.
Коллектив предприятия отмечен дипломами и почетными грамотами, благодарственными письмами администрации города и районов.
. Анализ структуры баланса организации ОАО «ЗЕЛЕНСТРОЙ»
С целью определения изменения величины валюты баланса проводится анализ баланса по горизонтали (итог баланса на начало 2012 г. сравнивается с итогом баланса на конец 2012 г. (стр. 1600 (1700))
-595993=123459 тыс. руб.
Таблица 1. Оценка динамики и структуры статей активов баланса
Актив балансаНа начало отчетного периодаНа конец отчетного периодаДинамика изменения показателя за отчетный периодтыс. руб.в% к валюте балансатыс. руб.в% к валюте балансаприрост (+), снижение (-), тыс. руб.темп роста в%Внеоборотные активы (стр. 1100)18887231,711517216,1-7370061Оборотные активы (стр. 1200)40712168,360428083,9+197159148,4Запасы (стр. 1210)2060,035350,07+329247,7Дебиторская задолженность (стр. 1230)18729131,4335714,7+1478017,9Финансовые вложения и денежные средства (стр. 1240+1250)21916136,856990779,2+350746260,04Всего имущества (стр. 1600)595993100719452100+123459120,7
На основании таблицы 1 можно сделать выводы об увеличении состояния всего имущества организации. Вместе с тем возросла доля запасов, дебиторской задолженности и уменьшилась доля внеоборотных активов.
Таблица 2. Оценка динамики и структуры статей пассивов баланса
Пассив балансаНа начало отчетного периодаНа конец отчетного периодаДинамика изменения показателя за отчетный периодтыс. руб.в % к валюте балансатыс. руб.в % к валюте балансаприрост (+), снижение (-), тыс. руб.темп роста в %Капитал и резервы (стр. 1300)36516661,342330658,8+58140115,9Заемный капитал (стр. 1400 + стр. 1500)23082738,771679499,6+485967310,5Долгосрочные обязательства (стр. 1400)24620,426580,37-196108Краткосрочные обязательства (стр. 1500)22836538,329348840,8+65123128,5Краткосрочные заемные обязательства (стр. 1510)Краткосрочная кредиторская задолженность (стр. 1520)19955933,521360229,7+14043107Всего имущества (стр. 1700)595993100719452100+123459120,7
Увеличение доли заемного капитала, краткосрочных обязательств, долгосрочных обязательств и краткосрочной кредиторской задолженности являются причинами изменения стоимости имущества организации.
. Анализ финансовых результатов ОАО «ЗЕЛЕНСТРОЙ»
Таблица 3
№ п/пПоказательОтчетный период, тыс. руб.Аналогичный период прошлого года, тыс. руб.Прирост (+), снижение (-) к аналогичному периоду прошлого года, тыс. руб.Темп роста к аналогичному периоду прошлого года в%1.Всего доходов и поступлений (сумма стр. 2110, 2310, 2320, 2340)891937545895+346042163,42.Общие расходы финансово - хозяйственной деятельности (сумма стр. 2120, 2210, 2220, 2330, 2350)796209433812 +362397183,53.Выручка (стр. 2110)732844544041+18880374,24.Затраты на производство и сбыт продукции, в том числе:4.1.себестоимость продаж (стр. 2120)12039840628+7977033,74.2.коммерческие расходы (стр. 2210)--4.3.управленческие расходы (стр. 2220)499845392199+10764678,55.Прибыль (убыток) от продаж (стр. 2200)112601111214+138798,86.Доходы по операциям финансового характера (сумма стр. 2310, 2320)173291216+161137,027.Проценты к уплате (стр. 2330)8-+8-8.Прочие доходы (стр. 2340)141764638+1411260,59.Прочие расходы (стр. 2350)175958985+1749730,610.Прибыль (убыток) до налогообложения (стр. 2300)9572845070+5065847,111.Текущий налог на прибыль (стр. 2410)2748421004+648076,412.Чистая прибыль (убыток) (стр. 2400)6804823664 +4438434,8
В результате проведенного анализа видно, что общее направление движения баланса зависимо от следующих факторов:
В результате анализа структуры баланса определяется общее направление движения баланса. Увеличение баланса оценивается положительно, уменьшение - отрицательно.
