Исследование организации финансовой работы ООО 'НПП Инженерный Центр'

Исследование организации финансовой работы ООО 'НПП Инженерный Центр'

«Исследование организации финансовой работы ООО «НПП Инженерный Центр»

План

Введение

Глава 1. Основы организации финансовой работы предприятия

1.1 Финансовые службы предприятий: типы, структура, принципы организации финансов

1.2 Нормативно-правовое обеспечение деятельности финансовой службы предприятия

Глава 2. Исследование организации финансовой работы ООО «НПП «Инженерный центр»

2.1 Краткая характеристика организационно-экономической структуры ООО «НПП «Инженерный центр» 

2.2 Структура, функции и принципы финансовой службы ООО «НПП «Инженерный центр»

2.3 Анализ эффективности управления финансами ООО «НПП «Инженерный центр»

Глава 3. Основные проблемы в организации финансовой работы в ООО «НПП «Инженерный центр»

Заключение

Список использованных источников

Приложения

финансовый служба трудовой кадровый

Введение

В настоящее время особо значимыми по своим последствиям для деятельности фирмы становятся решения, принимаемые экономистами, финансовыми менеджерами и аналитиками. Залог стабильного положения предприятия - его финансовая устойчивость.

Финансовая устойчивость показывает состояние финансовых ресурсов, при котором предприятие способно эффективно использовать денежные средства и обеспечивать процесс производства и реализации продукции, а также минимизировать затраты на его расширение и обновление. Поэтому любому предприятию необходимо создавать систему управления финансами, иначе финансовые потери неизбежны.

В данной работе проводится анализ финансовой деятельности ООО «НПП «Инженерный центр». Это предприятие проектирует и строит объекты энергоснабжения, разрабатывает и реализует программы энергосбережения всех уровней. Предприятие работает как на внутреннем рынке области, так и за её пределами.

Данная тема актуальна, так как совершенствование финансовой работы предприятия является одной из основных функций управления финансовой системой, значимость которой вряд ли может быть переоценена. Рациональная финансовая деятельность позволит предприятию избежать многих типичных ошибок.

Исследования заключается в рассмотрении специфики организации и управлении финансовой работой ООО «НПП «Инженерный центр» для выявления слабых сторон в процессе управления, результаты которого необходимы для повышения эффективности деятельности компании.

Цель данной работы - исследовать организацию финансовой работы ООО «НПП «Инженерный центр», выявить основные проблемы и дать рекомендации по управлению финансовой работой.

Исходя из поставленных целей, можно сформировать задачи:

рассмотреть основы организации финансовой работы предприятий;

рассмотреть основные принципы организации финансовой работы ООО «НПП «Инженерный центр»;

дать обзор организационно-экономической структуры ООО «НПП «Инженерный центр», структуры и функции финансовой службы;

провести анализ результатов и показателей финансовой деятельности ООО «НПП «Инженерный центр»;

выявить проблемы в управлении финансовой системой ООО «НПП «Инженерный центр».

Объектом исследования данной работы является процесс управления финансовой деятельностью ООО «НПП «Инженерный центр».

Предмет исследования - эффективность системы управления финансовой деятельностью предприятия.

Для решения вышеперечисленных задач была использована годовая бухгалтерская отчетность ООО «НПП «Инженерный центр» за 2009-2010 годы.

Глава 1. Основы организации финансовой работы предприятия

1.1 Финансовые службы предприятий: типы, структура

Под финансовой работой на предприятии подразумевается специальная деятельность, направленная на своевременное и полное обеспечение предприятия финансовыми ресурсами для удовлетворения его воспроизводственных нужд, активной инвестиционной деятельности и выполнения всех его финансовых обязательств перед бюджетом, налоговой службой, банками, другими предприятиями и собственными работниками.

Финансовая служба предприятия - это самостоятельное структурное подразделение, выполняющее определенные функции в системе управления предприятием [19,с.32]. Другими словами, финансовую службу, можно охарактеризовать как субъект управления финансами предприятия.

Предметом финансовой работы на предприятии являются [11,с.116]:

• финансовые отношения, которые можно определить как отношения предприятия с партнерами по бизнесу и со всеми финансовыми институтами государства. Субъектами этих отношений выступают дирекция предприятия, подразделения предприятия, инженерно-технические работники, рабочие, поставщики сырья, потребители продукции, налоговые и др. государственные органы.

• финансовые потоки, а именно - обеспечение их достаточности, своевременности и синхронизации, как обязательных предпосылок финансового равновесия предприятия, его финансового благополучия.

Финансовый механизм предприятия, который определяется как система форм, способов, методов управления денежными отношениями между субъектами, принято представлять тремя укрупненными группами:

• финансовое планирование;

• оперативно-управленческая работа;

• контрольно-аналитическая работа.

Взаимосвязь трех названных направлений финансовой работы на предприятии и их общую нацеленность на финансовые отношения и финансовые потоки иллюстрирует рис.1.1.

Рис.1.1. Направления и предмет финансовой работы на предприятии

Определим, что называется финансами предприятия. Финансы предприятия представляют собой денежные отношения, связанные с формированием и распределением финансовых ресурсов. Финансы предприятия обеспечивают кругооборот основного и оборотного капитала и взаимоотношения с государственным бюджетом, налоговыми органами, банками, страховыми компаниями и прочими учреждениями финансово-кредитной системы.

Таким образом, финансовая работа как одна из основных функций аппарата управления приобретает ключевую роль в условиях рыночной экономики.

Финансы предприятия выполняют три основные функции [20,с.93]:

формирование, поддержание оптимальной структуры и наращивание производственного потенциала предприятия;

обеспечение текущей финансово-хозяйственной деятельности;

обеспечение участия предприятия в осуществлении социальной политики.

Структура финансовой службы зависит от типа структуры управления, применяемой на предприятии. Это либо линейно - функциональный тип, либо дивизионный тип. Рассмотрим подробнее данные типы структур управления.

При линейно - функциональном типе структуры управления на предприятии создаются производственные звенья, которые наделены только функциями организации (линейными). Данный тип структуры управления преобладает в настоящее время в России [19,с.55].

