финансовый право закон кодекс
Предметом регулирования финансового права являются общественные отношения, возникающие в процессе финансовой деятельности государства, направленной на выполнение своих задач и функций, состоящий в управлении финансами. Общественные отношения, возникающие в процессе финансовой деятельности государства, являются своего рода имущественными отношениями, так как прямо или косвенно связаны со специфическим имуществом - денежными средствами.
При этом следует помнить, что отношения, составляющие предмет финансового права обладают определенными признаками:
они складываются в сфере финансовой деятельности в целях образования необходимых обществу денежных фондов, т.е. имеют организационный характер;
в них участвуют уполномоченные государственные органы, наделенные соответствующими властными полномочиями относительно иных субъектов таких отношений, т.е. они носят властный характер;
объектом данных отношений всегда выступают деньги или денежные обязательства, связанные с образованием и использованием денежных фондов, т.е. эти отношения имеют имущественный характер.
Общественные отношения, возникающие в процессе финансовой деятельности государства, однородны по своему характеру - это финансовые отношения. Но одновременно финансовые отношения многообразны: среди них выделяются группы общественных отношений, выражающие ту или иную сторону финансовой деятельности государства и муниципальных образований. Следовательно, выделяются основные группы и примыкающие к ним другие групп финансовых отношений, которые тесно взаимосвязаны и взаимообусловлены.
К основным группам относятся эмиссионные, налоговые, бюджетные и банковские (публичные) отношения, в правовой регламентации которых любое государство заинтересовано в первую очередь. Без этих финансовых отношений практическое функционирование государства немыслимо.
Особое место бюджетного права в системе финансового права экономически определено особым местом бюджета в финансовой системе РФ, а юридически - тем, что все остальные финансово-правовые институты так или иначе взаимосвязаны, производны от бюджетного права.
Бюджетные отношения - это общественные отношения, возникающие в процессе финансовой деятельности государства, но по поводу определения компетенции органов государственной власти и органов местного самоуправления в связи с установлением порядка составления и рассмотрения проектов федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, бюджетов муниципальных образований, утверждения и исполнения названных бюджетов, осуществления контроля за их исполнением и т.д. При этом субъектами бюджетных правоотношений являются:
1.Российская Федерация, субъекты РФ, а также муниципальные образования, которые участвуют в бюджетных правоотношениях через свои представительные и исполнительные органы в интересах соответственно РФ, субъектов РФ или муниципальных образований в целом;
2.представительные и исполнительные органы государственной власти РФ, субъектов РФ и муниципальных образований;
.государственные и муниципальные организации (предприятия, учреждения) - получатели бюджетных средств.
Негосударственные организации, а также граждане субъектами бюджетных правоотношений не являются. Исключения составляют негосударственные организации, имеющие в соответствии с нормативными правовыми актами право на получение бюджетных средств.3
Особенностями бюджетных правоотношений являются:
1) они возникают в связи с образованием, распределением и использованием централизованного государственного или муниципального денежного фонда соответствующей территории;
2) обязательным субъектом бюджетных правоотношений является государство или муниципальное образование (государственный или муниципальный орган). При этом права и обязанности участников бюджетных правоотношений четко определены нормативно-правовыми актами и не могут определяться соглашением сторон;
3) бюджетные правоотношения являются временными, действуют в течение одного финансового года и изменяются каждый раз с принятием закона о бюджете (федеральном, субъекта Федерации или муниципального образования) на очередной год;
4) обязательным объектом бюджетных правоотношений являются соответствующие денежные фонды - бюджеты различных уровней.
Примерами бюджетных отношений можно назвать отношения, возникающие между субъектами бюджетных правоотношений в процессе осуществления государственных и муниципальных заимствований, регулирования государственного и муниципального долга и т.д.
Следующую группу основных отношений финансового права составляют налоговые отношения - отношения по поводу уплаты налога и других платежей в государственные и муниципальные бюджеты, а также в государственные внебюджетные фонды (к примеру, отношения, возникающие в процессе исполнения соответствующими лицами своих налоговых обязанностей по исчислению и уплате налогов или сборов; отношения, возникающие в процессе обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и т.д.).
Участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, являются:
) организации и физические лица, признаваемые налогоплательщиками или плательщиками сборов;
) организации и физические лица, признаваемые налоговыми агентами;
) Федеральная налоговая служба и ее подразделения в РФ (налоговые органы);
) Федеральная таможенная служба и ее подразделения (таможенные органы).
Это наиболее древние финансовые отношения, родившиеся вместе с государством и подвергавшиеся особенно тщательно правовой регламентации. Налоговые отношения в Российской Федерации регламентируются главным образом двумя актами: БК РФ и НК РФ.
Банковские (публичные) отношения представляют собой связи, возникающие главным образом в процессе деятельности ЦБ РФ и, направленные на регулирование банковской системы и надзора за ней, защиту и обеспечение устойчивости рубля, поддержание его стабильного курса по отношению к иностранным валютам. Например, между Банком России и кредитной организацией существует правовое отношение по соблюдению последней установленных для нее нормативов. В соответствии с ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" Банк России осуществляет деятельность в сферах:
* монопольного осуществления Банком России эмиссии наличных денег и организации денежного обращения, а также безналичного обращения;
* обслуживания счетов бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации посредством проведения расчетов по поручению уполномоченных органов исполнительной власти, на которые возложено исполнение бюджетов;
* осуществления валютного регулирования и валютного контроля;
* осуществления надзора за деятельностью кредитных организаций и банковских групп.
Следующую группу представляют, так называемые, эмиссионные отношения, под которыми понимают финансовые отношения по разработке, изготовлению и выпуску в обращение денежных знаков в виде банковских билетов (банкнот) и монет Центральным (эмиссионным) банком РФ. Эти отношения связаны с хранением, перевозкой и инкассацией наличных денег для кредитных учреждений, экспертизой банковских билетов, возбуждающих сомнение в их подлинности, заменой поврежденных банкнот и монет Банка России. Основными субъектами эмиссионной деятельности являются ЦБ РФ и его структурные подразделения на местах, а также кредитные (банковские) учреждения.
Все вышеперечисленные виды финансовых правоотношений возникли одновременно с государством, развивались по мере развития самого государства. Но в ходе финансовой деятельности государства возникают и другие группы общественных (финансовых) отношений, такие как по государственному кредиту; отношения, складывающиеся в процессе финансовой деятельности предприятий и учреждений; страховые; возникающие в процессе валютного регулирования; финансово-контрольные.
2. Проанализируйте и раскройте на примере учебного заведения, в котором Вы обучаетесь, отношений, регулируемые нормами финансового права
Общественные отношения, складывающиеся в процессе финансовой деятельности и урегулированные нормами финансового права, представляют собой финансовые правоотношения.
Виды финансовых правоотношений определяются видами регулирующих их финансово-правовых норм: бюджетные отношения, налоговые, страховые, банковские отношения, отношения по государственному кредиту, расчетные отношения, отношения в сфере денежного обращения, валютные отношения и иные.
Финансовые правоотношения имеют ряд особенностей:
. Одним из субъектов всегда является само государство, которое выступает в них непосредственно или через специально управомоченные органы (финансовые, кредитные), а также органы местного самоуправления.
. Объектом финансовых правоотношений являются деньги или денежные обязательства в связи с образованием и использованием централизованных и децентрализованных денежных фондов.
. Права и обязанности субъектов финансовых правоотношений определяются не договором или другой формой соглашения сторон, а непосредственно законом (или подзаконным актом).
С учетом изложенного, на примере учебного заведения, в котором мы обучаемся, можно выделить следующие отношения, регулируемые нормами финансового права:
правоотношения между студентами и Казанским (Приволжским) федеральным университетом в рамках оказания платных образовательных услуг;
правоотношения между Казанским (Приволжским) федеральным университетом и Федеральной налоговой службой по уплате налогов и сборов;
финансирование научно-исследовательской работы кафедр Казанского (Приволжского) федерального университета в г.Набережные челны;
выплата грантов студентам Казанского (Приволжского) федерального университета в г. Набережные челны на проведение научных исследований, обучение в российских и зарубежных вузах,
выплата студентам стипендий и т.д.
