Анализ показателей, характеризующих состояние и использование основных фондов ООО 'Инжстрой'
Содержание
Введение
1. Теоретические аспекты анализа использования основных фондов
предприятия
1.1 Понятие и сущность основных фондов
1.2 Структура и классификация основных фондов
1.3 Основные направления анализа использования основных фондов
1.4 Резервы улучшения использования основных фондов
2. Организационно-экономическая характеристика ООО
"Инжстрой"
2.1 Характеристика деятельности предприятия
2.2 Анализ финансового состояния предприятия
Анализ вероятности банкротства предприятия
3. Анализ показателей, характеризующих состояние и использование
основных фондов ООО "Инжстрой"
3.1 Анализ структуры, динамики и состояния основных фондов
3.2 Анализ эффективности и интенсивности использования основных
средств
3.3 Анализ технологического оборудования
3.4 Резервы улучшения использования основных фондов
Заключение
Список литературы
Приложения
Введение
Для нормального функционирования предприятия необходимо
наличие определенных средств и источников. Основные производственные фонды,
состоящие из зданий, сооружений, машин, оборудования и других средств труда,
которые участвуют в процессе производства, являются самой главной основой
деятельности предприятия.
Средства труда (машины, аппараты, оборудование,
производственные здания, сооружения, силовые установки и т.д.) представляют
собой наиболее дорогостоящую часть средств производства и обслуживают большое
число производственных циклов в течение длительного времени, их принято
называть основными фондами. Их стоимость переносится частями на добываемую или
изготовляемую продукцию[9].
Численный рост и качественное улучшение средств труда на
основе непрерывного научно-технического прогресса являются решающей
предпосылкой роста производительности труда.
Основные фонды участвуют в процессе производства длительное
время, обслуживают большое число производственных циклов и, постепенно
изнашиваясь в производственном процессе, частями переносят свою стоимость на
изготовляемую продукцию, сохраняя при этом натуральную форму. Эта особенность
основных фондов делает необходимым их максимально эффективное использование.
В условиях быстрого технического прогресса происходит
постоянное совершенствование техники, создаются новые, более
высокопроизводительные виды механизмов и аппаратов, заменяющих старую технику.
Срок использования (срок службы) основных фондов в производственном процессе
приобретает все большее значение как с точки зрения технического прогресса, так
и с точки зрения более правильного высокоэффективного использования тех
капитальных вложений, которые затрачиваются на создание новых основных фондов[2].
Первоочередной задачей является рациональное и экономное
использование основных фондов. Для этого необходимо рассмотреть сущность,
состав, структуру основных производственных фондов и пути улучшения их
использования.
Имея ясное представление о роли каждого элемента основных
фондов в производственном процессе, физическом и моральном их износе, факторах,
влияющих на использование основных фондов, можно выявить методы, направления,
при помощи которых повышается эффективность использования основных фондов и
производственных мощностей предприятия, обеспечивающая снижение издержек
производства и рост производительности труда.
Актуальность темы связана с тем, что анализ эффективности
деятельности организации раскрывает возможные риски, которые могут быть
устранены, или проблемы, с которыми можно бороться, или резервы повышения
эффективности деятельности в целом, и отдельных показателей в частности. То
есть, показывает по каким направлениям следует вести работу.
Объект исследования выпускной квалификационной работы - ООО
"Инжстрой".
В выпускной квалификационной работе необходимо решить
следующие задачи:
- рассмотреть сущность и назначение основных
средств;
- дать краткую характеристику ООО
"Инжстрой" и провести анализ динамики основных технико-экономических
показателей за 2011-2013 гг.;
- провести анализ использования основных средств и
рассчитать резервы повышения эффективности использования основных средств на
примере ООО "Инжстрой".
Информационной базой написания выпускной квалификационной
работы являются следующие документы ООО "Инжстрой": бухгалтерская
отчетность предприятия за период 2011-2013 гг. (бухгалтерский баланс (форма
№1), "отчет о прибылях и убытках", приложение к бухгалтерскому
балансу (форма №5, раздел "основные средства").
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех
глав, заключения, списка используемой литературы, приложения.
основной фонд финансовый банкротство
1.
Теоретические аспекты анализа использования основных фондов предприятия
1.1 Понятие и
сущность основных фондов
Производственно-хозяйственная деятельность любого предприятия
обеспечивается не только за счет материальных, трудовых и финансовых ресурсов,
но и за счет основных фондов. Для того, чтобы осуществлять хозяйственную
деятельность, предприятие должно обладать имуществом. Часть этого имущества
обладает определенным сроком службы и именуется основными фондами.
Основные фонды как совокупность материальных ценностей
представляет собой большую часть национального богатства страны, в которую вложен
огромный овеществленный труд нескольких поколений общества. Они определяют
экономический потенциал страны; от их величины качества и степени использования
зависят масштабы и темпы роста национального богатства, развития производства,
повышение материального уровня жизни народа и улучшения условий труда, быта и
отдыха трудящихся [7].
Основные фонды являются той частью производственных фондов,
участвующей в процессе производства в течении длительного времени, которые
сохраняют свою натуральную форму, а их стоимость переносится на изготовляемый
продукт постепенно, частями, по мере использования. Основные производственные
фонды являются материально-технической базой общественного производства. От
объема основных фондов зависят производственная мощность предприятия, а так же
уровень технической вооруженности труда. Процесс труда обогащают накопления
основных фондов и повышение технической вооруженности, так же это придает труду
творческий характер и повышает культурно-технический уровень общества.
Основные фонды представляют собой денежное выражение
совокупности средств труда, функционирующих в рамках
производственно-хозяйственной организации без изменения материальной формы и
переносящих свою стоимость вновь созданной продукции в течение определенного
срока заранее установленными частями. К основным производственным фондам
относятся здания, сооружения, передаточные устройства, силовые и рабочие машины
и оборудование, транспортные средства, инструмент длительного пользования,
производственный и хозяйственный инвентарь, продуктивный и рабочий скот,
многолетние насаждения. Основные производственные фонды оцениваются по
первоначальной стоимости, т.е. по стоимости приобретения или принятия на баланс
в момент сдачи в эксплуатацию; по восстановительной стоимости, определяющей
стоимость фондов при их воспроизводстве в современных условиях
(восстановительная стоимость фондов определяется, как правило, после проводимой
переоценки основных фондов, которая учитывает моральный износ фондов), по
остаточной стоимости, представляющей собой разницу между первоначальной
стоимостью и начисленной величиной износа. Выделяют активную часть основных
производственных фондов (в нее входят силовые и рабочие машины, инструмент,
регулирующие приборы, вычислительная техника, транспортные средства). От
величины активной части основных производственных фондов прямо зависит объем
производства продукции. К пассивной части основных фондов относятся здания,
сооружения и инвентарь, т.е. та часть фондов, которые создают нормальные
условия производства. К основным непроизводственным фондам относится стоимость
зданий и инвентаря непроизводственных подразделений предприятия (жилье, здания,
клубы, санитарные и оздоровительные учреждения, помещения для обучения кадров и
имеющийся в них инвентарь) [6].
1.2 Структура
и классификация основных фондов
Наиболее значимой частью имущества и внеоборотных активов
предприятия являются его основные фонды.
Основные фонды в строительстве представляют собой
совокупность материально-вещественных ценностей, действующих как в сфере
материального производства, так и в непроизводственной сфере
(рисунок 1).
Рисунок 1- Состав основных фондов
В бухгалтерском учете основные фонды отражаются в виде
основных средств организаций, предприятий и хозяйств[7].
Основные фонды являются имуществом предприятия (строительных
организаций) и составляют его сущность.
Источниками формирования имущества предприятий и
соответственно основных фондов могут быть:
денежные и материальные взносы учредителей;
доходы, полученные от реализации строительно-монтажных работ,
а также от других видов хозяйственной деятельности;
доходы от ценных бумаг;
кредиты банков и других кредиторов;
капитальные вложения и дотации из бюджетов соответствующих
уровней;
другие источники, не запрещенные законодательством[4].
Основные производственные фонды либо непосредственно
участвуют в процессе создания строительной продукции, либо создают необходимые
условия для его осуществления.
К основным производственным фондам строительства относятся следующие
средства труда: рабочие машины и оборудование, силовые машины и оборудование,
транспортные средства, производственные здания и сооружения.
К группе рабочие машины и оборудование относятся:
строительные машины и механизмы (экскаваторы, скреперы, бульдозеры, подъемные
краны и т.п.), применяемые непосредственно при производстве строительных и
монтажных работ.
Силовые машины и оборудование включают: генераторы,
производящие тепловую и электрическую энергию, газогенераторы, паровые котлы,
передвижные электростанции, компрессоры, оборудование трансформаторных
подстанций и т.д.
Рабочие и силовые машины и оборудование - это машины,
непосредственно участвующие в производстве строительно-монтажных работ,
подготовке и обработке строительных материалов и оказывающие влияние на
выполнение объемов работ и сроки возведения объектов строительства.
Транспортные средства строительных организаций представлены
автомобильным, железнодорожным транспортом, предназначенным для
транспортирования людей, грузов, строительных материалов и конструкций.
Наибольший удельный вес в составе транспортных средств, обслуживающих
строительство, имеют автомобили, локомотивы, платформы, вагоны и т.п.,
выполняющие как технологические процессы, так и транспортные функции.
К основным производственным фондам относится также группа
средств труда (включающая строительный механизированный инструмент, конторское
оборудование и мебель, компьютерную технику, информационные системы),
стоимостная оценка которых определяется по нормативу, установленному в
законодательном порядке. С 1 января 1997 г. их стоимость определена в сумме
свыше 100 минимальных размеров месячной оплаты труда[15].
Группа производственные здания и сооружения объединяет
инженерно-строительные объекты, назначением которых является создание условий,
необходимых для осуществления процесса производства строительно-монтажных
работ. К производственным зданиям относятся: строения, занятые конторами,
складами, лабораториями, телефонными станциями; проходные, контрольные и
весовые пункты; пожарные вышки и депо; здания транспортного хозяйства (гаражи и
т.д.) и все другие здания, обслуживающие строительное производство. К
сооружениям в строительстве относятся: мосты, эстакады, линии электропередач,
водонапорные башни, шоссейные дороги, железнодорожные насыпи, бункера для
хранения сыпучих материалов и т.д. [6].
Основные фонды строительства характеризуются большим
многообразием и неодинаковой ролью в создании строительной продукции.
С точки зрения участия отдельных составляющих в
производственном процессе и воздействия их на предметы труда основные
производственные фонды подразделяются на две части: активную, включающую
рабочие и силовые машины и оборудование, транспортные средства, инструмент и
инвентарь, и пассивную, к которой относятся строения, занятые подсобными и
вспомогательными производствами, строения, в которых размещены конторы, склады,
лаборатории, а также эстакады, дороги и т.д.
Структура основных производственных фондов указывает на их
специфические особенности для строительства, которые непосредственно связаны с
технико-экономическими особенностями продукции строительства и, в первую
очередь, с тем, что продукция отрасли "строительство" является
неподвижной, а передислокации подлежат средства производства. Поэтому
отличительной чертой структуры основных производственных фондов для
строительства является, прежде всего, значительный удельный вес активной части
фондов по сравнению с их пассивной частью. Это объясняется, тем, что
производственные здания и сооружения имеются в основном в подсобных и
вспомогательных производствах и предназначены для обслуживания процесса
производства, в то время как производство строительной продукции осуществляется
на открытом воздухе. Структура основных производственных фондов свидетельствует
также о том, что основу активной части фондов составляют строительные машины и
механизмы, силовое и производственное оборудование.
По принадлежности основные производственные фонды
подразделяются на собственные и привлеченные. Собственные основные фонды - это
фонды, находящиеся на балансе стропильной организации. Привлеченные - взятые во
временное пользование у другой организации на условиях аренды или оказания
услуг. Основными фондами, переданными в порядке оказания услуг, являются фонды,
находящиеся на балансе специализированных организаций (фирм), но привлекаемые
для выполнения строительно-монтажных работ вместе с обслуживающим персоналом
(экскаваторщики, машинисты башенных кранов, бульдозеристы). Оплата выполненных
объемов работ осуществляется по акту за фактически отработанное время. Ремонт,
техническое обслуживание фондов осуществляет их владелец[6].
В настоящее время наметилась тенденция, при которой
значительная часть активных основных фондов привлекается строительными
организациями для выполнения работ по лизингу[1].
По признаку использования основные фонды подразделяются на
действующие, к которым относятся средства труда, функционирующие в процессе
строительства, как в основном, так и в подсобных производствах, и
бездействующие, которыми считаются фонды, находящиеся на стадии выбытия в связи
с их износом, на консервации или в запасе.
Основные непроизводственные фонды непосредственно не
участвуют в создании строительной продукции и предназначены для удовлетворения
социально-бытовых потребностей работников строительных организаций.
Непроизводственные фонды строительных организаций включают объекты жилищного и
коммунального хозяйства, культурно-бытового обслуживания, здравоохранения и
просвещения[16].
Так же основные фонды классифицируются по:
) характеру воздействия на процесс производства
(производственная структура);
) видам, назначению, функциям, выполняемым в процессе
производства (видовая или технологическая структура);
) по подотраслям (подотраслевая структура);
) технологическому уровню, прогрессивности (качественная
структура);
) способу воспроизводства (воспроизводственная структура);
) по фактическим срокам службы (возрастная структура).
По принадлежности предприятию выделяют:
а) собственные ОПФ;
б) арендованные (полученные по лизингу);
в) в оперативном управлении или хозяйственном ведении.
По степени использования в хозяйственной деятельности
предприятия ОПФ делятся на:
-действующие (находятся в эксплуатации);
-бездействующие, временно неиспользуемые (в
запасе, на консервации).
По роли в процессе производства различают активную и
пассивную части основных производственных фондов. К активной части относятся
основные средства, которые непосредственно воздействуют на предметы труда,
определяя объем и качество выпускаемой продукции (передаточные устройства,
машины и оборудование). Пассивные основные средства создают условия для
осуществления производственного процесса (здания, сооружения, транспортные
средства) [13].
1.3 Основные
направления анализа использования основных фондов
Подсчитывать показатели использования основных фондов
необходимо для того, чтобы определить эффективность использования основных
фондов предприятия. Эти показатели соответствующе отображают степень
использования основных фондов. Чтобы оценить на сколько эти основные фонды
используются, кроме расчета показателей еще необходимо внимательно их
проанализировать и вывить факторы, влияющие на их значения.
Главными задачами анализа является определение обеспеченности
предприятия и его структурных подразделений основными фондами оценить по
частным и обобщающим показателям уровень их использования, а так же определить
причины их изменения; изучить степень использования производственной мощности
предприятия и оборудования [14].
Для обобщающей оценки эффективности использования основных
фондов используются следующие показатели:
фондорентабельность - отношение прибыли от основной
деятельности к среднегодовой стоимости основных средств;
фондоотдача - отношение стоимости произведенной продукции к
среднегодовой стоимости основных средств;
фондоотдача активной части основных фондов - отношение
стоимости произведенной продукции к среднегодовой стоимости активной части
основных средств;
фондоемкость - отношение среднегодовой стоимости основных
фондов к стоимости произведенной продукции за отчетный период;
относительная экономия основных средств.
