Анализ экономических и финансовых показателей деятельности предприятия ООО 'Крыммолоко'
Содержание
Введение
. Формирование основных групп затрат предприятия
. Распределение затрат согласно источников их покрытия
. Формирование себестоимости продукции
. Формирование цены реализации продукции
. Определение финансовых результатов деятельности предприятия
. Определение чистой прибыли предприятия и формирование механизма ее распределения
Заключение
Список использованной литературы
Приложения
Введение
Какой продукт является для многих жителей нашей страны символом здорового европейского образа жизни?
Не возникает сомнений, что им стали йогурты и десерты, активно рекламируемые по телевидению стройными девушками, улыбчивыми белозубыми парнями и счастливыми детьми.
Именно йогуртами и занимается ООО «Крыммолоко». Такая форма собственности характерна для данного предприятия, т.к. это общество, имеющее уставный капитал, разделенный на доли, размер которых определяется учредительными документами. Участники общества несут ответственность в размерах своих вкладов. Данное предприятие владеет большими производственными фондами (здания, цеха, большое количество оборудования и т.д.). Объем выпускаемой продукции также велик.
ООО «Крыммолоко» работает на общем налогообложении, т.к. предприятие попадает под определение подпункта 2.3.1 пункта 2.3. статьи 2 закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», «Когда общая сумма от осуществления операций по поставке товаров (услуг),…, в течение последних двенадцати календарных месяцев совокупно превышает 500 000грн. (без учета НДС)». А на данном предприятии выручка за год превышает 1 млн.грн., следовательно предприятие должно работать (и работает) на общем налогообложении и платит НДС в размере 20% от оптовой цены, и налог на прибыль - 25% от балансовой прибыли.
Объём производства продукции на предприятии составляет 50000 ед. продукции.
1. Формирование основных групп затрат предприятия
Таблица 1. Сырье и материалы (на производство персикового йогурта, объемом 0,5 литров)
№ п/пНаименование затратСумма грн. (на месяц)Сумма грн. (на единицу товара)1.Молоко (2,5% жирности) 25000кг.140000,282.Стабилизатор 45 кг.20000,043.Наполнитель (Персиковый) 2500 кг.200000,404.Сахар 1200 кг.30000,065.Закваска 25 кг.10000,02ИТОГО:400000,80
Таблица 2 Заработная плата
№НаименованиеСумма, грн.1.Заработная плата основных производственных рабочих5600ИТОГО:5600
Вывод: заработная плата основных производственных рабочих на данном предприятии составляет 5600грн. в месяц.
Таблица 3 Отчисления на социальные мероприятия
№Наименование фонда%Сумма. грн.1.Пенсионный фонд33,21859.22.Фонд социального страхования на случай безработицы1,372.83.Фонд социального страхования1,5844.Фонд социального страхования на случай профессионального заболевания и несчастного случая на производстве1,0860.48ИТОГО:37,082076.48
Отчисления с заработной платы производственных рабочих на социальные мероприятия производятся в соответствии с нормативами, утвержденными центральным органом государственной власти. Наибольший удельный вес в данной структуре затрат принадлежит отчислениям в пенсионный фонд (33,2%), а наименьший - в фонд социального страхования на случай профессионального заболевания и несчастного случая на производстве (1,08%). Всего отчисления с заработной платы на социальные мероприятия составляют 37,08% (2076.48грн.)
затрата себестоимость финансовый цена
Таблица 4 Материальные затраты
№ п/пНаименование статей затратСумма, грн.1.Сырье и материалы400002.Полуфабрикаты собственного производства4003.Топливо и энергия на технологические нужды79804.Транспортно-заготовительные расходы3805.Возвратные отходы900ИТОГО:49660Потери от брака (5%)2483
Вывод: в структуре материальных затрат наибольший удельный вес занимают затраты на сырье и материалы (около 80%), а наименьший - затраты на транспортно-заготовительные расходы (около 0,7%). Всего материальные затраты на производство йогуртов в месяц составляют 49660 грн.
