Сентябрь
|
8 000
|
10 000
|
2 000
|
125
Анализ финансово-хозяйственной деятельности играет важную
роль в повышении экономической эффективности деятельности организации, в её
управлении, в укреплении её финансового состояния. Принятие обоснованных,
оптимальных управленческих решений невозможно без предварительного проведения
экономического анализа деятельности организации. В таблице 2.11 представлены
основные показатели деятельности компании ООО «Исттрэвэл».
Таблица 2.11
Деятельность компании ООО «Исттрэвэл» за 2012-2013 годы, тыс.
р.
Показатель
|
2012
|
2013
|
Абсолютное
изменение
|
Темп роста, %
|
Выручка (В)
|
59 345
|
59 760
|
415
|
100,6
|
Себестоимость
(С)
|
47 460
|
54 000
|
6 540
|
113,8
|
Валовая прибыль
(ВП)
|
11 885
|
5 760
|
-6 125
|
48,5
|
Чистая прибыль
(ЧП)
|
10 102
|
4 896
|
-5 206
|
48,5
|
Рентабельность
услуг, %.
|
25,04
|
10,7
|
-14,3
|
42,7
|
Рентабельность
продаж, %. (ВП/В *100%) /(ЧП отч. периода/объем продаж В)
|
20,02
|
9,6
|
-10,4
|
47,9
|
За анализируемый период предприятие увеличило размер выручки
на 415 тыс.р. при общем росте себестоимости на 6 540 тыс. р. Величина валовой
прибыли уменьшилась на 6 125 тыс. р., чистая прибыль уменьшилась на 5 206 тыс.
р. Рентабельность услуг уменьшилась на 14,3%, а рентабельность продаж
уменьшилась на 10,4%, что говорит о снижении эффективности деятельности
предприятия.
По итогам параграфа можно сделать следующие выводы. Группа
компаний «Истлэнд» была создана в 1994 году, сфера интересов холдинга
разнообразна и включает в себя туризм, транспорт, услуги, строительство и
производство. В состав холдинга входит более 50 предприятий в том числе и
компания ООО «Исттрэвэл», которая была основана в 2004 году. Основным видом деятельности
компании ООО «Исттрэвэл» является организация круизов и прогулок по озеру
Байкал и реке Ангара на круизных и прогулочных теплоходах VIP-класса («Николай
Ерощенко», «Империя») и класса стандарт («Александр Великий», «Зайсан»,
«Бабушкин», «Москва»).
В компании ООО «Исттрэвэл» за анализируемый период темп роста
себестоимости превышает темп роста выручки, соответственно наблюдается
уменьшение величины валовой и чистой прибыли. В отчетном году также уменьшились
такие показатели, как рентабельность продаж и рентабельность услуг. Все это
свидетельствует о снижении эффективности деятельности компании.
.2 Анализ объема оказанных услуг
Объем оказанных услуг - это основной показатель,
характеризующий деятельность предприятия. По своему экономическому содержанию
объем оказанных услуг характеризует конечный финансовый результат работы
предприятия, выполнения своих обязательств перед потребителями, степень участия
в удовлетворении потребностей рынка.
Анализ начинается с изучения динамики оказания услуг, расчета
темпов роста. Этот анализ показывает, как изменился объем оказания услуг за
определенное количество лет.
Число рейсодней круизных теплоходов в период 2012-2013 гг.
представлено в (табл. 2.12).
Таблица 2.12
Динамика рейсодней круизных теплоходов, дн.
Теплоход
|
2012
|
2013
|
Абсолютное
изменение
|
Темп роста, %
|
«Николай
Ерощенко»
|
38
|
22
|
- 16
|
57,9
|
«Империя»
|
29
|
30
|
1
|
103,4
|
«Александр
Великий»
|
43
|
46
|
3
|
107
|
Всего
|
110
|
98
|
- 12
|
89
|
За анализируемый период количество рейсодней на круизных
теплоходах уменьшилось на 12 дней, при этом темп роста составил 89%
относительно прошлого периода. Что говорит о снижении загрузки круизных
теплоходов в отчетном году по сравнению с предыдущим годом.
Число рейсочасов прогулочных теплоходов в период 2012-2013
г., представлено в (табл. 2.13).
Таблица 2.13
Динамика рейсочасов прогулочных теплоходов, ч
Теплоход
|
2012
|
2013
|
Абсолютное
изменение
|
Темп роста, %.
|
«Бабушкин»
|
313
|
414
|
101
|
132,2
|
«Москва-67»
|
105
|
71
|
- 34
|
67,6
|
Всего
|
418
|
485
|
67
|
116
|
За анализируемый период количество рейсочасов на прогулочных
теплоходах увеличилось: на теплоходе «Бабушкин» на 101 час, темп роста при этом
составил 132,2 % относительно прошлого периода, что говорит об увеличении
загрузки относительно прошлого периода. При этом на теплоходе «Москва-67»
уменьшилось на 34 часа, темп роста составил 67,6 %. Это говорит о снижении
загрузки. При этом стоит отметить, что общий показатель рейсочасов говорит об
увеличении на 67 часов и темп роста составляет 116 %.
Максимальная загрузка круизных теплоходов представлена в таблице
2.14.
Таблица 2.14
Максимальная и фактическая загрузка круизных теплоходов
Теплоход
|
Максимальная
загрузка, дн.
|
Фактическая
загрузка, дн.
|
Отклонение, %
|
«Николай
Ерощенко»
|
96
|
22
|
23
|
«Империя»
|
96
|
30
|
31
|
«Александр
Великий»
|
96
|
46
|
48
|
Всего
|
288
|
98
|
34
|
За анализируемый период наибольшую загрузку 48 % относительно
максимальной выполняет теплоход «Александр Великий», наименьшую 23 %
относительно максимальной выполняет теплоход «Николай Ерощенко».
Максимальная загрузка прогулочных теплоходов представлена в
(табл. 2.15).
Таблица 2.15
Максимальная и фактическая загрузка прогулочных теплоходов
Теплоход
|
Максимальная
загрузка, ч
|
Фактическая
загрузка, ч
|
Отклонение, %
|
«Бабушкин»
|
1800
|
414
|
23
|
«Москва-67»
|
1800
|
71
|
4
|
Всего:
|
3600
|
485
|
13,5
|
За анализируемый период фактическая загрузка прогулочных
теплоходов составляет 485 часов, это на 13,5% меньше относительно максимальной
загрузки. Это говорит о недоиспользовании производственных мощностей
теплоходного парка компании.
В таблице 2.16 представлена динамика выручки от реализации по
теплоходам.
Таблица 2.16
Динамика выручки от реализации по теплоходам, тыс. р.
Показатель
|
«Н.Ерощенко»
|
«Империя»
|
«А.Великий»
|
«Бабушкин»
|
«Москва-67»
|
|
2012
|
2013
|
2012
|
2013
|
2012
|
2013
|
2012
|
2013
|
2012
|
2013
|
Выручка
|
14840
|
11291
|
16200
|
19910
|
9363
|
8768
|
11658
|
15200
|
3616
|
3417
|
Абсолют-ное
изме-нение
|
-3549
|
3710
|
-595
|
3542
|
-199
|
Темп роста, %
|
76,1
|
122,9
|
93,6
|
130,4
|
94,5
|
Из таблицы видно, что в большей степени выручка увеличилась
за счет эксплуатации теплохода «Бабушкин» и «Империя». Выручка от теплохода
«Бабушкин» увеличилась на 3 542 тыс. р. и составила 15 200 тыс. р. Выручка от
теплохода «Империя» увеличилась на 3 710 тыс. р. и составила 19 910 тыс. р.
Темп роста выручки теплохода «Бабушкин» составил 130,4%. Темп роста выручки
теплохода «Империя» составил 122,9%. При этом наблюдается снижение выручки
относительно прошлого периода на теплоходах «Н. Ерощенко», «А. Великий» и
теплохода «Москва-67». Снижение выручки относительно прошлого периода
наблюдаются на теплоходе «Николай Ерощенко» на 3 549 тыс. р. на теплоходе «А.
Великий» на 595 тыс. р., на теплоходе «Москва-67» на 199 тыс. р.
В таблице 2.17 представлено изменение структуры выручки от
реализации.
Таблица 2.17
Изменение структуры выручки от реализации, %
Теплоходы
|
2012 г.
|
2013 г.
|
Изменение
|
Всего
|
100,0
|
100,0
|
X
|
1.Н. Ерошенко
|
25,0
|
18,9
|
- 6,1
|
2.Империя
|
27,3
|
33,3
|
6,0
|
3.А. Великий
|
15,8
|
14,7
|
-1,1
|
4.Бабушкин
|
19,6
|
25,4
|
5,8
|
5.Москва-67
|
6,09
|
5,71
|
-0,38
|
Наибольший удельный вес в общей структуре выручки ООО
«Исттрэвэл» в 2013 году приходится на выручку от эксплуатации теплохода
«Империя» (33,3%) и теплохода «Бабушкин» (25,4%). Наименьший удельный вес в
общей структуре выручки, составляет выручка от эксплуатации теплохода
«Москва-67» - всего 5,71 %, небольшой удельный вес в выручке компании составляет
выручка от реализации услуг на теплоходе «Александр Великий» - 14,7%.
Структура выручки в 2013 по сравнению с 2012 г. по теплоходам
изменилась значительно. В 2013 году увеличился удельный вес выручки на 6% от
эксплуатации теплохода «Империя». На 5,8% увеличилась доля выручки от
эксплуатации теплохода «Бабушкин» в совокупном объеме выручки компании.
Удельный вес выручки от реализации услуг на теплоходе «Николай Ерощенко» в
общей структуре выручки компании «Исттрэвэл» уменьшился на 6,1%, также произошло
уменьшение удельной доли выручки от эксплуатации теплохода «А. Великий» на
1,1%, и теплохода «Москва-67» на 0,38%.
В таблице 2.18 представлена динамика выручки по месяцам.
Таблица 2.18
Динамика выручки по месяцам, тыс. р.
Месяц
|
2012
|
2013
|
Абсолютный прирост
|
Темп роста, %
|
Всего
|
59 345
|
59 760
|
415
|
100,69
|
1.Январь
|
−
|
−
|
−
|
−
|
2.Февраль
|
−
|
−
|
−
|
−
|
3.Март
|
-
|
-
|
-
|
-
|
4.Апрель
|
-
|
-
|
-
|
-
|
5.Май
|
946
|
1 200
|
-254
|
126,84
|
6.Июнь
|
8 499
|
9 050
|
-551
|
106,48
|
7.Июль
|
20 000
|
18 359
|
1 641
|
91,79
|
8.Август
|
19 900
|
19 554
|
346
|
98,26
|
9.Сентябрь
|
10 000
|
11 597
|
-1 597
|
115,97
|
10.Октябрь
|
-
|
-
|
-
|
-
|
11.Ноябрь
|
−
|
−
|
−
|
−
|
12.Декабрь
|
−
|
−
|
−
|
−
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
По данным таблицы видно, что за рассматриваемый период в
июле, августе, сентябрь было больше выручки, чем в остальные месяцы. Темп роста
выручки в мае в 2013 г. составил 126,8 % по сравнению с 2012 г., в июне темп
роста выручки в 2013 г. составил 106,4 % по сравнению с 2012 г. В июле
абсолютный прирост выручки составил 1 641 тыс. р., в августе абсолютный прирост
составил 346 тыс. р.