На рисунке 1.2 представлен пример линейно - функциональный структуры финансовой службы предприятия. Бухгалтерия предприятия в рамках финансового менеджмента специализируется на финансовом бухгалтерском учете и является одним из источников информации для деятельности финансовой службы.

В странах с развитой рыночной экономикой линейно - функциональный тип структуры управления применяется лишь на мелких и отчасти на средних предприятиях. На крупных предприятиях имеются дивизионные службы, выполняющие не только организационные (линейные) функции, но и часть или все управленческие, чаще всего бывает задействован дивизионный тип структуры управления. Функциональные службы, в том числе финансовые, также имеются, но они освобождены от текущего управления и призваны решать стратегические задачи [15,с.152].

Основными фигурами в управлении организациями с дивизионной структурой являются уже, как видно из рисунка, не руководители функциональных подразделений, а менеджеры, возглавляющие производственные отделения (дивизионы).

Рисунок 1.2. Линейно - функциональная структура финансовой службы предприятия

Можно выделить следующие преимущества дивизионной структуры. В первую очередь, данный тип, обеспечивает большую гибкость и более быструю реакцию на изменения в окружении предприятия по сравнению с линейно - штабной. При расширении границ самостоятельности отделений они становятся "центрами получения прибыли", активно работая на повышение эффективности и качества производства. Видна более тесная связь производства с потребителями.

Недостатками дивизионной структуры является, то, что основные связи - вертикальные, поэтому остаются общие для иерархических структур недостатки - волокита, перегруженность управленцев, плохое взаимодействие при решении вопросов, смежных для подразделений и т. д. Следствие этого - очень высокие затраты на содержание управленческой структуры.

Рисунок 1.3. Дивизионный тип структуры финансовой службы предприятия

Определим задачи финансовой службы предприятия.

разработка финансовой стратегии предприятия;

организации по наиболее эффективному использованию собственных, заемных финансовых ресурсов;

составление и реализация финансового кредитного и кассового планов.

Предприятие организует свои финансы, денежные отношения между субъектами, управляет ими исходя из определенных принципов, связанных с основами хозяйственной деятельности. Рассмотрим подробнее основные принципы организации финансов предприятия.

В современной учебной литературе есть несколько подходов к формированию принципов организации финансов предприятий. Так, Павлова Л.Н. к современным принципам финансов предприятий относит: целевую направленность, стратегическую ориентированность, плановость, системность и диверсификацию [18, с.82]. Автор Вахрин П.И. выделяет следующие принципы финансовой работы предприятия: принцип хозяйственной самостоятельности, самофинансирования, материальной ответственности, принцип финансового контроля и конкуренции [11,с.36].

Остановимся на следующей системе принципов организации финансов предприятия.

Принцип хозяйственной самостоятельности.

. Принцип самофинансирования. Означает, что предприятие за счет выручки от реализации продукции или услуг должно покрывать все текущие затраты. Временное превышение расходов над размерами средств предприятие может финансировать за счет кредитов.

. Принцип материальной ответственности. Предприятие несет материальную ответственность за нарушение договоров поставки, расчетной дисциплины, несвоевременную уплату платежей в бюджет, нарушение кредитных договоров [19,с.41].

. Принцип сочетания финансового планирования и коммерческого расчета. Рычагом финансового управления являются целевые комплексные программы как элемент планирования. [19,с.42].

. Принцип конкуренции.

. Принцип финансового контроля. Одним из важнейших способов контроля является проведение аудиторских проверок. Внутренний финансовый контроль осуществляется путем организации системы внутреннего аудита[19,с.45].

Перечисленные принципы распространяются на предпринимательскую деятельность вообще, и соответственно их следует учитывать при разработке финансовой политики. Тем не менее, они не всегда служат основой для выработки и практической реализации финансовой политики предприятия.

.2 Нормативно-правовое обеспечение деятельности финансовой службы предприятия

Основой для эффективного функционирования системы управления финансами на любом предприятии служит его нормативно-организационное обеспечение, которое подразумевает наличие положений о финансовой службе, о финансовой структуре службы, регламенты, стандарты и схемы документооборота. Важным является функциональный аспект управления, подкрепленный должностными инструкциями для всех звеньев оперативного управления [14,с.141].

Функции финансовой службы предприятия определяются исходя из задач, которые придется решать финансовому директору. Так же, исходя из этого, включаются в состав финансовой службы то или иное подразделение.

Деятельность любого структурного подразделения определяется Положением, утверждаемым руководителем предприятия. Положение о финансовой службе (отделе) определяет основные задачи деятельности службы и его структуру. Можно выделить следующие основные задачи финансовой службы: организация финансовой деятельности предприятия, направленная на обеспечение финансовыми ресурсами заданий плана, сохранности и эффективного использования основных фондов и оборотных средств, трудовых и финансовых ресурсов предприятия, своевременности платежей по обязательствам в государственный бюджет, поставщикам и учреждениям банков.

Положение о финансовой службе (отделе), утверждаемое руководителем предприятия, определяет основные задачи деятельности службы (отдела), структуру, содержит четкое определение функций, в различных областях финансовой деятельности. В области финансово-кредитного планирования, следующие:

. Составление в установленные сроки проектов финансовых планов предприятия со всеми необходимыми расчетами для наиболее рационального использования основных и оборотных фондов.

. Составление и представление в установленные сроки кредитных заявок и квартальных кассовых планов в вышестоящую организацию и учреждения банков и участие в их рассмотрении.

. Участие в составлении плана реализации продукции в денежном выражении. Определение плановой суммы балансовой прибыли на год и по кварталам и показателей рентабельности.

. Составление совместно с планово-экономическим отделом плановых расчетов образования фондов экономического стимулирования и участие в составлении смет их расходования.

. Определение плановой суммы амортизационных отчислений с разделением на полное восстановление (реновацию) основных фондов а капитальный ремонт, составление плана финансирования централизованных капитальных вложений, распределения балансовой прибыли и амортизационных отчислений.

