|
Показатель
|
Значение
|
|
1.
Такт линии, час
|
5
|
|
2.
Время простоя оборудования в ремонте, ч
|
85
|
|
4.
Резерв производственной мощности, %
|
15
|
|
5.
Уд. Произв. S, м^2 / ед
|
11
|
|
Высота
здания, м
|
22
|
|
6.
Стоимость 1 м^3 здания, руб.
|
160
|
|
7.
Уд. Капиталовложения на приобретение основного оборудования, тыс. руб./ед.
мощности
|
1,6
|
|
Стоимость
вспомогательного оборудования в % к стоимости основного оборудования
|
40
|
|
Годовая
норма амортизационных отчислений, %
|
11
|
|
Внеобъектные
затраты, %
|
4
|
|
Численность
основного персонала, чел.
|
170
|
|
Период
кредитования, лет
|
4
|
|
Проценты
по кредиту, %
|
15
|
|
Доля
кредита в источниках финансирования, %
|
40
|
|
8.
Неучтенное оборудование, %
|
40
|
|
9.
Норма времени на ремонт генератора, ч-ч
|
1540
|
|
Общие
значения показателей
|
|
|
10.
Не учитываются затраты на транспорте, монтаж оборудования
|
+
|
Заданный уровень рентабельности продаж 18%.
Определить:
1. Количество технологического оборудования
и транспортных средств.
2. Плановую численность работающих по
категориям.
. Плановый фонд оплаты персонала, сметы
комплексных расходов, себестоимость единицы продукции.
. Необходимые капитальные вложения в
основные фонды и оборотные средства, в т.ч. собственные и заемные.
. Обобщенные финансово-экономические
показатели:
o прибыль (чистую и балансовую);
o рентабельность продаж;
o норму прибыли на вложенный капитал;
o срок окупаемости затрат;
o срок возврата ссуд;
o отношение задолженности к
собственному капиталу.
Содержание
Введение
. Принципиальная схема
технологического процесса и планировка цеха
. Технико-экономические показатели
.1 Производственная мощность объекта
.2 Капитальные вложения и амортизация
2.3 Сроки
реализации проекта
.4 Численность
работающих и фонд оплаты труда
2.5 Накладные расходы
2.6 Себестоимость
продукции
.7 Цена продукции
.
Финансово-экономическая оценка проекта
.1 Общие инвестиции
.2 Источники и
условия финансирования проекта
.3 Издержки
производства
.4 Чистые доходы
.5 Денежные потоки
.6 Оценка
экономической эффективности инвестиций
.7
Технико-экономические показатели
Заключение
Список литературы
Введение
В настоящее время в России насчитывается уже
несколько миллионов частных предпринимателей. Данная сфера деятельности в
обязательном порядке сопряжена с риском и необходимостью принимать
самостоятельные и взвешенные решения. Приняв решение об открытии собственного
дела, предпринимателю необходимо спланировать деятельность своей будущей
организации. Перед ним встает задача создания бизнес-плана, которое
предшествует любым дальнейшим мероприятиям бизнесмена. Бизнес-планы необходимы
банкирам, инвесторам, сотрудникам организаций, желающих просчитать и определить
свои перспективы. В первую очередь, бизнес-план необходим предпринимателю,
перед которым стоят задачи создания бизнес-идей, а также оценки их
реалистичности. При отсутствии бизнес-плана, предшествующего деятельности
любого нового предприятия, многократно увеличивается риск неудачи его будущей
коммерческой деятельности. Именно этим обусловлена актуальность темы
квалификационной работы.
Обязательным этапов в деятельности фирмы
является определение будущих потребностей в различных ресурсах: финансовых,
интеллектуальных, человеческих. Кроме того, необходимо обозначить источники их
формирования и обладать навыками расчета эффективности их использования в
процессе функционирования предприятия. Без планирования своей будущей
деятельности предприниматели не смогут добиться успеха.
Целью настоящего курсового проекта является
закрепление теоретических знаний проработки общих элементов планирования в
приложении к конкретному объекту. В работе были использованы методы анализа,
синтеза, группировки полученных данных. Выпускная квалификационная работа
написана с помощью следующих средств: MS
WORD, WS
EXCEL, Project
Expert PR.
1. Принципиальная схема технологического
процесса и планировка цеха
Электромашинный цех предназначен для ремонта
тяговых генераторов, двигателей, двухмашинных агрегатов и вспомогательных
электрических машин тепловозов.
Ремонт электрических машин по степени износа или
повреждений деталей и узлов подразделяется на I
и II объемы. I
объем - ремонт электрических машин без смены обмоток якоря; II
объем - со сменой обмоток якоря. В электромашинном цехе ремонтируют
электрические машины тепловозов, проходящих ремонт на заводе, а также для нужд
депо железных дорог. Таким образом, производственная программа электромашинного
цеха определяется количеством ремонтируемых машин для внутризаводского
потребления и для сети.
Процесс ремонта электрических машин организуют в
соответствии с сетевыми графиками, разрабатываемыми на каждый вид машины.
Критический путь графика определяет простой в ремонте тягового генератора 10-12
суток, тягового двигателя - 6-7 суток, двухмашинного агрегата - 3-4 суток.
Производственный процесс.
В электромашинном цехе организуют
специализированные участки, предназначенные для выполнения определенной части
работ производственного процесса ремонта машин: разборочно-дефектовочный,
якорный, секционный, сушильно-пропиточный с катушечным отделением,
механический, сборочный с испытательной станцией. Тяговые генераторы и
двухмашинные агрегаты ремонтируют на участке, выполняющем весь цикл работ от
разборки до сборки и сдачи готовой продукции.
На разборочно-дефектовочном участке производится
разборка машин, очистка и мойка деталей, их дефектировка и передача на
специализированные участки для ремонта и монтажа. Тяговые двигатели разбирают
на комплексно-механизированной поточно-конвейерной линии, работающей с заданным
ритмом. Линия имеет четыре специализированные позиции. На позиции I
снимают коллекторные люки, сетки, чехлы с выводов и другие защитные
обустройства. На позиции II
демонтируют подшипниковый щит, щеткодержатели. На позиции III
разбирают соединения магнитной системы. На позиции IV
на специальном кантователе демонтируют главные и добавочные полюсы (катушки с
сердечниками). Разборка машин должна вестись таким образом, чтобы обеспечить
сохранность деталей для их повторного использования.
Якорный участок предназначен для ремонта якоря и
имеет специализированные отделения по ремонту коллектора, сердечника якоря,
укладки секций обмотки, пайки и бандажировки, механической обработки после
пропитки и сушки.
На секционном участке ведут работы по формовке и
изолированию секций (катушек) якорной обмотки. Технология изготовления секций
сложна и требует четкого ее соблюдения, так как от качества изготовления секции
и укладки в пазы якоря в значительной степени зависит надежность и
долговечность тягового двигателя,
В сушильно-пропиточном участке с отделением по
ремонту катушек выполняют пропитку и сушку якорей и полюсных катушек. В
катушечном отделении ремонтируют и изготавливают новые катушки и выводы.
Механический участок со сварочным отделением
предназначен для сварки и механической обработки деталей электрических машин, в
том числе и таких, как остов, вал, шайбы и втулки коллектора, щиты и крышки и
т.п. На этом участке также изготавливают новые детали. Сварочное отделение может
быть выделено в самостоятельный участок.
Ремонт остовов, щеткодержателей, сборку тяговых
двигателей выполняют на сборочном участке. Сборка ведется на
поточно-конвейерной линии, работающей с заданным ритмом. Линия имеет восемь
специализированных позиций (вариант Даугавпилсского ЛРЗ).
На позиции I
на специальном стенде, оборудованном кантователем и манипулятором, производится
постановка и крепление главных и добавочных полюсов. На позициях II
и III ведут сборку
межкатушечных соединений и выводов. На позиции IV
собирают щеткодержатели и надевают чехлы на выводы. На позиции V
испытывают на пробивной установке и производят внутреннюю покраску магнитной
системы. На позициях VI
и VII устанавливают
якорь, монтируют подшипниковые щиты.
Собранный двигатель после обкатки на холостом
ходу передают на испытательную станцию. После испытания, проводимого под
нагрузкой по специальной программе, двигатель идет на позицию VIII,
где устраняют недоделки и осуществляют доводку двигателя. Собранный тяговый
двигатель принимается представителями ОТК и передается в тележечный цех (для
ремонтируемых на заводе тепловозов) или отправляется в депо железных дорог. бизнес генератор финансирование инвестиция
Аналогична и организация производства по ремонту
тяговых генераторов, двухмашинных агрегатов и других вспомогательных машин.