При оценке изменения отдельных статей и разделов баланса организации положительно оценивается:
увеличение:
в активе баланса:
основных средств;
в пассиве баланса:
итога третьего раздела (капитал и резервы) и суммы нераспределенной прибыли;
отрицательно оценивается:
нематериальных активов;
рост дебиторской и кредиторской задолженности;
превышение кредиторской задолженности над дебиторской;
наличие и увеличение убытков по статье баланса «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
Для получения общей оценки динамики финансового состояния организации за отчетный период производится сопоставление изменения итога баланса с изменениями финансовых результатов хозяйственной деятельности за отчетный период, например, с изменениями выручки, информация о которой содержится в отчете о прибылях и убытках (732844) годовой отчетности. Сопоставление осуществляется путем сравнения прироста выручки (732844-544041=188803) и среднего значения итога баланса за отчетный период (617,25). Поскольку прирост выручки больше среднего значения итога баланса за отчетный период, то в отчетном периоде использование финансовых ресурсов организации было более эффективным, чем в предыдущем периоде.
. Расчет показателей оценки финансового состояния ОАО «ЗЕЛЕНСТРОЙ»
Коэффициенты ликвидности.
Коэффициент общей (текущей) ликвидности (Кт.л.)
Кт.л. = оборотные средства / краткосрочные обязательства,
где:
оборотные средства = стр. 1200 (бухгалтерский баланс);
краткосрочные обязательства = стр. 1500 - стр. 1550 - стр. 1540 - стр. 1530 (бухгалтерский баланс).
Кт.л. =604280/(293488+3435+76451+0)=1,62
Данное значение укладывается в нормативный интервал. Показывает, достаточно ли у организации средств, которые могут быть использованы для погашения ее краткосрочных обязательств в течение определенного периода.
Коэффициент срочной ликвидности (Кср.л.)
Кср.л. = оборотные средства - запасы / краткосрочные обязательства,
где:
оборотные средства = стр. 1200 (бухгалтерский баланс);
краткосрочные обязательства = стр. 1500 - стр. 1550 - стр. 1540 - стр. 1530 (бухгалтерский баланс).
Кср.л. =(604280-535)/(293488+3435+76451+0)=1,62
Нормативное значение - от 0,2 до 0,7 и более. Показывает отношение наиболее ликвидной части оборотных средств (денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности) к краткосрочным обязательствам.
Коэффициент абсолютной ликвидности (Кабс.л.)
Кабс.л. = денежные средства / краткосрочные обязательства,
где:
денежные средства = стр. 1250 (бухгалтерский баланс);
краткосрочные обязательства = стр. 1500 - стр. 1550 - стр. 1540 - стр1530 (бухгалтерский баланс).
Кабс.л. =569907/(293488+3435+76451+0)=1,53
Показывает отношение денежных средств к краткосрочным обязательствам.
Нормативное значение - от 0,2 до 0,25 и более. Значение полученное не укладывается в допустимый интервал.
Чистый оборотный капитал (Чоб.к.)
Чоб.к. = оборотные средства - краткосрочные обязательства, где:
оборотные средства = стр. 1200 (бухгалтерский баланс);
краткосрочные обязательства = стр. 1500 - стр. 1550 - стр. 1540 - стр. 1530 (бухгалтерский баланс).
Чоб.к. =604280 - (293488+3435+76451+0)=230909
Превышение оборотных средств над краткосрочными обязательствами означает, что организация не только может погасить свои краткосрочные обязательства, но и имеет финансовые ресурсы для расширения своей деятельности в будущем.
Коэффициенты структуры капитала.
Коэффициент собственности (Ксобств.)
Ксобств. = собственный капитал/ валюта баланса,
где:
собственный капитал = стр. 1300 (бухгалтерский баланс);
валюта баланса = 1700 (1600) бухгалтерский баланс.
Ксобств. =423306/719452=0,59
Характеризует долю собственного капитала в структуре организации. Коэффициентом собственности=59% в данном случае означает стабильное финансовое положение при прочих равных условиях.
Коэффициент финансовой зависимости (Кфин.зав.)