В области финансово-оперативной работы:

. Обеспечение в установленные сроки: платежей в государственный бюджет; уплаты процентов за кредит по краткосрочным и долгосрочным ссудам; взносов собственных средств из прибыли, амортизационных отчислений; перечисления денежных средств на особые счета (по фонду развития производства) и т. п.;

. Обеспечение финансированием затрат, предусмотренных планом.

. Оформление испрашиваемых кредитов в соответствии с действующими правилами кредитования и обеспечения возврата полученных ссуд.

Документом, регламентирующим деятельность финансовой службы являются должностные инструкции работников финансовой службы.

Ведение бухгалтерского учета осуществляется в соответствии с нормативными документами, имеющими разный статус. Одни из них обязательны к применению (ФЗ N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", Гражданский кодекс РФ, указы Президента РФ и постановления Правительства РФ, Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ). Другие носят рекомендательный характер (План счетов, методические указания, комментарии) [4].

Особое место среди нормативных документов - План счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению, где определяется порядок отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета.

Так, например, согласно Плану, в качестве критериев для оценки удовлетворительности структуры бухгалтерского баланса предприятия используются следующие показатели: коэффициент текущей ликвидности; коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами[4].

Основанием для признания структуры бухгалтерского баланса неудовлетворительной, а предприятия - неплатежеспособным является наличие одного из следующих условий:

коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода в зависимости от отраслевой принадлежности предприятия имеет значения менее приведенных в табл. 1.1.;

коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на конец отчетного периода в зависимости от отраслевой принадлежности предприятия имеет значения менее приведенных в табл. 1.1.

Таблица 1.1.

Нормативные значения коэффициентов платежеспособности, дифференцированные по отраслям народного хозяйства

Основанием для признания устойчиво неплатежеспособного предприятия потенциальным банкротом является наличие одного из следующих критериев:

коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (К3) на конец отчетного периода имеет значение более приведенного в табл. 1.1;

коэффициент обеспеченности просроченных финансовых обязательств активами (К4) на конец отчетного периода имеет значение более приведенного в табл. 1.1.

В вопросах налогового регулирования основным является Налоговый Кодекс РФ, нормативно-правовые акты, дополняющие их, а также Законы РФ о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период, в которых определяется структура налогов и сборов, обязательных к уплате в текущем году.

Таким образом, деятельность финансовой службы осуществляется на основе различных правовых документов, изданных как внутри предприятия, так и принятых законодательно.

В данной главе мы рассмотрели общее понятие финансовой работы, финансовой службы предприятия, определили направления и предмет финансовой работы на предприятии.

Рассмотрев финансовую службу как систему, можно сделать вывод, что структура финансовой службы зависит от типа структуры управления, применяемой на предприятии. Это либо линейно - функциональный тип, либо дивизионный тип.

Рассмотрели принципы организации финансов предприятия, и определили, что основой для эффективного функционирования системы управления финансами на любом предприятии служит его нормативно-организационное обеспечение, которое подразумевает наличие положений о финансовой службе, о финансовой структуре службы, регламенты, стандарты и схемы документооборота.

Глава 2. Исследование организации финансовой работы ООО «НПП «Инженерный центр»

2.1 Краткая характеристика организационно-экономической структуры ООО «НПП «Инженерный центр»

Общие данные компании

Группа компаний «Инженерный Центр» создана в процессе реформирования ОАО “Чувашэнерго” в апреле 2003 г. и переименована в Общество с ограниченной ответственностью «Научно - производственное предприятие «Инженерный Центр» (далее ООО «НПП Инженерный центр»)

Адрес: Республика Чувашия, г. Чебоксары, пр. Ленина, д. 40.

Генеральный директор: Рябов Александр Алексеевич

Отраслевая сфера деятельности:

Тепло- и электроэнергетика.

Инженерные сети промышленного и гражданского строительства.

Жилищно-коммунальное хозяйство городов.

Электро-, тепло- и водоснабжение предприятий и организаций.

Выполняемые задачи - новое строительство и реконструкция; мониторинг, диагностика, модернизация и продление ресурса технологического и энергетического оборудования; разработка и реализация программ энергосбережения всех уровней.

Предприятие проектирует и строит объекты энергоснабжения, разрабатывает и реализует программы энергосбережения всех уровней, работает как на внутреннем рынке области, так и за её пределами.

Цель ООО «НПП «Инженерный центр» - качественное выполнение строительных, ремонтных, аварийно-восстановительных работ, разработка программ стратегии развития энергетических систем различных регионов.

ООО «НПП «Инженерный центр» является юридическим лицом, такой статус организация приобрела с момента её государственной регистрации. Правовое положение определяется Гражданским кодексом РФ, Уставом организации, учредительным договором, другими нормативными документами.

ООО «НПП «Инженерный центр» имеет в собственности обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, имеет самостоятельный баланс, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, быть истцом и ответчиком в суде [1, ст 48].

Производство работ ООО «НПП «Инженерный центр»

Основные виды работ, выполняемые ООО «НПП «Инженерный центр» по договорам подряда:

Проектирование и строительство (реконструкция) объектов:

линейного, производственного и непроизводственного назначения;

транспортировки и хранения нефтепродуктов и газа;

тепло- и электроэнергетики;

систем энергоснабжения промышленных предприятий.

Энергоаудит.

Сертификацию качества электрической энергии.

Расчеты нормативов технологических потерь.

Создание систем телемеханики, АСКУЭ, АИИС КУЭ и АСУ ТП.

Разработка программ стратегии развития энергетических систем различных Наладка и обслуживание систем РЗА и ВЧ-обработки. регионов.

Компания с 2003 года по настоящее время выполнила в Поволжском регионе, Татарстане и Башкортостане более 600 проектных и строительно-монтажных работ, связанных с частичной реконструкцией энергообъектов напряжением до 220кВ включительно:

замена выключателей, разъединителей, силовых трансформаторов, реакторов, трансформаторов тока, напряжения и т.д.,

реконструкция и строительство воздушных линий электропередач различных классов напряжений.

За время своего существования с 2003 года, ООО «НПП «Инженерный центр» выполнил заказов, на общую сумму выручки 63 000 тыс. руб. В Приложении 3 представлены самые крупные энергетические объекты, построенные ООО «НПП «Инженерный центр», общая выручка по которым составила не менее 2 000 тыс. руб. с каждого заказа.