Оборудование цеха
Для выполнения сложного комплекса работ по
ремонту электрических машин с изготовлением новых узлов, таких, как сердечник
якоря, коллектор, полюсные катушки, секции обмотки якоря, электромашинный цех
должен обладать достаточным парком технологического оборудования, такого, как
обмывочные установки, гидравлические прессы, ванны, автоклавы, сушильные печи,
установки для пайки и лужения, станки для корпусной изоляции секций якоря,
различного рода кантователи, сборочные стенды, металлорежущие станки.
Для разборки тяговых двигателей и обмывки
деталей применяют: моечные машины проходного типа и с вращающимся столом,
выварочные ванны, гидравлические прессы усилием 200 тс, клиновыбивной станок,
центробежную машину для удаления секций обмотки из пазов сердечника якоря,
индукционный нагреватель для демонтажа подшипников и лабиринтных уплотнений.
На якорном участке необходимы; станки для
обработки коллекторных пластин после штамповки; прессы для формовки изделий из
миканита; пробивные установки; печи для нагрева якорей, коллекторов; стенд с
механизированным приводом для укладки секций; установки для утяжки секций перед
бандажировкой, для пайки петушков; клинозабивные станки; станки для наложения
бандажа; мощные прессы (200-400 т) для прессовых работ при сборке железа
сердечника якоря и напрессовке коллектора на вал якоря.
В сушильно-пропиточном участке для пропитки
якорей и катушек применяют: вакуум-нагнетательные печи-автоклавы; индукционные
нагревательные (для сушки) печи; комплекс сложного оборудования для
лакоприготовления и аварийного слива пропиточных лаков. Учитывая то, что при
пропитке якорей и катушек применяются вещества (лаки, смолы, гудроны),
выделяющие при сушке взрывоопасные пары и газы, все электрооборудование
отделения должно быть во взрывобезопасном исполнении, а помещение отделения
надежно изолировано. Большой эффект в сушильно-пропиточных отделениях
достигается за счет применения полуавтоматических линий пропитки и сушки якорей
тяговых двигателей и полюсных катушек. Эти линии представляют собой комплекс
связанных воедино средств механизации перемещения в процессе пропитки и сушки
якорей и катушек, ванн, электронагревателей воздуха, натяжных устройств цепи
конвейера, приборов контроля температуры и времени.
На участках разборочном, якорном, сборочном
имеются высоковольтные пробивные установки для проверки диэлектрической
прочности якорей, катушек. Электрические машины, особенно тяговые двигатели,
требуют повышенной эксплуатационной надежности. Поэтому особое внимание в
электромашинном цехе уделяется испытательным стендам, контрольно-измерительному
оборудованию и инструменту.
На каждую электрическую машину, ремонтируемую в
цехе, заполняют паспорт, в котором отмечают все дефекты, требующие устранения,
а также все работы, выполненные в процессе ремонта, и результаты ее испытания.
Особенность производственного процесса ремонта
электрических машин (тяговых генераторов, тяговых электродвигателей,
двухмашинных агрегатов) заключается в том, что все узлы и большинство деталей
имеют большой вес и их перемещение в процессе ремонта и монтажа может
выполняться только с помощью подъемно-транспортного оборудования. Поэтому
электромашинный цех оборудуют достаточным количеством мостовых, полукозловых,
консольно-поворотных, настенных кранов и приспособлений для кантовки
крупногабаритных тяжелых деталей.
Планировка цеха.
Рациональное выполнение подъемно-транспортных
операций обеспечивается оптимальной планировкой цеха. Электромашинный цех, как
правило, располагается в блоке основных цехов, однако на заводах старой
постройки, реконструированных для ремонта тепловозов, для электромашинных цехов
построены новые, отдельно стоящие здания. Цех, как правило, имеет один или два
главных пролета (поток тяговых двигателей и поток тяговых генераторов) и
несколько вспомогательных пролетов, в которых расположены участки по ремонту
узлов машин, секционное отделение и кладовые.
Технико-экономические показатели аналогичны
показателям тепловозосборочного цеха.
Цеху планируются следующие основные показатели:
выпуск продукции (валовый и товарный), план в натуральных единицах всех видов
машин, количество работающих, выработка в рублях на одного работающего, средняя
заработная плата, фонд заработной платы и себестоимость выпускаемой продукции. В
плане общего выпуска электрических машин выделяется количество машин,
ремонтируемых для железных дорог.
2. Технико-экономические показатели
.1 Производственная мощность объекта
Поточная линия цеха работает с ритмом r
= 5 часам (строка 1 в табл.1: Такт линии). Величина, обратная такту линии,
называется темпом (П) работы линии.
П=1/5 = 0,2 генератора в час, 0,2*8
= 1,6 генераторов в смену.
Мощность ведущего участка
определяется по формуле:
Годовой эффективный фонд рабочего
времени единицы ведущего оборудования равен:
где 
- календарный фонд = 365 дней;
праздники = 10 дней;
выходные = 104 дня; С=2.
- продолжительность смены
составляет 8 часов;
- количество часов в ремонте
(строка 2 в табл. 1) составляет 110 часов.
Итого Тэф = (365-(104+10))*2*8-85 = 3931
часов.
Мощность ведущего участка ремонта и
сборки генератора определяется по формуле:
,
Где n - число
поточных линий, равное 1.
Тогда мощность ведущего участка
составит:
М=0,2*3931 = 786 генератора.
Так как мощность ведущего участка
определяет мощность цеха, то проектная мощность цеха равна 786 генератора в
год.
Использование проектной мощности
характеризуется коэффициентом использования мощности (
),
соизмеряющим производственную программу и проектную мощность. Так как резерв
производственной мощности равен 15% (строка 4 в табл. 1), то Кисп = 100-15 =
85%.
,
где В - производственная программа,
тогда В = 0,85*786 = 668 генератора.
Резерв производственной мощности
равен 15%, т.е. цех может дополнительно ремонтировать генераторы для внутренних
нужд и сторонних заказчиков.
.2 Капитальные вложения и
амортизация
Затраты на строительство зданий и
сооружений, на приобретение и установку оборудования определяются укрупненным
методом.
1) Удельная производственная площадь цеха
составляет 11 м2/ед. (строка 5 в таблице 1). Общая площадь цеха
определяется произведением удельной площади и мощности:
Sобщ. = 668*11 =
7350,97 м2
Высота производственного здания равна 22 метрам.
Тогда общий объем здания будет равен: 22*7350,97=161721,3 м3
Стоимость здания при цене 160 руб. за м3
(строка 6 в таблице 1) составит:
Кзд 0 = 161721,3*160 = 25875414 руб.
С учетом затрат на теплоизоляцию, другие работы
по подготовке здания, принятых ≈10% от стоимости здания Кзд = Кзд0*1,1 =
28462956 руб.
) Затраты на приобретение оборудования. Удельные
капиталовложения на приобретение линии составляют 1600 руб. (строка 7 в таблице
1). Итого на производственную мощность:
КВ оборуд = КВудоборуд*М = 1600*786 = 1257600
руб.
С учетом неучтенного оборудования, составляющего
40% от учтенного (строка 8 таблица 1):
КВоборуд = 1257600*1,4 = 1760640 руб., с учетом
затрат:
КВоборуд. = 1760640*1,55 = 2728992 руб.
Стоимость ОПФ = КВзд+КВоборуд = 28462956+2728992
= 31191948 руб.
Доля активной части = 8,75%
Общие инвестиции рассчитаем в табличной форме.
Так как цех строится в составе действующего
предприятия, затраты на приобретение земли не учитываются.
Таблица 2. Расчет общей суммы капитальных вложений
|
Капитальные
вложения
|
Сумма,
руб.
|
|
1.
Приобретение земли (аренда)
|
-
|
|
2.
Подготовка площадки (2% стоим. Зданий)
|
569
259,12
|
|
3.
Здания и сооружения
|
28462955,84
|
|
4.
Линия и технологическое оборудование
|
2728992
|
|
5.
Замещение оборудования с коротким сроком службы
|
-
|
|
6.
Приобретение лицензии, патента
|
-
|
|
7.
Подготовка производства (8% стоимости оборудования)
|
|
|
218
319,36
|
|
8.