Таблица 5 Административные расходы
№Наименование статей затратСумма, грн.1.Канцелярские расходы1502.Расходы на отопление883.Расходы на водоснабжение1204.Стоимость электроэнергии6505.Транспортные расходы23006.Расходы на телефонную связь 4607.Представительские расходы18908.Плата за расчетно-кассовое обслуживание1659.Служебные командировки100010.Оплата услуг рекламных агентств120011.Сертификация 150012.Услуги юриста50013.Затраты на МИС168014.Консалтинговые услуги30015.Сумма кредита (долевой возврат)7011,2016.Затраты на стажировку персонала160017.Обеспечение сторожевой охраны1000ИТОГО:21614,20
Транспортные расходы в данном случае относятся к административным расходам, т.к. здесь подразумеваются расходы на транспорт управляющего персонала. Расходы на отопление, водоснабжение, электроэнергию подразумевают расходы на отопление, водоснабжение и подачу электроэнергии в административные здания. Статья затрат - обеспечение сторожевой охраны, относится к административным расходам, т.к. имеется ввиду, что это охрана административного корпуса. Наибольший удельный вес в данных расходах занимают транспортные расходы - 2300грн.(10,6%), а наименьший - расходы на отопление- 88грн. (0,4%). Всего административные расходы составляют 21614,20 грн. в месяц.
Таблица 6 Общепроизводственные расходы
№Наименование статей затратСумма, грн.1.Аренда зданий120002.Ремонт оборудования12003.Аренда оборудования5204.МБП7805.Охрана труда3506.Стоимость упаковочных материалов6007.Расходы на погрузочно-разгрузочные работы35008.Наладка оборудования3259.Затраты на спецодежду150010.Расходы материалов для содержания и обслуживания основных средств1560ИТОГО:22335
Расходы на погрузочно-разгрузочные работы относятся к общепроизводственным расходам, т.к. здесь имеются ввиду работы на реализацию готовой продукции. Наибольший удельный вес в структуре общепроизводственных расходов занимает аренда зданий 12000грн.(53,7%), а наименьший - наладка оборудования 325гн.(1,5%). Всего общепроизводственные расходы в месяц составляют 22335 грн.
. Распределение затрат согласно источника их покрытия
Таблица 7 Группировка затрат согласно источника их покрытия
Затраты, включаемые в себестоимостьСумма грн.Смешанные затратыСумма грн.Чистая прибыльСумма, грн.1.Материальные затраты52143% за кредит751,20Налог на загрязнение окружающей среды248,13 в т.ч. сырье и материалы 40000Служебные командировки1000Полуфабрикаты собственного производства400Затраты на стажировку персонала1600Топливо и энергия на технологические цели7980Оплата услуг рекламных агентств1200Транспортно-заготовительные расходы380Консалтинговые услуги300Возвратные отходы900Услуги юриста500Потери от брака2483Представительские расходы18902. Заработная плата5600Сумма кредита7011,20 в т.ч. заработная плата производственных рабочих56003. Отчисления на соц. мероприятия2076,48 в т.ч. начисления на заработную плату2076,484. Прочие затраты30448 в т.ч. аренда зданий12000Канцелярские расходы150Ремонт оборудования1200Расходы на отопление88Транспортные расходы2300Аренда оборудования520МБП780Охрана труда350Расходы на водоснабжение120Стоимость электроэнергии650Расходы материалов для содержания и обслуживания основных средств1560Сторожевая охрана1000Расходы на телефонную связь460Плата за расчетно-кассовое обслуживание165Стоимость упаковочных материалов600Сертификация1500Расходы на погрузочно-разгрузочные работы3500Наладка оборудования325Затраты на МИС1680Затраты на спецодежду1500ИТОГО:9027,481422,40248,13
Вывод: в составе затрат 87% составляют затраты, которые включаются в себестоимость и покрываются за счет выручки от реализации товара, и 0,2% составляют затраты, покрываемые за счет чистой прибыли.
