Разработка мероприятий по улучшению качества услуг и повышению уровня сервиса
1. Общая
характеристика организации
«РЕСО-Гарантия» это открытое страховое акционерное общество (ОСАО)
основано 18 ноября 1991 года. Юридический адрес - 125047, г. Москва ул. Гашека
д.12,стр. 1. Фактический адрес - 117105, г. Москва, Нагорный пр., д.6.
Дочерние страховые общества «РЕСО-Гарантия» осуществяют свою деятельность
на основании собственных лицензий Департамента по надзору за страховой
деятельностью Министерства финансов РФ, так и на основании лицензии
«РЕСО-Гарантия» (по договорам поручения). Территориальные управления (филиалы)
«РЕСО-Гарантия» осуществляют деятельность на основании единой лицензии ОАО
«РЕСО-Гарантия».
РЕСО-Гарантия - страховая компания, которая располагает одной из
крупнейших филиальных сетей, включающей в себя более 800 филиалов и офисов
продаж во всех регионах России. Продуктами и услугами РЕСО-Гарантия пользуются
более 10 млн. клиентов - организаций и частных лиц. В компании работает свыше
20 тысяч агентов.
ОСАО «РЕСО-Гарантия» занимает лидирующие позиции на российском рынке страховых
услуг, входит в число ведущих отечественных игроков отрасли страхования по
объему собранных премий и является одним из лидеров в области розничного
страхования. При этом приоритетными направлениями являются автострахование (как
КАСКО, так и ОСАГО), добровольное медицинское страхование, а также страхование
имущества физических и юридических лиц. ОСАО «РЕСО-Гарантия» также
предоставляет услуги по страхованию от несчастных случаев, ипотечному
страхованию, туристическому и другим видам страхования.
По данным Федеральной службы страхового надзора, по
итогам 2013 года ОСАО «РЕСО-Гарантия» заняло 4 место по сборам страховой
премии.
ОСАО «РЕСО-Гарантия» располагает не имеющей аналогов на российском
страховом рынке системой организации продажи, управления продающими
структурами, которая позволяет ее филиалам и агентствам ежегодно удваивать
объемы собираемых страховых премий. ОСАО «РЕСО-Гарантия» решает задачу не менее
масштабную - разработка стратегического плана развития компании и перспективных
систем управления ее деятельностью.
Главное преимущество и сила компании - растущий профессионализм все
увеличивающейся армии продавцов страховых услуг и применение современных
технологий в управлении.
Профессионализм сотрудников ОСАО «РЕСО-Гарантия» признан всем страховым
сообществом России: компания является активным членом большинства
профессиональных страховых объединений страны, в том числе Всероссийского союза
страховщиков и Российского союза автостраховщиков. Компания вошла в число
российских компаний, получивших право выдавать российские полисы «Зеленой
карты».
Качество страховой защиты обеспечено не только значительным собственным
капиталом и многолетним опытом страхования, но также и перестраховочной защитой
в таких крупных и всемирно известных перестраховочных компаниях, как Munich Re,
Swiss Re, SCOR, Hannover Re, AXA, синдикаты Lloid’s.
В 2013 году Общество сохранило основные черты развития, присущие ему на
протяжении всех последних лет: сбалансированность и высокую степень
диверсификации страхового портфеля - как по отраслевой структуре, так и
географическому распределению рисков, ориентацию исключительно на классические
виды страхования, высокопрофессиональный андеррайтинг, приоритетное внимание
перестраховочной защите портфеля, а также контроль соответствия нормативным
показателям. ОСАО «РЕСО-Гарантия» - член Всероссийского союза страховщиков и
Московской ассоциации страховщиков. «РЕСО-Гарантия» - член Российского союза
автостраховщиков (РСА). Компания является членом Национального бюро «Зеленой
карты». РЕСО-Гарантия вошла в число учредителей Национального союза
страховщиков опасных объектов.
В ноябре 2009 года ОСАО «РЕСО-Гарантия» вошла в топ-40 списка «The Best
Russian Brands 2009», стала лауреатом главной страховой премии страны «Золотая
Саламандра» в самой почетной номинации - «Компания года». В январе 2010 года
рейтинговое агентство «Эксперт РА» присвоило рейтинг надежности ОCАО
«РЕСО-Гарантия» на уровне А++ - «Исключительно высокий уровень надежности»,
который был подтвержден и в апреле 2010 года. Компания аккредитована при
Агентстве по ипотечному жилищному кредитованию (АИЖК), является членом
Российского пула по страхованию гидротехнических сооружений, Межрегионального
объединения страховщиков по защите территорий и населения субъектов Федерации
РФ от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера.
Также Компания является лауреатом общенационального конкурса
"Народная марка/Марка №1 в России" в номинации "Страховая
компания". ОСАО "РЕСО-Гарантия" в 2013 году заняла 127 место в
рейтинге "Эксперт - 400.
Главной задачей ОCАО «РЕСО-Гарантия» считает повышение страховой
культуры, ищет новые пути развития бизнеса в партнерских соглашениях,
направленных, в том числе, на популяризацию страхования среди населения.
Миссия компании - защита благосостояния граждан России путем
предоставления доступных и отвечающих их потребностям страховых продуктов.
Таким образом, ОСАО «РЕСО-Гарантия» - один из лидеров современного
отечественного рынка страховых услуг, успешно работающая более 20 лет
организация по различным направлениям страховой деятельности.
2.
Организационная структура организации
страхование экономический стратегия
В Московском регионе успешно работают филиалы и отделения в таких
значимых городах как Долгопрудный, Домодедово, Балашиха, Королев и др.
Организационная структура Филиала ООО «РЕСО-Гарантия»
в Московском регионе является линейно-функциональной (Приложение 1).
Линейно-функциональная структура сочетает в себе
достоинства линейной и функциональной структур, позволяя таким образом
устранить недостатки, свойственные им в отдельности. Данный тип организационной
структуры позволяет, с одной стороны, реализовать принцип единоначалия и
единства распорядительства, обеспечивающий эффективность оперативного
управления, с другой стороны, повышает эффективность принимаемых управленческих
решений работниками аппарата управления.
Директор филиала руководит текущей деятельностью.
Структурное подразделение заместителя директора по розничному
страхованию,
занимается разработкой вариантов страховых продуктов индивидуального и
коллективного пользования, ориентированные на внешних потребителей
(страхователей). Также одной из задач этого блока является увеличение продаж
путем стимулирования консультантов по страхованию через систему мотивации.
Структурное подразделение заместителя директора по финансам: бухгалтерия - обеспечивающая учет,
анализ поступающих и исходящих финансовых потоков - страховых взносов и выплат,
уплаты взносов и т.п., а также формирование и размещение страховых резервов,
отдел финансового планирования и бюджетирования - занимающийся координацией
процесса разработки финансового плана страховыми и иными службами в
соответствии с установленными контрольными показателями Филиала, итоговым
сведением плановых форм для их предоставления в ООО «РЕСО-Гарантия», внесением
корректировок в утвержденный финансовый план в соответствии с указаниями
«РЕСО-Гарантия», доведением установленных финансовых показателей до всех
структурных подразделений региона, распределение контрольных цифр по страховым
отделам и агентствам, на основе принципа увеличения эффективности и
рентабельности работы.
Структурное подразделение заместителя директора по
корпоративным продажам занимается поиском клиентов и продажей страховых программ.
ЦУУ (Центр урегулирования убытков).
Отдел урегулирования убытков по АТ и ОСАГО занимается ведением
переговоров по всем видам страхования, ведением журналов убытков, отчетов по
урегулированным событиям, оформлением выплат и расчетом страхового возмещения
по добровольному страхованию автотранспорта и обязательному страхованию
автогражданской ответственности.
Юридический отдел обеспечивает проверку юридических документов; осуществляет
юридические консультации страхователей.
Контрольно-ревизионный отдел общества осуществляет контроль за
финансово-хозяйственной и правовой деятельностью ООО. Проверка (ревизия)
финансово-хозяйственной деятельности ООО осуществляется по итогам деятельности
Филиала за год.