Трудовые ресурсы ООО «НПП «Инженерный центр»

Среднесписочная численность персонала ООО «НПП «Инженерный центр» в 2010 году - 350 человек.

Таблица 2.1.

Система кадровых показателей в ООО «НПП «Инженерный центр»

Рис. 2.1. Общая структура персонала ООО «НПП «Инженерный центр»

Рассмотрим организационную структуру ООО «НПП «Инженерный центр». Деятельность компании возглавляет директор, который является одним из учредителей фирмы. Основной деятельностью директора является планирование и руководство компанией, координация взаимодействия структурных подразделений. Директор самостоятельно решает все вопросы деятельности производства, определяет степень ответственности работников, распределяет обязанности и ведет контроль за соблюдением стандартов выполняемых работ, выявляет и анализирует проблемы в работе и принимает меры к их разрешению. Юрист представляет интересы компании в суде, арбитраже, органах государственной власти и управления и др.

Организационная структура ООО «НПП «Инженерный центр» представлена в Приложении 1.

Основная обязанность главного бухгалтера - организация бухгалтерского учета, учет поступающих денежных средств, товарно-материальных ценностей и основных средств, учет издержек производства и обращения, выполнение работ. Бухгалтера, находящиеся у него в подчинении выполняют работу по различным участкам бухгалтерского учета - учет основных средств, затрат на производство работ, расчеты с поставщиками и заказчиками, начисление заработной платы и премий, отчисления в государственные фонды.

Начальник финансового отдела контролирует хозяйственно-финансовую деятельность компании, экономное использование материальных, трудовых и финансовых ресурсов, организует также финансовые, расчетные и кредитные операции.

Отдел кадров находится в подчинении у генерального директора. Начальник отдела кадров возглавляет работу по обеспечению предприятия кадрами рабочих и служащих требуемых профессий, специальностей и квалификации в соответствии с уровнем и профилем полученной ими подготовки и деловых качеств.

Далее в подчинении директора стоит главный инженер. Он определяет техническую политику. Обеспечивает постоянное повышение уровня технической подготовки выполняемых работ, эффективности и сокращение материальных, финансовых и трудовых затрат на производимые работы и услуги, высокое их качество.

Главный механик - обеспечивает бесперебойную и технически правильную эксплуатацию и надежную работу оборудования, содержание в работоспособном состоянии на требуемом уровне точности. Согласовывает планы (графики) с подрядными организациями, привлекаемыми для проведения ремонтов, своевременно обеспечивает их необходимой технической документацией, участвует в составлении титульных списков на капитальный ремонт.

Как видно на схеме (см. Приложение 1) организационная структура ООО «НПП «Инженерный центр» является линейно-функциональной. Система управления строится таким образом, чтобы каждый исполнитель подчинялся только одному руководителю. Между исполнителем и функциональными подразделениями остаются информационные связи методического и консультационного характера. Для того чтобы решение функционального подразделения стало директивным, оно должно быть утверждено руководителем. Несмотря на то, что все руководители организации выполняют управленческие действия, нельзя сказать, что все они занимаются одним и тем же видом трудовой деятельности. Отдельным руководителям приходится затрачивать время на координирование работы других руководителей, которые в свою очередь координируют работу сотрудников более низкого уровня и т.д.

Представленная структура управления ООО «НПП «Инженерный центр» имеет ряд преимуществ и недостатков. К преимуществам можно отнести:

чёткое разделение труда,

иерархия уровней управления;

наличие взаимоувязанной системы обобщенных формальных правил и стандартов, обеспечивающей однородность выполнения персоналом своих обязанностей.

К недостаткам:

отсутствие тесных взаимосвязей на горизонтальном уровне между отдельными звеньями, что приводит к необходимости согласования действий разных звеньев и резко увеличивает объем работы руководителей;

допускается несоответствие между ответственностью и полномочиями у руководителей разных уровней;

не учитывается специфика работы различных звеньев.

Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности рабочих (КР), количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д) и средней продолжительности рабочего дня (П):

  ФРВ = КР * Д * П

Таблица 2.2.

Использование трудовых ресурсов ООО «НПП «Инженерный центр»

В среднем одним рабочим отработано по 115 дней вместо 120, в связи, с чем целодневные потери рабочего времени составили на одного рабочего 5 дней, а на всех - 4135 дней, или 33880 ч. (4235 * 8).

Общие потери рабочего времени 52101 ч. (897 -960) * 827.

Средняя продолжительность рабочего дня составит 7,76 ч., - внутрисменные потери рабочего времени - 22825,2 ч. (7,76 - 8) * 115 * 827,

общие потери рабочего времени - 59700 ч. [(741820-7600)/827-960] * 827.

Фонд ресурсов труда ООО «НПП «Инженерный центр» в 2010=2009 г. как отношение среднесписочной численности к рабочему периоду в часах

Начало периода: - Фрт = 300 * 7,85 = 2 355

Конец периода - Фрт = 350 * 7,8 = 2 730.

Организационно-технический уровень производства.

Комплексная программа перспективного организационно технического развития ООО «НПП «Инженерный центр» включает в себя следующие этапы:

этап - подготовка производства:

анализ объёма и структуры производства продукции;

анализ технико-экономических показателей (рентабельности, прибыли, фондоотдачи, производительности труда и др.);

социальные потребности коллектива предприятия (снижение тяжести монотонного труда, уровня травматизма и профессиональной заболеваемости, обеспечение экологической безопасности и др.)

этап - управление производством:

анализ организационно технического развития (анализ обеспеченности предприятия техникой на начало разработки),

- определение потребности в технике в охватываемом периоде.

- формирование производственной программы (на основе изучения конъюнктуры рынка, прогнозирования потребностей в работах, заключённых договоров подряда);

определяется машиноёмкость с учётом принятого режима работы (сменности), структура и общее количество основного оборудования.

этап - производственная инфраструктура:

- сопоставляются потребности в ресурсах с ресурсными возможностями;

определяется объем работ по каждому мероприятию.

