Организация бухгалтерского учета на предприятии
МИНЕСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Государственное образовательное учреждение
Высшего профессионального образования
ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Омский филиал
Кафедра бухгалтерского учета и анализа хозяйственной деятельности
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по дисциплине «Бухгалтерский учет»
Вариант 2
Преподаватель: Каретина Л.Г.
Студент 4 курса: Клименко Я.В.
Факультет: Экономический
Специальность: Бакалавр экономики
Омск 2014
СОДЕРЖАНИЕ
1. Условие задачи
. Решение задачи
1. Условие задачи
Контрольная работа предполагает решение сквозной задачи посредством регистрации фактов текущей, финансовой и инвестиционной деятельности организации в журнале хозяйственных операций, их обобщения на счетах бухгалтерского учета, составления оборотно-сальдовой ведомости, а также форм бухгалтерской отчетности «Бухгалтерский баланс» и «Отчет о прибылях и убытках» на примере общества с ограниченной ответственностью «Ромашка» (ООО «Ромашка»). Методической основой сквозной задачи являются действующие в области бухгалтерского учета нормативные документы.
Факты хозяйственной деятельности приводятся за первый квартал 201Хг., остатки по счетам бухгалтерского учета сформированы на 31 декабря 201(Х-1)г. В условии задачи приводится выписка из учетной политики ООО «Ромашка», в которой установлены варианты учета отдельных фактов финансово-хозяйственной деятельности организации. В процессе решения задачи возможно использование действующего Плана счетов, который представлен в табл. 2.
Использование субсчетов в решении задачи требуется лишь при отражении операций с помощью счетов:
«Основные средства» (для отражения операций выбытия основных средств открываются субсчета «Основные средства в эксплуатации» и «Выбытие основных средств»);
«Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» (открываются субсчета: 69-1-1 "Страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ"; 69-1-2 "Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"; 69-2-1 "Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ"; 69-3-1 "Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"; 69-3-2 "Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Территориальные фонды обязательного медицинского страхования";
«Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (для правильного определения остатков по счету открываются субсчета «Расчеты с разными дебиторами» и «Расчеты с разными кредиторами»);
«Продажи» (открываются субсчета, рекомендованные Планом счетов для отражения операций по формированию финансового результата деятельности организации: 90-1 "Выручка", 90-2 "Себестоимость продаж", 90-3 "Налог на добавленную стоимость", 90-9 "Прибыль / убыток от продаж"). При этом необходимо помнить, что в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов записи по субсчетам 90-1 "Выручка", 90-2 "Себестоимость продаж", 90-3 "Налог на добавленную стоимость" производятся накопительно в течение отчетного года. Ежемесячно сопоставлением совокупного дебетового оборота по субсчетам 90-2 "Себестоимость продаж", 90-3 "Налог на добавленную стоимость" и кредитового оборота по субсчету 90-1 "Выручка" определяется финансовый результат (прибыль или убыток) от продаж за отчетный месяц. Этот финансовый результат ежемесячно (заключительными оборотами) списывается с субсчета 90-9 "Прибыль / убыток от продаж" на счет 99 "Прибыли и убытки". Таким образом, синтетический счет 90 "Продажи" сальдо на отчетную дату не имеет. Все субсчета, открытые к счету 90 "Продажи" (кроме субсчета 90-9 "Прибыль / убыток от продаж"), закрываются внутренними записями на субсчет 90-9 "Прибыль / убыток от продаж" лишь по окончании отчетного года;
«Прочие доходы и расходы» (открываются субсчета 91-1 "Прочие доходы", 91-2 "Прочие расходы", 91-9 "Сальдо прочих доходов и расходов"). Записи по субсчетам 91-1 "Прочие доходы" и 91-2 "Прочие расходы" производятся накопительно в течение отчетного года. Ежемесячно сопоставлением дебетового оборота по субсчету 91-2 "Прочие расходы" и кредитового оборота по субсчету 91-1 "Прочие доходы" определяется сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц. Это сальдо ежемесячно (заключительными оборотами) списывается с субсчета 91-9 "Сальдо прочих доходов и расходов" на счет 99 "Прибыли и убытки". Таким образом, синтетический счет 91 "Прочие доходы и расходы" сальдо на отчетную дату не имеет. Все субсчета, открытые к счету 91 "Прочие доходы и расходы" (кроме субсчета 91-9 "Сальдо прочих доходов и расходов"), закрываются внутренними записями на субсчет 91-9 "Сальдо прочих доходов и расходов" по окончании отчетного года.
Для решения задачи необходимо:
. Указать корреспонденцию счетов по фактам хозяйственной деятельности в журнале хозяйственных операций (табл. 4).
. Открыть синтетические счета (образцы приводятся в Приложении 1), отразить начальные сальдо по данным остатков на 31 декабря 201(Х-1)г. (табл. 3), операции за первый квартал 201Хг., определить обороты и сальдо конечные.
. Произвести расчет первоначальной стоимости здания, принятого в эксплуатацию в первом квартале 201Хг. и предназначенного для последующей сдачи в аренду.
. Определить величину налога на добавленную стоимость (НДС), подлежащего возмещению из бюджета по оприходованным объектам учета, произвести расчет налога на имущество и налога на прибыль за первый квартал 201Хг. В целях упрощения задачи расчет налоговых платежей выполняется в произвольной форме.
. Определить и списать сальдо прочих доходов и расходов на финансовые результаты.
. Составить на основании данных счетов оборотно-сальдовую ведомость (Приложение 4), а затем - бухгалтерский баланс с указанием данных на начало года и 31 марта 201Хг. (Приложение 5) и отчет о прибылях и убытках за первый квартал 200Хг. (Приложение 6). В указанных приложениях приведены формы отчетности, утвержденные Приказом Минфина РФ № 66н. Отчетные формы можно представить на отдельных бланках соответствующих форм.
В процессе решения практической задачи необходимо исходить из следующих условий:
предметом деятельности организации является операционная аренда;
в соответствии со ст. 12 Федерального Закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» от 24.07.09г. № 212-ФЗ с 01.01.11г. применяются следующие тарифы страховых взносов:
Пенсионный фонд Российской Федерации - 26%;
Фонд социального страхования Российской Федерации - 2,9%;
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - с 01.01.11г. - 3.1%, с 01.01.12г. - 5.1%;
территориальные фонды обязательного медицинского страхования - с 01.01.11г. - 2%, с 01.01.12г. - 0%.
