Анализ финансового состояния ООО 'Асфальтобетонный завод № 1'

Вид работы:

Курсовая работа (т)
Предмет:

Финансы, деньги, кредит
Язык:

Русский
,
Формат файла:
MS Word

29,32 Кб
Опубликовано:

2014-10-01

Все курсовые работы по финансам

Скачать курсовую работу Читать текст online Заказать курсовую
*Помощь в написании! Посмотреть все курсовые работы

Вы можете узнать стоимость помощи в написании студенческой работы.

Анализ финансового состояния ООО 'Асфальтобетонный завод № 1'

Анализ финансового состояния ООО "Асфальтобетонный завод № 1"

Саратов

год

Содержание

1. Общая информация

1.1 Общие положения

1.2 Информация о должнике и арбитражном управляющем

2. Анализ коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности должника

2.1 Анализ ликвидности и платежеспособности

2.2 Анализ финансовой устойчивости

2.3 Анализ рентабельности и деловой активности

2.4 Выводы по анализу коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности

3. Анализ хозяйственной, инвестиционной и финансовой деятельности должника, его положение на товарных и иных рынках

3.1 Анализ внешних условий деятельности

3.2 Анализ внутренних условий деятельности

3.3 Выводы по анализу хозяйственной, инвестиционной и финансовой деятельности должника, его положения на товарных и иных рынках

4. Анализ активов и пассивов

4.1 Анализ активов

4.2 Выводы по анализу активов и пассивов должника

5. Анализ возможности безубыточной деятельности

Выводы

1. Общая информация

1.1 Общие положения

Финансовый анализ проводится арбитражным управляющим в целях:

−подготовки предложения о возможности (невозможности) восстановления платежеспособности должника и обоснования целесообразности введения в отношении должника соответствующей процедуры банкротства;

−определения возможности покрытия за счет имущества должника судебных расходов.

Основные задачи, решаемые при проведении финансового анализа:

−определение ("фиксация") финансового состояния предприятия на момент исследования;

−выявление тенденций и закономерностей в развитии предприятия за исследуемый период;

−определение "узких" мест, отрицательно влияющих на финансовое состояние предприятия;

−выявление резервов, которые предприятие может использовать для улучшения финансового состояния.

Финансовый анализ проводится на основании:

−Статистической отчетности, бухгалтерской и налоговой отчетности, регистров бухгалтерского и налогового учета, а также (при наличии) материалов аудиторской проверки и отчетов оценщиков;

−Учредительных документов, протоколов общих собраний участников организации, заседаний совета директоров, реестра акционеров, договоров, планов, смет, калькуляций;

−Положения об учетной политике, в том числе учетной политике для целей налогообложения, рабочего плана счетов бухгалтерского учета, схем документооборота и организационной и производственной структур;

−Материалов налоговых проверок и судебных процессов с участием должника;

−Нормативных правовых актов, регламентирующих деятельность должника;

−Иных представленных должником документов.

По причине отсутствия материалов аудиторской проверки и отчетов оценщиков, данные документы при проведении финансового анализа предприятия не использовались.

При проведении анализа были приняты во внимание следующие нормативные документы:

ØФедеральный закон от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)",

ØПостановление Правительства РФ от 25 июня 2003 г. N 367 "Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа",

ØПостановление Правительства РФ от 27 декабря 2004 г. N 855 "Об утверждении Временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства",

ØРаспоряжение ФСДН РФ от 8 октября 1999 г. N 33-р "О Методических рекомендациях по проведению экспертизы о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства",

ØПостановление Правительства РФ от 21.12.2005 N 792 (ред. от 03.02.2007)"Об организации проведения учета и анализа финансового состояния стратегических предприятий и организаций и их платежеспособности.

При подготовке финансового анализа в целях восполнения недостающих документов и информации временным управляющим были осуществлены запросы в налоговые, регистрирующие органы с целью получения документов о финансовом положении должника.

1.2 Информация о должнике и арбитражном управляющем

Наименование строкиИнформацияДата проведения финансового анализа Август 2014 годаФамилия, имя, отчество арбитражного управляющегоЕфремов Игорь ИгоревичНаименование саморегулируемой организации арбитражных управляющих Некоммерческое партнерство "Саморегулируемая организация арбитражных управляющих "Авангард" Местонахождение саморегулируемой организации арбитражных управляющихНП "СРО АУ "Авангард",105062, город Москва, ул. Макаренко, д.5, стр.1А, помещ.1, к.8, 9, 10; почтовый адрес Саратовского представительства: 410012, город Саратов, ул. Московская, д.85Наименование арбитражного суда, в производстве которого находится дело о несостоятельности (банкротстве) должникаАрбитражный суд Пензенской областиНомер дела о несостоятельности (банкротстве) должника№ А49-4373/2014Дата судебного акта о введении в отношении должника процедуры банкротства26 мая 2014 годаДата судебного акта об утверждении арбитражного управляющегоОпределение Арбитражного суда Пензенской области по делу № А49-4373/2014 от 26 мая 2014 годаПолное наименование должникаОбщество с ограниченной ответственностью "Асфальтобетонный завод № 1"Местонахождение должника440000, г. Пенза, ул. Московская, д.83, оф.46 (юридический адрес) 440056, г. Пенза, ул. Рябова, д.3 (фактический адрес) Коды отраслевой принадлежности должника ОКПО 95409499ОГРН 1065837032436ОКАТО 56401000000ИНН/КПП 5837029004/583601001ОКВЭД 45.23.1ОКФС 16ОКОПФ 65актив пассив должник финансовый

2. Анализ коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности должника

Для расчета коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности предприятия используются показатели, представленные в таблице 1 (анализ финансового состояния Общества с ограниченной ответственностью "Асфальтобетонный завод № 1", именуемое далее - "Общество", проводится за период с I квартала 2012 г. по I квартал 2014 г.

Таблица 1 − Основные показатели, тыс. руб.