Оборотный капитал (15% от суммы строк 3 и 4)
|
4
678 792,18
|
|
Итого
|
36
658 318,49
|
|
9.
Внеобъектные затраты (4% от суммы строк 2 и 8 - строка 15 табл. 1)
|
|
|
|
209
922
|
|
Всего
инвестиций
|
36
868 240,54
|
По исходным данным (строка 13 в табл. 1) доля
кредита в финансировании составляет 40%. Т.о. в инвестировании, 60% составят
собственные средства, и 40% - кредит:
Собственные средства=22 120 944,33 руб.
Кредит=14747296,22 руб.
Амортизация начисляется на сумму основных
производственных фондов (сумма строк 3 и 4 табл. 2) по группам.
Срок службы здания 33 года, тогда 
%
Таким образом, средняя норма амортизации
по зданиям и сооружениям равна 3,3%. Тогда сумма амортизационных отчислений по
зданиям и сооружениям составит: 28462956*3,3/100 = 939277,5 руб.
Норма амортизации по оборудованию
задана 11% (строка 16 табл. 1). Таким образом, сумма амортизационных отчислений
по оборудованию составит:
*0,11 = 300189,1 руб.
Амортизация по объектам основного
производства отражается в калькуляции себестоимости ремонта генераторов
отдельной статьей, амортизация общезаводских объектов - в составе общезаводских
расходов.
Общая сумма амортизационных
отчислений:
ОПФ 939277,5+300189,1 = 1239467 руб.
2.3 Сроки реализации проекта
Экономический срок жизни
инвестиций складывается из предпроизводственного периода и периода производства
продукции.
Предпроизводственный период
определяется продолжительностью проектно-изыскателъских работ и сроком
строительства. В рассматриваемом примере проектно-изыскательские работы не
проводятся, строительство планируется завершить через 2 года.
Производственный период
охватывает время освоения производственной мощности и работы предприятия на
полную мощность. Производственный период зачастую определяется сроком службы
оборудования. Срок службы составляет, исходя из средней нормы амортизации, 9
лет (Т).
Т = 100%/11% = 9 лет
Предпроизводственный период:
- проектно-изыскательские работы 0 лет;
- строительство 2 года.
Итого: 2 года
Проектный период:
- освоение 1 год: 1-й год-мощность 75%.
- работа на полную мощность (9 - 2)= 7 лет.
Итого: 8 лет. Общий срок жизни инвестиций: 8 +
2=10 лет
.4 Численность работающих и
фонд оплаты труда
Для расчета численности
работников необходимо составить баланс рабочего времени.
Таблица 3. Проектный баланс
рабочего времени
|
Статья
баланса
|
Непрерывное
производство: сушильно-покрасочное отделение 4 смены, 5-бригадный график,
продолжительность мены: 24/4=6 часов
|
Периодическое
производство 5-дневная раб. Неделя, 8-часовая смена
|
|
1.
Календарный фонд, дни
|
365
|
365
|
|
2.
Нерабочие дни, в т.ч.:
|
52
|
114
|
|
-
выходные
|
52
|
104
|
|
-
праздники
|
-
|
10
|
|
3.
Номинальный фонд рабочего времени, дни
|
313
|
251
|
|
4.
Планируемые невыходы, дни, в т.ч.
|
31
|
31
|
|
-
основные и дополнительные отпуска
|
24
|
24
|
|
-
болезни и декреты
|
6
|
6
|
|
-
выполнение гос. Обязанностей
|
1
|
1
|
|
5.
Действительный фонд раб. Времени, дни
|
282
|
220
|
|
6.
Действительный фонд раб. Времени, часы
|
1692
|
1760
|
|
|
|
Коэффициент подмены (замещения)
равен:
По данным таблицы 3 коэффициенты
подмены составят:
, для непрерывного производства,
т.е. для сушильно-покрасочного отделения
, для периодического производства,
т.е. для остального цеха
Численность основных рабочих
рассчитывается с использованием метода норм времени.
Расчет явочной численности:
где В - производственная программа;
- норма времени на ремонт
генератора, ч-ч.
часов - номинальный фонд работы
одного рабочего в год;
Чяв = 668*1540/(2008*2) = 256 чел.
Расчет списочной численности:
часов -действительный фонд работы
одного рабочего в год;
Чсп = 668*1540/(1760*2) = 292 чел.
Численность вспомогательных рабочих
составляет 20% от численности основных.
ЧвспомгСП = 292*0,2 = 58 чел.
Численность производственных
рабочих:
Чсп произв = Ч ос СП+ЧвсСП = 292+58
= 350 чел.
2) Численность основных
руководителей составляет 6% от численности производственных рабочих:
Чосн.рук. СП = 350*0,06 = 21
чел.
Численность служащих составляет
3% от численности производственных рабочих:
ЧслужСП =350*0,03 = 10 чел.
Всего численность работающих
составит:
ЧСПобщ = 350+21+10 = 381 чел.
Для распределения работающих по
рабочим местам необходимо составить вспомогательную таблицу с указанием количества
рабочих смен.
Расчетная формула:
Где 
- норма штата, чел./см.
n - число
специальных позиций;
с - число рабочих смен;
КП - коэффициент подмены.
Рассчитаем численность по участкам:
. Разборочно-дефектный участок 
человек
. Сушильно-пропиточный участок 
человек
. Секционный 
человек
. Сварочный участок с испытательной
станцией:
Поточно-конвейерный 
человек
На стенде испытания 
человек
. Якорный участок 
человек
. Участок ремонта и монтажа,
поточно-конвейерная линия
человек
Списочное число рабочих по этим
участкам (1-3, 5-7)составляет 188 человек, значит на 4 участке списочное число
рабочих составит 104 человека.
Таблица 4. Списочная численность
рабочих цеха
|
Наименование
групп работающих (число специализированных позиций по группе)
|
Количество
смен в сутки
|
Явочное
число рабочих
|
Коэффициент
подмены
|
Списочное
число рабочих
|
|
|
в
смену (Ншт)
|
В
сутки
|
|
|
|
Основные
рабочие
|
|
|
|
|
292
|
|
1.
Разборочно-дефектный участок (4 позиции)
|
2
|
3
|
|
1,14
|
27
|
|
2.
Сушильно-пропиточный участок (1 позиции)
|
4
|
4
|
|
1,3
|
21
|
|
3.
Секционный (3 позиции)
|
2
|
3
|
|
1,14
|
21
|
|
4.
Механический, сварочный участок (расчет ведется по остаточной Чсп) (1
позиция)
|
2
|
-
|
12
|
1,14
|
104
|
|
5.
Сварочный участок с испытательной станцией: Поточно-конвейерный (8 позиций)
На стенде испытания (1 позиция)
|
2
|
4
|
|
1,14
|
73
|
|
2
|
2
|
|
|
5
|
|
6.
Якорный участок (5 позиций)
|
2
|
2
|
|
1,14
|
23
|
|
7.
Участок ремонта и монтажа, поточно-конвейерная линия (4 позиции)
|
2
|
2
|
|
1,14
|
18
|
|
Вспомогательные
рабочие
|
|
|
|
|
58
|
|
Руководители
|
|
|
|
|
21
|
|
Служащие
|
|
|
|
|
10
|
|
Всего
работающих
|
|
|
|
|
381
|
Расчет годового фонда
заработной платы.
Премии для основных рабочих
принимаем в размере 30% от фонда по тарифам, для вспомогательных рабочих - 20%
от фонда по тарифам.
Надбавки за вечерние и ночные смены
(20%), за работу в праздники (2,7%), за вредные условия (12%) предусмотрены
только для непрерывного производства (для сушильно-покрасочного отделения).
Районный коэффициент для
Свердловской области 15%.
Фонд дополнительной заработной платы
составляет 10%.
Оклад для руководителей,
специалистов и служащих устанавливаем по тарифным ставкам (окладам) Единой
тарифной сетки по оплате труда работников университета в зависимости от
разряда.
Доплат за вечерние и ночные смены, а
также за праздники нет. Премии - 10%. Доплата за вредные условия труда только у
лаборанта, в размере 12% от суммы окладов работников отдельных должностей.
