Оформление и учет операций по кредитованию юридических лиц и анализ их кредитоспособности

Процесс кредитования юридического лица можно разбить на следующие этапы:

рассмотрение кредитным отделом заявки на кредит и проведение переговоров с потенциальным заемщиком;

оценка кредитоспособности потенциального заемщика и риска, связанного с предоставлением кредита;

оформление кредитного договора и выдача кредита;

кредитный мониторинг;

погашение кредита. [7, ст. 160]

Схема организации кредитного процесса приведена в приложении (Приложение В).

На первом этапе на основании заявки (Приложение Г) клиента производится изучение сферы его деятельности, состояние дел в данном бизнесе на текущий момент и в перспективе, основные поставщики, покупатели правовой статус организации-заемщика; определяется цель кредита и ее соответствие текущей кредитной политике банка, устанавливаются вид кредита, срок, источники возврата основного долга и уплаты процентов. [7, ст. 160]

Заявка поступает к кредитному работнику, который после ее рассмотрения проводит предварительную беседу с будущим заемщиком - непосредственно с руководителем организации или его представителем. Если клиент ранее получал ссуду в этом банке или он имеет депозитный счет, это существенно повышает его шансы на получение кредита.

На основании анализа представленных клиентом документов, рассчитанных коэффициентов платежеспособности и кредитоспособности производится оценка возможности клиента вернуть кредит в срок, осуществляется анализ и оценка вторичных источников погашения кредита, то есть обеспечения.

На втором этапе кредитный инспектор должен провести углубленное, тщательное исследование финансового положения заемщика по оценке его кредитоспособности с использованием различных методик. Для проведения этой работы от клиента требуются определенные документы. (Приложение Д). [7, ст. 162]

Этот этап позволяет оценить способность заемщика своевременно и в полном объеме погасить задолженность по ссуде, степень риска, размер кредита и условия его предоставления. На этом этапе в работу включаются служба безопасности, юридический отдел, экономический отдел, а также при необходимости отдел ценных бумаг, валютный отдел и другие.

Юридический отдел проводит правовую экспертизу предоставленных клиентом документов, осуществляет проверку права собственности на предмет залога, проверку правоспособности и дееспособности заемщика, рассматривает условия гарантийного письма, договора поручительства и договора страхования.

Служба безопасности осуществляет проверку наличия государственной регистрации юридического лица, дает заключение о надежности заемщика.

Формирование, обработка, хранение и раскрытие информации, характеризующей своевременность исполнения заемщиками своих обязательств по договорам кредита является функцией бюро кредитных историй.

Результатом проведенной банком работы на первом и втором этапах кредитного процесса является заключение специалиста кредитного отдела банка на выдачу кредита (Приложение Е).Окончательное решение о выдаче кредитов в выносят: руководитель кредитного отдела, кредитный комитет банка, правление банка.

В случае принятия решения о выдачи кредита банком разрабатываются условия кредитного договора: форма кредита, сумма, сроки и порядок погашения, процентная ставка, обеспечение и прочие условия. Форма кредита выбирается в зависимости от категории заемщика и особенностей объекта кредитования.

Сумма кредита обычно индивидуальна, поскольку определяется финансовыми потребностями и возможностями кредитора и заемщика.

Банк должен определить конечный срок погашения кредита и предусмотреть условия пролонгации в случае несвоевременного поступления средств.

Процентная ставка определяется обеими сторонами по договоренности и зависит от стоимости кредитных ресурсов, характера ссуды и степени риска, связанного с ней.

Порядок погашения кредита определяется банком по согласованию с клиентом в зависимости от величины и регулярности получения прибыли. Для этого разрабатывается график погашения ссуды. Правильное определение сроков выплаты долга также оказывает существенное влияние на прохождение кредитной сделки.

При выборе обеспечения банк должен обратить внимание на то, что сумма обеспечения должна полностью покрывать сумму кредита и процентов, причитающихся за пользование этим кредитом в течение всего срока договора.

В случае принятия решения об отказе в выдаче кредита банк возвращает клиенту представленные им документы и сообщает ему причину отказа.

На третьем этапе кредитный отдел банка оформляет кредитный договор (Приложение Ж) и договор обеспечения (Приложение З), юридический отдел банка проводит правовую экспертизу заключаемых договоров и визирует их. Выдача кредита производится на основании распоряжения кредитного отдела бухгалтерии банка за подписью уполномоченного должностного лица (Приложение И). [7, ст. 166]

Бухгалтерия банка при выдаче кредита открывает счет по его учету и перечисляет с него средства на банковский счет заемщика. Одновременно на внебалансовые счета приходуются обеспечение по кредитам, а так же формируется резерв на возможные потери по ссудам. Все документы по кредитному делу заемщика формируются в дело.

На четвертом этапе банк осуществляет контроль: за соблюдением условий каждого кредитного договора и за кредитным портфелем в целом. Кредитный работник регулярно отмечает в кредитной позиции движение задолженности и поступление процентов по ссуде. В случае ухудшения финансового положения клиента и возникновения риска не возврата ссуды кредитный работник ставит в известность об этом свое руководство для принятия соответствующих мер. [7, ст. 167]

На пятом этапе производится погашение кредита путем списания денежных средств с банковских счетов юридических лиц на основании платежных поручений, а также платежных требований банка-кредитора, если это предусмотрено условиями кредитного договора.

