Разработка производственной программы нового продукта на предприятии

Вид работы:

Дипломная (ВКР)
Предмет:

Маркетинг
Язык:

Русский
,
Формат файла:
MS Word

592,49 Кб
Опубликовано:

2015-06-09

Скачать дипломную работу Читать текст online Заказать дипломную
*Помощь в написании! Посмотреть все дипломные работы

Вы можете узнать стоимость помощи в написании студенческой работы.

Разработка производственной программы нового продукта на предприятии

Введение

Актуальность дипломного проекта заключается в том, что приборостроительная отрасль играет важную роль в производстве как товаров широкого потребления, так и в создании технологической базы для перевооружения отечественной промышленности. Вместе с тем, ожидания широкомасштабных инвестиций, прежде всего российских, в основные фонды приборостроения до сих пор себя не оправдали: на предприятиях отрасли процесс обновления производственного оборудования идет замедленным темпом и, очевидно, с учетом масштабности отрасли растянется на многие годы.

Однако, растущий спрос на продукцию приборостроения и присутствие иностранных и совместных компаний на российском рынке стимулирует отечественные предприятия к более активной производственно-рыночной деятельности по изготовлению конкурентной продукции и продвижению ее на рынке с использованием имеющегося промышленного потенциала. Поэтому, вся деятельность предприятия должна быть ориентирована на достижение целевых показателей (прибыльности, роста продаж и др.), для чего важно использовать современные принципы планирования и управления.

Производственная программа - это развернутый план производства и реализации продукции, отражающий объем, номенклатуру, Однако, растущий спрос на продукцию приборостроения и присутствие иностранных и совместных компаний на российском рынке стимулирует отечественные предприятия к более активной производственно-рыночной деятельности по изготовлению конкурентной продукции и продвижению ее на рынке с использованием имеющегося промышленного потенциала. Поэтому, вся деятельность предприятия должна быть ориентирована на достижение целевых показателей (прибыльности, роста продаж и др.), для чего важно использовать современные принципы планирования и управления.

Ориентиры программы и эффективность ее использования зависят от множества разнообразных факторов, связанных с наличием ресурсов (живой труд, балансовые активы, средства труда, информационная база, наличие эффективного управления и т.д.), а также, реальными возможностями маневрированияими.

Изучению вопросов планирования посвятили свои труды авторы: В.Н. Авдеенко, И.П. Богомолова, В.П. Воронин, Е.В. Гаврилин, А.У. Панин, А.Н. Полозова, Л.Д. Ревуцкий, Г.В. Савицкая, И. Ушачев, Р.А. Фатхутдинов, А.И. Хорев. Объективными показателями, характеризующими выполнение производственной программы, исследователи-экономисты считают: достигнутый уровень экономического развития; выпуск продукции на единицу производственной мощности; сравнительную или удельную эффективность производства. Вместе с тем, в исследованиях перечисленных ученых недостаточно раскрыты методологические и практические аспекты разработки производственной программы нового продукта на предприятии. К числу малоисследованных задач, решение которых необходимо для повышения эффективности разработки производственной программы нового продукта, следует отнести формирование условий, обоснование выбора инструментов стратегического планирования, с учётом региональных особенностей приборостроительной отрасли.

Актуальность и высокая практическая значимость темы дипломного проекта определила постановку цели и задач настоящего дипломного проекта.

Целью дипломного проекта является: разработка производственной программы нового продукта на предприятии.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

. Провести анализ деятельности ОАО «Таганрогский завод «Прибой» и эффективности его товарного ассортимента.

. Провести маркетинговое исследование с целью поиска перспективных рыночных ниш для предприятия.

. Изучить теоретико-методологические аспекты разработки производственной программы нового продукта.

. Разработать проект производственной программы выпуска нового продукта на предприятии.

. Оценить эффективность предложенного проекта.

Объектом дипломного проекта является предприятие приборостроительной отрасли ОАО «Таганрогский завод «Прибой».

Предметом дипломного проекта является производственная программа нового продукта на предприятии.

Дипломный проект выполнен на основе трудов отечественных и зарубежных ученых, работающих в области планирования предприятий, официальных статистических данных Федеральной службы государственной статистики РФ и Ростовской области, материалов годовой бухгалтерской отчетности ОАО «Таганрогский завод «Прибой» за 2009 - 2011 гг., а также, результатов анкетирования сельскохозяйственных организаций Азовского, Аксайского, Багаевского, Матвеево-Курганского, Морозовского и Неклиновский районов, проведенного автором работы.

В дипломном проекте изучены практические аспекты обоснования выпуска нового вида продукции для предприятия приборостроительной отрасли, изложены методы и их практическое применение для реализации производственной программы нового продукта. Разработанные автором рекомендации могут быть внедрены в практическую деятельность ОАО «Таганрогский завод «Прибой».

Дипломный проект состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений. Во введении обоснована актуальность проблемы, сформулированы цели и задачи исследования. В первой главе проведен анализ деятельности предприятия и тенденций развития его товарного ассортимента. Во второй главе изложены теоретико-методологические аспекты разработки производственной программы нового продукта. В третьей главе предложен проект разработки производственной программы нового продукта. В заключении изложены выводы по работе.

1. Анализ деятельности ОАО «Таганрогский завод «Прибой» и тенденций развития его товарного ассортимента

.1 Технико-экономическая характеристика ОАО «Таганрогский завод «Прибой»

Открытое акционерное общество «Таганрогский завод «Прибой» создано путем реорганизации в форме преобразования федерального государственного унитарного предприятия «Таганрогский завод «Прибой» в открытое акционерное общество (далее по тексту ОАО «Таганрогский завод «Прибой»). Основной целью деятельности ОАО «Таганрогский завод «Прибой» является получение прибыли. Для достижения цели ОАО «Таганрогский завод «Прибой» осуществляет следующие виды деятельности:

· проведение научно-исследовательских, опытно-конструкторских, проектно-изыскательских, технологических и других видов работ по развитию производственного и научно-технического потенциала гидроакустической и электронной продукции специального назначения;

· производство и ремонт гидролокационного оборудования, гидроакустической аппаратуры, прочей аппаратуры систем управления, радиогидроакустических буев, прочего корабельного оборудования, оборудования для обработки данных;

· производство и поставка продукции производственно-технического и специального назначения;

· проектирование, разработка, изготовление и реализация изделий медицинского назначения и медицинской техники;

· проектирование, разработка, изготовление и реализация гражданской продукции производственно-технического назначения, товаров народного потребления;

· проектирование, строительство, ремонт зданий, сооружений, объектов промышленного и культурно-бытового назначения, их реконструкция и техническое перевооружение;

· выполнение работ по метрологическому обеспечению оборудования, приборов, средств измерений, их ремонт и обслуживание.

В 2011 году ОАО «Таганрогский завод «Прибой» продолжал занимать устойчивую позицию в сегменте рынка «Разработка, изготовление и модернизация гидроакустических комплексов (ГАК) и гидроакустических станций (ГАС) для Военно-морского флота России». В 2011 году научно-технический потенциал общества характеризовался выполнением следующих работ:

· окончанием всех внутризаводских этапов работ по проводимым обществом опытно-конструкторским работам (ОКР «Заря-85»), завершившихся изготовлением, испытаниями и отгрузкой заказчику опытного образца ГАК «Заря-3.3»;

· был изготовлен и поставлен на судозавод «Северная верфь» первый серийный образец ГАК «Заря-2», отработанный по результатам испытаний опытного образца;

· производилось изготовление и поставка по договорам с ОАО «Концерн «Океанприбор» приборов и блоков к изделиям «Иртыш-Амфора», «Минотавр», «МГК335ЭМ», «МГК-400Э».

Эти и другие работы позволили обществу более чем в два раза превысить объем производства по сравнению с 2010 годом, снизить размер банковских кредитов, ранее полученных заводом, достигнуть 85% показателя доли инновационной продукции в общем объеме отгруженной продукции. В плане проводимого на заводе технического перевооружения производства были успешно реализованы инвестиционные проекты в объеме 75 млн.рублей, - введены в строй новые участки механического и гальванического производств, развернута реконструкция очередных площадей.

Основными конкурентами ОАО «Таганрогский завод «Прибой» являются: ЗАО «Аквамарин», ФГУП ЦНИИ «Электроприбор». Доля ОАО «Таганрогский завод «Прибой» на соответствующем сегменте рынка - до 40%: в течение последних 3-х лет практически не изменялась.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Таганрогский завод «Прибой» за 2011г. характеризуется следующими данными, которые представлены в табл. 1.1.

Таблица 1.1 - Показатели финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Таганрогский завод «Прибой» в 2011г.

Показатели	Ед. изм.	Значения по годам		Темп роста
		2010 г.	2011 г.
1. Товарный выпуск	тыс. руб	465248	906945	195
2. Выручка от реализации	тыс. руб	330057	1062345	322
3. Себестоимость продаж	тыс. руб	359090	929173	259
4. Валовая прибыль	тыс. руб	-29033	133172
5. Коэффициент валовой рентабельности	%		13
6. Чистая прибыль	тыс. руб	-69952	44153
7. Рентабельность продаж	%		4
8. Стоимость основных средств	тыс. руб	321261	297288	92,5
9. Уставный капитал	тыс. руб	315552	315552
10. Среднесписочная численность	чел.	1455	1436	98,7
11. Средняя заработная плата	руб	13061,3	18682,2	143
12. Чистые активы	тыс. руб	413859	452935	109
13. Площадь зданий и сооружений	кв.м	121419	121419
14. Общий объем работ	кв.м	465248	906945	195
15. Объем собственных работ	тыс. руб	416322	824309	198
16. Кредиторская задолженность	тыс. руб	724275	754160	104
17. Дебиторская задолженность	тыс. руб	231519	460038	199

Объем реализации и полученной валовой прибыли (убытка) по основным покупателям характеризуются следующими данными, которые представлены в табл. 1.2.

ассортимент алгоритм новый товар

Таблица 1.2 - Объем реализации продукции ОАО «Таганрогский завод «Прибой» в 2011 г., тыс. руб.

Наименование покупателей	Выручка без НДС	Себестоимость	Изменение
1. Общий объем отгруженной продукции	1062345	929173	+133172
2. Министерство обороны РФ	118687	110119	+8568
3. Предприятия Концерна	110058	93904	+16154
4. Другие заказчики	85108	693136	+111972
5. Гражданская продукция, реализация тепловой энергии и горячей воды на сторону	28213	31735	- 3522
6. Работы, финансируемые из бюджета	279	279	0

При фактическом объеме продаж в сумме 1062345 тыс.руб. ОАО «Таганрогский завод «Прибой» получена прибыль от продаж в сумме 131056 тыс.руб., с учетом финансово-хозяйственной деятельности прибыль составила 73597 тыс.руб., а чистая прибыль составила 44153 тыс.руб.

Следует отметить, что в 2010 г ОАО «Таганрогский завод «Прибой» был получен убыток от продаж в размере 30691 тыс.руб., чистый убыток составил - 69952 тыс.руб.

Структура имущества и источники его образования в 2011 г. характеризуется следующими данными, которые представлены в табл. 1.3.

Таблица 1.3 - Структура актива баланса ОАО «Таганрогский завод «Прибой» в 2010 - 2011 гг., тыс. руб.

Наименование показателя	2010 г.	2011 г.
Внеоборотные активы	82067,0	33130,0
Нематериальные активы	2,0	0,0
Основные средства	45495,0	23973,0
Незавершенное строительство	3245,0	20747,0
Долгосрочные финансовые вложения	3700,0	940,0
Отложенные финансовые активы	28985,0	- 30844,0
Прочие внеоборотные активы	642,0	0,0
II Оборотные активы	443399,0	73578,0
Запасы, в том числе:	210567,0	- 118601,0
Налог на добавленную стоимость	8512,0	15961,0
Дебиторская задолженность	130488,0	228519,0
Краткосрочные финансовые вложения	91200,0	-42400,0
Денежные средства	2278,0	-9622,0
Прочие оборотные активы	354,0	-279,0
Актив	525466,0	40448,0

Из приведенных данных следует, что за отчетный период активы ОАО «Таганрогский завод «Прибой» увеличились на 40448 тыс. руб., а именно:

) внеоборотные активы (иммобилизационные средства) уменьшились на 33130 тыс. руб. или на 3,33 % от общего изменения, в т.ч. по следующим статьям:

· основные средства уменьшились на 23 973 тыс.руб.;

· незавершенное строительство увеличилось на 20 747 тыс.руб.;

· долгосрочные финансовые вложения увеличились на 940 тыс.руб.;

· отложенные налоговые активы уменьшились на 30 844 тыс.руб.

2) оборотные активы (мобильные средства) увеличились на 73 578 тыс. руб. или на 3,33 % от общего изменения, в т.ч.:

· запасы уменьшились на 118 601 тыс.руб.;

· дебиторская задолженность увеличилась на 228 519 тыс.руб. (в том числе покупатели и заказчики на 159 630 тыс. руб.);

· краткосрочные финансовые вложения уменьшились на 42 400 тыс.руб.;

· денежные средства уменьшились на 9 622 тыс.руб.

В структуре оборотных активов наибольший удельный вес занимают следующие статьи:

· затраты в незавершенном производстве составили
324331 тыс.руб. или 23,76 %;

· готовая продукция и товары для перепродажи составили
40281 тыс.руб. или 2,95 %.;

· дебиторская задолженность составила 460038 тыс.руб. или 33,71 %.

Рост дебиторской задолженности в 2011 г, по сравнению с 2010 г. - на 228 519 тыс.руб., вызван непоступлением денежных средств за отгруженную продукцию ОАО СЗ «Северная верфь».

Структура пассива баланса ОАО «Таганрогский завод «Прибой» представлена в табл. 1.4.

Таблица 1.4 - Структура пассива баланса ОАО «Таганрогский завод «Прибой» в 2010 - 2011 гг.

Наименование показателя	Значения по годам
	2010 г.	2011 г.
1. Капитал и резервы	21113,0	40802,0
2. Уставной капитал	18297,0	0,0
3. Добавочный капитал	78023,0	0,0
4. Резервный капитал	154,0	2208,0
5. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	-75361,0	38594,0
6. Долгосрочные обязательства
7. Отложенные налоговые обязательства	10455,0	-8513,0
8. Краткосрочные обязательства	493898,0	8159,0
9. Займы и кредиты	-43501,0	-95000,0
10. Кредиторская задолженность, в том числе:	562344,0	29885,0
11. поставщики и подрядчики	-6361,0	-12147,0
12. задолженность перед персоналом организации	1581,0	5722,0
13. Задолженность учредителям по выплате доходов	-23720,0	75000,0
14. Доходы будущих периодов	-1225,0	-1726,0
15. Пассив	525466,0	40448,0

Анализ структуры пассива баланса показывает, что на 31.12.11г. произошло увеличение источников финансирования на сумму 40 448 тыс. руб. по следующим статьям баланса:

· капитал и резервы на +40 802 тыс.руб.;

· долгосрочные обязательства на -8 513 тыс.руб.;

· займы и кредиты на -95 000 тыс.руб.;

· кредиторская задолженность на +29 885 тыс.руб.;

· задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов на
+75 000 тыс.руб.;

· доходы будущих периодов на 1 726 тыс.руб.

Кредиторская задолженность в 2011 г. составила 754 160 тыс. руб. и выросла на сумму 29 885 тыс руб., за счет следующих статей баланса:

· поставщики и подрядчики - 12 147 тыс.руб.;

· задолженность перед персоналом + 5 722 тыс. руб.;

· задолженность перед внебюджетными фондами + 1 665 тыс. руб.;

· задолженность по налогам и сборам +3 577 тыс. руб.;

· прочие кредиторы +31 068 тыс. руб.

В структуре кредиторской задолженности наибольшую долю составляют «Прочие кредиторы» - за счет авансов, полученных в сумме 681510 тыс. руб.

Показатели для оценки финансового состояния общества за 2011г., в сравнении с отчетными данными 2010г., характеризуются следующими данными, которые представлены в табл. 1.5.

Таблица 1.5 - Показатели финансового состояния ОАО «Таганрогский завод «Прибой»

Наименование показателя	Значения по годам
	2010 г.	2011г.
1. Коэффициент валовой прибыли (КВП), %	- 8,80	12,54
2. Рентабельность продаж	- 9,3	12,3
3. Рентабельность продаж по чистой прибыли (РП)	-21,19	4,16
4. Рентабельность активов (ROA),%	- 7,46	5,47
5. Экономическая рентабельность	- 5.28	3,24
6. Рентабельность инвестиций (ROI), %	- 16,73	9,79
7. Рентабельность основной деятельности	- 8,55	14,10
8. Рентабельность собственного капитала (ROE), %	- 17,27	10,19
9. Период окупаемости собственного капитала	- 5,7	9,95

Из приведенных данных видно, что все коэффициенты рентабельности выросли, имеют положительное значение, в связи с тем, что в отчетном году общество сработало эффективно, прибыльно, а в 2010г. по итогам работы за год, был получен убыток.

В табл. 1.6 представлены результаты расчета коэффициентов деловой активности ОАО «Таганрогский завод «Прибой» за 2010 - 2011 гг.

Таблица 1.6 - Коэффициенты деловой активности ОАО «Таганрогский завод «Прибой» за 2010 - 2011 гг.

Наименование показателя	Значения по годам
	2010 г.	2011г.
1. Фондоотдача производственных фондов	0,8	2,9
2. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	0,4	1,1
3. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	1,4	2,3
4. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	0,5	1,23
5. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала	0,83	2,42
6. Продолжительность операционного цикла	833	334
7. Продолжительность финансового цикла	97	38

Увеличение коэффициентов деловой активности в 2 - 3 раза, характеризует работу общества за отчетный год как эффективную. Снижение продолжительности операционного цикла свидетельствует о более эффективном использовании финансовых ресурсов, которые отвлечены в материальные средства и дебиторскую задолженность. Сокращение финансового цикла свидетельствует о том, что общество эффективно управляет оборотными средствами, что оказывает влияние на сокращение операционного цикла и замедление срока оборота кредиторской задолженности до приемлемого уровня.