В процессе анализа изучаются динамика перечисленных
показателей, выполнение плана по их уровню, проводятся межхозяйственные
сравнения. После этого определяют факторы изменения величины
фондорентабельности и фондоотдачи [15].
Наиболее обобщающим показателем эффективности использования
основных средств является фондорентабельность [12]. Ее уровень зависит не
только от фондоотдачи, но и от рентабельности продукции, а также от доли
реализованной продукции в общем ее выпуске. Взаимосвязь этих показателей можно
представить в формуле 1:
, (1)
где 
- фондоотдача;
- доля реализованной продукции в общем ее выпуске;
- рентабельность продукции.
Изменение фондорентабельности может происходить за счет факторов,
расчет влияния которых представлен в формулах 2 - 4:
) фондоотдача основных средств
, (2)
) доля реализованной продукции в общем ее выпуске:
, (3)
) рентабельность продаж:
, (4)
Факторами первого уровня, влияющими на фондоотдачу основных
средств (ОС), являются, изменение доли активной части основных средств в общей
их сумме, удельного веса машин и оборудования в активной части основных средств
и фондоотдачи машин и оборудования, расчет происходит по формуле 5:
, (5)
где
- фондоотдача основных средств
- доля активной части основных фондов в общей их сумме;
- удельный вес машин и оборудования в активной части основных
средств;
- фондоотдача машин и оборудования.
Изменение фондоотдачи основных средств возможно за счет следующих
факторов (формулы 6 - 8):
) удельного веса их активной части:
, (6)
) удельного веса машин и оборудования в активной части основных
средств:
, (7)
) фондоотдачи машин и оборудования:
, (8)
Изменение валового выпуска продукции за счет следующих факторов
(формулы 9 - 12): 1) увеличения среднегодовой стоимости основных средств:
ВПос=
ОС х ФО
, (9)
) изменения удельного веса активной части основных средств в общей
их сумме:
ВПУд а = ОС1 х ФО
, (10)
) изменения удельного веса машин и оборудования в активной части
основных средств:
ВПУд м = ОС1 х ФО
, (11)
) изменения фондоотдачи машин и оборудования:
ВПФОм= ОС1 х ФО
, (12)
После этого более детально изучаются факторы изменения фондоотдачи
машин и оборудования, для чего можно использовать модель, которая
рассчитывается по формуле 13:
, (13)
где
- количество отработанных дней;
- коэффициент сменности технологического оборудования;
- продолжительность смены;
- часовая выработка;
- средняя стоимость цены технологического оборудования.
Расчет влияния факторов на прирост фондоотдачи оборудования можно
выполнить способом цепной подстановки (формулы 14 - 19):
, (14)
Для определения первого условного показателя фондоотдачи
необходимо вместо базовой взять текущую среднегодовую стоимость единицы оборудования:
, (15)
Далее следует установить, какой была бы фондоотдача при
фактической стоимости оборудования и фактическом количестве отработанных дней,
но при базовой величине остальных факторов:
, (16)
Третий условный показатель фондоотдачи рассчитывается при
фактической его стоимости, фактическом количестве отработанных дней,
фактическом коэффициенте сменности и при базовом уровне остальных факторов:
, (17)
При расчете четвертого условного показателя фондоотдачи остается
базовым только уровень среднечасовой выработки оборудования:
, (18)
При фактической выработке оборудования фондоотдача составит:
, (19)
Зная, из-за каких факторов изменилась фондоотдача, можно
определить их влияние на уровень фондорентабельности путем умножения
абсолютного прироста фондоотдачи за счет i-го фактора на базовый уровень рентабельности оборота и
коэффициента реализуемости продукции, формула 20 для расчета:
, (20)
На основании этого расчета можно установить неиспользованные
резервы повышения уровня рентабельности основных средств.
Чтобы изучить движение и техническое состояние основных
производственных фондов, необходимо рассчитать следующие показатели по формулам
21-23:
, (21)
, (22)
, (23)
где 
-стоимость поступивших основных фондов;
- стоимость основных производственных фондов на конец года,
- стоимость выбывших основных производственных фондов,
- стоимость основных производственных средств на начало года,
- сумма прироста основных производственных средств.
После анализа обобщающих показателей изучается степень
использования машин и оборудования
Следующим этапом анализа является определение
фондовооруженности (анализ обеспеченности предприятия основными фондами).
Данный показатель определяется как отношение среднегодовой стоимости всех
основных средств к среднесписочному количеству работающих на предприятии и
рассчитывается по формуле 24:
, (24)
где 
- число работающих на предприятии (включает всех рабочих, ИТР и
административно-управленческий состав).
1.4 Резервы
улучшения использования основных фондов
Резервы роста капитал отдач и связаны с
мобилизацией как экстенсивных факторов - увеличение времени полезного
использования машин, так и интенсивных факторов - повышение производительности
оборудования в единицу времени. Главным фактором повышения эффективности
использования основных фондов является их обновление и техническое
совершенствование. Внедрение достижения НТП повышает уровень механизации и
автоматизации производства, повышает производительность труда рабочих,
способствует экономии материальных затрат, повышает культуру и безопасность
производства[2].
Значительные резервы находятся в
увеличении времени работы машин и механизмов. Основными причинами целосменных и
целосуточных простоев оборудования являются ремонт, неисправность и наладка, а
также организационные неполадки: отсутствие материалов, заготовок, инструмента,
энергии и др.
Система резервов улучшения использования
основных фондов предприятия может быть представлена следующим образом..
Техническое совершенствование средств труда:
- техническое
перевооружение на базе комплексной автоматизации и гибких производственных
систем;
- замена устаревшей
техники, модернизация оборудования;
- ликвидация узких мест и
диспропорции в производственных мощностях предприятия;
- механизация
вспомогательных и обслуживающих производств;
- внедрение прогрессивной
технологии спецоснастки;
- развитие
изобретательства и рационализации.. Увеличение времени работы машин и
оборудования;
- ликвидация бездействующего
оборудования (сдача в аренду, лизинг, реализация и проч.);
- сокращение сроков
ремонта оборудования;
- снижение простоев:
целосменных и внутрисменных.. Улучшение организации и управления производством:
- ускорение достижения
проектной производительности вновь введенных производственных систем;
- внедрение научной
организации труда и производства;
- улучшение обеспечения
материально-техническими ресурсами;
- совершенствование
управления производством на базе ЭВМ;
- развитие материальных
стимулов у работников, способствующих повышению эффективности производства[12].
В процессе анализа выявляются и изучаются факторы, которые
тем или иным образом влияют на результаты деятельности предприятия и в
частности на эффективность использования основных средств. Тем самым выявляются
пути и резервы увеличения эффективности использования основных средств [6].
Ими могут быть ввод в действие не установленного
оборудования, замена и модернизация его, сокращение целодневных и внутрисменных
простоев, повышение коэффициента сменности, более интенсивное его
использование, внедрение мероприятий по НТП.
Например, резервы увеличения выпуска продукции за счет ввода
в действие нового оборудования определяют по формуле 25:
(25)
где
- дополнительное количество оборудование;
- количество отработанных дней (фактически);
- коэффициент сменности;
- средняя продолжительность рабочего дня;
- выработка.
При анализе основных фондов на предприятии
важным показателем использования основных фондов является фондоотдача, но так
же важным является составление факторной модели и расчет влияния каждого
фактора. Рассчитываются показатели фондовооруженности, которая отражает
обеспеченность основными фондами предприятия. После проведения такого анализа
можно определить резервы эффективности основных фондов [13].
Для определения резервов роста фондорентабельности по формуле
26необходимо прирост фондоотдачи умножить на фактический уровень рентабельности
продукции в отчетном периоде:
РRОС = РФО Rоб1. (26)
По итогам анализа разрабатывают конкретные мероприятия по
освоению выявленных резервов и осуществляют контроль за их проведением[11].
2.
Организационно-экономическая характеристика ООО "Инжстрой"
2.1
Характеристика деятельности предприятия
ООО "Инжстрой" является строительной организацией
широкого профиля, способной выполнять собственными силами весь комплекс
строительно-монтажных работ "под ключ", начиная с проектирования
объекта, выполнение работ нулевого цикла, возведение несущих и ограждающих
конструкций с различными типами кровель и кончая специализированными
строительно-монтажными работами. Особенность предприятия - возведение зданий и
сооружений в особо стесненных условиях, возможности выполнения уникальных
инженерных, в том числе противоаварийных работ и реконструкция зданий
памятников истории и культуры.
ООО "Инжстрой" имеет в собственности двухэтажное
офисное здание в исторической части Великого Новгорода, собственную
производственную базу, включающую растворобетонный узел, механический участок,
ангар, складские помещения, автотранспортную стоянку, гаражи, 50 единиц
собственного автомобильного транспорта, включая специализированный. Новые
машины (после 2004 года выпуска) составляют 82% от общей численности автопарка.
При производстве СМР, как правило, используется инструмент и технологии лучших
зарубежных фирм.
Страхование строительных рисков, сотрудников фирмы от несчастного
случая на производстве, строительных объектов, автомобильного и
специализированного транспорта осуществляется в федеральных страховых компаниях
России.
Численный состав предприятия составляет около двухсот десяти
квалифицированных специалистов различных специальностей. В случае экстренной
необходимости, благодаря имеющемуся банку данных, численный состав в короткие
сроки может быть увеличен до 300-350 человек, в зависимости от уровня сложности
и срочности поставленных задач.
Контроль качества всего комплекса строительно-монтажных работ
выполняет инженерно-технический персонал, который проходит периодическую
квалификационную аттестацию и осуществляет постоянный входной лабораторный
контроль применяемых материалов, пооперационный контроль за соблюдением всех
технологических процессов строительно-монтажных работ любого уровня сложности и
приемочный контроль выполненных работ в соответствии с требованиями проектной
документации.
На строительном рынке России фирма работает с января 1993
года, используя в работе уникальные технологии и оборудование, разрабатываемые
и совершенствуемые специалистами фирмы с 1981 года. В свое время часть
упомянутых разработок была защищена авторскими свидетельствами СССР.
Фирма имеет опыт работы с иностранными заказчиками, в частности,
по заказу Немецкого народного Союза на достаточно высоком уровне осуществлен
полный комплекс работ по сооружению немецких солдатских сборных кладбища в п.
Коростынь и д. Корпово Новгородской области.
В 2003 году завершена комплексная реставрация Храма Успения
Божией Матери в п. Лезье Кировского района Ленинградской области. Храм
находился в полуразрушенном состоянии с времен Великой Отечественной войны.
ООО "Инжстрой" осуществляло работы по реставрации
церкви св. Великомученика Мины в г. Старая Русса Новгородской области, церкви
Александра Невского - памятника архитектуры XVIII века в г. Валдай Новгородской
области и Дома купцов Багровых - памятник архитектуры XIX в. в г. Сольцы
Новгородской области.
Фирма также принимала участие в строительстве Упаковочной
фабрики "АмкорРенч" и реконструкции фабрики по производству
жевательной резинки "Стиморол Чевин Гам" в Великом Новгороде,
строительстве Новгородского металлургического завода.
В настоящее время фирма является генеральным подрядчиком на
строительстве здания Государственного исторического архива Новгородской
области, детского реабилитационного центра в Юрьево.
Одной из специализированных технологий является устройство
новых различных типов фундаментов, усиление фундаментов существующих зданий и
сооружений путем передачи нагрузки от здания на несжимаемое основание
посредством железобетонных свай.
Качественно и быстро на ряде объектов г. Новгорода
выполняются отделочные работы по реконструкции фасадов зданий, внутренняя
отделка офисных помещений.
Фирма имеет международный сертификат ИСО 9001: 2008 на
проектирование зданий и сооружений, строительно-монтажные работы, обследование
технического состояния зданий и сооружений, устройство свайных фундаментов
методом вдавливания, выполнение функций генподрядчика;
Свидетельство о допуске к работам по подготовке проектной
документации, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального
строительства № СРО-П-056-16112009-0252 от 18.12.2012 г.
Свидетельство о допуске к работам, которые оказывают влияние
на безопасность объектов капитального строительства №
0509.04-2012-5321020907-С-070 от 17.10.2012 г.
Лицензию на осуществление деятельности по реставрации
объектов культурного наследия (памятников истории и культуры), выданную
Федеральной службой по надзору за соблюдением законодательства в области охраны
культурного наследия, № 607 от 09 июня 2008 г. на научно-исследовательские,
изыскательские, проектные и производственные работы.
Область действия - территория Российской
Федерации.
Все вышеперечисленное позволяет обеспечить собственными
силами весь комплекс строительно-монтажных работ, начиная от нулевого цикла и
до сдачи объекта "под ключ", выполняемых фирмой на достаточно высоком
уровне при непрерывном контроле технологических процессов и качества выполняемых
работ.
ООО "Инжстрой" является лауреатом Главной
Всероссийской премии "Российский Национальный Олимп" 2004 года в
номинации "Выдающиеся предприятия среднего и малого бизнеса",
лауреатом конкурса "10 лучших товаров и услуг Новгородской области",
имеет свидетельство участника конкурса "100 лучших товаров России",
награждено орденом "Слава России", почетными и благодарственными
грамотами Госстроя России, МЧС России, Губернатора Новгородской области,
Администрации области, мэра Великого Новгорода, Архиепископа Новгородского и
Старорусского, Немецкого Народного Союза. В 2009 году Фирма награждена дипломом
"Лучший налогоплательщик года - 2009". В 2010 году
фирма "ИНЖСТРОЙ" включена в Национальный реестр ведущих организаций
строительной индустрии России (свидетельство № 80332).
Объекты социального значения:
- строительство здания Реабилитационного
центра для детей и подростков с ограниченными возможностями "Юрьево";
- строительство объекта "Биологические
очистные сооружения п. Батецкий Новгородской области";
- строительство пятиэтажного 140-квартирного
жилого дома, расположенного по адресу: город Великий Новгород, ул. Береговая,
д.49;
- реконструкция здания столовой под
административное здание для Новгородского областного и Великоновгородского
гарнизонного военного судов и Судебного департамента;
- реконструкция Государственного
исторического архива Новгородской области;
- строительство областного онкологического
диспансера на ул. Ломоносова;
- модернизация ГУЗ "Областная детская
клиническая больница";
- строительство лабораторного корпуса
областной СЭС на ул. Германа;
- строительство школы в г. Валдай;
- завершение строительства школы на 870
уч-ся г. Старая Русса;
- ремонт здания гимназии №1;
- капитальный ремонт гимназии
"Эврика";
- реставрация Дома Берга;
- усиление свайных фундаментов
120-квартирного жилого дома по ул. Зелинского, д.52;
- реконструкция упаковочной фабрики
"АмкорРенч Новгород";
- строительство объектов на территории
предприятия ООО "Кэдбери" г. Чудово;
- проектные и строительно-монтажные работы
по зданиюкомпьютерного центра "Кей".
