Оцінка ефективності фінансово-господарської діяльності підприємства

Оцінка ефективності фінансово-господарської діяльності підприємства

Вступ

В умовах ринкових відносин головною ланкою всієї економіки виступає підприємство, оскільки саме на цьому рівні створюються необхідні для суспільства життєві блага.

Стійке фінансове положення промислового підприємства, діючого в умовах ринкової економіки може бути забезпечено за умови постійного удосконалення та розширення виробництва з метою випуску продукції, що відповідатиме динамічно змінному попиту споживачів. Забезпечити цю відповідність можливо тільки на основі ефективного планування виробничої програми промислового підприємства.

Промислове підприємство для досягнення своїх виробничих цілей використовує певні ресурси. Саме виробнича програма визначає завдання підприємства щодо виробництва та реалізації продукції, потребу у матеріальних ресурсах, сировині, чисельності робітників.

Тому актуальність вибраної теми полягає у тому, що дослідження її за окремими розділами на прикладі ПП «Каравай» дозволяє оволодіти навиками об’єктивної та точної оцінки фінансового положення підприємства, його конкурентоспроможності, перспектив подальшого розвитку, навчитися приймати самостійні, економічно обґрунтовані рішення в сфері економічної діяльності господарюючого суб’єкта, що є особливо важливим для успішного управління підприємством.

Мета курсової роботи - розробка та обґрунтування виробничої програми ПП «Каравай», дослідження та оцінка ефективності діяльності підприємства. Для реалізації поставленої мети потрібно вирішити наступні задачі:

проаналізувати доцільність виробництва продукції ПП «Каравай», її конкурентоспроможність, дослідити ринок хлібних виробів, охарактеризувати продукцію підприємства за видами;

обгрунтувати виробничу програму підприємства та потребу в ресурсах: розрахувати потребу в основному капіталі, визначити необхідну чисельність персоналу та витрат на оплату праці, потребу в оборотних коштах;

зробити оцінку ефективності фінансово-господарської діяльності ПП «Каравай»: розрахувати показники ефективності використання фондів підприємства, показників рентабельності та точки беззбитковості.

Об’єкт дослідження - економічна діяльність з виробництва хліба приватного підприємства «Каравай».

Предмет дослідження - основні показники виробничої програми підприємства, його фінансово-господарської діяльності.

Практичне значення одержаних результатів полягає у формуванні пропозицій щодо розробки виробничої програми, аналізу ринку та потреб споживачів, визначення напрямків діяльності підприємства з виробництва хлібних виробів ПП «Каравай» та шляхів досягнення її найбільшої ефективності

При виконанні курсової роботи використано такі методи: спостережень, статистичної обробки економічної інформації, кореляційного аналізу, графічний та табличний методи подання економічної інформації, метод прогнозування економічних показників діяльності підприємства за середнім абсолютним приростом, середнім темпом росту та аналітичний, процесор MSExcel.

Курсова робота складається з вступу, 3-х розділів, висновків та переліку використаних джерел.

1. Аналіз доцільності виробництва продукції та її конкурентоспроможності

.1      Дослідження ринку хлібної продукції

Хліб містить у собі поживні речовини, необхідні людині. У хлібі є білки, вуглеводи, вітаміни груп В, РР, мінеральні сполуки, наприклад життєво важливі організму солі кальцію, заліза, фосфору. І що ще важливі, хліб має рідкісну властивість - він не приїдається, не може набриднути людям. Хліб - практично єдиний продукт, який не втрачає своєї привабливості, зберігає здатність залишатися корисним, навіть якщо його використовують у їжу не відразу. Якщо хліб зачерствіє, він усе одно корисний для харчування людини. Сьогодні хлібом людина майже наполовину вдовольняє потребу організму у вуглеводах, на третину - в білках, понад половину - вітамінів групи В, солях фосфору і заліза. Хліб на 30% покриває нашу потребу у калоріях. Деякі вчені вважають, що властивість хліба викликати в людини почуття ситості залежить від глютамінової кислоти, котра міститься в білкових речовинах хліба та відіграє важливу роль у процесах обміну в організмі. Цим, на думку фахівців, пояснюється прагнення голодної людини вгамувати голод насамперед хлібними продуктами. Виробництво хлібних виробів є широкою індустріальною галуззю харчової промисловості. Воно пов'язане також з сезонністю визрівання пшениці.

Але разом з тим ринок хлібних виробів все більше поповнюється новими виробниками, поширюється асортимент виробів, впровадження нових технологій виробництва хліба. Низькі ціни, швидке зростання прибутку, за рахунок погіршення якості є головним інструментом в конкурентній боротьбі.

Ринок хліба в Україні останніми роками постійно звужується. На те є як об'єктивні, так і суб'єктивні причини. Стабільне зниження обсягів споживання хліба, в першу чергу, стало наслідком банального скорочення населення, а вже в другу - зміни уподобань споживачів. Так, порівняно з 2005 роком реалізація хліба та хлібобулочних виробів підприємствами торгівлі (Ринок хліба в Україні: тенденції та перспективи знизилася в нашій країні на 26%. Слід зазначити, що основне просідання на 16% в порівнянні з попереднім роком відбулося в 2009 році, коли населення зіткнулося з фінансовими труднощами і всіма силами оптимізувало свої сімейні бюджети. За підсумками 2010 року темпи падіння споживання знизилися, повернувшись на докризовий період, і склали 4% (рис. 1.1).

Рисунок 1.1 - Динаміка продажу хлібних виробів тис. тон

Одночасно зі скороченням попиту скорочується і виробництво хлібобулочних виробів. Так, згідно з офіційними даними, за підсумками 2012 року виробництво хліба та хлібобулочних виробів в країні скоротилося на 5,5% і склало 1,7 млн т проти 1,8 млн. тон роком раніше.

Додатковими факторами, що стимулюють виробників знижувати обсяги виробництва хлібобулочних виробів, є державне регулювання галузі, що жорстко обмежує рентабельність на вкрай низькому рівні, постійне зростання витрат, в першу чергу сировини і енергоносіїв, а також велика частка тіньового ринку. За різними оцінками, частка тіньового ринку хліба на сьогоднішній день коливається від 40 до 60%.Слід врахувати, що в тіньовому сегменті, як правило, працюють ті, хто не стежить за якістю виробленої продукції, що дозволяє їм жорстко демпінгувати. В умовах обмеженої купівельної спроможності населення і сформованого стереотипу, що хліб повинен коштувати дешево, «тіньовики» суттєво підривають бізнес легальним виробникам. Як результат, за підсумками 2012 року кожне третє підприємство галузі закінчило рік зі збитками.

За рік 2011 рік борошномели підвищили відпускні ціни на пшеничне борошно в середньому на 30%, при цьому винятком не стали навіть інтервенційні державні поставки, а на житнє - на 40%. Динаміка зміни ціни на цукор також не стимулювала розвиток хлібопекарської галузі: в 2011/12 МР вона виросла в середньому в 2 рази, до 6900 грн за тонну, а в 2011/12 МР - на 20% і коливалася в районі позначки 8000 грн за тонну. У той же час роздрібна ціна на основні сорти хліба виросла на 5,5%.

