но не оплаченной, % от изменения остатка готовой
продукции
|
|
-1,4
|
34
|
. Завод работает по пятидневной рабочей неделе,
в 2 смены по 8 часов. Количество дней с сокращенной продолжительностью - 6. на
ремонт оборудования планируется 5% номинального фонда времени работы
оборудования.
. Потребность в нормированном времени
оборудования на изготовление единицы продукции:
Таблица 4. Нормативная трудоемкость изготовления
продукции
|
Группа
оборудования
|
Норма
затрат времени на изготовление единицы продукции, станко-ч
|
Нормативная
трудоемкость годового выпуска, станко-ч/год
|
|
А
|
Б
|
М
|
Н
|
Запасные
части
|
Инструмент
соб. изгот.
|
|
Токарные
станки
|
180
|
170
|
1700
|
1800
|
3%
|
5%
|
|
Фрезерные
станки
|
200
|
280
|
2200
|
2600
|
От
трудоемкости годового выпуска изделий А, Б, М, Н по каждой группе
оборудования
|
|
Формов.
машины
|
110
|
170
|
660
|
660
|
|
|
Сверлильные
станки
|
80
|
100
|
310
|
530
|
То
же
|
. Уровень планируемого выполнения норм, % по
группам оборудования:
Таблица 5. Планируемое выполнение норм выработки
|
Группа
оборудования, шт
|
|
Токарные
станки
|
Фрезерные
станки
|
Сверлильные
станки
|
Формовочные
машины
|
|
110
|
111
|
109
|
112
|
. Наличие оборудования на заводе:
Таблица 6. Состав оборудования на заводе
|
Оборудование,
шт
|
|
Токарные
станки
|
Фрезерные
станки
|
Сверлильные
станки
|
Формовочные
машины
|
|
45
|
67
|
23
|
35
|
. Нормы расходов материалов на единицу
продукции:
Таблица 7. Выход годных изделий по операциям
технологического процесса
|
Вид
материала
|
Цена
за единицу, р.е.
|
Вид
изделия
|
Норма
расхода на единицу изделия, т
|
|
Чугунное
литье
|
По
расчету
|
Станок
А
|
3
|
|
|
Станок
Б
|
4
|
|
|
Линия
М
|
40
|
|
|
Линия
Н
|
30
|
|
Стальное
литье
|
300,0
|
Станок
А
|
0,5
|
|
|
Станок
Б
|
0,6
|
|
|
Линия
М
|
6
|
|
|
Линия
Н
|
5
|
|
Сталь
сортовая
|
107,0
|
Станок
А
|
0,2
|
|
|
Станок
Б
|
0,3
|
|
|
Линия
М
|
8
|
|
|
Линия
Н
|
6
|
|
Сталь
листовая
|
165,0
|
Станок
А
|
0,15
|
|
|
Станок
Б
|
0,1
|
|
|
Линия
М
|
1,6
|
|
|
Линия
Н
|
1,2
|
|
Покупные
изделия
|
500,0
|
Станок
А
|
1,3
|
|
|
Станок
Б
|
1,5
|
|
|
Линия
М
|
30
|
|
|
Линия
Н
|
20
|
. Стоимость основных материалов на производство
запасных частей для реализации и инструментов собственного изготовления
составляет 0,5% от их потребности на годовую программу по изделиям А, Б, М, Н и
по заводу в целом.
. нормативы выхода годного литья, брака,
литников и угара по чугунолитейному цеху на 2014г (% к металлической завалке):
выход годного литья - 80; брак - 3; литники - 10,5; скрап - 1,5; угар - 5.
Рецептура шихты (% к металлической завалке): лом
чугунный - 30,0; лом стальной - 10,0; чугун литейный - 40,0; стружка чугунная -
7,5; стружка стальная - 7,5; скрап - 3,0; ферросплавы - 2,0.
Цена за тонну, р.е.: лом чугунный - 44,1; лом
стальной - 52,1; чугун литейный - 66,7; стружка чугунная - 23,9; стружка
стальная - 23,3; скрап - 17,4; ферросплавы - 191,0.
. На 1 т жидкого металла затрачивается кокса
0,12 т по цене 50,3 р.е.; на 1 т литья расходуется формовочной земли 6 т по
цене 5 р.е. и стержневой смеси - 0,3 т по цене 12 р.е. за 1 т.
. Потребность в инструментах и приспособлениям
для нужд завода устанавливается исходя из следующего укрупненного норматива: на
1000 р.е. валовой продукции расходуется инструментов и приспособлений на сумму:
Таблица 8. Показатели для расчета потребности в
инструментах
|
Расход
инструментов на 1000 р.е. валовой продукции, р.е.
|
|
Всего
|
В
том числе
|
|
Покупных
 Собственного
изготовления 
|
|
|
46,5
|
50,0
|
50,0
|
В затратах на инструменты своего изготовления до
25% занимает заработная плата и до 35% - затраты на материалы.
Потребление инструмента и приспособления в
инструментальном цехе на собственные нужды составляет 15% от общей потребности
в инструменте и приспособлениях для цехов завода.
Инструменты и приспособления используются в
механическом цехе на 50, в сборочном - на 20; в литейном - на 15 и в ремонтном
- на 15%, что в сумме составляет 85% от общей потребности.
. Для расчета потребности в отопительном топливе
используются следующие нормативы: тепловая характеристика зданий - 0,375;
количество отапливаемых дней в году - 190; температура внутреннего воздуха
помещений - +16 оС; средняя температура наружного воздуха помещений
- минус 10 оС; кубатура отапливаемых помещений завода:
Таблица 9. Кубатура отапливаемых помещений
завода
|
Кубатура
помещений завода, тыс.м3
|
|
Всего
|
В
том числе
|
|
Механич.
цех
|
Сборочн.
цех
|
Литейный
цех
|
Ремонтн.
цех
|
Инструмент.
цех
|
Общезавод.
помещения
|
|
34,0
|
10,0
|
7,0
|
6,0
|
5,0
|
3,0
|
3,0
|
В котельной работают 5 рабочих и 1 руководитель
со средней заработной платой этих категорий в литейном цехе.
. Баланс рабочего времени для рабочих механического
и сборочного цехов определяются исходя из прерывной пятидневной рабочей недели
продолжительностью 40 часов, 28-дневного отпуска (календарных), 5 дней
невыходов по болезни, 2 дней невыхода из-за выполнения государственных
обязанностей. Для рабочих литейного цеха продолжительность отпуска - 28
(календарных) дней, невыходы по болезни - 12 дней, невыходы из-за выполнения
государственных обязанностей - 2 дня.
. Трудоемкость сборки изделия:
Таблица 10. Показатели трудоемкости сборки
изделий
|
Трудоемкость
сборки, нормо-ч
|
|
Станок
А
|
Станок
Б
|
Линия
М
|
Линия
Н
|
|
320
|
450
|
4500
|
3500
|
. численность вспомогательных рабочих и их
средняя заработная плата, % от численности и заработной платы основных рабочих:
Таблица 11. Показатели численности и средней
заработной платы вспомогательных рабочих
|
Цехи
|
|
Механический
|
Сборочный
|
Литейный
|
|
40/90
|
33/86
|
55/93
|
. Численность руководителей, специалистов и
служащих в цехах и их заработная плата рассчитываются исходя из следующих
данных:
Таблица 12. Показатели численности и заработной
платы руководителей, специалистов и служащих цехов
|
Цехи
|
Численность,
% от основных рабочих
|
Затраты,
% от средней зарплаты основных рабочих
|
|
Руководители
и специалисты
|
Служащие
|
Руководители
и специалисты
|
Служащие
|
|
Механический
|
16,5
|
2,2
|
122,0
|
70,0
|
|
Сборочный
|
12,0
|
1,6
|
132,0
|
83,0
|
|
Литейный
|
10,6
|
0,5
|
132,0
|
75,0
|
. Численность руководителей, специалистов и
служащих заводоуправления составляет от их числа в основных цехах:
руководителей и специалистов - 40; служащих - 90; вспомогательных рабочих -
10%. Средняя заработная плата их соответственно: 140; 130% от средней
заработной платы руководителей, служащих основных цехов; вспомогательных
рабочих - 110% от их средней зарплаты в основных цехах.
. Средняя разрядность работ:
Таблица 13. Показатели для расчета расценки
|
Работы
|
|
Токарные
|
Фрезерные
|
Слесарные
|
Сверлильные
|
Формовочные
|
|
4,5
|
4,5
|
4,5
|
3,5
|
4,2
|
. Доплаты до часового фонда, % от тарифного
заработка:
Таблица 14. Доплаты до часового фонда
|
Цехи
|
|
Механический
|
Сборочный
|
Литейный
|
|
3,0
|
5,0
|
2,0
|
. Доплаты до дневного фонда, % от часового:
Таблица 15. Доплаты до дневного фонда
|
Цехи
|
|
Механический
|
Сборочный
|
Литейный
|
|
0,3
|
0,4
|
0,9
|
. Для оплаты труда рабочих используются тарифные
коэффициенты для рабочих-сдельщиков:
Таблица 16. Тарифная сетка для рабочих-сдельщиков
|
Условия
труда рабочих
|
Тарифный
коэффициент разряда
|
|
I
|
II
|
III
|
IV
|
V
|
VI
|
|
Нормальные
|
1,0
|
1,088
|
1,204
|
1,354
|
1,55
|
1,8
|
Тарифная ставка I разряда
рабочих-повременщиков (кроме станочников) 
может быть рассчитана как отношение
минимальной заработной платы, утвержденной в соответствии с законом РФ, к
среднемесячной норме рабочего времени за год при 8-часовом рабочем дне и
40-часовой рабочей неделе.
5554/164,2 = 31,7р.е/ч
Тарифная ставка I разряда
рабочих-сдельщиков (кроме станочников) 
больше 
на 7%.
Тарифная ставка I разряда для
рабочих станочников (сдельщиков и повременщиков) больше на 12% тарифной ставки I разряда
рабочих-нестаночников.
Тарифная ставка I разряда для
рабочих с тяжелыми и вредными условиями труда больше тарифной ставки I разряда для
рабочих с нормальными условиями труда на 12-24%.
. Примерное количество оборудования,
подвергаемое ежегодно плановым ремонтам:
Таблица 17. Показатели оборудования,
планируемого к ремонту
|
Оборудование
|
Вид
ремонта
|
Процент
ежегодного ремонтируемого оборудования с учетом типа производства
|
|
|
Единичное
и мелкосерийное
|
Серийное
|
Крупносерийное
и массовое
|
|
Металлорежущее
|
К
С М
|
10
20 65
|
14
28 85
|
18
35 100
|
|
Литейное
|
К
С м
|
40
60 130
|
50
80 150
|
70
100 200
|
. Нормативы затрат времени на единицу ремонтной
сложности (ЕРС):
Таблица 18. Показатели затрат времени на единицу
ремонтной сложности
|
Вид
ремонта
|
Трудоемкость
работ механической части, нормо-ч
|
|
Слесарные
|
Станочные
|
Прочие
|
Электромонтажные
работы
|
Всего
|
|
Капитальный
|
23,0
|
10,0
|
2,0
|
15,0
|
50,0
|
|
Средний
|
7,0
|
0,5
|
7,0
|
30,5
|
|
Малый
|
4,0
|
2,0
|
0,1
|
1,2
|
7,3
|
|
Осмотр
|
0,75
|
0,1
|
-
|
-
|
0,85
|
. Затраты материалов. покупных и комплектующих
изделий на плановый ремонт на ЕРС:
Таблица 19. Затраты материалов, покупных и
комплектующих изделий в расчете на ЕРС
|
Наименование
показателя
|
Затраты
по видам ремонта, р.е.
|
|
Капитальный
|
Средний
|
Малый
|
|
1.
Металлорежущие станки
|
|
Материалы,
покупные и комплектующие изделия
|
8,65
|
4,07
|
0,90
|
|
2.
