Федеральное
агентство по образованию
ГОУ ВПО «ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ»
Контрольная работа
по предмету «Учет на предприятиях малого бизнеса»
(вариант
1)
Выполнил: студентка 5 курса
группы
Учетно-статистического
факультета
Проверил:
Москва
2008
год
|
Содержание
1.
Сквозная
задача……………………………………3
2.
Список
использованной литературы …………….7
Задание 1.
Таблица
1
Остаточная
стоимость основных средств Общества на 1 января 2008 г.
Основные средства II группы
|
Основные средства IV группы
|
Основные средства VIII группы
|
54 387
|
177 140
|
380 180
|
Таблица
2
Группировка
ОС Общества в зависимости от порядка учета их стоимости для целей
налогообложения
Группа ОС
|
Сумма, руб.
|
% стоимости, подлежащий
списанию в 2008 г.
|
Сумма, учитываемая для
целей н/обложения в 2008 г.
|
Ежеквартальная сумма,
принимаемая в целях н/обложения
|
ОС со сроком полезного использования менее 3-х лет
|
54 387
|
100
|
54 387
|
13 597
|
ОС со сроком полезного использования от 3-х до
15-ти лет
|
177 140
|
50
|
88 570
|
22 143
|
ОС со сроком полезного использования свыше 15-ти
лет
|
381 180
|
10
|
38 018
|
9 505
|
Всего:
|
612 707
|
|
180 975
|
45 245
|
Задание 2.
Таблица
4
Ведомость
расчетов с работниками организации
№ п/п
|
Дата
|
Начислено
|
Выплачено/удержано
|
Долг
|
Сумма, учитываемая для
н/обложения
|
за работниками
|
за организацией
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
Остаток на 1 января 2008 г.
|
|
9 830,00
|
|
1
|
10.01.08
|
|
9 830,00
|
0,00
|
0,00
|
9 830,00
|
2
|
25.01.08
|
|
10 875,00
|
10 875,00
|
0,00
|
10 875,00
|
3
|
31.01.08
|
25 000,00
|
|
0,00
|
14 125,00
|
|
4
|
31.01.08
|
|
3 250,00
|
0,00
|
10 875,00
|
|
5
|
10.02.08
|
|
10 875,00
|
0,00
|
0,00
|
10 875,00
|
6
|
25.02.08
|
|
11 745,00
|
11 745,00
|
0,00
|
11 745,00
|
7
|
28.02.08
|
27 000,00
|
|
0,00
|
15 255,00
|
|
8
|
28.02.08
|
|
3 510,00
|
0,00
|
11 745,00
|
|
9
|
10.03.08
|
|
11 745,00
|
0,00
|
0,00
|
11 745,00
|
10
|
25.03.08
|
|
12 180,00
|
12 180,00
|
0,00
|
12 180,00
|
11
|
31.03.08
|
28 000,00
|
|
0,00
|
15 820,00
|
|
12
|
31.03.08
|
|
3 640,00
|
0,00
|
12 180,00
|
|
Итого:
|
80 000,00
|
77 650,00
|
|
|
67 250,00
|
Задание 3.
Таблица
5
Ведомость
расчетов с покупателями и заказчиками
№ п/п
|
Дата
|
Отгружено
|
Оплачено/ возвращено
|
Долг
|
Сумма, учитываемая для
н/обложения
|
за организацией
|
за контрагентом
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
Покупатель портфелей
|
Остаток на 1 января 2008 г.
|
|
|
|
1
|
04.02.08
|
|
760 000,00
|
760 000,00
|
0,00
|
760 000,00
|
2
|
06.02.08
|
1 900 000,00
|
|
0,00
|
1 140 000,00
|
|
3
|
15.02.08
|
|
1 140 000,00
|
0,00
|
0,00
|
1 140 000,00
|
4
|
20.02.08
|
|
1 140 000,00
|
1 140 000,00
|
0,00
|
1 140 000,00
|
5
|
27.02.08
|
2 280 000,00
|
|
0,00
|
1 140 000,00
|
|
6
|
03.03.08
|
|
1 140 000,00
|
0,00
|
0,00
|
1 140 000,00
|
7
|
27.03.08
|
|
1 520 000,00
|
1 520 000,00
|
0,00
|
1 520 000,00
|
8
|
28.03.08
|
1 520 000,00
|
|
0,00
|
0,00
|
|
Итого:
|
5 700 000,00
|
5 700 000,00
|
|
|
5 700 000,00
|
Покупатель сумок
|
Остаток на 1 января 2008 г.