Важливо врахувати, що ціна на борошно суттєво відрізняється в залежності від регіону. Так, за мінімальними цінами традиційно торгують борошномели Заходу і Сходу країни, а максимальних позначок дотримуються в південних областях і АР Крим. При цьому більше третини виробництва борошна сконцентровано в Донецькій, Київській та Харківській областях, а виробництво хлібобулочних виробів - у Київській, Дніпропетровській та Донецькій областях. Однак у міру зростання середньої відпускної ціни на борошно регіональні відмінності стираються, наближаючись до загальнонаціонального тренду.

У січні 2013 року подешевшали соціальні сорти хліба, борошно, макаронні вироби, а також спостерігається зниження роздрібних цін на основні види продукції: на 2-5% подешевшали соціальні сорти хліба, на 6% - борошно, на 8% - макаронні вироби.

Рисунок 1.2 - Виробництво борошна у 2012 році у розрізі регіонів, %

Рисунок 1.3 - Виробництво борошняних виробів у 2012 році у розрізі регіонів, %

Важливим фактором для галузі є регіональна концентрація основних гравців ринку. До прикладу, лідер ринку ВАТ «Київхліб» переважно представлений у Києві та області і утримує близько 90% столичного ринку, а також близько 14% національного. Так, за підсумками 2011 року, підприємство наростило виробництво хлібобулочних виробів на 1,6% в натуральному вираженні, а обсяг реалізації продукції - на 11%, до 1,1 млрд грн. При цьому питома вага хлібобулочних виробів у загальному обсязі виробництва склав 85,1%, кондитерська продукція - 14,3%. До складу підприємства входить 6 комбінатів у м. Києві, а також 6 майданчиків у Київській області в містах Бровари, Васильків, Макаров, Сквира, Біла Церква та Фастів. Слід зазначити, що підсумки 2011 року не будуть у підприємства настільки райдужними, оскільки за 9 місяців 2011 року, незважаючи на те, що валовий прибуток зросла на 20,8%, а собівартість виробництва всього лише на 3,3%, підприємство отримало збитки проти прибутку роком раніше.

Другий за величиною виробник хліба «Концерн Хлібпром», присутній у 5 областях Західної і Центральної України, також за підсумками трьох кварталів 2011 року Показати збитки, проти прибутку роком раніше. Відзначимо, що за аналізований період чистий дохід концерну зріс на 17,2%, а собівартість реалізованої продукції - на 20,7%. «Концерн Хлібпром» відрізняється від інших підприємств галузі тим, що має завершений цикл, що включає вирощування зернових на орендованих 12 тис. га землі, виробництво хліба та хлібобулочних виробів під ТМ «Хлібна хата» і гарячої випічки в місцях продажу під ТМ «Наминайко», а також їх реалізацію через фірмову торговельну мережу.

Холдинг «ТIС» сконцентрував свою діяльність на півдні країни та в АР Крим і є найбільшим оператором як на ринку хліба, так і на ринку борошна. До складу холдингу входять 7 підприємств, серед яких ВАТ «Кримхліб» і «Одеський коровай». Холдинг реалізує продукцію під ТМ «Булкін», «Булкін. Тостові хлібі»,» Булкін. Духмяний хліб»,» Месьє Булкін», а також» Топтига».

Холдингова компанія «Хлібні інвестиції» відрізняється від інших лідерів галузі тим, що представлена ​​в різних регіонах країни. Так, до складу компанії входять такі підприємства, як «Луцький хліб», Івано-Франківський хлібокомбінат, харківський хлібозавод «Олексіївський», хлібозавод в м. Нові Петрівці на Київщині. Всього до складу холдингу входить 10 підприємств. Дана компанія динамічно розвивається і останні роки постійно нарощує обсяги виробництва.

ЗАТ «Укрзернопром», що належить МСВ Аgricole Ноlding АG, сконцентрувало свою діяльність на північному сході країни, а також в Києві. Як і «Концерн Хлібпром», «Укрзернопром» є вертикально інтегрованим холдингом. Так, його аграрний напрямок обробляє близько 94 тис. га землі, також в холдинг входить понад 30 підприємств хлібопекарської і борошномельної промисловості.

Окремо необхідно відзначити такі компанії, як «Донбас-хліб» і луганську компанію «Коровай». Ці регіональні лідери в своїх областях зосередили 78% і 80%, відповідно. У той же час завдяки густонаселеному східного регіону їм вдалося, працюючи тільки на регіональному ринку, увійти до ТОП-10 виробників хліба в масштабах всієї країни.

Додатковим чинником, що підсилює конкуренцію в галузі, є імпорт напівфабрикатів і замороженого хліба. Основними постачальниками такої продукції на український ринок є Данія, Франція, Литва, а також Угорщина і Туреччина. Останніми роками випуск замороженого хліба на території України успішно налагодили ТОВ «Віденська булочки» та ВАТ «Ольфа», Київ і Запоріжжя відповідно. Це дуже перспективний напрям, який зможе відвоювати у традиційних хлебопекарів до 25% ринку хліба в найближчі 5 років. Так, у країнах ЄС на сьогоднішній день на частку замороженого хліба припадає до 50% ринку хле бобулочних виробів. І зі зростанням доходів у нашій країні ця ніша буде динамічно розвиватися і в Україні.

Рисунок 1.4 - Частки ринку виробників хлібу за 2012 рік, %.

В цілому весь асортимент хлібобулочної продукції слід розділити на хліб масових сортів, нетрадиційні хлібобулочні вироби та борошнисті кондитерські вироби. Останні - це окремий ринок. Хоча на ньому й присутні основні виробники хліба, але ми його зараз розглядати не будемо. До нішевим продуктів відносяться нетрадиційні хлібобулочні вироби, частка яких на ринку не перевищує 3%, а в асортименті провідних виробників коливається в діапазоні 2-5%. В першу чергу до нішевим хлібобулочних виробів слід віднести продукцію з так званими додатковими корисними властивостями, а саме: вітамінізований хліб, хліб грубого помелу, зерновий хліб. У докризовий період продукцію даного напрямку випускали переважно невеликі приватні пекарні, в той час як лідери ринку на неї звернули увагу тільки останні кілька років. Як правило, така продукція виробляється переважно з високоякісних натуральних інгредієнтів і коштує досить дорого.

Основним експортером хлібобулочної продукції за підсумками 2012 року є ТОВ «Київ і Ко», його питома вага в загальному обсязі поставок товарів даної групи складає 28,7%. На другому місці йде «Концерн Хлібпром» з часткою 22,4%. Дане підприємство постійно нарощує свій кондитерський напрямок, а також виробництво хлібобулочних напівфабрикатів, що і дозволило йому зайняти настільки вагому частку в експорті продукції групи. Сьогодні компанія думає вже про ринки Європи, однак отримати на них доступ - не настільки легке завдання навіть з дуже високим рівнем вироблюваної продукції.

Таким чином, в найближчі роки на українському хлібному ринку слід очікувати скорочення попиту на соціальні сорти хліба, зростання споживання нішевих сортів, нарізаного і упакованого хліба, а також здоби і хліба, випеченого з заморожених напівфабрикатів. Попит на хліб, приготовлений безпосередньо роздробом або кондитерськими, в першу чергу обумовлений готовністю частини міського населення платити більше за продукт гарантовано високої якості, а також свіжоспечені хлібобулочну продукцію.

У Криму, за даними влади, забезпечена стабільна цінова ситуація на ринку хліба. На сьогоднішній день передумов для підвищення цін на хліб в Криму немає, оскільки Аграрний фонд виділяє борошно підприємствам хлібопечення за доступними цінами. Влада тримає цінову ситуацію на жорсткому контролі, і у кримчан немає приводів для занепокоєння.