Порядок применения тарифов страховых взносов в Пенсионный фонд для всех страхователей (за исключением отдельных категорий страхователей, для которых установлены пониженные тарифы страховых взносов) приведен в табл. 1. Все сотрудники ООО «Ромашка» попадают в категорию лиц «1967г. рождения и моложе».
Таблица 1. Порядок применения тарифов страховых взносов в Пенсионный фонд в 2011г.
Тариф страхового взносаНа финансирование страховой части трудовой пенсииНа финансирование накопительной части трудовой пенсиидля лиц 1966 г. рождения и старшедля лиц 1967 г. рождения и моложедля лиц 1967 г. рождения и моложе26,0%26,0%20,0%6,0%
Необходимо также принимать во внимание, что для организаций-плательщиков страховых взносов база для начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица в 2011г. устанавливается в сумме, не превышающей 463000р. нарастающим итогом с начала расчетного периода. С сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица, превышающих 463000р. нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы не взимаются. Предельная величина базы для начисления страховых взносов подлежит ежегодной (с 1 января соответствующего года) индексации в соответствии с ростом средней заработной платы. Размер индексации определяется Правительством РФ. В ООО «Ромашка» превышение предельного значения выплат физическим лицам не допускалось;
страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний составляют 0.2%;
основные средства, которые не признаются объектом налогообложения при исчислении налога на имущество, отсутствуют. Налог на имущество исчисляется с использованием норм гл. 30 НК РФ, налоговая база определяется в соответствии со ст. 376 НК РФ, налоговая ставка составляет 2.2%;
для упрощения решения задачи допускается, что величина налогооблагаемой прибыли соответствует прибыли, исчисленной по данным бухгалтерского учета.
. Выписка из учетной политики ООО «Ромашка» на 200Х год положений, используемых при решении задачи
.1. Объекты недвижимости, по которым закончены капитальные вложения, оформлены соответствующие первичные учетные документы по приемке-передаче, документы переданы на государственную регистрацию и фактически эксплуатируемые, принимаются к бухгалтерскому учету в качестве основных средств.
.2. Начисление амортизации объектов основных средств производится линейным способом.
.3. Фактическая себестоимость приобретения материалов формируется на счете 10 «Материалы» (без использования счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонения в стоимости материалов»).
.4. Учет затрат и исчисление себестоимости услуг по операционной аренде организуется непосредственно на счете 20 «Основное производств».
.5. Общехозяйственные расходы, учтенные на счете 26, по окончании отчетного периода полностью списываются на счет 90 «Продажи».
.6. ООО «Ромашка», являясь субъектом малого бизнеса, в соответствии с положениями учетной политики не применяет ПБУ 18/02.
Таблица 2. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации
Наименование счетаНомер счетаНомер и наименование субсчета123Раздел I. Внеоборотные активыОсновные средства01По видам основных средствАмортизация основных средств02Доходные вложения в материальные ценности03По видам материальных ценностейНематериальные активы04По видам нематериальных активов и по расхо-дам на научно- исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работыАмортизация нематериальных активов05Оборудование к установке07Вложения во внеоборотные активы081. Приобретение земельных участков2. Приобретение объектов природопользования3. Строительство объектов основных средств4. Приобретение объектов основных средств5. Приобретение нематериальных активов6. Перевод молодняка животных в основное стадо7. Приобретение взрослых животных8. Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работОтложенные налоговые активы09По видам отложенных налоговых активовРаздел II. Производственные запасыМатериалы101. Сырье и материалы2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали3. Топливо4. Тара и тарные материалы5. Запасные части6. Прочие материалы7. Материалы, переданные в переработку на сторону8. Строительные материалы9. Инвентарь и хозяйственные принадлежности10. Специальная оснастка и специальная одежда на складе11. Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатацииЖивотные на выращивании и откорме11Резервы под снижение стоимости материальных ценностей14Заготовление и приобретение материальных ценностей15Отклонение в стоимости материальных ценностей16Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям191. Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам3. Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производствен-ным запасамРаздел III. Затраты на производствоОсновное производство20Полуфабрикаты собственного производства21Вспомогательные производства23Общепроизводственные расходы25Общехозяйственные расходы26Брак в производстве28Обслуживающие производства и хозяйства29Раздел IV. Готовая продукция и товарыВыпуск продукции (работ, услуг)40Товары411. Товары на складах2. Товары в розничной торговле3. Тара под товаром и порожняя4. Покупные изделияТорговая наценка42Готовая продукция43Расходы на продажу44Товары отгруженные45Выполненные этапы по незавершенным работам46Раздел V. Денежные средстваКасса501. Касса организации2. Операционная касса3. Денежные документыРасчетные счета51Валютные счета52Специальные счета в банках551. Аккредитивы2. Чековые книжки3. Депозитные счетаПереводы в пути57Финансовые вложения581. Паи и акции2. Долговые ценные бумаги3. Предоставленные займы4. Вклады по договору простого товариществаРезервы под обесценение финансовых вложений59Раздел VI. РасчетыРасчеты с поставщиками и подрядчиками60Расчеты с покупателями и заказчиками62Резервы по сомнительным долгам63Расчеты по краткосрочным кредитам и займам66По видам кредитов и займовРасчеты по долгосрочным кредитам и займам67По видам кредитов и займовРасчеты по налогам и сборам68По видам налогов и сборовРасчеты по социальному страхованию и обеспечению691. Расчеты по социальному страхованию2. Расчеты по пенсионному обеспечению3. Расчеты по обязательному медицинскому страхованиюРасчеты с персоналом по оплате труда70Расчеты с подотчетными лицами71Расчеты с персоналом по прочим операциям731. Расчеты по предоставленным займам2. Расчеты по возмещению материального ущербаРасчеты с учредителями751. Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал2. Расчеты по выплате доходовРасчеты с разными дебиторами и кредиторами761. Расчеты по имущественному и личному страхованию2. Расчеты по претензиям3. Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам4. Расчеты по депонированным суммам и др.Отложенные налоговые обязательств77По видам отложенных налоговых обязательствВнутрихозяйственные расчеты791. Расчеты по выделенному имуществу2. Расчеты по текущим операциям3. Расчеты по договору доверительного управления имуществомРаздел VII. КапиталУставный капитал80Собственные акции (доли)81Резервный капитал82Добавочный капитал83Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)84Целевое финансирование86По видам финансированияРаздел VIII. Финансовые результатыПродажи901. Выручка2. Себестоимость продаж3. Налог на добавленную стоимость4. Акцизы9. Прибыль/убыток от продажПрочие доходы и расходы911. Прочие доходы2. Прочие расходы9. Сальдо прочих доходов и расходовНедостачи и потери от порчи ценностей94Резервы предстоящих расходов96По видам резервовРасходы будущих периодов97По видам расходовДоходы будущих периодов981. Доходы, полученные в счет будущих периодов2. Безвозмездные поступления3. Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы4. Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностейПрибыли и убытки99Забалансовые счетаАрендованные основные средства001Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение002Материалы, принятые в переработку003Товары, принятые на комиссию004Оборудование, принятое для монтажа005Бланки строгой отчетности006Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов007Обеспечения обязательств и платежей полученные008Обеспечения обязательств и платежей выданные009Износ основных средств010Основные средства, сданные в аренду011
Таблица 3. Остатки по счетам бухгалтерского учета ООО «Ромашка» на 31 декабря 201(Х-1) года, руб.