|
|
|
|
1
|
27.01.08
|
1 064 000,00
|
|
0,00
|
1 064 000,00
|
|
2
|
29.01.08
|
|
1 064 000,00
|
0,00
|
0,00
|
1 064 000,00
|
3
|
29.01.08
|
|
392 000,00
|
392 000,00
|
0,00
|
392 000,00
|
4
|
05.02.08
|
392 000,00
|
|
0,00
|
0,00
|
|
5
|
18.02.08
|
1 400 000,00
|
|
0,00
|
1 400 000,00
|
|
6
|
22.02.08
|
|
1 400 000,00
|
0,00
|
0,00
|
1 400 000,00
|
7
|
05.03.08
|
840 000,00
|
|
0,00
|
840 000,00
|
|
8
|
09.03.08
|
|
840 000,00
|
0,00
|
0,00
|
840 000,00
|
9
|
18.03.08
|
1 400 000,00
|
|
0,00
|
1 400 000,00
|
|
Итого:
|
5 096 000,00
|
3 696 000,00
|
|
|
3 696 000,00
|
Итого по всем:
|
10 796 000,00
|
9 396 000,00
|
|
1 400 000,00
|
9 396 000,00
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица
6
Ведомость
расчетов с поставщиками и подрядчиками
№
п/п
|
Дата
|
Оплачено/
возвращено
|
Поступило
|
Долг
|
Сумма,
учитываемая для н/обложения
|
за
организацией
|
за
контрагентом
|
1
|
2
|
3
|
4
|
6
|
7
|
Поставщик портфелей
|
Остаток на 1 января 2008 г.
|
|
|
|
1
|
03.02.2008
|
3
720 000,00
|
|
0,00
|
3
720 000,00
|
|
2
|
05.02.2008
|
|
3
720 000,00
|
0,00
|
0,00
|
|
3
|
26.03.2008
|
|
3
720 000,00
|
3
720 000,00
|
0,00
|
|
Итого:
|
3
720 000,00
|
7
440 000,00
|
|
|
|
Поставщик сумок
|
Остаток на 1 января 2008 г.
|
|
|
|
1
|
11.01.2008
|
2
800 000,00
|
|
0,00
|
2
800 000,00
|
|
2
|
13.01.2008
|
|
2
800 000,00
|
0,00
|
0,00
|
|
3
|
15.03.2008
|
1
400 000,00
|
|
0,00
|
1
400 000,00
|
|
4
|
17.03.2008
|
|
2
800 000,00
|
1
400 000,00
|
0,00
|
|
5
|
28.03.2008
|
1
400 000,00
|
|
0,00
|
0,00
|
|
Итого:
|
5
600 000,00
|
5
600 000,00
|
|
|
|
Итого по всем:
|
9
320 000,00
|
13
040 000,00
|
3
720 000,00
|
|
|
Задание 4.
Таблица
7
Ведомость
учета товарно-материальных ценностей
№ п/п
|
Дата
|
Поступило
|
В т.ч. оплачено поставщику
|
Выбыло
|
В т.ч. оплачено покупателем
|
Остаток
|
Кол-во
|
сумма
|
Кол-во
|
сумма
|
Кол-во
|
сумма
|
Кол-во
|
сумма
|
Кол-во
|
сумма
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
Сумки
|
Остаток на 1 января 2008 г.
|
|
|
|
|
|
1
|
13.01.08
|
1400
|
2 800 000
|
1 400
|
2 800 000
|
0
|
0
|
0
|
0
|
1 400
|
2 800 000
|
2
|
27.01.08
|
0
|
0
|
0
|
0
|
380
|
1 064 000
|
380
|
1 064 000
|
1 020
|
2 040 000
|
3
|
05.02.08
|
0
|
0
|
0
|
0
|
140
|
392 000
|
140
|
392 000
|
1 020
|
2 040 000
|
4
|
18.02.08
|
0
|
0
|
0
|
0
|
500
|
1 400 000
|
500
|
1 400 000
|
380
|
760 000
|
5
|
05.03.08
|
0
|
0
|
0
|
0
|
300
|
840 000
|
300
|
840 000
|
80
|
160 000
|
6
|
17.03.08
|
1400
|
2 800 000
|
700
|
1 400 000
|
0
|
0
|
0
|
0
|
1 480
|
2 960 000
|
7
|
18.03.08
|
0
|
0
|
|
0
|
500
|
1 400 000
|
0
|
0
|
980
|
1 960 000
|
8
|
28.03.08
|
0
|
0
|
700
|
1 400 000
|
0
|
0
|
0
|
0
|
980
|
1 960 000
|
Итого:
|
2 800
|
5 600 000
|
2 800
|
5 600 000
|
1 820
|
5 096 000
|
1 320
|
3 696 000
|
-
|
-
|
Портфели
|
Остаток на 1 января 2008 г.