По итогам проверки ревизионная комиссия составляет
заключение, в котором содержатся:
- подтверждение достоверности данных,
содержащихся в отчетах, и иных финансовых документах ООО;
- информация о фактах нарушения
установленных правовыми актами РФ Порядка ведения бухгалтерского учета и
представления финансовой отчетности, а также правовых актов РФ при осуществлении
финансово-хозяйственной деятельности.
Отдел по работе с персоналом курирует все вопросы, связанные с кадрами
организации.
Отдел ИТ занимается вопросами обеспечения автоматизации страховой
деятельности, ведением клиентских баз данных и т.д.
Отдел маркетинговых коммуникаций непосредственно
реализует маркетинговую политику основного общества компании «РЕСО-Гарантия» и
к его функциям относятся следующие:
- продвижение услуг компании на рынке
Москвы и Московской области;
- организации и проведение PR-
мероприятий;
- распространение купонов, листовок,
«директ-мейл» юридическим и физическим лицам;
- подготовка и проведение презентаций
для корпоративных клиентов.
Отдел бухгалтерского учета и отчетности .Организует бухгалтерский учет
хозяйственно-финансовой деятельности подразделений ООО, в соответствии с
Учетной политикой Общества и действующим законодательством.
Отдел финансового планирования и бюджетирования
Координация процесса разработки финансового плана
страховыми и иными службами в соответствии с установленными контрольными
показателями Филиала. Итоговое сведение плановых форм для их предоставления в
ООО «РЕСО-Гарантия». Доведение установленных финансовых показателей до всех
структурных подразделений региона, распределение контрольных цифр по страховым
отделам и агентствам, на основе принципа увеличения эффективности и
рентабельности работы.
Предоставление руководству Филиала управленческой
отчетности (в соответствии с едиными стандартами Системы РГС и собственными
разработками). Совместно с бухгалтерией и другими финансовыми службами
постановка и ведение управленческого учета в Филиале и т.д.
Отдел операционного учёта
Прием первичных страховых документов.
Ввод данных по договорам страхования и страховым документам на основании
полученных первичных документов в систему операционного учета.
Контроль ввода данных в операционную систему. Учет бланков строгой
отчетности. Подготовка для бухгалтерии соответствующих документов на прием или
выплату денежных средств. Организация и проведение на регулярной основе сверок
данных операционного и бухгалтерского учета.
3. Характеристика
предоставляемых услуг
Филиал ООО «РЕСО-Гарантия» в Московском регионе предлагает своим клиентам
широкий спектр продуктов и программ по различным видам страхования, которые представлены
в таблице 1.
Таблица 1 -Перечень видов, рисков и ответственности, принимаемых на
страхование
|
Имущественные виды страхования
|
Личные виды страхования
|
Виды по страхованию ответственности
|
|
Транспортные средства
|
Страхование Жизни
|
Обязательное страхование ответственности ТС (ОС АГО)
|
|
Имущество субъекта хозяйствования
|
Добровольное медицинское cтрахование (ДМС)
|
Авиаперевозчика
|
|
Водные и воздушные суда
|
Обязательное медицинское cтрахование (ОМС)
|
Опасные производственные объекты (ОПО)
|
|
Грузы (САRGO)
|
Индивидуальное страхование от несчастных случаев
|
Аудитора
|
|
Имущество юр.лиц
|
Семейное страхование от несчастных случаев
|
Нотариуса
|
|
Домашнее имущество
|
Коллективное страхование от несчастных случаев
|
Врачей
|
|
Строения, квартиры
|
Страхование школьников
|
Добровольное страхование ответственности ТС (ДС АГО)
|
|
Финансовые риски
|
Операционные риски
|
Парикмахеров
|
|
Крупно - рогатый скот
|
Здоровье сотрудников предприятий
|
|
|
С/х культуры, ульи
|
|
|
Рассмотрим подробнее процесс страхования на примере страхования
ответственности за причинение вреда при эксплуатации опасных производственных
объектов (ОПО).
Процесс страхования включает в себя следующие этапы:
. Заключение договора страхования.
Предприятие, имеющее опасные производственные объекты, подаёт заявление в
ООО Филиал «РЕСО-Гарантия» в Московском регионе.
Филиал «РЕСО-Гарантия» в Московском регионе организует экспертную оценку
предприятия и находящихся в эксплуатации опасных производственных объектов.
Результаты экспертизы в письменном виде предоставляются в ООО «РЕСО-Гарантия» в
Московском регионе. Собранная информация анализируется и разрабатывается
индивидуальная программа страхования данного предприятия. Страховой агент
заключает договор с предприятием, который вступает в силу после визирования
директором Филиала;
Договор отправляется в отдел по страхованию юридических лиц для
фиксирования его в базе данных;
Договор передается в бухгалтерию, где происходит начисление заработной
платы страховому агенту;
Бухгалтерия производит выплату зарплаты агенту.
Технология заключения договора страхования показана на рис.1:
Рисунок 1 -Технология заключения договора страхования ответственности за
причинение вреда при эксплуатации опасных производственных объектов
1. Выплата по договору:
- При наступлении страхового события предприятие-клиент
направляет претензию в суд и в отдел выплат Филиала ООО «РЕСО-Гарантия» в
Московском регионе. Суд принимает решение и направляет его в отдел выплат;
- Отдел выплат передает решение о выплате в бухгалтерию и
информацию о наступлении страхового события в экономический отдел;
- Бухгалтерия направляет информацию о выплате в отдел по
страхованию юридических лиц;
- Отдел по страхованию юридических лиц собирает информацию и
она фиксируется в базе данных;
- Бухгалтерия производит выплату предприятию.
Технология выплаты по договору страхования ответственности за причинение
вреда при эксплуатации опасных производственных объектов показана на рисунке 2.
Рисунок 2 - Технология выплаты по договору страхования ответственности за
причинение вреда при эксплуатации опасных производственных объектов
В настоящее время компания «РЕСО-Гарантия» большое внимание уделяет
проблеме повышения страховой культуры населения и привлечения внимания
потребителей к страхованию. Компания самостоятельно инициирует и реализует
проекты, которые способствуют решению данной проблемы.
4. Анализ
экономических показателей деятельности организации
Отдельные виды и направления производственно-хозяйственной деятельности
Филиала ООО «РЕСО-Гарантия» подлежат лицензированию и разрешению. В настоящий
момент компания имеет в наличии все необходимые разрешающие документы на
осуществление выполняемых видов деятельности.
По итогам 2013 года, по равнению с 2012 годом, компания увеличила объемы
реализации услуг на 43%. Компания находится на этапе динамичного развития.
Величина оплаченного уставного капитала в настоящее время составляет 136 000
тыс. рублей. Инвестиционный портфель компании с учетом современного состояния
регионального инвестиционного рынка отвечает условиям возвратности и
прибыльности.
Бухгалтерская (финансовая) отчетность является информационной базой для
анализа деятельности страховщика. Для финансового анализа основной и доступной
является публичная отчетность: форма № 1 - страховщик «Бухгалтерский баланс
страховой организации», форма № 2 - страховщик «Отчет о прибылях и убытках
страховой организации», форма № 6 - страховщик «Отчет о платежеспособности»
.Структурно баланс страховой организации состоит из двух крупных блоков -
актива и пассива.
В активе выделяются инвестиции, доля перестраховщиков в резервах,
дебиторская задолженность, основные и денежные средства. Рассмотрим подробно
структуру актива страховой компании за 2010, 2011 и 2012 годы, а также
изменения основных показателей (табл. 2.2).