Номер счетаНаименование счетовСумма01Основные средства2475018.0002Амортизация основных средств22859762.2003Доходные вложения в материальные ценности530346483.0510Материалы35207.5219Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям641593.8151Расчетные счета647691288.3958Финансовые вложения1418913.5960Расчеты с поставщиками и подрядчиками (дебетовое сальдо)5626663.5360Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредитовое сальдо)15736682.0066Расчеты по краткосрочным кредитам и займам223898158.7967Расчеты по долгосрочным кредитам и займам19612014.1068Расчеты по налогам и сборам (кредитовое сальдо)1280000.0069-1-1Страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ (кредитовое сальдо)20900.0069-1-2Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (кредитовое сальдо)1441.0069-2-1Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ (кредитовое сальдо)187383.0069-3-1Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (кредитовое сальдо)15135.0069-3-2Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Территориальные фонды обязательного медицинского страхования (кредитовое сальдо)21621.0070Расчеты с персоналом по оплате труда (кредитовое сальдо)948538.0076-1Расчеты с разными дебиторами476456.2976-2Расчеты с разными кредиторами870929170.0880Уставный капитал10000000.0084Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (кредитовое сальдо)25085414.9697Расходы будущих периодов1884595.952. Решение задачи
оборотный сальдовый ведомость отчетность
Остатки по счетам бухгалтерского учета ООО «Ромашка» на 31 декабря 201(Х-1) года, руб.
Номер счетаНаименование счетовСуммаактивпассив01Основные средства2475018.0002Амортизация основных средств22859762.2003Доходные вложения в материальные ценности530346483.0510Материалы35207.5219Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям641593.8151Расчетные счета647691288.3958Финансовые вложения1418913.5960Расчеты с поставщиками и подрядчиками (дебетовое сальдо)5626663.5360Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредитовое сальдо)15736682.0066Расчеты по краткосрочным кредитам и займам223898158.7967Расчеты по долгосрочным кредитам и займам19612014.1068Расчеты по налогам и сборам (кредитовое сальдо)1280000.0069-1-1Страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ (кредитовое сальдо)20900.0069-1-2Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (кредитовое сальдо)1441.0069-2-1Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ (кредитовое сальдо)187383.0069-3-1Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (кредитовое сальдо)15135.0069-3-2Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Территориальные фонды обязательного медицинского страхования (кредитовое сальдо)21621.0070Расчеты с персоналом по оплате труда (кредитовое сальдо)948538.0076-1Расчеты с разными дебиторами476456.2976-2Расчеты с разными кредиторами870929170.0880Уставный капитал10000000.0084Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (кредитовое сальдо)25085414.9697Расходы будущих периодов1884595.95Итого:1190596220,131190596220,13
Таблица 4. ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ за первый квартал 200Хг.