Формовочные машины
|
|
Материалы,
покупные и комплектующие изделия
|
30,80
|
15,6
|
2,7
|
. Затраты материалов на осмотр и межремонтное
оборудование, р.е.:
Таблица 20. Затраты материалов на осмотр и
межремонтное обслуживание в расчете на ЕРС
|
Наименование
показателя
|
Вид
по технологическому ремонту
|
|
Межремонтное
обслуживание среднегод. для сложного оборудования при его работе в 2 смены
|
Осмотр
|
Осмотр
перед капитальным ремонтом
|
|
1.
Металлорежущие станки
|
|
Материал
|
0,43
|
0,04
|
0,05
|
|
2.
Формовочные машины
|
|
Материал
|
1,33
|
0,05
|
0,07
|
29. Затраты на электроэнергию составляют 30 р.е.
на 1000 р.е. валовой продукции и распределяются по потребителям: механическому
цеху - 30; сборочному - 17; литейному - 16; ремонтному - 16; инструментальному
- 12; транспортному - 4; котельной - 3; заводоуправлению - 2%.
. Затраты на транспортировку - 5.1% от всех
затрат на основные и вспомогательные материалы: покупные изделия и инструмент,
топливо. В затратах на транспорт материалы составляют 10, горючее - 10 и
заработная плата - 60%. Затраты на транспорт распределяются между
потребителями: литейному цеху - 25; механическому - 30; сборочному - 15;
инструментальному - 10; ремонтному - 10; заводоуправлению - 5%.
. Норма амортизационных отчислений на реновацию
установлена в среднем 10% в год. Среднегодовая стоимость основных
производственных фондов (ОПФ) завода:
Таблица 21. Показатели стоимости основных
производственных фондов
|
Среднегодовая
стоимость ОПФ
|
Общезаводские
здания, млн.р.е.
|
|
Всего
по заводу, млн.р.е.
|
По
цехам
|
|
|
Механическому
|
Литейному
|
Сборочному
|
Инструм.
транспортному, котельному
|
Ремонтному
|
|
|
20
|
70
|
40
|
40
|
10
|
20
|
20
|
. Общехозяйственные расходы включают в себя
затраты: на вспомогательные материалы - 300,0 тыс.р.е.; налоги и сборы - 220,0
тыс.р.е.; прочие денежные расходы - 120 тыс.р.е.
. Прочие денежные расходы в основных
производственных цехах и в ремонтном цехе составляют 2% от суммы затрат по
остальным статьям.
. При составлении сметы косвенных расходов
необходимо учесть распределение, % по цехам (механический, сборочный,
литейный), общепроизводственных расходов:
Таблица 22. Состав сметы общепроизводственных
расходов
|
Общепроизводственные
расходы
|
Распределение
по цехам, %
|
|
Механический
|
Сборочный
|
Литейный
|
|
1.
Амортизация основных средств 2. Расходы на ремонт и содержание основных
средств: - вспомогательные материалы - электроэнергия - расходы на оплату
труда вспомогательных рабочих, специалистов, служащих, руководителей - единый
социальный налог - покупные инструменты и собственного изготовления - услуги
ремонтного цеха - услуги котельной 3. Прочие расходы: - услуги транспортного
цеха (внутризаводское перемещение грузов) - прочие расходы, не учтенные ни в
одной из вышеуказанных статей
|
100
100 100 100 100 100 100 100 100 100
|
100
100 100 100 100 100 - 100 100 100
|
100
- 100 100 100 100 100 100 100 100
|
2. Разработка плана производственного и
финансового развития машиностроительного завода
.1 План производства и реализации продукции
При разработке годового плана производства и
реализации продукции по кварталам необходимо обязательно исходить из числа
рабочих дней в каждом квартале.
Изменение остатков незавершенного производства
определяется по формуле:
где 
- норматив незавершенного
производства на конец планового периода, тыс.р.е.; 
- ожидаемый
остаток незавершенного производства на начало планового периода, тыс.р.е.,
где 
- объем товарной продукции в IV квартале,
тыс.р.е.;
- средневзвешенная длительность
производственного цикла изготовления изделий, дн.;
- средневзвешенный коэффициент
нарастания затрат в незавершенном производстве;
- планируемая продолжительность
планового периода (90 дней).
Валовая продукция:
План отгрузки товарной продукции
определяется по формуле:
где 
- остатки готовой продукции на
складе соответственно на конец и начало планового периода, тыс.р.е.;
- изменение остатков готовой
продукции на складе.
Объем реализованной продукции
рассчитывается по формуле:
где 
- остатки товаров, отгруженных, но
не оплаченных соответственно на конец и начало планируемого периода, тыс.р.е.;
- изменение остатков товаров,
отгруженных, но не оплаченных, тыс.р.е.
Таблица 23. План производства и реализации
продукции на 2014 год
|
Показатели
|
Продукция
в натуральном выражении
|
Цена
за единицу, р.е.
|
Продукция
в денежном выражении, р.е.
|
|
План
на 2014г.
|
В
т.ч. по кварталам
|
|
План
на 2014 г.
|
В
т.ч. по кварталам
|
|
|
I
|
II
|
III
|
IV
|
|
|
I
|
II
|
III
|
IV
|
|
Готовые
изделия
|
|
|
|
|
|
|
14142825
|
|
|
|
|
|
Станок
А
|
397
|
92
|
96
|
106
|
103
|
14475
|
5746575
|
1331700
|
1389600
|
1534350
|
1490925
|
|
Станок
Б
|
298
|
69
|
72
|
80
|
77
|
17520
|
5220960
|
1208880
|
210240
|
1401600
|
1349040
|
|
Линия
М
|
9
|
2
|
2
|
3
|
2
|
188310
|
1694790
|
376620
|
376620
|
564930
|
376620
|
|
Линия
Н
|
10
|
2
|
2
|
3
|
3
|
148050
|
1480500
|
296100
|
296100
|
444150
|
444150
|
|
Запасные
части для реализации
|
|
|
|
|
|
|
2160000
|
498461,5
|
524696,4
|
577166
|
559676,1
|
|
Итого
товарной продукции, Vт
|
714
|
165
|
172
|
192
|
185
|
|
16302825
|
3762190
|
3960200
|
4356220
|
4224214
|
|
Изменение
остатков незавершенного производства (уменьшение -; увеличение +): - по
изделиям А,Б, М,Н - по запасным частям
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-115000
|
|
|
|
|
|
Итого
валовой продукции Vв=Vт+ΔHn
|
|
|
|
|
|
|
17032027
|
|
|
|
|
|
Изменение
остатков готовой продукции на складе
|
|
|
|
|
|
|
-
228240
|
|
|
|
|
|
Итого
план по отгрузке, Vот
|
|
|
|
|
|
|
16531060
|
|
|
|
|
|
Изменение
остатков продукции, отгруженной, но не оплаченной
|
|
|
|
|
|
|
-77600
|
|
|
|
|
.2 Расчет загрузки оборудования
Для расчета загрузки наличного оборудования,
определения его избытка или недостатка, коэффициента его использования,
необходимо
определить эффективный фонд времени работы
единицы оборудования (таблица 24) и составить баланс рабочего времени работы
оборудования (таблица 25).
Плановая загрузка j-й
группы оборудования Зj
определяется по формуле:
где 
- трудоемкость программы в
действующих нормо-часах;
- годовая программа запуска i-го изделия
на j-ю операцию,
шт;
- нормативная трудоемкость
изготовления единицы i-го изделия на j-той группе
оборудования, нормо-ч;
- коэффициент выполнения норм на j-той группе
оборудования.
Коэффициент загрузки j-й группы
оборудования kзj
определяется путем сопоставления плановой загрузки с пропускной способностью по
формуле:
где 
- пропускная способность j-той группы
оборудования, станко-ч.
; 
; 
Количество оборудования j-й группы Kpj,
требующееся по расчету на плановый объем выпуска изделий:
Таблица 24. Расчет эффективного
фонда времени работы оборудования на 20114 г.
|
Элементы
фонда времени работы станка
|
Числовое
значение
|
|
Календарный
фонд  , дн.365
|
|
|
Количество
выходных дней
|
118
|
|
Количество
праздничных дней
|
14
|
|
Количество
рабочих дней, в т.ч. с сокращенной продолжительностью
|
247
6
|
|
Число
смен работы в сутки
|
2
|
|
Число
часов работы в смену
|
8
|
|
Нормативный
фонд  , ч3946
|
|
|
Потери
времени работы оборудования в связи с плановым ремонтом, ч
|
197,3
|
|
Эффективный
(полезный) фонд времени работы одного станка  , ч3749
|
|
Таблица 25. Баланс времени работы оборудования
|
Показатели
|
Группа оборудования
|
|
Токарная
|
Фрезерная
|
Сверлильная
|
Формовочная
|
|
Количество станков, ед
|
45
|
67
|
23
|
35
|
|
Эффективный фонд времени работы
|
|
|
|
|
|
оборудования, станко-ч:
|
|
|
|
|
|
одного станка
|
3749
|
3749
|
3749
|
3749
|
|
группы станков
|
168705
|
251183
|
86227
|
131215
|
|
Трудоемкость программы действующих
|
|
|
|
|
|
станков, нормо-ч, в т.ч.:
|
|
|
|
|
|
станок А
|
71460
|
79400
|
31760
|
43670
|
|
станок Б
|
50660
|
83440
|
29800
|
50660
|
|
линия М
|
15300
|
19800
|
2790
|
5940
|
|
линия Н
|
18000
|
26000
|
5300
|
6600
|
|
запасные части
|
4664
|
6139
|
3206
|
2090
|
|
инструменты
|
7771
|
10232
|
5344
|
3483
|
|
Трудоемкость программы с учетом
|
|
|
|
|
|
выполнения норм выработки, станко-ч
|
152596
|
202713
|
71743
|
100396
|
|
Коэффициент загрузки оборудования
|
1
|
1
|
1
|
1
|
|
Расчетное количество оборудования
|
41
|
54
|
19
|
27
|
|
Недостаток станков (-)
|
|
|
|
|
|
Избыток станков (+)
|
+4
|
+13
|
+4
|
+8
|
Выводы и рекомендации: Оптимальная загрузка
мощностей при серийном производстве 75-85%. На данном заводе это условие
выполняется для всех групп оборудования. Средний коэффициент загрузки составит
82 %, это значит, что предприятие работает эффективно. Таким образом догружать
станки с других участков не нужно, так как и есть необходимый резерв
оборудования.
2.3 Планирование материально-технического
обеспечения
Потребность в материально-технических ресурсах
определяется в зависимости от характера применяемых материалов по основным и
вспомогательным материалам, покупным изделиям, инструменту в натуральном и
стоимостном выражении.
Потребность в основных и вспомогательных
материалах определяется в основном методом прямого счета, то есть путем
изменения норм расхода на соответствующий объем производства продукции в
планируемом периоде. Расчет потребности выполнен по таблице 26, для заполнения
которой используются исходные данные, приведенные в таблице 7, произвести также
дополнительные промежуточные расчеты стоимости шихты для выплавки чугунного
литья и стоимости чугунного литья (исходные данные п.п. 2.11-2.13). Стоимость 1
т чугунного литья состоит из стоимости шихты, кокса, формовочной земли и
стержневой смеси. Расчет стоимости шихты производится по таблице 27.
где 
- стоимость шихты, р.е.;
- стоимость кокса, р.е.;
- стоимость формовочной земли,
р.е.;
- стоимость стержневой смеси, р.е.;
- выход годного литья, т.
После определения потребности в
основных материалах и покупных изделиях рассчитаем стоимость вспомогательных
материалов, потребляемых в механическом и сборочном цехах.
