Анализ экономической деятельности предприятия

Анализ экономической деятельности предприятия

Содержание

Введение

. Краткая организационно-экономическая характеристика Дороховского ПО

.Анализ экономической деятельности предприятия

.1. Анализ состояния и развития материально-технической базы используемых в организации ресурсов

.2.Комплексный анализ оборота розничной торговли

2.3. Анализ показателей по труду

2.4. Анализ издержек обращения Дороховского ПО

2.5. Анализ доходов

2.6. Анализ прибыли и рентабельности. Факторный анализ рентабельности

Заключение

Введение

Значение стратегического поведения, позволяющего фирме выживать в конкурентной борьбе в долгосрочной перспективе, резко возросло в последние десятилетия. Все компании в условиях жесткой конкуренции, быстро меняющейся ситуации должны не только концентрировать внимание на внутреннем состоянии дел в компании, но и вырабатывать стратегию долгосрочного выживания, которая позволяла бы им поспевать за изменениями, происходящими в их окружении. Сейчас же, хотя и не снимается задача рационального использования потенциала в текущей деятельности, исключительно важным становится осуществление такого управления, которое обеспечивает конкурентные преимущества в быстро меняющейся окружающей среде.

Если раньше считалось, что большой имеет лучшие шансы победить в конкуренции по сравнению с маленьким, то теперь все более ясным становится факт, что преимущества в конкурентной борьбе получает более быстрый. Ускорение изменений в окружающей среде, появление новых запросов и изменение позиции потребителя, возрастание конкуренции за ресурсы, интернационализация бизнеса, появление новых, зачастую совершенно неожиданных возможностей для осуществления бизнеса, развитие информационных сетей, делающих возможным молниеносное распространение и получение информации, широкая доступность современных технологий, изменение роли человеческих ресурсов, а также ряд других факторов привели к резкому возрастанию значения управления конкурентоспособностью товара и в целом фирмы.

Практика бизнеса показала, что не существует конкурентной стратегии, единой для всех компаний, как и не существует единого универсального стратегического управления. Каждая фирма уникальна в своем роде, и процесс выработки конкурентной стратегии для каждой фирмы уникален, так как он зависит от позиции фирмы на рынке, динамики ее развития, ее потенциала, поведения конкурентов, характеристик производимого ею товара или оказываемых ею услуг, состояния экономики, культурной среды и еще многого другого. В то же время есть ряд основополагающих моментов, которые позволяют говорить о некоторых обобщенных принципах осуществления стратегического управления. Конкурентное управление - это в первую очередь продукт творчества высшего руководства, но в то же время можно говорить и о некой теории такого управления, знание которой позволяет более эффективно осуществлять управление организацией.

1. Краткая организационно-экономическая характеристика Дороховского ПО

Дороховское ПО было создано в 1917 г. и осуществляет свою деятельность по настоящее время. Его юридический адрес: Орехово-Зуевский р-н, п. Авсюнино, ул. Вокзальная д. 13

Организационно-правовая форма общества - потребительский кооператив.

Полное наименование потребительского общества: Некоммерческая организация Дороховское потребительское общество является добровольным объединением граждан, проживающих или работающих на территории сельских Администраций Дороховского, Ильинского, Новинского, Белавинского поселений Орехово-Зуевского района Московской области.

Общество действует на основании Устава, является некоммерческой организацией и юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, круглую печать, угловой штамп, бланки со своим наименованием и другие реквизиты. Основной вид хозяйственной деятельности - розничная торговля.

Розничная торговля Дороховского ПО представлена 33 магазинами: 27 продовольственными и 6 непродовольственными. В продовольственных магазинах используется традиционный метод продажи - через прилавок.

Рисунок 1. Организационная структура управления Дороховского потребительского общества.

Характеристика органов управления.

Управление Обществом осуществляют общее собрание Общества, Совет и Правление общества. Высшим органом общества является общее собрание Общества. В период между общими собраниями Общества, управление в Обществе осуществляет Совет, который является представительным органом. Исполнительным органом Общества является Правление общества. Контроль за соблюдением Устава Общества, его финансовой и хозяйственной деятельностью, а также за созданными им организациями и подразделениями осуществляет ревизионная комиссия Общества.

Экономическая характеристика деятельности предприятия.

Торговые предприятия Дороховского потребительского общества расположены на территории четырех администраций Орехово - Зуевского района.

Офис и распределительные склады Дороховского потребительского общества находятся в поселке Авсюнино, а торговые предприятия разбросаны по сельским населенным пунктам в радиусе 25км. от офиса. Это небольшие по размеру магазины, в основном на 1-2 рабочих места, которые имеют торговый зал и складское помещение.

Три торговых предприятия Дороховского потребительского общества находятся на территории дачных участков, поэтому имеют сезонный характер работы.

Также данное потребительское общество осуществляет и выездную торговлю для обслуживания деревень, не имеющих собственной торговой сети.

Таблица 1.

Основные социально-экономические показатели деятельности потребительского общества за 2012-2013 г.г.

Индекс цен 1,09

Как видно из данной таблицы оборот розничной торговли с 2012 по 2013 год возрос как в действующих, так и в сопоставимых ценах (125% и 114.6% соответственно). Также мы видим, что возросли такие показатели как валовые доходы(127,9%), среднегодовая стоимость основных фондов(210,6%), среднегодовая сумма оборотных средств(117,6%), производительность труда(118,7%), среднегодовая зарплата одного работника (135,3%), все это является положительным моментом в деятельности Дороховского ПО.