При несвоевременной уплате процентов и погашении кредита в бухгалтерию банка передается распоряжение о вынесении соответствующих сумм на счета учета просроченной задолженности по кредиту, а также об изменении группы кредитного риска. По истечении определенного срока документы по непогашенным в срок кредитам передаются в юридический отдел для принудительного взыскания долга. [7, ст. 167]

После полного погашения ссуды и соответствующих процентов кредитное дело закрывается и передается в архив.

2.3 Оформление и учет операций по кредитованию юридических лиц

Бухгалтерский учет операций по кредитованию юридических лиц регулируется положением Банка России от 16.07.2012 N 385-П «Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».

Предоставляемые юридическим лицам кредиты учитываются в банковском балансе в разделе 4 «Операции с клиентами» на активных счетах первого порядка 441-453. Балансовые счета первого порядка открываются юридическим лицам в зависимости от классификационного подразделения на финансовые, коммерческие и некоммерческие организации. А внутри группы в зависимости от формы собственности: федеральная, государственная (кроме федеральной) и негосударственная. [6]

Каждый из указанных счетов первого порядка подразделяется на счета второго порядка. Они ведутся в разрезе сроков предоставления кредита.

Счет № 452 «Кредиты предоставленные негосударственным коммерческим организациям».

Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") Активный.

на срок до 30 дней

на срок от 31 до 90 дней

на срок от 91 до 180 дней

на срок от 181 дня до 1 года

на срок от 1 года до 3 лет

на срок свыше 3 лет

до востребования

По дебету счетов отражаются: суммы предоставленных кредитов и прочих размещенных средств в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, корреспондентскими счетами, суммы причисленных процентов в корреспонденции со счетом по учету требований по получению процентов; суммы восстановленных кредитов и прочих размещенных средств в корреспонденции со счетами по учету просроченной задолженности клиентов. [6]

По кредиту счетов отражаются: суммы погашенной задолженности по предоставленным клиентам кредитам и прочим размещенным средствам в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, корреспондентскими счетами; суммы задолженности, списанные на счета по учету просроченной задолженности клиентов; суммы в оплату имущества, отнесенные на счета по учету зачетных операций. [6]

Резерв на возможные потери отражается на отдельном счете второго порядка № 45215 «Резервы на возможные потери»

Аналитический учет осуществляется в разрезе заемщиков по каждому договору.

В случае если сумму кредита не возращена в срок, то задолженность переносят на счет № 458 «Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам»

Назначение счета - учет просроченной задолженности по предоставленным клиентам кредитам и прочим размещенным средствам. По счетам второго порядка просроченная задолженность учитывается по группам заемщиков. Счета активные. [6]

Учет резервов на возможные потери по просроченным кредитам и прочим размещенным средствам осуществляется на счете № 45818.

По дебету счетов отражаются суммы просроченной задолженности по предоставленным клиентам кредитам и прочим размещенным средствам, не погашенным в срок, установленный заключенным договором, в корреспонденции со счетами по учету предоставленных клиентам кредитов и прочих размещенных средств. [6]

По кредиту счетов второго порядка отражаются: суммы погашенной просроченной задолженности клиентов по кредитам в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, с корреспондентскими счетами; суммы в оплату имущества, отнесенные на счета по учету зачетных операций, если в соответствии с договором кредитная организация покупает имущество у клиента, имеющего задолженность по кредиту, в корреспонденции с соответствующими счетами; суммы списанной просроченной задолженности. [6]

Аналитический учет осуществляется в разрезе заемщиков по каждому заключенному договору.

Просроченные проценты в свою очередь переносят на счет № 459 "Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам"

Назначение счета - учет просроченных процентов по предоставленным клиентам кредитам и прочим размещенным средствам. На счетах второго порядка учитываются проценты, не погашенные в срок, по группам заемщиков. Счета активные. [6]

По дебету счетов зачисляются суммы просроченной задолженности по процентам по предоставленным клиентам кредитам и прочим размещенным денежным средствам, не погашенным в срок, установленный договором, в корреспонденции со счетом по учету требований по получению процентов. [6]

По кредиту счетов отражаются: суммы погашенных просроченных процентов в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, корреспондентскими счетами; суммы списанных просроченных процентов. [6]

Аналитический учет осуществляется в разрезе заемщиков по каждому заключенному договору.

Учет предоставленного обеспечения по кредиту осуществляется на счете №913 "Обеспечение, полученное по размещенным средствам, и условные обязательства"

Назначение счета - учет на соответствующих счетах второго порядка полученного обеспечения предоставленных кредитов, депозитов и прочих размещенных средств, ценных бумаг, полученных по операциям, совершаемым на возвратной основе, условных обязательств не кредитного характера, выданных гарантий и поручительств, а также неиспользованных кредитных линий и лимитов по предоставлению средств в виде "овердрафт" и "под лимит задолженности". Счета второго порядка пассивные.