Таблица 2 -Структура актива страховой компании Филиала ООО
«РЕСО-Гарантия»
|
Показатели
|
2011 год
|
2012 год
|
Темп роста, %
|
2013 год
|
Темп роста, %
|
|
тыс. руб.
|
%
|
тыс. руб.
|
%
|
|
тыс.руб
|
%
|
|
|
Инвестиции
|
25 886
|
28
|
25 247
|
32
|
98
|
21 462
|
13
|
85
|
|
Доля перестраховщиков в резервах
|
4 591
|
5
|
2 437
|
3
|
53
|
301
|
0
|
12
|
|
Дебиторская задолженность
|
16 333
|
17
|
22 795
|
28
|
140
|
34 542
|
20
|
152
|
|
Основные средства
|
8 399
|
9
|
7 384
|
9
|
88
|
85 707
|
50
|
1161
|
|
Запасы
|
3 358
|
4
|
2 722
|
3
|
81
|
4 393
|
3
|
161
|
|
Денежные средства
|
35 157
|
38
|
19 427
|
24
|
55
|
24 184
|
14
|
124
|
|
Итого активы
|
93 724
|
100
|
80 085
|
100
|
85
|
171084
|
100
|
114
|
Таким образом, таблица 2 показывает что, в структуре актива баланса
выделяются инвестиции, доля перестраховщиков в резервах, дебиторская
задолженность, основные средства, запасы и денежные средства. При сравнении
2011, 2012, 2013 годов наблюдается большой рост активов страховой компании (в
2013 году по сравнению с 2012 годом на 29%). Такой рост произошел за счет:
основных средства (в 2013 году по сравнению с 2012 года они выросли на 1073%),
денежных средств (в 2013 году они выросли на 24% по сравнению с 2012 годом),
прочей дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение12
месяцев после отчетной даты (в 2013 году она выросла на 12% по сравнению с 2012
годом), запасов (рост на 80%). В структуре актива в 2011 году основная доля
приходилась на денежные средства, а в 2013 году на основные средства. Подробно
динамика различных показателей в структуре актива страховой компании показана
на рисунке 3.
Рисунок 3 - Динамика основных показателей актива баланса
Филиала ООО «РЕСО-Гарантия»
В пассиве баланса страховой компании выделяют капитал и резервы,
страховые резервы, долгосрочные и краткосрочные обязательства. Анализ основных
показателей пассива баланса страховой компании представлен в таблице 3.
Таблица 3 -Структура пассива страховой компании Филиала ООО
«РЕСО-Гарантия», тыс. руб.
|
Показатели
|
2011 год
|
2012 год
|
Темп роста,%
|
2013 год
|
Темп роста,%
|
|
тыс.руб
|
%
|
тыс.руб
|
%
|
|
тыс. руб
|
%
|
|
|
Капитал и резервы
|
51 697
|
55
|
51 799
|
65
|
100
|
141 479
|
83
|
273
|
|
Страховые резервы
|
21217
|
23
|
18436
|
23
|
87
|
21677
|
13
|
118
|
|
Обязательства
|
20810
|
22
|
9850
|
12
|
47
|
7928
|
5
|
80
|
|
Итого пассивы
|
93724
|
100
|
80085
|
100
|
85
|
171084
|
100
|
214
|
Таким образом, из таблицы 3 видим, что при сравнении 2011, 2012, 2013
годов наблюдается большой рост пассива страховой компании (в 2012 году по
сравнению с 2012 годом на 114%). Такой рост произошел за счет роста капитала (в
2013 году по сравнению с 2012 года он вырос на 18%) и страховых резервов (в
2013 году они выросли на 10% по сравнению с 2012 годом). Обязательства
уменьшились на 7 % в 2013 году по сравнению с 2012 годом.
Наглядно динамику основных показателей пассива страховой компании
демонстрирует рисунок 4.
Рисунок 4 -Динамика основных показателей пассива баланса
Филиала ООО «РЕСО-Гарантия», тыс. руб.
Отчет о прибылях и убытках страховой организации предназначен для
характеристики финансовых результатов деятельности страховщика за отчетный
период. Так же, отчет о прибылях и убытках содержит сведения о движении
денежных средств (доходы и расходы по страховым и другим операциям) и дает
возможность выявить основные факторы, оказавшие существенное влияние на
конечный финансовый результат.
Основные показатели деятельности страховой компании (доходы и расходы) за
2011, 2012 и 2013 годы отражены в таблице 4. Анализ показателей деятельности
страховой компании, представленный в таблице 4, показывает, что основные доходы
складываются из страховых премий, доходов от инвестиций и прочих доходов не
связанных с инвестициями.
Таблица 4 -Показатели деятельности Филиала ООО «РЕСО-Гарантия» за
2011-2013 годы
|
Показатели
|
2011 год
|
2012 год
|
Темп прироста,%
|
2013 год
|
Темп прироста,%
|
|
Тыс.руб
|
%
|
тыс. руб
|
%
|
|
тыс. руб.
|
%
|
|
|
Страховые премии - нетто перестрахование
|
124 594
|
33
|
111 383
|
58
|
89
|
159 648
|
78
|
143
|
|
Доходы по инвестициям
|
245 799
|
65
|
64 388
|
34
|
26
|
30 811
|
15
|
48
|
|
Прочие доходы, кроме доходов, связанных с инвестициями
|
7 839
|
2
|
14 699
|
8
|
188
|
13 297
|
7
|
90
|
|
Итого доходы
|
378 232
|
|
190 470
|
|
50
|
203 756
|
|
107
|
|
Выплаты по договорам страхования - нетто перестрахование
|
62 090
|
16
|
63 921
|
33
|
103
|
83 715
|
42
|
131
|
|
Отчисления от страховых премий по договорам страхования,
сострахования
|
1 043
|
0
|
1 415
|
1
|
136
|
2 304
|
1
|
163
|
|
Расходы по ведению страховых операций - нетто перестрахование
|
25509
|
7
|
21158
|
11
|
83
|
31651
|
16
|
150
|
|
Расходы по инвестициям
|
243197
|
65
|
62025
|
32
|
26
|
29 000
|
15
|
47
|
|
Управленческие расходы
|
39038
|
10
|
38809
|
20
|
99
|
43 961
|
22
|
113
|
|
Прочие расходы, кроме расходов, связанных с инвестициями
|
5515
|
1
|
3740
|
2
|
68
|
7 496
|
4
|
200
|
|
Итого расходы
|
376 392
|
|
191 068
|
|
51
|
198 127
|
|
104
|
Страховые премии в 2011 году занимали 33%, в 2012 году - 58% и в 2013
году - 78% в общей структуре доходов. В 2013 году произошел рост сборов
страховой компании на 43% по сравнению с 2011 годом. Основная статья расходов -
страховые выплаты, в 2013 году их объем вырос на 31%. Наибольший процент в
расходах страховщика занимают расходы по инвестициям (в 2010 году - 65%, в 2012
году - 32% и 15% в 2013 году).
5. Анализ
финансовой деятельности организации
Элементами системы управления финансовыми ресурсами компании являются
финансовые ресурсы, их источники и финансовые отношения между государством, его
финансовой системой и субъектами страхования.
Анализ финансовых ресурсов и источников их формирования необходим для
оценки финансового состояния организации. Для этого необходимо провести анализ
системы показателей финансовой устойчивости и платежеспособности страховой
компании. В настоящее время существует множество методик оценки финансовой
устойчивости и платежеспособности организации. Одни из них можно использовать
для оценки финансовой устойчивости, расчет других затруднен из-за отсутствия
необходимой информации в бухгалтерской отчетности страховщиков.
Некоторые авторы методик предлагают оценивать финансовую устойчивость и
платежеспособность с помощью показателей, которые не применимы для оценки
финансового состояния страховщиков, в виду специфики деятельности последних.
Это приводит к искажению получаемых данных и снижает объективность оценки.
Одним из направлений анализа финансовой устойчивости является
использование объемных (абсолютных) показателей. К числу этих показателей
относятся: объем страховых премий, объем страховых выплат, величина
собственного капитала, величина страховых резервов. Проведем анализ данных
показателей в динамике по отчетным периодам деятельности страховщика (таблица
5).
Таблица 5 -Абсолютные показатели финансовой устойчивости ООО Филиала
«РЕСО-Гарантия»
|
Показатели (тыс. руб.)
|
2010 1од
|
2012 год
|
Темп роста, %
|
2013 год
|
Темп роста, %
|
|
Объем страховых премии
|
124 594
|
111 383
|
-11
|
159 648
|
43
|
|
Объем страховых выплат
|
65 094
|
66 928
|
3
|
83 751
|
25
|
|
Величина собственного капитала
|
51 697
|
51 799
|
0
|
141 479
|
173
|
|
Величина страховых резервов
|
21 217
|
18 436
|
-13
|
21 677
|
18
|
В 2013 году происходит увеличение уставного капитала на 173%, увеличение
объема страховых премий на 43% и величины страховых резервов на 18%.