. По каким признакам можно классифицировать источники финансового права? Приведите примеры источников каждой классификационной группы
Право имеет внешнюю форму своего выражения, которая проявляется в его источниках. Источники финансового права РФ - это правовые акты представительных и исполнительных органов государственной власти (федеральных и субъектов федерации) и местного самоуправления, в которых содержатся нормы финансового права. В совокупности все эти акты составляют финансовое законодательство в широком смысле слова.
Характерная особенность источников российского финансового права, вытекающая из федеративного устройства государства, из разграничения компетенции по правовому регулированию финансовых отношений между федеральными, региональными органами государственной власти и органами местного самоуправления - трехуровневый состав. Эта особенность вытекает из федеративного устройства государства и действия органов местного самоуправления, из разграничения компетенции по правовому регулированию финансовых отношений между федеральными, региональными (субъектов РФ) органами государственной власти и органами местного самоуправления.
Основной источник финансового права - Конституция РФ. На основе Конституции РФ приняты конституции и уставы субъектов Федерации, а также уставы муниципальных образований. Все эти акты закрепляют правовые основы финансовой деятельности государства и служат базой для развития финансового законодательства в разных областях. Например, нормы финансового права содержатся в ст. 71, ст. 75 Конституции РФ, ст. 75 Конституции РТ, а также в уставах муниципальных образований РТ.
Нормативные финансово-правовые акты субъектов РФ и муниципальных образований по форме выражения аналогичны федеральным, поскольку правовая система субъекта РФ производна и является составной частью правовой системы России в целом.
Основным источником финансового права в Российской Федерации является нормативный правовой акт. Исходя из этого, следующим признаком классификации источников финансового права является их юридическая сила.
.Наивысшую ступень в этой иерархической системе, как было указано выше, занимает Конституция РФ. Например, это норма ст. 57, устанавливающая обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы; ч. 5 ст. 101, учреждающая Счетную палату для контроля за исполнением федерального бюджета и т.д.
.Федеральное законодательство (законы, кодексы). Наиболее важное место в системе источников финансового права занимают кодексы, т.е.
Законы, включающие систему норм, наиболее полно регулирующие определенный круг общественных отношений. В 1998 г. принят Налоговый кодекс РФ (часть первая), регулирующий отношения по установлению, взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения по поводу налогового контроля и ответственности за совершение налогового правонарушения. Кроме того, кодифицированным источником финансового права является Бюджетный кодекс РФ, регулирующий отношения, возникающие в процессе формирования доходов и осуществления расходов бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ и бюджетов государственных внебюджетных фондов, осуществления государственных и муниципальных заимствований, регулирования государственного и муниципального долга, а также отношения, возникающие в ходе бюджетного процесса.
3.Указы Президента РФ. Указы Президента РФ в сфере финансово-правового регулирования разнообразны. Они регулируют отношения, возникающие в сфере финансовой деятельности, а также закрепляющие полномочия органов исполнительной власти по принятию нормативных правовых актов в установленной сфере деятельности. К их числу можно отнести Указ Президента РФ от 25 июля 1996 г. "О мерах по обеспечению государственного финансового контроля в Российской Федерации.
.Постановления Правительства РФ. Нормы финансового права содержатся и в подзаконных актах Правительства Российской Федерации. К примеру, Постановление Правительства РФ от 10 декабря 2012 года «О мерах по реализации Федерального Закона «О Федеральном бюджете на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов».