Осуществление мероприятий, направленных на повышение организационно технического развития ООО «НПП «Инженерный центр» требует проведения сложного комплекса работ с привлечением множества участников, поэтому создан комплекс регламентирующих документов и конкретных заданий.

Участие каждого подразделения представлены в таблице 2.3.

Таблица 2.3.

Схема участия подразделений ООО «НПП «Инженерный центр» в разработке и реализации комплексной программы повышения организационно технического развития

.2 Структура, функции и принципы финансовой службы ООО «НПП «Инженерный центр»

Рассмотрим структуру финансовой службы ООО «НПП «Инженерный центр».

Под финансовой службой предприятия понимается самостоятельное структурное подразделение, выполняющее определенные функции в системе управления предприятием. Обычно таким подразделением является финансовый отдел. Структура и численность финансового отдела зависят от организационно-правовой формы предприятия, характера хозяйственной деятельности, объема производства и общего количества работников предприятия. Основные направления финансовой работы на предприятии - финансовое планирование, оперативная и контрольно-аналитическая работа.

В ООО «НПП «Инженерный центр» финансовая служба имеет следующую структуру:

Рисунок 2.2. Структура финансовой службы ООО «НПП «Инженерный центр»

Бухгалтерия является самостоятельным структурным подразделением. Возглавляет бухгалтерию главный бухгалтер, который назначается и освобождается от должности приказом директора. Основными задачами бухгалтерии являются:

Организация достоверного учета денежных средств, фондов, резервов, затрат на производство и реализацию продукции, товарно-материальных ценностей, основных средств, кредитных и расчетных операций.

Своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с движением основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств.

Осуществление оперативного контроля за рациональным использованием производственных ресурсов, за сохранностью денежных средств и материальных ценностей, за соблюдением смет и нормативов.

Составление бухгалтерской отчетности и представление ее в установленные сроки соответствующим органам.

Разработка и внедрение форм документов внутренней бухгалтерской отчетности, рациональных форм и методов обработки учетной информации и ведения аналитического и синтетического учета.

Участие в экономическом анализе итогов работы предприятия и его внутрихозяйственных подразделений.

Подготовка кадров счетных работников, повышение их квалификации, разработка и утверждение должностных инструкции для работников бухгалтерии.

Организация структуры бухгалтерии ООО «НПП «Инженерный центр» вертикальная. Возглавляет бухгалтерию главный бухгалтер. Непосредственно ему подчиняются два бухгалтера. Бухгалтерия неразрывно связана в своей работе со всеми отделами, цехами, и подразделениями хлебозавода, которые обязаны своевременно передавать в бухгалтерию необходимые для ведения учета документы, приказы, договоры, контракты, сметы, протоколы, распоряжения, нормы, нормативы затрат и т.п.

Финансовый отдел возглавляет начальник отдела, который назначается на должность и освобождается от должности генеральным директором. Основными задачами финансового отдела являются:

. Выполнение финансовых обязательств перед государственным бюджетом, банками, поставщиками, вышестоящей организацией, обязательств по выплате заработной платы.

. Организация и совершенствование форм расчетов с поставщиками и покупателями, работниками завода, вышестоящей организацией, бюджетом, банками

. Контроль за правильным использованием финансовых ресурсов, обеспечением сохранности оборотных средств и ускорением их оборачиваемости.

. Изыскание путей увеличения прибыли и повышение рентабельности, и контроль за их выполнением.

. Организация разработки документации, внедрения и обеспечения функционирования Системы качества в подразделении.

. Организация и проведение совещаний по качеству в подразделениях, участие в заводских совещаниях по качеству.

. Непрерывное и обязательное обучение персонала вопросам управления качеством в подразделении.

Финансовый отдел состоит из начальника отдела, старшего экономиста и экономиста по финансовой работе. Обязанности между работниками отдела распределяет начальник отдела в соответствии с распорядительными и исполнительными функциями, определенными положением и должностными инструкциями.

Начальник финансового отдела подчиняется генеральному директору, он осуществляет организацию и совершенствование экономической деятельности предприятия, направленной на повышение производительности труда, эффективности и рентабельности выполняемых работ, обеспечение правильных соотношений темпов роста, производительности труда и заработной платы, достижение наибольших результатов при наименьших затратах материальных, трудовых и финансовых ресурсов. Проводит работу по совершенствованию планирования экономических показателей деятельности компании.

Главный бухгалтер - осуществляет организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности предприятия и контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов. Организует учет поступающих денежных средств, товарно-материальных ценностей и основных средств, учет издержек производства и обращения, выполнение работ, а также финансовых, расчетных и кредитных операций.

В подчинении у гл. бухгалтера находятся бухгалтера. Они выполняют работу по различным участкам бухгалтерского учета (учет основных средств, затрат на производство, реализации продукции, расчеты с поставщиками и заказчиками).

Работа финансового отдела неразрывно связана с деятельностью других отделов компании. В табл. 2.4. представлены основные направления взаимодействия финансового отдела с иными подразделениями.

Таблица 2.4.

Взаимодействие финансового отдела с другими подразделениями ООО «НПП «Инженерный центр»

Начальник финансового отдела в соответствии с должностной инструкцией также имеет право:

. Контролировать: финансовую деятельность подразделений, своевременное составление заявок и справок соответствующих служб компании для финансового планирования и анализа финансово-хозяйственной деятельности.

. Принимать меры к взысканию дебиторской и возврату кредиторской задолженностей.

. Принимать участие в разработке предложений по устранению недостатков в финансово-хозяйственной деятельности.

. Вносить предложения по совершенствованию системы качества руководителю службы управления качеством.

Финансовый отдел несет ответственность зa:

Невыполнение финансового плана компании, нерациональное использование оборотных средств.

Несвоевременная выплата заработной платы рабочим и служащим.

Невыполнение обязательств предприятия по платежам в бюджет, поставщикам, банку.

Несоблюдение требований Трудового Кодекса РФ, правил внутреннего трудового распорядка.

Несоблюдение установленного порядка хранения материальных ценностей, документов.