Несмотря на положительную динамику коэффициентов деловой активности, ОАО «Таганрогский завод «Прибой» все еще имеет кризисно-неустойчивое состояние.

В табл. 1.8 представлены результаты расчета коэффициентов ликвидности ОАО «Таганрогский завод «Прибой» за 2010 - 2011 гг.

Таблица 1.7 - Коэффициенты ликвидности ОАО «Таганрогский завод «Прибой» за 2010 - 2011 гг.

Наименование показателя	норма	Значения по годам
		2010 г.
1. Длительность оборота кредиторской задолженности поставщикам, дни		24,97	12,08
2. Длительность оборота денежных средств (финансовый цикл)		545,76	254,08
3. Коэффициент абсолютной ликвидности	0,2 - 0,7	0,12	0.06
4. Коэффициент срочной ликвидности	0,8 -1	0,49	0,52
5. Коэффициенты текущей ликвидности	> 2,0	1,05	1,12
6. Коэффициент быстрой ликвидности	0,7 - 0,8	0,39	0,58
7. Рентабельность собственного капитала		- 17,27	10,19
8. Период окупаемости собственного капитала		- 5,7	9,95

Приведенные данные показывают, что коэффициенты ликвидности за два года повысились, но не достигли рекомендуемых значений.

Таблица 1.8 - Состояние и изменение основных производственных фондов ОАО «Таганрогский завод «Прибой» за 2010 - 2011 гг.

Наименование показателя	Значения по годам
	2010 г.	2011г.
1. Первоначальная стоимость основных средств, тыс. руб.	597580	598673
2. Износ основных средств, тыс. руб	276319	301385
3. Поступление основных средств, тыс. руб	70864	9790
4. Выбытие основных средств, тыс. руб	13950	8696
5. Коэффициент обновления основных средств, %	11,86	1,64
6. Коэффициент износа, %	46,24	50,34
7. Коэффициент годности, %	53,76	49,66
8. Коэффициент выбытия, %	2,34	1,45

Состояние и изменение основных производственных фондов общества за 2011 год характеризуется высоким процентом износа - 50,34% и снижением за 2011 г. коэффициента обновления на 10,22% . Снижение коэффициента обновления обусловлено тем, что из перечисленных средств Федерального бюджета на техническое перевооружение и реконструкцию производства по выпуску гидроакустических комплексов нового поколения в сумме 75000 тыс. руб., в 2011 году было получено и введено в эксплуатацию оборудования на сумму 6150 тыс. руб., в связи с длительной процедурой проведения торгов через открытые аукционы и длительными периодами поставки оборудования.

Используя ранее полученные коэффициенты, нами была составлена таблица рейтинговой оценки показателей деятельности предприятия (табл. 1.9).

Таблица 1.9

Рейтинговая оценка показателей деятельности предприятия

Наименование показателя	Значения по годам
	2010 г.	2011г.
1. Коэффициент абсолютной ликвидности	3	3
2. Коэффициент (быстрой) ликвидности	3	3
3. Коэффициент текущей ликвидности	3	1
4. Коэффициент автономии	3	3
5. Рейтинг предприятия (баллов)	300	240
6. Класс предприятия	3	2

Нормативные значения коэффициентов и их рейтинги представлены в табл. 1.10.

Таблица 1.10 - Нормативные значения коэффициентов

Коэффициенты	Вес пок-ля	Первый класс	Второй класс	Третий класс
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,3	>0,2	0,15 - 0,20	< 0,15
Коэффициент промежуточной (быстрой) ликвидности	0,2	>1,0	0,5 - 1,0	< 0,5
Коэффициент текущей ликвидности	0,3	>2,0	1,0 - 2,0	< 1,0
Коэффициент автономии	0,2	>0,7	0,5 - 0,7	< 0,5

На основе проведенного анализа можно сделать следующие выводы.

В начале периода предприятие имело третий класс. Предоставление кредитов клиентам третьего класса, связанно для банка с серьезным риском. Таким клиентам, в большинстве случаев, банки кредитов не выдают, а если выдают, то размер предоставляемой ссуды не должен превышать размер уставного фонда. Процентная ставка за кредит устанавливается на высоком уровне. Таким образом, данный заемщик может быть признан неустойчивым клиентом, если предприятие является промышленным или торговым.

Кредитование таких организаций требует взвешенного подхода. При заключении кредитного договора - следует предусматривать особые меры контроля за деятельностью заемщика и возвратом кредита в части периодичности проверки обеспечения, условий залогового права, повышения процентных ставок и др. Класс заемщика может быть скорректирован с учетом тенденций второстепенных показателей оценки кредитоспособности, а также после дополнительного анализа качественной информации, которая не может быть выражена в количественном выражении.

Таким образом, анализ финансово - хозяйственной деятельности показал, что на предприятии имеются серьезные проблемы:

· предприятие имеет неудовлетворительную структуру баланса и находится в кризисно - неустойчивом состоянии;

· много изношенного и морально устаревшего оборудования;

· стоимость нереализованной продукции на складах составляет 110765 тыс. руб. (это составляет 19,6 % от объема производства 2008 года);

· оборонные заказы не обеспечивают загрузку предприятия, а доля гражданской продукции низкая, так как заказы тоже небольшие.

Причиной неполной загрузки проектной мощности предприятия - является малый объем государственного оборонного заказа и, как следствие, значительные издержки на содержание неиспользуемых в текущем производстве производственных мощностей (излишние площади - 40 тыс. кв. м, морально устаревшее и физически изношенное оборудование).

Объем производства военной и рыболовецкой продукции не обеспечивает загрузку мощностей предприятия, поэтому перспективным направление является производство перерабатывающего агропромышленного оборудования, производство которых в 2011 году увеличилось на 4117 тыс. руб. (или на 14,7 %.). Специалисты предприятия прогнозируют падение спроса на основную продукцию завода на 2012 - 2015 годы, поэтому идет поиск инвестиционных идей, которые помогут предприятию улучшить финансовое положение. С целью поиска направлений инвестирования, проведем анализ товарного ассортимента завода.

1.2 Анализ товарного ассортимента завода

Согласно данным годовой финансовой отчетности ОАО «Таганрогский завод «Прибой» за 2011 г., план по выручке 2011 г. не выполнен на 88 350 тыс. рублей, (в сравнении с 2010 г. увеличение составило 732288 тыс. руб., рост - 32,2%). Невыполнение плана по выручке , было вызвано большим количеством переносов сроков сдачи этапов и отгрузки продукции по договорам на 2011г. по следующим заказчикам: Минобороны РФ, ОАО «Концерн «Океанприбор», ОАО СЗ «Северная Верфь» услугами промышленного характера. За счет невыполнения плана по реализации продукции недополучено прибыли - в сумме 8158 тыс.руб.

Проведем анализ ассортимента продукции ОАО «Таганрогский завод «Прибой» за 2011 г. методом «ABC-анализа».

Идея метода «АВС анализа» - строится на основании принципа Парето: «правило - 20 на 80». На практике это означает, например, что товары группы А, занимая в количественном выражении 15% от всего ассортимента, приносят компании 75% выручки. В то же время, группа В, составляя 30% от ассортимента, приносит 20% выручки компании. А группа С, в свою очередь, занимая 55% в количественном выражении, приносит всего 5% выручки компании. Данный метод анализа получил большое развитие, благодаря своей универсальности и эффективности.

Объектом анализа выступают группы товаров, выпускаемые заводом:

· гидроакустическая и электронная продукция специального назначения;

· оборудование для рыболовецких судов;

· оборудование для кораблей ВМФ;

· перерабатывающее оборудование для агропромышленного комплекса;

· изделия медицинского назначения и медицинской техники;

· товары народного потребления;

· резинотехнические изделия;

· приборы, блоки и узлы на печатных платах;

· акустические преобразователи и акустические антенны;

· технологическая оснастка.

Параметр, по которому будет проводиться анализ объекта, - объем продаж. Согласно алгоритму выполнения ABC-анализа, данные объемов продаж необходимо проранжировать в порядке убывания. Результаты ранжирования товарных групп представлены на рис. 1.1.

Рис. 1.1 - Ранжирование товарных групп отчетности ОАО «Таганрогский завод «Прибой», выпускаемых в 2011 г.

Для определения принадлежности выбранного объекта к группе, необходимо рассчитать долю параметра от общей суммы параметров выбранных объектов, и рассчитать эту долю с накопительным итогом. Результаты названных расчетов представлены в табл. 1.11.

Таблица 1.11 - Определение простой и с накоплением доли товарной группы в общем объеме продаж (по данным за 2011 г.)

Наименование поставщика	Выручка, тыс. руб.	Доля в обороте, %	Доля с накопительным итогом, %
Гидроакустическая и электронная продукция специального назначения	208340	19,43%	19,43%
Перерабатывающее оборудование для агропромышленного комплекса	197376	18,40%	37,83%
Оборудование для кораблей ВМФ	176571	16,46%	54,30%
Оборудование для рыболовецких судов	129707	12,09%	66,39%
Акустические преобразователи и антенны	126713	11,82%	78,21%
Товары народного потребления	81171	7,57%	85,78%
Изделия медицинского назначения	72209	6,73%	92,51%
Технологическая оснастка	50593	4,72%	97,23%
Приборы и узлы на печатных платах	19883	1,85%	99,08%
Резинотехнические изделия	9848	0,92%	100,00%
Итого, выручка	1072412

Согласно полученным данным, определяется принадлежность товарной группы к категории товаров А, В и С. Рекомендуемое распределение долей для категорий товаров А, В и С следующее:

· группа А - объекты, сумма долей с накопительным итогом которых, составляет первые 50 % от общей суммы параметров;

· группа В - следующие за группой А объекты, сумма долей с накопительным итогом которых составляет от 50 % до 80 % от общей суммы параметров;

· группа С - оставшиеся объекты, сумма долей с накопительным итогом которых составляет от 80 % до 100 % от общей суммы параметров.

Результаты «ABC-анализа» представлены в табл. 1.13.

Таблица 1.12 - Результаты «ABC-анализа»

Наименование поставщика	Доля в обороте	Группа
1. Гидроакустическая и электронная продукция специального назначения	19,43%	А
2. Перерабатывающее оборудование для агропромышленного комплекса	37,83%	В
3. Оборудование для кораблей ВМФ	54,30%	В
4. Оборудование для рыболовецких судов	66,39%	В
5. Акустические преобразователи антенны	78,21%	В
6. Товары народного потребления	85,78%	С
7. Изделия медицинского назначения	92,51%	С
8. Технологическая оснастка	97,23%	С
9. Приборы, блоки и узлы на печатных платах	99,08%	С
10. Резинотехнические изделия	100,00%	С

По результатам «АВС - анализа» были сделаны следующие выводы:

· товары группы «гидроакустическая и электронная продукция специального назначения» - являются товарами группы «А». Это товары, которые вносят максимальный вклад в формирование выручки предприятия;

· товары групп «оборудование для кораблей ВМФ», «перерабатывающее оборудование для агропромышленного комплекса», «оборудование для рыболовецких судов» и «акустические преобразователи и акустические антенны» являются товарами группы «В». Это группа товаров «середнячков», вносят определенный значительный вклад в формирование ассортимента, но не являются определяющими;

· товары групп «товары народного потребления», «изделия медицинского назначения и медицинской техники», «технологическая оснастка», «приборы, блоки и узлы на печатных платах», «резинотехнические изделия» - являются товарами группы «С». Это группа товаров, вклад которых в оборот компании незначителен. Однако, торопиться исключать эти товары не стоит, так как они являются сопутствующими товарами к товарам из группы А.

По результатам «ABC-анализа» была определена общая доля каждой товарной группы в общей выручке предприятия. Результаты расчетов представлены в табл. 1.13.

Таблица 1.13 - Определение доли группы товаров в общей выручке предприятия за 2011 г.

Группа	Суммарная выручка по группе, тыс. руб.	Доля, %
Группа А	405 716	37,83%
Группа B	432 991	40,38%
Группа С	233 705	21,79%
Итого	1 072 412	100,00%

Товары группы «А» приносят ОАО «Таганрогский завод «Прибой» 37,83% выручки. Это - стратегическая группа товаров компании, которым нужно уделять особое внимание, постоянно контролировать и управлять ими. Небольшое изменение продаж, наценки рентабельности для этой группы, может привести к сильному изменению финансового результата компании. Наиболее ценная для предприятия группа «А» - товары, входящие в эту группу могут служить эталонами при выборе нового товара для включения в ассортимент. Необходимо стремиться к увеличению числа товарных позиций в этой группе, так как увеличение продаж именно этих товаров, оказывает наибольшее влияние на прибыль предприятия.

Товары группы «В» приносят ОАО «Таганрогский завод «Прибой» немногим более 40% выручки. Эти товары характеризуются средними показателями продаж. Лидером этой группы является группа товаров «Перерабатывающее оборудование для агропромышленного комплекса», они могут быть определены как возможные кандидаты в группу A. Остальные товары/клиентов этой группы необходимо контролировать, но не настолько жестко, как товары клиентов группы А.

Товары группы «С» приносят ОАО «Таганрогский завод «Прибой» немногим более 21% выручки. Это самая многочисленная группа товаров компании, которая характеризуется небольшими объемами продаж. При невысокой рентабельности продаж, затраты на работу и содержание данных товаров/клиентов могут быть слишком высокими. Необходимо постоянно анализировать эту группу на предмет вывода товаров из ассортимента или отказа от работы с определенными клиентами. Для этих товаров/клиентов используется упрощенная процедура контроля.

Таким образом, результаты анализа продукции, выпускаемой ОАО «Таганрогский завод «Прибой» по методу «ABC-анализа», позволили выявить перспективные для производства группы товаров. Исследование показало, что товарный ассортимент завода не является сбалансированным, так как предприятие имеет всего лишь одну группу товаров группы «А». Следовательно, необходимо предпринять ряд мероприятий, способствующих улучшению структуры ассортиментного ряда ОАО «Таганрогский завод «Прибой». Учитывая, что группа товаров «Перерабатывающее оборудование для агропромышленного комплекса» является «лидером» в группе «В», то эти товары могут быть определены, как возможные кандидаты в группу A.

Для принятия достоверных управленческих решений, применение решений на основе только одного метода, является слишком рискованным мероприятием. С целью повышения достоверности принятия выводов об изменении товарного портфеля ОАО «Таганрогский завод «Прибой», было принято решение о применении матрицы БКГ. Матрица бостонской консалтинговой группы - является классическим, универсальным инструментом для анализа ассортиментного портфеля организации. Адаптированная матрица строится на основании внутренней информации компании и позволяет сделать полноценный анализ и выводы. Адаптированная матрица БКГ строится, согласно следующему алгоритму:

· ось Х: доля в объеме продаж компании (рассчитывается как отношение объема продаж продукта к объему продаж всей компании за соответствующий период);

· ось Y: темпы роста продаж продукта, по отношению к предыдущему периоду (отношение объема продаж данного продукта за текущий период к объему продаж этого же продукта за предыдущий период):

где T - средний темп роста показателя;

T1 - значение показателя за конечный период (в данной работе за декабрь 2011 г.);

T0 - значение показателя за базисный период (в данной работе за январь 2011 г.);

N - количество периодов (в данной работе n=12).

Точку раздела товаров по темпам роста можно определить, как средний темп роста всех продуктов компании за оцениваемый период.

Точка раздела товаров по величине доли в объеме продаж определяется: путем экспертной оценки после нанесения на матрицу всех товаров компании. Размер точки, обозначающей товар, отражает вклад данного товара в прибыль компании, либо, что оптимально - маржинальный доход на объем от продаж данного товара.

Данные для проведения расчетов для построения матрицы, БКГ представлены в табл. 1.14.

Таблица 1.14 - Данные для построения матрицы БКГ

Товарная группа	Значения показателей по месяцам
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Итого, выручка	90508	85481	86985	85620	84393	86681	91590	138329	94421	81730	68415	78259
Гидроакустическая продукция специального назначения	20450	17087	18868	18201	17635	19340	17587	17776	19275	13386	12850	15884
Оборудование для кораблей ВМФ	17688	16078	16014	15460	16450	15934	17529	16030	17038	23783	11473	13899
Оборудование для агропромышленного комплекса	15020	15005	14945	14719	13968	15170	16886	15889	18692	11265	10814	14198
Оборудование для рыболовецких судов	9912	9902	9862	9370	10892	10515	11569	10475	11703	12968	12802	9739
Акустические преобразователи и акустические антенны	7047	7039	7007	7886	6484	5128	57849	5691	5035	5794	6162
Товары народного потребления	7054	7047	7019	6913	6560	7125	7759	7026	7618	5290	5079	6681
Изделия медицинского назначения	6321	6315	6289	6195	5878	6384	6953	6296	6827	4741	4551	5460
Технологическая оснастка	4422	4418	4400	4334	4112	4466	4864	4404	4776	3317	3184	3896
Приборы и узлы на печатных платах	1735	1733	1726	1700	1614	1753	1909	1728	1874	1301	1249	1560
Резинотехнические изделия	859	858	854	842	799	867	945	855	927	644	618	780

По данным представленной таблицы по каждой группе товаров, была определена итоговая выручка, доля товара в структуре выручки и темп роста. Результаты расчетов представлены в табл. 1.15.

Таблица 1.15 - Данные для построения матрицы БКГ

Наименование поставщика	Итого, тыс. руб.	Доля в обороте, %	Средний темп роста %
Гидроакустическая и электронная продукция специального назначения	208339	19,34%	6,47%
Оборудование для кораблей ВМФ	197376	18,32%	6,55%
Перерабатывающее оборудование для агропромышленного комплекса	181571	16,85%	10,65%
Оборудование для рыболовецких судов	129707	12,04%	8,19%
Акустические преобразователи и антенны	126712	11,76%	7,29%
Товары народного потребления	81171	7,53%	7,89%
Изделия медицинского назначения	72209	6,70%	7,20%
Технологическая оснастка	50592	4,70%	7,34%
Приборы, блоки и узлы на печатных платах	19883	1,85%	7,49%
Резинотехнические изделия	9848	0,91%	7,57%
Итого, выручка	1077411

Определим средние значения для показателей «доля в обороте» и «средний темп роста»:

· средняя доля в обороте:

· среднее значение среднего темпа роста:

По результатам проведенных расчетов была построена матрица БКГ для товаров, выпускаемых ОАО «Таганрогский завод «Прибой», которая представлена на рис. 1.2.