Фонд дополнительной зарплаты
составляет 10% от 
Таблица 5. Расчет годового
фонда заработной платы рабочих
|
Наименование
групп и профессий
|
тарифный
коэффициент
|
СЧР
|
Действительный
ФРВ
|
Система
оплаты труда
|
Часовая
тарифная ставка ФОТ
|
Основной
фонд заработной платы, тыс. руб.
|
Фонд
доп. з/п (10%)
|
Всего
годовой ФОТ
|
|
|
|
Одного
рабочего
|
Всех
рабочих (п.3×п.4)
|
|
|
Доплата
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фонд
по тарифу (п.5×п.7)
|
Премия
(30%, 20% к п.8)
|
Вечерние
и ночные смены (20% к п.8)
|
Праздники
(2,7% от п.8)
|
Вредные
условия труда (12% от п.8)
|
Всего
с районным коэффициентом (15%)
|
|
|
|
1.
Рабочие на разборочно-дефектном участке.
|
1,268
|
27
|
1760
|
47
520
|
(с-п)
|
158,5
|
7531
920
|
150638
|
-
|
-
|
-
|
903830
|
90383
|
9
942 134
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.
Рабочие сушильно-покрасочного отделения
|
1,407
|
21
|
1692
|
35
532
|
с-п
|
175,875
|
6249190
|
124983
|
124983
|
16872
|
749903
|
891759
|
89175
|
9
809 354
|
|
3.
Рабочие на секционном участке
|
1,546
|
21
|
1760
|
36
960
|
с-п
|
193,25
|
7142520
|
142850
|
-
|
-
|
-
|
857102
|
85710
|
9
428 126
|
|
4.
Рабочие на механическом, сварочном участке
|
1,699
|
104
|
1760
|
183
040
|
с-п
|
212,375
|
38873120
|
7774624
|
-
|
-
|
-
|
4664774
|
46644
|
51312518
|
|
5.
Рабочие на сварочном участке с испытательной линией
|
1,866
|
78
|
1760
|
137
280
|
с-п
|
233,25
|
3202056
|
6404112
|
-
|
-
|
-
|
3842467
|
38424
|
42267139
|
|
6.
Рабочие на ремонте якорей
|
2,047
|
23
|
1760
|
40
480
|
|
255,875
|
1035782
|
2071564
|
-
|
|
-
|
1242938
|
12429
|
13672322
|
|
7.
Рабочие на участке ремонта и монтажа
|
1,268
|
18
|
1760
|
31
680
|
с-п
|
158,5
|
5021280
|
1004256
|
-
|
-
|
-
|
6025536
|
60255
|
6
628 090
|
|
Итого
основных рабочих
|
|
292
|
|
512
492
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14305968
|
|
|
ВСПОМОГАТЕЛЬНЫЕ
РАБОЧИЕ
|
|
1.
Машинист крана
|
1,5456
|
5
|
1760
|
8
800
|
(п-п)
|
158,11
|
1391400
|
278
280
|
-
|
-
|
-
|
1920132
|
19201
|
2
112145
|
|
2.
Гальванщик, аккумуляторщик (суш.-покрас. отделение)
|
1,1424
|
6
|
1692
|
10
152
|
п-п
|
116,83
|
1
186 123
|
237
225
|
237
225
|
32
025
|
142335
|
2110172
|
211017
|
2
321189
|
|
3.
Подсобные рабочие
|
1,04
|
10
|
1760
|
17
600
|
п-п
|
106,36
|
1
872 000
|
374
400
|
-
|
|
|
2583360
|
25833
|
2841
696
|
|
4.
Котельщик (суш.-покрас. отделение)
|
1,268
|
4
|
1692
|
6
768
|
п-п
|
129,68
|
877
687
|
175
537
|
175
537
|
23
698
|
105322
|
1561448
|
156145
|
1717
593
|
|
5.
Машинист моечной установки
|
1,6992
|
5
|
1760
|
8
800
|
п-п
|
173,78
|
1529280
|
305856
|
-
|
-
|
-
|
2110406
|
21104
|
2321
447
|
|
Итого
вспомогательных
|
|
30
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11314070
|
|
|
|
|
|
РЕМОНТНЫЕ
РАБОЧИЕ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.
Слесарь
|
1,6992
|
4
|
1760
|
7
040
|
п-п
|
154,47
|
1087488
|
217
498
|
-
|
-
|
-
|
1304986
|
13049
|
1435484
|
|
2.
Дежурный слесарь
|
1,6992
|
3
|
1760
|
5
280
|
п-п
|
154,473
|
815
616
|
163
123
|
-
|
-
|
-
|
978
739
|
97
874
|
1076613
|
|
3.
Слесарь-инструментальщик
|
1,5456
|
6
|
1760
|
10
560
|
п-п
|
140,50
|
1
483 776
|
296
755
|
-
|
-
|
-
|
1780531
|
17805
|
1958584
|
|
4.
Электросварщик (суш.-покрас. отделение)
|
1,5456
|
5
|
1692
|
8
460
|
п-п
|
140,50
|
1188707
|
237
741
|
237
741
|
32
095
|
142645
|
2114769
|
21147
|
2326246
|
|
Итого
ремонтных рабочих
|
|
18
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6796928
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 6. Расчет годового
фонда заработной платы руководителей, специалистов и служащих цеха
|
Занимаемая
должность
|
Кол-во
персонала
|
Оклад
в месяц, руб.
|
Фонд
основной заработной платы
|
Фонд
доп. з/пл
|
Всего
ФОТ
|
|
|
|
Сумма
окладов всех работников п.1×п.2
|
Вечерние,
ночные смены
|
Доплаты
|
|
Итого
доплат п.4+п.5+ +п.6+п.7
|
Итого
ФОТ с районным коэффициентом (15%)
|
|
|
|
|
|
|
|
Праздники
|
Вредные
условия труда (12%)
|
Премия
(10%)
|
|
|
|
|
|
РУКОВОДИТЕЛИ
И СПЕЦИАЛИСТЫ
|
|
1.
Начальник Цеха (15 разряд)
|
1
|
32
000
|
32
000
|
-
|
-
|
-
|
3
200
|
3
200
|
40
480
|
4
048
|
44
528
|
|
2.
Зам. Начальника цеха (15 разряд)
|
1
|
32
000
|
32
000
|
-
|
|
-
|
3
200
|
3
200
|
40
480
|
4
048
|
44
528
|
|
3.
Механик (10 разряд)
|
4
|
32
000
|
128
000
|
-
|
|
-
|
12
800
|
161
920
|
16
192
|
178
112
|
|
4.
Технолог (12 разряд)
|
5
|
32
000
|
160
000
|
-
|
|
-
|
16
000
|
16
000
|
202
400
|
20
240
|
222
640
|
|
5.
Нормировщик (9 разряд)
|
5
|
32
000
|
160
000
|
-
|
|
-
|
16
000
|
16
000
|
202
400
|
20
240
|
222
640
|
|
6.
Экономист (14 разряд)
|
2
|
32
000
|
64
000
|
-
|
|
-
|
6
400
|
6
400
|
80
960
|
8
096
|
89
056
|
|
7.
Мастер (7 разряд)
|
3
|
32
000
|
96
000
|
-
|
|
-
|
9
600
|
9
600
|
121
440
|
12
144
|
133
584
|
|
Итого
руководителей и специалистов
|
21
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
935
088
|
|
|
|
|
|
|
СЛУЖАЩИЕ
|
|
|
|
|
|
|
1.
Лаборант (7 разряд)
|
2
|
20
000
|
40
000
|
-
|
|
4
800
|
4
000
|
8
800
|
56
120
|
5
612
|
61
732
|
|
2.
Кладовщик (6 разряд)
|
1
|
20
000
|
20
000
|
-
|
|
-
|
2
000
|
2
000
|
25
300
|
2
530
|
27
830
|
|
3.
Водитель(6 разряд)
|
2
|
20
000
|
40
000
|
-
|
|
-
|
4
000
|
4
000
|
50
600
|
5
060
|
55
660
|
|
4.
Сторож(6 разряд)
|
1
|
20
000
|
20
000
|
-
|
|
-
|
2
000
|
2
000
|
25
300
|
2
530
|
27
830
|
|
Итого
служащих
|
4
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
173
052
|
Расчет производительности труда
(ПТ) одного работающего:
ПТ = 668/381 = 1,75 ед./чел.
Производственная программа
составляет 668 единиц (генераторов), общая численность работающих, состоящая из
численности основных и вспомогательных рабочих, а также руководителей,
специалистов и служащих равна 381 человек. Таким образом, производительность
труда (среднегодовая выработка) на одного работающего составляет 1,75 ед./чел.