Сьогодні в Криму діє механізм державного регулювання цін на соціально значимі продукти харчування, в тому числі на окремі сорти хліба. Крім того, з метою підтримки стабільної ситуації на хлібному ринку був підписаний меморандум про взаєморозуміння між найбільшими виробниками хліба («Кримхліб» і «Цар Хліб») і Радою міністрів Криму. Підприємство «Кримхліб» збільшило оптово-відпускні ціни на хлібобулочну продукцію в середньому на 6-7%. Однак після проведених переговорів і з урахуванням дії меморандуму, з 9 жовтня підприємство повернуло ціни на всі соціальні види хліба на колишній рівень. Влада зі свого боку надає фінансову підтримку підприємствам хлібопечення через механізм здешевлення кредитів. Зокрема, підприємство «Кримхліб» подало 5 заявок на отримання компенсації процентних ставок за кредитами.

В лютому цього року Рада міністрів Криму уклала меморандум взаєморозуміння з найбільшими виробниками хлібобулочних виробів автономії - компаніями «Кримхліб» і «Цар Хліб».

Виробники взяли на себе зобов'язання зберігати діючі станом на 1 січня 2012 року оптово-відпускні ціни на сорти хліба, що користуються найбільшим попитом у кримчан. Крім того, хлібопекарські підприємства Криму зобов'язалися забезпечити виробництво хліба в обсягах, визначених меморандумом, а також забезпечувати поставки хліба масових сортів в торговельну мережу та гарантувати його належну якість.

У свою чергу Рада міністрів Криму взяла на себе зобов'язання взаємодіяти з виробниками щодо стабілізації цінової ситуації на споживчому ринку автономії і забезпечення населення хлібом за доступними цінами. А саме продукція нашого підприємства має доступні ціни. Враховуючи, що у Криму монополістами з виробництва хлібних вирбів є «Крим хліб» (м. Сімферополь) та «Цар Хліб» (м. Севастополь), наша продукція спрямована на завдоволення потреб мешканців півничної частину Криму, зокрема сел, куди доставка буди дешевшою.

1.2 Характеристика продукції за видами

Основною продукцією, яку виготовляє ПП «Каравай», є хліб, батон та булочка з маком. У таблиці 1.1 наведені дані про вміст поживних речовин у продукції за видами.

Таблиця 1.1 - Склад компонентів основних видів хлібних виробів

Найменування продукції	Масова частка основних речовин
	Білок, у 100г	Жири, у 100г	Вуглеводи, у 100г	Калорійність У 100 г
Батон «Традиційний»	7,9	1,5	53,0	983 кДж/224 ккал
Хліб «Справжній»	8	1,9	55	1008 кДж/265 ккал
Булочка з маком	8,2	1,6	56	513 кДж/116 ккал

Виготовлення хлібобулочних виробів поділяється на такі операції: підготовка сировини до виробництва - перемішування, просіювання борошна, розчиненя масла, дріжджів, розчинення солі у воді, підготовка заквасок, замішування опари; замішування тіста, його бродіння; формування хлібобулочних виробів - поділювання, округлювання, закатування тіста; вистоювання (ферментація), щоб тісто остаточно збільшилося в об’ємі (стало пухкішим); випікання; охолоджування; нарізання, пакування, підготовка до транспортування.

ПП «Каравай» знаходиться в місті Олександрівка Красногвардійського району що облегшує доставку сировини, тобто, яку постачають із селища Октябрьське Красногвардійського району, де знаходяться поля пшениці. ПП «Каравай» застосовує найновіше обладнання для виготовлення хлібобулочних виробів. Кожна партія борошна проходить повну перевірку на фізико-хімічні показники. Також дане підприємство не застосовує консервантів та харчових добавок з метою збереження натурального смаку та високої якості продукції. Продукція випускається в обгортках, герметичне запакування яких максимально надійно забезпечує зберігання продукту з дати виготовлення до кінцевої дати споживання. ПП «Каравай» для фасування продукції використовує прозору плівку, під яку вкладається паперова етикетка, на якій зазначається повна інформація про виробника, склад продукту, номер партії, дата виготовлення продукту та кінцева дата його споживання.

1.3    Характеристика підприємства

Приватне підприємство «Каравай» належить до структури галузі хлібобулочної промисловості.

Засновником підприємства є Самойленко Віра Валеріївна. Дане підприємство створене з метою сприяння розвитку економіки АР Криму, формування ринкових відносин, отримання прибутку та реалізації на його основі економічних та соціальних інтересів власника підприємства.

Предметом діяльності товариства є:

·   виробництво хлібної продукції;

·   організація оптової та роздрібної торгівлі продовольчими товарами;

·   організація рекламних заходів.

Підприємство співпрацює з багатьма контрагентами. Постачальниками необхідних засобів та предметів праці (борошна, цукру, солі маку, молока, яєць, устаткування для відповідних видів продукції) є ЗАТ «Агрофірма Еліта», ООО РИЧ СОЛТ.

ЗАТ «Агрофірма «Еліта»» Красногвардійського району АР Крим - створене в 1999 році господарство. Спеціалізується воно в основному на виробництві зерна ранніх зернових культур, насіння ріпаку та також в господарстві вирощують мак, цукровий буряк. ЗАТ «Агрофірма «Еліта» пставляє борошно, цукор, мак. Співпраця триває з вересня 2010 року.

ООО РИЧ СОЛТ є постачальником солі, воно є також досить надійним, претензій поки що не виникало ніяких. Співпраця триває також з вересня 2010 року.

Щодо приватної ферми «Наша Корівка», то це підприємство є досить надійним у зв’язку з тим, що завжди вчасно, тобто в зазначені строки доставляє свою продукцію - молоко.

Фірма «Яйко» є надійним поставником курячих яець. Знаходиться в СМТ Октябрьське.

ЧП «Агротем», який знаходиться в місті Красногвардійськ, є досить надійним у зв’язку з тим, що завжди вчасно доставляє рослинну олію.

Покупцями та замовниками продукції є: лінія магазинів «Магнолія» та приватні магазини Красногвардейського, Сакського, Білогорського та інших районів Криму. На замовлення продукція випускається для навчальних закладів, шкіл та їдалень.

Щодо перших двох покупців, то до них претензій ніяких не виникає. Вони являються досить надійними дебіторами, сумлінно виконують свої обов’язки і завжди вчасно розраховуються за поставлений товар.

Рисунок 1.5 - Організаційна структура ПП «Каравай».

2. Обґрунтування виробничої програми і потреби в ресурсах

.1 Визначення виробничої програми

Виробнича програма (річний план виробництва) - це програма, яка відповідає структурі ресурсів підприємства та забезпечує найкращі результати його діяльності за визначеними критеріями. Дана програма повинна включати певну номенклатуру продукції, її обсяги (у натуральних та вартісних показниках), числові значення техніко-економічних, соціальних та інших показників, а також враховувати обмеження щодо матеріальних ресурсів, персоналу, виробничих потужностей, тощо.

Виробнича програма визначає необхідний обсяг виробництва продукції в плановому періоді, який відповідає номенклатурі, асортименту і якості вимогам плану продажів.

Номенклатура - це перелік назв окремих видів продукції, а асортимент - це різновид виробів в межах даної номенклатури.

Відображаючи головне завдання господарської діяльності, виробнича програма є головним розділом планів підприємства. Всі інші розділи планів розробляються у відповідності з виробничою програмою і спрямовані на забезпечення її виконання.