Однако, есть и отрицательные стороны, мы видим снижение прибыли от продаж на 3,8%, прибыли до налогообложения на 29,4%, чистая прибыль снизилась на 61,0%, что произошло вследствие увеличения издержек обращения на 35,4%,расходов на оплату труда на 39,7%.

2.Анализ экономической деятельности предприятия

.1 Анализ состояния и развития материально-технической базы используемых в организации ресурсов

Цель анализа - выявление влияния развития материально-технической базы на улучшение качества обслуживания населения; обеспечения конкурентоспособности потребительского общества; повышение эффективности деятельности предприятий торговли и питания.

Таблица 2

Показатели эффективности использования материально-технической базы предприятий торговли Дороховского ПО

Данные таблицы свидетельствуют о том, что темпы роста оборота розничной торговли ( в сопоставимых ценах) составили 114,6%, среднегодовая торговая площадь возросла на 5% или 267 м2 .За счет увеличения торговой площади достигнут прирост суммы реализации товаров на 5259,9 тыс.руб.(19,7тыс.руб.*267 м2 ), или 34% общей суммы прироста(5259,9тыс.руб. *100% / 15467,6 тыс.руб. ). Повышение эффективности использования торговой площади магазинов способствовало увеличению суммы оборота на 10132,2 тыс.руб.(1,8 тыс.руб. * 5629 м2 ) или 66% общей суммы прироста оборота ( 10132,2 тыс.руб.*100% / 15467,6 тыс.руб.).Следовательно, в использовании торговой сети преобладали интенсивные факторы. Для оценки этого показателя необходимо изучение динамики обеспеченности населения торговой площадью и конкурентоспособности розничной торговли Дороховского ПО.

Показатели использования основных фондов предприятия Дороховского ПО за 2013 год

Таблица 3

(тыс. руб.)

Тр ОРТ > Тр ОФ - рост Фондоотдачи

,95 > 210,56 - 59,34, что является отрицательным

Данные таблицы 3 свидетельствуют о том, что среднегодовая стоимость основных фондов увеличивалась более высокими темпами, чем рост оборота розничной торговли. Следует отметить уменьшение фондоотдачи в 2013 году по сравнению с 2012 годом на 40,66%, что является отрицательным фактором, соответственно фондоемкость основных фондов увеличилась на 68,51%.Превышение роста основных фондов над ростом прибыли до налогообложения влечет за собой уменьшение рентабельности на 43,99 пункта, что отрицательно, так как использование основных средств не приносило необходимой прибыли потребительскому обществу.

Динамика и структура оборотных средств по Дороховскому ПО за 2011 - 2013 годы

Таблица 4

(тыс. руб.)

Опережающие темпы роста средств, вложенных в готовую продукцию(120,25%), против общего темпа роста оборотных средств(117,57) вызваны более высокими показателями развития оборота розничной торговли (125%). Это говорит о некотором ускорении оборачиваемости средств, вложенных в товарно-материальные ценности. Наибольшую долю в структуре оборотных средств в 2006 году занимала готовая продукция (83,31%), в 2013 году произошло увеличение ее доли на 1,90%. Доля дебиторской задолженности возросла на 0,08%. А доля денежных средств снизилась на 1,98 %, что является отрицательным фактором, в то время, как видно, из таблицы в 2012 году по сравнению с 2011 годом, их доля увеличилась на 9,11 %, что положительно.

Таблица 5

Показатели эффективности использования оборотных средств

(тыс.руб.)

Как показал проведенный анализ, видим что деятельность Дороховского потребительского общества по использованию оборотных средств в 2013 году по сравнению с предыдущими ухудшилась, о чем в первую очередь говорит снижение рентабельность средств на 5,97 пункта. Также видим, что темпы роста оборотных средств (117,6%) значительно превышают темпы роста прибыли (71,6%).

По другим экономически важным показателем для оценки использования оборотных средств видим улучшение, а именно коэффициент оборачиваемости возрос на 0,35 пункта, а время обращения одного оборота снизился на 5,9% что говорит об ускорении оборачиваемости оборотных средств. Ускорение оборачиваемости при прочих равных условиях оценивается положительно.

Соответственно коэффициент загрузки снизился на 0,01 пункта, значит Дороховское ПО стало тратить больше денег на обслуживание оборотных средств.

Таблица 6

Динамика структуры ресурсов потребительского общества

(тыс. руб.)

Из данных таблицы видно, что сумма ресурсов потребительского общества в 2013 году по сравнению с 2012 годом возросла на 13201 тыс. руб. или на 37,8%, что является положительным фактором.

Из данных таблицы также видно, что рост в большей степени произошел за счет увеличения стоимость основных фондов на 5477 тыс. руб., также их доля в общей сумме ресурсов значительно увеличилась на 7,49 пункта. В месте с тем увеличилась стоимости оборотных средств на 3307 тыс. руб., однако их доля снизилась на 7,93 пункта.

Положительным моментом является также незначительное увеличение доли расходов на оплату труда на 0,44 пункта, в то время как за 2013 год их сумма увеличилась на 4417 тыс. руб.

Таблица 7

Показатели эффективности использования ресурсов потребительского общества.

(суммы в тыс. руб.)