Расчет среднегодовой заработной
платы одного работающего:
З/п среднегод = ФОТ/Числ =
(161170682+1108140)/381 = 425928,7 рублей.
Таким образом, среднегодовая
зарплата одного рабочего составляет 425,927 тыс. руб.
.5 Накладные расходы
. РСЭО (расходы на содержание и
эксплуатацию оборудования и транспортных средств)
Расчет затрат, связанных с
содержанием и эксплуатацией оборудования и транспортных средств, выполняется по
каждой статье путем составления соответствующих смет, но в проектных расчетах
допускается использование укрупненных методов по установленным нормативам, принятым
в практике технико-экономического проектирования. В качестве базы для расчета
сумм по содержанию, эксплуатации и текущему ремонту оборудования и транспортных
средств выбирается их первоначальная стоимость (табл. 2, строка 4).
Затраты на оплату труда вспомогательных
рабочих (группа ремонтных рабочих) определяются прямым счетом и отражаются в
табл. 5 по итоговой строке «Ремонтные рабочие».
Отчисления в страховые фонды
составляют 30% от ФОТ работников. Прочие расходы рассчитываются в установленном
проценте от суммы предыдущих статей.
Таблица 7. Смета РСЭО
|
№
|
Статья
расходов
|
Сумма,
руб.
|
Пояснения
к расчетам
|
|
1
|
Содержание
и эксплуатация оборудования и транспортных средств
|
54579,84
|
2%
от стоимости оборудования (Табл. 2 строка 4)
|
|
2
|
Ремонт
оборудования и ТС
|
218319,36
|
8%
от стоимости оборудования
|
|
3
|
Зарплата
ремонтных рабочих
|
6
796 928
|
Табл.
5 - итоговый ФОТ ремонтных рабочих
|
|
4
|
Отчисления
в страховые фонды
|
2039078,26
|
30%
от ФОТ ремонтных рабочих
|
|
5
|
Прочие
расходы (внутризаводское перемещение грузов, износ инструментов и целевых
приспособлений)
|
1366335,75
|
15%
от суммы предыдущих расходов
|
|
Всего
по смете
|
10475240,7
|
|
. Цеховые расходы
Затраты, связанные с
управлением, организацией и планированием производственного процесса,
рассчитываются по соответствующим сметам, но в проектных расчетах используется
укрупненный метод. Расходы на оплату труда руководителей и специалистов
определяются прямым методом и отражаются в смете цеховых расходов отдельной
статьей.
Начисления на заработную плату
рабочих составляют 30% от ФОТ соответствующих рабочих.
Содержание зданий и сооружений
принимаем равным 4% от стоимости зданий и сооружений, ремонт зданий и
сооружений 2% от стоимости зданий.
Затраты по охране труда - 15 %.
Прочие цеховые расходы - 10% от
предыдущих статей.
Таблица 8. Смета цеховых
расходов
|
№
|
Статья
затрат
|
Сумма,
руб.
|
Пояснения
к расчету
|
|
1
|
Зарплата
руководителей и специалистов
|
935
088
|
Табл.
6. ФОТ руководителей и специалистов
|
|
2
|
Отчисления
в страховые фонды
|
280526,4
|
30%
от ФОТ руководителей и специалистов
|
|
3
|
Содержание
зданий и сооружений
|
1
138 518
|
4%
от стоимости зданий и сооружений (Табл. 2 строка 3.)
|
|
4
|
Ремонт
зданий и сооружений
|
569259,117
|
2%
от стоимости зданий
|
|
5
|
Зарплата
вспомогательных рабочих
|
11
314 070
|
Табл.
5. - ФОТ вспомогательных рабочих
|
|
6
|
Отчисления
в страховые фонды
|
3394221,06
|
30%
от ФОТ вспомогательных рабочих
|
|
7
|
Охрана
труда:
|
24341823,4
|
15%
от оплаты труда работающих
|
|
8
|
Прочие
цеховые расходы
|
4197350,64
|
10%
от суммы расходов по предыдущим статьям
|
|
Всего
по смете
|
46
170 857
|
Общезаводские расходы, прочие
производственные расходы и внепроизводственные расходы рассчитываются по
нормативам, принятым в практике технико-экономического проектирования.
Общезаводские расходы
составляют 20% от себестоимости передела, т.е. от затрат цеха на производство продукции
(разность между цеховой себестоимостью и затратами на сырье и материалы).
Внепроизводственные
(коммерческие) расходы, связанные со сбытом, принимаются в размере 3% от
производственной себестоимости (см. п. 2.7).
.6 Себестоимость продукции
Производственная программа
(годовой выпуск) 668 генераторов
Стоимость ОПФ 31 191 948 руб.
в том числе КВ оборуд. 2 728 992 руб.
Таблица 9. Проектная
калькуляция себестоимости ремонта одного генератора
|
№
п/п
|
Статьи
расхода
|
Сумма
затрат, руб.
|
Удельный
вес, %
|
|
|
На
единицу (на 1 генератор)
|
На
всю программу
|
|
|
1.
|
Материалы
|
97443,348
|
65092156,55
|
15,94
|
|
2.
|
Энергозатраты
|
27840,957
|
18597759,01
|
4,56
|
|
Итого
с 1 и 2 МЗ
|
125284,3
|
83689915,57
|
20,50
|
|
3.
|
Зарплата
основных рабочих
|
214161,2
|
143
059 685
|
35,04
|
|
4.
|
Отчисления
в страховые фонды (30%)
|
64248,361
|
42917905,42
|
10,51
|
|
5.
|
РСЭО
|
15681,498
|
10475240,74
|
2,57
|
|
6.
|
Цеховые
расходы
|
69118,049
|
46
170 857
|
11,31
|
|
7.
|
Амортизационные
отчисления
|
1855,4895
|
1239467
|
0,30
|
|
Итого
с 1-7 Цеховая себестоимость
|
490348,91
|
327
553 070
|
80,24
|
|
8.
|
Общезаводские
расходы (21% Сб цеховой)
|
102973,27
|
68786144,79
|
16,85
|
|
Итого
с 1-8 Производственная себестоимость
|
593322,18
|
396
339 215
|
97,09
|
|
9.
|
Внепроизводственные
расходы
|
17799,665
|
11890176,46
|
2,91
|
|
(3%
Сб производственной)
|
|
|
|
|
Полная
себестоимость
|
611
122
|
408
229 392
|
100
|
Таким образом, стоимость
ремонта 1 генератора составит 611,122 тыс. руб.
Расчет общей суммы накладных
расходов произведем в табл. 10:
Таблица 10. Смета накладных
расходов
|
№
п/п
|
Статьи
затрат
|
Сумма,
руб
|
|
1.
|
РСЭО
|
10475240,74
|
|
2.
|
Цеховые
расходы
|
46
170 857
|
|
3.
|
Общезаводские
расходы
|
68786144,79
|
|
4.
|
Внепроизводственные
расходы
|
11890176,46
|
|
Итого
|
137
322 418,98
|
2.7 Цена продукции
Цена одного генератора
рассчитывается исходя из затрат на производство с учетом рентабельности,
принимаемой на отраслевом уровне. В расчет цены закладывается минимальная
рентабельность (18% - строка 14 в табл. 1). При этих условиях цена составит:
,
где Ц - цена продукции, руб.
С - проектная себестоимость единицы
продукции, руб.
R - норматив
рентабельности к себестоимости, %.
Ц = 611122*1,18 = 721123,96 руб.
. Финансово-экономическая
оценка проекта
.1. Общие инвестиции
Распределение инвестиций по
годам (или разработка графика ввода капитальных вложений) осуществляется на основе
информации, представленной в табл. 2 и 11.
Таблица 11. Общие инвестиции,
руб.
|
Элементы
инвестиций
|
Строительство
|
Освоение
|
Работа
на полную мощность
|
Итого
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
|
|
1.
Земля
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
0
|
|
2.
Подготовка площадки
|
569
259,12
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
569
259,12
|
|
3.
Здания, сооружения (без п. 3.1)
|
19924069,09
|
8538886,752
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
28462955,84
|
|
3.1
Внеобъектные затраты
|
209
922
|
0
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
209
922
|
|
4.
Лицензии и патенты
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
0
|
|
5.
Оборудование
|
545798,4
|
2183193,6
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
2728992
|
|
6.
Подготовка производства
|
-
|
218
319,36
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
218
319,36
|
|
7.