Также в 2013 году выплаты в страховой компании увеличиваются на 25%.
Значительный рост объема страховых премий и уставного капитала говорит о том,
что страховая компания финансово устойчива и динамично развивается. Наглядно
это демонстрирует рисунок 5).
Рисунок 5 - Показатели деятельности ООО Филиала «РЕСО-Гарантия» в
2011-2013 гг., тыс. руб.
Характеристика финансовой устойчивости в долгосрочном
плане на основе расчета абсолютных показателей дает лишь общую оценку.
Среди основных коэффициентов финансовой устойчивости
следует выделить: уровень собственного капитала, уровень страховых резервов,
соотношение собственного капитала и обязательств, соотношение суммы страховых
премий и страховых резервов, соотношение оборотного и внеоборотного капитала,
уровень инвестированного капитала, уровень перманентного капитала.
Характеристика данных коэффициентов показана в таблице 6.
Таблица 6 -Коэффициенты финансовой устойчивости ООО Филиала
«РЕСО-Гарантия»
|
Наименование показателя
|
Алгоритм расчета
|
Характеристика
|
Значение
|
|
Уровень собственного капитала
|
Собственный капитал / всего активов
|
Показывает насколько обеспечены активы страховщика
собственным капиталом.
|
Нормальный уровень 20 % (0,2) и более.
|
|
Уровень страховых резервов
|
Страховые резервы / всего активов
|
Показывает долю страховых резервов в капитале страховой
организации
|
Достаточный уровень 70% и более.
|
|
Соотношение собственного капитала и обязательств
|
Собственный капитал / Обязательства
|
Показывает насколько величина собственного капитала
страховой организации превышает величину заемного капитала.
|
Более 1,0.
|
|
Соотношение суммы страховых премий и страховых резервов
|
Страховые премии / Страховые резервы
|
Показывает зависимость величины страховых резервов
непосредственно от страховой деятельности.
|
Увеличение численного значения коэффициента при росте
объема страховых резервов отражает тенденцию к повышению доверия
страхователей к страховщику.
|
|
Соотношение оборотного и внеоборотного капитала
|
Оборотный капитал / Внеоборотный капитал
|
Показывает изменение структуры капитала страховщика в
разрезе его основных двух групп
|
У стабильно развивающихся страховых организаций численное
значение коэффициента должно уменьшаться.
|
|
Уровень инвестированного капитала
|
(Долгосрочные финансовые вложения + Краткосрочные
финансовые вложения) /Всего активов
|
Показывает долю активов страховой организации, направленных
в долгосрочные и краткосрочные инвестиции.
|
В зависимости стратегии страховщика, направленной на
повышение финансовой устойчивости и увеличение ликвидности активов, значения
коэффициента могут увеличиваться или уменьшаться.
|
|
Уровень перманентного капитала
|
(Собственный капитал + Страховые резервы + Долгосрочные
обязательства) / Всего активов
|
Показывает долю всего долгосрочного капитала в активах
страховой организации.
|
Значения коэффициента признаются достаточными на уровне 90
% (0,9) и более.
|
Результаты расчета данных коэффициентов показаны в таблице 7.
Таблица 2.7 - Показатели коэффициентов финансовой устойчивости ООО
Филиала «РЕСО-Гарантия»
|
Коэффициент
|
2011 год
|
2012 год
|
Изменение
|
2013 год
|
Изменение
|
|
Уровень собственного капитала
|
0,55
|
0,65
|
0,10
|
0,83
|
0,18
|
|
Уровень страховых резервов
|
0,23
|
0,23
|
0,00
|
0,13
|
-0,10
|
|
Соотношение собственного капитала и обязательств
|
2,48
|
5,26
|
2,77
|
17,85
|
12,59
|
|
Соотношение суммы страховых премий и страховых резервов
|
5,87
|
6,04
|
0,17
|
7,36
|
1,32
|
|
Соотношение оборотного и внеоборотного капитала
|
1,47
|
2,67
|
1,20
|
5,85
|
3,18
|
|
Уровень инвестированного капитала
|
0,28
|
0,32
|
0,04
|
0,13
|
-0,19
|
|
Уровень перманентного капитала
|
0,78
|
0,88
|
0,10
|
0,95
|
0,08
|
Анализ коэффициентов представленных в таблице 7 показывает, что доля
собственных средств в валюте страховой компании растет и превышает норму (норма
0,2), что свидетельствует об увеличении финансовой независимости компании.
Норма коэффициента соотношения собственного капитала и обязательств более
1,0. В страховой компании он равен в 2011 году 2,48; в 2012 году 5,26; в 2013
году 17,85. Следовательно, у страховщика высокая степень платежеспособности в
части погашения своих обязательств, не относящихся к страховой защите клиентов.
Коэффициент соотношения суммы страховых премий и страховых резервов
увеличивается в 2012 году на 0,17 по сравнению с 2011 годом и на 1,32 в 2013
году по сравнению с 2012 годом.
Значительно изменяется коэффициент соотношения оборотного и внеоборотного
капитала (в 2013 году увеличивается на 3,18) в связи с увеличением уставного
капитала организации.
Коэффициент уровня инвестированного капитала в 2011 году равен 0,28 в
2012 году - 0,32 и 0,13 в 2013 году, происходит значительное уменьшение
коэффициента, что свидетельствует о слабой инвестиционной политике в страховой
компании.
Значение коэффициента уровня перманентного капитала признаются
достаточными на уровне 0,9 и более. В 2013 году данный коэффициент в страховой
компании вырос до нормативного значения (0,95) и говорит о надежности страховой
компании в долгосрочной перспективе.
Для более детального анализа рассчитаем относительные
показатели финансовой устойчивости страховой компании: показатели
платежеспособности, достаточности страховых резервов и ликвидности, которые
наглядно демонстрируют уровень стабильности предприятия в финансовом плане.
К основному показателю платежеспособности страховой
компании относится маржа платежеспособности.
Данные необходимые для анализа предоставлены в Отчете
о платежеспособности страховой организации - Форма № 6 - страховщик.
Достаточность фактического размера маржи платежеспособности - показатель
определяет достаточность фактического размера маржи платежеспособности
(скорректированной величины собственного капитала) по отношению к объему
принимаемых страховой компанией на себя рисков. Нормативным размером маржи
платежеспособности выступает установленная законом минимальная величина
уставного капитала. Данные представлены в таблице 8.
Данные представленные в таблице 8 показывают, что
компания имеет коэффициент достаточности фактического размера
платежеспособности выше нормы (норма более 0,3). В 2013 году данный коэффициент
имеет значение более чем в 12 раз выше нормы, что свидетельствует о высоком
уровне платежеспособности страховой компании.
Таблица 8 -Показатели маржи платежеспособности ООО Филиала
«РЕСО-Гарантия»
|
Показатели
|
2011 год
|
2012 год
|
2013 год
|
|
Фактический размер маржи платежеспособности, тыс.руб.
|
51 697
|
51 799
|
141 479
|
|
Нормативный размер маржи платежеспособности, тыс. руб.
|
18 739
|
17 448
|
25 038
|
|
Нормативный размер маржи платежеспособности (законодательно
установленная величина уставного капитала), тыс. руб.
|
30 000
|
30 000
|
30 000
|
|
Отклонение фактического размера маржи платежеспособности от
нормативного, тыс. руб
|
21 697
|
21 799
|
111 479
|
|
Достаточность фактического размера платежеспособности
|
0,72
|
0,73
|
3,72
|
Одним из пунктов гарантии финансовой устойчивости
страховщика являются страховые резервы, достаточные для исполнения обязательств
по договорам страхования.
Самую большую долю в обязательствах страховой компании
занимает резерв незаработанной премии (РНП).
Оценку достаточности страховых резервов можно провести по видам
страхования жизни или видам страхования иным, чем страхование жизни, через
одноименный коэффициент по формуле (1):
(1)
где СРж - резервы по страхованию жизни (стр. 510), ф. №1-
страховщик;
СРиж - резервы по видам страхования иным, чем страхование
жизни (стр. 520 + стр.530+ + стр. 540), ф. № 1- страховщик;
СПн - страховые премии-нетто по страхованию жизни (стр. 010-
стр. 150), ф.№ 2, страховые премии-нетто по видам страхования иным, чем
страхование жизни (стр.080-стр.150- - стр. 160), ф. № 2-страховщик.