По итогам параграфа можно сделать следующие основные выводы.
За анализируемый период намечается тенденция снижения количества рейсодней на
12 суток на круизных теплоходах, соответственно уменьшается их загрузка, при
этом наибольшая загрузка 48% приходится на теплоход «Александр Великий»,
наименьшая - 23% - теплоход «Николай Ерощенко». Общий показатель рейсочасов
прогулочных теплоходов увеличился на 67 часов, темп роста составил 116%. При
этом фактическая загрузка прогулочных теплоходов составляет 485 часов, это на
13,5% меньше относительно максимальной загрузки, данный показатель говорит о
недоиспользовании производственных мощностей теплоходного парка. Наибольшую
долю в совокупной выручке компании ООО «Исттрэвэл» составляют выучка от
эксплуатации теплоходов «Бабушкин» и «Империя». Наибольшая часть выручки
приходится на июль, август и сентябрь. Снижение загрузки теплоходов ведет к
недоиспользованию производственных мощностей, а соответственно и к уменьшению
выручки и других экономических показателей деятельности компании.
.3 Анализ себестоимости
В системе показателей, характеризующих эффективность
производства и реализации, одно из ведущих мест принадлежит себестоимости.
Себестоимость - это выраженные в денежной форме затраты на
производство и реализацию продукции/услуг. В себестоимости как синтетическом
показателе отражаются все стороны производственной и финансово-хозяйственной
деятельности предприятия: степень использования материальных, трудовых и
финансовых ресурсов, качество работы отдельных работников и руководства в целом.
В таблице 2.19 представлена динамика себестоимости по
теплоходам.
Таблица 2.19
Динамика себестоимости по теплоходам, тыс. р.
Теплоход
|
2012 г.
|
2013 г.
|
Абсолютный
прирост
|
Темп роста, %
|
«Николай
Ерощенко»
|
14 213
|
13 590
|
- 623
|
96
|
«Империя»
|
13 967
|
17 519
|
3 552
|
125
|
«Александр
Великий»
|
7 588
|
9 735
|
2 147
|
128
|
«Бабушкин»
|
6 316
|
8 612
|
2 296
|
136
|
«Москва- 67»
|
4 570
|
5 462
|
892
|
119
|
Из таблицы 2.19 видно, что в 2013 г. наибольшая себестоимость
(17 519 тыс.р.) на теплоходе «Империя», а наименьшая (5 462 тыс.р.) на
теплоходе «Москва-67». За анализируемый период по всем теплоходам (кроме
«Николая Ерощенко») наблюдается увеличение величины себестоимости, т.е.
увеличиваются затраты на содержание и эксплуатацию теплоходного парка. Для
выявления причин увеличения себестоимости рассмотрим состав постоянных и
переменных расходов по каждому теплоходу.
В таблице 2.20 представлена динамика себестоимости (теплоход
«Николай Ерощенко»).
Таблица 2.20
Динамика себестоимости (теплоход «Николай Ерощенко»), р.
Вид расходов
|
2012 г.
|
2013 г.
|
Абсолютный
прирост
|
Темп роста, %
|
Постоянные
расходы
|
5 332 021
|
7 194 089
|
1 862 068
|
135
|
Переменные
расходы
|
6 623 870
|
5 066 067
|
- 1 557 803
|
76
|
Косвенные
расходы
|
2 257 257
|
1 329 982
|
59
|
Себестоимость
всего
|
14 213 148
|
13 590 138
|
- 623 010
|
96
|
Из таблицы 2.20 видно, что в 2013 году по сравнению с 2012
годом уменьшилась общая величина себестоимости оказываемых услуг на теплоходе
«Николай Ерощенко» на 623 010 р., данное изменение связано с уменьшением
величины переменных расходов на 1 557 803 р. и косвенных расходов на 927 275 р.
в 2013 году рост величины постоянных расходов составил 1 862 068 р. или 135%.
В таблице 2.21 представлена динамика постоянных расходов
(теплоход «Николай Ерощенко»)
Таблица 2.21
Динамика постоянных расходов (теплоход «Николай Ерощенко»),
р.
Вид расходов
|
2012 г.
|
2013 г.
|
Абсолютный
прирост
|
Темп роста, %
|
Постоянные
расходы, в т.ч.:
|
5 332 021
|
7 194 089
|
1 862 068
|
135
|
Фонд оплаты
труда (плавсостава)
|
1 550 039
|
1 907 686
|
357 647
|
123
|
Социальный
налог (плавсостава)
|
460 969
|
568 237
|
107 268
|
123
|
Рацион
бесплатного питания (плавсостава)
|
173 531
|
222 362
|
48 831
|
128
|
Аренда
|
2 528 648
|
2 378 375
|
- 150 273
|
94
|
Межнавигационный
отстой
|
-
|
26 891
|
26 891
|
-
|
Услуги
контролирующих
|
86 256
|
180 673
|
94 417
|
209
|
Освидетельствование
спасательных плотов
|
-
|
42 087
|
42 087
|
-
|
Судоремонт
|
512 421
|
1 594 979
|
1 082 558
|
311
|
Переоборудование
|
-
|
89 331
|
89 331
|
-
|
Расходы по
содержанию баржи
|
-
|
182 468
|
182 468
|
-
|
Амортизация
|
-
|
-
|
-
|
-
|
Обслуживание
контрольно-кассовых машин
|
20 157
|
1 000
|
- 19 157
|
5
|
За анализируемый период (2012-2013 гг.) совокупный рост
величины постоянных расходов составил 1 862 068 р., данное увеличение вызвано в
основном ростом затрат на судоремонт - 1 082 558 р., ростом фонда оплаты труда
плавсостава на 357 647 р., социальными отчислениями на 107 268 р., расходов по
содержанию баржи на 182 468 р. (в 2012 г. данной статьи затрат вообще не было)
и т.д. Следует отметить, что в 2013 году по сравнению 2012 годом на 150 273 р.
уменьшилась арендная плата, и на 19 157 р. уменьшились расходы, связанные с
обслуживанием контрольно-кассовых машин.
В таблице 2.22 представлена динамика переменных расходов
(теплоход «Николай Ерощенко»).
Таблица 2.22
Динамика переменных расходов (теплоход «Николай Ерощенко»),
р.
Вид расходов
|
2012 г.
|
2013 г.
|
Абсолютный
прирост
|
Темп роста, %
|
Переменные
расходы, в т.ч.:
|
6 623 870
|
5 066 067
|
- 1 557 803
|
76
|
Топливо/
смазочные материалы
|
1 705 384
|
871 360
|
- 834 024
|
51
|
Электроэнергия
|
133 458
|
130 439
|
- 3 019
|
98
|
Сдача
нефтесодержащих и сточных вод
|
85 500
|
30 996
|
- 54 504
|
36
|
Транспортные
расходы
|
155 432
|
62 338
|
- 93 094
|
40
|
Материалы
|
-
|
243 655
|
243 655
|
-
|
Медосмотр
|
109 827
|
21 268
|
- 88 559
|
19
|
Продукты
|
1 353 085
|
1 303 272
|
- 49 813
|
96
|
Фонд оплаты
труда (обслуж. персонала)
|
699 941
|
467 755
|
- 232 186
|
67
|
Социальный налог
(обслуж. персонала)
|
139 368
|
104 948
|
- 34 420
|
75
|
Рацион
бесплатного питания (обслуж. персонала)
|
99 144
|
52 226
|
- 46 918
|
53
|
Рекреационные
платежи
|
34 960
|
-
|
- 34 960
|
-
|
Расходы на
рекламу
|
130 126
|
135 892
|
5 766
|
104
|
Услуги
прачечной
|
22 546
|
43 170
|
20 624
|
191
|
Подготовка к
навигации (хоз.нужды)
|
66 409
|
823 541
|
757 132
|
1 240
|
Агентское
вознаграждение
|
89 963
|
|
- 89 963
|
-
|
Доп. услуги по
организации рейсов
|
1 798 727
|
775 207
|
- 1 023 520
|
43
|
Из таблицы 2.22 видно, что в отчетном 2013 году на теплоходе
«Николай Ерощенко» на 1 557 803 р. уменьшилась величина переменных расходов.
Это связано прежде всего с уменьшением затрат на топливо и смазочные материалы
на 834 024 р., уменьшением фонда оплаты труда обслуживающего персонала на 23
186 р., агентского вознаграждения на 89 963 р., уменьшением транспортных
расходов на 93 094 р. и т.д. За анализируемый период значительно увеличились
затраты на подготовку к навигации с 66 409 р. в 2012 г. до 823 541 р. в 2013
г., рост данной статьи затрат за год составил 757 132 р.
По итогам параграфа можно сделать следующие основные выводы.
Себестоимость - это все издержки (затраты), понесенные предприятием на
производство и реализацию (продажу) продукции или услуги. На анализируемом
предприятии себестоимость формируется как сумма постоянных, переменных и
косвенных расходов. За отчетный период (2012-2013 гг.) на теплоходах «Империя»,
«Александр Великий», «Бабушкин» и «Москва-67» наблюдается рост себестоимости,
на теплоходе «Николай Ерощенко» себестоимость в 2013 г. по сравнению с 2012 г.
уменьшилась. В целом, можно сказать, что в 2013 г. в компании ООО «Исттрэвэл»
не был выполнен план загрузки теплоходного парка, наблюдается недоиспользование
имеющихся у компании производственных мощностей. Большую долю в выручки
компании составляют затраты на содержание и эксплуатацию теплоходов. Необходимо
проведение комплексных маркетинговых мероприятий направленных на увеличение
выручки от реализации услуг.
2.4 Анализ финансовых результатов
Финансовый результат - это выраженный в денежной форме
экономический итог хозяйственной деятельности организации в целом и её
отдельных подразделений. Также финансовый результат можно рассматривать как
прирост или уменьшение стоимости собственного капитала организации,
образовавшийся в процессе её предпринимательской деятельности за отчётный
период.
В таблице 2.45 представлена динамика выручки от реализации по
теплоходам.
Динамика выручки от реализации по теплоходам, 2012-2013 гг.,
р.