Наименование статейПериоды расчетаI кв. 2011 г. II кв. 2011 г. III кв. 2011 г. IV кв. 2011 г. I кв. 2012 г. II кв. 2012 г. III кв. 2012 г. IV кв. 2012 г. I кв. 2013 г. II кв. 2013 г. III кв. 2013 г. IV кв. 2013 г. I кв. 2014 г. Совокупные активы (валюта баланса), СА46101869750169125656630553275660077164999079772281776310656981426728724727761092Скорректированные внеоборотные активы, СВ4009235548310562778325444196741642813626108508629652258932920Оборотные активы, ОА42092666195366020053852250731258109763356278409680691310570691420206718834758172Долгосрочная дебиторская задолженность, ДД7328112978911166511019510149872874530182063932033143077276567407086767929Ликвидные активы, ЛА87044202226205981858402582994553146838822228533716987817863996147100647Наиболее ликвидные оборотные активы, НЛ6242937548231760921148047707148906289353159271193552361387Краткосрочная дебиторская задолженность, КД86420172851156176131259134367813055272291782751624591651398985098696Собственные средства, СС12121212121212121212121212Обязательства должника, ОД (сумма текущих обязательств и долгосрочных обязательств должника) 1460603821963693032431792071632750053240915741996001378921101224176581623578304Долгосрочные обязательства должника, ДО--575----------Текущие обязательства должника, ТО1460603821963687282431792071632750053240915741996001378921101224176581623578034Выручка нетто, ВН (на отчетную дату; нарастающим итогом) 12638137389432698946101271451442325243677804062844721252964382477274415525Валовая выручка, ВВ 664419112618691178877633796523311-48009-4799-27316588-53908-5262Среднемесячная выручка (по валовой выручке), СРВ2215318568749824254413272590---65--Чистая прибыль, ЧП (на отчетную дату; нарастающим итогом) 7141870658240246726392772-99554-5964-49936-20971-80419396832.12.1 Анализ ликвидности и платежеспособности

Согласно Постановлению Правительства Российской Федерации от 25 июня 2003 года № 367 анализ платежеспособности предприятия проводится на основе показателей, представленных в таблице 2:

Таблица 2 − Коэффициенты, характеризующие платежеспособность

Наименование Периоды расчетаI кв. 2011 г. II кв. 2011 г. III кв. 2011 г. IV кв. 2011 г. I кв. 2012 г. II кв. 2012 г. III кв. 2012 г. IV кв. 2012 г. I кв. 2013 г. II кв. 2013 г. III кв. 2013 г. IV кв. 2013 г. I кв. 2014 г. Коэффициент абсолютной ликвидности0,00430,07690,13080,31290,05540,17350,04590,01100,00590,00660,00970,00900,0024Коэффициент текущей ликвидности0,59590,52910,55860,35300,12470,34380,45310,14320,14220, 19040,14590,16530,1740Показатель обеспеченности обязательств должника его активами0,87040,62210,64180,46720,24750,41540,50380,16690,16030, 20010,15130,17540,1791Степень платежеспособности по текущим обязательствам65,94120,0053,6424,7581,43207,24125,13---18833,48--

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочных обязательств, предприятие может погасить немедленно за счет денежных средств на расчетном счете и прочих счетах в банках, и рассчитывается как отношение наиболее ликвидных оборотных активов к текущим обязательствам должника.

Анализ бухгалтерской отчетности показывает, что весь исследуемый период с I квартала 2011 г. по I квартал 2014 г. коэффициент абсолютной ликвидности имел очень низкое значение и тенденцию к падению (особенно с IV квартала 2011 г.). Практически на протяжении всего исследуемого периода значение коэффициента абсолютной ликвидности не достигало нормативного значения рассматриваемого показателя (0,2-0,25), за исключением IV квартала 2011 г., когда значение коэффициента превысило нормативное значение и достигло 0,3129, что значительно превышает оптимальный норматив и может свидетельствовать о нерациональной структуре капитала, о слишком высокой доле неработающих активов в виде наличных денег и средств на счетах.

К концу исследуемого периода коэффициент абсолютной ликвидности стремиться к нулю, такое значение коэффициента абсолютной ликвидности свидетельствует о том, что Общество по состоянию на I квартал 2014 г. не имело наиболее ликвидных оборотных активов (денежных средств и краткосрочных финансовых вложений), необходимых для расчетов с кредиторами, в связи с чем, текущие обязательства должника не могли быть погашены путем реализации наиболее ликвидных активов.

Таким образом, в настоящее время у должника отсутствуют наиболее ликвидные активы, которые способны покрыть наступившие денежные обязательства.

Коэффициент текущей ликвидности характеризует обеспеченность организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств и определяется как отношение ликвидных активов к текущим обязательствам должника.

Анализ динамики коэффициентов текущей ликвидности показывает, что коэффициент весь период исследования был нестабилен, оставаясь при этом оставаясь ниже нормативного значения равного 2,00.

Таким образом, рост показателей коэффициента текущей ликвидности обусловлен возрастанием в составе активов дебиторской задолженности, что нельзя рассматривать как положительную тенденцию. Рост дебиторской задолженности привел к невозможности погашать текущие обязательства.

По состоянию на I квартал 2014 г. значение коэффициента равняется 0,1740, что ниже нормативного значения (2,00). Следовательно, у Общества на конец исследуемого периода недостаточно оборотных средств, необходимых для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств.

Коэффициент обеспеченности обязательств активами, характеризующий величину активов должника, приходящихся на единицу долга, и определяется как отношение суммы ликвидных и скорректированных внеоборотных активов к обязательствам должника.

Анализ полученных показателей указывает на то, что все время деятельности должника обеспеченность активами его обязательств была не высокой. При этом рост показателя обусловлен возрастанием в составе активов дебиторской задолженности.

На I квартал 2014 г. значение коэффициента обеспеченности обязательств активами составляет 0,1791. Это свидетельствует о том, что к концу исследуемого периода активы покрывают обязательства Общества не более чем на 17,91 %, большую часть из которых составляет дебиторская задолженность, ликвидность которой не представляется возможным установить ввиду того, что в процедуре наблюдения не предусмотрено проведение соответствующей оценки.