Отношение суммы страховых резервов к нетто-премии по видам страхования
должно быть не менее 100%.
Расчет коэффициента достаточности страховых резервов
приведен в таблице 9.
Таблица 9 -Коэффициент достаточности страховых резервов ООО Филиала
«РЕСО-Гарантия»
|
Показатели
|
2011 год
|
2012 год
|
2013 год
|
|
Брутто - премия по страхованию, тыс. руб
|
98032
|
88810
|
125693
|
|
Страховые резервы, тыс. руб.
|
21217
|
18436
|
21677
|
|
Коэффициент достаточности страховых резервов, %
|
22
|
21
|
17
|
Из данных таблицы 9 видим, что страховые резервы в
компании составляют 22% от страховой премии в 2011 году, 21% в 2012 году и 17%
в 2013 году, что говорит о недостаточном уровне страховых резервов.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу,
сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания
ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их
погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.
Для проведения оценки актив и пассив баланса сгруппируем по следующим
признакам:
- по степени убывания ликвидности (актив);
- по степени срочности оплаты (погашения) (пассив).
А1 - наиболее ликвидные активы (денежные средства и краткосрочные
финансовые вложения);
А2 - быстрореализуемые активы (доля перестраховщиков в РНП и РУ,
дебиторская задолженность по операциям страхования и перестрахования, прочая
дебиторская задолженность, сроком погашения в течение 12 месяцев после отчетной
даты и иные активы);
А3 - медленнореализуемые активы (доля перестраховщиков в резервах по
страхованию жизни, дебиторская задолженность, сроком погашения более чем через
12 месяцев после отчетной даты, отложенные налоговые активы и запасы);
А4 - труднореализуемые активы (основные средства, нематериальные активы,
незавершенное строительство и другие внеоборотные активы).
П1 - краткосрочные пассивы (кредиторская задолженность по операциям
страхования, перестрахования и прочая кредиторская задолженность);
П2 - среднесрочные пассивы (резерв незаработанной премии, резервы
убытков, другие страховые резервы, займы и кредиты, подлежащие погашению в
течение 12 месяцев после отчетной даты);
П3 - долгосрочные пассивы (резервы по страхованию жизни, долгосрочные
кредиты и заемные средства, доходы будущих периодов, резервы предстоящих
расходов, резерв предупредительных мероприятий и прочие обязательства);
П4 - постоянные пассивы (собственный капитал за минусов убытков).
Данные необходимые для расчета представлены в форме №1 - страховщик
«Баланс страховой организации».
А1 = стр. 260 +стр.120;
А2 = стр. 162 + стр. 163 + стр. 170 + стр.180 + стр.200 +стр. 270;
А3 = стр. 161 + стр.190 + стр. 230 + стр. 240; А4 = стр. 210 + стр.110+
стр.220.
П1 = стр. 630 + ст. 640 + стр. 650;
П2 = стр.520 + стр. 530 + стр.540 + стр. 625;
П3 = стр. 510 + стр. 615 + стр. 665 + стр. 670+ стр. 675 + стр. 680;
П4 = (стр.410 + стр.420 + стр.430) - стр.470
Анализ ликвидности баланса страховой компании ООО Филиала «РЕСО-Гарантия»
представлен в таблице 10.
Таблица 10 -Показатели ликвидности баланса ООО Филиала «РЕСО-Гарантия»
|
Актив
|
2011
|
2012
|
2013
|
Пассив
|
201
|
2012
|
2013
|
2011
|
2012
|
2013
|
|
А1
|
61043
|
44674
|
45646
|
П1
|
16018
|
9401
|
7194
|
А1>П1
|
А1>П1
|
А1>П1
|
|
А2
|
20924
|
25232
|
31942
|
П2
|
25717
|
18436
|
27667
|
А2<П2
|
А2>П2
|
А2>П2
|
|
А3
|
3358
|
2795
|
4888
|
П3
|
292
|
449
|
734
|
А3>П3
|
А3>П3
|
А3>П3
|
|
А4
|
8399
|
7384
|
85707
|
П4
|
51401
|
51299
|
139636
|
А4<П4
|
А4<П4
|
А4<П4
|
Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеет место, следующее
неравенство: { А1 ≥ П1; А2 ≥ П2; А3 ≥ П3; А4 ≤ П4}
Как видно из таблицы 10 выполнение первых трех неравенств имеет место в
2012 и в 2013 году. Четвертое неравенство носит балансирующий характер, но в то
же время оно имеет глубокий экономический смысл: его выполнение свидетельствует
о соблюдении минимального условия финансовой устойчивости - наличие у
страховщика собственных оборотных средств.
Следует учитывать, что в силу специфики страховой деятельности основным
источником финансирования страховщика являются страховые премии, т.е.
привлеченный капитал. В 2012 и 2013г., выполняются все четыре неравенства,
следовательно, баланс можно назвать абсолютно ликвидным.
Одним из важных направлений анализа страховых операций выступает анализ
эффективности управления страховым портфелем. Необходимо оценить его
сбалансированность, доходность, рискованность.
Формирование рационального страхового портфеля является важной задачей
страховщика. Рассмотрим структуру страхового портфеля страховой компании с
помощью таблицы 11.
Таблица 2.11 -Структура страхового портфеля ООО Филиала «РЕСО-Гарантия»
|
Виды страхования
|
2011 год
|
Доля в общей сумме страховых премий
|
2012 год
|
Доля в общей сумме страховых премий
|
Темп роста
|
2013 год
|
Доля в общей сумме страховых премий
|
Темп роста
|
|
КАСКО
|
78 487
|
61%
|
55311
|
49%
|
-30%
|
64578
|
40%
|
17%
|
|
ОСАГО
|
35 106
|
27%
|
47150
|
42%
|
34%
|
76780
|
48%
|
63%
|
|
Прочие виды страхования
|
14 163
|
11%
|
10275
|
9%
|
-27%
|
20096
|
12%
|
96%
|
|
Общая сумма собранных страховых премий
|
127 756
|
|
112736
|
|
-12%
|
161454
|
|
43%
|
Из таблицы 11 видим, что в портфеле страховой компании основное место
занимают транспортные виды страхования (ОСАГО + КАСКО) (88% в 2011 году, 91% в
2012 году и 88% в 2013 году). Таким образом, можно сделать вывод, что портфель
страховой компании не сбалансирован и основное место занимают высоко рисковые
виды страхования.
Страхование транспорта один из самых рисковых видов страхования, поэтому
необходимо внимательно следить за убыточностью, за тарифной политикой КАСКО и регулировать
ее различными изменениями, вносимыми в правила страхования или повышением
тарифов.
В процессе анализа страховых операций большое внимание уделяется таким
показателям, как количество заключенных договоров, средний взнос на один
договор, величина средней выплаты на один договор по каждому виду страхования.
Проведем анализ указанных показателей в динамике. Анализ общей страховой
деятельности за период представлен в таблице 12.
Таблица 12 -Средние показатели по всем видам страхования ООО Филиала «РЕСО-Гарантия»
|
Показатели
|
2011 год
|
2012 год
|
Изменение
|
2013 год
|
Изменение
|
|
Страховая сумма, тыс. руб.
|
11 234 845
|
11800052
|
565 207
|
18851516
|
7 051 464
|
|
Кол-во договоров страхования, ед.
|
33 092
|
31818
|
-1 274
|
47 715
|
15 897
|
|
Средняя страховая сумма на один договор, тыс. руб.
|
340
|
371
|
31
|
395
|
24
|
|
Сумма полученных страховых премий, тыс. руб.
|
127 756
|
112736
|
-15 020
|
161 454
|
48 718
|
|
Средний взнос на 1 договор, тыс. руб.
|
4
|
4
|
0
|
3
|
0
|
|
Сумма страховых выплат, тыс. руб.
|
64 821
|
65094
|
83 744
|
18 650
|
|
Кол-во страховых выплат, ед.
|
4 170
|
3139
|
-1 031
|
4 393
|
1 254
|
|
Средняя выплата на 1 страховой случай, тыс.руб.
|
16
|
21
|
5
|
19
|
-2
|
|
Средняя выплата на 1 договор страхования, тыс. руб.
|
2
|
2
|
0
|
2
|
0
|
Анализ средних показателей по всем видам страхования представленных в
таблице 12 показывает, что средняя выплата на один договор страхования в
динамике за 2011, 2012, 2013 годы не меняется и составляет 2 тыс. руб. Средняя
выплата на один страховой случай уменьшается в 2013 году по сравнению с 2012
годом на 2 тыс. рублей. В течение всего анализируемого периода практически не
изменяется средний взнос на один договор. Динамика изменения страховой премии и
изменения страховой выплаты представлена на рисунке 6.