Теплоход
|
2012 г.
|
2013 г.
|
Абсолютный
прирост
|
Темп роста, %.
|
«Николай
Ерощенко»
|
14 840 000
|
11 291 000
|
- 3 549 000
|
76
|
«Империя»
|
16 200 000
|
19 910 000
|
3 710 000
|
123
|
«Александр
Великий»
|
9 363 000
|
8 768 000
|
-595 000
|
94
|
«Бабушкин»
|
11 658 000
|
15 200 000
|
3 542 000
|
130
|
«Москва- 67»
|
3 616 000
|
3 417 000
|
-199 000
|
94
|
Из таблицы 2.45 видно, что за анализируемый период выручка от
реализации уменьшилась на теплоходе «Николай Ерощенко» на 3 549 000 р., на
теплоходе «Александр Великий» на 595 000 р. и на теплоходе «Москва-67» на 199
000 р. Уменьшение выручки на вышеперечисленных теплоходах связано прежде всего
с ростом затрат на судоремонт и уменьшением объема оказанных услуг. На
теплоходе «Империя» выручка отчетном году по сравнению с предыдущим выросла на
3 710 000 р. или на 123 %, на теплоходе «Бабушкин» выручка увеличилась на 3 542
000 или на 130 %.
Проведем анализ финансовых результатов за период 2012-2013
гг. по каждому теплоходу.
В таблице 2.46 представлена динамика маржинальной прибыли,
прибыли (убытка) от продаж и чистой прибыли (теплоход «Николай Ерощенко»).
Таблица 2.46
Динамика маржинальной прибыли, прибыли (убытка) от продаж и
чистой прибыли (теплоход «Николай Ерощенко»), р.
№
|
Вид прибыли
|
2012 г.
|
2013 г.
|
Абсолютный
прирост
|
Темп роста, %
|
1
|
Маржинальная
прибыль
|
8 216 130
|
6 224 933
|
-1 991 197
|
75,7
|
2
|
Прибыль
(убыток) от продаж
|
626 852
|
-2 299 138
|
-2 925 990
|
0
|
3
|
Чистая прибыль
|
532 824
|
- 2 644 008
|
- 3 176 832
|
0
|
Из таблицы 2.46 видно, что за анализируемый период на 1 991
197 р. уменьшилась маржинальная прибыль, маржинальная прибыль это разница между
выручкой от реализации предприятием услуг и суммой переменных затрат, в данном
случае уменьшение маржинальной прибыли связано с уменьшением выручки от
реализации услуг на теплоходе «Николай Ерощенко», уменьшение выручки в свою
очередь вызвано снижением объема оказанных услуг.
За анализируемый период на 2 925 990 р. уменьшилась прибыль
от продаж, в 2013 г. убыток от продаж составил 2 299 138 р. это связано с тем,
что затраты на содержание и эксплуатацию теплохода значительно превышают
выручку от реализации услуг. Следует отметить, что основную статью затрат в
2013 г. составляют затраты на ремонт и модернизацию теплохода «Николай
Ерощенко».
В таблице 2.47 представлена динамика рентабельности продаж и
рентабельности услуг (теплоход «Николай Ерощенко»).
Таблица 2.47
Динамика рентабельности продаж и рентабельности услуг
(теплоход «Николай Ерощенко»), %
№
|
Вид
рентабельности
|
2012 г.
|
2013 г.
|
Абсолютный
прирост
|
Темп роста, %.
|
1
|
Рентабельность
продаж
|
4,2
|
-20,3
|
-24,5
|
0
|
2
|
Рентабельность
услуг
|
4,4
|
-16,9
|
-21,3
|
0
|
Из таблицы 2.47 видно, что за анализируемый период (2012-2013
гг.) рентабельность продаж снизилась на 24,5 %, а рентабельность услуг на 21,3
%, поскольку в 2013 г. финансовым результатом деятельности был убыток, то
соответственно и рентабельность продаж и рентабельность услуг имеют отрицательное
значение и показывают насколько неэффективно осуществляет предприятие свою
деятельность, тратя производственные ресурсы в обычном режиме.
В таблице 2.48 представлена динамика маржинальной прибыли,
прибыли (убытка) от продаж и чистой прибыли (теплоход «Империя»).
Таблица 2.48
Динамика маржинальной прибыли, прибыли (убытка) от продаж и
чистой прибыли (теплоход «Империя»), р.
№
|
Вид прибыли
|
2012 г.
|
2013 г.
|
Абсолютный
прирост
|
Темп роста, %
|
1
|
Маржинальная
прибыль
|
11 375 402
|
13 359 025
|
1 983 623
|
117,4
|
2
|
Прибыль
(убыток) от продаж
|
2 233 111
|
2 390 771
|
157 660
|
107,1
|
3
|
Чистая прибыль
|
1 898 144
|
2 032 155
|
134 011
|
107,1
|
Из таблицы 2.48 видно, что за анализируемый период на 1 983
623 р. или на 117,4% увеличилась маржинальная прибыль, это связано с увеличением
выручки от реализации услуг на теплоходе «Империя». В отчетном году по
сравнению с предыдущим на 157 660 р. или на 107,1% увеличилась прибыль от
продаж, которая исчисляется как разница между выручкой от реализации услуг и
себестоимостью оказываемых услуг, увеличение данного показателя в 2013 г.
вызвано ростом объема оказанных услуг. За анализируемый период чистая прибыль
увеличилась на 134 011 р. и в 2013 г. составила 2 032 155 р. Чистая прибыль это
прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов, на
предприятии ООО «Исттрэвэл» применяется упрощенная система налогообложения,
налог составляет 15 %.
В таблице 2.49 представлена динамика рентабельности продаж и
рентабельности услуг (теплоход «Империя»).
Таблица 2.49
Динамика рентабельности продаж и рентабельности услуг
(теплоход «Империя»), %
№
|
Вид
рентабельности
|
2012 г.
|
2013 г.
|
Абсолютный
прирост
|
Темп роста, %
|
1
|
Рентабельность
продаж
|
13,7
|
12,1
|
-1,6
|
88,3
|
2
|
Рентабельность
услуг
|
15,9
|
13,6
|
-2,3
|
85,5
|
Из таблицы 2.49 видно, что за анализируемый период (2012-2013
гг.) рентабельность продаж снизилась на 1,6%, в 2012 г. - данный показатель
составлял 13,7%, а в 2013 г. уменьшился до 12,1%. Рентабельность продаж
показывает долю прибыли в каждом заработанном рубле.
В 2012 г. рентабельность услуг составляла 15,9%, в 2013 г.
рентабельность уменьшилась до 13,6%, темп роста составил 85,5%. В целом можно
сказать, что показатели рентабельности находятся на высоком уровне, но
наблюдается отрицательная тенденция их уменьшения.
В таблице 2.50 представлена динамика маржинальной прибыли,
прибыли (убытка) от продаж и чистой прибыли (теплоход «Александр Великий»).
Таблица 2.50
Динамика маржинальной прибыли, прибыли (убытка) от продаж и
чистой прибыли (теплоход «Александр Великий»), р.
№
|
Вид прибыли
|
2012 г.
|
2013 г.
|
Абсолютный
прирост
|
Темп роста, %
|
1
|
Маржинальная
прибыль
|
5 484 930
|
3 855 242
|
-1 629 688
|
70,2
|
2
|
Прибыль
(убыток) от продаж
|
1 774 620
|
-967 912
|
-2 742 532
|
-54,5
|
3
|
Чистая прибыль
|
1 508 427
|
-1 113 098
|
-2 621 525
|
-73,7
|
Из таблицы 2.50 видно, что на теплоходе «Александр Великий»
за анализируемый период на 1 629 688 р. уменьшилась маржинальная прибыль, это
обусловлено снижением объема оказанных услуг и ростом переменных затрат. За
период 2012-2013 гг. на 2 742 532 р. уменьшилась прибыль от продаж, и в 2013 г.
финансовым результатом деятельности стал убыток от продаж в размере 967 912 р.
это было вызвано уменьшением выручки от реализации услуг и ростом себестоимости
оказываемых услуг.
В таблице 2.51 представлена динамика рентабельности продаж и
рентабельности услуг (теплоход «Александр Великий»).
Таблица 2.51
Динамика рентабельности продаж и рентабельности услуг
(теплоход «Александр Великий»)
№
|
Вид
рентабельности
|
2012 г.
|
2013 г.
|
Абсолютный
прирост
|
Темп роста, %
|
Рентабельность
продаж
|
18,9
|
-11,1
|
-30
|
-58,7
|
2
|
Рентабельность
услуг
|
23,3
|
-9,9
|
-33,3
|
-42,4
|
Из таблицы 2.51 видно, что за анализируемый период (2012-2013
гг.) рентабельность продаж снизилась на 30%, в 2012 г. - данный показатель
составлял 18,9%, а в 2013 г. уменьшился до 11,1 %. В отчетном году по сравнению
с предыдущим годом рентабельность услуг снизилась на 33,3%, в 2012 г. данный
показатель составлял - 23,3%, а в 2013 г. - 9,9%. Отрицательные значения
рентабельности продаж и рентабельности услуг показывают насколько неэффективно
предприятие осуществляет свою деятельность.
В таблице 2.52 представлена динамика маржинальной прибыли,
прибыли (убытка) от продаж и чистой прибыли (теплоход «Бабушкин»).
Таблица 2.52
Динамика маржинальной прибыли, прибыли (убытка) от продаж и чистой
прибыли (теплоход «Бабушкин»), р.
№
|
Вид прибыли
|
2012 г.
|
2013 г.
|
Абсолютный
прирост
|
Темп роста, %
|
1
|
Маржинальная
прибыль
|
8 722 229
|
11 333 816
|
2 611 587
|
129,9
|
2
|
Прибыль
(убыток) от продаж
|
5 341 901
|
6 587 964
|
1 246 063
|
123,3
|
3
|
Чистая прибыль
|
4 540 616
|
5 599 770
|
1 059 154
|
123,3
|
Из таблицы 2.52 видно, что за анализируемый период на 2 611
587 р. или 129,9% увеличилась маржинальная прибыль, увеличение величины
маржинальной прибыли в первую очередь было вызвано увеличением выручки от
реализации услуг на теплоходе «Бабушкин». В отчетном году по сравнению с
предыдущим годом на 1 246 063 р. или 123,3% увеличилась прибыль от продаж, что
говорит о том, что темп роста выручки превышает темп роста затрат на содержание
и эксплуатацию теплохода. За анализируемый период на 1 059 154 р. увеличилась
чистая прибыль, в 2013 г. в распоряжении предприятия после уплаты налогов
осталось 5 599 770 р. В целом наблюдается положительная тенденция увеличения
маржинальной прибыли, прибыли от продаж и чистой прибыли.
В таблице 2.53 представлена динамика рентабельности продаж и
рентабельности услуг (теплоход «Бабушкин»).
Таблица 2.53
Динамика рентабельности продаж и рентабельности услуг
(теплоход «Бабушкин»)
№
|
Вид
рентабельности
|
2012 г.
|
2013 г.
|
Абсолютный
прирост
|
Темп роста, %
|
1
|
Рентабельность
продаж
|
45,8
|
43,3
|
-2,5
|
94,5
|
2
|
Рентабельность
услуг
|
84,5
|
76,4
|
-8,1
|
90,4
|
Из таблицы 2.53 видно, что за анализируемый период (2012-2013
гг.) рентабельность продаж снизилась на 2,5%, в 2012 г. - данный показатель
составлял 45,8%, а в 2013 г. уменьшился до 43,3%. В 2012 г. рентабельность
услуг составляла 84,5%, в 2013 г. - 76,4%, данный показатель снизился на 8,1%.