Рис. 1.2 - Матрица БКГ для товаров, выпускаемых ОАО «Таганрогский завод «Прибой»

По результатам построения матрицы БКГ, были выделены четыре группы товаров, (в соответствии с попаданием конкретного товара в соответствующий квадрант): «звезды», «дойные коровы», «дикие кошки», «собаки». Для каждой из этих групп существует приоритетная стратегия.

Товары «изделия медицинского назначения», «технологическая оснастка», «приборы и узлы на печатных платах» и «резинотехнические изделия» - это товары группы «дойные коровы». Эти товары характеризуются низким темпом роста и большой долей рынка, требуют мало инвестиций, а приносят много денег. Поэтому, они являются источником средств для развития фирмы. Оптимальная стратегия, по отношению к ним, - «сбор урожая», т.е. минимальные вложения при максимальной отдаче. Однако, товары данной группы имеют незначительную долю в общей структуре выручки предприятия, следовательно, полностью обеспечить предприятиие они не могут.

Товарная группа «товары народного потребления» - «звезды» - имеют высокий темп роста и приносят много прибыли. Это лидеры рынка, но для поддержания их позиции на рынке, требуются значительные инвестиции. Однако, «звезды», в виду их лидерства приносят значительную прибыль, которую можно инвестировать в поддержание их рыночной позиции. В стадии зрелости эти группы товаров превращаются в «дойных коров».

Товарные группы: «оборудование для рыболовецких судов» и «перерабатывающее оборудование для агропромышленного комплекса» - «трудные дети» - имеют высокие темпы роста, но доля рынка маленькая. Эти товары могут увеличить свою рыночную долю, так как рынок еще не сформировался окончательно, однако это требует значительных инвестиций. Если они оцениваются как перспективные товары, то имеет смысл вкладывать деньги в их развитие для перевода их в категорию «звезд». Если же компания не намерена финансировать средства в поддержку «трудных детей», то их рост постепенно замедлится, и они перейдут в категорию «собак».

Товарные группы: «гидроакустическая и электронная продукция специального назначения», «оборудование для кораблей ВМФ» и «аккустические преобразователи и акустические антенны» - «собаки» - имеют малую долю рынка и низкие темпы роста. Себестоимость их производства относительно высока, по сравнению с конкурентами. Если это не сопутствующие товары, которые нужны для поддержания ассортимента, то оптимальным решением будет их удаление из ассортимента или, как минимум, полное прекращение инвестиций в эти товары.

Таким образом, проведенное исследование позволило определить структуру товарного ассортимента ОАО «Таганрогский завод «Прибой», определить перспективные и неперспективные группы товаров. Поскольку предприятие имеет неудовлетворительную структуру ассортимента, необходим пересмотр его товарного портфеля. Наиболее перспективной группой товаров были определены товары - «перерабатывающее оборудование для агропромышленного комплекса». Инвестирование развития названной группы товаров, посредством организации выпуска нового продукта, позволит оптимизировать товарный портфель завода, что положительным образом отразится на улучшении его финансово-экономического состояния. Для поиска идей по производству нового вида продукции, проведем маркетинговое исследование рынка агропромышленных товаров - с целью поиска перспективных рыночных ниш.

1.3 Изучение спроса на оборудование для агропромышленного комплекса

Целью исследования - является изучение рынка агропромышленного оборудования Ростовской области, определение спроса на товары сельскохозяйственной техники и оценка емкости этого рынка.

Исследование, проведенное в период с 1.11.2011 г. по 30.01.2012 г., имело описательный характер (определяется частота появления событий) и состояло из трех этапов.

Первый этап заключался в проведении теоретического анализа по проблеме исследования, постановке проблемы исследования, выборе методов исследования и разработке анкеты. Разработанная анкета включает введение, основную часть, состоящую из 11 вопросов и заключительную часть. Во введении изложены цели проводимого исследования, указана фирма, для которой оно проводится. Основная часть анкеты представляет собой совокупность содержательно упорядоченных вопросов. Разработанная анкета представлена в Прил. 3.

Второй этап заключался в непосредственном сборе первичной информации - анкетировании представителей сельскохозяйственных организаций Ростовской области. Анкетирование имело кабинетный характер: участникам исследования по электронной почте были отправлены анкеты с просьбами ответить на ее вопросы.

Третий этап исследования заключался в обработке полученных анкет, подсчете и статистической обработке результатов исследования.

По завершению исследования были определено сельскохозяйственное оборудование различных уровней спроса, проведена сегментация потребителей агропромышленного оборудования и определена емкость рынка.

Метод сбора данных - анализ вторичной информации и анкетирование.

Объект выборки: участниками исследования выступил управленческий персонал сельскохозяйственных организаций всех форм собственности (в том числе индивидуальные предприниматели и коллективные хозяйственные фермерства) Ростовской области. Всего было опрошено 364 респондента - представителя сельскохозяйственных организаций, расположенных в таких районах как: Азовский, Аксайский, Багаевский, Матвеево-Курганский, Морозовский и Неклиновский. Выборка формировалась случайным образом и имела добровольный характер.

Российский рынок сельхозтехники - один из самых быстрорастущих и привлекательных в мире. За период с 2006-го по 2011 г. - объем продаж на нем в денежном выражении - увеличился в 3,2 раза, а темпы ежегодного роста варьировали от 20 до 50% в денежном эквиваленте и от 10 до 15% - в натуральном.

Результаты исследования репрезентативны относительно характера производственной деятельности организации. Структура организаций-респондентов по роду деятельности представлена в табл. 1.17.

Таблица 1.17 - Структура организаций-респондентов по роду деятельности

ОКВЭД	Род деятельности	Кол-во организаций, шт.	Кол-во организаций, %
01.11	Выращивание зерновых технических и прочих сельскохозяйственных культур	76	21%
01.11.2	Выращивание картофеля	35	10%
01.11.3	Выращивание масличных культур	59	16%
01.11.5	Выращивание сахарной свеклы	22	6%
01.11.6	Выращивание кормовых культур	29	8%
01.12.1	Овощеводство	34	9%
01.21	Разведение крупного рогатого скота	52	14%
01.24	Разведение сельскохозяйственной птицы	57	16%
	Всего:	150	100,0%

Анализ ответов на вопрос об имеющихся основных средствах предприятия по части агропромышленного оборудования позволил выявить уровень материально-технической оснащенности предприятий. В табл. 1.18 представлены данные об уровне материально-технического оснащения исследуемых предприятий.

Таблица 1.18 - Уровень материально-технического оснащения сельскохозяйственных предприятий

Наименование оборудования	2010		2011
	Кол-во, шт.	Доля в общем объеме	Кол-во, шт.	Доля в общем объеме
Тракторы	413	24%	388	25%
Плуги	118	7%	110	7%
Культиваторы	159	9%	150	10%
Сеялки	180	11%	168	11%
Комбайны	151	9%	142	9%
Свеклоуборочные машины	45	3%	40	3%
Косилки	55	3%	52	3%
Пресс-подборщики	31	2%	30	2%
Жатки валковые	37	2%	34	2%
Дождевальные и поливные машины и установки	7	0,41%	7	0,45%
Разбрасыватели твердых минеральных удобрений	21	1%	21	1%
Машины для внесения в почву удобрений	86	5%	81	5%
Опрыскиватели и опыливатели тракторные	29	2%	29	2%
Оборудование для переработки отходов	42	2%	39	2%
Оборудование для мукомольного производства	113	7%	88	6%
Оборудования для обработки масличных культур	51	3%	49	3%

Результаты ранжирования восстребованности сельскохозяйственного оборудования представлены на рис. 1.3.

Рис. 1.3 - Ранжирование восстребованности сельскохозяйственного оборудования сельхозпроизводителями в 2009-2011 гг.

На первом месте по восстребованности находятся тракторы; на втором месте сеялки, культиваторы, комбайны, плуги, оборудование для мукомольного производства; на третьем месте - машины для удобрений, свеклоуборочные машины и косилки, оборудование для обработки масличных культур; на четвертом месте - прессоподборщики, жатки, опрыскиватели.

Анкетирование также позволило выявить частоту приобретения сельхозхозяйственного оборудования. Диаграмма, отображающая частотность приобретения основных средств представлена на рис. 1.4.

Рис. 1.4 - Частота приобретения основных средств

Анализ частоты покупок показал, что большинство организаций (44%) осуществляют приобретение сельхозхозяйственного оборудования 1 раз в год, 35% организаций осуществляют приобретение 1 раз в полугодие. Группа организаций, которые осуществляют приобретение сельхозхозяйственного оборудования очень редко немногочисленна и составляет 21% организаций-респондентов.

На вопрос «Намерены ли Вы приобрести сельхозхозяйственное оборудование в течение года» 75% респондентов ответили положительно. Среди необходимого оборудования эти респонденты отметили необходимость в приобретении погрузчиков для внесения удобрений в почву (12% опрошенных), комбайнов и зерноуборочных машин (3% опрошенных), перерабатывающего оборудования для мукомольного производства (23% опрошенных), оборудования для переработки масличных культур и производства масла (34% опрошенных) и др.

Результаты изучения отечественных производителей сельскохозяйственного оборудования представлены в табл. 1.20.

Таблица 1.20 - Отечественные производители сельхоз. оборудования

Наименование предприятия	Характеристика продукции	Рыночная доля
ООО «Ижагромаш»	животноводство и птицеводства	12%
ОАО «Рязсельмаш»	сельскохозяйственные машины	19%
ООО «Нива-Агро»	навесное сельскохозяйственное оборудование для обработки почвы	7%
ОАО «Лидсельмаш»	широкий ассортимент машин и обрабатывающей техники	31%
ООО «Исток-Кама»	сельхозтехника и спецтехника	14%
ОАО «Красный Гидропресс»	перерабатывающее оборудование	6%
ОАО «Таганрогский завод «Прибой»	перерабатывающее оборудование	11%

Исследование позволило выявить основных игроков рынка сельхозхозяйственного оборудования. Необходимо отметить, что продукция ОАО «Таганрогский завод «Прибой» находится на последнем месте по приобретению. Этот факт возможно объяснить тем, что завод, для которого производство сельскохозяйственной техники не является профилирующим, предлагает на рынок малый ассортимент продукции этого класса. Поэтому, для того, чтобы закрепиться на рынке агропромышленного оборудования ОАО «Таганрогский завод «Прибой» рекомендуется увеличить ассортимент этой группы продукции.

Уровень проникновения определяется как доля респондентов, положительно ответивших на вопрос: «Назовите фирму, в которую Вы обращались для приобретения оборудования». По результатам исследования было определено, что 76% организаций приобретало сельхозхозяйственное оборудование; из этого вопроса определено общее количество фирм, являющихся потребителями продукции производства ОАО «Таганргский завод» Прибой» - 11% организаций. Уровень проникновения ОАО «Таганргский завод» Прибой» составил: 11 : 76 орг = 0,15. Полученное значение говорит о том, что степень проникновения ОАО «Таганргский завод» Прибой» на рынок очень низкая.

В ходе маркетингового исследования респондентам был предложен список перерабатывающего агропромышленного оборудования, из которого они должны были выбрать такое оборудование, которое бы они купили в течение ближайшего периода (1 - 2 года). Спрос на перерабатывающее оборудование агропромышленного назначения на будущий период представлен в табл. 1.21.

Таблица 1.21 - Спрос на перерабатывающее оборудование агропромышленного назначения

Наименование оборудования	Уровень потребности	Важность	Взвешенный показатель важности
Оборудование для производства колбасных изделий	13%	3,4	0,45
Оборудование для переработки масличных культур	17%	3,8	0,65
Оборудование для мукомольного производства	26%	3,5	0,89
Оборудование для молочной промышленности	16%	3,2	0,51
Оборудование для переработки зерновых культур	13%	4,8	0,63
Оборудование для переработки мясной продукции	4%	3,3	0,14
Оборуование для консервирования	8%	2,2	0,19
Линии для производства упаковочной тары	2%	1,2	0,03

Наиболее востребованными категориями перерабатывающего агропромышленного оборудования является оборудование для мукомольного производства (0,89 баллов), оборудование для переработки масличных культур (0,65 баллов), оборудование для переработки зерновых культур (0,63 балла).

Изучая важность отдельных свойств перерабатывающего агропромышленного оборудования, удалось выявить основные факторы, влияющие на выбор поставщика этого типа продукции (рисунок 1.5). На первом месте по важности для потребителя находится фактор «ассортимент» (отметило 25% респондентов), на втором месте - «цена» (отметило 24% респондента), на третьем месте - «качество» (отметило 15% респондентов), на четвертом месте - «наличие скидок и бонусов» (отметило 12% респондентов), на пятом месте - «имидж и доступность товара» (отметило 6% респондентов), на последнем - «реклама» (отметило 4% респондента).

Учитывая, что цена и качество являются одними из существенных факторов, влияющих на принятие решения потребителем о совершении покупки и, принимая во внимание, что оборудование для переработки масличных культур находится на втором месте по важности для деятельности опрошенных сельскохозяйственных предприятий, было проведено изучение качества этого вида оборудования. С этой целью фирмам, которые приобрели ранее оборудование для переработки масличных культур, был отправлен лист изучения качеств товара. Результаты оценки качества оборудования для переработки масличных культур, которое производится ОАО «Таганрогский завод «Прибой» представлены в табл. 1.22 (было получено 254 ответов из 285).

Таблица 1.22 - Оценка качества оборудования для переработки масличных культур, которое производится ОАО «Таганрогский завод «Прибой»

Оцениваемый параметр	Оценка, балл	Важность	Взвешенный коэф. важности	Показатель качества
Производительность	2	5	0,18	0,36
Максимальный выхода масла	3	5	0,18	0,54
Осыпь от экструдера	5	3	0,11	0,54
Мощность электродвигателя	3	3	0,11	0,32
Масса и габаритные размеры	5	2	0,07	0,36
Сложность установки и применения	5	2	0,07	0,36
Цена	4	4	0,14	0,57
Количество рекламаций	2	4	0,14	0,29

Интегральный показатель качества маслопресса шнекового МП-150 составил 3,32 - больше 1, но соответствует удовлетворительному уровню. Наименее удовлетворены потребители техническими показателями продукции, такими как производительность и выход масла (хотя эти параметры являются наиболее важными для потребителя).

Респондентам также был задан вопрос об их намерениях по части сотрудничества с ОАО «Таганрогский завод «Прибой». Ответы респондентов на данный вопрос распределились следующим образом: 4% отказались сотрудничать с заводом (т.е. приобретать оборудование в дальнейшем) по причине неудовлетворенности качеством и ценою оборудования, 28% респондентов отказались сотрудничать с заводом по причине отсутствия нужных для их деятельности ассортиментных позиций, 11% респондентов согласились приобретать имеющееся у завода оборудование и 57% респондентов указали, что они будут приобретать оборудование у завода при условии его модернизации, а именно при увеличении производительности не менее, чем в три раза.

Выводы по главе

Товарная «перерабатывающее оборудование для агропромышленного комплекса» имеет высокие темпы роста, но доля рынка маленькая (по матрице БКГ это «трудные дети»).

Эти товары могут увеличить свою рыночную долю, так как рынок еще не сформировался окончательно, однако это требует значительных инвестиций.

Так как товары для агропромышленного комплекса являются перспективными, то имеет смысл вкладывать деньги в их развитие для перевода в категорию «звезд».

Наиболее важными факторами, влияющими на выбор поставщика перерабатывающего агропромышленного оборудования являются качество и цена. Однако, изучение качества одной из востребованных единиц продукции, которые выпускает ОАО «Таганрогский завод «Прибой» - оборудования для переработки масличных культур - показало, что потребители не очень удовлетворены в отношении технических параметров этого оборудования.

Проведенный анализ показал наличие восстребованности модернизированного оборудования для переработки масличных культур.

Проект позволит ОАО «Таганрогский завод «Прибой» освоить новый вид товаров перерабатывающего агропромышленного оборудования, получить дополнительную прибыль, необходимую для дальнейшего развития предприятия.

2. Теоретико-методологические аспекты разработки производственной программы нового продукта

2.1 Понятие производственной программы и ее структура

Развитие рыночных отношений в экономике России характеризуется усложнением технологических процессов, расширением номенклатуры и ассортимента продукции, нестабильностью и неопределенностью спроса, необходимостью экономии ресурсов. В этих условиях, огромное значение на уровне субъектов хозяйствования приобретают задачи рациональной разработки и эффективной реализации производственной программы. При этом, поскольку главную часть формирования решения любой проблемы составляет исследование понятий, выявление их содержания, роли и места среди других категорий, считаем необходимым остановиться на рассмотрении сущности понятия «производственная программа» .

Отметим, что, буквально, в переводе с греческого термин «программа» («programma» ) означает «распоряжение, объявление» . В отношении экономических явлений этот термин используется в разнообразных значениях: иногда он отождествляется с такими понятиями, как «план, задание» , а иногда с «порядком действий» .

Вместе с тем, в отдельных исследованиях сделаны попытки выявления различий в толковании терминов «программа» и «план» . В частности, в работе [1], при рассмотрении этих различий отмечено, что существует иерархия планов, начиная с крупномасштабного, стратегического плана, ниже которого располагается «портфель» (portfolio) программа, проект или даже «подпроект» (subproject). В.И. Беляев в работе [2], развивая исследование содержательного наполнения терминов «план» и «программа», вносит определенную ясность в их понимание. Развернутый и упорядоченный во времени перечень работ, мероприятий, направленных на достижение намеченной в стратегическом плане цели, по мнению данного ученого, представляет собой программу (или план в частном его понимании). Таким образом, автор приходит к выводу, что различия между понятиями «план» и «программа» , безусловно, существуют и определяются, в известной степени, уровнем глобальной цели: более общей цели соответствует стратегический план, конкретная цель требует для ее достижения программы, или частного плана (плана конкретных действий).