По кредиту отражаются суммы принятых в обеспечение по размещенным средствам, в корреспонденции со счетом № 99998. [6]

По дебету счетов списываются суммы использованного обеспечения, а также после погашения кредитов, возврата размещенных средств, закрытия кредитных договоров и договоров на размещение средств в корреспонденции со счетом N 99998. [6]

В аналитическом учете открываются счета на каждый вид обеспечения и договор.

Суммы процентов по кредиту начисляются на счет № 47427 "Требования по получению процентов". Назначение счета - учет начисленных (накопленных) процентов по размещенным средствам и причитающихся к получению в установленные договорами сроки либо при наступлении предусмотренных договором обстоятельств. Счет активный. [6]

По дебету счета отражаются суммы начисленных процентов по размещенным средствам в корреспонденции со счетом по учету доходов. [6]

По кредиту счета отражаются суммы полученных процентов в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, счетами по учету размещенных средств, корреспондентскими счетами; суммы неполученных процентов в установленные договорами сроки либо при наступлении предусмотренных договором обстоятельств в корреспонденции со счетами по учету просроченных процентов по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам. [6]

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому договору.

Бухгалтерский учет операций по кредитованию юридических лиц представлен в приложении (Приложение К).

.4 Анализ практики оценки кредитоспособности юридических лиц в кредитной организации

Центральный банк Российской Федерации рекомендует каждой кредитной организации разработать свою собственную систему показателей финансовой деятельности заемщиков.

В ОАО «Сбербанк России» для определения кредитоспособности проводится количественная и качественная оценка заемщика. Плюсами данной методики является то, что учитываются количественные и качественные показатели кредитоспособности заемщика, кредитная история и деловая репутация, позиция заемщика в отрасли и регионе, уровень оснащенности современными технологиями. Информация, применяемая аналитиками, не ограничивается данными бухгалтерского учета и отчетности, а каждый из применяемых коэффициентов, используемых для оценки финансового состояния, имеет эталонное значение, с которым производится сравнение его расчетного аналога. При полном погашении заемщиком просроченной задолженности восстанавливается класс кредитоспособности.

В ОАО «Россельхозбанк» финансовое положение является важнейшей характеристикой надежности юридического лица и его анализ включает в себя анализ состава, структуры и качества баланса; анализ результатов деятельности; расчет показателей ликвидности, платежеспособности и оборачиваемости; выводы о финансовом положении по результатам рассмотрения и прогноз перспектив развития.

При определении финансового положения юридического лица, рассчитанные показатели сравниваются со среднеотраслевыми значениями и анализируются в динамике. По итогам рассмотрения оформляется вывод с указанием критериев, на основании которых финансовое положение заемщика оценивается как хорошее, среднее либо плохое.

В данной методике также есть свои положительные и отрицательные аспекты. К плюсам можно отнести простоту и прозрачность оценки, учет количественных и качественных показателей кредитоспособности заемщика, наличие специально разработанных формул для определения финансового положения заемщика и корректирующих факторов, а так же использование эталонных значении финансовых коэффициентов, дифференцируемых по отраслям и учет изменений показателей в динамике с последующим построением прогноза. Анализируемый период достаточно длителен, что позволяет построить достаточно точный прогноз перспективной кредитоспособности заемщика.

Минусами же является отсутствие формальной оценки нефинансовых параметров, они учитываются дополнительно и не вносят существенного вклада в результаты оценки. Любые ошибки и погрешности в определении критической величины суммы баллов могут дать неверный результат, а эталонные значения коэффициентов не дифференцированы по территориальному признаку.

ОАО АКБ «Росбанк» также как и другие банки разрабатывает собственную методику определения кредитоспособности заемщика. Оценка кредитоспособности заемщика включает в себя анализ технико-экономического обоснования кредита, оценку обеспечиваемости запрашиваемого кредита и финансового состояния заемщика.

По каждому направлению оценки кредитоспособности рассчитываются первичные, средние и нормированные базовые показатели первого уровня. Производится консолидация показателей второго уровня. Заключение о возможности выдачи кредита производится по трехбалльной шкале с формулировками: «Предоставление кредита целесообразно» (2 балла), «Предоставление кредита целесообразно при условии...» (1 балл), «Предоставление кредита нецелесообразно» (0 баллов).

Положительными аспектами данной методики является простота и прозрачность оценки, учитываются количественные и качественные показатели кредитоспособности заемщика, а также перспективы его развития. Использование нормативных значений, нормированных показателей дифференцированных по отраслям и составление предварительных заключений на каждом этапе оценки кредитоспособности заемщика, позволяют быстро выявить сильные и слабые стороны юридического лица.

Как показывает проведенный анализ, на практике особенности деятельности юридического лица и параметры испрашиваемого кредита практически не влияют на выбор изучаемых показателей. Любая методика оценки кредитоспособности юридического лица имеет высокую чувствительность к искажению (недостоверности) исходных данных, в особенности, финансовой отчетности.