Таблица 26. Расчет потребности в материалах
|
Виды
материалов
|
Изделия
и программа выпуска
|
|
Станок
А
|
Станок
Б
|
Линия
М
|
Линия
Н
|
Потребность
на программу по видам материалов
|
|
Норма
расхода, т
|
Стоимость,
р.е.
|
Норма
расхода, т
|
Стоимость,
р.е.
|
Норма
расхода, т
|
Стоимость,
р.е.
|
Норма
расхода, т
|
Стоимость,
р.е.
|
|
|
на
изд.
|
на
пр.
|
на
пр.
|
на
изд.
|
на
пр.
|
на
изд.
|
на
пр.
|
на
изд.
|
на
пр.
|
на
изд.
|
на
пр.
|
на
изд.
|
на
пр.
|
на
изд.
|
на
пр.
|
т
|
р.е.
|
|
Чугунное
литье
|
3,0
|
119
|
317,6
|
126115
|
4,0
|
1192
|
423,5
|
126220
|
40,0
|
360
|
4235,6
|
38120
|
30
|
300
|
3176,7
|
31767
|
3043
|
322223
|
|
Стальное
литье
|
0,5
|
198
|
150
|
59550
|
0,6
|
178,8
|
180
|
53640
|
6,0
|
54
|
1800
|
16200
|
5,0
|
50
|
1500
|
15000
|
481,3
|
144390
|
|
Сталь
сортовая
|
0,2
|
79,4
|
21,4
|
8495,8
|
0,3
|
89,4
|
32,1
|
9565,8
|
8,0
|
72
|
856
|
7704
|
6,0
|
60
|
642
|
6420
|
300,8
|
32185,6
|
|
Сталь
листовая
|
0,1
|
59,5
|
24,75
|
9825,7
|
0,1
|
29,8
|
16,5
|
4917
|
1,6
|
14,4
|
264
|
2376
|
1,2
|
12
|
198
|
1980
|
115
|
19098
|
|
Покупные
изделия
|
1,3
|
516
|
650
|
258050
|
1,5
|
447
|
750
|
223500
|
30,0
|
270
|
15000
|
135000
|
20
|
200
|
10000
|
100000
|
1433
|
716550
|
|
Итого,
р.е.
|
|
|
|
462036
|
|
|
|
417843
|
|
|
|
199400
|
|
|
|
15567
|
5373
|
123444
|
Таблица 27. Расчет стоимости шихты для выплавки
чугунного литья
|
Рецептура
шихты
|
Металлическая
завалка
|
Рецептура
шихты в % к металлической завалке
|
Кол-во,
т
|
Цена
за 1 т, р.е.
|
Стоимость
компонентов шихты, р.е.
|
|
Лом
чугунный
|
3803,75
|
30,00
|
1141,13
|
44,10
|
50323,61
|
|
Лом
стальной
|
|
10,00
|
380,38
|
52,10
|
19817,54
|
|
Чугун
литейный
|
|
40,00
|
1521,5
|
66,70
|
101484,05
|
|
Стружка
чугунная
|
|
7,50
|
285,28
|
23,90
|
6818,22
|
|
Стружка
стальная
|
|
7,50
|
285,28
|
23,30
|
6647,05
|
|
Скрап
|
|
3,00
|
114,11
|
17,40
|
1985,56
|
|
Ферропласты
|
|
2,00
|
76,08
|
191,00
|
14530,33
|
|
ИТОГО:
|
|
100,00
|
3803,75
|
418,50
|
201606,36
|
Потребность в инструменте и приспособлениях:
где 
- валовая продукция, р.е.;
- норматив расхода на 1000 р.е.
валовой продукции.
На основании исходных данных (п.
2.14) определяется доля покупного инструмента и инструмента собственного
изготовления, составляется смета затрат по инструментальному цеху (таблица 28)
и распределяется потребляемый инструмент по цехам (таблица 29).
Потребность в топливе для отопления
производственных и административных зданий и помещений:
В котельной работают 5 человек со
среднегодовой заработной платой, составляющей 7832р.е.*5*12мес = 469920 р.е.
Кроме того, в котельной работает 1
руководитель со среднемесячной заработной платой 13783 р.е.
Итого фонд заработной платы в
котельной составит 635316 р.е.
На основании полученных данных
составляется смета затрат по котельной по форме, аналогичной таблице 28, с
распределением затрат на топливо по цехам завода (таблица 30).
Таблица 28. Смета затрат по
инструментальному цеху
|
№
|
Показатели
|
Затраты
планируемого периода, р.е.
|
Источник
|
|
1
|
Материальные
затраты, в т.ч.:
|
|
|
|
-
сырье, основные и вспомога-тельные материалы и полуфаб-рикаты, приобретаемые
со стороны;
|
33404
|
до
35%
|
|
-
электроэнергия;
|
61315
|
п.2.29
|
|
-
топливо
|
|
|
|
2
|
Расходы
на оплату труда
|
85960
|
до
25%
|
|
3
|
Единый
социальный налог
|
29226
|
34%
от з/п
|
|
4
|
Амортизационные
отчисления
|
33333
|
п.2.31
|
|
5
|
Прочие
затраты
|
80970
|
Кот
|
|
|
12387
|
Тр
|
|
|
118799
|
Инстр
|
|
Всего
расходов
|
455394
|
|
Таблица 29. Распределение инструмента по цехам
для составления цеховой сметы
|
Цех
|
Стоимость инструментов, р.е.
|
|
Всего по цеху, р.е.
|
Покупных Пип
|
Собственного изготовления Пис
|
|
Инструментальный
|
118798,5
|
59399,25
|
59399,3
|
|
Механический
|
336595,75
|
168297,9
|
168298
|
|
Сборочный
|
134638,3
|
67319,15
|
67319,2
|
|
Литейный
|
100978,73
|
50489,36
|
50489,4
|
|
Ремонтный
|
100978,73
|
50489,36
|
50489,4
|
|
Итого
|
791990
|
395995
|
395995
|
Таблица 30. Распределение услуг котельной по
цехам завода
|
Наименование цеха
|
Услуги котельной, входящие в смету цеха, тыс р.е.
|
В т.ч. расходы на топливо
|
Кубатура отапливаемых помещений
|
|
Механический
|
269901
|
3378
|
10
|
|
Сборочный
|
188931
|
2365
|
7
|
|
Литейный
|
161941
|
2027
|
6
|
|
Ремонтный
|
134950
|
1689
|
5
|
|
Инструментальный
|
80970
|
1013
|
3
|
|
Общезаводские помещения
|
80970
|
1013
|
3
|
|
ИТОГО
|
917663
|
11485
|
34
|
Таблица 30-1. Смета затрат по котельной
|
Показатели
|
Затраты планируемого периода, р.е.
|
Источник
|
|
1
|
Материальные затраты, в т.ч.:
|
|
|
|
-
сырье, основные и вспомогательные материалы и полуфабрикаты, приобретаемые со
стороны;
|
11485
|
табл.30-1
|
|
-
электроэнергия;
|
15328,83
|
п.2.29
|
|
-
топливо
|
-
|
|
|
2
|
Расходы
на оплату труда
|
635316
|
|
|
3
|
Единый
социальный налог
|
216007
|
34%
от з/п
|
|
4
|
Амортизационные
отчисления
|
33333
|
п.2.31
|
|
5
|
Прочие
затраты
|
6193
|
Тр
|
|
Всего
расходов
|
917663
|
|
.4 План по труду и кадрам
Для составления плана по труду и заработной плате
необходимо рассчитать плановый баланс рабочего времени одного рабочего (таблица
31).
Таблица 31. Баланс рабочего времени при
пятидневной неделе на 2014 г. для рабочих механического, сборочного и литейного
цехов
|
Показатели
|
План на 2013 г.
|
|
Всего
|
В том числе по кварталам
|
|
|
I
|
II
|
III
|
IV
|
|
Календарный фонд рабочего времени Fк,дн.
|
365
|
90
|
91
|
92
|
92
|
|
Количество нерабочих дней всего, в т.ч.:
|
132
|
33
|
32
|
26
|
27
|
|
- праздничных
|
14
|
|
|
|
|
|
- выходных
|
118
|
|
|
|
|
|
Номинальный фонд времени Fн (кол-во календарных рабочих
дней), дн.
|
247
|
57
|
59
|
66
|
65
|
|
Неявки на работу всего, дн., в т.ч.:
|
35/42
|
|
|
|
|
|
- очередные и дополнительные отпуска;
|
28/28
|
|
|
|
|
|
- отпуска по учебе;
|
|
|
|
|
|
|
- отпуска в связи с родами;
|
|
|
|
|
|
|
- по болезни;
|
5/12
|
|
|
|
|
|
- прочие неявки, разрешенные законом (выполнение гособязанностей
и др.);
|
|
|
|
|
|
- неявки с разрешения администрации;
|
|
|
|
|
|
|
- прогулы;
|
|
|
|
|
|
|
- целодневные простои
|
|
|
|
|
|
|
Число рабочих дней в году Fд, дн.
|
212\205
|
|
|
|
|
|
Потери рабочего времени в связи с сокращением рабочего дня
(кормящих матерей, подростков, предпраздничных дней), ч.
|
6
|
|
|
|
|
|
Средняя продолжительность рабочего дня,ч.
|
8
|
|
|
|
|
|
Полезный фонд рабочего времени одного рабочего Fq, ч.
|
1690/1634
|
|
|
|
|
Для расчета численности рабочих, требуемых для
выполнения производственной программы, необходимо рассчитать трудоемкость
производственной программы, исходя из плановой нормы времени на каждое изделие
(таблица 32). Исходные данные для заполнения: таблица 4, 10 и пр.
Расчеты численности рабочих основных цехов
целесообразно выполнять, заполнив таблицу 33.
Численность вспомогательных рабочих,
руководителей, специалистов и служащих в цехах рассчитывается укрупнено, % от
численности основных рабочих (исходные данные - таблицы 11 и 12).
Численность руководителей, специалистов и
служащих заводоуправления определяется в % от их числа в основных цехах
(исходные данные - п.2.20).
Таблица 32. Численность рабочих основных цехов
|
Профессии рабочих
|
Трудоемкость программы, нормо-ч
|
Полезный фонд времени одного рабочего Fд, ч
|
Выполнение норм, %
|
Численность рабочих, чел.
|
|
1. Механический цех
|
|
Токари
|
167855
|
1690
|
110
|
91
|
|
Фрезеровщики
|
225011
|
1690
|
111
|
120
|
|
Сверловщики
|
78200
|
1690
|
109
|
43
|
|
ИТОГО
|
471066
|
|
|
254
|
|
2. Сборочный цех
|
|
Слесари
|
363571
|
1690
|
112
|
192
|
|
3. Литейный цех
|
|
Формовщики
|
112443
|
1634
|
112
|
62
|
|
ИТОГО
|
476014
|
|
|
|
|
ВСЕГО
|
947080
|
|
|
508
|
Таблица 33. Трудоемкость производственной
программы по изделиям и видам работ на 2014 г.
|
Работы
|
Изделия
|
Трудоемкость
годового выпуска, нормо-ч/год
|
Итого
по видам работ, нормо-ч/год
|
|
Станок
А
|
Станок
Б
|
Линия
М
|
Линия
Н
|
|
|
|
Трудоемкость
изделия, станко-ч
|
Программа
выпуска, шт.
|
Трудоемкость
выпуска, нормо-ч
|
Трудоемкость
изделия, станко-ч
|
Программа
выпуска, шт.
|
Трудоемкость
выпуска, нормо-ч
|
Трудоемкость
изделия, станко-ч
|
Программа
выпуска, шт.
|
Трудоемкость
выпуска, нормо-ч
|
Трудоемкость
изделия, станко-ч
|
Программа
выпуска, шт.
|
Трудоемкость
выпуска, нормо-ч
|
Запасные
части
|
Инструменты
собственного изготовления
|
|
|
1.