Терминологическая неоднозначность трактовки понятия «программа» , ее отождествление с понятием «план» обусловили, на наш взгляд, наличие разных подходов к определению сущности производственной программы. В современной экономической литературе существует множество разнообразных дефиниций производственной программы, анализ которых позволил нам убедиться, что при определении сущности данной категории каждый исследователь использует свою систему понятий. Данное обстоятельство, по нашему мнению, объяснимо невозможностью какой-либо одной дефиницией обеспечить исчерпывающей трактовкой всех употреблений термина «производственная программа» в связи с его многогранностью, что и обуславливает их многообразие.

Исследование существующих подходов к определению сущности производственной программы позволило нам установить, что ее очень часто рассматривают как план в частном понимании. Так, в «Большом экономическом словаре» [4] - производственная программа отождествляется с планом выпуска (изготовления) продукции (по видам и объемам) в предстоящие периоды. Следует отметить, что именно определение необходимого объема выпуска продукции признается основным назначением производственной программы, что просматривается во всех толкованиях данного термина. В некоторых работах «производственная программа» используется в качестве синонима понятия «номенклатура» , а в некоторых ее связывают с понятием ассортимента. Е. Дихтль и X. Хершген [5] отмечают, что совокупность всех продуктов предпринимателя называется программой. Л.А. Давыдова и В.К. Фальцман, основываясь на немецкой теории Betriebswirtschaftslehre [5], высказывают мнение, что производственная программа предприятия определяет по группам однородной продукции (позициям ассортимента) объем ее производства в натуральном и стоимостном выражении за определенный период времени (месяц, квартал, год). Во многих исследованиях предлагаются более расширенные определения, подчеркивающие необходимость соответствия продукции и другим требованиям, например, качеству, срокам поставки.

Таким образом, в большинстве работ производственная программа трактуется как комплексный план производства и продажи продукции, характеризующий годовой объем, номенклатуру, качество и сроки выпуска товаров и услуг. Существуют также подходы к определению производственной программы, отражающие связь между объемом продукции и производственными возможностями предприятия (прежде всего, в отношении используемых основных и оборотных средств и персонала). При этом, производственная программа как плановое задание на выпуск продукции, рассматривается входом в процесс производства продукции. Также, входами в этот процесс выступают производственная мощность предприятия и ресурсы, необходимые для производства продукции. Выходом из процесса производства продукции являются затраты и фактический объем выпуска продукции.

Однако, на наш взгляд, приведенные определения производственной программы вне зависимости от широты предлагаемых требований (объем, сроки, номенклатура, ассортимент, качество, производственные возможности) являются устаревшими, не соответствующими реалиям рыночной экономики, и весьма узкими, не вполне раскрывающими ее современное значение и содержание. Данное утверждение может быть аргументировано следующими положениями, обобщающими недостатки, свойственные представленным дефинициям производственной программы:

· игнорирование активного воздействия на производственную программу факторов внешней среды и рыночных условий хозяйствования;

· рассмотрение производственной программы изолированно, без учета ее места в системе управления предприятием в качестве важнейшего элемента стратегии и тактики.

Основная причина распространенности, отмеченного выше первого недостатка, в трактовке сущности производственной программы в отечественной экономической литературе, на наш взгляд, очевидна и состоит в централизованном планировании, долгое время господствовавшем в нашей стране и оторванности производителя от конечного потребителя, а значит, и от хода естественного развития потребности.

Действительно, проведенный теоретический анализ позволил установить, что подобные подходы к определению производственной программы и пониманию ее сущности восходят ко времени доминирования административно-командной экономики, когда рыночные отношения отсутствовали, а производство осуществлялось монополией в масштабах всей страны по жестко установленным адресным заданиям. В этих условиях, процесс формирования производственной программы был детерминирован. Каждое министерство определяло подчиненному предприятию направления, пропорции, темпы развития и объемы производства и требовало строгой отчетности о выполнении заданных директив. Ключевым показателем эффективности производственной программы, при этом, выступал валовой объем выпуска, а основу формирования объемов государственных заказов составляла количественная эквивалента, которая на деле не подкреплялась реальным размером потребления, а опиралась на теоретические расчеты нормы потребления. Естественно, что эти заказы создавали ориентир для производственной программы предприятий, который если и был пригоден, то главным образом, для ее обоснования в текущем периоде. Для формирования производственной программы на перспективу - его было явно недостаточно, так как в течение последующих лет могли появиться новые потребители. Кроме того, и у имеющихся потребителей изменялись потребности в номенклатуре продукции. Это, в большей степени, проявлялось на рынке промышленной продукции, где потребность и нужда постоянно вступали в противоречие. Рынок продовольственных товаров, по этой же причине. постоянно отставал и в своем производстве, и в действительно поступательном развитии.

Переход к рыночной экономике обусловил пересмотр отношения ко всей системе управления хозяйствующими субъектами, в том числе к роли, месту и назначению производственной программы. Возникла реальная необходимость самостоятельного формирования производственной программы на перспективу. В связи с этим, вышли задачи:

· на первом месте - одновременный учет множества параметров внешней и внутренней среды, которые зачастую являются вероятностными;

· выявления факторов, влияющих на потребность народного хозяйства в продукции;

· прогнозированиe направлений совершенствования качества выпускаемых и освоения новых изделий;

· изучениe и определениe динамики потребности по годам и на перспективу.

Кроме того, произошла трансформация целей производственно-хозяйственной деятельности предприятий: задачи обязательного выполнения министерских директив и постоянного наращивания объемов выпуска продукции были вытеснены задачами обеспечения рыночной устойчивости, конкурентоспособности, безубыточности, платежеспособности, инвестиционной привлекательности. При этом, производственная программа стала рассматриваться, как один из важнейших факторов достижения этих целей [7]. Другими словами, реалии экономики переключили понятие результативности производственной программы с чисто технологических характеристик загрузки оборудования по времени и мощности - на сводную экономическую результативность, в которой обеспечивающая и операционная производственная подсистемы стали действительно единой системой, взаимодополняющей и преумножающей общий результат.

Естественно, что указанные изменения роли и назначения производственной программы не могли не сказаться на отношении к толкованию ее сущности. Так, на сегодняшний день существуют более полные развернутые определения, развивающие теоретические аспекты производственной программы, в которых учитывается ее тесная связь с внешней средой. Например, в работе Г.Х. Азнабаевой [8] производственная программа рассматривается как «основополагающий документ об основных направлениях производственной деятельности предприятия, содержащий в себе систему плановых заданий по выпуску продукции определенного объема, установленной номенклатуры и ассортимента, соответствующего качества, учитывающих спрос на данную продукцию и реальные производственные возможности предприятия - удовлетворения этого спроса» .

В зарубежной экономической литературе, при рассмотрении производственной программы, доминирует маркетинговый подход, в соответствии с которым, она трактуется как элемент маркетинговой стратегии. Так, в частности, по мнению Е. Дихтль и X. Хершген [4], работа с производственной программой является одной из составных частей маркетинга. Однако, как известно, маркетинговая стратегия - это лишь одна из функциональных стратегий, получаемых в результате декомпозиции стратегии бизнеса (бизнес-стратегии). Поэтому, мы полагаем, что определение производственной программы только как части маркетинговой стратегии не вполне оправданно, даже несмотря на то, что именно маркетинговая стратегия играет ключевую роль, которая определяется тезисом «маркетинг сегодня - это не функция, а способ делать бизнес».

Обобщая изложенное выше, отметим, что, на наш взгляд, существующие на сегодняшний день дефиниции производственной программы, не всегда отражают ее экономическое содержание, обусловленное взаимодействием внутренних и внешних факторов. Кроме того, изъян видится нам и в том, что при трактовке сущности производственной программы не определяется ее место в системе управления предприятием (либо определяется в рамках одной функциональной стратегии без увязки с другими), не учитывают взаимообусловленность входящего в систему стратегического управления объекта, относящегося к сфере тактических и оперативных решений. Все это позволяет констатировать, что, несмотря на достаточное внимание отечественных и зарубежных исследователей к проблемам, связанным с управлением производственной программой, полной, исчерпывающей трактовки этого термина в современной экономической литературе не представлено.

Учитывая вышеизложенное, нами предлагается определение производственной программы, охватывающее отмеченные выше нюансы. Под производственной программой автор понимает: упорядоченный во времени перечень тактических и оперативных заданий, направленных на достижение конкретных целей по объему выпуска, номенклатуре, ассортименту и качеству продукции, учитывающих внутренние и внешние ограничения предприятия и обеспечивающих реализацию его функциональных стратегий.

На наш взгляд, представленное определение в полной мере отражает сущность, роль и значение производственной программы на современном этапе, ее причинно-следственные связи и место в системе управления предприятием, что достигается следующими составляющими определение условиями:

- наличие различий между понятиями «план» и «программа». Рассмотрение производственной программы как перечня заданий, направленных на достижение конкретных целей, обеспечивающих реализацию стратегий предприятия, позволяет, по нашему мнению, отразить данные различия;

- ориентация во времени. Трактовка производственной программы как упорядоченных во времени заданий отражает ее ориентацию на необходимость соблюдения сроков производства продукции в соответствии со сроками поставки потребителям;

- соответствие количественным и качественным требованиям. Фиксация в определении производственной программы конкретных целей отражает ее основное назначение, состоящее в обеспечении необходимых объемов выпуска, номенклатуры, ассортимента, качества продукции. Через производственную программу реализуется основная задача функционирования любого предприятия, которая состоит в производстве продукции;

- зависимость от факторов внешней и внутренней среды. Определение производственной программы как заданий, учитывающих внутренние и внешние ограничения предприятия, отражает не только ее связь с производственными возможностями, но и зависимость от состояния рынка, уровня его насыщенности, степени удовлетворения потребностей, специфики конкуренции и др. рыночных факторов. При этом, назначение производственной программы состоит в обеспечении пропорциональности в использовании внутренних возможностей и удовлетворении реальных рыночных интересов;

- ориентация на результат. Трактовка производственной программы как заданий, обеспечивающих реализацию функциональных стратегий предприятия, позволяет, на наш взгляд, рассматривать, в качестве ее результативности, достижение целевых установок более высокого уровня;

- взаимообусловленность заданий производственной программы, которые, с одной стороны, входят в систему стратегического управления, а с другой, относятся к сфере тактических и оперативных решений. Определение производственной программы как конкретных тактических и оперативных действий, обеспечивающих реализацию функциональных стратегий, дает возможность уяснить ее место в системе управления предприятием в качестве важнейшего элемента стратегии и тактики. Суть производственной программы, при этом, состоит в том, чтобы провести долгосрочные стратегические решения - в количественные показатели программы, обеспечивающие постоянную координацию производственной деятельности. Поэтому, тактические и оперативные задания, как бы тщательно они ни были разработаны, без стратегии, эффекта не дадут. Здесь проявляется так называемый синергетический эффект, суть которого в том, что эффективные производственные решения лежат на «стыке» различных уровней управления. В предлагаемом определении производственной программы не конкретизируется, реализацию какой функциональной стратегии она призвана обеспечивать. Данное обстоятельство обусловлено тем, что, на наш взгляд, производственная программа не может рассматриваться как часть какой-то одной функциональной стратегии, в силу того, что цели отдельных функциональных, составляющих бизнес-стратегии предприятия, тесным образом взаимосвязаны и направлены на достижение общей стратегической цели.

Производственная программа отражает основные задачи предприятия:

· направления и задачи развития в плановом периоде;

· производственно-хозяйственные связи с другими предприятиями;

· профиль и степень специализации и комбинирования производства.

Основные разделы производственной программы для предприятий, занятых производством материального продукта:

· план по производству товарной (валовой) продукции;

· план выпуска продукции на экспорт;

· план по повышению качества продукции;

· план реализации продукции.

При разработке производственной программы, основываются на потребностях народного хозяйства и мирового рынка в продукции предприятия, общей рыночной ситуации, состоянии конкурентных предприятий и отраслей. Формирование разделов производственной программы - осуществляется с применением балансового метода, позволяющего приводить в соответствие объемы планируемых работ и потребности на них, а также, осуществлять расчеты обеспеченности производственной программы производственными мощностями, материальными, топливно-энергетическими и трудовыми ресурсами.

Предприятия самостоятельно планируют номенклатуру и объем производимой продукции, руководствуясь при этом государственным заказом, обязательствами перед партнерами, обязательствами по поставкам сбытовым организациям. Исходными данными при разработке производственной программы являются:

· уставные виды деятельности предприятия по производству и реализации продукции (работ, услуг);

· результаты фактического выполнения производственной программы за предыдущие периоды;

· данные по спросу на продукцию предприятия;

· сведения о рекламациях, замечаниях по качеству продукции за предыдущий период;

· сведения о долях продукции в общем объеме ее выпуска за предыдущий период по уровням качества;

· сведения об объеме реализации продукции за предыдущий период по его периодам (месяцам, кварталам);

· расчеты производственной мощности предприятия;

· прогрессивные технико-экономические нормы и нормативы;

· решения высших органов управления предприятия о стратегических перспективах его развития.

В упрощенном виде, результат подготовки производственной программы проявляется в ответах на ключевые вопросы управления производственной структуры:

· какие виды продукции и в каких количествах производить;

· в какие сроки должна быть готова продукция к отправке покупателю;

· какого качества должна быть продукция в планируемом периоде;

· сколько дополнительно предприятие может выпустить продукции, какого вида и качества в случае возникновения срочных заказов;

· каков нижний предел объема выпуска продукции, при котором следует перейти в режим его консервации или остановить для модернизации;

· каковы должны быть объемы потребляемых ресурсов для производства продукции и возможности для их удовлетворения.

План по производству товарной (валовой) продукции включает в себя формирование показателей объема выпуска товарной и валовой продукции.

По степени готовности продукция подразделяется на несколько видов:

· товарная продукция, т.е. готовая продукция, прошедшая все стадии обработки, удовлетворяющая требованиям ГОСТ и ТУ, принятая службой технического контроля качества, упакованная к отправке, сданная на склад поставщика и снабженная сдаточной документацией;

· незавершенная продукция, т.е. незаконченная в процессе обработки продукция, находящаяся на различных стадиях производственного цикла получения товарной продукции;

· полуфабрикаты собственного производства, т.е. продукция, технологический процесс изготовления которой закончен в одном цехе или производстве, и подлежит доработке в других цехах предприятия или за его пределами;

· валовая продукция, т.е. продукция всех видов и качества, выпускаемая предприятием вне зависимости от степени ее готовности. Показатель валовой продукции характеризует общий объем производства, в том числе:

· для внешнего оборота (реализации) и внутрипроизводственного потребления (оборота).

· также выполненные работы промышленного характера и производственные услуги.

Под внутрипроизводственным потреблением (оборотом) понимают стоимость продукции и услуг цехов предприятия, потребляемую другими цехами своего же предприятия. К внутризаводскому производственному обороту относятся:

· стоимость переработки на предприятии полуфабрикатов собственной выработки;

· стоимость электроэнергии, пара, воды, сжатого воздуха и холода собственной выработки для технологических целей, вентиляции, освещения и отопления цехов, заводских складов, здания заводоуправления и т.п.;

· стоимость использованных для производственных целей инструментов, приспособлений, штампов, моделей, деталей, запасных частей, вспомогательных материалов и т.д. собственной выработки;

· стоимость материалов собственной выработки, израсходованных при текущих ремонтах и при уходе за оборудованием (смазка, чистка и т.п.); стоимость тары собственного производства, предназначенной для упаковки продукции предприятия, если стоимость тары включена в оптовые цены на эту продукцию.

Предприятия с высоким уровнем внутрипроизводственного кооперирования, такие как производства азотных удобрений, анилиновых красителей, продуктов органического синтеза, пластмасс, резинотехнических изделий и др., имеющих большое количество полуфабрикатов (полупродуктов) для внутреннего потребления и переработки, формируют в составе производственной программы предприятия отдельные плановые балансы производства и переработки полуфабрикатов (полупродуктов).

Итоговые показатели плана по производству продукции необходимы для анализа:

· загрузки оборудования, определения потребности в ресурсах для производства и технологической оснастки;

· общего объема выпуска продукции, его структуры, темпов роста выпуска и динамики производительности труда;

· фондоотдачи материалоемкости и энергоемкости продукции;

· объемов выручки и ее структуры, других показателей эффективности производства.

Объем товарной продукции в плане включает стоимость:

· готовых изделий, предназначенных для реализации на сторону;

· своему капитальному строительству и непромышленным хозяйствам своего предприятия;

· полуфабрикатов своей выработки и продукции вспомогательных и подсобных производств, предназначенных к отпуску на сторону;

· работ промышленного характера, выполняемых по заказам со стороны или непромышленных хозяйств и организаций своего предприятия.

Объем валовой продукции ВП включает весь объем работ, намеченный к выполнению в данном плановом периоде; определяется он по следующей формуле:

ВП = ТП - НП + НК

Где НП, НК - остатки незавершенного производства, полуфабрикатов и инструмента своего производства на начало и конец планового периода;

· ТП - товарная продукция.

В целях элиминирования прошлого труда и выявления результатов производственной деятельности, динамики производства продукции и зависящих от предприятий показателей производства, ряд предприятий осуществляют планирование и оценку деятельности по чистой продукции, вместо объема реализованной продукции.

Для обеспечения ритмичности производства, как одного из факторов повышения его эффективности, улучшения качества продукции и всей работы предприятия, необходимо весьма тщательно распределить годовой объем производства продукции по кварталам с учетом:

· установленных сроков и объемов поставки продукции;

· наращивания выпуска продукции за счет прироста и улучшения использования мощностей и основных фондов, а также за счет организационных мероприятий;

· сроков ввода в действие новых мощностей и оборудования;

· обеспечения равномерной загрузки и ритмичной работы всех производственных подразделений предприятия;

· числа рабочих дней в году, квартале; сезонности и сменности работы; требований сбытовых организаций и сезонности сбыта отдельных видов продукции;

· возможного выбытия основных фондов, а также остановки отдельных цехов для ремонта оборудования;

· снятия с производства устаревших видов продукции и замены их новыми видами продукции и т.п.