Оборотный капитал
|
2
339 396,09
|
1169698,044
|
1169698,04
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
4
678 792,18
|
|
Итого:
|
23
588 444,74
|
12
110 097,76
|
1169698,04
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
36
868 240,54
|
|
График
освоения капитальных вложений, %
|
63,98%
|
32,85%
|
3,17%
|
0,00%
|
0,00%
|
0,00%
|
0,00%
|
0,00%
|
0,00%
|
100%
|
Пояснения к расчетам:
1) Подготовка площадки -
1-й год в полном объеме;
2) Здания, сооружения: в
1-й год реализации проекта осваивается - 70% затрат (промышленная коробка), во
2-й год - 30% (отделка, благоустройство). Внеобъектные затраты представляют
собой единовременные вложения в сооружения, дополнительно осваиваемые при
строительстве цеха, они в полной мере относятся на затраты, связанные со
зданиями и сооружениями;
) Оборудование:
распределение капитальных вложений на приобретение и монтаж оборудования в 1-й
год - 20%, во 2-й год - 80%;
) Подготовка
производства (затраты связанные с апробацией оборудования): 2-й год в полном
объеме;
) Оборотный капитал
используется на создание запасов по сырью, материалам. На 1-й год - 50%, на 2-й
год - 25%, на 3-й год - 25%.
.2 Источники и условия
финансирования проекта
Финансирование проекта может
осуществляться за счет собственных средств предприятия, бюджетных средств,
заемных средств (банковских кредитов, кредитов поставщиков). По исходным данным
(строка 13 в табл. 1) доля кредита в финансировании составляет 40%
В проекте предполагается
финансирование из двух источников:
1) собственные средства (уставный фонд, прибыль,
амортизация) = 22 120 944,33 руб. Итого 60%
) Кредит коммерческого банка (15% годовых, на 4
года: строки 11 и 12 в табл. 1) = 14747296,22 руб. Итого 40%
Таблица 12. График погашения кредита
|
Показатель
|
1
год
|
Итого
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
|
|
Поступление
кредитных ресурсов
|
14747296
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
14747296
|
|
Погашение
долга
|
0
|
409
647
|
409
647
|
409
647
|
409
647
|
409
647
|
409
647
|
409
647
|
409
647
|
409
647
|
409
647
|
409
647
|
4
506 118
|
|
Остаток
долга
|
14
747 296
|
1433764
|
13
928 002
|
1351835
|
1310870
|
1269906
|
1228941
|
1187976
|
1147011
|
1106047
|
1065082
|
1024117
|
10241178
|
|
Проценты
за кредит
|
0
|
184
341
|
179
221
|
174
100
|
168
979
|
163
859
|
158
738
|
153
618
|
148
497
|
143
376
|
138
256
|
133
135
|
1
746 121
|
|
2
год
|
|
Поступление
кредитных ресурсов
|
10
241 178
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
10241178
|
|
Погашение
долга
|
409
647
|
409
647
|
409
647
|
409
647
|
409
647
|
409
647
|
409
647
|
409
647
|
409
647
|
409
647
|
409
647
|
409
647
|
4
915 765
|
|
Остаток
долга
|
9
831 531
|
9421884
|
9
012 237
|
8602589
|
8192942
|
7783295
|
7373648
|
6964001
|
6554354
|
6144707
|
5735060
|
5325413
|
5
325 413
|
|
Проценты
за кредит
|
0
|
122
894
|
117
774
|
112
653
|
107
532
|
102
412
|
97
291
|
92
171
|
87
050
|
81
929
|
76
809
|
71
688
|
1
070 203
|
|
3
год
|
|
Поступление
кредитных ресурсов
|
5
325 413
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
5
325 413
|
|
Погашение
долга
|
409
647
|
409
647
|
409
647
|
409
647
|
409
647
|
409
647
|
409
647
|
409
647
|
409
647
|
409
647
|
409
647
|
409
647
|
4
915 765
|
|
Остаток
долга
|
4
915 765
|
4
506 118
|
4
096 471
|
3
686 824
|
3
277 177
|
2
867 530
|
2
457 883
|
2
048 236
|
1
638 588
|
1
228 941
|
819
294
|
409
647
|
409
647
|
|
Проценты
|
0
|
61
447
|
56
326
|
51
206
|
46
085
|
40
965
|
35
844
|
30
724
|
25
603
|
20
482
|
15
362
|
10
241
|
394
285
|
Сумма процентов по кредиту составит: 3 210 609
руб. Кредит будет полностью погашен в январе 4 года.
.3 Производственные издержки
Производственные издержки
(себестоимость) сгруппированы по признаку зависимости от объема производства и
поэтому подразделяются на постоянные, не зависящие от изменения объема
производства или мало зависящие от него, и переменные затраты, зависящие от
изменения объема производства.
Классификация издержек на
переменные и постоянные необходима для выполнения анализа и оценки
эффективности инвестиций по рассматриваемой методике. Расчет величины полных
производственных издержек следует выполнить с целью включения в их состав
финансовых издержек, т.е. сумм по обслуживанию кредита, которые не отражаются в
калькуляции себестоимости, и, кроме того, для учета издержек, связанных со
сбытом продукции. Издержки, связанные со сбытом продукции (коммерческие или
внепроизводственные расходы) часто рассматриваются вне связи с затратами на
производство и выделяются отдельной статьей в сумме, рассчитанной от объема
реализации по принятой ставке в процентах.
Материальные затраты в период
освоения производства рассчитываются пропорционально степени использования
производственной мощности:
-й год реализации проекта -
75%;
-9 годы реализации проекта -
100%.
. Расчет заработной платы
основных рабочих выполняется аналогично расчету материальных затрат:
-й год реализации проекта - 75%
-9 годы реализации проекта -
100%
Таблица 13. Производственные
издержки, руб.
|
Статьи
затрат
|
Освоение
|
Работа
на полную мощность
|
Итого
|
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
|
|
1.
Материальные затраты
|
62767436,67
|
83689915,57
|
83689915,57
|
83689915,57
|
83689915,57
|
83689915,57
|
83689915,57
|
564906930,1
|
|
2.
Оплата труда основных рабочих
|
121709116,8
|
162
278 822
|
162
278 822
|
162
278 822
|
162
278 822
|
162
278 822
|
162
278 822
|
1095382051
|
|
3.
Отчисления в страховые фонды
|
36
512 735,05
|
48
683 646,73
|
48
683 646,73
|
48
683 646,73
|
48683646,73
|
48
683 646,73
|
48683646,73
|
328614615,4
|
|
4.
Накладные расходы
|
137322418,98
|
137322418,98
|
137322
418,98
|
137322418,98
|
137322418,98
|
137322418,98
|
137322418,98
|
961256932,9
|
|
Итого
операционных издержек
|
358311707,54
|
431974803,72
|
431
974 803,72
|
431974803,72
|
431974803,72
|
431974803,72
|
431974803,72
|
2950160530
|
|
5.
Финансовые издержки
|
3
210 609
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
3210609,281
|
|
6.
Амортизация
|
1239467
|
1239467
|
1239467
|
1239467
|
1239467
|
1239467
|
1239467
|
8676269
|
|
Общие
издержки
|
362761783,82
|
433214270,72
|
433214270,72
|
433214270,72
|
433214270,72
|
433214270,72
|
2962047408
|
|
Общие
удельные издержки
|
543056,5626
|
648524,3574
|
648524,3574
|
648524,3574
|
648524,3574
|
648524,3574
|
648524,3574
|
4434202,707
|
. Отчисления на социальные
нужды - аналогично.
-й год реализации проекта - 75%
-9 годы реализации проекта -
100%
. Накладные расходы являются
постоянными, поэтому не изменяются по годам за весь период реализации проекта.
. Финансовые издержки (проценты
по кредиту) рассчитаны ранее в п. 3.4.
. Согласно ранее проведенным
расчетам (п. 2.2.2) амортизационные отчисления за каждый год составят - 1239467
руб.
.4 Чистые доходы
Форма отчета составляется для
оценки эффективности инвестиций. Данная финансовая форма, являясь аналогом
текущей формы отчета о прибылях и убытках, представляется в погодовой разбивке
на весь срок реализации проекта.