.Немаловажную роль в регулировании финансовой деятельности государства занимают подзаконные акты: приказы и инструкции Минфина России, ФНС России, ГТК России, письма и телеграммы ЦБ РФ. Все ведомственные финансово-правовые акты должны приниматься на основе и во исполнение законов, в соответствии с актами Президента РФ и Правительства РФ. В качестве примера можно назвать приказ Минфина России от 7 февраля 2003 г. № 15н «Об организации работы Министерства финансов РФ» по реализации положений Бюджетного кодекса РФ. Специфика инструкции как источника финансового права состоит в том, что она имеет целью разъяснение деталей, подробностей исполнения закона или иного акта государства.
6.акты таких органов исполнительной власти, как министерств, служб и др.;
.локальные акты, принимаемые администрацией или иными органами предприятий.
В систему источников финансового права входят нормативные правовые акты субъектов Российской Федерации и местного самоуправления, содержащие нормы, регулирующие финансовые отношения соответствующего уровня. Они принимаются в пределах компетенции этого субъекта в области финансов. Например, ежегодно принимаемый закон о бюджете субъекта РФ на предстоящий финансовый год. Аналогично федеральному уровню источниками финансового права являются акты глав субъектов РФ и муниципальных образований, органов исполнительной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления.
Кроме нормативно-правового акта в качестве источника финансового права можно выделить нормативный договор. Например, действует Конвенция между правительством РФ и Правительством Австрийской Республики «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал». Признание международно-правового договора в качестве источника российского права основано на ч, 4 ст. 15 Конституции РФ, которая устанавливает, что «общепризнанные принципы и нормы международного права и международные договоры Российской Федерации являются составной частью ее правовой системы». Данное конституционное положение отражено в Бюджетном (ст. 4) и Налоговом (ст. 7) кодексах, что позволяет отнести международные договоры к источникам финансового права.
Среди источников финансового права немало таких, которые содержат нормы других отраслей права <#"justify">4. Подберите и запишите по два примера источников финансового права следующих форм: закон, кодекс, указ, постановление, распоряжение, приказ, инструкция, правила. Укажите какие органы государства имеют право издавать акты в названных формах
Законы в РФ принимаются Государственной Думой (ст. 105 Конституции РФ), а также законодательными органами субъектов РФ.
Сайт «Энциклопедия Экономиста» - Электронный ресурс - Режим Источниками финансового права являются Федеральный закон от 22 апреля 1996 г. N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг", Закон Республики Татарстан от 28.11.2003 №49-ЗРТ «О налоге на имущество организаций» <#"justify">Приказ издаются федеральными министерствами и ведомствами, региональными министерствами, ведомствами, департаментами и иными органами исполнительной власти субъектов РФ. Источники финансового права: приказ Минфина России от 7 февраля 2003 г. № 15н «Об организации
работы Министерства финансов РФ» по реализации положений Бюджетного кодекса РФ; Приказ Банка России от 13.05.2011 N ОД-355 (ред. от 20.08.2013) "О предоставлении Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных золотом".
Инструкция издается федеральными министерствами и ведомствами, региональными министерствами, ведомствами, департаментами и иными органами исполнительной власти субъектов РФ. Источники финансового права: Инструкция о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации; Инструкция МНС РФ от 2 ноября 1999 г. N 54 "По применению Закона Российской Федерации "О налогах на имущество физических лиц".
Задачи:
. При написании контрольной работы по финансовому праву студент Марков ответил утвердительно на вопросы:
А) Как Вы считаете, методы финансовой деятельности и методы регулирования финансово-правовых отношений - это одно и то же?
Б) Совпадают ли понятия «финансовое право» и «финансовое законодательство»?
В) Совпадают ли понятия «предмет финансового права» и «предмет науки финансового права»?
Г) Совпадают ли предметы регулирования административно-правовых и финансово-правовых отношений?
Точен ли ответ Маркова? Ответьте на вопросы, поставленные в контрольной работе.