Механический цех
|
|
Токарные
|
180
|
397
|
71460
|
170
|
298
|
50660
|
1700
|
9
|
15300
|
1800
|
10
|
18000
|
4664
|
7771
|
167855
|
|
Фрезерные
|
200
|
397
|
79400
|
280
|
298
|
83440
|
2200
|
9
|
19800
|
2600
|
10
|
26000
|
6139
|
10232
|
225011
|
|
Сверлильные
|
80
|
397
|
31760
|
100
|
298
|
29800
|
310
|
9
|
2790
|
530
|
10
|
5300
|
3206
|
5344
|
78200
|
|
ИТОГО:
|
|
|
182620
|
|
|
163900
|
|
|
37890
|
|
|
49300
|
14009
|
23347
|
471066
|
|
Сборочные
|
320
|
397
|
127040
|
450
|
298
|
134100
|
4500
|
9
|
40500
|
3500
|
10
|
35000
|
10099
|
16832
|
363571
|
|
Формовочные
|
110
|
397
|
43670
|
170
|
298
|
50660
|
660
|
9
|
5940
|
660
|
10
|
6600
|
2090
|
3483
|
112443
|
|
ВСЕГО
по изделиям
|
|
|
353330
|
|
|
348660
|
|
|
84330
|
|
|
90900
|
26198
|
43662
|
947080
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Для характеристики состава кадров завода следует
составить сводную ведомость (таблица 34).
Таблица 34. Сводная ведомость работающих на
заводе
|
Категория
работающих
|
Количество
человек
|
В
процентах
|
|
|
к
основным рабочим цеха
|
к
общему количеству работающих на заводе
|
|
1.
Механический цех
|
|
Основные
рабочие
|
254
|
100
|
28,4
|
|
Вспомогательные
рабочие
|
102
|
40
|
11,4
|
|
Руководители
и специалисты
|
42
|
16,5
|
4,7
|
|
Служащие
|
6
|
2,2
|
0,7
|
|
ИТОГО
|
404
|
|
45,2
|
|
2.
Сборочный цех
|
|
Основные
рабочие
|
192
|
100
|
21,5
|
|
Вспомогательные
рабочие
|
63
|
33
|
7,1
|
|
Руководители
и специалисты
|
23
|
12
|
2,6
|
|
Служащие
|
3
|
1,6
|
0,3
|
|
ИТОГО
|
281
|
|
31,5
|
|
3.
Литейный цех
|
|
Основные
рабочие
|
62
|
100
|
6,9
|
|
Вспомогательные
рабочие
|
34
|
55
|
3,8
|
|
Руководители
и специалисты
|
7
|
10,6
|
0,8
|
|
Служащие
|
1
|
0,5
|
0,1
|
|
ИТОГО
|
104
|
|
11,6
|
|
4.
Ремонтный цех
|
|
Основные
рабочие
|
36
|
100
|
4,0
|
|
Руководители
и специалисты
|
4
|
11
|
0,4
|
|
ИТОГО
|
40
|
|
4,5
|
|
5.
Котельная
|
|
Основные
рабочие
|
5
|
100
|
0,6
|
|
Руководители
и специалисты
|
1
|
20
|
0,1
|
|
ИТОГО
|
6
|
|
0,7
|
|
6.
Заводоуправление
|
|
Вспомогательные
рабочие
|
20
|
100
|
2,2
|
|
Руководители
и специалисты
|
29
|
50
|
3,2
|
|
Служащие
|
9
|
15,5
|
1,0
|
|
ИТОГО
|
58
|
|
6,5
|
|
ВСЕГО
|
893
|
|
100,0
|
Предварительно рассчитать годовой фонд оплаты
труда руководителей, специалистов и служащих основных цехов (таблица 35), а
также работающих заводоуправления (таблица 36).
Таблица 35. Годовой фонд оплаты труда
руководителей, специалистов и служащих основных цехов
|
Персонал
|
Кол-во, чел
|
Среднемесячная зарплата основных рабочих (табл. 38), р.е.
|
% зарплаты руководителей от зарплаты основных рабочих (табл. 12)
|
Среднемесячная зарплата, р.е./мес.
|
Годовой фонд оплаты труда, р.е.
|
|
Механический цех
|
|
Руководители и специалисты
|
42
|
8577
|
1,22
|
10464
|
5274085
|
|
Служащие
|
6
|
8577
|
0,7
|
6004
|
432281
|
|
ИТОГО по цеху
|
48
|
|
|
16468
|
5706366
|
|
Сборочный цех
|
|
Руководители и специалисты
|
23
|
9343
|
1,32
|
12332
|
3403748
|
|
Служащие
|
3
|
9343
|
0,83
|
7755
|
279169
|
|
ИТОГО по цеху
|
26
|
|
|
20087
|
3682917
|
|
Литейный цех
|
|
Руководители и специалисты
|
7
|
10442
|
1,32
|
13783
|
1157762
|
|
Служащие
|
1
|
10442
|
0,75
|
7832
|
93978
|
|
ИТОГО по цеху
|
8
|
|
|
21614
|
1251740
|
Таблица 36. Годовой фонд оплаты труда
руководителей, специалистов и служащих по заводоуправлению и в целом по заводу
|
Персонал
|
Кол-во, чел
|
Среднемесячная зарплата категории по основным цехам, р.е.
|
Среднемесячная зарплата, р.е./мес.
|
Годовой фонд оплаты труда, р.е.
|
|
Заводоуправление
|
|
Руководители и специалисты
|
29
|
12193
|
140
|
17071
|
5940551
|
|
Служащие
|
9
|
7197
|
130
|
9356
|
1010416
|
|
ИТОГО по заводоуправлению
|
38
|
|
|
26426
|
6950968
|
Ориентируясь на рассчитанную численность кадров,
необходимо принять окончательное решение по штатам, т.е. установить их функции,
должности и оклады, используя рекомендации, которые приведены в приложении 2
[2]. Результаты следует оформить в таблице 37.
Таблица 37
|
Категория и должность
|
Кол-во, чел.
|
Оклад, р.е./мес.
|
Годовой фонд зарплаты по окладам, р.е.
|
|
1. Механический цех
|
|
Руководители
|
|
|
|
|
Начальник цеха
|
1
|
18333
|
220000
|
|
Заместитель начальника цеха по технической подготовке
производства
|
1
|
17500
|
210000
|
|
Заместитель начальника цеха по производству
|
1
|
17500
|
210000
|
|
Начальник участка
|
5
|
14150
|
849000
|
|
Мастер I категории
|
3
|
12472
|
449000
|
|
Мастер
|
10
|
9033
|
1084000
|
|
Бригадир
|
10
|
7833
|
940000
|
|
Специалисты
|
|
|
|
|
Начальник
|
1
|
16667
|
200000
|
|
Инженер-технолог I категории
|
1
|
13333
|
160000
|
|
Инженер-конструктор II, III категории
|
8
|
8542
|
820000
|
|
Инженер по инструменту
|
1
|
8333
|
100000
|
|
Инженер-технолог
|
1
|
8333
|
100000
|
|
Служащие
|
|
|
|
|
Курьер
|
2
|
4208
|
101000
|
|
Бухгалтер
|
2
|
8333
|
200000
|
|
Нормировщик
|
1
|
5250
|
63000
|
|
ИТОГО
|
48
|
|
5706000
|
|
2. Сборочный цех
|
|
Руководители
|
|
|
|
|
Начальник
цеха
|
1
|
22950
|
275400
|
|
Заместитель
начальника цеха по технической подготовке производства
|
1
|
20033
|
240400
|
|
Заместитель
начальника цеха по производству
|
1
|
15200
|
182400
|
|
Мастер
I категории
|
1
|
13333
|
160000
|
|
Мастер
|
5
|
12333
|
740000
|
|
Бригадир
|
6
|
12361
|
890000
|
|
Специалисты
|
|
|
|
|
Инженер-технолог
I категории
|
1
|
12500
|
150000
|
|
Инженер-конструктор
II, III категории
|
5
|
9500
|
570000
|
|
Инженер
по инструменту
|
1
|
9617
|
115400
|
|
Инженер-технолог
|
1
|
9867
|
118400
|
|
Служащие
|
|
|
|
|
Курьер
|
1
|
5833
|
70000
|
|
Бухгалтер
|
1
|
8283
|
99400
|
|
Нормировщик
|
1
|
5883
|
70600
|
|
ИТОГО
|
26
|
|
3682000
|
|
3. Литейный цех
|
|
Руководители
|
|
|
|
|
Начальник цеха
|
1
|
22053,3333
|
264640
|
|
Заместитель начальника цеха по технической подготовке
производства
|
1
|
16050
|
192600
|
|
Заместитель начальника цеха по производству
|
1
|
14207
|
170484
|
|
Мастер I категории
|
1
|
12450
|
149400
|
|
Мастер
|
1
|
11400
|
136800
|
|
Специалисты
|
|
|
|
|
Инженер-технолог I категории
|
1
|
11190
|
134280
|
|
Инженер-технолог
|
1
|
9166,66667
|
110000
|
|
Служащие
|
|
|
|
|
Бухгалтер
|
1
|
7750
|
93000
|
|
ИТОГО
|
8
|
|
1251204
|
|
4. Заводоуправление
|
|
Руководители
|
|
|
|
|
Генеральный директор
|
1
|
44767
|
537200
|
|
Заместитель генерального директора
|
1
|
28024
|
336284
|
|
Начальник ОТиЗП
|
1
|
18650
|
223800
|
|
Начальник ТЭО
|
1
|
18650
|
223800
|
|
Начальник ОРЭиРМО
|
1
|
18650
|
223800
|
|
Начальник ОТК
|
1
|
18650
|
223800
|
|
Начальник ОТБ
|
1
|
18650
|
223800
|
|
Начальник ПДБ
|
1
|
18650
|
223800
|
|
Начальник ОСиС
|
1
|
18650
|
223800
|
|
Начальник ПТО
|
1
|
18650
|
223800
|
|
Начальник охраны
|
1
|
18650
|
223800
|
|
Специалисты
|
|
|
|
|
Специалист по труду и кадрам
|
3
|
15500
|
558000
|
|
Юрисконсульт
|
2
|
15500
|
372000
|
|
Экономист
|
4
|
15500
|
744000
|
|
Маркетолог
|
2
|
15500
|
372000
|
|
Менеджер
|
4
|
15500
|
744000
|
|
Инженер
|
2
|
15500
|
372000
|
|
Служащие
|
|
|
|
|
Бухгалтер
|
2
|
11500
|
276000
|
|
Секретарь
|
2
|
9500
|
228000
|
|
Нормировщик
|
1
|
8500
|
102000
|
|
Курьер
|
2
|
8458
|
203000
|
|
Уборщица
|
1
|
7667
|
92000
|
|
Всего
|
38
|
|
6950684
|
|
Итого
|
120
|
|
17589888
|
Расчет планового годового фонда заработной платы
основных рабочих производится укрупнено по среднему разряду работ с учетом
доплат до часового фонда и доплат до дневного фонда.
Расчет планового годового фонда заработной платы
основных рабочих по цехам производится в таблице 38.
Доплата до годового фонда заработной платы:
Расчет доплат до годового фонда
заработной платы по цехам завода производится путем заполнения таблицы 39.
Тарифная ставка среднего разряда
работ рабочих-сдельщиков определяется по формуле:
Таблица 38. Расчет планового фонда заработной
платы основных рабочих завода
|
Профессия
рабочих
|
Трудоемкость
работ, нормо-ч
|
Средний
разряд работ
|
Расценка,
р.е./ч
|
Тарифный
фонд зарплаты, р.е. (гр.2*гр.4)
|
Доплаты
до часового фонда зарплаты, р.е.
|
Итого
часовой фонд зарплаты, р.е. (гр.5+гр.6)
|
Доплаты
до дневного фонда зарплаты, р.е.
|
Итого
фонд дневной зарплаты, р.е. (гр.7+гр.8)
|
Доплаты
до годового фонда зарплаты, р.е. (таб. 39)
|
Итого
годовой фонд зарплаты, р.е. (гр.9+гр.10)
|
Численность
основных рабочих, чел.
|
Средняя
годовая зарплата, р.е. (гр.11/гр.12)
|
|
1.