Влияние Ф_о : О_р=                                                   =                                         =

                                    1/Ф_о1 + 1/ К_о0+ У_от0/100        1/12,6+1/5,61+10,5/100                    

       =2,76 тыс. руб.

,76 - 3,03 = - 0,27тыс. руб.

                                                           1                                                 1

Влияние К_о  :  О_р =                                                 =                                       =

                                     1/Ф_о1 + 1/ К_{о 1}+ У_от0/100      1/12,6+1/5,97+10,5/100                    

            = 2,85 тыс. руб.                                              

 2,85 - 2,76 = 0,09 тыс. руб.

                                                           1                                             1

Влияние   У_от : О_р  =                                             =                                      =                                                                 

                                             1/Ф_о1 + 1/ К_о1+ У_от1/100     1/12,6+1/5,97+11,77/100

    = 2,75 тыс. руб.

   2,75- 2,85 = -0,1 тыс. руб.

                                           Ф_о  :    -0,27 тыс. руб.

 - 0,28 тыс. руб.                 К_о   :  +0,09 тыс. руб.

                                           У_от  :   - 0,1 тыс. руб.

Рассчитайте интенсивные и экстенсивные факторы, оказывающие влияние на изменение ресурсоотдачи.

Ро=-0,97тыс. руб.

1)           влияние изменения оборота розничной торговли: ОРТ1/Ресурсы0-Орт0/ресурсы0= =132049,3/34898 - 105678,5/34898=+0,76 тыс. руб.

2)      влияние изменения ресурсов: ОРТ1/Ресурсы1-Орт1/ресурсы0=132049,3/48099 - 132049,3/34898=-1,038 тыс. руб.

,28 тыс. руб. = +0,76 тыс. руб. -1,038 тыс. руб.

Как показал проведенный анализ состояния и развития материально-технической базы используемых в организации ресурсов в 2013 году эффективность использования совокупных ресурсов в потребительском обществе ухудшилась.

За анализируемый период снизился обобщающий показатель эффективности использования ресурсов - ресурсоотдача(-0,28п.п). Т.е. уменьшилась сумма оборота розничной торговли, приходящаяся на 1 единицу совокупных ресурсов данного магазина.

Аналогично, можно отметить и рост капиталоотдачи (105,0%), который вызван опережением темпов роста оборота розничной торговли над темпами роста капитала.

Таким образом, на данном предприятии общая «картина» использования совокупных ресурсов отрицательна.

2.2 Комплексный анализ оборота розничной торговли

В современных условиях на практике наиболее важное значение имеет комплексный анализ, позволяющий провести более глубокий анализ, оценить эффективность использования ресурсов и дающий расширенную картину объемов деятельности торгового предприятия.

В процессе проведения комплексного анализа, осуществляемого в три этапа, применяется системный подход.

I этап Изучение балансовой зависимости показателей оборота розничной торговли (или изучение торгового баланса организаций).

показатель рентабельность прибыль доход

Зн + П = Р + Зк +В

Этот этап позволяет выявить каким образом состояние запасов и поступление товаров повлияло на изменение объема реализации товаров. Здесь иллюстрируется 2-й признак системы - взаимосвязь и взаимообусловленность элементов в этом единстве.

II этап Анализ эффективности розничной продажи

Этот анализ позволяет определить какой ценой вложения капитала и осуществления текущих затрат достигнут результат - т.е. оборот розничной торговли. На этом этапе, иллюстрирующем 1-й признак системы (качественная определенность характеризует систему в целом), выявляют интенсивные и экстенсивные пути развития предприятия и исчисляют долю интенсивного фактора в приросте оборота.

III этап Оценка показателей эффективности с позиции системы более высокого порядка (рынка, отрасли, региона). В данном случае отражается 3-й признак системы - любая система является подсистемой для системы более высокого порядка.

Анализ оборота розничной торговли по общему объему

Таблица 8

Оборот розничной торговли Дороховского ПО за 2012-2013 годы

(суммы в тыс. руб.)

Как показал проведенный анализ оборот розничной торговли Дороховского ПО в 2013 году возрос на 24,95%. Аналогично развивался оборот и по макрогруппам: оборот продовольственных и непродовольственных товаров.

Необходимо отметить, что доля продовольственных товаров в общем обороте уменьшилась на 2,11 пункта, что связано с опережением темпов роста оборота розничной торговли над темпами роста продовольственных товаров. Соответственно, возросла непродовольственных товаров на 2,11 пункта, так как темп роста непродовольственных товаров меньше темпа роста оборота розничной торговли. Увеличение доли непродовольственных товаров в общем обороте на 2,11 пункта является положительной тенденцией в деятельности Дороховского ПО. Это говорит об улучшении структуры, прежде всего, по макрогруппам.

Структура изменений в 2013 году произошло ухудшение структуры продовольственных товаров. Об этом свидетельствует снижение доли ценных в питательном отношении продуктов таких, как мясо и птица (на 0,40 пункта), колбасные изделия и копченности (на 0,07 пункта), масло растительное (на 0,88 пункта), сыр (на 0,18 пункта), сахар(на 0,68 пункта).

А внутри группы непродовольственных товаров произошел рост доли таких товаров, как одежда и белье (на 0,44 пункта), кожаная обувь (на 0,30 пункта),верхний трикотаж(на 0,20 пункта), а также товаров длительного пользования - строительные товары (на 0,35 пункта).