План выпуска продукции на экспорт включает в себя показатели объемов выпуска продукции предприятия, соответствующей требованиям ее поставок на экспорт на условиях конкретных соглашений и договоров.

План по повышению качества продукции включает в себя показатели обновления ассортимента и потребительских свойств продукции, обусловленные требованиями международных и отечественных стандартов качества, нововведениями и технодинамикой развития производства.

Качество важнейших для предприятия видов продукции должно отвечать по своим технико-экономическим показателям высшим достижениям отечественной и зарубежной техники на всех стадиях проектирования и изготовления продукции. Соответственно, с этими требованиями предусматривается замена и снятие с производства устаревшей продукции или модернизация устаревших изделий, улучшение основных технических характеристик выпускаемой продукции, соблюдение требований стандартов, технических условий и другой технической документации.

В планах выпуска продукции предприятий предусматриваются задания по снятию с производства устаревших видов изделий, т.е. продукции, не соответствующей современным требованиям национальной экономики и населения страны, морально устаревшей; указываются конкретные сроки замены устаревших изделий, а также новые виды изделий (типы, модели), их заменяющие.

План по реализации продукции включает в себя показатели объемов реализации продукции предприятия конкретным покупателям, выявленным в процессе маркетингового исследования рынка.

Реализованная продукция - это отгруженная заказчику, принятая им и оплаченная продукция предприятия, денежные средства за которую поступили на расчетный счет поставщика.

По объему реализуемой продукции оценивается: производственно-хозяйственная деятельность отраслей, объединений и предприятий. Объем реализуемой продукции в плане определяется как стоимость предназначенных к поставке и подлежащих оплате в плановом периоде:

· готовых изделий; полуфабрикатов собственного производства;

· работ промышленного характера, предназначаемых к реализации на сторону (включая капитальный ремонт своего оборудования и транспортных средств, выполняемый силами промышленно-производственного персонала);

· реализация продукции и выполнение работ для своего капитального строительства и других непромышленных хозяйств, находящихся на балансе предприятия.

Объем реализуемой продукции по плану РП, можно определить по следующей формуле:

РП = ТП + ОН.П.1 - ОН.П.2

Где ТП - объем товарной продукции по плану;

· ОН.П.1, ОН.П.2 - остатки нереализованной продукции на начало и конец планового периода.

При расчете реализуемой продукции, учитывается изменение остатков нереализованной продукции на начало и конец планируемого периода. Остаток нереализованной продукции к началу планируемого периода состоит из:

· остатка готовой продукции на складе и в неоформленных отгрузках;

· товаров отгруженных, по которым не наступил срок оплаты;

· товаров отгруженных, не оплаченных в срок покупателями;

· товаров на ответственном хранении у покупателей.

Таким образом, целью расчета производственной программы является максимально полное удовлетворение ранжированного спроса путем выбора из альтернативных вариантов производства, технологий при ресурсных ограничениях с учетом переходящих планов за пределами горизонта планирования и существующих обязательств.

2.2 Алгоритм разработки производственной программы создания и освоения новых товаров

Одним из главных факторов успеха деятельности предприятия в условиях рынка является: непрерывное обновление товаров и технологии производства, иными словами - создание, разработка, испытания в рыночных условиях и освоение производства новой продукции как услуги или идеи, которые воспринимаются некоторыми потенциальными потребителями как новые.

Разработка нового продукта - это разработка оригинальных продуктов, улучшение продуктов и их модернизация; создание новых марок продуктов путем проведения организацией своих собственных НИОКР. Процесс разработки нового продукта состоит из восьми этапов: генерация идей, отбор идей, разработка концепции и ее проверка, разработка маркетинговой стратегии, анализ бизнеса, разработка непосредственно продукта, пробный маркетинг, коммерческое производство.

Генерация идей - систематический поиск идей о новых продуктах. Поиск новых идей осуществляется главным образом на основе:

· внутренних источников организации (в отделе новой техники, в службе НИОКР, в отделе маркетинга и сбыта и т. п.),

· изучения мнений потребителей, конкурентов, поставщиков и дистрибьюторов, консультационных организаций, работы выставок и различных печатных изданий,

· путем использования специальных методов генерации идей.

Отбор идей - анализ всех выдвинутых идей о новом продукте с целью отсеивания неперспективных на наиболее ранней стадии разработки. В результате, отбираются идеи о возможном продукте, который организация может предложить рынку. Число идей, принятых и доведенных до реального товара, уменьшается во времени, а затраты на их поиск и отбор растут. Разработка концепции и ее проверка - идея о новом продукте трансформируется в концепцию продукта, которая испытывается на группе целевых потребителей, с целью определения степени ее привлекательности. Концепция может быть представлена потребителям словесно или в виде иллюстраций.

Разработка маркетинговой стратегии - определение маркетинговой стратегии выхода на рынок с новым продуктом. Здесь рассматриваются следующие вопросы:

· описываются размер, структура и характер целевого рынка;

· осуществляется позиционирование нового продукта;

· даются оценки объему продаж, рыночной доле, цене, прибыли;

· осуществляется выбор каналов сбыта.

В большинстве случаев такие прогнозные оценки носят ориентировочный характер. Однако, использование даже ориентировочных оценок - лучше, чем их полное отсутствие. Для получения информации прогнозного характера о новом продукте, проводят опросы. Информация прогнозного характера о возможной рыночной судьбе нового продукта, также может быть получена на основе анализа:

· объема продаж подобных продуктов;

· ситуации в области конкурентной борьбы.

Анализ бизнеса - оценка для нового продукта предполагаемых величин объема продаж, издержек и прибыли на предмет их соответствия целям организации. Другими словами, речь идет об оценке привлекательности для компании данного нового продукта.

Новая продукция, создаваемая на базе новых идей, исследований и технических достижений, обеспечивает конкретный успех на рынках сбыта. Понятие цикл «НИР - производство» - подразумевает тесную взаимосвязь научных исследований с их промышленным освоением.

Место научно-технической подготовки производства в жизненном цикле товаров показано на рис.2.1.

Рис.2.1 - Жизненный цикл товара и место в нем научно-технической подготовки производства

Все работы, входящие в систему подготовки производства (СПП), немыслимы без информационного обеспечения и экономической отработки. Экономическая отработка должна производиться на каждой стадии СПП. Это тем более важно, что при результатах, значительно превышающих первоначальные оценки и требующих увеличения предварительно запланированных издержек, можно отказаться от идеи создания нового товара и предотвратить убытки фирмы.

Экономическая отработка и анализ, в большей степени, важны на ранних стадиях создания изделия (НИОКР). Именно на этих стадиях закладываются основы экономичности и эффективности нового товара. Успешная реализация такой сложной проблемы, как создание и освоение нового товара, невозможна без использования системного подхода, который основан на комплексном решении, входящих в проблему работ и задач, предусматривает постановку цели, требует выявления содержания входных и выходных потоков информации, установления критериев оптимизации, прогнозирования, моделирования.

Критерии оптимизации системы создания и освоения нового товара устанавливаются, в зависимости от целей и задач фирмы. Ими, в частности, могут быть: технический уровень изделия, сроки создания и освоения, увеличение объемов производства, увеличение товарной номенклатуры, снижение издержек при подготовке производства и в производстве, снижение издержек при эксплуатации изделия. Структуризация проблемы создания и освоения новых товаров показана на рис. 2.2.

Рис. 2.2 - Структуризация проблемы создания и освоения новых товаров

Процесс создания и освоения новых товаров, как и любой другой сложный процесс, состоящий из многих стадий и этапов, выполняемых различными подразделениями фирмы, должен быть тщательно скоординирован и увязан во времени.

График подготовки производства, как элемент системы планирования и управления и, в то же время, как модель цикла создания и освоения новых товаров, должен отражать существенные, в отношении достижения конечных целей работы (этапы, фазы и т.д.). Он должен также учитывать возможные состояния комплекса соответствующих работ, сроки их выполнения, возможные нарушения этих сроков и последствия нарушений.

Простейшие методы планирования предполагают использование моделей типа ленточных графиков. Линейные графики применяются и в настоящее время для относительно простых объектов планирования подготовки производства. Однако, они имеют целый ряд существенных недостатков:

· не показывают взаимосвязь отдельных работ, из-за чего трудно оценить значимость каждой отдельной работы для выполнения промежуточных и конечных целей;

· не отражают динамичность разработок;

· не позволяют периодически производить корректировки графика в связи с изменением сроков выполнения работ;

· не дают четких точек совмещения и сопряжения смежных этапов;

· не позволяют применить математически обоснованный расчет выполнения планируемого комплекса работ;

· не дают возможность оптимизировать использование имеющихся ресурсов и сроки выполнения разработки в целом.

Планирование и управление комплексом работ представляет собой сложную и, как правило, противоречивую задачу. Оценка временных и стоимостных параметров функционирования системы, осуществляемая в рамках этой задачи, может быть произведена разными методами. Среди существующих, хорошо зарекомендовал себя метод сетевого планирования и управления (СПУ). Основным плановым документом в системе СПУ является сетевой график (сетевая модель или сеть), представляющий собой информационно-динамическую модель, в которой отражаются взаимосвязи и результаты всех работ, необходимых для достижения конечной цели разработки.

Сетевая модель изображается в виде сетевого графика (сети), состоящего из стрелок и кружков.Стрелками в сети изображаются отдельные работы, а кружками - события. Над стрелками указывается, ожидаемое время выполнения работ. Этапы разработки и управления ходом работ с помощью сетевого графика имеют следующую последовательность основных операций:

· составление перечня всех действий и промежуточных результатов (событий) при выполнении комплекса работ и графическое их отражение;

· оценка времени выполнения каждой работы, а затем расчет сетевого графика для определения срока достижения поставленной цели;

· оптимизация рассчитанных сроков и необходимых затрат;

· оперативное управление ходом работ путем периодического контроля и анализа получаемой информации о выполнении заданий и выработка корректирующих решений.

Работа - это любые процессы (действия), приводящие к достижению определенных результатов (событий). Понятие «работа» может иметь следующие значения:

· действительная работа - работа, требующая затрат времени и ресурсов;

· ожидание - процесс, требующий затрат только времени (сушка, старение, релаксация и т.п.);

· фиктивная работа или зависимость, - изображение логической связи между работами (изображается пунктирной стрелкой, над которой не проставляется время или проставляется нуль).

События, (кроме исходного) являются результатами выполненных работ. Событие - не является процессом и не имеет продолжительности. Наступление события соответствует моменту начала или окончания работ (моменту формирования определенного состояния системы).

Событие в сетевой модели может иметь следующие значения:

· исходное событие - начало выполнения комплекса работ;

· завершающее событие - достижение конечной цели комплекса работ;

· промежуточное событие или просто событие - результат одной или нескольких входящих в него работ;

· граничное событие - событие, являющееся общим для двух или нескольких первичных или частных сетей.

Событие для работ может иметь следующие значения:

· начальное событие, за которым непосредственно следует данная работа;

· конечное событие, которому непосредственно предшествует данная работа.

При планировании комплекса работ, критический путь позволяет найти срок наступления завершающего события. В процессе управления ходом комплекса работ, внимание управляющих сосредотачивается на главном направлении - на работах критического пути. Это позволяет наиболее целесообразно и оперативно контролировать ограниченное число работ, влияющих на срок разработки, а также лучше использовать имеющиеся ресурсы.

Наиболее простой и удобный способ выявления критического пути - это определение всех, последовательно расположенных событий с нулевым резервом времени.

Первоначально разработанная сетевая модель, обычно не является лучшей по срокам выполнения работ и использования ресурсов. Поэтому, исходная сетевая модель подвергается анализу и оптимизации по одному из ее параметров. Анализ позволяет оценить целесообразность структуры модели, определить степень сложности выполнения каждой работы, загрузку исполнителей работ на всех этапах выполнения комплекса работ. Относительная сложность соблюдения сроков выполнения работ на некритических путях - характеризуется коэффициентом напряженности работ :

где - продолжительность максимального пути, проходящего через данную работу;

- продолжительность отрезка этого пути, совпадающего с критическим путем;

- продолжительность критического пути.

Чем больше коэффициент напряженности, тем сложнее выполнить работы в установленные сроки. Используя понятие «резерва времени пути», можно определить следующим образом:

При этом, необходимо иметь в виду, что резерв времени R(Li) пути Li может быть распределен между отдельными работами, находящимися на указанном пути, только в пределах зависимых резервов времени этих работ. Величина коэффициента напряженности у разных работ в сети лежит в пределах <1.

Оптимизация сетевых моделей по одному из ее параметров, может быть осуществлена графическим или аналитическим методом. Решая задачу оптимизации сетевой модели, обычно рассчитывают минимальную продолжительность выполнения комплекса работ, при ограничениях на используемые ресурсы.

План поставок готовой продукции от производственных площадок -служит основой для составления производственной программы и планирования потребностей в материалах. Выбираемая при составлении производственной программы стратегия производства, зависит от специфики отрасли, где работает предприятие, принятой методики планирования, технологии производства каждого продукта.

Результатом работы плановых служб - являются согласованные планы сбыта, производства и снабжения в натуральных и стоимостных показателях. Таким образом, бюджет компании основан на реальных данных оперативных служб, и в любой момент времени может быть оценена динамика выполнения стратегии компании, формализованной в рамках системы ключевых показателей. После того, как планы определены, работа по их выполнению ведется всеми подразделениями компании в рамках их функций. При этом, в случае возникновения сдвигов по срокам отдельных работ, менеджмент имеет возможность контролировать критические ситуации на ключевых участках и корректировать планы.

Экономическая эффективность от внедрения СПУ - определяется, в первую очередь, возможностями уменьшения общего цикла работ и сокращением затрат за счет более рационального использования трудовых, материальных и денежных ресурсов. Уменьшение длительности комплекса работ - обеспечивает сокращение сроков окупаемости инвестиций, более раннему выводу товара на рынок, что способствует конкурентному успеху фирмы.

.3 Оценка экономической эффективности производственной программы нового продукта

Оценка эффективности производственной программы осуществляется в рамках финансового раздела производственной программы.

Цель финансового раздела производственной программы заключается в том, чтобы сформулировать и представить детальную систему проектировок, отражающих ожидаемые финансовые результаты деятельности компании. При этом, финансовый план не должен расходиться с материалами, представленными в остальных частях бизнес-плана. Для уже существующего бизнеса, имеющего намерение расширить свою деятельность, целесообразно показать финансовые данные за предыдущие годы. Необходимо также в ясной и сжатой форме изложить все предположения, которые стали основой представляемых проектировок.

Финансовый раздел состоит из следующих подразделов:

· расчет калькуляции себестоимости продукции;

· отчет о доходах и расходах;

· отчет о потоке наличности;

· анализ безубыточности;

· финансовый профиль проекта.

Расчеты производятся по трем вариантам:

· оптимистическому,

· пессимистическому

· и наиболее вероятному.

Различия в прибылях и наличности, при переходе от одного варианта к другому, выявят степень возможного риска.

Отчет о прибылях и убытках показывает, как будет формироваться и изменяться прибыль, и, по существу, является прогнозом финансовых результатов. В нем учтены также все виды налогообложения.

Баланс денежных расходов и поступлений позволит оценить, сколько денег необходимо вложить в бизнес в разбивке по времени, проверить синхронность поступления и расходования денежных средств, а значит, проверить будущую ликвидность, в данном случае - это способность своевременно погашать обязательства перед кредиторами за счет средств, поступающих на расчетный счет.

Приведенный баланс денежных расходов и поступлений, может быть преобразован в модель денежных потоков с дисконтированием расходов и поступлений для приведения их к моменту вложения инвестиций.

Прогноз потока наличности достаточно прост. Он состоит из перечисления всех оттоков наличных средств (платежей) и всех притоков наличности с разнесением по месяцам и служит для расчета баланса. Отрицательный баланс означает недостаток оборотного капитала и необходимость организации дополнительного финансирования.

Анализ безубыточности проводится в целях определения объема продаж, при котором предприятие покрывает свои расходы, не имея прибыли, но и не неся убытков (точка безубыточности, или порог рентабельности).

Точка безубыточности определяется расчетом по следующей формуле:

Тб\у = Рпост./1 - Кпер

где Тб\у - точка безубыточности;

Рпост. - условно-постоянные расходы;

Кпер. - удельный вес условно-переменных расходов в объеме продаж.

Запас финансовой прочности рассчитывается как разность объема продаж анализируемого года и объема точки безубыточности.

Расчет обычно иллюстрируется построением графика, который представлен на рис. 2.4.

Рис. 2.4 - График определения точки безубыточности

Финансовый план обязательно должен содержать, планируемый график выполнения (календарный план) работ в рамках проекта.

Календарный план - должен включать перечень основных этапов реализации проекта и потребности в финансовых ресурсах для осуществления каждого из них. Планирование не обязательно осуществлять с привязкой к конкретным датам; планирование может быть, например, с указанием срока в днях, необходимого для реализации каждой стадии проекта, но с указанием на возможность параллельной реализации различных стадий. Для удобства, можно также выбрать условную дату начала проекта и далее планировать деятельность компании, с привязкой к выбранной условной дате.

Кроме того, делается расчет интегральных показателей (срок окупаемости проекта, чистый приведенный доход, индекс прибыльности, внутренний коэффициент рентабельности) и отдельных финансовых показателей. Для оценки инвестиционного проекта применяют несколько методов. Метод простой (бухгалтерской) нормы прибыли - базируется на расчете отношения средней за период жизни проекта чистой бухгалтерской прибыли и средней величины инвестиций (затраты основных и оборотных средств) в проект. Выбирается проект с наибольшей средней бухгалтерской нормой прибыли. Основным достоинством данного метода является его простота для понимания, доступность информации, несложность вычисления. Недостатком его нужно считать то, что он не учитывает:

· неденежный (скрытый) характер некоторых видов затрат (типа амортизации) и связанную с этим, налоговую экономию;

· возможности реинвестирования получаемых доходов;

· времени притока и оттока денежных средств и временную стоимость денег.