Кфин.зав. = заемный капитал / собственный капитал,
где:
заемный капитал = стр. 1400 + стр. 1500 (бухгалтерский баланс);
собственный капитал = стр. 1300 (бухгалтерский баланс).
Кфин.зав. =(2658+293488)/423306=0,7
Характеризует степень зависимости от внешних займов.
Нормативное значение - менее 1. Следовательно организация сильно зависима от внешних займов.
Коэффициент защищенности кредиторов (Кзащ.)
Кзащ. = (чистая прибыль +проценты к уплате)/ проценты к уплате,
где:
чистая прибыль = стр. 2400 (отчет о прибылях и убытках);
проценты к уплате = стр. 2330 (отчет о прибылях и убытках).
Кзащ. =(68048+8) 8=8507
Характеризует степень защищенности кредиторов от невыплаты процентов за предоставленный кредит. По этому показателю судят, сколько раз в течение отчетного периода организация заработала средства для выплаты процентов по займам.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами (Коб.собств. ср.)
Коб. собств. ср. = капитал и резервы - (внеоборотные активы - отложенные налоговые активы) / оборотные средства,
где:
капитал и резервы = стр. 1300 (бухгалтерский баланс);
внеоборотные активы = стр. 1100 (бухгалтерский баланс);
отложенные налоговые активы = стр. 1180 (бухгалтерский баланс);
оборотные средства = стр. 1200 (бухгалтерский баланс).
Коб. собств. ср. =423306 - (115172-0)/604280=0,51
Характеризует наличие собственных оборотных средств у организации, необходимых для ее финансовой устойчивости.
Нормативное значение - более 0,1.
Коэффициент мобильности (маневренности) собственных средств (Кмоб.)
Кмоб. = собственные оборотные средства / собственный капитал, где:
собственные оборотные средства = стр. 1300 - (стр. 1100 - стр. 1180) (бухгалтерский баланс); (423306 - (115172-0)=308134)
собственный капитал =(стр. 1300 бухгалтерский баланс).
Кмоб. =308134/423306=0,73
Характеризует достаточность средств для финансового маневра.
Нормативное значение - более 0,2. Расчетное значение удовлетворяет данным условиям.
Коэффициенты рентабельности.
Коэффициенты рентабельности показывают, насколько прибыльна деятельность организации. Эти коэффициенты рассчитываются как отношение полученной прибыли к затраченным средствам либо как отношение полученной прибыли к объему реализованной продукции.
Коэффициент рентабельности продукции (Крент.прод.)
Крент.прод. = прибыль от продаж / выручка,
где:
прибыль от продаж = стр. 2200 (отчет о прибылях и убытках);
выручка = стр. 2110 (отчет о прибылях и убытках).
Крент.прод. =112601/732844=0,15
Показывает, сколько денежных единиц прибыли принесла каждая денежная единица реализованной продукции. Расчетное значение, как видим, очень низкое.
Коэффициент рентабельности основной деятельности (Крент.деят.)
Крент.деят. = прибыль от продаж / себестоимость продаж, где:
прибыль от продаж = стр. 2200 (отчет о прибылях и убытках);
себестоимость продаж = стр. 2120 (отчет о прибылях и убытках).
Показывает, сколько денежных единиц прибыли приходится на каждую денежную единицу затрат.
Коэффициент рентабельности капитала (Крент.кап.)
Крент.кап. = чистая прибыль / среднегодовая стоимость капитала, где:
чистая прибыль = стр. 2400 (отчет о прибылях и убытках);
среднегодовая стоимость капитала = стр. 1600 (1700) начало года + стр. 1600 (1700) конец года /2 (бухгалтерский баланс).
Крент.кап. =68048/719452=0,09
Показывает, сколько денежных единиц чистой прибыли заработала каждая денежная единица вложенного капитала. Значение полученное очень низкое.
Коэффициент рентабельности собственного капитала (Крент.собств.)
Крент.собств. = чистая прибыль / среднегодовая стоимость собственного капитала, где:
чистая прибыль = стр. 2400 (отчет о прибылях и убытках);
среднегодовая стоимость собственного капитала = (стр. 1300 начало года + стр. 1300 конец года)/2 (бухгалтерский баланс). ((423306+365166)/2=394236)
Крент. собств. =68048/394236=0,17
Показывает, сколько денежных единиц чистой прибыли заработала каждая денежная единица, вложенная собственником организации. Значение очень низкое.