Таблица 9

Данные для расчета факторов на изменение оборота розничной торговли Дороховского ПО

(сумма в тыс.руб.)

Расчет влияния факторов на прирост оборота розничной торговли

∑∆ОРТ = ∑P1Q1 - ∑P0Q0 = 132049,3 - 105678,5 = +26370,8 тыс.руб.

∑∆ОРТ(P) = ∑P1Q1 - ∑P0Q1 = 132049,3 -121146,1 = +10903,2 тыс.руб.

∑∆ОРТ(Q) = ∑P0Q1 - ∑P0Q0 = 121146,1 - 105678,5 = +15467,6 тыс.руб.

                                                  p +10903,2 тыс.руб.      41,35%

    +26370,8 тыс.руб.

                                                q  +15467,6 тыс.руб.      58,65%

Прирост оборота розничной торговли Дороховского ПО в 2013 году составил 26370,8 тыс.руб. Это произошло под влиянием следующих факторов:

1)      за счет роста цен оборот розничной торговли возрос на 10903,2 тыс. руб.

2)      за счет повышения количества проданных товаров оборот розничной торговли увеличился на 115467,6 тыс.руб.

Таким образом, наибольший прирост оборота розничной торговли обеспечен за счет увеличения количества товаров.

Его доля в общем приросте оборота составила 58,65%, что является положительным фактором в деятельности Дороховского ПО.

Анализ структуры товарных запасов

Цель анализа - исчислить долю товарных запасов конкретной товарной группы в общей сумме товарных запасов .

Таблица 10

Структура товарных запасов по Дороховскому ПО в 2012-2013 г.

Как показывают данные таблицы 10, в 2013 году сумма средств, вложенных в товарные запасы, увеличилась на 24,81%. При прочих равных условия это приводит к замедлению оборачиваемости, увеличению расходов по хранению товаров, но ведет к удовлетворению спроса населения.

Доля продовольственных товаров, в запасах уменьшилась на 0,50 %, а доля непродовольственных товаров, соответственно, увеличилась на 0,50%.

Средства, вложенные в продовольственные товары, увеличились на 24,06%, а в непродовольственные товары увеличились на 28,43 %.

Увеличение доли средств, вложенных в товарные запасы, характеризующиеся быстрой оборачиваемостью, (продовольственные товары) при прочих равных условиях оценивается положительно.

Таблица 11

Балансовая увязка показателей оборота розничной торговли Дороховского ПО

+26370,8= +26830,8+2614-3074

Как показывают данные таблицы 11, в 2013 году продажа по Дороховского ПО увеличилась на 26370,8 тыс. руб.по сравнению с 2012 годом.При этом положительное влияние на оборот оказало перевыполнение поступления на 26830,8 тыс. руб., запасов на начало 2614 тыс. руб. и запасов на конец на - 3074 тыс. руб. Это свидетельствует о том, что в 2013 году все товары были вовлечены в оборот, что способствовало эффективной реализации товаров. Но в будущем необходимо пополнить товарные запасы.

Таблица 12

Показатели эффективности розничной продажи по Дороховскому ПО

(тыс. руб.)

I. D ОРТ= 132049,3 - 105678,5=+26370,8 тыс. руб.

D ОРТ(ЧР) = (95-92)*1148,68= +3446,04 тыс. руб.

D ОРТ(ПТо) =(1389,99-1148,68)*95= +22924,45 тыс. руб.

                               ЧР +3446,04 тыс. руб.

+26370,8 тыс.руб.

                                               ПТо +22924,45 тыс. руб.

II. D ОРТ= 132049,3 - 105678,5=+26370,8 тыс. руб

D ОРТ(ОФ) =(10431-4954)*21,33=116824,41тыс. руб.

D ОРТ(Фо) = (12,66-21,33)*10431=-90436,77 тыс. руб.

III. D ОРТ= 132049,3 - 105678,5=+26370,8 тыс. руб

D ОРТ(ОС) =( 22132-18825)*5,61= +18552,3 тыс. руб.

D ОРТ(Ко) = (5,97-5,61)*22132= 7967,5 тыс .руб.

IV. D ОРТ= 132049,3 - 105678,5=+26370,8 тыс. руб

D ОРТ(ОТ) =ОТ1/Уот0*100 - ОТ0/Уот0*100=15536/10,5*100-11119/10,5*100=+42066,66 тыс. руб.

D ОРТ (Уот) = ОТ1/Уот1*100 - ОТ1/Уот0*100=15536/11,8*100-15536/10,5*100= -16300,88тыс. руб.

Влияние экстенсивных и интенсивных факторов на развитие оборота розничной торговли:

1.      Прирост оборота розничной торговли = 132049,3 - 105678,5=+26370,8 тыс. руб

За счет изменения среднегодовой стоимости основных фондов: 21,33* (10431-4954)=+116824,41 тыс. руб.

За счет изменения фондоотдачи: 10431*(12,66-21,33)=-90436,77 тыс. руб.

+26370,8=116824,41-90436,77

+26370,8=+26370,8

2.      Прирост оборота розничной торговли = 132049,3 - 105678,5=+26370,8 тыс. руб

За счет изменения среднегодовой суммы оборотных средств: 5,61* (22132-18825)=+18552,3 тыс.руб.

За счет изменения коэффициента оборачиваемости товаров: (5,97-5,61)*22132= 7967,5 тыс .руб.