.5 Денежные потоки
Данная финансовая форма
представляет показатели, характеризующие экономическую эффективность инвестиций
в динамической системе (использующей методы, приводящие разновременные
показатели к одному моменту времени, обычно начальному, с помощью
дисконтирования). Дисконтирование выполняется с использованием ставки
дисконтирования, которая принимается равной цене заемного капитала (финансовая
отдача на капитал) по коммерческим проектам, реализуемым с привлечением
кредитов и поэтому, обычно, равна проценту по предоставляемому кредиту (0,15).
Таблица 14. Отчет о чистых
доходах, руб.
|
Показатели
|
Освоение
|
Работа
на полную мощность
|
Итого
|
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
|
|
Общий
доход
|
481710805,3
|
481710805,3
|
481710805,3
|
481710805,3
|
481710805,3
|
481710805,3
|
505637800,55
|
3395902632,23
|
|
1.1
Доход от продаж, руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
0,00
|
|
481710805,3
|
481710805,3
|
481710805,3
|
481710805,3
|
481710805,3
|
481710805,3
|
481710805,3
|
3
37 975636,96
|
|
1.2
Ликвидационная стоимость
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
23
926 995,27
|
23
926 995,27
|
|
Операционные
издержки
|
358311707,54
|
431974803,72
|
431974803,72
|
431974803,72
|
431974803,72
|
431974803,72
|
431974803,72
|
2950160529,88
|
|
Амортизация
|
1239467
|
1239467
|
1239467
|
1239467
|
1239467
|
1239467
|
1239467
|
8676269
|
|
Валовая
прибыль (п.1-п.2-п.3)
|
122159630,74
|
48
496 534,56
|
48
496 534,56
|
48
496 534,56
|
48
496 534,56
|
48496534,56
|
48
496 534,56
|
437
065 833,34
|
|
Финансовые
издержки
|
3
210 609
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
3
210 609
|
|
Прибыль
к налогообложению
|
118949021,46
|
48
496 534,56
|
48
496 534,56
|
48
496 534,56
|
48
496 534,56
|
48
496 534,56
|
48
496 534,56
|
433
855 224,06
|
|
Налог
на прибыль
|
23789804,29
|
9699306,911
|
9699306,911
|
9699306,911
|
9699306,911
|
9699306,911
|
9699306,911
|
86771044,81
|
|
Чистая
прибыль
|
95
159 217,17
|
38
797 227,64
|
38
797 227,64
|
38
797 227,64
|
38
797 227,64
|
38
797 227,64
|
38
797 227,64
|
347
084 179,25
|
Из показателей, принятых для
оценки эффективности инвестиций в динамике, используем:
) интегральный экономический
эффект, или чистый дисконтированный доход (ЧДД или NPV);
2) срок возврата капиталовложений (
-модифицированный показатель срока окупаемости).
NPV
рассчитывается как разность между дисконтированными значениями притока
наличности и оттока наличности. Приток наличности включает доход от продаж и
ликвидационную стоимость. Отток наличности включает сумму капитальных вложений,
в доле собственных средств (акционерный капитал), кредиты, финансовые издержки,
суммы налога на прибыль, операционные затраты, дивиденды.
А. Приток денежных средств
формируем из табл. 14 (строка 1 «Общий доход»). Он составляет сумму дохода от
продаж и ликвидационной стоимости.
Б. Операционные издержки,
финансовые издержки, а также суммы налога на кредит переносим из табл. 14.
Значения строки «Собственные средства» берем из табл. 12. Возврат кредита
рассмотрен в пункте 3.4.
Проценты по кредиту в период
строительства в состав оттока наличностей обычно не включаются и по
установленному порядку они капитализируются и выплачиваются с момента
поступления денег на расчетный счет в сумме, определяемой в долях от
первоначальной. Однако условиями договора по кредиту может быть предусмотрен
иной порядок выплат процентов.
В. Чистый денежный поток - это
разность между притоком и оттоком.
Г. Коэффициенты дисконтирования
берм из приложения 2 методички, соответствующие ставке (r=15%).
Д. Чистая текущая стоимость
находится по формуле:
Е. Чистая текущая стоимость
нарастающим итогом (NPV).
Коэффициент дисконтирования 
рассчитывается
по выражению:
r - ставка
дисконтирования,
t -
порядковый номер года, притоки и оттоки которого приводятся к начальному году.
Построение финансового профиля
проекта:
Таблица 15. Чистые денежные
потоки, руб.
|
Показатели
|
Строительство
|
Освоение
|
Работа
на полную мощность
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
|
А.
Приток (+).
|
0
|
0
|
481710805,3
|
481710805,3
|
481710805,3
|
481710805,3
|
481710805,3
|
481710805,3
|
505637800,5
|
|
1.
Доход от продаж
|
0
|
0
|
481710805,3
|
481710805,3
|
481710805,3
|
481710805,3
|
481710805,3
|
481710805,3
|
481710805,3
|
|
2.
Ликвидационная стоимость
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
23926995,27
|
|
Б.
Отток (-)
|
13100618,1
|
5614550,64
|
390227886,
|
442083757,7
|
441674110,6
|
441674110,6
|
441674110,6
|
441674110,6
|
441674110,6
|
|
1.
Собственные средства
|
13100618,16
|
5614550,64
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
2.
Операционные издержки (без амортизации)
|
-
|
-
|
358311707,5
|
431974803,7
|
431974803,7
|
431974803,7
|
431974803,7
|
431974803,7
|
431974803,7
|
|
3.
Возврат кредита
|
4
506 118
|
4
915 765
|
4
915 765
|
409
647
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
4.
Финансовые издержки
|
-
|
-
|
3
210 609
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
5.
Налог на прибыль
|
-
|
-
|
23789804,29
|
9699306,911
|
9699306,911
|
9699306,911
|
9699306,911
|
9699306,911
|
9699306,911
|
|
В.
Чистый денежный поток ЧДП (А-Б)
|
-13100618,16
|
-5614550,64
|
91482918,76
|
39627047,53
|
40036694,64
|
40036694,64
|
40036694,64
|
40036694,64
|
63963689,91
|
|
Г.
Коэффициент дисконтирования
|
0,87
|
0,756143667
|
0,657516232
|
0,571753246
|
0,497176735
|
0,432327596
|
0,37593704
|
0,326901774
|
0,284262412
|
|
Д.
Чистая текущая стоимость
|
-11
391 841,88
|
-4
245 406,91
|
60
151 504,08
|
22
656 893,04
|
19
905 313,14
|
17
308 967,94
|
15
051 276,47
|
13
088 066,50
|
18
182 472,78
|
|
Е.
ЧТС нарастающим итогом (NPV)
|
-11391841
|
-15637
248
|
44
514 255
|
67
171 148
|
87
076 461
|
104
385 429
|
119
436 705
|
132
524 772
|
150
707 245
|
Период окупаемости чуть
превышает 2 года.
.6 Оценка экономической
эффективности инвестиций
В анализе и оценке
инвестиционных проектов используется два метода:
·первый основан на учетных оценках
(статические методы);
·второй основан на дисконтированных
оценках (динамические методы).
Статические методы базируются
на сопоставлении разновременных денежных затрат и результатов. При этом
денежные потоки, возникающие в разные моменты времени, оцениваются как
равноценные.
В этой группе используются три
показателя:
) Среднегодовая прибыль (ПО)
рассчитывается по формуле
где 
- стоимостная оценка результата
(приток средств) в t-м году;
- совокупные затраты (включая
амортизацию) в интервале t;
Т - продолжительность периода
реализации проекта, лет.
П = (3395902632-3 059 397 366,25)/9 =
37389473,97 руб.
2) Рентабельность инвестиций (ROJ)
или простая норма прибыли позволяет установить факт прибыльности проекта и
степень этой прибыльности. ROJ
рассчитывается по данным одного из годов реализации проекта или с использованием
показателя среднегодовой прибыли по формуле
,
Где К - суммарные инвестиции в
проект, тыс. руб.
ROJ
обычно сравнивают с процентной ставкой на капитал (процентная ставка
Центробанка) или с «ценой собственного капитала» (норма прибыли на акционерный
капитал). Если ее значение выше, - проект считается эффективным.
ROJ =0,34,
значит ROJ=34%. Ставка
ЦБ на сегодняшний день составляет 8,25%. Таким образом можно сделать вывод, что
проект эффективен.
3) Срок окупаемости
капиталовложений (
) -
промежуток времени от момента начала инвестирования проекта до момента, когда
чистый доход (прибыль) от реализации проекта полностью окупает начальные
вложения в проект. Для проектов, характеризующихся постоянным по величине и
равномерно поступающим чистым доходом, применяется формула:
Ток = 1/ROJ
= 1/0,34 = 2,94 года.