Степень платежеспособности по текущим обязательствам определяет текущую платежеспособность должника, объем его краткосрочных заемных средств и период возможного погашения должником текущей задолженности перед кредиторами за счет выручки. Степень платежеспособности определяется как отношение текущих обязательств должника к величине среднемесячной выручки.

Проведенный анализ показывает, что весь анализируемый период показатель степени платежеспособности должника был неудовлетворительным, выручки полученной Обществом оставалось недостаточно для погашения текущей задолженности перед кредиторами.

Таким образом, степень платежеспособности по текущим обязательствам должника на дату введения процедуры наблюдения является неудовлетворительной. По состоянию на I квартал 2014 г. произошло снижение среднемесячной выручки до нуля.

2.2 Анализ финансовой устойчивости

Таблица 3 − Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость

Наименование Периоды расчетаI кв. 2011 г. II кв. 2011 г. III кв. 2011 г. IV кв. 2011 г. I кв. 2012 г. II кв. 2012 г. III кв. 2012 г. IV кв. 2012 г. I кв. 2013 г. II кв. 2013 г. III кв. 2013 г. IV кв. 2013 г. I кв. 2014 г. Коэффициент автономии0,000030,0000170,0000170,0000210,0000230,0000200,0000180,0000150,0000150,0000110,0000080,0000170,000016Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами-0,0952-0,0537-0,0470-0,0516-0,0501-0,0338-0,0259-0,0174-0,0134-0,0082-0,0046-0,0082-0,0038Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам0,34640,43390,38750, 19690, 20160, 19400,28240,34930,34430,44120,57610,22180,2189Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах0,31680,54800,53420,42940,38890,45780,49860,71980,73390,83710,85800,80250,7598

Коэффициент автономии (финансовой независимости) показывает долю активов должника, которые обеспечиваются собственными средствами. Определяется как отношение собственных средств к совокупным активам.

Как показывают данные таблицы № 3, в течение всего анализируемого периода значение коэффициента автономии было очень низким и не достигало нормативного значения равного 0,5, что указывает на недостаточность доли собственных средств должника в совокупных активах.

Таким образом, на I квартал 2014 г. Общество не обладает достаточной финансовой устойчивостью и не способно погасить все имеющиеся обязательства.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами характеризует степень обеспеченности организации собственными оборотными средствами, необходимыми для ее финансовой устойчивости, и рассчитывается как отношение разницы собственных средств и скорректированных внеоборотных активов к величине оборотных активов. Нормальным считается значение коэффициента обеспеченности собственными средствами больше или равное 0,1.

В течении всего анализируемого периода значение коэффициента обеспеченности собственными средствами имеет отрицательное значение ввиду преобладания скорректированных внеоборотных активов над собственными средствами Общества, что указывает на недостаточность собственных средств у должника.

Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам (характеризует долю дебиторской задолженности в совокупных активах) определяется как отношение суммы долгосрочной дебиторской задолженности, краткосрочной дебиторской задолженности и потенциальных оборотных активов, подлежащих возврату, к совокупным активам должника.

Как показывают данные таблицы № 3, весь анализируемый период доля дебиторской задолженности в совокупных активах составляла значительную часть, что свидетельствует о нерегулярных платежах со стороны контрагентов (дебиторах) должника.

Те не менее, за период с I квартала 2011 г. по I квартал 2014 г. показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам уменьшился на 58% (с 0,34640 до 0,2189). По состоянию на I квартал 2014 г. значение коэффициента составляет 0,2189. Это означает, что в структуре активов Общества дебиторская задолженность занимает не менее 22%. Что обусловлено попытками руководства Должника минимизировать размер дебиторской задолженности и вести претензионную работу с контрагентами (дебиторами)

Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах характеризует наличие просроченной кредиторской задолженности и ее удельный вес в совокупных пассивах должника и определяется в процентах как отношение просроченной кредиторской задолженности к совокупным пассивам.

На конец исследуемого периода значение показателя просроченной кредиторской задолженности в пассивах Общества находится на уровне 0,7598, это означает, что пассивы ООО "Асфальтобетонный завод № 1" почти на 76 % состоят из просроченной кредиторской задолженности.

2.3 Анализ рентабельности и деловой активности

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Цель анализа рентабельности - оценить способность предприятия приносить доход на вложенный в предприятие капитал.

Таблица 4. Отчет о прибылях и убытках (в тыс. руб.)

Наименование статейПериоды расчетаI кв. 2011 г. II кв. 2011 г. III кв. 2011 г. IV кв. 2011 г. I кв. 2012 г. II кв. 2012 г. III кв. 2012 г. IV кв. 2012 г. I кв. 2013 г. II кв. 2013 г. III кв. 2013 г. IV кв. 2013 г. I кв. 2014 г. Выручка12638137389432698946101271451442325243677804062844721252964382477274415525Себестоимость-5994-118277-370829-828214-19512-136267-501056-828415-33246-239845-643236-826652-20787Коммерческие расходы----34---------Управленческие расходы-4491-10340-17528-26598-5809-5941-20962-29220-----Прибыль (убыток) от продаж215387724434191255182420242349-77229-4799-27316588-53908-5262Проценты к получению119119119119-631161649-----Проценты к уплате-397-5139-11883-18316-2810-4921-6278-7512-1578-3174-4787-5856-Прочие доходы61892166436640616288020596857906612628058647387110527911509852097Прочие расходы-7876-24767-59996-122969-3914-53414-71591-75934-5161-43826-71536-85491-6549Прибыль (убыток) до налогообложения188649922111717312034733662-32746-5674-44529544-3015740286Прочее-10-------66808-290-49491-50515-48734-603Чистая прибыль (убыток) 7141870658240246726392772-99554-5964-49936-20971-8041939683

Таблица 4.1 Отчет о прибылях и убытках в индексной форме, % (по сравнению с I кварталом 2011 г.)