Таблица 8 Структура себестоимости по элементам затрат
№Наименование статей затратСумма, грн.(на месяц)Сумма грн. (на ед. продукции)Удельный вес в структуре затрат,%1.Материальные затраты521431,0450,732.Затраты на оплату труда56000,115,443.Отчисления на социальные мероприятия2076,480,042,024.Аренда зданий и оборудования125200,2512,25.Прочие расходы304480,6129.7ИТОГО102787,482.05100
Вывод: в структуре себестоимости по элементам затрат наибольший удельный вес составляют материальные затраты (50,73%) , а наименьший - отчисления на социальные мероприятия (2,02%). Всего полная себестоимость на 1 бутылку йогурта (0,5л) составляет 2,05 грн.
. Формирование цены реализации продукции
Таблица 9 Структура цены
№Наименование статей затратСумма, грн. (на месяц)Сумма, грн.(на ед. продукции)1.Сырье и материалы400000,802.Полуфабрикаты собственного производства4000,013.Топливо и энергия на технологические цели79800,164.Транспортно-заготовительные расходы3800,015.Возвратные отходы9000,026.Итого материальные затраты4966017.ОЗП производственных рабочих56000,118.Отчисления на соц. Мероприятия (37,08%)2076,480,049.Потери от брака (5%),(от материал.затрат)24830,0510.Общепроизводственные расходы223350,4411.Итого производственная себестоимость82154,481,6412.Административные расходы21614,200,4313.Всего полная себестоимость103768,682,07514.Плановые накопления (10%)10376,870,2115.Оптовая цена114145,552,2816.НДС (20%)22829,110,4617.Отпускная цена136974,662,74
В структуре цены материальные затраты (на 1 бутылку йогурта, объемом 0,5л) равны 1 грн., производственная себестоимость - 1,64грн. Полная себестоимость составляет 2,075грн. (равна себестоимости по элементам затрат), плановые накопления составляют 10% от полной себестоимости и равны 021грн. Оптовая цена равна 2,28грн., отпускная цена производителя составляет 2,74грн. за единицу выпускаемой продукции.
. Определение финансовых результатов деятельности предприятия
Таблица 10 Определение финансовых результатов деятельности предприятия
№ПоказателиСумма, грн.Механизм расчета показателей1.Выручка от реализации продукции137000P*Q2.Прибыль от реализации продукции10402,21Выручка от реализации -Себестоимость - НДС3.Валовая прибыль32016,41Выручка от реализации продукции - себестоимость - НДС4.Операционная прибыль10402,21Валовая прибыль - непроизводственные затраты5.Балансовая прибыль10402,21Прибыль от реализации продукции6.Налог на прибыль (25%)2600,5525% от балансовой прибыли7.Чистая прибыль7801,66Прибыль от реализации - налог на прибыль8.Рентабельность продаж7,6%(Прибыль от реализации продукции / выручка от реализации) * 100%9.Рентабельность производства7,5%(Чистая прибыль / общая сумма затрат) * 100%
Вывод: в результате производства ООО «Крыммолоко» за месяц получило выручку от реализации продукции в размере 137000грн. Прибыль от реализации составила 10402,21грн. Валовая прибыль - 32016,41грн., а операционная прибыль - 10402,21грн. Балансовая прибыль также составила 10402,21грн. Чистая прибыль составила 7801,66грн. Таким образом, предприятие покрыло все свои затраты и получило прибыль в размере 7801,69грн. за месяц. Рентабельность производства составляет 7,5%. Следовательно ООО «Крыммолоко» рентабельно и прибыльно.
. Определение чистой прибыли предприятия и формирование механизма ее распределения
Таблица 11 Определение чистой прибыли предприятия и формирование механизма ее распределения
Финансовый результатНаправление использованияСумма, грн.Чистая прибыльНалог на загрязнение окружающей среды (3%) 234,05Фонд социального развития (40%)3120,68Фонд развития производства (35%)2730,59Резервный фонд (22%)1716,37
Чистая прибыль на предприятии распределяется в три фонда (фонд социального развития 40%, фонд развития производства - 35%, резервный фонд - 22%). С чистой прибыли также выплачивается налог за загрязнение окружающей среды в размере 3% и составляет 234,05грн.
