Налоговая система
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Нижегородский государственный университет им. Н.И. Лобачевского
Налоговая система
Контрольная работа
Выполнил:
Студент группы 732/3к
Макаева Мария Олеговна
Нижний Новгород
1. Вторая часть налогового кодекса РФ содержит:
A.Сведения об основах построения налоговой системы в РФ
B.Сведения о плательщиках, объектах, ставках, порядке взимания и др. элементах по отдельным налогам .Сведения о правах и обязанностях налогоплательщиков и налоговых органах .Верных ответов нет
2. Какое утверждение о сборах не выполняется?.сбор - это обязательный платеж
B.сбор - это безвозмездный платеж.сборы устанавливаются законодательно.сбор - выплата в пользу государства или муниципальных образований.Таких утверждений нет
3. Пропорциональный налог экономической точки зрения означает:.С большей налоговой базы берется меньший налог
B.К большей налоговой базе применяется меньшая ставка.Ставка налога не зависит от налоговой базы.Верных ответов нет
4. Ставки федеральных налогов обычно устанавливаются:.Законами субъектов РФ.
B.Нормативно-правовыми актами представительных органов местного самоуправления..Федеральными законами..Указами Президента РФ..Верных ответов нет
. Найдите косвенный налог среди перечисленных:
A.Налог на доходы физических лиц
B.Единый налог на вмененный доход.Акциз .Налог на прибыль .Верных ответов нет
A.рекреационная,
B.оборонная,.фискальная,.верных ответов нет.
. Налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц - это:
A.часть дохода, которая удерживается из дохода физического лица в бюджет,
B.часть дохода, которая освобождается от налогообложения,.часть суммы налога, .верных ответов нет
8. Налогом на имущество организаций облагаются:
A.денежные средства,
B.нематериальные активы,.основные средства,.верно все перечисленное выше.верных ответов нет.
Ответы:
.С
.В
.С
.Е (устанавливается Налоговым Кодексом РФ)
.С
.С
.А
.С
Задачи
№1 Индивидуальный предприниматель Семенов А. А. 1988 года рождения, имеющий 2-х детей: 8 и 19 лет, занимается оптовой торговлей женской и мужской одеждой и обувью. В марте текущего года Семенов приобрел в собственность квартиру за 1 500 000 руб. У предпринимателя работает 1 человек, зарплата которого по трудовому договору 12 000 руб. в месяц. Доход за прошлый год 4 000 000 р., расходы 3 000 000 р. Фактические доходы и расходы за год, связанные с предпринимательской деятельностью (в тыс. руб. без НДС) составили:
янвфевмартапрмайиюньиюльавгсентоктноябдекИтого за годВаловая выручка 3003003003003003003003003003003003003600Матер. расходы2002002002002002002002002002002002002400Расходы на оплату труда (без страх.взносов)121212121212121212121212144Прочие расходы (без взносов)505050505050505050505050600
страховой взнос налог авансовый
Решение
Расчет страховых взносов (2014 год):
1.по выплатам работнику
База=144000≤ 624000, СВр = 144000*0,3= 43200, в том числе ПФР=144000*0,22=316680, ФСС=144000*0,029= 4176, ФФОМС=144000*0,051= 7344
2.страхование от несч. случаев
ФСС = 144000*0,2%= 288р.
3.для самого ИП
Д=3 600 000 > 300 000 р., поэтому
ПФР= 5 554 р.*12 *26% + 1% (3 600 000 - 300000) =17 328,48 р. + 33 000 р. = 50 328,48 р. ≤ 138 627,84 р. (максимум)
ФФОМС= 5 554*12 *5,1%= 3399,05 р.
СВип=50 328,48 р. + 3399,05 р.= 53727,53 р.
Аванс НДФЛ
ВД13%=4000000, В401=3000000
СД13%= 4000000-3000000=1000000>280000, поэтому станд. вычет на детей применяется менее 12 месяцев. Выполним расчет, чтобы определить, в каком месяце СД13% превысил 280000.
/12 СД13%=1000000/12=83333, считаем, что доходы и расходы распределены равномерно по месяцам.
/83333= 3,36, берем целую часть , т.е. 3 (месяца)
На первого (старшего) ребенка вычет не предоставляется, т.к. ему более 18 лет, и он не студент
В115=1400*3=4200, ОД13%=1000000 - 4200 = 995800
НДФЛ13% аванс = 995800*0,13 = 129454
ВД13%=3600000,
В401=2 400 000+ 144 000+600 000+ 43 200 + 53727,53 + 288= 3 241 215,53р.
СД13%= 3 600 000 - 3 241 215,53 р. = 358 784,47 >280 000, поэтому станд. вычет на детей применяется менее 12 месяцев. Выполним расчет, чтобы определить, в каком месяце СД13% превысил 280000.
/12 СД13%=324 121,53 /12 = 270101,29, так что доходы и расходы распределены равномерно по месяцам
/270101,29= 1,03, берем целую часть , т.е. 1 (месяц)
На первого (старшего) ребенка вычет не предоставляется, т.к.ему более 18 лет, и он не студент
В115=1400*=1400
В311 на квартиру (всего) = 1500000, В311 текущего года = 358 784,47 - 1400 = 357 384.47
ОД13%=358 784,47 - 1400 - 357 384.47= 0 НДФЛ 13% =0
НДФЛ13% уплаченный =129 454 (переходит в зачет аванса на следующий год).
№2. Определить, мог ли предприниматель Семенов А. А. (см. зад. 6) применять упрощенную систему налогообложения в текущем году. Рассчитать платежи по налогам за текущий год при условии, что предприниматель Семенов применяет упрощенную систему налогообложения
Предприниматель Семенов А.А. может применять упрощенную систему налогообложения в текущем году, так как соответствует всем условиям перехода.
Расчет единого налога:
1.Предприниматель выбрал объект «доходы минус расходы»
Если страховые взносы, были полностью уплачены до окончания года, то их можно учесть в расходах. Предположим, что до 31 декабря предприниматель заплатил взносы полностью.
НБ= Д - Р= 3600000 - (2 400 000+ 144 000+600 000+ 43 200 + 53727,53 + 288) = 358 784,47
НС=15%
ЕН= 358 784,47 *0,15 ≈ 53 818 р.,
минимальный ЕН = 1%*Д= 0,01*3 600 000=36000,
Так как ЕН < мин ЕН, то к уплате 53 818 р.
НБ= Д= 3600000 , НС=6%,
ЕН= 3600000*0,06 = 216 000 р.
Единый налог у предпринимателя, имеющего работников, может быть уменьшен на фактически уплаченные страховые взносы с выплат работникам и по страхованию от несчастных случаев, но не более чем на 50%.
СВ р= 43200+288 < 50% ЕН, поэтому
ЕН к уплате = 216 000 - 43200-288 = 172512 (если взносы, были полностью уплачены до окончания года).
№3. Индивидуальный предприниматель занимается оптовой торговлей стройматериалами. Выручка от реализации продукции в 1 квартале составила: январь - 708 000 руб. (в т.ч. НДС); февраль - 826 000 руб. (в т.ч. НДС); март - 1 062 000 руб. (в т.ч. НДС). Может ли предприниматель с апреля получить освобождение от уплаты НДС?
Рассчитаем сумму выручки без учета НДС
Январь - 600 000
Февраль - 700 000
Март - 900 000
Сумма выручки за квартал составила - 2 200 000р
Предприниматель не может получить освобождение от уплаты НДС, так как сумма выручки за последние 3 месяца (без учета НДС) больше 2 000 000р.