Наименование статейПериоды расчетаI кв. 2011 г. II кв. 2011 г. III кв. 2011 г. IV кв. 2011 г. I кв. 2012 г. II кв. 2012 г. III кв. 2012 г. IV кв. 2012 г. I кв. 2013 г. II кв. 2013 г. III кв. 2013 г. IV кв. 2013 г. I кв. 2014 г. Выручка10010,8713,1492,1870,0295,3133,6361,4880,0367,4713,0291, 2000,020Себестоимость10019,7333,1352,2330,0246,9843,6771,6530,0407,2142,6821,2850,025Коммерческие расходы-------------Управленческие расходы1002,3021,6951,5170,2181,0233,5281,394-----Прибыль (убыток) от продаж1004,0745,0552,0580,0201,1101,161-32,8770,0625,692-0,022-91,6800,098Проценты к получению1001,0001,0001,000-1,8891,84114,216-----Проценты к уплате10012,9452,3121,5410,1531,7511,2761, 1970,2102,0111,5081,223-Прочие доходы1003,5001,6911,6820,1307,4421,3251,5970,04612,5971,4251,0930,453Прочие расходы1003,1452,4222,0500,03213,6471,3401,0610,0688,4921,6321, 1950,077Прибыль (убыток) до налогообложения1003,45214, 2081,2710,2661,1131,054-8,9420,1730,078-66,391-1,021-1,336Прочее100------0,000150,004170,6591,0210,9650,012Чистая прибыль (убыток) 1005,88716,9021,1660,2991,0701,050-35,9140,0608,3730,4203,835-0,493

Согласно отчету о прибылях и убытках, Общество за период исследования имело как прибыль, так и убытки. Наибольшую сумму чистой прибыли Общество получило по итогам I квартала 2014 года (39683 тыс. руб.), наибольший убыток - по итогам IV квартала 2013 года (80419 тыс. руб.).

Для анализа рентабельности деятельности должника рассчитываются показатели, представленные в таблице 5:

Таблица 5 − Коэффициенты, характеризующие деловую активность.

Наименование Периоды расчетаI кв. 2011 г. II кв. 2011 г. III кв. 2011 г. IV кв. 2011 г. I кв. 2012 г. II кв. 2012 г. III кв. 2012 г. IV кв. 2012 г. I кв. 2013 г. II кв. 2013 г. III кв. 2013 г. IV кв. 2013 г. I кв. 2014 г. Рентабельность активов, %0,020,061,021,460,460,440,43-12,48-0,73-4,69-1,47-11,105,21Норма чистой прибыли, %0,560,301,630,879,091,830,53-12,76-20,97-23,50-3,26-10,41255,61

Рентабельность активов должника характеризует степень эффективности использования имущества должника, профессиональную квалификацию менеджмента предприятия и определяется в процентах как отношение чистой прибыли (убытка) к совокупным активам должника.

Согласно проанализированных данных рентабельность активов должника в течение всего исследуемого периода была не стабильной и часто имела отрицательные показатели (отрицательная рентабельность), что свидетельствует об убыточности деятельности Общества, ее нерентабельности.

Наименьшая рентабельность активов выявлена в IV квартал 2012 г. составляет - 12.48%. Это означает, что на 1 рубль средств, вложенных в активы, Общество получает убыток в размере 12 рубля 48 копеек. Максимальный размер показатель имеет в I квартале 2014 года, в этот период 1 рубль средств, вложенных в активы приносит 5 рублей 21 копейку прибыли, это достигнуто благодаря получению доходов, отличных от доходов получаемых от основного вида деятельности.

Норма чистой прибыли характеризует уровень доходности хозяйственной деятельности должника. Норма чистой прибыли измеряется в процентах и определяется как отношение чистой прибыли к выручке (нетто).

В течение анализируемого периода, норма чистой прибыли имела как положительные, так и отрицательные значения, что обусловлено соответствующей величиной чистой прибыли.

Норма чистой прибыли на I квартал 2014 г. составляет 255,61 %, то есть на 1 рубль выручки приходиться 255 рублей 61 копейка прибыли, это также обусловлено получением доходов, отличных от доходов получаемых от основного вида деятельности.

2.4 Выводы по анализу коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности

В результате анализа коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности Общества с ограниченной ответственностью "Асфальтобетонный завод № 1" за период с I квартала 2011 г. по I квартал 2014 г. было выявлено, что финансовое состояние организации за указанный период ухудшилось, о чем свидетельствует следующее:

Показатели коэффициента абсолютной ликвидности и коэффициента текущей ликвидности (намного ниже нормативного значения) свидетельствуют о том, что Общество не имеет наиболее ликвидных активов, необходимых для расчетов с кредиторами; оборотных средств, необходимых для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств, недостаточно.

Весь анализируемый период значение коэффициента автономии было очень низким и не достигало нормативного значения равного 0,5, что указывает на недостаточность доли собственных средств должника в совокупных активах.

По состоянию на I квартал 2014 г. значение коэффициента составляет 0,2189. Это означает, что в структуре активов Общества дебиторская задолженность занимает не менее 22%. Что обусловлено попытками руководства Должника минимизировать размер дебиторской задолженности и вести претензионную работу с контрагентами (дебиторами)

Весь анализируемый период рентабельность активов должника была не стабильной и имела отрицательные показатели (отрицательная рентабельность). На конец периода исследования показатели рентабельности имеют отрицательные значения, что означает убыточность деятельности Общества, следствием этого явилась низкая и отрицательная норма чистой прибыли. Максимальный размер показатель имеет в I квартале 2014 года, в этот период 1 рубль средств, вложенных в активы приносит 5 рублей 21 копейку прибыли, это достигнуто благодаря получению доходов, отличных от доходов получаемых от основного вида деятельности.

Таким образом, совокупный анализ коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности Общества показывают, что у должника была низкая эффективность хозяйственной деятельности. Структура баланса являлась неудовлетворительной.

Причинами, обусловившими сложившееся финансовое положение предприятия, явилось в частности:

−накопление значительной суммы текущих обязательств;

−возрастание неплатежей в отношениях с контрагентами;

−низкая рентабельность хозяйственной деятельности.