Рисунок 6 - Динамика изменения суммы страховых премии, выплат и
количества договоров ООО Филиала «РЕСО-Гарантия»
На графике видно, что сумма полученных страховых премий увеличивается
значительно активнее, чем сумма страховых выплат. Таким образом, наблюдается
динамичное развитие страховой компании, и сохраняется финансовая устойчивость.
Оценку эффективности управления финансовыми ресурсами страховой компании
можно произвести с точки зрения:
1) эффективности управления активами организации (эффективность
использования финансовых ресурсов);
) эффективности управления капиталом организации;
) эффективность управление прибылью организации.
Учитывая специфические особенности в финансовой отчетности страховщиков,
то есть отсутствие необходимой информации в Отчете о прибылях и убытках
страховой организации (Форма № 2 - страховщик), проведем оценку эффективности
управления финансовыми ресурсами ООО Филиала «РЕСО-Гарантия»
с точки зрения эффективности управления активами страховой компании с
показателями платежеспособности, рентабельности и оборачиваемости активов
организации.
Оцениваем эффективность управления финансовыми ресурсами ООО Филиала
«РЕСО-Гарантия» с позиции обеспечения платежеспособности.
Коэффициент общей ликвидности баланса отражает достаточность оборотных
средств у страховой организации, которые могут быть использованы ей для
погашения своих краткосрочных обязательств, в том числе и при наступлении
страховых случаев. Рекомендуемой значение этого коэффициента должно быть более
1,0.
Коэффициент общей ликвидности рассчитывается по формуле (2).
КОЛ = (А1 + А2 + А3) / (П1
+ П2), (2)
Коэффициент текущей ликвидности показывает, насколько ликвидные средства
предприятия покрывают его краткосрочную задолженность. Рекомендуемое значение в
пределах 1,0 - 1,3. Рассчитывается по формуле (3)
КТЛ = (А1 + А2) / (П1 + П2),
(3)
Коэффициент критической ликвидности показывает, какую часть кредиторской
задолженности предприятие может погасить немедленно. Значение данного
показателя не должно опускаться ниже 0,2. Коэффициент абсолютной ликвидности
рассчитывается по формуле (4)
ККЛ = А1 / (П1 + П2),
(4)
Дополнительно рассчитаем коэффициент срочной ликвидности по формуле (5).
Рекомендуемое значение данного коэффициента - более 1,0
КСЛ = А1/П1, (5)
Абсолютная ликвидность - коэффициент, раскрывающий отношение наиболее
ликвидной части оборотного капитала к краткосрочным обязательствам,
рассчитывается по формуле (6). Значение коэффициента признаются достаточными на
уровне 0,5-1,0.
КАЛ= ДС/П1, (6)
Результаты расчета показателей ликвидности представлены в таблице 13.
Как видно из таблицы 2.13 коэффициент общей ликвидности больше
рекомендуемого значения. Это говорит о том, что у компании достаточно оборотных
средств, которые могут быть использованы для погашения своих краткосрочных
обязательств в течение года.
Таблица 13 -Показатели коэффициентов ликвидности ООО Филиала
«РЕСО-Гарантия»
|
Коэффициенты ликвидности
|
2011 год
|
2012 год
|
Изменение
|
2013 год
|
Изменение
|
Норма
|
|
Кол
|
2,04
|
2,61
|
0,57
|
2,37
|
-0,25
|
более 1,0
|
|
Ктл
|
1,96
|
2,51
|
0,55
|
2,23
|
-0,29
|
1,0-1,3
|
|
Ккл
|
1,46
|
1,60
|
0,14
|
1,31
|
-0,30
|
более 0,2
|
|
Ксл
|
3,81
|
4,75
|
0,94
|
6,35
|
1,59
|
более 1,0
|
|
Кал
|
0,68
|
0,38
|
-0,31
|
0,17
|
-0,21
|
0,5-1,0
|
Величина коэффициента текущей ликвидности, критической ликвидности и
срочной ликвидности так же превышает рекомендуемое значение, следовательно,
достаточно большая часть кредиторской задолженности компании может быть быстро
погашена.
Оценка и анализ эффективности производственно-хозяйственной деятельности
(в частности показатели рентабельности продаж и продукции).
Таблица 14 -Коэффициенты рентабельности
|
Наименование
|
Алгоритм расчет
|
Характеристика
|
|
1
|
2
|
3
|
|
Рентабельность всех активов по прибыли до налогообложения
|
Прибыль до налогообложения / Средняя за период величина
всех активов
|
Показывает, какую сумму прибыли до налогообложения получает
страховая организация на один рубль активов, которыми владеет и
распоряжается.
|
|
Рентабельность всех активов по чистой прибыли
|
Чистая прибыль / Средняя за период величина всех активов
|
Показывает, какую сумму чистой прибыли получает страховая
организация на один рубль своего капитала.
|
|
Рентабельность оборотного капитала
|
Прибыль до налогообложения / Средняя за период величина
о.к.
|
Отражает эффективность использования наиболее крупной части
капитала страховщика и показывает сумму прибыли до налогообложения,
заработанную каждым рублем оборотного капитала организации.
|
|
Рентабельность собственного капитала
|
Прибыль до налогообложения / Средняя за период величина
с.к.
|
Отражает эффективность использования средств собственников,
вложенных в страховую организацию.
|
|
Рентабельность страховых резервов
|
Прибыль до налогообложен./ Средняя за период величина с.р.
|
Показывает эффективность использования страховщиком средств
страхового фонда (страховых резервов).
|
|
Рентабельность инвестированного капитала
|
Результат от инвестиц. деятельности / Средняя за период
величина кратк. и долгосроч. финансовых вложений
|
Показывает, насколько эффективно страховая организация
управляет инвестированным капиталом для получения максимальной прибыли.
|
|
Рентабельность перманентного капитала
|
Прибыль до налогообложения / Средняя за период величина п.
к.
|
Показывает эффективность управления капиталом, находящимся
в долгосрочном пользовании у страховой организации.
|
|
Рентабельность деятельности
|
|
Рентабельность всех операций по прибыли до налогообложения
|
Прибыль до налогообложения/Всего доходов
|
Показывает, насколько эффективно и прибыльно страховая
организация ведет свою деятельность по всем направлениям и какова доля
балансовой прибыли в доходах.
|
|
Рентабельность всех операций по чистой прибыли
|
Чистая прибыль / Всего доходов
|
Показывает уровень чистой прибыли в доходах.
|
|
Рентабельность страхования к расходам на страхование
|
Результат от страховой деятельности / Всего расходов на
страхование
|
Определяет эффективность затрат, произведенных страховой
организацией непосредственно на страховую деятельность.
|
|
Рентабельность страхования к расходам на ведение дела
|
Результат от страховой деятельности / Расходы на ведение
дела
|
Определяет эффективность затрат, произведенных страховой
организацией непосредственно на ведение дела.
|
|
Рентабельность страховой деятельности
|
Результат от страховой деятельности / Всего доходов от
страховой деятельности
|
Показывает рентабельность основной деятельности страховой
организации, «очищенной» от прочих доходов и результатов.
|
|
Рентабельность инвестиционной деятельности
|
Результат от инвестиционной деятельности / Доходы по
инвестициям
|
Показывает, насколько эффективно страховая организация
осуществляет инвестиционную деятельность.
|
|
Рентабельность прочей деятельности
|
Результат от прочей деятельности / Прочие доходы
|
Определяет эффективность деятельности страховой организации
по направлениям, не связанным со страхованием и инвестициями
|
Для анализа рентабельности рассчитываются две группы коэффициентов
рентабельности: рентабельность капитала и рентабельность деятельности,
показанных в таблице 14.