В целом предприятие работает над многими объектами
социального назначения.
Организационная структура предприятия представлена в
Приложении А.
SWOT-Анализ деятельности предприятия
Для успешного функционирования компания должна следить за
изменениями на рынке, соотношением цен, требованиями потребителей,
конкуренцией. Для того, что получить оценку сил предприятия и ситуации на рынке
существует SWOT-анализ.
Сильные и слабые стороны, а также возможности и угрозы
предприятия ООО "Инжстрой"представлены в таблицах 1 и 2.
Таблица 1 - Сильные и слабые стороны предприятия ООО
"Инжстрой"
|
Параметры
оценки
|
Сильные стороны
|
Слабые стороны
|
|
Организация
|
1. Строительная
организация широкого профиля; 2. Возведение зданий и сооружений в особо
стесненных условиях, возможности выполнения уникальных инженерных, в том
числе противоаварийных работ и реконструкция зданий памятников истории и
культуры;
|
|
|
Маркетинг
|
1. Постоянные
клиенты; 2. Область действия -
территория РФ; 3. Имеет контакты с иностранными заказчиками.
|
Неритмичность и
непредсказуемость получения заказов.
|
|
Производственная
деятельность
|
1. Безопасность
капитального строительства; 2. Высокий уровень предоставления услуг; 3.
Быстрые сроки выполнения отделочных работ по реконструкции фасадов зданий.
|
Отсутствие
средств в муниципальных образованиях на муниципальные заказы на социальное
жилье.
|
|
Финансы
|
Прибыль
компании, позволяющая покрыть заемные средства в ближайшее время
|
Высокая доля
заёмных средств.
|
|
Характер
взаимодействия с клиентами
|
1. Способность
выполнять собственными силами весь комплекс строительно-монтажных работ
"под ключ"; 2. Заказчик, как правило, соглашается на требуемые
сроки сдачи объектов;
|
|
|
Персонал
|
1. На
предприятии работают высококвалифицированные специалисты; 2. Приемлемые
условия труда; 3. Наличие служебных автомобилей
|
|
Таблица 2 - Возможности и угрозы предприятия ООО
"Инжстрой"
|
Параметры
оценки
|
Возможности
|
Угрозы
|
|
Политические
факторы
|
Расширение
охвата территории
|
1. Нестабильная
экономическая и социально-политическая ситуация в стране.
|
|
Экономические
факторы
|
Доступность
кредита
|
1.
Нестабильность курса обмена валют; рост процентов по кредитам.
|
|
Рыночные
факторы
|
Выход на новые
рынки. Повышение спроса на услуги компании.
|
1. Потеря
конкурентоспособности на рынке; 2. Сложные условия для получения лицензии на
новый вид работ.
|
|
Технологичес-кие
факторы
|
Устройство
новых различных типов фундаментов.
|
Появление более
новых технологий.
|
Матрица сильных и слабых сторон, возможностей и угроз
предприятия ООО "Инжстрой" представлена а таблице 3
Таблица 3 - Матрица сильных и слабых сторон, возможностей и
угроз предприятия ООО "Инжстрой"
|
Сильные стороны
|
Слабые стороны
|
|
Возмож-ности
|
1. Современное
оборудование и технологии способствуют расширению рынка. 2. Европейское
сотрудничество позволяет внедрять инновации в производство. 4. Высокий
уровень взаимодействия с клиентами позволяет увеличить клиентскую базу
компании. 5. Современное оборудование, новый автопарк и
высококвалифицированный персонал помогут расширить список предоставляемых
услуг.
|
1. Высокая
степень износа Автопарка и оборудования влияет на расходы компании. Однако
доступность финансов помогает решить эту проблему
|
|
Угрозы
|
1. Компания
занимает хорошие позиции в отрасли на рынке Новгородской области, и потеря
конкурентоспособности в ближайшее время ей не грозит 2. Нестабильность
ситуации в стране не влияют на востребованность услуг.
|
1. Не получение
лицензии на новые виды работ может затормозить деятельность фирмы.
|
2.2 Анализ
финансового состояния предприятия
Для проведения финансового анализа бухгалтерская отчетность
должна быть представлена в агрегированном виде.
Бухгалтерская отчетность ООО "Инжстрой"
представлена в Приложении Б.
Проведем горизонтальный анализ бухгалтерского баланса,
результаты представим в таблице В.1 Приложение В.
Исходя из результатов горизонтального анализа, можно сделать
вывод, что актив и пассив баланса в 2012 году по сравнению с 2011 годом
увеличились на 9,21%, а в 2013году уменьшились на 20,27%.
Текущие активы баланса в 2012 году по сравнению с 2011 годом
увеличились на 17,52%, а в 2013 году по сравнению с 2012 темп прироста
составляет - 21,86%. Постоянные активы в 2012 году по сравнению с 2011 годом
уменьшаются на 31,48%, а в 2013 году по сравнению с 2012 годом уменьшаются на
6,92%.
Текущие обязательства имеют наибольший темп прироста в 2012
году по сравнению с 2011 годом (225,28%), в 2013 году темп прироста составляет
- 29,32%. Долгосрочные обязательства в 2012 году значительно снизились по
сравнению с 2011 годом на 85,02%, а в 2013 году темп прироста составляет 16,08%
Также увеличивается собственный капитал в 2012 году по
сравнению с 2011 годом (57,74%), в 2013 году темп прироста 18,68%.
Уменьшение текущих активов в 2013 году вызван уменьшением
таких статей баланса, как: запасы и краткосрочная дебиторская задолженность.
Увеличение текущих активов в 2012 году вызвано увеличением этих же статей.
Рост денежных средств связан со значительным ростом чистой
прибыли предприятия в 2012 году по сравнению с 2011 годом.
Дебиторская задолженность увеличилась в 2012 году на 30,66% в
связи с увеличением задолженности прочих дебиторов. Дебиторская задолженность
имеет двоякую природу. С одной стороны, "нормальный" рост дебиторской
задолженности свидетельствует об увеличении потенциальных доходов и повышении
ликвидности. С другой стороны, рост неоправданной дебиторской задолженности
может привести также к потере ликвидности.
В постоянных активах в 2012 году по сравнению с 2011 годом
основные средства уменьшаются, темп прироста составляет - 17,95%, в 2013 году
основные средства так же уменьшается, темп прироста составляет - 11,43%.
В пассиве баланса также произошли изменения. Текущие
обязательства в 2012 году по сравнению с 2011 годом имели большой прирост
(225,28%), а в 2013 году уменьшаются (-29,32%).
Статья "Прочие кредиторы" показывается
задолженность организации по расчетам, данные о которых не отражены по другим
статьям группы "Кредиторская задолженность". В частности, по этой
статье могут быть отражены задолженность организации по платежам по обязательному
и добровольному страхованию имущества и работников организации и другим видам
страхования; задолженность по отчислениям во внебюджетные и другие специальные
фонды (кроме фондов, задолженность по отчислениям в которые отражается по
статье "Задолженность перед государственными внебюджетными фондами");
сумма арендных обязательств арендной организации за основные средства,
переданные ей на условиях долгосрочной аренды, и прочее.
Долгосрочные обязательства уменьшаются в 2012 году, но
увеличиваются в 2013 году. Прирост в 2012 году составил - 85,02%, в 2013 году
составил 16,08%. Данное увеличение связано с изменением отложенных налоговых
обязательств и прочих долгосрочных обязательств.
Статья "Отложенные налоговые обязательства"отражает
наличие у организации отложенных на будущий период обязательств перед бюджетом
по налогу на прибыль. В 2012 году темп прироста составляет - 83,33%, а в 2013
году 371,43%.
В 2012 году произошло уменьшение прочих долгосрочных
обязательств. Статья "Прочие долгосрочные обязательства" отражает
суммы прочей кредиторской задолженности, которая будет погашена более чем через
12 месяцев после отчетной даты. В 2012 году темп прироста составил 63,71%, а в
2013 году 15,78%.
Собственный капитал в 2011 году увеличился на 57,74%, а в
2013 году увеличился на 18,68%. Это вызвано значительным увеличением
нераспределенной прибыли. Уставный капитал и добавочный капитал в период
времени с 2011 года по 2013 год не меняются. Темп прироста нераспределенной
прибыли в 2012 году по сравнению с 2011 годом составил 58,31%, а в 2013 году
темп прироста по сравнению с 2012 годом 18,8%.
Дебиторская и кредиторская задолженности изменяются в одном
направлении. Это свидетельствует о том, что предприятие не способно вести свою
деятельность без привлечения дополнительных денежных средств.
Уменьшение денежных средств вызвано уменьшением чистой
прибыли. Неизменная величина уставного капитала говорит о том, что предприятие
не выпускало акций.
Далее проведем вертикальный анализ бухгалтерского баланса,
результаты представим в таблице Г.1 Приложение Г.
Текущие активы с каждым годом занимают все большую долю в
структуре актива. С каждым годом уменьшаются постоянные активы.
Структура пассива с каждым годом меняется. В 2011 году 27,08%
занимают текущие обязательства. В 2012 году доля текущих обязательств возросла
до 80,65%, значительно уменьшилась доля долгосрочных обязательств с 65,77% до
9,02%. В 2013 году доля текущих обязательств составляет 71,5%. Доля
долгосрочных обязательств увеличилась до 13,14%.
Основную часть текущих активов составляет дебиторская
задолженность. В 2011 году доля дебиторской задолженности 48,9%, также
значительную долю занимают запасы 13,14%. В 2012 году доля дебиторской
задолженности немного возросла до 58,51%, доля запасов так же незначительно возросла
до 19,58%. В 2013 году доля денежных средств снизилась (2,38%) по сравнению с
2012. Доля дебиторской задолженности возросла до 65,78%, а доля запасов почти
не изменилась (19,43%).
Основную часть запасов занимают сырье, материалы и другие
аналог. ценности. Однако доля сырья, материалов и других аналог. ценностей с
каждым годом меняется, в 2011 году 13,12%, в 2012 году 20,66%, 2013 году
19,34%. Это может свидетельствовать о том, что расходы будущих периодов
нестабильны и с каждым годом меняются.
В структуре постоянных активов большую часть занимают
основные средства. Доля основных средств с каждым годом меняется, в 2011 году
12,18%, в 2012 году 9,15%, в 2013 году 10,17%. Это говорит о том, что
предприятие приобретает новые основные средства и берет в аренду. Отложенные
налоговые обязательства в 2011 году составляют 2,57% постоянных активов. В
последующие годы, отложенные налоговые активы уменьшаются и в 2013 году они
составляют 0,37%.
Основную часть текущих обязательств составляет кредиторская
задолженность. Также предприятие имеет займы и кредиты, доля которых в 2013
году увеличивается до 29,05%. Кредит предприятие берет, чтобы приобретать
основные средства.
Изменение кредиторской задолженности вызвано изменениями
таких статей, как задолженность перед поставщиками и подрядчиками, и перед
прочими кредиторами. Доля задолженности перед поставщиками и подрядчиками в
2012 году снижается до 17,17%, а в 2012 году увеличивается до 27,27%, а доля
задолженности перед прочими кредиторами в 2012 году по сравнению с 2011
увеличивается с 6,26% до 29,7%, а в 2013 году уменьшается до 2,15%. Оставшиеся
составляющие кредиторской задолженности занимают минимальные доли.
Период оборота дебиторской задолженности меньше периода
оборота кредиторской задолженности. Это говорит о том, что деньги приходят на
предприятие более быстрыми темпами, чем оплачивается кредиторская
задолженность.
Основную долю долгосрочных обязательств в 2011 году занимают
заемные средства 38,59%, прочие долгосрочные обязательства 27,13%, отложенные
налоговые обязательства 0,05%. В 2013 году наибольшую долю занимают прочие
долгосрочные обязательства 13,09%, а отложенные налоговые обязательства 0,05%.
В 2011 году большую долю в структуре собственного капитала
занимала нераспределенная прибыль (7,08%), далее уставный капитал (0,06%). Так
как нераспределенная прибыль в 2012 году увеличилась с 7,08% до 10,26%, в 2013
году увеличилась до 15,29%, то ее доля в структуре собственного капитала также
увеличивается каждый год. Это говорит об эффективном использовании денежных
средств оставшихся в распоряжении предприятия после уплаты всех обязательств
2013 году.
Анализ отчета о прибыли и убытках
Хозяйственная деятельность предприятия за отчетный период
может выражаться в форме прибыли или в форме убытка.
Проведем горизонтальный анализ отчета о прибыли и убытках,
результаты представим в таблице В.2 Приложение В.
Исходя из результатов горизонтального анализа, можно сказать,
что темп прироста выручки больше прироста себестоимости. Выручка с каждым годом
растет. В 2011 году выручка (151264 тыс. руб.) больше себестоимости (141429
тыс. руб.), что привело к прибыли. Валовая прибыль предприятия в 2011 году была
положительной, в 2012 году темп прироста составил 296,79%, но в 2013 году темп
прироста валовой прибыли составил - 29,17%.
Прочие доходы в 2012 году уменьшились на 82,91 %, а в 2013
году увеличились на 26,86%. Прочие расходы в 2012 году снизились на 77,75%, а в
2013 году на 26,22%. Увеличение прочих доходов связано с продажей объектов
основных средств, а уменьшение прочих расходов связано с тем, что организация
не приобретает объекты основных средств. Также в отчете о прибылях и убытках
говорится о списании дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой
давности.
Налогооблагаемая прибыль растет с каждым годом. Так же с
каждым годом растут проценты к уплате.
Чистая прибыль в 2011 году составила (-15796 тыс. руб.), а в
2013 году увеличилась до 3509 тыс. руб.
Проведем вертикальный анализ отчета о прибыли и убытках
(таблица Г.2 Приложение Г). Основную часть выручки составляет себестоимость
реализованной продукции. В 2011 году себестоимость меньше выручки. Потом идут
прочие расходы и чистая прибыль. Остальные статьи отчета о прибылях и убытках в
структуре выручки имеют незначительные доли. Структура выручки показывает основные
расходы, которые влияют на величину чистой прибыли.
Анализ финансовой деятельности с помощью коэффициентного
анализа. Для оценки финансовой устойчивости предприятия необходим анализ его
финансового состояния. В рамках финансового анализа следует особо выделить
коэффициентный способ, возможности которого обширны и значимы для системы
оперативного финансового менеджмента.
Коэффициентный анализ включает в себя:
- анализ ликвидности;
- анализ деловой активности;
- анализ рентабельности предприятия;
- анализ платежеспособности и структуры
капитала.
Анализ ликвидности
Анализ ликвидности баланса показывает, в какой степени
предприятие способно расплатиться по краткосрочным обязательствам (таблица 4).