Анализ хозяйственной, инвестиционной и финансовой деятельности включает в себя анализ внешних и внутренних условий деятельности должника и рынков, на которых она осуществляется.

3.1 Анализ внешних условий деятельности

При анализе внешних условий деятельности должника проводится анализ общеэкономических условий, региональных и отраслевых особенностей его деятельности.

а) Особенности государственного регулирования отрасли, к которой относится должник.

Основным видом экономической деятельности ООО "Асфальтобетонный завод № 1" является производство общестроительных работ по строительству автомобильных дорог, железных дорог и взлетно-посадочных полос аэродромов, то есть должник относится к предприятиям производственной отрасли. Каких-либо особенностей государственного регулирования данной отрасли не имеется. Государственное регулирование такой сферы экономики как производство общестроительных работ по строительству автомобильных дорог, железных дорог и взлетно-посадочных полос аэродромов осуществляется с помощью системы типовых мер законодательного, исполнительного и контролирующего характера правомочными государственными учреждениями. Оно реализуется с помощью специальной системы мер, предусматривающей использование законодательной базы, актов, указов, а также различных нормативных документов.

Систему методов государственного регулирования производства общестроительных работ по строительству автомобильных дорог, железных дорог и взлетно-посадочных полос аэродромов дополняют общие методы, применяемые к данным отношениям как к разновидности других отношений (предпринимательских, налоговых, др.), а именно государственная регистрация хозяйствующих субъектов, прогнозирование и планирование, другие методы, присущие налоговому, таможенному, техническому и другим видам регулирования.

б) Сезонные факторы и их влияние на деятельность должника.

Сезонные факторы не оказывали особого влияния на деятельность ООО "Асфальтобетонный завод № 1".

в) Исполнение государственного оборонного заказа.

ООО "Асфальтобетонный завод № 1" не участвует в исполнении государственного оборонного заказа.

г) Наличие мобилизационных мощностей.

ООО "Асфальтобетонный завод № 1" не имеет мобилизационных мощностей.

д) Наличие имущества ограниченного оборота.

ООО "Асфальтобетонный завод № 1" не имеет имущество ограниченное в обороте.

е) Необходимость осуществления дорогостоящих природоохранных мероприятий.

Для выполнения текущих работ не требуется осуществления дорогостоящих природоохранных мероприятий.

ж) Географическое положение, экономические условия региона, налоговые условия региона.

ООО "Асфальтобетонный завод № 1" осуществляет производственную деятельность на территории Пензенской области. Юридический адрес: 440000, г. Пенза, ул. Московская, д.83, оф.46.

Пензенская область в современных границах образована 4 февраля 1939 года, расположена на Восточно-Европейской (Русской) равнине и занимает среднюю и западную часть Приволжской возвышенности. Территория области с запада на восток - 330 км, с севера на юг - 204 км.

Площадь - 43,3 тыс. кв.км. Население - 1489,7 тыс. человек; в его составе - представители почти 80 народов и народностей.

Административный центр - город Пенза (519,3 тыс. человек). В области 11 городов и 16 посёлков городского типа. Среди наиболее крупных городов: Кузнецк <#"justify">Среди зарегистрированных на территории Пензенской области юридических лиц и индивидуальных предпринимателей наибольший удельный вес приходится на организации (ИП), занятые таким видом экономической деятельности как оптовая и розничная торговля.

ООО "Асфальтобетонный завод № 1" находится на общей системе налогообложения.

з) Имеющиеся торговые ограничения, финансовое стимулирование.

Торговых ограничений ООО "Асфальтобетонный завод № 1" не имеет. В программах финансового стимулирования не участвует.

3.2 Анализ внутренних условий деятельности

Основные направления деятельности.

Согласно Уставу ООО "Асфальтобетонный завод № 1" основными видами деятельности Общества являются:

Производство общестроительных работ по строительству автомобильных дорог, железных дорог и взлетно-посадочных полос аэродромов

Производство общестроительных работ по строительству мостов, надземных автомобильных дорог, тоннелей и подземных дорог

Производство изделий из асфальта или аналогичных материалов

Производство битуминозных смесей на основе природного асфальта или битума, нефтяного битума, минеральных смол или их пеков, используемых в дорожном строительстве и для изоляционных покрытий

Исследование конъюнктуры рынка

Аренда прочих сухопутных транспортных средств и оборудования

Сдача внаем собственного недвижимого имущества

Аренда прочих машин и оборудования, не включенных в другие группировки

Организация перевозок грузов

На протяжении периода исследования (с I квартала 2011 г. по I квартал 2014г.) должник получал как прибыль, так и убытки от указанных направлений деятельности. Наибольшую сумму чистой прибыли Общество получило по итогам I квартала 2014 года (39683 тыс. руб.), это достигнуто благодаря получению доходов, отличных от доходов, получаемых от основного вида деятельности, наибольший убыток - по итогам IV квартала 2012 года ( - 99554 тыс. руб.).

Структура Общества.

Общество является коммерческой организацией основной целью деятельности которой является удовлетворение потребностей населения в услугах, развитие предпринимательской деятельности и извлечение прибыли. Органами управления Общества являются:

-Общее собрание участников Общества (высший орган управления);

-Единоличный исполнительный орган Общества - Генеральный директор (осуществляет руководство текущей деятельностью Общества).

В результате анализа внешних и внутренних условий функционирования должника, а также рынка, на котором осуществляет свою деятельность ООО "Асфальтобетонный завод № 1", было выявлено, что на деятельность предприятия внешние факторы не оказали особого негативного влияния.

Среди внутренних факторов, негативно сказавшихся на деятельности Общества, можно назвать необходимость значительных затрат на осуществление хозяйственной деятельности и низкую рентабельность деятельности должника, а также высокий уровень неплатежей со стороны заказчиков и контрагентов.