|
|
|
|
|
|
9
|
05.02.08
|
1200
|
3 720 000
|
|
3 720 000
|
0
|
0
|
0
|
0
|
1 200
|
3 720 000
|
10
|
06.02.08
|
0
|
0
|
|
0
|
500
|
1 900 000
|
500
|
1 900 000
|
700
|
2 170 000
|
11
|
27.02.08
|
0
|
0
|
|
0
|
600
|
2 280 000
|
600
|
2 280 000
|
100
|
310 000
|
12
|
26.03.08
|
1200
|
3 720 000
|
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
1 300
|
4 030 000
|
13
|
28.03.08
|
0
|
0
|
|
0
|
400
|
1 520 000
|
400
|
1 520 000
|
900
|
2 790 000
|
Итого:
|
2 400
|
7 440 000
|
0
|
3 720 000
|
1 500
|
5 700 000
|
1 500
|
5 700 000
|
-
|
-
|
Задание 5.
Таблица
8
Расчет
стоимости товаров, учитываемой в целях налогообложения
№ п/п
|
Дата
|
Поступило
|
Выбыло
|
Остаток
|
Сумма, учитываемая для
н/обложения
|
Кол-во
|
сумма
|
Кол-во
|
сумма
|
Кол-во
|
сумма
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
Сумки
|
Остаток на 1 января 2008 г.
|
|
|
|
1
|
13.01.08
|
1 400
|
2 800 000
|
0
|
0
|
1 400
|
2 800 000
|
0
|
2
|
27.01.08
|
0
|
0
|
380
|
760 000
|
1 020
|
2 040 000
|
760 000
|
3
|
05.02.08
|
0
|
0
|
140
|
280 000
|
880
|
280 000
|
4
|
18.02.08
|
0
|
0
|
500
|
1 000 000
|
380
|
760 000
|
1 000 000
|
5
|
05.03.08
|
0
|
0
|
300
|
600 000
|
80
|
160 000
|
600 000
|
6
|
17.03.08
|
700
|
1 400 000
|
0
|
0
|
780
|
1 560 000
|
0
|
7
|
18.03.08
|
|
0
|
500
|
1 000 000
|
280
|
560 000
|
1 000 000
|
8
|
28.03.08
|
700
|
1 400 000
|
0
|
0
|
980
|
1 960 000
|
0
|
Итого:
|
2 800
|
5 600 000
|
1 820
|
3 640 000
|
|
|
3 640 000
|
Портфели
|
Остаток на 1 января 2008 г.
|
|
|
|
1
|
05.02.08
|
1 200
|
3 720 000
|
0
|
0
|
1 200
|
3 720 000
|
0
|
2
|
06.02.08
|
|
0
|
500
|
1 550 000
|
700
|
2 170 000
|
1 550 000
|
3
|
27.02.08
|
|
0
|
600
|
1 860 000
|
100
|
310 000
|
1 860 000
|
4
|
26.03.08
|
|
0
|
0
|
0
|
100
|
310 000
|
0
|
5
|
28.03.08
|
|
0
|
400
|
1 240 000
|
-300
|
-930 000
|
310 000
|
Итого:
|
1 200
|
3 720 000
|
1 500
|
4 650 000
|
|
|
3 720 000
|
Задание 6.