+26370,8=18552,3+7967,5

+26370,8 = +26370,8

3.      Прирост оборота розничной торговли = = 132049,3 - 105678,5=+26370,8 тыс. руб

За счет изменения численности работников: 1148,68* (95-92)=+3446,04 тыс. руб.

За счет изменения производительности труда по обороту: 95* (1389,99-1148,68)=+ 22924,45 тыс. руб.

+26370,8=3446,04+22924,45

+26370,8=26370,8

Из данных таблицы видно, что за 2013 год в Дороховском ПО снизился показатель эффективности - ресурсоотдача (на 9,34 %), т.е. уменьшилась сумма оборота на единицу совокупных ресурсов. Это произошло за счет опережающего роста продаж над совокупными ресурсами (137,8 и 125,0 % соответственно). Таким образом, в Дороховском ПО использования совокупных ресурсов удовлетворительная.

Как показал проведенный анализ, фондоотдача в потребительском обществе снизилась с 21,33 тыс. руб. до 12,66 тыс. руб. на каждую 1000 руб. основных фондов, что положительно повлияло на рост ресурсоотдачи. Это произошло из-за отставания темпов роста оборота от темпов роста среднегодовой стоимости основных фондов (125,0 и 210,6 % соответственно). Снижение фондоотдачи не может быть нами оценено положительно.

Как видим из таблицы, оборачиваемость оборотных средств немного замедлилась с 5,61 до 5,97 раз. Замедление оборачиваемости при прочих равных условиях оценивается отрицательно и отрицательно влияет на рост ресурсоотдачи.

Уровень расходов на оплату труда незначительно возрос (с 10,5 % до 11,8 %), что в принципе не является положительным моментом в деятельности Дороховского ПО. Однако, в данной ситуации мы не можем оценить повышение уровня расходов на оплату труда отрицательно, так как это было обусловлено необходимостью повышения зарплаты работников до среднерыночного уровня и была опасность ухода высококвалифицированных работников и подрыва конкурентоспособности потребительского общества.

Рост производительности труда по обороту на 21 % был обеспечен опережающими темпами роста оборота над численностью работников (125,0 и 103,3% соответственно). Этот факт свидетельствует об эффективном использовании трудовых ресурсов в Дороховском ПО.

Для увеличения оборота розничной торговли применяются следующие мероприятия:

v Организационно-технические - реклама, внедрение новых форм и методов продажи товаров, расширение круга услуг, сопровождающих покупки, повышение эффективности использования торговых площадей, совершенствование товароснабжения, реконструкция и техническое перевооружение.

v  Финансово-экономические - нормирование товарных запасов, изменение ценовой политики, стимулирование труда работников, формирование необходимых финансовых ресурсов для выполнения планов и осуществления организационно-технических мероприятий и др., ускорение оборачиваемости.

2.3 Анализ показателей по труду

Цель анализа - оценить, в какой мере уровень и рост заработной платы отвечает принципу эффективного хозяйствования: «по производительности и заработная и плата». Или же цель анализа состоит в том, чтобы выявить, что работник дал предприятию и что он заработал. Такой подход в современных условиях важен для конкурентоспособности предприятия.

Таблица 13

Показатели по труду по торговле Дороховского ПО за 2013 год

(тыс. руб.)

Как показывают данные таблицы 13, средняя заработная плата в месяц как обобщающий показатель по труду в Дороховском ПО в 2013 году составила 163,5 тыс.руб./12=13625 руб. и это соответствует среднерайонному показателю по Орехово-Зуевскому району, что положительно сказывается на конкурентоспособности Дороховского ПО.

Производительность труда по обороту в отчетном 2013 году увеличилась за счет опережающего роста оборота розничной торговли, доходов над ростом численности работников.

Структура персонала по отдельным категориям работников торговли Дороховского ПО

Таблица 14

Структура торговых работников Дороховского ПО

(человек)

Как показывают данные таблицы 14, в 2013 году по сравнению с 2012 годом численность работников Дороховского ПО увеличилась на 3 человека или 3,3%. При этом численность основного персонала (продавцов) возросла на 3 человека, в том числе работников прилавка на 5 человека, а численность работников аппарата потребительских обществ и ГОРПО осталась прежней, в том числе аппарата управления осталась без изменения, что оценивается положительно.

Необходимо отметить, что доля основного персонала возросла на 0,34% и составила 89,47%, а доля работников аппарата управления уменьшилась на 0,14 %.

Увеличение доли работников прилавка вызвано опережением темпов роста работников прилавка над темпами роста всего персонала, что является положительной тенденцией.

Анализ производительности труда работников Дороховского ПО

Таблица 15

Производительность труда работников в целом по Дороховскому ПО и по торговле

(тыс. руб.)

Расчет влияния факторов на изменение производительности труда:

1)  влияние изменения оборота розничной торговли

ОРТ1 _ ОРТ0 121146,1 _ 105678,5

(ОРТ) ЧР0 ЧР0 = 92 92 = +168,13

)влияние изменения численности работников

ОРТ1 _ ОРТ1 121146,1 - 121146,1

(ЧР) ЧР1 ЧР0 = 95 92 = - 41,63

+126,5 тыс. руб. = 168,13 тыс. руб. + (- 41,63) тыс.руб.

ПТ общая = ПТ основных работников*Д основных работников

Прирост производительности труда общей= +126,5 тыс. руб.

