Затраты на производство и реализацию продукции
Федеральное
государственное образовательное бюджетное учреждение
высшего
профессионального образования
«Финансовый
университет при Правительстве Российской Федерации»
(Финуниверситет)
Смоленский филиал Финуниверситета
Контрольная
работа
По
дисциплине: «Финансы организации»
Выполнила: Конохова
Елена Алекасандровна
Специальность: бакалавр
экономики
Проверил преподаватель:
Петрачкова В.А.
Смоленск
- 2013
Цель: научиться составлять смету
затрат на производство и реализацию продукции по имеющимся исходным данным.
Ход выполнения работы:
Определяем затраты на производство
по формуле:
∑ Зр = Мз + З/п + А + Пр (1)
Определяем амортизационные
отчисления:
Ффг = 
+ 
- 
- 
(2)
Фвв ̅= 
= 
+ 
= 4358 тыс. руб.
А = 
(3)
= 
(4)
= 
+ 
= 4686 тыс. руб.
Ффг = 15530 +4358 - 4686
- 1030 = 14172 тыс. руб.
А = 
= 1913 тыс. руб.
Определяем сумму
амортизации за IV квартал, используя линейный метод.
А = 1913 / 4 = 478 тыс.
руб.
Определяем единый
социальный налог от заработной платы (34 %):
Годовая = 
= 5987 тыс. руб.
Квартальная = 5987/4 =
1497 тыс. руб.
Определяем прочие
расходы:
Пр = 4.1 + 4.2.1 + 4.2.2
+ 4.3 (5)
∑ Зпр (годовая) =
36540 + 17608 + 1913 + 7662 = 63723 тыс. руб.
∑ Зпр (кварт.) =
9135 + 4402 + 478 + 1914 = 15929 тыс. руб.
Определяем затраты по
валовой продукции:
Звп = Звп ± Нз пр ±
Рбнц (6)
Звп (годовая) = 63723 -
10238 = 53485 тыс. руб.
Звп (кварт.) = 15929 -
2560 = 13369 тыс. руб.
Определяем сумму годовую
по незавершенному производству исходя из расчетов затрат на производство за IV
квартал:
Годовая = 63723 / 90 * 4
= 2832 тыс. руб.
Кварт. = 15929 / 90 * 4
= 708 тыс. руб.
Определяем
производственную себестоимость:
затрата производство
реализация себестоимость
Сс пр = Звп ± Нз пр ±
Рбпр (7)
Сс пр (годовая) = 53485
- 2832 + 12 = 50665 тыс. руб.
Сс пр (кварт.) = 13369 -
708 + 3 = 12664 тыс. руб.
П с/с = Сс пр + Кр (8)
П с/с (годовая) = 50665
+ 5261 = 55926 тыс. руб.
П с/с (кварт.) = 12664 +
1315 = 13979 тыс. руб.
Составим смету затрат на
производство и реализацию продукции
Таблица 1
СМЕТА I затрат на
производство продукции общества с ограниченной ответственностью, тыс. руб.
|
№ стр.
|
Статья затрат
|
Вариант 1.1
|
|
|
Всего на год
|
В т.ч. на IV квартал
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
1
|
Материальные затраты затраты (за вычетом возвратных отходов
|
36540
|
9135
|
|
2
|
Затраты на оплату труда
|
17608
|
4402
|
|
3
|
Амортизация основных фондов
|
1913
|
478
|
|
4
|
Прочие расходы - всего,в том числе:
|
7662
|
1914
|
|
4.1
|
а)уплата процентов за краткосрочный кредит
|
430
|
110
|
|
4.2
|
б)налоги,включаемые в себестоимость, в том числе:
|
-
|
-
|
|
4.2.1
|
Единый социальный налог (34%)
|
5987
|
1497
|
|
4.2.2
|
Прочие налоги
|
989
|
247
|
|
4.3
|
в)арендные платежи и другие расходы
|
256
|
60
|
|
5
|
Итого затрат на производство
|
63723
|
15929
|
|
6
|
Списано на непроизводственные счета
|
10238
|
2560
|
|
7
|
Затраты на валовую продукцию
|
53485
|
13369
|
|
8
|
Изменеие остатков незавершенного производства
|
2832
|
708
|
|
9
|
Изменение остатков по расходам будующих периодов
|
-12
|
-3
|
|
10
|
Производственная себестоимость товарной продукции
|
50665
|
12664
|
|
11
|
Внепроизводственные (коммерческие) расходы
|
5261
|
1315
|
|
12
|
Полная себестоимость товарной продукции
|
55926
|
13979
|
|
13
|
Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов)
|
85200
|
21550
|
|
|
|
|
|
Определяем удельный вес затрат на
производство продукции.