Несмотря на небольшое снижение рентабельности продаж и
рентабельности услуг, в целом можно сказать, что анализируемые показатели
находятся на высоком уровне, что говорит об эффективной деятельности
предприятия.
В таблице 2.54 представлена динамика маржинальной прибыли,
прибыли (убытка) от продаж и чистой прибыли (теплоход «Москва-67»).
Таблица 2.54
Динамика маржинальной прибыли, прибыли (убытка) от продаж и
чистой прибыли (теплоход «Москва-67»), р.
№
|
Вид прибыли
|
2012 г.
|
2013 г.
|
Абсолютный
прирост
|
Темп роста, %
|
1
|
Маржинальная
прибыль
|
1 663 010
|
1 352 866
|
-310 144
|
81,3
|
2
|
Прибыль
(убыток) от продаж
|
-954 587
|
-2 045 264
|
-1 090 677
|
-
|
3
|
Чистая прибыль
|
-1 097 775
|
-2 352 053
|
-1 254 278
|
-
|
Из таблицы 2.54 видно, что за анализируемый период на 310 144
р. уменьшилась маржинальная прибыль, это связано с уменьшением объема оказанных
услуг и увеличением величины переменных затрат. В 2013 г. финансовым
результатом деятельности теплохода «Москва-67» стал убыток в размере 2 045 264
р. это было вызвано уменьшением выручки от реализации услуг, и увеличением
затрат на содержание и эксплуатацию теплохода.
В таблице 2.55 представлена динамика рентабельности продаж и
рентабельности услуг (теплоход «Москва-67»).
товар продвижение круиз теплоход
Таблица 2.55
Динамика рентабельности продаж и рентабельности услуг
(теплоход «Москва-67»), %
№
|
Вид
рентабельности
|
2012 г.
|
2013 г.
|
Абсолютный
прирост
|
Темп роста, %
|
1
|
Рентабельность
продаж
|
-26,3
|
-59,8
|
-33,5
|
-
|
2
|
Рентабельность
услуг
|
-20,8
|
-37,4
|
-16,6
|
-
|
Из таблицы 2.55 видно, что за анализируемый период (2012-2013
гг.) на теплоходе «Москва-67» рентабельность продаж уменьшилась на 33,5 %, а
рентабельность услуг уменьшилась на 16,6%. Отрицательные значения
рентабельности продаж и рентабельности услуг показывают насколько неэффективно
предприятие осуществляет свою деятельность.
По итогам параграфа можно сделать следующие основные выводы.
Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой
полученной прибыли и уровнем рентабельности. В компании ООО «Исттрэвэл»
теплоходы «Николай Ерощенко», «Москва-67» и «Александр Великий» являются
убыточными, затраты на их обслуживание превышают величину выручки. При этом
финансовые показатели теплохода «Александр Великий» в 2012 г. были на
достаточно высоком уровне, рентабельность продаж составляла 18,9 %, в 2013 г.
из-за затрат на ремонт судна и снижения объема оказанных услуг, финансовым
результатом деятельности является убыток. Противоположная ситуация наблюдается
на теплоходах «Империя» и «Бабушкин», финансовый результат от деятельности
данных теплоходов достаточно высокий (рентабельность продаж теплоходов
«Империя» - 12,1% и «Бабушкин» - 43,3%).
Таким образом, по второй главе можно сделать следующие
основные выводы. Компания ООО «Исттрэвэл» входит в группу компаний «Истлэнд», и
занимается организацией круизов и прогулок по озеру Байкал и реке Ангара на
круизных и прогулочных теплоходах. В компании ООО «Исттрэвэл» за анализируемый
период темп роста себестоимости превышает темп роста выручки, соответственно
наблюдается уменьшение величины валовой и чистой прибыли. В целом, можно
сказать, что в 2013 г. в компании ООО «Исттрэвэл» не был выполнен план загрузки
теплоходного парка, наблюдается недоиспользование имеющихся у компании
производственных мощностей. Большую долю в выручки компании составляют затраты
на содержание и эксплуатацию теплоходов. Необходимо проведение комплексных маркетинговых
мероприятий направленных на увеличение выручки от реализации услуг.
.
ОРГАНИЗАЦИЯ СБОРНЫХ КРУИЗОВ НА ТЕПЛОХОДАХ КОМПАНИИ «ИСТТРЭВЭЛ» И ОЦЕНКА
ЭФФЕКТИВНОСТИ МЕРОПРИЯТИЯ
.1 Организация сборных круизов на теплоходах компании ООО
«Исттрэвэл»
За период 2012-2013 гг. в компании ООО «Исттрэвэл»
наблюдается снижение общей эффективности деятельности предприятия, об этом
говорит уменьшением величины валовой прибыли и чистой прибыли. В 2013 г.
уменьшились показатели рентабельности продаж и рентабельности услуг. Финансовое
положение компании ухудшается из-за увеличения себестоимости оказываемых услуг,
растут расходы, связанные с ремонтом теплоходного парка, на модернизацию
теплоходов тратятся значительные средства компании. Также за анализируемый
период наблюдается снижение объема оказанных услуг, что ведет к
недоиспользованию имеющихся у компании производственных мощностей. В компании
ООО «Исттрэвэл» круизные теплоходы «Александр Великий» и «Николай Ерощенко»
являются убыточными, поскольку затраты на их содержание и эксплуатацию
превышают величину выручки. В связи с этим компании, необходимо проведение
комплексных маркетинговых мероприятий направленных на увеличение выручки от
реализации услуг на вышеперечисленных теплоходах.
Для повышения эффективности работы компании ООО «Исттрэвэл»,
в рамках данного дипломного проекта планируется ввести новый турпродукт -
сборные круизы по Байкалу на теплоходах «Александр Великий» и «Николай
Ерощенко». Принимая во внимание спрос на водный вид отдыха, предполагается разработать
несколько программ сборных туров по озеру Байкал. Сборный круиз -
организованное путешествие по заранее определённой программе, включающей
бытовое и экскурсионное обслуживание, питание, культурно - массовые развлечения
и другие услуги, предоставляемые в зависимости от целей круиза. Преимущества
сборных круизов для потребителей туристских услуг очевидно, если раньше
клиентам нужно было фрахтовать все судно, то теперь сборные круизы позволяют
забронировать место в каюте либо отдельную каюту.
Сборные круизы по Байкалу - наиболее удобное средство
знакомства с уникальным озером. Места на Байкале, куда можно добраться
автомобильным или железнодорожным транспортом, нередко уже подвержены
разрушительному влиянию человека и не дают в полной мере открыть для себя все
чудеса озера-моря. Круиз по Байкалу позволяет за небольшой отпускной период
увидеть многие уникальные достопримечательности озера, недоступные с суши.
Более подробно ознакомимся с программами разработанных
сборных круизов.
На теплоходе «Александр Великий» планируется осуществлять
сборные круизы продолжительностью трое, пять и семь суток.
1. Круиз «Байкальская Одиссея», 4 дня/3 ночи. Маршрут: Иркутск - мыс
Толстый (КБЖД) - бухта Академическая - о. Ольхон - Иркутск.
За три дня круиза туристы смогут посетить самые укромные и
заповедные уголки Байкала, куда невозможно добраться по суше. В программу
круиза входят остановки на диких пляжах, блюда из свежевыловленного омуля,
купание в прогретых бухтах, настоящая русская баня на берегу озера, встреча с шаманом
и знакомство со святынями Азии. В таблице 3.1 представлена стоимость круиза на
4 дня / 3 ночи на теплоходе «Александр Великий».
Таблица 3.1
Стоимость круиза на 4 дня/3 ночи на теплоходе «Александр
Великий» по классам кают, р.
Показатель
|
Двухместная
|
Семейная/
двухуровневая
|
Трехместная
|
Кол-во кают
|
5
|
4/2
|
3
|
Стоимость каюты
при одноместном размещении
|
|
40 000
|
|
Стоимость
койко-места каюты при двухместном размещении
|
25 000
|
22 000
|
|
Стоимость
койко-места при трехместном размещении
|
|
|
22 000 (7 333,3
р./сутки с человека)
|
.
Круиз «Байкальская Одиссея», 6 дней/5 ночей. Маршрут: Иркутск - бухта Песчаная
- о. Ольхон - Чивыркуйский залив, бухта Змеиная - Ушканьи острова - мыс Хобой -
падь Кадильная - Иркутск.
Особенность
пятидневного круиза заключается в посещении туристической «Мекки» Байкала -
Чивыркуйского залива. Его глубина не превышает 10 метров, благодаря чему летом
вода в заливе прогревается до +24 °C. Здесь настоящий рай для рыболовов. В
заливе можно поймать щуку весом 10 килограммов, крупных окуней, омулей и
сорогу. На Чивыркуе можно поправить свое здоровье, купаясь в знаменитых
термальных источниках бухты Змеиная. Температура воды в источниках 38,5-45,5
°С. Помимо посещения Чивыркуйского залива в программе круиза запланировано
посещение уникальной по своей красоте пещеры Пади Кадильной и отдых в русской
бане на берегу Байкала.
В табл. 3.2 представлена стоимость круиза на 6 дней / 5 ночей
на теплоходе «Александр Великий».
Таблица 3.2
Стоимость круиза на 6 дней/5 ночей на теплоходе «Александр
Великий», по классам кают, р.
Показатель
|
Двухместная
|
Семейная/
двухуровневая
|
Трехместная
|
Кол-во кают
|
5
|
4/2
|
3
|
Стоимость каюты
при одноместном размещении
|
|
56 000
|
|
Стоимость
койко-места при двухместном размещении
|
33 000
|
29 000
|
|
Стоимость
койко-места при трехместном размещении
|
|
|
29 000 (5 800
р./сутки с человека)
|
3.Круиз
«Байкальская Одиссея», 8 дней/7 ночей. Маршрут: Иркутск - бухта Академическая -
о. Ольхон - мыс Хобой - бухта Змеиная - Ушканьи острова - бухта Сосновка - пос.
Давша - падь Кадильная - Иркутск.
Особенность семидневного круиза - посещение бухты
Сосновка. В этом заповедном месте, в центральном распадке, протекает река
Шумилиха. Вдоль нее проходит одна из лучших «однодневных» горных троп Байкала.
На маршруте можно увидеть грандиозные пейзажи Баргузинского хребта и каскады
водопадов, уникальные горные озера в обрамлении самобытной природы Байкала. На
низком берегу бухты Сосновка в окружении хвойного леса и кустарника есть белый
песчаный пляж, на котором можно отдохнуть и позагорать.
В таблице 3.3. представлена стоимость круиза на 8
дней/ 7 ночей на теплоходе «Александр Великий».
Таблица 3.3
Стоимость круиза на 8 дней / 7 ночей на теплоходе «Александр
Великий», по классам кают р.