Разглашение коммерческой тайны.

Детально рассмотрев структуру, функции, обязанности финансового отдела, взаимодействие бухгалтерии и финансового отдела с другими подразделениями ООО «НПП «Инженерный центр», можно сделать вывод, что в рассматриваемой компании руководство попыталось обобщить опыт организации финансов за рубежом и деятельность отечественных предприятий, что позволяет руководствоваться в своей деятельности следующими принципами.

Принцип экономической эффективности, выражается в четком планирование расходов, которые в последствии должны быть оправданы прямыми или косвенными доходами.

Принцип финансового стимулирования. Руководство ООО «НПП «Инженерный центр» стремиться создать такую организационную структуру управления компанией, при которой руководители подразделений наделены определенными полномочиями и ресурсами, с помощью которых реализуют стимулирование в виде поощрения или наказания, что позволяет эффективней выполнять установленные планы.

Принцип финансового контроля. Деятельность ООО «НПП «Инженерный центр» контролируется, как самостоятельно, так и с помощью аудиторских и налоговых проверок.

Принцип материальной ответственности. Должностные лица ООО «НПП «Инженерный центр», имеющие отношение к управлению материальными ценностями, отвечают материально за неоправданные результаты своей деятельности.

.3 Анализ результатов и показателей финансовой деятельности ООО «НПП «Инженерный центр»

ООО «НПП «Инженерный центр» имеет стабильное положение на рынке, оказываемые услуги пользуется спросом. Структура основного капитала ООО «НПП «Инженерный центр» представлена в табл.2.5, рис.2.4 и 2.5.

Таблица 2.5

Структура основного капитала ООО «НПП «Инженерный центр» 2009-2010 гг. (т. р.)

Рис. 2.4. Структура основного капитала ООО «НПП «Инженерный центр» в 2010 г.

Рис.2.5. Структура основного капитала ООО «НПП «Инженерный центр» в 2009 г.

Структура основного капитала ООО «НПП «Инженерный центр» за последние два года не изменилась, более половины основного капитала компании составляют основные средства, которые определены как финансовые ресурсы, вложенные в основные фонды различного назначения.

Рассмотрим основные экономические показатели деятельности ООО «НПП «Инженерный центр» за 2009, 2010 годы (таблица 2.6).

Таблица 2.6

Основные экономические показатели деятельности ООО «НПП «Инженерный центр» в динамике (2009, 2010 гг.)

Выручка в 2010 году по отношению к 2009 году увеличилась на 14175,1 тыс. рублей, темп роста 12,10 %. Темп изменения себестоимости составил 12,04 %. Валовая прибыль возросла на 16,79 %. Коммерческие расходы увеличились на 1954,2 тыс. рублей. Прибыль и чистая прибыль возросли на 22,6 %. Рентабельность работ повысилась на 4,4 %.

Рентабельность относительный показатель экономической эффективности, отражает степень эффективности использования материальных, трудовых и денежных ресурсов. Коэффициент рентабельности рассчитывается как отношение прибыли к активам, ресурсам или потокам, её формирующим.

Рентабельность продаж как отношение прибыли до налогообложения к выручке от реализации продукции, составляет

Начало периода: Рп = 9 519,2 / 117 086,0 = 0,081

Конец периода: Рп = 11 671,6/131 268,1 = 0,088

Общая рентабельность предприятия как отношение прибыли к средней стоимости основных и оборотных средств, в рассматриваемый период:

Начало периода: Роб = 7 227,5/25 968 = 0,27

Конец периода: Роб = 8 414,1/29 093 = 0,28

Рентабельность производства, как отношение величины валовой прибыли к себестоимости продукции, составляет:

Начало периода: Рпр = 34 523,0/58 113, 2 = 0,59

Конец периода: Рпр = 40 320,0 / 65 320,0 = 0,61

Расчет рентабельности показывает эффективность использования предприятием своих ресурсов в отчетном периоде. Все показатели рентабельности имеет тенденцию роста. Рост показателей, оценивается положительно как наиболее точное свидетельство успешного развития предприятия, поскольку рентабельность - это один из основных, критериальных показателей финансового благополучия.

Для анализа общей картины изменения финансового состояния весьма важны показатели структурной динамики баланса [16,с. 88].

Таблица 2.7.

Аналитическая группировка и анализ статей актива баланса за 2009-2010 год

Таблица 2.8.

Аналитическая группировка и анализ статей пассива баланса за 2009-2010 год

На основе баланса (приложения 2) построены таблицы 2.7, 2.8, позволяющие провести анализ [16,ст 92]. За анализируемый период активы предприятия выросли с 17 232 тыс. руб. на конец 2009 года, до 21 566 тыс. руб. на конец 2010 года. Нематериальные активы в 2010 году уменьшились на 147 тыс. руб., основные средства увеличились на 4 231 тыс. руб. В структуре внеоборотных активов в 2010 году преобладают основные средства. Основная составляющая пассива - кредиторская задолженность - 49,5 % в 2009 году и 46,2 % в 2010 году к итогу баланса. Изменения статей пассива баланса в 2010 году не более «динамично» по сравнению с предшествующим годом.

Рассмотрим производственную мощность и основные фонды. Производственная мощность ООО «НПП «Инженерный центр» измеряется в стоимости выполненных работ.

Таблица 2.9.

Стоимость выполненных работ за 2010 год по кварталам, в тыс. руб.

Таблица 2.10.

Структура основных фондов на конец 2010 г. (в тыс. руб.)