1)    влияние изменения доли основных работников:

(Д1-Д0)*ПТ0= (89,47-89,13)*1425,25/100=4,38 тыс. руб.

) влияние изменения производительности труда основных работников

(ПТ осн. раб.1 - ПТ осн. раб.0)*Д осн.раб.1/100=(1425,25-1288,76)*89,47/100=122,12тыс. руб.

+126,5=4,38+122,12

Как показал поведенный анализ, производительность труда по Дороховскому ПО в 2013 году по сравнению с 2012 годом увеличилась на 126,5 тыс. руб. или на 11%. Это произошло под влиянием следующих факторов:

1)    за счет роста оборота розничной торговли на 26370,8 тыс. руб. производительность труда возросла на 168,13 тыс. руб.

2)      за счет роста численности работников на 3 человека производительность труда снизилась на 41,63 тыс. руб.

Аналогично развивалась и производительность труда основных работников - выработка на 1 торгового работника увеличилась на 136,5 тыс. руб. или 10,6 %. В том числе производительность труда работников прилавка возросла на 4,2%, что оценивается положительно.

Также на рост производительности труда работников в целом по Дороховскому ПО оказали влияние следующие факторы:

1)    за счет увеличения доли основных работников (продавцов) на 3,66 % производительность труда возросла на 4,38 тыс. руб.

2)      за счет увеличения производительности труда основных работников на 10,6%общая производительность увеличилась на 122,12 тыс. руб.

Таким образом, в большей степени рост производительности труда обеспечен за счет интенсивного фактора, что положительно.

Как показал проведенный анализ показателей по труду и по торговле Дороховского ПО, средняя заработная плата работников за месяц в 2013 году составила 13625 руб. и по сравнению с 2012 годом средняя заработная плата возросла на 35,3%.

На основании анализа выявлено, что темпы роста производительности труда по обороту отстают от темпов роста средней заработной платы, что говорит о недостаточной задействованности стимулов к труду. Что касается производительности труда по прибыли и производительности труда по доходам опережают рост средней заработной платы.

Деятельность Дороховского ПО характеризуется преобладанием фондоемкого типа интенсивного развития, для которого свойственны отставание темпов роста производительности труда по обороту от темпов роста фондовооруженности, что приводит к снижению фондоотдачи (на 40,66%). То есть Дороховское ПО находится на этапе вложения средств.

Производительность труда работников в целом по Дороховскому ПО увеличилась на 126,5 тыс. руб. в большей степени под влиянием роста оборота розничной торговли на 26370,8 тыс. руб. и производительности труда основных работников (продавцов) на 122,12 тыс. руб.

Для эффективного функционирования Дороховскому ПО необходимо использовать все ресурсы, но особое внимание уделяя ресурсам рабочей силы.

v   По совершенствованию системы стимулирования труда работников, то есть максимально постараться задействовать стимулы к труду.

v  Совершенствовать формы и методы оплаты труда, применять социальную защиту работников.

v  Необходимо обеспечивать повышение квалификации работников, их продвижение по карьерной лестнице.

v  Следует улучшить техническую оснащенность труда работников. По возможности оснастить магазины современным оборудованием, применять новые технологии, внедрить механизацию торгово-технологического процесса, что значительно позволит повысить производительность труда работников.

v  Создать нормальные условия труда, обеспечивающие работникам сохранность их здоровья. И, наконец, совершенствовать организацию труда, применяя достижения науки и техники.

.4 Анализ издержек обращения Дороховского ПО

Цель анализа издержек - выявить резервы роста прибыли. Выявить расходы, которые потребительское общество несет в процессе своей трудовой деятельности, и разработать мероприятия по их снижению.

Таблица 16

Издержки обращения по Пошехонскому ГОРПО

(тыс. руб.)

1. Размер изменения уровня издержек обращения = 1,60 % к обороту

2.      Темп изменения уровня издержек обращения:

1,60/19,20*100%=+8,33%

Сумма снижения: 132049,3*1,60/100 = 2112,8 тыс. руб.

Из таблицы 16 видно что, в 2013 году уровень издержек обращения увеличился на 1,60 % к обороту, что связано с опережением темпов роста издержек обращения над оборотом розничной торговли. Данная ситуация свидетельствует о повышении издержкоемкости оборота. Это является отрицательной тенденцией, которая ведет к снижению прибыли данного ПО.

Издержки обращения по статьям за 2013 год по ПО

Таблица 17

Динамика издержек обращения по статьям расходов по Дороховскому ПО (тыс. руб.)

Из таблицы 17 уровень издержек обращения в 2013 году увеличился на 1,60 % к обороту, что является отрицательным моментом в деятельности Дороховского ПО. Сумма издержек возросла на 35,39 %.

Условно-постоянные расходы составили 42,05 % или 8,75 % к обороту. Т.е. за 2013 год их доля снизилась на 2,88 процентных пункта, а их уровень снизился на 0,12 % к обороту. Снижение доли условно-постоянных расходов при прочих равных условиях мы оцениваем положительно, т.к. чем ниже доля постоянных расходов, тем быстрее предприятие достигает точки безубыточности и начинает получать прибыль.

В составе условно постоянных расходов наибольшую долю занимают расходы на оплату труда по окладам и ставкам - 16,97 % к совокупным издержкам обращения, за 2013 год их доля снизилась на 19,63 процентных пункта, а уровень возрос - на 0,37 % к обороту.