Показатель
|
Двухместная
|
Семейная/
двухуровневая
|
Трехместная
|
Кол-во кают
|
5
|
4/2
|
3
|
Стоимость каюты
при одноместном размещении
|
|
65 000
|
|
Стоимость
койко-места при двухместном размещении
|
40 000
|
38 500
|
|
Стоимость
койко-места при трехместном размещении
|
|
|
38 500 (5 500
р./сутки с человека)
|
На теплоходе «Николай Ерощенко» также планируется
осуществлять сборные круизы продолжительностью три, пять, семь суток.
. Круиз «Байкальская Одиссея», 4 дня/3 ночи. Маршрут:
трансфер из Иркутска до п. Листвянка (причал ВСРП) - мыс Толстый (КБЖД) - бухта
Академическая (б. Песчаная) - остров Ольхон (пос. Хужир) - остров Огой - п.
Листвянка, трансфер до Иркутска.
Трехдневный круиз по уникальному озеру Байкал - это редкая
возможность посетить самые заповедные и укромные уголки священного озера, куда
невозможно добраться по суше. На борту комфортабельного теплохода «Николай
Ерощенко» невозможно не ощутить настоящее величие легендарного озера.
В таблице 3.4. представлена стоимость круиза на 4 дня / 3
ночи на теплоходе «Николай Ерощенко».
Таблица 3.4
Стоимость круиза на 4 дня / 3 ночи на теплоходе «Николай
Ерощенко», по классам кают, р.
Показатель
|
Люкс
|
Двухместная
|
Одноместная
|
Кол-во кают
|
5
|
18
|
2
|
Стоимость каюты
при одноместном размещении
|
63 250
|
44 850
|
34 500
|
Стоимость
койко-места при двухместном размещении
|
46 000
|
34 500
|
|
. Круиз «Байкальская Одиссея», 6 дней / 5 ночей.
Маршрут: Трансфер из Иркутска до п. Листвянка - бухта Академическая (б.
Песчаная) - о. Ольхон (п. Хужир) - Малые Ушканьи острова - Чивыркуйский залив
(б. Змеиная) - п-ов Святой нос - Мыс Шартлай - о. Ольхон (п. Узуры) - падь
Кадильная - п. Листвянка - трансфер до Иркутска.
Изюминка пятидневного круиза на теплоходе
«Николай Ерощенко» - посещение самых контрастных уголков Байкала: горячих
минеральных источников бухты Змеиной, лежбище нерп, водопады и т.д.
В таблице 3.5. представлена стоимость круиза на 6 дней / 5
ночей на теплоходе «Николай Ерощенко».
Таблица 3.5
Стоимость круиза на 6 дней/5 ночей на теплоходе «Николай
Ерощенко», по классам кают, р.
Показатель
|
Люкс
|
Двухместная
|
Одноместная
|
Кол-во кают
|
5
|
18
|
1
|
Стоимость каюты
при одноместном размещении
|
90 000
|
75 000
|
50 000
|
Стоимость
койко-места при двухместном размещении
|
65 000
|
50 00
|
|
3. Круиз «Байкальская Одиссея», 8 дней / 7 ночей.
Маршрут тура: Трансфер из Иркутска до поселка Листвянка - бухта Академическая
(б. Песчаная, ЦО «Байкальские Дюны») - остров Ольхон (п. Хужир) - Малые Ушканьи
острова - Чивыркуйский залив (бухта Змеиная) - п-ов Святой нос - бухта Сосновка
- губа Аяя (озеро Фролиха) - поселок Давша - падь Кадильная - поселок
Листвянка, трансфер до Иркутска.
Особенность семидневного круиза - посещение ледникового озера
Фролиха и бухты Сосновка, расположенной на территории Прибайкальского
заповедника. Из бухты Сосновка ведет горная тропа, с которой видны
величественные скалы Баргузинского хребта, вулканические озера и хрустальные
каскады горных водопадов, а в окрестностях поселка Давша - можно увидеть диких
сибирских животных.
В таблице 3.6. представлена стоимость круиза на 8 дней / 7
ночей на теплоходе «Николай Ерощенко».
Таблица 3.6
Стоимость круиза на 8 дней/7 ночей на теплоходе «Николай
Ерощенко», по классам кают, р.
ПоказательЛюксДвухместнаяОдноместная
|
|
|
|
Кол-во кают
|
5
|
18
|
1
|
Стоимость каюты
при одноместном размещении
|
100 000
|
89 000
|
59 500
|
Стоимость
койко-места при двухместном размещении
|
70 000
|
59 500
|
|
Базовые круизные программы, представленные выше, являются
результатом многолетнего опыта организации путешествий по Байкалу. Сегодня в
ООО «Исттрэвэл» работает команда профессионалов, с 2004 года не один десяток
раз обошедшая Байкал на теплоходах различного класса с сотнями российских и
иностранных туристов. Разработанные программы позволяют совершить круиз по
озеру с наибольшей эффективностью, учитывая предпочтения и финансовые
возможности клиентов.
Данные сборные круизы на Байкале проводятся в соответствии с
графиком. Заказ круиза необходимо делать заранее, так как в сезон, мест на
круиз по Байкалу практически нет.
По параграфу можно сделать следующие основные выводы. На ООО
«Исттрэвэл» разработана программа шести сборных круизов по озеру Байкал,
теперь, чтобы побывать в отдаленных уголках Байкала, не обязательно
самостоятельно фрахтовать полностью теплоход появилась уникальная возможность
приобрести место в каюте, либо отдельную каюту. Все маршруты сборных круизов
разработаны с учетом специфики отдыха на Байкале - максимально насыщены,
интересны и познавательны. Стоимость круиза по Байкалу зависит от типа корабля,
размещения в каюте и количества дней путешествия.
.2 Организация мероприятий по продвижению сборных
круизов
Под продвижением товара понимается совокупность различных
видов деятельности по доведению информации о достоинствах товара до
потенциальных потребителей и стимулированию возникновения у них желания его
купить. Программа маркетинговых коммуникаций, называемая системой продвижения -
это комплекс, включающий в себя рекламу, стимулирование сбыта, связи с
общественностью, личные продажи, прямой маркетинг.
Для формирования наиболее эффективного комплекса мероприятий
по продвижению нового туристического продукта - сборных круизов, необходимо для
начала определиться с целевой аудиторией.
Целевая аудитория круизного vip-теплохода «Николай Ерощенко»
- это крупные корпорации, Администрация Президента, Администрация Иркутской
области и Республики Бурятия, а также представители бизнес, политической,
научной и спортивной элиты, или просто хорошо зарабатывающие люди,
представители «золотой молодежи» а также иностранная средняя буржуазия старше
50 лет.
Целевая аудитория теплохода «Александр Великий» - это
представители со средним доходом и выше среднего, проживающие в России и за ее
пределами, возрастная категория клиентов 25-60 лет.
Учитывая особенности целевой аудитории теплоходов «Николай
Ерощенко» и «Александр Великий» был разработан комплекс мероприятий по
продвижению сборных круизов включающий организацию рекламной компании и личные
продажи.
Реклама, как элемент комплекса продвижения, объединяет в себе
достаточное количество различных средств, обладающих неодинаковым потенциалом.
Для продвижения сборных круизов на теплоходах «Александр Великий» и «Николай
Ерощенко» нами были выбраны следующие наиболее виды рекламы:
· печатная реклама: каталоги, буклеты;
· реклама в прессе;
· интернет реклама;
· радиореклама;
· реклама на телевидении;
· наружная реклама.
Преимуществами выбранных форм рекламы является их доступность,
информативность, широкий охват аудитории, они эффективно дополняют друг друга.
Далее мы рассмотрим каждый вид используемой рекламы в
отдельности.
ООО «Исттрэвэл» проводит всевозможную деятельность по
распространению сведений о достоинствах своих услуг и убеждению целевых
потребителей посредством издания печатной продукции. В печатной рекламе
избирательным и текстовым способом продвигают информацию об имеющихся
возможностях обслуживания туристов. Для повышения привлекательности печатной
продукции фирмы используют красочные высококачественные фотографии ландшафтов,
исторических достопримечательностей, гостиниц и других объектов туристского
внимания.
Предоставляя широкую информацию, каталог и буклеты помогают
потребителям сделать свой правильный выбор, принимая во внимание их интересы,
желания и финансовые возможности.
Следующий вид рекламы, который будет использовать компания
ООО «Исттрэвэл», для информирования потребителей о появлении новой услуги -
сборные круизы - реклама в газетах «Коммерсант», «Аргументы и факты», «Отдых в
России», реклама в журналах «Вокруг Света» и «Моя планета» - это одни из самых
популярных журналов о туризме и заповедных уголках природы.
Однако следует отметить, что в последних журналах реклама
размещается редко, преимущественно перед летним сезоном. Основное преимущество
рекламы в журналах - это их печатное и графическое качество, привлекающее
внимание читателей. Преимуществами журнала являются достоверность, престиж,
длительный жизненный период сообщений, значительное число «вторичных» читателей
и невысокая стоимость. Многие сообщения журналов успешно достигают
специализированных сегментов рынка и делают возможным донесение этих сообщений
до целевых рынков. Отрицательным моментом рекламы в журнале является то, что
они издаются не так часто, как газеты, и невозможно оперативно внести
необходимые изменения в сообщения, как это можно сделать при рекламе по радио.
Также ООО компания «Исттрэвэл» планирует использовать рекламу
в Интернете. В качестве методов Интернет-рекламы будут использоваться в
основном:
баннерная реклама на коммерческих сайтах Интернета;
регистрация в поисковых системах и каталогах Интернета
реклама по электронной почте.
Важно отметить, что баннер должен быть хорошо выполнен
художественно и технически, обладать оригинальностью, легко запоминаться. Такой
баннер одновременно дает представление о характере рекламируемых услуг и
создает их положительный имидж. Также размещается информация о сайте компании и
ссылки на него в различных каталогах.
Следующий вид рекламы, который будет использовать
компания ООО «Исттрэвэл» - Радио- и телереклама, т.к. они являются самыми
массовыми по охвату потенциальных потребителей средствами распространения
рекламы.
Радиореклама обладает рядом преимуществ:
- возможность обеспечить как широкий охват, так и
направить обращение конкретной целевой аудитории;
- способность, в отличие от рекламы в прессе,
оказывать мощное воздействие на чувства и настроение людей, рисовать у них
различные мысленные образы (это обеспечивается при помощи музыки, звуковых
эффектов, соответствующего тона объявления);
- сравнительная дешевизна и особая оперативность (в
принципе, рекламное сообщение может пойти в эфир сразу же после поступления в
редакцию).
Вид радиорекламы - радиоролик - специально подготовленный
постановочный (игровой) радиосюжет. Радиоролик может быть изготовлен, например,
на трех радиостанциях: «Волна Байкала», «Эхо Москвы», «Авто-Радио».
Телереклама обладает целым рядом специфических черт,
благодаря которым и была выбрана для проведения рекламной кампании.