Баланс считается ликвидным, если выполняются следующие
условия:
А1>П1
А2>П2
А3>П3
А4<П4
Таблица 4 - Проверка ликвидности баланса
|
Группы актива
|
2011 г.
|
2012 г.
|
2013 г.
|
|
А1
|
34985
|
20520
|
3447
|
|
А2
|
81475
|
106453
|
95427
|
|
А3
|
21895
|
28186
|
|
А4
|
28252
|
19357
|
18018
|
|
Группы пассива
|
|
|
|
|
П1
|
44107
|
117363
|
60367
|
|
П2
|
150
|
28357
|
42147
|
|
П3
|
0
|
0
|
0
|
|
П4
|
121492
|
35202
|
41351
|
|
Проверка
условия ликвидности
|
|
|
|
|
А1-П1
|
-9122
|
-96843
|
-56920
|
|
А2-П2
|
81325
|
78096
|
53280
|
|
А3-П3
|
21895
|
35624
|
28186
|
|
А4-П4
|
-93240
|
-15845
|
-23333
|
Проверка ликвидности баланса показала, что баланс не
ликвидный.
Условие А1> П1 не выполняется и говорит о том, что
денежные средства и краткосрочные финансовые вложения не покрывают кредиторскую
задолженность.
Условие А2> П2 выполняется и это говорит, что дебиторская
задолженность превысила займы и кредиты и прочие краткосрочные обязательства.
Условие А3 > П3 выполняется и говорит о том, что запасы,
прочие текущие активы и долгосрочные финансовые вложения больше долгосрочных
обязательств.
Условие А4< П4 не выполняется и это говорит, что прочие
активы больше прочих пассивов.
Собственные оборотные средства - это часть текущих
активов, которая остается в распоряжении предприятия после погашения всех
текущих обязательств.
Таблица 5 - Динамика коэффициентов ликвидности
|
Коэффициенты
ликвидности
|
2011 г.
|
2012 г.
|
2013 г.
|
|
Коэффициент
текущей ликвидности
|
3,07
|
1,11
|
1,22
|
|
Коэффициент
быстрой ликвидности
|
2,58
|
0,87
|
0,95
|
|
Коэффициент
абсолютной ликвидности
|
0,78
|
0,14
|
0,03
|
Из таблицы 5 видно, что коэффициент текущей ликвидности
больше 1. Это свидетельствует о том, что предприятие эффективно использует
оборотные средства, что может привести к финансовой устойчивости предприятия,
возможность потери ликвидности низкая.
Коэффициент быстрой ликвидности больше 0,8. Чем меньше
коэффициент, тем хуже платежеспособность предприятия.
Коэффициент абсолютной ликвидности каждый год находился в
пределах нормы. Это говорит о хорошей платежеспособности предприятия, о том,
что денежных средств и краткосрочных финансовых вложений достаточно, чтобы
погасить 0,78 текущих обязательств в 2011 году, 0,14 в 2012. Однако в 2013 году
данный коэффициент ниже нормы. Это говорит об отсутствии достаточной величины
денежных средств и краткосрочных финансовых вложений для погашения текущих
обязательств.
Анализ деловой активности
Коэффициенты деловой активности позволяют проанализировать,
насколько эффективно управление имуществом предприятия и источниками
финансирования. Коэффициенты могут выражаться в днях, а также в количестве
оборотов того либо иного ресурса предприятия за анализируемый период. Обратная
величина, помноженная на 360 дней (или количество дней в анализируемом
периоде), указывает на продолжительность одного оборота этих активов.
Показатели оборачиваемости имеют большое значение для оценки
финансового положения предприятия, поскольку скорость оборота средств, то есть
скорость превращения их в денежную форму, оказывает непосредственное влияние на
платёжеспособность предприятия. Кроме того, увеличение скорости оборота средств
отражает при прочих равных условиях повышение производственно-технического
потенциала предприятия.
Результаты расчетов представлены в таблице 6.
Таблица 6 - Динамика коэффициентов оборачиваемости
|
Коэффициенты
деловой активности
|
2011 г.
|
2012 г.
|
2013 г.
|
|
Коэффициент
оборачиваемости активов
|
0,85
|
1,52
|
1,90
|
|
Период оборота
активов, дн.
|
425,7
|
236,2
|
189,5
|
|
Среднегодовая
стоимость текущих активов
|
156996
|
150476
|
144829
|
|
Коэффициент
оборачиваемости текущих активов
|
1,01
|
1,77
|
2,14
|
|
Период оборота
текущих активов
|
357,30
|
203,92
|
167,85
|
|
Чистые активы
|
121492
|
35202
|
41351
|
|
Среднегодовая
стоимость чистых активов
|
96090
|
78347
|
38277
|
|
Коэффициент
оборачиваемости чистых активов
|
1,65
|
3,39
|
8,12
|
|
Период оборота
чистых активов
|
218,69
|
106,17
|
44,36
|
|
Среднегодовая
стоимость дебиторской задолженности
|
87156
|
93964
|
100940
|
|
Коэффициент
оборачиваемости дебиторской задолженности
|
1,81
|
2,83
|
3,08
|
|
Период оборота
дебиторской задолженности
|
198,35
|
127,33
|
116,98
|
|
Коэффициент
оборачиваемости запасов
|
3, 20
|
7,88
|
8,87
|
|
Период оборота
запасов
|
112,54
|
45,68
|
40,59
|
|
Коэффициент
оборачиваемости кредиторской задолженности
|
3,60
|
2,81
|
3,18
|
|
Период оборота
кредиторской задолженности
|
100,13
|
128,25
|
113,05
|
|
Финансовый цикл
|
185,95
|
209,90
|
189,45
|
|
Среднегодовая
стоимость основных средств
|
88331
|
18474
|
15700,5
|
|
Коэффициент
оборачиваемости основных средств (фондоотдача)
|
1,79
|
14,38
|
19,78
|
|
Период оборота
основных средств
|
201,03
|
25,03
|
18, 20
|
Коэффициент оборачиваемости активов растет и снижается период
оборота. Причины увеличения:
) незначительный рост выручки,
) рост стоимости активов, причем, активы выросли по разделу
текущие активы, так и по разделу постоянные активы.
Коэффициент оборачиваемости текущих активов также снижается.
Период оборота текущих активов снизился в 2013 до 167,85дней. Причиной является
уменьшение НДС по приобретенным ценностям.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в 2013
годуувеличился 2,83 до 3,08. Это говорит о том, что дебиторская задолженность
растет быстрее, чем растет выручка. Это повлияло на период оборота дебиторской
задолженности, в 2013 году он уменьшился с 124,83 до 116,98.
Повышение коэффициента оборачиваемости дебиторской
задолженности повлияло на коэффициент оборачиваемости кредиторской
задолженности. В 2013 году он тоже увеличился с 2,81 до 3,18. Также уменьшился
период оборота кредиторской задолженности. Это говорит о высокой
платежеспособности предприятия.
Коэффициент оборачиваемости запасов в 2013 году увеличился с
7,88 до 8,87, а период оборота значительно снизился с 129,39 до 45,68 дней. Это
объясняется повышением себестоимости реализованной продукции и снижением
среднегодовой стоимости запасов. Это привело к сокращению финансового цикла.
Фондоотдача повышается, период оборота основных средств
уменьшилась с 14,38 до 19,78. Это вызвано увеличением выручки и уменьшением
среднегодовой стоимости основных средств. Это говорит о эффективном управлении
основными средствами предприятия. Повышение фондоотдачи свидетельствует о
низком уровне вложений в основные средства.
Анализ рентабельности предприятия
Рентабельность (прибыльность) - результат сложного
стратегического решения. Рентабельность отражает влияние показателей
ликвидности, управления активами и регулирования деловых отношений на
результаты деятельности предприятия.
Коэффициент показывает, какую отдачу в виде прибыли приносят
активы, собственный капитал и виды деятельности предприятия.
Результаты расчетов приведены в таблице 7.
Таблица 7 - Динамика коэффициентов рентабельности
|
Коэффициенты
рентабельности
|
2011 г.
|
2012 г.
|
2013 г.
|
|
Рентабельность
активов
|
|
|
|
|
по операционной
прибыли
|
5,26%
|
22,39%
|
16,90%
|
|
по чистой
прибыли
|
0%
|
3,95%
|
2,15%
|
|
Рентабельность
реализации
|
|
|
|
|
по валовой
прибыли
|
6,50%
|
14,69%
|
8,90%
|
|
по операционной
прибыли
|
6,50%
|
14,69%
|
8,90%
|
|
по чистой
прибыли
|
0
|
2,59%
|
1,13%
|
|
Рентабельность
собственного капитала по чистой прибыли
|
0
|
44,81%
|
17,08%
|
|
Формула DuPont
|
|
|
|
|
по операционной
прибыли
|
|
|
|
|
Рентабельность
активов
|
5,90%
|
21,45%
|
19,05%
|
|
Рентабельность
реализации
|
6,50%
|
14,69%
|
8,90%
|
|
по чистой
прибыли
|
|
|
|
|
Рентабельность
активов
|
0
|
3,78%
|
2,42%
|
|
Рентабельность
реализации
|
0
|
2,59%
|
1,13%
|
Увеличился коэффициент рентабельности активов. По
операционной прибыли в 2012 году коэффициент составил 22,39%, а в 2013 году
снизился до 16,90%. Это вызвано увеличением стоимости активов. По чистой
прибыли коэффициент рентабельности уменьшился с 3,95% до 2,15%. Это вызвано
увеличением стоимости активов.
Рентабельность реализации снижается только по чистой прибыли.
По валовой и операционной увеличивается в 2012 году с 6,5% до 14,69%, а в 2013
году снижается до 8,9%. Это снижение вызвано тем, что рост выручки медленней,
чем рост чистой прибыли. Увеличение рентабельности вызвано тем, что рост
выручки быстрее, чем рост валовой и операционной прибыли.
Коэффициент рентабельности собственного капитала по чистой
прибыли в 2013 году снижается с 44,81% до 17,08%, так как чистая прибыль растет
быстрее, чем среднегодовая стоимость собственного капитала.
Рентабельность активов увеличивается. Это вызвано увеличением
оборачиваемости активов и увеличением рентабельности продаж по чистой прибыли.
Анализ платежеспособности и структуры капитала
Коэффициент собственности
Показывает, какую часть активов предприятие финансирует за
счет собственного капитала. Снижение коэффициента означает рост финансового
риска предприятия и увеличение финансовой зависимости.
Результаты расчетов представлены в таблице 8.
Таблица 8 - Динамика коэффициентов платежеспособности и
структуры капитала
|
Коэффициенты
платежеспособности и структуры капитала
|
2011 г.
|
2012 г.
|
2013 г.
|
|
Коэффициент
собственности
|
0,07
|
0,10
|
0,15
|
|
Коэффициент
финансовой зависимости
|
12,99
|
8,69
|
5,51
|
|
Коэффициент
концентрации заемного капитала
|
0,93
|
0,90
|
0,85
|
|
Коэффициент
покрытия процентов
|
1,76
|
-1,28
|
-1,54
|
Коэффициент собственности значительно меньше 0,5. Можно
сказать, что активы растут намного быстрее, чем собственный капитал.
Предприятие финансово зависимо.
Коэффициент концентрации заемного капитала очень большой. Это
говорит о том, что предприятие почти все активы финансирует за счет заемного
капитала.
Коэффициент финансовой зависимости значительно превышает
норму. Можно сказать, что предприятие финансово зависимо.
Коэффициент покрытия процентов в 2012 году уменьшился с 1,76
до - 1,28. В 2013 году коэффициент снизился до - 1,54. Можно сказать, что
предприятие не может привлекать дополнительные источники финансирования.
Анализ ликвидности и платежеспособности ООО
"Инжстрой"
В ходе проведенного глубокого анализа деятельности
предприятия ООО "Инжстрой", можно выделить следующие основные
проблемы:
- низкие коэффициенты ликвидности;
- рост краткосрочных и долгосрочных
обязательств;
- снижение уровня рентабельности активов.
Одной из проблем предприятия являются низкие показатели
ликвидности. Данные показатели за анализируемый период (2011 - 2013 гг.)
представлены в таблице 9.
Таблица 9 - Динамика коэффициентов ликвидности ООО
"Инжстрой"
|
Показатель
|
2011 г.
|
2012 г.
|
2013 г.
|
|
Коэффициент
текущей ликвидности
|
3,07
|
1,11
|
1,22
|
|
Коэффициент
быстрой ликвидности
|
2,58
|
0,87
|
0,95
|
|
Коэффициент
абсолютной ликвидности
|
0,78
|
0,14
|
0,03
|
Причиной низких показателей служат высокие текущие
обязательства. Основную долю текущих обязательств занимает кредиторская
задолженность. Необходимо провести анализ кредиторской задолженности, который
включает в себя:
- изучение структуры кредиторской
задолженности;
- выявление причин роста кредиторской
задолженности;
- анализ структуры долговых обязательств;
- анализ факторов изменения структуры
долговых обязательств.
Таким образом, изучив структуру кредиторской задолженности,
можно сделать вывод, что в 2011 году основную долю занимала задолженность перед
поставщиками и подрядчиками (26,47%). К 2013 году основную долю так же занимает
задолженность перед поставщиками и подрядчиками, доля которых в 2013 году
составила 41,64%.
На данном предприятии кредиторская задолженность в первую
очередь растет в связи с ростом задолженности перед поставщиками и
подрядчиками. У кредиторской задолженности должны быть объективные лимиты и
критерии. Ее неоправданный рост недопустим. Объем кредиторской задолженности
должен быть связан с финансовым положением предприятия, сопоставим с
дебиторской задолженность. Если кредиторская задолженность превышает
дебиторскую, то это можно считать позитивным фактором, увеличивающим объёмы
привлечённых средств, что и наблюдается на данном предприятии.
Однако, когда текущие обязательства меньше текущих активов,
что повышает коэффициенты ликвидности, это говорит о том, что предприятие
финансирует свои постоянные активы за счет текущих активов.
Также на предприятии нестабильны долгосрочные обязательства,
основную долю которых в 2011 году занимали прочие долгосрочные обязательства
27,13% и в 2013 году основную долю так же занимают прочие долгосрочные
обязательства 13,09%.
Из анализа видно, что рентабельность активов снижается. Это
говорит о нерациональной политике ведения хозяйства.
Несмотря на то, что операционная и чистая прибыль с каждым
годом растут, показатели рентабельности снижаются. Это связанно с тем, что
чистая прибыль увеличивается медленней чем, среднегодовая стоимость активов.
Предприятие значительно увеличивает основные средства.
Анализ
вероятности банкротства предприятия
В зарубежной и российской экономической литературе предлагается
несколько отличающихся методик и математических моделей диагностики вероятности
наступления банкротства коммерческих организаций.
Двухфакторная модель
Наиболее простой из методик диагностики банкротства является
двухфакторная математическая модель, при построении которой учитывается всего
два показателя: коэффициент текущей ликвидности и удельный вес заёмных средств
в пассивах. На основе статистической обработки данных по выборке фирм в странах
с рыночной экономикой были выявлены весовые коэффициенты для каждого из этих
факторов. Для США данная модель выглядит следующим образом:
если Х > 0,3, то вероятность банкротства велика;
если - 0,3 <Х< 0,3, то вероятность банкротства средняя;
если Х < - 0,3, то вероятность банкротства мала;
если Х = 0, то вероятность банкротства равна 0,5.