Таким образом: в соответствии с рекомендациями Банка России каждой кредитной организации, банки разрабатывают свою собственную систему показателей финансовой деятельности заемщиков. ОАО «Сбербанк России» также разработал методику оценки кредитоспособности юридических лиц, в соответствии с которой для определения кредитоспособности заемщика проводится количественный и качественный анализ рисков.

Процесс кредитования банком юридического лица разделяется на несколько этапов, которые вносят свой вклад в качественные характеристики кредита и определяют степень его надежности и прибыльности для банка. На каждом из этих этапов между собой взаимодействуют различные подразделения кредитной организации.

Для учета предоставленных кредитов в плане счетов выделяется отдельный раздел. Балансовые счета первого порядка открываются юридическим лицам в зависимости от классификационного подразделения, а внутри группы в зависимости от формы собственности. Анализ методик определения кредитоспособности заемщика разработанных в разных банках показал, что каждая из них имеет свои достоинства и недостатки.

Раздел 3. Существующие проблемы и перспективы развития кредитования юридических лиц

3.1 Недостатки методик кредитования и оценки кредитоспособности юридических лиц

Предпринимательская деятельность требует постоянного развития и вложения дополнительных финансовых ресурсов, при этом собственных оборотных средств не всегда достаточно. В этом случае оптимальным для компании является получение банковского кредита. Тем не менее, есть ряд проблем кредитования юридических лиц.

Банки, предлагающие серьезные суммы под выгодный процент, предъявляют жесткие требования к заемщикам:

. Наличие бизнес-плана, но слабый финансовый менеджмент предприятия не позволяет выполнить грамотное экономическое планирование, просчитать затраты, срок реализации и риски по проекту.

. Обеспечение по кредиту. В качестве обеспечения может быть выбран залог недвижимости либо дорогостоящего движимого имущества. Малые и средние предприятия не всегда располагают такими основными средствами, привлекая их по договорам аренды. Также в качестве обеспечения может рассматриваться поручительство граждан или юридических лиц.

Существует ряд федеральных и региональных программ поддержки инвестиционных проектов, по которым возможно предоставление государственной гарантии. Но ее получение детально не регламентировано и затруднительно в связи с большим пакетом документов, который должен представить потенциальный заемщик.

. Предоставление полной финансовой отчетности. Трудности заемщика могут быть связаны во-первых, с требованиями банка о доходности, которую не каждое юридическое лицо может доказать своими бухгалтерскими документами.

Не совершенная налоговая база и законодательство, также являются одной из причин вызывающих проблемы кредитования юридических лиц. Встает необходимость динамичного изменения этих параметров, в зависимости от требований рынка.

Проблемы кредитования юридических лиц заключаются в невыгодных условиях получения займа. Так как, процентные ставки по кредиту очень высоки, что увеличивает срок окупаемости проектов либо делает их вовсе невыгодными. В связи с этим предприниматели все чаще обращаются в зарубежные банки с более лояльными условиями кредитования.

Идеальный корпоративный клиент банка - предприятие, имеющее положительную репутацию, стабильно высокий уровень доходности и официальную бухгалтерскую отчетность - может рассчитывать на предоставление кредита на льготных условиях.

3.2 Перспективы развития кредитования юридических лиц в Российской Федерации

На сегодняшний день рынок кредитования всех сфер бизнеса освоен не полностью. Именно по этой причине многочисленные банки стараются расширять спектр своих услуг, дабы надежно закрепится в одной из ниш этого вида заимствований.

Банки все больше предложений к концу года разрабатывают для представителей малого бизнеса. При тщательном анализе, как показывают статистические данные, эти заемщики являются более платежеспособными, чем физические лица. Именно кредитные учреждения обеспечивают предпринимателей кредитными ресурсами, позволяя планировать и развивать бизнес, а также разрабатывать и реализовывать новые идеи и проекты.

Но привычные расчеты банка и предпринимателя отходят на второй план. Все большее развитие получает электронный документооборот. Вот почему клиенты - юридические лица к настоящему времени не посещают банки - они сотрудничают с ними через интернет. В связи с проникновением в жизнь современного человека информационных технологий, многие банки будут развивать и дистанционное обслуживание. Теперь с юридическим лицом можно общаться через интернет, но это не значит, что о сервисе следует забыть. Также планируется усовершенствование таких видов услуг как интернет-банкинг, способный освободить заемщика от регулярного посещения офиса банков.

Безналичные расчеты постепенно вытесняют с банковского рынка такие услуги как инкассация и кассовые операции. А вот факторинг, лизинг, овердрафты, наоборот, будут активно развиваться буквально во всех сферах предпринимательства.

И еще одним направлением, которое считается в кредитовании бизнеса перспективным, является линейка продуктов, обеспечивающая доступ предпринимателей к различного рода льготам. Так, некоторые банки, снижают требования относительно заемщика и предоставляемых им документов. Другие кредитные учреждения готовы снижать ставки по обычным кредитам при условии заключения контрактов на так называемые «зарплатные проекты». И наконец, третьи банки увеличивают сроки, снижают первоначальные взносы, освобождают предпринимателя от необходимости предоставления гарантий и залогов при длительной работе с ними.