Телевидение имеет широкие возможности оказывать
целенаправленное воздействие и вызывать желаемую ответную реакцию зрительской
аудитории. Благодаря комбинации изображения, цвета, движения и звука
достигается высокая степень привлечения внимания.
Телевидение обеспечивает широкий охват, а также хорошую
географическую и демографическую избирательность.
Телевизионный рекламный ролик можно изготовить на телеканале
«Аист». Прокат видеоролика осуществлять, например, в течение трех месяцев на
двух иркутских телеканалах: «Аист» и «Россия».
Следующий вид рекламы, который будет использовать компания
ООО «Исттрэвэл» - наружная реклама, которая включается в себя: вывеску на
здании офиса компании и рекламу на дорожных щитах.
Цель вывески - заинтересовать проходящего мимо входа человека
и вызвать у него желание зайти в офис компании и поподробнее ознакомиться с
предлагаемыми туристическими услугами.
Дорожные щиты желательно расположить в
центральной части города.
Помимо рекламы в рамках разработанной программы продвижения
сборных круизов предлагается использовать такую форму продвижения как прямая
продажа. Для привлечения большего количества потребителей, следует ежегодно
принимать участие в выставках туристических продуктов, проводимых в
Сибэкспоцентре. На выставках предоставляется возможность для установления
прямых контактов с непосредственными покупателями, формирование фирменного
стиля, поддержание имиджа фирмы. Кроме того, при посещении выставочных стендов
других фирм, можно уловить тенденции в развитии конъюнктуры рынка, оценить
деятельность конкурентов, прояснить собственную позицию.
Затраты на проведение рекламной компании учтены в
себестоимости сборных круизов и представлены в таблице 3.7.
Таблица 3.7
Затраты на рекламу
Вид рекламы
|
Затраты
|
Реклама на радио
|
180 000 р./
месяц
|
Реклама на
телевидении
|
8 000 р./день
|
Реклама в
интернете
|
37 500 р./
месяц
|
Реклама в СМИ
|
1 000 р./
неделя
|
Печатная
реклама
|
2 000 р. в
месяц
|
Наружная
реклама
|
25 000 р. в
месяц
|
Из таблицы 3.7 видно, что самым дорогостоящими видами рекламы
являются реклама на телевидении, радио и продвижение сайта, т.е.
интернет-реклама. Компания «Исттрэвэл» для рекламы сборных круизов по Байкалу,
планирует разместить рекламу на региональных телеканалах (Аист и Рен ТВ), на
телеканале Аист - реклама будет выходить 10 раз в сутки, на Рен ТВ - 20 раз.
Также планируется размещение рекламы о сборных круизах на трех радиостанциях, в
эфире которых реклама будет звучать 3 раза в сутки. Продвижение сайта компании
ООО «Исттрэвэл» обходится в 450 000 р. в год, в месяц - 37 500 р., в
современном мире интернет-реклама набирает обороты и становится самой
популярной, поскольку позволяет охватить огромное количество потенциальных
потребителей услуг по всему миру.
Для продвижения сборных круизов будем использовать все перечисленные
в таблице 3.7 виды реклам.
По итогам параграфа можно сделать следующие основные выводы.
Для продвижения нового вида услуг - трех-, пяти- и семидневных сборных круизов
по озеру Байкал на теплоходах «Александр Великий» и «Николай Ерощенко» компанией
ООО «Исттрэвэл», планируется проведение широкомасштабной рекламной компании
ориентированной непосредственно на целевую аудиторию. Рекламная компания будет
включать в себя: печатную рекламу в виде различного рода каталогов и буклетов;
рекламу в прессе (журналы, газеты); интернет-рекламу; радиорекламу и рекламу на
телевидении, наружную рекламу (вывеска, реклама на дорожных щитах); участие в
выставках.
3.3 Оценка эффективности предлагаемых мероприятий
Для оценки эффективности предлагаемых мероприятий необходимо
определить, какие будут получены результаты и сколько необходимо затратить
ресурсов для этого.
Начнем с расчета себестоимости сборных круизов
продолжительностью 3, 5, 7 - дней на теплоходе «Александр Великий» (табл.3.8).
Таблица 3.8
Расчет себестоимости 3,5,7 - дневных сборных круизов на
теплоходе «Александр Великий», р.
Показатель
|
Величина
затрат, р.
|
Удельный вес, %
|
|
3 суток
|
5 суток
|
7 суток
|
3 суток
|
5 суток
|
7 суток
|
Постоянные
расходы
|
160 619
|
267 698
|
374 777
|
33,8
|
33,6
|
33,8
|
Переменные
расходы
|
287 155
|
478 591
|
670 028
|
60,5
|
60,1
|
60,5
|
Косвенные
расходы
|
27 200
|
49 874
|
63 298
|
5,7
|
6,3
|
5,7
|
Полная
себестоимость
|
474 974
|
796 163
|
1 108 103
|
100
|
100
|
100
|
Из таблицы 3.8. видно, что полная себестоимость сборных
круизов на теплоходе «Александр Великий» формируется как сумма постоянных,
переменных и косвенных расходов. Соответственно чем больше по продолжительности
круиз, тем выше его себестоимость. Наибольший удельный вес порядка 60% в общей
структуре себестоимости занимают переменные расходы, порядка 33% приходится на
постоянные расходы и в среднем 6% занимают косвенные расходы.
В таблице 3.9 представлены состав и структура постоянных
расходов 3,5,7-дневных круизов на теплоходе «Александр Великий».
Таблица 3.9
Состав и структура постоянных расходов 3,5,7-дневных круизов
на теплоходе «Александр Великий», р.
Показатель
|
Величина
затрат, р.
|
Удельный вес, %
|
|
3 суток
|
5 суток
|
7 суток
|
3 суток
|
5 суток
|
7 суток
|
Постоянные
расходы, в т.ч.:
|
160 619
|
267 698
|
374 777
|
100
|
100
|
Фонд оплаты
труда (плавсостава)
|
46 701
|
77 834
|
108 968
|
29,1
|
29,1
|
29,1
|
Социальный
налог (плавсостава)
|
16 317
|
27 195
|
38 073
|
10,2
|
10,2
|
10,2
|
Рацион
бесплатного питания (плавсостава)
|
6 205
|
10 341
|
14 478
|
3,9
|
3,9
|
3,9
|
Аренда
|
67 824
|
113 040
|
158 256
|
42,2
|
42,2
|
42,2
|
Межнавигационный
отстой
|
1 596
|
2 659
|
3 723
|
1
|
1
|
1
|
Услуги
контролирующих
|
2 165
|
3 608
|
5 051
|
1,3
|
1,3
|
1,3
|
Освидетельствование
спасательных плотов
|
1 441
|
2 401
|
3 362
|
0,9
|
0,9
|
0,9
|
Судоремонт
|
17 358
|
28 930
|
40, 0
|
10,8
|
10,8
|
10,8
|
Расходы по
содержанию баржи
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
Амортизация
|
530
|
883
|
1 236
|
0,3
|
0,3
|
0,3
|
Обслуживание
контрольно-кассовых машин
|
484
|
806
|
1 129
|
0,3
|
0,3
|
0,3
|
Из таблицы 3.9 видно, что наибольший удельный вес в структуре
постоянных расходов занимает арендная плата - 42,2% и затраты на оплату труда
членов плавсостава - 29,1%, наименьший удельный вес приходится на
освидетельствование спасательных платов - 0,9%, и межнавигационный отстой - 1%.
В таблице 3.10 представлен состав и структура переменных
расходов 3, 5, 7-дневных круизов на теплоходе «Александр Великий».
Таблица 3.10
Состав и структура переменных расходов 3,5,7-дневных круизов
на теплоходе «Александр Великий», р.
Показатель
|
Величина
затрат, р.
|
Удельный вес, %
|
|
3 суток
|
5 суток
|
7 суток
|
3 суток
|
5 суток
|
7 суток
|
Переменные
расходы, в т.ч.:
|
287 155
|
478 591
|
670 028
|
100
|
100
|
100
|
Топливо/
смазочные материалы
|
96 048
|
160 080
|
224 112
|
34,4
|
34,4
|
34,4
|
Электроэнергия
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
Сдача
нефтесодержащих и сточных вод
|
7 461
|
12 434
|
17 408
|
2,6
|
2,6
|
2,6
|
Транспортные
расходы
|
814
|
1 357
|
1 900
|
0,3
|
0,3
|
0,3
|
Материалы
|
4 251
|
7 085
|
9 919
|
1,5
|
1,5
|
1,5
|
Медосмотр
|
173
|
289
|
405
|
0,06
|
0,06
|
0,06
|
Продукты
|
77 733
|
129 555
|
181 377
|
27,1
|
27,1
|
27,1
|
Фонд оплаты
труда (обслуж.персонала)
|
28 166
|
46 943
|
65 721
|
9,8
|
9,8
|
9,8
|
Социальный
налог (обслуж.персонала)
|
6 339
|
10 564
|
14 790
|
2,2
|
2,2
|
2,2
|
Рацион
сплатного питания (обслуж.персонала)
|
3 213
|
5 355
|
7 497
|
1,1
|
1,1
|
1,1
|
Расходы на
рекламу
|
17 024
|
28 373
|
39 722
|
5,9
|
5,9
|
5,9
|
Услуги
прачечной
|
4 538
|
7 563
|
10 589
|
1,6
|
1,6
|
1,6
|
Подготовка к
навигации (хоз.нужды)
|
6 061
|
10 101
|
14 142
|
2,1
|
2,1
|
2,1
|
Агентское
вознаграждение
|
29 828
|
49 713
|
69 598
|
10,4
|
10,4
|
10,4
|
Премия
плавсостава
|
5 293
|
8 821
|
12 350
|
1,8
|
1,8
|
1,8
|
Вывоз твердых
бытовых отходов/жидких бытовых отходов
|
214
|
357
|
500
|
0,07
|
0,07
|
0,07
|
Из таблицы 3.10 видно, что чем больше по времени сборный
круиз, тем соответственно выше величина переменных расходов. Наибольший
удельный вес в структуре переменных расходов занимают затраты на приобретение
топлива - 34,4 % и затраты на приобретение продуктов питания - 27,1 %,
наименьший удельный вес приходится на медосмотр - 0,06 %, и вывоз твердых
бытовых отходов/жидких бытовых отходов - 0,07 %.