Таблица 10 - Значения двухфакторной модели
|
Период
|
2011 г.
|
2012 г.
|
2013 г.
|
|
Значение
|
-3,63
|
-1,53
|
-1,65
|
За период с 2011 по 2013 год значение модели меньше 0,3. Это
значит, что вероятность банкротства мала. Наблюдается тенденция снижения, это
значит, что опасность банкротства уменьшается.
Официальная система критериев для оценки неплатежеспособности
предприятия
В Постановлении правительства Российской Федерации "О
некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности
(банкротстве) предприятий", принятом в 1994 году, была установлена
официальная система критериев для оценки неплатежеспособности предприятия,
состоящая из четырех коэффициентов: коэффициента текущей ликвидности,
коэффициента обеспеченности собственными средствами, коэффициента утраты
платежеспособности и коэффициента восстановления платежеспособности. Значения
официальной системы критериев оценки платежеспособности представлена в таблице
Таблица 11 - Значения официальной системы критериев оценки
платежеспособности
|
Коэффициент
текущей ликвидности
|
|
Период
|
2011 г.
|
2012 г.
|
2013 г.
|
|
Значение
|
3,07
|
1,11
|
1,22
|
|
Коэффициент
обеспеченности собственными средствами
|
|
Период
|
2011 г.
|
2012 г.
|
2013 г.
|
|
Значение
|
0,07
|
0,10
|
0,15
|
|
Коэффициент
утраты платежеспособности
|
|
Период
|
2011 г.
|
2012 г.
|
2013 г.
|
|
Значение
|
-
|
0,31
|
0,63
|
|
Коэффициент
восстановления платежеспособности
|
|
Период
|
2011 г.
|
2012 г.
|
2013 г.
|
|
Значение
|
-
|
0,06
|
0,64
|
Коэффициент текущей ликвидности не соответствует нормам.
Значения меньше 2. Коэффициент обеспеченности собственными средствами
удовлетворяет заданным требованиям (> 0,1).
Из расчетов коэффициентов утраты платежеспособности видно,
что в предприятие имеет плохую платежеспособность, а коэффициент восстановления
платежеспособности показывает, что предприятие через 6 месяцев не восстановит
платежеспособность.
. Многофакторные модели прогнозирования банкротства. "Z
- счет" Э. Альтмана
Наиболее точными в условиях рыночной экономики являются
многофакторные модели прогнозирования банкротства, которые обычно состоят из
пяти-семи финансовых показателей. В практике зарубежных финансовых организаций
для оценки вероятности банкротства наиболее часто используется так называемый
"Z-счет" Э. Альтмана, который представляет собой пятифакторную
модель, построенную по данным успешно действующих и обанкротившихся
промышленных предприятий США. Итоговый коэффициент вероятности банкротства Z
рассчитывается с помощью пяти показателей, каждый из которых был наделен
определенным весом, установленным статистическими методами:
,
где К1 - доля чистого оборотного капитала в активах;
К2 - отношение накопленной прибыли к активам;
К3 - рентабельность активов;
К4 - отношение рыночной стоимости всех обычных и
привилегированных акций предприятия к заемным средствам (или отношение
уставного капитала к заемных средствам);
К5 - оборачиваемость активов.
если Z <1,81, то вероятность банкротства очень велика;
если 1,81 < Z < 2,675, то вероятность банкротства средняя;
если Z = 2,675, то вероятность банкротства равна 0,5.
если 2,675 < Z < 2,99, то вероятность банкротства невелика;
если Z > 2,99, то вероятность банкротства ничтожна.
Результаты расчет показателя "Z-счет" представлены в таблице 12.
Таблица 12 - Расчет показателя "Z - счет"
|
2012 г.
|
2013 г.
|
|
К1
|
0,894
|
0,876
|
|
К2
|
0,038
|
0,024
|
|
К3
|
0,039
|
0,021
|
|
К4
|
0,001
|
0,001
|
|
К5
|
1,52
|
1,90
|
|
Z - счет
|
2,78
|
3,06
|
По результатам расчетов видно, что вероятность банкротства
ничтожна.
3. Анализ
показателей, характеризующих состояние и использование основных фондов ООО
"Инжстрой"
3.1 Анализ
структуры, динамики и состояния основных фондов
Обеспеченность предприятия основными средствами в необходимом
количестве и ассортименте и эффективное их использование является одним из
важнейших фактором увеличения объема производства продукции на предприятиях.
Источниками информации для анализа показателей, характеризующих
состояния и использования основных фондов является форма № 1 "Баланс
предприятия", форма № 5 "Приложение к балансу предприятия"
(разд. "Основные средства").
На основе данных горизонтального и вертикального анализа,
представленных в Приложении Г, можно проанализировать динамику и
структуру основных фондов.
Сумма основных средств снизилась в 2012г. на 17,96 %, а в
2013г. уменьшение показателя стало 11,43 %, в том числе машины и оборудования
на 28,47%, транспортные средства на 44,86%, производственный и хозяйственный
инвентарь на 84,75%. Разные темпы их прироста вызвали изменения в структур
основных средств: удельный вес машин и оборудования увеличился на 7,75%,
транспортных средств увеличился на 9,68%, производственный и хозяйственный
инвентарь на 0,06%, что свидетельствует об активном техническом перевооружении
производства.
Темп прироста активной части основных средств снижается с
каждым годом: в 2012 г. произошло снижение на 27,79%, а в 2013 г. до - 39,52%.
Доля активной части в общей сумме основных средств также снижается каждый год,
в 2012 г. произошло снижение с 28,99% до 25,52%, а в 2013 г. показатель
снизился до 17,43%.
Темп прироста пассивной части основных средств повышается с
каждым годом: в 2013 г. произошло повышение с - 13,92% до 1,67%. Доля пассивной
части в общей сумме основных средств возрастает с каждым годом: в 2012 г.
произошло повышение с 71,01 до 74,51%, а в 2013 г. повысилась до 82,72%.
Анализ движения и технического состояния основных средств
имеет большое значение, и рассчитывается по данным бухгалтерской отчетности
(форма № 5). Для этого необходимо рассчитать следующие показатели:
- коэффициент обновления (Кобн),
характеризующий долю новых основных средств в общей их стоимости на конец года;
- срок обновления основных средств (Тобн);
- коэффициент выбытия (Кц);
- коэффициент прироста (Кпр);
- коэффициент износа (Кизн);
- коэффициент технической годности (Кг).
Проверяя выполнение плана по внедрению новой техники, вводу в
действие новых объектов, ремонту и модернизации основных средств. Определяется
доля прогрессивного оборудования в его общем количестве и по каждой группе
машин и оборудования, а также доля автоматизированного оборудования [17].
Технического состояние основных средств за на предприятии
представлены в таблице 13.
Таблица 13 - Динамика движения и технического состояния
основных средств
|
Показатель
|
2011г.
|
2012г.
|
Изменение
|
2013г.
|
Изменение
|
|
Степень
обновления, %
|
17
|
5
|
-12
|
0,25
|
-4,75
|
|
Срок
обновления, лет
|
5,3
|
200,2
|
194,9
|
421,9
|
221,7
|
|
Коэффициент
выбытия
|
0,05
|
0,05
|
0
|
0,06
|
0,01
|
|
Коэффициент
прироста
|
0,13
|
0,04
|
-0,09
|
0,06
|
0,02
|
|
Коэффициент
износа
|
0,71
|
0,75
|
0,04
|
0,77
|
0,02
|
|
Коэффициент
технической годности
|
0,29
|
0,25
|
-0,04
|
0,23
|
-0,02
|
Данные таблицы 13 показывают, что за отчетный год техническое
состояние основных средств на предприятии стало хуже, степень обновления каждым
годом снижается и в 2013 году составила - 4,75%.
Обеспеченность предприятия отдельными видами машин,
механизмов, оборудования, помещениями устанавливается сравнением фактического
их наличия с плановой потребностью, необходимой для выполнения плана по выпуску
продукции[8].
Обобщающими показателями, характеризующими уровень
обеспеченности предприятия основными средствами, являются фондовооруженность и
техническая вооруженность труда.
Показатель общей фондовооруженности труда рассчитывается
отношением среднегодовой стоимости основных производственных средств к
среднесписочной численности рабочих в дневную смену (имеется в виду, что
рабочие, занятые в других сменах, используют те же средства труда). Фондовооруженность
с каждым годом снижается, в 2012 г. Она снизилась с 173,47 руб. до 112,51 руб.,
а в 2013 году она составляет 99,65 руб.
Уровень технической вооруженности труда определяется
отношением стоимости производственного оборудования к среднесписочному числу
рабочих в дневную смену. С каждым годом уровень технической вооруженности труда
снижается. В 2012 году он снизился с 63,9 тыс. руб. до 50,8 тыс. руб., в 2013
году также произошло снижение до 47,2 тыс. руб. Снижение фондоотдачи происходит
из-за того, что темпы роста производительности труда не опережают темпы роста
технической вооруженности труда.
3.2 Анализ
эффективности и интенсивности использования основных средств
Для обобщающей характеристики эффективности и интенсивности
использования основных средств используют следующие показатели:
- фондоотдача (ФО):
) фондоотдача основных средств изменялась следующим
образом: в 2011 году составляла 7,5; в 2012 году произошло увеличение
фондоотдачи (практически в 2 раза) до 15,9, это вызвано резким увеличением объема
выпуска продукции; в 2013 году показатель превысил значение 2012 года и стал
составлять 21,06, что обусловлено увеличением на 16,9% объема выпуска
продукции, а также снижением на 12,7% стоимости основных средств.
) фондоотдача активной части основных средств: в 2011
году значение
показателя было равным 2,96, затем произошло увеличение до
5,32 (связано с увеличением объема выпуска продукции, а также уменьшением
величины среднегодовой стоимости активной части фондов основных средств), в
2013 году значение показателя выросло до 6,72, этому также способствовал рост
объема выпуска продукции.
фондоотдача машин и оборудования составляла: в 2011 году - 20,24,в 2012 году -
увеличение показателя до 35,35 (увеличение объема выпуска продукции, а также с
увеличением среднегодовой стоимости машин и оборудования); в 2013 году значение
показателя стало равным 44,5 (этому способствовал рост объема выпуска
продукции).
Для наглядности динамика фондоотдачи представлена в таблице
14.
Таблица 14 - Динамика фондоотдачи основных средств
|
Показатель
|
2011 г.
|
2012 г.
|
2013 г.
|
|
Фондоотдача
основных средств, руб. /руб.
|
7,5
|
15,9
|
21,1
|
|
Фондоотдача
активной части основных средств, руб. /руб.
|
2,96
|
5,32
|
6,72
|
|
Фондоотдача
машин и оборудования, руб. /руб.
|
20,24
|
35,35
|
44,5
|
- фондорентабельность
Значение показателя по годам распределяется так: в 2011 году
фондорентабельность составляла 116,2%, в 2012 году - 156,1% (увеличение на
39,9%); в 2013 году произошло незначительное снижение показателя до 149,3% (на
6,8% ниже, чем в 2012 году).
Повышение показателя в 2012 году вызвано с резким увеличение
прибыли от реализации продукции, это произошло из-за роста выручки и снижения
себестоимости. В 2013 году произошло увеличение себестоимости и рост
управленческих расходов.
Чтобы определить, как изменился показатель
фондорентабельность за счет фондоотдачи и рентабельности продукции, можно
воспользоваться способом абсолютных разниц, используя данные, представленные в
Приложении Д, с помощью формул2 - 4.
Изменение фондорентабельности за счет:
) фондоотдачи основных средств
2012г.: 
= + 54,6%
г.: = + 76,4%
) доли реализованной продукции в общем ее выпуске:
г.: = 0%
г.: = 0%
) рентабельности продаж:
г.: = + 130,2%
г.: = - 122,2%
Следовательно, общее изменение фондорентабельности составляет: в
2012г. = 54,6 + 130,2 = + 184,8%; в 2013г. = 76,4 - 122,2 = - 45,8%. Общему снижению
фондорентабельности в 2013г. послужило снижение рентабельности продаж, этот
фактор оказал сильное влияние на сокращение показателя.
Факторами первого уровня, влияющими на фондоотдачу ОС, являются
изменение доли активной части основных средств в общей их сумме, удельного веса
машин и оборудования в активной части основных средств и фондоотдачи машин и
оборудования.
Расчет изменения фондоотдачи основных средств за счет факторов
производится с помощью формул 6 - 8:
) удельного веса их активной части:
г.: 
= - 0,21 руб. /руб.
г.: = - 1,08руб. /руб.
) удельного веса машин и оборудования в активной части основных
средств:
г.: 
= + 0,21 руб. /руб.
г.: = + 0,42 руб. /руб.
) фондоотдачи машин и оборудования:
г.: 
= + 1,49 руб. /руб.
г.: = + 0,68 руб. /руб.
Общее изменение фондоотдачи в 2012г. составило + 1,49 руб. /руб.,
основной причиной явилось увеличение фондоотдачи машин и оборудования (на +
1,49 руб. /руб.), в 2013г. наблюдался незначительный рост показателя
фондоотдачи основных средств на + 0,02 руб. /руб., этому способствовало
уменьшение удельного веса активной части основных средств.
Для наглядности результаты факторного анализа фондоотдачи
представлены в таблице 15.
Таблица 15 - Результаты факторного анализа фондоотдачи
|
Фактор
|
Размер влияния,
руб. /руб.
|
|
2012г.
|
2013г.
|
|
Доля активной
части фондов
|
-0,21
|
-1,08
|
|
Доля машин и
оборудования в активной части
|
0,21
|
0,42
|
|
Отдача машин и
оборудования
|
1,49
|
0,68
|
|
ИТОГО
|
1,49
|
0,02
|
Используя формулы 9 - 12 анализируется, как изменился объем
валового выпуска продукции за счет следующих факторов:
) увеличения среднегодовой стоимости основных средств:
2012г.: ВПос = - 27330 тыс. руб.
г.: ВПос= - 30257,7 тыс. руб.
) изменения удельного веса активной части основных средств в общей
их сумме:
г.: ВПУда= 39298,72 тыс. руб.
г.: ВПУда = 20648,6 тыс. руб.
) изменения удельного веса машин и оборудования в активной части
основных средств:
г.: ВПУдм = 3513,57 тыс. руб.
г.: ВПУдм = 6209,33тыс. руб.
) изменения фондоотдачи машин и оборудования:
г.: ВПФОм = 24861,44 тыс. руб.
г.: ВПФОм= 10088,32 тыс. руб.
Общее изменение валового выпуска продукции составило: в 2012г. -
увеличение на 40343,73 тыс. руб., в 2013г. наблюдалась также положительная
динамика - увеличение на 6688,55 тыс. руб., наибольшее влияние на увеличение
валового выпуска продукции оказало увеличение удельного веса активной части
основных фондов. Результаты факторного анализа валового выпуска продукции
представлены в таблице 16.