Метод расчета периода окупаемости проекта предполагает вычисление количество лет, необходимых для полного возмещения первоначальных затрат, т.е., определяется момент, когда денежный поток доходов сравняется с суммой денежных потоков затрат. Проект с наименьшим сроком окупаемости выбирается. Метод игнорирует возможности реинвестирования доходов и временную стоимость денег.

Формула расчета срока окупаемости имеет вид

где РР  срок окупаемости инвестиций (лет);

Ко  первоначальные инвестиции;

CFcг  среднегодовая стоимость денежных поступлений от реализации инвестиционного проекта.

Применяется также дисконтный метод окупаемости проекта, определяется срок, через который дисконтированные денежные потоки доходов сравняются с дисконтированными денежными потоками затрат. При этом, используется концепция денежных потоков, учитывается возможность реинвестирования доходов и временная стоимость денег. Обе модификации данного метода просты в понимании и применении и позволяют судить о ликвидности и рискованности проекта, поскольку длительная окупаемость означает длительную иммобилизацию средств (пониженную ликвидность проекта) и повышенную рискованность проекта. Однако, обе модификации игнорируют денежные поступления после истечения срока окупаемости проекта. Они успешно применяются для быстрой оценки проектов, а также в условиях значительной инфляции, политической нестабильности или при дефиците ликвидных средств, т.е., в обстоятельствах, ориентирующих предприятие на получение максимальных доходов в кратчайшие сроки [26].

Важнейшим показателем эффективности инвестиционного проекта, является:

· чистая текущая стоимость (другие названия ЧТС - интегральный экономический эффект;

· чистая текущая приведенная стоимость;

· чистый дисконтированный доход, Net Present Value, NPV);

· накопленный дисконтированный эффект за расчетный период.

ЧТС рассчитывается по следующей формуле:

где Пm  приток денежных средств на m-м шаге;

Om  отток денежных средств на m-м шаге;

 коэффициент дисконтирования на m-м шаге.

На практике часто пользуются модифицированной формулой:

где  величина оттока денежных средств на m-м шаге без капиталовложений (инвестиций);

Кm - на том же шаге.

Для оценки эффективности инвестиционного проекта за первые К шагов расчетного периода, рекомендуется использовать показатель текущей ЧТС (накопленное дисконтированное сальдо):

Метод чистой настоящей (текущей) стоимости (NPV) основывается на том, что чистая настоящая стоимость проекта определяется как разница между суммой настоящих стоимостей всех денежных потоков доходов и суммой настоящих стоимостей всех денежных потоков затрат, т.е. как чистый денежный поток от проекта, приведенный к настоящей стоимости. Коэффициент дисконтирования при этом принимается равным средней стоимости капитала. Проект одобряется, если чистая настоящая стоимость проекта больше нуля. Данный метод не позволяет судить о пороге рентабельности и запасе финансовой прочности проекта. Использование данного метода осложняется трудностью прогнозирования ставки дисконтирования (средней стоимости капитала) и/или ставки банковского процента:

· при рассмотрении единственного проекта или выборе между независимыми проектами, применяется как метод, равноценный методу внутренней ставки рентабельности;

· при выборе между взаимоисключающими проектами применяется как метод, отвечающий основной задаче финансового менеджмента - приумножение доходов владельцев предприятия.

где r1 и r2 - ставки дисконтирования; первая дает положительную величину, а вторая - отрицательную величину чистой приведенной стоимости;

NPV1 и NPV2 - соответственно для первой и второй ставок.

Метод внутренней нормы рентабельности (IRR) - все поступления и затраты по проекту приводятся к настоящей стоимости по ставке дисконтирования, полученной не на основе задаваемой извне средней стоимости капитала, а на основе внутренней ставки рентабельности самого проекта, которая определяется как ставка доходности, при которой настоящая стоимость поступлений равна настоящей стоимости затрат, т.е. чистая настоящая стоимость проекта равна нулю. Полученная, таким образом, чистая настоящая стоимость проекта сопоставляется с чистой настоящей стоимостью затрат. Одобряются проекты с внутренней нормой рентабельности, превышающей среднюю стоимость капитала, принимаемую за минимально допустимый уровень доходности. Данный метод предполагает сложные вычисления и не всегда выделяет самый прибыльный проект.

По результатам расчета показателей финансового раздела производственной программы составляется таблица. Сводные экономические показатели, по разработке программы, обладающей более высокой производительностью, приведены в табл. 2.1.

Таблица 2.1 - Сводные экономические показатели производственной программы нового продукта

Показатель	Размерность	Новый вар. (модерниз. редактора)	Прежний вар. (существующий редактор)
Годовая производительность	программ/год		75
Цена программы	руб./прогр
Капитальные вложения
Удельные капит. вложения	руб./прогр.
Эксплуатационные расходы	руб./год
Удельные эксплуат. расходы	руб./прогр.
Дисконтированный доход	руб./год

Таким образом, каждый из методов анализа инвестиционных проектов, дает возможность рассмотреть отдельные характеристики и особенности проекта. Наиболее эффективным способом оценки и выбора инвестиционных проектов - нужно признать комплексное применение всех основных методов при анализе каждого из проектов.

Выводы по главе

Разработка нового продукта - это разработка оригинальных продуктов, улучшение продуктов и их модернизация; создание новых марок продуктов путем проведения организацией своих собственных НИОКР. Разработка нового продукта обусловливает появление существенных управленческих проблем и связана с высоким риском. С этой целью на предприятии разрабатываются бизнес-планы, проводятся технико-экономические обоснования проектных решений.

Производственная программа - основной раздел перспективного и годового бизнес-плана развития предприятия, в котором определяются объем изготовления и выпуска продукции по номенклатуре, ассортименту и качеству в натуральном и стоимостном выражениях. Основными показателями производственной программы являются номенклатура продукции в натуральном выражении и валовая, товарная, реализованная и чистая продукция в стоимостном выражении. Производственная программа должна быть оптимальной т.е. в наибольшей степени отвечать структуре ресурсов предприятий и обеспечивать наилучшие результаты его деятельности.

При проведении разработок новых систем экономические показатели дают обобщенную оценку конструкции новой системы. Они помогают перейти от многочисленных отдельных технических параметров к оценке всей конструкции в целом. Экономическое значение многих технических параметров может выражаться следующими измерителями: прибыль от реализации систем (приборов), чистая прибыль, годовая и среднегодовая рентабельность капитальных вложений на создание новых систем, период окупаемости капитальных вложений, ожидаемый экономический эффект, внутренняя норма рентабельность затрат на создание новых систем. Экономические показатели дают обобщенную оценку в денежном выражении самых разнообразных достоинств и недостатков системы нового типа, помогают исследовать различные варианты конструкции и экономически оценить каждую новую техническую идею.

3. Проект производственной программы выпуска нового продукта на предприятии

3.1 Резюме проекта

Целью проекта является технико-экономическое обоснование производственной программы выпуска нового продукта на предприятии. Объектом производственной программы является выпуск нового продукта - модернизированного пресса для отжима масла.

Современное производство растительных масел нельзя представить без высокотехнологичного оборудования, поскольку существующее положение в отечественной экономике ставит перед производителями задачу максимального снижения затрат на выпуск продукции. Поскольку резервы снижения затрат на производство растительных масел зависят во многом от применяемого оборудования, то представляется актуальной задача модернизации прессов для отжима масла. Модернизация конструкции рабочих органов пресса позволит не только уменьшить затраты производителя на изготовление самого пресса, но и уменьшить затраты потребителя в эксплуатации, в частности затраты на ремонт, что также приведет к увеличению конкурентоспособности предлагаемого оборудования.

Себестоимость модернизированного пресса составляет 170 тыс. руб.

Для освоения производства и налаживания сбыта модернизированного пресса необходимо капитальных вложений на сумму 522000 руб.

Реализация проекта обеспечивает интегральный экономический эффект в 5512,13 тыс. руб. за экономический срок жизни инвестиций при норме дисконта Е=0,35. Максимальный денежный отток составляет 14311,81 тыс. руб., что покрывается собственным складочным капиталом учредителей СП.

Внутренний коэффициент эффективности Евн=0,515 больше принятой при расчете нормы дисконта (Е=0,35), что позволяет выплату дивидендов учредителям в размере 30% годовых и обеспечивает превышение над нормой дисконта в 1,47 раза для дополнительной компенсации возможных рисков. Коэффициент финансовой устойчивости равен 3,39.

3.2 Маркетинговое обоснование производственной программы

План маркетинговых мероприятий включает в себя выявление потенциальных потребителей прессов для отжима масла и заключение с ними договоров на участие ОАО «Таганрогский завод «Прибой» в реализации сельскохозяйственной продукции с последующей продажей пресов для отжима масла.

Географически регион внедрения проекта является Южным регионом Российской Федерации. В Ростовской области белее 256 тыс. га орошаемых земель, причем на 140,4 тыс. га требуется комплексная реконструкция систем. Это определяет большую потребность в приобретении сельскохозяйственной техники.

Целевой группой проекта являются производители сельскохозяйственной продукции.

Проведем сегментирование рынка перерабатывающего агропромышленного оборудования. В основе теории рыночного сегментирования лежит признание гетерогенной природы рынка: рынок рассматривается не как единое целое, а как совокупность отдельных частей, отличающихся друг от друга и называемых сегментами. В определении сегментирования Ф.Котлера, которому следуют многие маркетологи, указывается, что процесс разбивки потребителей на группы проводится на основе различий в потребностях, характеристиках или поведении. Следует отметить, что в подобном определении представлены разные стороны сегментирования:

· внешние характеристики потребителей, на основании которых их разделяют на группы, выступающие в виде известных сегментационных признаков;

· различия в спросе потребителей этих групп, которые проявляются через различие в потребностях и различие в поведении, выявление которых является задачей сегментирования.

Учитывая сказанное, в работе был проведен анализ критериев сегментации рынка перерабатывающего агропромышленного оборудования. Рассмотрим их подробнее.

Сегментация потребителей перерабатывающего агропромышленного оборудования по форме собственности:

· индивидуальные предприниматели;

· ООО, ОАО, ЗАО;

· государственные/муниципальные учреждения.

Согласно проведенному исследованию, рынок перерабатывающего агропромышленного оборудования по названному критерию имел следующую структуру, которая представлена на рис. 3.1.

Рис. 3.1 - Сегментация потребителей по форме собственности, в % к объему выборки

Потребление перерабатывающего агропромышленного оборудования между потребителями различных форм собственности распределяется практически равномерно:

· наиболее частыми заказчиками являются предприятия с формой собственности «ЗАО»;

· наиболее редкими заказчиками являются предприятия формы собственности «ИП».

Сегментация потребителей по основному виду экономической деятельности (ОКВЭД): производимая продукция для перерабатывающих сельскохозяйственных предприятий подразделяется на типы, в зависимости от специфики деятельности предприятия-заказчика и может быть использована для различных целей. Таким образом, вид экономической деятельности существенным образом влияет на производимую продукцию:

· по типу оборудования и его назначению;

· по требованиям безопасности условий труда;

· по цвету, качеству, материалу, степени прочности;

· по необходимости соответствия тем или иным ГОСТАМ.

Этот критерий сегментации, на наш взгляд, является одним из важных, так как он определяет базовые условия выполнения заказа. Структура рынка перерабатывающего сельскохозяйственного оборудования по названному критерию, представлена на рис. 3.2.

Рис. 3.2 - Сегментация потребителей по специализации, в % к объему выборки

Изучение сельскохозяйственных организаций, зарегистрированных на территории Ростовской области, была определена общая емкость рынка для оборудования по переработке масличных культур.

Согласно данным Федеральной статистической службы по Ростовской области, на 2011 г. в области зарегистрировано 14600 сельхозхозяйственных организаций, из них 9490 организаций, занимающихся растениеводством и 6570 организаций, которые занимаются животноводством. Характерно, что в Ростовской области имеется 6358 организаций, занимающихся выращиванием зерновых и зернобобовых культур, 1898 организаций, занимающихся выращиванием подсолнуха и других масличных культур и 1234 организаций, выращивающих овощи и фрукты. Предприятия, сфера деятельности которых выращивание и переработка масличных культур, имеют следующие формы собственности ИП и крестьянско-фермерские хозяйства (395 организаций), цеха по производству растительных масел - форма собственности ООО (258 организаций) и заводы - форма собственности ОАО (106 организаций).

Используя перечисленные статистические данные были определены доли каждого из показателей в сегмента и рассчитана емкость рынка оборудования для переработки масличных культур. Результаты расчета представлены на рис. 3.3.

Рис. 3.3 - Определение емкости рынка оборудования для переработки масличных культур

Таким образом, емкость рынка оборудования по переработке масличных культур составила 3774 единиц. Учитывая размер рыночной доли ОАО «Таганрогский завод «Прибой» (11%), потенциальная емкость рынка для завода составит 415 единиц (3774 · 11%).

Согласно проведенным маркетинговым исследованиям было разработано техническое задание на модернизацию пресса для отжима масла. Маркетинговая ориентация технического решения по модернизации пресса для отжима масла позволила представить его маркетинговую модель, которая приведена на рис. 3.4.

Рис. 3.4 - Модель маркетинга пресса для отжима масла

Первоначальные исследования помогли отделу инженерно-технических работников ОАО «Таганрогский завод «Прибой» рассмотреть и провести модернизацию конструкций шнековых звеньев. Анализ недостатков выпускаемого пресса для отжима масла показал, что они являются следствием следующих основных причин:

· несовершенство геометрии режущей части шнековых звеньев;

· почти все узлы прибора реализованы на устаревшей элементной базе малой степени интеграции.

Таким образом, модернизация заключается в изменении самой геометрии режущей упорной части шнековых звеньев и в изменении относительного расположения их на шнековом валу. Шнековые звенья возможно изготавливать с наплавлением твердосплавного слоя на шнековую упорную часть спирали твердосплавными электродами. При рассмотрении вопроса о направлении вращения вала была выполнена модернизация, которая предусматривала создание уступов с целью избежания засорения щелей, через которые удаляется масло из зеерной камеры.

Проведем расчет интегрального уровня качества модернизированного пресса для отжима масла с выпускаемым по следующей формуле:

где ki - весовой коэффициент, удельный вес данного i-го параметра сравниваемых приборов для учета его вклада в интегральную оценку объекта,

ВiП - относительный уровень данного i-го параметра для перспективного прибора;

ВiК - относительный уровень данного i-го параметра для конкурирующего прибора, с которым и сравнивается последний.

Найдем весовой коэффициент ki для каждого параметра. Для этого распределим параметры устройства в порядке их значимости и, в соответствие с полученным распределением, расставим баллы для каждого параметра (от 1 до 5 баллов):

где Ni - балл данного i-го параметра.

В табл. 3.1 приведены технические параметры пресса для отжима масла до его модернизации и после.

Таблица 3.1 - Расчет интегрального коэффициента модернизированного пресса для отжима масла

Параметр	До модернизации	После модернизации	ki	BiП	kiBiП	BiK	kiBiK
Производительность, т/сут.	3-5	10-15	0,19	5	0,96	10	1,92
Выход масла, %	40	65	0,19	6	1,14	10	1,92
Остаточная масличность жмыха, %	16	7	0,15	4	0,6	10	1,54
Потребляемая мощность, кВт	7,5	8,1	0,12	10	1,15	9	1,08
Осыпь от экструдера, кг	6	2	0,08	3	0,24	10	0,77
Время отстоя масла, сут.	2	1	0,15	5	0,75	10	1,54
Обслуживающий персонал, чел.	1	1	0,08	10	0,77	10	0,77
Масса, кг	630	690	0,04	10	0,4	9,1	0,364
Всего:			1		6,01		9,904

Тогда

Интегральный коэффициент уровня качества модернизированного пресса для отжима масла по сравнению с выпускаемым составил 1,65 единиц, т.е. уровень обновления модернизированного пресса для отжима масла составил 1,65 единиц при увеличении производительности в более чем в два раза.

Ценовая стратегия - «лидерство по издержкам и защита рынков». Предполагается захватить 50 % российского рынка оборудования для переработки масличных культур, плановое время приобретения доли рынка - три года. Продвижение данного продукта будет осуществляться по трем направлениям:

· российский рынок

· рынок стран СНГ

· рынок стран Восточной Европы, Ближнего Востока и Южной Америки.

Базовая стратегия проекта определена как «лидерство по издержкам и защита рынков». Предполагается захватить 50 % российского рынка оборудования для переработки масличных культур, плановое время приобретения доли рынка - три года.

Стимулирование продаж: в связи с тем, что основными потребителями прессов для отжима масла являются производители сельскохозяйственной продукции, а они осуществляют свою деятельность в условиях дефицита денежных средств, для стимулирования продаж предлагается на период реализации проекта (октябрь 2012- декабрь 2012) ввести систему «опционов на поставку оборудования». На момент заключения договора поставки принимаются следующие условия:

· цена оборудования - заводская цена на дату заключения договора;

· цена передаваемой сельскохозяйственной продукции - предполагаемая цена на момент поставки оборудования (исходя из предполагаемой динамики цен);

· поставка сельскохозяйственной продукции в оплату договора - в течение 5 дней с момента подписания договора;

· поставка оборудования через 90 дней, с момента подписания договора.

Введение данной системы позволит потребителям:

· приобрести технику с дисконтом, в результате ее оплаты по цене будущего периода;

· снижаются издержки потребителя на хранение и переработку продукции.

· риск неправильной ценовой политики на сельскохозяйственную продукцию перекладывается на продавца техники.

Введение данной системы позволит производителю:

· стабилизировать портфель заказов;

· увеличить долю присутствия на российском рынке оросительной техники и комплектующих к ней до 50 % (по условиям реализации данного проекта).

· получить дополнительную прибыль как новому крупному оператору рынка сельскохозяйственной продукции Ростовской области.

Программа запуска: представление продукта предполагается по следующей схеме:

· проведение совещаний на уровне глав администраций районов областей, с участием руководителей сельскохозяйственных производств, для ознакомления с новой системой работы с потребителями;

· после информирования всех возможных потребителей о предоставляемых услугах начинается работа непосредственно в хозяйствах, с последующим подписанием договоров на поставку;

· проведение однодневных выездных ознакомительных семинаров для работников хозяйств об условиях эксплуатации и ремонта прессов для отжима масла;

· представление продукции на отраслевых выставках в масштабах РФ и СНГ, а также участие в международных выставках (начиная с момента проведения международной сертификации продукции).