Основним завданням виробничої програми є максимальне задоволення потреб споживачів у високоякісній продукції, яка випускається підприємствами при найкращому використанні їхніх ресурсів та отриманні максимального прибутку. З метою вирішення цього завдання в процесі розробки виробничої програми на всіх рівнях потрібно дотримуватися наступних вимог:

) правильне визначення потреби в продукції, що випускається, і обґрунтування обсягу її виробництва попитом споживачів;

) повне ув'язування натуральних і вартісних показників обсягів виробництва і реалізації продукції;

) обґрунтування плану виробництва продукції ресурсами, і в першу чергу, виробничою потужністю.

Для реалізації своєї господарської діяльності даного підприємства знаходиться в аренді ділянка землі, площею 200 м², на якій розміщені: адміністративні приміщення, виробничі приміщення (цехи), склади.

В ПП «Каравай» закуплене найсучасніше обладнання, що передбачає використання тільки правильно збалансованих рецептур, витриманих відповідно до світових стандартів. Саме тому смакові хлібних виробів, зроблених на підприємстві «Каравай», будуть відповідати вимогливому смаку споживача і виступати міцним фундаментом конкурентноздатності готової продукції. Основною відмінністю є те, що підприємство «Каравай» виготовляє продукцію без консервантів, ароматизаторів, барвників та емульгаторів.

Виходячи із показників режиму роботи підприємства розрахуємо річний фонд роботи виробничого обладнання та річну виробничу програму підприємства.

Розподіл робочого часу на ПП «Каравай» представлений у таблиці 2.1.

Таблиця 2.1 - Розподіл робочого часу на підприємстві ПП «Каравай»

Показник	Тривалість роботи
Кількість змін за добу (N)	2
Тривалість однієї зміни, годин (tзм.)	5
Тривалість робочого тижня, днів	7
Кількість робочих днів у році, днів (T)	365

хлібний конкурентоспроможність фінансовий

Річний фонд часу (з урахуванням того, що підприємство працює у дві зміни по 5 годин на добу 365 днів на рік) дорівнює:

Ф р.ч. = 365*2*5= 3650 (годин)

Підприємство випускає такий асортимент продукції: батон «Традиційний», хліб «Справжній», булочка з маком.

Відношення об’ємів випуску у структурі асортименту складає 40:40:20 відповідно.

Розрахуємо річний об’єм випуску готової продукції (таблиця 2.2).

Таблиця 2.2 - Річний обсяг випуску готової продукції ПП «Каравай».

Назва продукції	Обсяг виробництва за 1 цикл, кг	Обсяг виробництва за добу, кг	Обсяг виробництва за рік, кг	Ціна за 1 кг продукції, грн.	Вартість реалізації продукції за рік, грн.
Хліб	40	200	73000	1,25	91550,57
Батон	45	225	82125	3,95	323997,54
Булочка	20	100	36500	3,81	139060,67
Разом	105	525	191625		554608,7908

Підприємством планується реалізація продукції в обгортках, масою: хліб по 450 грамів, батон - 400 граммів, а булочка - 100 граммів.

Тшт= 0,417

Отже, річна виробнича програма підприємства у заплановому році складе 191625.

2.2 Розрахунок потреби в основному капіталі

Аналіз господарської діяльності доцільно провести в розрізі розрахунків основних показників ефективності використання основних фондів (ОФ).

Основні виробничі фонди - засоби праці, які багаторазово беруть участь у виробничих процесах, зберігають при цьому натуральну форму, поступово в міру зносу переносять свою вартість на вартість виготовленої продукції та служать більше одного року.

Для розміщення виробництва, як зазначалось вище, буде орендована територія у 63 м², на якій розташуються виробничий цех, складські приміщення, адміністративні приміщення, автопарк. Ціна 1 м² складає 20 грн в місяць.

Для розрахунку потреби в основних виробничих фондах визначимо площу одиниці обладнання з урахуванням зони знаходження основного робітника, а також проходів, проїздів та складських приміщень.

Виробництво хлібобулочних виробів є складною технологією. Воно включає етапи: Процес виробництва хліба можна поділити на 5 основних етапів:

підготовка сировини;

приготування тіста;

формування виробів;

випічка;

охолодження і відпускання хліба.

Для виробництва хлібних виробів необхідно закупити імпортне (італійське, німецьке) обладнання. Розрахуємо загальну потребу підприємства у площі виходячи з розмірів окремих об’єктів виробничих фондів.

Площа конвекціонної печі ХПЭ-750/500.31 складає 2 м². На підприємстві їх два, отже, загальна площа необхідна під це обладнання складає 4 м². Площа двох просіювача УПМ - 3,0 - 3 м², два тістомісильника SCANDEQ А2-ХТ3-Б - 2 м²; лінія для виробництва булочок sottoriva - 3 м², холодильна шафа Премьєр 1,4М - 4м², розстойна шафа SIMECO займає 1 м², пакувальна лінія - 5 м², отже, загальна площа обладнання з безпосереднього виготовлення молочних консервів складає:_о. = 4+3+2+3+4+1+5=22 (м²)

Приміщення складу займає площу у 13м². Загальна площа автопарку дорівнює 8 м², так як ми маємо лише 2 вантажні автомобілі.

Також для здійснення виробничої діяльності підприємству необхідно мати у своєму розпорядженні приміщення для управлінського персоналу, допоміжного виробництва, інженерно-технічних виробників та службовців. Площі цих приміщень складатимуть: 5 м² - для управлінського персоналу, 5 м² - для службовців та інженерно-технічних робітників.

Площа знаходження основного робітника складає 3 м², персонал основних робітників складає 18 чол., площа проходів - 2 м², усього передбачається 7 проходів, тоді загальна площа їх дорівнює 13 м².

Розрахуємо загальну площу цеху:_в.ц. = 10+22+13+8+10=63 (м²)

Розподіл площі земельної ділянки під приміщення наведено в таблиці 2.3.

Таблиця 2.3 - Розподіл площі земельної ділянки під виробничі та адміністративні приміщення ПП «Каравай»

Тип приміщення	Площа, м2	Ставка орендної плати на місяць, грн/м2	Сума орендної плати на місяць, грн.	Річна орендна плата
Адміністративне приміщення	10	20	200	2400,00
Виробничі приміщення	22	20	440	5280,00
Склад сировини	13	20	260	3120,00
Склад готової продукції	10	20	200	2400,00
Автопарк	8	20	160	1920,00
Разом	63		1260	15120,00

Як бачимо з таблиці загальна площа підприємства складає 58 м². Отже, для розміщення об’єктів, вказаних у таблиці 2.3 ПП «Каравай», орендовано землю у 63 м² за ціною 20 грн/м² у місяць, таким чином, загальна орендна плата за місяць складатиме 15120 грн.

Як зазначалося вище, до основного фонду ПП «Каравай», необхідно залучити устаткування з виробництва хлібних виробів.

Розрахуємо амортизаційні відрахування. Амортизацію обладнання нараховуватимемо за прямолінійним способом, а комп’ютерної техніки - за способом зменшування залишкової вартості.