Таблица
9
Книга
учета доходов и расходов
Регистрация
|
Сумма
|
№ п/п
|
Дата и № первичного
документа
|
Содержание операции
|
Доходы, учитываемые при
исчислении налоговой базы
|
Расходы, учитываемые при
исчислении налоговой базы
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
1
|
01.01.08
|
Расходы на оплату труда (к выдаче)
|
|
9 830
|
2
|
10.01.08
|
Расходы на ОПС
|
|
5 921
|
3
|
10.01.08
|
Расходы на оплату труда (к выдаче)
|
|
9 830
|
4
|
25.01.08
|
Расходы на оплату труда (к выдаче)
|
|
10 875
|
5
|
27.01.08
|
Расходы на приобретение товара (Сумки)
|
|
760 000
|
6
|
29.01.08
|
Выручка от продаж (Покупатель (сумки))
|
1 456 000
|
|
7
|
31.01.08
|
Расходы на приобретение основных средств
(амортизация)
|
|
3 168
|
8
|
31.01.08
|
Расходы на приобретение основных средств
(амортизация)
|
|
7 381
|
9
|
31.01.08
|
Расходы на приобретение основных средств
(амортизация)
|
|
4 532
|
10
|
04.02.08
|
Выручка от продаж (Покупатель (портфели))
|
760 000
|
|
11
|
05.02.08
|
Расходы на приобретение товара (Сумки)
|
|
280 000
|
12
|
06.02.08
|
Расходы на приобретение товара (Портфели)
|
|
1 550 000
|
13
|
10.02.08
|
Расходы на оплату труда (НДФЛ)
|
|
3 250
|
14
|
10.02.08
|
Расходы на ОПС
|
|
3 500
|
15
|
10.02.08
|
Расходы на страхование от травматизма
|
|
50
|
16
|
10.02.08
|
Расходы на оплату труда (к выдаче)
|
|
10 875
|
17
|
15.02.08
|
Выручка от продаж (Покупатель (портфели))
|
1 140 000
|
|
18
|
18.02.08
|
Расходы на приобретение товара (Сумки)
|
|
1 000 000
|
19
|
22.02.08
|
Выручка от продаж (Покупатель (сумки))
|
1 400 000
|
|
20
|
25.02.08
|
Расходы на оплату труда (к выдаче)
|
|
11 745
|
21
|
27.02.08
|
Расходы на приобретение товара (Портфели)
|
|
1 860 000
|
22
|
29.02.08
|
Расходы на приобретение основных средств
(амортизация)
|
|
3 168
|
23
|
29.02.08
|
Расходы на приобретение основных средств
(амортизация)
|
|
7 381
|
24
|
29.02.08
|
Расходы на приобретение основных средств
(амортизация)
|
|
4 532
|
25
|
03.03.08
|
Выручка от продаж (Покупатель (портфели))
|
1 140 000
|
|
26
|
05.03.08
|
Расходы на приобретение товара (Сумки)
|
|
600 000
|
27
|
09.03.08
|
Выручка от продаж (Покупатель (сумки))
|
840 000
|
|
28
|
10.03.08
|
Расходы на оплату труда (НДФЛ)
|
|
3 510
|
29
|
10.03.08
|
Расходы на ОПС
|
|
3 780
|
30
|
10.03.08
|
Расходы на страхование от травматизма
|
|
54
|
31
|
10.03.08
|
Расходы на оплату труда (к выдаче)
|
|
11 745
|
32
|
18.03.08
|
Расходы на приобретение товара (Сумки)
|
|
1 000 000
|
33
|
25.03.08
|
Расходы на оплату труда (к выдаче)
|
|
12 180
|
34
|
27.03.08
|
Выручка от продаж (Покупатель (портфели))
|
1 520 000
|
|
35
|
28.03.08
|
Расходы на приобретение товара (Портфели)
|
|
310 000
|
36
|
31.03.08
|
Расходы на приобретение основных средств
(амортизация)
|
|
3 168
|
37
|
31.03.08
|
Расходы на приобретение основных средств
(амортизация)
|
|
7 381
|
38
|
31.03.08
|
Расходы на приобретение основных средств
(амортизация)
|
|
4 532
|
|
Итого за I квартал
|
8 256 000
|
7 502 389
|
Задание 7.
Сумма полученных доходов за налоговый период
|
8 256 000
|
Сумма произведенных расходов за налоговый период
|
7 502 389
|
Налогооблагаемая база
|
753 611
|
Единый налог
|
113 042
|
Список
литературы
1.
Налоговый кодекс РФ часть 2 от 05.08.2000 N 117-ФЗ, гл. 26.2
2.
Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 N
129-ФЗ (в ред. от 03.11.2006)., ст. 4, п. 3
3.
Вахрушина М.А., Пашкова Л.В. Учет на предприятиях малого
бизнеса: Учеб. Пособие / Под ред. Д.э.н. М.А. Вахрушиной – М.: Вузовский
учебник, 2006. – 368 с.
4.
Степанова А.С. Комментарий к приказу Минфина России от
30.12.2005 г. № 167н / Нормативные документы для бухгалтера. 2007. № 2.