Проект окупится только после 3
лет работы по полной мощности, т.е. к 5 году.
Динамические методы основаны на
соизмерении разновременных показателей, при этом результаты и затраты,
возникающие в разные моменты времени, приводятся к одному (начальному) моменту
времени с помощью коэффициента дисконтирования.
В эту группу входят следующие
показатели:
) Чистая текущая
стоимость (NPV) - самый
существенный показатель эффективности проекта, т.к. он отражает прогнозную
оценку изменения экономического потенциала предприятия, внедряющего проект.
Интегральный экономический
эффект рассчитывается по выражению
где - приток денежных средств в t-м году
реализации проекта, тыс. руб.;
- отток денежных средств в t-м году
реализации проекта, тыс. руб.;
R, - денежный
поток (результат) t-ro года
реализации проекта, тыс. руб.;
tн и tк- год начала
и окончания реализации проекта, лет;
άt -
коэффициент дисконтирования, значение которого по годам можно определит по
таблице в зависимости от выбранного года.
NPV= 150 500,9 тыс. руб.
Поскольку NPV>0,
то проект выгоден и его стоит принять.
.7 Технико-экономические
показатели
Точка (норма) безубыточности (Bmin)
- это минимальный объем производства продукции, при котором обеспечивается
нулевая прибыль, то есть доход от продаж равен издержкам производства. Она
определяется аналитически по формуле
или графическим методом.
График для определения точки
безубыточности строится следующим образом: по оси абсцисс откладываются объемы
выпуска продукции (В) в натуральных единицах измерения; по оси ординат - доходы
от продаж (Д) и величина издержек производства (И). В принятой системе
координат строятся зависимости:
И = f(B);
Д = f(B).
Постоянные затраты = Накладные расходы+
Амортизация= 138 561 885,98 руб.
Переменные затраты = Мат. Затр.+Затр на
энергию+ФОТосновных раб+отчисления в страх. Фонды = 220 989 288,56 руб.
В мин = 138 561 885,98/(721123-220 989
288,56/668) = 355
Таблица 16.
Технико-экономические показатели
|
№
|
Наименование
показателей
|
Единицы
измерения
|
Значения
показателей
|
|
1
|
Объем
производства:
|
|
|
|
Натуральное
выражение (В)
|
668
|
|
Стоимостное
выражение(В×Цген)
|
руб.
|
481710164
|
|
2
|
Стоимость
основных производственных фондов
|
Руб.
|
31191948
|
|
3
|
Фондоотдача
|
Руб./руб.
|
15,44341392
|
|
4
|
Численность
работающих
|
Чел.
|
381
|
|
5
|
Производительность
труда одного работающего
|
Руб./чел.
|
1264331,139
|
|
6
|
Фонд
оплаты труда работающих
|
Руб.
|
162
278 822
|
|
7
|
Среднемесячная
зарплата одного работающего
|
Руб.
|
35494,05565
|
|
8
|
Себестоимость
всего выпуска (табл. 9)
|
Руб.
|
408
229 392
|
|
9
|
Себестоимость
единицы продукции (табл. 9)
|
Руб.
|
611121,8439
|
|
10
|
Рентабельность
продукции
|
%
|
18
|
|
11
|
Общая
сумма инвестиций (табл. 2)
|
Руб.
|
36
868 240,54
|
|
12
|
Чистая
текущая стоимость (NPV) (табл.16)
|
Руб.
|
178
407 012,90
|
|
13
|
Срок
возврата капитальных вложений справочно:
|
Лет
|
2
|
|
-точка
безубыточности;
|
Нат.ед.
|
355
|
|
-ставка
дисконтирования;
|
%
|
15
|
|
-рентабельность
инвестиций.
|
%
|
34
|
Заключение
Таким образом, в данном
курсовом проекте был разработан бизнес план цеха промышленного по производству
генераторов.
Целью написания данного курсового проекта было
закрепление теоретических знаний в области планирования и применение их на
практике предприятия.
Следует отметить, что исходные данные автором
данной работы брались с предприятия.
Объектом исследования в проекте было промышленное
предприятие по производству генераторов.
Суть проекта - строительство цеха по
производству генераторов. Источники финансирование: собственные средства,
банковский кредит.
В результате подготовки бизнес-плана были
получены следующие данные: объем производства в натуральном выражении составит
668 шт., стоимость - 481710164 руб.
Стоимость необходимых основных производственных
средств составит 31191948 руб. При этом фондоотдача основных средств высокая -
15,44%.
Общая численность работников цеха составляет 381
человек. Производительность труда 1 работающего - 1264331 руб./чел. При этом,
среднемесячная заработная плата довольно высокая - 35494 руб.
Рентабельность производства продукции составляет
18%.
Оценив экономический результат от вложения
инвестиций в строительство дома можно сделать вывод, что проект по всем
показателям инвестиционного анализа является прибыльным, рентабельным и может
быть рекомендован к реализации.
Предложенный инициатором вариант реализации
проекта удачно сочетает в себе сбалансированность высоких финансовых
показателей, стабильных высоких темпов строительства и умеренных рисков.
Список литературы
1. Баринов, В.А.
Бизнес-планирование: Уч. пособие. - 3-е изд. - М.: ФОРУМ, 2009. - 256 с.
2. Бизнес-планирование: Учебник
для вузов/ Под ред. В.М Попова, С.И. Ляпунова, С.Г. Млодика. - М.: Финансы и
статистика, 2012. - 816 с.
3. Головань, С.И.
Бизнес-планирование / С.И. Головань - М.: Феникс, 2009. - 320 с.
4. Зингер, М. Презентация
бизнес-плана: пример подготовки презентации [Электронный ресурс]. - Режим
доступа: // (далее сюда копируйте и вставляете адрес сайта)
5. Липсиц, И.А. Бизнес-план -
основа успеха: Практическое пособие / И.А. Липсиц - 2-е изд., перераб. и доп. -
М.: Дело, 2012. - 112 с.
6. Маркова, В.Д.
Бизнес-планирование / В.Д. Маркова, Н.А. Кравченко.- М.: Проспект, 2009. - 216
с.
7. Морошкин, В.А.
Бизнес-планирование: учебное пособие / В. А. Морошкин, В.П. Буров. - М.: ФОРУМ:
ИНФРА-М, 2009. - 256 с. - (Профессиональное образование).
8. Морошкин, В.А.
Бизнес-планирование: Учебное пособие / В.А. Морошкин, В.П. Буров. - М.: ФОРУМ:
ИНФРА-М, 2009. - 256 с.
9. Орлова, Е.Р. Бизнес-план:
основные проблемы и ошибки, возникающие при его написании / Е.Р. Орлова. - 2-е
изд., испр. и доп. - Омега-Л, 2012. - 152 с.
10. Петухова, С.В. Бизнес - планирование
/ С.В. Петухова. - М.: Омега - Л, 2009. - 236 с.
11. Платонова, Н.А. Планирование
деятельности предприятия / Н.А Платонова, Т.В. Харитонова. - М.: Дело и сервис,
2005. - 432 с.
12. Попов, В.Н. Бизнес -
планирование / В.Н. Попов, С.И. Ляпунов.- М.: Финансы и статистика, 2009. - 246
с.
13. Просветов, Г.И.
Бизнес-планирование: задачи и решения: учебно-практическое пособие / Г.И.
Просветов. - 2-е изд., доп. - М.: Альфа-Пресс, 2008. - 255 с.
14. Сборник бизнес-планов с
комментариями и рекомендациями / Под ред. В.М. Попова. - М.: Финансы и
статистика, 2012. - 488 с.
15. Сборник бизнес-планов:
практическое пособие / ред. Ю.Н. Лапыгин. - М.: Омега-Л, 2012. - 310 с.
16. Составление бизнес-плана: нормы
и рекомендации.- М.: Книга сервис, 2012. - 346 с.
17. Уткин, Э.А. Бизнес-план
компании / Э.А Уткин.- М.: Изд-во «ЭКМОС», 2012. - 102 с.
18. Черняк, В.З. Бизнес
планирование: Учебник для вузов. - М. ЮНИТИ-ДАНА, 2010. - 470 с.
19. Шевчук, Д.А.
Бизнес-планирование: учеб. пособие / Д.А. Шевчук. - Ростов н/Д.: Феникс, 2010.
- 208 с.