Продвижение продукта на рынок целесообразно начинать в сентябре 2012г. так как в это время происходит уборка урожая и потребители в состоянии планировать свои денежные поступления. Рекламные мероприятия планируется финансировать из средств, выделяемых в рамках проекта на формирование маркетинговой службы.

3.3 Расчет показателей производственной программы

Произведем расчет затрат на технологическую подготовку производства. Смета основной заработной платы на эскизное проектирование устройства приведена в табл. 3.2.

Таблица 3.2 - Смета основной заработной платы на эскизное проектирование

Наименование этапа проектирования	Исполнители	Трудоемкость, ч	Средне- часовая зарплата, руб	Фонд основной заработной платы, руб.
Анализ ТЗ и составление плана работ	Ведущий конструктор	64	80	5120
Разработка структурной схемы	Инженер категории 1	48	70	3360
Разработка принципиальной схемы	Инженер категории 1	144	70	10080
Разработка конструкции	Инженер категории 2	48	60	2880
Изготовление макета	Инженер категории 2	32	60	1920
Испытание макета	Инженер категории 2	48	70	3360
Оформление документации	Инженер категории 1	64	70	4480
Основная заработная плата		448		31200
Дополнительная з.плата	15%			672
Отчисления в соц.фонды	34%			10836,5
Накладные расходы	60%			18720
Непредвиденные расходы	5%			1560
Итого				62988,5

Эскизное проектирование устройства составляет примерно 30% всей подготовки производства, а смета основных затрат на всю техническую подготовку производства устройства:

где ЗТПП. - затраты на техническую подготовку производства устройства;

ЗЭ. - затраты на эскизное проектирование устройства.

Таким образом, сумма затрат на техническую подготовку производства составит 209962 рублей.

Производство модернизированных прессов для отжима масла осуществляется на имеющемся технолоическом оборудовании у завода, за исключением приобретения фрезерного станка, позволяющего более точно выполять обработку детелей. Стоимость названного основного средства составляет 52200 рублей.

Общая сумма затрат на этапе подготовки производства составит:

209962 + 522000 = 731962 рублей.

Произведем расчет проектной мощности завода по изготовлению модернизированного пресса для отжима масла. В Прил. 4 приведена схема общего вида устройства ПШМ-250. Согласно техническому заданию на изготовление модернизированного пресса для отжима масла, производственный процесс включает следующие технологические операции, которые приведены на рис. 3.5.

Рис. 3.5 - Схема рабочего цикла изготовления модернизированного пресса для отжима масла

Согласно проектной мощности завода, в сборочном цехе можно параллельно собирать восемь изделий, в механическом цехе можно использовать параллельно восемь рабочих мест на мехобработке, в трубном цехе можно одновременно собирать восемь трубные системы. Все операции по доставке со склада занимают 4 часа. Все операции межцеховой передачи занимают 2 часа.

Согласно представленной схеме, рассчитаем рабочий цикл изготовления пресса для отжима масла:

1) Корпус: 44 часа (всего)

· труба корпуса: 9 часов;

· патрубки горячей воды: 41 час;

· патрубки холодной воды: 44 час;

· фланцы: 12 часов.

2) Трубная система: 39.5 часов:

· труба: 9 часов;

· трубные доски: 22 часа;

· перегородки: 32 часа.

3) Сборка: 4 часов.

Операции по перемещению между цехами выделим в отдельную цеховую позицию, выполняемую транспортным цехом. Общее суммарное время перевозок: 66 часов. Собирая один комплект, все операции выполняем последовательным методом, но, согласно производственной мощности завода, можно собирать одновременно шесть комплектов во всех цехах. Прибавляем полную сборку пресса в сборочном цехе - 3 смены (22,5ч) и перевозку на склад готовой продукции - 4 часа, получаем рабочий цикл 72,5 часов для изготовления восьми прессов для отжима масла.

Произведем расчет годового объема производства прессов для отжима масла для различных режимов работы завода и с разным уровнем загрузки оборудования. Расчет годового объема производства прессов для отжима масла представлен в табл. 3.3.

Таблица 3.3 - Годовое производство прессов при различных режимах работы и коэффициентах загрузки оборудования

Режим работы (количество рабочих смен, количество рабочих дней в году)	Годовое производство при коэффициентах загрузки оборудования, шт.
	1	0,95	0,9	0,8	0,7
1 смена - 360 рабочих дней	40	38	36	32	28
2 смены - 360 рабочих дней, непрерывный режим	79	75	72	64	56
3 смены - 360 рабочих дней, непрерывный режим	119	113	107	95	83

Варьируя режимом работы, завод может удовлетворять меняющийся спрос от 28 до 119 единиц в год. Удовлетворение более высокого спроса потребует расширения производства с установкой дополнительного оборудования.

Принимаем двухсменный непрерывный режим работы (360 рабочих дней в году) при коэффициенте загрузки оборудования 0,95. Таким образом, годовой план производства прессов для отжима масла составит 72 единиц с равномерной разбивкой по месяцам.

Проектная мощность завода достигается в конце четвертого месяца, когда выпуск персов для отжима масла в следующем месяце будет равен 6 единиц в месяц. Общий объем выпуска прессов для отжима масла за период освоения:

6. x 4мес./2 = 12 единиц.

Затраты на сырье и материалы определяются исходя из норм расхода на единицу оборудования в действующих ценах, с учетом транспортно-заготовительных расходов предприятия-изготовителя данного устройства. Согласно данным предприятия, стоимость основных материалов модернизированного пресса для отжима масла составляет 52 тыс. рублей.

По данным фирмы завода число основных производственных рабочих при изготовлении персов для отжима масла в одну смену составляет 8 человек. Система оплаты труда - повременная, месячная, при условии выполнения сменных заданий надлежащего качества. Время работы завода при непрерывной работе в две смены составляет 360 дней в год, т.е. 5760 часов в год.

Фонд времени одного рабочего в год при 8-часовом рабочем дне составляет:

8 ч · 360 дня - (8 · 360 · 0,12) = 2534 час.

Списочное количество рабочих при 2-сменном непрерывном режиме по скользящему графику составит:

8 чел/см · 5760 часов в год /2534 часов = 18 человек.

Расчет заработной платы производственных рабочих представлен в табл. 3.4 (дополнительная заработная плата определяется как 15% от основной).

Таблица 3.4 - Заработная плата основных производственных рабочих

Статьи затрат	Колич. человек	Зарплата (руб.)
		В месяц на 1 чел.	В год на 1 чел.	Всего в год
Неквалифицированные	7	6000	72000	504000
Полуквалифицированные	5	6900	82800	414000
Квалифицированные	6	7450	89400	536400
Итого	18			1482600
Дополнительная заработная плата				222390
Отчисления в социальные фонды				579697
Заработная плата производственных рабочих				2284687

Таким образом, заработная плата на один пресс для отжима масла составит:

2284687 руб./ 72 шт. = 31731 руб.

Рассчитаем годовой фонд заработной платы управленческого персонала и вспомогательных рабочих. В табл. 3.5 представлен расчет годового фонда заработной платы управленческого персонала и вспомогательных рабочих.

Таблица 3.5 - Годовой фонд оплаты управленческого персонала и вспомогательных рабочих

Наименование статей расходов	Колич. человек	Зарплата, рублей
		В месяц на 1 чел.	В год на 1 чел.	Всего в год
Главный конструктор	1	14700	176400	176400
Технолог	1	12600	151200	151200
Специалист по материальному снабжению и сбыту	1	11000	132000	132000
Менеджер по производству	1	12200	146400	146400
Бухгалтреия	2	11000	132000	264000
Экономический отдел	1	14200	170400	170400
Администрация	3	17000	204000	612000
Охрана, уборщики	4	6000	72000	288000
Итого				1940400
Дополнительная заработная плата				291060
Отчисления				758696,4
Заработная плата				2990156

Таким образом, заработная плата управленческого персонала на один пресс для отжима масла составит:

Состав и количество основных фондов представлены в табл. 3.6.

Таблица 3.6 - Состав, стоимость, затраты на эксплуатацию и содержание основных фондов (ЗЭСОФ) (тыс. руб.)

Наименование	Стоимость	Затраты на эксплуатацию и содержание основных фондов (ЗЭСОФ)
		Амортизационные отчисления		Отчисления на другие ЗЭСОФ
		%	сумма	%	сумма
Здания и сооружения	121419	5	6070,95	2	2428,38
Оборудование	221621	15	33243,2	5	11081,1
Оборудование энергообеспечения, включая СМР и пусконаладку	95300	20	19060	7	6671
Инвентарь	59200	25	14800	12	7104
Всего	497540		73174,1		27284,4

Таким образом, стоимость основных фондов составила 497540 руб. Годовые издержки на эксплуатацию и содержание оборудования:

73174 + 27284 = 100459 руб.; в том числе - амортизация - 96674 руб.

Издержки на 1 единицу оборудования при годовом выпуске 72 шт., составят - 1395 руб.; в том числе - амортизация 1016 руб.

Ранее произведенные расчеты сводим в таблицу 3.7 и определяем производственную себестоимость, полную себестоимость; условно-постоянные издержки (У.Пос.) и условно-переменные издержки (У.Пер.).

Таблица 3.6 - Калькуляция себестоимости модернизированного пресса для отжима масла

Статьи затрат	Сумма в рублях	% к полной себест.	Примечание
Сырье и материалы	52000	35,21%	согласно нормативам завода
Энергия и топливо на технологические цели	4968	3,36%	согласно нормативам завода
Зарплата основная и дополнительная	31731	21,48%	таблица 3.4
Содержание и эксплуатация оборудования, зданий и сооружений	1395	0,94%	таблица 3.6, в том числе амортизация
Фонд оплаты труда административно-управленческого персонала с отчислениями	41530	28,12%	таблица 3.5
Производственная себестоимость	131624	89,11%
Затраты на технологическую подготовку	2916	1,97%
Маркетинг	13162,4	8,91%
Полная себестоимость	147702	100,00%
Условно-постоянные издержки	59003,4	39,95%	стр. 4+5+7+8
Условно-переменные издержки	88699	60,05%	стр.1+2+3
Рыночная цена	169858

3.4 Определение финансово-экономических показателей проекта

Общие инвестиции складываются:

· из первоначальных фиксированных инвестиций в основные фонды, равных 14916,9 тыс. руб.;

· замещения основных фондов;

· прироста оборотного капитала.

Замещение основных фондов зависит от реального срока службы основных фондов, норм амортизации, жизненного цикла выпускаемой продукции и предприятия и политики руководства фирмы.

В нашем случае основные фонды с нормой амортизации 15% не подлежат замещению, а с нормой амортизации 25% подлежат замещению через 5 лет после выхода на проектную мощность.

Амортизационные отчисления и замещение основных фондов по годам реализации проекта приведены в Прил. 5.

Потребность в оборотных средствах определяем по месяцам первого года реализации проекта (освоение производства) и первых двух месяцев второго года (работа на полную мощность).

Укрупнено оборотные средства можно рассчитать как сумму трех составляющих:

· запасы материалов и комплектующих изделий;

· объем незавершенного производства (длительность производственного цикла  среднесуточный выпуск изделий  себестоимость одного изделия без амортизации  коэффициент готовности незавершенного производства);

· складские запасы готовой продукции (норма запаса готовой продукции в сутках среднесуточный выпуск продукции  себестоимость одного изделия без амортизации).

Расчет прироста оборотных средств приведен в Прил. 5.

Таким образом, расчет общих инвестиций по годам реализации проекта, в том числе первый год по месяцам, представлен в Прил. 5.

Источники финансирования должны покрыть общие инвестиции и убытки в период освоения производства.

Источниками финансирования являются:

· собственный капитал;

· текущие пассивы (то есть часть чистой прибыли и амортизационных отчислений).

Перед составлением отчета о чистой прибыли производим расчет издержек производства и сбыта продукции в период освоения (четыре месяца первого года реализации проекта).

Период освоения характеризуется повышенными издержками за счет:

· выплаты полной заработной платы производственным рабочим независимо от объема выпуска продукции;

· повышения удельных условно-постянных издержек на единицу продукции.

Расчет издержек производства и сбыта, себестоимости продукции в период освоения приведен в табл. 3.7.

Таблица 3.7 - Издержки производства и сбыта себестоимость продукции в период освоения (4 месяца первого года реализации проекта)

	1-й год реализации проекта
Статьи	Всего	по месяцам
		9	10	11	12
Выпуск оборудования (шт.)	64,8	4	12	20	28,8
Сырье и материалы (тыс. шт.)	829,44	51,2	153,6	256	368,64
Зарплата производственных рабочих с отчислениями	150,08	37,52	37,52	37,52	37,52
Энергия и топливо на технологические цели (тыс. руб.)	79,06	4,88	14,64	24,4	35,14
Условно-постоянные издержки без амортизации (тыс. руб.)	376,48	94,12	94,12	94,12	94,12
Амортизационные отчисления	571,18	142,79	142,79	142,79	142,79
Итого издержки (стр.2+3+4+5+6) (тыс. руб.)	2006,22	330,51	442,67	554,83	678,21
Итого издержки без амортизации (стр.7 - стр.6) (тыс. руб.)	1435,06	187,72	299,88	412,04	535,42
Себестоимость одной плиты (стр.7/стр.1) (руб.)		82,63	36,89	27,74	23,55
Себестоимость одной плиты без амортизации (стр.8/стр.1) (руб.)		46,93	24,99	20,60	18,59

Расчет чистой прибыли, рентабельности производства и основных фондов приведены в табл. 3.8.

Таблица 3.8 - Отчет о чистой прибыли (тыс. руб.)

	Годы и этапы реализации проекта
	1-й год						2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Статьи	Всего	Строительство 8 месяцев	Освоение - 4 месяца				Полная производственная мощность
		по месяцам
		1-8	9	10	11	12
Объем производства , шт.	64,8	-	4	12	20	28,8	388,8	388,8	388,8	388,8	388,8	388,8	388,8	388,8	388,8	388,8
Цена единицы продукции, руб.	40	-	40	40	40	40	40	40	40	40	40	40	40	40	40	40
Выручка	2592	-	160	480	800	1152	15552	15552	15552	15552	15552	15552	15552	15552	15552	15552
Издержки производства и сбыта.	2006,22	-	330,5	442,6	554,8	678	8744	8744	8744	8667	8629	8744	7959	7567	745	7338,5
Издержки производства и сбыта без амортизации	1435,07	-	187	299	412	535	7030	7030	7030	7030	7030	7030	7030	7030	7030	7030,6
Амортизация	571,16	-	142,7	142,7	142,7	142,	1713,	1713,	1713,	1637	1598	1713	928	536	422	307,83
Балансовая прибыль	585,7	-	-170	37,33	245,1	473	6807	6807	6807	6884	6922	6807	7592	7984	8098	8213,5
Сумма налога на прибыль 000000595,61191,2409,2423,2382,2657,2794,2834,2874,7
Чистая прибыль (стр.5 - стр.7)	585,78	-	-170,5	37,33	245,1	473,	6807,	6212,	5616,	4474,	4499,	4425,	4935,	5189,	5264,	5338,7
Рентабельность производства, %	29,2	-	-51,6	8,4	44,2	70	71	64	51,6	52,1	50,6	62	68,6	70,6	72,8
Рентабельность основных фондов	3,9	-					45,6	41,6	37,7	30	30,2	29,7	33	34,4	35,3	35,8

Основным условием осуществления проекта являются положительные значения кумулятивной (накопленной) кассовой наличности на любом шаге расчета. Если на некотором шаге сальдо реальных денег становится отрицательным, это означает, что проект в данном виде не может быть осуществлен независимо от значений интегральных показателей эффективности.

На основании данных, полученных ранее, составляем таблицу денежных потоков для финансового планирования, которая представлена в табл. 3.9.

Таблица 3.9 - Таблица денежных потоков для финансового планирования (тыс. руб.) Первый год реализации проекта

		Этапы и годы реализации проекта
		Строительство и пусконаладка									Освоение мощностей
№	Статьи	Первый год по месяцам
		Всего	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	Приток наличностей	17310	6300	8250	0	0	0	600	0	0	180	540	900	1296
	1.1. Источники финансирования	15150	6300	8250	0	0	0	600	0	0	0	0	0	0
	1.2. Выручка	2160	0	0	0	0	0	0	0	0	180	540	900	1296
2	Отток наличностей	17474,97	6251,2	8205,5	69,5	0	0	391	0	51,07	269,39	487,84	735,34	932,76

	2.1. Общие инвестиции	15468,74	6251,2	8205,5	69,5	-	-	391	-	51,07	150,59	131,44	141,34	77,4

	2.2. Издержки производства и сбыта без амортизации	2006,23									118,8	356,4	594	855,36

	2.3. Налоги	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	2.4. Дивиденды	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
3	Сальдо		48,8	44,5	-69,5	0	0	209	0	-51,07	-89,39	52,16	164,66	363,24
4	Кумулятивная кассовая наличность		48,8	93,3	23,8	23,8	23,8	232,8	232,8	181,73	92,34	144,5	309,16	672,4
	(стр.3 нарастающим итогом)

Таблица 3.10 - Таблица денежных потоков для финансового планирования (тыс. руб.) Второй и последующие годы реализации проекта

Статьи	Этапы и годы реализации проекта
	Полная производственная мощность
	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Приток наличностей (стр.1.1+1.2)	12978	12978	12978	12978	12978	12978	12978	12978	12978	12978
1.2. Выручка	12978	12978	12978	12978	12978	12978	12978	12978	12978	12978
Отток наличностей	7030	6135	6135	6135	6135	6135	6135	6135	6135	6135
2.1. Общие инвестиции	1050	0	0	0	0	0	0	0	0	0
2.2. Издержки производства и сбыта без амортизации	1435	1435	1435	1435	1435	1435	1435	1435	1435	1435
2.3. Налоги	0	155,73	155,73	155,73	155,73	155,73	155,73	155,73	155,73	155,73
2.4. Дивиденды	4545	4545	4545	4545	4545	4545	4545	4545	4545	4545
Сальдо	5947,9	6842,1	6842,1	6842,1	6842,1	6842,1	6842,1	6842,1	6842,1	6842,1
Кумулятивная кассовая наличность	6620,3	13462	20304	27146	33989	40831	47673	54515	61357	68200

Кумулятивная кассовая наличность имеет положительные значения на всех шагах расчета. Это подтверждает финансовую осуществимость проекта. Расчет чистой текущей стоимости в пределах расчетного периода производим в базисных ценах, что соответствует этапу «предварительного выбора».