∑ Зтр = 63723 тыс.руб.
Определяем удельный вес материальных
затрат:
Уд.в.мз. = 
* 100 % (9)
Уд.в.мз. = 
* 100 % = 57%
Уд.в.з/п = 
* 100% (10)
Уд.в.з/п = 
* 100% = 28 %
Уд.в.А = 
* 100% (11)
Уд.в.А = 
* 100 % = 3 %
Уд.в.Пр = 
* 100% (12)
Уд.в.Пр = 
* 100 % = 12 %
Рис.1 Удельный вес затрат
Вывод: Данная организация
материалоемкая.
Таблица № 2
Расчет плановой суммы
амортизационных отчислений и ее распределение
|
№стр.
|
Показатель
|
Сумма тыс.руб.
|
|
1
|
2
|
3
|
|
1
|
Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на
начало года
|
15530
|
|
2
|
Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов
|
4358
|
|
3
|
Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных
фондов
|
4686
|
|
4
|
Среднегодовая стоимость полностью амортизированного
оборудования(в действующих ценах)
|
1030
|
|
5
|
Среднегодовая стоимость амортизированных основных фондов(в
действующих ценах)-всего
|
14172
|
|
6
|
Средняя норма амортизации
|
13,5
|
|
7
|
Сумма амортизационных отчислений - всего
|
1913
|
|
8
|
Использование амортизационных отчислений на кап.вложения
|
1913
|
Таблица №3
Расчет объема реализуемой продукции
и прибыли
|
№ стр.
|
Показатель
|
Сумма тыс.руб.
|
|
1
|
2
|
3
|
|
1
|
Фактические остатки нереализованной продукции на начало года
|
|
|
1.1
|
а) в ценах базисного года без НДС и акцизов
|
2500
|
|
1.2
|
б) по производственной себестоимости
|
1950
|
|
1.3
|
в) прибыль
|
550
|
|
2
|
Выпуск товарной продукции(выполнение работ,оказание услуг)
|
|
|
2.1
|
а) в действующих ценах без НДС и акцизов
|
85200
|
|
2.2
|
б)по полной себестоимости
|
55926
|
|
2.3
|
в) прибыль
|
29274
|
|
3
|
Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года
|
|
|
3.1
|
а) в днях запаса
|
7
|
|
3.2
|
б) в действующих ценах без НДС и акцизов
|
1673
|
|
3.3
|
в) по производственной себестоимости
|
987
|
|
3.4
|
г) прибыль
|
686
|
|
4
|
Объем продаж продукции в планируемом году
|
|
|
4.1
|
а) в действующих ценах без НДС и акцизов
|
86027
|
|
4.2
|
б) по полной себестоимости
|
56889
|
|
4.3
|
в) прибыль от продажи товарной продукции (работ,услуг)
|
29138
|
|
|
|
|
|
Таблица № 4
Проект отчета о прибылях и убытках
|
№ стр.
|
Показатель
|
Сумма тыс.руб.