№ п/пФакты хозяйственной деятельностиСумма (руб.)Корреспонденция счетовдебетКредитОперации за январь1.Приняты к оплате документы поставщиков по приобретенному зданию: стоимость здания НДС 530338983.05 95461016.95 08-4 19-1 60 602.Приняты к оплате счета риэлторской компании за услуги по приобретению здания: стоимость услуг НДС 15910169.49 2863830.51 08-4 19-1 76 763.Отражена госпошлина за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество750008-4764.Приобретенное здание введено в эксплуатацию (сумму определить)546256652,50108-45.Принят НДС к вычету: от стоимости приобретенного здания от стоимости услуг риэлторской компании 95461016.95 2863830.51 68 68 19-1 19-16.Оплачены с расчетного счета: приобретенное здание услуги риэлторской компании 625800000.00 18774000.00 60 76 51 517.Погашена с расчетного счета задолженность: перед бюджетом по налогам и сборам по страховым взносам: на обязательное социальное страхование, зачисляемым в Фонд социального страхования РФ на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на обязательное пенсионное страхование, зачисляемым в Пенсионный фонд РФ на обязательное медицинское страхование, зачисляемым в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование, зачисляемым в Территориальные фонды обязательного медицинского страхования 1280000.00 20900.00 1441.00 187383.00 15135.00 21621.00 68 69-1-1 69-1-2 69-2-1 69-3-1 69-3-2 51 51 51 51 51 518.Перечислена с расчетного счета заработная плата за декабрь 201(Х-1)г. сотрудникам на карточные счета948538.0070519.Перечислена сумма аванса по заработной плате за январь сотрудникам на карточные счета920458.00705110.ООО «Ромашка» признаны расходы в виде штрафа за невыполнение условий договора450000.0091-276-211.Признаны расходы по обслуживанию системы «Клиент-банк»900.00265112.Признаны расходы по оплате услуг банка154.37915113.Начислена амортизация по основным средствам: используемым в основной деятельности общехозяйственного назначения 3473163.84 2571952.44 20 26 02 0214.Признана часть расходов будущих периодов25687.13209715.Начислена заработная плата: работникам, занятым в основной деятельности административно-управленческому персоналу 845376.00 1654630.00 20 26 70 7016.Удержан из заработной платы НДФЛ294840.00706817.Начислены страховые взносы от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности (суммы определить): на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Территориальные фонды обязательного медицинского страхования289118.59 24515,90 1690,75 219797,76 43114,18 -20 20 20 20 20 -69 69-1-1 69-1-2 69-2-1 69-3-1 -18.Начислены страховые взносы от заработной платы административно-управленческого персонала (суммы определить): на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Территориальные фонды обязательного медицинского страхования 565883.46 47984,27 3309,26 430203,8 84386,13 - 26 26 26 26 26 - 69 69-1-1 69-1-2 69-2-1 69-3-1 -19.Начислены проценты за январь 201Хг. по долгосрочному кредиту, предоставленному банком ВТБ (ОАО)1314761.8991-26720.Начислены проценты за январь 201Хг. по займу, предоставленному другой организации935133.1876-191-121.Начислены проценты за январь 201Хг. по краткосрочным займам, полученным от других организаций1314761.895176-122.Признана выручка от операционной аренды15530000.006290-123.Начислен НДС к уплате в бюджет (сумму определить)2368983,0590-36824.Списаны расходы по оказанию услуг операционной аренды (сумму определить)4607658.4390-22025.Списаны общехозяйственные расходы (сумму определить)4819207.4090-22626.Отражен финансовый результат (суммы определить): от основного вида деятельности от прочих видов деятельности 3734151.12 2144390.60 90-9 99 99 91-927.На расчетный счет поступила сумма оплаты за услуги операционной аренды15530000.005162Операции за февраль28.Погашена с расчетного счета задолженность (см. операции 16, 17 и 18): перед бюджетом по налогам и сборам по страховым взносам: на обязательное социальное страхование, зачисляемым в Фонд социального страхования РФ на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на обязательное пенсионное страхование, зачисляемым в Пенсионный фонд РФ на обязательное медицинское страхование, зачисляемым в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование, зачисляемым в Территориальные фонды обязательного медицинского страхования 294840 72500.17 5000.01 650001.56 127500.31 68 69-1-1 69-1-2 69-2-1 69-3-1 51 51 51 51 5129.Перечислена с расчетного счета заработная плата за январь 201Хг. сотрудникам на карточные счета 1284708.00705130.Признана выручка от продажи объекта основных средств430000.006290-131.Начислен НДС (сумму определить)65593.2290-36832.Первоначальная стоимость объекта410286.00010133.Списана сумма начисленной за время эксплуатации амортизации250348.00020134.Списана остаточная стоимость объекта в связи с продажей (сумму определить)15993890-20135.На основании акта оказанных услуг отражена стоимость посреднических услуг ООО «Счастливый путь» по продаже объекта основных средств: стоимость услуг НДС 59322.03 10677.97 26 19-3 60 6036.На расчетный счет поступила сумма оплаты за проданный объект430000.00516237.С расчетного счета оплачены услуги ООО «Счастливый путь» по продаже объекта основных средств70000.00605138.Перечислена сумма аванса по заработной плате за февраль сотрудникам на карточные счета990451.00705139.С расчетного счета в кассу поступили денежные средства для осуществления наличных расходов30000.00505140.Выдано под отчет Иванову А.