Далее рассчитаем основные показатели экономической
эффективности 3,5,7 - дневных сборных круизов по Байкалу на теплоходе
«Александр Великий» (табл.3.11)
Таблица 3.11
Экономическая эффективность 3,5,7 - дневных сборных круизов
на теплоходе «Александр Великий»
№
|
Показатель
|
3 суток
|
5 суток
|
7 суток
|
1
|
Выручка, р.
|
624 000
|
823 000
|
1 054 500
|
2
|
Себестоимость,
р.
|
474 974
|
796 163
|
1 108 103
|
3
|
Прибыль
(убыток) от продаж
|
149 026
|
26 837
|
-53 603
|
4
|
Рентабельность
продаж, %
|
23,8
|
3,2
|
-5,1
|
5
|
Рентабельность
услуг, %
|
31,3
|
3,3
|
-48
|
6
|
Средняя выручка
с 1 человека, р./чел. (п.1/пассажировместимость)
|
20 129
|
26 548
|
34 016
|
7
|
Точка
безубыточности, чел. (п.2/п.6)
|
24
|
30
|
33
|
Анализ таблицы 3.11 показывает, что с точки зрения конечного
финансового результата наиболее выгодным является организация на Байкале 3-х
дневных сборных круизов, при таком круизе прибыль предприятия составит 149 026
р., следует отметить что 7-мидневные туры для предприятия являются не
выгодными, поскольку затраты на такой тур превышают выручку. Наиболее высокий
уровень рентабельности продаж - 23,8% достигается при организации на теплоходе
«Александр Великий» 3-х дневных круизов, наиболее низкий - 5,1% при 7-мидневном
круизе. При введении нового туристского продукта наиболее показательным
является расчет точки безубыточности, поскольку он показывает какое количество
людей должно купить путевку на круиз, чтобы окупились понесенные предприятием
затраты на организацию тура. Из таблицы видно, что при организации 3-х дневного
круиза точка безубыточности будет достигнута если путевку приобретут 24
человека, при 5-тидневном - 30 человек, при 7-мидневном - 33 человека, но это
практически невозможно поскольку пассажировместимость теплохода составляет 31
человек.
Далее рассчитаем себестоимость и экономическую эффективность
3,5,7-дневных круизов на теплоходе «Николай Ерощенко».
Таблица 3.12
Расчет себестоимости 3,5,7 - дневных сборных круизов на
теплоходе «Николай Ерощенко», р.
Показатель
|
Величина
затрат, р.
|
Удельный вес, %
|
|
3 суток
|
5 суток
|
7 суток
|
3 суток
|
5 суток
|
7 суток
|
Постоянные
расходы
|
764 814
|
1 274 690
|
1 784 566
|
59,6
|
61
|
59,6
|
Переменные
расходы
|
455 391
|
758 985
|
1 062 580
|
35,5
|
36,3
|
35,5
|
Косвенные
расходы
|
62 598
|
57 014
|
146 062
|
4,9
|
2,7
|
4,9
|
Полная
себестоимость
|
1 282 803
|
2 090 690
|
2 993 208
|
100
|
100
|
100
|
Из таблицы 3.12 видно, что полная себестоимость сборных
круизов на теплоходе «Николай Ерощенко» формируется как сумма постоянных,
переменных и косвенных расходов. Соответственно чем больше по продолжительности
круиз, тем выше его себестоимость. Наибольший удельный вес порядка 60% в общей
структуре себестоимости занимают переменные расходы, порядка 35% приходится на
постоянные расходы и в среднем 4% занимают косвенные расходы.
В таблице 3.13 представлен состав и структура постоянных
расходов 3,5,7-дневных круизов на теплоходе «Николай Ерощенко».
Таблица 3.13
Состав и структура постоянных расходов 3,5,7-дневных круизов
на теплоходе «Николай Ерощенко», р.
Показатель
|
Величина
затрат, р.
|
Удельный вес, %
|
|
3 суток
|
5 суток
|
7 суток
|
3 суток
|
5 суток
|
7 суток
|
Постоянные
расходы, в т.ч.:
|
764 814
|
1 274 690
|
1 784 566
|
100
|
100
|
100
|
Фонд оплаты
труда (плавсостава)
|
110 078
|
183 463
|
256 848
|
14,4
|
14,4
|
14,4
|
Социальный
налог (плавсостава)
|
38 461
|
64 102
|
89 743
|
5,0
|
5,0
|
5,0
|
Рацион
бесплатного питания (плавсостава)
|
11 913
|
19 855
|
27 797
|
1,6
|
1,6
|
1,6
|
Аренда
|
315 689
|
526 148
|
736 607
|
41,3
|
41,3
|
41,3
|
Межнавигационный
отстой
|
2 636
|
4 394
|
6 151
|
0,3
|
0,3
|
Услуги
контролирующих
|
13 366
|
22 277
|
31 188
|
1,7
|
1,7
|
1,7
|
Освидетельствование
спасательных плотов
|
4 194
|
6 990
|
9 786
|
0,5
|
0,5
|
0,5
|
Судоремонт
|
262 876
|
438 126
|
613 377
|
34,5
|
34,5
|
34,5
|
Расходы по
содержанию баржи
|
4 789
|
7 982
|
11 174
|
0,6
|
0,6
|
0,6
|
Амортизация
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
Обслуживание
контрольно-кассовых машин
|
813
|
1 354
|
1 896
|
0,1
|
0,1
|
0,1
|
Из таблицы 3.13 видно, что чем больше по времени сборный
круиз, тем соответственно выше величина постоянных расходов. Наибольший
удельный вес в структуре постоянных расходов занимает арендная плата - 41,3% и
затраты на судоремонт - 34,5%, наименьший удельный вес приходится на обслуживание
контрольно-кассовых машин - 0,1%, и межнавигационный отстой - 0,3%.
В таблице 3.14 представлен состав и структура переменных
расходов 3,5,7-дневных круизов на теплоходе «Николай Ерощенко».
Таблица 3.14
Состав и структура переменных расходов 3,5,7-дневных круизов
на теплоходе «Николай Ерощенко», р.
Показатель
|
Величина
затрат, р.
|
Удельный вес, %
|
|
3 суток
|
5 суток
|
7 суток
|
3 суток
|
5 суток
|
7 суток
|
Переменные
расходы, в т.ч.:
|
455 391
|
758 985
|
1 062 580
|
100
|
100
|
100
|
Топливо/
смазочные материалы
|
158 976
|
264 960
|
370 944
|
34,9
|
34,9
|
34,9
|
Электроэнергия
|
13 791
|
22 985
|
32 180
|
3,0
|
3,0
|
3,0
|
Сдача
нефтесодержащих и сточных вод
|
46 199
|
76 999
|
107 798
|
10,1
|
10,1
|
10,1
|
Транспортные
расходы
|
5 440
|
9 067
|
12 694
|
1,2
|
1,2
|
1,2
|
Материалы
|
6 753
|
11 255
|
15 756
|
1,5
|
1,5
|
1,5
|
Медосмотр
|
291
|
485
|
680
|
0,06
|
0,06
|
0,06
|
Продукты
|
86 072
|
143 453
|
200 835
|
18,9
|
18,9
|
18,9
|
Фонд оплаты
труда (обслуж.персонала)
|
35 081
|
58 469
|
81 856
|
7,7
|
7,7
|
7,7
|
Социальный
налог (обслуж.персонала)
|
7 828
|
13 047
|
18 266
|
1,7
|
1,7
|
1,7
|
Рацион
бесплатного питания (обслуж.персонала)
|
3 672
|
6 120
|
8 568
|
0,8
|
0,8
|
0,8
|
Расходы на
рекламу
|
4 600
|
7 667
|
10 733
|
1,0
|
1,0
|
1,0
|
Услуги
прачечной
|
4 672
|
7 787
|
10 902
|
1,0
|
1,0
|
1,0
|
Подготовка к
навигации (хоз.нужды)
|
8 550
|
14 250
|
19 950
|
1,9
|
1,9
|
1,9
|
Агентское
вознаграждение
|
58 991
|
98 318
|
137 645
|
12,9
|
12,9
|
12,9
|
Премия
плавсостава
|
14 114
|
23 523
|
32 932
|
3,1
|
3,1
|
3,1
|
Вывоз твердых
бытовых отходов/жидких бытовых отходов
|
360
|
600
|
840
|
0,08
|
0,08
|
0,08
|
Из таблицы 3.14 видно, что чем больше по времени сборный
круиз, тем соответственно выше величина переменных расходов. Наибольший
удельный вес в структуре переменных расходов занимают затраты на приобретение
топлива - 34,49% и затраты на приобретение продуктов питания - 18,9 %,
наименьший удельный вес приходится на медосмотр - 0,06%, и вывоз твердых
бытовых отходов/жидких бытовых отходов - 0,08%.
Далее рассчитаем основные показатели экономической
эффективности 3,5,7 - дневных сборных круизов по Байкалу на теплоходе «Николай
Ерощенко» (табл. 15).
Таблица 3.15
Экономическая эффективность 3,5,7 - дневных сборных круизов
на теплоходе «Николай Ерощенко»
№
|
Показатель
|
3 суток
|
5 суток
|
7 суток
|
1
|
Выручка, р.
|
1 771 000
|
2 550 000
|
2 961 000
|
2
|
Себестоимость,
р.
|
1 282 803
|
2 090 690
|
2 993 208
|
3
|
Прибыль
(убыток) от продаж, р.
|
488 197
|
459 310
|
- 32 208
|
4
|
Рентабельность
продаж, % (п.3/п.1*100)
|
27,5
|
18
|
-1,1
|
5
|
Рентабельность
услуг, % (п.3/п.2*100)
|
38,01
|
21,9
|
-1,1
|
6
|
Средняя выручка
с 1 человека, р./чел. (п.1/пассажировместимость)
|
41 186
|
59 302
|
68 860
|
7
|
Точка
безубыточности, чел. (п.2/п.6)
|
31
|
35
|
43
|
Из таблицы 3.15 видно, что с точки зрения конечного
финансового результата наиболее выгодным является организация на Байкале 3-х и
5-ти дневных сборных круизов, при таком круизе прибыль предприятия составит 488
197 р. и 459 310 р., следует отметить что 7-ми дневные туры для предприятия
являются не выгодными, поскольку затраты на такой тур превышают выручку.
Наиболее высокий уровень рентабельности продаж - 27,5% достигается при
организации на теплоходе «Николай Ерощенко» 3-х дневных круизов, наиболее
низкий - 1,1% при 7-ми дневном круизе. При введении нового туристского продукта
наиболее показательным является расчет точки безубыточности, поскольку он
показывает какое количество людей должно купить путевку на круиз, чтобы
окупились понесенные предприятием затраты на организацию тура. Из таблицы
видно, что при организации 3-хдневного круиза точка безубыточности будет
достигнута, если путевку приобретут 31 человек, при 5-ти дневном - 35 человек,
при 7-ми дневном - 43 человека, при этом следует учитывать что
пассажировместимость теплохода «Николай Ерощенко» составляет 43 человека, то
есть для того, чтобы предприятие полностью окупило свои затраты на организацию
круиза необходимо, чтобы все путевки были раскуплены.
По итогам параграфа можно сделать следующие основные выводы.
При сравнении экономической эффективности организации 3-х, 5-ти и 7-ми дневных
круизов на теплоходах «Александр Великий» и «Николай Ерощенко», было выявлено,
что наиболее прибыльным и рентабельным является организация 3-х дневных сборных
круизов на обоих теплоходах, 5-ти дневного круиза на теплоходе «Николай
Ерощенко», организация 7-ми дневных круизов на обоих теплоходах не принесет
дополнительной прибыли, т.е. 7-ми дневные круизы являются убыточными для
компании ООО «Исттрэвэл».