Таким образом, кредитование бизнеса - это ниша, которая освоена частично. Для получения кредита юридическому лицу необходимо представить большой объем документации и соответствовать всем выдвигаемым кредитными организациями требованиям.

Развивая отдельные виды услуг, банки могут претендовать на роль лидера в этой сфере, что, безусловно, отразится на их имидже и доходности.

Заключение

По итогам написания курсовой работы поставленная цель в целом была достигнута, путем решения поставленных задач:

были охарактеризованы теоретические аспекты организации кредитования и анализа кредитоспособности юридических лиц;

исследованы организация процесса кредитования и анализ кредитоспособности юридических лиц;

рассмотрены оформление и учет операций по кредитованию юридических лиц;

выявлены существующие проблемы и перспективы развития кредитования юридических лиц.

Подводя итоги можно сказать, что процесс кредитования юридических лиц и анализ их кредитоспособности регулируется значительным количеством нормативных актов разработанных законодательством Российской Федерации и Банком России. Кредитование юридических лиц имеет ряд особенностей, отличающих его от кредитования физических лиц. Банки предлагают корпоративным клиентам кредиты различных видов, удовлетворяющие конкретные потребности заемщиков. Услуга по предоставлению кредитов юридическим лицам во многих случаях индивидуальна, поэтому ставки и объемы ссуд определяются, исходя из возможностей заемщика, размеров предприятия, рентабельности и окупаемости компании.

При подготовке банком решения о кредитовании юридического лица, чтобы оценить его прошлое и текущее финансовое положение, а также понять перспективы развития, с целью получение ключевых, информативных параметров, позволяющих оценить кредитоспособность потенциального заемщика, сотрудник кредитного подразделения анализирует финансовую отчетность потенциального заемщика. За свое существование банковская практика выделила ряд критериев и коэффициентов для определения кредитоспособности клиентов. Специфика оценки кредитоспособности юридических, крупных, средних и мелких клиентов заключается в комбинации применяемых способов оценки, а также в их содержании. В качестве методов оценки кредитоспособности используются система финансовых коэффициентов, анализ денежного потока, делового риска и менеджмента.

Банки развитых стран используют сложную систему оценки кредитоспособности юридических лиц, с большим количеством показателей. Эта система дифференцирована в зависимости от характера заемщика, а также основывается на сальдовых, и оборотных показателях отчетности клиентов.

Для определения кредитоспособности заемщика кредитные организации разрабатывают собственные методики, которые между собой имеют сходства и различия. В ОАО «Сбербанк России» сначала рассчитываются основные оценочные показатели в каждой из групп, после заемщику присваивается категория по большинству из этих показателей на основе сравнения рассчитанных значений с нормативными. На основании определенных категорий показателей, в соответствии с их весами, рассчитывается сумма баллов заемщика. Заключительным этапом рейтинговой оценки кредитоспособности является определение класса заемщика, проводимое на основе рассчитанной суммы баллов - это количественный анализ. Качественный анализ кредитоспособности предприятия основан на использовании информации, которая не может быть выражена в количественных показателях.

В процессе кредитования и определения кредитоспособности юридического лица взаимодействует большое количество структурных подразделений, каждое из которых выполняет строго определенные функции и операции закрепленные внутренними документами кредитной организации. Процесс кредитования включает в себя рассмотрение кредитным отделом заявки на кредит и проведение переговоров с потенциальным заемщиком, оценку кредитоспособности потенциального заемщика и риска, связанного с предоставлением кредита, оформление кредитного договора и выдача кредита, кредитный мониторинг и погашение кредита.

При кредитовании юридического лица осуществляется много операций и заполняется большой пакет документации как в кредитном отделе, так и в операционном. Все операции по предоставлению кредита, начислению процентов и уплате основного долга и процентов отражаются в бухгалтерском учете кредитной организации на соответствующих счетах.

В соответствии с анализом методик определения кредитоспособности юридического лица разработанными и используемыми разными банками, можно сделать вывод что все она основаны на принципах разработанных многолетней банковской практикой, но и имеют ряд отличий.

В настоящее время процесс кредитования и оценки кредитоспособности юридических лиц имеет ряд недостатков, в основном связанных со сложной системой оценки кредитоспособности и высокими требованиями банков к заемщикам. Сейчас очень перспективным направлением деятельности является использование электронного документооборота, так как он упрощает взаимодействие банков и юридических лиц во время работы. И еще одним направлением, которое считается в кредитовании бизнеса перспективным, является линейка продуктов, обеспечивающая доступ предпринимателей к различного рода льготам.

Библиографический список

"Конституция Российской Федерации" (принята всенародным голосованием 12.12.1993) [Электронный ресурс] : Электрон. документ. - Режим доступа:#"justify">"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ [Электронный ресурс] : Электрон. документ. - Режим доступа:#"justify">Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» [Электронный ресурс] : Электрон. документ. - Режим доступа:#"justify">Федеральный закон от 30.12.2004 № 218-ФЗ «О кредитных историях» [Электронный ресурс] : Электрон. документ. - Режим доступа:#"justify">Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» [Электронный ресурс] : Электрон. документ. - Режим доступа:#"justify">Положение Банка России от 16.07.2012 № 385-П «О Правилах ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» [Электронный ресурс] : Электрон. документ. - Режим доступа:#"justify">Каджаева М.Р. Банковские операции [Текст] - М. : Издательский цент «Академия», 2008. - 400 с.