|
|
1
|
2
|
3
|
|
1.Доходы и расходы по обычным видам деятельности
|
|
1
|
Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году
|
86027
|
|
2
|
Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году
|
56889
|
|
3
|
Прибыль от продаж
|
29138
|
|
2. Прочие доходы и расходы
|
|
4
|
Проценты к получению
|
-
|
|
5
|
Проценты к уплате
|
498
|
|
6
|
Доходы от участия в других организациях
|
856
|
|
7
|
Прочие доходы
|
19396
|
|
8
|
Прочие расходы- всего, В том числе:
|
17959
|
|
8.1
|
а)содержание учреждений здравоохранения
|
200
|
|
8.2
|
б)содержание детских дошкольных учреждений
|
730
|
|
8.3
|
в)содержание пансионата
|
290
|
|
8.4
|
г)расходы на проведение НИОКР
|
200
|
|
8.5
|
д)налоги,относимые на финансовый результат
|
1534
|
|
8.6
|
е)прочие расходы
|
15005
|
|
9
|
Прибыль планируемого года
|
33529
|
|
|
|
|
Таблица № 5
Расчет источников финансирования
капитальных вложений, тыс.руб.
|
№ стр.
|
Источник
|
Капитальные вложения производственного назначения
|
Капитальные вложения непроизводственного назначения
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
1
|
Ассигнования из бюджета
|
100
|
-
|
|
2
|
Прибыль,направляемая на кап.вложения
|
3303
|
565
|
|
3
|
Амортизационные отчисления на основные производственные фонды
|
1913
|
-
|
|
4
|
Плановые накопления по смете на СМР,выполняемые хозяйственным
способом
|
329
|
-
|
|
5
|
Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого
участия
|
|
710
|
|
6
|
Прочие источники (НИОКР)
|
200
|
1845
|
|
7
|
Долгосрочный кредит банка
|
2255
|
-
|
|
8
|
Итого вложений во внеоборотные активы
|
8100
|
3120
|
|
9
|
Проценты по кредиту к уплате (по ставке 18 % годовых)
|
-
|
405
|
|
|
|
|
|
|
Таблица № 6
Расчеты потребности предприятия в
оборотных средствах
|
№ стр.
|
Статьи затрат
|
Норматив на начало года,тыс.руб.
|
Затраты IVкв.,тыс.руб.,всего
|
Затраты IVкв.,тыс.руб./день
|
Нормы запасов,в днях
|
Норма-тив на конец года,тыс.руб.
|
Прирост (+),снижение (-)
|
|
1
|
Производственные запасы
|
3955
|
9135
|
102
|
45
|
4590
|
+655
|
|
2
|
236
|
708
|
8
|
4
|
32
|
-204
|
|
3
|
Расходы будущих периодов
|
15
|
-
|
-
|
-
|
-12
|
-27
|
|
4
|
Готовые изделия
|
501
|
21550
|
239
|
7
|
1673
|
+1172
|
|
5
|
Итого
|
4687
|
-
|
-
|
-
|
6283
|
-
|
|
Источники прироста
|
|
6
|
Устойчивые пассивы
|
230
|
|
7
|
Прибыль
|
1366
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица № 7
Баланс доходов и расходов
(финансовый план)
|
Шифр строки
|
Разделы и статьи баланса
|
Сумма,тыс. руб.