А) Нет, потому что методы финансовой деятельности - это способы теоретического исследования и практического выполнения органами государственной власти и государственного управления финансовой деятельности государства. Иначе говоря, это способ, с помощью которого происходит реализация финансовой политики государства, является составной частью механизма социального управления и представляет собой разновидность государственной и юридической деятельности. Как правило, методы осуществления финансовой деятельности делят на две группы:
·методы собирания денежных средств (налоговый метод - с помощью него государство изымает в той или иной форме в обязательном порядке, в установленные сроки и в установленном размере денежные средства для зачисления их в бюджеты определенного уровня; метод добровольных взносов)
·методы распределения и использования (метод финансирования - безвозмездное и безвозвратное предоставлении денежных средств; кредитование - выделение/предоставление денежных средств на условиях возмездности и возвратности)
А метод регулирования финансово-правовых отношений - это основной метод финансово-правового регулирования - государственно-властные предписания одним участникам финансовых отношений со стороны других, выступающих от имени государства и наделенных в связи с этим соответствующими полномочиями.
Б) Нет, не совпадают. Финансовое право - это совокупность юридических норм, регулирующих общественные отношения, которые возникают в процессе образования, распределения и использования денежных фондов (финансовых ресурсов <#"justify">Наука финансового права - это совокупность знаний, положений, категорий, выработанных учеными, изучающими систему норм финансового права, анализирующими практику применения финансово-правовых норм. Предметом науки финансового права является действующее финансовое право, знания об этом праве, оно охватывает более широкий круг общественных отношений (исследуются субъекты и объекты финансовых правоотношений, особенности прав и обязанностей, юридические механизмы реализации прав и обязанностей субъектов финансовых правоотношений и т.д.).
Г) Нет. Предмет административно-правового регулирования - это группа общественных отношений, которая в таком регулировании нуждается. Предмет административно-правового регулирования - особое правовое состояние, связанное с регламентацией учреждения и функционирования организационных структур, применением особых методов воздействия на подвластные объекты, связанных с ними управленческих процедур, регулятивных и охранительных специальных правовых режимов, в рамках которых действует государственная администрация в целях обеспечения реализации учредительной и внутриорганизационной деятельности аппарата государственной власти, применения механизма взаимодействия личности и государства, а также выполнения функций по обеспечения безопасности. Специфика предмета заключается в том, что регулируются только общественные отношения, которые складываются по поводу и в связи с осуществлением исполнительной власти в процессе государственного управления, наиболее важные и нуждающиеся в правовом регулировании. А предметом финансового права являются общественные отношения, возникающие в процессе осуществления государством финансовой деятельности, т.е. деятельности по образованию, распределению и использованию фондов денежных средств. Эти отношения отличаются большим разнообразием по своему содержанию и по кругу их участников. Главная особенность общественных отношений, являющихся предметом финансового права, состоит в том, что они возникают в процессе финансовой деятельности государства.
. Студент Орлов при ответе на вопрос преподавателя указал, что финансовые правоотношения сходны с административными правоотношениями - по методам правового регулирования. Каково Ваше мнение по этому вопросу? Аргументируйте свою точку зрения примерами.
Административные правоотношения - это общественные отношения, которые возникают в сфере государственного управления и урегулированы нормами административного права.
Финансовые правоотношения - это урегулированные нормами финансового права <#"justify">С моей точки зрения, финансовые правоотношения действительно сходны с административными правоотношениями по методам правового регулирования.
Поскольку значительная часть образования, распределения и использования государственных денежных фондов (доходов) осуществляется в процессе государственного управления как деятельности органов исполнительной власти, финансовое и административное право используют сходные методы правового регулирования, главным образом, императивный метод, который в юридической литературе иногда называют односторонне-властным, методом властных предписаний, директивным, а ранее именовали административным. Свое название этот метод ведет от латинского imperativus- «повелительный», что довольно точно отображает его суть. Применяя данный метод, государство требует безусловного подчинения и безоговорочного исполнения своих предписаний, выраженных в нормах законодательства. Характеризуясь жесткостью и тщательностью регулирования поведения субъектов финансовых и административных отношений, императивный метод реализуется посредством издания правовых норм, где детально описываются их права и обязанности. Субъектам остается лишь выполнять эти предписания, их внутренняя воля подавляется принудительной силой государства. Простор выбора собственного варианта поведения либо полностью исключается, либо весьма ограничен. Невыполнение требований правовых норм, отступление от предписанного поведения влечет применение государственного принуждения и наказание виновного.