Таблица 16 - Результаты факторного анализа объема выпуска
продукции
|
Фактор
|
Размер влияния,
тыс. руб.
|
|
2012г.
|
2013г.
|
|
Среднегодовая
стоимость основных средств
|
- 27330
|
- 30257,7
|
|
Доля активной
части фондов
|
39298,72
|
20648,6
|
|
Доля машин и
оборудования в активной части
|
3513,57
|
6209,33
|
|
Отдача машин и
оборудования
|
24861,44
|
10088,32
|
|
ИТОГО
|
40343,73
|
6688,55
|
Проведем факторный анализ фондоотдачи машин и оборудования,
для этого сначала необходимо рассчитать условные показатели, используя формулы
13 - 19. Результаты расчета представлены в таблицах 17 и 18.
На основе данных таблиц 17 и 18 можно сделать вывод о том,
что в результате увеличения стоимости оборудования уровень фондоотдачи
уменьшился на 0,8 в 2012г. и на 0,36 - в 2013г. Незначительное увеличение
фондоотдачи в 2012г. на 0,01, а в 2013г. уменьшение на 0,01 является
результатом целодневных простоев оборудования, коэффициент сменности и
внутрисменные простои никак не повлияли на изменение фондоотдачи; основное
влияние на изменение значения показателя фондоотдачи оказала фактическая
выработка: увеличение на 0,48 в 2012г. и увеличение на 0,23 в 2013г.
Таблица 17 - Расчет условных показателей фондоотдачи
|
Условный
показатель
|
Размер, руб. /руб.
|
|
2012г.
|
2013г.
|
|
 2,051,74
|
|
|
|
 1,251,38
|
|
|
|
 1,261,37
|
|
|
|
 1,261,37
|
|
|
|
 1,261,37
|
|
|
|
 1,741,60
|
|
|
В таблице 18 показано изменения фондоотдачи машин и
оборудования за счет факторов второго уровня.
Таблица 18 - Изменение фондоотдачи машин и оборудования за
счет факторов второго уровня
|
Наименование
фактора
|
2012г.
|
2013г.
|
|
1
|
2
|
3
|
|
Стоимость
оборудования
|
- 0,36
|
- 0,17
|
|
Целодневные
простои
|
0,0045
|
- 0,0047
|
|
Коэффициент
сменности
|
0
|
0
|
|
Внутрисменные
простои
|
0
|
0
|
|
Среднечасовая
выработка
|
0,22
|
0,11
|
|
ИТОГО
|
- 0,126
|
- 0,065
|
На основе формулы 20, рассчитывается
влияние факторов изменения фондоотдачи на уровень фондорентабельности. На
основании расчета, представленного в таблице 19, можно установить
неиспользованные резервы повышения уровня рентабельности основных
производственных фондов. За счет увеличения доли активной части фондов
предприятие может повысить рентабельность основного капитала на 15,87%.
Таблица 19 - Результаты факторного анализа
фондорентабельности
|
Фактор
|
Изменение
фондоотдачи, руб. /руб.
|
Изменение
фондорентабельности, %
|
|
2012г.
|
2013г.
|
2012г.
|
2013г.
|
|
Первого уровня
|
|
1. Доля
активной части фондов
|
- 0,21
|
-1,08
|
- 1,37
|
- 15,87
|
|
2. Доля машин и
оборудования в активной части
|
0,21
|
0,42
|
1,37
|
6,17
|
|
3 Отдача машин
и оборудования
|
1,49
|
0,68
|
9,69
|
9,99
|
|
ИТОГО факторы
первого уровня
|
1,49
|
0,02
|
9.69
|
0,29
|
|
Второго уровня
|
|
1. Стоимость
оборудования
|
- 0,36
|
- 0,17
|
- 2,34
|
- 2,50
|
|
2. Целодневные
простои
|
0,0045
|
- 0,0047
|
0,03
|
- 0,07
|
|
3. Коэффициент
сменности
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
4.
Внутрисменные простои
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
5. Выработка за
1 машино-час
|
0,22
|
0,11
|
1,43
|
1,62
|
|
ИТОГО факторы
второго уровня
|
- 0,126
|
- 0,065
|
- 0,82
|
- 0,96
|
Значения фондоемкости уменьшаются с каждым годом, в 2012
показатель снизился с 0,134 до 0,063, в 2013г. также произошло снижение до
0,048, это связано с увеличением объема выпуска продукции; показатели
фондоемкости активной части основных средств и фондоемкости машин и
оборудования также уменьшаются с каждым годом, в 2013г. показатели уменьшились
до 0,008 и 0,023 соответственно. Уменьшение показателя фондоемкости говорит о
том, что использование основных средств с каждым годом улучшается.
3.3 Анализ
технологического оборудования
По группам оборудования можно рассчитать по формуле 27,
изменение объема производства продукции за счет его количества, экстенсивности
и интенсивности использования:
(27)
где
- количество i-го
оборудования,
- количество отработанных дней единицей оборудования,
- коэффициент сменности работы оборудования,
- средняя продолжительность смены,
- выработка продукции за 1 машино-час i-м оборудованием.
Расчет влияния этих факторов производится одним из способов
детерминированного анализа. Методика расчета способом цепной подстановки
представлена в формулах 28 - 32[11]:
, (28)
, (29)
, (30)
, (31)
, (30)
. (32)
При базовой выработке оборудования:
2011г.: 
= 310210,7 тыс. руб.
г.: = 461206,16 тыс. руб.
Для определения первого условного показателя необходимо вместо
базового количества оборудования взять количество текущего количества
оборудования при базовой величине остальных факторов:
г.: 
= 330720,42 тыс. руб.
г.: = 429028,99 тыс. руб.
Далее следует определить какой бы был объем выпуска продукции
запри фактическом количестве оборудования и текущем количестве отработанных
дней единицей оборудования при базовой величине остальных факторов:
г.: 
= 332054,04
г.: = 425582,97 тыс. руб.
Третий условный показатель объема выпуска продукции рассчитывается
при фактической количестве оборудования, фактическом количестве отработанных
дней и фактическом коэффициенте сменности, но при базовой величине остальных
факторов:
г.: 
= 332054,04 тыс. руб.
г.: = 425582,97 тыс. руб.
При расчете четвертого условного показателя объема производства
базовым остается только показатель выработки продукции:
г.: 
= 332054,04 тыс. руб.
г.: = 425582,97 тыс. руб.
При фактической выработке оборудования объем производства
составит:
г.: 
= 461206,16 тыс. руб.
г.: = 497667,45 тыс. руб.
Далее необходимо посчитать изменение продукции за счет:
а) количества действующего оборудования:
г.: 
= 20509,72 тыс. руб.
г.: = - 32177,17 тыс.
руб.
б) среднего количества отработанных дней единицей оборудования за
год:
г.: 
= 1333,62 тыс. руб.
г.: = - 3446,02 тыс.
руб.
в) коэффициента сменности работы оборудования:
г.: 
= 0 тыс. руб.
г.: = 0 тыс. руб.
г) средней продолжительности смены:
г.: 
= 0 тыс. руб.
г.: = 0 тыс. руб.
д) среднечасовой выработке:
г.: 
= 129152,12 тыс. руб.
г.: = 72084,48 тыс. руб.
Наглядно результаты факторного анализа представлены в таблице 20.
Таблица 20 - Результаты факторного анализа объема производства
|
Фактор
|
Размер влияния,
тыс. руб.
|
|
2012г.
|
2013г.
|
|
Количество
действующего оборудования
|
- 32177,17
|
|
Среднегодовое
количество отработанных дней
|
1333,62
|
- 3446,02
|
|
Коэффициент
сменности работы оборудования
|
0
|
0
|
|
Средняя
продолжительность смены
|
0
|
0
|
|
Среднечасовая
выработка продукции
|
129152,12
|
72084,48
|
|
ИТОГО
|
150995,46
|
36461,29
|
Результаты факторного анализа показывают, что общий выпуск
продукции в 2012г. увеличился на 150995,46 тыс. руб., в 2013г. также произошло
увеличение на 36461,29 тыс. руб. (на 114534,17 тыс. руб. меньше, чем в 2012г.).
Увеличение в 2013г. произошло за счет среднечасовой выработке продукции.
Коэффициент сменности и средняя продолжительность смены никак не повлияли на
изменение объема выпуска продукции. Уменьшение количества действующего
оборудования и целодневных простоев вызвали уменьшение выпуска продукции на
35623,19 тыс. руб. Следовательно, данное предприятие располагает резервами
увеличение производства продукции за счет приобретения нового оборудования.
3.4 Резервы
улучшения использования основных фондов
Более полное использование основных фондов приводит к
уменьшению потребностей во вводе новых производственных мощностей при изменении
объема производства, а, следовательно, к лучшему использованию прибыли
предприятия.
Повышение эффективности основных средств равносильно
расширению производства без привлечения дополнительных затрат на создание и
приобретение основных средств, так как именно основные средства являются
материальным воплощением научно-технического прогресса - главного фактора
повышения эффективности любого производства.
Успешное функционирование основных фондов рассматриваемого
предприятия зависит от того, насколько полно реализуются экстенсивные и
интенсивные факторы улучшения их использования.
Экстенсивный путь улучшения использования основных фондов
предполагает, с одной стороны, увеличение времени работы действующего
оборудования в календарный период, а с другой - увеличение количества и
удельного веса действующего оборудования в составе всего оборудования,
имеющегося на предприятии. Сотрудникам предприятия следует обратить внимание на
следующие направления увеличения времени работы оборудования:
- правильная эксплуатация оборудования,
совершенствования организации производства и труда, что способствует
недопущению простоев;
- осуществление своевременного и
качественного ремонта, сокращающего простои оборудования в ремонте и
увеличивающего межремонтный период;
- сокращение целодневных простоев
оборудования,
Важным путем повышения эффективности использования основных
средств служит уменьшение количества излишнего оборудования и быстрое
вовлечение в производство неустановленного оборудования. При хорошем физическом
состоянии машины и оборудование оказывается морально устаревшим и списывается к
физически изношенным.
Сотрудникам предприятия следует обратить внимание на
следующие мероприятия по сокращению излишнего оборудования:
- сдача в аренду неиспользуемых основных
средств, как следствие, получение дополнительной прибыли;
- проведение инвентаризации основных
средств, что позволит выявить неиспользуемое имущество, подлежащее консервации,
сдаче в аренду, продаже;
- списание и утилизация в установленном
порядке не используемых в процессе производства амортизированных основных
средств.
Интенсивный путь улучшения основных средств обеспечивается
путем совершенствования технологических процессов.
Проведенное исследование на предприятии ООО
"Инжстрой" показало, что в организации при отражении отдельных
операций связанных с движением основных средств допускаются сдача в аренду
неиспользуемых основных средств, как следствие, получение дополнительной
прибыли.
В том случае, когда имущество передается по аренде, задачи
арендатора заключаются в своевременной арендной плате в соответствии с
условиями договора.
Аренда основных средств может быть достаточно эффективным
финансовым инструментом для организации. Это связано с тем, что при аренде
основных средств обеспечивается наиболее полная загрузка объекта внеоборотных
активов, особенно это актуально для производств, имеющих сезонный характер
использования.
При передаче объекта основных средств в операционную аренду
арендодатель не списывает объект операционной аренды с баланса и отражает его в
обычном порядке в составе внеоборотных активов.
Начисление амортизации по объектам основных средств,
переданных в операционную аренду, производится арендодателем в обычном порядке.
Определение размера арендной платы производится исходя из
наличия балансовой стоимости имущества, передаваемого в аренду, и
осуществляется по формуле 33:
, (33)
где 
-размер арендной платы в месяц в рублях;
- балансовая стоимость имущества в рублях (рыночная стоимость при
отсутствии балансовой стоимости);
- ежемесячная норма амортизационных отчислений в процентах;
- коэффициент доходности;
- коэффициент инфляции[11].
В итоге арендная плата за данное оборудование за месяц
составила 40663,92 руб., а за год 487967 руб. Данный доход поступает на
расчетный счет и отражается в форме №2, стр.010, выручка от продажи товаров,
работ, услуг.
Произведем расчеты и определим, как изменятся показатели,
использования основных средств в перспективном году (таблица 21).
Таблица 21-Изменение показателей использования основных
фондов в перспективном году
|
Показатели
|
2011г.
|
2012г.
|
2013г.
|
Перспективный
год
|
Изменение
|
|
Выручка,. тыс.
руб.
|
151264
|
265656
|
310627
|
311114,96
|
487967
|
|
Среднегодовая
стоимость ОПФ, тыс. руб.
|
20296
|
16651
|
14748
|
14748
|
0
|
|
Фондоотдача
|
7,5
|
15,9
|
21,06
|
21,09
|
0,03
|
|
Фондоемкость
|
0,134
|
0,063
|
0,048
|
0,047
|
0,001
|
|
Фондовооруженность,
руб. /чел
|
173,47
|
112,51
|
99,96
|
99,96
|
0
|
Из таблицы можно сделать вывод, что при получении данного
дохода от сдачи в аренду трактора Беларус-82-1-"СМ", фондоотдача
увеличилась на 0,03%, что говорит о более эффективном использовании основных
фондов. Снижение фондоемкости означает экономию труда, овеществленного в
основных фондах, участвующих в производстве. Фондовооруженность осталась на том
же уровне из-за того, что среднегодовая стоимость основных фондов тоже не
изменялась.
Заключение
По результатам анализа можно сделать вывод, что к 2013 году
финансовая деятельность предприятия улучшилась по сравнению с 2011 годом.
Чистая прибыль в 2011 году составляла (-15796 тыс. руб.), а к 2013 году чистая
прибыль составила 3509 тыс. руб.
С каждым годом текущие активы меняются, но к 2013 году они
занимают большую долю в активе предприятия (87,58%). Данное увеличение вызвано
тем, что предприятие активно наращивает дебиторскую задолженность (2011 год -
81475 тыс. руб., а в 2013 году - 95427 тыс. руб.). Запасы нестабильны и каждый
год то возрастают, то снижаются.
Основную долю пассива занимают текущие обязательства, к 2013
году уменьшилась доля долгосрочных обязательств (13,14%).
Большую долю в текущих обязательств занимает кредиторская
задолженность. Она с каждым годом увеличивается. Увеличение кредиторской
задолженности происходит за счет увеличения задолженности перед поставщиками и
подрядчиками.
Происходит увеличение нераспределенной прибыли, что является
положительным моментом.
Выручка от реализации услуг предприятия на конец 2013 года
составила 310627 тыс. руб. Наибольший удельный вес в выручке занимает
себестоимость реализованных услуг. В целом наблюдается рост чистой прибыли,
вызванный тем, что выручка растет быстрей, чем себестоимость услуг.
В 2013 году предприятие взяло краткосрочный кредит в размере
42147 тыс. руб.
Предприятие имеет положительный финансовый цикл, который с
каждым годом уменьшается. Это вызвано тем, что период оборота кредиторской
задолженности больше операционного цикла. То есть деньги от заказчиков
поступают раньше, чем предприятие погашает свою кредиторскую задолженность.