К. для приобретения канцелярских товаров и расходных материалов15000.00715041.Ивановым А.К. предоставлен авансовый отчет о приобретении канцтоваров и расходных материалов12380.0010-67142.Остаток неизрасходованного аванса Ивановым А.К. внесен в кассу организации2620.00507143.Признаны расходы по обслуживанию системы «Клиент-банк»900.00266044.Признаны расходы по оплате услуг банка173.33266045.Начислена амортизация по основным средствам: используемым в основной деятельности общехозяйственного назначения 3473163.84 2571952.44 20 26 02 0246.Признана часть расходов будущих периодов25687.13269747.Начислена заработная плата: работникам, занятым в основной деятельности административно-управленческому персоналу 860376.00 1654630.00 20 26 70 7048.Удержан из заработной платы НДФЛ295324.00706849.Начислены страховые взносы от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности (суммы определить): на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Территориальные фонды обязательного медицинского страхования 294248.59 24950.90 1720.75 223697.76 43879.18 20 20 20 20 20 69 69-1-1 69-1-1 69-2-1 69-3-150.Начислены страховые взносы от заработной платы административно-управленческого персонала (суммы определить): страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Территориальные фонды обязательного медицинского страхования 565883.46 47984.27 3309.26 430203.80 84386.13 26 26 26 26 26 69 69-1-1 69-1-2 69-2-1 69-3-151.Начислены проценты за февраль 201Хг. по долгосрочному кредиту, предоставленному банком ВТБ (ОАО)1314761.8991-276-252.Начислены проценты за февраль 201Хг. по займу, предоставленному другой организации935133.1876-191-153.Начислены проценты за февраль 201Хг. по краткосрочным займам, полученным от других организаций1314761.8991-276-254.Признана выручка от операционной аренды15530000.006290-155.Начислен НДС к уплате в бюджет (сумму определить)2368983.0590-36856.Списаны расходы по оказанию услуг операционной аренды (сумму определить)4627788.4390-22057.Списаны общехозяйственные расходы (сумму определить)4878548.3990-22658.Отражен финансовый результат (суммы определить): от основного вида деятельности от прочих видов деятельности 3859148.91 1694390.60 90-9 99 99 91-959.На расчетный счет поступила оплата за услуги операционной аренды15530000.005162Операции за март60.Погашена с расчетного счета задолженность (см. операции 48, 49 и 50): по НДФЛ по страховым взносам: на обязательное социальное страхование, зачисляемым в Фонд социального страхования РФ на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на обязательное пенсионное страхование, зачисляемым в Пенсионный фонд РФ на обязательное медицинское страхование, зачисляемым в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование, зачисляемым в Территориальные фонды обязательного медицинского страхования 295324 860132.05 72935.17 5030.01 653901.56 128265.31 68 69 69-1-1 69-1-2 69-2-1 69-3-1 51 51 51 51 51 5161.Перечислена с расчетного счета заработная плата за февраль 201Хг. сотрудникам на карточные счета1284708.00705162.Перечислена сумма аванса по заработной плате за март сотрудникам на карточные счета990451.00705163.Признаны расходы по обслуживанию системы «Клиент-банк»900.00266064.Признаны расходы по оплате услуг банка173.33266065.Начислена амортизация по основным средствам: используемым в основной деятельности общехозяйственного назначения 3473163.84 2571952.44 20 26 02 0266.Признана часть расходов будущих периодов25687.13269767.Начислена заработная плата: работникам, занятым в основной деятельности административно-управленческому персоналу 860376.00 1654630.00 20 26 70 7068.Удержан из заработной платы НДФЛ295324.00706869.Начислены страховые взносы от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности (суммы определить): на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Территориальные фонды обязательного медицинского страхования 294248.59 24950.90 1720.75 223697.76 43879.18 20 20 20 20 20 69 69-1-1 69-1-2 69-2-1 69-3-170.Начислены страховые взносы от заработной платы административно-управленческого персонала (суммы определить): на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Территориальные фонды обязательного медицинского страхования 565883.46 47984.27 3309.26 430203.80 84386.113 26 26 26 26 26 69 69-1-1 69-1-2 69-2-1 69-3-171.Начислены проценты за март 201Хг. по долгосрочному кредиту, предоставленному банком ВТБ (ОАО)1314761.8991-276-272.С расчетного счета перечислена задолженность банку ВТБ (ОАО): проценты за 1 квартал 201Хг. сумма кредита в соответствии с условиями договора 3944285.67 19612014.10 76-2 67 51 5173.Начислены проценты за март 201Хг. по займу, предоставленному другой организации935133.1876-191-174.Начислены проценты за март 201Хг. по краткосрочным займам, полученным от других организаций1314761.8991-276-275.Признана выручка от операционной аренды15530000.006290-176.Начислен НДС к уплате в бюджет (сумму определить)2368983.0590-36877.Списаны расходы по оказанию услуг операционной аренды (сумму определить)4627788.4390-22078.Списаны общехозяйственные расходы (сумму определить)4819226.3690-22679.Начислен налог на имущество (сумму определить)918130,9390-26880.Отражен финансовый результат (суммы определить): от основного вида деятельности от прочих видов деятельности 2795871,23 1694390.60 90-9 99 99 91-981.На расчетный счет поступила сумма оплаты за услуги операционной аренды15530000.00516282.Начислен налог на прибыль (сумму определить)898052,379968
Схемы счетов для отражения бухгалтерской информации