За прямолінійним способом норма амортизації обчислюється за формулою 2.1, а річна сума амортизаційних відрахувань - за формулою 2.2:

 (2.1)

(2.2)

де - норма амортизації;

 - показник амортизації за рік, грн;

 - початкова вартість, грн;

 - ліквідаційна вартість, грн;

 - нормативний термін дії, р

За способом прискореного зменшення залишкової вартості норма амортизації та річна сума обчислюється відповідно за формулами 2.3 та 2.4:

(2.3)

(2.4)

де  - залишкова вартість основних фондів, грн

Калькуляція вартості основних фондів підприємства та обсяги амортизаційних відрахувань подано в таблиці 2.4

Таблиця 2.4 - Розрахунок потреби ПП «Каравай» в основних фондах за звітний період з врахуванням амортизації

Найменування	Кількість, шт.	Вартість об’єкта, тис грн./шт.	Загальна вартість, тис. грн.	Термін корисного використання, років	Річна норма амортизації, %	Річна сума аморти-зації, тис. грн.	Залишкова вартість основних фондів, тис. грн
Конвекційна піч	2	4000	8000	10	10,00	800,00	7200,00
Просіювач	2	11000	22000	10,00	10,00	2200,00	19800,00
Тістомісильник	2	8500	17000	10,00	10,00	1700,00	15300,00
Пакувальна лінія	1	100000	100000	10,00	10,00	10000,00	90000,00
Лінія для виготовлення булочок	1	100000	100000	10,00	10,00	10000,00	90000,00
Холодильна шафа	1	18500	18500	10,00	10,00	1850,00	16650,00
Розстойна шафа	2	6200	12400	10,00	10,00	1240,00	11160,00
Транспортні засоби	2	3000	6000	8,00	12,50	750,00	5250,00
Комп’ютерна техніка	5	3200	16000	7,00	14,29	2285,71	13714,29
Меблі (комплект)	8	3600	28800	10,00	10,00	2880,00	25920,00
Всього:	-		328700			33705,71	294994,29
						33705,71

Як бачимо з таблиці, загальна сума річних амортизаційних відрахувань склала 33705,71 тис. грн, а залишкова вартість устаткування - 294994,29 тис. грн.

2.3 Обчислення чисельності персоналу та витрат на оплату праці

На підприємстві працює 20 чоловік. Всі працівники мають високий рівень акредитації і є досить досвідченими. Адміністративний персонал становить 3 чоловіка; 10 працівників, які безпосередньо беруть участь у виробництві та допомагають йому; 1 майстер, 1 касир, 2 охоронця, 1 прибиральниця, 2 водія.

Оплата праці працівників здійснюються у відповідності до кількості відпрацьованих ними годин за звітний період (місяць) та тарифних ставок (окладів) за одну годину.

Розрахування чисельності основних робітників здійснювалось за формулою 2.5:

(2.5)

де  - річна виробнича прогама, шт.;

Д - дійсний річний фонд робочого часу, годин.

Отже, чисельність основних робочих необхідна для виробництва хлібних виробів складає:

Ч.о.р.=(0,417* 191625)/3650 = 20 (чол.)

Витрати ПП «Каравай» на заробітну плату наведені в таблиці 2.5.

Таблиця 2.5. - Витрати ПП «Каравай» на заробітну плату

Категорія робітників	Кількість, чол.	Посадовий оклад, грн./міс.	Премія 20%, грн./міс	Місячний ФЗП, грн./міс.	Нарахування до соцфондів, грн./міс. (37,18%)	ФЗП с нараху-ваннями, грн./міс.	Всього ФЗП з нараху-ваннями, грн./міс.	ФЗП з нараху-ваннями, грн./рік.
Директор	1	3000,00	600,00	3600,00	1115,40	4715,40	4715,40	56584,80
Головний бухгалтер	1	1500,00	1800,00	557,70	2357,70	2357,70	28292,40
Менеджер	1	1300,00	260,00	1560,00	483,34	2043,34	2043,34	24520,08
Касир	1	1200,00	240,00	1440,00	446,16	1886,16	1886,16	22633,92
Майстер	1	1300,00	260,00	1560,00	483,34	2043,34	2043,34	24520,08
Охорона	2	1300,00	260,00	1560,00	483,34	2043,34	4086,68	49040,16
Прибиральниця	1	1200,00	240,00	1440,00	446,16	1886,16	1886,16	22633,92
Водій	2	1250,00	250,00	1500,00	464,75	1964,75	3929,50	47154,00
Основні робітники	10	1200,00	240,00	1440,00	446,16	1886,16	18861,60	226339,20
Всього	20	13250,00	2650,00	15900,00	4926,35	20826,35	41809,88	501718,56

Як бачимо з таблиці, витрати на ФЗП у звітному році за місяць склало 41809,88 грн, а в рік ця сумма складатиме 501718,56 грн.

2.4 Розрахунки витрат оборотних фондів

Витрати на сировину і матеріали займають у собівартості промислової продукції в середньому більше 50-60%, але мають значні відхилення залежно від галузі. Найвищі вони в галузях обробної промисловості. Економія цих витрат має вирішальне значення для зниження собівартості продукції.

Загальна сума витрат підприємства на сировину і матеріали залежить від обсягу виробництва продукції, її структури та зміни питомих затрат на окремі вироби (затрат матеріалів на одиницю продукції).

Розрахунки витрат на сировину подано в таблиці 2.6.

Таблиця 2.6 - Витрати на сировину ПП «Каравай»

№ п/п	Найменування сировини	Норма витрат на 1 кг продукції, кг	Кількість, кг	Ціна, кг/ дес., грн.	Вартість, рік, грн.
1	Борошно	0,25	47906,25	2,5	119765,625
2	Цукор	0,02	730	3	2190
3	Сіль	0,025	4790,625	1,1	5269,6875
4	Вода	0,4	62050	0,5	31025
5	Дріжжі	0,06	11497,5	10	114975
6	Яйця	0,2	38325	5	191625
7	Молоко	0,2	7300	2	14600
8	мак	0,1	3650	10	36500
9	Олія	0,08	15330	7	107310
	Разом		191579,375		623260,31

Розрахунки витрат на пакувальні матеріали подано в таблиці 2.7.

Таблиця 2.7 - Витрати на тару та пакувальні матеріали ПП «Каравай»

Найменування допоміжних матеріалів	Витрати на кг продукції	Кількість кг	Ціна, грн	Вартість, рік грн
обгортка	0,05	9581,25	0,9	8623,125

Для того, щоб разрахувати мінімальний, середній та максимальний запаси використовуємо формули відповідно 2.6, 2.7, 2.8:

(2.6)

 (2.7)

 (2.8)

Розрахунки транспортного запасу представлені у таблиці 2.8.

Таблиця 2.8 - Транспортний запас сировини ПП «Каравай»

№ з/п	Найменування сировини	Річна потреба, кг	Кількість робочих днів на рік	Денна потреба, кг	Період зриву по-ставки, днів	Транспортний запас
						Кількість, кг	Ціна, грн.	Вартість, грн.	Вартість, рік
1	Борошно	47906,25	365	131,25	1,0	131,25	2,5	328,13	119765,6
2	Цукор	730	365	2	1,0	2,00	3	6,00	2190,0
3	Сіль	4790,625	365	13,125	1,0	13,13	1,1	14,44	5269,7
4	Вода	62050	365	170	1,0	170,00	0,5	85,00	31025,0
5	Дріжжі	11497,5	365	31,5	1,0	31,50	10	315,00	114975,0
6	Яйця	38325	365	105	1,0	105,00	5	525,00	191625,0
7	Молоко	7300	365	20	1,0	20,00	2	40,00	14600,0
8	мак	3650	365	10	1,0	10,00	10	100,00	36500,0
9	Олія	15330	365	42	1,0	42,00	7	294,00	107310,0
	Разом				9,0			1707,56	623260,3

Розрахунки транспортного запасу допоміжних матеріалів подано в таблиці 2.9.