По анализу деловой активности можно сделать вывод, что
предприятие обладает собственными оборотными средствами, так как текущие активы
могут покрыть текущие обязательства предприятия. Это свидетельствует о том, что
предприятие финансирует текущие обязательства за счёт текущих активов. В связи
с этим предприятие имеет коэффициенты ликвидности в пределах нормы.
По результатам анализа платежеспособности можно сделать
вывод, что предприятие финансово независимо и платежеспособно.
На протяжении длительного периода использования основные
средства поступают на предприятие и передаются в эксплуатацию; изнашиваются в
результате эксплуатации; подвергаются ремонту, при помощи которого
восстанавливаются их физические качества; перемещаются внутри предприятия;
выбывают с предприятия вследствие ветхости или нецелесообразности дальнейшего
применения. Одним из показателей эффективного применения основных фондов
является увеличение времени их работы (путем сокращения простоев); коэффициента
сменности; производительности (на базе внедрения новой техники и технологии);
фондоотдачи (т.е. увеличения объема выполняемых работ и услуг на каждый рубль
основных фондов).
Предприятия имеют право владения, пользования и распоряжения
основными средствами: безвозмездно передавать или продавать другим
предприятиям, обменивать, сдавать в аренду, принадлежащие ему здания,
сооружения, оборудование, транспортные средства, инвентарь, списывать с
баланса, если они изношены или морально устарели, независимо от того, полностью
они амортизированы или нет.
В ходе проведения анализа управления основными средствами
предприятия ООО "Инжстрой" был произведен расчет основных показателей
и сделаны выводы, что сумма основных средств понижается с каждым годом, это
говорит о том, что предприятие не приобретает основные средства.
С каждым годом фондоотдача увеличивается из-за того, что
темпы роста производительности труда опережают темпы роста технической
вооруженности.
Общему снижению фондорентабельности в 2013г. послужило
снижение рентабельности продаж, этот фактор оказал сильное влияние на
сокращение показателя. Значения фондоемкости уменьшаются с каждым годом, в
2013г. произошло снижение до 0,048, это связано с увеличением объема выпуска
продукции; показатели фондоемкости активной части основных средств и
фондоемкости машин и оборудования также уменьшаются с каждым годом, в 2013г.
показатели уменьшились до 0,008 и 0,023 соответственно. Уменьшение показателя
фондоемкости говорит о том, что использование основных средств с каждым годом
улучшается.
Отличительной особенностью основных средств является их
многократное использование в процессе производства, сохранение первоначального
внешнего вида (формы) в течение длительного периода. Под воздействием
производственного процесса и внешней среды они снашиваются постепенно и
переносят свою первоначальную стоимость на затраты производства в течение
нормативного срока их службы путем начисления износа (амортизации) по
установленным нормам.
Основные средства играют огромную роль в процессе труда, так как
они в своей совокупности образуют производственно-техническую базу и определяют
производственную мощь предприятия[18].
После изучения состояния основных фондов ООО
"Инжстрой" можно сделать вывод, что: на протяжении длительного
периода использования основные средства поступают на предприятие и передаются в
эксплуатацию; изнашиваются в результате эксплуатации; подвергаются ремонту, при
помощи которого восстанавливаются их физические качества; перемещаются внутри
предприятия; выбывают с предприятия вследствие ветхости или нецелесообразности
дальнейшего применения. Одним из показателей эффективного применения основных
фондов является увеличение времени их работы (путем сокращения простоев);
коэффициента сменности; производительности (на базе внедрения новой техники и
технологии); фондоотдачи (т.е. объема выполняемых работ и услуг на каждый рубль
основных фондов).
Список
литературы
1. Анализ
хозяйственной деятельности в промышленности: Учебник / Н.А. Русак, В.И.
Стражев, О.Ф. Мигун и др.; Под общ. ред.В.И. Стражева: Выш. Шк., 2002. - 398 с.
2. Артеменко
В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ. - М.: Издательство "Дис", МГАЭиУ, 2002. - 128 с.
. Баканов
М. И, Шеремет А. Д, Теория экономического анализа: Учебник. -М.: "Финансы и статистика",
2006. - 401 с.
. Бердникова
Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия:
учебное пособие / Бердникова Т.Б. - М.: ИНФРА-М, 2005. - 212 с.
. Буряковский
В.В. Финансы предприятий: Учебн. Пособие/ В.В. Буряковский. - М.: Финансы и
статистика, 2008. - 248 с.
. Гойко
А.Ф., Дудина Е.В., Измайлова К.В. Экономика строительства: Учебное пособие /
Под общей редакцией К.В. Измайловой. - М.: КНУБА, 2008. - 172с.
. Донцова
Л.В. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности: учебник / Донцова Л.В.,
Никифорова Н.А. - М.: Дело и Сервис, 2007. - 368 с.
. Ефимова
О.В. Финансовый анализ. - М.: "Бух. учет", 2000. - 320 с.
. Комплексный
экономический анализ предприятия / Под ред.
. Войтоловского
Н.В., Калининой А.П., Мазуровой И.И. - Спб.: Питер, 2010. 576 с.
. Кураков
В. Л, Кураков А.Л. Экономика и право: словарь-справочник. - М.: Вуз и школа. Л.П. 2004. - 703 с.
. Лунеев
С.С. Переоценка основных средств // Главбух. - №24. - 2010 - 362 с.
. Павлова
Л.Н. Финансовый менеджмент. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: "Юнити-Дана", 2003. -
269 с.
. Савицкая
Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 536 с.
. Фролова
Т.А. Экономика предприятия: Конспект лекций/Таганрог: ТТИ ФЮУ, 2012. - 324 с.
. Шеремет
А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности - М.: ИНФРА-М, 2009. - 416
с.
. Экономика
предприятия: Учебник/ Под ред. проф. Н.А. Сафронова. - М.: "Юристъ",
1998. - 584 с.
. Экономический
анализ. Савицкая Г. В.11-е изд., испр. и доп. - М.: Новое знание, 2005. - 651 с.
. Яркина
Т.В. Основы экономики предприятия: Краткий курс. Учебное пособие для студентов
вузов и средних специальных заведений. М., 2009. - 264 с.
Приложения
Приложение А
Схема 1 - Организационно-производственная структура ООО
"Инжстрой"
Приложение Б
Бухгалтерские балансы предприятия ООО
"Инжстрой"
Таблица Б.1 - Бухгалтерский баланс ООО "Инжстрой"
за 2011-2013 годы
|
Наименования
позиций
|
2011 г.
|
2012 г.
|
2013 г.
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
АКТИВ
|
|
|
|
|
I. ТЕКУЩИЕ
АКТИВЫ
|
|
|
|
|
Денежные
средства:
|
34985
|
20520
|
3447
|
|
Дебиторская
задолженность (на срок не более 12 месяцев):
|
81475
|
106453
|
95427
|
|
Расчеты с
покупателями и заказчиками
|
47089
|
83111
|
75122
|
|
Прочие дебиторы
|
3579
|
5087
|
4052
|
|
Запасы:
|
21895
|
35624
|
28186
|
|
сырье, материалы
и другие аналог. ценности
|
21866
|
37585
|
28056
|
|
расходы будущих
периодов
|
29
|
94
|
130
|
|
Итого по
разделу I
|
138355
|
162597
|
127060
|
|
II. ПОСТОЯННЫЕ
АКТИВЫ
|
|
|
|
|
Нематериальные
активы
|
16
|
14
|
11
|
|
Основные
средства
|
20296
|
16652
|
14749
|
|
Финансовые
вложения
|
917
|
950
|
11
|
|
Отложенные
налоговые активы
|
4284
|
355
|
541
|
|
Прочие
внеоборотные активы
|
2739
|
1386
|
2706
|
|
Итого по
разделу II
|
28252
|
19357
|
18018
|
|
БАЛАНС (итого
активов)
|
166607
|
181954
|
145078
|
|
|
|
|
|
|
ПАССИВ
|
|
|
|
|
III. ТЕКУЩИЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
|
Кредиторская
задолженность
|
44107
|
117363
|
60367
|
|
поставщики и
подрядчики
|
27639
|
49624
|
33664
|
|
задолженность
перед персоналом организации
|
1160
|
1522
|
1495
|
|
задолженность
перед государственными и внебюджетными фондами
|
691
|
720
|
821
|
|
задолженность
по налогам и сборам
|
4194
|
11461
|
2670
|
|
прочие
кредиторы
|
10423
|
54036
|
3125
|
|
Займы и кредиты
|
150
|
28357
|
42147
|
|
Прочие
краткосрочные пассивы
|
858
|
1032
|
1213
|
|
Итого по
разделу III
|
45115
|
146752
|
103727
|
|
IV.
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
|
Заемные
средства
|
64300
|
0
|
0
|
|
Отложенные
налоговые обязательства
|
84
|
14
|
66
|
|
Прочие
долгосрочные обязательства
|
45200
|
16404
|
18992
|
|
Итого по
разделу IV
|
109584
|
16418
|
19058
|
|
V. СОБСТВЕННЫЙ
КАПИТАЛ
|
|
|
|
|
Уставный
капитал
|
100
|
100
|
100
|
|
Резервный
капитал
|
15
|
15
|
15
|
|
Нераспределенная
прибыль (непокрытый убыток)
|
11793
|
18669
|
22178
|
|
Итого по
разделу V
|
11908
|
18784
|
22293
|
|
БАЛАНС (итого
пассивов)
|
166607
|
181954
|
145078
|
|
|
|
|
Таблица Б.2 - Отчет о прибылях и убытках ООО
"Инжстрой" за 2011-2013 гг.
|
Наименование
позиций
|
2011 г.
|
2012 г.
|
2013 г.
|
|
1. Доходы и
расходы по основным видам деятельности
|
|
|
|
|
Выручка от
реализации
|
151264
|
265656
|
310627
|
|
минус
Себестоимость реализованной продукции
|
141429
|
226632
|
282988
|
|
Валовая прибыль
|
9835
|
39024
|
27639
|
|
Операционная
прибыль (Прибыль от продаж)
|
9835
|
39024
|
27639
|
|
2. Прочие
доходы и расходы
|
|
|
|
|
Проценты к
получению
|
2282
|
3534
|
17
|
|
минус Проценты
к уплате
|
10444
|
8377
|
3405
|
|
Прочие доходы
|
72618
|
12407
|
15739
|
|
минусПрочие
расходы
|
71863
|
15987
|
11795
|
|
Прибыль
(убыток) до налогообложения
|
-18351
|
10735
|
5240
|
|
Отложенные
налоговые активы
|
2441
|
-3929
|
186
|
|
Отложенные
налоговые обязательства
|
114
|
70
|
|
Текущий налог
на прибыль
|
0
|
0
|
-1865
|
|
Чистая прибыль
(убыток) отчетного периода
|
-15796
|
6876
|
3509
|
Приложение В
Таблица В.1 - Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса.
|
Наименования
позиций
|
2011 г.
|
2012 г.
|
Измене-ние в
ден. ед.
|
Темп прироста.
%
|
2013 г.
|
Измене-ние в
ден. ед.
|
Темп прироста,
%
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
АКТИВ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
I. ТЕКУЩИЕ
АКТИВЫ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Денежные
средства:
|
34985
|
20520
|
-14465
|
-41,35
|
3447
|
-17073
|
-83, 20
|
|
Дебиторская
задолженность (на срок не более 12 месяцев):
|
81475
|
106453
|
24978
|
30,66
|
95427
|
-11026
|
-10,36
|
|
Расчеты с
покупателями и заказчиками
|
47089
|
83111
|
36022
|
76,50
|
75122
|
-7989
|
-9,61
|
|
Прочие дебиторы
|
3579
|
5087
|
1508
|
42,13
|
4052
|
-1035
|
-20,35
|
|
Запасы:
|
21895
|
35624
|
13729
|
62,70
|
28186
|
-7438
|
-20,88
|
|
сырье,
материалы и другие аналог. ценности
|
21866
|
37585
|
15719
|
71,89
|
28056
|
-9529
|
-25,35
|
|
расходы будущих
периодов
|
29
|
94
|
65
|
224,14
|
130
|
36
|
38,30
|
|
Итого по
разделу I
|
138355
|
162597
|
24242
|
17,52
|
127060
|
-35537
|
-21,86
|
|
II. ПОСТОЯННЫЕ
АКТИВЫ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нематериальные
активы
|
16
|
14
|
-2
|
-12,50
|
11
|
-3
|
-21,43
|
|
Основные
средства
|
20296
|
16652
|
-3644
|
-17,95
|
14749
|
-1903
|
-11,43
|
|
Финансовые
вложения
|
917
|
950
|
33
|
3,60
|
11
|
-939
|
0
|
|
Отложенные
налоговые активы
|
4284
|
355
|
-3929
|
-91,71
|
541
|
186
|
52,39
|
|
Прочие
внеоборотные активы
|
2739
|
1386
|
-1353
|
-49,40
|
2706
|
1320
|
95,24
|
|
Итого по
разделу II
|
28252
|
19357
|
-8895
|
-31,48
|
18018
|
-1339
|
-6,92
|
|
БАЛАНС (итого
активов)
|
166607
|
181954
|
15347
|
9,21
|
145078
|
-36876
|
-20,27
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПАССИВ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
III. ТЕКУЩИЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторская
задолженность
|
44107
|
117363
|
73256
|
166,09
|
60367
|
-56996
|
-48,56
|
|
поставщики и
подрядчики
|
27639
|
49624
|
21985
|
79,54
|
33664
|
-15960
|
-32,16
|
|
задолженность
перед персоналом организации
|
1160
|
1522
|
362
|
31,21
|
1495
|
-27
|
-1,77
|
|
задолженность
перед государственными и внебюджетными фондами
|
691
|
720
|
29
|
4, 20
|
821
|
101
|
14,03
|
|
задолженность
по налогам и сборам
|
4194
|
11461
|
7267
|
173,27
|
2670
|
-8791
|
-76,70
|
|
прочие
кредиторы
|
10423
|
54036
|
43613
|
418,43
|
3125
|
-50911
|
-94,22
|
|
Займы и кредиты
|
150
|
28357
|
28207
|
18804,67
|
42147
|
13790
|
48,63
|
|
Прочие
краткосрочные пассивы
|
858
|
1032
|
174
|
20,28
|
1213
|
181
|
17,54
|
|
Итого по
разделу III
|
45115
|
146752
|
101637
|
225,28
|
103727
|
-43025
|
-29,32
|
|
IV.
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Заемные
средства
|
64300
|
0
|
-64300
|
-100
|
0
|
0
|
0,
|
|
Отложенные
налоговые обязательства
|
84
|
14
|
-70
|
-83,33
|
66
|
52
|
371,43
|
|
Прочие долгосрочные
обязательства
|
45200
|
16404
|
-28796
|
-63,71
|
18992
|
2588
|
15,78
|
|
Итого по
разделу IV
|
109584
|
16418
|
-93166
|
-85,02
|
19058
|
2640
|
16,08
|
|
V. СОБСТВЕННЫЙ
КАПИТАЛ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Уставный
капитал
|
100
|
100
|
0
|
0
|
100
|
0
|
0,
|
|
Резервный
капитал
|
15
|
15
|
0
|
0
|
15
|
0
|
0
|
|
Нераспределенная
прибыль (непокрытый убыток)
|
11793
|
18669
|
6876
|
58,31
|
22178
|
3509
|
18,80
|
|
Итого по
разделу V
|
11908
|
18784
|
6876
|
57,74
|
22293
|
3509
|
18,68
|
|
БАЛАНС (итого
пассивов)
|
166607
|
181954
|
15347
|
9,21
|
145078
|
-36876
|
-20,27
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица В.2 - Горизонтальный анализ отчета о прибылях и
убытках
|
Наименование
позиций
|
2011 г.
|
2012 г.
|
Изменение в
ден. ед.
|
Темп прироста.