4. Анализ активов и пассивов

4.1 Анализ активов

Анализ активов должника проводится с целью оценки эффективности использования активов, выявления внутрихозяйственных резервов обеспечения восстановления платежеспособности, оценки ликвидности активов, степени их участия в хозяйственном обороте, выявления имущества и имущественных прав, приобретенных на заведомо невыгодных условиях, оценки возможности возврата отчужденного имущества, внесенного в качестве финансовых вложений.

Анализ активов Общества проведен по группам статей баланса должника и состоит из анализа внеоборотных и оборотных активов.

Анализ внеоборотных активов

Таблица 6 − Характеристика групп внеоборотных активов на I квартал 2014 г.

Статья внеоборотных активовИспользуемые в производственном процессеНе используемые в производственном процессеБалансовая стоимость, тыс. руб. Рыночная стоимость, тыс. руб. Балансовая стоимость, тыс. руб. Рыночная стоимость, тыс. руб. Нематериальные активыОсновные средства2920,00Незавершенное строительствоДолгосрочные финансовые вложенияПрочие внеоборотные активыИтого

Согласно бухгалтерскому балансу внеоборотные активы предприятия состоят в основном из основных средств (100 %) балансовой стоимостью 2920,00 тыс. руб.

Анализ основных средств

Таблица 7 − Изменение балансовой стоимости основных средств, тыс. руб.

Наименование Периоды расчетаI кв. 2011 г. II кв. 2011 г. III кв. 2011 г. IV кв. 2011 г. I кв. 2012 г. II кв. 2012 г. III кв. 2012 г. IV кв. 2012 г. I кв. 2013 г. II кв. 2013 г. III кв. 2013 г. IV кв. 2013 г. I кв. 2014 г. Основные средства4009235548310562778325444196741642813626108508629652258932920Прирост основных средств за период--4544-4492-3273-2339-5770-3246-2802-2776-2221-2107-629-2973

Из представленной таблицы видно, что за период исследования балансовая стоимость основных средств сократилась в 13 раз (с 40092,00 тыс. руб. до 2920,00 тыс. руб.). Наибольшая сумма основных средств значилась на балансе Общества в период с III квартал 2011 г. по II квартал 2012 г. - 3267,00 тыс. руб., наименьшая сумма основных средств значилась на балансе Общества в период с III квартал 2010 г. по II квартал 2011 г. - 522,0 тыс. руб.

Изменение стоимости основных средств обусловлено списанием амортизационных отчислений.

Начисление амортизации проводилось линейным способом, срок полезного использования объектов основных средств устанавливался на основании Классификатора ОС, включаемых в амортизационные группы, при этом Учетной политикой Должника предусмотрен выбор минимально возможного срока полезного использования объектов ОС,

Кроме того, в первом квартале 2014 года часть объектов основных средств была реализована, получен доход, подлежащий налогообложению. Из пояснений руководителя должника и главного бухгалтера установлено, что реализация была вынужденной мерой для погашения обязательств перед контрагентами.

Руководство Должника не предполагало, что у кредиторов имеются намерения обратиться в суд о признании ООО "Асфальтобетонный завод № 1" несостоятельным (банкротом) и по мере возможности старалось осуществить погашения обязательств перед кредиторами. прибегая в том числе и к реализации объектов основных средств.

Анализ оборотных активов

Оборотные активы Общества согласно балансу на I квартал 2014 года составляют 758172,00 тыс. руб. и состоят из: дебиторская задолженность - 166625,00 тыс. руб. (21,9 %), запасы - 590157,00 тыс. руб. (77,84 %), денежные средства - 823 (0,12 %) и прочие - 564 (0,074 %).

Наибольший удельный вес в структуре оборотных активов Общества занимают запасы - 77,84 %.

Анализ дебиторской задолженности

Согласно предоставленной бухгалтерской отчетности, сумма дебиторской задолженности Общества в I квартале 2014 г. составляет 166625,00 тыс. руб. Динамика изменения дебиторской задолженности представлена в Таблице 8:

Таблица 8 - Динамика дебиторской задолженности, тыс. руб.

Наименование Периоды расчетаI кв. 2011 г. II кв. 2011 г. III кв. 2011 г. IV кв. 2011 г. I кв. 2012 г. II кв. 2012 г. III кв. 2012 г. IV кв. 2012 г. I кв. 2013 г. II кв. 2013 г. III кв. 2013 г. IV кв. 2013 г. I кв. 2014 г. Дебиторская задолженность на конец отчетного периода159701302640267841111507107411116552183570278684281589470186821879160717166625Прирост дебиторской задолженности за период-142939-34799-156334-4096914167018951142905188597351693-6611625908

Согласно данным представленным в таблице, весь анализируемый период величина дебиторской задолженности Общества имела существенное значение и в структуре оборотных активов занимала значительное место, что нельзя рассматривать в качестве положительной тенденции, так как подобный показатель величины дебиторской задолженности в оборотных активах Общества свидетельствует о тенденциях неплатежей со стороны контрагентов и неэффективной маркетинговой и управленческой политике руководства должника. Более того, перспектива взыскания сумм дебиторской задолженности в полном объеме неизвестна.

Максимальную величину дебиторская задолженность имеет в III квартале 2013 г. (821879,00 тыс. руб.), минимальную - в I квартале 2012 - г. в размере 107411,00 тыс. руб.

Ввиду отсутствия необходимой информации о сроках возникновения дебиторской задолженности (которая не была представлена должником, в связи с утратой в результате пожара) не представляется возможным оценить вероятность возврата этой группы оборотных активов.

Анализ запасов

В структуре оборотных активов Общества согласно бухгалтерскому балансу за I квартал 2014 года запасы (сырье/материалы, готовая продукция и товары для перепродажи) занимают значительную часть - 590157,00 тыс. руб. (77,84%).

Таблица 9 - Динамика запасов, тыс. руб.