СЧЕТ 01 «ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА»
ДебетКредитмесяц№ опер.содержаниесуммаМесяц№ опер.содержаниеСуммаСальдо на 31.12.200(Х-1)г.2475018январь546256652.54январьфевральфевраль410286мартмартОборот546256652.54Оборот410286Сальдо на 31.03.200Хг.548321384.54
СЧЕТ 02 «АМОРТИЗАЦИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ»
ДебетКредитМесяц№ опер.содержаниесуммаМесяц№ опер.содержаниеСуммаСальдо на 31.12.200(Х-1)г.22859762.2001.0Хг.13.3473163.8402.0Хг.33.250348.0001.0Хг.13.2571952.4402.0Хг.45.3473163.8402.0Хг.45.2571952.4403.0Хг.65.3473163.8403.0Хг.65.2571952.44Оборот250348.00Оборот18135348,84Сальдо на 31.03.200Хг.40744763,04
СЧЕТ 03 «Доходные вложения в материальные ценности»
ДебетКредитмесяц№ опер.содержаниесуммаМесяц№ опер.содержаниеСумма01.0Хг1530338983.0501.0Хг4.546256652,501.0Хг215910169.4901.0Хг3.7500Оборот546256652,5Оборот546256652,5Сальдо на 31.03.200Хг.-
СЧЕТ 10 «Материалы»
ДебетКредитмесяц№ опер.содержаниесуммаМесяц№ опер.содержаниеСуммаСальдо на 31.12.200(Х-1)г.35207.5202.0Хг41.12380.00Оборот12380.00Оборот-Сальдо на 31.03.200Хг.47587,52
СЧЕТ 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»
ДебетКредитмесяц№ опер.содержаниесуммаМесяц№ опер.содержаниеСуммаСальдо на 31.12.200(Х-1)г.641593.8101.0Хг195461016.9501.0Хг595461016.9501.0Хг2.2863830.5101.0Хг52863830.5101.0Хг3510677.97Оборот98335525,43Оборот98324847,46Сальдо на 31.03.200Хг.652271,78
СЧЕТ 20 «Основное производство»
ДебетКредитмесяц№ опер.содержаниесуммаМесяц№ опер.содержаниеСумма01.0Хг133473163.8401.0Хг24.4607658.4301.0Хг15845376.0002.0Хг56.4627788.4301.0Хг17289118.5903.0Хг77.4627788.4302.0Хг453473163.8402.0Хг47860376.0002.0Хг49294248.5903.0Хг653473163.8403.0Хг67860376.0003.0Хг69294248.59Оборот13863235,29Оборот13863235,29Сальдо на 31.03.200Хг.-
СЧЕТ 26 «Общехозяйственные расходы»
ДебетКредитмесяц№ опер.содержаниесуммаМесяц№ опер.содержаниеСумма01.0Хг11.900.0001.0Хг254819207.4001.0Хг12.154.3702.0Хг57.4878548.3901.0Хг132571952.4403.0Хг78.4819226.3601.0Хг14.25687.1301.0Хг151654630.0001.0Хг18565883.4602.0Хг3559322.0302.0Хг43.900.0002.0Хг44.173.3302.0Хг452571952.4402.0Хг46.25687.1302.0Хг471654630.0002.0Хг50565883.4603.0Хг63.900.0003.0Хг64.173.3303.0Хг652571952.4403.0Хг66.25687.1303.0Хг671654630.0003.0Хг70565883.46Оборот14516982,15Оборот14516982,15Сальдо на 31.03.200Хг.-
СЧЕТ 50 «Касса»
ДебетКредитмесяц№ опер.содержаниесуммаМесяц№ опер.содержаниеСумма03.0Хг39.30000.0003.0Хг40.15000.0003.0Хг42.2620.00Оборот32620Оборот15000.00Сальдо на 31.03.200Хг.17620
СЧЕТ 51 «Расчетные счета»
ДебетКредитмесяц№ опер.содержаниесуммаМесяц№ опер.содержаниеСуммаСальдо на 31.12.200(Х-1)г.647691288.3901.0Хг27.15530000.0001.0Хг6625800000.0002.0Хг36.430000.0001.0Хг618774000.0002.0Хг59.15530000.0001.0Хг7152648003.0Хг81.15530000.0001.0Хг8.948538.0001.0Хг9.920458.0002.0Хг.281149842,0502.0Хг.29.1284708.0002.0Хг37.70000.0002.0Хг38.990451.0002.0Хг39.30000.0003.0Хг601155456,0503.0Хг61.1284708.0003.0Хг62.990451.0003.0Хг723944285.6703.0Хг7219612014.10Оборот47020000Оборот678481391.87Сальдо на 31.03.200Хг.16229896.52
СЧЕТ 58 «Финансовые вложения»
ДебетКредитмесяц№ опер.содержаниесуммаМесяц№ опер.содержаниеСуммаСальдо на 31.12.200(Х-1)г.1418913.59Оборот-Оборот-Сальдо на 31.03.200Хг.1418913.59СЧЕТ 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
ДебетКредитмесяц№ опер.содержаниесуммаМесяц№ опер.содержаниеСуммаСальдо на 31.12.200(Х-1)г.5626663.53Сальдо на 31.12.200(Х-1)г.15736682.0001.0Хг6625800000.0001.0Хг1530338983.0501.0Хг618774000.0001.0Хг195461016.9502.0Хг37.70000.0001.0Хг215910169.4901.0Хг22863830.5101.0Хг3750001.0Хг11.900.0001.0Хг12.154.3702.0Хг3559322.0302.0Хг3510677.9702.0Хг43.900.0002.0Хг44.173.3303.0Хг63.900.0003.0Хг64.173.33Оборот644644000Оборот644654701,03Сальдо на 31.03.200Хг.10120719.50
СЧЕТ 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
ДебетКредитМесяц№ опер.содержаниесуммаМесяц№ опер.содержаниеСумма01.0Хг22.15530000.0001.0Хг27.15530000.0002.0Хг30.430000.0002.0Хг36.430000.0002.0Хг54.15530000.0002.0Хг59.15530000.0003.0Хг75.15530000.0003.0Хг81.15530000.00Оборот47020000Оборот47020000Сальдо на 31.03.200Хг.-
СЧЕТ 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
ДебетКредитМесяц№ опер.содержаниесуммаМесяц№ опер.содержаниеСуммаСальдо на 31.12.200(Х-1)г.223898158.79Оборот-Оборот-Сальдо на 31.03.200Хг.223898158.79СЧЕТ 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
ДебетКредитМесяц№ опер.содержаниесуммаМесяц№ опер.содержаниеСумма03.0Хг7219612014.10Сальдо на 31.12.200(Х-1)г.19612014.10Оборот19612014.10Оборот-Сальдо на 31.03.200Хг.-
СЧЕТ 68 «Расчеты по налогам и сборам (кредитовое сальдо)»
ДебетКредитМесяц№ опер.содержаниесуммаМесяц№ опер.содержаниеСумма01.0Хг595461016.95Сальдо на 31.12.200(Х-1)г.1280000.0001.0Хг52863830.5101.0Хг16.294840.0001.0Хг71280000.0001.0Хг23.2368983,0502.0Хг2829484002.0Хг3165593.2203.0Хг6029532402.0Хг48.295324.0002.0Хг552368983.0503.0Хг68.295324.0003.0Хг76.2368983.0503.0Хг79.918130,9303.0Хг82.898052,37Оборот100195011,46Оборот9874213,67Сальдо на 31.03.200Хг.89040797,79
СЧЕТ 69-1-1 «Страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ (кредитовое сальдо)»
ДебетКредитМесяц№ опер.содержаниесуммаМесяц№ опер.содержаниеСумма01.0Хг720900.00Сальдо на 31.12.200(Х-1)г.20900.0002.0Хг2872500.1701.0Хг1724515,9003.0Хг6072935.1701.0Хг1847984,2702.0Хг4924950.9002.0Хг5047984.2703.0Хг6924950.9003.0Хг7047984.27Оборот166335,34Оборот218370.51Сальдо на 31.03.200Хг.72935,17
СЧЕТ69-1-2 «Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (кредитовое сальдо)»