Фондоотдача как отношение объема выпуска продукции к стоимости основных фондов на начало и конец 2010 года:

Начало периода: Фотд = 17 232 / 9 519 = 1,81

Конец периода: Фотд = 21 566 / 11 671 = 1,84

Фондоемкость как стоимость основных фондов, приходящихся на единицу стоимости выпускаемой продукции (услуг, работ) в 2010 году:

Начало периода: Фемк = 9 519 / 17 232 = 0,55

Конец периода: Фемк = 11 671 / 21 566 = 0,54

Фондовооруженность труда, как отношение стоимости основных фондов, к наибольшему числу рабочих на предприятии, работавших в смену в 2010 году:

Начало периода: Фр = 17 232 / 15 = 146,6

Конец периода: Фр = 21 566 / 17 = 149,7

На основе показателя фондовооруженности труда, рассчитаем производительность: Начало периода: Пт = 0,5 * 146,6 = 73,3

Конец периода: Пт = 0,7 * 149,7 = 104,8

На основе показателя фондовооруженности труда, определим производительность Пт= Фотд* Фр

Начало периода: Пт = 1,81* 146,6 = 265,3

Конец периода: Пт = 1,84 * 149,7 = 275,4

Производительность труда растет за счет фондовооружения, т.е. за счет ввода дополнительных фондов. Так мы видим, что производительность труда в течение 2010 года выросла.

Таким образом, активная часть основных фондов ООО «НПП «Инженерный центр» увеличилась с начала года. Это является прогрессивной тенденцией, что ведет к росту фондоотдачи и объёма продукции. Показатели фондоемкости и фондоотдачи говорят о росте стоимость основных производственных фондов, приходящихся на единицу стоимости выпускаемой продукции.

Таким образом, анализ экономических показателей показывает, ООО «НПП «Инженерный центр» развивается небольшими, но нарастающими темпами, конкурентоспособно, прибыльно.

Обще годовые затраты на оборудование в 2010 году составили 9 649 тыс.руб.

Таблица 2.11.

Затраты на работу оборудования

Охрана природы и рациональное использование природных ресурсов. Объем затрат на мероприятия по охране окружающей среды

Подразделения ООО «НПП «Инженерный центр» уделяют постоянное внимание вопросам экологии с целью снижения негативного воздействия на окружающую среду в процессе строительства объектов электроснабжения и эксплуатации производственных баз.

Решение этих вопросов достигается путём:

. Соблюдения требований законодательства РФ, анализа выполнения природоохранных мероприятий.

. Постоянного проведения производственно-экологического контроля.

.Внедрения в производство технологий снижающих негативное воздействие на окружающую среду.

. Принятия мер по предупреждению и ликвидации аварийных ситуаций приводящих к негативным экологическим последствиям.

. Строительства и реконструкции объектов электроснабжения с минимальным нанесением ущерба земельным угодьям.

. Разработки нормативов предельно допустимых выбросов (ПДВ) и нормативов образования отходов и лимитов на их размещение для всех производственных баз акционерного общества.

. Разработки раздела «Оценка воздействия на окружающую среду» при проектировании объектов электроснабжения.

. Обучения персонала, ответственного за соблюдение законодательства в сфере экологии на объектах строительства и производственных базах.

. Предоставления сведений о деятельности акционерного общества в области охраны окружающей среды и экологической безопасности контролирующим органам.

Таблица 2.12.

Объем затрат на мероприятия по охране окружающей среды, тыс. руб.

Глава 3. Основные проблемы в организации финансовой работы в ООО «НПП «Инженерный центр»

В ООО «НПП «Инженерный центр» основная роль в процессе управления финансами отводится начальнику финансового отдела, который непосредственно подчиняется генеральному директору, отвечающему за разработку стратегии и тактики финансового менеджмента, их реализацию для достижения целей, стоящих перед предприятием. К должностным обязанностям начальника финансового отдела относится решение задач, определяющих финансовую политику и реализующих экономические цели предприятия (см. раздел 2.2).

На основе анализа взаимодействия финансового отдела с другими подразделениями ООО «НПП «Инженерный центр» (см. таб. 2.2), мы видим, что функции финансового отдела и бухгалтерии тесно переплетаются и даже могут совпадать. Различие функции этих двух структурных подразделений состоит в следующем.

Бухгалтерия компании фиксирует и отражает уже свершившиеся факты, а финансовый отдел анализирует информацию, занимается планированием и прогнозированием финансовой деятельности, представляет генеральному директору заключения, обоснования, расчеты для принятия управленческих решений, разрабатывает и реализует финансовую политику.

Бухгалтерия предоставляет финансовому отделу информацию о размерах кредиторской и дебиторской задолженности хлебозавода, суммах денежных средств, находящихся на его счетах, и суммах предстоящих расходов.

В свою очередь, финансовый отдел, обрабатывая эту информацию, анализирует ее, дает квалифицированную оценку платежеспособности хлебозавода, ликвидности его активов, кредитоспособности. Составляет платежный календарь и другие финансовые планы, готовит аналитические отчеты по параметрам финансового состояния компании и знакомит с результатами своей работы руководство и другие подразделения, которые в своей работе используют эти сведения.

Разделение функций бухгалтерии и финансового отдела представляется отвечающим требованиям времени. В связи с этим к основным функциональным обязанностям бухгалтерии относятся: управление финансами, учет материалов и прочего имущества, начисление амортизационных отчислений, финансовая отчетность и налоги (см. раздел 2.2).

Основной проблемой организации финансовой работы ООО «НПП «Инженерный центр» представляется отсутствие в составе бухгалтерии аналитической службы, которая проводила бы оценку текущего финансово-экономического состояния предприятия, источников финансирования, инвестиционных потоков.

Такая служба отсутствует и в структуре финансового отдела. Это является существенным недостатком в организации финансовой работы компании. Рассмотрим подробнее этот факт.

Расчет стоимости новых заказов, сравнение плановых и фактических показателей проводятся финансовым отделом, хозяйственная деятельность контролируется бухгалтерией, которая констатирует ход движения финансовых ресурсов, подводит итог. Таким образом, прогнозирование финансово-экономического состояния компании, операционный анализ его производственной деятельности отсутствуют. Оценка экономического состояния проводится по фактическим данным, когда повлиять на них уже нельзя, что может не сказаться отрицательно на итоговых финансовых результатах.

Экономическая служба ООО «НПП «Инженерный центр» при той штатной структуре, которая у нее есть не в состоянии проводить объективное планирование финансовой деятельности. В этой работе важна связь с производственными отделами, маркетинговой и технической службами предприятия. В процессе подготовки отчетности и проведения анализа экономистам необходимо взаимодействие с бухгалтерией и финансовым отделом, отделом сбыта.