Лаврушин О. И. Банковское дело [Текст] - М. : КНОРУС, 2008. - 768 с.

Словарь банковских терминов [Электронный ресурс] : Электрон. документ. - Режим доступа: #"justify">Все о кредитовании физических и юридических лиц [Электронный ресурс] : Электрон. документ. - Режим доступа: #"justify">ОАО «Сбербанк России» Банк сегодня [Электронный ресурс] : Электрон. документ. - Режим доступа: #"justify">Оценка кредитоспособности заемщика (Методика Сбербанка России) [Электронный ресурс] : Электрон. документ. - Режим доступа: #"justify">Приложение А

Варианты классификации кредитов

Источник: подготовлено автором

Приложение Б

Качественные параметры анализа кредитоспособности

Источник: подготовлено автором

Приложение В

Схема организации кредитного процесса.

1. клиент предъявляет в банк заявку на кредит и пакет документов;

. кредитный отдел консультирует клиента;

. кредитный отдел анализирует финансовое положение и платежеспособность клиента, подключает службу безопасности и юридический отдел, составляет заключение о возможности выдачи кредита со стандартными условиями или передает документы в кредитный комитет;

. кредитный комитет рассматривает вопрос о кредитовании клиента сверх лимита (по срокам или сумме), правление банка принимает решение по кредитам с нестандартными условиями;

а. при получении положительного решения в операционный отдел дается распоряжение о выдаче кредита;

б. при отказе документы возвращаются клиенту и сообщается причина отказа;

. сумма зачисляется на счет клиента;

. кредитный мониторинг;

а . погашение кредита;

б. при несвоевременном погашении кредита в бухгалтерию банка передается распоряжение о вынесении соответствующих сумм на счета по учету просроченных процентов и просроченные задолженности по кредиту, а также об изменении группы кредитного риска;

. по истечении определенностью срока документы по кредитам, непогашенным в срок передаются в юридический отдел для принудительного взыскания долга

Источник: Источник: подготовлено автором на основании Каджаева М.Р. «Банковские операции».

Приложение Г

Кредитная заявка

1.Дата09 января 2013г.2. ЗаемщикЗакрытое акционерное общество «Пересвет»3. Кем, когда зарегистрированМежрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы №8 по Орловской области (Межрайонная ИФНС России №8 по Орловской области) 12.05.2010 года4. Учредители, размер участияПять физических лиц, участие в равных долях (список прилагается)5. Руководители предприятияВолодина Марина Анатольевна6. Уставный фонд500 000 000= (Пятьсот миллионов) рублей7. Банк ЗаемщикаОткрытое акционерное общество «Орел-Банк» г. Орел, ул.Гостиная, 4 Кор.сч. в ГРКЦ г. Орла №30101810100000000210, БИК- 045402210Адрес, корреспондентский счет, МФО, РКЦ8. Вид деятельности, N р-сПроизводственная Расч.сч 407028109000000000489. Объект кредитаСуммаСрокОборотные средства на сумму 28 000= (Двадцать восемь тысяч) рублей10. Источник погашенияВыручка от реализации11. Обеспечение кредитаОсновные средства в сумме 37 000= (Тридцать семь тысяч) рублей12. Прилагаем следующие документы:

Источник: Источник: подготовлено автором на основании бланков документов.

Приложение Д

Перечень основных документов, необходимых для кредитования юридического лица

Вид документаНаименование документаДокументы, подтверждающие правоспособностьНотариально заверенные копии учредительных документов. Нотариально заверенная копия свидетельства о государственной регистрации. Нотариально заверенная карточка с образцами подписей и оттиска печати. Справки других банков, подтверждающие у них открытого организацией расчетного счета и/или валютного счета.Документы, характеризующие финансовое состояниеБухгалтерская отчетность, заверенная налоговой инспекцией, и аудиторское заключение по ней. Ежеквартальные бухгалтерские балансы, заверенные налоговой инспекцией. Выписки оборотов по расчетным счетам за последние 3-6 месяцев, заверенные обслуживающим банком. Справки о кредитах, полученных в других банках. Документы, обеспечивающие возможность проведения и обоснования эффективности кредитуемого мероприятияТехнико-экономическое обоснование (бизнес-план). Разрешение на проведение сделок, связанных с кредитуемым мероприятием. Копии контрактов, подтверждающих поступление выручки на счета организации-заемщика в определенные сроки. Копии контрактов, под которые испрашивается кредитДокументы, представляемые заемщиком для выбора способа обеспечения возвратности кредитаОпись возможных предметов залога. Документы, подтверждающие право собственности на предметы залога, их реальную рыночную стоимость. Договор страхования на закладываемое имущество. Документы, подтверждающие правоспособность и характеризующие финансовое положение поручителя или гарантаИсточник: Источник: подготовлено автором на основании Каджаева М.Р. «Банковские операции»