%
|
2013 г.
|
Изменение в
ден. ед.
|
Темп прироста,
%
|
|
1. Доходы и
расходы по основным видам деятельности
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Выручка от
реализации
|
151264
|
265656
|
114392
|
75,62
|
310627
|
44971
|
16,93
|
|
минус
Себестоимость реализованной продукции
|
-141429
|
-226632
|
-85203
|
60,24
|
-282988
|
-56356
|
24,87
|
|
Валовая прибыль
|
9835
|
39024
|
29189
|
296,79
|
27639
|
-11385
|
-29,17
|
|
Операционная
прибыль (Прибыль от продаж)
|
9835
|
39024
|
29189
|
296,79
|
27639
|
-11385
|
-29,17
|
|
2. Прочие
доходы и расходы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Проценты к
получению
|
2282
|
3534
|
1252
|
54,86
|
17
|
-3517
|
-99,52
|
|
минус Проценты
к уплате
|
-8377
|
2067
|
-19,79
|
-3405
|
4972
|
-59,35
|
|
Прочие доходы
|
72618
|
12407
|
-60211
|
-82,91
|
15739
|
3332
|
26,86
|
|
минус Прочие
расходы
|
-71863
|
-15987
|
55876
|
-77,75
|
-11795
|
4192
|
-26,22
|
|
Прибыль
(убыток) до налогообложения
|
-18351
|
10735
|
29086
|
-158,50
|
5240
|
-5495
|
-51, 19
|
|
Отложенные
налоговые активы
|
2441
|
-3929
|
-6370
|
-260,96
|
186
|
4115
|
-104,73
|
|
Отложенные
налоговые обязательства
|
114
|
70
|
-44
|
-38,6
|
-52
|
-122
|
-174,29
|
|
Текущий налог
на прибыль
|
0
|
0
|
0
|
|
-1865
|
-1865
|
???????
|
|
Чистая прибыль
(убыток) отчетного периода
|
-15796
|
6876
|
22672
|
-143,53
|
3509
|
-3367
|
-48,97
|
Приложение В
Таблица В.1 - Вертикальный анализ бухгалтерского баланса
|
Наименования
позиций
|
2011 г.
|
Доли, %
|
2012 г.
|
Доли, %
|
2013 г.
|
Доли, %
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
АКТИВ
|
|
|
|
|
|
|
|
I. ТЕКУЩИЕ
АКТИВЫ
|
|
|
|
|
|
|
|
Денежные
средства:
|
34985
|
21,00
|
20520
|
11,28
|
3447
|
2,38
|
|
Дебиторская
задолженность (на срок не более 12 месяцев):
|
81475
|
48,90
|
106453
|
58,51
|
95427
|
65,78
|
|
покупатели и
заказчики
|
47089
|
28,26
|
83111
|
45,68
|
75122
|
51,78
|
|
прочие дебиторы
|
3579
|
2,15
|
5087
|
2,80
|
4052
|
2,79
|
|
Запасы:
|
21895
|
13,14
|
35624
|
19,58
|
28186
|
19,43
|
|
сырье,
материалы и другие аналог. ценности
|
21866
|
13,12
|
37585
|
20,66
|
28056
|
19,34
|
|
расходы будущих
периодов
|
29
|
0,02
|
94
|
0,05
|
130
|
0,09
|
|
Итого по
разделу I
|
138355
|
83,04
|
162597
|
89,36
|
127060
|
87,58
|
|
II. ПОСТОЯННЫЕ
АКТИВЫ
|
|
|
|
|
|
|
|
Нематериальные
активы
|
16
|
0,01
|
14
|
0,01
|
11
|
0,01
|
|
Основные
средства
|
20296
|
12,18
|
16652
|
9,15
|
14749
|
10,17
|
|
Финансовые
вложения
|
917
|
0,55
|
950
|
0,52
|
11
|
0,01
|
|
Отложенные
налоговые активы
|
4284
|
2,57
|
355
|
0, 20
|
541
|
0,37
|
|
Прочие
внеоборотные активы
|
2739
|
1,64
|
1386
|
0,76
|
2706
|
1,87
|
|
Итого по
разделу II
|
28252
|
16,96
|
19357
|
10,64
|
18018
|
12,42
|
|
БАЛАНС (итого
активов)
|
166607
|
100
|
181954
|
100,00
|
145078
|
100
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПАССИВ
|
|
|
|
|
|
|
|
III. ТЕКУЩИЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторская
задолженность
|
44107
|
26,47
|
117363
|
64,50
|
60367
|
41,61
|
|
поставщики и
подрядчики
|
27639
|
16,59
|
49624
|
27,27
|
33664
|
23, 20
|
|
задолженность
перед персоналом организации
|
1160
|
0,70
|
1522
|
0,84
|
1495
|
1,03
|
|
задолженность
перед государственными и внебюджетными фондами
|
691
|
0,41
|
720
|
0,40
|
821
|
0,57
|
|
задолженность
по налогам и сборам
|
4194
|
2,52
|
11461
|
6,30
|
2670
|
1,84
|
|
прочие
кредиторы
|
10423
|
6,26
|
54036
|
29,70
|
3125
|
2,15
|
|
Займы и кредиты
|
150
|
0,09
|
28357
|
15,58
|
42147
|
29,05
|
|
Прочие
краткосрочные пассивы
|
858
|
0,51
|
1032
|
0,57
|
1213
|
0,84
|
|
Итого по
разделу III
|
45115
|
27,08
|
146752
|
80,65
|
103727
|
71,50
|
|
IV.
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
|
|
|
|
|
|
|
|
Заемные
средства
|
64300
|
38,59
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Отложенные
налоговые обязательства
|
84
|
0,05
|
14
|
0,01
|
66
|
0,05
|
|
Прочие долгосрочные
обязательства
|
45200
|
27,13
|
16404
|
9,02
|
18992
|
13,09
|
|
Итого по
разделу IV
|
109584
|
65,77
|
16418
|
9,02
|
19058
|
13,14
|
|
V. СОБСТВЕННЫЙ
КАПИТАЛ
|
|
|
|
|
|
|
|
Уставный
капитал
|
100
|
0,06
|
100
|
0,05
|
100
|
0,07
|
|
Резервный
капитал
|
15
|
0,01
|
15
|
0,01
|
15
|
0,01
|
|
Нераспределенная
прибыль (непокрытый убыток)
|
11793
|
7,08
|
18669
|
10,26
|
22178
|
15,29
|
|
Итого по
разделу V
|
11908
|
7,15
|
18784
|
10,32
|
22293
|
15,37
|
|
БАЛАНС (итого
пассивов)
|
166607
|
100
|
181954
|
100
|
145078
|
100
|
Таблица В.2 - Вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках
|
Наименование позиций
|
2011 г.
|
Доли, %
|
2012 г.
|
Доли, %
|
2013 г.
|
Доли, %
|
|
1. Доходы и
расходы по основным видам деятельности
|
|
|
|
|
|
|
|
Выручка от
реализации
|
151264
|
100
|
265656
|
100
|
310627
|
100
|
|
минус
Себестоимость реализованной продукции
|
-141429
|
-93,50
|
-226632
|
-85,31
|
-282988
|
|
Валовая прибыль
|
9835
|
6,50
|
39024
|
14,69
|
27639
|
8,90
|
|
Операционная
прибыль (Прибыль от продаж)
|
9835
|
6,50
|
39024
|
14,69
|
27639
|
8,90
|
|
2. Прочие
доходы и расходы
|
|
|
|
|
|
|
|
Проценты к
получению
|
2282
|
1,51
|
3534
|
1,33
|
17
|
0,01
|
|
минус Проценты
к уплате
|
-10444
|
-6,90
|
-8377
|
-3,15
|
-3405
|
-1,10
|
|
Прочие доходы
|
72618
|
48,01
|
12407
|
4,67
|
15739
|
5,07
|
|
минус Прочие
расходы
|
-71863
|
-47,51
|
-15987
|
-6,02
|
-11795
|
-3,80
|
|
Прибыль
(убыток) до налогообложения
|
-18351
|
-12,13
|
10735
|
4,04
|
5240
|
1,69
|
|
Отложенные
налоговые активы
|
2441
|
1,61
|
-3929
|
-1,48
|
186
|
0,06
|
|
Отложенные
налоговые обязательства
|
114
|
0,08
|
70
|
0,03
|
-52
|
-0,02
|
|
Текущий налог
на прибыль
|
0
|
0
|
0
|
0,00
|
-1865
|
-0,60
|
|
Чистая прибыль
(убыток) отчетного периода
|
-15796
|
-10,44
|
6876
|
2,59
|
3509
|
1,13
|
Приложение Г
Горизонтальный и вертикальный анализ структуры
основных средств
Таблица Г.1 - Горизонтальный анализ структуры основных
средств
|
Вид основных
средств
|
2011г.
|
2012г.
|
Измен. вден.
ед.
|
Тем прироста, %
|
2013г.
|
Измен. вден.
ед.
|
Тем прироста, %
|
|
Здания
|
12 527
|
10 512
|
-2 015
|
-16,09
|
10 286
|
-226
|
-2,15
|
|
Сооружения и
передаточные устройства
|
450
|
431
|
-19
|
-4,22
|
450
|
19
|
4,41
|
|
Машины и
оборудование
|
2 026
|
1 598
|
-428
|
-21,13
|
1 143
|
-455
|
-28,47
|
|
Транспортные
средства
|
3 780
|
2 588
|
-1 192
|
-31,53
|
1 427
|
-1 161
|
-44,86
|
|
Производственный
и хозяйственный инвентарь
|
78
|
59
|
-19
|
-24,36
|
9
|
-50
|
-84,75
|
|
Земельные
участки и объекты природопользования
|
1 435
|
1 463
|
28
|
1,95
|
1 463
|
0
|
0,00
|
|
Всего
|
20296
|
16651
|
-3 645
|
-17,96
|
14748
|
-1 903
|
-11,43
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Активная часть
основных фондов
|
5884
|
4249
|
-1 635
|
-27,79
|
2570
|
-1 679
|
-39,52
|
|
Пассивная часть
основных средств
|
14 412
|
12 406
|
-2 006
|
-13,92
|
12 199
|
-207
|
-1,67
|
Таблица Г.2 - Вертикальный анализ структуры основных средств
|
Вид основных
средств
|
2011 г.
|
2012 г.
|
2013 г.
|
|
Сумма, тыс.
руб.
|
Уд. вес, %
|
Сумма, тыс.
руб.
|
Уд. вес, %
|
Сумма, тыс. руб.
|
Уд. вес, %
|
|
Здания
|
12 527
|
61,72
|
10 512
|
63,13
|
10 286
|
69,75
|
|
Сооружения и
передаточные устройства
|
450
|
2,22
|
431
|
2,59
|
450
|
3,05
|
|
Машины и
оборудование
|
2 026
|
9,98
|
1 598
|
9,60
|
1 143
|
7,75
|
|
Транспортные
средства
|
3 780
|
18,62
|
2 588
|
15,54
|
1 427
|
9,68
|
|
Производственный
и хозяйственный инвентарь
|
78
|
0,38
|
59
|
0,35
|
9
|
0,06
|
|
Земельные
участки и объекты природопользования
|
1 435
|
7,07
|
1 463
|
8,79
|
1 463
|
9,92
|
|
Всего
|
20296
|
100,00
|
16651
|
100,00
|
14748
|
100,00
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Активная часть
основных фондов
|
5884
|
28,99
|
4249
|
25,52
|
2570
|
17,43
|
|
Пассивная часть
основных средств
|
14 412
|
71,01
|
12 406
|
74,51
|
12 199
|
82,72
|
Приложение Д
Исходная информация для анализа
фондорентабельности и фондоотдачи основных средств
Таблица Д - Исходная информация для анализа
фондорентабельности и фондоотдачи основных средств
|
Наименование
показателя
|
2011г.
|
2012г.
|
2013г.
|
2012г. к 2011г.
|
2013г. к 2012г.
|
|
Прибыль от
реализации продукции, тыс. руб.
|
9835
|
39024
|
27639
|
29189
|
-11385
|
|
Объем выпуска
продукции в текущих ценах, тыс. руб.
|
151264
|
265656
|
310627
|
114392
|
44971
|
|
Выручка, тыс.
руб.
|
151264
|
265656
|
310627
|
114392
|
44971
|
|
Доля
реализованной продукции в общем ее выпуске
|
1
|
1
|
1
|
0
|
0
|
|
Среднегодовая
стоимость, тыс. руб.:
|
|
|
|
|
|
|
основных
средств производства
|
20296
|
16652
|
14749
|
-3644
|
-1903
|
|
активной их
части
|
51060
|
49972
|
46250
|
-1088
|
-3722
|
|
машин и
оборудования
|
7474
|
7515
|
6981
|
41
|
-534
|
|
единицы
оборудования
|
|
|
|
|
|
|
Удельный вес
активной части основных средств
|
2,52
|
3,00
|
3,14
|
0,49
|
0,13
|
|
Удельный вес
машин и оборудования:
|
|
|
|
|
|
|
в активной
части основных средств
|
0,15
|
0,15
|
0,15
|
0,00
|
0,00
|
|
в общей сумме
основных средств
|
0,37
|
0,45
|
0,47
|
0,08
|
0,02
|
|
Фондорентабельность,
%
|
116,2
|
156,1
|
149,3
|
39,9
|
-6,8
|
|
Рентабельность
продаж, %
|
6,50
|
14,69
|
8,90
|
8, 19
|
-5,79
|
|
Фондоотдача ОС,
руб. /руб.
|
7,5
|
15,9
|
21,06
|
8,4
|
5,2
|
|
Фондоотдача
активной части основных средств, руб. /руб.
|
2,96
|
5,32
|
6,72
|
2,36
|
1,4
|
|
Фондоотдача
машин и оборудования, руб. /руб.
|
20,24
|
35,35
|
44,5
|
15,11
|
9,15
|
|
Среднегодовое
количество действующего оборудования, шт.
|
121
|
129
|
120
|
8
|
-9
|
|
Отработано за
год единицей оборудования дней
|
248
|
249
|
247
|
1
|
-2
|
1
|
1
|
1
|
0
|
0
|
|
Средняя
продолжительность смены, ч.
|
8
|
8
|
8
|
0
|
0
|
|
Выработка
продукции, руб.
|
1292,9
|
1794,8
|
2098,8
|
501,9
|
304
|