|
|
1
|
2
|
3
|
|
001
|
I. Поступления (приток денежных средств)
|
|
|
002
|
А. От текущей деятельности
|
|
|
003
|
Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов
и таможенных пошлин)
|
86027
|
|
004
|
Прочие поступления - всего, в том числе:
|
150
|
|
005
|
средства целевого финансирования
|
50
|
|
006
|
поступления от родителей за содержание детей в дошкольных
учреждениях
|
730
|
|
007
|
Прирост устойчивых пассивов
|
230
|
|
008
|
Итого по разделу А
|
87137
|
|
009
|
Б. От инвестиционной деятельности
|
|
|
010
|
Выручка от прочей реализации (без НДС)
|
7600
|
|
011
|
Доходы от прочих операций
|
10876
|
|
012
|
Накопление по строительно-монтажным работам, выполняемым
хозяйственным способом
|
329
|
|
013
|
Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР
|
200
|
|
014
|
Средства поступающие в порядке долевого участия в жилищном
строительстве
|
710
|
|
015
|
Высвобождение средств из оборота
|
-
|
|
016
|
Итого по разделу Б
|
19715
|
|
017
|
В. От финансовой деятельности
|
|
|
018
|
Увеличение уставного капитала
|
-
|
|
019
|
Доходы от финансовых вложений
|
1776
|
|
020
|
Увеличение задолженности, в том числе:
|
-
|
|
021
|
получение новых займов, кредитов
|
2255
|
|
022
|
выпуск облигаций
|
-
|
|
023
|
Итого по разделу В
|
4031
|
|
024
|
Итого доходов
|
110883
|
|
025
|
II. Расходы (отток денежных средств)
|
|
|
026
|
А. По текущей деятельности
|
|
|
027
|
Затраты на производство реализованной продукции (без
амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)
|
48001
|
|
028
|
Платежи в бюджет - всего, в том числе:
|
-
|
|
029
|
налоги, включаемые в себестоимость продукции
|
6975
|
|
030
|
налог на прибыль
|
6706
|
|
031
|
налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении
предприятия
|
980
|
|
032
|
Налоги, относимые на финансовые результаты
|
1534
|
|
033
|
Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)
|
3020
|
|
034
|
Прирост собственных оборотных средств
|
1596
|
|
035
|
Итого по разделу А
|
68817
|
|
036
|
Б. По инвестиционной деятельности
|
|
|
037
|
Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего, из
них:
|
-
|
|
038
|
кап.вложения производственного назначения
|
3503
|
|
039
|
кап.вложения непроизводственного назначения
|
3120
|
|
040
|
затраты на проведение НИОКР
|
200
|
|
041
|
платежи по лизинговым операциям
|
-
|
|
042
|
долгосрочные финансовые вложения
|
495
|
|
043
|
расходы по прочей реализации
|
5340
|
|
044
|
расходы по прочим операциям
|
9100
|
|
045
|
содержание объектов социальной сферы
|
1220
|
|
046
|
|
|
|
047
|
Итого по разделу Б
|
22978
|
|
048
|
В. От финансовой деятельности
|
|
|
049
|
Погашение долгосрочных кредитов
|
-
|
|
050
|
Уплата процентов по долгосрочным кредитам
|
-
|
|
051
|
Краткосрочные финансовые вложения
|
-
|
|
052
|
Выплата дивидендов
|
16088
|
|
053
|
Отчисления в резервный фонд
|
3000
|
|
054
|
|
|
|
055
|
Итого по разделу В
|
19088
|
|
056
|
Итого расходов
|
110883
|
|
057
|
Превышение доходов над расходами (+)
|
|
|
058
|
Превышение расходов над доходами (-)
|
-
|
|
059
|
Сальдо по текущей деятельности
|
17500
|
|
060
|
Сальдо по инвестиционной деятельности
|
-3263
|
|
061
|
Сальдо по финансовой деятельности
|
-1031
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Определим удельный вес доходов по
направлению деятельности (основной, инвестиционной, финансовой).
Уд.в.осн.д. = 
* 100% (13)
Уд.в.осн.д. = 
* 100% = 78,6 %
Уд.в.ин.д. = 
* 100% (14)
Уд.в.ин.д. = 
* 100% = 17,8%
Уд.в.ф.д. = 
* 100% (15)
Уд.в.ф.д. = 
* 100% = 3,6 %
Рис.2 Удельный вес
доходов
Рассчитаем удельный вес
расходов.
Уд.в.осн.р. = 
* 100% (16)
Уд.в.осн.р. = 
* 100 % = 62,1 %
Уд.в.ин.р. = 
* 100% (17)
Уд.в.ин.р. = 
* 100 % = 20,7 %
Уд.в.ф.р. = 
* 100% (18)
Уд.в.ф.р. = 
* 100% = 17,2%
Рис.3 Удельный вес
расходов