Наименование Периоды расчетаI кв. 2011 г. II кв. 2011 г. III кв. 2011 г. IV кв. 2011 г. I кв. 2012 г. II кв. 2012 г. III кв. 2012 г. IV кв. 2012 г. I кв. 2013 г. II кв. 2013 г. III кв. 2013 г. IV кв. 2013 г. I кв. 2014 г. Запасы 251780314264335540350888387653414735434818499120521791580324586389550863590157Прирост запасов сырья и материалов за период-6248421276153483676527082200836430222671585336065-3552639294

Согласно данным представленным в таблице, запасы в Обществе в течение исследуемого периода имели в основном тенденцию к увеличению. К концу исследуемого периода величина запасов Общества осталась более стабильной.

Подтверждение фактического наличия запасов по группировкам Должников не проводилось. Временный управляющий не располагает достоверными сведениями и подтвердить действительную стоимость запасов не представляется возможной.

В то же время у временного управляющего существует разумное сомнение в качестве ведения бухгалтерского учета, в сплошном и непрерывном отражении фактов хозяйственной деятельности, в том числе в правильности списания запасов, материалов, ТМЦ) на затратные счета бухгалтерского учета, предназначенных для обобщения информации о затратах основного, вспомогательного производств и иных затратных счетах.

Временный управляющий подвергает сомнению размер стоимости запасов отраженный в бухгалтерской отчетности. счает его существенно завышенным.

Анализ пассивов

Анализ пассивов проводится в целях выявления внутрихозяйственных резервов обеспечения восстановления платежеспособности, выявления обязательств, которые могут быть оспорены или прекращены, выявления возможности проведения реструктуризации, сроков исполнения обязательств.

Таблица 10 − Собственные средства на I квартал 2014 г.

Собственные средстваСумма, тыс. руб. Уставный капитал10Добавочный капиталРезервный капитал2Фонд социальной сферыНераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Анализ долгосрочных обязательств

Динамика изменения долгосрочных обязательств представлена в Таблице 11:

Таблица 11 - Динамика долгосрочной кредиторской задолженности, тыс. руб.

Наименование Периоды расчетаI кв. 2011 г. II кв. 2011 г. III кв. 2011 г. IV кв. 2011 г. I кв. 2012 г. II кв. 2012 г. III кв. 2012 г. IV кв. 2012 г. I кв. 2013 г. II кв. 2013 г. III кв. 2013 г. IV кв. 2013 г. I кв. 2014 г. Сумма долгосрочной кредиторской задолженности на конец периода, тыс. руб. --575----------Прирост долгосрочной кредиторской задолженности за период, тыс. руб. --575-575---------

Согласно данным приведенным в таблице 11 весь анализируемый период суммы долгосрочных обязательств Общества были незначительными и имели место только III квартале 2011 года.

Анализ краткосрочных обязательств

Согласно бухгалтерскому балансу на I квартал 2014 года задолженность Общества составляет 578304,00 тыс. руб., из них 578034,00 тыс. руб. - являются краткосрочной кредиторской задолженностью.

Динамика сумм кредиторской задолженности представлена в таблице ниже:

Таблица 12 - Динамика краткосрочной кредиторской задолженности, тыс. руб.

Наименование Периоды расчетаI кв. 2011 г. II кв. 2011 г. III кв. 2011 г. IV кв. 2011 г. I кв. 2012 г. II кв. 2012 г. III кв. 2012 г. IV кв. 2012 г. I кв. 2013 г. II кв. 2013 г. III кв. 2013 г. IV кв. 2013 г. I кв. 2014 г. Сумма краткосрочной кредиторской задолженности на конец периода, тыс. руб. 1460603821963687282431792071632750053240915741996001378921101224176581623578304Прирост краткосрочной кредиторской задолженности за период, тыс. руб. -236136-13468-125549-36016678424908625010825938291973332066-642553-3319

Согласно данным приведенным в таблице 12 практически весь анализируемый период (особенно с I квартала 2012 г. по III квартал 2013) суммы краткосрочных обязательств Общества имели тенденцию к наращиванию.

Максимальную сумму краткосрочной кредиторской задолженности предприятие имело по состоянию на III квартал 2013 г. (1224176,00 тыс. руб.), минимальная сумма краткосрочных обязательств на балансе организации числилась по состоянию на I квартал 2011 г. (146060,00 тыс. руб.).

Таблица 13 − Характеристика обязательств на II квартал 2012 г.

Сумма обязательств, возникновение которых может быть оспорено, тыс. руб. Информация отсутствуетСумма обязательств, исполнение которых может быть осуществлено в рассрочку, тыс. руб. Информация отсутствуетСумма обязательств, погашение которых может быть осуществлено через реструктуризацию, тыс. руб. Информация отсутствуетСумма обязательств, срок погашения по которым ожидается в ближайшее время, тыс. руб., в том числе: Информация отсутствуетв течение ближайшего месяцаИнформация отсутствуетчерез 2 месяцаИнформация отсутствуетчерез кварталИнформация отсутствуетчерез полугодиеИнформация отсутствуетчерез годИнформация отсутствуетИТОГО

4.2 Выводы по анализу активов и пассивов должника

За период исследования балансовая стоимость основных средств сократилась в 13 раз (с 40092,00 тыс. руб. до 2920,00 тыс. руб.). Наибольшая сумма основных средств значилась на балансе Общества в период с III квартал 2011 г. по II квартал 2012 г. - 3267,00 тыс. руб., наименьшая сумма основных средств значилась на балансе Общества в период с III квартал 2010 г. по II квартал 2011 г. - 522,0 тыс. руб.

Изменение стоимости основных средств обусловлено списанием амортизационных отчислений. Начисление амортизации проводилось линейным способом, срок полезного использования объектов основных средств устанавливался на основании Классификатора ОС, включаемых в амортизационные группы, при этом Учетной политикой Должника предусмотрен выбор минимально возможного срока полезного использования объектов ОС.

Наибольший удельный вес в структуре оборотных активов Общества занимают запасы - 77,84 %.

По состоянию на I квартал 2014 года Общество получило убыток в размере 182776,00 тыс. руб.

Анализ структуры статей бухгалтерского баланса позволяет сделать следующие выводы:

−Наибольшей долей в структуре активов предприятия на I квартал 2014 года обладают оборотные активы (99,6 %), соответственно, внеоборотные активы составляют - 0,38 %.