ДебетКредитМесяц№ опер.содержаниесуммаМесяц№ опер.содержаниеСуммаСальдо на 31.12.200(Х-1)г.1441.0001.0Хг71441.0001.0Хг171690,7502.0Хг285000.0101.0Хг183309,2603.0Хг605030,0102.0Хг491720.7502.0Хг503309.2603.0Хг691720.7503.0Хг703309.26Оборот11471.02Оборот15060.03Сальдо на 31.03.200Хг.5030,01
СЧЕТ 69-2-1 «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ (кредитовое сальдо)»
ДебетКредитМесяц№ опер.содержаниесуммаМесяц№ опер.содержаниеСуммаСальдо на 31.12.200(Х-1)г.187383.0001.0Хг7187383.0001.0Хг17219797,7602.0Хг28650001.5601.0Хг18430203,803.0Хг60653901.5602.0Хг49223697.7602.0Хг50430203.8003.0Хг69223697.7603.0Хг70430203.80Оборот1491286,12Оборот1957804.68Сальдо на 31.03.200Хг.653901,56
СЧЕТ 69-3-1 «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (кредитовое сальдо)»
ДебетКредитМесяц№ опер.содержаниесуммаМесяц№ опер.содержаниеСуммаСальдо на 31.12.200(Х-1)г.15135.0001.0Хг715135.0001.0Хг1743114,1802.0Хг28127500.3101.0Хг1884386,1303.0Хг60128265.3102.0Хг4943879.1802.0Хг5084386.1303.0Хг6943879.1803.0Хг7084386.113Оборот270900,62Оборот384030.93Сальдо на 31.03.200Хг.128265,29
СЧЕТ 69-3-2 «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Территориальные фонды обязательного медицинского страхования (кредитовое сальдо)»
ДебетКредитМесяц№ опер.содержаниесуммаМесяц№ опер.содержаниеСуммаСальдо на 31.12.200(Х-1)г.21621.0001.0Хг721621.00Оборот21621Оборот-Сальдо на 31.03.200Хг.-
СЧЕТ 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда (кредитовое сальдо)»
ДебетКредитМесяц№ опер.содержаниесуммаМесяц№ опер.содержаниеСуммаСальдо на 31.12.200(Х-1)г.948538.0001.0Хг8948538.0001.0Хг15845376.0001.0Хг9.920458.0001.0Хг151654630.0001.0Хг16.294840.0002.0Хг47860376.0002.0Хг29.1284708.0002.0Хг471654630.0002.0Хг38.990451.0003.0Хг67860376.0002.0Хг48.295324.0003.0Хг671654630.0003.0Хг61.1284708.0003.0Хг62.990451.0003.0Хг68.295324.00Оборот7304802,00Оборот7530018Сальдо на 31.03.200Хг.1173754,00
СЧЕТ 71 «РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ»
ДебетКредитмесяц№ опер.содержаниесуммаМесяц№ опер.содержаниеСуммаСальдо на 31.12.200(Х-1)г.январьянварьфевраль15000февраль15000мартмартОборот15000Оборот15000Сальдо на 31.03.200Хг.
СЧЕТ 76-1 «Расчеты с разными дебиторами»
ДебетКредитмесяц№ опер.содержаниесуммаМесяц№ опер.содержаниеСуммаСальдо на 31.12.200(Х-1)г.476456.2901.0Хг20935133.1802.0Хг52935133.1803.0Хг73935133.18Оборот2805399.54Оборот-Сальдо на 31.03.200Хг.3281855.83
СЧЕТ 76-2 «Расчеты с разными кредиторами»
ДебетКредитМесяц№ опер.содержаниесуммаМесяц№ опер.содержаниеСуммаСальдо на 31.12.200(Х-1)г.870929170.0803.0Хг723944285.6701.0Хг10.450000.0001.0Хг191314761.8901.0Хг211314761.8902.0Хг511314761.8902.0Хг531314761.8903.0Хг711314761.8903.0Хг741314761.89Оборот3944285.67Оборот8338571.34Сальдо на 31.03.200Хг.875323455.75
СЧЕТ 80 «Уставный капитал»
ДебетКредитМесяц№ опер.содержаниесуммаМесяц№ опер.содержаниеСуммаСальдо на 31.12.200(Х-1)г.10000000.00Оборот-Оборот-Сальдо на 31.03.200Хг.10000000.00
СЧЕТ 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (кредитовое сальдо)»
ДебетКредитМесяц№ опер.содержаниесуммаМесяц№ опер.содержаниеСуммаСальдо на 31.12.200(Х-1)г.25085414.96Оборот-Оборот-Сальдо на 31.03.200Хг.25085414.96
СЧЕТ 90-1 «Выручка»
ДебетКредитмесяц№ опер.содержаниесуммаМесяц№ опер.содержаниеСумма01.0Хг22.15530000.0002.0Хг54.15530000.0002.0Хг30430000.0003.0Хг75.15530000.00ОборотОборот47020000Сальдо на 31.03.200Хг.47020000
СЧЕТ 90-2 «Себестоимость продаж»
ДебетКредитМесяц№ опер.содержаниесуммаМесяц№ опер.содержаниеСумма01.0Хг24.4607658.4301.0Хг25.4819207.4002.0Хг34.15993802.0Хг56.4627788.4302.0Хг57.4878548.3903.0Хг77.4627788.4303.0Хг78.4819226.3603.0Хг79918130,93Оборот29458286,37Оборот-Сальдо на 31.03.200Хг.29458286,37
СЧЕТ 90-3 «Налог на добавленную стоимость»
ДебетКредитМесяц№ опер.содержаниесуммаМесяц№ опер.содержаниеСумма01.0Хг23.2368983,0502.0Хг31.65593.2202.0Хг55.2368983.0503.0Хг76.2368983.05Оборот7172542,37Оборот-Сальдо на 31.03.200Хг.7172542,37
СЧЕТ 90-9 «Прибыль/убыток от продаж»
ДебетКредитмесяц№ опер.содержаниесуммаМесяц№ опер.содержаниеСумма01.0Хг263734151.1202.0Хг583859148.9103.0Хг802795871,23Оборот10389171,26ОборотСальдо на 31.03.200Хг.10389171,26
СЧЕТ 91-1 «Прочие доходы»
ДебетКредитмесяц№ опер.содержаниесуммаМесяц№ опер.содержаниеСумма01.0Хг20.935133.1802.0Хг52.935133.1803.0Хг73.935133.18Оборот-Оборот2805399,54Сальдо на 31.03.200Хг.2805399,54
СЧЕТ 91-2 «ПРОЧИЕ РАСХОДЫ»
ДебетКредитмесяц№ опер.содержаниесуммаМесяц№ опер.содержаниеСуммаСальдо на 31.12.200(Х-1)г.01.0Хг10450000.0001.0Хг191314761.8901.0Хг211314761.8902.0Хг511314761.8902.0Хг531314761.8903.0Хг711314761.8903.0Хг741314761.89Оборот8338571.34ОборотСальдо на 31.03.200Хг.8338571.34
СЧЕТ 91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов»
ДебетКредитмесяц№ опер.содержаниесуммаМесяц№ опер.содержаниеСумма01.0Хг262144390.6002.0Хг581694390.6003.0Хг801694390.60Оборот-Оборот5533171,8Сальдо на 31.03.200Хг.5533171,8
СЧЕТ 97 «Расходы будущих периодов»
ДебетКредитмесяц№ опер.содержаниесуммаМесяц№ опер.содержаниеСуммаСальдо на 31.12.200(Х-1)г.1884595.9501.0Хг14.25687.1302.0Хг46.25687.1303.0Хг66.25687.13Оборот-Оборот77061,39Сальдо на 31.03.200Хг.1807534,56
СЧЕТ 99 «Прибыли и убытки»
ДебетКредитмесяц№ опер.содержаниесуммаМесяц№ опер.содержаниеСумма01.0Хг262144390.6001.0Хг263734151.1202.0Хг581694390.6002.0Хг583859148.9103.0Хг801694390.6003.0Хг802795871,2303.0Хг82898052,37Оборот6431224,17Оборот10389171,26Сальдо на 31.03.200Хг.3957947,09
Бухгалтерская справка «Расчет первоначальной стоимости здания, принятого в эксплуатацию в январе 201Хг.» (руб.)