Таблиця 2.9 - Транспортний запас допоміжних матеріалів ПП «Каравай»

Наймену-вання сировини	Річна потреба, кг	Кількість робочих днів на рік	Денна потреба, кг	Період зриву поставки, днів	Транспортний запас
					Кількість, кг	Ціна, грн.	Вартість, грн.	Вартість, рік
обгортка	9581,25	365	26,25	0,5	13,125	0,9	11,8125	4311,6

Отже,

Розрахунки витрат поточного запасу сировини подано в таблиці 2.11.

Таблиця 2.11 - Поточний запас сировини ПП «Каравай»

№ з/п	Найменування сировини	Річна потреба, кг	Кількість робочих днів на рік	Денна потреба, кг	½ середнього періоду	Поточний запас
					між поставками, днів	Кількість, кг	Ціна, грн.	Вартість, грн.	віртість, рік
1	Борошно	109500	365	300	1,5	450	2,5	1125	410625
2	Цукор	45625	365	125	2	250	3	750	273750
3	Сіль	4562,5	365	12,5	1	12,5	1,1	13,75	5018,75
4	Вода	91250	365	250	1,5	375	0,5	187,5	68437,5
5	Дріжжі	22812,5	365	62,5	125	10	1250	456250
6	Яйця	36500	365	100	1	100	5	500	182500
7	Молоко	82125	365	225	1,5	337,5	2	675	246375
8	мак	18250	365	50	2	100	10	1000	365000
9	Жири	18250	365	50	1	50	7	350	127750
	Разом	428875			13,5			5851,25	2135706,25

Розрахунки витрат поточного запасу допоміжних матеріалів подано в таблиці 2.12.

Таблиця 2.12 - Поточний запас допоміжних матеріалів ПП «Каравай»

Наймену-вання сировини	Річна потреба, кг	Кількість робочих днів на рік	Денна потреба, кг	½ середньо-го періоду	Поточний запас
				між поставками, днів	Кількість, кг	Ціна, грн.	Вартість в день, грн.	Віртість, рік
обгортка	9581,25	365	26,25	1	26,25	0,9	23,625	8623,1

Розрахунки витрат на паливо подано в таблиці 2.13.

Таблиця 2.13 - Витрати палива ПП «Каравай»

Транспортні засоби	Призначення транспортного засобу	Середньодобовий пробіг, км	Кількість робочих днів на місяць	Загальний пробіг за місяць, км	Норма витрати палива, л/100 км	Витрати палива за місяць, л	Вид палива (марка бензину)	Ціна, грн./л	Витрати на паливо, грн./міс.	Витрати на паливо, грн./рік
Вантажний автомобіль	Для постачання продукції	165	17	2805	18	504,9	А-92	10	5049	60588

Розрахунки витрат на електроенергію для виробництва подано в таблиці 2.14.

Таблиця 2.14 - Витрати на електроенергію для виробництва ПП «Каравай»

Вид обладнання	Кількість обладнання, шт	Споживання потужності кВт/год.	Кількість роботи на рік, годин	Тариф за 1 кВт/год, грн.	Сума витрат на рік, грн.
Конвекційна піч	2	15	3450	0,58	30015
Просіювач	2	2,4	3200	0,58	4454,4
Тістомісильник	2	0,3	2000	0,58	348
Пакувальна лінія	1	2	3000	0,58	3480
Лінія для виготовлення булочок	1	16	3300	0,58	30624
Розстойна шафа	2	1,2	2000	0,58	1392
Комп’ютерна техніка	5	1	1460	0,58	846,8
Холодильна шафа	2	1,2	3250	0,58	2262
Всього	-	-	-	-	73422,2

Розрахунки витрат електроенергії на освітлення подано в таблиці 2.15.

Таблиця 2.15 - Витрати електроенергії на освітлення ПП «Каравай»

Потужність лампочки, кВт/год.	Кількість лампочок, шт.	Час роботи на добу, час.	Кількість днів на рік, днів	Тариф за 1 кВт/год., грн	Сума витрат на рік, грн.
0,1	8	4	365	0,58	677,44
0,06	8	6	365	0,58	609,696
Разом	16	10	-	-	1287,136

Розрахунки інших витрат подано в таблиці 2.16.

Таблиця 2.16 - Інші витрати ПП «Каравай»

Найменування	Потреба на добу	Ціна, грн.	Сума витрат на добу, грн.	Сума витрат на рік, грн.
Вода	400	0,00246	0,984	246
Ремонтні роботи	-	-	100	25000
Канцелярія	-	-	55	13750
Спецодяг	-	150	-	4500
Разом	-	-		43496

Калькуляцію собівартості продукції подано в таблиці 2.17.

Таблиця 2.17-Калькуляція собівартості продукції ПП «Каравай»

Витрати	Хліб			Батон			Булочки			Всього витрат на рік, грн.
Виробництво, %	0,4			0,4			0,2			1
	Витрати, грн.	На один. кг продукції, грн.	На одну штуку	Всього, грн.	На один. кг продукції, грн.	На одну штуку	Всього, грн.	На один. кг продукції, грн.	На одну штуку
1. Сировина й матеріали	229712,75	3,15	1,42	229712,75	2,80	1,12	168146,38	4,61	0,46	627571,88
Борошно	47906,25	0,66	0,30	47906,25	0,58	0,23	23953,13	0,66	0,07	119765,63
Цукор							2190,00	0,06	0,01	2190,00
Сіль	2107,88	0,03	0,01	2107,88	0,03	0,01	1053,94	0,03	0,00	5269,69
вода	12410,00	0,17	0,08	12410,00	0,15	0,06	6205,00	0,17	0,02	31025,00
дріжжі	45990,00	0,63	0,28	45990,00	0,56	0,22	22995,00	0,63	0,06	114975,00
Яйця	76650,00	1,05	0,47	76650,00	0,93	0,37	38325,00	1,05	0,11	191625,00
Молоко							14600,00	0,40	0,04	14600,00
мак							36500,00	1,00	0,10	36500,00
олія	42924	0,59	0,26	42924,00	0,52	0,21	21462,00	0,59	0,06	107310,00
пакет	1724,63	0,02	0,01	1724,63	0,02	0,01	862,31	0,02	0,00	4311,56
2. Паливо	24235,20	0,33	0,15	24235,20	0,30	0,12	12117,60	0,33	0,03	60588,00
3. Ел/энергія для виробництва	0,40	0,18	29368,88	0,36	0,14	14684,44	0,40	0,04	73422,20
4. Ел/энергія на освітлення	514,85	0,01	0,00	514,85	0,01	0,00	257,43	0,01	0,00	1287,14
5.ФОП з на-рахуваннями	200687,42	2,75	1,24	200687,42	2,44	0,98	100343,71	2,75	0,27	501718,56
6. Амортизац. осн. фондів	13482,29	0,18	0,08	13482,29	0,16	0,07	6741,14	0,18	0,02	33705,71
7. Арендна плата	6048,00	0,08	0,04	6048,00	0,07	0,03	3024,00	0,08	0,01	15120,00
8. Інші витрати	17398,40	0,24	0,11	17398,40	0,21	0,08	8699,20	0,24	0,02	43496,00
Разом	521447,79	7,14	3,21	521447,79	6,35	2,54	314013,90	8,60	0,86	1356909,49

Розподіл витрат на постійні та змінні представлено у таблиці 2.18

Таблиця 2.18 - Розподіл витрат на постійні та змінні ПП «Каравай»

Види витрат	Постійні витрати, грн.	Змінні витрати, грн.
Сировина й матеріали	-	577274,88
Паливо	60588
Електроенергія для виробництва	-	73422,20
Електроенергія на освітлення	1287,14	-
ФОП з нарахуваннями	225379,36	226339,20
Арендна плата	15120,00
Амортизація основних фондів	33705,71	-
Інші витрати	-	43496,00
Всього	386080,21	970829,28

Загальна сума витрат дорівнює 1356909,49 грн.