Приложение Е

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

кредитного подразделения Открытое акционерное общество «Орел-Банк»(какого банка)

по кредитному проекту Открытое акционерное общество «Пересвет»

(наименование заемщика)

. Условия кредитования по анкете-заявке

Анкета-заявка на предоставление кредита №015_______________ дата 09.10.2013

Сумма кредита 28 000= (Двадцать восемь тысяч) рублей___________________________

Срок пользования кредитом 40 (сорок) дней_____________________________________

Цель кредита Пополнение оборотных_ средств___________________________

Предполагаемая процентная ставка 16 (Шестнадцать) %___________________________________

Режим уплаты процентов (ежемесячно или ежеквартально) ежемесячно_____________

Потребность в льготном режиме погашения основного долга отсутствует_____________

Предлагаемое обеспечение Основные средства в сумме 37 000= (Тридцать семь тысяч) рублей __________________________________________________________________

. Обеспечение погашения кредита Банка

Достаточность залога

Залоговая стоимость = 37 000*0.8= 29600

Проценты за кредит = 28000*16*40/365/100= 490,96

+490.96=28490.90

>28490.90

Залог достаточен так как залоговая стоимость больше суммы кредита и процентов по нему.

. Расчет резерва на возможные потери по ссудам

Так как категория качества ссуды II, то РВПС будет рассчитываться в размере 1% от суммы кредита.

000*1/100=280 руб.

. Выводы кредитного работника

Учитывая изложенное, считаю возможным предоставить кредит (открыть кредитную линию) на следующих условиях:

Сумма28 000= (Двадцать восемь тысяч) рублейСрок40 (сорок) днейПроцентная ставка 16 (Шестнадцать) %НазначениеПополнение оборотных средствРежим уплаты процентов (ежемесячно или ежеквартально)ЕжемесячноПредоставление льготного режима погашения основного долга (отсрочки начала погашения основного долга - с указанием срока)ОтсутствуетВид обеспеченияОсновные средства в сумме 37 000= (Тридцать семь тысяч) рублейСтрахование обеспеченияСтрахование заложенного имущества на сумму 38 000= (Тридцать восемь тысяч) рублей.Дополнительные условия*:ОтсутствуютПоручительство, в т.ч. поручительство руководителейОтсутствуютБанковская гарантияОтсутствуетКлассификация кредита по категории качества ссуды II (Вторая) Размер расчетного резерва (рублей)280= (Двести восемьдесят) рублейРуководитель Кредитного подразделения ____Колчева__ (подпись) _______М. Н. Колчева_______ (расшифровка подписи) ИсполнительБорисоваА. А. Борисова(подпись) (расшифровка подписи)

Дата составления заключения «_09_»_октября_20 13 г.

Источник: Источник: подготовлено автором на основании бланков документов.

Приложение Ж

Кредитный договор №006г. Орел«09»октября2013г.Коммерческий банк Открытое акционерное общество «Орел-Банк»именуемый в дальнейшем Банкв лицеПрезидента Коренева Олега Владимировичадействующего на основании Уставас одной стороны, иЗакрытое акционерное общество «Пересвет»именуемый в дальнейшем Клиент, в лицеДиректора Володиной Марины Анатольевныдействующего на основаниис другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем.I. Предмет договора1. Банк предоставляет Клиенту краткосрочный кредит в суммеДвадцать восемь тысяч (28 000=) рублей(прописью и цифрами)2. Объектами кредитования являются Закупка оборотных средств3. Цель кредитования состоит в финансировании затрат Клиента, указанных в п. 2 настоящего договора.4. Для учета полученного Клиентом кредита Банк открывает ему ссудный счет №452048105000000000335. Клиент обязуется принять сумму, указанную в п. 1 настоящего договора . Клиент не имеет право передавать третьим лицам свое право на получении кредита , возникшее после подписания настоящего договора , без письменного согласия Банка , включая передачу его в залог или по договору об уступке права требования (цессии ).6. В процессе пользования кредитом Клиент обязуется соблюдать принципы кредитования : срочности, возвратности, целевого характера, платности, обеспеченности.II. Срок договора7. Срок действия договора содня его заключения и до полного возврата кредита, всех причитающихся процентов и неустоек.8. Банк обязуется предоставить кредит в следующие сроки:Сумма (прописью и цифрами)Дата выдачи кредита28 000= Двадцать восемь тысяч рублей09 октября 2013Под датой выдачи кредита в смысле настоящего договора следует понимать срок, когда соответствующая сумма должна быть списана с корреспондентского счета Банка.9.Клиент обязуется возвратить полученный кредит в следующие сроки:Сумма (прописью и цифрами)Дата погашения кредита28 000= Двадцать восемь тысяч рублей09 октября 2013Под датой погашения кредита в смысле настоящего договора следует понимать срок , когда соответствующая сумма должна быть списана с расчетного счета Клиента и перечислена Банку .III. Цена договора10. Клиент обязуется уплатить Банку следующее вознаграждение за пользование кредитом :10.1. В пределах срока пользования кредитом ( до наступления обусловленного настоящим договором срока погашения кредита )16процентов годовых.10.2. При нарушении срока возврата кредита 20процентов годовых за весь период просрочки от обусловленного настоящим договором срока погашения кредита до его фактического возврата .11. Проценты за пользование кредитом начисляются Банком Ежемесячно на 1 числоIV. Порядок расчетов12. Банк предоставляет Клиенту кредит на условиях, предусмотренных настоящим договором путемПеречисления на расчетный счет № 40702810900000000048