Механический цех
|
|
Токари
|
167855
|
4,5
|
49,2
|
8258466
|
247754
|
8506220
|
25518,66
|
8531739
|
1207322
|
9739060
|
91
|
107022,6
|
|
Фрезеровщики
|
225011
|
4,5
|
49,2
|
11070541
|
332116,2
|
11402657
|
34207,97
|
11436865
|
1618424
|
13055290
|
120
|
108794,1
|
|
Сверловщики
|
78200
|
3,5
|
43,35
|
3389970
|
101699,1
|
3491669
|
10475,01
|
3502144
|
3997731
|
43
|
92970,48
|
|
ИТОГО
|
471066
|
|
|
22718977
|
681569,3
|
23400547
|
70201,64
|
23470748
|
3321332
|
26792080
|
254
|
105480,6
|
|
2.
Сборочный цех
|
|
Слесари-сборщики
|
363571
|
4,5
|
49,2
|
17887693
|
894384,7
|
18782078
|
75128,31
|
18857206
|
2668473
|
21525679
|
192
|
112112,9
|
|
3.
Литейный цех
|
|
Формовщики
|
112443
|
4,2
|
58,56
|
6584662
|
131693,2
|
6716355
|
60447,2
|
6776803
|
991727
|
7768530
|
62
|
125298,9
|
|
ВСЕГО
|
947080
|
|
|
47191332
|
1707647
|
48898980
|
205777,1
|
49104757
|
6981532
|
56086289
|
508
|
110406,08
|
Таблица 39. Расчет доплат годового фонда
заработной платы по цехам
|
Профессии рабочих
|
Дневной фонд заработной платы, р.е.
|
Средняя продолжительность отпуска, дн.
|
Плановое кол-во дней выполнения гособязанностей
|
Плановое кол-во рабочих дней
|
Сумма доплат до годового фонда зарплаты, р.е.
|
|
1. Механический цех
|
|
Токари
|
8531739
|
28
|
2
|
212
|
1207322
|
|
Фрезеровщики
|
11436865
|
28
|
2
|
212
|
1618424
|
|
Сверловщики
|
3502144
|
28
|
2
|
212
|
495586
|
|
ИТОГО
|
23470748
|
|
|
|
3321332
|
|
2. Сборочный цех
|
|
Слесари-сборщики
|
18857206
|
28
|
2
|
212
|
2668473
|
|
ИТОГО
|
|
|
|
|
|
|
3. Литейный цех
|
|
Формовщики
|
6776803
|
28
|
2
|
205
|
991727
|
|
ИТОГО
|
|
|
|
|
|
|
ВСЕГО
|
49104757
|
|
|
|
6981532
|
Годовой фонд заработной платы вспомогательных
рабочих, руководителей, специалистов и служащих цехов определяется в % от
средней заработной платы основных рабочих (исходные данные - п.2.18, 2.19).
Результаты расчета оформляются в виде таблицы 40.
Таблица 40. Годовой фонд заработной платы
вспомогательных рабочих завода
|
Подразделение завода
|
Среднемесячная зарплата основного рабочего, р.е./мес.
|
Среднемесячная зарплата одного вспомогательного рабочего,
р.е./мес.
|
Численность вспомогательных рабочих, чел.
|
Месячный ФОТ вспомогательных рабочих, р.е.
|
Годовой ФОТ вспомогательных рабочих, р.е.
|
|
Механический цех
|
8577
|
7720
|
102
|
784319
|
9411828
|
|
Сборочный цех
|
9343
|
8035
|
63
|
509082
|
6108988
|
|
Литейный цех
|
10442
|
9711
|
34
|
331134
|
3973603
|
|
Заводоуправление
|
9356
|
10292
|
20
|
205832
|
2469984
|
|
ИТОГО
|
|
|
219
|
1 830 367
|
21 964 402
|
Годовой фонд заработной платы руководителей,
специалистов и служащих заводоуправления определяется в процентном отношении от
средней заработной платы руководителей, специалистов и служащих основных цехов
и численности работников этих категорий (исходные данные - п.2.20).
Годовой фонд заработной платы вспомогательных
рабочих, выполняющих общепроизводственные функции, определяется в процентном
отношении от средней заработной платы вспомогательных рабочих в основных цехах
и численности работников этой категории (исходные данные - п.2.20).
Предварительно необходимо рассчитать тарифные
ставки среднего разряда рабочих-сдельщиков и повременщиков с нормальными и
вредными условиями труда для I
разряда, а затем тарифную сетку согласно таблице 41.
Таблица 41. Тарифные ставки рабочих при
нормальных условиях труда
|
Условия труда рабочих - нормальные
|
Тарифный коэффициент разряда
|
|
I
|
II
|
III
|
IV
|
V
|
VI
|
|
Тарифная ставка повременщиков
|
31,7
|
34,3
|
38,2
|
42,9
|
49,1
|
57,1
|
|
Тарифная ставка сдельщиков
|
33,9
|
36,7
|
40,8
|
45,9
|
52,5
|
61,0
|
|
Тарифная ставка станочников-повременщиков
|
35,5
|
38,4
|
42,7
|
48,1
|
55,0
|
63,9
|
|
Тарифная ставка станочников-сдельщиков
|
37,9
|
41,0
|
45,6
|
51,3
|
58,7
|
68,2
|
Для расчета среднемесячной нормы рабочего
времени разделим календарный фонд рабочего времени одного рабочего на число
месяцев: 1970/12=164,2ч/мес.
Тарифная ставка I разряда
рабочих-сдельщиков (кроме станочников) больше на 7%.
Тарифная ставка I разряда для
рабочих станочников (сдельщиков и повременщиков) больше на 12% тарифной ставки I разряда
рабочих-нестаночников.
Тарифная ставка I разряда для
рабочих с тяжелыми и вредными условиями труда больше тарифной ставки I разряда для
рабочих с нормальными условиями труда на 12-24%.
Таблица 42. Тарифные ставки рабочих
при вредных условиях труда
|
Условия труда рабочих - вредные
|
Тарифный коэффициент разряда
|
|
I
|
II
|
III
|
IV
|
V
|
VI
|
|
Основные рабочие (+24%)
|
|
Тарифная ставка повременщиков
|
39,3
|
42,6
|
47,3
|
53,2
|
60,9
|
70,8
|
|
Тарифная ставка сдельщиков
|
42,0
|
45,5
|
50,6
|
56,9
|
65,2
|
75,7
|
|
Вспомогательные рабочие (+12%)
|
|
Тарифная ставка повременщиков
|
35,5
|
38,4
|
42,7
|
48,1
|
55,0
|
63,9
|
|
Тарифная ставка сдельщиков
|
37,9
|
41,0
|
45,6
|
51,3
|
58,7
|
68,2
|
.5 Планирование затрат на ремонт основных
средств
Ремонт оборудования организуется по системе ППР
исходя из следующих данных: длительность ремонтного цикла - 6 лет; состав его -
капитальный ремонт; 2 средних; 6 малых. Кроме ремонтов, проводятся осмотры - 4
раза в год.
Для составления плана по ремонту оборудования и
сметы затрат на ремонт необходимо рассчитать количество приведенных ЕРС на
станочный парк завода, определить среднегодовой объем работ (слесарных,
станочных и прочих) и рассчитать необходимое количество ремонтных рабочих
(слесарей по ремонту, станочников, электромонтажников и прочих).
Количество оборудования, находящееся в ежегодном
плановом ремонте, определяется исходя из наличия оборудования на
машиностроительном заводе (исходные данные - таблица 6) и примерного количества
оборудования, подвергаемого ежегодно плановым ремонтам (исходные данные -
таблица 17).
Расчет количества оборудования и количества
приведенных ЕРС на станочный парк завода производят, заполняя таблицу 43. для
расчета количества приведенных ЕРС по видам оборудования используются следующие
группы ремонтной сложности оборудования: токарные станки - 11; фрезерные - 13;
сверлильные - 5; формовочные машины -7.
Для расчета численности рабочих ремонтного цеха
необходимо рассчитать трудоемкость работ по видам ремонта, исходя из нормативов
затрат времени на ЕРС (таблица 44). Для заполнения таблицы 45 используются
исходные данные таблицы 18.
Таблица 43. Расчет количества оборудования,
подвергаемого ежегодно плановым ремонтам
|
Оборудование
|
Виды ремонта
|
Осмотр
|
|
Капитальный
|
Средний
|
Малый
|
Кол-во, шт.
|
Кол-во прив. ЕРС.
|
|
Кол-во, шт.
|
К-во прив. ЕРС.
|
Кол-во, шт.
|
К-во прив. ЕРС.
|
Кол-во, шт.
|
К-во прив. ЕРС.
|
|
|
|
Токарные станки
|
6
|
66
|
13
|
143
|
38
|
418
|
180
|
1980
|
|
Фрезерные станки
|
9
|
117
|
19
|
247
|
57
|
741
|
268
|
3484
|
|
Сверлильные станки
|
3
|
15
|
6
|
30
|
20
|
100
|
92
|
460
|
|
ИТОГО металлорежущие:
|
18
|
198
|
38
|
420
|
115
|
1259
|
540
|
5924
|
|
Формовочные машины
|
18
|
126
|
28
|
196
|
53
|
371
|
140
|
980
|
|
ИТОГО литейное оборудование:
|
18
|
126
|
28
|
196
|
53
|
371
|
140
|
980
|
|
ВСЕГО
|
36
|
324
|
66
|
616
|
168
|
1630
|
680
|
6904
|
Таблица 44. Трудоемкость работ по видам ремонта
на 2014 г.
|
Работы
|
Трудоемкость работ по видам ремонта, нормо-ч
|
Итого по видам работ, нормо-ч
|
|
Капитальный
|
Средний
|
Малый
|
Осмотр
|
|
|
На ЕРС
|
На к-во прив. ЕРС
|
На ЕРС
|
На к-во прив. ЕРС
|
На ЕРС
|
На к-во прив. ЕРС
|
На ЕРС
|
На к-во прив. ЕРС
|
|
|
Слесарные
|
23
|
7452
|
16
|
9856
|
4
|
6520
|
0,75
|
5178
|
29006
|
|
Станочные
|
10
|
3240
|
7
|
4312
|
2
|
3260
|
0,1
|
690,4
|
11502,4
|
|
Прочие
|
2
|
648
|
0,5
|
308
|
0,1
|
0
|
0
|
1119
|
|
Итого механическая часть
|
35
|
11340
|
23,5
|
14476
|
6,1
|
9943
|
0,85
|
5868,4
|
41627,4
|
|
Электромонтажные работы
|
15
|
4860
|
7
|
4312
|
1,2
|
1956
|
0
|
0
|
11128
|
|
ВСЕГО
|
50
|
16200
|
30,5
|
18788
|
7,3
|
11899
|
0,85
|
5868,4
|
52755,4
|
Для расчета численности рабочих ремонтного цеха
необходимо заполнить таблицу 45. численность ремонтных рабочих рассчитывается
исходя из общей трудоемкости, полезного фонда времени одного рабочего и
среднего процента выполнения норм по механическому цеху.
Таблица 45. Численность рабочих ремонтного цеха
|
Профессии рабочих
|
Трудоемкость программы, нормо-ч
|
Полезный фонд времени одного рабочего
|
Выполнение норм, %
|
Численность рабочих, чел
|
|
Слесари
|
29006
|
1690
|
110
|
19
|
|
Станочники
|
11502
|
1690
|
110
|
8
|
|
Прочие
|
1119
|
1690
|
110
|
1
|
|
Итого механическая часть
|
41627
|
|
|
28
|
|
Электромеханики
|
11128
|
1690
|
110
|
8
|
|
ВСЕГО
|
52755
|
|
|
36
|
Расчет фонда заработной платы рабочих ремонтного
цеха производится аналогично расчету заработной платы рабочих основных цехов
(таблица 39). Для расчета фонда заработной платы рабочих ремонтного цеха
используются исходные данные п.2.16; доплаты, соответствующие механическому
цеху; численность руководящих работников, специалистов и служащих - 4 человека
со средней заработной платой этих категорий работников механического цеха.
Расчет планового годового фонда заработной платы
основных рабочих ремонтного цеха производится в таблице 45-1.