3. Оцінка ефективності діяльності підприємства

.1 Розрахунок показників ефективності використання фондів підприємства

Розрахуємо чистий прибуток підприємства за формулою 3.1:

,       (3.1)

де  - валовий дохід (виручка від реалізації) за певний період;

 - собівартість за той же період;

 - сума амортизаційних відрахувань від балансової вартості основних фондів і нематеріальних активів,

- податок на прибуток.

Розрахунки чистого прибутку ПП «Каравай» представлені у таблиці 3.1.

Таблиця 3.1-Чистий прибуток ПП «Каравай»

№ з/п	Основні показники	Сума всього, тис. грн.	в тому числі по видах продукції:
			Хліб	Батон	Булочка
1	Доходи (виручка) від реалізації продукції	1899673,28	730026,91	730026,91	439619,46
2	Податок на додану вартість (20%)	379934,66	146005,38	146005,38	87923,89
3	Виручка від реалізації (без ПДВ)	1519738,62	584021,53	584021,53	351695,56
4	Повна собівартість реалізованої продукції - всього	1356909,49	521447,79	521447,79	314013,90
	в тому числі:
	- постійні витрати	386080,21	154432,08	154432,08	77216,04
	- змінні витрати	970829,28	388331,71	388331,71	194165,86
5	Прибуток від операційної діяльності підприємства до оподаткування	162829,14	62573,74	62573,74	37681,67
6	Податок на прибуток (21%)	34194,12	13140,48	13140,48	7913,15
7	Чистий прибуток	128635,02	49433,25	49433,25	29768,52

Отже, чистий прибуток від реалізації продукції ПП «Каравай» складає 128635,02 грн.

3.2 Ефективність використання капіталу підприємства здійснюється за наступними критеріями

Фондовіддача - це відношення вартості випущеної продукції у вартісному виразі до середньорічної вартості основних виробничих фондів. Вона виражає ефективність використання засобів праці, тобто показує, скільки виробляється готової продукції на одиницю основних виробничих фондів. Фондовіддача розраховується за формулою 3.2:

, (3.2)

де РП - вартість річного обсягу реалізованої продукції, грн.;

Вок - середньорічна вартість основного капіталу (основних фондів)

Вок = (початкова балансова вартість ОФ + Залишкова вартість ОФ)/2

Залишкова вартість ОФ = початкова балансова вартість - амортизація

Отже, отримуємо наступні розрахунки:

РП=1899673279,4 (грн.)

Вок=(328700+ 294994,29)/2= (грн.)

 (грн.)

Фондоємність - показник, що характеризує вартість основних виробничих фондів, яка припадає на одиницю вартості валової (товарної) продукції. Обчислюють як відношення середньорічної вартості основних виробничих фондів до річного обсягу валової (товарної) продукції. Фондоємність - показник, обернений показникові фондовіддачі, тому маємо такі розрахунки:

Фондоозброєність - показник оснащеності праці виробничими основними фондами. Визначається відношенням середньорічної балансової вартості виробничих основних фондів до середньооблікової чисельності робітників або працівників, вартість основних виробничих фондів, що припадає на одного працівника.

Фондоозброєність розраховується за формулою 3.3:

 (3.3)

де ОФ - середньорічна вартість основних фондів, грн.;

Чпвп - чисельність промислово-виробничого персоналу, чол.

Отже, фондоозброєність дорівнює:

Ефективність використання оборотного капіталу підприємства здійснюється за наступними категоріями:

Термін одного обороту (Тоб) розраховується за формулою 3.4:

Тоб = Т/К_о, (днів)                                     (3.4)

де Т - кількість днів у періоді,

К_о - коефіцієнт оборотності

Коефіцієнт оборотності (Коб) дорівнює (формула 3.5):

Коб = В/Ф_об,                                                                            (3.5)

де В-виручка від реалізованої продукції, грн;

Ф_об - середньорічна вартість оборотних коштів

Розрахуємо коефіцієнт оборотності:

Коб= 1899673279,40/ 806365,21= 2355,85

Тоб=360/2355,85=0,15 (діб)

. Визначення показників рентабельності

Рентабельність виробництва визначається за формулою 3.6 [7]:

(3.6)

де П - чистий прибуток, грн.;

С - собівартість річного випуску продукції, грн.;

Собівартість виробництва продукції на підприємстві ПП «Каравай» складає 1356909,49 грн.

Отже, рентабельність дорівнює:

Рв = 390333,59 / 128635019,21= 9480,00

Рентабельність основного капіталу розраховується за формулою 3.7:

 (3.7):

Рок = 128635019,21/ 311847142,86= 41,25 (грн.)

Коефіцієнт завантаження розраховується за формулою 3.8:

 (3.8)

Кз= 806365,21/ 128635019,21= 0,01

Рентабельність оборотного капіталу розраховується за формулою 3.9:

(3.9)

Роб.к. = 128635019,21/ 806365,21= 15952,45

. Точка беззбитковості (Тб) знаходиться за формулою 3.10:

Тб = Пост.в/(Ц - Зм.в.)                             (3.10)

де Ц - ціна за кг товару, грн;

Зм.в. - змінні витрати на кг продукції, грн.;

Розрахуєио точку беззбутковості для першого виду продукції - хлібу:

Графічне зображення точки беззбитковості для виробництва хлібу представлене на рисунку 3.1.

Рисунок 3.1 - Точка беззбитковості для виробництва хлібу

Розрахуєио точку беззбутковості для другого виду продукції - батону:

Графічне зображення точки беззбитковості для виробництва хлібу представлене на рисунку 3.2.

Рисунок 3.2 - Точка беззбитковості для виробництва батону

Розрахуєио точку беззбутковості для третього виду продукції - булочкиз маком:

Графічне зображення точки беззбитковості для виробництва булочки представлене на рисунку 3.3.

Рисунок 3.3 - Точка беззбитковості для виробництва булочки

Точка беззбитковості показує обсяг та витрати, за яких виробництво підприємства буде не збитковим.