Поэтому, на сегодняшний день важно предусмотреть в составе финансовой службы должность специалиста по финансовому планированию, т.е. должности финансистов или финансовых менеджеров, а также специалиста по налогообложению.

Например, оценка инвестиционных проектов требует высокого уровня знаний финансового менеджмента, бухгалтерского учета, планирования производства, обоснования затрат, владения методиками анализа и расчета денежных потоков. Именно поэтому столь важно иметь отдельную специализирующуюся на аналитической работе службу.

Основными их обязанностями должно быть:

разработка нормативно-методических документов по стратегическому и текущему финансово-экономическому планированию на хлебозаводе и функционированию системы плановой финансово-экономической документации предприятия;

проведение текущего операционного анализа, оценка привлекательности инвестиционных проектов,

разработка финансовой стратегии деятельности ООО «НПП «Инженерный центр»;

составление бюджета компании, оценка различных источников финансирования;

- определение годовых плановых финансово-экономических показателей.

Для улучшения организации работы и координации деятельности финансовой службы необходимо оптимизировать организационную структуру этой службы. Для изменения ситуации требуется упорядочить и четко разграничить функциональные задачи финансовой службы и отразить это в ее организационной структуре.

Заключение

Подведем итог исследования. Финансовая устойчивость предприятия складывается из многих факторов, но прежде всего, финансово устойчиво то предприятие, на котором руководство способно эффективно использовать денежные средства и обеспечивать процесс производства и реализации продукции, а также минимизировать затраты на его расширение и обновление. Поэтому любому предприятию необходимо создавать систему управления финансами, иначе финансовые потери неизбежны.

Таким образом, совершенствование финансовой работы предприятия является одной из основных функций управления финансовой системой.

Финансовая служба предприятия - это самостоятельное структурное подразделение, выполняющее определенные функции в системе управления предприятием. Мы рассмотрели финансовую службу как систему, в которой элементами выступают производственные звенья, наделенные функциями организации и управления.

Структура финансовой службы зависит от типа структуры управления, применяемой на предприятии. Выделяют два типа - линейно - функциональный тип, либо дивизионный тип. Сегодня в России преобладает линейно - функциональный тип, при котором на предприятии создаются производственные звенья, которые наделены только функциями организации.

Основными задачами, которые возлагаются на финансовую службу, являются:

разработка финансовой стратегии предприятия;

разработка планов по эффективному использованию собственных, заемных финансовых ресурсов;

выполнение финансовых обязательств и расчетов по заработной плате с работниками, поставщиками, банками, бюджетом;

организация управления денежными потоками для обеспечения роста прибыли, повышения рентабельности предприятия;

осуществление финансового контроля за рациональным использованием финансовых ресурсов, соблюдением финансово-экономических показателей производственной деятельности.

составление отчетности о реализации предприятием разработанной финансовой стратегии и соответствующих финансовых планов.

В своей деятельности финансовые службы руководствуются различными документами как внутреннего характера (Положение о финансовой службе (отделе), должностные инструкции), так и законодательными актами.

На рассматриваемом предприятии - ООО «НПП «Инженерный центр» финансовая служба имеет линейную структуру. Бухгалтерия и финансовый отдел являются самостоятельными структурным подразделением. Возглавляет бухгалтерию главный бухгалтер, ему подчиняются два бухгалтера.

Финансовый отдел ООО «НПП «Инженерный центр» состоит из начальника отдела, который подчиняется генеральному директору и вместе с ними несет ответственность за финансовое состояние компании, за выполнение плана реализации, обеспечение денежными средствами финансирования предусмотренных планами затрат.

Функции финансового отдела и бухгалтерии тесно переплетаются и даже совпадают. Но, изучив их деятельность, мы видим, что в ООО «НПП «Инженерный центр» функции этих двух структурных подразделений различаются. Бухгалтерия фиксирует и отражает уже свершившиеся факты, а финансовый отдел анализирует информацию, занимается планированием и прогнозированием финансовой деятельности, представляет генеральному директору заключения, обоснования, расчеты для принятия управленческих решений, разрабатывает и реализует финансовую политику.

Проведенный анализ показал, что в составе бухгалтерии и финансового отдела нет аналитической службы, прогнозирование финансово-экономического состояния компании, операционный анализ ее производственной деятельности отсутствуют. Требуется создание службы, которая проводила бы оценку текущего финансово-экономического состояния компании, источников финансирования, инвестиционных потоков. Поэтому необходимо предусмотреть в составе финансовой службы должность специалиста по финансовому планированию.

На основе баланса проведен анализ экономических показателей ООО «НПП «Инженерный центр», который показал что компания развивается небольшими, но нарастающими темпами, конкурентоспособно, прибыльно.

Руководство ООО «НПП «Инженерный центр» должно помнить, что финансовая служба призвана обеспечивать оперативность и эффективность управления финансами компании. Основным требованием к организационной структуре финансовой службы, является ее адаптивность к постоянно изменяющейся внутренней и внешней среде. Структура должна своевременно модифицироваться в систему, отражающую новые тенденции развития компании. Успех деятельности службы в перспективе во многом связан с соответствием организационной структуры и стоящими перед ней целями и задачам.

Список используемой литературы и источников

Бакаев А. С., Безруких П. С., Врублевский Н. Д. и др./ Учебное пособие. М., «Бухгалтерский учет», 2007, 403 с.

Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента / Учеб. пособие. -2-е изд., доп. и перераб. - М.: Финансы и статистика, 2008, 512 с.

Бланк И.А. Управление финансовой стабилизацией предприятия. - К.: Ника-Центр, 2003. - 496

Клишевич Н. Б. Финансы организаций: менеджмент и анализ. / Учебное пособие. - М.: Кнорус, 2009, 304 с

Колчина Н.В. "Финансы предприятий. Учебник для вузов" - Учебник 3- изд. - М.:ЮНИТИ, 2006, 342 с.

Фатхутдинов Р.А. Конкурентноспособность: экономика, стратегия, управление. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 316 с.

Приложение

Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2010 года (в тыс. руб.)

Основные энергетические объекты, введенные в эксплуатацию в 2003-2010 г.