Расчет доплат до годового фонда заработной платы
по ремонтному цеху завода производится путем заполнения таблицы 45-2.
Таблица 46. Расчет доплат годового фонда
заработной платы рабочих ремонтного цеха
|
Профессии
рабочих
|
Дневной
фонд заработной платы, р.е.
|
Средняя
продолжительность отпуска, дн.
|
Плановое
кол-во дней выполнения гособязанностей
|
Плановое
кол-во рабочих дней
|
Сумма
доплат до годового фонда зарплаты, р.е.
|
|
1.
Механический цех
|
|
Слесари
|
1 474 3318
|
28,00
|
2,00
|
212,00
|
208630
|
|
Станочники
|
584644
|
28,00
|
2,00
|
212,00
|
82733
|
|
Прочие
|
56877
|
28,00
|
2,00
|
212,00
|
8049
|
|
ИТОГО
|
2115839
|
|
|
|
299411
|
|
2.
Сборочный цех
|
|
Электромеханики
|
577172
|
28,00
|
2,00
|
205,00
|
81675
|
|
ИТОГО
|
2
693011
|
|
|
|
381086
|
Таблица 47. Расчет планового фонда заработной
платы рабочих ремонтного цеха
|
Профессия
рабочих
|
Трудоемкость
работ, нормо-ч
|
Средний
разряд работ
|
Расценка,
р.е./ч
|
Тарифный
фонд зарплаты, р.е. (гр.2*гр.4)
|
Доплаты
до часового фонда зарплаты, р.е.
|
Итого
часовой фонд зарплаты, р.е. (гр.5+гр.6)
|
Доплаты
до дневного фонда зарплаты, р.е.
|
Итого
фонд дневной зарплаты, р.е. (гр.7+гр.8)
|
Доплаты
до годового фонда зарплаты, р.е. (таб. 39)
|
Итого
годо-вой фонд зарплаты, р.е. (гр.9+гр.10)
|
Численность
основных рабочих, чел.
|
Средняя
годовая зарплата, р.е. (гр.11/гр.12)
|
|
Слесари-сборщики
|
29006
|
4,5
|
49,2
|
1
427 095
|
42
813
|
1
469 908
|
4
410
|
1
474 318
|
208
630
|
1
682 948
|
19
|
88
576
|
|
Станочники
|
11502,4
|
4,5
|
49,2
|
565
918
|
16
978
|
582
896
|
1
749
|
584
644
|
82
733
|
667
377
|
8
|
83
422
|
|
Прочие
|
1119
|
4,5
|
49,2
|
55
055
|
1
652
|
56
706
|
170
|
56
877
|
8
049
|
64
925
|
1
|
64
925
|
|
ИТОГО
механическая часть
|
41627,4
|
|
|
2
048 068
|
61
442
|
2
109 510
|
6
329
|
2
115 839
|
299
411
|
2
415 250
|
28
|
78
974
|
|
Электромеханики
|
11128
|
4,5
|
49,2
|
547
498
|
27
375
|
574
872
|
2
299
|
577
172
|
81
675
|
658
847
|
8
|
82
356
|
|
ВСЕГО
рабочих
|
52755,4
|
|
|
2
595 566
|
88
817
|
2
684 383
|
8
628
|
2
693 011
|
381
086
|
3
074 097
|
36
|
161
330
|
Расчет стоимости материалов, покупных и
комплектующих изделий по видам ремонта производят, заполняя таблицу 48. для
расчета годового расхода материалов и покупных изделий на ремонт, осмотр и
межремонтное обслуживание по группам оборудования используют нормативы затрат
на ЕРС, приведенные в исходных данных п.2.27.
Таблица 48. Затраты материалов, покупных и комплектующих
изделий на плановый ремонт
|
Оборудование
|
Затраты по видам ремонта, р.е.
|
Итого затрат на объем работ в ЕРС, р.е.
|
|
Капитальный
|
Средний
|
Малый
|
|
|
На ЕРС
|
На к-во прив. ЕРС
|
На ЕРС
|
На к-во прив. ЕРС
|
На ЕРС
|
На к-во прив. ЕРС
|
|
|
Металлорежущие станки
|
8,65
|
1712,7
|
4,07
|
1709,4
|
0,9
|
1133,1
|
4555,2
|
|
Формовочные машины
|
30,8
|
3880,8
|
15,6
|
3057,6
|
2,7
|
1001,7
|
7940,1
|
|
ВСЕГО
|
|
5593,5
|
|
4767
|
|
2134,8
|
12495,3
|
Затраты на материалы для проведения осмотров и
межремонтное обслуживание Змос по виду оборудования определяется по
формуле:
где N - количество данного вида оборудования на
заводе, шт.;
- затраты на
материалы на межремонтное обслуживание по виду оборудования, р.е.;
- количество
приведенных ЕРС по виду оборудования соответственно на осмотр вообще и осмотр
перед капитальным ремонтом;
, 
-
затраты на материалы соответственно на осмотр вообще и осмотр перед капитальным
ремонтом на приведенную единицу ремонтной сложности, р.е.
По металлорежущему оборудованию:
N=45+67+23=135
Змос=135*0,43+5924*0,04+198*0,05=305р.е.
По литейному оборудованию
Змос=35*1,33+980*0,05+126*0,07=104р.е.
На основании расчетов составляется смета затрат
на ремонт (таблица 49).
Таблица 49. Смета затрат по ремонтному цеху
|
№ п/п
|
Показатели
|
Затраты планируемого периода, р.е.
|
Источник
|
|
1
|
Материальные затраты, в т.ч.:
|
|
|
|
- основные и вспомогательные материалы и полуфабрикаты,
приобретенные со стороны;
|
12495,3
|
табл.46
|
|
|
305
|
Змос
|
|
|
104
|
Змос
|
|
- электроэнергия;
|
81754
|
п.2.29
|
|
- топливо
|
-
|
|
|
2
|
Расходы на оплату труда
|
3 074 097
|
табл.46
|
|
|
|
|
|
3
|
Единый социальный налог
|
1045193
|
34% от з/п
|
|
4
|
Амортизационные отчисления
|
200 000
|
п.2.31
|
|
5
|
Прочие затраты
|
89281
|
2%
|
|
|
100978,73
|
Инструментальный (Табл. 29)
|
|
|
12 387
|
Транспортный (Табл. 54)
|
|
|
134950
|
котельный
|
|
Всего расходов
|
4751136
|
|
Распределение затрат на ремонт по цехам
производится пропорционально количеству ЕРС в каждом цехе (таблица 50).
Таблица 50. Распределение затрат на ремонт по
цехам
|
Подразделение завода
|
Количество ЕРС
|
Затраты на ремонт, р.е.
|
|
Механический
|
1877
|
3469993
|
|
Литейный
|
693
|
1281143
|
|
ВСЕГО
|
2570
|
4751136
|
.6 Планирование затрат на электроэнергию
Затраты на электроэнергию рассчитываются по
формуле укрупненного расчета:
Таблица 51. Расчет затрат на
электроэнергию по цехам завода
|
Цех
|
Распределение электроэнергии по потребителям, %
|
Затраты цеха на электроэнергию, р.е.
|
|
механический
|
30
|
153288,3
|
|
сборочный
|
17
|
86863,37
|
|
литейный
|
16
|
81753,76
|
|
ремонтный
|
16
|
81753,76
|
|
инструментальный
|
12
|
61315,32
|
|
транспортный
|
4
|
20438,44
|
|
котельная
|
3
|
15328,83
|
|
заводоуправление
|
2
|
10219,22
|
|
всего
|
100
|
510 961,00
|
.7 Расчет затрат на транспорт
Затраты на транспортировку определяются в
процентах от всех затрат на основные и вспомогательные материалы, покупные и
комплектующие изделия, инструменты, топливо (таблица 52).
По исходным данным, приведенным в п.2.30,
определяются по транспортному цеху затраты на материалы, горючее и заработную
плату, составляется смета затрат по транспортному цеху по форме, аналогичной
форме по ремонтному цеху (таблица 53), распределяются затраты на транспорт
между потребителями.
Таблица 52. Расчет затрат на транспортировку
|
№
п/п
|
Наименование
затрат по объемам перевозок
|
Объем
перевозок, р.е.
|
Норматив
расходов на транспорт
|
Объем
расходов на транспорт, тыс. р.е.
|
|
1
|
Материалы
на основное производство:
|
|
|
|
|
-
основные
|
1240620
|
X
|
X
|
|
-
вспомогательные
|
X
|
X
|
|
2
|
Топливо
|
11485
|
X
|
X
|
|
3
|
Инструмент
покупной
|
395995
|
X
|
X
|
|
4
|
Материалы
на инструмент собственного производства
|
395995
|
X
|
X
|
|
5
|
Основные
и вспомогательные материалы на ремонт
|
12495
|
X
|
X
|
|
ВСЕГО
|
2428776
|
5,1
|
123868
|
Таблица 53. Смета затрат по транспортному цеху
|
№ п/п
|
Показатели
|
Затраты планируемого периода
|
Источник
|
|
1
|
Материальные затраты, в т.ч.:
|
|
|
|
- сырье, основные и вспомогательные материалы и полуфабрикаты,
приобретенные со стороны;
|
12387
|
10% гр.5 табл.49
|
|
- электроэнергия
|
20438,44
|
|
|
- топливо
|
12387
|
10% гр.5 табл.49
|
|
2
|
Расходы на оплату труда
|
40300
|
До 60% гр.5 табл.49
|
|
3
|
Единый социальный налог
|
5023
|
34% от з/п
|
|
4
|
Амортизационные отчисления
|
33333
|
|
|
5
|
Прочие затраты
|
-
|
|
|
Всего расходов
|
123868
|
Гр. 5 табл. 49
|
Таблица 54. Распределение затрат транспортного
цеха по цехам завода
|
Цеха
|
распределение,
%
|
затраты,
тыс. р.е.
|
|
механический
|
30
|
37160
|
|
сборочный
|
15
|
18580
|
|
литейный
|
25
|
30967
|
|
ремонтный
|
10
|
12387
|
|
инструментальный
|
10
|
12387
|
|
котельная
|
5
|
6193
|
|
заводоуправление
|
5
|
6193
|
|
всего
|
100
|
123868
|
.8 Расчет амортизационных отчислений
Расчет амортизационных отчислений производится в
целом по заводу и цехам, согласно данным приведенным в п.2.31.
В целом по заводу:
А=20000000*10%=2000000
По цехам:
.9 План по себестоимости, прибыли,
рентабельности
План по себестоимости, прибыли, рентабельности
предусматривает составление сметы общепроизводственных расходов и
общехозяйственных расходов, плановых калькуляций на изделие, определение
прибыли и рентабельности.
Сметы общепроизводственных расходов (таблица 55)
и общехозяйственных расходов (таблица 56) составляются на основании предыдущих
расчетов и исходных данных, приведенных в п.2.32-2.34.