3.3 Розрахунок резервів підвищення ефективності виробничо-господарської діяльності підприємства

Розрахунки підвищення резервів ефективності виробничого-господарської діяльності підприємства наведені у таблиці 3.2

Таблиця 3.2 - Доходи та витрати

№ з/п	Основні показники	Фактична величина	Прогноз резервів підвищення ефективності		в тому числі:
					За рахунок зниження собівартості на 5%	За рахунок підвищення ціни на 7%	За рахунок зниження транспортного запасу на 10%
1	Доходи (виручка) від реалізації продукції	1899673,28	2032650,41		1899673,28	2032650,41	1899673,28
2	Податок на додану вартість (20%)	379934,66	406530,08		379934,66	406530,08	379934,66
3	Виручка від реалізації (без ПДВ)	1519738,62	1626120,33		1519738,62	1626120,33	1519738,62
4	Повна собівартість реалізованої продукції - всього	1356909,49	1229,44		1289064,01	1356909,49	1294,15
5	Прибуток від операційної діяльності підприємства до оподаткування	162829,14	1624890,88	230674,62		269210,84	1518444,47
6	Податок на прибуток (21%)	34194,12	341227,09	48441,67		56534,28	318873,34
7	Чистий прибуток	128635,02	1283663,8	182232,94		212676,57	1199571,13

З таблиці 3.2 ми бачимо, що прогнозні резерви підвищення ефективності виробничо-господарської діяльності підприємства на 2012 рік зростуть за рахунок підвищення ціни на 7%, зниження транспортного запасу на 10% та зниження собівартості на 5%. Найефективнішим заходом є зниження транспортого запасу, саме через нього ми отримаємо прибутку на 1199571,13 грн. Не можливо залишити без уваги і підвищення ціни. Що стосується політики прогнозування за рахунок зниження собівартості на 5%, то прибуток підприємства підвищиться, але незначно. Це обумовлене тим, що ціна на продукцію прямо залежить від собівартості, тому доход від реалізації продукції буде теж знизиться, внаслідок чого чистий прибуток невеликий. Політика зниження собівартості продукції на 5% не буде збитковою, тому що зі зниженням ціни на продукцію у населення та підприємств, які споживають хлібні вироби, буде більше купівельна спроможність. Саме цей заход допоможе ПП «Каравай» закріпитися на ринку хлібних виробів та стати лідером з продажу даної продукції.

Висновки

В результаті виконання курсової роботи з метою обґрунтування виробництва та оцінки ефективності діяльності промислового підприємства з виробництва молочних консервів ПП «Каравай» було виявлено наступне:

. Виробництво хлібних виробів є доцільним, оскільки на ринку хлібних виробів в Криму спостерігається попит на цей продукт населення. І хоча рівень виробництва хлібу в Україні достатньо високий, споживачі потребують більш якісного продукту за відповідною ціною. Тому, ПП «Каравай» може зайняти долю ринку виробництва хлібних виробів та привабити споживача, особливо якщо виробництво розміститься на півночі Криму, оскільки там немає потужного конкурента, який би повністю задовольнив високий попит споживачів на якісну продукцію за нижчою ціною.

. Виробнича програма підприємства передбачає випуск хлібних виробів такого асортименту та за такою структурою: хліб - 40%, батон - 40%, булочка з маком - 20%. Виходячи з місячної потужності підприємства та обсягів випуску продукції залежно від місяця плановий річний об’єм виробництва хлібних виробів складає 191625 кг.

. Для розміщення виробництва підприємству необхідна площа у 63 м².

. На підприємстві працює 20 чоловік. Всі працівники мають високий рівень акредитації і є досить досвідченими. Адміністративний персонал становить 3 чоловіка; 10 працівників, які безпосередньо беруть участь у виробництві та допомагають йому 1 касир, 1 майстра, 2 охоронця, 1 прибиральниці, 2 водія. Витрати на ФЗП у звітному році за місяць склало 41809,88 грн, а в рік ця сумма складатиме 501718,56 грн.

. Показник фондовіддачі складе 6,09 грн., що означає раціональне використання основних фондів на підприємстві. Фондоємність, обернений показник фондовіддачі, складатиме 0,16 грн., показник фондоємності відносно малий, що свідчить про ефективну діяльність підприємства. Фондоозброєність відображає рівень оснащеності персоналу підприємства основними виробничими фондами. У ПП «Каравай» цей показник дорівнює 17324841,27 грн/чол. на рік.

. Підприємством планується отримати чистий прибуток у розмірі 128635,02. за ціною реалізації хліба 4,5 грн за одиницю продукції, батону 3,56 грн, та булочкою за ціною 1,2 грн. Підприємство з такої ціновою політикою та високою якістю продукції дуже швидко займе лідируюче місце серед виробників хлібних виробів.

. Рентабельність продукції підприємства дорівнює 13%. Цей показник характеризує рівень віддачі витрат або ступень використання ресурсів, що є в наявності, в процесі виробництва і реалізації продукції. Він істотно зросте, коли підприємство розрахується з середньостроковим кредитом.

Список використанних джерел

1.   Аналіз ринку хлібної продукції України [Електронний ресурс] / Ринок хлібних виробів в України: тенденції та перспективи розвитку. - Режим доступу: http://www.hlibprom.com.ua/ua/media/article; 821/. - Загол. з екрану.

2.      Ситуація у Криму: новини [Електронний ресурс] / Огляд ринку хлібних виробів Криму. 2011 рік - Режим доступа: http://www.sobytiya.info/news/12/25910 - Загол. зекрану.

.        Каталог обладнання для випікання хлібу [Електронний ресурс] / Торговий дім Бородинський. - Режим доступу: http://www.borodinsky.ru/hlebopekarnoe-oborudovanie/teplovoe-oborudovanie/20-teplovoe-oborudovanie.html - Загол. з екрану.

.        Господарський кодекс України [Текст]: за станом на 20 березня 2009 р. - Харків: Одіссей, 2009. - 240 с.

.        Гаєвський, О.А. Економіка підприємств [Текст]: Підручник / О.А. Гаєвський. - К.: МАУП, 2006. - 162 с.

.        Державні стандарти України [Електронний ресурс] / ДСТУ 3624 - 2005 «Хлібна продукція» - Режим доступу: http://standarts.net/kachestvo - Загол. з екрану.

.        ДСТУ [Електронний ресурс] / ДСТУ4733:2007 «Хлібні вироби». - Режим доступу: http://document.org.ua/dstu-pok8.html - 08.05.2011. - Загол. з екрану.

.        Економіка підприємства: Підручник / За заг. ред. Л.М. Мельника. - Суми: ВТД «Університетська книга», 2004. - 648 с.

.        Економіка підприємства [Текст]: Підручник / За заг. ред. С.Ф. Покропивного. - Вид. 3-ге, без змін. - К.:КНЕУ, 2008. - 528 с.

.        Економіка підприємства [Текст]: Підручник/ За загальною редакцією Й.М. Петровича. - Львів: «Новий світ-2000», 2004. - 680 с.

.        Економіка підприємства[Текст]: Навч. посіб. / За ред. П.В. Круша, В.І. Подвігіної, Б.М. Сердюка. - К.: Ельга-Н, КНТ, 2007. - 780 с.

.        Земельний кодекс України[Текст]: Офіційне видання. - К.: Концерн «Видавничий Дім «Ін Юре». - 2005. - 220 с.

.        Міністерство аграрної політики України [Електронний ресурс] / Оптові та оптово-роздрібні ринки сільськогосподарської продукції. - Режим доступу: http://www.minagro.gov.ua/page/? 7841 - 10.05.2011. - Загол. з екрану.

.        Національна бібліотека України імені І. В. Вернадського [Електронний ресурс] / Економіка. Менеджмент. Бізнес. Збірник наукових

праць. Архів номерів. - Режим доступу: http://www.nbuv.gov.ua/portal/Soc_Gum/Emb/texts.html - 07.05.2011. - Загол. з екрану.

.     Терещенко О.О. Фінансова діяльність суб’єктів господарювання[Текст]: навч. посібник/ О.О. Терещенко. - К.: КНЕУ, 2007. - 554 с.