Норму дисконта принимаем на 5% выше дивидендов (дивиденды учредителям - 30% годовых) для компенсации возможных рисков и инфляции. Норма дисконта (Е=0,35).

За точку приведения (t0) разновременных затрат и результатов принимаем конец первого года реализации проекта (то есть момент выхода на проектную мощность). В этом случае коэффициент дисконтирования рассчитываем по формуле

где t - коэффициент дисконтирования;

Е - норма дисконта;

t - номер шага расчета.

Расчет чистой текущей стоимости приведен в табл. 3.10.

Таблица 3.10 - Модель дисконтированных денежных потоков по годам реализации проекта (тыс. руб.)

Статьи	Освоение мощностей	Полная производственная мощность
Приток наличностей	2052	12978	12978	12978	12978	12978	12978	12978	12978	12978	12978
1.1. Выручка	2052	12978	12978	12978	12978	12978	12978	12978	12978	12978	12978
Отток наличностей	2974	1435	1590	1590	1590	2046	2051	1590	1590	1590,	1590
2.1. Общие инвестиции	1050					455,5	460,2
2.2. Издержки производства и сбыта без амортизации	1924,5	1435	1435	1435	1435	1435	1435	1435	1435	1435
2.3. Налоги	0	0	155,736	155,736	155,736	155,736	155,736	155,736	155,736	155,736	155,736
Чистый денежный поток	-922,	11542	11387	11387	11387	10931	10926,	11387	11387	11387	11387
Кумулятивный чистый денежный поток	-922	10620	22007	33394	44781	55713	66640	78027	89415	100802	112189
Коэффициент дисконтирования
при норме дисконта Е=0,35	1	0,741	0,549	0,406	0,301	0,233	0,165	0,122	0,091	0,067	0,05
Чистая текущая стоимость	-922	7869	12082	13558	13479	12981	10995	9519	8136	6753	5609
Кумулятивная чистая текущая стоимость	-922	6947	19029	32587	46066	59048	70043	79563	87700	94453	100063

Таблица 3.11 - Внутренний коэффициент эффективности

Статьи	Освоение	Полная производственная мощность
Чистый денежный поток (тыс.руб)	-922,56	11542,93	11387,194	11387,194	11387,194	10931,694	10926,994	11387,194	11387,194	11387,194	11387,194
Коэффициент дисконтирования Lt при Е=0,52	1	0,658	0,432	0,285	0,187	0,123	0,081	0,053	0,035	0,023	0,015
Чистая текущая стоимость (стр.1	-922,56	7595,24	4919,26	3245,35	2129,405	1344,59	885,0865	603,5212	398,5517	261,9054	170,807
Lt)
Кумулятивная чистая текущая стоимость	-922,56	6672,68	11591,9	14837,3	16966,71	18311,3	19196,39	19799,91	20198,46	20460,37	20631,1
Коэффициент дисконтирования Lt при Е=0,5	1	0,667	0,444	0,296	0,198	0,132	0,088	0,059	0,039	0,026	0,017
Чистая текущая стоимость	-922,56	7699,13	5055,91	3370,60	2254,664	1442,98	961,5754	671,8444	444,1005	296,0670	193,58

Кумулятивная чистая текущая стоимость	-922,56	6776,57	11832,4	15203,0	17457,76	18900,7	19862,32	20534,16	20978,26	21274,33	21467,9

Основные результаты расчета:

· максимальный денежный отток - 14311,81 тыс. руб.

· интегральный экономический эффект - 5512,13 тыс. руб.

· период возврата инвестиций с дисконтированием - около 4,5 лет.

Внутренний коэффициент эффективности - это такая норма дисконта (Евн), при которой интегральный экономический эффект за экономический срок жизни инвестиций равен нулю, то есть

где Пt - приток денежных средств на t-м шаге расчета;

Ot - отток денежных средств на том же шаге;

Т - горизонт расчета.

Расчет внутреннего коэффициента эффективности производим методом подбора. Евн=0,515, что больше принятой нормы дисконта Е=0,35. Следовательно, инвестиции в данный проект оправданны.

По данным табл. 3.10 производим построение графиков финансового профиля проекта:

· чистых денежных потоков нарастающим итогом;

· чистых текущих стоимостей нарастающим итогом при норме дисконта Е=0,35;

· графическая интерпретация внутреннего коэффициента эффективности.

Финансовый профиль проекта представлен на рис. 3.7

По графикам уточняем срок окупаемости инвестиций, который равен:

· без дисконтирования - 2 года 9 месяцев;

· с дисконтированием - 4,5 года.

Внутренний коэффициент эффективности (Евн) находим методом подбора

0,52>Eвн>0,5 Евн0,515 или 51,5%

Рис. 3.7 - Финансовый профиль проекта

Определим точку безубыточного ведения хозяйства:

Где Vкр - объем выпуска плит (в шт.), при котором достигается точка безубыточности;

· V - годовой выпуск плит (в шт.) = 72 пресса для отжима масла;

· У.Пост. - условно-постоянные издержки на 1 единицу оборудования = 59003 руб.;

· У.Пер. - условно-переменные издержки на 1 единицу оборудования = 88699 руб.;

· Р - свободная отпускная цена предприятия = 169858 руб.

Коэффициент финансовой устойчивости проекта (Ку) рассчитываем как отношение производственной программы (V) при полном освоении к Vкр.

Рентабельность основных фондов (простую) Rоф рассчитываем как отношение среднегодового значения чистой прибыли (Пч.ср.г) к стоимости основных фондов (Ко):

Значение среднегодовой чистой прибыли определяем как частное от деления суммы значения чистой прибыли по годам производства продукции на число лет производства.

Стоимость основных фондов Ко=14916,9 тыс. руб.

Простая рентабельность основных фондов

В табл. 3.12 представлены сводные финансово-экономические показатели проекта.

Таблица 3.12 - Сводные финансово-экономические показатели проекта модернизации пресса для отжима масла

Показатели	Единица измерения	Численное значение
Общие инвестиции, в том числе: Первоначальные фиксированные инвестиции в основные фонды Оборотные средства	тыс. руб.	16394,76 14916,9 562,16
Максимальный денежный отток	тыс. руб.	14311,81
Кумулятивный чистый денежный поток	тыс. руб.	53389,3
Интегральный экономический эффект (Е=0,35)	тыс. руб.	5512,13
Внутренний коэффициент эффективности		0,515
Срок окупаемости инвестиций без дисконтирования	лет	2,75
Срок окупаемости инвестиций с дисконтированием	лет	4,5
Точка безубыточности ведения хозяйства	шт. изделий/год	52
Коэффициент финансовой устойчивости		3,39
Рентабельность (простая) основных фондов	%	35,4

Выводы по главе

Реализация проекта обеспечивает интегральный экономический эффект в 5512,13 тыс. руб. за экономический срок жизни инвестиций при норме дисконта Е=0,35.

Максимальный денежный отток составляет 14311,81 тыс. руб., что покрывается собственным складочным капиталом учредителей СП.

Коэффициент финансовой устойчивости равен 3,39.

Полученные показатели позволяют сделать вывод о целесообразности реализации проекта.

Заключение

Целью дипломного проекта являлась разработка производственной программы нового продукта на предприятии. В ходе выполнения работы были решены поставленные задачи и сделаны следующие выводы.

Перерабатывающее оборудование для агропромышленного комплекса являются товарами группы «В» (характеризуются средними показателями продаж). Так как перерабатывающее оборудование для агропромышленного комплекса является «лидером» этой группы, то они определены как возможные кандидаты в группу A. Товарная «перерабатывающее оборудование для агропромышленного комплекса» имеет высокие темпы роста, но доля рынка маленькая (по матрице БКГ это «трудные дети»). Эти товары могут увеличить свою рыночную долю, так как рынок еще не сформировался окончательно, однако это требует значительных инвестиций. Так как товары для агропромышленного комплекса являются перспективными, то имеет смысл вкладывать деньги в их развитие для перевода в категорию «звезд».

Рынок перерабатывающего агропромышленного оборудования характеризуется высоким уровнем спроса на продукцию сельскохозяйственного назначения для перерабатывающих отраслей. Наиболее важными факторами, влияющими на выбор поставщика перерабатывающего агропромышленного оборудования являются качество и цена. Однако, изучение качества одной из востребованных единиц продукции, которые выпускает ОАО «Таганрогский завод «Прибой» - оборудования для переработки масличных культур - показало, что потребители не очень удовлетворены в отношении технических параметров этого оборудования. Проведенный анализ показал наличие восстребованности модернизированного оборудования для переработки масличных культур.

В результате анализа результатов финансовой деятельности предприятия, его продуктового портфеля и рынка перерабатывающего агропромышленного оборудования показал, что актуальным является разработка производственной программы нового продукта на предприятии, а именно программы по модернизации пресса для отжима масла. Проект позволит ОАО «Таганрогский завод «Прибой» освоить новый вид товаров перерабатывающего агропромышленного оборудования, получить дополнительную прибыль, необходимую для дальнейшего развития предприятия.

Разработка нового продукта - это разработка оригинальных продуктов, улучшение продуктов и их модернизация; создание новых марок продуктов путем проведения организацией своих собственных НИОКР. Разработка нового продукта обусловливает появление существенных управленческих проблем и связана с высоким риском. С этой целью на предприятии разрабатываются бизнес-планы, проводятся технико-экономические обоснования проектных решений.

Себестоимость модернизированного пресса составляет 170 тыс. рублей.

Емкость рынка оборудования по переработке масличных культур составила 3774 единиц. Учитывая размер рыночной доли ОАО «Таганрогский завод «Прибой» (11%), потенциальная емкость рынка для завода составит 415 единиц (3774 · 11%). Безубыточный объем производства для ОАО «Таганрогский завод «Прибой» составил 52 единицы в год.

Список использованных источников

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2010. - № 32. - ст. 3301.

2. Баканов Н.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2006

. Бернстайн Л. А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация. М.: Финансы и статистика, 2009. 624с.

. Бронникова Т.С., Чернявский А.Г. Маркетинг: Учебное пособие. М.: “Издательство ПРИОР”, 2009

5. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами. М.: Финансы и статистика, 2009. 800 с.

6. Голубин Е.В. Дитрибуция. Формирование и оптимизация каналов сбыта / Е. Голубин. - М.: Вершина, 2006. - 136с.

. Голубков Е. П. Маркетинговые исследования: теория, методология и практика. М: Издательство «Финпресс», 2009

. Голубков Е.Н. Маркетинговые коммуникации. М.: Издательство “Финпресс”, 2008

. Григорьев, М.Н. Маркетинг: Учебное пособие. для студентов Вузов / М.Н. Григорьев. - М.: Гардарики, 2006. - 366с.

. Грюнинг Р. Методы и средства стратегического планирования на фирме // Проблемы теории и практики управления. - 2007. - №3

. Данько Т.П. Управление маркетингом: Учебное пособие. Изд. 2-е, перераб. И доп. - М.: ИНФРА-М, 2006.334с.

. Дебелак Д. Планирование в маркетинге: выигришные стратегии для любого малого бизнеса / Дон Дебелак; пер. с англ. И.А. Демченко. - М.: АСТ: Астрель, 2006. IX. - 440с

. Донцова Л. В., Никифоров Н. А. Составление и анализ годовой бухгалтерской отчетности. М.: ИКЦ ДИС, 2008. 144 с.

. Ефремов В.С. Стратегия бизнеса. Концепции и методы планирования / Учебное пособие. - М.: Издательство "Финпресс", 2008. - 192 с.

. Забин Д., Бребах Г. Прицельный маркетинг. Новые правила привлечения и удержания клиентов/ пер. с англ. Прал. Тит. Англ. - М.: Изд-во Эксмо, 2006. - 304с

. Завьялов П.С. Маркетинг в схемах, рисунках, таблицах: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 496с.

. Ковалев В. В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности. М.: Финансы и статистика, 2008.432 с.

. Котлер Ф., Келлер К.Л. Маркетинг менеджмент. Экспресс-курс. 3-е изд./ Пер. С англ. Под науч. ред. С.Г.Жильцова.- СПб.: Питер, 2007.- 480 с.

. Котлер Филипп. Маркетинг по Котлеру : как создать, завоевать и удержать рынок : пер. с англ. - М. : Альпина Бизнес Букс, 2007. - 293 с.

. Макарьян Э.А., Герасименко Т.П. Финансовый анализ. - М.: ПРИОР, 2006

. Маркетинг в отраслях и сферах деятельности: Учебное пособие. / Под ред. проф. В.А. Алексунина. - 4-е изд., перераб. И доп. - М.:.: Из- ко - торговая корпорация «Дашков и К˚», 2006. - 716с.

. Маркетинговые стратегии роста прибыльности и стоимости бизнеса. Практика крупных российской компаний/ под ред. А.А. Бравермана; НО «Рос. Ассоциация маркетинга». - М.: ЗАО Изд-во «Экономика», 2006. - 319с.

. Мескон М.Х., Альберт М., Хедоури Ф. Основы менеджмента: Пер. с англ. - М.: «Дело», 2006. - С. 288-296.

. Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов и их отбору для финансирования (официальное издание). М, 2008

. Мокшанцев Р.И. Психология рекламы: Учеб. пособие / Науч. ред. М.В. Удальцова. - М.: ИНФРА-М; Новосибирск: Сибирское соглашение, 2006. - 230 с.

. Морозов В.Ю. Основы маркетинга: Учебное пособие. - 5-е изд., испр. и доп. - М.: Изд. «Дашков и К˚», 2006. - 148с.

. Нестеренко, Т.В. Отраслевые особенности организации маркетинговой деятельности в современных условиях: монография / под ред. д.э.н., проф. Л.С. Шаховской. - Шахты: Изд-во ЮРГУЭС, 2006

. Остапенко В. Финансовое состояние предприятия: оценка, пути улучшения //Экономист. - 2008. № 7.- С. 37 - 42.

. Парамонова Т. Н. Маркетинг: учебник для студентов вузов, обучающихся по направлению подгот. "Коммерция" и специальностям "Коммерция (торговое дело)", "Маркетинг", "Реклама" / Рос. гос. торгово-экон. ун-т. - М. : КноРус, 2007. - 357 с.

. Пелих А.С., Терехов Л.Л., Кизилов А.Н. Методы анализа, планирования и управления. Учеб. пособие / РГЭА: Ростов н/Д, 2006. - 264 с.

. Петров П.В., Соломатин А.Н. Прогнозирование емкости рынка. Лекции. - СПб. ТЭИ, 2007. - 30с.

. Петухова И.В., Петухова Н.В. Прогнозирование емкости рынка отдельных групп товаров и услуг. "Маркетинг в России и за рубежом" №5 за 2010

. Савчук В.П., С.И. Прилипко, Е.Г. Величко. Анализ и разработка инвестиционных проектов. Учебное пособие. - Киев: Абсолют-В, Эльга, 1999. - 304 с.

. Тодосийчук А.В. Основы управления инновационной деятельностью в организации. Учебное пособие. - 2-е изд. доп. и перераб. - М.: Российская академия естественных наук (отделение исследования циклов и прогнозирования), 2007. - 156 с.

. Финансовый менеджмент. Компьютерный практикум: Учебное пособие Под ред. проф. В. В. Ковалева, проф. В. А. Ирикова. М.: Финансы и статистика, 2009

. Шкардун В. Д.Маркетинговые основы стратегического планирования: теория, методология, практика. - М. : Дело, 2007. - 374

Приложение

Приложение 1

Анкета изучения спроса на агропромышленное оборудование

Уважаемый сельхозпроизводитель! Просим Вас принять участи в анкетировании. Цель анкетирования - выявление восстребованности и потребительских предпочтений по части агропромышленного оборудования.

. Укажите основной вид деятельности Вашего предприятия/организации (ОКВЭД).

. Форма собственности Вашего предприятия/организации.

. Перечислите единицы агропромышленного оборудования, которое закуплено Вашим предприятием/организацией.______________

. Как часто предприятие/организация приобретает основные средства?

раз в пол года;

раз в год;

реже 1 раза в год;

другое.

. Намерены ли Вы приобрести сельхозхозяйственное оборудование в течение года?

. В приобретении какого агропромышленного оборудования Вы заинтересованы?_______________________________________

. Перечислите известных Вам производителей агропромышленного оборудования.___________________________________

. Назовите фирму, в которую Вы обращались для приобретения оборудования

. Перечислите факторы, которые являются значимыми при приобретении агропромышленного оборудования.

. Оцените качество оборудования для переработки масличных культур, которое производится ОАО «Таганрогский завод «Прибой»

Оцениваемый параметр	Оценка, балл	Важность
Производительность
Максимальный выхода масла
Осыпь от экструдера
Мощность электродвигателя
Масса и габаритные размеры
Сложность установки и применения
Цена
Количество рекламаций

. Намерены ли Вы в дальнейшем сотрудничать с ОАО «Таганрогский завод «Прибой»

. Ваши пожелания.

Благодарим за участие в опросе.

Приложение 2

Внешний вид модернизированного пресса для отжима масла

1 - привод; 2 - кожух; 3 - заливной стакан; 4 - бункер; 5 - заслонка; 6 - воронка; 7 - камера маслоотделяющая; 8 - гайка; 9 - рама; 10 - основание; 11 - передача клиноременная

Комплектующие и материалы:

· Материалы и комплектующие, используемые в производстве

· Металлопрокат

· Трубы

· Резинотехнические изделия

· Лакокрасочные материалы

· Пластмассы

· Запорная арматура

· Электроустановочные изделия

· Электродвигатели

· Насосы

Разработка производственной программы нового продукта на предприятии