Таблица 55. Смета общепроизводственных расходов
|
Номер статьи
|
Статья
|
Сумма, р.е.
|
Источник
|
|
1
|
Амортизация основных средств
|
700000
|
100% от механического цеха
|
|
|
400000
|
100% от литейного цеха
|
|
|
400000
|
100% от сборочного цеха
|
|
|
186093
|
100% от механического цеха
|
|
|
186093
|
100% от сборочного цеха
|
|
|
15118194
|
100% от механического цеха
|
|
|
9791905
|
100% от литейного цеха
|
|
|
5225343
|
100% от сборочного цеха
|
|
|
10246050
|
Единый социальный налог на вышеперечисленную зарплату
|
|
|
269901
|
100% от механического цеха
|
|
|
161941
|
100% от литейного цеха
|
|
|
188931
|
100% от сборочного цеха
|
|
|
153288,3
|
100% от механического цеха
|
|
|
81753,76
|
100% от литейного цеха
|
|
|
86863,37
|
100% от сборочного цеха
|
|
|
3402975
|
100% от механического цеха
|
|
|
1256400
|
100% от литейного цеха
|
|
|
336595,75
|
100% от механического цеха
|
|
|
134638,3
|
100% от сборочного цеха
|
|
|
100978,73
|
100% от литейного цеха
|
|
3
|
Прочие расходы
|
|
|
|
3.1
|
|
37160
|
100% от механического цеха
|
|
|
30967
|
100% от литейного цеха
|
|
|
18580
|
100% от сборочного цеха
|
|
3.2
|
Прочие расходы, не учтенные ни в одной из вышеперечисленных
статей
|
404084
|
100% от механического цеха
|
|
|
236479
|
100% от литейного цеха
|
|
|
124808
|
100% от сборочного цеха
|
Таблица 56. Смета общехозяйственных
расходов машиностроительного завода
|
Номер статьи
|
Статья
|
Сумма, р.е.
|
Источник
|
|
1
|
Оплата труда административно-управленческого персонала
|
9420952
|
Оплата труда руководителей, специалистов и служащих.
|
|
|
3203124
|
Единый социальный налог на нее
|
|
2
|
Амортизация основных средств
|
200000
|
Амортизационные отчисления
|
|
Расходы на ремонт и содержание основных средств управленческого
и общехозяйственного назначения
|
80970
|
Услуги котельной
|
|
|
10219
|
Электроэнергия
|
|
|
6193
|
Услуги транспортного цеха
|
|
|
300000
|
Вспомогательные материалы
|
|
3
|
Налоги, сборы и прочие обязательные отчисления и расходы
|
220000
|
налоги
|
|
|
120000
|
прочие денежные средства
|
|
ИТОГО:
|
13561458
|
|
Цеховые сметы затрат на производство
составляются по таблице 57, для их заполнения используются предыдущие расчеты и
сметы затрат по вспомогательным цехам.
На основании цеховых смет затрат на производство
составляется заводская смета затрат на производство (таблица 58) и определяется
себестоимость валовой и товарной продукции.
Таблица 57 Цеховые сметы затрат на производство
по машиностроительному заводу, тыс. р.е.
|
Затраты
|
Смета
затрат на производство по цехам
|
сумма
цеховых смет на производство
|
общехозяйственные
расходы
|
Исключаемый
внутризаводской оборот (гр.2+3+4+5)
|
Объем
затрат на производство по заводу (гр.9-11)
|
|
ремонтный
|
инструментальный
|
транспортный
|
котельная
|
литейный
|
механический
|
сборочный
|
|
|
|
|
|
Сырье,
основные материалы и полуфабрикаты
|
12,4953
|
33,403
|
12,387
|
11,485
|
466,613
|
51,2844
|
716,55
|
1304,2177
|
|
69,7703
|
1234,4474
|
|
Комплектующие
изделия и покупные полуфабрикаты, услуги производственно характера
|
50,489
|
|
|
|
50,48936
|
168,2979
|
67,3192
|
336,59546
|
|
50,489
|
286,10646
|
|
Вспомогательные
материалы
|
|
|
|
|
|
186,093
|
186,093
|
372,186
|
300
|
0
|
672,186
|
|
Топливо
со стороны
|
|
|
12,387
|
|
|
|
|
12,387
|
|
12,387
|
0
|
|
Электроэнергия
со стороны
|
81,7537
|
61,3153
|
20,4384
|
15,3288
|
81,75376
|
153,288337
|
86,863
|
500,74143
|
10,2192
|
178,8363
|
332,124317
|
|
Оплата
труда
|
3074,09
|
85,96
|
40,3
|
635,316
|
12993,873
|
41910,274
|
31317,584
|
90057,404
|
9420,95
|
3835,673
|
95642,683
|
|
Единый
социальный налог (34%)
|
1045,19
|
29,226
|
5,023
|
216,007
|
4417,91682
|
14249,4931
|
10647,9785
|
30610,838
|
3203,12
|
1295,449
|
32518,5125
|
|
Амортизационные
отчисления
|
200
|
33,333
|
33,333
|
33,333
|
400
|
700
|
400
|
1799,999
|
200
|
299,999
|
1700
|
|
Прочие
затраты
|
89,281
|
|
|
|
368,212919
|
1148,37461
|
868,447755
|
2474,3159
|
340
|
89,28056
|
2725,03529
|
|
Услуги
ремонтного цеха
|
|
|
|
|
1281,142
|
3469,993
|
|
4751,135
|
|
|
4751,135
|
|
Услуги
инструментального цеха
|
50,489
|
118,799
|
|
|
50,489
|
168,297
|
67,319
|
455,393
|
|
169,288
|
286,105
|
|
Услуги
транспортного цеха
|
12,387
|
12,387
|
|
6,193
|
30,967
|
37,16
|
18,58
|
117,674
|
6,193
|
30,967
|
92,9
|
|
Услуги
котельной
|
134,95
|
80,97
|
|
|
161,941
|
269,901
|
188,931
|
836,693
|
80,97
|
215,92
|
701,743
|
|
ИТОГО
по цеховой себестоимости
|
4751,13
|
455,393
|
123,868
|
917,663
|
20303,3979
|
62512,4564
|
44565,6655
|
133629,58
|
|
6248,059
|
127381,52
|
|
Общехозяйственные
расходы
|
|
|
|
|
2043,75232
|
4925,81272
|
|
13561,4
|
|
13561,458
|
|
ИТОГО
затрат на производство
|
|
|
|
|
22347,1502
|
69104,3493
|
49491,4782
|
|
|
|
140942,978
|
Таблица 58. Смета затрат на производство по
машиностроительному заводу, тыс.р.е.
|
Показатели
|
План на 2014 г.
|
|
Всего
|
|
Сырье и основные материалы за вычетом отходов
|
1304,22
|
|
Комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты и услуги
производственного характера
|
336,60
|
|
Вспомогательные материалы
|
672,19
|
|
Топливо, электроэнергия со стороны
|
523,35
|
|
Оплата труда
|
99478,36
|
|
Единый социальный налог
|
33813,96
|
|
Амортизационные отчисления
|
2000,00
|
|
Прочие затраты
|
2814,32
|
|
ИТОГО производственная себестоимость валовой продукции
|
140942,98
|
|
Изменение себестоимости остатка незавершенного производства
(прирост вычитается, уменьшение прибавляется)
|
6034,28
|
|
Производственная себестоимость товарной продукции
|
134908,70
|
|
Расходы на продажу, 2% от производственной себестоимости
товарной продукции
|
2698,17
|
|
Полная себестоимость товарной продукции
|
137606,87
|
|
Товарная продукция в действующих отпускных ценах предприятия, Vт
|
16302,83
|
|
Затраты на 1 р.е. товарной продукции, р.е.
|
8,44
|
|
Прибыль (+), убытки (-) от производства товарной продукции
|
-121304,04
|
|
Изменение себестоимости остатков нереализованной продукции (на
складе и отгруженных)
|
-642,15
|
|
Себестоимость реализуемой продукции
|
136964,72
|
|
Реализуемая продукция в действующих отпускных ценах
|
16608,67
|
|
Прибыль (+), убытки (-) от реализации продукции
|
-120356,05
|
Также составляются калькуляции (таблица 59) на
станки А, Б и автоматические линии М, Н, для чего производятся дополнительные
расчеты (таблица 60) по определению основной и дополнительной заработной платы
производственных рабочих на единицу изделия, а также рассчитываются нормативные
проценты общепроизводственных расходов и общехозяйственных расходов.
Коэффициент дополнительной заработной платы
определяется по формуле:
,
где Дч, Ддн, Дг
- доплаты соответственно до часового, дневного и годового фонда заработной
платы; Фт - тарифный фонд заработной платы основных производственных
рабочих.
Затем рассчитываем нормативные
проценты общепроизводственных и общехозяйственных расходов по формуле:
,
где 
- общепроизводственные
(общехозяйственные) расходы соответственно;
- годовой тарифный фонд заработной
платы основных производственных рабочих.
,
На основании рассчитанных
нормативных процентов пропорционально заработной плате (тарифной)
производственных рабочих определяются общепроизводственные расходы на единицу
изделия.
Изменение себестоимости остатка
незавершенного производства 
может быть определено по формуле:
,
где 
- полная себестоимость валовой
продукции, тыс.р.е.
Аналогично определяется изменение
себестоимости остатков нереализованной продукции (на складе и отгруженных):
Полная себестоимость товарной
продукции по смете затрат на производство должна быть равна полной
себестоимости товарной продукции, рассчитанной исходя из суммы плановых
калькуляций отдельных изделий.
Таблица 59. Плановая калькуляция на
изделие
|
Номер статьи
|
Статьи калькуляции
|
Себестоимость, р.е.
|
|
|
А
|
Б
|
М
|
Н
|
|
1
|
Сырье, материалы и полуфабрикаты
|
513,82
|
652,16
|
7 155,60
|
5 516,70
|
|
2
|
Комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты и услуги производственного
характера
|
650
|
750
|
15 000,00
|
10 000,00
|
|
3
|
Возвратные отходы (вычитаются)
|
|
|
|
|
|
4
|
ИТОГО материалы и пр. (за вычетом отходов)
|
1 163,82
|
1 402,16
|
22 155,60
|
15 516,70
|
|
5
|
Топливо на технологические цели
|
|
|
|
|
|
6
|
Электроэнергия на технологические цели
|
|
|
|
|
|
7
|
Оплата труда производственных рабочих:
|
52 776,02
|
69 698,54
|
553 788,04
|
535 863,07
|
|
- основная заработная плата
|
44 349,60
|
58 570,20
|
465 368,10
|
450 305,10
|
|
- дополнительная заработная плата
|
8 426,42
|
11 128,34
|
88 419,94
|
85 557,97
|
|
8
|
Единый социальный налог и налог на страхование от несчастных
случаев (34%)
|
17 943,85
|
23 697,50
|
188 287,93
|
182 193,44
|
|
9
|
Общепроизводственные расходы (111%)
|
46 123,58
|
60 913,01
|
483 982,82
|
468 317,30
|
|
10
|
Общехозяйственные расходы (29%)
|
12 861,38
|
16 985,36
|
134 956,75
|
130 588,48
|
|
11
|
ИТОГО производственная себестоимость
|
130 868
|
172 696
|
1 383 171,15
|
1 332 479,00
|
|
12
|
Расходы на продажу (2% от п.11)
|
2 617,37
|
3 453,93
|
27 663,42
|
26 649,58
|
|
13
|
Полная себестоимость
|
133 486
|
176 150
|
1 410 834,57
|
1 359 128,58
|
|
14
|
Первоначальная отпускная цена
|
14 475
|
17 520
|
188 310
|
148 050
|
|
15
|
Планируемая прибыль (2%)
|
2 670
|
3 523
|
28 217
|
27 183
|
|
16
|
Плановая отпускная цена
|
136 156
|
179 674
|
1 439 051
|
1 386 311
|
Плановая себестоимость всей товарной продукции
рассчитывается:
Рассчитанная таким образом плановая
себестоимость всей товарной продукции меньше полной себестоимости товарной
продукции по смете затрат на 18077,6 тыс.р.е. Расчеты, приведенные выше,
показывают, что себестоимость единицы продукции значительно превышает её
отпускные цены. Поэтому необходимо снизить затраты на производство.
Проведем корректировку цен на изделия и составим
новую смету затрат на производство (таблица 58-1).
Изменение себестоимости остатка
незавершенного производства может быть определено по формуле:
,
где - полная себестоимость валовой
продукции, тыс.р.е.