В результате и административные, и финансовые правоотношения построены по принципу «властеподчинения». К этому надо добавить, что и административное, и финансовое право относятся к публичным отраслям права, т.е. создаются государством для обслуживания собственных нужд.
Также следует отметить сходство финансовых (особенно организационных) и административных правоотношений в сходстве субъектного состава правоотношения: обязательным участником административного правоотношения является исполнительный орган государственной власти (например, министерство). В то же время существует немало финансовых правоотношений, субъектом которых выступает какой-либо исполнительный орган (например, министерство финансов). Иначе говоря, административные правоотношения возникают в процессе исполнительной деятельности органов государственной власти; финансовая деятельность государства, в процессе осуществления которой возникают финансовых правоотношений, зачастую также носит характер деятельности исполнительных органов.
. Как Вы считаете, верно ли высказывание: «Поскольку отрасти права отличаются друг от друга предметом и методом правового регулирования, а предмет финансового права частично входит в область регулирования конституционного и гражданского права, метод же совпадает с методом административного права, поскольку говорить о существовании финансового права как отрасли права и одноименной отраслевой науки весьма затруднительно». Обоснуйте свою точку зрения.
На мой взгляд, это высказывание не совсем верно. Финансовое право имеет свой предмет регулирования, несвойственный другим отраслям права, в том числе конституционному и гражданскому праву. Предмет финансового права - это общественные отношения, возникающие в области формирования, распределения, использования денежных фондов, контроля за денежным обращением, и исполнением публичных финансовых обязательств. Эти отношения разнообразны по содержанию, отличаются кругом участников, субъектов. Главная же их особенность состоит в том, что они возникают в процессе финансовой деятельности государства и его органов. Отсюда возникает и другая их особенность - они представляют собой разновидность имущественных отношений и касаются других сфер правового регулирования. А также круг правоотношений, регулируемых финансовым правом, довольно широкий и имеет объёмную нормативную базу.
По методам правового регулирования финансовое право на первый взгляд полностью совпадает с административным правом. В обоих случаях применяется тот же метод властных предписаний, неравенство субъектов правоотношений.
Однако административное право не регулирует финансовые отношения, их специфика требует применения финансово-правового метода. Большая часть таких предписаний исходит от финансово-кредитных органов государства, созданных специально для осуществления финансовой деятельности. Эти органы связаны с другими органами государства лишь по линии функциональной финансовой деятельности. В связи с этим различна и степень императивности норм. В нормах финансового права жестко закрепляются требования государства в области финансовой деятельности. Причем степень императивности норм почти не снижается как на уровне закона, так и таких подзаконных актов, как инструкции Министерства финансов РФ, налоговых органов, инструктивные указания Центрального банка РФ.
Таким образом, можно сделать вывод, что нормы финансового права, регулируя отношения в области финансовой деятельности государства и обладая специфическими особенностями, составляют самостоятельную отрасль права - финансовое право.
Список использованной литературы
1.Запольский С.В. Финансовое право: Учебник, 2-е издание, исправ. и доп./ С.В. Запольский. - М.: Юридическая фирма «Контракт: Болтере Клувер, 2011. - 792 с.
.Пашкевич Д. Бюджетное право - Электронный ресурс - М: ЭКСМО, 2008. - 32 с.
.Шуплецова Ю.И. Конспект лекций - 3-еизд.доп. и перераб./ Ю.И. Шуплецова - М.: Юрайт-Издат, 2009.- 182 с.
.Эриашвили Н.Д. Финансовое право: учебник, 3-е изд./ Н.Д. Эриашвили - М.: ЮНИТИ-ДАНА; Закон и право, 2011. - 574 с.