№ п/пПеречень фактических затрат, включаемых в первоначальную стоимость зданияСумма1Приняты к оплате документы поставщиков по приобретенному зданию:530338983,052Приняты к оплате счета риэлторской компании за услуги по приобретению здания:15910169,493Отражена госпошлина за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество75004Первоначальная стоимость здания546256652,5
Бухгалтерская справка «Расчет финансового результата от прочих видов деятельности» (руб.)
№ п/пПрочие доходы и расходыСумма доходов, руб.Сумма расходов, руб.12341Выручка (без НДС) и расходы, связанные с продажей объектов основных средствООО «Ромашка» признаны расходы в виде штрафа за невыполнение условий договора450 000,00Признаны расходы по обслуживанию систем «Клиент-банк»900,00Признаны расходы по оплате услуг банка154,37Признана часть расходов будущих периодов25 687,13Списана остаточная стоимость объекта в связи с продажей (сумму определить)159 938На основании акта оказания услуг отражена стоимость посреднических услуг ООО «Счастливый путь» по продаже объекта основных средств: стоимость услуг59 322,03Признаны расходы по обслуживанию системы «Клиент-банк»900,00Признаны расходы по оплате услуг банка173,33Признаны расходы по обслуживанию систем «Клиент-банк»900,00Признаны расходы по оплате услуг банка173,33Признана часть расходов будущих периодов25 687,13Начислен налог на имущество918130,932Проценты, полученные и уплаченные за предоставление в пользование денежных средств (кредитов, займов)Начислены проценты за январь 2011г. по долгосрочному кредиту, предоставленному банком ВТБ (ОАО)1 314 761,89Начислены проценты за январь 2011г по краткосрочным займам, полученным от других организаций1 314 761,89Начислены проценты за январь 2011г. по займу, предоставленной другой организации935 133,18Начислены проценты за февраль 2011г. по долгосрочному кредиту, предоставленному банком ВТБ (ОАО)1 314 761,89Начислены проценты за февраль 2011г. по займу, предоставленному другой организации935 133,18Начислены проценты за февраль 2011г. по краткосрочным займам, полученным от других организаций1 314 761,89Начислены проценты за март 2011 г. по долгосрочному кредиту, предоставленному банком ВТБ (ОАО)1 314 761,89Начислены проценты за март 2011г. по займу, предоставленному другой организации935 133,18Начислены проценты за март 2011г. по краткосрочным займам, полученным от других организаций1 314 761,89Итого2 805 399,549530537,59Финансовый результат- 6 725 138,05*доходы и расходы приводятся в графе 2 в разрезе их видов
Оборотно-сальдовая ведомость
Номер счетаНачальное сальдоОборотыКонечное сальдоДебетКредитДебетКредитДебетКредит012475018546666938,5410286548321384.540222859762.20250348.0018135348,8440744763,0403530346483.05530346483.0508- 4546256652,5546256652,51035207.5812380.0047587,5219641593.8198335525,4398324847,46652271,7819-198324843.4698324843.4619-310677.972013863235,2913863235,292614516982,1514516982,15503262015000.001762051647691288.3947020000678481391.8716229896.52581418913.591418913.59605626663.5315736682644644000644654701,0310120719.5062470200004702000066223898158.79223898158.796719612014.1019612014.10681280000100195011,469874213,6789040797,79692464801961614.102575266.15860132.0569-1-120900166335,34218370.5172935,1769-1-2144111471.0215060.035030,0169-2-11873831491286,121957804.68653901,5669-3-115135270900,62384030.93128265,2969-3-22162121621709485387304802,0075300181173754,0071150001500076476456.29870929170.086749685.218338571.343281855.83875323455.7576-1476456.292805399.543281855.8376-2870929170.083944285.678338571.34875323455.75801000000010000000.008425085414.9625085414.9690470200004702000090-1470200004702000090-229458286,3729458286,3790-37172542,377172542,3790-910389171,2610389171,26918338571.348338571.3491-12805399.542805399.5491-28338571.348338571.3491-95533171,85533171,8971884595.9577061,391807534,56996431224,1710389171,263957947,09Итого1190596220.131190596220.132155759257215575925711911643451191164345
Бухгалтерский баланс ООО «Ромашка» на «31» марта 201Хг. (в тыс. руб.)
Отчет о прибылях и убытках ООО «Ромашка» за I квартал 201Х г. (в тыс. руб.) (в тыс. руб.)
Показатель (наименование)КодЗа отчетный периодДоходы и расходы по обычным видам деятельностиВыручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость)01039847Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг020(13863)Валовая прибыль02925984Коммерческие расходы030(-)Управленческие расходы040(14941)Прибыль (убыток) от продаж05010389Прочие доходы и расходыПроценты к получению0602805Проценты к уплате070(7888)Прочие доходы090Прочие расходы100(450)Прибыль (убыток) до налогообложения1404856Текущий налог на прибыль141898В т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)Изменение отложенных налоговых обязательств142Изменение отложенных налоговых активов150ПрочееЧистая прибыль (убыток)1903958