−В доле оборотных активов наибольший удельный вес занимает запасы - 77,84% и дебиторская задолженность - 21,9 %, перспектива взыскания которой в полном объеме неизвестна.

Должником не была предоставлена какая-либо обоснованная информация, определяющая ликвидность активов.

Проведение рыночной оценки в процедуре наблюдения законом не предусматривается

По результатам проведенного анализа бухгалтерских балансов предприятия можно сделать следующие выводы:

. В отношении активов неблагоприятным фактором является:

−Недостаточная величина наиболее ликвидных активов у Общества.

. В отношении пассивов неблагоприятными факторами являются:

−Существенная величина кредиторской задолженности,

−Рост непокрытого убытка.

5. Анализ возможности безубыточной деятельности

Анализ себестоимости

Таблица 14 - Динамика себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг

Наименование Периоды расчетаI кв. 2011 г. II кв. 2011 г. III кв. 2011 г. IV кв. 2011 г. I кв. 2012 г. II кв. 2012 г. III кв. 2012 г. IV кв. 2012 г. I кв. 2013 г. II кв. 2013 г. III кв. 2013 г. IV кв. 2013 г. I кв. 2014 г. Себестоимость, тыс. руб. -5994-118277-370829-828214-19512-136267-501056-828415-33246-239845-643236-826652-20787Увеличение (сокращение) себестоимости за период--112283-252552-457385808702-116755-364789-327359795169-206599-403391-183416805865Выручка от продажи, тыс. руб. 12638137389432698946101271451442325243677804062844721252964382477274415525Чистая прибыль (убыток), тыс. руб. 7141870658240246726392772-99554-5964-49936-20971-8041939683

Анализ безубыточности

Анализ безубыточности проводится с целью определения требуемого объема производства (продаж), при котором предприятие могло бы без посторонней помощи покрыть все свои расходы, не получая прибыли.

Точка безубыточности определяется на основе данных об объемах реализации продукции и затратах на ее изготовление. Обязательное условие расчетов - разделение затрат на переменные и постоянные.

Расчет точки безубыточности производится по формуле:

S*=Z/ (1-k), k=W/S, где:

* - точка безубыточности- постоянные затраты

W - переменные затраты- суммарный объем продаж по всем продуктам

В связи с тем, что на предприятии не ведется учет затрат в разрезе постоянных и переменных, не представляется возможным провести анализ безубыточности.

Выводы о возможности безубыточной деятельности Общества

В результате проведенного исследования деятельности Общества было выявлено, что по состоянию на II квартал 2012 года основная производственная деятельности Общества носила убыточный характер. Возникновение убытков обусловлено низкой рентабельностью деятельности Общества и необходимостью осуществления значительных расходов на производственно-хозяйственную деятельность на фоне недостаточности наиболее ликвидных активов. Кроме того у Общества имеется существенная величина кредиторской задолженности.

Общество имеет низкий имущественный, кадровый и технологический потенциал, в связи с чем, реализация мероприятий по оптимизации ресурсного потенциала и сокращению издержек не позволит предприятию вести прибыльную деятельность и восстановить платежеспособность.

Выводы

Согласно ст.70 ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" от 26.10.2002 №127-ФЗ и Постановления Правительства РФ от 25 июня 2003 г. №367, анализ финансового состояния организации в период процедуры наблюдения проведен в целях:

−определения возможности покрытия за счет имущества должника судебных расходов.

Причинами, обусловившими сложившееся финансовое положение предприятия, явилось в частности:

−накопление значительной суммы текущих обязательств;

−возрастание неплатежей в отношениях с контрагентами;

−низкая рентабельность хозяйственной деятельности.

Наибольший удельный вес в структуре оборотных активов Общества занимают запасы - 77,84 %.

По состоянию на I квартал 2014 года Общество получило убыток в размере 182776,00 тыс. руб.

Анализ структуры статей бухгалтерского баланса позволяет сделать следующие выводы:

У временного управляющего существует разумное сомнение в качестве ведения бухгалтерского учета, в сплошном и непрерывном отражении фактов хозяйственной деятельности, в том числе в правильности списания запасов, материалов, ТМЦ) на затратные счета бухгалтерского учета, предназначенных для обобщения информации о затратах основного, вспомогательного производств и иных затратных счетах.

Должником не была предоставлена какая-либо обоснованная информация, определяющая ликвидность активов.

Проведение рыночной оценки в процедуре наблюдения законом не предусматривается

По результатам проведенного анализа бухгалтерских балансов предприятия можно сделать следующие выводы:

. В отношении активов неблагоприятным фактором является:

−Недостаточная величина наиболее ликвидных активов у Общества.

. В отношении пассивов неблагоприятными факторами являются:

−Существенная величина кредиторской задолженности,

−Рост непокрытого убытка.

Деятельность Общества имеет убыточный характер, что обуславливается накоплением значительной суммы обязательств на фоне низкой рентабельности производственной деятельности Общества и недостаточности собственных ликвидных активов, в результате чего Общество не способно покрывать обязательства за счет выручки.

Согласно проведенной экспертизе признаки преднамеренного банкротства в исследуемом периоде отсутствуют.

Таким образом, Общество с ограниченной ответственностью "Асфальтобетонный завод № 1" не имеет реальной возможности сохранить производственную базу, восстановить свою платежеспособность и погасить накопившуюся задолженность перед кредиторами. При этом должник обладает необходимым имуществом для покрытия судебных расходов связанных с проведением процедуры банкротства.

Следовательно, рекомендуемой процедурой банкротства, по результатам проведения анализа финансового состояния, является конкурсное производство.

Временный управляющий

ООО "Асфальтобетонный завод № 1" Ефремов И. И.

Анализ финансового состояния ООО 'Асфальтобетонный завод № 1'

Анализ финансового состояния ООО 'Асфальтобетонный завод № 1'

Похожие работы на - Анализ финансового состояния ООО 'Асфальтобетонный завод № 1'