Заключение
ООО «Крыммолоко» - прибыльное производство, и довольно выгодное. В результате производства предприятие покрывает все свои затраты и получает прибыль в размере 7801,69грн. в месяц. Которая распределяется в фонд развития производства (35%), что дает возможность для приобретения и строительства основных производственных фондов для дальнейшего развития производства и внедрения новых технологий в производство. 40% с чистой прибыли отчисляются в фонд социального развития, которые используются для социальных нужд и материального стимулирования работников (выплата премий, материальной помощи). И 22% распределяются в резервный фонд для покрытия непредвиденных потерь, вызванных стихийными бедствиями и балансовых убытков.
Таким образом, можно сделать вывод, что предприятие рентабельно и рентабельность составила 7,5%.
Список использованной литературы
1) Закон Украины «О системе налогообложения» от 23.12.2004г. № 2287 - IV;
) Рогатенюк Э.В. Ценообразование: Учебное пособие. - Симферополь: «Крымская академия природоохранного и курортного строительства», 2009г. - 185с.
Приложения
Приложение А
Исходные данные
№ п/пСтатьи затратСумма, грн.1.Аренда зданий120002.Канцелярские расходы1503.Ремонт оборудования12004.Расходы на отопление885.Покупные полуфабрикаты-6.Полуфабрикаты собственного производства4007.Транспортные расходы23008.Аренда оборудования5209.Амортизация оборудования-10.Возвратные отходы90011.МБП78012.Сырье и материалы4000013.Охрана труда35014. Расходы на водоснабжение12015.Стоимость электроэнергии65016.Зарплата основных производственных рабочих560017.Начисления на заработную плату37,08%18.Топливо и энергия на технологические цели798019.Транспортно-заготовительные расходы38020.Расходы материалов для содержания и обслуживания основных средств156021.Обеспечение сторожевой охраны100022.Расходы на телефонную связь46023.Представительские расходы189024.Налог на загрязнение окружающей среды234,0525.Плата за рсчетно-кассовое обслуживание16526.Служебные командировки100027.Оплата услуг рекламных агентств120028.Стоимость упаковочных материалов60029.Сертификация150030.Расходы на погрузочно-разгрузочные работы350031.Наладка оборудования32532.Услуги юриста50033.Затраты на МИС168034.Консалтинговые услуги30035.% за кредит12%36.Сумма кредита (долевой возврат)7011,2037.Выпуск акций-38.Выплата дивидендов-39.Затраты на стажировку персонала160040.Потери от брака (5%)248341.Затраты на спецодежду1500
Приложение Б
Расчет суммы кредита
ООО «Крыммолоко» требуется кредит для аренды зданий и оборудования, сумма которой составляет 12000+520=12520 ден.ед.
Предприятие, для начала, возьмет эту сумму для полугодовой потребности (12520*6=75120 ден.ед.) под 12% годовых на 1 год. Следовательно, предприятие должно выплатить за год :
А) сумму процентов 75120 * 0,12 = 9014,40 грн
Б) сумма кредита 75120грн.
Всего: 75120 + 9014,40 = 84134,40грн.
В результате, за первый месяц пользования кредитом предприятие должно выплатить :
А) проценты за кредит 9014,40 / 12 = 751,20 грн.
Б) сумму кредита 75120 / 12 = 6260,00 грн.
Всего за первый месяц предприятие выплатит 7011,20 грн.
Приложение В
Расшифровка статьи «прочие расходы»
№ п/пНаименование расходовСумма, грн.1.Канцелярские расходы1502.Ремонт оборудования12003.Расходы на отопление884.Транспортные расходы23005.МБП7806.Охрана труда3507.Расходы на водоснабжение1208.Стоимость электроэнергии6509.Расходы на содержание и обслуживание ОС156010.Сторожевая охрана100011.Расходы на телефонную связь46012.Представительские расходы189013.Плата за расчетно-кассовое обслуживание16514.Служебные командировки100015.Реклама120016.Упаковочные материалы60017.Сертификация150018.Погрузочно-разгрузочные работы350019.Наладка оборудования32520.Услуги юриста50021.Затраты на МИС168022.Консалтинговые услуги30023.Сумма кредита (долевой возврат)7011,2024.Стажировка персонала160025.Потери от брака248326Спецодежда1500ИТОГО:33912,20