Автором дипломного проекта разработан комплекс мероприятий по
продвижению сборных круизов, включающий рекламную кампанию и личные продажи.
Рекламная компания будет включать в себя: печатную рекламу в виде различного
рода каталогов и буклетов; рекламу в прессе (журналы, газеты); интернет-рекламу;
радиорекламу и рекламу на телевидении. Абсолютно точно определить эффективность
отдельных средств рекламы и рекламной кампании в целом практически невозможно.
Эффективность рекламной кампании - максимальное достижение тех целей и задач,
которые были поставлены при планировании рекламной кампании. Как уже было
сказано ранее, измерение экономической эффективности рекламы представляет
большие трудности, так как, реклама, как правило, не даёт рекламного эффекта
сразу. Кроме того, рост товарооборота нередко вызывается другими (нерекламными)
факторами.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Тенденции сегодняшнего дня таковы, что определенная категория
туристов стремится провести свой отдых более разнообразно и поэтому часто выбор
падает на более экзотические и редкие виды отдыха, к которым на сегодняшний
день можно отнести круизы по озеру Байкал. Удовлетворение спроса таких клиентов
является одной из главных направлений развития туристских фирм и именно поэтому
тема данного дипломного проекта является актуальной.
Одной из самых популярных туристических фирм в Иркутске,
занимающихся организацией круизов по озеру Байкал является компания
«Исттрэвэл». Круизная компания «Исттрэвэл» располагает самым большим круизным
флотом в регионе: пять теплоходов эконом и премиум класса.
Анализ деятельности предприятия показал, что за анализируемый
период наметилась тенденция уменьшения валовой и чистой прибыли, прежде всего,
это связано с ростом себестоимости оказываемых услуг. Для того чтобы улучшить
финансовое положение компании, в дальнейшем есть смысл внедрять что-то новое,
чтобы извлекать из этого прибыль.
В рамках данного дипломного проекта планируется разработать
программу шести сборных круизов под названием «Байкальская Одиссея» на
теплоходах «Александр Великий» и «Николай Ерощенко» продолжительностью 3, 5,7
дней. Стоимость круиза по Байкалу зависит от типа корабля, размещения в каюте и
количества дней путешествия. Все маршруты сборных круизов разработаны с учетом
специфики отдыха на Байкале - максимально насыщены, интересны и познавательны.
При сравнении экономической эффективности организации 3-х,
5-ти и 7-ми дневных круизов на теплоходах «Александр Великий» и «Николай
Ерощенко», было выявлено, что наиболее прибыльным и рентабельным является
организация 3-х дневных сборных круизов на обоих теплоходах. Организация 5-ти
дневных сборных круизов экономически выгодно только на теплоходе «Николай
Ерощенко». Организация 7-ми дневных круизов на обоих теплоходах не принесет
дополнительной прибыли, т.е. семидневные круизы являются убыточными для
компании ООО «Исттрэвэл».
Автором дипломного проекта предложены мероприятия по
продвижению сборных круизов. Рекламная компания будет включать в себя: печатную
рекламу в виде различного рода каталогов и буклетов; рекламу в прессе (журналы,
газеты); интернет-рекламу; радиорекламу и рекламу на телевидении, участие в
выставках.
Внедрение сборных круизов на теплоходах «Александр Великий» и
«Николай Ерощенко» позволит ООО «Исттрэвэл» привлечь множество новых клиентов
и, как следствие, увеличить прибыль предприятия, что и является конечной целью
каждого хозяйствующего субъекта.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. ГОСТ
Р 50681 - 94. Туристско-экскурсионное обслуживание. Проектирование туристских
услуг. - М.: Госстандарт России: изд-во стандартов, 1998. - IV, 23с.
. ГОСТ
Р 50690-2000. Туристские услуги. Общие требования - М.: Госстандарт России:
изд-во стандартов, 2001. - II, 9с.
. Александрова
А.Ю. География туризма: учебник / А. Ю. Александрова, Е. В. Ангина, В. Н.
Баюра. - М.: КноРус, 2011. - 592 с.
. Барногльц
С.Б. Экономический анализ хозяйственной деятельности предприятий и объединений:
учебник/ С. Б. Барногльц. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 147 с.
. Басовский
Л.Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: учеб. пособие / Л.Е.
Басовский. - М.: Инфра-М, 2010. - 67 с.
. Баумгартен
Л.В. Возможные подходы к выбору показателей и оценке конкурентоспособности (на
примере туристских услуг) /Л. В. Баумгартен // Маркетинг в России и за рубежом.
− 2011. - № 4.− С. 46-63.
. Балабанов
И. Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом: учебник/ И. Т.
Балабанов. − М.: Финансы и статистика, 2013. - 171 с.
. Берн
А.И. Бухгалтерский анализ: учебник/ А. И. Берн. - М.: Финансы и статистика,
2010. - 97 с.
. Безрутченко
Ю. В. Маркетинг в социально-культурном сервисе и туризме: учеб. пособие/ Ю.В.
Безрутченко. - М.: Дашков и К, 2012. - 232 с.
. Бун
Луис Современный маркетинг / пер. с англ. - 11-е изд., перераб. и доп. - М.:
ЮНИТИ-ДАНА, 2011. - 45 с.
. Бочаров
В. В. Финансовый анализ: учебник/ В.В. Бочаров. - СПб: Питер, 2008. - 98 с.
. Бирюкова
А. И. Инвестиционная привлекательность Иркутской области / А. И. Бирюкова, Н.
А. Каткова // Проблемы и перспективы развития бизнеса на предприятии и в
регионе, сб. науч. тр. - Иркутск. - 2010. - Вып. 4, ч. 2, с. 5-11.
. Бутко
И.И. Туристский бизнес: основы организации / И.И. Бутко. - Ростов н/Д: Феникс,
2011. -384 с.
. Букаяков
М. И Внутрифирменное планирование: учебник/ М. И. Букаяков. - М.: Инфра-М,
2011. - 117 с.
. Вайсман
А. Стратегия маркетинга: 10 шагов к успеху. Стратегия менеджмента: 5 факторов
успеха: учебник/ А. Вайсман - М.: АО Интерэксперт, Экономика, 2009. - 68 с.
. Винокуров
В. А. Организация стратегического управления на успеху: учебник/ В. А.
Винокуров, Густав Берл.- М.: Дело ЛТД, 2011. - 197 с.
. Ворст
Й. П. Экономика фирмы: учебник/ Й. П. Ворст. - М.: Высшая школа, 2009. - 57 с.
. Восколович
Н. А. Маркетинг туристских услуг: учебник/ Н.А. Восколович. - М.:ЮНИТИ-ДАНА,
2013. - 207 с.
. Владимирова
Л. П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: учеб. пособие/ Л. П.
Владимирова. - М: 2013. - 97 с.
. Герасимов
Б.И. Маркетинговые исследования рынка. Учебное пособие. М.: Форум, 2012 - 335
с.
. Грибов
В.Д. Менеджмент. Учебное пособие. М.: Кнорус, 2013 - 271 с.
. Дурович
А. Маркетинговые исследования в туризме: учеб. пособие/ А. Дурович - СПб.:
Питер, 2012. - 384 с.
. Ефимова
О. В. Как анализировать финансовое положение предприятия: учебник/ О. В.
Ефимова. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 126 с.
. Зайцева
Н.А. Менеджмент в социально-культурном сервисе и туризме: учеб. пособие/ Н.А.
Зайцева. - М.: «Издательский центр Академия»,2009. - 236с.
. Казначевская
Г.Б. Менеджмент. Учебник. Ростов н/Д: Феникс, 2013 - 348с.
. Котлер
Ф. Маркетинг и менеджмент: учебник/ Ф. Котлер. - СПб.: Питер, 2011. - 86 с.
. Коротков
Э.М. Менеджмент. Учебное пособие. М.: Юрайт, 2013 - 640 с.
. Кондрацкая
Т.А. Экономический анализ в сфере услуг. Учебно-методический комплекс. Иркутск:
Изд-во БГУЭП, 2011. - 59 с.
. Кейлер
В. А. Экономика предприятия: учебник/ В. А. Кейлер. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 78
с.
. Котлер
Ф. Основы маркетинга: учебник/ Ф Котлер. - М.: Прогресс, 2012. - 68 с.
. Лавлок
К. Маркетинг услуг: персонал, технологии, стратегии. Учебное пособие. М.:
Вильямс. 2011. - 997 с.
. Маркетинг:
Учебник для вузов / Н.Д. Эриашвили, К. Ховард, Ю.А Цыпкин и др.; Под ред. Н.Д.
Эриашвили. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011 - 623с.
. Нагапетьянца
Н. А. Маркетинг в отраслях и сферах деятельности: учебник/ Н. А. Нагапетьянц. -
М.: Вузовский учебник, 2010. - 37 с.
. Новиков
В. С. Инновации в туризме: учеб. пособие/В. С. Новиков. - М.:Академия, 2010. -
208 с.
. Осипова
О. Я. Транспортное обслуживание туристов: учеб. пособие/ О.Я. Осипова. - М.:
Академия, 2012. - 384 с.
. Песоцкая
Е. В. Маркетинг услуг: учебник/ Е. В. Песоцкая. - СПб.: Фаворит, 2011. - 78 с.
. Савицкая
Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. М.: Инфра-М, 2011.
- 535 с.
. Столпова
Е. С. Финансовый менеджмент: теория и практика: учебник/ Е. С. Столпова. - М.:
Перспектива, 2011. - 48 с.
. Сибиряков
Н. Формирование туристского продукта / Н. Сибиряков // Аудит и налогообложение.
- 2011. - №4. − С. 23-29.
. Сухов
М.И. Сфера услуг: Экономика, менеджмент, маркетинг: учебник / М. И. Сухов. -
М., 2009. - 154 с.
. Тультаев
Т.А. Маркетинг услуг. / Московская финансово-промышленная академия. - М., 2010
- 97 с.
. Хаксевер
К., Рендер Б., Рассел Р., Мердик Р. Управление и организация в сфере услуг.
Теория и практика. - СПб., 2010 - 752 с.
. Хромешкин
В.М. Императивы байкальского туризма / В. М. Хромешкин, А.Д. Афанасьев. - Иркутск:
Изд-во ИРГТУ. - 2008. - 200 с.
. Четыркин
Е.М. Методы финансовых и коммерческих расчетов: учебник/ Е. М. Четыркин. - М.:
Финансы и статистика, 2010. - 98 с.
. Шеремет
А.Д. Методика финансового анализа: учебник/ А. Д. Шеремет, Р.С. Сейфулин. - М.:
Финансы и статистика, 2012. - 176 с.
. Сайт
компании Истлэнд [Электронный ресурс]. -
http://eastland.ru/o_kompanii/opisanie_kompanii, 15.04.2012
Похожие работы на - Разработка сборных круизов на примере деятельности компании ООО 'Исттрэвэл'
|