Деятельность страховой организации в условиях рынка предполагает не
только возмещение своих издержек, но и получение прибыли. Рентабельная работа
страховой организации определяется прибылью, которую она получает.
Для оценки эффективности финансовой политики страховой организации
проводится расчет показателя рентабельности страховых операций на рубль
собственного капитала (ПРск) по формуле (7):
, (7)
где ЧП - чистая прибыль (стр. 300), ф. № 2- страховщик;
СК - собственный капитал.
При анализе финансово-хозяйственной деятельности в страховой организации
используется показатель рентабельности страховых операций на рубль
себестоимости. Под себестоимостью понимается отношение расходов страховщика к
объему страховой премии. Расходами страховщика в данном случае будут сумма
страховых выплат, отчисления в страховые резервы и расходы на ведение дела. В
современных условиях рентабельность страховых операций (Рсо) можно
определить через соотношение чистой прибыли с объемом страховых премий -
формула (8):
, (8)
где ЧП - чистая прибыль (стр. 300), ф. № 2- страховщик;
СП - объем страховых премий (стр. 081), ф. № 2- страховщик.
Таблица 15 -Показатели рентабельности страховых операций
|
Показатель
|
2011
|
2012
|
2013
|
|
Рентабельность страховых операций на рубль собственного
капитала
|
0,0001
|
0,002
|
0,005
|
|
Рентабельность страховых операций на рубль страховых премий
|
0,00005
|
0,0009
|
0,004
|
Полученные результаты по расчету рентабельности показывают, какой доход
получил страховщик за отчетный период с одного рубля собственного капитала или
с одного рубля страховых взносов, но в любом случае видно, что формирование
рентабельности происходило под влиянием результата страховых операций.
Важным элементом оценки эффективности управления финансовыми ресурсами
страховщика являются коэффициент эффективности страховых операций. При его
определении учитываются расходы на ведение дела (РВД), управленческие расходы,
общий объем собранных и выплаченных сумм. Исходя из этих показателей
определяется убыточность страховой суммы и эффективности страховых операций.
В состав расходов на ведение дела (вместе с комиссионным вознаграждением
за заключение договоров страхования) включаются также налоги и сборы,
уплачиваемые независимо от результатов финансовой деятельности страховой
организации (налог на имущество, транспортный налог и т.п.). Их анализ
начинается с изучения динамики этого показателя и его структуры по основным
статьям затрат (табл.16).
Таблица 16 -Структура расходов страховщика при осуществлении страховой
деятельности
|
Показатели
|
2011 год
|
2012 год
|
2013 год
|
|
тыс. руб
|
%
|
тыс. руб
|
%
|
тыс. руб
|
%
|
|
Расходы по ведению страховых операций
|
25509
|
20
|
21158
|
19
|
31651
|
20
|
|
Управленческие расходы
|
39038
|
31
|
38809
|
35
|
43961
|
28
|
|
Общее
|
64547
|
52
|
59967
|
54
|
75612
|
47
|
|
Страховая премия - нетто перестрахование
|
124594
|
|
111383
|
|
159648
|
|
Анализ таблицы 16 показывает, что РВД за 2011, 2012 и 2013 год составляет
20%, 19% и 20% соответственно, что соответствует структуре тарифной ставке
заложенной в страховой компании и себестоимость страховых операций
соответствует норме.
Наиболее точную оценку убыточности страховых операций дает расчет
коэффициентов убыточности по видам страховых резервов. В связи с этим
показатель убыточности страховой суммы рассчитывается по формуле (7) и
представлен в таблице 17.
Таблица 17 -Убыточность страховой суммы
|
Показатели
|
2011 год
|
2012 год
|
2013 год
|
|
Средняя выплата на один договор, тыс. руб.
|
2
|
2
|
2
|
|
Количество произведенных страховых выплат, ед.
|
4 170
|
3 139
|
4 393
|
|
Средняя страховая сумма по одному договору, тыс. руб
|
340
|
371
|
395
|
|
Количество действующих договоров страхования, ед.
|
30342
|
29732
|
44444
|
|
Убыточность страховой суммы
|
0,0008
|
0,0006
|
0,0004
|
Из таблицы 17 видим, что убыточность страховой суммы в страховой компании
за три года не превышает значение 0,0008, следовательно, страховые операции,
производимые в страховой компании не убыточны.
Эффективность страховых операций ПЭс.о. можно определить как отношение
технического результата к нетто - премии. По формуле (8) проведем расчет
коэффициента (табл.18).
Таблица 18 -Коэффициент эффективности страховых операций
|
Показатели
|
2011 год
|
2012 год
|
Изменение
|
2013 год
|
Изменение
|
|
Результат от операций страхования, тыс. руб.
|
34118
|
25616
|
-8502
|
36601
|
10985
|
|
Страховые премии - нетто перестрахование, тыс. руб.
|
124594
|
111383
|
-13211
|
159648
|
48265
|
|
ПЭсо
|
27%
|
23%
|
-4%
|
23%
|
0%
|
Значение коэффициента должно быть больше 15%. В исследуемой страховой
компании как показывает таблица 18 в 2011 году, в 2012 году, в 2013 году
коэффициент выше нормы, следовательно, страховые операции, проводимые в
компании эффективны. Это свидетельствует о грамотной политике формирования
страхового портфеля.
6. Анализ
кадрового состава организации
Общая численность работников ООО Филиала «РЕСО-Гарантия» на конец 2013
года составила 1200 человек, из них руководителей - 30 чел., специалистов -1100
чел. и технический персонал - 70 чел. Обеспеченность предприятия кадрами
определяется сравнением количества рабочих по категориям за последние три года
(табл. 19).
Таблица 19 - Количества рабочих по категориям ООО Филиала «РЕСО-Гарантия»
(за 2011 -2013 гг.)
|
№ п/п
|
Профессиональные группы
|
Среднесписочная численность, чел.
|
% к 2011г.
|
% к 2012г.
|
|
|
2011
|
2012
|
2013
|
|
|
|
1
|
Руководители
|
20
|
27
|
30
|
150
|
111,1
|
|
2
|
Специалисты
|
840
|
920
|
1100
|
131
|
119,56
|
|
3
|
Рабочий персонал
|
40
|
53
|
70
|
175
|
132
|
|
Итого:
|
900
|
1000
|
1200
|
133,3
|
120
|
Для характеристики кадровой политики предприятия необходимо рассмотреть
движение (текучесть) кадров (табл. 20).
Таблица 20 -Движение рабочей силы ООО Филиала «РЕСО-Гарантия»
|
Движение рабочей силы
|
2011г.
|
% к общему числу уволившихся
|
2012г.
|
% к общему числу уволившихся
|
2013г.
|
% к общему числу уволившихся
|
|
Принято
|
45
|
140,62
|
98
|
150,77
|
125
|
227,27
|
|
Уволено
|
32
|
|
65
|
|
55
|
|
|
в т.ч. по
|
|
|
|
|
|
|
|
Собственному желанию
|
29
|
90,62
|
55
|
84,6
|
45
|
81,8
|
|
выход на пенсию
|
0
|
|
2
|
3,1
|
1
|
1,8
|
|
по инвалидности
|
0
|
|
0
|
|
0
|
|
|
Прогулы
|
0
|
|
1
|
1,5
|
1
|
1,8
|
|
другие причины
|
6,25
|
5
|
7,7
|
4
|
7,27
|
|
окончание практики
|
0
|
|
1
|
1,5
|
2
|
3,6
|
|
по беременности и родам
|
1
|
3,125
|
1
|
1,5
|
2
|
3,6
|
Коэффициент текучести кадров - отношение числа уволенных работников
предприятия, выбывших за данный период по причинам текучести (по собственному
желанию, за прогулы, за нарушение техники безопасности, самовольный уход и т.п.