13. Клиент обязуется погасить выданный ему кредит в сроки, указанные в п.9 настоящего договора

Ежемесячно равными платежами 10 числа(периодичность и способ погашения)

14. Клиент выплачивает Банку обусловленные настоящим договором проценты за пользование кредитом

Ежемесячно не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным (периодичность и порядок уплаты)

При просрочке уплаты процентов свыше 10 дней Банк вправе предъявить Клиенту платежное требование об уплате процентов за соответствующий период.

15. В случае образования просроченной задолженности по кредиту и процентом за пользование им (включая повышенные) суммы, выплачиваемые Клиентом, направляются

На погашение процентов за кредит, а затем на погашение задолженности по кредиту

V. Контроль Банка

16. В период кредитования Банк имеет право проверять -целевое использование кредита;- состояние хранения залога; - кредитоспособность заемщика.

17. Для реализации контрольных прав Банка, указанных в п.16 настоящего договора, Клиент обязуется предоставить Банку следующие документы

Ежемесячную бухгалтерскую и финансовую отчетность; документы подтверждающее целевое использование кредитаКлиент обязуется также предоставлять по требованию Банка другие документы, отвечать на вопросы работников Банка, представлять справки и совершать другие действия, необходимые для выяснения Банком обстоятельств, указанных в п. 16 настоящего договора.

. Клиент обязуется допускать работников Банка для проведения целевых проверок

Во все свои помещения

Количество проверок и их сроки определяются Банком и с Клиентом не согласуются.. Обеспечение кредита.

. Кредит, предоставленный по настоящему договору, обеспечивается

Основные средства в залоговой стоимости 29600= (Двадцать девять тысяч шестьсот рублей) рублей(залогом, поручительством, гарантией)

20. Документ, устанавливающий обеспечение, является приложением к настоящему договору и

представляется Клиентом Банкуединовременнос момента подписания настоящего договораVII. Ответственность сторон.

. Банк имеет право приостанавливать дальнейшую выдачу кредита в случае:

Несвоевременного погашения процентов по кредиту и основного долга;при ненадлежащем хранении залога;

и/ или досрочно взыскать выданную сумму, в том числе путем обращения взыскания на обеспечение

при нецелевом использовании кредита;при реализации залога без ведома банка;

. В случае несвоевременной выдачи Банком кредита он выплачивает Клиенту пеню в размере

0.02%за каждый день просрочки 23. В случае нарушения обязательства, предусмотренного п.20, Банк имеет право отказать в выдаче кредита.. Другие условия по усмотрению сторон.

.Клиент имеет право

Досрочно погасить кредит

Настоящий договор составлен в 2 экземплярах и каждый имеет юридическую силу.

Юридические адреса и подписи сторон:Банк: ОАО «Орел-Банк»Клиент: ЗАО «Пересвет»г. Орел, ул. Гостинная,4г. Орел, ул. М. Горького, д. 47Кор. счет 30101810100000000210Расч. счет 407020810100000000312 в ГРКЦ г. Орла БИК - 045402210в ОАО «Орел-Банк» ИНН 0055454658Президент: Коренев О. В. КореневДиректор: Володиеа М. А. ВолодинаГл. бухгалтер: Гришаева В. А. ГришаеваГл. Бухгалтер: Панюшкина Н.А. Панюшкина

Источник: Источник: подготовлено автором на основании бланков документов

Приложение К

Бухгалтерский учет кредитных операций

Дата / Содержание операцииКорреспонденция счетовСумма, руб.ДтКтПредоставление кредита и зачисление средств на счет открытый в нашем банке (платежное поручение)452...40702Сумма кредитаФормирование резерва на возможные потери по ссудам (мемориальный ордер)7060645215Сумма формируемого резерваПринятие обеспечения по кредиту (мемориальный ордер)99998913...Сумма обеспеченияНачисление процентов (мемориальный ордер)4742770601Сумма начисленных процентовУплата процентов (платежное поручение)4070247427Сумма начисленных процентовПогашение кредита (платежное поручение)40702452...Сумма кредита Списание резервов на возможные потери по ссудам (мемориальный ордер)4521570601Сумма формируемого резерваВывод обеспечения по кредиту (мемориальный ордер)913...99998Сумма обеспеченияПролонгация (банковский ордер)452 с новым сроком452 со старым срокомСумма кредитаЕсли кредит не погашен в срокПеренос суммы кредита на счет просроченных платежей45812452...Сумма просроченного кредитаСписание процентов на счет просроченных процентов4591247427Сумма просроченных процентов

Источник: подготовлено автором на основании Положение Банка России от 16.07.2012 № 385-П «О Правилах ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»