5. Оценка класса платежеспособности ОАО «ЗЕЛЕНСТРОЙ»
Таблица 4
№ПоказателиНормативные или рекомендуемые значенияФактическаяКлассоваяп/пI классаII классаIII классавеличинаоценка1Коэффициент текущей ликвидности>2от 2 до 1<11,62I2Коэффициент срочной ликвидности>0,7от 0,7 до 0,2<0,21,62I3Коэффициент абсолютной ликвидности>0,25от 0,25 до 0,2<0,21,53I4Чистый оборотный капиталположительное значение_____отрицательное значение230909I5Коэффициент собственностиболее 60%60%менее 60%0,59II6Коэффициент финансовой зависимостименее 11более 10,7I7Коэффициент защищенности кредиторовболее 33менее 38507I8Коэффициент обеспеченности собственными средствамиболее 0,10,1менее 0,10,51I9Коэффициент мобильностиболее 0,20,2менее 0,20,73IСуммасумма классов по 9 показателям=10Классовая оценка платежеспособности (средняя)менее 1,5от 1,5 до 2,5более 2,51.1I
К I классу относятся организации со средней классовой оценкой платежеспособности до 1,5. Платежеспособность организаций данного класса высокая, предоставление государственной поддержки не вызывает сомнений.
. Оценка стоимости чистых активов ОАО «ЗЕЛЕНСТРОЙ»
Наименование показателяКод строки бухгалтерского балансаНа начало отчетного периодаНа конец отчетного периодаАктивыНематериальные активы1110--Результаты исследований и разработок1120--Нематериальные поисковые активы1130--Материальные поисковые активы1140--Основные средства1150--Доходные вложения в материальные ценности1160--Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения1170+1240--Отложенные налоговые активы1180--Прочие внеоборотные активы1190--Запасы1210206535Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям1220--Дебиторская задолженность123018729133571Денежные средства1250219161569907Прочие оборотные активы1260457267Итого активы, принимаемые к расчету (сумма данных пунктов 1-14)1 321 8641 644 259ПассивыДолгосрочные обязательства по займам и кредитам 16140024622658Краткосрочные обязательства по займам и кредитам 171510--Кредиторская задолженность 181520199559213602Резервы предстоящих расходов1915402880676451Прочие краткосрочные обязательства201550-3435Итого пассивы, принимаемые к расчету (сумма данных пунктов 16-20)230827296146Стоимость чистых активов (итого активы, принимаемые к расчету (стр. 15) минус итого пассивы, принимаемые к расчету (стр. 21)10910371348113
Заключение
Рыночная экономика предполагает становление и развитие предприятий различных организационно-правовых форм, основанных на разных видах частной собственности. Это важнейшая предпосылка и причина заинтересованности в результатах финансово-хозяйственной деятельности.
Необходимость контроля за финансово-хозяйственной деятельностью предприятия объективно вытекает из сущности финансов как денежных отношений. Финансово-хозяйственная деятельность предприятия связана с формированием и расходованием денежных средств, а следовательно, затрагивает интересы государства, работников предприятия, акционеров и всех возможных контрагентов предприятия.
Контроль проявляется через анализ финансовых показателей деятельности предприятия и меры воздействия различного содержания.
Изучив данные бухгалтерской отчетности были сделаны выводы о финансовом состоянии организации ОАО «ЗЕЛЕНСТРОЙ» на 2012 год.
Список использованной литературы
1.ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 29 января 2007 года №28 Об утверждении Методического положения по оценке финансового состояния организаций (с изменениями на 6 сентября 2013 года)
2.Кондраков Н.П. «Основы финансового анализа» М., 1998
.Г.В. Савицкая «Анализ хозяйственной деятельности предприятия» Инфра-М, 2009.
.Ионова А.Ф., Селезнёва Н.Н. «Финансовый анализ. Управление финансами: Учебное пособие», Юнити-Дана, 2010.
.Балабанов И.Т. Риск - менеджмент. - М.:» Финансы и статистика», 1996.