Причинам, не вызванным производственной или общегосударственной потребностью) к
среднесписочной численности за тот же период.
Текучесть кадров для планового периода (F):
= число увольнений в плановый период / Среднее число сотрудников в
плановый период (9)
На основании данных таблиц 19 и 20 коэффициент текучести составил:(2011
г.)=3,5%(2012 г.)=6,5%(2013 г.)=4,6%
В 2011 и 2013 гг. коэффициент не превысил 5%, что характеризует
естественную текучесть, т.е. не требует каких-то корректирующих действий со
стороны руководства. Для 2012 года характерен повышенный коэффициент текучести,
это было связано со значительным количеством уволившихся страховых агентов,
которых не волне устраивал график работы и уровень заработной платы.
Распределение работников по стажу работы представлено в таблице 21.
Таблица 21 -Распределение персонала по стажу работы в
организации (в % к общей численности) (на конец 2013 г.)
|
№ п\п
|
Стаж работы
|
%
|
|
1.
|
до 1 г.
|
15
|
|
2.
|
от 1 г. до 3 лет
|
25
|
|
3.
|
от 3 до 5 лет
|
48
|
|
4.
|
от 5 до 10 лет
|
12
|
Основная доля персонала работает в компании более 3
лет, то есть что трудовой коллектив достаточно сплоченный и стабильный.
Распределение персонала по гендерному признаку
представлено на рисунке 7.
Рисунок 7 - Структура персонала по гендерному признаку (%)
страхование экономический стратегия услуга
Распределение персонала по уровню образования представлено в таблице 22 и
на рисунке 8.
Таблица 22 - Структура персонала по уровню образования к общей
численности персонала (на конец 2013 г) в %
|
1.
|
Высшее образование
|
75%
|
|
2.
|
Средне-специальное образование
|
19 %
|
|
3.
|
Среднее образование
|
6 %
|
Рисунок 8 -Структура персонала по уровню образования
Из представленного рисунка видно, что высшее образование имеют 75%
работников филиала, среднеспециальное образование - 19% персонала. Необходимо
отметить, что высшее и средне специальное образование имеют в основном
руководители и специалисты, среднее - рабочий персонал.
Рассматривая структуру персонала по возрасту (рисунок 9), необходимо
отметить, что основной состав сотрудников достаточно молодой от 20 до 30 лет
(41%), что является позитивным моментом, так как есть возможность для
самореализации и развития анализируемой компании.
Рисунок 9 - Структура персонала по возрасту
В основном, сотрудники удовлетворены своей работой, однако, многие
сотрудники не вполне удовлетворены условиями труда и размером заработной платы.
Рассматривая кадровую политику в ООО Филиала «РЕСО-Гарантия» в целом,
необходимо отметить, что кадровая политика реализуется по следующим
направлениям:
. Направление по подбору персонала
. Направление обучения страховых агентов
. Направление, связанное с развитием и обучением персонала
Политика в области подбора персонала регулируется «Положением о подборе и
адаптации новых работников системы «РЕСО-Гарантия»»
Позиционирование «РЕСО-Гарантия» на страховом рынке как системы, которая
постоянно привлекает талантливых специалистов и заботится об их
социально-психологической и профессиональной адаптации, является дополнительным
маркетинговым инструментом. Все региональные общества системы «РЕСО-Гарантия»
должны прилагать максимум усилий для того, чтобы и люди, начинающие свою
карьеру, и профессионалы считали «РЕСО-Гарантия» одним из лучших работодателей
России.
Все новые работники региональных обществ проходят процедуру адаптации,
которая является обязательной во всех региональных обществах и филиалах системы
«РЕСО-Гарантия». Вопросы подбора и адаптации новых работников в обществах
контролируются представителями служб по работе с персоналом, специалистами по
подбору персонала соответствующих региональных обществ и филиалов.
Обучение персонала в соответствии с Планом обучения производится за счет
средств организаций системы «РЕСО-Гарантия» и финансируется в полном объеме в
соответствии с утвержденным годовым бюджетом. Допускается перенос
неизрасходованных средств на обучение персонала в текущем месяце на следующие
месяцы в пределах одного квартала.
Система обучения персонала «РЕСО-Гарантия» должна обеспечивать ежегодное
прохождение обучения не менее 30 % руководителей высшего и среднего уровней и
20 % рядовых сотрудников подразделений и организаций системы «РЕСО-Гарантия».
Система мотивации, которая в данный момент применяется в анализируемой
организации, была оценена на основании социологического исследования, анкета
опроса представлена в Приложении 2.
Проведенный опрос позволил также сделать следующие выводы:
- 65 % работников филиала удовлетворены имеющимися возможностями
продвижения по службе, это говорит о том, что в организации существует
карьерный рост это, несомненно, положительный факт не только для самого
работника, но и для руководства, так как у работников появляется стимул для
улучшения качества труда. При этом отрицательный ответ дали 15 % опрошенных и
20% затруднились с ответом на данный вопрос.
- Опрос показал, что большинство 60% опрошенных считают, что в
филиале существует возможность самореализации и саморазвития личности. И лишь
15% считают, что такой возможности нет, как причину, не позволяющую
самореализации и саморазвития, отмечают напряженные отношения в коллективе.
Таким образом, можно сделать вывод, что руководство Филиала делает все
возможное для создания условий, которые помогли бы самореализоваться
работникам.
- Большинство респондентов (55%) считает, что поощрение
является наиболее эффективным видом воздействия; 20% - самостоятельность в
работе; 15% - пример руководителя и лишь 10% наказание.
Таким образом, руководству Филиала необходимо повысить свой авторитет для
эффективности воздействия на работников коллектива.
Список
использованных источников
1. Антикризисное управление : учебник / ред. Э.М. Коротков.
- М. : ИНФРА-М, 2010. - 620 с.
. Апрельская Т. Страхование без надежды на партнеров / Т.
Апрельская // Деловой квартал. - 2009. - № 45. - С. 54-58.
3. Архипов А.П. Управление страховым бизнесом : учеб.
пособие / А.П. Архипов. - М. : Магистр, 2009. - 317 с.
4. Аширов, Д.А. Управление персоналом: учебное пособие /
Д.А. Аширов. - М. : Проспект, 2009. - 432 с.
5. Багиев, Г.Л. Маркетинг [Текст] : учебник / Г.Л.
Багиев, В.М. Тарасевич. - СПб. : Питер, 2010. - 576 с.
. Бакирова, Г.Х. Психология развития и мотивации
персонала [Текст] : учебное пособие / Г.Х. Бакирова. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2009. -
439 с.
. Балашов, В.Г. Технологии повышения финансового
результата: практика и методы / В.Г. Балашов, В.А. Ириков. - М. : МЦФЭР, 2009.
- 672 с.
8. Веселовский М. Я. Страховой сервис : учеб. пособие / М.
Я. Веселовский. - М. : Альфа-М : Инфра-М, 2009. - 287 с.
. Виханский, О.С. Менеджмент: учебник / О.С. Виханский,
А.И. Наумов. - М. : Магистр : ИНФРА-М, 2010. - 576 с.
. Галанов В.А. Финансы, денежное обращение и кредит :
учеб. / В.А. Галанов. - М. : ФОРУМ : [ИНФРА-М], 2009. - 413 с.
. Закон РФ от 27.11.92 № 4015- 1 (ред. от 25.12.12.) «Об
организации страхового дела в Российской Федерации».
12. Кабанцева Н.Г. Современное
состояние и тенденции развития российского страхового рынка / Н.Г. Кабанцева //
Поволжский торгово-экономический журнал. - 2014. - № 2. - С. 45-60. - То же
[Электронный ресурс]. - Режим доступа :http: // elibrary.ru
<http://elibrary.ru/>
. Ковригина Д.
Страховой рынок: вопросы теории и практики / Д. Ковригина // РИСК: ресурсы,
информация, снабжение, конкуренция. - 2011. - № 4, Ч. 2. - С. 629-633.
14. Переверзев, М.П. Менеджмент : учебник / М.П. Переверзев,
Н.А. Шайденко, Л.Е. Басовский. - М. : ИНФРА-М, 2011. - 330 с.