Условно-переменные расходы Дороховского ПО составили 57,95 % или 12,05 % к обороту. Их доля снизилась на 64,62 процентных пункта, а уровень возрос на 1,48 % к обороту.

В составе условно-переменных расходов наибольшую долю занимают расходы на оплату труда - 39,60 % к совокупным издержкам обращения. Их уровень составляет 8,24 % к обороту. За 2013 год сумма этих расходов возросла на 39,72 %, их доля в составе издержек снизилась на 45,80 процентных пункта, у уровень возрос на 0,87 % к обороту.

Расчет влияния объема оборота на изменение уровня издержек обращения

Таблица 18

Данные для расчета влияния оборот розничной торговли на изменение уровня издержек обращения по Дороховскому ПО

1. Влияние оборота:

,09/132049,3*100%-8,62%=-1,72%

. Влияние изменения суммы постоянных издержек обращения:

,8-9114,09/132049,3*100%=+1,84%

. Влияние изменения уровня переменных издержек обращения:

,05-10,57=+1,48%

Совокупное влияние факторов:

(-1,72)+1,84+1,48=+1,60 (%)

Из таблицы 18, видно, что уровень издержек обращения увеличился на 1,60 %, что явилось следствием опережающих темпов роста издержек обращения над оборотом розничной торговли (135,39 и 125,0 % соответственно).

Из-за роста оборота розничной торговли на 26370,8 тыс. руб. уровень издержек обращения снизился на 1,72 % к обороту. Под влиянием других факторов уровень издержек обращения возрос на 3,32 % к обороту.

Необходимо провести следующие мероприятия по экономии издержек обращения и сокращению затрат:

v  обеспечение устойчивого экономического роста торговой деятельности

v  обеспечение конкурентоспособности по основным товарам и товарным группам и организации в целом, использование сильных сторон хозяйствующего субъекта;

v  увеличить производительности труда за счет экстенсивных и интенсивных факторов;

v  достижение эффективного использования торговых площадей, внедрение новых технологий и достижений научно-технического прогресса;

v  нормирование затрат и доведение до каждого работника магазина и других категорий лимитирования расходов топлива, электроэнергии, и др.

.5 Анализ доходов

Цель анализа - оценить экономическую жизнеспособность предприятия и наметить меры по ее укреплению.

Таблица 19

Доходы Дороховского ПО за 2007 год

(тыс. руб.)

Расчет влияния факторов на изменение доходов от торговых надбавок:

Прирост доходов = + 7053 тыс. руб.

1)   влияние изменения оборота розничной торговли:

(ОРТ1-ОРТ0)*Уровень Д0/100=24795*21,45/100=5317,5 тыс. руб.

2)   влиянии изменения уровня доходов

(Уровень Д1-Уровень Д0)*ОРТ1/100=1,29*134698/100=1735,5тыс. руб.

7053 тыс. руб.=5317,5 тыс. руб. +1735,5 тыс. руб.

Доходы от реализации возросли на 7053тыс.руб., на это повлияло изменение оборота розничной торговли и уровня доходов, за счет оборота доходы возросли на 5317,5 тысячи рублей, а за счет уровня доходов на 1735,5 тысячи рублей.

По данным таблицы 19 доходы потребительского общества возросли, за исключением прочих доходов, которые уменьшились на 298 тыс. руб. Значительно увеличились в 2013 году доходы от проданных товаров на 7053 тыс. руб., валовые доходы на 6755 тыс. руб.

Увеличился уровень доходов, на 1,29 пункта за счет опережающего роста доходов от проданных товаров над ростом оборота розничной торговли.

Таким образом, состав доходов в 2013 году улучшился, и при этом доходы от основных видов деятельности существенно возросли.

Таблица 20

Состав валовых доходов по торговле Дороховского ПО за 2013 год

(тыс. руб.)

Как показал проведенный анализ, состав валовых доходов Дороховского ПО в 2013 году ухудшился.

Произошел рост доли доходов от реализации товаров на 1,56 процентных пункта, и они составили 98,83 % от валовых доходов.

Соответственно, доля прочих доходов в составе валовых доходов уменьшилась, что мы не можем оценить положительно.

Таблица 21

Основные направления использования доходов Дороховского ПО за 2013 год.

На основании таблицы 21 можно сделать вывод, что использование доходов ухудшилась (79,7%), поскольку несмотря на то, что увеличилась доля валовых доходов, направляемая на покрытие издержек обращения и других расходов на 135,4 (или на 7179 тысячи рублей) соответственно доля накоплений (прибыли) снизилась на 20,3 % к обороту (или 711 тысячи рублей).

В целом по Дороховскому ПО ситуация использования доходов складывается отрицательная.

В то же время, необходимо отметить увеличение уровня издержек обращения на 1,60 % к обороту, вследствие опережающего роста издержек обращения над оборотом розничной торговли (135,39 и 125,0 % соответственно). А также спад уровня прибыли на 1,2 пункта, что было обусловлено тем, что рост оборота розничной торговли опережал рост прибыли(125,0 и 79,7 % соответственно). Это также является отрицательным моментом в работе Дороховского ПО.

Таблица 22

Динамика показателей использования доходов (добавленной стоимости) по Дороховскому ПО за 2013 год.