Аналогично определяется изменение
себестоимости остатков нереализованной продукции (на складе и отгруженных):
Таблица 60. Расчет основной заработной платы
производственных рабочих на единицу изделия
|
Работы
|
Станок А
|
Станок Б
|
|
Норма времени, нормо-ч
|
Средний разряд работ
|
Стоимость 1 нормо-ч, р.е.
|
Сумма з/п, р.е.
|
Норма времени, нормо-ч
|
Средний разряд работ
|
Стоимость 1 нормо-ч, р.е.
|
Сумма з/п, р.е.
|
|
Токарные
|
180
|
4,5
|
49,2
|
8856
|
170
|
4,5
|
49,2
|
8364
|
|
Фрезерные
|
200
|
4,5
|
49,2
|
9840
|
280
|
4,5
|
49,2
|
13776
|
|
Сверлильные
|
80
|
3,5
|
43,35
|
3468
|
100
|
3,5
|
43,35
|
4335
|
|
Сборочные
|
320
|
4,5
|
49,2
|
15744
|
450
|
4,5
|
49,2
|
22140
|
|
Формовочные
|
110
|
4,2
|
58,56
|
6441,6
|
170
|
4,2
|
58,56
|
9955,2
|
|
ИТОГО
|
|
|
|
44349
|
|
|
|
58570,2
|
|
Дополнительная з/п
|
|
|
|
8426,4
|
|
|
|
11128,3
|
|
ИТОГО основная и дополнительная з/п производственных рабочих
|
|
|
|
52776
|
|
|
|
69698,5
|
|
Линия М
|
Линия Н
|
|
Токарные
|
1700
|
4,5
|
49,2
|
83640
|
1800
|
4,5
|
49,2
|
88560
|
|
|
Фрезерные
|
2200
|
4,5
|
49,2
|
10824
|
2600
|
4,5
|
49,2
|
127920
|
|
|
Сверлильные
|
310
|
3,5
|
43,35
|
13438
|
530
|
3,5
|
43,35
|
22975,5
|
|
|
Сборочные
|
4500
|
4,5
|
49,2
|
22140
|
3500
|
4,5
|
49,2
|
172200
|
|
|
Формовочные
|
660
|
4,2
|
58,56
|
38649
|
660
|
4,2
|
58,56
|
38649,6
|
|
|
ИТОГО
|
|
|
|
46536
|
|
|
|
450305,
|
|
|
Дополнительная з/п
|
|
|
|
88419
|
|
|
|
85557,9
|
|
|
ИТОГО основная и дополнительная з/п производственных рабочих
|
|
|
|
55378
|
|
|
|
535863
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Изменение остатков незавершенного производства
определяется по формуле:
,
где - норматив незавершенного
производства на конец планового периода, тыс.р.е.; - ожидаемый
остаток незавершенного производства на начало планового периода, тыс.р.е.
где - объем товарной продукции в IV квартале,
тыс.р.е.;
- средневзвешенная длительность
производственного цикла изготовления изделий, дн.;
- средневзвешенный коэффициент
нарастания затрат в незавершенном производстве;
- планируемая продолжительность
планового периода (90 дней).
Определение плановой общей и
расчетной рентабельности производства
Таблица 61. Скорректированный план производства
и реализации продукции
|
Показатели
|
Продукция
в натуральном выражении
|
Цена
за единицу, р.е.
|
Продукция
в денежном выражении, р.е.
|
|
План
на 2013г.
|
В
т.ч. по кварталам
|
|
План
на 2013 г.
|
В
т.ч. по кварталам
|
|
|
I
|
II
|
III
|
IV
|
|
|
I
|
II
|
III
|
IV
|
|
Готовые
изделия
|
|
|
|
|
|
|
134411113
|
31061392
|
32379148
|
36144165
|
34826409
|
|
Станок
А
|
397
|
92
|
96
|
106
|
103
|
136
156
|
54053834,35
|
12526352
|
13070976
|
14432536
|
14024068
|
|
Станок
Б
|
298
|
72
|
80
|
77
|
179
674
|
53542705,45
|
12397506
|
12936528
|
14373920
|
13834898
|
|
Линия
М
|
9
|
2
|
2
|
3
|
2
|
1439
051
|
12951461,34
|
2878102
|
2878102
|
4317153
|
2878102
|
|
Линия
Н
|
10
|
2
|
2
|
3
|
3
|
1386
311
|
13863111,47
|
27726223
|
27726223
|
41589335
|
41589335
|
|
Итого
товарной продукции, Vт
|
714
|
165
|
172
|
192
|
185
|
|
136571112,6
|
31560551
|
32899484
|
36725005
|
35386073
|
|
Изменение
остатков незавершенного производства (уменьшение -; увеличение +): - по
изделиям А,Б, М,Н - по запасным частям
|
|
|
|
|
|
|
12529903
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-115000
|
|
|
|
|
|
Итого
валовой продукции Vв=Vт+ΔHn
|
|
|
|
|
|
|
148986015,6
|
|
|
|
|
|
Изменение
остатков готовой продукции на складе
|
|
|
|
|
|
|
1911995,576
|
|
|
|
|
|
Итого
план по отгрузке, Vот
|
|
|
|
|
|
|
138483108
|
|
|
|
|
|
Изменение
остатков продукции, отгруженной, но не оплаченной
|
|
|
|
|
|
|
-650078,496
|
|
|
|
|
|
Итого
объем реализации, Vp
|
|
|
|
|
|
|
139133186,7
|
|
|
|
|
В действующих условиях планирования
устанавливается общая Ro и расчетная рентабельность Rp предприятия.
Расчет их производится по формулам:
где Пр -
прибыль от реализации, тыс.р.е.;
Фср -
стоимость основных производственных фондов, тыс.р.е.;
Zо
- стоимость нормируемых оборотных средств (укрупнено 50% от Фср),
тыс.р.е.;
Нб -
фиксированные платежи в бюджет (налог на прибыль), тыс.р.е.
2.10 Финансовый план
Финансовый план является завершающим разделом
разработки плана производственного и финансового развития завода. Расчет его
выполнен по таблице 62. При заполнении таблицы 62 следует использовать
результаты расчетов предыдущих разделов.
Таблица 62. Расчет финансового плана
|
№ п/п
|
Показатели
|
План на 2013г., тыс. р.е.
|
|
1
|
Объем реализации Vp
|
139 133,19
|
|
2
|
Затраты на реализованную продукцию Cp
|
131 154,94
|
|
3
|
Прибыль от реализации Пр
|
7 978,25
|
|
4
|
Прибыль от прочей реализации
|
-
|
|
5
|
Доходы (убытки) от прочих внереализационных операций
|
-
|
|
6
|
Расходы всего, в том числе:
|
440
|
|
налог на имущество 2,2%
|
|
|
целевой сбор на содержание милиции и отчисле-ния на
благоустройство города 3% от ФОТ по мини-мальной зарплате среднесписочного
количества
|
-
|
|
7
|
Прибыль балансовая (п.3+п.4±п.5)
|
7 978,25
|
|
8
|
Льготы по прибыли всего, в том числе:
|
-
|
|
прибыль, направляемая на техническое перевооружение
|
|
|
9
|
Прибыль к налогообложению (п.7-п.8-п.6)
|
7 538,25
|
|
10
|
Налог на прибыль 20%
|
1 507,65
|
|
11
|
Прибыль предприятия (п.9-п.10+п.8)
|
6 030,60
|
|
12
|
Прибыль на выплату дивидендов на акции (% от прибыли чистой)
|
|
|
13
|
Прибыль к распределению (п.11-п.12)
|
6 030,60
|
|
14
|
Фонд потребления всего, в т.ч.
|
|
|
- в отчислениях от прибыли
|
|
|
- в затратах на производство
|
|
|
15
|
Фонд накопления всего,
|
2000
|
|
в том числе отчисления от прибыли
|
2000
|
|
амортизационные отчисления
|
|
|
привлеченные средства
|
|
|
16
|
Направление использования всего,
|
-
|
|
в т.ч. капитальное строительство и перевооружение
|
|
|
строительство социальной сферы
|
|
|
другие направления
|
|
.11 Сводная ведомость основных показателей плана
производственного и финансового развития машиностроительного завода
себестоимость прибыль рентабельность
материальный
Все полученные в результате расчетов показатели
плана сводятся в таблицу 63.
Таблица 63. Основные показатели плана
производственного и финансового развития машиностроительного завода на 2014 г.
|
Показатели
|
Принятый план на 2014 г.
|
|
Объем реализуемой продукции в действующих отпускных ценах
предприятия, тыс. р.е.
|
139 133,19
|
|
Валовая продукция в отпускных ценах предприятия, тыс. р.е.
|
148 986,02
|
|
Товарная продукция в действующих отпускных ценах предприятия,
тыс. р.е.
|
136 571,11
|
|
Производство важнейших видов продукции:
|
|
|
станок А, шт.
|
397
|
|
станок Б, шт.
|
298
|
|
линия М, комплектов
|
9
|
|
линия Н, комплектов
|
10
|
|
Численность промышленно-производственного персонала, чел.
|
893
|
|
Средняя месячная зарплата одного работника
промышленно-производственного персонала, р.е.
|
9
283
|
|
Выработка товарной продукции на одного работника
промышленно-производственного персонала, р.е./чел.
|
155
804,24
|
|
Полная себестоимость товарной продукции, тыс. р.е.
|
131 781,94
|
|
Себестоимость важнейших видов изделий, р.е.:
|
|
|
станок А
|
133 432,64
|
|
станок Б
|
176 080,04
|
|
линия М
|
1 410 270,23
|
|
линия Н
|
1 358 584,92
|
|
Затраты на 1 р.е. товарной продукции, р.е.
|
0,97
|
|
Общепроизводственные расходы, тыс. р.е.
|
49 280,02
|
|
Общехозяйственные расходы, тыс. р.е.
|
13561,46
|
|
Прибыль от реализации, тыс. р.е.
|
7 978,25
|
|
Рентабельность общая, %
|
26,55
|
|
Рентабельность расчетная, %
|
21,53
|
|
Среднегодовая стоимость нормируемых оборотных средств, тыс. р.е.
|
|
|
Выработка продукции на 1 р.е. основных фондов - фондоотдача,
р.е.
|
6,96
|
|
Фондовооруженность, р.е./чел.
|
22 396,42
|
|
Трудоемкость производственной программы, нормо-ч
|
947 080
|
|
Коэффициент загрузки оборудования, %:
|
|
|
токарные станки
|
0,9
|
|
фрезерные станки
|
0,79
|
|
сверлильные станки
|
0,78
|
|
формовочные машины
|
0,81
|
|
Платежи в бюджет, тыс. р.е.
|
1 507,65
|
|
Потребность в наиболее важных видах материальных ресурсов, тыс.
р.е.
|
1240,620
|
Заключение
В условиях рыночной
экономики эффективная деятельность предприятия в значительной степени зависит
от разработки оптимальных планов развития. Планирование - важная функция
управления любым предприятием.
В результате выполнения
курсовой работы было спланировано будущее состояние машиностроительного завода
на основе портфеля заказов и иных исходных данных для разработки плана
производственного и финансового развития, рассчитаны основные показатели плана
производственного и финансового развития машиностроительного завода, отраженные
в сводной ведомости.
Результатом выполнения курсовой
работы является расчёт основных финансовых показателей эффективности
деятельности машиностроительного завода:
· объем товарной продукции в
действующих отпускных ценах - 139 133,19 тыс. р.е.;
· полная производственная
себестоимость товарной продукции - 131 781,94 тыс.р.е.;
· затраты на 1 р.е. товарной продукции
- 0,97 р.е.;
· общепроизводственные расходы - 49
280,02тыс. р.е.;
· общехозяйственные расходы -
13561,458 тыс. р.е.;
· прибыль от реализации - 7978,25 тыс.
р.е.;
· рентабельность общая - 26,55%, рентабельность расчетная - 21,53%
При выполнении данной курсовой работы мной была
усвоена сущность производственного и финансового планирования развития
предприятия.
Список используемой литературы
1. Планирование на предприятии
/ Т.Н. Бабич, Э.Н. Кузьбожев: учебное пособие. - М.: КНОРУС, 2005. - 336с.
. Планирование на
предприятии: Варианты заданий и методические указания к выполнению курсовой
работы «Производственное и финансовое планирование развития предприятия»/
Юж.-Рос. гос. техн. ун-т. - Новочеркасск: ЮРГТУ, 2003. - 51 с.