Основными направлениями повышения доходов от торговой деятельности могут быть следующие:

v увеличение объема оборота

v  совершенствование структуры оборота, расширение и обновление ассортимента товаров (продукции собственного производства и покупных товаров предприятий питания) в соответствии со спросом потребителей

v  использование системы скидок по договоренности с поставщиками

v  использование эффективной маркетинговой политики, осуществление рекламной и информационной деятельности

v  изыскание возможностей получения дополнительных (операционных и внереализационных) доходов и др.

2.6 Анализ прибыли и рентабельности. Факторный анализ рентабельности

Цель анализа - выявить резервы роста прибыли и рентабельности, а также обеспечение укрепления финансового состояния и конкурентоспособности предприятия.

Таблица 23

Прибыль и показатели ее формирующие за 2013 год по Дороховскому ПО.

Факторы, влияющие на изменение абсолютной суммы прибыли от продаж:

Влияние изменения оборота розничной торговли: 3,11%*26370,8/100%=820 тыс.руб.

Влияние изменения уровня доходов от основного вида деятельности: (23,19-22,31)*1320493/100% =1162 тыс. руб.

Влияние изменения уровня издержек обращения: (20,80-19,20)*132049,3/100% =2112 тыс. руб.

Совокупное влияние факторов:

+820+1162-(+2112) =130 (~126)тыс.руб.

Как видно из таблицы 23, в 2013 году прирост прибыли от продаж равен -126 тыс. руб. этому способствовало увеличение уровня издержек обращения.

Рентабельность в 2013 году снизилась на 0,72% к обороту. Это является отрицательным фактором.

Анализ эффективности и показателей рентабельности Дороховского ПО

Цель анализа: оценить размер прибыли, как источника и основы интенсификации, а также эффективность ее достижения.

Таблица 24

Показатели рентабельности деятельности Дороховского ПО за 2013 год.

(сумма в тыс. руб.)

Влияние факторов на прирост прибыли:

Прирост прибыли до налогообложения в 2013году = -711 тыс. руб.

Влияние изменения совокупных ресурсов: (48099 - 34898) * 10,05 =

+ 1326,7 тыс. 100

Влияние изменения ресурсорентабельности: -4,24 * 48099 = -2039,4 тыс. руб. 100

Таблица 25

Данные для анализа факторов, оказывающих влияние на ресурсорентабельность.

Влияние изменения рентабельности продаж: 2,39 / (1 / 21,33 + 1 / 5,61 + 10,52 / 100) = 7,24 %

,24 - 10,05 = -2,81 %

                                            2,39                                                    2,39

Влияние Ф_о:   О_р=                                                 =                                         =

                                    1/Ф_о1 + 1/ К_о0+ У_от0/100        1/12,6+1/5,61+10,5/100                    

= 6,60 %.

,60 - 7,24 = - 0,64 %.

                                                    2,39                                                2,39

Влияние К_о:  О_р =                                                 =                                       =

                                     1/Ф_о1 + 1/ К_{о 1}+ У_от0/100      1/12,6+1/5,97+10,5/100                    

            = 6,81 %

,81 - 6,60 = +0,21 %

                                                      2,39                                            2,39

Влияние   У_от: О_р  =                                             =                                      =                                                                  

                                             1/Ф_о1 + 1/ К_о1+ У_от1/100     1/12,6+1/5,97+11,77/100

= 6,57 %

,57 - 6,81 = - 0,24 %

Прибыль до налогообложения уменьшилась на 711 тыс. руб.

На рентабельность продаж значительное влияние оказывает, изменение структуры оборота. Торговые надбавки, а, следовательно, и уровень доходов от организации по товарным группам неодинаковы. Издержкоемкость реализации товаров также различна. Поэтому изменение доли отдельных товарных групп в обороте влияет на уровень прибыли от продаж. При увеличении в общем объеме оборота доли более рентабельных товаров увеличивается и средний уровень прибыли от продаж и наоборот.

Мероприятия для роста прибыли и рентабельности:

v увеличение в общем объеме оборота доли товаров с более высокими размерами торговых надбавок

v  поиск новых более выгодных поставщиков товаров, сокращение числа посредников

v  изыскание возможностей получения операционных доходов

v  соблюдение режима экономии, недопущение нерациональных расходов и потерь и др.

v  увеличение объема оборота, для чего необходимо расширять рынки сбыта, повышать качество торгового обслуживания, применять новые формы продаж.

Заключение

Анализ проведенной работы показал, что конкурентоспособность предприятия это относительная характеристика, которая выражает отличия развития данной фирмы от развития конкурентных фирм по степени удовлетворения своими товарами потребности людей и по эффективности производственной деятельности.

Объектом исследования данной дипломной работы выступает Дороховское потребительское общество.Среди основных конкурентных преимуществ данного торгового предприятия можно выделить следующие:

. Местоположение;

. Ассортимент;

. Цены;

.Торговый персонал;

. Сервис.

Проблема конкурентоспособности торгового предприятия носит в современном мире универсальный характер. От того, насколько успешно она решается, зависит многое в экономической и социальной жизни любой страны, практически любого потребителя. Новизна работы заключается в том, что конкуренция - объективный фактор, объясняющий многие глубинные причины наших экономических и социальных трудностей, снижающихся темпов экономического развития за последние десятилетия, с одной стороны, и причины повышения эффективности производства и уровня жизни в развитых странах Запада, с другой, - это качество создаваемой и выпускаемой продукции.